Selon la loi, toutes les transactions en espèces doivent être documentées par des documents primaires - c'est la procédure de comptabilisation des activités économiques de toute entreprise.

Le Comité national des statistiques a dressé une liste formulaires unifiés reporting, qui est également valable en 2016 :

• livre de caisse;
• bon de réception;
• arrêté sur la dépense des fonds ;
• un livre qui reflète l'acceptation et l'émission d'argent par le caissier ;
• relevé de règlement et de paiement ;
• relevé de paiement.

Il est permis de ne pas soumettre de documents de trésorerie aux entrepreneurs individuels qui contrôlent et remplissent des rapports sur les revenus et dépenses ou les valeurs physiques. Les entrepreneurs ne sont pas non plus tenus de tenir un livre de caisse, mais à volonté Cela est possible pour un particulier - parfois la documentation sur les mouvements d'argent permet de systématiser la procédure comptable.

Livre de caisse

L'argent reçu par la caisse de l'organisation provenant de la vente de biens, de la prestation de services ou de l'exécution de travaux doit être enregistré dans un livre de caisse spécial. Il peut être présenté en plusieurs versions : papier (imprimé) ou électronique.

Si le livre de caisse est imprimé sous forme de formulaires, agrafés en un seul tout, le comptable numérote les pages avant même d'utiliser le document, et la signature de l'entrepreneur et de la personne chargée de préparer les rapports pour l'entreprise est apposée en bas. . Si le livre de caisse est stocké sur un appareil flash ou un PC, le responsable doit se soucier de l'accès fermé aux autres employés afin d'éviter de saisir de fausses informations dans le document. La confirmation que le livre de caisse électronique est fiable sera une signature électronique.

Si le livre de caisse est sous forme électronique, les feuilles sont également numérotées, mais cela est fait par un programme spécial. Il est préférable d'imprimer le livre chaque semaine pour ne pas se confondre dans les feuilles par la suite, car le livre de caisse est fourni une fois par an. Les inscriptions au dossier sont effectuées directement par le caissier, la base pour remplir le livre de caisse est les bons de réception et de dépenses. Si l’argent provient d’agents, les fonds sont enregistrés dans des caisses enregistreuses distinctes, qui sont remplies par les agents eux-mêmes.

La tâche du caissier est de vérifier les informations extraites du livre de caisse avec les informations de la caisse enregistreuse à la fin de chaque quart de travail ; si tout est en ordre, le résultat est enregistré avec une signature indiquant le solde de la caisse enregistreuse. . Le contrôle final est effectué par le comptable, puis par la direction de l'organisme.

Que faire s'il n'y avait aucune transaction en espèces un jour ? Il n'est pas nécessaire de retirer le solde à chaque fois - le montant du solde est déterminé par le jour où l'activité commerciale impliquant le mouvement d'argent a été exercée.

Pourquoi avons-nous besoin de bons entrants et sortants ?

D'après le nom de l'ordre de réception, il apparaît immédiatement que ce document est chargé d'afficher les espèces entrantes à la caisse. Le plus souvent, les commandes sont traditionnellement remplies manuellement, mais il est également possible de créer des commandes sur PC ou à l'aide de machine à écrire. Les taches et corrections ne doivent pas être autorisées ; si vous avez commis une erreur, vous devrez la refaire.

Le bon de réception comprend toujours les éléments suivants :

1. Numéro d'enregistrement.
2. Le nom de l'organisation, éventuellement un département ou une indication d'une succursale avec un OKPO spécifique.
3. La date à laquelle le document a été compilé.
4. Numérotation d'un compte ou d'un sous-compte pour une réflexion ultérieure en comptabilité.

Si le caissier émet des fonds, un ordre de dépenses est rempli en 2019. De plus, il est certifié par les autorités et le chef comptable.

Quand le caissier peut-il distribuer de l'argent ? Si le destinataire a entre les mains un reçu indiquant le montant en roubles, indiqué non pas en chiffres, mais en lettres, le citoyen doit également disposer d'un passeport ou d'un autre document pouvant confirmer son identité. Les informations contenues dans les documents soumis sont enregistrées séparément par le caissier.

Une procuration peut également servir de base à l'émission de fonds. Ensuite, le nom de la personne pour laquelle la procuration est délivrée doit être inscrit dans la commande, ce document est joint à la commande.

Livre de caisse

Si l'entreprise est plus grande et emploie plusieurs caissiers à la fois, les responsabilités du caissier principal incluent la tenue du livre comptable. Argent. Au début du quart de travail, le comptable a le droit de transférer de l'argent aux personnes responsables pour les besoins liés à leur mise en œuvre activité professionnelle. Ces employés signent le livre et, à la fin de la journée, ils remettent le reste et signent à nouveau.

Si de l'argent est émis pour payer un salaire, le rapport comprend le remplissage des documents jusqu'à la date indiquée sur le bulletin de versement. L'argent qui figure sur le solde est placé chaque jour dans une enveloppe, où le montant exact est déterminé, puis l'enveloppe est remise au comptable contre signature.

Qu’est-ce que la paie ?

Le document est nécessaire pour contrôler le temps travaillé par les employés, les cumuls, les déductions et, enfin, les paiements aux employés de l'organisation. Un comptable remplit le relevé, un seul échantillon suffit pour traiter les documents primaires en tenant compte du rendement, des heures travaillées, etc.

En 2016, il est d’usage de créditer les salaires sur les comptes bancaires des travailleurs, auquel cas une fiche de paie est établie. Il enregistre :

• salaire à payer;
• aide sociale;
• allocations et primes;
• retenues et retenues sur salaire.

Sur titre de page Il est d'usage de refléter le montant total des paiements pour lesquels un ordre de dépenses est ensuite établi, le numéro d'achèvement de celui-ci étant inscrit dans le relevé. Si l'un des salariés n'a pas perçu de salaire, au contraire, « déposé » est indiqué sur la ligne. Si les paiements aux salariés sont effectués en espèces, la masse salariale entre en jeu.

Comment est gérée la paie ?

Lorsqu'une entreprise émet des salaires ou effectue d'autres types de paiements, les informations sont toujours inscrites dans la feuille de paie. Certains caissiers se concentrent encore sur l'ordre de dépenses, mais les comptables expérimentés préfèrent la comptabilité sur le relevé.

L’audit final en 2019 repose sur les épaules du chef comptable, la direction de l’entreprise assure cet audit. Il ne devrait y avoir aucune correction dans les rapports.

N° 86-FZ du 10 juillet 2002 « Sur la Banque centrale Fédération Russe(Banque de Russie)" (Législation collective de la Fédération de Russie, 2002, N 28, art. 2790 ; 2003, N 2, art. 157 ; N 52, art. 5032 ; 2004, N 27, art. 2711 ; N 31. , article 3233 ; 2005, N 25, article 2426 ; N 30, article 3101 ; 2006, N 19, article 2061 ; N 25, article 2648 ; 2007, N 1, article 9, article 10 ; N 10, article 1151. ; N 18, Art. 2117 ; 2008, N 42, Art. 4696, Art. 4699 ; N 44, Art. 4982 ; N 52, Art. 6229, Art. 6231 ; 2009, N 1, Art. 25 ; N 29. , article 3629; N 48, article 5731; 2010, N 45, article 5756; 2011, N 7, article 907; N 27, article 3873; N 43, article 5973; N 48, article 6728 ; 2012, N 50, article 6954 ; N 53, article 7591, article 7607 ; 2013, N 11, article 1076 ; N 14, article 1649 ; N 19, article 2329 ; N 27, article 3438, Article 3476, article 3477 ; n° 30, article 4084 ; n° 49, article 6336 ; n° 52, article 6975) détermine la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces avec des billets et des pièces de la Banque de Russie (ci-après dénommées espèces) sur le territoire de la Fédération de Russie entités juridiques(à l'exception de la Banque centrale de la Fédération de Russie, des organismes de crédit (ci-après dénommés la banque), ainsi qu'une procédure simplifiée pour effectuer des transactions en espèces par les entrepreneurs individuels et les petites entreprises.

Aux fins de la présente directive, on entend par petites entreprises les personnes morales classées conformément aux conditions établies par la loi fédérale du 24 juillet 2007 N 209-FZ « sur le développement des petites et moyennes entreprises dans la Fédération de Russie ». (Législation collective de la Fédération de Russie, 2007, N 31, Art. 4006 ; N 43, Art. 5084 ; 2008, N 30, Art. 3615, Art. 3616 ; 2009, N 31, Art. 3923 ; N 52, Art. . 6441; 2010, N 28, Art. 3553; 2011, N 27, Art. 3880; N 50, Art. 7343; 2013, N 27, Art. 3436, Art. 3477; N 30, Art. 4071; N 52 , art. 6961), aux petites entreprises, y compris les micro-entreprises.

Destinataires fonds budgétaires lorsqu'ils effectuent des transactions en espèces, ils sont guidés par la présente directive, sauf indication contraire par un acte juridique réglementaire réglementant la procédure de réalisation des transactions en espèces par les bénéficiaires des fonds budgétaires.

2. Pour effectuer les opérations d'acceptation d'espèces, y compris leur recalcul, l'émission d'espèces (ci-après - transactions en espèces), une personne morale, par un document administratif, établit le montant maximum autorisé d'espèces pouvant être stocké dans le lieu pour effectuer des transactions en espèces, déterminé par le responsable de la personne morale (ci-après - caisse enregistreuse), après avoir affiché dans le livre de caisse le montant du solde de trésorerie à la fin de la journée ouvrable (ci-après dénommé le plafond du solde de trésorerie).

Une personne morale détermine de manière indépendante la limite du solde de trésorerie conformément à l'annexe à la présente directive, en fonction de la nature de ses activités, en tenant compte du volume des encaissements ou des volumes des décaissements en espèces.

Agent de paiement opérant conformément à la loi fédérale du 3 juin 2009 N 103-FZ « Sur les activités d'acceptation de paiements de particuliers effectuées par des agents de paiement » (Législation collective de la Fédération de Russie, 2009, N 23, art. 2758 ; N 48, article 5739 ; 2010, n° 19, article 2291 ; 2011, n° 27, article 3873) (ci-après dénommé l'agent payeur), un agent de paiement bancaire (sous-agent) opérant conformément à la loi fédérale du mois de juin. 27, 2011 n° 161 - Loi fédérale « sur les Système de paiement"(Législation collective de la Fédération de Russie, 2011, N 27, art. 3872 ; 2012, N 53, art. 7592 ; 2013, N 27, art. 3477 ; N 30, art. 4084) (ci-après - agent de paiement bancaire ( sous-agent) , lors de la détermination de la limite du solde de trésorerie, les espèces acceptées lors de l'exercice des activités d'agent payeur, d'agent de paiement bancaire (sous-agent) ne sont pas prises en compte.

La division de la personne morale à l'emplacement de laquelle un lieu de travail(lieux de travail) (ci-après dénommés une division distincte) déposant des espèces sur un compte bancaire ouvert pour une personne morale dans une banque, la limite du solde de trésorerie est établie de la manière prescrite par la présente directive pour une personne morale.

Une entité juridique, qui comprend des divisions distinctes qui déposent des espèces à la caisse d'une personne morale, détermine la limite du solde de trésorerie en tenant compte des limites du solde de trésorerie établies pour ces divisions distinctes.

Une copie du document administratif établissant une limite de solde de trésorerie pour une division distincte est adressée par la personne morale à la division distincte selon les modalités établies par la personne morale.

Une personne morale stocke des fonds sur des comptes bancaires dans des banques au-delà de la limite du solde de trésorerie établie conformément aux paragraphes deux à cinq du présent paragraphe, qui correspond à la trésorerie disponible.

L'accumulation par une personne morale d'espèces dans la caisse enregistreuse au-delà de la limite de solde de trésorerie établie est autorisée les jours de paiement salaires, bourses, paiements inclus conformément à la méthodologie adoptée pour remplir les formulaires d'observation statistique de l'État fédéral, dans le fonds des salaires et les paiements sociaux (ci-après dénommés autres paiements), y compris le jour de la réception des espèces d'un compte bancaire pour ces paiements , ainsi que les week-ends, les jours fériés chômés si une personne morale effectue des transactions en espèces ces jours-là.

Dans d'autres cas, l'accumulation par une personne morale d'espèces dans la caisse enregistreuse au-delà de la limite de solde de trésorerie établie n'est pas autorisée.

Les entrepreneurs individuels et les petites entreprises ne peuvent pas fixer de limite de solde de trésorerie.

3. Un représentant autorisé d'une personne morale livre des espèces à une banque ou à un organisme inclus dans le système de la Banque de Russie qui effectue le transport d'espèces, l'encaissement, les opérations de réception, de recalcul, de tri, de formation et d'emballage des espèces de la banque. clients (ci-après dénommés l'organisation incluse dans le système de la Banque de Russie) pour créditer leurs montants sur le compte bancaire d'une personne morale.

Un représentant autorisé d'une division distincte peut, de la manière établie par une personne morale, déposer des espèces à la caisse d'une personne morale ou dans une banque, ou dans un organisme inclus dans le système de la Banque de Russie, pour créditer leurs montants à le compte bancaire de la personne morale.

4. Les transactions en espèces sont effectuées à la caisse par un caissier ou un autre employé, un certain chef d'une personne morale, un entrepreneur individuel ou une autre personne autorisée (ci-après dénommée le gérant) parmi ses employés (ci-après dénommée le caissier), avec l'établissement des droits et responsabilités officiels correspondants avec lesquels le caissier doit être lu sous signature. Les transactions en espèces avec des personnes malvoyantes, au moyen d'une reproduction en fac-similé de leur signature manuscrite, apposée à l'aide d'un photocopieur mécanique, sont effectuées en tenant compte des exigences de l'article 14.1 de la loi fédérale du 24 novembre 1995 N 181-FZ " Sur la protection sociale des personnes handicapées dans la Fédération de Russie « Fédération » (Recueil de la législation de la Fédération de Russie, 1995, N 48, art. 4563 ; 1999, N 2, art. 232 ; N 29, art. 3693 ; 2001, N 24, article 2410; N 33, article 3426; N 53; article 5024; 2002, N 1, article 2; 2003, N 2, article 167; N 43, article 4108; 2004, N 35 , article 3607; 2005, N 1, article 25; 2006, N 1, article 10; 2007, N 43, article 5084; N 49, article 6070; 2008, N 9, article 817; N 29 , article 3410; N 30, article 3616; N 52, article 6224; 2009, N 18, article 2152; N 30, article 3739; 2010, N 50, article 6609; 2011, N 27, article . 3880; N 30, art. 4596; N 45, art. 6329; N 47, art. 6608; N 49, art. 7033; 2012, N 29, art. 3990; N 30, art. 4175; N 53, Art. 7621; 2013, N 8, Art. 717; N 19, Art. 2331; N 27, Art. 3460, Art. 3475, art. 3477 ; N 48, art. 6160 ; N 52, art. 6986 ; 2014, N 26, art. 3406 ; N 30, art. 4268) en tant que caissier en présence d'un salarié précisé dans le document administratif d'une personne morale, entrepreneur individuel et n'effectuant pas cette opération en espèces. Dans ce cas, l'employé désigné, avant d'effectuer une transaction en espèces, porte verbalement à la connaissance d'une personne malvoyante des informations sur la nature de la transaction en espèces en cours et le montant de la transaction (montant en espèces).

Si une personne morale ou un entrepreneur individuel dispose de plusieurs caissiers, l'un d'eux exerce les fonctions de caissier principal (ci-après dénommé caissier principal).

Les transactions en espèces peuvent être effectuées par le gérant.

Une personne morale ou un entrepreneur individuel peut effectuer des transactions en espèces à l'aide d'un logiciel moyens techniques.

Les logiciels et matériels conçus pour accepter les billets de la Banque de Russie doivent avoir pour fonction de reconnaître au moins quatre éléments de sécurité lisibles par machine des billets de la Banque de Russie, dont la liste est établie par un acte réglementaire de la Banque de Russie.

Les documents de caisse peuvent être établis à l'issue des opérations en espèces sur la base des documents fiscaux prévus au paragraphe vingt-sept de l'article 1.1 de la loi fédérale du 22 mai 2003 N 54-FZ « sur l'utilisation des équipements de caisse enregistreuse lors de l'exécution paiements en espèces et (ou) règlements par moyens de paiement électroniques" (Recueil de la législation de la Fédération de Russie, 2003, N 21, art. 1957 ; 2009, N 23, art. 2776 ; N 29, art. 3599 ; 2010, N 31, article 4161; 2011, N 27, article 3873; 2012, N 26, article 3447; 2013, N 19, article 2316; N 27, article 3477; N 48, article 6165; 2014, N 19, art. 2316 ; 2015, n° 10, art. 1421 ; 2016, n° 27, art. 4223).

L'agent payeur, agent de paiement bancaire (sous-agent) établit un ordre d'encaissement séparé pour les espèces acceptées dans le cadre des activités de l'agent de paiement, agent de paiement bancaire (sous-agent).

Les entrepreneurs individuels qui, conformément à la législation de la Fédération de Russie sur les impôts et taxes, tiennent des registres des revenus ou des revenus et dépenses et (ou) d'autres objets d'imposition ou indicateurs physiques caractérisant un certain type d'activité commerciale, ne peuvent pas préparer de documents de trésorerie. .

(voir texte dans l'édition précédente)

4.2. Les documents de caisse sont établis :

chef comptable;

un comptable ou autre fonctionnaire (y compris un caissier) précisé dans un document administratif, ou un fonctionnaire d'une personne morale, un individu, avec qui des contrats ont été conclus pour la fourniture de services de gestion comptabilité(ci-après dénommé comptable) ;

directeur (en l'absence d'un chef comptable et d'un comptable).

4.3. Les documents de caisse sont signés par le chef comptable ou le comptable (en leur absence, par le gérant), ainsi que par le caissier.

En cas de réalisation d'opérations en espèces et d'établissement des documents de caisse par le gérant, les documents de caisse sont signés par le gérant.

4.4. Le caissier reçoit un sceau (cachet) contenant les détails confirmant la réalisation d'une transaction en espèces (ci-après dénommé le sceau (cachet), ainsi que des exemples de signatures des personnes autorisées à signer des documents de caisse lors de l'enregistrement des documents de caisse sur papier.

(voir texte dans l'édition précédente)

Dans le cas de la réalisation d'opérations en espèces et de l'établissement des documents de caisse par le gestionnaire, des échantillons de signature des personnes habilitées à signer les documents de caisse ne sont pas établis.

4.5. S'il y a un caissier principal, les opérations de transfert d'espèces entre le caissier principal et les caissiers au cours de la journée de travail sont reflétées par le caissier principal dans le livre de fonds accepté et émis par le caissier, indiquant les montants d'espèces transférés. Les inscriptions au livre de comptabilité des fonds acceptés et émis par le caissier sont effectuées au moment du transfert d'espèces et sont confirmées par les signatures du caissier principal, caissier.

4.6. La personne morale enregistre les espèces reçues à la caisse, à l'exception des espèces acceptées lors des activités d'agent payeur, d'agent payeur bancaire (sous-agent) et des espèces sorties de la caisse enregistreuse dans le livre de caisse.

L'agent payeur, agent de paiement bancaire (sous-agent) tient un livre de caisse séparé pour comptabiliser les espèces acceptées au cours des activités de l'agent payeur, agent de paiement bancaire (sous-agent).

Les inscriptions au livre de caisse sont effectuées pour chaque ordre de caisse entrant, ordre de caisse sortant, émis respectivement pour les espèces reçues et émises (passage complet des espèces à la caisse).

(voir texte dans l'édition précédente)

A la fin de la journée de travail, le caissier vérifie le montant réel des espèces dans la caisse enregistreuse avec les données des documents de caisse, le montant du solde de trésorerie reflété dans le livre de caisse, et certifie les inscriptions dans le livre de caisse par une signature.

(voir texte dans l'édition précédente)

Les inscriptions au livre de caisse sont vérifiées avec les données des documents de caisse par le chef comptable ou le comptable (en leur absence - par le gérant) et signées par la personne qui a effectué le rapprochement spécifié.

Si aucune opération en espèces n'a été effectuée au cours de la journée ouvrable, aucune écriture n'est effectuée dans le livre de caisse.

Des divisions distinctes fournissent à la personne morale une copie du livre de caisse de la manière établie par la personne morale, en tenant compte du délai imparti à la personne morale pour préparer les états comptables (financiers).

Le contrôle de la tenue du livre de caisse est exercé par le chef comptable (en son absence, par le gérant).

Si les entrepreneurs individuels, conformément à la législation de la Fédération de Russie sur les impôts et taxes, tiennent des registres de revenus ou de revenus et dépenses et (ou) d'autres objets d'imposition ou d'indicateurs physiques caractérisant un certain type d'activité commerciale, ils ne peuvent pas tenir de registre. livre de caisse.

4.7. Les documents prévus par la présente directive peuvent être établis sur papier ou par voie électronique.

Les documents sur papier sont rédigés à la main ou à l'aide de moyens techniques destinés au traitement de l'information, notamment un ordinateur personnel et logiciel(ci-après dénommés moyens techniques), et sont signés de signatures manuscrites. Dans les documents établis sur papier, à l'exception des documents de caisse, des corrections peuvent être apportées contenant la date de correction, les noms et initiales, ainsi que les signatures des personnes qui ont préparé les documents sur lesquels des corrections ont été apportées.

Les documents sous forme électronique sont établis à l'aide de moyens techniques, en tenant compte de leur protection contre l'accès non autorisé, la déformation et la perte d'informations. Les documents exécutés par voie électronique sont signés avec des signatures électroniques conformément aux exigences de la loi fédérale du 6 avril 2011 N 63-FZ « sur les signatures électroniques » (Législation collective de la Fédération de Russie, 2011, N 15, art. 2036 ; N 27). , article 3880 ; 2012, N 29, article 3988 ; 2013, N 14, article 1668 ; N 27, article 3463, article 3477 ; 2014, N 11, article 1098 ; N 26, article 3390 ; 2016, N 1, article 65 ; N 26, article 3889) (ci-après dénommée signature électronique). Les corrections des documents exécutés par voie électronique après la signature des documents ne sont pas autorisées.

(voir texte dans l'édition précédente)

Le stockage des documents établis sur papier ou sous forme électronique est organisé par le gestionnaire.

5. Acceptation d'espèces par une personne morale, un entrepreneur individuel, y compris de la personne avec laquelle le contrat est conclu Contrat de travail ou un contrat civil (ci-après dénommé le salarié), est exécuté au moyen d'ordres de caisse.

5.1. Lors de la réception d'un ordre de caisse, le caissier vérifie la présence de la signature du chef comptable ou du comptable (en cas d'absence, la présence de la signature du gérant) et lors de l'émission d'un ordre de caisse sur papier - sa conformité avec l'échantillon , sauf le cas prévu par la présente Instruction, vérifie la conformité du montant d'espèces inscrit en chiffres, du montant d'espèces inscrit en toutes lettres, de la présence des pièces justificatives énumérées dans l'ordre d'encaissement.

(voir texte dans l'édition précédente)

Le caissier accepte les espèces par feuille, pièce par pièce.

Les espèces sont acceptées par le caissier de manière à ce que le déposant puisse observer les actions du caissier.

Après avoir accepté les espèces, le caissier vérifie le montant indiqué sur l'ordre d'encaissement avec le montant des espèces effectivement reçu.

Si le montant des espèces déposées correspond au montant indiqué dans l'ordre de caisse, le caissier signe l'ordre de caisse, appose un sceau (cachet) sur le récépissé de l'ordre de caisse délivré au déposant et lui délivre le reçu spécifié. pour l'ordre d'encaissement. Lors de l'enregistrement d'un ordre de caisse par voie électronique, un récépissé de l'ordre de caisse peut être adressé au déposant d'espèces à sa demande à l'adresse email qu'il aura communiquée.

(voir texte dans l'édition précédente)

Si le montant d'espèces déposé ne correspond pas au montant indiqué dans l'ordre d'encaissement, le caissier invite le déposant d'espèces à ajouter le montant d'espèces manquant ou restitue l'excédent d'espèces déposé. Si le déposant refuse d'ajouter le montant manquant, le caissier lui restitue le montant déposé. Le caissier raye l'ordre de caisse (si l'ordre de caisse 0310001 est émis sous forme électronique, il note la nécessité de réenregistrer l'ordre de caisse 0310001) et le transfère (envoie) au chef comptable ou comptable (en leur absence - au gérant) pour réenregistrement de l'ordre d'encaissement 0310001 au montant réel de l'argent déposé.

(voir texte dans l'édition précédente)

(voir texte dans l'édition précédente)

5.3. La réception des espèces déposées par une division distincte à la caisse d'une personne morale s'effectue selon les modalités établies par la personne morale, selon un ordre d'encaissement.

6.1. A réception d'un ordre de caisse (bulletin de versement, paie), le caissier vérifie la présence de la signature du chef comptable ou du comptable (en leur absence, la signature du gérant) et lors de l'établissement des documents spécifiés sur papier - son le respect de l'échantillon, à l'exception du cas prévu au deuxième alinéa du paragraphe 4.4 de l'article 4 de la présente Directive, la correspondance des sommes en espèces inscrites en chiffres avec les sommes inscrites en toutes lettres. Lors de la délivrance d'espèces selon un ordre de caisse de dépenses, le caissier vérifie également la présence des pièces justificatives figurant dans l'ordre de caisse de dépenses.

(voir texte dans l'édition précédente)

Le caissier émet de l'argent après avoir identifié le destinataire de l'argent selon le passeport ou autre document d'identification présenté par lui conformément aux exigences de la législation de la Fédération de Russie (ci-après dénommé le document d'identité), ou selon le pouvoir de avocat et pièce d'identité présentée par le destinataire de l'argent. L'émission des espèces est effectuée par le caissier directement au destinataire de l'argent indiqué dans le mandat de caisse (paie, paie) ou dans la procuration.

Lors de l'émission d'espèces par procuration, le caissier vérifie la correspondance du nom, prénom, patronyme (le cas échéant) du destinataire de l'argent indiqué dans le mandat de caisse avec le nom, prénom, patronyme (le cas échéant) du mandant indiqué dans la procuration ; correspondance du nom, prénom, patronyme (le cas échéant) de la personne habilitée indiqués dans la procuration et le bon de caisse, les données de la pièce d'identité et les données de la pièce d'identité présentée par la personne habilitée. Dans la feuille de paie (paie), avant la signature de la personne chargée de recevoir les espèces, le caissier fait une inscription « par procuration ». La procuration est jointe au mandat de caisse (règlement et paie, paie).

En cas d'émission d'espèces en vertu d'une procuration émise pour plusieurs paiements ou pour recevoir des espèces de différentes personnes morales ou entrepreneurs individuels, des copies en sont faites et certifiées conformes de la manière établie par la personne morale ou l'entrepreneur individuel. Une copie certifiée conforme de la procuration est jointe au bon de caisse

La caisse enregistreuse en ligne est le nom commun des caisses enregistreuses, pour lesquelles de nouvelles exigences ont été établies par la loi du 3 juillet 2016 n° 290-FZ : « équipements de caisse - ordinateurs, autres appareils informatiques et leurs complexes qui assurent l'enregistrement et le stockage des données fiscales dans les campagnes fiscales, constituer les documents fiscaux, assurer le transfert des documents fiscaux vers autorités fiscales par l'intermédiaire de l'opérateur de données fiscales et en imprimant les documents fiscaux sur papier conformément aux règles établies par la législation de la Fédération de Russie sur l'application des systèmes de caisse enregistreuse.

Pourquoi avons-nous besoin de caisses enregistreuses en ligne ?

Le site Web du service des impôts regorge de longues discussions sur les avantages des caisses enregistreuses en ligne. Nous convenons que pour les autorités fiscales, la généralisation des systèmes de caisse enregistreuse en ligne constitue une mine d’informations sur les contribuables. Quel est l'avantage des hommes d'affaires et des comptables ?

Selon le Service fédéral des impôts, les caisses enregistreuses en ligne réduiront le nombre de contrôles disciplinaires en espèces - ils ne parviendront pas à tout le monde au hasard, mais uniquement à ceux qui ont éveillé des soupçons, par exemple par des annulations fréquentes de chèques ou l'émission d'un chèque. pour un montant supérieur à 100 000 roubles. à la fois ou sur plusieurs minutes. Les comptables devraient donc être plus attentifs aux paiements en espèces, afin de ne pas figurer sur la « liste noire » des inspecteurs.

Une caisse enregistreuse en ligne aidera le propriétaire de l'entreprise à contrôler les points de vente et les volumes de ventes - grâce à Espace personnel Caisse enregistreuse et compte personnel de l'OFD.

Et avec une réduction des coûts des bandes EKLZ, la caisse enregistreuse deviendra moins chère à entretenir. De plus, l'utilisation d'une caisse enregistreuse en ligne vous permet d'éviter de remplir un certain nombre de documents de caisse et de caisses enregistreuses - en savoir plus ci-dessous.

Les caisses enregistreuses en ligne aideront les commerçants sur Internet - selon la loi, un reçu doit être délivré dans les 5 minutes après avoir effectué un achat. Si vous avez une boutique en ligne à Moscou et que votre acheteur se trouve à Mourmansk, soit le chèque sera remis par le coursier qui apportera la marchandise à l'acheteur, soit le chèque devra être poinçonné à l'avance et inclus dans le colis - mais la boutique en ligne enfreindra alors la loi. Avec les caisses en ligne, le chèque sera établi électroniquement directement sur le site Internet et envoyé à l'acheteur par email.

Qui devrait passer aux caisses enregistreuses en ligne et quand ?

Les autorités ont prévu une transition en douceur vers les caisses enregistreuses en ligne. De plus, les contribuables qui étaient auparavant exemptés de cette obligation par la loi devront également utiliser les nouveaux systèmes de caisse enregistreuse.

Ainsi, vous pouvez maintenant passer aux caisses enregistreuses en ligne de votre propre initiative - si vous n'avez plus d'ECLZ d'une caisse enregistreuse ordinaire, cela ne sert à rien d'installer un nouvel ECLZ - à la mi-2017, tous ceux qui utilisent actuellement une caisse enregistreuse doit utiliser des caisses enregistreuses en ligne :

Date limite	Qui devrait y aller
01.02.2017	Les autorités fiscales n'enregistrent plus les EKLZ dans les caisses enregistreuses ordinaires, mais ils peuvent toujours être utilisés
31.03.2017	Les organisations et les entrepreneurs individuels vendant de la bière au détail dans les magasins et dans la restauration et payant l'UTII au lieu des caisses enregistreuses habituelles sont tenus d'utiliser des systèmes de caisse enregistreuse en ligne.
01.07.2017	Les personnes morales et les entrepreneurs individuels doivent utiliser des caisses enregistreuses en ligne. Exception : les contribuables de l'UTII, du PSN, fournissant des services à la population
01.07.2018	Les contribuables, les entrepreneurs individuels titulaires d'un brevet et les contribuables fournissant des services au public se tournent vers les caisses enregistreuses en ligne - nous avons parlé ici des nuances de la transition pour eux
01.02.2021	Les contribuables utilisant PSN, USN, UTII doivent indiquer sur le reçu une liste des biens achetés et les prix

Ceux qui fournissent de petits services ménagers (baby-sitters, acceptation de récipients en verre), les vendeurs de certains produits (journaux, glaces, légumes de saison en vrac, kvas en citernes) et les habitants des régions difficiles d'accès sans Internet sont totalement exemptés d'innovations. - chaque sujet de la Fédération de Russie déterminera ces lieux de manière indépendante. Pour une liste complète des personnes libérées, voir le paragraphe 2 de l'art. 2 de la loi 54-FZ (telle que modifiée le 1er janvier 2017).

Combien coûte une caisse enregistreuse en ligne ?

Vous pouvez acheter une nouvelle caisse enregistreuse ou mettre à niveau une caisse existante en ajoutant une campagne fiscale. Vérifiez le coût de la mise à niveau de la caisse enregistreuse existante au point de service central - par exemple, le prix de la mise à niveau de la caisse enregistreuse Mercury 115K est de 12 000 roubles.

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Le prix minimum d'une caisse enregistreuse en ligne est de 14 000 roubles. (Atol 90F), ils facturent à partir de 1 000 roubles l'installation d'une nouvelle caisse de station-service centrale. La liste des CCP dont l'utilisation est approuvée est disponible sur le site Internet du Service fédéral des impôts.

Si vous acceptez à la fois les paiements autres qu'en espèces et en espèces, vous avez besoin d'une caisse enregistreuse en ligne avec un terminal pour cartes bancaires, par exemple, FPrintPay-01PTK - son coût est de 29 450 roubles.

Attention : les prix des CCP en ligne de certains fabricants ont augmenté au cours des 2 derniers mois. De plus, les nouvelles caisses enregistreuses sont encore rares. Si possible, achetez ou commandez un nouveau CCP à l'avance.

En plus de la caisse enregistreuse en ligne, vous devrez conclure un accord avec un opérateur de données fiscales (FDO) - il transférera les données de la caisse enregistreuse au bureau des impôts (clause 2, article 4.5 de la loi n° 54-FZ tel que modifié le 01/01/2017). Le Service fédéral des impôts a recommandé de fixer le prix du service annuel de l'OFD à 3 000 roubles et a publié une liste d'opérateurs sur son site Internet, il y en a actuellement 5 :

Tous les 13 mois, dans la caisse enregistreuse en ligne, vous devez modifier le lecteur fiscal - cela coûte 6 000 roubles, vous pouvez le remplacer vous-même ou au centre de service central. Les entreprises relevant du régime fiscal simplifié, UTII, PSN (à l'exception de celles qui travaillent avec des produits soumis à accises) sont tenues de changer l'accumulateur fiscal tous les 36 mois (clause 6 de l'article 4.1 de la loi 54-FZ telle que modifiée le 01/01/2017) .

La caisse enregistreuse en ligne ne fonctionne pas sans Internet - certaines caisses enregistreuses disposent d'un emplacement pour une carte SIM, d'autres fonctionnent à la fois via Wi-Fi et une connexion filaire. Ainsi, incluez dans le coût de maintenance d'une caisse enregistreuse en ligne également le coût d'une connexion Internet (si votre entreprise n'en dispose pas) - à partir de 200 roubles. par mois.

Attention : les interruptions de la connexion Internet ne sont pas critiques - le lecteur fiscal stocke les informations pendant 30 jours calendaires et, lorsque la connexion est rétablie, les transfère au bureau des impôts.

Au total, une caisse enregistreuse coûtera au moins 18 000 roubles, puis les entreprises de l'OSN paieront 9 000 roubles chaque année. pour un accord avec l'OFD et un accumulateur fiscal, les travailleurs du régime spécial dépensent moins - 3 000 roubles. par an et 6 000 roubles supplémentaires. – lors du changement du variateur tous les 3 ans.

Il y a de bonnes nouvelles - le gouvernement envisage un projet de loi sur une déduction fiscale pour les achats en ligne de caisses enregistreuses (projet de loi du 31 août 2016, b/n, lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 16 novembre 2016 Non .03-01-15/67327). Si le projet de loi est adopté, les entrepreneurs individuels de l'UTII et du PSN pourront réduire leur paiement d'impôts de 18 000 roubles. – c'est le montant de la déduction fiscale proposée par les fonctionnaires. La déduction ne peut être utilisée qu'au cours de l'année 2018. Si le montant de la déduction est supérieur à l'impôt imputé ou au coût du brevet, il peut alors être transféré sur un autre (pour imputé) ou un autre brevet - si l'entrepreneur individuel en possède plusieurs. eux sur le PSN.

Nous enregistrons la caisse enregistreuse en ligne auprès du bureau des impôts

Les agents des impôts insistent sur le fait qu'il est préférable d'enregistrer une caisse enregistreuse en ligne, d'enregistrer une coopération auprès de l'OFD et de modifier la campagne fiscale dans votre compte de caisse personnel sur le site Internet du Service fédéral des impôts. Dans votre compte personnel contribuable, vous disposez d’une section intitulée « Équipement de contrôle de trésorerie » – c’est ici que vous devez enregistrer une caisse enregistreuse en ligne. Pour un entrepreneur individuel, le compte personnel du Service fédéral des impôts est connecté au portail des services gouvernementaux - si le compte sur les services gouvernementaux est entièrement confirmé, le compte personnel est alors prêt à être utilisé.

Une signature électronique est requise pour les actions dans le compte personnel du contribuable. Si vous ne l’avez pas, vous devez régler ce problème et l’acheter.

Procédure de connexion d'une caisse en ligne :

* n'oubliez pas de désenregistrer l'ancienne caisse enregistreuse après avoir enregistré la caisse enregistreuse en ligne.

Pour enregistrer une caisse enregistreuse en ligne dans la section « Matériel de caisse enregistreuse » du site Internet du Service fédéral des impôts, vous devez sélectionner la rubrique « Enregistrement des équipements de caisse enregistreuse ». Vous y remplissez une demande d'enregistrement d'une caisse enregistreuse en ligne en indiquant ses données techniques et des informations sur l'entreprise. Dans la section « Rapport d'enregistrement », saisissez les données de registre reçues sur la caisse enregistreuse elle-même - le service d'assistance du fabricant ou le centre de service central vous en dira plus. Signez la demande par voie électronique et envoyez-la au bureau des impôts. Dans les 5 jours, une carte d'enregistrement KKT apparaîtra dans votre compte personnel. Si tout est fait correctement, le message suivant apparaîtra en face des informations sur la caisse enregistreuse en ligne : « La caisse enregistreuse est enregistrée ».

De la même manière, vous pouvez enregistrer une caisse enregistreuse via l'OFD - renseignez-vous auprès de votre opérateur.

Conformément à la loi, vous pouvez également présenter une demande papier à votre bureau des impôts, mais la procédure n'est pas encore réglementée et le formulaire de demande n'a pas été approuvé (clause 1, clause 10, article 4.2 de la loi 54-FZ telle que modifiée le 01 /01/2017).

Après avoir enregistré une caisse enregistreuse en ligne, celle-ci peut être utilisée pour les règlements avec le public et les entrepreneurs.

Comment tenir des registres avec une caisse enregistreuse en ligne

Le principal changement comptable lors du passage aux systèmes de caisse en ligne est que vous n'avez pas besoin de remplir le formulaire primaire unifié pour enregistrer la réception de l'argent de la population :

• KM-1 « Loi portant transfert à zéro des relevés des compteurs d'argent sommateurs et enregistrement des compteurs de contrôle des caisses enregistreuses » ;
• KM-2 « Agir sur les relevés des compteurs de contrôle et de sommation lors de la remise (envoi) de la caisse enregistreuse pour réparation et lors de sa restitution à l'organisation » ;
• KM-3 « Loi sur la restitution des fonds aux acheteurs (clients) pour les encaissements non utilisés » ;
• KM-4 « Journal du caissier-opérateur » ;
• KM-5 « Carnet d'enregistrement des relevés, sommation des caisses et compteurs de contrôle des caisses enregistreuses, fonctionnant sans caissier-opérateur » ;
• KM-6 « Certificat-rapport du caissier-opérateur » ;
• KM-7 « Informations sur les relevés des compteurs KKM et les revenus de l'organisation » ;
• KM-8 « Journal de bord pour l'enregistrement des appels des spécialistes techniques et l'enregistrement des travaux effectués » ;
• KM-9 « Agir sur le contrôle des espèces dans la caisse enregistreuse. »

Les lettres du Service fédéral des impôts de Russie du 26 septembre 2016 n° ED-4-20/18059@ et du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 16 septembre 2016 n° 03-01-15/54413 en parlent.

C'est logique - pourquoi le conserver, par exemple, si tous les mêmes indicateurs sont enregistrés dans le compte personnel CCP sur le site Internet du Service fédéral des impôts (et dans le compte personnel OFD - si l'opérateur offre une telle opportunité).

En plus des caisses enregistreuses en ligne, les comptables pourront utiliser 2 types de chèques supplémentaires :

• contrôle de correction - pointez-le si vous trouvez, par exemple, des revenus non comptabilisés correspondant au montant de l'excédent de trésorerie par rapport aux données de la caisse enregistreuse pour ce jour ;
• un chèque avec le signe de retour d'accusé de réception - il doit être émis à la fois lors du retour d'argent pour un produit ou un service et lors du retour de l'argent sur le compte bancaire de l'acheteur.

Le livre de caisse, les commandes entrantes et sortantes seront traités de la même manière.

Les documents et informations demandés par l'administration fiscale devront être transmis uniquement via le compte personnel de la caisse enregistreuse sur le site Internet du Service fédéral des impôts (clause 4, article 5 de la loi 54-FZ telle que modifiée le 01/01/2017).

Avant de commencer les règlements avec les clients, le caissier génère un rapport sur l'ouverture d'un quart de travail et, à la fin des règlements, un rapport sur la clôture. Plus de 24 heures ne peuvent s'écouler entre ces rapports (clause 2, article 4.3 de la loi n° 54-FZ telle que modifiée le 1er janvier 2017). En règle générale, une caisse enregistreuse dispose déjà d'un mécanisme intégré pour surveiller le temps entre les rapports et la caisse enregistreuse est capable de générer indépendamment un rapport sur la clôture d'un quart de travail. Si cela ne se produit pas, l'administration fiscale sanctionnera la violation de la procédure de génération d'un rapport de clôture ainsi que la violation des règles d'utilisation des systèmes de caisse enregistreuse. Le montant des sanctions est d'un millier et demi de roubles. pour le chef d'entreprise et à partir de 5 000 roubles. sur le contribuable lui-même.

Si vous commencez à utiliser une caisse enregistreuse en ligne, vous remettez à l'acheteur un reçu papier lors de l'achat et vous précisez s'il a besoin d'un reçu sous forme électronique. Si oui, envoyez-le à l'adresse e-mail de l'acheteur. En comptabilité, les chèques électroniques reçus d'une contrepartie sont égaux aux chèques papier (article 1.1 de la loi 54-FZ telle que modifiée le 1er janvier 2017).

Visuellement, les chèques émis en ligne par les caisses enregistreuses seront différents des chèques ordinaires : les nouveaux chèques comportent 21 mentions obligatoires au lieu de 7 comme auparavant (clause 1, article 4.7 de la loi 54-FZ telle que modifiée le 01/01/2017). La principale différence est l'apparition d'un QR code sur le ticket de caisse, grâce auquel l'acheteur pourra le découvrir. Informations Complémentaires sur la société qui a émis le chèque.

Des changements se produiront également avec les formulaires de déclaration stricts - ils ne peuvent être imprimés que via un système automatisé pour BSO ou fournis par voie électronique ; la clause sur la possibilité d'imprimer les formulaires de manière typographique a été exclue de la législation.

Que se passe-t-il si vous n'utilisez pas la caisse en ligne ?

Si vous êtes tenu d'utiliser une caisse enregistreuse au travail, mais que vous avez peur de passer aux caisses enregistreuses en ligne et de travailler avec l'ancienne caisse enregistreuse après le 1er juillet 2017, l'administration fiscale vous émettra un avertissement. Ou ils peuvent imposer une amende - d'un millier et demi de roubles par exécutif et au moins 5 000 roubles. par entreprise/entrepreneur individuel. Si vous n'utilisez pas de caisse enregistreuse, alors que cela est obligatoire, vous recevrez une amende d'au moins 10 000 roubles. pour un fonctionnaire et au moins 30 000 roubles supplémentaires. à une personne morale/entrepreneur individuel. Si vous êtes à nouveau confronté à cette violation, le montant des paiements passés à la caisse sera supérieur à 1 million de roubles. – le fonctionnaire sera disqualifié et les activités de l'entreprise/entrepreneur individuel seront suspendues pour une durée maximale de 90 jours. Une liste complète des amendes pour violations de la procédure d'utilisation des caisses enregistreuses figure à l'art. 14.5 Code des infractions administratives. Le délai de prescription en cas de violation de la procédure de travail avec la caisse enregistreuse est le même - 2 mois (clause 1, article 4.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

Cet article concerne le passage aux caisses en ligne à partir du 1er juillet 2017. Cette date marque le début de la prochaine étape dans l'introduction des caisses enregistreuses électroniques qui transmettent les informations sur les ventes au Service fédéral des impôts via Internet. Toutes les organisations et entrepreneurs individuels sont-ils vraiment obligés de passer aux caisses enregistreuses en ligne à partir du 1er juillet 2017 ? Découvrons-le.

Nouvelle loi sur les caisses enregistreuses en ligne

Que se passera-t-il le 1er juillet 2017 ? Ne sera-t-il plus possible de trader sans caisses en ligne à partir de cette date ? Que doivent faire ceux qui disposent de l'UTII, de la fiscalité simplifiée ou du brevet ? Nous vous en dirons plus.

Introduction progressive de nouvelles caisses

Les législateurs ont décidé que la transition vers l'utilisation obligatoire des caisses enregistreuses en ligne devait se faire par étapes. Expliquons l'essence de ces étapes.

Étape 1 : du 1er février au 30 juin 2017

Pendant cette période, les caisses enregistreuses à l'ancienne auprès d'EKLZ sont autorisées, que les organisations et les entrepreneurs individuels ont enregistrées et enregistrées auprès du Service fédéral des impôts avant le 1er février 2017. A partir du 1er février, il n'est plus possible d'enregistrer l'« ancienne » caisse enregistreuse.

Étape 2 : à partir du 31 mars 2017

Depuis le 31 mars 2017, tous les vendeurs de boissons alcoolisées, y compris ceux vendant de la bière et des boissons à base de bière, sont tenus de travailler avec des systèmes de caisse enregistreuse. La forme d'entreprise (société ou entrepreneur individuel) et le régime fiscal (UTII, fiscalité simplifiée et fiscalité des brevets) n'ont pas d'importance. Cm. " ".

Étape 3 : à partir du 1er juillet 2017

A partir de cette date, tous les vendeurs (organisations et entrepreneurs individuels) sont tenus d'utiliser uniquement les caisses enregistreuses en ligne. Pour ce faire, vous devez conclure un accord avec l'opérateur de données fiscales et transférer les données de paiement au Service fédéral des impôts via Internet. Cependant, les législateurs ont prévu un certain allègement pour certaines catégories d'entreprises. Alors, passez aux caisses enregistreuses en ligne. Il existe des exceptions à cette règle.

Étape 4 : à partir du 1er juillet 2018

Certaines entreprises et entrepreneurs individuels ont le droit de passer aux caisses enregistreuses en ligne à partir du 1er juillet 2018. A partir de cette date, devront passer aux caisses en ligne :

• les organisations et les entrepreneurs individuels utilisant l'UTII ;
• les hommes d'affaires utilisant le système de taxation des brevets. sur le système fiscal des brevets.
• les organisations et les entrepreneurs individuels effectuant des travaux ou fournissant des services au public ;
• propriétaires de distributeurs automatiques.

Pour quelles ventes faut-il utiliser les caisses enregistreuses en ligne à partir du 1er juillet ?

Les organisations et les entrepreneurs individuels qui relèvent de la 3ème étape de la transition vers les caisses enregistreuses en ligne, à partir du 1er juillet 2017, sont tenus d'utiliser des caisses enregistreuses avec transmission de données au Service fédéral des impôts via Internet pour les prochaines ventes (article 1.1, paragraphe 1 de l'article 1.2 de la loi fédérale n° 54- Loi fédérale<О кассовой технике>):

• acceptation de fonds pour des biens, des travaux ou des services ;
• paiement des fonds pour les marchandises retournées ;
• paiement de fonds à la population lors de l'acceptation de la ferraille de sa part, métaux précieux et pierres précieuses;
• accepter des paris et verser des gains en espèces si l'organisation organise et gère des jeux de hasard ;
• acceptation de fonds pour la vente de billets de loterie, billets de loterie électroniques, acceptation de paris de loterie ;
• paiement des gains en espèces si l'entreprise organise et organise des loteries.

Il est à noter que les vendeurs sont tenus d'émettre de nouveaux reçus en ligne, y compris dans les caisses.

Des modifications ont été apportées à la Procédure de réalisation des opérations de trésorerie par la Banque centrale, entrée en vigueur le 19 août 2017. Nous vous expliquerons dans cet article ce qui a changé dans les opérations de trésorerie en 2017, l'établissement des documents de caisse et la procédure pour l'émission de fonds responsables.

Qu'est-ce qui régit la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces en 2017 ?

La discipline en matière de trésorerie des personnes morales et des entrepreneurs individuels, quel que soit le régime fiscal qu'ils appliquent, est régie par un acte réglementaire unique - la Directive de la Banque de Russie du 11 mars 2014 n° 3210-U « Sur la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces. » Depuis le 19 août 2017, ce document est en vigueur dans une nouvelle édition (Instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 19 juin 2017 n° 4416-U).

La procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces lors de l'utilisation de systèmes de caisse enregistreuse en ligne

Avant l'introduction de la technologie de caisse enregistreuse en ligne, les vendeurs étaient guidés par l'article 5.2 de la Procédure de gestion de trésorerie, établissant un ordre d'encaissement (CRO) en fin de journée pour le montant total des espèces reçues. Le PKO a été établi sur la base du ruban de contrôle retiré de la caisse, des formulaires de déclaration stricts remplaçant le reçu de caisse et d'autres documents précisés dans la loi sur les caisses enregistreuses du 22 mai 2003 n° 54-FZ. Désormais, ce paragraphe des Règles pour effectuer des transactions en espèces a été annulé et il convient de se concentrer sur le paragraphe 4.1 énoncé dans la nouvelle édition, qui demande aux organisations et aux entrepreneurs individuels d'établir des PKO sur la base de documents fiscaux « papier » ou électroniques - chèques, BSO et autres, conformément à la loi sur les systèmes de caisse enregistreuse.

Tenir un livre de caisse et émettre des ordres de caisse

Un livre de caisse sous le formulaire n° KO-4 est nécessaire pour conserver les enregistrements des transactions en espèces, des encaissements et des retraits. Toutes les personnes morales sont tenues de tenir un livre de caisse, mais les petites entreprises sont autorisées à ne pas fixer de limite de trésorerie.

En outre, les entrepreneurs individuels ne peuvent pas du tout émettre de reçus ni d'ordres de dépenses, ni tenir un livre de caisse, mais uniquement à la condition qu'ils tiennent des registres des revenus, des revenus/dépenses ou des indicateurs physiques conformément au Code des impôts de la Russie. Fédération (article 4.1 de la Procédure). Il s'agit d'une procédure simplifiée pour les transactions en espèces pour les entrepreneurs.

Avec l'entrée en vigueur des amendements, le cercle des personnes pouvant effectuer des écritures dans le livre de caisse de l'entreprise s'est considérablement élargi. Si jusqu'au 19 août 2017, seul le caissier avait le droit de le faire, il peut désormais s'agir de toute personne autorisée par le gérant - un employé de l'entreprise (article 4 de la Procédure).

L'enregistrement des opérations en espèces à réception d'espèces s'accompagne de l'établissement d'un ordre d'encaissement sous le formulaire n° KO-1. Contrairement aux « consommables », le PKO se compose de deux parties : un ordre et un reçu détachable portant le sceau et les signatures du caissier et du chef comptable, qui sont remis au déposant d'argent. Auparavant, même si le PKO était émis par voie électronique avec des signatures électroniques, le reçu de transfert de « l'argent » au déposant devait toujours être imprimé sur papier. Désormais, lors de la génération d'un « reçu » au format électronique, le reçu peut être envoyé à l'e-mail du déposant s'il le demande. Si le PKO dans l'organisation est délivré sous forme « papier », le récépissé est remis exclusivement en personne (clause 5.1 de la Procédure).

La Banque centrale a « simplifié » certaines transactions en espèces. Dans un ordre d'encaissement électronique, il n'est plus nécessaire de vérifier la conformité des signatures électroniques avec l'échantillon (article 6.1 de la Procédure). Le destinataire de l'argent liquide peut également apposer sa signature électronique sur les consommables électroniques (article 6.2 de la Procédure).

Effectuer des transactions en espèces lors de l'émission d'argent « responsable »

Des espèces peuvent être remises aux employés - personnes responsables des besoins de production, des déplacements professionnels, etc. Après avoir dépensé l'argent reçu, le « responsable » doit rendre compte de son utilisation en fournissant un rapport préalable et des pièces justificatives dans les 3 jours ouvrables après la fin de la période pour laquelle les fonds ont été émis, ou à compter du jour de son retour au travail après son retour. d'un voyage d'affaires.

Les innovations dans la procédure de réalisation des transactions en espèces par les personnes morales et les entrepreneurs individuels ont considérablement affecté le domaine « responsable ». Depuis le 19 août 2017, des espèces peuvent être remises à un « salarié responsable » soit sur la base d'un document administratif interne - ordre, instruction, etc., soit sur demande écrite d'un salarié. Auparavant, une déclaration indiquant le montant et les objectifs pour lesquels les fonds comptables étaient nécessaires était obligatoire et constituait la seule base d'enregistrement des règlements en espèces. Le contenu du document administratif ou de la demande établi sous quelque forme que ce soit doit contenir les informations suivantes : Nom complet. personne responsable, le montant émis en espèces, la période pour laquelle il est émis, l'objet de l'émission, la signature du gérant et la date (article 6.3 de la Procédure).

Un autre changement important dans la procédure des opérations de trésorerie de 2017 est la levée de l'interdiction d'émettre de l'argent comptable aux employés en retard sur les avances passées.

Jusqu'au 19 août 2017, l'émission de fonds à quelqu'un qui n'avait pas encore comptabilisé les espèces reçues plus tôt ou ne les avait pas restitués à la caisse était considérée comme une violation flagrante de la discipline en matière de trésorerie et était passible d'une amende pouvant aller jusqu'à 50 000 roubles. , selon l'art. 15.1 Code des infractions administratives de la Fédération de Russie. Cette règle n'est plus valable : même si la personne responsable n'a pas fourni de rapport préalable pour l'argent reçu, ou ne l'a pas remis au caissier dans les 3 jours suivant date limite, vous pouvez lui donner de l'argent frais pour la « responsabilité ». Cette conclusion découle de l'exclusion du paragraphe 3 de la clause 6.3 de la procédure approuvée par la Banque centrale de la Fédération de Russie. La réalisation de transactions en espèces n'interdit pas aux personnes morales et aux entrepreneurs individuels de fixer une limite au montant des sommes comptables, au-delà de laquelle de nouvelles avances ne seront pas versées au salarié. Une telle restriction contribuera à éviter l'accumulation injustifiée de dettes pour les « responsables ».

De plus, l'argent comptable non restitué par les employés à temps, qu'ils n'ont pas déclaré, peut être retenu sur leur salaire. Pour ce faire, au plus tard un mois après la fin du délai imparti, un ordre d'encaissement est émis. Dans ce cas, vous devez obtenir le consentement du salarié pour refuser. S'il n'est pas d'accord avec le montant perçu, l'employeur devra s'adresser au tribunal (articles 137, 248 du Code du travail de la Fédération de Russie).