บัตรจดทะเบียนเบี้ยประกันภัย 2560 ปีที่ออกตามแบบฟอร์มที่ถูกต้องตั้งแต่ปี 2558 แบบฟอร์มนี้มีลักษณะเป็นการให้คำปรึกษา แต่จำเป็นต้องรักษาเอกสารดังกล่าว ในเรื่องนี้ความถูกต้องของการกรอกบัตรและความเกี่ยวข้องของแบบฟอร์มที่ใช้เป็นสิ่งสำคัญสำหรับผู้ชำระเบี้ยประกันทุกคน

ทำไมต้องมีบัตรเบี้ยประกัน?

ตามวรรค 4 ของศิลปะ มาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้จ่ายเบี้ยประกันจะต้องคำนึงถึงกระบวนการสร้างฐานสำหรับการบริจาคและการคำนวณเงินสมทบแยกกันสำหรับแต่ละคนที่จ่ายเงินรายได้ เพื่อจุดประสงค์นี้ จะใช้เอกสาร เช่น บัตรลงทะเบียนเบี้ยประกันส่วนบุคคล

การ์ดประกอบด้วยข้อมูลรายเดือนและสะสมสำหรับแต่ละบุคคล:

• เกี่ยวกับการจ่ายเงินให้กับพนักงาน
• การก่อตัวของฐานการบริจาค
• จำนวนเงินสมทบที่ประเมินโดยแยกตามกองทุนและการบ่งชี้ค่าใช้จ่ายที่ทำโดยค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคม

บัตรเบี้ยประกันภัย - 2560

บัตรเบี้ยประกันในปี 2560 มีแบบฟอร์มที่ใช้ในจดหมายร่วมลงวันที่ 9 ธันวาคม 2557 ของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข AD-30-26/16030, FSS ของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 17-03- 10/08/47380.

การ์ดประกอบด้วย 3 ส่วน:

• ส่วนที่ 1 - ข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินการก่อตัวของฐานเงินสมทบและจำนวนเงินสะสมสำหรับพนักงานที่ไม่ได้ทำงานในสภาพที่เป็นอันตรายหรือเป็นอันตราย
• ส่วนที่ 2 - ข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินการก่อตัวของฐานสำหรับการบริจาคและจำนวนเงินสะสมสำหรับพนักงานที่ทำงานในสภาวะที่เป็นอันตรายหรือเป็นอันตรายโดยแจกแจงเงื่อนไขเหล่านี้ตามระดับของอันตราย (อันตราย)
• ส่วนที่ 3 - ข้อมูลเกี่ยวกับการจ่ายเงินให้กับพนักงานด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคม

ความรับผิดชอบในการกรอกบัตรไม่ถูกต้อง

แม้ว่ารูปแบบของบัตรจะมีลักษณะที่แนะนำ แต่จำเป็นต้องมีการบำรุงรักษา การไม่มีการลงทะเบียนนี้หรือข้อผิดพลาดอย่างเป็นระบบในการกรอกข้อมูลจะถือเป็นการละเมิดกฎการบัญชีสำหรับรายการที่ต้องเสียภาษีอย่างร้ายแรงซึ่งอยู่ในความรับผิดภายใต้ศิลปะ 120 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ความรับผิดชอบนี้แสดงออกมาเป็นค่าปรับซึ่งจะเท่ากับ:

• 10,000 หรือ 30,000 ถู ขึ้นอยู่กับจำนวนรอบการเรียกเก็บเงินที่เกี่ยวข้องกับข้อผิดพลาดซึ่งไม่ได้นำไปสู่การประเมินฐานในการคำนวณเงินสมทบต่ำไป
• 20% ของเงินสมทบที่ค้างชำระ แต่ไม่น้อยกว่า 40,000 รูเบิล หากพื้นฐานในการคำนวณเงินสมทบถูกประเมินต่ำไป

ผลลัพธ์

ผู้จ่ายเงินสมทบจะต้องเก็บบันทึกส่วนบุคคลของเงินคงค้างสำหรับเบี้ยประกัน ในการลงทะเบียนสำหรับการบัญชีดังกล่าวจดหมายร่วมจากกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียและกองทุนประกันสังคมแนะนำรูปแบบของบัตรแต่ละใบ การไม่มีการลงทะเบียนหรือข้อผิดพลาดเมื่อกรอกข้อมูลจะเต็มไปด้วยค่าปรับ

เบี้ยประกัน (ค่าธรรมเนียม) คือการชำระค่าประกัน (ผู้ถือกรมธรรม์ให้กับบริษัทประกัน) หรือเงินสมทบที่นายจ้างจ่ายเข้ากองทุนประกันสังคม นายจ้างที่จ่ายเงินทางสังคมสามารถเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล องค์กร บุคคลธรรมดาที่ไม่มีสถานะผู้ประกอบการรายบุคคล กล่าวคือ ผู้ที่จ่ายเงินจำนวนและค่าตอบแทนให้กับบุคคล นอกจากนี้ยังรวมถึงบุคคลที่ดำเนินกิจกรรมส่วนตัวและไม่ชำระเงินสดให้กับบุคคลอีกด้วย พวกเขาสามารถเป็นทนายความ แพทย์ ผู้ประกอบการเอกชน ตามกฎหมายของรัสเซีย ขณะนี้องค์กรและผู้ประกอบการบริจาคเงินประกันให้กับกองทุนนอกงบประมาณแทน Unified Social Tax ในบทความนี้ เราจะดูที่การบัญชีเพื่อคำนวณเบี้ยประกัน วิเคราะห์รายการสำคัญ กำหนดเวลาการชำระเงิน และค่าปรับ

การคำนวณเบี้ยประกันและการบัญชี

นายจ้างจะคำนวณเงินสมทบประกันอย่างอิสระ สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานอย่างอิสระโดยไม่มีพนักงาน จะใช้อัตราคงที่ สำหรับคนอื่น ๆ ทั้งหมด อัตราโดยประมาณถูกกำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง - 212 "ในการประกันเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย กองทุนประกันสังคม และประกันสุขภาพภาคบังคับ กองทุน." เงินสมทบสังคมจะต้องโอนเป็นประจำทุกเดือนในวันทำการไม่ช้ากว่าวันที่ 15 ถัดจากเดือนที่รายงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายทำการโอนเงินคงที่สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางภายในระยะเวลาที่กำหนดด้วยตนเอง การประกันสังคมภาคบังคับของรัสเซียแสดงโดย:

1. ในด้านการแพทย์ในฐานะผู้ค้ำประกันการรักษาพยาบาลฟรีภายใต้ข้อตกลงที่สรุปไว้
2. เนื่องจากการคลอดบุตรระหว่างตั้งครรภ์และการคลอดบุตรตลอดจนการดูแลเด็กอายุต่ำกว่า 3 ปี
3. จากอุบัติเหตุ(โรคจากการทำงาน)ในการทำงาน
4. กรณีสูญเสียความสามารถในการทำงานชั่วคราวเนื่องจากสภาวะสุขภาพ
5. เงินสมทบบำนาญ
6. กรณีผู้ถือกรมธรรม์ (สมาชิกในครอบครัวผู้เยาว์) เสียชีวิต

ตั้งแต่ปี 2558 โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาของข้อตกลงการจ้างงาน เงินสมทบเงินบำนาญจะเกิดขึ้นกับบุคคลไร้สัญชาติและชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในรัสเซียชั่วคราว การลงทะเบียนและการชำระค่าธรรมเนียมประกันภัยทำได้ในรูเบิลและโกเปค ผู้ถือกรมธรรม์จะต้องจัดทำบัญชีเงินสมทบประกันตามคำสั่งกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมที่ 908 ลงวันที่ 18 พฤศจิกายน 2552

การจัดระบบบัญชีการคำนวณเพื่อสังคม

การจัดทำบัญชีการคำนวณเกี่ยวกับการหักเงินประกันเป็นความรับผิดชอบของนายจ้างทุกคนโดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีที่ใช้ รอบการเรียกเก็บเงินคือปีปฏิทิน และรอบระยะเวลาการรายงานคือไตรมาสแรก หกเดือน 9 เดือน และหนึ่งปี ตามขั้นตอนที่ได้รับอนุมัตินายจ้างจะต้องบันทึก:

• สะสม โอนเงินบริจาคทางสังคม เพนนี ค่าปรับ;
• การหักเงินประกันส่วนเกิน ค่าปรับ ค่าปรับที่ต้องขอคืน รวมถึงดอกเบี้ย
• การตั้งถิ่นฐานกับประกันสังคมสำหรับกองทุนประกันสังคมเนื่องจากการคลอดบุตรและการเจ็บป่วย ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนของผู้ถือกรมธรรม์ (รวมถึงจำนวนเงินจากกองทุนประกันสังคม)
• ค่าประกัน

การบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายในการหักค่าประกันที่ดำเนินการโดยผู้ถือกรมธรรม์จะแสดงด้วยผลประโยชน์เงินสดทางสังคม (สำหรับความพิการเมื่อลงทะเบียนในการตั้งครรภ์ระยะแรกเมื่อคลอดบุตรเพื่อดูแลเด็ก (ทุกเดือน) ฯลฯ ) นอกจากนี้ยังรวมถึงการจ่ายเงินสดเกินกว่าจำนวนเงินที่กำหนดและจำนวนเงินที่นำมาพิจารณาเมื่อนับเข้าสู่ระยะเวลาประกันที่ไม่อยู่ภายใต้การประกันภาคบังคับ (ใช้กับการให้ความช่วยเหลือด้วยเงินสดสำหรับทุพพลภาพชั่วคราวเนื่องจากการเจ็บป่วยและเนื่องจากการคลอดบุตร)

การบัญชีสำหรับจำนวนเงินที่คำนวณได้จะดำเนินการตามผลลัพธ์ของแต่ละเดือนโดยผู้ถือกรมธรรม์ในช่วงระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) สำหรับพนักงานทุกคน พื้นฐานคือจำนวนเงินที่ชำระด้วยเงินสดและสิ่งจูงใจที่เป็นสาระสำคัญที่เครดิตตั้งแต่ต้นงวดนี้ถึงสิ้นเดือนตลอดจนอัตราเงินสมทบประกัน ในกรณีนี้ จะไม่รวมการชำระเงินภาคบังคับที่เกี่ยวข้องกับบุคคลที่สนับสนุนการชำระเงินด้วยเงินสด อัตราถดถอยจะไม่มีผลอีกต่อไป

เมื่อถึงจำนวนสูงสุด เงินคงค้าง (กฤษฎีการัฐบาลฉบับที่ 974 วันที่ 24 พฤศจิกายน 2554) จะถูกยกเลิก ยกเว้นประกันบำนาญ การคำนวณกองทุนบำเหน็จบำนาญไม่ได้หยุด แต่จะลดเฉพาะอัตราภาษีเท่านั้น ผู้ถือกรมธรรม์สามารถรับข้อมูลความเป็นมาเกี่ยวกับสถานะของการชำระหนี้ที่เกี่ยวข้องกับเงินสมทบ บทลงโทษ หรือค่าปรับ ผ่านการร้องขอไปยังหน่วยงานกองทุนอาณาเขตภายใน 5 วัน

ผู้ชำระเงินจัดทำและส่งคำประกาศเกี่ยวกับเงินสมทบประกันสังคมสำหรับการประกันบำนาญตลอดจนการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าภายใต้ภาษีสังคมแบบรวม (สำหรับผู้ที่ชำระเงินสดให้กับบุคคล) การรายงานจัดทำและส่งตามแบบฟอร์ม 4-FSS และ RSV-1 Pension Fund ของสหพันธรัฐรัสเซีย กรอกแบบฟอร์ม 4-FSS ตั้งแต่ปี 2559 โดยคำนึงถึงกฎใหม่ที่กำหนดโดยคำสั่ง FSS หมายเลข 59 เป็นข้อบังคับสำหรับผู้ประกอบการทุกคนที่ใช้แรงงานจ้าง แบบฟอร์มที่นำเสนอประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับเบี้ยประกันค้างจ่ายและชำระแล้วและส่งเป็นรายไตรมาส ไม่เกี่ยวอะไรกับผู้ประกอบการที่รับผิดชอบเงินสมทบประกันสังคมด้วยตนเอง

เลข 69 ประกอบด้วยอะไรบ้าง?

การบัญชีหรืออย่างแม่นยำยิ่งขึ้นการชำระเงินที่โอนพร้อมกับจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับค่าธรรมเนียมประกันภัยจะแสดงในบัญชี 69 "การคำนวณสำหรับการประกันสังคมและความปลอดภัย" และบัญชีย่อย บัญชี 69 รวมข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการชำระค่าประกัน (ใช้กับประกันสังคม ค่ารักษาพยาบาล และเงินบำนาญ) เพื่อคำนึงถึงการมีส่วนร่วมทางสังคม สมควรสร้างบัญชีย่อยของลำดับที่หนึ่งและสอง ดังนั้นจึงสามารถเพิ่มบัญชีย่อยลงในบัญชีที่คำนึงถึงการคำนวณเกี่ยวกับเงินบำนาญ ค่ารักษาพยาบาล หรือประกันสังคมของพนักงาน กล่าวคือ บัญชีย่อยจะถูกสร้างขึ้นสำหรับการประกันแต่ละประเภท

สำหรับการจ่ายค่าพักร้อนจะบันทึกไว้ในบัญชี 96 “เงินสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต” เพื่อให้สะท้อนถึงการหักเงินจากการจ่ายค่าพักร้อน บัญชีย่อยจะถูกเปิดไปยังบัญชีที่ระบุ หลังจากโอนเงินเดือนแล้ว การผ่านรายการจะแสดงเงินที่รวบรวมเข้ากองทุนนอกงบประมาณและการประกันภาคบังคับต่ออุบัติเหตุ (โรคจากการทำงาน) ในที่ทำงาน บัญชี 69 สอดคล้องกับบัญชีต้นทุนการผลิต ในเครดิตของบัญชีนี้ การโต้ตอบกับบัญชี 99 (กำไรและขาดทุน) จะแสดงค่าปรับคงค้างสำหรับการชำระล่าช้า โดยการเดบิต บัญชี 69 สอดคล้องกับบัญชีค่าใช้จ่าย (เงินที่โอนและจำนวนเงินที่ชำระผ่านการชำระเงินค่ารักษาพยาบาล เงินบำนาญ และประกันสังคม)

การบัญชีสำหรับการคำนวณเบี้ยประกัน: คุณลักษณะของการผ่านรายการ

เงินสมทบกองทุนประกันสังคมมาจากเงินเดือนพนักงาน ในเวลาเดียวกัน ผลประโยชน์ ผลประโยชน์ทางสังคม ความช่วยเหลือทางการเงิน ฯลฯ จะไม่อยู่ภายใต้การบริจาค วันนี้ ใช้อัตราภาษีที่กำหนดดังต่อไปนี้:

• 22% สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญ;
• 5.1% สำหรับ FFOMS;
• 9% สำหรับกองทุนประกันสังคม

การผ่านรายการ (การกำหนดบัญชี) จะเกิดขึ้นในเวลาที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณประกันสังคมและความปลอดภัยรายการทั่วไปสำหรับการเครดิตค่าธรรมเนียมประกันภัยมีลักษณะดังนี้:

บทลงโทษสำหรับการชำระค่าประกันล่าช้า, ค่าปรับ

การชำระค่าประกันทั้งหมดจะต้องตรงเวลาและเต็มจำนวน เนื่องจากมีการประเมินค่าปรับและค่าปรับสำหรับการละเมิดคำสั่ง จำนวนเงินที่รวบรวมจะต้องชำระคืนพร้อมกับจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระ จำนวนค่าปรับถูกกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินสมทบประกันที่ต้องชำระ: СхДхСРх1/300 โดยที่ C คือจำนวนเงินที่ค้างชำระ D - วันที่ล่าช้า SR - 11% (อัตราการรีไฟแนนซ์) ในกรณีที่มีการละเมิด จำนวนเงินที่ไม่ได้รับเนื่องจากการยึดทรัพย์สินหรือการระงับการดำเนินงานของธนาคารอันเป็นผลมาจากคำตัดสินของศาลจะไม่ถูกนำมาพิจารณา

ค่าปรับไม่สามารถเกี่ยวข้องกับรอบการเรียกเก็บเงินที่ผ่านมา โดยปกติแล้วลูกหนี้จะจ่ายเงินด้วยความสมัครใจ ในแต่ละกรณี หน่วยงานกำกับดูแลอาจออกคำสั่งให้ชำระหนี้หรือใช้มาตรการที่รุนแรงเพื่อเรียกเก็บเงินค้างชำระผ่านคำสั่งทวงหนี้ ปลัดอำเภอ หรือศาล มีค่าปรับกรณีลงทะเบียนกองทุนล่าช้า ยื่นรายงานไม่ตรงตามแบบหรือไม่ตรงเวลา

จำนวนค่าปรับสามารถลดลงได้หากมีเหตุผลที่ถูกต้องตามที่กำหนดไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212 ศิลปะ 44 วรรค 1 ซึ่งรวมถึงสถานการณ์ส่วนตัวที่ยากลำบากและสถานการณ์ทางการเงินที่ยากลำบาก ความเป็นไปได้ในการลดค่าปรับจะได้รับการพิจารณาโดยศาลหรือหน่วยงานอาณาเขตของกองทุน

ตัวอย่าง #1 การคำนวณบทลงโทษและการจัดทำรายการ

Strela LLC ชำระเบี้ยประกันสำหรับเดือนพฤษภาคม 2559 ในวันที่ 17 มิถุนายนของปีนี้ เนื่องจากจะต้องหักเงินไม่เกินวันที่ 15 มิถุนายน 2559 ในกรณีนี้ความล่าช้าเพียง 1 วันและจำนวนหนี้คือ 3 พันรูเบิล ค่าธรรมเนียมล่าช้าคำนวณตามสูตร CxDxSRx1/300 อัตราการรีไฟแนนซ์ในขณะนี้คือ 11% ปรากฎว่า: 3000*1*11*1/300=110 ยอดรวม (ปรับ) คือ 110 รูเบิล การคำนวณคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงอัตราการรีไฟแนนซ์ทั้งหมด จากที่นี่ การกำหนดบัญชีที่เกี่ยวข้องจะถูกรวบรวม:

1. ประเมินผลงานจำนวน 3 พันรูเบิล: D20, K 69
2. มีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมล่าช้า 110 รูเบิล: D 91, K 69
3. หนี้เบี้ยประกันระบุไว้: D 69, K 51
4. เสียจุดโทษ: ดี 69, เค 51.

ตัวอย่าง #2 การคำนวณเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางการจัดทำธุรกรรม

ในเดือนพฤษภาคม พนักงานได้รับเงินเดือน รวมเป็น 281,555 รูเบิล การคำนวณเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางนั้นคำนึงถึงภาษีดังต่อไปนี้ สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญ: 281555x22%=61942.1 สำหรับ FFOMS: 281555x5.1%=14359.3 นี่คือคำอธิบายของสายไฟ:

คำตอบสำหรับคำถามเร่งด่วน

คำถามหมายเลข 1: บัญชีใดที่คำนวณการบริจาคเพื่อสังคม?

คำตอบ: ในการบัญชี เบี้ยประกันจะถูกเรียกเก็บในบัญชีต้นทุนเดียวกันกับเงินเดือน

คำถามหมายเลข 2: นักบัญชีควรให้ความสำคัญกับสิ่งใดเมื่อกรอกเอกสารการชำระเงินเกี่ยวกับกองทุนบำเหน็จบำนาญหรือกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ?

คำตอบ: ขั้นตอนการกรอกเอกสารการชำระเงินสำหรับการโอนเงินสมทบกองทุนกำหนดโดยจดหมายของกองทุนบำเหน็จบำนาญเลขที่ 30/187 ลงวันที่ 12/08/52

คำถามหมายเลข 3: ผลที่ตามมาของการกรอกรหัส KBK ไม่ถูกต้องในคำสั่งชำระเงินคืออะไร?

คำตอบ: เบี้ยประกันถือว่าค้างชำระ (กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 212 วันที่ 24 กรกฎาคม 2552 มาตรา 18 ตอนที่ 6 ข้อ 4)

คำถามข้อที่ 4: คุณต้องส่งการคำนวณเมื่อใดเมื่อเลิกกิจการผู้ประกอบการรายบุคคลหรือองค์กร

คำตอบ: การคำนวณจะถูกส่งตั้งแต่ช่วงเวลาที่ยื่นคำขอเลิกกิจการขององค์กรหรือยุติกิจกรรมทางธุรกิจโดยบุคคล (กฎหมายของรัฐบาลกลาง 212 ข้อ 15 ตอนที่ 15) มีการคำนวณการชำระเงินและการคงค้างของเบี้ยประกันตั้งแต่ต้นรอบการเรียกเก็บเงิน

คำถามหมายเลข 5: อัตราค่าประกันสุขภาพปัจจุบันอยู่ที่เท่าไร?

คำตอบ: ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2555 มีการกำหนดอัตราภาษี 5.1% (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 272 ​​ลงวันที่ 16 ตุลาคม 2553)

คำถามหมายเลข 6: จะเปลี่ยนหรือเสริมการคำนวณเบี้ยประกันที่ข้อมูลไม่ครบถ้วนได้อย่างไร?

คำตอบ: ในสถานการณ์เช่นนี้ ผู้ชำระเงินจะต้องทำการเปลี่ยนแปลงหรือเพิ่มเติมที่จำเป็น และส่งเอกสารที่อัปเดตไปยังหน่วยงานกำกับดูแล (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212 มาตรา 17)

คำถามหมายเลข 7: เงินสมทบสูงสุดสำหรับประกันสุขภาพต่อพนักงานคือเท่าไร?

คำตอบ: ขีด จำกัด สูงสุดคือ 624,000 รูเบิล ในปี หากรายได้ต่อปีของพนักงานเกินขีดจำกัดที่กำหนด จะไม่มีการจ่ายเงินสมทบจากจำนวนเงินที่เกิน

การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับปี 2017 มีให้ในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-11/551@ การคำนวณจะต้องส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีภายในวันที่ 30 มกราคม 2018

การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับปี 2560 ระบุไว้ในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551@:

• บุคคลที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคล (องค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคล บุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล)
• หัวหน้าครัวเรือนชาวนา (ฟาร์ม)

ตามวรรค 7 ของศิลปะ 431 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บุคคลที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคลส่งการคำนวณเบี้ยประกันไม่ช้ากว่าวันที่ 30 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ไปยังหน่วยงานด้านภาษี:

• ณ สถานที่ขององค์กร
• ณ ที่ตั้งของแผนกแยกขององค์กรที่รับการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของบุคคล หากแผนกแยกต่างหากตั้งอยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรจะส่งการคำนวณสำหรับแผนกดังกล่าวไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ ที่ตั้งของตน
• ณ สถานที่พำนักของบุคคลที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคล (รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละราย)

ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดที่มีแผนกแยกกัน (ซึ่งคำนวณการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของบุคคล) ส่งการคำนวณไปยังผู้ตรวจสอบภาษีหลายแห่ง (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 มกราคม 2017 เลขที่ BS-4-11/100@):

• ที่ตั้ง;
• ณ ที่ตั้งของหน่วยแยก

การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับปี 2560 จะต้องส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ภายในวันที่ 30 มกราคม 2561. กำหนดเวลาในการส่งการคำนวณจะเหมือนกันสำหรับผู้ชำระเบี้ยประกันทั้งหมดและไม่ขึ้นอยู่กับรูปแบบการรายงาน - บนกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์

บันทึก!หากผู้จ่ายเบี้ยประกันไม่มีการชำระให้กับบุคคลในช่วงระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ผู้ชำระเงินจะต้องส่งการคำนวณโดยไม่มีตัวบ่งชี้เป็นศูนย์ไปยังหน่วยงานด้านภาษีภายในระยะเวลาที่กำหนด (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่เดือนมีนาคม 24/03/2560 เลขที่ 03-15-07/17273 ลงวันที่ 12 เมษายน 2560 เลขที่ BS-4-11/6940@)

สำหรับการยื่นคำนวณเบี้ยประกันล่าช้าไปยังสำนักงานสรรพากร ผู้จ่ายเบี้ยประกันอาจถูกปรับ 5 ถึง 30 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินสมทบที่ยังไม่ได้ชำระ โดยขึ้นอยู่กับการคำนวณ ในกรณีนี้ ค่าปรับขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล (มาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในจดหมายลงวันที่ 05/05/2017 เลขที่ PA-4-11/8611 บริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียอธิบายว่าควรจ่ายค่าปรับให้กับกองทุนแต่ละกองทุนเป็นจำนวนเท่าใด (PFR, FFOMS, FSS)

การคำนวณเบี้ยประกันภัย

การคำนวณเบี้ยประกันภัยประกอบด้วย:

• หน้าชื่อเรื่อง;
• แผ่น“ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล”;
• ส่วนที่ 1"ข้อมูลสรุปเกี่ยวกับภาระผูกพันของผู้ชำระเบี้ยประกัน";
  • ภาคผนวกหมายเลข 1ไปที่ส่วนที่ 1 “การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับและการประกันสุขภาพ” ไปยังส่วนที่ 1
  • ภาคผนวกหมายเลข 2ถึงส่วนที่ 1 “การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร” ถึงส่วนที่ 1
  • ภาคผนวกหมายเลข 3ไปที่ส่วนที่ 1 "ค่าใช้จ่ายสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย" ถึงส่วนที่ 1
  • ภาคผนวกหมายเลข 4ไปที่ส่วนที่ 1 “การชำระเงินจากกองทุนที่ได้รับทุนจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง” ไปยังส่วนที่ 1
  • ภาคผนวกหมายเลข 5ถึงส่วนที่ 1 “ การคำนวณการปฏิบัติตามเงื่อนไขในการใช้อัตราภาษีที่ลดลงของเบี้ยประกันโดยผู้จ่ายที่ระบุไว้ในอนุวรรค 3 ของวรรค 1 ของข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย” ถึงส่วนที่ 1;
  • ภาคผนวกหมายเลข 6ถึงส่วนที่ 1 “ การคำนวณการปฏิบัติตามเงื่อนไขในการใช้อัตราภาษีที่ลดลงของเบี้ยประกันโดยผู้จ่ายที่ระบุไว้ในอนุวรรค 5 ของวรรค 1 ของข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย” ถึงส่วนที่ 1;
  • ภาคผนวกหมายเลข 7ถึงส่วนที่ 1 "การคำนวณการปฏิบัติตามเงื่อนไขในการใช้อัตราภาษีที่ลดลงของเบี้ยประกันโดยผู้จ่ายที่ระบุไว้ในอนุวรรค 7 ของวรรค 1 ของข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย" ถึงส่วนที่ 1;
  • ภาคผนวกหมายเลข 8ไปที่ส่วนที่ 1 "ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการใช้อัตราเบี้ยประกันภัยที่ลดลงโดยผู้ชำระเงินที่ระบุไว้ในอนุวรรค 9 ของวรรค 1 ของมาตรา 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย" ถึงส่วนที่ 1;
  • ภาคผนวกหมายเลข 9ถึงส่วนที่ 1 “ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการใช้อัตราภาษีของเบี้ยประกันที่กำหนดโดยวรรคสองของวรรคย่อย 2 ของวรรค 2 ของข้อ 425 (วรรคสองของอนุวรรค 2 ของข้อ 426) ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย” ถึงส่วนที่ 1 ;
  • ภาคผนวกหมายเลข 10ถึงส่วนที่ 1 "ข้อมูลที่จำเป็นในการใช้บทบัญญัติของข้อย่อย 1 ของข้อ 3 ของมาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยองค์กรที่ชำระเงินและรางวัลอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของนักเรียนในองค์กรการศึกษาวิชาชีพองค์กรการศึกษาระดับอุดมศึกษาอย่างเต็มรูปแบบ - การศึกษาเวลาสำหรับกิจกรรมที่ดำเนินการในกลุ่มนักเรียน (รวมอยู่ในทะเบียนของรัฐบาลกลางหรือภูมิภาคของเยาวชนและสมาคมเด็กที่ได้รับการสนับสนุนจากรัฐ) ภายใต้สัญญาจ้างงานหรือสัญญาทางแพ่ง หัวข้อคือการปฏิบัติงานและ (หรือ) บทบัญญัติ ของการบริการ" ให้กับมาตรา 1;
• ส่วนที่ 2"ข้อมูลสรุปเกี่ยวกับภาระผูกพันของผู้จ่ายเบี้ยประกันของหัวหน้าครัวเรือนชาวนา (ฟาร์ม)";
  • ภาคผนวกหมายเลข 1ไปที่ส่วนที่ 2 "การคำนวณจำนวนเบี้ยประกันที่ต้องชำระสำหรับหัวหน้าและสมาชิกของวิสาหกิจชาวนา (ฟาร์ม)" ถึงส่วนที่ 2
• ส่วนที่ 3"ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้ประกันตน"

ส่วนที่ 1และ 3 ถูกกรอกโดยผู้จ่ายเบี้ยประกันภัยที่ชำระเงินให้กับบุคคลและส่ง รายไตรมาส.

ส่วนที่ 2กรอกโดยผู้จ่ายเบี้ยประกันภัย - หัวหน้าฟาร์มชาวนา - ทุกปี

รวบรวมการคำนวณเบี้ยประกันในโปรแกรม "1C: การบริหารเงินเดือนและบุคลากร 8" (แก้ไข 3)

โปรแกรมจัดทำรายงานการควบคุมสำหรับการคำนวณเบี้ยประกัน การคำนวณเบี้ยประกันภัย(บท การรายงานใบรับรอง - การรายงาน 1C) (รูปที่ 1)

ในการรวบรวมรายงาน คุณต้องอยู่ที่ที่ทำงานของคุณ 1C-การรายงานป้อนคำสั่งเพื่อสร้างอินสแตนซ์รายงานใหม่โดยใช้ปุ่ม สร้างและเลือกจากรายการรายงานที่มีอยู่ ประเภทของรายงานรายงานพร้อมชื่อเรื่อง การคำนวณเบี้ยประกันภัยโดยปุ่ม เลือก.

ในแบบฟอร์มเริ่มต้น ให้ระบุองค์กร (หากโปรแกรมเก็บรักษาบันทึกสำหรับหลายองค์กร) ที่จะรวบรวมรายงานและระยะเวลาที่จะรวบรวม

เป็นผลให้ฟอร์มของอินสแตนซ์ใหม่ของรายงานปรากฏบนหน้าจอ การคำนวณเบี้ยประกันภัย(รูปที่ 2) หากต้องการกรอกรายงานตามข้อมูลฐานข้อมูลโดยอัตโนมัติ ให้ใช้ปุ่ม เติม.

บันทึก!หากมีการระบุองค์ประกอบไดเร็กทอรีตั้งแต่สององค์ประกอบขึ้นไปในข้อมูลการบัญชีเมื่อกรอกรายงานโดยอัตโนมัติ บุคคลข้อความจะออกด้วย SNILS ที่เสร็จสมบูรณ์เหมือนกัน ในขณะที่รายงานยังคงว่างเปล่า

การคำนวณเบี้ยประกันในโปรแกรมอื่นๆ:

• ในโปรแกรม 1C: เงินเดือนและการบริหารงานบุคคล 8 (รอบ 2.5)
• ในโปรแกรม 1C: เงินเดือนและบุคลากรของสถาบันงบประมาณ 8 (รอบ 1.0)
• ในโปรแกรม 1C: เงินเดือนและบุคลากรของสถาบันภาครัฐ 8 (แก้ไข 3)

การส่งการคำนวณเบี้ยประกันไปยังหน่วยงานด้านภาษี

ผู้จ่ายเงินที่มีจำนวนบุคคลโดยเฉลี่ยที่มีการจ่ายเงินช่วยเหลือและค่าตอบแทนอื่น ๆ สำหรับรอบการเรียกเก็บเงินก่อนหน้า (การรายงาน) เกิน 25 คนเช่นเดียวกับองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ (รวมถึงระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร) ซึ่งมีจำนวนบุคคลที่ระบุเกินขีด จำกัด นี้ให้ส่งการคำนวณเงินสมทบประกันไปยังหน่วยงานด้านภาษี ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ใช้ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรองที่ได้รับการปรับปรุงผ่านช่องทางโทรคมนาคม (ข้อ 10 ของบทความ 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผู้จ่ายเงินและองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ (รวมถึงในระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร) ซึ่งมีจำนวนบุคคลโดยเฉลี่ยที่มีการจ่ายเงินสนับสนุนและค่าตอบแทนอื่น ๆ สำหรับระยะเวลาการชำระบัญชี (การรายงาน) ก่อนหน้าคือ 25 คนหรือน้อยกว่า มีสิทธิ์ส่งการคำนวณในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ , และบนกระดาษ

โดยไม่คำนึงถึงกิจกรรมที่ดำเนินการ ผู้จ่ายเบี้ยประกันจะต้องส่งเป็นส่วนหนึ่งของการคำนวณ:

• หน้าชื่อเรื่อง;
• ส่วนที่ 1 "สรุปภาระผูกพันของผู้ชำระเบี้ยประกัน";
• หัวข้อย่อย 1.1 "การคำนวณเงินสมทบสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ" หัวข้อย่อย 1.2 "การคำนวณเงินสมทบสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ" ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1
• ภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1 "การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร";
• ส่วนที่ 3 "ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้ประกันตน"

ภาคผนวกและส่วนย่อยที่เหลือจะถูกนำเสนอหากมีข้อมูล (ส่วนย่อย 1.3.1, 1.3.2, 1.4 ของภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงส่วนที่ 1, ภาคผนวก 3 - 10 ถึงส่วนที่ 1)

การส่งการคำนวณเบี้ยประกันไปยังหน่วยงานด้านภาษีในโปรแกรม "1C: เงินเดือนและการบริหารงานบุคคล 8" (แก้ไข 3)

การตั้งค่าองค์ประกอบของการคำนวณ

หากไม่ได้กรอกและส่งส่วนของการคำนวณแต่ละส่วนตามขั้นตอน คุณสามารถตั้งค่าโหมดสำหรับส่วนที่จะไม่แสดงในแบบฟอร์มรายงานหรือพิมพ์ได้

โดยคลิกที่ปุ่ม การตั้งค่า(ปุ่ม การตั้งค่าเพิ่มเติม) ซึ่งอยู่ในแถบคำสั่งด้านบนของแบบฟอร์มรายงาน และบนแท็บ คุณสมบัติพาร์ติชั่นยกเลิกการเลือกกล่อง แสดงและ พิมพ์สำหรับส่วนเหล่านี้ (รูปที่ 3)

การตรวจสอบการคำนวณ

ก่อนส่งการคำนวณขอแนะนำให้ตรวจสอบข้อผิดพลาดก่อน เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ให้ใช้ปุ่ม การตรวจสอบ - ตรวจสอบอัตราส่วนอ้างอิง. หลังจากกดปุ่ม ผลลัพธ์ของการตรวจสอบอัตราส่วนการควบคุมของตัวบ่งชี้จะปรากฏขึ้น ในกรณีนี้ คุณสามารถดูอัตราส่วนการควบคุมของตัวบ่งชี้ที่ผิดพลาด หรืออัตราส่วนการควบคุมทั้งหมดของตัวบ่งชี้ (โดยการยกเลิกการเลือก แสดงความสัมพันธ์ที่ผิดพลาดเท่านั้น) (รูปที่ 4)

เมื่อคุณคลิกที่อัตราส่วนตัวบ่งชี้ที่ต้องการในคอลัมน์ อัตราส่วนที่ทดสอบแล้วหรือ อธิบายความหมายมีการแสดงข้อความถอดเสียงเพื่อแสดงให้เห็นว่าตัวเลขเหล่านี้มาจากไหน มารวมกันได้อย่างไร เป็นต้น และเมื่อคุณคลิกที่ตัวบ่งชี้บางตัวในตัวบทถอดเสียง โปรแกรมจะแสดงตัวบ่งชี้นี้ในแบบฟอร์มรายงานโดยอัตโนมัติ สำหรับแบบรายงาน การคำนวณเบี้ยประกันภัยตรวจสอบอัตราส่วนการควบคุมของตัวบ่งชี้ที่แนะนำโดยจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 30 มิถุนายน 2017 เลขที่ BS-4-11/12678@ ลงวันที่ 13 ธันวาคม 2017 เลขที่ GD-4-11/25417@ และจดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 15 มิถุนายน 2017 เลขที่ 02-09- 11/04-03-13313

พิมพ์การคำนวณ

องค์กรที่ส่งการคำนวณโดยไม่ต้องใช้ช่องทางโทรคมนาคม (หรือใช้โปรแกรมบุคคลที่สามสำหรับการแลกเปลี่ยนทางอิเล็กทรอนิกส์) ควรเตรียมไฟล์สำหรับส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ องค์กรที่ส่งการคำนวณบนกระดาษควรเตรียมแบบฟอร์มการคำนวณที่พิมพ์ออกมา (รูปที่ 5)

หากต้องการสร้างแบบฟอร์มการคำนวณที่พิมพ์ออกมาด้วยบาร์โค้ดสองมิติ PDF417 ให้คลิกที่ปุ่ม ผนึกที่อยู่ด้านบนของแบบฟอร์มรายงาน ในการพิมพ์รายงานที่มีการควบคุมในรูปแบบที่เครื่องอ่านได้ด้วยบาร์โค้ด PDF417 สองมิติ จำเป็นต้องติดตั้งโมดูลเดียวสำหรับการพิมพ์แบบฟอร์มที่เครื่องอ่านได้และเทมเพลตแบบฟอร์มที่เครื่องอ่านได้บนคอมพิวเตอร์ ชุดการติดตั้งโมดูลการพิมพ์รวมอยู่ในการกำหนดค่าแล้ว ทันทีที่จำเป็นต้องใช้โมดูลการพิมพ์ โมดูลดังกล่าวจะเริ่มทำการติดตั้งโดยอัตโนมัติ เทมเพลตสำหรับรายงานที่มีการควบคุมในรูปแบบที่เครื่องอ่านได้จะรวมอยู่ในการกำหนดค่าและติดตั้งไว้ด้วยกัน ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องติดตั้งเทมเพลตแยกต่างหาก

สามารถพิมพ์แบบฟอร์มการคำนวณเบี้ยประกันได้โดยไม่ต้องใช้บาร์โค้ด หากอยู่ในการตั้งค่ารายงาน (ปุ่ม มากกว่า – การตั้งค่า– บุ๊คมาร์ค ทั่วไป) ทำเครื่องหมายในช่อง อนุญาตให้พิมพ์โดยไม่มีบาร์โค้ด PDF417. หลังจากตั้งค่าการตั้งค่านี้แล้ว ให้คลิกปุ่ม ผนึกจะได้พิมพ์ได้ แบบฟอร์มบาร์โค้ด PDF417 (แนะนำ)(รูปที่ 5) หรือ แบบฟอร์มไม่มีบาร์โค้ด PDF417.

เมื่อคุณเลือกตัวเลือกที่สอง โปรแกรมจะแสดงแบบฟอร์มรายงานบนหน้าจอเพื่อดูตัวอย่างและแก้ไขเพิ่มเติม ซึ่งสร้างขึ้นสำหรับการพิมพ์แผ่นงาน (หากจำเป็น) (รูปที่ 6) ถัดไปหากต้องการพิมพ์การคำนวณให้คลิกที่ปุ่ม ผนึก. นอกจากนี้ จากแบบฟอร์มรายงานนี้ (ตัวอย่าง) คุณสามารถบันทึกการคำนวณที่แก้ไขแล้วเป็นไฟล์ลงในไดเร็กทอรีที่ระบุในรูปแบบเอกสาร PDF (PDF), Microsoft Excel (XLS) หรือในรูปแบบเอกสารสเปรดชีต (MXL) (โดยคลิกที่ปุ่ม บันทึก).

การอัปโหลดการคำนวณทางอิเล็กทรอนิกส์

หากต้องอัปโหลดการคำนวณไปยังไฟล์ภายนอก ให้ทำในรูปแบบของรายงานที่ได้รับการควบคุม การคำนวณเบี้ยประกันภัยฟังก์ชั่นการอัปโหลดในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการสนับสนุนในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจาก Federal Tax Service ของรัสเซีย ขอแนะนำให้ตรวจสอบการอัปโหลดก่อนเพื่อให้แน่ใจว่ารายงานมีรูปแบบที่ถูกต้องโดยใช้ปุ่ม การตรวจสอบ – ตรวจสอบการอัพโหลด. หลังจากคลิกปุ่มนี้ รายงานทางอิเล็กทรอนิกส์จะถูกสร้างขึ้น หากตรวจพบข้อผิดพลาดในข้อมูลรายงานที่ทำให้การอัปโหลดไม่เสร็จสมบูรณ์ การอัปโหลดจะหยุดลง

ในกรณีนี้ คุณควรแก้ไขข้อผิดพลาดที่ตรวจพบและอัปโหลดซ้ำ หากต้องการนำทางผ่านข้อผิดพลาด จะสะดวกในการใช้หน้าต่างบริการนำทางข้อผิดพลาดซึ่งจะปรากฏขึ้นบนหน้าจอโดยอัตโนมัติ หากต้องการดาวน์โหลดการคำนวณสำหรับการโอนในภายหลังผ่านผู้ให้บริการที่ได้รับอนุญาต คุณต้องคลิกที่ปุ่ม ยกเลิกการโหลด - การส่งทางอิเล็กทรอนิกส์และระบุในหน้าต่างที่ปรากฏไดเร็กทอรีที่คุณควรบันทึกไฟล์การคำนวณ โปรแกรมจะกำหนดชื่อให้กับไฟล์โดยอัตโนมัติ เมื่อคุณกดปุ่ม อัปโหลด - ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคล ส่วนที่ 3ไฟล์ที่มีข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลในส่วนที่ 3 จะถูกอัปโหลด สามารถใช้ไฟล์ดังกล่าวใน "บัญชีส่วนบุคคล" ขององค์กรบนเว็บไซต์ Federal Tax Service เพื่อตรวจสอบชื่อเต็มและ SNILS (รูปที่ 7)

ส่งการคำนวณไปยังหน่วยงานด้านภาษี

ในโปรแกรมต่างๆ 1ซีมีระบบย่อยของการรายงานที่มีการควบคุมมีการใช้กลไกที่อนุญาตโดยตรงจากโปรแกรม (โดยไม่ต้องอัพโหลดกลางไปยังไฟล์การนำเสนอทางอิเล็กทรอนิกส์และใช้โปรแกรมบุคคลที่สาม) เพื่อส่งการคำนวณเบี้ยประกันไปยังหน่วยงานด้านภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ด้วย ลายเซ็นดิจิทัลอิเล็กทรอนิกส์ (หากเชื่อมต่อบริการ 1C-Reporting) ก่อนที่จะส่งขอแนะนำให้ดำเนินการรูปแบบและการควบคุมเชิงตรรกะในการกรอกการคำนวณโดยคลิกที่ปุ่ม การตรวจสอบ

จำนวนเงินสมทบประกันค้างจ่ายจะถูกนำมาพิจารณาในบัญชี 69 "การคำนวณสำหรับการประกันสังคมและความมั่นคง"

สำหรับบัญชี 69 คุณต้องเปิดบัญชีย่อย:

• 69-1 “การคำนวณประกันสังคม”;
• 69-2 “การคำนวณประกันบำนาญภาคบังคับ”;
• 69-3 “การคำนวณประกันสุขภาพภาคบังคับ”

เนื่องจากกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับเงินสมทบประกันอุบัติเหตุในที่ทำงานและโรคจากการทำงาน บัญชีย่อย 69-1 จึงแบ่งออกเป็นสองบัญชีย่อยของลำดับที่สอง:

• 69-1-1 “การคำนวณเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ”;
• 69-1-2 “ การชำระหนี้กับกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อสมทบทุนประกันสังคมจากอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน”

การคำนวณเงินสมทบ

ในการบัญชี จำนวนเงินที่จ่ายรายเดือนสำหรับการบริจาคจะแสดงในเครดิตของบัญชี 69 ในบัญชีย่อยที่แยกจากกัน โดยสอดคล้องกับการเดบิตของบัญชีต้นทุนซึ่งสะท้อนถึงเงินเดือน

การคำนวณเงินสมทบสำหรับกิจกรรมหลัก

สำหรับกิจกรรมประเภทหลักความสอดคล้องของบัญชีจะเป็นดังนี้:

เดบิต 20 (23, 25, 26, 29, 44...)   เครดิต 69-1-1
- คำนวณเงินสมทบประกันสำหรับประกันสังคมภาคบังคับ

เดบิต 20 (23, 25, 26, 29, 44...)   เครดิต 69-1-2
- คำนวณเบี้ยประกันประกันสังคมสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน

เดบิต 20 (23, 25, 26, 29, 44...)   เครดิต 69-2
- คำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ

เดบิต 20 (23, 25, 26, 29, 44...)   เครดิต 69-3
- คำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ

ตัวอย่างที่ 1 การสะสมเบี้ยประกันภัยตามประเภทกิจกรรมหลัก

สำหรับเดือนมีนาคม 2560 มีการจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานของแผนกของ Passiv LLC เป็นจำนวนรวม 900,000 รูเบิล

ในเดือนมีนาคม นักบัญชีของ Passiv LLC ได้ทำรายการต่อไปนี้:

เดบิต 20   เครดิต 70
- 400,000 ถู – ค่าจ้างจะเกิดขึ้นกับคนงานที่ทำงานในการผลิตหลัก

เดบิต 20   เครดิต 69-1-1
- 11,600 ถู – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับประกันสังคมภาคบังคับ

เดบิต 20   เครดิต 69-1-2
- 800 ถู – เบี้ยประกันเรียกเก็บสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน (0.2%)

เดบิต 20   เครดิต 69-2
- 88,000 ถู – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับแล้ว

เดบิต 20   เครดิต 69-3
- 20,400 ถู – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ

เดบิต 25   เครดิต 70
- 100,000 ถู – ค่าจ้างเกิดขึ้นกับผู้จัดการโรงงานและคนงานที่ให้บริการการผลิต

เดบิต 25   เครดิต 69-1-1

เดบิต 25   เครดิต 69-1-2

เดบิต 25   เครดิต 69-2

เดบิต 25   เครดิต 69-3
- 5100 ถู – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ

เดบิต 23   เครดิต 70
- 60,000 ถู – ค่าจ้างคนงานห้องหม้อไอน้ำเกิดขึ้น

เดบิต 23   เครดิต 69-1-1
- 1,740 ถู – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับประกันสังคมภาคบังคับ

เดบิต 23   เครดิต 69-1-2
- 120 ถู – เบี้ยประกันเรียกเก็บสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน (0.2%)

เดบิต 23   เครดิต 69-2
- 13,200 ถู – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับแล้ว

เดบิต 23   เครดิต 69-3
- 3,060 ถู – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ

เดบิต 29   เครดิต 70
- 50,000 ถู – เงินเดือนพนักงานโรงอาหารเกิดขึ้น

เดบิต 29   เครดิต 69-1-1
- 1,450 ถู – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับประกันสังคมภาคบังคับ

เดบิต 29   เครดิต 69-1-2
- 100 ถู – เบี้ยประกันเรียกเก็บสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน (0.2%)

เดบิต 29   เครดิต 69-2
- 11,000 ถู – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับแล้ว

เดบิต 29   เครดิต 69-3
- 2550 ถู – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ

เดบิต 44   เครดิต 70
- 90,000 ถู – ค่าจ้างที่เกิดขึ้นกับพนักงานของแผนกการค้า

เดบิต 44   เครดิต 69-1-1
- 2,610 ถู – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับประกันสังคมภาคบังคับ

เดบิต 44   เครดิต 69-1-2
- 180 ถู – เบี้ยประกันเรียกเก็บสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน (0.2%)

เดบิต 44   เครดิต 69-2
- 19,800 ถู – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับแล้ว

เดบิต 44   เครดิต 69-3
- 4590 ถู – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ

เดบิต 26   เครดิต 70
- 200,000 ถู – เงินเดือนสะสมให้กับบุคลากรฝ่ายบริหารและผู้บริหารของบริษัท

เดบิต 26   เครดิต 69-1-1
- 5800 ถู – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับประกันสังคมภาคบังคับ

เดบิต    เครดิต 69-1-2
- 400 ถู – เบี้ยประกันเรียกเก็บสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน (0.2%)

เดบิต 26   เครดิต 69-2
- 44,000 ถู – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับแล้ว

เดบิต 26   เครดิต 69-3
- 10,200 ถู – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ

การคำนวณเงินสมทบเบี้ยประกันภัยที่ชำระแล้ว

กระทรวงการคลังของรัสเซียยังระบุซ้ำ ๆ ว่าบัญชี 84 ไม่ได้มีจุดมุ่งหมายเพื่อสะท้อนค่าใช้จ่ายทางสังคมและการกุศลทุกประเภทการจ่ายเงินช่วยเหลือและโบนัส (ดูตัวอย่างจดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 19 มิถุนายน 2551 ไม่ . 07-05-06/138 ลงวันที่ 19 ธันวาคม 2551 ฉบับที่ 07-05-06/260).

โบนัสจากกำไรสะสมสามารถจ่ายได้โดยการตัดสินใจของที่ประชุมสามัญของผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) หรือผู้ถือหุ้นขององค์กรเท่านั้น

ตัวอย่างที่ 2 เบี้ยประกันภัยสำหรับการชำระเบี้ยประกันภัย

ในปี 2560 Passiv LLC จ่ายโบนัสดังต่อไปนี้:

1,000,000 ถู – เพื่อผลลัพธ์การผลิต

80,000 ถู – โบนัสครั้งเดียวสำหรับวันครบรอบ;

100,000 ถู - ตามการตัดสินใจของเจ้าของ

ในนโยบายการบัญชี บริษัท ได้กำหนดการตัดสินใจว่าการบัญชีสำหรับโบนัสครั้งเดียวและโบนัสที่ออกโดยค่าใช้จ่ายของกำไรสะสมจะดำเนินการในบัญชี 73-3 "การชำระบัญชีกับบุคลากรสำหรับการดำเนินงานอื่น ๆ "

บริษัทชำระค่าเบี้ยประกันค่าประกันสุขภาพภาคบังคับ ค่าประกันสุขภาพภาคบังคับ และค่าประกันสุขภาพภาคบังคับในอัตรา 30% อัตราเบี้ยประกันภัยอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงานอยู่ที่ 0.2%

นักบัญชีของ Passiv LLC จัดทำรายการต่อไปนี้:

เดบิต 20 (23, 25, 26, 29, 44…)   เครดิต 70
-1,000,000 ถู – ได้รับรางวัลโบนัสการผลิต

เดบิต 20 (23, 25, 26, 29, 44…)   เครดิต 69-1-1
- 29,000 ถู – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับประกันสังคมภาคบังคับ

เดบิต 20 (23, 25, 26, 29, 44…)   เครดิต 69-1-2
- 2,000 ถู – เบี้ยประกันเรียกเก็บสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน (0.2%)

เดบิต 20 (23, 25, 26, 29, 44…)   เครดิต 69-2
- 220,000 ถู – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับแล้ว

เดบิต 20 (23, 25, 26, 29, 44…)   เครดิต 69-3
- 51,000 ถู – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ

เดบิต 91-2   เครดิต 73-3
- 80,000 ถู – โบนัสครั้งเดียวที่มอบให้;

เดบิต 91-2   เครดิต 69-1-1
- 2320 ถู – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับประกันสังคมภาคบังคับ

เดบิต 91-2   เครดิต 69-1-2
- 160 ถู – เบี้ยประกันเรียกเก็บสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน (0.2%)

เดบิต 91-2   เครดิต 69-2
- 17,600 ถู. – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับแล้ว

เดบิต 91-2   เครดิต 69-3
- 4080 ถู – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ

เดบิต 91-2   เครดิต 73-3
- 100,000 ถู – โดยการตัดสินใจของเจ้าของ จะต้องชำระเบี้ยประกันภัย

เดบิต 91-2   เครดิต 69-1-1
- 2900 ถู – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับประกันสังคมภาคบังคับ

เดบิต 91-2   เครดิต 69-1-2
- 200 ถู – เบี้ยประกันเรียกเก็บสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน (0.2%)

เดบิต 91-2   เครดิต 69-2
- 22,000 ถู – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับแล้ว

เดบิต 91-2   เครดิต 69-3
- 5100 ถู – คำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ

การคำนวณเงินสมทบเพื่อการชำระเงินอื่นๆ

หากองค์กรของคุณดำเนินการก่อสร้างตามความต้องการของตนเองหรือสร้างสินทรัพย์ถาวรขึ้นใหม่ ให้สะท้อนถึงการคำนวณเบี้ยประกันจากค่าจ้างของพนักงานที่มีส่วนร่วมในงานเหล่านี้โดยสอดคล้องกับบัญชี 08 "การลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน":

เดบิต 08   เครดิต 69-1 (69-2, 69-3)
- เบี้ยประกันคำนวณจากค่าจ้างคนงานที่เกี่ยวข้องกับการก่อสร้างสินทรัพย์ถาวร

หากองค์กรของคุณดำเนินงานซึ่งถือเป็นรายได้อื่น ๆ เบี้ยประกันจะถูกเรียกเก็บตามจำนวนค่าจ้างที่เกิดขึ้นกับพนักงานที่ทำงานดังกล่าว:

เดบิต 91-2   เครดิต 69-1 (69-2, 69-3)
- เบี้ยประกันคำนวณจากค่าจ้างของพนักงานที่ทำงานโดยคำนึงถึงรายได้เช่นเดียวกับรายได้อื่น

หากพนักงานในองค์กรของคุณทำงาน ต้นทุนจะถูกนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี (เช่น การแนะนำผลิตภัณฑ์ประเภทใหม่ในการผลิต) ให้สะท้อนถึงเบี้ยประกันจากค่าจ้างดังนี้:

เดบิต 97   เครดิต 69-1 (69-2, 69-3)
- เบี้ยประกันภัยเรียกเก็บจากค่าจ้างของพนักงานที่ทำงานซึ่งต้นทุนดังกล่าวจะถือเป็นค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี

เงินคงค้างวันหยุด. คุณสมบัติทางบัญชี

ยอดคงค้างของเบี้ยประกันสำหรับการชำระค่าวันหยุดพักผ่อนจัดเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมปกติ (ข้อ 5 ของ PBU 10/99)

วันลาพักร้อนของพนักงานอาจตกทั้งหมดภายในเดือนปัจจุบัน แต่อาจโอนไปยังเดือนถัดไปได้เช่นกัน

อย่างไรก็ตามเรื่องนี้ ทั้งวันหยุดพักผ่อนจะต้องชำระเองและคำนวณเบี้ยประกันก่อนที่พนักงานจะลาพักร้อน ดังนั้นต้นทุนทั้งสองประเภทจึงสะท้อนให้เห็นในการบัญชีในเดือนที่คงค้าง ยอดคงค้างทำได้โดยการตัดจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องออกจากเงินสำรองโดยประมาณสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคตสำหรับการจ่ายค่าพักร้อน

แบบฟอร์มบัตรสำหรับการบัญชีการชำระเงินและเบี้ยประกันรายบุคคล (2559-2560)

ที่มา/เอกสารราชการ:เอกสารแนบท้ายจดหมายเลขที่ AD-30-26/16030, 17-03-10/08–473 ลงวันที่ 12/09/2557
วิธีการจัดส่ง:กระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์
บทลงโทษสำหรับการยื่นล่าช้า: 200 ถู สำหรับพนักงานแต่ละคน

ชื่อเอกสาร:บัตรสำหรับการบัญชีส่วนบุคคลของจำนวนเงินที่ค้างชำระและค่าตอบแทนอื่น ๆ และจำนวนเบี้ยประกันค้างจ่าย
รูปแบบ: xls
ขนาด: 134 กิโลไบต์

ตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 การจ่ายเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย กองทุนประกันสังคม และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับได้รับการบริหารจัดการโดย Tax Service ของรัสเซีย รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีบทพิเศษหมายเลข 34 เกี่ยวกับเบี้ยประกัน นวัตกรรมนี้ได้ยกเลิกกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212 ที่มีอยู่ก่อนหน้านี้ องค์กรจำเป็นต้องตรวจสอบการชำระเงินในรูปแบบของบัตรบัญชีส่วนบุคคลในปี 2560 หรือไม่

บัตรสำหรับการบัญชีส่วนบุคคลของจำนวนเงินที่ชำระและเบี้ยประกัน: คืออะไร?

ในปี 2559 กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212 ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ระบุว่าการบัญชีสำหรับการประกันภัยและเงินสมทบสังคมสำหรับพนักงานเป็นสิ่งจำเป็นในองค์กร ตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 การชำระเงินจะได้รับการควบคุมตาม Ch. 34 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บทความข้อ 4 ศิลปะ หลักจรรยาบรรณ 431 ทำซ้ำข้อศิลปะเกือบทั้งหมด 15, 28 กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212 ดังนั้นภาระหน้าที่ของนายจ้างในการเก็บบันทึกสำหรับพนักงานแต่ละคนจึงไม่ถูกยกเลิก

เพื่อให้การบัญชีง่ายขึ้น FSS และ PRF แห่งรัสเซียแนะนำให้ใช้แบบฟอร์มบัตรเป็นเอกสารแนบในจดหมายหมายเลข AD-30-26/16030, 17-03-10/08–473 ลงวันที่ 12/09/2014 นี่ไม่ใช่แบบฟอร์มที่จำเป็น: องค์กรสามารถพัฒนาได้อย่างอิสระโดยคำนึงถึงลักษณะของกิจกรรม เช่น การผลิตที่เป็นอันตราย หรือการปรากฏตัวของพนักงานที่ตกเป็นเหยื่อเชอร์โนบิล

หลังจากการเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้น แบบฟอร์มที่แนะนำใหม่ยังไม่ได้รับการอนุมัติ คุณสามารถใช้แบบฟอร์มการ์ดที่พัฒนาขึ้นในปี 2014 โดยมีการปรับเปลี่ยนเล็กน้อย มีความจำเป็นต้องแทนที่การอ้างอิงที่ล้าสมัยไปยังกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212 ด้วยข้อความที่ตัดตอนมาจากรหัสภาษีปัจจุบันแก้ไขชื่อเบี้ยประกันเก่าด้วยชื่อใหม่และระบุวงเงินการชำระเงินปัจจุบัน

ใครเป็นผู้มอบบัตรและในกรณีใด

ผู้จ่ายเงินจะต้องเก็บบันทึกการประกัน เงินบำนาญ และเงินสมทบสังคมสำหรับพนักงานแต่ละคนแยกจากวันแรกของการทำงาน นี่เป็นข้อบังคับสำหรับนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ้างงานอย่างน้อยหนึ่งคน รายชื่อผู้ชำระเงินทั้งหมดมีระบุไว้ในมาตรานี้ 419 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

บันทึกจะถูกเก็บไว้ในรูปแบบของบัตรซึ่งออกให้กับพนักงานแต่ละคนในวันแรกที่จ่ายเงิน กรอกเดือนละครั้งตามผลลัพธ์ของเดือนก่อนหน้าโดยมียอดรวมสะสมคำนวณตามปีปฏิทิน หากพนักงานได้งาน เช่น ในเดือนมีนาคม ระบบจะเพิ่มขีดกลางสำหรับเดือนมกราคม-กุมภาพันธ์

แตกต่างจากการรายงานประกันภัยรูปแบบอื่น (,) ไม่จำเป็นต้องส่งบัตรไปยังกองทุนและแผนกโดยเฉพาะ จำเป็นสำหรับการตรวจสอบในสถานที่และโต๊ะโดยบริการภาษีและกองทุนต่างๆ เท่านั้น รวมถึงการกระทบยอดจำนวนเงินที่ชำระ ณ สิ้นปี ดังนั้นกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซียจึงขอบัตรตามคำสั่งของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซียหมายเลข 34R ลงวันที่ 02/03/2554

มอบบัตร

บัตรนี้จำเป็นเพื่อยืนยันความจริงของการเก็บบันทึกการชำระเงินและการบริจาคที่องค์กรระหว่างการตรวจสอบ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ระบุแบบฟอร์มสำหรับการบำรุงรักษาบัญชีนี้ ดังนั้นคุณสามารถกรอกทางอิเล็กทรอนิกส์ (ใน 1C หรือ Excel) หรือดาวน์โหลดแบบฟอร์มสำหรับบัตรบัญชีส่วนบุคคลสำหรับการชำระเงินและเบี้ยประกันแล้วกรอกด้วยมือบนกระดาษ

หากแผนกบัญชีขององค์กรทำงานร่วมกับ 1C จะมีการพิมพ์บัตรเป็นประจำทุกปีเพื่อกระทบยอดจำนวนเงินที่สมทบเข้ากองทุนสำหรับพนักงานแต่ละคนหรือตามความจำเป็นระหว่างการตรวจสอบ แบบฟอร์มมีอยู่ในส่วนที่ 1C "การคำนวณเงินเดือนโดยองค์กร" ส่วนย่อย "ภาษีและเงินสมทบ" "บัตร" คุณควรเลือกชื่อเต็มของพนักงาน พิมพ์แบบฟอร์มที่สร้างขึ้น รับรองด้วยลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีและตราประทับสีน้ำเงิน

บทลงโทษสำหรับการจัดส่งล่าช้า

การไม่จัดเตรียมบัตรตามคำขอของหน่วยงานตรวจสอบจะถือเป็นการไม่เก็บบันทึกการประกันภัยและการจ่ายเงินและเงินสมทบอื่น ๆ สิ่งนี้คุกคามนายจ้างด้วยความรับผิดทางภาษีภายใต้มาตรา 1 ของศิลปะ มาตรา 126 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: ปรับ 200 รูเบิล สำหรับพนักงานแต่ละคน ดังนั้นองค์กรที่มีพนักงาน 40 คนจะจ่ายเงิน 200 * 40 = 8,000 (รูเบิล)