Shteti ynë mbetet, në thelb, social. Edhe në kushtet aktuale të vështira financiare, ajo përpiqet të mos ulë shiritin e detyrimeve sociale. Nuk funksionon gjithmonë. Taksa e unifikuar sociale ofron njëfarë mbështetjeje në përmbushjen e këtyre detyrave. Kjo është ajo për të cilën do të flasim tani.

UST në 2019: pse është e nevojshme?

Shkurtesa UST qëndron për taksën e unifikuar sociale. Përpara se të kalojmë në çështjen e madhësisë së UST-së në vitin 2019, le të ndalemi shkurtimisht në natyrën e kësaj takse, objektivat e saj dhe objektet e taksimit.

Fillimisht, le të shpjegojmë se ligjërisht kjo taksë nuk ekziston prej disa vitesh, është hequr 6 vite më parë. Por nga zakoni, kontributet e ndryshme për këtë qëllim quhen taksa sociale. Përveç kësaj, ekziston mundësia që ai të kthehet në vitin 2019.

Ai llogaritet duke përdorur si burimet buxhetore ashtu edhe ato jashtëbuxhetore të fondeve. Qëllimi i UST është t'u japë punonjësve mundësinë për të përfituar një pension shtetëror dhe një sërë përfitimesh sociale në të ardhmen. Nga i njëjti burim, shumat e nevojshme ndahen për ndihmë falas në organizatat mjekësore, lista e të cilave përcaktohet me ligj.

Kush paguan, cili është objekti i taksimit

Të gjithë ata që punojnë zyrtarisht duhet të paguajnë këtë lloj takse. Këto janë dy grupe të mëdha tatimpaguesish.

1. Sipërmarrës individualë të angazhuar në praktikë private.

2. Individët që nuk bëjnë pjesë në kategorinë e sipërmarrësve individualë; Sipërmarrës individualë, ndërmarrje dhe organizata, njerëz të veçantë që bëjnë pagesa për individë.

Këto grupe kanë objekte taksimi paksa të ndryshme sipas taksës së unifikuar sociale. Grupi i parë duhet të bëjë zbritje nga të gjitha llojet e të ardhurave të mbetura pasi të ketë parasysh shpenzimet e përcaktuara me ligj. Për ata që bëjnë pjesë në grupin e dytë, i gjithë vëllimi i pagesave që u janë bërë individëve me kontrata të llojeve të ndryshme bëhet objekt taksimi: si puna, ashtu edhe e gjithë sfera e atyre të së drejtës civile.

Si llogaritet norma e UST në 2019?

Për grupin kryesor të tatimpaguesve, normat e UST në vitin 2019 mbetën të njëjta si më parë. Nga çfarë përbëhet? Nga këto tre lloje pagesash:

• kontributet në sigurimin e detyrueshëm pensional, shkalla e të cilave është 22%;
• kontributet për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor, shuma e tyre është 5,1%;
• pagesat në Fondin e Sigurimeve në masën 2.9%.
• pagesat për sigurimin e aksidenteve, norma varet nga grupi i rrezikut të aktivitetit të biznesit.

Shuma maksimale e kontributeve për sigurimin pensional në vitin 2019 është 234,832 rubla. Sa i përket normës së interesit, ajo ndryshon disi në varësi të shumës së tarifave.

Nëse arrihet kufiri i vendosur për një vit të caktuar, ai mund të rregullohet poshtë. Në vitin 2018, norma e lartpërmendur prej 2.9% për Fondin e Sigurimeve Shoqërore zbatohet për akruale për shuma më të vogla se 865,000 rubla. Nëse shumat janë më shumë se 865,000, atëherë norma në këtë fond do të jetë zero.

Për sa i përket kontributeve në sigurimin e detyrueshëm pensional, rregulli është i njëjtë: nëse llogaritjet janë më pak se 1,150,000 rubla, atëherë shkalla e unifikuar e taksës sociale vendoset në 22%, dhe për pagesat për shuma mbi 1,150,000 rubla reduktohet në 10%. Nuk ka kufizime maksimale për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor, në vitin 2019 llogaritet 5,1% nga e gjithë shuma e të ardhurave.

Karakteristikat e llogaritjeve për sipërmarrësit individualë

Sa për qind të taksës së unifikuar sociale do të duhet të paguajnë sipërmarrësit individualë në vitin 2019? Një sistem pagese paksa i ndryshëm është zhvilluar për sipërmarrësit individualë. Së pari, ata nuk janë të detyruar të paguajnë në fondet e sigurimit, ata mund ta bëjnë këtë vetëm në baza vullnetare. Ata mbajnë kontribute të detyrueshme në dy fonde: Pensionale dhe Sigurime Mjekësore. Në vitin 2017, të dyja janë llogaritur në raport me pagën minimale.

Formula ishte kjo. Kontributet në fondin e sigurimeve shëndetësore i llogarisim në bazë të masës 5.1% të pagës minimale për vitin, pra 12 * 5.1% * paga minimale. Për fondin e pensioneve, llogaritja është e ngjashme, por ne aplikojmë një normë prej 26%.

Duhet të kihet parasysh: nëse të ardhurat e një sipërmarrësi individual në vit rezultojnë të jenë mbi treqind mijë rubla, atëherë një për qind e shumës me të cilën tejkalohet ky kufi i shtohet të gjitha zbritjeve të listuara më sipër.

Ndryshimet kryesore në taksën e unifikuar sociale

Duke folur për tabelën e tarifave të UST në 2019, duhet të kujtojmë gjithashtu një numër ndryshimesh në lidhje me pagesën e UST, të cilat u prezantuan këtë vit në lidhje me ndryshimet që prekin Kodin Tatimor të Rusisë.

1. Tani është e pamundur të rrumbullakosh shumat (në çfarëdo drejtimi) kur bën zbritjet e kontributeve sipas Tatimit të Unifikuar Social.

2. Është shfaqur koncepti i një treguesi maksimal për akumulimin e pagesave për sigurimin pensional. Është fiksuar me ligj dhe ndryshimet përkatëse janë bërë në rregulloret lokale në lidhje me tatimet. Por kufizime të tilla nuk janë parashikuar ende për sigurimin e detyrueshëm mjekësor.

3. Primet e sigurimit nuk do të mblidhen nga shuma e pagesave të kompensimit që është më pak se tre të ardhura mesatare mujore nëse punonjësi jep dorëheqjen. Kjo risi ka të bëjë edhe me pagesën e shpenzimeve të udhëtimit. Dhe për to nuk do të ngarkohet kamatë sigurimi, por vetëm nëse këto shpenzime dokumentohen.

4. Tash e tutje, punëdhënësit do të duhet të kontribuojnë edhe me shumat e nevojshme për qëllime të sigurimit pensional për shtetasit e huaj të punësuar. Përjashtime parashikohen vetëm për specialistët e huaj të klasit të lartë.

5. Është rritur numri i ndërmarrjeve me të drejtën e raportimit elektronik.

6. Kontributet fikse të sipërmarrësve individualë nuk do të llogariten në bazë të pagës minimale.

Ndryshimet në lidhje me shtyrjet dhe auditimet

Ndërmarrjet mbikëqyrëse tani, nëse ka arsye serioze, mund të rrisin kohëzgjatjen e inspektimeve nga katër muajt e mëparshëm në gjashtë. Arsyet e tilla janë:

• shkelje të rënda që kërkojnë hetim urgjent dhe veprim të menjëhershëm; ato duhet të regjistrohen dhe dokumentohen;
• shkeljet në degët e vendosura në entitete të ndryshme përbërëse të Federatës Ruse që kërkojnë verifikim;
• pasaktësi në dokumente ose mungesë e të dhënave të kërkuara;
• dështimi për të bërë me kohë pagesat e sigurimit, përfshirë edhe për shkak të forcës madhore.

Punëdhënësi (IP) ka të drejtë dhe madje duhet, në rast të rrethanave të tilla emergjente, të kërkojë një plan shtyrjeje ose këste për pagesat për taksën e unifikuar sociale. Këto mund të jenë arsye të tilla si një vonesë e paarsyeshme në financim, dhe për ndërmarrjet që kryejnë punë sezonale, edhe forca madhore: fatkeqësitë e shkaktuara nga njeriu dhe fatkeqësitë natyrore, operacionet ushtarake, etj.

Subjekti i taksimit do të duhet të paraqesë një kërkesë në formën e vendosur në organizatën përkatëse. Bazuar në të, do të merret një vendim i caktuar.

Tabelat e tarifave të UST në 2019

Normat e primeve të sigurimit në 2019

Ulja e tarifave të primeve të sigurimit në 2018

	Kodet OKVED për llojet e aktiviteteve*	Tarifa për llogaritjen e kontributeve
		në fondin e pensioneve	në FSS në VNiM	në FFOMS
Organizatat dhe sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar tatimor, që kryejnë një lloj aktiviteti preferencial, të ardhurat nga të cilat janë të paktën 70% e të ardhurave totale të sistemit të thjeshtuar tatimor. Ku të ardhurat vjetore të një thjeshtuesi nuk duhet të kalojnë 79 milion rubla. Nëse ky kufi tejkalohet, paguesi i kontributeve humbet të drejtën për tarifa të reduktuara që nga fillimi i periudhës së faturimit (klauzola 5, pika 1, pika 3, pika 2, pika 6 e nenit 427 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i ndryshuar, i vlefshëm nga 01/01/2017)	13, 14, 15, 16, etj.
Organizatat e farmacisë, si dhe sipërmarrësit individualë me licencë për të kryer veprimtari farmaceutike, në UTII. Normat e reduktuara të kontributeve zbatohen vetëm për punonjësit e angazhuar në aktivitete farmaceutike (klauzola 6, pika 1, pika 3, pika 2, neni 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i ndryshuar, i vlefshëm nga 01/01/2017)	46.18.1, 46.46.1, 47.73
Sipërmarrësit individualë që aplikojnë sistemin e taksimit të patentave - në lidhje me pagesat dhe shpërblimet e punonjësve që janë të angazhuar në një lloj aktiviteti patentë. Për disa lloje aktivitetesh, ky "përfitim" nuk zbatohet (klauzola 9, pika 1, pika 3, pika 2, neni 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i ndryshuar, i vlefshëm nga 01/01/2017)
Organizatat jofitimprurëse për sistemin e thjeshtuar tatimor, me përjashtim të institucioneve shtetërore dhe bashkiake, që operojnë në fushën e shërbimeve sociale për qytetarët, kërkimit dhe zhvillimit shkencor, arsimit, shëndetësisë, kulturës, artit dhe sporteve masive (klauzola 7, pika 1, pika 3, pika 2, pika 7 Neni 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse i ndryshuar, i vlefshëm nga 01/01/2017)	37, 86, 87, 88, 93, etj.
Organizatat bamirëse në sistemin e thjeshtuar të taksave (klauzola 8, pika 1, pika 3, pika 2, pika 8, neni 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i ndryshuar, i vlefshëm nga 01/01/2017)
Organizatat që operojnë në fushën e teknologjisë së informacionit (klauzola 3, pika 1, pika 1, pika 2, pika 5, neni 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i ndryshuar, i vlefshëm nga 01/01/2017).
Kompanitë e biznesit dhe partneritetet mbi sistemin e thjeshtuar tatimor, të cilët janë të angazhuar në zbatimin e rezultateve të veprimtarisë intelektuale (shpikjet, modelet e shërbimeve, etj.), të drejtat të cilave u përkasin institucioneve buxhetore dhe autonome (përfshirë shkencore) (klauzola 1, pika 1, pika 1, pika 2, klauzola 4 Neni 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse i ndryshuar, i vlefshëm nga 01/01/2017).
Organizatat dhe sipërmarrësit individualë që kanë lidhur marrëveshje me organet e administrimit të zonave të veçanta ekonomike për zbatimin e aktiviteteve të inovacionit teknik, si dhe aktiviteteve turistike dhe rekreative (klauzola 2 pika 1 pika 1 pika 2 neni 427 i Tatimeve Kodi i Federatës Ruse, i ndryshuar, i vlefshëm nga 01/01/2017).	65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1, etj.
Paguesit e kontributeve që bëjnë pagesa dhe shpërblime për anëtarët e ekuipazhit të anijeve të regjistruar në Regjistrin Ndërkombëtar të Anijeve Ruse (me disa përjashtime) në lidhje me këto pagesa (klauzola 4, pika 1, pika 2, pika 2, neni 427 i Kodit Tatimor i Federatës Ruse, i ndryshuar, i vlefshëm nga 01/01/2017)
Organizatat që kanë marrë statusin e një pjesëmarrësi në projektin për zbatimin e kërkimit, zhvillimit dhe komercializimit të rezultateve të tyre "Skolkovo" (klauzola 10, pika 1, pika 4, pika 2, neni 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse , i ndryshuar, i vlefshëm nga 01/01/2017)	72.1 (Pjesa 8 e nenit 10 të Ligjit të 28 shtatorit 2010 Nr. 244-FZ)
Paguesit e kontributeve që kanë marrë statusin e një pjesëmarrësi në një zonë të lirë ekonomike në territorin e Republikës së Krimesë dhe qytetit federal të Sevastopolit (klauzola 11, pika 1, pika 5, pika 2, pika 10, neni 427 i Kodi Tatimor i Federatës Ruse, i ndryshuar, i vlefshëm nga 01.01.2017)	Çdo kod OKVED, përveç 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (Pjesa 2 e nenit 12 të Ligjit të 29 nëntorit 2014 Nr. 377-FZ)
Kontributpaguesit që kanë marrë statusin e banorit të territorit të zhvillimit të shpejtë socio-ekonomik (klauzola 12, pika 1, pika 5, pika 2, pika 10, neni 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i ndryshuar, i vlefshëm nga 01/01/2017)	Llojet e aktiviteteve përcaktohen veçmas për çdo territor (klauzola 1, pjesa 2, neni 3 i ligjit të datës 29 dhjetor 2014 Nr. 473-FZ).
Paguesit e kontributeve që kanë marrë statusin e rezidentit të portit të lirë të Vladivostok (klauzola 13, pika 1, pika 5, pika 2, pika 10, neni 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i ndryshuar, i vlefshëm nga 01/ 01/2017)	Çdo lloj aktiviteti, përveç atyre të ndaluara me vendim të Bordit Mbikëqyrës të Portit të Lirë të Vladivostok (Pjesa 1.2 e nenit 6 të Ligjit të 13 korrikut 2015 Nr. 212-FZ). Për shembull, aktivitetet e prodhimit të naftës dhe gazit natyror janë të ndaluara, kodi OKVED 06.1

Kategoritë e sipërmarrësve individualë për të cilët tarifa preferenciale do të anulohet në 2019

Organizatat dhe sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar tatimor, që kryejnë një lloj aktiviteti preferencial, të ardhurat nga të cilat ishin të paktën 70% e të ardhurave totale të sistemit të thjeshtuar tatimor. Në të njëjtën kohë, të ardhurat vjetore të thjeshtuesit nuk kaluan 79 milion rubla.	13, 14, 15, 16, etj.
Organizatat e farmacisë, si dhe sipërmarrësit individualë me licencë për të kryer veprimtari farmaceutike, në UTII.	46.18.1, 46.46.1, 47.73
Sipërmarrësit individualë që aplikojnë sistemin e taksimit të patentave - në lidhje me pagesat dhe shpërblimet e punonjësve që janë të angazhuar në një lloj aktiviteti patentë. Për disa lloje aktivitetesh, ky "përfitim" nuk u zbatua (klauzola 9, pika 1, pika 3, pika 2, neni 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i ndryshuar, i vlefshëm nga 01/01/2017)	31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02, etj.

Primet e sigurimit për sipërmarrësit individualë "për veten e tyre" në 2019

Kjo mund të jetë gjithashtu e dobishme:

A është informacioni i dobishëm? Tregojuni miqve dhe kolegëve tuaj

Të nderuar lexues! Materialet e sajtit i kushtohen mënyrave tipike për të zgjidhur çështjet tatimore dhe ligjore, por secili rast është unik.

Nëse dëshironi të dini se si ta zgjidhni problemin tuaj specifik, ju lutemi na kontaktoni. Është i shpejtë dhe falas! Mund të konsultoheni edhe me telefon: MSK - 74999385226. Shën Petersburg - 78124673429. Rajonet - 78003502369 ext. 257

Taksa e unifikuar sociale u rregullua nga Ch. 24 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili u bë i pavlefshëm më 1 janar 2010, pasi kjo taksë u zëvendësua nga kontributet për sigurimin e detyrueshëm të qytetarëve.

Historia e origjinës

Ideja për të krijuar një taksë që do të kombinonte të gjitha kontributet lindi në vitin 1998. Por vetëm më 5 shtator 2000 u miratua pjesa e dytë e Kodit Tatimor, i cili hyri në fuqi më 1 janar 2001.

Në të njëjtën kohë, filloi të zbatohej një procedurë e re për llogaritjen e kontributeve në fondet jashtëbuxhetore. Në këtë kohë, u shfaq UST, i cili kombinoi të gjitha kontributet për sigurimin e punonjësve.

Procedura dhe koha e pagesës së kësaj takse, si dhe rregullat e llogaritjes dhe tarifat për të, rregulloheshin nga Ch. 24.2 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Kush paguan (paguesit)

Sipas normave të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, kishte 2 grupe të pavarura të paguesve kryesorë nën Taksën e Unifikuar Sociale:

• tatimpaguesit që u paguajnë shpërblim individëve për punën e tyre. Kjo:

1. Personat juridikë.
2. Individë që nuk janë të regjistruar si sipërmarrës individualë, por që paguajnë rroga.

• Tatimpaguesit që janë të angazhuar në praktikë private:

1. avokatët.
2. Noterët.

Nëse tatimpaguesi u përket të dy grupeve, atëherë ai duhet të paguajë tatimin e unifikuar për të dy bazat.

Për shembull, një sipërmarrës individual paguan BE-në për punonjësit e tij, ndërkohë që paguan Tatimin e Unifikuar mbi të ardhurat e tij nga aktivitetet e biznesit.

Objektet

Nëse tatimpaguesi UST bën pjesë në grupin e parë, atëherë objekt janë të gjitha pagesat dhe shpërblimet që lidhen me fondin e pagave.

Kjo është, këto janë pagesat që punëdhënësi u bën punonjësve të tij që punojnë për të.

Nëse tatimpaguesi është nga grupi 2, atëherë objekti i taksimit sipas Tatimit të Unifikuar Social janë të ardhurat nga biznesi ose veprimtari të tjera.

Foto: skema për objektet e taksimit UST

Baza tatimore

Për të përcaktuar bazën tatimore, është gjithashtu e nevojshme të ndahen tatimpaguesit në 2 grupe. Për grupin 1, baza tatimore është të gjitha pagesat për punonjësit e bëra nga punëdhënësi si shpërblim për punën gjatë periudhës tatimore.

Këtu përfshihen absolutisht të gjitha pagesat që lidhen me punën dhe që bëhen nga fondi i pagave.

Ky grup tatimpaguesish duhet të përcaktojë bazën tatimore për secilin individ specifik të cilit i janë bërë këto pagesa gjatë periudhës tatimore. Kjo duhet të bëhet për çdo muaj në baza kumulative në fund të vitit.

Nëse tatimpaguesi i përket grupit të dytë, atëherë baza tatimore për taksën e unifikuar sociale janë të gjitha të ardhurat që ai merr nga veprimtaritë e biznesit.

Por një tatimpagues i tillë ka të drejtë të zvogëlojë bazën tatimore me shumën e shpenzimeve që lidhen drejtpërdrejt me marrjen e të ardhurave.

Shuma e shpenzimeve që mund të ulin bazën tatimore sipas UST përcaktohet në të njëjtën mënyrë si shpenzimet që ulin bazën tatimore për tatimin mbi të ardhurat. Kjo duhet të bëhet në përputhje me.

Bazuar në sa më sipër, mund të konkludojmë se çfarë përfshihet në bazën tatimore për taksën e unifikuar sociale. Kjo:

1. Këto janë shpërblime dhe pagesa të ndryshme që kryhen në përputhje të plotë me Kodin e Punës të Federatës Ruse.
2. Pagesa sipas kontratave civile, me përjashtim të rasteve kur pagesa lidhet me kalimin e të drejtave pronësore sipas kontratave të tilla.
3. Të ardhura nga ose.
4. Ndihma financiare ose pagesa të tjera falas.

UST Group (primet e sigurimit)

Taksa e vetme sociale përbëhet nga kontributet e mëposhtme:

• kontributet në fondin pensional;
• fondi i sigurimeve shoqërore;
• fondi i sigurimit të detyrueshëm. Këto pagesa ndahen në kontribute në fondet federale dhe territoriale.

Taksa e Unifikuar Sociale, e cila kreditohet në buxhetin federal bazuar në informacionin rreth fondit të pagave, nuk ekziston më.

Për pagesë

Për të paguar tatimin e unifikuar, tatimpaguesi duhet të llogarisë saktë bazën tatimore, të njohë shkallën tatimore dhe të aplikojë përfitime, nëse ka.

Taksa llogaritet dhe paguhet për secilin punonjës veç e veç - në fondin e pensioneve dhe për çdo fond ekstra-buxhetor veç e veç.

Shuma e tatimit llogaritet si produkt i bazës tatimore dhe normës tatimore, e cila zbatohet për secilën kategori punonjësish veç e veç.

Periudha e tatueshme

Periudha tatimore për primet e sigurimit është një vit kalendarik. Dhe periudha raportuese përcaktohet për secilin grup tatimpaguesish.

Tatimpaguesit që i përkasin grupit 1 duhet të paguajnë dhe llogarisin Tatimin e Unifikuar çdo tremujor.

Kjo do të thotë, periudha e raportimit për ta është:

• çereku i parë;
• gjysëm viti;
• 9 muaj.

Për çdo periudhë raportuese, ky grup tatimpaguesish ofron një llogaritje të paradhënies.

Tatimpaguesit e grupit të dytë nuk kanë një periudhë raportimi. Për ta ka një zyrë tatimore. Ata dorëzojnë raporte vetëm në fund të vitit.

Shuma e taksës

Shuma e tatimit të pagueshëm varet nga kategoria e punonjësve dhe nga shuma e të ardhurave të marra nga punonjësi në bazë akruale në fund të çdo periudhe tatimore.

Taksat duhet të llogariten çdo muaj. Kjo shumë paguhet në fund të çdo tremujori.

Çdo tremujor paguhet një shumë e barabartë me diferencën midis kontributeve të përllogaritura dhe të paguara. Kjo vlen për tatimpaguesit e grupit të parë.

Tatimpaguesit e grupit të dytë llogaritin Tatimin e Unifikuar çdo tremujor, pa bërë paradhënie.

Formulat për pagimin e primeve të sigurimit të detyrueshëm për një muaj janë si më poshtë:

Privilegjet

Vetëm tatimpaguesit që kanë punonjës janë plotësisht të përjashtuar nga pagesa e primeve të sigurimit.

Personat e angazhuar në praktikë private mund të marrin një përfitim të tillë nëse janë me aftësi të kufizuara të grupeve të ndryshme ose invalidë që nga fëmijëria.

Punëdhënësit kanë të drejtën e një përfitimi 100% nga pagesat e bëra për personat me aftësi të kufizuara të të gjitha grupeve, si dhe fëmijët me aftësi të kufizuara.

Nëse tatimpaguesi është:

1. Organizata publike e personave me aftësi të kufizuara.
2. Një organizatë ku 80% ose më shumë e kapitalit të autorizuar përbëhet nga kontribute nga personat me aftësi të kufizuara ose përfaqësuesit e tyre ligjorë.
3. Organizatat ku kapitali i autorizuar përbëhet tërësisht nga kontributet e shoqatave të personave me aftësi të kufizuara.
4. Institucionet e orientimit social, kulturor dhe arsimor.

Pastaj ai ka edhe të drejtën e përfitimeve mbi primet e sigurimit.

Punëdhënësit e mëposhtëm kanë të drejtë të aplikojnë tarifa të reduktuara për kontributet e sigurimit të detyrueshëm:

• "thjeshtues";
• "i imputuar";
• ndërmarrjet, veprimtaria kryesore e të cilave është prodhimi i produkteve bujqësore;
• punëdhënësit që paguajnë taksën e unifikuar bujqësore;
• tatimpaguesit që kanë statusin e banorëve të zonave të veçanta ekonomike.

Dhënia e përfitimeve është e natyrës deklarative. Kjo do të thotë, tatimpaguesi duhet të paraqitet personalisht në zyrën e taksave dhe të shkruajë një deklaratë me shkrim.

Kërkesa duhet të shoqërohet me dokumente që konfirmojnë të drejtën e përfitimit. Kjo mund të bëhet brenda 3 viteve nga data e lindjes së përfitimit.

Shumat e taksave të paguara më parë mund të kthehen në llogarinë e tatimpaguesit, ose mund të bëhet një rikompensim për taksa të tjera. Për ta bërë këtë ju gjithashtu duhet të shkruani.

Tani ka edhe përfitime për kontributet e sigurimit të detyrueshëm - në vitin 2013, normat preferenciale ishin të barabarta me 20% të fondit të pagave.

KBK

Për të paguar tatimin në mënyrë korrekte, duhet të tregoni KBK - kodin e klasifikimit të buxhetit - në dokumentin e pagesës. Ata kanë gjobat e tyre të QKB dhe gjobat tatimore.

Kontributet e sigurimit në fondin pensional për pagesën e pjesës së sigurimit kanë këto kode klasifikimi:

Kontributet që kreditohen në Fondin e Sigurimeve Shoqërore kanë këto kode:

Kontributet që i kreditohen Fondit Federal të Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor kanë kodet e mëposhtme:

Raportimi

Tatimpaguesit që kanë punësuar punëtorë dhe u paguajnë atyre shpërblim, kërkohet të paraqesin informacion në zyrën e taksave.

Kjo duhet të bëhet para datës 15 të muajit të ardhshëm, pas periudhës raportuese. Formularët e taksave vjetore duhet të dorëzohen brenda datës 15 janar të vitit pasardhës.

Tatimpaguesit e angazhuar në praktikë private nuk paraqesin paradhënie. Ata duhet të dorëzojnë deklaratën e tyre vjetore brenda datës 30 prill të vitit pasardhës.

FAQ

Gjatë llogaritjes dhe pagesës së kësaj takse, shpesh lindnin pyetje. Një nga pyetjet urgjente është nëse kjo taksë do të kthehet apo jo.

Ka edhe pyetje të tjera të rëndësishme që punëdhënësit bëjnë gjatë llogaritjes së të ardhurave për pagesën e kontributeve të detyrueshme.

A i nënshtrohet ndihma financiare taksës së unifikuar sociale?

Ndihma materiale për punonjësit e saj i nënshtrohet një takse të vetme sociale vetëm nëse një ndihmë e tillë parashikohet në kontratën e punës me punonjësin.

Në këtë rast, kjo pagesë do të lidhet me fondin e pagave dhe do t'i nënshtrohet tatimit sipas Tatimit të Unifikuar Social.

Nëse një hyrje e tillë nuk bëhet, atëherë ndihma materiale nuk është një nga ato shpenzime që mund të ulin bazën tatimore për tatimin mbi të ardhurat.

Prandaj, nuk ka nevojë të paguani UST prej saj. Kjo diskutohet në.

Taksa mbi pagat e punëtorëve kryesorë dhe makinistëve

Kostoja e pagesës së punëtorëve dhe makinistëve kryesorë përfshihet në fondin e pagave për ndërmarrjen.

Këto shpenzime merren parasysh kur tatohen fitimet e ndërmarrjes në fund të periudhës tatimore.

A do të rikthehet taksa e unifikuar sociale në vitin 2014?

Në vitin 2014 taksa e unifikuar sociale nuk u kthye, por kjo mund të ndodhë në vitet në vijim. Një parakusht për këtë është fakti që ka pasur një kalim nga një shkallë regresive e normave në një shkallë konstante.

Ky tranzicion jo vetëm që nuk arriti të balancojë sistemin e pensioneve, por rriti edhe barrën tatimore për punëdhënësit.

Përbërja e Tatimit të Unifikuar Social në vitin 2014 është identike me atë që funksiononte në vendin tonë në vitet 2000. Vetëm shuma totale e zbritjeve tani është e barabartë me 34% të fondit të pagave në mungesë të përfitimeve dhe 26% në prani të tyre.

Kjo është pikërisht ajo që ekspertët shohin si arsyen që shumë ndërmarrje të vogla nuk u paguajnë punonjësve të tyre rroga zyrtarisht të larta.

Prandaj, kthimi i taksës së unifikuar sociale në të ardhmen e afërt nuk i befason as taksapaguesit dhe as autoritetet tatimore.

Video: fletëpagesa për primet e sigurimit në 2014

Ka kaluar shumë kohë nga heqja e taksës së unifikuar sociale. Gjatë kësaj kohe, analistët tatimorë arritën në përfundimin se sistemi UST funksiononte më mirë se sistemi i kontributeve të detyrueshme.

Për më tepër, kalimi nga një normë regresive në një normë të përhershme, e cila është shumë më e lartë, nuk u shtoi "gëzim" punëdhënësve.

Heqja e taksës së unifikuar sociale nuk solli pasoja negative në sistemin tatimor të vendit tonë, por nuk solli as efektin e pritur pozitiv.

Prandaj, një kthim në Tatimin e Unifikuar mund të përmirësojë situatën tatimore në vend në tërësi dhe për çdo tatimpagues individualisht.

Ai u llogarit gjithashtu në pagën e punonjësit. Çfarë takse u zëvendësua nga taksa e unifikuar sociale? Përmbajtja Baza ligjore Taksa e unifikuar sociale u zëvendësua në vitin 2010 nga: Pasojat e zëvendësimit Baza ligjore Nga data 01.01.2010, taksa e unifikuar sociale është hequr. Ch. 24 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili parashikonte dispozita të përgjithshme në lidhje me këtë ...

Thelbi i taksës nuk ka ndryshuar, risitë prekën vetëm procedurën e inspektimeve. Përmbajtja Informacion i përgjithshëm: Taksa e unifikuar për sipërmarrësit individualë Rregulla të reja pagese në 2019 (ndryshime) Taksa preferenciale për sipërmarrësit individualë Tatimpaguesit transferojnë fondet e kontributeve në Fondin e Pensionit dhe Fondin e Sigurimeve Shoqërore drejtpërdrejt, funksionet e kontrollit janë transferuar në fondet ekstrabuxhetore. Informacion i përgjithshëm: Përllogaritje...

Taksa e unifikuar sociale filloi të zbatohej më 1 janar 2001. Qëllimi kryesor i krijuesve të tij ishte bashkimi në Taksën e Unifikuar Sociale të gjitha fondet kryesore sociale ekstrabuxhetore, ku përfshihen: Fondi i Pensionit. Fondi i sigurimit të detyrueshëm shëndetësor. Fondi i Sigurimeve Shoqërore. Përmbajtja Bazat ligjore në Federatën Ruse Sa përqind në...

Kapitulli i Kodit Tatimor kushtuar taksës së unifikuar sociale është ndoshta më i shkurtri i pjesës së dytë të Kodit. Por, për fat të keq, kjo nuk do të thotë se nuk lindin probleme dhe pikëpyetje gjatë llogaritjes dhe pagesës së taksës së unifikuar sociale. Shpresojmë që pas leximit të algoritmit hap pas hapi për llogaritjen e UST nga pagesat për punonjësit me kohë të plotë, kontabilistët fillestarë do të kenë më pak vështirësi.

Për çfarë ngarkohet taksa?

Në pamje të parë, taksa e unifikuar sociale për pagesat për punonjësit me kohë të plotë është shumë e ngjashme me tatimin mbi të ardhurat personale. Ashtu si në tatimin mbi të ardhurat personale, llogaritari duhet të gjurmojë shumat për secilin punonjës veç e veç, duke llogaritur tatimin mbi to. Por në ndryshim nga tatimi mbi të ardhurat personale, nuk merren parasysh shumat e paguara në të vërtetë, por shumat e grumbulluara në favor të secilit punonjës (neni 242 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Për më tepër, shumat nuk llogariten çdo muaj, por si një total kumulativ nga fillimi i vitit (klauzola 2 e nenit 237 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Shumat e llogaritura në këtë mënyrë përfundimisht bëhen bazë për llogaritjen e tatimit.

Shembull.
Le të supozojmë se organizata ka tre punonjës: një drejtor i përgjithshëm, paga e të cilit është 70 mijë rubla. në muaj, llogaritari kryesor me një pagë prej 50 mijë rubla. në muaj dhe një menaxher shitjesh me një pagë prej 40 mijë rubla. në muaj.

Prandaj, për të llogaritur taksën e unifikuar sociale, kontabilisti duhet të përcaktojë çdo muaj, në bazë akruale, shumën e pagesave të grumbulluara në favor të secilit punonjës. Si rezultat, marrim: në janar baza për drejtorin e përgjithshëm do të jetë 70 mijë rubla, për llogaritarin kryesor 50 mijë rubla dhe për menaxherin - 40 mijë rubla. Në shkurt, këto shuma do të dyfishohen dhe do të arrijnë në përkatësisht 140 mijë rubla, 100 mijë rubla dhe 80 mijë rubla. Në mars, baza tashmë do të jetë 210, 150 dhe 120 mijë rubla, e kështu me radhë.

Ne llogarisim taksën

Shuma e taksës së vetme sociale që duhet të paguhet në buxhet përcaktohet çdo muaj, në fund të fundit, paragrafi 3 i nenit 243 të Kodit Tatimor kërkon pagesën e paradhënieve mujore, shuma e të cilave përcaktohet në bazë të shumave. të përllogaritur në fakt për atë muaj. Por, meqenëse baza tatimore përcaktohet nga një total i përllogaritur, kur përcaktohet shuma e tatimit që duhet të paguhet në një muaj të caktuar, tatimi duhet të përshtatet me shumat e transferuara më parë në buxhet nga pagesat e grumbulluara për këtë punonjës (klauzola 3 i nenit 243 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Kjo nuk është e vetmja nuancë që duhet të merret parasysh gjatë përcaktimit të shumës së taksës. Fakti është se tarifat e UST zvogëlohen ndërsa shuma e pagesave për punonjësit rritet (kjo është arsyeja pse ato duhet të llogariten veçmas për secilin person).

Pra, me pagesa deri në 280 mijë rubla. përfshirëse, norma totale e UST është 26%. Por sapo shuma e pagesave (dhe, mbani mend, konsiderohet një total kumulativ) kalon 280 mijë, shkalla e taksës ulet. Do të jetë 72,800 rubla plus 10 për qind të shumës që tejkalon 280 mijë rubla. Epo, nëse shuma e pagesave tejkalon 600 mijë rubla, atëherë norma do të bjerë në 104,800 rubla në muaj, së cilës i shtohet vetëm 2 përqind e shumës që tejkalon 600 mijë rubla (klauzola 1 e nenit 241 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse Federata). Le të shohim se si duket kjo me një shembull.

Le të marrim kushtet nga shembulli i mëparshëm.

Në janar, shuma e paradhënies në organizatën tonë prej tre personash do të jetë 70,000 x 26% + 50,000 x 26% + 40,000 x 26% = 41,600 rubla.

Në shkurt, shuma e paradhënies do të llogaritet duke marrë parasysh 41,600 rubla të paguara. dhe për këtë arsye do të mbetet e pandryshuar: (140,000 x 26% + 100,000 x 26% +80,000 x 26%) - 41,600 = 41,600 rubla. Të njëjtën gjë do ta bëjmë edhe në muajin mars-prill. Por në maj do të duhet të aplikojmë një normë regresive për pagën e drejtorit të përgjithshëm, e cila në fund të 5 muajve do të arrijë në 350 mijë rubla. Si rezultat, formula e llogaritjes do të duket kështu: (72800+((350,000-280,000) x 10%) + 250,000 x 26% + 200,000 x 26%) - 41,600 x 4. Dhe shuma e tatimit që rezulton do të jetë e barabartë me 30 400 rubla.

Në qershor, dy punonjës të organizatës do të pësojnë regres, sepse... pagesat për llogaritarin kryesor nga fillimi i vitit gjithashtu do të kalojnë 280 mijë rubla. Kjo do të thotë që pagesa mujore do të ulet dhe do të arrijë në 27200 rubla. (72,800+(420,000 - 280,000) x 10%) + (72,800 + (300,000 - 280,000) x 10%) + 240,000 x 26%) - 41,600 x 4 - 30,400).

Siç mund ta shihni, llogaritja e taksës së unifikuar sociale është mjaft punë intensive dhe kërkon kujdes. Por gjëja më interesante është se kjo përllogaritje nuk është ende përfundimtare.

Ne shpërndajmë taksat nëpër buxhete

Pasi të përcaktohet shuma e pagesës, ajo duhet të shpërndahet në disa buxhete. Fakti është se UST është një taksë e vetme vetëm në emër. Në realitet, ai paguhet në katër buxhete të ndryshme. Këto janë buxheti federal, buxheti i Fondit të Sigurimeve Shoqërore (FSS), buxheti i Fondit Federal të Sigurimeve Shëndetësore (FFOMS) dhe buxheti i Fondit Territorial të Sigurimeve Shëndetësore (TFOMS). Shpërndarja e saktë e shumës së taksës që rezulton midis buxheteve është gjithashtu përgjegjësi e kontabilistit të organizatës.

Raporti i përqindjes së shumave ndërmjet buxheteve është fiksuar në pikën 1 të nenit 241 të Kodit Tatimor dhe lidhet me bazën tatimore për çdo punonjës. Kështu, nga 26%, që i nënshtrohet pagesave që nuk i kalojnë 280 mijë rubla, 20% shkon në buxhetin federal, 2.9% në buxhetin e Fondit të Sigurimeve Shoqërore, 1.1% në Fondin Federal të Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor dhe 2% në Fondi Federal i Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor të Detyrueshëm.

Kjo do të thotë që në shembullin tonë, shuma e pagesës për janar - prill (mos harroni, është 41,600 rubla në muaj) do të shpërndahet në përmasat e mëposhtme: 32,000 rubla do të shkojnë në buxhetin federal, 4,640 rubla në Fondin e Sigurimeve Shoqërore, 1 deri në Fondi Federal i Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor 1 760 rubla. dhe në TFOMS 3200 rubla.

Por me fillimin e regresionit situata bëhet më e ndërlikuar. Kështu, për pagesa që tejkalojnë 280 mijë rubla, taksa shpërndahet si më poshtë: 56,000 rubla. + 7.9% e shumës që tejkalon 280 mijë rubla shkon në buxhetin federal. Fondi i sigurimeve shoqërore merr 8,120 rubla. + 1% e shumës së tepërt. FFOMS dhe TFOMS marrin 3080 rubla. + 0,6% dhe 5600 fshij. + 0.5% përkatësisht.
Epo, për pagesat që tejkalojnë 600 mijë rubla, ndarja e unifikuar e taksave sociale midis buxheteve duket kështu: 81,200 rubla. + 2% e shumës që tejkalon 600 mijë rubla dërgohet në buxhetin federal. Një shumë fikse prej 11,320 rubla. shkon në FSS. FFOMS dhe TFOMS gjithashtu marrin shuma fikse prej 5 mijë rubla. dhe 7200 fshij. përkatësisht.

Le ta ilustrojmë këtë me një shembull.

Le të marrim të dhënat nga shembulli i mëparshëm. Në periudhën janar-prill, shumat ndërmjet buxheteve do të shpërndahen siç tregohet në tabelë:

Në maj, paga e drejtorit të përgjithshëm do të arrijë në 350 mijë rubla dhe organizata do të duhet të aplikojë një normë regresive. Kjo do të thotë që taksa do të shpërndahet ndryshe:

Ne marrim parasysh kontributet në fondin pensional dhe pagesat e pushimit mjekësor

Por saga me llogaritjen e taksës së unifikuar sociale nuk mbaron ende me kaq, para se të transferoni shumat që rezultojnë në buxhetet e duhura, duhet të punoni akoma me to. Kështu, pagesa për shkak të buxhetit federal duhet të reduktohet nga kontributet në fondin e pensioneve, dhe pagesa e dërguar në Fondin e Sigurimeve Shoqërore - nga pagesat e pushimit të sëmurë dhe pagesat e tjera për punonjësit e bëra në kurriz të Fondit të Sigurimeve Shoqërore. Për më tepër, është parapagimi mujor që zvogëlohet (klauzola 2 e nenit 243 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Këtu duhet marrë parasysh sa vijon.

Kodi Tatimor ju lejon të zvogëloni paradhënien mujore sipas Tatimit të Unifikuar Social me shumën e kontributeve në fondin pensional të Federatës Ruse të përllogaritur për të njëjtën periudhë. Ju kujtojmë se kontributet në fondin pensional llogariten dhe paguhen gjithashtu çdo muaj (neni 23 i Ligjit Federal të 15 dhjetorit 2001 Nr. 167-FZ "Për sigurimin e detyrueshëm pensional në Federatën Ruse").

Por nëse, në fund të tremujorit, shuma e kontributeve të pensionit të përllogaritur, me të cilat u reduktuan pagesat mujore sipas UST, rezulton të jetë më e vogël se shuma e kontributeve të paguara realisht për të njëjtën periudhë, lind një detyrim i prapambetur sipas UST. (paragrafi 4, pika 3, neni 243 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Në përputhje me rrethanat, gjobiten për këtë detyrim të prapambetur. Prandaj, është e nevojshme të monitorohet me kujdes që shumat e kontributeve pensionale të përllogaritura dhe të paguara për tremujorin të përkojnë. Nëse lind një diferencë, atëherë duhet ta përjashtoni këtë shumë nga zbritjet sipas UST dhe të paguani taksë shtesë për muajin e fundit të tremujorit (deri më 15 të muajit të ardhshëm).

Sa i përket uljes së një pjese të taksës së unifikuar sociale nga shuma e pagesave për pushimin mjekësor dhe shpenzimet e tjera të mbuluara nga Fondi i Sigurimeve Shoqërore, atëherë nuk po flasim më për shuma të grumbulluara, por për shuma të paguara realisht gjatë muajit (paragrafi 1, paragrafi 2, neni 243 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Pra, në këtë rast, ju vetëm duhet të siguroheni që dokumentet në bazë të të cilave janë bërë këto pagesa janë të sakta. Në fund të fundit, nëse dokumentet janë hartuar gabimisht, atëherë FSS mund të mos i njohë këto pagesa, që do të thotë se organizata do të ketë gjithashtu detyrime të prapambetura.

Taksa e unifikuar sociale ishte në fuqi në Rusi deri në vitin 2010, pas së cilës u vendos që të hiqet. Sidoqoftë, tashmë në janar 2016, u shfaqën thashetheme se të gjithë punonjësit do ta paguanin përsëri. Gjashtë vite më parë u zëvendësua me disa pagesa. Kjo hyrje detyroi pagesën e primeve të veçanta të sigurimit të kredituara në Buxhetin Federal, Fondin e Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor, Fondin e Sigurimeve Shoqërore dhe Fondin e Pensionit të Federatës Ruse. Nëpërmjet këtyre pagesave realizohet e drejta e çdo qytetari për sigurimin shtetëror të pensionit, kujdesit mjekësor dhe sigurimeve shoqërore. Më parë ajo arrinte në 26% të pagës së çdo punonjësi. Dhe e zëvendësuan me 22% në fondin e pensioneve, 3% në fondin e sigurimeve shoqërore dhe 5% në fondin e sigurimit të detyrueshëm mjekësor.

Taksa e vetme sociale, çfarë do të thotë ky koncept?

Taksa e unifikuar sociale është shuma që kërkohet të paguhet nga të ardhurat e tyre nga çdo punonjës në një organizatë ose që punon për një sipërmarrës individual. Nga kjo, me arritjen e një moshe të caktuar ose me ndodhjen e një incidenti të caktuar, realizohen të drejtat për sigurim, pension dhe kujdes mjekësor. Tatimpaguesit paguajnë shumën në shumën e përcaktuar, në përputhje me Kodin Tatimor të Federatës Ruse, nga pagesat sipas një kontrate pune ose nga shpërblimi sipas një kontrate të së drejtës civile.

Kush njihen si pagues të kësaj takse?

Tatimpagues të taksës së unifikuar sociale janë të gjithë personat që kanë një vend pune. Sidoqoftë, personat që kryejnë çdo pagesë për individët, sipërmarrësit individualë, organizatat, ndërmarrjet (punëdhënësit), si dhe sipërmarrësit individualë që janë të angazhuar në praktikë private, duhet të grumbullojnë dhe paguajnë drejtpërdrejt taksën e unifikuar sociale.

Çfarë i nënshtrohet taksës së unifikuar sociale?

Kodi Tatimor specifikon dy objekte të taksimit sipas taksës së unifikuar shoqërore, të cilat paguesi duhet të dijë për t'i paguar. Bëhet fjalë për pagesat e specifikuara në kontratën e punës dhe për shpërblimet e destinuara për individët sipas dokumenteve të së drejtës civile (për kryerjen e punës, ofrimin e shërbimeve, marrëveshjet për të drejtën e autorit).

Një nga kapitujt e Kodit Tatimor të Federatës Ruse (klauzola 3, neni 236) thotë se pagesat që nuk ulin bazën tatimore për taksat mbi të ardhurat ose fitimin nuk përfshihen në objektet për pagesë dhe nuk njihen (prandaj, nuk ofrohet rimbursim për ta). Prandaj, nuk ka nevojë t'i paguani ato.

Norma e unifikuar e taksës sociale në 2018

Duke qenë se Taksa e Unifikuar Sociale nuk është kthyer ende, kjo do të thotë se kjo normë dhe pagesa duhet të llogariten duke marrë parasysh të tre zbritjet. Llogaritjet e fondit pensional duhet të kryhen duke marrë parasysh normën prej 22 për qind. Tjetra, kontributi i dytë është në Fondin Rus të Sigurimeve - 2.9%. Ju gjithashtu duhet të transferoni fonde në Fondin e Sigurimeve Mjekësore - 5.1%. Nëse këto tre pagesa kombinohen dhe zëvendësohen me një të re, atëherë ka shumë të ngjarë që ato thjesht të shtohen së bashku, dhe do të duhet të paguani rreth 25-30%.

Pagesa në bazë të të ardhurave - si të llogarisni?

Për të llogaritur se sa duhet të paguani për komponentët individualë të kontributit të vetëm social, duhet të dini pagën e saktë. Le të themi nëse është 20 mijë rubla, atëherë duhet të paguani 22% të pagës në fondin e pensionit - 4400 rubla. Në këtë rast, duhet të paguani 1020 rubla në FMS. Një normë prej 2.9% për Fondin e Sigurimeve Shoqërore do të thotë që ju duhet të paguani 580 rubla atje.

A zbritet nga pagat e punonjësve?

Përgjigja për këtë pyetje është e mëposhtme: punëdhënësit paguajnë një taksë të vetme sociale, por ajo llogaritet nga paga e punonjësve. Prandaj, kur ju ofrohet një pagë, është më mirë të llogarisni në një fletë mashtrimi se sa do të paguheni neto.

Informacion për sipërmarrësit dhe punëdhënësit

Taksa e unifikuar sociale filloi të zbatohej më 1 janar 2001.

Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.

Është i shpejtë dhe FALAS!

Qëllimi kryesor i krijuesve të tij ishte të bashkonin në Taksën e Unifikuar Sociale të gjitha fondet kryesore sociale ekstra-buxhetore, të cilat përfshijnë:

1. Fondi i pensionit.
2. Fondi i sigurimit të detyrueshëm shëndetësor.
3. Fondi i Sigurimeve Shoqërore.

Pavarësisht se qeveria e Federatës Ruse vendosi të heqë këtë taksë nga 1 janari 2010, tani ka argumente bindëse për kthimin e saj.

Arsyet kryesore të kthimit në këtë regjim tatimor në vitin 2019 janë:

një numër i madh i raporteve të rregullta që duhet t'u dorëzohen autoriteteve të ndryshme;

një barrë e madhe për kontabilistët të cilët detyrohen të mbajnë shënime veçmas për secilin nga fondet sociale ekzistuese etj.

Bazat ligjore në Federatën Ruse

Në territorin e Federatës Ruse, aplikimi i regjimit tatimor UST rregullohet nga Kapitulli. 24 Kodi Tatimor. Kontributi i vetëm social është një taksë direkte dhe e rregullt.

Ai duhet të llogaritet dhe të paguhet nga të gjithë përfaqësuesit e bizneseve të vogla dhe të mesme që punësojnë punëtorë të punësuar ose paguajnë shpërblime të ndryshme për qytetarët.

UST zëvendësoi shumë prime sigurimesh që kompanitë ruse, si dhe sipërmarrësit individualë, transferuan në fonde të ndryshme shtetërore (jashtëbuxhetore).

Sa përqind në 2019

Qeveria e Federatës Ruse ka vendosur jo vetëm të kthejë regjimin e vetëm të taksave sociale.

Në përputhje me legjislacionin rus, në vitin 2019 madhësia e taksës së unifikuar sociale do të rritet në vitin 2019 në institucionet buxhetore, si dhe organizatat tregtare.

Video: tarifat e primit të sigurimit

Aktualisht janë planifikuar ndryshimet e mëposhtme:

1. Për të gjithë taksapaguesit rusë, rrisni normën nga 30% në 34%.
2. Për kategoritë preferenciale rrisni normën e interesit nga 20% në 26%.

Përfaqësuesit e bizneseve të vogla dhe të mesme nuk ishin shumë të kënaqur me këtë rritje.

Shumë analistë sugjerojnë se duke filluar nga viti 2019, numri i kompanive dhe sipërmarrësve individualë që përdorin skema hije kur paguajnë punonjësit e tyre do të rritet.

Pritet gjithashtu një ulje e mprehtë e numrit të pozitave të stafit në shumë ndërmarrje. Shumë menaxherë do të përdorin punën e punëtorëve pa e dokumentuar atë.

Fondi i pensionit

Taksa e unifikuar sociale përfshin shkallën e fondit pensional të Federatës Ruse, e cila është 22%.

Për sipërmarrësit individualë

Për të llogaritur taksën e unifikuar sociale, sipërmarrësit individualë duhet së pari të përcaktojnë bazën tatimore.

Për ta bërë këtë, duhet të përmblidhni të gjitha të ardhurat e marra në periudhën raportuese:

• të ardhurat e marra nga shitja e produkteve;
• të ardhurat e marra nga ofrimi i shërbimeve, kryerja e punës etj.

Shpenzimet e dokumentuara të bëra në të njëjtën periudhë duhet të zbriten nga shuma totale e të ardhurave.

Për sipërmarrësit individualë është vendosur edhe një pagesë fikse për Taksën e Unifikuar Sociale për vitin 2019.

Si të llogarisni (formula)

WZP - paga e bazuar në punonjës;
DV – pagesa shtesë;

Në mënyrë që sipërmarrësit individualë dhe qytetarët e vetëpunësuar të llogarisin taksën e unifikuar sociale, do të jetë e nevojshme të përdorni formulën e mëposhtme:

ku UST është taksa e unifikuar sociale e pagueshme;
OZP – të ardhurat kryesore të marra në periudhën raportuese;
DD – të ardhura shtesë;
P – shpenzimet e bëra në periudhën raportuese dhe të mbështetura me dokumente;
PSN – norma e tatimit në përqindje.

Për të llogaritur këtë taksë, mund të jetë e dobishme një tabelë, në të cilën normat e UST për vitin 2019 tregohen në përputhje me ndryshimet e miratuara nga qeveria e Federatës Ruse.

Nëse të ardhurat janë mbi 624,000,00 rubla, atëherë kur llogaritni taksën e unifikuar sociale do t'ju duhet të paguani një shtesë prej 10% të shumës së tepërt.

Shembulli 1

Një kompani tregtare punëson 10 punonjës të cilët paguhen me paga të ndryshme.

Për të llogaritur taksën e unifikuar (për një muaj), është e nevojshme të përcaktohet baza tatimore për çdo punonjës:
Drejtori – 25000,00
Kontabilist – 18000,00
Shoferi – 12,000,00
Magazinieri – 11 000,00
Shitësi – 10,000,00
Shitësi – 10,000,00
Shitësi – 10,000,00
Shitësi – 10,000,00
Ngarkues – 8000,00
Pastruesja – 6000,00

Drejtori – 25,000,00 x 34% = 8,500,00
Kontabilist – 18,000,00 x 34% = 6,120,00
Shoferi – 12,000,00 x 34% = 4,080,00
Magazinieri – 11,000,00 x 34% = 3,740,00

Shitësi – 10,000,00 x 34% = 3,400,00
Shitësi – 10,000,00 x 34% = 3,400,00
Shitësi – 10,000,00 x 34% = 3,400,00
Ngarkues – 8,000,00 x 34% = 2,720,00
Pastruesja – 6,000,00 x 34% = 2,040,00

Në total, një organizatë tregtare duhet të transferojë UST në shumën prej 40,800,00 rubla.

Shembulli 2

Në vitin 2019, sipërmarrësit individualë që përdorin një normë fikse duhet të llogarisin dhe paguajnë Tatimin e Unifikuar në 2 faza:

1. Të gjithë sipërmarrësit individualë që kanë zgjedhur ndonjë regjim tatimor duhet të transferojnë kontribute nën Sigurimin e Unifikuar Social në një shumë fikse - 20,727,53 rubla.
2. Në rastin kur të ardhurat totale të një sipërmarrësi individual janë më shumë se 300,000,00 rubla, ai do të duhet të transferojë gjithashtu 10% të shumës së tepërt.

Për shembull, nëse të ardhurat e një sipërmarrësi individual janë 827,000,00 rubla, atëherë ai do të duhet të paguajë përveç 20,727,53 rubla. paguani 52,700,00 rubla shtesë. ((827,000,00 – 300,000,00) * 10%).

Shembulli 3

Një sipërmarrës individual që gëzonte përfitime mori të ardhura nga shitjet në shumën prej 1,500,000,00 rubla. Në periudhën raportuese, ai ka kryer shpenzime në shumën prej 1,214,000,00 rubla.

Për të llogaritur UST, ai duhet të përdorë formulën UST = (OD + DD) - P) x PSN:

Taksa e Unifikuar Social = (1,500,000.00 – 1,214,000.00) x 26%
Taksa e Unifikuar Social = 286,000,00 x 26%
Taksa e Unifikuar Social = 74,360,00 rubla.

Çfarë normash interesi priten për vitin 2019?

Në vitin 2019, përfaqësuesit e bizneseve të mesme dhe të vogla duhet të presin ndryshime në legjislacionin federal rus.

Risitë do të ndikojnë edhe në procedurën e llogaritjes së taksës së unifikuar sociale. Të gjitha kategoritë e tatimpaguesve do të duhet të paguajnë tatimin e unifikuar me një normë të vetme interesi prej 34%.

Kjo taksë do të përfshijë tarifa për fondet e mëposhtme sociale:

• Fondi i Pensionit Rus - 26%;
• Fondi i Sigurimeve Shoqërore – 2,9%;
• Fondi Federal i Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor – 2,1%;
• fondi territorial i sigurimit shëndetësor të detyrueshëm – 2.0%.

Video: norma të reduktuara të primeve të sigurimit sipas sistemit të thjeshtuar të taksave

Në vitin 2019, përfaqësuesit e bizneseve të mesme dhe të vogla duhet të përdorin regjimin e ri tatimor UST. Kjo taksë sociale, pavarësisht rritjes së normës së interesit, ka shumë përparësi.