Un exemple de formulaire de rapport d'inventaire de trésorerie peut être téléchargé à partir du lien :

Instructions pour remplir le formulaire de rapport d'inventaire de trésorerie
(Formulaire unifié n° INV-15)

Il est utilisé pour refléter les résultats d'un inventaire de la disponibilité réelle des fonds, de divers objets de valeur et documents (espèces, timbres, chèques (chéquiers) et autres) situés à la caisse de l'organisation.

Un inventaire des espèces, des objets de valeur divers et des documents est effectué par une commission désignée par arrêté (décision, résolution, arrêté) du chef de l'organisme. La commission vérifie l'exactitude des données comptables et la disponibilité réelle des fonds, des divers objets de valeur et documents dans la caisse par un recalcul complet. Les résultats de l'inventaire sont dressés dans un acte en double exemplaire et signé par tous les membres de la commission et les personnes chargées de la sécurité des objets de valeur, et sont portés à la connaissance du chef de l'organisme. Un exemplaire de l'acte est transféré au service comptable de l'organisation, le second reste à la personne financièrement responsable.

Lorsqu'il y a un changement de personnes financièrement responsables, l'acte est rédigé en trois exemplaires. Un exemplaire est remis à la personne financièrement responsable qui a remis les objets de valeur, le deuxième à la personne financièrement responsable qui a accepté les objets de valeur et le troisième au service comptable.

Lors de l'inventaire, les opérations de réception et d'émission d'espèces, de divers objets de valeur et documents ne sont pas effectuées.

Il n'est pas permis de procéder à un inventaire si la commission d'inventaire est incomplète. Aucune rature ni tache n'est autorisée dans les inventaires. Les corrections sont négociées et signées par les membres de la commission et la personne financièrement responsable.

Formulaire n° INV-15. Rapport d'inventaire de trésorerie

Il est utilisé pour refléter les résultats d'un inventaire de la disponibilité réelle des fonds, de divers objets de valeur et documents (espèces, timbres, chèques (chéquiers) et autres) situés à la caisse de l'organisation.

Un inventaire des espèces, des objets de valeur divers et des documents est effectué par une commission désignée par arrêté (décision, résolution, arrêté) du chef de l'organisme. La commission vérifie l'exactitude des données comptables et la disponibilité réelle des fonds, des divers objets de valeur et documents dans la caisse par un recalcul complet. Les résultats de l'inventaire sont dressés dans un acte en double exemplaire et signé par tous les membres de la commission et les personnes chargées de la sécurité des objets de valeur, et sont portés à la connaissance du chef de l'organisme. Un exemplaire de l'acte est transféré au service comptable de l'organisation, le second reste à la personne financièrement responsable.

Lorsqu'il y a un changement de personnes financièrement responsables, l'acte est rédigé en trois exemplaires. Un exemplaire est remis à la personne financièrement responsable qui a remis les objets de valeur, le deuxième à la personne financièrement responsable qui a accepté les objets de valeur et le troisième au service comptable.

Lors de l'inventaire, les opérations de réception et d'émission d'espèces, de divers objets de valeur et documents ne sont pas effectuées.

Il n'est pas permis de procéder à un inventaire si la commission d'inventaire est incomplète. Aucune rature ni tache n'est autorisée dans les inventaires. Les corrections sont négociées et signées par les membres de la commission et la personne financièrement responsable.

Un acte sous la forme INV-15 est le document principal qui permet d'enregistrer les résultats d'un contrôle soudain des fonds stockés dans la caisse enregistreuse ou, plus simplement, d'un inventaire d'espèces. Ce contrôle peut être effectué soit à la demande des spécialistes de l'inspection des impôts, soit à l'initiative de la direction de l'organisme, sur la base d'un arrêté spécialement émis.

Si l'inventaire a lieu si nécessaire, dans le cadre d'un changement de salarié financièrement responsable, alors ce document est établi en trois exemplaires : un pour l'ancien et le nouveau responsable financier, et le troisième pour le service comptable de l'organisation. S'il s'agit d'un contrôle de routine, deux exemplaires suffisent.

Exemple et formulaire vierge du formulaire INV-15

DES DOSSIERS

Le formulaire INV-15 est simple, son remplissage ne pose généralement pas de difficultés particulières. Cependant, parfois, des spécialistes sans expérience adéquate sont confrontés à des problèmes incompréhensibles.

Partie 1 : détails de l'organisation et date d'inspection

Classiquement, le formulaire INV-15 peut être divisé en trois parties. La première partie comprend toutes les données de base relatives au statut organisationnel et juridique de l'entreprise, ainsi que les informations justifiant la réalisation de ce contrôle. Autrement dit, vous devez indiquer ici :

1. forme organisationnelle et juridique de l'organisation (IP, LLC, CJSC);
2. nom complet de l'entreprise ;
3. type d'activité (code d'OKVED);
4. le numéro et la date de l'ordre qui a motivé l'inspection soudaine ; espèces stockées dans la caisse enregistreuse;
5. numéro et date d'établissement du présent acte sous la forme INV 15, soit des informations actuelles à la date effective de l'inventaire.

Partie 2 : récépissé de la personne financièrement responsable et données sur les résultats de l'inspection

La partie suivante du formulaire INV-15 concerne directement le calcul du montant des fonds dans la caisse enregistreuse. Mais au préalable, le responsable financier, chargé de la fonction de contrôle de la trésorerie et du respect des normes établies par la loi, remet un récépissé spécial. La signature de la personne responsable indiquera que tous les reçus et consommables ont été transférés au service comptable et que le montant total de la trésorerie de l'entreprise est actuellement dans la caisse. Ensuite, cet employé doit écrire à la main sa position dans le document, mettre la date, la signature et la transcription de la signature.

L'étape suivante est celle où une commission d'inventaire composée de plusieurs personnes compte tous les actifs financiers en caisse et inscrit ces informations dans le formulaire d'acte.

Ici, il est nécessaire de répartir les fonds par type d'espèces : c'est-à-dire que dans la loi INV-15, en plus du montant calculé sous forme d'espèces, vous devez saisir des timbres, des chèques, des titres, etc. Toutes les entrées doivent être effectuées à la fois sous forme numérique et avec un décodage écrit complet de la valeur numérique.

Vous trouverez ci-dessous les données sur le montant des liquidités basées sur les résultats comptables. En théorie, ces deux valeurs devraient coïncider, même s'il existe parfois des divergences entre elles. Si un écart entre les données réelles et comptables est identifié, c'est-à-dire un manque ou un excédent, ils doivent également être inclus dans le rapport d'inventaire dans les sections appropriées.

Ensuite, vous devez indiquer les derniers numéros et numéros enregistrés avant le début du contrôle.

Partie 3 : signatures de la commission d'inventaire

Cette partie comprend les données officielles de tous les participants de la commission de vérification avec les signatures et leur relevé de notes. Ici, après avoir pris connaissance des chiffres reçus, l'employé matériellement responsable doit signer à nouveau, en présence duquel toute la procédure aurait dû être effectuée.

Attention! Si, lors du contrôle des espèces à la caisse, des écarts ont été identifiés entre les montants réels et ceux enregistrés en comptabilité, cela doit alors être reflété au verso de l'acte, formulaire INV-15, avec les commentaires du responsable financier. responsable. Dans les commentaires, le salarié responsable doit fournir les explications nécessaires sur le fait établi. Sur la base de cette explication, la direction de l'entreprise, ainsi que les fiscalistes (si le contrôle a été réalisé de leur initiative), prennent une décision sur la manière de traiter les excédents ou déficits découverts. Cette décision est également inscrite au verso du formulaire INV-15 et certifiée par la signature et le sceau du gérant.

En bref sur les principaux points d'un contrôle soudain des fonds stockés dans la caisse enregistreuse

L'inventaire peut être réalisé pour plusieurs raisons :

• identifier l'excédent ou le manque d'espèces dans la caisse enregistreuse ;
• fin de l'année civile;
• changement de personne financièrement responsable ;
• liquidation de l'entreprise;
• circonstances de force majeure (incendies, inondations, etc.).

Le contrôle doit être effectué par une commission composée de plusieurs salariés, ainsi qu'en présence d'une personne chargée du respect des normes de conservation des espèces. Sur la base des résultats de l'inventaire, un acte correspondant doit être rédigé, avec une décision prise pour éliminer les violations détectées.

Rapport d'inventaire de trésorerie (formulaire et exemple)

Chaque organisation nationale, dans le cadre de ses activités économiques, est confrontée à la nécessité de réaliser un inventaire. Cette règle est établie par la loi fédérale « sur la comptabilité ». Les actifs de l'entreprise et les stocks sont soumis à ce contrôle. Un rapprochement peut être effectué pour certaines divisions structurelles de l'entreprise (y compris les caisses), le résultat de l'inventaire est documenté dans le formulaire n° INV-15.

Dispositions générales sur l'inventaire

Le ministère des Finances de la Fédération de Russie, par son arrêté n° 49 du 13 juin 1995, a approuvé les lignes directrices pour l'inventaire des biens et des passifs financiers. L'article 1.1 de cet acte réglementaire impose l'obligation de procéder à des inspections exclusivement aux personnes morales russes. Les organisations nationales doivent non seulement rapprocher les biens, mais également procéder à un inventaire des liquidités. Des actes rédigés sur la base des résultats de ces études complètent en fait la vérification.

Les lois réglementaires russes prévoient plusieurs cas de rapprochement des actifs et passifs réels avec les données comptables :

• circonstances énumérées à la clause 1.5 des Lignes directrices ;
• nomination d’un commissaire aux comptes à l’initiative de la direction de l’entreprise ou conformément aux principes comptables.

Le chef d'entreprise, par arrêté, ordonne un contrôle et détermine les membres de la commission compétente, qui, par leurs signatures, certifient l'acte d'inventaire de trésorerie INV-15 et les autres documents établis sur la base des résultats des rapprochements.

La procédure à suivre pour effectuer des contrôles de trésorerie a été élaborée par le ministère des Finances de la Fédération de Russie aux paragraphes 3.39 à 3.43 des lignes directrices. Selon les règles en vigueur, l'inventaire est effectué conformément à la Procédure de réalisation des transactions en espèces. Cependant, l'algorithme de traitement des espèces existant ne réglemente pas le contrôle de l'argent. La fiche d'état des lieux de caisse en caisse est le document qui complète le contrôle.

Enregistrement d'un chèque de caisse

Le ministère des Finances de la Fédération de Russie, dans les directives méthodologiques mises en vigueur par l'arrêté n° 49 du 13 juin 1995, a élaboré des formulaires établis sur la base des résultats de l'audit. L'un de ces documents est le formulaire d'acte d'inventaire des fonds à la caisse.

Mais il faut tenir compte du fait que le Comité national des statistiques de Russie, par sa résolution n° 88 du 18 août 1998, a approuvé de nouveaux formulaires utilisés lors de la conduite et du traitement des résultats des contrôles de conformité de l'État réel avec les données comptables.

L'un de ces documents nouvellement approuvés est la loi sur l'inventaire des caisses enregistreuses.

​ formulaire de rapport d'inventaire de trésorerie

Le Comité national des statistiques de la Fédération de Russie a indiqué que ce formulaire sert à refléter les résultats de la vérification de la disponibilité de l'argent et des documents monétaires dans la caisse enregistreuse de l'entreprise. Toutes les valeurs de la division nommée sont soumises à un recalcul complet et à un rapprochement avec les données comptables. Le formulaire peut être rempli sur ordinateur ou à la main. De l'encre noire ou bleue peut être utilisée.

Cependant, malgré l'importance de ce document, le Goskomstat n'a pas approuvé l'échantillon pour remplir le formulaire d'inventaire de caisse INV-15. À cet égard, le salarié de l'entreprise qui remplit le document de contrôle final doit le rédiger avec soin et sans erreur. Aucun ratage, rature ou blot n'est autorisé sur le formulaire. L'acte final est rédigé en deux exemplaires et signé par l'ensemble de la commission, ainsi que par les personnes financièrement responsables. Son contenu est communiqué à la direction de l'entreprise.

L'acte doit contenir :

• nom de l'entreprise et sa division structurelle ;
• le document qui a servi de base à l'inspection ;
• le numéro et la date du formulaire, ainsi que le moment de l'inventaire ;
• un reçu de l'employé chargé de la sécurité des biens à la caisse ;
• présence réelle de valeurs ;
• des explications concernant le manque ou l’excès de contenu, ainsi que la décision du réalisateur sur les actions ultérieures.

L'indication de toutes les informations permettra de parler de la bonne exécution des résultats de l'inventaire.

Exemple de remplissage de l'acte INV-15

Pour auditer la trésorerie stockée dans l'entreprise, un inventaire de caisse est réalisé. Le formulaire INV-15, l'échantillon de remplissage et les instructions d'inscription se trouvent ci-dessous sur la page.

Formulaire INV-15 : télécharger gratuitement (word)

Le contrôle peut être effectué aussi bien par l'administration fiscale que par le chef de l'organisation. Si l'entreprise procède à un audit si nécessaire, par exemple lors d'un changement de responsable financier, le rapport d'inventaire de trésorerie (INV-15) est établi en triple exemplaire : un pour les anciens et les nouveaux salariés et pour le service comptable. Si le contrôle est programmé, deux exemplaires suffisent. Vous pouvez utiliser le formulaire dans n'importe quel format qui vous convient - Word ou Excel. Un exemple de remplissage d'un rapport d'inventaire de caisse enregistreuse est ci-dessous.

Formulaire INV-15 : téléchargez le formulaire en Excel

Le gérant décide lui-même du moment où faire l'inventaire de la caisse. Mais il y a aussi des raisons obligatoires :

• avant de préparer les rapports annuels,
• quand les caissiers changent,
• si des vols, des pénuries ou des excédents sont constatés.

Formulaire INV-15 : remplissage d'un échantillon

Le rapport d'inventaire de trésorerie (formulaire INV-15) est rempli des deux côtés - le verso est nécessaire lorsque des écarts sont identifiés.

Téléchargez un exemple de remplissage de l'INV-15 au format Word ou Excel. Dans celui-ci, toutes les colonnes requises sont surlignées en couleur - vous ne pouvez pas vous tromper.

La procédure de réalisation de l'inventaire de trésorerie est fixée dans les documents internes de l'organisation. Voyons comment se déroule le processus de vérification et comment remplir les documents.

La procédure à suivre pour réaliser un inventaire de caisse

Ensuite, l'employé financièrement responsable remet un récépissé attestant qu'il a transféré toutes les recettes et ordres de dépenses au service comptable et que la trésorerie a été capitalisée. Ensuite, cet employé doit saisir manuellement son poste et sa date dans le rapport d'inventaire de caisse à la caisse, signer et déchiffrer la signature.

Assurez-vous de conclure un accord sur l'entière responsabilité financière avec l'employé financièrement responsable, sinon vous ne pourrez pas récupérer intégralement le déficit.

La partie suivante est remplie par la commission d'inventaire.

Rapport d'inventaire de trésorerie : formulaire à télécharger et exemple

Ci-dessous, nous avons discuté des questions fréquemment posées sur la procédure à suivre pour réaliser un inventaire de caisse et sur la manière de préparer les documents.

Quand faut-il faire un état des lieux de caisse ?

Les orientations méthodologiques du ministère des Finances n°49 énumèrent les cas où un inventaire de caisse est requis. Le contrôle est effectué lorsque :

• louer les biens de l'entreprise, les racheter ou les vendre,
• préparer les rapports annuels,
• changer d'employés financièrement responsables,
• constater un vol ou des dommages à des objets de valeur,
• des catastrophes naturelles, des incendies et d'autres situations d'urgence surviennent,
• liquider ou réorganiser la société.

Dans le même temps, les politiques comptables de l’organisation peuvent prévoir d’autres cas où un inventaire de caisse est requis. Formulaire INV-15, remplissage d'échantillons -

À quelle fréquence faut-il faire l’inventaire de sa caisse enregistreuse ?

La fréquence est fixée par le dirigeant et est indiquée dans les principes comptables de l’entreprise.

Si au moins un membre de la commission est absent lors du contrôle, ses résultats seront invalides.

Est-il possible de développer son propre formulaire d'inventaire des espèces en caisse ?

Peut. Il n'est pas nécessaire d'utiliser le formulaire INV-15, il peut être remplacé par un document similaire. Mais il est préférable d'utiliser un acte d'inventaire de caisse tout fait. Vous pouvez télécharger le formulaire et un échantillon complété, dans lequel les lignes requises sont surlignées en couleur.