Rapport d'inventaire- l'un des documents les plus importants établis par la commission d'inventaire sous une forme spéciale établie, approuvée par la résolution correspondante, et n'est rien de plus qu'une confirmation documentée de la présence effective de tous les actifs matériels de la société, de sa trésorerie et de ses formes, existants les enregistrements dans les registres pertinents tenus à la comptabilité de l'entreprise.

Tous les actifs et passifs de l'entreprise font l'objet d'un inventaire ; celui-ci est effectué pour savoir si la disponibilité réelle des objets dans l'entreprise correspond à ce qui est indiqué dans les registres comptables. Dans certains cas, un inventaire est requis: lors du changement de responsable financier, avant l'établissement du bilan annuel, lors d'une réorganisation, d'une liquidation, etc. (article 22 de l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 28 décembre 2001 n° 119n).

L'inventaire doit être documenté. A cet effet, des arrêtés appropriés, des actes d'inventaire, des inventaires des articles en stock, des fiches de concordance, des attestations diverses et des journaux comptables sont établis. Tous les documents relatifs aux résultats d'inventaire sont établis en au moins deux exemplaires. La commission ne doit vérifier la disponibilité des biens qu'en présence de personnes matériellement responsables.

Formulaires d'inventaire

Formulaires d'inventaire- ce dont aucun inventaire ne peut se passer, réalisé selon les règles et normes modernes, et chaque étape de sa mise en œuvre a sa propre forme avec sa propre forme documentaire approuvée.

Exemple de rapport d'inventaire

Rapport d'inventaire

Société à responsabilité limitée "SoyouzPromTech"

Division séparée à Novokuznetsk

Motifs de réalisation d'un inventaire : arrêté n°49 du 06/07/2018.

Date de début d'inventaire : 07/07/2018

Date de fin d'inventaire : 07/07/2018

Date d'établissement de l'acte : 07/07/2018

REÇU

Au début de l'inventaire, tous les documents de dépenses et de réception des fonds ont été soumis au service comptable et tous les fonds, divers objets de valeur et documents reçus sous ma responsabilité ont été capitalisés, et ceux qui ont été retirés ont été passés en charges.

Personne financièrement responsable : la caissière Parkhomenko Ekaterina Vladimirovna

L'acte a été rédigé par une commission qui a établi ce qui suit :

1) en espèces 42 000 roubles. 37 kopecks

2) marques - frotter. - flic.

3) titres - frotter. - flic.

4) - frotter. - flic.

Disponibilité totale réelle d'un montant de 42 000 roubles. 37 kopecks

_quarante deux mille frotter. ____ cop.

Selon les données comptables, d'un montant de 44 000 roubles. 00 kopecks.

__quarante quatre mille _frotter. ____ cop.

Résultats d'inventaire : excédent ___ - ___ frotter. _ - __ cop.

pénurie __ 1999 ___ frotter. _ 63 _kop.

Derniers numéros de mandats :

numéro de reçu ___ 121 _____,

consommable n° ___ 137 ________

Président de la commission :

Directeur exécutif adjoint Polishchuk P.R.

Membres de la commission :

chef comptable Prokopenko M.V.

Chef adjoint du département RH V.S. Dontsova

spécialiste principal du département financier Raskopova D.V.

Je confirme que les fonds inscrits à l'acte sont sous ma garde. Personne financièrement responsable : caissier Parkhomenko E.V. 07 juillet 2018

Explication des raisons du surplus ou du manque : inattention.

La personne financièrement responsable est le caissier Parkhomenko E.V.

Décision du chef de l'organisation : ordonner une enquête interne

Directeur général Surtaeva U.P.

Quand un rapport d’inventaire est-il établi ?

De nombreux gestionnaires supposent qu'ils ont le droit de procéder ou non à un inventaire, à leur propre discrétion. Ce n'est pas tout à fait vrai. Conformément aux normes de la législation en vigueur de la Fédération de Russie, une telle procédure est obligatoire dans les cas suivants :

• avant d'établir les comptes annuels, alors qu'un inventaire des immobilisations peut être réalisé une fois tous les 3 ans, les collections des bibliothèques - une fois tous les 5 ans
• lorsqu'une organisation transfère un bien en location, rachat, vente
• lors d'un changement de personne financièrement responsable (licenciement, mutation, etc.)
• identification des faits de vol, d’abus ou de dommages matériels
• lors d'une réorganisation (changement de forme organisationnelle et juridique) ou d'une liquidation de l'organisation
• en cas d'incendie, de catastrophe naturelle et d'autres situations d'urgence
• si l'organisation a introduit la responsabilité collective (d'équipe), alors un inventaire doit être réalisé lorsque le chef d'une telle équipe change, lorsque plus de 50 % de ses membres quittent l'équipe, à la demande d'un ou plusieurs membres.

En plus de ces cas, l'inventaire est réalisé sur décision du gestionnaire. Le but de l'événement est d'identifier la disponibilité réelle du bien et de la comparer avec les données comptables. Parallèlement, lors d'un changement de personnes financièrement responsables, en plus du rapport d'inventaire, un acte d'acceptation et de transfert des biens confiés est établi.

Quels biens font l'objet d'un inventaire ? Immobilisations, investissements financiers, produits finis, biens, immobilisations incorporelles, trésorerie et autres actifs financiers, prêts, emprunts et réserves.

Comment établir un rapport d'inventaire

La procédure se déroule par décision du président de la commission dont la composition est obligatoirement approuvée par arrêté. De plus, la composition d'une telle commission est, en règle générale, permanente. Il comprend des représentants de l’administration, de la comptabilité, des économistes, des techniciens, etc. de l’organisation, incl. Il est possible de faire appel à des organismes d'audit indépendants. L'absence d'au moins un membre de la commission lors de l'inventaire peut être un motif d'invalidation de ses résultats.

Selon la finalité de l'inventaire, qu'il soit planifié ou non, les actes d'inventaire peuvent avoir différentes formes et contenus :

• acte d'inventaire de trésorerie,
• acte d'inventaire des marchandises expédiées, etc.

La forme de chacun de ces actes d'approbation par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie. Ces formulaires sont approximatifs, mais très pratiques à utiliser.

Le procès-verbal d'inventaire est établi en 2 exemplaires au minimum ; aucune rature, correction ou tache n'est autorisée. La mise à disposition effective du bien s'effectue exclusivement avec la participation de personnes financièrement responsables, auprès desquelles des explications peuvent être demandées au cours de la procédure.

Le document doit être signé par tous les membres de la commission et la personne financièrement responsable, qui à la fin du rapport d'inventaire remet un récépissé indiquant qu'il n'y a aucune réclamation contre les membres de la commission.

Formulaire INV-1. Liste d'inventaire des immobilisations

Cette forme de liste d'inventaire est constituée sur la base des résultats de l'inventaire des personnes matériellement responsables de l'organisation de la conformité de la disponibilité réelle et des caractéristiques déclarées des immobilisations avec les données comptables. La liste d'inventaire est établie en deux exemplaires et signée par les membres de la commission et les personnes matériellement responsables séparément pour chaque lieu de stockage. Pour les immobilisations louées, un inventaire est dressé en triple exemplaire séparément pour chaque bailleur.

Formulaire INV-1a. Liste d'inventaire des actifs incorporels

Cette forme d'inventaire est constituée sur la base des résultats d'un inventaire des personnes matériellement responsables de l'organisation pour déterminer si la présence réelle d'actifs incorporels correspond aux données comptables. Lors de l’inventaire des actifs incorporels, la disponibilité des documents confirmant les droits de l’organisation de les utiliser et l’exactitude de leur reflet dans le bilan de l’organisation sont vérifiées. La liste d'inventaire est établie en deux exemplaires et signée par les membres de la commission et les personnes matériellement responsables.

Formulaire INV-3. Liste d'inventaire des articles en stock

Cette forme d'inventaire est constituée sur la base des résultats d'un inventaire des articles en stock dans les zones de stockage de l'organisation (déclaré aux personnes matériellement responsables) pour garantir que la disponibilité réelle des actifs correspond aux données comptables. La liste d'inventaire est établie en deux exemplaires et signée par les membres de la commission et les personnes matériellement responsables. Des rapports pertinents sont établis pour les matériaux et produits finis inutilisables ou endommagés identifiés lors de l'inventaire.

Formulaire INV-10. Rapport d'inventaire des réparations inachevées des immobilisations

Cette forme d'acte est constituée sur la base des résultats d'un inventaire des réparations inachevées des immobilisations (bâtiments, structures, machines, équipements, etc.) pour le respect des coûts réels et des données comptables. Le rapport d'inventaire est établi en deux exemplaires et signé par les membres de la commission et les personnes financièrement responsables. Un exemplaire est transféré au service comptable, l'autre aux personnes financièrement responsables.

Formulaire INV-11. Acte d'inventaire des dépenses futures

Cette forme d'acte est constituée à partir des résultats d'un inventaire des dépenses futures pour s'assurer que les coûts réels, confirmés par les documents comptables primaires, correspondent aux données comptables. Le rapport d'inventaire est établi en deux exemplaires et signé par les membres responsables de la commission. Un exemplaire est transmis au service comptable, l'autre reste à la commission.

Formulaire INV-15. Rapport d'inventaire de trésorerie

Cette forme d'acte est constituée sur la base des résultats d'un inventaire de la caisse enregistreuse de l'organisation pour garantir le respect de la disponibilité réelle des fonds, timbres, chéquiers, etc. avec les données comptables. L'acte est dressé en deux exemplaires (sauf cas de changement de personnes financièrement responsables) et signé par tous les membres de la commission et les personnes chargées de la sécurité des objets de valeur.

Formulaire INV-16. Liste d'inventaire des titres et formulaires de documents de déclaration stricte

Cette forme de liste d'inventaire est constituée sur la base des résultats de l'inventaire des personnes matériellement responsables de l'organisation de la conformité de la disponibilité réelle, des titres et des formes de documents de reporting stricts avec les données comptables. L'inventaire est dressé en deux exemplaires et signé par les membres de la commission d'inventaire et les personnes matériellement responsables. Lorsqu'il y a un changement de personnes financièrement responsables, l'inventaire est dressé en triple exemplaire.

Formulaire INV-17. Acte d'inventaire des règlements avec les acheteurs, fournisseurs et autres débiteurs et créanciers

Cette forme d'acte est constituée sur la base des résultats d'un inventaire des règlements avec les acheteurs, fournisseurs et autres débiteurs et créanciers pour le respect des créances et dettes réelles, confirmées par les documents comptables primaires et les données comptables. Le rapport d'inventaire est établi en deux exemplaires et signé par les membres de la commission. Un exemplaire est transmis au service comptable, l'autre reste à la commission.

Formulaire INV-18. État comparatif des résultats de l'inventaire des immobilisations

Cette forme d'état de comparaison est générée pour refléter les résultats de l'inventaire des immobilisations et des immobilisations incorporelles pour lesquelles des écarts par rapport aux données comptables ont été identifiés. L'état de concordance est établi en deux exemplaires par le comptable. Un exemplaire est conservé au service comptable, le second est transmis au responsable financier.

Formulaire INV-19. Feuille de comparaison des résultats d'inventaire

Une feuille de comparaison au format INV-19 est générée pour refléter les résultats de l'inventaire des articles en stock pour lesquels des écarts des indicateurs réels (quantités, montants) par rapport aux données comptables ont été identifiés. L'état de concordance est établi en deux exemplaires par le comptable. Un exemplaire est conservé au service comptable, le second est transmis au responsable financier.

Formulaire INV-22. Commande d'inventaire

Une commande au format INV-22 est une tâche écrite précisant le contenu, le volume, la procédure et le calendrier de l'inventaire de l'objet inspecté, ainsi que la composition personnelle de la commission d'inventaire. L'arrêté est signé par le chef de l'organisme et remis au président de la commission d'inventaire.

Formulaire INV-23. Carnet de suivi de l'exécution des commandes d'inventaire

Le journal sous la forme INV-23 est utilisé pour documenter l'inventaire et contrôler les contrôles de l'exactitude de l'inventaire. Ce journal enregistre les commandes d'inventaire, établies sous le formulaire INV-22.

Formulaire INV-24. Agir sur le contrôle de l'exactitude de l'inventaire des objets de valeur

Les résultats des contrôles de l'exactitude de l'inventaire sont dressés dans un acte sous la forme INV-24 et sont enregistrés dans le Journal des contrôles de l'exactitude de l'inventaire sous la forme INV-25.

Formulaire INV-25. Journal de bord pour les contrôles de l'exactitude des inventaires

Ce journal enregistre les résultats des contrôles de régularité de l'inventaire effectués par actes sous la forme INV-24.

Nous devons gérer la circulation des espèces - pour la paie, pour les achats courants ou les paiements dans le cadre de contrats. Bien que des personnes responsables soient désignées pour gérer la trésorerie, il est nécessaire de maintenir un suivi régulier et des enregistrements du chiffre d'affaires. Pour ce faire, un inventaire de la trésorerie est réalisé et un rapport est établi.

Qu'est-ce qu'un acte d'inventaire de trésorerie

L'argent liquide doit être conservé dans la caisse enregistreuse de l'entreprise et sa dépense ou sa distribution aux salariés s'effectue en remplissant des documents de déclaration primaires.

Pour vérifier la présence effective d'argent dans la caisse, ainsi que d'autres objets de valeur et documents de paiement, un inventaire est dressé et réalisé. Les résultats du contrôle d'inventaire seront constatés par la commission par l'établissement d'un procès-verbal.

Qu'est-ce qu'un acte d'inventaire de trésorerie et où le trouver ? La vidéo ci-dessous vous en parlera :

Concept

Le rapport d'inventaire fait référence aux principales pièces comptables et permet d'identifier la présence d'un solde de trésorerie en caisse, ainsi que d'éventuels manques. Depuis janvier 2013, la forme réglementée de cette loi n'est plus obligatoire pour les personnes morales et les entrepreneurs individuels. Cependant, dans la pratique, à ce jour, lors de la rédaction d'un acte, un formulaire unifié n° INV-15 (0317013) est utilisé.

• les soldes de trésorerie à conserver en caisse;
• des moyens de paiement ayant une valeur monétaire (timbres-poste, chèques, etc.) ;
• les chéquiers pour lesquels des paiements autres qu'en espèces sont effectués ;
• d'autres types de valeurs.

Les responsabilités de réception, de stockage et de dépense d'espèces et de documents de paiement sont confiées à des personnes financièrement responsables (en règle générale, dans une entreprise, une telle personne est caissier ou). L'objectif principal de l'inventaire est d'identifier le montant du solde au jour de référence, ainsi que d'identifier les pénuries.

Il faut tenir compte du fait que la commission d'inventaire n'a pas le droit d'apprécier les raisons de la pénurie, cela sera fait par la direction de l'entreprise sur la base d'un acte signé.

Normes dans ce domaine

Lors de la réalisation des activités d'inventaire et de l'établissement d'un acte, il est nécessaire de s'inspirer des réglementations suivantes :

• Loi fédérale du 6 décembre 2011 n° 402-FZ ;
• Résolution du Comité national des statistiques de la Fédération de Russie du 18 août 1998 n° 88 ;
• Lettre d'information du ministère des Finances de la Russie n° P3-10/2012.

Aussi, l'entreprise doit être agréée dont le règlement sera utilisé par la commission d'inventaire.

Remplir le document

Pour réaliser les activités d'inventaire, il faut créer une commission dont la composition est approuvée par l'arrêté administratif de l'entreprise.

Dans le cadre de l'inventaire, non seulement le solde réel de la caisse enregistreuse est vérifié, mais également l'exactitude des informations comptables. Les soldes de trésorerie sont vérifiés par un recalcul complet en présence de tous les membres de la commission et de la personne financièrement responsable.

Formulaire

Le formulaire unifié n° INV-15 n'étant actuellement pas obligatoire, les actes locaux de l'entreprise peuvent approuver une forme différente de l'acte. Si le formulaire type de l'acte est utilisé, les rubriques et colonnes suivantes sont renseignées dans son contenu :

• des informations sur l'organisation (y compris), l'unité structurelle ;
• base de réalisation des activités d'inventaire (commande, instruction, etc.) ;
• un reçu de l'entité financièrement responsable pour la livraison de tous les soldes de trésorerie et objets de valeur à la caisse au moment du début de l'inventaire ;
• la présence effective d'argent et d'objets de valeur identifiés lors du recomptage ;
• données comptables sur les soldes de trésorerie et d'objets de valeur ;
• une note sur les pénuries ou les excédents identifiés ;
• signatures des membres de la commission.

Inventaire des espèces dans la caisse en 1C : Comptabilité - sujet de la vidéo ci-dessous :

Instructions

L'établissement d'un acte sous la forme n° INV-15 s'effectue selon les règles suivantes :

• la commission reçoit un formulaire avec les détails complétés de l'entreprise ;
• il est demandé à la personne financièrement responsable de déposer tous les soldes d'argent et d'objets de valeur disponibles dans la caisse enregistreuse pour recalcul par les membres de la commission ;
• un recomptage complet a lieu en présence de tous les membres de la commission d'inventaire et du responsable financier ;
• les informations du formulaire d'acte sont saisies en fonction des données réellement identifiées, et les indicateurs comptables sont transférés des informations comptables ;
• après avoir rempli toutes les lignes de l'acte, les derniers numéros des numéros de caisse entrante et sortante sont indiqués ;
• une fois le décompte terminé, chaque membre de la commission, y compris le président, est tenu de signer pour l'exactitude des données complétées, et l'employé financièrement responsable appose également sa signature.

L'acte signé est transféré au chef de l'organisation pour une prise de décision ultérieure.

Formulaires et échantillons

Pour remplir le formulaire d'acte d'inventaire, vous pouvez le créer vous-même, ou utiliser un logiciel spécialisé.

En particulier, la forme de l'acte est incluse avec d'autres documents comptables primaires. Si l'entreprise a développé et approuvé son propre formulaire d'inventaire, ses informations doivent être transférées manuellement vers la base de données 1C.

Les formulaires d'actes peuvent être téléchargés gratuitement au format et au format.

Lors de l'inventaire des espèces à la caisse, vous devez respecter les normes de la législation de la Fédération de Russie. La loi prévoit le remplissage obligatoire de l'acte, c'est-à-dire du formulaire INV-15 (Résolution du Comité national des statistiques de la Fédération de Russie du 18 août 1998 n° 88, telle que modifiée et complétée, pertinente en 2017).

Tout est en ordre

Un audit imprévu peut commencer à tout moment. Par conséquent, vous devez commencer par une préparation complète. Assurez-vous d'avoir des formulaires vierges du formulaire INV-15.

Pour enregistrer un résultat d'un audit imprévu des fonds, vous aurez besoin de 3 formulaires. Dans le cas d'un inventaire planifié - 2 formulaires.

Pas à pas

1. Rédaction de l'arrêté du gérant convoquant une commission spéciale. D'ailleurs, cela peut aussi être la décision du fondateur (procès-verbal de l'assemblée des propriétaires). Tous les membres de la commission sont tenus de prendre connaissance de l'arrêté émis contre signature.
2. Le responsable du montant des espèces en caisse établit un récépissé attestant que des fiches de déclaration strictes ont été transférées pour conservation au service financier de l’entreprise. Et le reçu indique également que le montant en espèces dans la caisse correspond aux pièces justificatives financières (chèques, reçus, rapports, actes, etc.).
3. Le fait même de procéder à un inventaire. La commission compare les documents relatifs aux transactions en espèces et aux fonds réels. Cela se fait grâce à un calcul approprié.
4. Enregistrement du formulaire INV-15. Les signatures des membres de la commission et des personnes responsables de la sécurité des espèces sont requises.
5. Les résultats de l'inventaire sont annoncés au gérant.
6. Distribution des copies des formulaires complétés : 1 - au service comptable, 1 - à la personne financièrement responsable de la sécurité de l'argent.

Comment se déroule le contrôle de la caisse et des transactions en espèces :

Le remplissage du formulaire INV-15 lors du changement de responsable des fonds s'effectue en 3 exemplaires. Chacune des parties participantes en reçoit un exemplaire. Dans ce cas, trois parties interviennent dans l'inventaire :

• Commission. Par la suite, le rapport d'inventaire est transféré au service comptable.
• La personne qui abandonne son autorité.
• La personne qui accepte l'autorité.

Pendant l'inventaire financier, le travail avec les clients est suspendu.

Attention!

Lors de l'inventaire, les opérations de réception et d'émission d'argent, divers objets de valeur et documents ne sont pas effectuées.

Il n'est pas permis de procéder à un inventaire si la commission d'inventaire est incomplète.

Aucune rature ni tache n'est autorisée dans les inventaires. Les corrections sont négociées et signées par les membres de la commission et la personne financièrement responsable.

Rapport d'inventaire de trésorerie : formulaire INV-15

Comment remplir : règlement + exemple

Lors du remplissage du formulaire INV-15, trois blocs sont distingués. Le premier est des informations sur l'organisation, le second est une liste de données lors de l'inventaire, le troisième consiste à remplir une note explicative.

Télécharger le formulaire INV-15 .doc

Les informations sur l'organisation sont indiquées selon les données contenues dans les documents constitutifs. L'ordre émis par le gestionnaire a ses propres détails. Ils doivent être indiqués lors du remplissage du formulaire. Il est conseillé de joindre une copie de la commande au formulaire INV-15 complété. La date et le numéro du rapport d'inventaire doivent être à jour.

Comment bien réaliser un inventaire des immobilisations :

Le deuxième bloc de la loi INV-15 contient des informations sur les résultats du rapprochement. Le montant des espèces comptées est indiqué. Si nécessaire, les documents financiers en caisse sont répertoriés. Lisez attentivement les instructions pour remplir les lignes : les montants sont indiqués à la fois en valeurs numériques et en lettres. Après rapprochement de l'argent, les montants de la disponibilité réelle de l'argent et selon les données comptables sont inscrits dans les lignes correspondantes.

Toutes les signatures des participants à l'inventaire doivent être placées dans les lignes appropriées.

Troisième bloc : remplir le dos du formulaire. Cela sera nécessaire s'il existe un écart entre les montants d'espèces disponibles à la caisse et les données comptables.

Excédent et pénurie : comment s'inscrire

Les informations sur les espèces dans la caisse enregistreuse et selon les données comptables doivent idéalement correspondre. Si cela ne se produit pas, la personne responsable des espèces remplit le verso du formulaire INV-15. Il s’agit essentiellement d’une note explicative. Le coupable explique par écrit pourquoi il y a eu un manque d'argent ou un excédent.

Sur la base des informations reçues, le chef de l'organisation prend des mesures, qui sont également reflétées dans le rapport de rapprochement INV-15. Les autorités fiscales ont le droit de demander une vérification des registres d'inventaire stockés dans l'organisation. Si le contrôle de caisse a été effectué à l'initiative du service des impôts, alors ses représentants sont également tenus de constater dans l'acte les sanctions infligées au coupable. Tout cela est certifié par la signature du gérant et des personnes liées à la préparation de l'acte.

Un rapprochement de trésorerie par la direction de l'entreprise doit être effectué lorsqu'un écart est suspecté. Les mesures préventives réduiront le risque d’éventuelles amendes de la part des autorités réglementaires.

Dans cet article, nous examinerons le sujet : Formulaire KM-9 ( Certificat de vérification de l'argent en caisse) et découvrez quelles recommandations existent pour remplir le formulaire et où il est utilisé. Nous examinerons également les erreurs typiques et les questions les plus courantes.

Formulaire KM-9 (Cash Cash Verification Report) : à quoi sert ce document ?

Le rapport du formulaire KM-9 reflète les résultats d'une vérification soudaine du solde de trésorerie de l'entreprise. Le document est inclus dans la liste des formulaires unifiés et porte le code 0330109.

Une commission composée de représentants de l'organisme de réglementation, de responsables de l'organisation et du caissier recalcule le solde de trésorerie, en suivant strictement un algorithme séquentiel d'actions. La conclusion basée sur les résultats de l'inspection est soumise au chef de l'entreprise pour examen.

Recommandations pour remplir correctement les informations requises

La trésorerie de la caisse d'exploitation de l'organisation est soumise à un inventaire obligatoire et constant. La soudaineté du contrôle est une caractéristique de la mise en œuvre d'actions de contrôle afin de préserver la trésorerie de l'entreprise.

L'en-tête du document est constitué des données d'enregistrement standard de l'organisation :

• Nom, adresse légale, numéro de téléphone ;
• NIF, codes statistiques ;
• Modèle d'équipement de caisse enregistreuse, codes d'enregistrement et de production ;
• Le programme informatique utilisé ;
• Type d'opération ;
• Numéro, date et heure de préparation du document.

1. Lectures du CCT au début du quart de travail et au moment de l'inspection ;
2. Le montant réel des fonds, y compris les informations provenant des chéquiers, des cartes de crédit et d'autres documents de paiement.
3. Encaissement en caisse, sur la base des documents de caisse entrants et sortants.

Sur la base des données saisies dans le document, l'exécution ultérieure du rapport a lieu et les résultats du contrôle de l'inspection sont calculés :

• Revenu basé sur les lectures du KKM ;
• Excédents ou pénuries de fonds identifiés.

Les éventuelles déficiences constatées concernant les conditions de conservation des documents monétaires sont constatées dans la ligne « Remarques ».

Les informations saisies dans le document sont confirmées par les signatures d'un représentant de l'autorité de régulation, des membres de la commission et de l'employé financièrement responsable. A la fin du contrôle, le caissier accepte les espèces réelles en garde.Cette procédure est confirmée par la signature du MOL. Vérifier.

(Cliquez pour agrandir)

Le contrôle de l'état des fonds est effectué dans les entreprises sous diverses formes organisationnelles (SARL, OJSC, PJSC, entrepreneur individuel)

L'absence de caisse enregistreuse n'est pas un obstacle à la réalisation d'un contrôle surprise. La disponibilité réelle des fonds est documentée. Sur la base des données comptables et des documents de réception et de dépenses disponibles au moment du contrôle en caisse, le solde des fonds comptables est calculé.

(Cliquez pour agrandir)

Autres actions avec la loi KM-9

Un contrôle soudain de la caisse peut être provoqué par :

• intérêt des autorités fiscales;
• le désir de la direction de l’entreprise de connaître l’état réel de la comptabilité et du stockage de la trésorerie de l’entreprise.

Le délai de remise de l'acte KM-9 exécuté dépend du lieu de dépôt :

• Le document doit être soumis au bureau des impôts dans un délai de trois jours ;
• La direction de l'entreprise examine et approuve le rapport d'inspection surprise immédiatement après l'achèvement de la procédure.

Erreurs lors du remplissage et comment les modifications et ajouts sont-ils apportés au formulaire KM-9 ?

La particularité de remplir le formulaire KM-9 est le fait de la surprise, et donc chacune des significations de l'acte a sa propre limite quant à l'admissibilité de la correction. .

Indicateurs	Possibilité de correction d'erreur
Informations d'identification de l'organisation	Il y a
Enregistrement de l'acte (date, numéro)	Il y a
Lectures KKM au début du quart de travail	Il y a
Relevés CCT au début de l'inspection	Non
Trésorerie réelle au début de l'audit	Non
Montant de la trésorerie selon les données comptables	Il y a
Calcul des valeurs totales selon les données de l'acte

Les corrections dans des cas inacceptables peuvent entraîner une falsification des valeurs et avoir donc un impact négatif sur la réputation commerciale de l'entreprise inspectée.

(Cliquez pour agrandir)

Responsabilité des participants aux chèques de caisse

Le représentant de l'organisme de contrôle et les membres de la commission, qui confirment personnellement l'exactitude des valeurs inscrites dans le document, assument la responsabilité administrative en cas d'indicateurs peu fiables.

Programmes dans lesquels le rapport KM-9 est généré

Les programmes informatiques professionnels modernes simplifient considérablement le remplissage des formulaires standard :

• Le document est imprimé sur du papier à en-tête de l'organisation ;
• Les valeurs constantes sont renseignées automatiquement ;
• Le téléchargement de formulaires d'actes prêts à l'emploi peut être effectué dans différents formats (PDF, Word, Excel).

La vérification de l'état réel de la trésorerie est un point important pour déterminer le niveau d'organisation de la comptabilité dans l'entreprise. Par conséquent, tous les programmes informatiques incluent initialement la possibilité de générer un acte du formulaire KM-9.

FAQ

Question n°1. Qui détermine le délai pour réaliser un inventaire des espèces dans la caisse enregistreuse d'une entreprise ? Qui fait partie du cercle des personnes prévenues à l'avance ?

Réponse : Le moment de l'inspection de la caisse d'exploitation de l'entreprise n'est pas planifié à l'avance. Les personnes financièrement responsables ne préviennent pas, le fait de surprise est pratiqué.

Question n°2. Combien d'exemplaires de l'acte KM-9 faut-il établir ?

Réponse : Selon le nombre de parties intéressées, deux ou trois exemplaires du formulaire sont remplis.

Question n°3. Sur la base de quelles données initiales le formulaire d'acte est-il rempli ?

Indicateurs	Sources
1. Valeur CCP au début du quart de travail	Journal du caissier-opérateur
2. Indication KKM au début du test	Impression du rapport Z avant le début de l'inspection surprise
3. Revenus selon relevés de compteurs	Par méthode de calcul (rubrique 2 – rubrique 1)
4. Disponibilité réelle des fonds selon les données comptables	La somme des valeurs du solde de trésorerie réel et des documents d'encaissement.
5. Pénurie	Selon calcul (point 3 – point 4)
6. Excédent	Calculé (élément 4 – élément 3)

Question n°4. Qui est présent lors de l’état des lieux de la caisse opérationnelle ?

Réponse : Un contrôle inopiné est effectué en présence d'un représentant de l'administration fiscale et de l'un des responsables de l'organisme.

Le résultat de l'inventaire de caisse, obtenu à la suite d'un contrôle soudain de la caisse enregistreuse opérationnelle, illustre clairement l'état de la comptabilité de l'entreprise.

Agir en cas de manque de fonds à la caisse de Horns and Hooves LLP.

Compilé par la commission :

• Président de la Commission d'Audit : Dyagileva S.Yu.
• Membres de la commission d'audit : Uralova S.G., Charikov G.A.
• Comptable en chef de Horns and Hooves LLP : Pakhomova M.A.

À la suite de l'audit des activités financières et économiques de Horns and Hooves LLP pour la période du 12 juin 2011 au 6 juin 2012, ce qui suit a été établi :

1. Le solde des espèces dans la caisse enregistreuse, selon les documents de caisse partiellement restaurés, selon le livre de caisse, au 6 mars 2012, devrait être de 80 776 tenge 00 tiyn (quatre-vingt mille sept cent soixante-seize tenge 00 tiyn).

2. En fait, il n'y avait aucun solde de trésorerie dans la caisse enregistreuse. Le manque d'espèces à la caisse est de 80 776 tenge 00 tiyn (quatre-vingt mille sept cent soixante-seize tenge 00 tiyn).

3. Le manque d'espèces dans la caisse enregistreuse de Horns and Hooves LLP d'un montant de 80 776 tenge 00 tiyn (quatre-vingt mille sept cent soixante-seize tenge 00 tiyn) était dû à la faute du comptable-caissier S.A. Bystrova.

4. Note explicative sur les raisons du manque d'argent dans la caisse enregistreuse de Horns and Hooves LLP, par l'ancien comptable-caissier S.A. Bystrova. non fourni.

Président de la Commission d'audit Dyagileva S.Yu.

Membre de la Commission d'Audit S.G. Uralova

Membre de la Commission d'Audit Charikov G.A.

Comptable en chef de Horns and Hooves LLP Pakhomova M.A.