Pour les employés

CBC pour le paiement de l'impôt sur le revenu des employés

CBC pour avoir payé des pénalités d'impôt sur le revenu des particuliers pour les employés

CBC pour le paiement de l'impôt sur le revenu des particuliers pour les entrepreneurs individuels

CBC pour le paiement des intérêts sur l'impôt sur le revenu des particuliers pour les entrepreneurs individuels

Pour les particuliers

CBC pour le paiement de l'impôt sur le revenu des particuliers

CBC pour le paiement des intérêts sur l'impôt sur le revenu des particuliers

Avec des dividendes et travaillant sous un brevet

CBC pour le paiement de l'impôt sur le revenu des particuliers à partir des dividendes

CBC pour le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les citoyens travaillant sur la base d'un brevet

DES DOSSIERS

Quelques précisions sur le BCC pour l'impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu des particuliers est calculé en soustrayant les dépenses documentées du montant des revenus des particuliers et en prenant un certain pourcentage de cette valeur (taux d'imposition). Séparément, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est facturé aux résidents et aux non-résidents de la Fédération de Russie, mais cela ne s'applique pas aux employés. Certains revenus spécifiés dans la législation ne sont pas soumis à imposition (par exemple, héritage, vente de biens immobiliers de plus de 3 ans, dons de parents proches, etc.) Une déclaration de revenus donne droit à certaines déductions fiscales.

Dans une situation où le revenu est un salaire, l'État en prélève l'impôt non pas sur l'employé après régularisation, mais sur agent des impôts- un employeur qui versera à l'employé un salaire avec des impôts déjà déduits du budget.

impôt sur le revenu des personnes physiques

Payé par le mandataire des impôts mensuellement le jour du salaire, maximum le lendemain. En cas de paiement des congés maladie et des indemnités de vacances, la taxe est transférée par le mandataire des impôts au plus tard à la fin du mois de leur paiement. Peu importe qui est l'agent fiscal - une personne morale ou un particulier, une LLC ou un entrepreneur individuel.

Les paiements de vacances sont également soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, car il s'agit du même salaire, uniquement pour la période de repos. La taxe doit être payée avant la fin du mois au cours duquel le salarié a reçu sa paie de vacances.

REMARQUE! Aucun impôt sur le revenu n'est perçu sur l'avance. Il est interdit à un employeur de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur ses fonds propres.

Comment est calculée la TVA

Toutes les taxes sont calculées selon la formule : assiette fiscale multipliée par le taux d'imposition. Les différences sont ce qui est pris comme base et quel est le taux d'intérêt.

Pour l'impôt sur le revenu des particuliers, il importe que l'employé soit résident de la Fédération de Russie ou non. Si, au cours de l'année, il est resté dans le pays pendant plus de 182 jours, l'impôt sur le revenu des particuliers sera facturé au taux de résident - 13%. Les non-résidents doivent payer à un taux presque trois fois plus élevé - ils ont un indicateur de 30%.

CSC actuels

CBC pour l'impôt transféré par un mandataire fiscal - 182 1 01 02010 01 1000 110.

En cas de retard, vous devrez payer des intérêts sur BCC 182 1 01 02010 01 2100 110.

L'amende imposée doit être payée selon le BCC 182 1 01 02010 01 3000 110.

Les intérêts sur ce type d'impôt sur le revenu des personnes physiques sont payés selon BCC 182 1 01 02010 01 2200 110.

impôt sur le revenu des dividendes

Si un particulier tire un profit de sa participation à des organisations, il doit payer un impôt sur celui-ci, qui sera retenu par l'agent fiscal (organisation). Un particulier transférera l'impôt sur le revenu des particuliers de manière indépendante si, étant un résident de la Fédération de Russie, il reçoit des dividendes de l'étranger.

Le CBC lorsqu'il est déduit par un agent des impôts sera le même que pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques : 182 1 01 02010 01 1000 110.

Une personne doit utiliser BCC 182 1 01 02030 01 1000 110 à cette fin.

Le retard de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques tant par une personne morale que par un particulier, y compris les agents fiscaux, est une circonstance de responsabilité administrative sous forme de sanctions. Les types de sanctions sont régis par le chapitre 15 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Le paiement de sanctions pour non-respect des normes de la législation fiscale ne dispense pas de l'obligation de payer des impôts et des pénalités d'un montant de 1/300 du taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Il est transféré au budget de l'État en compensation du retard de paiement de l'impôt.

Procédure de paiement

Individuel employé, ne paie pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques au lieu principal activité de travail- l'agent fiscal, c'est-à-dire l'employeur, est tenu de payer des impôts pour lui.

La condition principale est la déclaration des bénéfices propres reçus d'autres sources. Cela inclut les gains de loterie, les bénéfices de la vente de biens, la réception de récompenses ou de cadeaux précieux, etc. La date d'échéance du paiement de la taxe reste la même. jusqu'à mi juillet.

La déclaration est effectuée sous la forme 3-NDFL, qui est établie par le Code fiscal actuel de la Fédération de Russie. La documentation doit contenir des données sur tous les bénéfices soumis à l'impôt. Des informations sont également fournies sur les éventuels avantages ou déductions prévus par les normes de la législation fiscale.

Pour déposer une déclaration, les documents suivants sont requis :

1. Photocopie et original du passeport.
2. Code d'identification.
3. Certificat de formulaire 2-NDFL, délivré par le lieu de travail principal.
4. Documents attestant de la réception des fonds.
5. Documentation certifiant le droit d'utiliser la déduction fiscale.

Les détails vers lesquels l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera transféré doivent inclure un compte de trésorerie. Fondamentalement, un exemple de remplissage d'une ordonnance de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est disponible dans toutes les directions régionales des autorités fiscales ou sur Internet.

Les principaux contribuables à l'impôt sur le revenu sont entrepreneurs individuels. Les revenus imposables sont calculés déduction faite des frais encourus par l'entrepreneur dans le cadre de ses activités.

Cette catégorie comprend ce qui suit:

• dépenses financières;
• les frais d'amortissement;
• paiement pour le travail des employés;
• d'autres coûts.

En outre, tous les travailleurs indépendants doivent tenir un registre des revenus et des dépenses, dans lequel est consigné tout le déroulement de leurs activités.

De manière générale, la procédure de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et la procédure de dépôt d'une déclaration sont similaires à celles qui s'appliquent aux individuel. Remplir un ordre de paiement a également un formulaire standard. Un reçu fiscal est disponible dans presque toutes les institutions financières, y compris autorités fiscales et papeteries.

Types de rapports

A la fin du premier trimestre, six mois et 9 mois, chaque mandataire fiscal a l'obligation stricte de fournir un calcul des montants des bénéfices versés, retenus et payés à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, c'est-à-dire un calcul conforme au formulaire 6- impôt sur le revenu.

Tous les calculs doivent être soumis au plus tard le dernier jour du mois suivant la période concernée. Les calculs annuels sont soumis avant le 1er avril de l'année suivant la période d'imposition précédente.

Les dates limites pour soumettre le calcul en 2018-2019 sont au plus tard le dernier jour du mois suivant celui de la déclaration. Le calcul conformément au formulaire 6-NDFL doit être soumis au plus tard le 1er avril 2019.

L'impôt et le montant du bénéfice sont calculés par le résultat entrant pour l'ensemble de l'entreprise ou de l'entrepreneur individuel sans comptabilité personnalisée.

Le formulaire de calcul a été ratifié par le Service fédéral des impôts de Russie et enregistré par le ministère de la Justice de la Fédération de Russie. Il permet au service des impôts de réviser la masse salariale d'un particulier, les autres revenus, les cotisations sociales versées sur ces fonds. Avec son aide, l'authenticité de la saisie des coûts présentés dans les charges de l'impôt sur les sociétés est vérifiée. Le calcul comprend des données récapitulatives, sans spécification pour un individu particulier.

Dès le début de l'année en cours, toutes les déclarations d'impôt sur le revenu des personnes physiques, tant trimestrielles qu'annuelles, doivent être fournies par le mandataire des impôts sous forme électronique. Les seules exceptions sont les sociétés et les entrepreneurs individuels dans lesquels le nombre de personnes ayant réalisé un bénéfice au cours de la période fiscale ne dépasse pas 25. Ces organisations peuvent soumettre des rapports sous forme papier.

La responsabilité pour violation de la procédure de calcul et de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques s'applique à la fois aux agents fiscaux et aux particuliers qui réalisent un bénéfice.

Le retard de paiement de l'impôt sur le revenu signifie survenance d'arriérés d'impôts, qui fait l'objet d'un transfert au budget de l'État. Le montant échu de la dette fiscale est soumis à des intérêts de retard, qui servent de remboursement au Trésor pour l'exécution intempestive de ses obligations par le contribuable.

Les entrepreneurs individuels et les avocats en pratique privée peuvent également être passibles de pénalités pour retard de paiement d'un acompte pendant la période imposable.

Un particulier est tenu de payer de manière indépendante l'impôt sur le revenu des particuliers sur les types de revenus appropriés, par exemple, reçus de la vente d'un bien. Un contribuable qui n'est pas un entrepreneur individuel est tenu d'effectuer des versements anticipés d'impôts au cours de l'année en cours et, à la fin de l'année, de payer tout somme.

Non-paiement ou paiement incomplet de l'impôt sur le revenu des particuliers par un particulier, qui est apparu à la suite d'une sous-estimation assiette fiscale, peut être puni récupération. Le montant du recouvrement est de 20% du montant de la dette fiscale ou de 40% si de telles actions sont commises intentionnellement. Une sous-estimation de la base elle-même peut apparaître lorsque le payeur dans la déclaration a indiqué des déductions qu'il n'avait en réalité pas le droit d'appliquer, et aussi s'il déclare un bénéfice d'un montant inférieur.

Il n'y aura pas de pénalités pour retard de paiement de l'impôt en 2018, mais des pénalités pour retard de paiement sont facturées. Il en va de même pour les entrepreneurs individuels - il n'y aura pas de pénalité en cas de non-paiement d'un acompte, mais les services fiscaux factureront des pénalités d'impôt sur le revenu des personnes physiques en cas de non-paiement.

Si l'agent fiscal n'a pas déduit, n'a pas transféré l'impôt sur le revenu des particuliers de les salaires contribuable ou déduit et transféré pas le montant total de l'impôt, alors il peut être imposé récupération, et également accumulé pénalités. Le montant de la charge est 20% du montant des fonds qui devaient être transférés au budget de l'État.

Il convient de noter que cette prescription n'est valable que lorsque l'agent fiscal a eu la possibilité de déduire l'impôt sur le revenu des personnes physiques du revenu d'un particulier. Après tout, si le contribuable a reçu un revenu, par exemple, uniquement en nature, il est alors impossible de retenir l'impôt sur celui-ci. Dans ce cas, aucune pénalité au mandataire des impôts ne pourra être appliquée.

Comment calculer en 2018

1. En cas de retard de paiement de l'impôt jusqu'à 30 jours, les entreprises facturent des pénalités d'un montant de 1/300 du taux de refinancement de la Banque centrale, actuellement en vigueur.
2. Pour les retards de paiement de l'impôt de plus de 30 jours, les organisations seront passibles de pénalités de 1/300 du taux de refinancement, qui s'accumulent jusqu'à 30 jours, et de pénalités de 1/150 du taux, qui s'accumulent à partir du 31 jours du retard actuel.
3. Pour les entrepreneurs individuels

Entrepreneurs individuels les impôts et les assurances sont payés par eux-mêmes. Lorsqu'un entrepreneur a embauché des employés, il paie tous les frais fiscaux et d'assurance pour eux.

Les normes du Code fiscal de la Fédération de Russie établissent que le taux d'intérêt quotidien pour les entrepreneurs individuels est de 1/300 du taux de refinancement de la Banque centrale de Russie, qui est valable au moment de l'accumulation.

Aucun ajustement n'a été apporté au calcul des pénalités pour les entrepreneurs individuels en 2018.

Individuel sera passible de pénalités pour retard de paiement des taxes. Lorsqu'un particulier ne paie pas l'impôt dans les délais, le service des impôts lui demandera de payer les arriérés et la pénalité accumulée. Il s'avère donc que le calcul de la pénalité est effectué par l'inspecteur des impôts, et non par les particuliers eux-mêmes. En 2018, il n'y a pas de modification du calcul pour les particuliers.

Les pénalités sont calculées selon la formule suivante :

Pénalité \u003d C * D * SR * 1/300, où

C - dette totale, D - période de retard en jours, SR - taux de refinancement en vigueur pour le moment.

Prescription et pénalités

La présentation par l'inspecteur d'une pénalité fiscale est limitée par le délai de prescription en 3 années. Il est nécessaire de calculer le délai de réception des pénalités concernant des situations spécifiques conformément aux normes de l'article 109 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Mais il n'y a pas de délai de prescription pour l'impôt et les pénalités qui y sont appliqués du fait que la période de suppression ne s'applique qu'aux amendes, qui sont une sanction pour avoir enfreint la loi. Le moment de la formation de l'obligation de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques est sans importance pour le fait que l'inspecteur des impôts a dépassé le délai de dépôt des réclamations.

L'absence de prescription oblige calcul de la période maximale sur la base des modalités procédurales de la procédure visant à assurer le recouvrement des fonds auprès du contribuable.

Les retards de paiement de l'impôt sont détectés par l'inspecteur des impôts au moyen d'un audit, à la fois en interne et sur place. En conséquence, un acte interne est rédigé indiquant qu'un individu a une dette en souffrance. L'inspecteur n'est pas tenu d'en aviser le contribuable. Le payeur n'est informé du fait de la constatation des arriérés que lorsque le fait est attesté par l'acte d'audit.

L'ordre de payer la dette fiscale et les pénalités est établi par l'inspecteur s'il y a une dette dans les 90 jours après avoir révélé le fait du non-paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans le délai fixé par la loi.

Les contribuables de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont les personnes physiques qui sont des résidents fiscaux de la Fédération de Russie, ainsi que les personnes qui perçoivent des revenus de sources dans la Fédération de Russie, mais qui ne sont pas des résidents fiscaux de la Fédération de Russie (clause 1, article 207 du Code des impôts de La fédération Russe). L'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est souvent pas payé par les particuliers eux-mêmes, mais par les agents fiscaux pour eux. Mais peu importe qui doit payer l'impôt sur le revenu des particuliers, le Code fiscal de la Fédération de Russie prévoit des sanctions en cas de retard de paiement de l'impôt. Nous vous dirons quels CBC sont assujettis à des pénalités d'impôt sur le revenu des particuliers lors de notre consultation.

Quand l'impayé fiscal est-il dû ?

Un retard dans l'impôt sur le revenu des particuliers se forme lorsqu'une personne obligée de transférer l'impôt sur le revenu des particuliers enfreint le délai fixé par le Code fiscal de la Fédération de Russie.

Rappelons que les agents des impôts doivent transférer l'impôt sur le revenu des personnes physiques calculé et retenu au plus tard le lendemain du jour où le revenu est payé. L'impôt sur le revenu des personnes physiques provenant des prestations hospitalières et des indemnités de vacances est transféré au plus tard le dernier jour du mois au cours duquel ces paiements ont été effectués (clause 6 de l'article 226 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Les entrepreneurs individuels qui n'utilisent pas de régimes spéciaux, ainsi que les notaires exerçant en cabinet privé, les avocats ayant établi des cabinets d'avocats et les autres personnes exerçant en cabinet privé, paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur la base de la déclaration de revenus soumise au plus tard le 15 juillet de l'année suivant l'année expirée (clause 6 article 227 du Code fiscal de la Fédération de Russie). En outre, ces personnes doivent verser des acomptes au cours de l'année dans les délais prévus au paragraphe 8 de l'art. 227 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Les personnes qui, par exemple, possédaient un bien immobilier pour une durée inférieure à la date limite et l'ont vendu au cours de l'année de déclaration, ou ont reçu des dons non monétaires d'autres citoyens (qui ne sont pas des entrepreneurs individuels, des membres de la famille ou des parents proches des bénéficiaires), ainsi que dans certains autres cas spécifiés à l'art. 228 du Code fiscal de la Fédération de Russie, ils paient également l'impôt sur le revenu des particuliers au plus tard le 15 juillet de l'année suivante sur la base de la déclaration de revenus déposée.

Sur certains revenus (par exemple, l'employeur ne pouvait pas retenir l'impôt sur le revenu d'un particulier et le déclarait au bureau des impôts), l'impôt sur le revenu des particuliers est payé par les particuliers au plus tard le 1er décembre de l'année suivante sur la base d'une notification reçue du bureau des impôts (clause 6 de l'article 228 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Si un particulier ou un mandataire fiscal respecte les délais de transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il n'y aura pas lieu d'appliquer des pénalités.

À Par ailleurs des pénalités sont dues pour chaque jour de retard.

Comment calculer les intérêts sur l'impôt sur le revenu des particuliers

Pour chaque jour de retard dans le transfert de l'impôt sur le revenu des particuliers, les pénalités (P) sont calculées selon la formule (clause 4, article 75 du Code fiscal de la Fédération de Russie):

P \u003d W * C * D

où Z est le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques non payé à temps ;

C est le taux d'intérêt de la pénalité;

D - le nombre de jours calendaires de retard, qui est déterminé à partir du jour suivant la date d'exigibilité du paiement de l'impôt, jusqu'au jour du paiement effectif de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, inclus.

Le taux d'intérêt de la pénalité, en fonction de la personne qui paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques, et du nombre de jours de retard est déterminé comme suit :

CBC pour les pénalités d'impôt sur le revenu des particuliers en 2020

Le CBC pour le paiement des intérêts sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2020 ne diffère pas des codes utilisés en 2019 et dépend de la catégorie de la personne qui paie ces intérêts.

Ainsi, un agent fiscal (par exemple, un employeur) doit transférer les pénalités au CBC suivant :

182 1 01 02010 01 2100 110

Les entrepreneurs individuels et les notaires qui paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques conformément à l'art. 227 du Code fiscal de la Fédération de Russie, les pénalités fiscales sont transférées conformément au CCC suivant :

182 1 01 02020 01 2100 110

Mais les personnes qui ne sont pas des entrepreneurs individuels qui paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques conformément à l'art. 228 du Code fiscal de la Fédération de Russie, des pénalités fiscales doivent être payées sur un tel CCC:

182 1 01 02030 01 2100 110

Le BCC décrit une transaction financière spécifique et est considéré comme une méthode de regroupement des coûts / recettes qui sont déduits par les entreprises et les entrepreneurs individuels au Trésor public. Considérez le BCC pour le paiement de l'impôt sur le revenu des particuliers pour les employés (employés) en 2020.

Chers lecteurs! L'article parle de solutions typiques Probleme juridique mais chaque cas est individuel. Si vous voulez savoir comment résoudre exactement votre problème- contacter un conseiller :

LES DEMANDES ET LES APPELS SONT ACCEPTÉS 24h/24 et 7j/7.

C'est rapide et EST LIBRE!

informations générales

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est le principal impôt payé sur les salaires des employés.

Les contribuables de cette taxe sont des personnes qui sont des résidents du pays et des citoyens d'autres pays qui reçoivent des revenus de la Fédération de Russie.

Pour l'impôt sur le revenu des particuliers, le fait qu'un employé soit considéré comme un résident du pays joue un rôle. Si, au cours de l'année, l'employé a séjourné dans la Fédération de Russie pendant plus de 182 jours, la taxe doit être calculée au taux de résident - 13%.

Les non-résidents bénéficient d'un taux d'intérêt de 30 %. CCC permet de reproduire correctement les informations sur le paiement en cours.

Un code correctement spécifié garantit la mise en œuvre correcte des transactions avec paiements, la possibilité de voir les mouvements de fonds, de réduire la charge des employés du gouvernement et de remarquer la survenance d'une dette de paiement.

Le code de classification budgétaire comporte vingt caractères qui sont combinés en un groupe. Tout groupe donne une idée des fonds transférés par une organisation ou un entrepreneur individuel au budget de l'État.

Les codes pour les impôts, les pénalités et les amendes diffèrent dans 14 à 17 catégories. Ils sont inclus dans le groupe de sous-espèces des recettes budgétaires.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu en 2020 est payé selon les coordonnées du service des impôts, où la société est enregistrée (article 226 du code des impôts). Les entrepreneurs paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques à l'inspection du lieu de résidence.

Fixez des délais de paiement

L'article 226 du Code fiscal de la Fédération de Russie réglemente la procédure et les conditions de paiement de l'impôt sur le revenu. Les principales règles de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2020 sont les suivantes :

Les agents fiscaux peuvent agir à la fois en tant que personnes physiques (PI) et entités juridiques (sociétés).

Code de classification budgétaire (tableau)

Le CBC pour l'impôt sur le revenu des salariés est présenté dans le tableau ci-dessous :

Le tableau suivant présente le BCC pour le paiement des pénalités d'impôt sur le revenu des particuliers pour les employés :

Les trois premiers chiffres du code indiquent le destinataire qui a droit aux ressources financières (IFTS régional, PFR). Dans le BCC pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, la valeur "182" est indiquée, pour les recettes au PFR - "392".

Les valeurs de la 4e à la 6e caractérisent le type de transaction de paiement (taxe, frais, etc.). Pour décrypter l'impôt sur le revenu des particuliers, les chiffres 101 sont indiqués.

Les valeurs du 7e au 8e indiquent le poste de coût. Dans le CBC pour l'impôt sur le revenu des particuliers, ils restent les mêmes. En cas d'auto-formation du BCC pour le paiement de l'impôt sur le revenu, les valeurs de 02 doivent être indiquées.

Les nombres de 9 à 11 indiquent la source des fonds. Pour un agent fiscal, 010 est indiqué, pour un entrepreneur individuel - 020, pour un résident indépendant - 030, pour un citoyen étranger effectuant un travail selon un brevet - 040.

Les valeurs 12 à 13 indiquent le budget qui reçoit les reçus. Pour l'impôt sur le revenu, 01 est indiqué, qui est lié au budget fédéral.

Les valeurs numériques du 14 au 17 indiquent la catégorie à laquelle appartient le paiement de l'impôt sur le revenu des particuliers. Pour l'impôt sur le revenu, 1000 est indiqué.

Les pénalités pour non-paiement de l'impôt sont indiquées par le code 2100, intérêts sur l'impôt - 2200, amendes - 3000. Les valeurs du 18 au 20 indiquent le code de réception.

Lors du paiement de l'impôt sur le revenu, 110 est saisi, quelle que soit la source de paiement (personne morale, entrepreneur individuel), le paiement de l'impôt lui-même ou la pénalité.

Par conséquent, si vous étudiez le décodage de toutes les valeurs numériques du CCF, vous pouvez le composer correctement. Si vous faites une erreur, le paiement de l'impôt sur le revenu des particuliers peut ne pas arriver à temps.

Pour les indépendants

Pour les entrepreneurs individuels qui opèrent sur OSNO, le paiement d'avances sur l'impôt sur le revenu est prévu.

Le montant des acomptes est calculé par le service des impôts sur la base de la déclaration 4-NDFL, qui est soumise par les entrepreneurs au cours de la première année d'exploitation dès réception du premier bénéfice.

Lorsqu'un entrepreneur individuel exerce ses activités depuis plus d'un an, les inspecteurs des impôts calculent les montants d'avance sur la base de l'impôt sur le revenu des 3 personnes de l'année écoulée.

Si, pour un entrepreneur individuel, des changements importants de revenus sont prévus (diminution ou augmentation des revenus de plus de 50%) ou la reprise des activités après une longue interruption, une déclaration 4-NDFL doit être soumise.

Les avances d'impôt sur le revenu doivent être converties en termes approuvés :

Le tableau montre le BCC pour l'impôt sur le revenu pour les entrepreneurs individuels pour eux-mêmes :

Payer une amende

Rapport non remis dans les délais, conformément à l'art. 126 du Code fiscal de la Russie conduit l'employeur à une amende d'un montant de 1 000 roubles pour chaque mois, 200 roubles. pour chaque certificat 2-impôt sur le revenu des personnes physiques.

Transmission de fausses données, conformément à l'art. 126 du Code des impôts, entraînera une responsabilité d'un montant de 500 roubles. pour chaque rapport incorrect.

Les codes de paiement des intérêts sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'ont pas changé par rapport à 2017 et sont indiqués en fonction de la personne qui paie les intérêts. Les employeurs doivent envoyer le paiement au code 182 1 01 02010 01 2100 110.

Si des dividendes

Lorsqu'un particulier tire profit de sa participation à des organisations, il doit payer un impôt sur lui, qui est transféré par un agent fiscal.

Les particuliers transfèrent eux-mêmes l'impôt en cas de réception de dividendes de l'étranger, agissant en même temps en tant que résident du pays.

Le code d'envoi par les entreprises est le même que pour la taxe sur les salaires - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Nuances pour les non-résidents

En 2020, l'impôt sur le revenu des personnes physiques provenant des revenus des non-résidents est envoyé au budget de l'État, en fonction du statut fiscal de la personne.

Des règles spéciales s'appliquent aux réfugiés, aux spécialistes hautement qualifiés, aux personnes travaillant sur la base d'un brevet.

L'impôt sur le revenu des non-résidents n'est pas retenu dans tous les cas. Cela dépend de l'endroit où les revenus ont été perçus: sur le territoire de la Fédération de Russie ou de sources étrangères.

Les revenus des non-résidents perçus à l'étranger ne sont pas imposés. Le CCC pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les non-résidents du pays qui travaillent dans le pays en vertu d'un brevet ressemble à ceci - 182 1 01 02040 01 1000 110.

Exemple d'ordre de paiement (paiements)

Comment remplir un ordre de paiement pour l'impôt sur le revenu :

Dans la colonne 101	La "qualité du payeur" est apposée par le mandataire des impôts 02
La colonne 105 indique le code OKTMO	Lors du transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques aux budgets fédéral, régional ou local, le code sera composé de 8 chiffres. S'il est partagé entre des localités appartenant à municipalité, 11 valeurs sont saisies
Si une organisation transfère la taxe pour les employés de la division principale et d'une division distincte, deux OKTMO différents sont écrits dans la colonne 105 - le bureau principal et une division distincte	En cas d'erreur d'apposition du code OKTMO et de transfert du paiement à un autre service fiscal, il est nécessaire de déposer une demande de transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques
La colonne 107 indique le mois au cours duquel l'employé recevra un salaire	Lors du paiement des salaires en février pour janvier en ordre de paiement MS.01.2018 est indiqué. Dans la colonne sur l'objet du paiement, il convient de noter à partir de quels paiements aux employés l'organisation transfère l'impôt

Ainsi, il est plus facile pour les autorités fiscales de comparer l'impôt sur le revenu des personnes physiques traduit avec les données de l'impôt sur le revenu des 6 personnes. Lorsqu'une organisation transfère la taxe de plusieurs versements à un employé, les types de versements sont indiqués séparés par des virgules. La colonne 109 (date du document) indique 0.

Dernières modifications

L'intrigue sur la question de savoir si le CCC sur les paiements d'assurance a changé ou non en 2020 a été résolue. Le 23 avril 2020, l'arrêté n° 35n du ministère des Finances, publié le 28 février 2018, est entré en vigueur.

De nouveaux BCC ont été saisis pour les pénalités et les pénalités sur les paiements d'assurance. Les changements ont touché les entreprises aux conditions de travail préjudiciables et les entrepreneurs individuels.

Vidéo : ce qu'il faut savoir

Amende ou, plus communément, amendes - en espèces, qui sont perçues à titre d'amende par le payeur pour retard de paiement dans les délais fixés par la loi. Ils peuvent être soumis à des taxes et à des primes d'assurance. Ils sont facturés pour chaque jour qui s'est écoulé depuis la date à laquelle il a été nécessaire de transférer le paiement jusqu'au jour où la dette a été remboursée. Calculé sur la base du taux de refinancement. Dans cet article, nous examinerons les nuances de leur comptabilité et les principales transactions pour l'accumulation et le paiement des intérêts sur les impôts.

La pénalité est un pourcentage de 1/300 par rapport au taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie.Le payeur transfère le montant des pénalités volontairement ou involontairement (sans le consentement du payeur, l'argent est débité de son compte courant), simultanément ou après remboursement de dettes d'impôts ou de frais d'assurance.

Comptabilisation des pénalités fiscales en comptabilité

Lors de la prise en compte des pénalités dans la comptabilité, la question se pose de savoir si elles peuvent être prises en compte en tant que dépenses. Après tout, en effet, lors du transfert de ces montants, l'organisation engage des frais. Selon le PBU 10/99, ils sont comptabilisés comme autres dépenses dans la comptabilité et sont reflétés dans le débit et le crédit des comptes 68 et 69. Ces dépenses ne peuvent pas être comptabilisées dans la comptabilité fiscale. En d'autres termes, ces pénalités ne réduisent pas le revenu imposable de l'entreprise.

L'opinion selon laquelle les montants des pénalités transférées devraient être reflétées dans le débit du compte 91 "Autres dépenses" et du crédit 68 et 69 s'est généralisée dans la pratique comptable. Si les intérêts sont pris en compte sur ce compte particulier, une dette fiscale permanente (PNT) apparaît, ce qui complique la comptabilité.

Le principal argument en faveur de la répercussion des sanctions sur 91 comptes est la définition des sanctions dans Code fiscal, qui inclut la notion de "fin". Et sur le 99e compte, il est possible de refléter les sanctions fiscales. Dans la déclaration d'impôt sur le revenu, ces montants sont regroupés en une seule catégorie.

Un autre « pour » en faveur de la comptabilisation des pénalités sur le compte 99 est la fiabilité des rapports. Si le montant tombe sur 91, il y a sous-estimation de la base de revenu imposable, puisque d'autres dépenses sont prises en compte dans les coûts. Dans le même temps, les montants des sanctions sur le compte 99 ne constituent pas des dépenses. Cela ne contredit pas la tâche principale comptabilité- présentation d'informations inconditionnelles et véridiques sur la performance financière de l'organisation.

Publications sur l'accumulation et le paiement des intérêts sur les impôts: sur les bénéfices, la TVA, l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Comme mentionné ci-dessus, les pénalités ne devraient pas être réduites. Par conséquent, il est préférable d'utiliser un câblage D99 " Sanctions fiscales» Vers 68.4 "Impôt sur le revenu". Si l'organisation décide de les prendre en compte sur 91 comptes, l'écriture ressemblera à : D91 "Autres dépenses" K 68.4.

Alfa n'a pas transféré à temps l'impôt sur le revenu d'un montant de 78 540 roubles, la date limite de paiement était avril. L'entreprise a remboursé sa dette le 20 mai. Les amendes étaient inscrites avec la taxe. Le taux de refinancement est de 8,25 %.

78540 x (1/300 x 8,25%) x 22 = 475,17 roubles.

Entrées de pénalité :

Si l'on tient compte des pénalités sur 91 comptes, il faudra refléter le PNO d'un montant de 95,03 roubles. (475,17 x 20 %), les entrées pour l'accumulation et le paiement des pénalités fiscales ressembleront à ceci :

Pour la TVA, l'impôt sur le revenu des personnes physiques et les autres taxes, les entrées seront identiques. Seul le sous-compte du compte 68 changera. Pour la TVA - c'est 68,2, pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques - 68,1. Le mode de calcul des intérêts pour tous les impôts est identique.

Écritures pour le calcul des intérêts sur les primes d'assurance

Listé Alpha les primes d'assurance dans Fonds de pension pour les pensions d'avril d'un montant de 39 847 roubles. 10 juin.

Les frais seront :

Lors de la prise en compte de l'amende sur le compte 99 :

Compte Dt	Compte Kt	Description du câblage	Montant comptable	Un fonds documentaire
99.06