Доклад за инвентаризация- един от най-важните документи, съставен от комисията по инвентаризация в специална установена форма, одобрена със съответната резолюция, и не е нищо повече от документирано потвърждение за действителното наличие на всички материални активи на дружеството, неговите парични средства и форми, съществуващи записи в съответните регистри, поддържани в предприятието счетоводна отчетност.

Всички активи и пасиви на дружеството подлежат на инвентаризация, която се извършва, за да се установи дали действителната наличност на обекти в предприятието съответства на посоченото в счетоводните регистри. В някои случаи е необходима инвентаризация: при смяна на материално отговорното лице, преди съставяне на годишния счетоводен баланс, при реорганизация, ликвидация и др. (клауза 22 от заповедта на Министерството на финансите на Руската федерация от 28 декември 2001 г. № 119n).

Инвентаризацията трябва да бъде документирана.За тази цел се съставят подходящи заповеди, актове за инвентаризация, описи на инвентарни позиции, съвпадащи листове, различни сертификати и счетоводни дневници. Всички документи за резултатите от инвентаризацията се съставят най-малко в два екземпляра. Комисията трябва да проверява наличието на имущество само в присъствието на материално отговорни лица.

Формуляри за опис

Формуляри за опис- нещо, без което не може да мине нито една инвентаризация, извършена по правилата и съвременните стандарти, като всеки етап от нейното извършване има своя бланка със собствен утвърден документ.

Пример за отчет за инвентаризация

Доклад за инвентаризация

Дружество с ограничена отговорност "СоюзПромТех"

Отделно подразделение в Новокузнецк

Основание за извършване на инвентаризация: Заповед № 49 от 06.07.2018г.

Начална дата на инвентаризацията: 07.07.2018г

Крайна дата на инвентаризацията: 07.07.2018г

Дата на съставяне на акта: 07.07.2018г

КАСОВА БЕЛЕЖКА

До началото на инвентаризацията всички разходни и приходни документи за средства бяха предадени в счетоводството и всички средства, различни ценности и документи, получени под моя отговорност, бяха капитализирани, а тези, които бяха изтеглени, бяха отписани като разходи.

Финансово отговорно лице: касиер Пархоменко Екатерина Владимировна

Актът е съставен от комисия, която установи следното:

1) пари в брой 42 000 rub. 37 копейки

2) марки - търкайте. - ченге.

3) ценни книжа - търкайте. - ченге.

4) - разтривайте. - ченге.

Обща действителна наличност в размер на 42 000 рубли. 37 копейки

_четиридесет и две хилядитъркайте. ____ коп.

Според счетоводни данни в размер на 44 000 рубли. 00 коп.

__четиридесет и четири хиляди _търкайте. ____ коп.

Резултати от инвентаризацията: излишък ___ - ___ търкайте. _ - __ коп.

недостиг __ 1999 ___ търкайте. _ 63 _ коп.

Последни номера на касови ордери:

номер на касовата бележка ___ 121 _____,

консуматив №___ 137 ________

Председател на комисията:

Заместник изпълнителен директор Polishchuk P.R.

Членове на комисията:

главен счетоводител Прокопенко М.В.

Заместник-началник на отдел "Човешки ресурси" V.S. Dontsova

старши специалист от финансовия отдел Раскопова Д.В.

Потвърждавам, че средствата, посочени в акта, са на мое съхранение. Финансово отговорно лице: касиер Пархоменко Е.В. 07 юли 2018 г

Обяснение на причините за излишък или недостиг: невнимание.

Финансово отговорно лице е касиер Е. В. Пархоменко.

Решение на ръководителя на организацията: нареди вътрешно разследване

Генерален директор Surtaeva U.P.

Кога се съставя протокол за инвентаризация?

Много мениджъри приемат, че имат право да провеждат или да не извършват инвентаризация по свое усмотрение. Това не е съвсем вярно. В съответствие с нормите на действащото законодателство на Руската федерация такава процедура е задължителна в следните случаи:

• преди съставянето на годишните финансови отчети, докато инвентаризацията на дълготрайните активи може да се извършва веднъж на 3 години, библиотечните колекции - веднъж на 5 години
• когато организация прехвърля имущество за отдаване под наем, обратно изкупуване, продажба
• при смяна на финансово отговорни лица (уволнение, преместване и др.)
• идентифициране на факти за кражба, злоупотреба или повреда на имущество
• по време на реорганизация (промяна на организационна и правна форма) или ликвидация на организацията
• в случай на пожар, природно бедствие и други извънредни ситуации
• ако организацията е въвела колективна (екипна) отговорност, тогава инвентаризация трябва да се извърши при смяна на ръководителя на такъв екип, когато повече от 50% от членовете му напуснат екипа, по искане на един или повече членове.

В допълнение към тези случаи инвентаризацията се извършва по решение на управителя. Целта на събитието е да се установи реалната наличност на имуществото и да се сравни със счетоводните данни. В същото време, когато има промяна на финансово отговорните лица, в допълнение към протокола за инвентаризация се съставя акт за приемане и предаване на повереното имущество.

Какво имущество подлежи на опис? Дълготрайни активи, финансови инвестиции, готова продукция, стоки, нематериални активи, парични средства и други финансови активи, заеми, заеми и резерви.

Как се съставя протокол за инвентаризация

Процедурата се провежда с решение на ръководителя на комисията, чийто състав задължително се утвърждава със заповед. Освен това съставът на такава комисия по правило е постоянен. Включва представители на администрацията на организацията, счетоводство, икономисти, техници и др., вкл. Възможно е включване на независими одиторски организации. Отсъствието на поне един член на комисията по време на инвентаризацията може да бъде основание за обезсилване на резултатите от нея.

В зависимост от целта на инвентаризацията, независимо дали е планирана или непланирана, актовете за инвентаризация могат да имат различна форма и съдържание:

• акт за инвентаризация на парични средства,
• акт за инвентаризация на изпратените стоки и др.

Формата на всеки такъв акт за одобрение със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация. Тези форми са приблизителни, но много удобни за използване.

Протоколът за инвентаризация се съставя най-малко в 2 екземпляра, като не се допускат заличавания, поправки и зацапвания. Фактическата наличност на имуществото се извършва изключително с участието на материално отговорни лица, от които могат да бъдат поискани обяснения по време на процедурата.

Документът трябва да бъде подписан от всички членове на комисията и финансово отговорното лице, което в края на протокола за инвентаризация дава разписка, че няма претенции към членовете на комисията.

Формуляр INV-1. Инвентарен списък на дълготрайните активи

Тази форма на инвентарен списък се формира въз основа на резултатите от инвентаризацията на материално отговорните лица на организацията за съответствие на действителната наличност и декларираните характеристики на дълготрайните активи със счетоводните данни. Инвентарният списък се съставя в два екземпляра и се подписва от членовете на комисията и материално отговорните лица поотделно за всяко складово място. За наети дълготрайни активи се съставя опис в три екземпляра поотделно за всеки лизингодател.

Формуляр INV-1a. Инвентарен списък на нематериалните активи

Тази форма на инвентаризация се формира въз основа на резултатите от инвентаризация на материално отговорни лица на организацията, за да се определи дали действителното наличие на нематериални активи съответства на счетоводните данни. При извършване на инвентаризация на нематериални активи се проверява наличието на документи, потвърждаващи правата на организацията да ги използва и коректността на отразяването им в баланса на организацията. Инвентарният опис се съставя в два екземпляра и се подписва от членовете на комисията и материално отговорните лица.

Формуляр INV-3. Списък на инвентара

Тази форма на инвентаризация се формира въз основа на резултатите от инвентаризацията на инвентарните позиции в складовите помещения на организацията (докладвани на материално отговорни лица), за да се гарантира, че действителната наличност на активи съответства на счетоводните данни. Инвентарният опис се съставя в два екземпляра и се подписва от членовете на комисията и материално отговорните лица. За установените при инвентаризация негодни или повредени материали и готова продукция се съставят съответни протоколи.

Формуляр INV-10. Протокол за инвентаризация на незавършени ремонти на ДМА

Тази форма на акт се формира въз основа на резултатите от инвентаризация на незавършени ремонти на дълготрайни активи (сгради, конструкции, машини, оборудване и др.) За съответствие с действителните разходи и счетоводни данни. Протоколът за инвентаризация се съставя в два екземпляра и се подписва от членовете на комисията и материално отговорните лица. Един екземпляр се прехвърля в счетоводния отдел, а другият - на финансово отговорни лица.

Формуляр INV-11. Акт за инвентаризация на бъдещи разходи

Тази форма на акта се формира въз основа на резултатите от инвентаризация на бъдещи разходи, за да се гарантира, че действителните разходи, потвърдени от първични счетоводни документи, съответстват на счетоводните данни. Протоколът за инвентаризация се съставя в два екземпляра и се подписва от отговорните членове на комисията. Един екземпляр се прехвърля в счетоводния отдел, другият остава в комисията.

Формуляр INV-15. Отчет за инвентаризация на парични средства

Тази форма на акта се формира въз основа на резултатите от инвентаризация на касата на организацията, за да се гарантира съответствие с действителната наличност на средства, печати, чекови книжки и др. със счетоводни данни. Актът се съставя в два екземпляра (с изключение на ситуацията с промяна на финансово отговорните лица) и се подписва от всички членове на комисията и лицата, отговорни за безопасността на ценностите.

Формуляр INV-16. Инвентарен опис на ценни книжа и бланки на документи за строга отчетност

Тази форма на инвентарен списък се формира въз основа на резултатите от инвентаризацията на материално отговорните лица на организацията за съответствие на действителната наличност, ценни книжа и формуляри на строги отчетни документи със счетоводни данни. Описът се съставя в два екземпляра и се подписва от членовете на инвентаризационната комисия и материално отговорните лица. При промяна на материално отговорните лица описът се съставя в три екземпляра.

Формуляр INV-17. Акт за опис на разплащанията с купувачи, доставчици и други длъжници и кредитори

Тази форма на акта се формира въз основа на резултатите от опис на сетълменти с купувачи, доставчици и други длъжници и кредитори за съответствие с действителните вземания и задължения, потвърдени от първични счетоводни документи и счетоводни данни. Протоколът за инвентаризация се съставя в два екземпляра и се подписва от членовете на комисията. Един екземпляр се прехвърля в счетоводния отдел, другият остава в комисията.

Формуляр INV-18. Справка за сравнение на резултатите от инвентаризацията на дълготрайните активи

Тази форма на отчет за сравнение се генерира, за да отрази резултатите от инвентаризацията на дълготрайни активи и нематериални активи, за които са установени отклонения от счетоводните данни. Актът за съответствие се съставя в два екземпляра от счетоводителя. Един екземпляр се съхранява в счетоводния отдел, вторият се прехвърля на финансово отговорното лице.

Формуляр INV-19. Сравнителен лист на резултатите от инвентаризацията

Сравнителен лист във формуляра INV-19 се генерира за отразяване на резултатите от инвентаризацията на инвентарните позиции, за които са установени отклонения на действителните показатели (количества, суми) от счетоводните данни. Актът за съответствие се съставя в два екземпляра от счетоводителя. Един екземпляр се съхранява в счетоводния отдел, вторият се прехвърля на финансово отговорното лице.

Формуляр INV-22. Ред за опис

Заповедта във формуляра INV-22 е писмена задача, в която се определят съдържанието, обемът, процедурата и времето на инвентаризацията на проверявания обект, както и персоналният състав на комисията по инвентаризация. Заповедта се подписва от ръководителя на организацията и се предава на председателя на инвентаризационната комисия.

Формуляр INV-23. Дневник за следене изпълнението на поръчките за инвентаризация

Журналът във формуляра INV-23 се използва за документиране на инвентаризация и контролни проверки на правилността на инвентаризацията. В този дневник се записват поръчките за инвентаризация, съставени във формуляра INV-22.

Формуляр INV-24. Акт за контролна проверка на правилността на описа на ценностите

Резултатите от контролните проверки на правилността на инвентаризацията се съставят в акт под формата INV-24 и се регистрират в дневника за контролни проверки на правилността на инвентаризацията във формуляр INV-25.

Формуляр INV-25. Дневник за контролни проверки на изправността на инвентаризациите

В този дневник се записват резултатите от контролните проверки на правилността на инвентаризацията, извършени чрез актове във формуляра INV-24.

Трябва да се справим с оборота на пари в брой - за заплати, за текущи покупки или плащания по договори. Въпреки че са назначени отговорни лица за управление на паричните средства, е необходимо да се поддържа редовно наблюдение и записи на оборота. За целта се извършва инвентаризация на паричните средства и се съставя протокол.

Какво е акт за инвентаризация на парични средства

Паричните средства трябва да се съхраняват в касата на предприятието, а тяхното разходване или разпределение на служителите се извършва чрез попълване на първични отчетни документи.

За установяване на действителното наличие на пари в касата, както и на други ценности и платежни документи се назначава и извършва инвентаризация. Резултатите от инвентаризацията се отразяват от комисията чрез съставяне на протокол.

Какво представлява актът за инвентаризация на паричните средства и къде да го намерите? Видеото по-долу ще ви разкаже за това:

Концепция

Докладът за инвентаризацията се отнася до първичните счетоводни документи и ви позволява да установите наличието на парични наличности в касата, както и възможните липси. От януари 2013 г. регламентираната форма на този акт не е задължителна за юридически лица и индивидуални предприемачи. На практика обаче и до днес при съставяне на акт се използва унифициран формуляр № INV-15 (0317013).

• касови наличности, които да се съхраняват в касата;
• платежни средства, които имат парична стойност (пощенски марки, чекове и др.);
• чекови книжки, за които се извършват безналични плащания;
• други видове ценности.

Отговорностите за получаване, съхраняване и изразходване на парични средства и платежни документи се възлагат на финансово отговорни лица (като правило в предприятието такова лице е касиер или). Основната цел на инвентаризацията е да се идентифицира балансовата сума на ключовата дата, както и да се идентифицират липси.

Трябва да се има предвид, че инвентаризационната комисия няма право да преценява причините за липсата, това ще бъде направено от ръководството на предприятието въз основа на подписан акт.

Стандарти в тази област

При извършване на дейности по инвентаризация и съставяне на акт е необходимо да се ръководите от следните разпоредби:

• Федерален закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ;
• Резолюция на Държавния статистически комитет на Руската федерация от 18 август 1998 г. № 88;
• Информационно писмо на Министерството на финансите на Русия № P3-10/2012.

Също така трябва да бъде одобрено предприятието, чиито правила ще се използват от комисията по инвентаризация.

Попълване на документа

За извършване на инвентаризация трябва да се създаде комисия, чийто състав се утвърждава с административен ред на предприятието.

Като част от инвентаризацията се проверява не само действителното парично салдо в касата, но и верността на счетоводната информация. Касовите наличности се проверяват чрез пълно преизчисление в присъствието на всички членове на комисията и материално отговорното лице.

форма

Тъй като унифицираният формуляр № INV-15 в момента не е задължителен, местните актове на предприятието могат да одобрят различна форма на акта. Ако се използва стандартната форма на акта, в съдържанието му се попълват следните позиции и колони:

• информация за организацията (включително), структурна единица;
• основание за извършване на дейностите по инвентаризация (заповед, инструкция и др.);
• разписка от финансово отговорното лице за предаване на всички парични наличности и ценности в касата към момента на започване на инвентаризацията;
• действителното наличие на пари и ценности, идентифицирани при повторното преброяване;
• счетоводни данни за наличности на парични средства и ценности;
• бележка за установени липси или излишъци;
• подписи на членовете на комисията.

Инвентаризация на паричните средства в касата в 1C: Счетоводство - тема на видеоклипа по-долу:

Инструкции

Съставянето на акт във формуляр № INV-15 става съгласно следните правила:

• комисията получава формуляр с попълнени данни за предприятието;
• от финансово отговорното лице се изисква да внесе всички налични остатъци от пари и ценности в касата за преизчисляване от членовете на комисията;
• извършва се пълно преброяване в присъствието на всички членове на инвентаризационната комисия и материално отговорното лице;
• информацията във формуляра на акта се въвежда според действително идентифицирани данни, а счетоводните показатели се прехвърлят от счетоводна информация;
• след попълване на всички редове на акта се посочват последните номера на входящия и изходящия касов апарат;
• след приключване на преброяването всеки член на комисията, включително председателят, е длъжен да се подпише за верността на попълнените данни, а финансово отговорният служител също полага своя подпис.

Подписаният акт се предава на ръководителя на организацията за по-нататъшно вземане на решение.

Формуляри и образци

За да попълните формуляра на акта за инвентаризация, можете да го създадете сами или да използвате специализиран софтуер.

По-специално, формата на акта е включена заедно с други първични счетоводни документи. Ако предприятието е разработило и одобрило собствена форма за инвентаризация, информацията за нея трябва да бъде прехвърлена ръчно в базата данни 1C.

Формулярите на актовете могат да бъдат изтеглени безплатно в и формат.

Когато извършвате инвентаризация на паричните средства в касата, трябва да спазвате нормите на законодателството на Руската федерация. Законът предвижда задължително попълване на акта, т.е. формуляр INV-15 (Резолюция на Държавния комитет по статистика на Руската федерация от 18 август 1998 г. № 88, с изменения и допълнения, приложими през 2017 г.).

Всичко е на мястото си

Непланиран одит може да започне по всяко време. Затова трябва да започнете с пълна подготовка за него. Уверете се, че имате празни формуляри на формуляра INV-15.

За да запишете един резултат от непланиран одит на средствата, ще ви трябват 3 формуляра. При планова инвентаризация - 2 бр.

Стъпка по стъпка

1. Изготвяне на заповед на управителя за свикване на специална комисия. Между другото, това може да бъде и решението на учредителя (протокол от събранието на собствениците). Всички членове на комисията са длъжни да се запознаят срещу подпис с издадената заповед.
2. Лицето, отговорно за размера на паричните средства в касата, съставя разписка, в която се посочва, че формулярите за строга отчетност са прехвърлени за съхранение във финансовата служба на дружеството. А разписката също така посочва изявление, че сумата на парите в касата съответства на подкрепящи финансови документи (чекове, разписки, отчети, актове и др.).
3. Самият факт на провеждане на инвентаризация. Комисията сравнява документите, свързани с касовите операции и реалните средства. Това става чрез правилно изчисление.
4. Регистрация на формуляр INV-15. Необходими са подписи на членове на комисията и лица, отговорни за безопасността на паричните средства.
5. Резултатите от инвентаризацията се съобщават на управителя.
6. Раздаване на копия от попълнени формуляри: 1 - на счетоводната служба, 1 - на лицето, финансово отговорно за безопасността на парите.

Как се извършва проверката на касовия апарат и касовите операции:

Попълването на формуляра INV-15 при промяна на лицата, отговорни за средствата, се извършва в 3 екземпляра. Всяка от участващите страни получава по един екземпляр. В този случай в описа участват три страни:

• комисия. След това протоколът от инвентаризацията се предава в счетоводния отдел.
• Лицето, което се отказва от властта.
• Лицето, което приема властта.

По време на финансовата инвентаризация се преустановява работата с клиенти.

внимание!

По време на инвентаризацията не се извършват операции по получаване и издаване на пари, различни ценности и документи.

Не се допуска извършване на инвентаризация, ако инвентаризационната комисия е непълна.

Не се допускат заличавания или петна в описите. Корекциите се договарят и подписват от членовете на комисията и материално отговорното лице.

Отчет за инвентаризация на парични средства: формуляр INV-15

Как се попълва: правила + образец

При попълване на формуляра INV-15 се разграничават три блока. Първият е информация за организацията, вторият е списък с данни по време на инвентаризацията, третият е попълване на обяснителна бележка.

Изтеглете формуляр INV-15 .doc

Информацията за организацията се посочва според данните в учредителните документи. Заповедта, издадена от управителя, има свои реквизити. Те трябва да бъдат посочени при попълване на формуляра. Желателно е да прикачите копие от поръчката към попълнения формуляр INV-15. Датата и номерът на протокола за опис трябва да са актуални.

Как правилно да извършите инвентаризация на дълготрайни активи:

Вторият блок на акта INV-15 съдържа информация за резултатите от съгласуването. Посочва се преброената сума в брой. При необходимост се описват финансови документи в касата. Внимателно прочетете инструкциите за попълване на редовете: сумите са посочени както в цифрови стойности, така и с думи. След изравняване на парите в съответните редове се въвеждат сумите на реалната наличност на парите и по счетоводни данни.

Всички подписи на участниците в инвентаризацията трябва да бъдат поставени в съответните редове.

Трети блок: попълване на гърба на формуляра. Това ще се изисква, ако има несъответствие между наличните парични средства в касата и счетоводните данни.

Излишък и недостиг: как да се регистрирате

Информацията за паричните средства в касата и според счетоводните данни трябва идеално да съвпадат. Ако това не се случи, лицето, отговорно за паричните средства, попълва обратната страна на формуляра INV-15. По същество това е обяснителна бележка. Виновният дава писмено обяснение защо има недостиг или излишък на парите.

Въз основа на получената информация ръководителят на организацията взема мерки, които също се отразяват в доклада за съгласуване INV-15. Данъчните власти имат право да поискат инвентаризация, съхранявана в организацията, за проверка. Ако касовата проверка е извършена по инициатива на данъчната служба, тогава нейните представители също са длъжни да отбележат в акта санкциите за виновното лице. Всичко това се удостоверява с подписа на управителя и лицата, свързани с изготвянето на акта.

При съмнение за несъответствие трябва да се извърши равнение на парични средства от ръководството на компанията. Превантивните мерки ще намалят риска от евентуални глоби от регулаторните органи.

В тази статия ще разгледаме темата: формуляр KM-9 ( Удостоверение за проверка на парите в касата) и разберете какви препоръки съществуват за попълване на формуляра и къде се използва. Ще разгледаме и типичните грешки и най-често срещаните въпроси.

Формуляр KM-9 (Доклад за проверка на пари в брой): за какво е необходим документът?

Отчетът на формуляр KM-9 отразява резултатите от внезапна проверка на паричния баланс на предприятието. Документът е включен в списъка на унифицираните формуляри и има код 0330109.

Комисия, състояща се от представители на регулаторния орган, длъжностни лица на организацията и касиер, преизчислява паричния баланс, стриктно следвайки последователен алгоритъм на действия. Заключението въз основа на резултатите от проверката се предоставя на ръководителя на предприятието за преглед.

Препоръки за правилно попълване на необходимите данни

Паричните средства на оперативната каса на организацията подлежат на задължителна и постоянна инвентаризация. Внезапността на проверката е характеристика на осъществяването на контролни действия с цел запазване на паричните средства в предприятието.

Заглавката на документа се състои от стандартни регистрационни данни на организацията:

• Име, юридически адрес, телефонен номер;
• TIN, статистически кодове;
• Модел на касово оборудване, регистрационни и производствени кодове;
• Използваната компютърна програма;
• Тип операция;
• Номер, дата и час на изготвяне на документа.

1. Показания на CCT в началото на работната смяна и по време на проверката;
2. Действителната сума на средствата, включително информация от чекови книжки, кредитни карти и други платежни документи.
3. Парични средства в касата, по входящи и изходящи касови документи.

Въз основа на данните, въведени в документа, се извършва по-нататъшно изпълнение на отчета и се изчисляват контролните резултати от проверката:

• Доход на база показания на KKM;
• Идентифицирани излишъци или недостиг на средства.

Всички открити недостатъци по отношение на условията за съхранение на парични документи се отбелязват в реда „Забележки“.

Вписаната в документа информация се потвърждава с подписите на представител на регулаторния орган, членове на комисията и финансово отговорен служител. В края на проверката касиерът приема действителните пари за съхранение, като тази процедура се потвърждава с подпис на МОЛ. Разгледайте.

(щракнете за уголемяване)

Контролът на състоянието на средствата се извършва в предприятия с различни организационни форми (LLC, OJSC, PJSC, индивидуален предприемач)

Липсата на касов апарат не е пречка за извършване на внезапна проверка. Фактическата наличност на средства е документирана. Въз основа на счетоводните данни и наличните към момента на проверката в касата приходно-разходни документи се изчислява салдото на счетоводните средства.

(щракнете за уголемяване)

По-нататъшни действия с акта КМ-9

Внезапната проверка на касата може да бъде причинена от:

• интерес на данъчните власти;
• желанието на ръководството на компанията да разбере действителното състояние на счетоводството и съхранението на паричните средства на предприятието.

Срокът за предаване на изпълнения акт KM-9 зависи от мястото на подаването:

• Документът трябва да бъде представен в данъчната служба в рамките на три дни;
• Ръководството на предприятието разглежда и одобрява доклада от внезапната проверка веднага след приключване на процедурата.

Грешки при попълване и как се правят промени и допълнения във формуляра KM-9?

Особеността на попълването на формуляра KM-9 е фактът на изненада и следователно всяко от значенията на акта има своя собствена граница на допустимостта на корекция .

Индикатори	Възможност за коригиране на грешки
Идентификационни данни на организацията	Има
Регистрация на акта (дата, номер)	Има
Показания на KKM в началото на смяната	Има
Показания на CCT в началото на проверката	Не
Действителни парични средства в началото на одита	Не
Размер на паричните средства по счетоводни данни	Има
Изчисляване на общи стойности по актови данни

Корекциите в неприемливи случаи могат да означават фалшифициране на стойности и следователно да имат отрицателно въздействие върху бизнес репутацията на проверяваната фирма.

(щракнете за уголемяване)

Отговорност на участниците в касовите проверки

Представителят на контролиращата организация и членовете на комисията, които лично потвърждават правилността на стойностите, въведени в документа, носят административна отговорност в случай на ненадеждни показатели.

Програми, в които се генерира отчета KM-9

Съвременните професионални компютърни програми значително опростяват попълването на стандартни формуляри:

• Документът се отпечатва на бланката на организацията;
• Постоянните стойности се попълват автоматично;
• Качването на готови бланки на актове може да се извърши в различни формати (PDF, Word, Excel).

Проверката на действителното състояние на паричните средства е важен момент при определяне на нивото на организация на счетоводството в предприятието, следователно всички компютърни програми първоначално включват възможността за генериране на акт на формуляра KM-9.

ЧЗВ

Въпрос No1.Кой определя срока за извършване на инвентаризация на паричните средства в касата на предприятието? Кой влиза в кръга на лицата, които са предварително уведомени?

Отговор: Времето за проверка на оперативната каса на предприятието не е планирано предварително. Финансово отговорните лица не предупреждават, фактът на изненада се практикува.

Въпрос No2.Колко екземпляра от акта KM-9 трябва да бъдат съставени?

Отговор: В зависимост от броя на желаещите се попълват два или три екземпляра от формуляра.

Въпрос No3. Въз основа на какви изходни данни се попълва акта?

Индикатори	Източници
1. Стойност на CCP в началото на работната смяна	Журнал на касиер-оператор
2. Индикация KKM в началото на теста	Разпечатване на Z-доклад преди началото на внезапната проверка
3. Приход според показанията на електромера	По начин на изчисляване (т.2 – т.1)
4. Фактическа наличност на средства по счетоводни данни	Сумата от стойностите на действителното парично салдо и документите за касови бележки.
5. Недостиг	По изчисление (т.3 – т.4)
6. Излишък	Изчислено (позиция 4 – позиция 3)

Въпрос No4. Кой присъства при инвентаризацията на оперативната каса?

Отговор: Внезапна проверка се извършва в присъствието на представител на данъчния орган и един от ръководителите на организацията.

Резултатът от инвентаризацията на паричните средства, получен в резултат на внезапна проверка на оперативната каса, ясно илюстрира състоянието на счетоводството в предприятието.

Акт за недостиг на средства в касата на Horns and Hooves LLP.

Съставен от комисията:

• Председател на одитната комисия: Дягилева С.Ю.
• Членове на одитната комисия: Уралова С.Г., Чариков Г.А.
• Главен счетоводител на Horns and Hooves LLP: Pakhomova M.A.

В резултат на одита на финансово-стопанската дейност на Horns and Hooves LLP за периода от 12 юни 2011 г. до 6 юни 2012 г. е установено следното:

1. Остатъкът от парични средства в касата, според частично възстановени касови документи, според касовата книга към 6 март 2012 г. трябва да бъде 80 776 тенге 00 tiyn (осемдесет хиляди седемстотин седемдесет и шест tenge 00 tiyn).

2. Всъщност в касата нямаше наличност. Липсата на пари в касата е 80 776 тенге 00 tiyn (осемдесет хиляди седемстотин седемдесет и шест tenge 00 tiyn).

3. Липсата на парични средства в касата на Horns and Hooves LLP в размер на 80 776 тенге 00 tiyn (осемдесет хиляди седемстотин седемдесет и шест тенге 00 tiyn) се дължи на вина на счетоводителя-касиер S.A. Bystrova.

4. Обяснителна бележка относно причините за недостига на пари в касата на Horns and Hooves LLP от бивш счетоводител-касиер S.A. Bystrova. не е предоставено.

Председател на Одитната комисия Дягилева С.Ю.

Член на одитната комисия S.G. Uralova

Член на одитната комисия Чариков Г.А.

Главен счетоводител на Horns and Hooves LLP Pakhomova M.A.