BCC สำหรับภาษีเงินได้ในปี 2561-2562 มี 3 ประเภท: สำหรับการชำระภาษีค่าปรับและค่าปรับ ตั้งแต่ปี 2018 มีการเพิ่มรหัสใหม่ลงไป เราจะบอกคุณเกี่ยวกับ BCC สำหรับภาษีเงินได้ในปี 2561-2562 ในเนื้อหาของเรา

ผู้เสียภาษีเงินได้

วิชาที่มีความรับผิดชอบรวมถึงการคำนวณและการชำระภาษีจากกำไรที่สร้างขึ้นนั้นเป็นนิติบุคคลทั้งหมด ข้อยกเว้นคือวิสาหกิจที่ใช้ระบบภาษีพิเศษ เช่น UTII, Unified Agricultural Tax, ระบบภาษีแบบง่าย รวมถึงองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีตามย่อหน้า 2 และ 4 ช้อนโต๊ะ 246 และศิลปะ 246.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การรวมกันของระบบการจัดเก็บภาษีเช่น OSNO และ UTII เกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษีภายในกรอบกำไรที่ได้รับใน OSNO เท่านั้น

อัตราภาษีกำหนดไว้สำหรับองค์กรการค้าที่ 20% ข้อยกเว้นคือสถาบันการศึกษาและการแพทย์บางแห่ง สถาบันการเกษตร ผู้เข้าร่วมโครงการลงทุนระดับภูมิภาค ฯลฯ ตามมาตรา 284 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับอัตราภาษี โปรดดูแหล่งข้อมูล "เซนต์. 284 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (2561): คำถามและคำตอบ" .

ควรชำระภาษีเป็นรายเดือนหรือรายไตรมาส ความถี่ของการรับรู้ขึ้นอยู่กับรายได้รวมขององค์กรหรือสถานะขององค์กร (มาตรา 286 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำหรับข้อมูลโดยละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการคำนวณภาษีและความถี่ในการชำระเงิน โปรดดูเนื้อหา “การชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้า: ใครจ่าย และคำนวณอย่างไร”.

กำหนดเวลาในการชำระภาษีล่วงหน้าคือเดือนถัดไปหลังจากรอบระยะเวลารายงานไม่เกินวันที่ 28 จำนวนภาษีเงินได้ประจำปีสุดท้ายจะต้องโอนไปยังงบประมาณภายในวันที่ 28 มีนาคม

ในฟอรัมของเรา คุณสามารถพูดคุยเกี่ยวกับคำถามที่คุณมีเกี่ยวกับการคำนวณและการชำระภาษีบางประเภท รวมถึงการสร้างการรายงานเกี่ยวกับภาษีเหล่านั้น รวมถึงภาษีเงินได้ ตัวอย่างเช่น เรากำลังพูดถึงนวัตกรรมในการคำนวณภาษีเงินได้

BCC ของภาษีเงินได้ในปี 2561-2562 สำหรับนิติบุคคล

ภาษีจะถูกโอนไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลางและงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

สำหรับช่วงปี 2560-2563 การกระจายนี้มีการกำหนดดังนี้:

• ไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 3% ของฐานภาษี;
• งบประมาณของวิชา - 17%

เมื่อชำระภาษีเงินได้ในปี 2561 จะใช้ BCC ต่อไปนี้:

• 182 1 01 01011 01 1,000 110 - สำหรับการโอนไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลาง
• 182 1 01 01012 02 1,000 110 - เมื่อให้เครดิตกับงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

รหัสเหล่านี้ถูกใช้โดยองค์กรที่ไม่ได้รวมกลุ่มผู้ชำระเงิน สถาบันต่างประเทศ และผู้เข้าร่วมในข้อตกลงการแบ่งปันการผลิต

คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 06/09/2017 หมายเลข 87n เพิ่ม BCC - 182 1 01 01090 01 1,000 110 ตามที่จำเป็นต้องจ่ายภาษีรายได้จากรายได้ที่ได้รับในรูปของดอกเบี้ยพันธบัตรของรัสเซีย องค์กร (ยกเว้นพันธบัตรขององค์กรต่างประเทศที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้อยู่อาศัยภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ที่ออกในช่วงระหว่างวันที่ 01/01/2017 ถึง 12/31/2021 รวมถึงพันธบัตรที่มีการค้ำประกันที่ออกหลังวันที่ 01/ 01/2550.

KBC สำหรับค่าปรับและบทลงโทษสำหรับภาษีเงินได้ในปี 2561-2562

หากองค์กรชำระเงินล่าช้าจะต้องเสียค่าปรับภาษีค้างจ่าย ขอแนะนำให้สะสมและคำนวณค่าปรับแยกกันก่อนที่จะส่งการคำนวณที่อัปเดตในกรณีที่ค้างชำระ

ใช้ประโยชน์จากเรา เครื่องคิดเลขการลงโทษ.

การชำระภาษีล่าช้านั้นจะดำเนินการตาม BCC ต่างๆ ขึ้นอยู่กับงบประมาณของผู้รับเงิน

หากการชำระเงินน้อยกว่านั้นเกิดขึ้นกับงบประมาณของรัฐบาลกลาง BCC สำหรับการลงโทษจะเป็นดังนี้: 182 1 01 01011 01 2100 110 BCC สำหรับค่าปรับ - 182 1 01 01011 01 3000 110

หากตรวจพบการค้างชำระ ค่าปรับจะถูกโอนไปยังงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียโดยใช้ KBK 182 1 01 01012 02 2100 110 และสำหรับค่าปรับ KBK 182 1 01 01012 02 3000 110

แต่สำหรับผู้เสียภาษีประเภทอื่นๆ กฎหมายยังกำหนดไว้สำหรับ BCC อื่นๆ ด้วย เพื่อความสะดวกของคุณ เราได้รวบรวม BCC หลักสำหรับภาษีเงินได้ที่บังคับใช้ในปี 2018 ไว้ในตารางเดียว

สำหรับรายละเอียด โปรดดูที่วัสดุ “BCC ปัจจุบันสำหรับภาษีเงินได้สำหรับปี 2560-2561 คืออะไร” .

ผลลัพธ์

กำไรของ KBK ไม่เปลี่ยนแปลงในปี 2561 ได้มีการเพิ่ม BCC สำหรับบริษัทที่จ่ายภาษีเงินได้จากดอกเบี้ยพันธบัตรรูเบิลของบริษัทรัสเซีย (หากการออกพันธบัตรเกิดขึ้นในช่วงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ถึง 31 ธันวาคม 2021)

เมื่อโอนเงินคุณควรคำนึงถึงงบประมาณที่กองทุนจะเข้าบัญชี - แต่ละงบประมาณมีลักษณะเฉพาะโดยใช้ BCC ของตัวเอง หากภาษีไม่โอนตรงเวลา ผู้ชำระเงินจะต้องชำระค่าปรับและอาจต้องเสียค่าปรับซึ่งมีสำเนาลับของตัวเองด้วย

บทที่ใหญ่ที่สุดบทหนึ่งของรหัสภาษีรัสเซียคือบทที่ 25 ซึ่งมีบทบัญญัติเกี่ยวกับภาษีเงินได้ - การจ่ายเงินทางการเงินหลักสำหรับนิติบุคคล

วิธีการกำหนดรายได้และค่าใช้จ่ายที่ระบุในบทความของบทนี้ใช้ในการคำนวณฐานและภาษีอื่น ๆ ของรหัส

รายละเอียดปลีกย่อยและความซับซ้อนของการคำนวณกำไร, การรักษาภาษีและการบัญชีแบบซิงโครนัส, การติดต่อระหว่างกัน, การส่งการคำนวณล่วงหน้ารายเดือนและข้อกำหนดอื่น ๆ สำหรับการเก็บภาษีเงินได้ ให้ส่วนนี้ของรหัสมีความสำคัญยิ่งสำหรับนักบัญชี ท้ายที่สุดแล้ว ข้อผิดพลาดเล็กน้อย - โดยไม่ได้ตั้งใจหรือโดยเจตนา - ผู้ตรวจสอบภาษีสามารถถือได้ว่าเป็นการละเมิดกฎหมายและนำไปสู่การคว่ำบาตรทางภาษีในรูปแบบของการปิดกั้นบัญชีการคงค้างค่าปรับและค่าปรับ

ข้อมูลทั่วไป

การลงโทษเป็นการลงโทษทางกฎหมายประเภทหนึ่งสำหรับการละเมิดข้อกำหนดภายใต้สัญญาบางอย่างมีมาตั้งแต่สมัยโบราณตามที่ระบุโดยนิรุกติศาสตร์ของคำ

ประมวลกฎหมายแพ่งของรัสเซียในมาตรา 330 ให้ความหมายของคำนี้ - วิธีเงินที่กำหนดโดยกฎหมายหรือในสัญญาซึ่งลูกหนี้โอนไปยังลูกหนี้ในกรณีที่ปฏิบัติหน้าที่โดยทุจริตหรือไม่ปฏิบัติตามหน้าที่ของตนในที่แคบ ความรู้สึก - ในกรณีที่มีการละเมิดกำหนดเวลา

ผู้รับผลประโยชน์มีสิทธิเรียกร้องชำระหนี้เป็นค่าปรับและ/หรือเบี้ยปรับได้ และไม่จำเป็นต้องยืนยันความเสียหายอันเกิดแก่ตนด้วยความล่าช้า

หากลูกหนี้ไม่รับผิดชอบต่อกำหนดเวลาในการปฏิบัติตามข้อผูกพันเขาจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายค่าปรับ แม่นยำยิ่งขึ้นเจ้าหนี้ไม่สามารถเรียกร้องสิ่งนี้จากเขาได้

บทลงโทษภาษีเงินได้

บทลงโทษถูกใช้เป็นวิธีการในการโน้มน้าวผู้เสียภาษีที่ไร้ยางอายในกรณีที่ชำระล่าช้าหรือไม่ชำระภาษีเงินได้และการชำระล่วงหน้าตามที่ระบุไว้ในมาตรา 286 ของประมวลกฎหมาย

การคำนวณบทลงโทษ

ในการคำนวณค่าปรับที่เกิดจากความล่าช้า จะใช้สูตรทางคณิตศาสตร์มาตรฐาน:

ป= ยังไม่มีข้อความ * เอสอาร์ / 300 * ง

โดยที่ P เป็นลูกโทษ

N - ค้างชำระที่เกิดขึ้น - ภาษีหรือการชำระเงินล่วงหน้า

CP คืออัตราหลักซึ่งเท่ากับอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง

D - จำนวนวันที่ละเมิดกำหนดเวลา

การลดโทษ

ในมติอื่นของสำนักงานกลางของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุด - หมายเลข 157 ของเดือนกรกฎาคม 2556 - จำนวนค่าปรับสามารถลดลงได้ตามจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าหากมีเงื่อนไขดังต่อไปนี้:

• ณ สิ้นปีภาษีที่คำนวณได้ที่ต้องชำระจะต้องไม่เกินจำนวนเงินทดรองรายไตรมาสในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง
• เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน เงินทดรองจ่ายในแต่ละไตรมาสจะไม่เกินการชำระภาษีเงินได้ในแต่ละเดือน

การประชุมของศาลในเอกสารที่กล่าวข้างต้นไม่ได้ให้คำแนะนำในการลดหย่อน กระทรวงการคลังต้องเปิดเผยบรรทัดฐานทางกฎหมายของการดำเนินการโดยส่งหนังสือที่เกี่ยวข้องเพื่อตีพิมพ์ในปี 2552 และ 2553

ตามคำแนะนำของกระทรวงการคลัง การลดหย่อนจะดำเนินการ:

• ในกรณีที่จำนวนภาษีที่ต้องชำระหรือเงินทดรองจ่ายรายไตรมาสเท่ากับยอดรวมของเงินจ่ายล่วงหน้าในแต่ละเดือนของปี ค่าปรับจะเรียกเก็บเฉพาะการค้างชำระเท่านั้น
• ในกรณีที่จำนวนภาษีที่ต้องชำระหรือเงินทดรองจ่ายในแต่ละไตรมาสเกินกว่าที่ชำระล่วงหน้าในแต่ละเดือน

ในกรณีนี้ยอดรวมของการชำระเงินล่วงหน้าจะเท่ากับยอดโอนภาษีคงเหลือสำหรับปี

สูตร:

แม่1 + แม่2 + แม่3 = EKA = N,

โดยที่ EMA1, EMA2, EMA3 เป็นความก้าวหน้าตามเดือน

ESA - ล่วงหน้าสำหรับไตรมาส

N - ภาษีสำหรับปี

จำนวนเงินที่ชำระรายเดือนจะต้องปรับตามจำนวนเงินทดรองจ่ายสำหรับไตรมาสหรือภาษีสำหรับปีและกำไรในรอบระยะเวลาการรายงาน/ภาษี

สูตร:

แม่ = อีเอสเอ / 3 = ไม่มี / 3.

ผลลัพธ์ที่ได้รับ - เงินล่วงหน้าทุกเดือนหลังการปรับปรุง - จะกลายเป็นพื้นฐานสำหรับการคำนวณการลงโทษในรูปแบบของการลงโทษ และหากเงินที่โอนระหว่างงวดเกินจำนวนเงินล่วงหน้ารายไตรมาส จะไม่สามารถเรียกเก็บค่าปรับได้

กำหนดเวลาสำหรับ NGOs

ระยะเวลาของภาระผูกพันในบทที่ 25 มีอันดับสูงในปฏิทินภาษีของนักบัญชีทุกคน

ในปี 2018 รหัสประกอบด้วยการชำระเงินเร่งด่วนดังต่อไปนี้:

• ณ สิ้นปีภาษี - ภาษีเงินได้
• ณ สิ้นไตรมาส - ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาส
• สิ้นเดือน - ชำระเงินล่วงหน้าของเดือน

องค์กรเลือกระยะเวลาการรายงานอย่างอิสระ - ไตรมาสหรือเดือน จากมุมมองทางเศรษฐกิจ ระยะเวลาการรายงานรายไตรมาสมีความน่าสนใจมากกว่า เนื่องจากการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสจะดูดซับกำไรสุดท้ายเป็นเวลา 3 เดือน ในขณะที่จำนวนกำไรสามารถเปลี่ยนแปลงได้ในระหว่างเดือน ซึ่งสร้างความไม่แน่นอนในการชำระเงิน ข้อดีอีกประการหนึ่งของการชำระเงินล่วงหน้าสามเดือนคือการรายงานที่ลดลง ทั้งปริมาณและความถี่ของการส่ง

มาตรา 287 และ 289 อนุมัติข้อ จำกัด ด่วนหนึ่งประการสำหรับการโอนภาษีไปยังงบประมาณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีและการส่งคำประกาศ - ก่อนวันที่ 28 มีนาคมของช่วงเวลาถัดไป

วันเดียวกันของเดือนถัดไป - วันที่ 28 - ถูกกำหนดไว้สำหรับการโอนการชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานและการส่งการชำระเงินล่วงหน้า

เงินทดรองในแต่ละเดือนต้องโอนภายในวันที่ 28 ของเดือนเดียวกัน ส่วนเดือนกุมภาพันธ์ ต้องโอนล่วงหน้าภายในวันที่ 28 กุมภาพันธ์

กำหนดเวลา

เงื่อนไขคงค้าง

การชี้แจงวันที่เริ่มต้นสำหรับการลงโทษในรูปแบบของการลงโทษจำเป็นต้องมีความสัมพันธ์กับเวลาและสถานการณ์ของการโอนภาษีและการทดรองจ่ายซึ่งระบุไว้ในมาตรา 285 และ 286 ของรหัส

ตัวอย่างเช่น หากละเมิดระยะเวลาการโอนเงินล่วงหน้า ค่าปรับจะเกิดขึ้นก่อนวันใดวันหนึ่ง:

• เวลาที่กำหนดให้ชำระเงินล่วงหน้า
• ถึงเวลาชำระหนี้ที่ค้างชำระ

ตัวอย่าง. Rossiya LLC ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับสามเดือนแรกของปี 2560 ตามกำหนดการต่อไปนี้:

• สำหรับเดือนแรก - จนถึงวันที่ 30 มกราคม
• สำหรับเดือนที่สอง - จนถึง 28 กุมภาพันธ์
• สำหรับเดือนที่สาม - จนถึง 28 มีนาคม

การลงโทษมีผลใช้บังคับสำหรับความล่าช้าสองครั้ง:

• สำหรับระยะเวลาที่เริ่มในวันที่ 28 กุมภาพันธ์ และสิ้นสุดในวันที่ 2 มีนาคม
• ตั้งแต่วันที่ 28 มีนาคมถึง 6 เมษายน

แนวทางปฏิบัติในการอนุญาโตตุลาการที่เป็นปัญหาให้ความกระจ่างว่าค่าธรรมเนียมล่าช้าจะคำนวณตั้งแต่วันแรกของการละเมิดจนถึงวันที่ชำระหนี้ที่ค้างชำระ และการลงมติของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุด ครั้งที่ 57 ประจำปี 2556 มิได้ให้คำอธิบายในหัวข้อนี้

ดังนั้นโดยไม่ต้องมีศุลกากรอนุญาโตตุลาการมายืนยันผู้ชำระเงินมีสิทธิที่จะถือว่าวันสุดท้ายในการรับโทษเป็นวันชำระหนี้

• สำหรับความล่าช้าครั้งแรก จะมีการเรียกเก็บค่าปรับภายใน 2 วัน
• สำหรับวินาที - 7 วัน (ไม่รวมวันหยุดสุดสัปดาห์ในช่วงเวลานี้)

เอกสารประกอบ

เคบีเค

ตามรหัสงบประมาณ รายได้ภาษีเงินได้หารด้วยงบประมาณของระดับรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค ในอัตรา 2% และ 18% ตามลำดับ

รหัสรายได้งบประมาณของรัฐต่อไปนี้แสดงอยู่ในเว็บไซต์ Federal Tax Service:

• 182 1 01 01011 01 2100 110 - ส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้ที่แจกจ่ายให้กับคลังของรัฐบาลกลางและบทลงโทษ
• 182 1 01 01012 02 2100 110 - ส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้ที่แจกจ่ายให้กับคลังภูมิภาคและบทลงโทษ
• 182 1 01 01013 01 2100 110 - ส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้สำหรับผู้เสียภาษีที่จัดตั้งกลุ่มรวมซึ่งแจกจ่ายให้กับคลังของรัฐบาลกลางและบทลงโทษ
• 182 1 01 01014 02 2100 110 - ส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้สำหรับผู้เสียภาษีที่จัดตั้งกลุ่มรวมซึ่งแจกจ่ายให้กับคลังภูมิภาคและบทลงโทษ
• 182 1 01 01020 01 2100 110 - ส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้สำหรับผู้เสียภาษีที่ใช้ระบอบการปกครองพิเศษในรูปแบบของข้อตกลงการแบ่งปันการผลิตซึ่งแจกจ่ายให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาคและบทลงโทษ
• 182 1 01 01030 01 2100 110 - ส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้สำหรับผู้เสียภาษีต่างประเทศที่ไม่ได้ดำเนินการในรัสเซียผ่านสำนักงานตัวแทนและมีบทลงโทษ
• 182 1 01 01040 01 2100 110 - ส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้ในรูปแบบของรายได้จากเงินปันผลระหว่างนิติบุคคลรัสเซียและบทลงโทษ
• 182 1 01 01050 01 2100 110 - ส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้ในรูปแบบของรายได้จากเงินปันผลของวิสาหกิจต่างประเทศที่ได้รับจาก บริษัท รัสเซียและบทลงโทษ
• 182 1 01 01060 01 2100 110 - ส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้ในรูปแบบของรายได้จากเงินปันผลของวิสาหกิจรัสเซียที่ได้รับจาก บริษัท ต่างประเทศและบทลงโทษ
• 182 1 01 01070 01 2100 110 - ส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้จากรายได้จากหลักทรัพย์ของรัฐและท้องถิ่นและค่าปรับ

เอกสารธนาคารในปี 2561

คำสั่งชำระค่าปรับคล้ายกับเอกสารการชำระภาษีที่คล้ายกัน:

• สถานะผู้ชำระเงิน
• ผู้รับ;
• ผู้ดูแลระบบรายได้

ความแตกต่างระหว่างคำสั่งจ่ายเงินสำหรับการลงโทษคือ:

คอลัมน์ 104 KBK คุณสามารถค้นหารหัสรายได้งบประมาณตามหมายเลข 2100 ในหมายเลขซีเรียลตั้งแต่ 14 ถึง 17 KBK การเปลี่ยนแปลงที่เข้าสู่กฎหมายภาษีในปี 2558 ส่งผลกระทบต่อคอลัมน์ 110 ของใบสั่งการชำระเงิน จนถึงปี 2015 ฟิลด์นี้ระบุการลงโทษด้วยรหัส ขณะนี้ผู้บัญญัติกฎหมายได้จัดสรร BCC สำหรับบทลงโทษด้วยหมายเลข 2100 แล้ว ยังไม่ได้กรอกคอลัมน์นี้

คอลัมน์ 106พื้นฐานในการโอนเงิน หากมีการชำระเงินปัจจุบัน - ภาษี ระบบจะป้อน "การชำระเงินปัจจุบัน" ในช่อง

• หากผู้เสียภาษีคำนวณจำนวนเงินค่าปรับเองและจ่ายเงินโดยสมัครใจ จากนั้นป้อนค่าของ ZD ลงในฟิลด์ - การชำระคืนโดยสมัครใจ
• หากผู้เสียภาษีชำระค่าปรับภายหลังส่งคำขอจากสำนักงานสรรพากร จากนั้นกรอกรหัส TP ลงในช่อง - ข้อกำหนดในการชำระเงิน
• หากชำระค่าปรับหลังจากสร้างรายงานการตรวจสอบแล้ว มูลค่าของ AP จะถูกระบุในสลิปการชำระเงิน

กล่อง 107.ระยะเวลา. รหัสในคอลัมน์นี้ยังสัมพันธ์กับสถานการณ์การชำระเงินด้วย

• การโอนโดยสมัครใจ - 0 หรือ "การชำระเงินรายเดือน" + เดือนและปี
• โอนตามคำขอ - วันที่ระบุโดยการตรวจสอบในคำขอ
• โอนตามพระราชบัญญัติ - 0

สามารถดาวน์โหลดตัวอย่างคำสั่งจ่ายเงินสำหรับการลงโทษได้จากลิงค์ด้านล่าง

ขั้นตอนการกรอกรายละเอียดสามารถดูได้ที่เว็บไซต์ ConsultantPlus

การเปลี่ยนแปลงและความแตกต่าง

สำหรับปี 2561 เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีอาจได้รับสิทธิในการเรียกเก็บค่าปรับภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดาที่ยังคงได้รับการยกเว้นจากการชำระเงินนี้

องค์กรมักจะค้นพบการคงค้างของค่าปรับหลังจากส่งข้อเรียกร้องสำหรับการชำระภาษี ค่าปรับ และค่าปรับ

รหัสภาษีไม่ได้กำหนดข้อจำกัดในการชำระคืนค่าปรับ โดยปล่อยให้เป็นไปตามดุลยพินิจขององค์กรธุรกิจ เนื่องจากการชำระค่าปรับทันทีนั้นเป็นไปเพื่อประโยชน์ของตนเอง

หากมีการส่งคำสั่งชำระเงินสำหรับการชำระหนี้ไปยังองค์กรธนาคารตรงเวลาและความล่าช้าเกิดขึ้นเนื่องจากธนาคารเองฝ่าฝืนกำหนดเวลาและผู้ตรวจสอบภาษีเรียกเก็บค่าปรับในช่วงเวลานี้บุคคลนั้นจะต้องรายงานการคำนวณใหม่ต่อผู้ตรวจสอบและ ชี้ให้เห็นถึงความผิดกฎหมายของการลงโทษ หากหน่วยงานด้านภาษีปฏิเสธที่จะปรับจำนวนเงิน ก็อนุญาตให้อุทธรณ์คำตัดสินผ่านทางอนุญาโตตุลาการได้

หากความล่าช้าเกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากการรอคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้ตรวจภาษีมาตรา 75 ของรหัสจะยกเว้นช่วงเวลานี้จากการเรียกเก็บค่าปรับ ใช้หลักเกณฑ์เดียวกันนี้เมื่อรอคำชี้แจงจากหน่วยงานอื่นที่ระบุในมาตรา 34

สำหรับตัวแทนภาษีก็อาจเป็นหนึ่งในผู้ชำระค่าปรับด้วย

บทสรุป

การลงโทษไม่ใช่การลงโทษทางภาษีโดยตรง แต่เป็นการรับประกันงบประมาณของรัสเซียในการรับการชำระเงินที่จำเป็น

เพื่อหลีกเลี่ยงไม่ให้ได้รับการลงโทษ ก็เพียงพอแล้วสำหรับองค์กรในการควบคุมการชำระภาษีให้ตรงเวลาและการยื่นคำชี้แจง เนื่องจากจำนวนภาษีและเงินทดรองจ่ายสำหรับภาษีเงินได้มักจะมีจำนวนมากและบทลงโทษทุกวันมีราคาแพงสำหรับบริษัท .

หากคุณละสายตาจากการลงโทษ ผู้ชำระเงินจะได้เรียนรู้เกี่ยวกับการมีอยู่ของมันจากคำขอการชำระเงินเท่านั้น ซึ่งจะรวมถึงจำนวนเงินที่ค้างชำระและค่าปรับสำหรับการละเมิดด้วย

การคำนวณรวมถึงอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารแห่งรัสเซียซึ่งไม่ใช่มูลค่าคงที่ ก่อนหน้านี้ ธนาคารกลางเผยแพร่อัตราสำหรับช่วงเวลาต่างๆ บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการ

องค์กรต่างๆ จำเป็นต้องชำระภาษีเงินได้ตั้งแต่ปี 2019 สำหรับสำเนาลับลับใหม่ กระทรวงการคลังปรับปรุงรหัสจำแนกงบประมาณ ลงวันที่ 06/09/2560 ตามคำสั่งที่ 87น

KBK - รหัสการจำแนกประเภทที่องค์กรเขียนในเอกสารการชำระเงินเพื่อวัตถุประสงค์ในการโอนเงินให้เป็นงบประมาณ การชำระเงินจะเข้าคลังก่อน จากนั้นเงินทุนทั้งหมดจะถูกแบ่งระหว่างงบประมาณของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่น ในบทความนี้เราจะดูความแตกต่างระหว่างรหัสการจำแนกงบประมาณใหม่สำหรับภาษีเงินได้กับรหัสเก่าและบอกวิธีใช้งาน

KBK เกี่ยวกับภาษีเงินได้สำหรับนิติบุคคล

ตั้งแต่ปี 2017 บริษัทและผู้ประกอบการต้องจ่ายภาษีเงินได้ในอัตราใหม่ ในปี 2019 ไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลง การกระจายเท่าเดิม และราคาเท่าเดิม:

• ถึงงบประมาณระดับภูมิภาค - 17%;
• ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 3%

สำหรับนิติบุคคล การเปลี่ยนแปลงในรหัสการจัดประเภทงบประมาณเป็นเรื่องรอง แต่จะต้องนำมาพิจารณาเมื่อกรอกเงินเดือน เกี่ยวข้องกับจำนวนภาษีที่คำนวณจากกำไรจากพันธบัตรในความต้องการของตลาดและพันธบัตรที่มีการจำนองค้ำประกัน

คุณสมบัติของการคำนวณและการชำระภาษี

บริษัทได้รับรายได้ เมื่อหักค่าใช้จ่ายออกไปเราจะได้กำไรซึ่งต้องเสียภาษี ภาษีนี้จะเรียกว่าภาษีโดยตรง นิติบุคคลทั้งหมดที่ตั้งอยู่ในรัสเซีย - ในประเทศและต่างประเทศ - จะต้องชำระเงิน ผู้ประกอบการที่ทำงานให้กับ OSNO จะต้องเสียภาษีเงินได้

ภาษีเงินได้ไม่ใช้กับ:

• ผู้ประกอบการที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่าย UTII สิทธิบัตรและภาษีเกษตรแบบครบวงจร
• บุคคลที่เป็นเจ้าของธุรกิจการพนัน
• ผู้เข้าร่วมศูนย์ Skolkovo;
• ผู้จัดงานฟุตบอลโลก 2018

การคำนวณภาษี

ขั้นแรก กำหนดฐานภาษี (กำไรที่ใช้คำนวณภาษี) จากนั้นคูณด้วยอัตราภาษี รายได้จะคำนวณตามผลการประกาศประจำปี ค่าใช้จ่ายคือค่าใช้จ่ายที่ผู้ประกอบการจัดทำและจัดทำเป็นเอกสาร

การจ่ายภาษี

การชำระเงินจะถูกโอนภายใน 28 วันของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน จะต้องชำระเงินล่วงหน้าเป็นรายไตรมาส (สำหรับบางประเภทของมาตรา 286 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หรือรายเดือน แม้ว่าระยะเวลาภาษีจะเป็นหนึ่งปีก็ตาม

ภาษี	การลงโทษ	ดี
New BCC สำหรับภาษีเงินได้ (ภาษีพันธบัตร)
182 1 01 01090 01 1000 110	182 1 01 01090 01 2100 110	182 1 01 01090 01 3000 110
ภาษี โดยมีเงื่อนไขว่าข้อตกลงการแบ่งปันการผลิตที่ได้ข้อสรุปก่อนที่จะมีการนำกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 225 มาใช้
182 1 01 01020 01 1000 110	182 1 01 01020 01 2100 110	182 1 01 01020 01 3000 110
ภาษีที่เรียกเก็บจากกำไรของบริษัทต่างประเทศซึ่งกิจกรรมที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในรัสเซีย ยกเว้นรายได้ในรูปของเงินปันผล
182 1 01 01030 01 1000 110	182 1 01 01030 01 2100 110	182 1 01 01030 01 3000 110
ภาษีกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุม
182 1 01 01080 01 1000 110	182 1 01 01080 01 2100 110	182 1 01 01080 01 3000 110
ภาษีจากกำไรที่ได้รับโดยองค์กรรัสเซียในรูปแบบดอกเบี้ยจากบริษัทรัสเซีย
182 1 01 01040 01 1000 110	182 1 01 01040 01 2100 110	182 1 01 01040 01 3000 110
ภาษีจากกำไรที่องค์กรต่างประเทศได้รับเป็นเงินปันผลจากบริษัทรัสเซีย
182 1 01 01050 01 1000 110	182 1 01 01050 01 1000 110	182 1 01 01050 01 1000 110
ภาษีกำไรที่ได้รับจากองค์กรรัสเซียในรูปแบบดอกเบี้ยจากบริษัทต่างประเทศ
182 1 01 01060 01 1000 110	182 1 01 01060 01 2100 110	182 1 01 01060 01 3000 110
ภาษีจากรายได้ที่ได้รับจากหลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาลในรูปดอกเบี้ย
182 1 01 01070 1000 110	182 1 01 01070 01 2100 110	182 1 01 01070 01 3000 110

ดอกเบี้ย KBK จากภาษีเงินได้

หากคุณจำเป็นต้องชำระค่าปรับภาษี คุณต้องใช้รหัสของคุณซึ่งเขียนไว้ในใบสั่งการชำระเงิน หากต้องการทราบว่าต้องเขียนรหัสบทลงโทษสำหรับภาษีเงินใดในคอลัมน์ 104 ของบัญชีเงินเดือนคุณต้องแทนที่บทบัญญัติ 14-17 ในรหัสสำหรับการชำระเงินหลัก

สำหรับการลงโทษ แทนที่จะใช้ 1,000 จะใช้ค่า 2100 รหัสสำหรับการลงโทษจะขึ้นอยู่กับตำแหน่งที่โอน (ระดับงบประมาณ)

• งบประมาณของรัฐบาลกลาง - 182 1 01 01011 01 2100 110;
• งบประมาณภูมิภาค - 182 1 01 01012 02 2100 110

รหัสบทลงโทษสำหรับภาษีสำหรับงบประมาณของรัฐบาลกลางในบทบัญญัติ 11-12 มีค่า 11 และสำหรับงบประมาณภูมิภาคค่านี้คือ 12 หากตรวจพบการขาดแคลนในคลังของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย บทลงโทษคือ โอนโดยใช้ BCC ไปยังงบประมาณภูมิภาค

ขั้นตอนและเงื่อนไขในการคำนวณบทลงโทษ

ค่าปรับคำนวณตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 401 จำนวนเงินขึ้นอยู่กับจำนวนวันที่ค้างชำระ หากการชำระเงินค้างชำระสูงสุด 30 วัน จะมีการคิดภาษี 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ หากระยะเวลามากกว่า 30 วัน อัตราภาษีจะเป็น 1/150 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบัน

ข้อผิดพลาดใน KBK ของภาษีเงินได้

เมื่อกรอกข้อมูลในช่อง 104 ของบัญชีเงินเดือน องค์กรมักจะสับสนกับรหัส เนื่องจากข้อผิดพลาดในการชำระเงิน เงินจึงถูกส่งไปยังการชำระเงินที่ไม่รู้จัก ความผิดพลาดสามารถแก้ไขได้ ในการดำเนินการนี้คุณต้องเขียนใบสมัครไปที่สำนักงานสรรพากรเพื่อชี้แจงการชำระเงิน

สามารถส่งใบสมัครในรูปแบบฟรี สิ่งที่สำคัญที่สุดคืออย่าลืมเขียนรายละเอียดการชำระเงินผิดและให้ข้อมูลที่ถูกต้อง

ชำระรายได้และภาษีอื่นๆ ของคุณด้วยบริการคลาวด์สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก บริการจะจัดเตรียมสลิปการชำระเงินและเตือนคุณเกี่ยวกับกำหนดเวลาการชำระเงิน สร้างรายงาน และช่วยให้คุณคำนวณเงินเดือนและการชำระเงินอื่น ๆ ได้อย่างง่ายดาย ทำความรู้จักกับฟีเจอร์ทั้งหมดของ Kontur การบัญชีฟรี 14 วัน

พิจารณาว่ารหัส KBK ใดที่จะระบุในใบชำระเงินสำหรับการโอนค่าปรับสำหรับภาษีเงินได้สำหรับงบประมาณของรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค ในปี 2018 มีการเปลี่ยนแปลงรหัส KBK สำหรับภาษีเงินได้

บันทึก!คุณไม่สามารถใช้รหัส KBK ที่ล้าสมัยได้ การชำระเงินจะดำเนินไปอย่างไม่ถูกต้องและคุณจะถูกเรียกเก็บเงินค่าปรับ

ตั้งแต่ต้นปี 2561 BCC ใหม่มีผลบังคับใช้สำหรับภาษีเงินได้จากดอกเบี้ยพันธบัตรของสถาบันในประเทศซึ่งปัญหาเริ่มขึ้นในช่วงเวลาตั้งแต่ต้นปี 2560 และภายในสิ้นปี 2564 ดังนั้น รหัสสำหรับการลงโทษที่ใช้เนื่องจากการที่การชำระเงินภาคบังคับถูกโอนหลังจากวันครบกำหนดมีการเปลี่ยนแปลงเช่นกัน

ดอกเบี้ย KBK จากภาษีเงินได้

รหัสสำหรับการลงโทษขึ้นอยู่กับระดับงบประมาณที่โอนไป ดังนั้นในปี 2018 KBK ของค่าปรับภาษีดอกเบี้ยสำหรับนิติบุคคลที่ส่งไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลางจะแตกต่างจากรหัสค่าปรับที่จ่ายให้กับคลังภูมิภาค

ตัวอย่างเช่นหากตรวจพบการค้างชำระในคลังของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย บทลงโทษจะถูกโอนโดยใช้รหัส 182 1 01 01012 02 2100 110 KBK ส่งไปยังงบประมาณของเรื่องในปี 2561

หากคุณมีคำถามใด ๆ เกี่ยวกับการใช้รหัส KBK โปรดใช้ ในบริการ คุณสามารถกำหนด BCC สำหรับการชำระเงินหรือค้นหาประเภทการชำระเงินสำหรับ BCC ที่เฉพาะเจาะจงได้

บทลงโทษภาษีเงินได้อื่น ๆ ของ KBK

การชำระเงิน	รหัส
เมื่อดำเนินการตามข้อตกลงแบ่งปันการผลิตที่ได้สรุปก่อนวันที่ 21 พฤศจิกายน พ.ศ. 2554	182 1 01 01020 01 2100 110
จากรายได้ของสถาบันต่างประเทศที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในสหพันธรัฐรัสเซียผ่านสำนักงานตัวแทนถาวร	182 1 01 01030 01 2100 110
จากรายได้ของสถาบันในประเทศจากเงินปันผลที่ได้รับจากบริษัทรัสเซีย	182 1 01 01040 01 2100 110
จากรายได้ของบริษัทต่างประเทศจากเงินปันผลที่ได้รับจากสถาบันในรัสเซีย	182 1 01 01050 01 2100 110
จากเงินปันผลจากองค์กรต่างประเทศ	182 1 01 01060 01 2100 110
จากดอกเบี้ยหลักทรัพย์ (รัฐและเทศบาล)	182 1 01 01070 01 2100 110
จากผลกำไรขององค์กรต่างประเทศที่ถูกควบคุม	182 1 01 01080 01 2100 110

ขั้นตอนและเงื่อนไขในการคำนวณบทลงโทษ

ในปี 2561 บทลงโทษจะคำนวณตามข้อกำหนดของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 401 จำนวนค่าปรับที่เกิดขึ้นขึ้นอยู่กับระยะเวลาการชำระเงินที่ค้างชำระ หากความล่าช้าในการชำระเงินสำหรับการชำระเงินภาคบังคับคือ 30 วันหรือน้อยกว่า ระบบจะใช้ภาษี 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ หลังจากช่วงเวลานี้ เริ่มใช้อัตราภาษี 1/150 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบัน

ในฟิลด์ 104 ของใบสั่งการชำระเงิน เมื่อชำระภาษีเงินได้ องค์กรจะต้องระบุ BCC ที่สอดคล้องกับภาษีนี้

ภาษีเงินได้ปกติ (ไม่ใช่เงินปันผลที่ได้รับจากบริษัทต่างประเทศ และไม่ใช่รายได้จากหลักทรัพย์ของรัฐ/เทศบาล) จะกระจายระหว่างงบประมาณของรัฐบาลกลางหรือระดับภูมิภาค ดังนั้น เมื่อชำระภาษีเงินได้ ผู้ชำระเงินธรรมดา (ซึ่งไม่ใช่สมาชิกของกลุ่มผู้เสียภาษีรวม) จำเป็นต้องจัดทำใบการชำระเงินของตนเองสำหรับงบประมาณแต่ละอัน ซึ่งเขาระบุ BCC ที่เชื่อมโยงกับงบประมาณเฉพาะ (คำสั่งซื้อ ของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 06/08/2018 N 132n):

บทลงโทษสำหรับภาษีเงินได้: KBK-2019

ค่าปรับสำหรับภาษีเงินได้รวมถึงจำนวนภาษีนั้นจะถูกกระจายระหว่างงบประมาณ:

KBK (ค่าปรับ): ภาษีเงินได้

เมื่อชำระค่าปรับภาษีเงินได้ ให้ระบุหนึ่งในสำเนาลับต่อไปนี้ในใบชำระเงินของคุณ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับงบประมาณของคุณ:

KBK: ภาษีเงินได้จากเงินปันผล

ในการจ่ายภาษีเงินได้ “เงินปันผล” KBK ขึ้นอยู่กับว่าใครจ่ายเงินปันผลและใคร:

KBK: ภาษีเงินได้จากรายได้ในรูปของกำไร CFC

เมื่อจ่ายภาษีจากรายได้ในรูปแบบของกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุม คุณจะต้องระบุ BCC 182 1 01 01080 01 1000 110. หากคุณต้องการจ่ายค่าปรับหรือค่าปรับ KBK จะถูกระบุในการชำระเงิน 182 1 01 01080 01 2100 110 หรือ 182 1 01 01080 01 3000 110 ตามลำดับ

KBK: ภาษีเงินได้จากรายได้จากหลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาล

หากต้องการชำระภาษีเงินได้ประเภทนี้ จะต้องมี BCC แยกต่างหาก - 182 1 01 01070 01 1000 110. ค่าปรับสำหรับภาษีนี้จะจ่ายให้กับ KBK 182 1 01 01070 01 2100 110, และค่าปรับก็คือ 182 1 01 01070 01 3000 110.