За служители

CBC за плащане на данък върху доходите на физическите лица за служители

КТС за плащане на неустойки за данък върху доходите на физическите лица

CBC за плащане на данък върху доходите на физическите лица за индивидуални предприемачи

CBC за плащане на лихва върху данъка върху доходите на физическите лица за индивидуални предприемачи

За физически лица

ТГК за плащане на данък върху доходите на физическите лица

ТГК за плащане на лихва върху данъка върху доходите на физическите лица

С дивиденти и работещи по патент

КТС за плащане на данък върху доходите на физическите лица от дивиденти

CBC за плащане на данък върху доходите на физическите лица за граждани, работещи въз основа на патент

ФАЙЛОВЕ

Някои разяснения по КСБ за данък върху доходите

Данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява чрез изваждане на документираните разходи от размера на доходите на физическите лица и вземане на определен процент от тази стойност (данъчна ставка). Отделно данък върху доходите на физическите лица се начислява на местни и нерезиденти на Руската федерация, но това не се отнася за служителите. Някои доходи, посочени в законодателството, не подлежат на данъчно облагане (например наследство, продажба на недвижим имот над 3 години, подаръци от близки роднини и др.) Декларацията за доходите дава право на физически лица на определени данъчни облекчения.

В ситуация, в която доходите са заплата, държавата взема данъка от него не от служителя след начисляване, а от данъчен агент- работодател, който ще даде на служителя заплата с вече удържани в бюджета данъци.

данък върху доходите на физическите лица върху доходите на служителите

Плаща се от данъчния агент месечно в деня на заплатата, максимум на следващия ден. При изплащане на болнични и отпуски данъкът се превежда от данъчния агент не по-късно от края на месеца на изплащането им. Няма значение кой е данъчният агент - юридическо или физическо лице, LLC или индивидуален предприемач.

Ваканционните плащания също се облагат с данък върху доходите на физическите лица, тъй като това е същата заплата, само за периода на почивка. Данъкът трябва да бъде платен преди края на месеца, през който служителят е получил отпуска си.

ЗАБЕЛЕЖКА!Върху аванса не се начислява данък върху дохода. На работодателя е забранено да плаща данък върху доходите на физическите лица от собствени средства.

Как се изчислява ДДС

Всички данъци се изчисляват по формулата: данъчна основа, умножена по данъчната ставка. Разликите са какво се взема за база и какъв е лихвеният процент.

За данъка върху доходите на физическите лица има значение дали служителят е местно лице на Руската федерация или не. Ако през годината той е престоял в страната повече от 182 дни, тогава данък върху доходите на физическите лица ще бъде начислен по местната ставка - 13%. Нерезидентите трябва да плащат почти три пъти по-висока ставка - те имат показател от 30%.

Текущи CSC

CBC за данък, преведен от данъчен агент - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Ако има забавяне, ще трябва да платите лихва по BCC 182 1 01 02010 01 2100 110.

Наложената глоба трябва да бъде заплатена съгласно КСБ 182 1 01 02010 01 3000 110.

Лихвите по този вид данък върху доходите на физическите лица се заплащат по БКК 182 1 01 02010 01 2200 110.

данък върху доходите върху дивиденти

Ако физическо лице реализира печалба от участие в организации, е необходимо да заплати данък върху него, който ще бъде удържан от данъчния агент (организация). Физическо лице ще прехвърли данък върху доходите на физическите лица самостоятелно, ако като местно лице на Руската федерация получава дивиденти от чужбина.

CBC при приспадане от данъчен агент ще бъде същото като за данък върху доходите на физическите лица: 182 1 01 02010 01 1000 110.

За тази цел физическо лице трябва да използва BCC 182 1 01 02030 01 1000 110.

Забавеното плащане на данък върху доходите на физическите лица както от юридическо, така и от физическо лице, включително данъчни агенти, е обстоятелство за административна отговорност под формата на неустойки. Видовете санкции са регламентирани в глава 15 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Плащането на санкции за неспазване на нормите на данъчното законодателство не освобождава задължението за плащане на данъци и неустойки в размер на 1/300 от процента на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация. Превежда се в държавния бюджет като обезщетение за забавено плащане на данък.

Процедура за плащане

Индивидуалентрудоустроен, не плаща данък върху доходите на физическите лица на основно място трудова дейност- данъчният агент, тоест работодателят, е длъжен да плаща данъци за него.

Основното условие е декларирането на собствена печалба, получена от други източници. Това включва печалби от лотария, печалби от продажба на имот, получаване на ценни награди или подаръци и т.н. Срокът за плащане на данъка остава същият. до средата на юли.

Декларирането се извършва във формата 3-NDFL, която е установена от действащия Данъчен кодекс на Руската федерация. Документацията трябва да съдържа данни за всички печалби, които подлежат на облагане. Предоставя се и информация за потенциалните ползи или удръжки, предписани от нормите на данъчното законодателство.

За подаване на декларация са необходими следните документи:

1. Фотокопие и оригинал на паспорта.
2. Идентификационен код.
3. Удостоверение образец 2-NDFL, издадено от основното място на работа.
4. Документи, удостоверяващи получаването на средства.
5. Документи, удостоверяващи правото на ползване на данъчното облекчение.

Данните, към които ще бъде преведен данък върху доходите на физическите лица, трябва да включват съкровищна сметка. По принцип пример за попълване на заповед за плащане на данък върху доходите на физическите лица е достъпен във всички регионални клонове на данъчните власти или в Интернет.

Основните платци на данък върху доходите на физическите лица са индивидуални предприемачи. Доходите, които подлежат на облагане, се изчисляват минус разходите, направени от предприемача в процеса на неговата дейност.

Тази категория включва следното:

• финансови разходи;
• разходи за амортизация;
• заплащане на труда на служителите;
• други разходи.

Освен това всички самостоятелно заети лица трябва да водят регистър на приходите и разходите, в който се записва целият ход на тяхната дейност.

Като цяло процедурата за плащане на данък върху доходите на физическите лица и процедурата за подаване на декларация са подобни на тези, които се прилагат за физическо лице. Попълването на платежно нареждане също има стандартен формуляр. Данъчна разписка е достъпна от почти всички финансови институции, вкл данъчни властии канцеларски магазини.

Видове отчетност

В края на първото тримесечие, шест месеца и 9 месеца всеки данъчен агент има стриктно задължение да предостави изчисление на сумите на изплатената печалба, удържан и платен данък върху доходите на физическите лица, тоест изчисление по образец 6- данък върху доходите на физическите лица.

Всички изчисления трябва да бъдат представени не по-късно от последния ден на месеца, следващ съответния период. Годишните изчисления се подават преди 1 април на годината, следваща предходния данъчен период.

Сроковете за подаване на изчислението през 2018-2019 г. са не по-късно от последния ден на месеца, следващ отчетния. Изчислението по образец 6-NDFL трябва да бъде подадено не по-късно от 1 април 2019 г.

Данъкът и размерът на печалбата се изчисляват по входящия резултат за цялото предприятие или индивидуален предприемач без персонализирано счетоводство.

Формулярът за изчисление е ратифициран от Федералната данъчна служба на Русия и регистриран от Министерството на правосъдието на Руската федерация. Той дава възможност на данъчната служба да преразгледа ведомостта на физическото лице, други доходи, осигурителни вноски, внесени от тези фондове. С негова помощ се проверява автентичността на вписването на представените разходи в разходи за корпоративен данък върху печалбата. Изчислението включва обобщени данни, без спецификация за конкретно лице.

От началото на текущата година цялото отчитане на данъка върху доходите на физическите лица, както тримесечно, така и годишно, трябва да се предоставя от данъчния агент в електронен вид. Единствените изключения са тези фирми и индивидуални предприемачи, в които броят на физическите лица, реализирали печалба през данъчния период, не надвишава 25. Такива организации могат да подават отчети на хартиен носител.

Отговорност за нарушаване на реда за изчисляване и плащане на данък върху доходите на физическите лица се отнася както за данъчните агенти, така и за физическите лица, които реализират печалба.

Забавено плащане на данък върху доходите означава възникване на данъчни задължения, който подлежи на трансфер в държавния бюджет. Просрочената сума на данъчното задължение подлежи на наказателна лихва, която служи като възстановяване на хазната за ненавременното изпълнение на задълженията й от данъкоплатеца.

Индивидуални предприемачи и частнопрактикуващи адвокати също могат да бъдат подложени на санкции за забавено плащане на авансово плащане през данъчния период.

Физическото лице е задължено самостоятелно да плаща данък върху доходите на физическите лица върху съответните видове доходи, например получени от продажба на имущество. Данъкоплатец, който не е индивидуален предприемач, е длъжен да внесе авансови данъци през текущата година, а в края на годината да заплати цялата сума.

Неплащане или непълно плащане на данък върху доходите на физическите лица от физическо лице, което се появи в резултат на занижаване данъчна основа, може да бъде наказан възстановяване. Размерът на възстановяването е 20% от размера на данъчния дълг или 40%, ако такива действия са извършени умишлено. Подценяване на самата база може да се появи, когато платецът в декларацията е посочил удръжки, които в действителност няма право да прилага, а също и ако декларира печалба в по-малък размер.

Няма да има неустойки за забавено плащане на данък през 2018 г., но се начисляват неустойки за забава. Същото важи и за индивидуалните предприемачи - няма да има глоба за неплащане на авансово плащане, но данъчните служби ще начисляват неустойки за данък върху доходите на физическите лица за неплащане.

Ако данъчният агент не е удържал, не е прехвърлил данък върху доходите на физическите лица от заплатата на данъкоплатеца или е удържал и превел не цялата сума на данъка, тогава той може да бъде наложен колекция,и също начислени наказания. Размерът на таксата е 20% от сумата на средствата, които трябваше да бъдат преведени в държавния бюджет.

Струва си да се отбележи, че това предписание е валидно само когато данъчният агент е имал възможност да приспадне данък върху доходите на физическите лица от дохода на физическо лице. В крайна сметка, ако на данъкоплатеца е изплатен доход, например, само в натура, тогава е невъзможно да се удържа данък от него. В този случай не може да се наложи неустойка към данъчния агент.

Как да изчислим през 2018 г

1. За просрочено плащане на данък със закъснение до 30 дни предприятията начисляват неустойки в размер на 1/300 от лихвения процент на рефинансиране на Централната банка, който в момента е в сила.
2. За забавяне на плащането на данъка над 30 дни, организациите ще бъдат подложени на санкции в размер на 1/300 от процента на рефинансиране, който се начислява до 30 дни, и неустойки в размер на 1/150 от ставката, която се начислява от 31 дни от текущото забавяне.
3. За индивидуални предприемачи

Индивидуални предприемачиданъците и осигуровките се плащат сами. Когато предприемачът е наел служители, той плаща всички данъчни такси и осигуровки за тях.

Нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация установяват, че дневният лихвен процент за индивидуални предприемачи е 1/300 от лихвения процент за рефинансиране на Централната банка на Русия, който е валиден към момента на начисляване.

Не са правени корекции в изчисляването на санкциите за индивидуални предприемачи през 2018 г.

Индивидуаленще подлежи на санкции за забавено плащане на данъци. Когато физическото лице не внесе данъка в срок, данъчната служба ще изиска от него да заплати просрочените задължения и начислената неустойка. Така се оказва, че изчисляването на неустойката се прави от данъчния инспектор, а не от самите физически лица. През 2018 г. няма изменения в изчислението за физически лица.

Наказанията се изчисляват по следната формула:

Наказание \u003d C * D * SR * 1/300, където

C - общ дълг, D - период на просрочие в дни, SR - процент на рефинансиране, който е валиден към момента.

Давност и санкции

Представянето от инспектора на данъчна санкция е ограничено от давностния срок в 3 години. Необходимо е да се изчисли крайният срок за получаване на санкции по отношение на конкретни ситуации в съответствие с нормите на член 109 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Но няма давност за представения данък и санкции върху него, поради факта, че периодът на потушаване е валиден само за глоби, които са наказание за нарушаване на закона. Моментът на образуване на задължението за плащане на данък върху доходите на физическите лица е маловажен за факта, че данъчният инспектор е пропуснал срока за подаване на искове.

Липсата на давност сили изчисляване на максималния периодвъз основа на процедурните условия на процедурата за осигуряване на възстановяване на средства от данъкоплатеца.

Забавеното плащане на данъка се установява от данъчния инспектор чрез ревизия, както вътрешна, така и на място. В резултат на това се съставя вътрешен акт, в който се посочва, че физическото лице има просрочено задължение. Инспекторът не е длъжен да уведомява данъкоплатеца за това. Платецът се уведомява за факта на откриване на просрочие само когато фактът се удостоверява с ревизионния акт.

Заповедта за плащане на данъчното задължение и неустойките се изготвя от инспектора, ако има дълг в рамките на 90 дни след разкриване на факта на неплащане на данък върху доходите на физическите лица в срока, установен от закона.

Данъкоплатци за данък върху доходите на физическите лица са физически лица, които са данъчни резиденти на Руската федерация, както и лица, които получават доходи от източници в Руската федерация, но не са данъчно местни лица на Руската федерация (клауза 1, член 207 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Руската федерация). Данък върху доходите на физическите лица често се плаща не от самите физически лица, а от данъчни агенти за тях. Но независимо кой трябва да плаща данък върху доходите на физическите лица, Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда санкции за забавено плащане на данъка. Ще ви разкажем кои ТГС подлежат на санкции за данък върху доходите на физическите лица в нашата консултация.

Кога се дължи данъчната просрочка?

Забавяне на данъка върху доходите на физическите лица се образува, когато лице, задължено да прехвърли данък върху доходите на физическите лица, наруши крайния срок, установен от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Припомняме, че данъчните агенти трябва да преведат изчисления и удържан данък върху доходите на физическите лица не по-късно от деня, следващ деня на изплащането на дохода. Данък върху доходите на физическите лица от болнични помощи и ваканция се превежда не по-късно от последния ден на месеца, през който са извършени тези плащания (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Индивидуални предприемачи, които не използват специални режими, както и нотариуси, занимаващи се с частна практика, адвокати, създали адвокатски кантори и други лица, занимаващи се с частна практика, заплащат данък върху доходите на физическите лица самостоятелно въз основа на подадената данъчна декларация не по-късно от юли. 15 от годината, следваща изтеклата година (клауза 6, член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Освен това тези лица трябва да плащат авансови плащания през годината в рамките на сроковете, посочени в параграф 8 на чл. 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Физически лица, които например са притежавали имущество за по-малко от крайния срок и са го продали през отчетната година или са получили непарични подаръци от други граждани (които не са индивидуални предприемачи, членове на семейството или близки роднини на получателите), както и в някои други случаи, посочени в чл. 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация, те също плащат данък върху доходите на физическите лица не по-късно от 15 юли на следващата година въз основа на подадената данъчна декларация.

От някои доходи (например работодателят не е могъл да удържи данък върху доходите на физическо лице и е докладвал това в данъчната служба) данък върху доходите на физическите лица се плаща от физически лица не по-късно от 1 декември на следващата година въз основа на получено уведомление от данъчната служба (клауза 6 от член 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако физическото лице или данъчен агент спази сроковете за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица, няма да има основание за начисляване на неустойки.

AT в противен случайсе плащат неустойки за всеки ден забава.

Как да изчислим лихвите върху данъка върху доходите на физическите лица

За всеки ден закъснение на прехвърлянето на данък върху доходите на физическите лица, неустойките (P) се изчисляват по формулата (клауза 4, член 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

P \u003d W * C * D

където Z е неплатеният навреме данък върху доходите на физическите лица;

C е лихвеният процент на неустойката;

D - броят на календарните дни на забава, който се определя от деня, следващ падежа за плащане на данъка, до деня на реалното плащане на данъка върху доходите на физическите лица, включително.

Лихвеният процент на неустойката в зависимост от лицето, което плаща данъка върху доходите на физическите лица, и броя на дните забава се определя, както следва:

CBC за санкции за данък върху доходите на физическите лица през 2020 г

ЦБК за плащане на лихва върху данък върху доходите на физическите лица през 2020 г. не се различава от използваните кодове през 2019 г. и зависи от категорията на лицето, което плаща такава лихва.

И така, данъчен агент (например работодател) трябва да прехвърли неустойки към следната CBC:

182 1 01 02010 01 2100 110

Индивидуални предприемачи и нотариуси, които плащат данък върху доходите на физическите лица в съответствие с чл. 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчните санкции се прехвърлят съгласно следния CCC:

182 1 01 02020 01 2100 110

Но физически лица, които не са индивидуални предприемачи, които плащат данък върху доходите на физическите лица в съответствие с чл. 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчни санкции трябва да се плащат върху такъв CCC:

182 1 01 02030 01 2100 110

BCC описва конкретна финансова транзакция и се счита за метод за групиране на разходи/постъпления, които се приспадат от предприятия и индивидуални предприемачи в държавната хазна. Помислете за BCC за плащане на данък върху доходите на физическите лица за служители (служители) през 2020 г.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични решения правни въпросино всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБЗАВЕДЕНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Главна информация

Данъкът върху доходите на физическите лица е основният данък, който се плаща върху заплатите на служителите.

Данъкоплатци на този данък са лица, които са местни лица на страната и граждани на други страни, които получават доходи от Руската федерация.

За данъка върху доходите на физическите лица играе роля дали даден служител се счита за местно лице на страната. Ако през годината служителят е бил в Руската федерация повече от 182 дни, тогава данъкът трябва да се изчисли по местната ставка - 13%.

Нерезидентите имат лихва от 30%. CCC дава възможност за правилно възпроизвеждане на информация за извършеното плащане.

Правилно посоченият код осигурява правилното изпълнение на транзакциите с плащания, възможността да се види движението на средствата, да се намали тежестта на държавните служители и да се забележи възникването на дълг за плащане.

Кодът за бюджетна класификация има двадесет знака, които са комбинирани в група. Всяка група дава представа за средствата, прехвърлени от организация или индивидуален предприемач към държавния бюджет.

Кодовете за данъци, санкции и глоби се различават в 14-17 категории. Те са включени в подвидовата група бюджетни постъпления.

Данък върху доходите на физическите лица, удържан през 2020 г., се заплаща според данните на данъчната служба, където е регистрирано дружеството (чл. 226 от Данъчния кодекс). Предприемачите плащат данък върху доходите на физическите лица на инспекцията по местоживеене.

Задайте срокове за плащане

Член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация урежда реда и условията за плащане на данък върху доходите. Основните правила за плащане на данък върху доходите на физическите лица през 2020 г. са:

Данъчните агенти могат да действат както като физически лица (IP), така и като юридически лица (компании).

Код за бюджетна класификация (таблица)

CBC за данък върху доходите на физическите лица за служители е представен в таблицата по-долу:

Следващата таблица показва BCC за плащане на неустойки за данък върху доходите на физическите лица за служители:

Първоначалните три числа на кода показват адресата, на когото се разчита финансови ресурси(регионален IFTS, PFR). В БКК за данък върху доходите на физическите лица е посочена стойността „182“, за постъпленията към PFR – „392“.

Стойности от 4-ти до 6-ти характеризират вида на платежната транзакция (данък, такса и др.). За дешифриране на данък върху доходите на физическите лица са посочени числата 101.

Стойности от 7-ми до 8-ми показват разходната позиция. В КТС за данък върху доходите на физическите лица те остават същите. В случай на самостоятелно образуване на БКК за плащане на данък върху дохода, трябва да се посочат стойностите на 02.

Числата от 9 до 11 показват източника на средства. За данъчен агент се посочва 010, за индивидуален предприемач - 020, за независим резидент - 030, за чужд гражданин, извършващ работа по патент - 040.

Стойности от 12 до 13 показват бюджета, който получава разписките. За данък върху дохода е посочен 01, който е свързан с федералния бюджет.

Числовите стойности от 14-ти до 17-ти показват категорията, към която принадлежи плащането на данък върху доходите на физическите лица. За данък върху дохода се посочва 1000.

Санкциите за неплащане на данък се обозначават с код 2100, лихва върху данък - 2200, глоби - 3000. Стойности от 18 до 20 число показват кода на получаване.

При плащане на данък върху дохода се въвежда 110, независимо от източника на плащане (юридическо лице, индивидуален предприемач), плащане на самия данък или неустойка.

Следователно, ако изучавате декодирането на всички цифрови стойности на CCF, можете да го съставите правилно. Ако направите грешка, плащането на данък върху доходите на физическите лица може да не пристигне навреме.

За самостоятелно заети лица

За индивидуални предприемачи, които работят на OSNO, е предвидено плащане на авансови суми върху данъка върху дохода.

Размерът на авансовите плащания се изчислява от данъчната служба въз основа на декларацията 4-NDFL, която се подава от предприемачите през първата година на работа при получаване на първата печалба.

Когато индивидуален предприемач работи повече от година, данъчните инспектори изчисляват авансовите суми въз основа на 3-данък върху доходите на физическите лица за изминалата година.

Ако за индивидуален предприемач има големи промени в доходите (намаляване или увеличение на дохода над 50%) или възобновяване на дейността след дълга пауза, трябва да се подаде декларация 4-NDFL.

Авансовите данъци върху дохода трябва да бъдат превърнати в одобрени условия:

Таблицата показва BCC за данък върху доходите за индивидуални предприемачи за самите тях:

Да плати неустойка

Неподадена навреме отчетност, съгласно чл. 126 от Данъчния кодекс на Русия води работодателя до глоба в размер на 1 хиляда рубли за всеки месец, 200 рубли. за всяко удостоверение 2-данък върху доходите на физическите лица.

Предаване на неверни данни, съгласно чл. 126 от Данъчния кодекс, ще доведе до отговорност в размер на 500 рубли. за всеки неправилен отчет.

Кодовете за плащане на лихва върху данъка върху доходите на физическите лица не са променени спрямо 2017 г. и се посочват в зависимост от лицето, което плаща лихвата. Работодателите трябва да изпратят плащане на код 182 1 01 02010 01 2100 110.

Ако от дивиденти

Когато физическото лице има печалба от участие в организации, е необходимо да плати данък от него, който се превежда от данъчен агент.

Физическите лица сами прехвърлят данъка в случай на получаване на дивиденти от чужбина, като в същото време действат като местно лице на страната.

Кодът за изпращане от фирми е същият като за данък върху заплатите - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Нюанси за нерезиденти

През 2020 г. данъкът върху доходите на физическите лица от доходите на нерезиденти се изпраща в държавния бюджет в зависимост от данъчния статус на лицето.

Специални правила важат за бежанци, висококвалифицирани специалисти, лица, работещи въз основа на патент.

Данък върху доходите на физически лица от нерезиденти не се удържа във всички случаи. Зависи от това къде е получен доходът: на територията на Руската федерация или от чуждестранни източници.

Доходите на нерезиденти, получени извън страната, не се облагат с данък. КТК за данък върху доходите на физическите лица за нерезиденти на страната, които работят в страната по патент изглежда така - 182 1 01 02040 01 1000 110.

Примерно платежно нареждане (плащания)

Как да попълните платежно нареждане за данък върху дохода:

В колона 101	"Статус на платеца" се поставя от данъчен агент 02
Колона 105 показва кода на OKTMO	При прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица към федералния, регионалния или местния бюджет, кодът ще се състои от 8 цифри. Ако е разделена между местности, принадлежащи към община, въведени са 11 стойности
Ако организация прехвърля данък за служители на основното подразделение и отделно подразделение, в колона 105 се записват две различни OKTMO - главният офис и отделно подразделение	В случай на грешка при поставяне на кода OKTMO и прехвърляне на плащането към друга данъчна служба, е необходимо да подадете заявление за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица
В колона 107 се посочва месецът, през който служителят ще получи работна заплата	При изплащане на заплати през февруари за януари в платежно нарежданеПосочено е MS.01.2018. В колоната за целта на плащането трябва да се отбележи от кои плащания на служителите организацията превежда данък

Така данъчните органи по-лесно могат да сравнят преведения данък върху доходите на физическите лица с данните в 6-данък върху доходите на физическите лица. Когато организация прехвърля данък от няколко плащания на служител, видовете плащания се посочват, разделени със запетаи. Колона 109 (дата на документа) показва 0.

Последни промени

Интригата дали КТК за осигурителните плащания се е променила през 2020 г., беше разрешена. На 23 април 2020 г. влезе в сила Заповед № 35н на Министерството на финансите, публикувана на 28 февруари 2018 г.

Въведени са нови СКК за неустойки и неустойки върху осигурителни вноски. Промените засегнаха фирми с вредни условия на труд и индивидуални предприемачи.

Видео: какво трябва да знаете

Глоба или по-често глоби - пари в брой, които се събират като глоба от платеца за забава в установените със закон срокове. Те могат да бъдат обект на данъци и застрахователни премии. Те се таксуват за всеки ден, изминал от датата, на която е било необходимо да се преведе плащането, до деня на погасяване на задължението. Изчислява се въз основа на процента на рефинансиране. В тази статия ще разгледаме нюансите на тяхното счетоводство и основните транзакции за начисляване и плащане на лихви върху данъците.

Неустойката е процентно съотношение 1/300 към процента на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация. Платецът превежда сумата на неустойките доброволно или неволно (без съгласието на платеца, парите се дебитират от неговата разплащателна сметка), едновременно или след погасяване на задължения по данъци или застрахователни такси.

Отчитане на данъчни неустойки в счетоводството

При отразяване на неустойки в счетоводството възниква въпросът дали те могат да бъдат отчетени като разход. В края на краищата, всъщност, когато прехвърля тези суми, организацията поема разходи. Съгласно PBU 10/99 те се признават като други разходи в счетоводството и се отразяват в дебита и кредита на сметки 68 и 69. Тези разходи не могат да бъдат признати в данъчното счетоводство. С други думи, тези санкции не намаляват облагаемия доход на фирмата.

В счетоводната практика е широко разпространено мнението, че размерите на изброените неустойки трябва да се отразяват в дебита на сметка 91 „Други разходи” и кредити 68 и 69. Ако се вземе предвид лихва по тази конкретна сметка, възниква постоянно данъчно задължение (PNT), което усложнява счетоводството.

Основният аргумент за отразяване на наказания в 91 сметки е определението за санкции в Данъчен кодекс, което включва понятието "глоба". И на 99-та сметка е възможно да се отразят данъчни санкции. В отчитането на данъка върху доходите тези суми се обединяват в една категория.

Друго „за“ в полза на отчитането на неустойките по сметка 99 е надеждността на отчитането. Ако сумата падне на 91, има подценяване на облагаемата доходна основа, тъй като другите разходи се вземат предвид в разходите. В същото време сумите на санкциите по сметка 99 не формират разходи. Това не противоречи на основната задача счетоводство- представяне на безусловна и вярна информация за финансовото представяне на организацията.

Публикации за начисляване и плащане на лихви върху данъци: върху печалбата, ДДС, данък върху доходите на физическите лица

Както бе споменато по-горе, наказанията не трябва да се намаляват. Ето защо е по-добре да използвате осчетоводяване D99 „Данъчни санкции” K 68.4 „Данък върху доходите”. Ако организацията реши да ги вземе предвид в 91 сметки, осчетоводяването ще изглежда така: D91 „Други разходи“ K 68.4.

Алфа не преведе навреме данък върху дохода в размер на 78 540 рубли Крайният срок за плащане е април. Фирмата изплати дълга си на 20 май. Заедно с данъка бяха изброени глоби. Процентът на рефинансиране е 8,25%.

78540 x (1/300 x 8,25%) x 22 = 475,17 рубли.

Наказателни вписвания:

Ако вземем предвид неустойките за 91 сметки, ще е необходимо да се отрази PNO в размер на 95,03 рубли. (475,17 x 20%), записите за начисляване и плащане на данъчни неустойки ще изглеждат така:

За ДДС, данък върху доходите на физическите лица и други данъци вписванията ще бъдат идентични. Ще се промени само подсметката за сметка 68. За ДДС - това е 68,2, за данък върху доходите на физическите лица - 68,1. Методът за изчисляване на лихвите за всички данъци е идентичен.

Проводки за изчисляване на лихвите по застрахователни премии

Алфа в списъка застрахователни премиив Пенсионен фондза пенсии за април в размер на 39 847 рубли. 10 юни.

Таксите ще бъдат:

При отчитане на глобата по сметка 99:

Сметка Дт	Сметка Kt	Описание на окабеляването	Сума за публикуване	Документна база
99.06