Urdhri i ri i parave të gatshme nga data 01.07.2017 do t'ju lejojë të lëshoni një artikull harxhues në ditë, të lëshoni një faturë elektronike për PKO-në dhe të refuzoni deklaratat nga llogaridhënësit. Ne do t'ju tregojmë se si të përgatiteni për ndryshime në këtë artikull.

Procedurë e re cash nga 01.07.2017

Procedura për kryerjen e transaksioneve me para në dorë së shpejti do të ndryshojë për mirë. Tani kompanitë lejohen të lëshojnë një faturë të përgjithshme të të ardhurave në fund të ditës. Kur ndryshimet pranohen, materialet harxhuese mund të lëshohen për shumën totale.

Me kërkesë të personit që depoziton para në arkë, fatura elektronike e faturës mund të dërgohet në emailin e tij. Nuk ka nevojë të printohet. Thjesht jepni faturën nga letra PKO, si më parë.

Libri i parave të gatshme do të ketë të drejtën të mbahet jo vetëm nga arkëtari, si tani, por edhe nga një punonjës tjetër, për shembull një kontabilist. Prandaj, caktoni një punonjës përgjegjës i cili do të mbajë librin e arkës. Tregoni këtë përgjegjësi në përshkrimin e punës së tij.

Nëse shkelni procedurë e re cash nga 01.07.2017, mospasqyrimi i transaksioneve në librin e arkës ose kryerja e parakohshme do të sjellë gjobë jo vetëm për organizatën, por edhe për zyrtarët. Këtu janë gjobat për ata që janë shpallur fajtorë:
. nga 40,000 në 50,000 fshij. - për organizatat;
. nga 4000 në 5000 fshij. - për zyrtarët. Domethënë, për sipërmarrësit, llogaritari kryesor, menaxheri (kur zëvendëson kryekontabilistin që mungon).

Nga rruga, arkëtarët nuk konsiderohen zyrtarë. Dhe pavarësisht se janë persona të përgjegjshëm financiarisht, nuk ka asnjë gjobë administrative për ta.

Ndryshime në raport nga 1 korriku 2017

Ka dy ndryshime në punën me përgjegjësit. Së pari, ju mund t'i jepni një punonjësi para në llogari pa një kërkesë. Mjafton një urdhër ose një dokument tjetër administrativ. Së dyti, u lejua të transferohej një paradhënie e re, edhe nëse llogaritari nuk raportonte për atë të mëparshëm.

Ndryshimet do të hyjnë në fuqi në tremujorin e tretë të 2017. Sapo të pranohen, ne do t'ju tregojmë në detaje se si ta organizoni punën tani, çfarë ndryshimesh duhet të bëni në rregullat e parave të kompanisë dhe si të hartoni dokumente në një mënyrë të re - porositë, dispozitat e raportimit dhe të tjera.

E rëndësishme!
Projekt-amendamentet e Direktivës së Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 11 mars 2014 Nr. 3210-U janë të disponueshme në faqen e internetitregulation.gov.ru.

Në mënyrë që të mund të aplikoni menjëherë risi fitimprurëse, ne kemi përgatitur paraprakisht një urdhër mostër për lëshimin e parave në llogari, i cili do t'ju lejojë të refuzoni aplikimet.

Nëse punoni sipas rregullave të vjetra - mblidhni deklarata nga punonjësit, mos lëshoni raporte derisa të shlyhet parapagimi i mëparshëm, etj., nuk do të ketë gjoba. Por veçoritë e reja do ta bëjnë punën tuaj më të shpejtë dhe më të lehtë.

Një urdhër për lëshimin e llogaridhënësve, i cili do të zëvendësojë aplikacionin

Në urdhrin për lëshimin e llogarive, tregoni se për çfarë duhet të lëshohen paratë. Kjo do të konfirmojë nevojën për shërbim.

Tregoni periudhën për të cilën kompania lëshon para. Me përfundimin e saj, kontabilisti ka të drejtë të mbajë nga paga shumën për të cilën punonjësi nuk ka raportuar dhe nuk është kthyer. Por vetëm për një muaj.

Urdhri shembull për lëshimin e personave përgjegjës

Shoqëria me përgjegjësi të kufizuar "Vega"

Urdhri Nr. 1

për emetimin e parave të gatshme në llogari

Moska

Në lidhje me një udhëtim pune

PORËZON

1. Lëshoni para në llogari:

• Drejtori i Furnizimit V.M. Ptitsyn - 5000 rubla;
• menaxheri i marrëdhënieve me furnizuesit K.D. Perezvyagin - 5000 rubla;
• Menaxheri i PR Somova E.K. - 5000 rubla;
• inxhinier Kolesov P.F. - 5000 rubla.

2. Lëshoni pagesa ditore për periudhën e një udhëtimi pune në Kazan nga 24 deri më 28 korrik në masën 1000 rubla. në një ditë.

3. Ptitsyn V.M., Perezvyagin K.D., Somova E.K., Kolesov P.F. Ju duhet të raportoni për shpenzimin e parave të gatshme brenda tre ditëve të punës pas kthimit nga një udhëtim pune.

4. Kontrolli për kthimin në kohë të shumave llogaridhënëse të pashpenzuara i caktohet kontabilistit kryesor N.B. Romanova.

CEO Ivanov Ivanov M.P.

Më poshtë janë njohur me porosinë:

Kryekontabilist Romanova Romanova N.B.

Drejtori i blerjeve Ptitsyn Ptitsyn V.M.

Menaxher i Marrëdhënieve me Furnizuesit Perezvyagin Perezvyagin K.D.

Menaxher i Marrëdhënieve me Publikun Somova Somova E.K.

Inxhinier Kolesov Kolesov P.F.

Ligji Federal Nr. 54-FZ i 22 majit 2003 "Për përdorimin e pajisjeve të arkës..." (në tekstin e mëtejmë Ligji nr. 54-FZ) u përditësua në vitin 2016.

Ndryshimet përkatëse i janë bërë me Ligjin Federal Nr. 290-FZ, datë 07/03/2016 (në tekstin e mëtejmë Ligji nr. 290-FZ), por vetëm më 1 korrik 2017, për kasat e regjistruara në organet tatimore më parë 02/01/2017, "periudha e tranzicionit" përfundoi ", gjatë së cilës ishte e mundur të zbatohej CCP, e udhëhequr nga kërkesat e vjetra të ligjit 54-FZ (klauzola 3 e nenit 7 të ligjit nr. 290-FZ). Kështu, shumë organizata dhe sipërmarrës individualë kanë hasur vetëm kohët e fundit me risi.

CCT përdoret pa dështuar në territorin e Federatës Ruse nga të gjitha organizatat dhe sipërmarrësit individualë kur bëjnë pagesa, me përjashtim të rasteve të përcaktuara me ligjin nr. 54-FZ (neni 1.1, pjesa 1, neni 1.2 i ligjit nr. 54- FZ). Këto raste do t'i diskutojmë më në detaje më poshtë.

Për më tepër, botimi i ri i Ligjit 54-FZ e sqaron këtë llogaritjet- Kjo:

• pranimi ose pagesa e fondeve duke përdorur para dhe (ose) mjete elektronike të pagesës për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e ofruara;
• pranimi i basteve dhe pagesa e fondeve në formën e fitimeve gjatë kryerjes së aktiviteteve që lidhen me organizimin dhe zhvillimin e lojërave të fatit;
• pranimi i fondeve gjatë shitjes së biletave të lotarisë, biletave elektronike të llotarisë, pranimi i basteve të lotarisë dhe pagesa e fondeve në formën e fitimeve gjatë kryerjes së aktiviteteve që lidhen me organizimin dhe kryerjen e llotarive.

E rëndësishme!
Nga 1 korriku 2017, sistemet e kasave duhet të përdoren jo vetëm për pagesat me para në dorë ose me karta bankare, por edhe për pagesat me mjete elektronike pagese.

Kjo do të thotë që kur kryejnë pagesa duke përdorur sistemet e pagesave, për shembull, PayPaI, Yandex.Money, etj., Shitësit duhet të përdorin gjithashtu sisteme të arkës (Klauzola 19, neni 3 i Ligjit Federal të 27 qershorit 2011 Nr. 161-FZ " Për Sistemin Kombëtar të Pagesave "). Për më tepër, Ministria e Financave e Federatës Ruse sqaroi se edhe nëse një individ bën një pagesë përmes një banke me urdhër pagese, atëherë pas marrjes së pagesës nga individët në llogarinë rrjedhëse, shitësi është i detyruar të lëshojë një çek arkëtar (shih, për shembull, Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 15 gusht 2017 N 03-01-15/52356).

Çeku dërgohet në numrin e abonentit ose adresën e emailit të specifikuar nga blerësi përpara pagesës, me përjashtim të rasteve kur organizata (IP) nuk ka mundësi të marrë të dhënat e specifikuara të blerësit. Në këtë rast, organizata (IP) duhet të marrë të gjitha masat për të marrë të dhënat e blerësit. Një nga masat e tilla mund të jetë arritja e një marrëveshjeje me një institucion krediti për të kërkuar të dhënat e blerësit kur blerësi (klienti) dorëzon një urdhër në institucionin e kreditit (Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 15 gusht 2017 N 03-01-15 /52356).

Nuk është ende e qartë se si të zbatohen këto rekomandime. Por sipërmarrësit kanë kohë për ta zgjidhur këtë çështje. Fakti është se, sipas paragrafit 9 të nenit 7 të ligjit nr. 290-FZ, nëse organizata ose sipërmarrës individualë, në përputhje me ligjin nr. 54-FZ (i ndryshuar përpara hyrjes në fuqi të ligjit nr. 290-FZ ), ka të drejtë të mos përdorë sistemet e kasave, kjo e drejtë i mbetet deri më 01.07.2018.

Meqenëse përpara ndryshimeve në ligjin 54-FZ nuk ishte e nevojshme të përdorni sisteme të arkës për pagesa me mjete elektronike pagese (përveç pagesave me karta pagese), organizatave ose sipërmarrësve individualë do t'u kërkohet të përdorin pajisjet e arkës vetëm në situata të tilla. pas 07/01/2018 (Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 13.10. 2017 N 03-01-15/67149). Shpresojmë që deri në këtë kohë çështja me zbatimin praktik të inovacioneve do të zgjidhet disi (do të bëhen ndryshimet e duhura në legjislacion).

Kush mund të shmangë përdorimin e kasave online?

Në përputhje me dispozitat e ligjit nr. 54-FZ, kategoritë e mëposhtme të tatimpaguesve mund të kryejnë aktualisht pagesa pa përdorimin e kasave online:

Përjashtim nga përdorimi i kasave online gjatë kryerjes së pagesave

Kush nuk mund ta përdorë atë?	Në bazë të çfarë?
Organizatat dhe (ose) sipërmarrësit individualë kur bëjnë pagesa duke përdorur një mjet elektronik pagese ndërmjet tyre (përfshirë përdorimin e sistemit bankar në distancë - sistemet "Klient-Banka", "Internet Banking", "Mobile Banking")	klauzola 9 neni. 2 i Ligjit Nr. 54-FZ, paragrafi 19 i Artit. 3 i Ligjit Federal Nr. 161-FZ, datë 27 qershor 2011 "Për Sistemin Kombëtar të Pagesave", Letrat e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 9 shkurt 2017 Nr. ZN-3-17/830@, datë 2 shkurt, 2017 Nr. ED-4-20/1848@, Bank Russia datë 03/06/2012 Nr. 08-17/950 (klauzola 4)
Organizatat dhe sipërmarrësit individualë që kryejnë aktivitetet e renditura në pikën 2 të Artit. 2 i Ligjit Nr. 54-FZ. Për shembull: Gjatë shitjes së gazetave dhe revistave, shitjen e dokumenteve të udhëtimit (biletat) dhe kuponat për udhëtime në transportin publik nga një shofer ose konduktor në një automjet; Kur tregtoni në tregje me pakicë, panaire, komplekse ekspozitash (përveç tregtimit të produkteve joushqimore sipas Listës së miratuar me Urdhrin e Qeverisë së Federatës Ruse, datë 14 Prill 2017 Nr. 698-r - përjashtimi do të hyjë në fuqi më 1 korrik 2017); Kur shesin në kioska akullore, pije freskuese në shishe etj.	klauzola 2 neni. 2 i Ligjit Nr. 54-FZ, Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 28 qershor 2017 Nr. 03-01-15/40934
Organizatat dhe sipërmarrësit individualë të vendosur në zona të largëta nga rrjetet e komunikimit, me kusht që blerësi t'i lëshojë, me kërkesën e tij, një dokument që konfirmon faktin e pagesës. Lista e këtyre lokaliteteve përcaktohet nga autoriteti ekzekutiv rajonal dhe publikohet në faqet e tyre të internetit	klauzola 3, pika 7 neni. 2 i Ligjit Nr. 54-FZ, Urdhri i Ministrisë së Telekomit dhe Komunikimeve Masive të Rusisë, datë 5 dhjetor 2016 Nr. 616 "Për miratimin e kriterit për përcaktimin e zonave të largëta nga rrjetet e komunikimit"
Organizatat dhe sipërmarrësit individualë që kryejnë pagesa NUK për mallra (punë, shërbime) të shitura, veçanërisht kur bëjnë pagesa sipas marrëveshjeve të huasë	Art. 1.1 i Ligjit Nr. 54-FZ, Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 20 dhjetor 2016 Nr. ED-4-20/24495
Organizatat e kreditit kur përdorin pajisje automatike për shlyerje	klauzola 1 neni. 2 i Ligjit Nr. 54-FZ

Për më tepër, në përputhje me "dispozitat kalimtare" të ligjit nr. 290-FZ, deri më 01.07.2018, siç është përmendur tashmë, organizatat dhe sipërmarrësit individualë të përjashtuar më parë nga përdorimi i KKT-së NUK mund të përdorin KKT (klauzola 9 e nenit 7 të Ligji Nr. 290-FZ), si dhe organizatat dhe sipërmarrësit individualë:

• Kryerja e punës dhe ofrimi i shërbimeve për publikun (në varësi të lëshimit të formularëve të duhur të raportimit të rreptë) (Klauzola 8, neni 7 i ligjit nr. 290-FZ).
• Sipërmarrësit individualë në PSN, si dhe organizatat dhe sipërmarrësit individualë në UTII kur kryejnë lloje të aktiviteteve të biznesit për të cilat aplikohet UTII (subjekt i lëshimit me kërkesë të blerësit (klientit) të një dokumenti (faturë shitje, faturë ose tjetër dokument që konfirmon marrjen e fondeve për mallrat (punën), shërbimin))) (Klauzola 7, neni 7 i ligjit nr. 290-FZ).
• Kryerja e tregtimit duke përdorur makinat shitëse (Klauzola 11, neni 7 i ligjit nr. 290-FZ)

Për informacionin tuaj!
Projektligji nr. 273256-7 u prezantua në Dumën e Shtetit të Asamblesë Federale të Federatës Ruse, i cili parashikon ndryshime në nenin 7 të ligjit 290-FZ dhe një zgjatje deri më 01/07/2019 të mundësisë për të mos përdorur kasën. sistemet nga organizatat dhe sipërmarrësit individualë të renditur në rastet e mësipërme

Vëmë re gjithashtu se deri më 31 korrik 2017, përdorimi i kasave ishte i detyrueshëm për shitjen me pakicë të pijeve alkoolike, duke përfshirë ofrimin e shërbimeve të hotelierisë publike (Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 27 Mars 2017 Nr. 03- 01-15/17554, Rosalkogolregulirovanie datë 31 janar 2017 Nr 2148/03-04). Kjo kërkesë ishte parashikuar në paragrafin 10 të Artit. 16 i Ligjit Federal të 22 nëntorit 1995 Nr. 171-FZ "Për rregullimin shtetëror të prodhimit dhe qarkullimit të alkoolit etilik..." (në tekstin e mëtejmë Ligji nr. 171-FZ) (ndryshuar nga paragrafi 11 i Neni 1, paragrafi 4 i nenit 9 Ligji Federal i datës 3 korrik 2016 Nr. 261-FZ).

Por nga 31 korriku 2017, ky rregull përcakton përdorimin e kasave në përputhje me Ligjin 54-FZ, dhe jo në të gjitha rastet e shitjes me pakicë të alkoolit (klauzola 13 e nenit 1, pika 1 e nenit 8 të Ligjit Federal të datës korrik 29, 2017 Nr. 278-FZ , Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 09/05/2017 Nr. 03-14-17/56802). Kjo do të thotë, nga kjo datë, sipërmarrësit individualë në PSN, si dhe organizatat dhe sipërmarrësit individualë në UTII kur shesin alkool, kanë të drejtë të mos përdorin arkë deri më 01/07/2018.

Sidoqoftë, në të njëjtën kohë, Rosalkogolregulirovanie dhe Ministria e Financave e Federatës Ruse kujtojnë se mungesa e një detyrimi për të përdorur kasat nuk e çliron nga detyrimi për të transferuar informacione në lidhje me shitjen me pakicë të produkteve alkoolike në Automated Shtetit të Bashkuar. Sistemi i Informacionit.

Përveç kësaj, në përputhje me paragrafët. 13 pika 2 neni. 16 i Ligjit N 171-FZ vendos një ndalim për shitjen me pakicë të produkteve alkoolike (me përjashtim të shitësve të angazhuar në shitjen me pakicë të birrës, pijeve të birrës, mushtit, poires dhe livadhit) pa i pajisur blerësit një dokument me një bar. kodi mbi të që përmban informacion në lidhje me faktin e regjistrimit të informacionit në lidhje me shitjen me pakicë të pijeve alkoolike në EGAIS.

Kështu, shitësit me pakicë të alkoolit (me përjashtim të shitësve të angazhuar në shitjen me pakicë të birrës, pijeve të birrës, mushtit, poires dhe miellit) u kërkohet t'i lëshojnë blerësit një dokument që regjistron shitjen e produkteve alkoolike në Sistemin e Informacionit të Automatizuar të Shtetit. edhe në rastet kur ata janë të përjashtuar nga detyrimi për të përdorur kasat (Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 09/05/2017 Nr. 03-14-17/56802).

Prandaj, lehtësimet në lidhje me mundësinë e mospërdorimit të kasave në fakt prekën vetëm organizatat dhe sipërmarrësit individualë të angazhuar në shitjen me pakicë të alkoolit në ofrimin e shërbimeve të hotelierisë publike (klauzola 13, pika 2, neni 16 dhe pika 2.1, neni 8 i ligjit 171-FZ). Kështu, nga 1 korriku 2017, shumica e organizatave dhe sipërmarrësve individualë janë ende të detyruar të përdorin arkat online.

Përgjegjësia për mospërdorimin e kasave online

Kontrolli dhe mbikëqyrja e pajtueshmërisë me legjislacionin e Federatës Ruse për përdorimin e sistemeve të arkës kryhet nga autoritetet tatimore (klauzola 1, neni 7 i Ligjit të Federatës Ruse të 21 Marsit 1991 Nr. 943-1 "Për autoritetet tatimore të Federatës Ruse”, pikat 1, 2 të nenit 7 të ligjit nr. 54-FZ).

Ligji Nr. 290-FZ ndryshoi Kodin e Kundërvajtjeve Administrative dhe shtrëngoi përgjegjësinë për mospërdorimin (përdorimin në kundërshtim me kërkesat e përcaktuara) të kasave.

Mospërdorimi i aparateve të kasave në rastet e përcaktuara me legjislacionin për pajisjet e kasave

Lloji i veprës penale	Përgjegjësia administrative		Baza
	Mbi zyrtarët	Për organizatë (IP)
Për një vepër kryesore	Gjobë nga 1/4 deri në 1/2 e shumës së shlyerjes pa arkë, por jo më pak se 10 mijë rubla.	Mirë për organizatën nga 3/4 në 1 të shumës së shlyerjes pa arkë, por jo më pak se 30 mijë rubla.	Pjesa 2 Art. 14.5 Kodi i kundërvajtjeve administrative të Federatës Ruse
Në rast të një shkeljeje të përsëritur*, nëse shuma e shlyerjeve pa arkë arriti në, përfshirë. në total, 1 milion rubla. dhe me shume	Skualifikim për një periudhë 1 deri në 2 vjet	Pezullimi administrativ i veprimtarive organizatave dhe sipërmarrësve individualë deri në 90 ditë	Pjesa 3 Art. 14.5 Kodi i kundërvajtjeve administrative të Federatës Ruse
* Kryerja e përsëritur e një kundërvajtje administrative homogjene është kryerja e një kundërvajtje administrative gjatë periudhës kur përdoruesi i një arkë konsiderohet subjekt i dënimit administrativ në përputhje me nenin 4.6 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse për kryerjen e një vepre homogjene. kundërvajtje administrative (nënklauzola 2, pika 1, neni 4.3 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).
Përdorimi i një arkë që nuk plotëson kërkesat e përcaktuara (përdorimi i një arkë në kundërshtim me procedurën e regjistrimit, procedurën, termat dhe kushtet e riregjistrimit, procedurën dhe kushtet e përdorimit të përcaktuara nga legjislacioni i Federatës Ruse mbi përdorimin e aparateve të kasave)	Gjoba 1500 - 3000 rubla.	Paralajmërim ose gjobë për organizatën dhe sipërmarrësin individual 5,000 - 10,000 fshij.	Pjesa 4 Art. 14.5 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse, përgjegjësia zbatohet nga 02/01/2017 (klauzola 15 e nenit 7 të Ligjit Nr. 290-FZ)
Dështimi për t'i dërguar blerësit një arkë ose çek BSO në formë elektronike (dështimi për të transferuar dokumentet e specifikuara në letër me kërkesë të blerësit në rastet e përcaktuara)	2000 rubla gjobë.	Paralajmërim ose gjobë për organizatën 10,000 rubla.	Pjesa 6 Art. 14.5 Kodi i kundërvajtjeve administrative të Federatës Ruse

Mospërdorimi i kasave duhet të kuptohet (klauzola 1 e nenit 3 të ligjit Nr. 54-FZ, pika 1 e Rezolutës së Plenumit të Gjykatës së Lartë të Arbitrazhit të Federatës Ruse, datë 31 korrik 2003 Nr. 16, Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 1 shtator 2016 Nr. 03-01-12 / VN-38831) mospërdorimi aktual i arkës (përfshirë mungesën e saj).

Përgjegjësi e veçantë është krijuar edhe për përdorimin e kasave që nuk plotësojnë kërkesat e përcaktuara ose në kundërshtim me procedurën për aplikim ose regjistrim.

Shërbimi Federal i Taksave sqaroi se një arkë pa një akumulator fiskal, duke përfshirë një të çregjistruar në mënyrë të njëanshme nga autoriteti tatimor, nuk mund të kualifikohet si arkë në kuptimin e ligjit nr. 54-FZ.

Prandaj, duke filluar nga data 01.07.2017, kryerja e pagesave për mallrat e shitura (punë, shërbime) duke përdorur arkat e vjetra pa një makinë fiskale sjell përgjegjësi administrative në përputhje me Pjesët 2 dhe 3 të Artit. 14.5 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse (Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë e datës 31 janar 2017 N ED-4-20/1602).

Janë krijuar bazat për përjashtimin nga përgjegjësia administrative për shkeljet e parashikuara në pjesët 2, 4 dhe 6 të nenit 14.5 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse (shënim në nenin 14.5 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse): përdoruesi i arkës duhet të raportojë vullnetarisht autoritetit tatimor për shkeljen e kryer (për mospërdorimin e arkës, përdorimin e një arke që nuk plotëson kërkesat e përcaktuara, ose shkeljen e këtyre kërkesave), si dhe të përmbushë vullnetarisht detyrimin përkatës përpara një jepet vendimi për kundërvajtje administrative.

ku çlirimi do të ndodhë nëse kushtet e mëposhtme përmbushen njëkohësisht:

• Në momentin e depozitimit të kërkesës, organi tatimor nuk dispononte informacionin dhe dokumentet përkatëse për kundërvajtjen administrative të kryer;
• Informacioni dhe dokumentet e paraqitura janë të mjaftueshme për të vërtetuar ngjarjen e një kundërvajtje administrative.

Për rrjedhojë do të merret vendimi për pushimin e procedimit administrativ.

Është futur një procedurë e thjeshtuar për sjelljen në përgjegjësi administrative, në të cilën organi tatimor mund të vendosë një gjobë administrative pa hartuar një protokoll për kundërvajtje administrative, por vetëm me pëlqimin e përdoruesit të kasës në rast të akuzës. kundërvajtje administrative (Klauzola 4 e nenit 28.6 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Kjo është e mundur në situatat kur autoriteti tatimor zbulon një shkelje si rezultat i një verifikimi të automatizuar të informacionit dhe aplikacioneve të marra nga individë dhe organizata. Në raste të tilla, vendoset një gjobë administrative në shumën prej 1/3 të shumës minimale të gjobës administrative të parashikuar në pjesët 2, 4 dhe 6 të nenit 14.5 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse (Pjesa 3.4 e Neni 4.1 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Nëse arka online është blerë me vonesë...

Ne dëshirojmë të tërheqim vëmendjen tuaj për faktin se statuti i kufizimeve për sjelljen e përgjegjësisë administrative për shkelje të legjislacionit të Federatës Ruse për përdorimin e sistemeve të kasafortës është nje vit(Pjesa 1 e nenit 4.5 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse, pika 4 e nenit 3 të ligjit nr. 290-FZ). Viti llogaritet (pjesa 2 e nenit 4.5 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse, pika 14 e Rezolutës së Plenumit të Forcave të Armatosura të Federatës Ruse, datë 24 Mars 2005 Nr. 5):

• Ose nga data e shkeljes (për shembull, nga momenti i moslëshimit të një çeku për një blerës specifik);
• Ose nga dita e zbulimit të shkeljes administrative, nëse është një shkelje afatgjatë (për shembull, mungesa e një arkë në organizatën e detyruar ta përdorë atë).

Prandaj, pyetja mbetet ende e rëndësishme: a përballen organizatat e respektuara dhe sipërmarrësit individualë me përgjegjësi administrative për shkelje të pavullnetshme të rregullave për përdorimin e sistemeve të arkës? Fakti është se ofruesit e kasave online nuk ishin të përgatitur për kërkesën e madhe për mallrat e tyre. Prandaj, shumë organizata dhe sipërmarrës individualë nuk ishin në gjendje të merrnin pajisjet e reja të arkës nga furnitorët në kohën e duhur ose të përmirësonin ato të vjetra.

Ministria e Financave e Federatës Ruse dhe Shërbimi Federal i Taksave i Federatës Ruse shpjegojnë se përgjegjësia nuk do të zbatohet për ata sipërmarrës individualë dhe organizata që kanë ndërmarrë të gjitha hapat e nevojshëm për të blerë ose modernizuar një arkë.

Për të vërtetuar këtë fakt, organet tatimore do të studiojnë kontratën për furnizimin e një disku fiskal për kohë të arsyeshme para skadimit të bllokut të shiritit të kontrollit elektronik të mbrojtur (EKLZ) ose deri në afatin përfundimtar për mundësinë e përdorimit të tij të përcaktuar me ligj (Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 11.10.2017 N 03-01-15/66392 datë 28.06 .2017 Nr 03-01-15/40922 datë 30.05.2017 Nr 03-01-15/33121 datë 19.05.2017 Nr 03-01-15/31083 datë 19.05.2017. Nr 03-01-15/31072, datë 05/05/2017 Nr 03-01-15/28071 , datë 18/04/2017 Nr 03-01-15/23313, Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë, datë 07/ 11/2017 Nr. ED-4-20/13440@).

Për shembull, nëse një tatimpagues ka lidhur një marrëveshje dhe ka paguar një faturë për furnizimin e një pajisjeje ruajtjeje fiskale, dhe prodhuesi nuk ka mundur të dorëzojë mallrat deri më 1 korrik 2017, atëherë në një situatë të tillë personi i specifikuar nuk do të mbahet me përgjegjësi administrative, pasi për këtë nuk është faji i tatimpaguesit.

Siç mund ta shihni, jo gjithçka është aq e qetë dhe e qartë në procedurën e re për përdorimin e CCP. Dhe ligjvënësit e kuptojnë këtë. Prandaj, ka gjasa që së shpejti të bëhen ndryshime të duhura në ligjet që rregullojnë përdorimin e sistemeve të arkës.

Ekspertët nga PRAVOVEST Audit LLC

Materiali softbalance.ru (Grupi i Kompanive Softbalance)

Më 1 korrik 2017, Shërbimi Federal i Taksave do të çregjistrojë në mënyrë të njëanshme të gjitha kasat në EKLZ. Kështu thuhej në letrën e Shërbimit Federal të Taksave Nr. ED-4-20/11625@ datë 19 qershor 2017.

“Sipas paragrafit 3 të nenit 7 të Ligjit Federal Nr. 290-FZ, pajisjet e kasave që plotësojnë kërkesat e Ligjit Federal Nr. 54-FZ (i ndryshuar, përpara datës së hyrjes në fuqi të Ligjit Federal Nr. 290- FZ) (në tekstin e mëtejmë referuar si pajisje arkë që nuk përputhet me kërkesat e Ligjit Federal Nr. 290-FZ) e regjistruar në autoritetet tatimore përpara datës 01.02.2017, çregjistrohet në mënyrën e përcaktuar me Ligjin Federal Nr. 54-FZ (i ndryshuar në fuqi përpara datës së hyrjes në fuqi të Ligjit Federal Nr. 290-FZ) dhe i miratuar në përputhje me aktet ligjore rregullatore, deri më 01/07/2017.

Në të njëjtën kohë, pajisjet e arkës që nuk përputhen me kërkesat e Ligjit Federal Nr. 290-FZ i nënshtrohen çregjistrimit nga autoriteti tatimor në mënyrë të njëanshme, pa aplikimin e përdoruesit për të çregjistruar pajisjet e kasës nga 1 korriku 2017.

Çfarë do të thotë kjo për pronarët e arkëtarëve dhe a do të mund të vazhdojnë të operojnë?

“Duhet të merret parasysh se nëse pajisjet e kasave që nuk përputhen me kërkesat e Ligjit Federal Nr. 290-FZ çregjistrohen nga autoritetet tatimore në mënyrë të njëanshme pas datës 01/07/2017, dhe për shkak të pamundësisë për të përdorur pajisjet e kasave. sipas procedurës së re, në prani të rrethanave të specifikuara në letrën e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 30 maj 2017 Nr. 03-01-15/33121, një pajisje e tillë përdoret për t'i dhënë blerësit ( klient) konfirmon në letër faktin e zgjidhjes midis një organizate ose sipërmarrësi individual dhe blerësit (klientit), atëherë këto organizata dhe sipërmarrës individualë nuk do të mbajnë përgjegjësi administrative."

Pronarët e CCP janë përgjegjës për paraqitjen e raporteve fiskale pranë autoriteteve tatimore:

“Në të njëjtën kohë, autoritetet tatimore informojnë përdoruesit e tillë të pajisjeve të kasave për nevojën për të paraqitur në organet tatimore pas datës 01.07.2017 leximet e sporteleve të kontrollit dhe përmbledhjes së parave të marra nga pajisjet e kasave që nuk përputhen me Kërkesat e Ligjit Federal Nr. 290-FZ, Derisa të kryhet modernizimi i tij»

Heqja e një arkë nga regjistrimi është një procedurë e rregulluar, procedura e së cilës mund të ndryshojë sipas rregullave të brendshme të divizioneve rajonale të Shërbimit Federal të Taksave. Por fazat kryesore të tij, si rregull, përbëhen nga:

Përgatitja e paketave të dokumenteve shoqëruese:

• kartela e regjistrimit e lëshuar gjatë regjistrimit të arkës;
• ditari i arkëtar-operatorit (formulari KM-4);
• pasaporta e kasës dhe pasaporta EKLZ;
• regjistri i thirrjeve të mirëmbajtjes;

Përgatitja e raporteve dhe akteve fiskale bazuar në rezultatet e punës së KPK nga një punonjës i qendrës qendrore të shërbimit:

• veproni për marrjen e leximeve të njehsorit të pajisjes (formulari KM-2);
• një faturë me një raport fiskal për të gjithë periudhën e funksionimit të kasës;
• 1 raport kontrolli për secilin nga 3 vitet e fundit të funksionimit të arkës;
• faturë që konfirmon mbylljen e arkivit të kujtesës së pajisjes;
• akti i transferimit të një blloku memorie për ruajtje.

Në të njëjtën kohë, inspektori tatimor kontrollon të dhënat në ditarin e arkëtar-operatorit me të dhënat e raporteve fiskale të marra nga arka. Sipas rregullave, vetë raportet fiskale merren nga një punonjës i Shërbimit Federal të Taksave nga një shërbim special duke përdorur fjalëkalimin e inspektorit tatimor. Por, si rregull, në shumë rajone ky operacion kryhet për ta nga punonjësit e qendrës qendrore të shërbimit. Dhe vetëm pasi të keni kontrolluar të gjitha dokumentet, arka çregjistrohet nga baza e të dhënave të Shërbimit Federal të Taksave, për të cilën lëshohen dokumentet përkatëse dhe bëhen shënimet në pasaportën e arkës.

Ndërmarrja është e detyruar të mbajë dokumente në arkë dhe EKLZ për 5 vjet dhe t'i sigurojë ato me kërkesë të autoriteteve inspektuese.

Publikimi i letrës së Shërbimit Federal të Taksave Nr. ED-4-20/11625@ datë 19 qershor 2017 ngre shumë pikëpyetje.

1. Nëse një arkë me EKLZ vazhdon të funksionojë pas datës 01.07.17 dhe deri në momentin e modernizimit (ndërrimit), atëherë kur duhet të merren raportet fiskale prej saj?

Ju kujtojmë se raportet fiskale duhet të korrespondojnë me shënimet e ditarit të arkëtar-operatorit dhe të pasqyrojnë të gjitha transaksionet e kryera në arkë, përndryshe inspektori tatimor thjesht nuk do të jetë në gjendje t'i kontrollojë ato. Por nga 07/01/17, procedura e vjetër për të punuar me arkat është anuluar (përfshirë kërkesat për plotësimin e regjistrit). Sipas letrës së Shërbimit Federal të Taksave Nr. ED-4-20/11625@ datë 19.06.2017, pas datës 07.01.2017, një pajisje e tillë përdoret për t'i lëshuar blerësit (klientit) në letër konfirmimin në letër të fakti i zgjidhjes midis një organizate ose sipërmarrësi individual dhe blerësit (klientit), d.m.th. në modalitetin e printerit të faturave të shitjes. Nëse ndaloni plotësimin e librit të arkës nga data 01.07.17 dhe hiqni raportet fiskale dhe i dorëzoni më vonë, si do t'i pranojë inspektori?

Ju rekomandojmë që pas datës 01.07.17 të vazhdoni të kryeni të gjitha operacionet në arkë si zakonisht. Dhe mbajeni arkën si zakonisht. Dhe menjëherë para modernizimit ose zëvendësimit të kasës, hiqni raportet fiskale.

2. Mbyllja e arkivit EKLZ do të çojë në bllokimin e kasës. Si ta shmangni këtë?

Operacioni i mbylljes së EKLZ dhe transferimi i tij për ruajtje është i detyrueshëm kur çregjistrohet një arkë. Por pas kësaj, për të vazhduar punën në arkë, duhet të instaloni dhe aktivizoni një ECLZ të ri ose të çaktivizoni mënyrën e përdorimit të tij. Prandaj, për të vazhduar punën në arkë, siç rekomandohet nga Shërbimi Federal i Taksave, është më mirë të mos prekni arkivin e EKLZ dhe ta mbyllni atë së bashku me heqjen e raporteve fiskale përpara se të kaloni në punë sipas rregullave të reja.

3. Sa kohë i jepet një ndërmarrje për të paraqitur raporte fiskale në Shërbimin Federal të Taksave për çregjistrimin e kasave?

Kjo periudhë nuk është regjistruar askund. Është logjike që ndërkohë që arka vazhdon të përdoret në modalitetin e printerit të faturave derisa të merret një arkë e re ose të modernizohet e vjetra, është e vështirë të kryhen operacione për mbylljen e arkivit të EKLZ-së, e për rrjedhojë edhe paraqitjen e raporteve fiskale. Prandaj, nëse ka rrethana të specifikuara në letrën e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 30 maj 2017 Nr. 03-01-15/33121, periudha për përdorimin e arkës së vjetër dhe paraqitjen e raporteve për të mund të jetë e krahasueshme. . Në të njëjtën kohë, gjatë paraqitjes së raporteve pas datës 01.07.2017, ju rekomandojmë që kur vizitoni zyrën e taksave të keni me vete dokumente që konfirmojnë integritetin tuaj (një kontratë për furnizimin e fondeve financiare dhe një urdhër pagese për pagesën e saj me datë para 07/01/2017).

4. Cili është dënimi për mosdhënien e raporteve fiskale pasi arka është çregjistruar në mënyrë të njëanshme nga Shërbimi Federal i Taksave?

Nuk ka dënime për një shkelje të tillë. Sidoqoftë, ato dokumente që inspektori tatimor lëshon kur çregjistron një arkë mund të kërkohen nga Shërbimi Federal i Taksave gjatë inspektimeve të planifikuara dhe të paplanifikuara (kundër). Prandaj, ju rekomandojmë që të kryeni të gjitha operacionet për të çregjistruar plotësisht një arkë.

5. Çfarë duhet bërë nëse Shërbimi Federal i Taksave çregjistron arkën sipas bazës së të dhënave më 01/07/2017 dhe raportet fiskale do të jenë për një datë tjetër, të mëvonshme?

Procedura për kryerjen e transaksioneve me para në 2017 është dhënë në udhëzimin 3210-U të Bankës së Rusisë, datë 11 Mars 2014. Disiplina e parave të gatshme është e detyrueshme për të gjitha kompanitë dhe sipërmarrësit individualë. Banka e Rusisë ka prezantuar ndryshime të reja që kanë të bëjnë me rregullat për regjistrimin e materialeve harxhuese dhe faturat dhe lëshimin e parave për kontabilistët. Rregullat e reja hyjnë në fuqi nga 19 gusht 2017.

Procedura e kryerjes së transaksioneve cash, e cila është në fuqi në vitin 2017, lë shumë çështje procedurale në mëshirën e drejtuesit të kompanisë. Për shembull, drejtori duhet të përcaktojë vetë: ku dhe si të pajisë arkën, si të organizojë ruajtjen e dokumenteve dhe të miratojë procedurën dhe kohën e kontrollit të parave. Akoma më shumë rregulla vendosen nga drejtuesi i kompanisë që ka divizione të veçanta.

Për shkelje të procedurës për kryerjen e transaksioneve në para, gjobat janë të mundshme. Ne do t'ju tregojmë se si të organizoni disiplinën e parave në një kompani ose sipërmarrës individual në këtë artikull.

Procedura për kryerjen e transaksioneve cash 3210-U datë 11.03.2014

Banka e Rusisë vendosi procedurën për kryerjen e transaksioneve me para në Rusi në Direktivën Nr. 3210-U, datë 11 mars 2014. Banka Qendrore miratoi ndryshime në procedurën e parave të gatshme në vitin 2017. Ndryshimet kanë të bëjnë me kontabilistët, materialet harxhuese dhe faturat, si dhe librin e arkës. Ne ju rekomandojmë të përgatiteni paraprakisht për rregullat e reja Menaxhimi i parave të gatshme në 2017.

Për shembull, në sajë të rregullave të reja, llogaridhënësit mund t'i jepet një paradhënie e re, edhe nëse ai ende nuk ka raportuar dhe nuk ka shlyer borxhet e vjetra. Arkëtarët mund të lëshojnë para jo vetëm në bazë të një aplikacioni, por edhe me urdhër të menaxherit. Me kërkesë të depozituesit të parave të gatshme, fatura për faturën elektronike mund të dërgohet në adresën e tij elektronike, etj.

Disiplina e parave të gatshme në 2017: procedura për kryerjen e transaksioneve me para

Drejtori mund t'ia besojë procedurën e kryerjes së transaksioneve me para dhe përpunimit të dokumenteve të parave në vitin 2017 tek:

• punonjës me kohë të plotë;
• punonjës i një organizate të palës së tretë;
• një kontabilist privat me të cilin kompania ka lidhur një marrëveshje për mbështetjen e kontabilitetit.

Urdhri i drejtorit për të caktuar dikë përgjegjës për lëshimin e urdhrave nuk mund të miratohet nga llogaritari kryesor. Në të njëjtën kohë, kryeni funksionet e një arkëtari, domethënë lëshoni dhe pranoni para arkë në ndërmarrje 2017 Vetëm një punonjës me kohë të plotë mund. Tabela e mëposhtme do t'ju ndihmojë ta kuptoni këtë.

Shërbimi ynë i thjeshtuar i kontabilitetit në internet mund të mbajë regjistrime të transaksioneve me para në dorë dhe të gjenerojë fatura monetare dhe porosi debiti për ju. Qasje falas për takime për dy muaj menjëherë.

Për kë në kompani mund të jetë përgjegjës Menaxhimi i parave të gatshme në 2017

Punonjës	A kam të drejtë të regjistroj faturat dhe materialet harxhuese?	A kanë të drejtë nënshkrimi faturat dhe materialet harxhuese?	A kam të drejtë të pranoj dhe të lëshoj para në dorë? arkë në ndërmarrje 2017
Kryekontabilist	po	po	Po*
Drejtori		Po, nëse nuk ka kontabilist dhe kontabilist kryesor	po
Kontabilist ose punonjës tjetër me kohë të plotë	Po*	Po*	Po*
Një kontabilist privat ose një punonjës i një organizate, nëse është lidhur një marrëveshje shërbimi kontabël	po	Nr	Nr
Arkëtar	Po*	Po*	po

*Në bazë të urdhrit të drejtorit.

Procedura për kryerjen e transaksioneve me para në dorë: limiti i gjendjes së parasë në 2017

Një organizatë mund të vendosë një kufi parash bazuar në:

• të ardhurat nga paratë e gatshme;
• shuma e shpenzimeve.

Përmban një formulë për llogaritjen e kufirit të parave të gatshme që nuk është i lidhur rreptësisht me faturat arkë në ndërmarrje 2017.

• Referenca
• Kufiri i parave të gatshme është shuma maksimale e lejuar e parave të gatshme që mund të ruhet në arkën e organizatës në fund të ditës së punës. Kompania përcakton vlerën kufi në mënyrë të pavarur dhe e ndryshon atë në çdo kohë. Por kufiri i kasës duhet të vendoset gjithmonë në porosi. Çdo gjë që tejkalon kufirin e vendosur nga organizata duhet t'i dorëzohet bankës.

Ndërmarrjet e vogla kanë të drejtë të mos vendosin një kufi parash në arkë (klauzola 2 e Direktivës nr. 3210-U të Bankës së Rusisë, datë 11 mars 2014).

Rregullore për procedurën e kryerjes së transaksioneve me para në dorë

Procedura për kryerjen e transaksioneve me para në 2017 supozon që vetë drejtuesi i kompanisë vendos

• Si të Pajisni arkë në ndërmarrje 2017;
• si të ruani dokumentet;
• si të miratohet procedura dhe koha e kontrollit të cash-it, etj.

Çdo vendim i menaxherit mund të zyrtarizohet si një urdhër i veçantë. Por është më i përshtatshëm për të hartuar një dokument të vetëm - . Dhe do të përmbajë, nëse jo të gjitha, atëherë shtesat më themelore dhe më të rëndësishme në arkën zyrtare. Një mostër e një dokumenti të tillë mund të shkarkohet nga lidhja e mëposhtme.

Disiplinë e parave të gatshme në vitin 2017 për kontabilistët

Sipas ndryshimeve të reja, një kompani mund të lëshojë para për punonjësit për llogari të një aplikacioni ose dokumenti administrativ. Për shembull, me urdhër të drejtorit. Mund të përpilohet një për disa punonjës që marrin fonde. Për shembull, nëse tre punonjës shkojnë në një udhëtim pune dhe në të njëjtën ditë, më 9 gusht, atyre u jepen para për të raportuar, atëherë drejtori mund të hartojë një urdhër për lëshimin e parave dhe të përfshijë tre udhëtarë biznesi në të njëherësh. Gjëja kryesore është të shkruani shumat për secilën veç e veç.

Nëse vendosni të vazhdoni të përdorni aplikacionin për lëshimin e parave në llogari, atëherë ai duhet të nënshkruhet nga drejtori. Por atij nuk i kërkohet të vendosë personalisht në dokument datën, shumën dhe periudhën për të cilën punonjësit i jepen paratë. I gjithë ky informacion i detyrueshëm mund të sigurohet nga llogaritari ose llogaritari. Është i përshtatshëm për të krijuar një model aplikacioni në mënyrë që personi përgjegjës të mund të fusë menjëherë të gjitha këto të dhëna në rreshtat e kërkuar.

DEKLARATA

Ju lutem më jepni një paradhënie në shumën prej 4000 (katër mijë) rubla. 00 kop. për një periudhë prej pesë ditësh kalendarike për blerjen e pajisjeve të zyrës.

• E rëndësishme:
• Banka e Rusisë lejoi t'u jepte punonjësve para për të llogaritur, pavarësisht nëse punonjësi raportoi për paradhënien e mëparshme apo jo (Udhëzimi i Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2017 Nr. 4416-U).

Dokumentet për kryerjen e transaksioneve cash në vitin 2017

Le të flasim për mënyrën e hartimit të dokumenteve bazë të parave - urdhrat e parave hyrëse dhe dalëse. Ne gjithashtu do të shqyrtojmë Menaxhimi i parave të gatshme në 2017(si të plotësoni një libër parash).

Si kërkon arka të plotësojë materialet harxhuese

Në shënimin e shpenzimeve, shuma nga e cila ka marrë punonjësi ose personi tjetër tavolinat e parave në ndërmarrje 2017, mund të printohet në programin e kontabilitetit. Nuk ka nevojë të futni këtë shumë me dorë. Gjithçka që kërkohet nga marrësi është një nënshkrim. Kështu, ekzistojnë dy mënyra për të deshifruar shumën e marrë në një urdhër shpenzimi:

1. printim në kompjuter;
2. shkruani me dorë.

Procedura për kryerjen e transaksioneve cash në vitin 2017 thotë se nënshkrimi i menaxherit nuk kërkohet në materialet harxhuese të kompanive që kanë një kontabilist. Vetëm nëse drejtori bën kontabilitetin, ai miraton materialet harxhuese për llogaritarin kryesor.

Në të njëjtën kohë, materialet harxhuese duhet të përpilohen sipas një forme të unifikuar. Ai jep detaje të tilla si nënshkrimi i drejtorit. Dhe kompania nuk ka të drejtë të heqë në mënyrë arbitrare disa tregues nga formularët e unifikuar. Prandaj, është më e sigurt që materialet harxhuese të përmbajnë nënshkrimin e drejtuesit të kompanisë. Përndryshe, ekziston rreziku që organet tatimore ta konsiderojnë të pavlefshme materialin harxhues.

• E rëndësishme:
• Sipas rregullave të reja, kompania ka të drejtë të hartojë një urdhër të përgjithshëm në para në fund të ditës për të gjitha shumat që janë lëshuar nga arka gjatë ditës. Ky rregull zbatohet vetëm për ato materiale harxhuese që janë lëshuar në bazë të dokumenteve fiskale nga Ligji Federal i 22 majit 2003 Nr. 54-FZ (Udhëzimi i Bankës së Rusisë i datës 19 qershor 2017 Nr. 4416-U). Ne po flasim për kthimin e fondeve te blerësi, pasi në këtë rast arkëtari do të lëshojë një faturë parash (letër e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 24 maj 2017 N 03-01-15/31944. Siç na u tha në Banka e Rusisë, në materialet harxhuese në linjë me nënshkrimin e marrësit, arkëtari ose arkëtari i vjetër, nëse është i disponueshëm, mund të nënshkruajë. Dhe në rreshtat ku tregohet informacioni për pasaportën e marrësit, nuk futen të dhëna. Një mostër e një Urdhri i përgjithshëm i marrjes së parave të gatshme është më poshtë.

Procedura për mbajtjen e urdhrave të arkëtimit të parave të gatshme

Famullitarët kompensohen kur marrin para në arkë. Përdorni formularin e unifikuar nga Dekreti i Komitetit Shtetëror të Statistikave të Federatës Ruse, datë 18 gusht 1998 nr. 88.

Arkëtari i pranon paratë, i numëron dhe i kontrollon me shumën nga fatura. Nëse gjithçka është e saktë, ai nënshkruan dokumentin dhe i jep personit që ka depozituar paratë një faturë. Sipas rregullave të reja, ai mund të lëshohet në letër ose të dërgohet në mënyrë elektronike nëse ju është kërkuar një gjë e tillë. Kjo është e mundur nëse urdhri i marrjes është lëshuar në mënyrë elektronike. Fatura dërgohet në adresën e emailit të dhënë nga blerësi. Fatura dërgohet në një format që siguron shfaqjen e të gjitha detajeve të dokumentit.

• E rëndësishme:
• Sipas rregullave të reja, kompania ka të drejtë të hartojë në fund të ditës një urdhër të përgjithshëm të arkëtimit të parave për të gjitha operacionet që kryhen në bazë të dokumenteve fiskale nga Ligji Federal i 22 majit 2003 nr. 54 -FZ (Udhëzimi i Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2017 Nr. 4416- U).

Procedura për kryerjen e transaksioneve në librin e arkës

Libri i arkës mbahet sipas formës së vjetër. Mund të printohet në një kopje. Përjashtim bën libri i parave të një divizioni të veçantë. Me rrjedhën e dokumenteve në letër, nuk ka nevojë të ruhet libri i parave në formë elektronike.

Si të përgatisni dhe ruani dokumentet elektronike të parave të gatshme

Procedura e kryerjes së transaksioneve cash në vitin 2017 bën të mundur kryerjen e qarkullimit elektronik të dokumenteve për transaksionet cash. Në këtë rast, nuk është e nevojshme të përgatitni kopje në letër:

• harxhime;
• famullitë;
• librin e parave dhe deklaratat.

Por vetëm me një kusht, i cili përcakton procedurën e kryerjes së transaksioneve me cash në vitin 2017: dokumentet elektronike duhet të jenë të vërtetuara me një nënshkrim elektronik të kualifikuar.

Megjithatë, blerja e një nënshkrimi elektronik për çdo kontabilist në mënyrë që ata të mund të certifikojnë faturat elektronike dhe materialet harxhuese nuk është e mundur për shumë kompani. Për shembull, për shkak të numrit të madh të punonjësve ose të ashtuquajturit qarkullim të personelit. E njëjta gjë vlen edhe për të dhënat e listës së pagave: lëshimi i një nënshkrimi elektronik për çdo punonjës është shumë i kushtueshëm dhe i mundimshëm.

Në edicionin e ri të procedurës për kryerjen e transaksioneve në para, Banka e Rusisë deklaroi qartë se marrësi i parave mund të vendosë një nënshkrim elektronik në materialet harxhuese, të cilat janë lëshuar në mënyrë elektronike. Por ka situata kur marrësi nuk mund ta bëjë këtë, megjithëse ka një nënshkrim. Siç tha Banka e Rusisë, në këtë rast arkëtari e printon dokumentin në letër dhe marrësi vendos një nënshkrim të shkruar me dorë mbi të.

Procedura për korrigjimin e transaksioneve në dokumentet e parave të gatshme

Procedura për kryerjen e transaksioneve cash në vitin 2017 ndalon korrigjimin e dokumenteve elektronike pasi ato të nënshkruhen. Një dokument me një gabim mund të fshihet vetëm, por në vend të kësaj duhet të krijohet një i ri, i saktë. Një metodë e ngjashme parashikohet edhe për librin elektronik të arkës, nëse ai është tashmë i nënshkruar me një nënshkrim të kualifikuar.

• Referenca
• Mund ta rregulloni:
• Libri i parave të gatshme të letrës;
• listën e pagave dhe fletëpagesat
• Nuk mund ta rregulloni:
• fatura letrash;
• furnizime letre;
• dokumente në formë elektronike.

Për të korrigjuar librin e parave të gatshme ose fletën e pagave, duhet të kaloni të dhënat e gabuara, të tregoni informacionin e saktë pranë tij dhe të vendosni datën e korrigjimit. Punonjësit që kanë nënshkruar një dokument të gabuar duhet të ri-nënshkruhen me një transkript.

Procedura për kryerjen e transaksioneve me para në 2017 për sipërmarrësit individualë dhe kompanitë e vogla

Menaxhimi i parave në 2017 të nevojshme si nga sipërmarrësit ashtu edhe nga kompanitë e vogla. Por në një formë të thjeshtuar. Kompanitë e vogla dhe sipërmarrësit kanë të drejtë të mos vendosin një kufi parash. Kufiri i miratuar më parë në gjendjen e parave të gatshme mund të anulohet duke lëshuar një urdhër të duhur.

• Referenca
• Sipërmarrësit individualë përjashtohen nga mbajtja e një libri parash. Ata regjistrojnë transaksione me para në librat e të ardhurave ose të të ardhurave dhe shpenzimeve dhe në llogaritje e llogaritin tatimin në bazë të të ardhurave të mundshme dhe treguesit e arkëtimeve në para nuk kanë rëndësi.

Kompanitë e vogla duhet të lëshojnë garanci për çdo transaksion në para. Nga njëra anë, sipërmarrësit individualë kanë të drejtë të mos lëshojnë fatura dhe materiale harxhuese. Kjo thuhet drejtpërdrejt në procedurën e kryerjes së transaksioneve me para në 2017. Por nga ana tjetër, paragrafi 5 i këtij dokumenti kërkon që të lëshohet një faturë sa herë që një sipërmarrës pranon para në arkë. Dhe nuk ka përjashtime nga kjo procedurë parash. Prandaj, ne rekomandojmë hartimin e dokumenteve të parave të gatshme.

Procedura e kryerjes së transaksioneve me para në 2017 për divizionet

Procedura për kryerjen e transaksioneve me para në 2017 tregon se të gjitha divizionet e veçanta duhet të respektojnë kufirin e bilancit të parave të gatshme. Në çfarë rendi për të vendosur këtë kufi varet nëse departamenti ka të drejtë të depozitojë në mënyrë të pavarur para në një llogari bankare.

• Referenca
• Çdo ndarje e kompanisë në vendndodhjen e së cilës është pajisur të paktën një vend pune konsiderohet i veçantë. Nuk ka rëndësi se për cilën periudhë është krijuar.

Të gjitha divizionet e veçanta - si ato që depozitojnë ashtu edhe ato që nuk depozitojnë para në bankë - duhet të respektojnë disiplinën e parave dhe të mbajnë librin e tyre të parave. Për më tepër, divizioni duhet të transferojë në zyrën qendrore kopje të fletëve të librit të arkës, të vërtetuara nga drejtuesi i divizionit. Ju mund t'i dorëzoni fletët e librit të parave të gatshme nga departamenti në zyrë një herë në vit përpara se të përgatisni pasqyrat financiare.

Është prezantuar një procedurë e re për kryerjen e transaksioneve me para në Federatën Ruse. Krahasuar me periudhën e mëparshme, rregullat për kryerjen e transaksioneve me cash kanë ndryshuar.

Për shkak të faktit se shumë organizata dhe ndërmarrje (si dhe disa sipërmarrës individualë) mbajnë të dhëna kontabël, do të ishte e dobishme të mësohej më në detaje rreth procedurës së re për kryerjen e transaksioneve me para në dorë, e cila filloi funksionimin e saj dhe do të vazhdojë në vitin 2017.

Duhet të theksohet se shumë shpesh organizatat rregullatore kontrollojnë korrektësinë e operacioneve të tilla. Në këtë artikull do të shqyrtojmë ndryshimet në legjislacionin e Federatës Ruse në 2017: organizimi, procedura, dokumentet e parave të gatshme, si dhe kufiri i bilancit të parave të gatshme.

Kush do të preket nga procedura e re për kryerjen e transaksioneve cash?

Me urdhër të Bankës Qendrore të Federatës Ruse, u prezantuan rregulla të reja për kryerjen e transaksioneve në para. Në të njëjtën kohë, formularët për mbajtjen e dokumenteve të parave të gatshme nuk kanë pësuar asnjë ndryshim.

Ndryshimet do të prekin më shumë sipërmarrësit individualë. Dhe, përkundër faktit se sipërmarrësit individualë do të duhet të ndryshojnë mënyrën e tyre të zakonshme të funksionimit, për ta kjo do të paguajë më shumë se sa duke thjeshtuar transaksionet në para.

Përveç sipërmarrësve individualë, ndryshimet do të prekin edhe ndërmarrjet dhe organizatat. Në veçanti, risitë do të ndikojnë në kontabilitet.

Është shumë e rëndësishme që sipërmarrësit individualë të njihen menjëherë me rregullat e përditësuara për kryerjen e transaksioneve me para në dorë, në mënyrë që të shmangen gjobat.

Organizimi dhe menaxhimi i transaksioneve cash në vitin 2017

Siç u përmend më lart, u prezantua një procedurë e re për kryerjen e transaksioneve me para në dorë.

Ky urdhër mund të ndahet në dy pjesë:

1. Normale (për personat juridikë, përveç bankave).
2. E thjeshtuar (për sipërmarrësit individualë dhe bizneset e vogla).

Transaksionet me para mund të kryhen vetëm në arkë. Personi përgjegjës për kryerjen e operacioneve të tilla është arkëtari. Nëse kompania ka disa arkëtarë, atëherë emërohet një arkëtar i lartë.

Kreu i organizatës ose një sipërmarrës individual ka të drejtë të kryejë personalisht transaksione në para.

Kontabilisti (kryekontabilisti) nënshkruan dokumentet e parave të gatshme. Nëse nuk ka kontabilist në ndërmarrje, dokumentet nënshkruhen nga arkëtari dhe menaxheri.

Lejohet të kryhen transaksione në para duke përdorur softuer dhe harduer.

Ndryshime kanë ndodhur në menaxhimin e transaksioneve me para në divizione të veçanta. Një ndarje e veçantë duhet të kuptohet si çdo ndarje e kompanisë (në vendndodhjen e së cilës ka të paktën një vend pune të pajisur).

Për ndarje të tilla, është futur një kufi i bilancit të parave dhe mbajtja e librit të tyre të parasë. Fletët e librave të parave tani janë në një kopje. Ata nuk kanë nevojë të kthehen të nesërmen në zyrën kryesore.

Dokumentet cash 2017

Nuk ka pasur ndryshime të rëndësishme në fushën e dokumenteve cash. Libri i arkës, urdhërpagesat dhe shpenzimet, si dhe pasqyrat nuk kanë ndryshuar. Vazhdojnë të përdoren të gjitha format e unifikuara më parë. Këto dokumente duhet të plotësohen duke marrë parasysh risitë.

Sipërmarrësit individualë, në përputhje me procedurën e re për kryerjen e transaksioneve me para në dorë, përjashtohen nga mbajtja e listës së mëposhtme të dokumenteve:

Libër cash;
urdhrat e arkëtimit të parave të gatshme;
urdhra në para të shpenzimeve.

Sipërmarrësit individualë mbajnë evidencë tatimore të të ardhurave dhe tregues fizikë që karakterizojnë llojin e veprimtarisë së tyre.

Për të ruajtur dokumentacionin e parave të gatshme, tani mund të zgjidhni media elektronike ose letre.

Një kontabilist në hyrje (një individ që punon sipas një marrëveshje shërbimi) ka të drejtë të hartojë dokumente parash.

Divizione të veçanta të ndërmarrjes tani transferojnë fletët e librit të parave të gatshme në një mënyrë të re. Një kopje e fletës së librit (e cila vërtetohet nga titullari i njësisë) transferohet në mënyrën e përcaktuar nga vetë personi juridik. Kjo do të thotë, fletët e librit të parave të gatshme mund të dorëzohen një herë në vit - gjatë përgatitjes së pasqyrave financiare ose të kontabilitetit.

Gabimet në dokumentet e parave të gatshme (në letër) tani mund të korrigjohen, me përjashtim të urdhrave të parave hyrëse dhe dalëse.

Risitë kryesore janë si më poshtë:

Lejohet mbajtja e dokumentacionit të parave të gatshme në formë elektronike duke përdorur një nënshkrim elektronik;
kopjet në letër të librit të parave të gatshme dhe të porosive (pranimi dhe shpenzimi) nuk kërkohen nëse disponohen dokumente elektronike;
Është e pamundur të korrigjohen gabimet në dokumentet elektronike (një dokument i nënshkruar me një gabim fshihet dhe një i ri plotësohet në vend të tij);
fleta e dytë e librit të parave të gatshme nuk është më e rëndësishme;
tani mund të lëshohet një urdhër faturë e vetme në një formular të rreptë raportimi;
Regjistrimi i vetë menaxherit për termat dhe shumat nuk kërkohet;
nuk ka regjistër të shumave të depozituara (por kjo kolonë ruhet në fletëpagesat e pagave);
marrësi mund të shkruajë shumën me fjalë në urdhrin e shpenzimeve;
libri i parave të gatshme nuk plotësohet nëse nuk janë bërë pagesa me para në asnjë ditë.

Arkëtari vendos një vulë dhe nënshkrimin e tij në faturë për urdhrin e arkëtimit. Arkëtarët tani mund të transferojnë para pa një urdhër debiti bazuar në librin e parave të gatshme.

Kufiri i bilancit të parave në 2017

Kufiri i bilancit të parave të gatshme është ndryshuar. Formula e re për llogaritjen e kufirit të parave të gatshme nuk është e lidhur me arkëtimet. Organizata ka të drejtë të bëjë llogaritje bazuar në shumën e shpenzimeve ose të ardhurave.

Kufiri i cash-it është i detyrueshëm, me përjashtim të ndërmarrjeve të vogla dhe mikro. Ai përcakton sasinë e fondeve që mund të ruhen lirisht në arkë. Ndërmarrjet dhe organizatat kanë të drejtë të vendosin personalisht një kufi të caktuar. Nëse kufiri nuk është futur, ai konsiderohet zero. E gjithë shuma e mbetur depozitohet në llogarinë bankare në fund të ditës.

Formula e llogaritjes së limitit të parave të gatshme rregullohet me rregulloren e re. Një ndërmarrje mund të zgjedhë një nga dy formulat e propozuara të llogaritjes:

1. Llogaritja bëhet në bazë të të ardhurave në para (ardhje nga mallra, shërbime etj.).
2. Llogaritja bëhet në bazë të shumës së mjeteve të emetuara.

Nëse ka ndarje të veçanta, kufiri total i parave përcaktohet duke marrë parasysh kufirin e vendosur për ndarjen.

Kjo do të thotë, shuma e kufirit mund të shpërndahet midis ndarjeve të veçanta.

Formula e parë për llogaritjen e kufirit të parave të gatshme duket si kjo:

L = V / P x Nc, ku:
L - kufiri në rubla;
V - vëllimi i të ardhurave në para;
P - periudha e faturimit, numri i ditëve të punës për të cilat është regjistruar vëllimi i arkëtimeve të parave të gatshme (por jo më shumë se 92 ditë pune për personat juridikë);
Nc - periudha kohore ndërmjet depozitimit të të ardhurave në bankë: 1–7 ditë pune (nëse nuk ka bankë afër, deri në 14 ditë).

Formula e dytë për llogaritjen e kufirit të parave të gatshme është L = R / P x Nc, ku:
R është vëllimi i disbursimit të parave të gatshme (duke përjashtuar shumat e pagave, bursave ose pagesave të tjera për punonjësit).

Kufiri i parave të gatshme për ndërmarrjet e vogla dhe mikro

Direktiva nr. 320-U e Bankës së Federatës Ruse thotë se të gjitha ndërmarrjet e vogla dhe mikro janë të përjashtuara nga vendosja e detyrueshme e një kufiri të parave. Kjo do të thotë se këto lloj ndërmarrjesh kanë të drejtë të mbajnë çdo shumë në arkë.

Kriteret për klasifikimin si ndërmarrje mikro dhe të vogla janë si më poshtë:

Për mikro-ndërmarrjet:

Kufijtë e të ardhurave për deklaratën tatimore për vitin e kaluar janë 120 milionë;
Numri mesatar i të punësuarve për vitin paraprak ishte 15 persona.

Për bizneset e vogla:

Kufijtë e të ardhurave për deklaratën tatimore për vitin e kaluar janë 800 milionë;
Numri mesatar i të punësuarve për vitin e kaluar ishte 100 persona.

Sipas këtyre kritereve, sipërmarrësit individualë klasifikohen si ndërmarrje mikro ose të vogla, prandaj, nuk është e nevojshme që sipërmarrësit individualë të vendosin një kufi në para.

Kontabiliteti i transaksioneve me para në 2017

Të gjitha fondet që shfaqen në ndërmarrjet që kryejnë aktivitete biznesi dhe fitojnë prej saj (përfshirë sipërmarrësit individualë) duhet të mbahen në një llogari bankare.

Por ka situata në të cilat një pjesë e parave mbeten te subjekti afarist dhe përdoren për qëllime të caktuara (për shembull, lëshimi i pagave ose pagesave për udhëtime). Për këtë, ekziston një arkë e organizatës, ku mbahen regjistra të rreptë të burimeve financiare të marra dhe të lëshuara.

Kontabiliteti i lëvizjes së artikujve të inventarit të një subjekti që ushtron veprimtari biznesi, ku përfshihen mjete monetare, letra me vlerë, si dhe dokumente të tjera që japin të drejtën e marrjes së financave për to, është nën kontrollin e posaçëm të autoriteteve speciale (inspektorëve tatimorë), pasi ato janë bazën tatimore.

Prandaj, rregullat për një kontabilitet të tillë janë të përcaktuara qartë në akte të ndryshme rregullatore ligjore të shtetit tonë. Këto përfshijnë normat e mëposhtme legjislative:

Rregullore mbi rregullat për organizimin e qarkullimit të parave në territorin e Federatës Ruse, e cila u miratua në numrin 14-p.
Rezoluta e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Federatës Ruse numër 88, e cila miratoi format e unifikuara të dokumentacionit parësor të kontabilitetit.
Procedura për kryerjen e transaksioneve në para në Federatën Ruse, e cila u miratua me vendim të Bordit të Drejtorëve të Bankës Qendrore të Federatës Ruse nën numrin 40.

Akti i parë rregullator përcakton rregulla të përgjithshme për qarkullimin e parave të gatshme dhe detyron të gjitha organizatat që kryejnë veprimtari biznesi të ruajnë paratë e tyre në institucionet bankare në llogari të veçanta tregtare. Ai gjithashtu thekson se kompania mund të mbajë një pjesë të parave në para.

Për këto qëllime, drejtimi i një strukture të tillë, së bashku me bankën shërbyese, me marrëveshje të ndërsjellë, vendos një kufi të caktuar.

Kufiri nënkupton sasinë maksimale të parave dhe letrave me vlerë me vlerë nominale që mund të qëndrojnë në arkë në fund të ditës së punës dhe të mos i dorëzohen një institucioni bankar. Tejkalimi i kësaj shume sjell vendosjen e gjobave ndaj ndërmarrjes ose sipërmarrësit individual. Mosrespektimi i kufirit të vendosur lejohet vetëm në ditën e pagesës së pagave dhe pagesave të tjera sociale për punonjësit e organizatës.

Akti i dytë normativ përcakton mostrat e dokumentacionit të arkës, procedurën e mbajtjes dhe plotësimit të tyre. Akti i tretë rregullon procesin e kryerjes së transaksioneve me para në dorë, si dhe miraton një listë dokumentesh (urdhra në para, libra, fletëpagesa) që konfirmojnë kryerjen e veprimeve të caktuara me para (transaksione financiare) që ndodhen në arkë.

Është e rëndësishme të dini se marrja dhe tërheqja e fondeve nga arka kanë të bëjnë me transaksione që konfirmojnë aktivitetet ekonomike të një ndërmarrjeje ose sipërmarrësi individual. E gjithë kjo është e dokumentuar me dokumente fature dhe shpenzimesh. I gjithë kontabiliteti parësor financiar (kontabël) kryhet në bazë të tyre.

Llojet e dokumenteve të parave të gatshme

Rezoluta e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Federatës Ruse numër 88, e cila miratoi format e unifikuara të dokumentacionit parësor të kontabilitetit, përcakton dokumentet e mëposhtme të parave të gatshme:

Urdhër faturë në arkë (formulari KO-1). Ai pranon të gjitha paratë, si dhe letrat me vlerë që vijnë në arkë.
Urdhër shpenzimi në para (formulari KO-2). Ajo lëshon burime financiare, si dhe letra me vlerë nga arka.
Një ditar në të cilin regjistrohen të gjitha porositë hyrëse dhe dalëse (formulari KO-3).
Libri i transaksioneve me para në dorë (libri i parave), i cili pasqyron të gjitha lëvizjet e parave të gatshme, si dhe regjistron gjendjen e tyre në fund të ditës së punës (formulari KO-4).
Një libër që shfaq të dhënat e të gjitha burimeve financiare të lëshuara dhe të marra nga arkëtari i një ndërmarrje ose sipërmarrësi individual (formulari KO-5).

Në disa raste, arkëtari mund të lëshojë paga, paga dhe pagesa të tjera në deklarata. Ato mund të jenë pagesa ose shlyerje-pagesë. Pavarësisht disa dallimeve në emër, ligjërisht bëhet fjalë për të njëjtin dokument financiar, i cili ka detaje të detyrueshme për të plotësuar.

Duhet të theksohet se në urdhrat e parave në të cilat merren dhe lëshohen fondet, çdo korrigjim apo fshirje është i ndaluar. Nëse këto dokumente fillimisht janë hartuar gabimisht, atëherë ato shlyhen me akt dhe hartohen të reja.

Dokumentacioni i transaksioneve

Të gjitha transaksionet me financat dhe letrat e tjera me vlerë që kanë një ekuivalent monetar (për shembull, çeqe udhëtimi, pulla) kryhen me porosi në para. Këto të fundit, nga ana tjetër, regjistrohen në ditarin e porosive, dhe fondet (shumat e tyre) futen në librin e parave të gatshme.

Transaksionet që përfshijnë pranimin e parave në arkë dokumentohen duke përdorur urdhrat e arkëtimit të parave (PKO).

Kërkesat për përgatitjen e tyre janë si më poshtë:

Data e përpilimit duhet të korrespondojë me ditën e operacionit;
kërkohen të dhënat personale dhe pozicioni i personit që ka lëshuar urdhrin;
duhet të tregohen arsyet e përgatitjes së tyre (kthimi i fondeve të udhëtimit të papërdorura, pagesa për mallrat ose shërbimet e ofruara);
është e nevojshme të tregohen detajet e dokumenteve të bashkangjitura dhe që konfirmojnë operacionin (data, numri, emri).

Duhet të vini re menjëherë se rregulloret që rregullojnë këto veprime nuk përcaktojnë një listë të dokumenteve që konfirmojnë transaksionet në hyrje. Është e përshkruar në dokumentet e brendshme të subjektit afarist.

Urdhri i marrjes konsiderohet i vlefshëm pasi nënshkruhet nga llogaritari, dhe nëse jo, nga drejtori ose vetë sipërmarrësi individual.

Operacionet për emetimin e fondeve nga arka janë formalizuar duke përdorur urdhërpagesat e parave të gatshme (COS).

Kërkesat për përgatitjen e tyre nuk janë të ndryshme nga ato të përcaktuara për dokumentet e marrjes.

Veprimet e arkëtarit pas marrjes së PKO dhe RKO:

Verifikoni nënshkrimin origjinal të llogaritarit kryesor dhe praninë e nënshkrimit të autorizimit të drejtorit;
kontrolloni nëse të gjitha dokumentet mbështetëse për lëshimin ose pranimin e parave janë ekzekutuar siç duhet;
sigurohuni që bashkëngjitjet e nevojshme për porositë janë të disponueshme.

Kjo është një procedurë e detyrueshme që punonjësit të punojnë në arkë.

Procedura e kontabilitetit dhe postimi i shembujve

Para fillimit të punës në arkë, arkëtarët duhet të lexojnë me kujdes përshkrimin e tyre të punës dhe listën e dokumenteve të miratuara nga menaxhmenti i ndërmarrjes që mund t'i bashkëngjiten porosive në para.

Në pasqyrat financiare, puna me arkën numërohet si llogaria 50.

Nën-llogaritë mund të hapen për të:

50/1 – arka e ndërmarrjes;
50/2 - tavolina operative e një organizate (bankë, kompani transporti dhe të tjera);
50/3 – shitje dhe afishim i dokumenteve monetare (pulla, fatura, hekurudha, bileta ajrore).

Kontabiliteti për PKO dhe RKO bëhet në ditarin e tyre të regjistrimit, si dhe në librat e arkës:

Numrat e tyre serial futen në ditar pasi shefi i kontabilitetit ose drejtori i nënshkruan. Duhet të mbahet në departamentin e kontabilitetit të ndërmarrjes ose te drejtori.
Libri i parave të gatshme është një pasqyrë e përgjithshme financiare ku regjistrohen të gjitha transaksionet për ditën (periudhën e raportimit). Kërkesa kryesore për të është të tregojë gjendjen në arkë në fund të ditës së punës. Nëse nuk janë kryer transaksione, atëherë bilanci do të jetë shuma e tërhequr për periudhën e mëparshme raportuese.

Ka deklarata edhe për lëvrimin e mjeteve. Ato duhet të përmbajnë detaje të tilla të detyrueshme si të dhënat personale të personit të cilit i detyrohen pagesat, informacione për fondet e grumbulluara, taksat e paguara mbi to dhe pagesa të tjera të detyrueshme, duke përfshirë alimentacionin dhe paratë e tjera të mbledhura me vendim gjykate. Duhet të tregohet gjithashtu shuma totale që do të lëshohet.

Regjistrimet tipike për transaksionet në para janë paraqitur në tabelën e mëposhtme:

Kontabiliteti për transaksionet në para rregullohet rreptësisht nga legjislacioni aktual dhe nuk toleron neglizhencë. Nëse konstatohen shkelje, subjekti afarist do të përballet me gjoba nga inspektorati tatimor.

Kontabiliteti i transaksioneve me para 2017

Në praktikën e sipërmarrjes vendase, vendbanimet me para të gatshme janë bërë të përhapura. Përdorimi i gjerë i një mjeti të tillë është për shkak të komoditetit dhe shkathtësisë së tij. Por duhet të merret parasysh se përdorimi i parave të gatshme nuk duhet të shkelë normat e ligjit rus, duke përfshirë detyrimin për të regjistruar transaksionet me para.

Rregullimi rregullator i transaksioneve me cash

Fusha e aplikimit të pagesave me para në dorë rregullohet rreptësisht nga Banka Qendrore e Rusisë në Udhëzimet Nr. 3073-U. Pra, më shpesh, organizatat mund të përdorin para nga arka për paga, lëshime në llogari, shlyerje me partnerët, marrjen dhe depozitimin e parave në llogarinë përkatëse, etj. Kompanitë nuk mund të përdorin para për qëllime që nuk specifikohen nga Banka e Rusisë.

Sa herë që përdor para të gatshme, ndërmarrja përkatëse është e detyruar të respektojë rreptësisht një akt tjetër rregullator të Bankës Qendrore të Federatës Ruse, që është Direktiva Nr. 3210-U (më tej referuar si Direktiva). Dokumenti rregullator i emërtuar përmban një listë shteruese të procedurave të nevojshme për menaxhimin korrekt të disiplinës së parave të kompanisë.

Kufijtë e arkës

Për të filluar pagesat me para në dorë, ndërmarrja përkatëse duhet të marrë një arkë. Në këtë rast nuk nënkuptojmë kasën apo arkën, por lokalet dhe organizimin e punës. Injorimi i detyrimit të përshkruar nga një ndërmarrje do të konsiderohet nga autoritetet rregullatore si shkelje e disiplinës së parave të gatshme dhe kompania që ka kryer këtë shkelje mund të mbahet përgjegjëse në formën e një gjobe, shuma e së cilës përcaktohet nga Kodi Administrativ i Rusia.

Vlen të përmendet se pa organizimin e duhur të trajtimit të parave të gatshme, kontabiliteti i saktë i transaksioneve me para është i pamundur.

Për të respektuar udhëzimet e Bankës Qendrore të Federatës Ruse, kompanitë që përdorin para dhe e lënë atë në arkë duhet të llogarisin kufijtë në gjendjen e parave. Nga ky detyrim përjashtohen sipërmarrësit dhe bizneset e vogla.

Është e nevojshme t'i kushtohet vëmendje mungesës së detyrimit për të vendosur kufij për secilën ndërmarrje që përdor para në aktivitetet e saj. Llogaritja e shumës maksimale të gjendjes së parave të gatshme në arkë i lejon një personi juridik të mos i dorëzojë bankës fondet që përshtaten në kornizën e llogaritjes. Nëse shoqëria nuk e ka llogaritur limitin, atëherë ai konsiderohet i barabartë me zero dhe në fund të ditës së punës shoqëria nuk duhet të ketë para në dorë.

Për të llogaritur saktë transaksionet në para, një ndërmarrje duhet të përdorë formulat e zhvilluara nga Banka Qendrore e Federatës Ruse gjatë përcaktimit të kufirit. Algoritmet e emërtuara pasqyrohen në shtojcën e Direktivave të Bankës Qendrore të Federatës Ruse. Në llogaritjet, duhet të përdoren treguesit aktualë të secilës ndërmarrje. Për të rritur ligjërisht kufirin, këshillohet që kompanitë të marrin vlerat maksimale të treguesve të përdorur në llogaritje.

Është e rëndësishme të theksohet se kompania nuk ka të drejtë të aplikojë një limit të caktuar në mënyrë arbitrare. Nëse llogaritja është bërë nga një ndërmarrje e krijuar kohët e fundit dhe nuk ka statistikat e nevojshme, atëherë vlerat e planifikuara duhet të përdoren gjatë përcaktimit të kufirit.

Kufiri i zhvilluar vihet në fuqi nëpërmjet lëshimit të një urdhri përkatës nga drejtori i përgjithshëm i ndërmarrjes. Forma e një dokumenti të tillë nuk është miratuar dhe nuk ka kërkesa të veçanta për të. Prandaj, çdo kompani lëshon një urdhër përkatës në çdo formë. Përfshirja e detyrueshme në një dokument të tillë janë shumat aktuale të shumave maksimale të parave, periudha e vlefshmërisë së kufijve dhe llogaritja e tyre. Kompanitë që kanë ndarje të veçanta që janë gjeografikisht të largëta nga organizata mëmë duhet të marrin parasysh strukturat e tyre kur llogaritin kufijtë. Në këtë rast, marrësi ku depozitohen paratë e gatshme është i një rëndësie vendimtare.

Nëse paratë merren në arkën e kompanisë mëmë, atëherë kufijtë llogariten duke marrë parasysh pjesën e ndarjes përkatëse.

Një situatë tjetër lind kur një strukturë e veçantë i dorëzon paratë vetë bankës. Në këtë rast, duhet të vendosen kufij të pavarur për secilën ndarje të tillë. Nga sa më sipër rezulton se kontabilizimi i saktë i transaksioneve me cash është i pamundur pa vendosur kufizime në gjendjen e parasë. Kjo vlen në rastet kur kompania grumbullon para në fund të ditës së punës.

Transaksionet me para në dorë

Si rregull i përgjithshëm, veprimet e ndërmarrjeve në lidhje me pranimin ose emetimin e parave të gatshme janë transaksione me para. Pjesëmarrës i tyre mund të jetë çdo person që plotëson kriteret e zotësisë dhe zotësisë juridike.

Për regjistrimin uniform të flukseve monetare, Komiteti Shtetëror i Statistikave të Rusisë, me Rezolutën nr. 88, zhvilloi dhe miratoi formularë të unifikuar dokumentesh. Formularët e miratuar përdoren nga subjektet për pagesat me para në dorë dhe përdoren gjatë regjistrimit të transaksioneve me para. Plotësimi i tyre është i detyrueshëm. Hartimi i dokumenteve në forma të tjera tregon shkelje të disiplinës së parave të gatshme dhe dënohet me gjobë.

Dokumentacioni kryesor për kontabilizimin e transaksioneve me para në dorë, i nevojshëm për ekzekutimin e saktë të transaksioneve me para, është:

Urdhër për para në llogari;
urdhër pranimi të parave të gatshme;
libër parash;
listën e pagave.

Çdo lëvizje e parave në arkën e kompanisë duhet të dokumentohet si urdhër shpenzimi ose marrje. Dokumentet e tilla nënshkruhen nga llogaritari dhe arkëtari, ndërsa transaksionet në cash kryhen nga ky i fundit.

Drejtori i Përgjithshëm ka të drejtë të hartojë RKO dhe PKO. Kushti për legjitimitetin e një mbushjeje të tillë është kryerja e transaksioneve me para në dorë nga menaxheri.

Është e rëndësishme të mbani mend se punonjësit që nuk emërohen drejtpërdrejt nga Banka Qendrore e Rusisë janë të privuar nga e drejta për të kryer transaksione në para dhe për të hartuar dokumente përkatëse. Punonjësit përgjegjës duhet t'i jepen vulat dhe vulat, si dhe mostrat e nënshkrimeve të punonjësve të autorizuar për të nënshkruar shlyerjet dhe shlyerjet në para. Të drejtat dhe përgjegjësitë e tyre u shpjegohen nën nënshkrimin e tyre personal.

Një tjetër dokument i nevojshëm është libri i arkës. Procedura për plotësimin dhe mirëmbajtjen e saj përshkruhet në detaje në aktet rregullatore të Rusisë.

Të gjitha shënimet në librin e parave të gatshme duhet të mbështeten nga RKO dhe PKO. Në përfundim të turnit, arkëtari kontrollon të dhënat në formularin nr KO-4 me informacionin e specifikuar në porosi. Bazuar në rezultatet e veprimeve të tilla, përcaktohet bilanci i parave të gatshme.

Fondet mbi kufirin kreditohen në llogarinë rrjedhëse.

Nëse punonjësve u jepen paga ose bursa, është e nevojshme të plotësoni dhe mbani një fletëpagesë. Informacioni në këtë dokument duhet të korrespondojë me librin e arkës dhe të dhënat e arkës.

Kur plotësoni dhe regjistroni një libër parash ose pasqyrë pagash, duhet të udhëhiqeni nga Urdhri nr. 52n i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, i cili miraton rekomandimet metodologjike për përdorimin dhe plotësimin e formularëve të dokumenteve të kontabilitetit parësor.

Të gjitha dokumentet për transaksionet me para në dorë mund të mbahen si në letër ashtu edhe në formë elektronike. Metoda e fundit kërkon një nënshkrim elektronik dhe pajisjen e kompanisë me mjete të posaçme teknike.

Pavarësisht nga mënyra e mbajtjes së dokumenteve, ato nuk lejohen të përmbajnë gabime ose pasaktësi. Dokumentet duhet të plotësohen në mënyrë të rregullt dhe të lexueshme.

Duhet të theksohet se, përveç regjistrimit të lëvizjes së parave të gatshme, ndërmarrjeve u kërkohet të regjistrojnë siç duhet transaksionet me dokumente monetare duke vendosur shenjën “stock” në formularët përkatës.

Kontabiliteti i transaksioneve me para në dorë

Ministria e Financave e Federatës Ruse nxori Urdhrin Nr. 94n, i cili miratoi jo vetëm Planin e Llogarive për kontabilizimin e veprimtarive financiare dhe ekonomike të organizatave, por edhe udhëzimet për zbatimin e tij.

Plani kontabël i mësipërm prezantoi llogarinë 50 “Cash”.

Llogaria e mësipërme është e destinuar për mbajtjen e regjistrave kontabël të transaksioneve në para me fonde në arkat e shoqërive.

Seksioni 5 i Udhëzimeve për Zbatimin e Grafikut të Llogarive u lejon kompanive të drejtën për të hapur nënllogaritë 50-1 "Arka Organizative", 50-2 "Tarta Operative e Parasë", 50-3 "Dokumentet Cash" për llogarinë 50.

Duhet të theksohet se nënllogaria 50-1 "Paraja e organizatës" përdoret për të regjistruar lëvizjen e parave të gatshme përmes arkës së kompanisë. Gjatë kryerjes së transaksioneve me valutë të huaj, është e nevojshme të hapen nënllogari të veçanta në llogarinë 50 për kontabilitet të veçantë të transaksioneve në para për secilën valutë të huaj.

Nënllogaria 50-2 “Arka operative” përdoret për të llogaritur lëvizjen e parave në arkat e zyrave të mallrave, biletave, biletave të stacioneve, postave, etj.

Nënllogaria 50-3 “Dokumentet e parave” përdoret për llogaritjen e dokumenteve që janë monetare: kuponë të paguar për karburant, ushqim, bono, njoftime të marra për porosi postare, pulla postare, zarfe të stampuara, pulla të detyrës shtetërore etj. Një tipar karakteristik i dokumenteve të tilla është vlerësimi i tyre. Ato duhet të blihen nga kompania dhe të ruhen prej saj.

Për të pasqyruar saktë transaksionet e parave të gatshme në kontabilitet, duhet të mbani mend se debitimi i llogarisë 50 merr parasysh paratë e marra nga arka e kompanisë.

Fondet e nxjerra nga arka e shoqërisë pasqyrohen në kreditimin e llogarisë 50.

Nëse kompania merr para në arkën e saj, një lëvizje e tillë duhet të regjistrohet si më poshtë:

Marrja e parave të gatshme nga shoqëria nga banka në të cilën ndodhet llogaria rrjedhëse e shoqërisë dokumentohet nga debitimi i llogarisë 50, të cilës i korrespondon kredia e llogarisë 51 “Llogaria rrjedhëse”;
kthimi nga personi që ka marrë paratë e përgjegjshme të shumave për të cilat nuk është paraqitur raport (fondet e pashpenzuara) regjistrohet si debi i llogarisë 50, të cilës i përgjigjet krediti i llogarisë 71 “Zgjidhjet me personat përgjegjës”;
pagesa nga blerësit e mallrave ose e shërbimeve regjistrohet në debitin e llogarisë 50, të cilës i përgjigjet kredia e llogarisë 62 “Shlyerje me blerës dhe klientë”.

Nëse kompania lëshon para nga arka, kjo lëvizje duhet të regjistrohet si më poshtë:

Pagesa e pagave nga shoqëria për punonjësit e saj, e kryer me nxjerrjen e parave nga arka e shoqërisë, pasqyrohet në kontabilitet si debi i llogarisë 70 “Shlyerje me personel për paga”, të cilës i korrespondon kredia e llogarisë 50 “Kash”;
dhënia e parave të gatshme për një person përgjegjës nga arka e shoqërisë regjistrohet me debitimin e llogarisë 71 “Zbutjet me personat përgjegjës”, të cilës i përgjigjet kreditimi i llogarisë 50 “Cash”;
depozitimi i mjeteve monetare të shoqërisë në bankën ku ndodhet llogaria rrjedhëse e shoqërisë regjistrohet si debi në llogarinë 51 “Llogaria Cash”, së cilës i përgjigjet kredia e llogarisë 50 “Cash”;
pagesa për mallrat ose shërbimet e blera bëhet në debitin e llogarisë 62 “Shlyerje me furnitorët dhe kontraktorët”, të cilës i përgjigjet kreditimi i llogarisë 50 “Paratë e gatshme”.

Në vend të një konkluzion, duhet theksuar se, për shkak të kërkesave të legjislacionit vendas, kompanitë që përdorin para në aktivitetet e tyre janë të detyruara të:

Sigurimi i pasqyrimit korrekt të transaksioneve me para në kontabilitet;
respektoni rreptësisht legjislacionin e Federatës Ruse dhe disiplinën e parave të gatshme;
Parandaloni ekzekutimin e dokumenteve të kontabilitetit të rrjedhës së parasë me gabime ose njolla.

Nëse kompanitë shpërfillin kërkesat e mësipërme të legjislacionit të Federatës Ruse, ekziston një probabilitet i lartë që ato të mbahen përgjegjës sipas rregullave të ligjit të brendshëm. Kështu, një kompani mund të gjobitet deri në 50,000 rubla për çdo rast të shkeljes së disiplinës së parave. Ky sanksion rrjedh drejtpërdrejt nga përmbajtja e nenit 15.1 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Rusisë.

Auditimi i transaksioneve me para në 2017

Auditimi i transaksioneve në para është një nga elementët e sistemit të masave të kontrollit në një organizatë. Kjo konfirmon përputhshmërinë e të dhënave të kontabilitetit me gjendjen aktuale të punëve, pajtueshmërinë me të gjitha kërkesat ligjore, si dhe siguron sigurinë e fondeve të kompanisë dhe parandalon përpjekjet për abuzim.

Metoda më e përdorur për kontrollin e kontabilitetit të parave të gatshme është kontrollimi i arkës dhe transaksionet me para. Ajo kryhet nga punonjës të caktuar për këtë qëllim - zakonisht një kontabilist ose arkëtar. Vëllime të konsiderueshme të qarkullimit të parave nënkuptojnë një rrezik më të lartë të pasqyrimit të gabuar të transaksioneve, gabimeve në llogaritje dhe ndonjëherë thjesht abuzimit nga ana e punonjësit përgjegjës. Në këtë drejtim, organizatat e mëdha kanë kërkesat më të rrepta për të siguruar ligjshmërinë e transaksioneve që lidhen me lëvizjen e fondeve; përveç kësaj, lëshohen rregullore lokale që duhet të respektohen rreptësisht.

Kur përmendet auditimi i transaksioneve me para në dorë, ato nuk nënkuptojnë një element të vetëm, por një listë të procedurave të ndërlidhura. Një auditim mund të jetë i planifikuar ose i papritur. Ai kryhet si nga grupe të krijuara posaçërisht brenda kompanisë ashtu edhe nga inspektorë të jashtëm.

Ndodh që pronari ose menaxhmenti i lartë të ketë dyshime për besueshmërinë e atyre që janë përgjegjës për kryerjen e transaksioneve me para dhe më pas ata përfshijnë auditorë të jashtëm ose specialistë për inspektime. Për më tepër, për disa organizata, veçanërisht për ato që vendosin letra me vlerë në tregun e hapur, një auditim është i detyrueshëm, dhe auditimi i transaksioneve në para është një komponent i tij.

Mekanizmi për kryerjen e një auditimi të kontabilitetit të cash-it në vitin 2017

Nevoja për të audituar transaksionet me para në dorë si pjesë e një auditimi të detyrueshëm vjen si pasojë e nevojës për të vlerësuar korrektësinë e të dhënave në fushën 1250 “Paraja dhe ekuivalentët e saj” të Formularit Nr. 1 të pasqyrave financiare. Në vitin 2017 do të kryhet një auditim i transaksioneve cash në lidhje me të dhënat për vitin 2016.

Linja e llogaritur e bilancit raporton gjendjen aktuale të parasë së gatshme të firmës në fund të periudhës. Sa më e lartë të jetë kjo vlerë, aq më e gjerë do të jetë lista e aktiviteteve që inspektorët do të duhet të kryejnë si pjesë e auditimit të transaksioneve në cash. Për të vlerësuar madhësinë e specifikuar të bilancit dhe rolin e tij në pozicionin e kompanisë, përdoret një mekanizëm i specializuar llogaritës, i cili zakonisht quhet materialitet.

Si pjesë e auditimit të transaksioneve me para në dorë, vlerësohen gjithashtu:

Kryerja korrekte e transaksioneve me para në dorë;
përdorimi korrekt i pajisjeve të arkës;
pajtueshmëria me kufirin e gjendjes së parave të gatshme në arkën e organizatës;
pajtueshmëria me shumën maksimale të fondeve për pagesa në para.

Para fillimit të procedurës së auditimit të transaksioneve cash, studiohet politika në fushën e kontabilitetit të cash-it në kompani dhe rregulloret vendore brenda organizatës. Në mënyrë të ngjashme, shqyrtohen parimet e kontabilitetit të parave të gatshme që funksionojnë në organizatë.

Jo më pak e rëndësishme gjatë auditimit të transaksioneve me para në dorë është kontrolli për respektimin e dispozitave të ligjit “Për luftimin e legalizimit (pastrimit) të të ardhurave...” Nr. 115-FZ, si dhe masat për parandalimin e korrupsionit (neni 13.3 i Ligji “Për Luftën kundër Korrupsionit” Nr. 273-FZ).

Metodat specifike për kontrollimin e transaksioneve në para

Detyra kryesore e kontrolluesit gjatë auditimit të transaksioneve në para është të përcaktojë se sa saktë pasqyrohet bilanci i llogarisë 50 në bilanc dhe nëse gabimet janë depërtuar në llogaritjen e këtij treguesi. Gjatë monitorimit të kësaj llogarie, kontrollohen të gjitha operacionet, arsyet e zbatimit të tyre dhe identifikohen hyrjet e pasakta. Përveç kësaj, kur transaksionet me para të gatshme auditohen, vlefshmëria e çdo transaksioni me para vlerësohet me kujdes. Më shpesh, gjatë auditimit të transaksioneve me para të gatshme, analizohet pasqyra e rrjedhës së parasë.

Për më tepër, një auditim i transaksioneve me para në dorë përfshin një verifikim të detajuar të dokumenteve parësore. Nëse një auditim i transaksioneve me para në dorë zbulon dokumente të gabuara, rezultatet e tyre mund të përcaktohen si të paligjshme. Në të njëjtën kohë, informacioni i përfshirë në to nuk duhet të kundërshtojë sasinë e raportimit përfundimtar.

Mospërputhjet e identifikuara si rezultat i një auditimi të kontabilitetit të transaksioneve me para të gatshme pasqyrohen domosdoshmërisht në përfundimin përfundimtar dhe shënimin shpjegues për pronarët e shoqërisë. Pikërisht kështu duhet të kryhet auditimi i transaksioneve të parave të gatshme për vitin 2017.

Një auditim i transaksioneve në para mund të kryhet ose me vendim të pronarëve të kompanisë, ose për shkak të pranisë së një detyrimi ligjor për ta kryer atë. Në procesin e auditimit të kasës dhe transaksioneve në arkë, supozohet se monitorohen veprimet e kryera me para në dorë, përputhshmëria e tyre e plotë me kërkesat e ligjit dhe procedura e punës me kasat. Gjatë kontrollit të transaksioneve cash mund të identifikohen gabime, të cilat duhet të gjejnë vend në raportin e auditimit dhe shënimin shpjegues nga inspektorët.