Новият касов ордер от 01.07.2017 г. ще ви позволи да издавате по един консуматив на ден, да издавате електронен бон за ПКО и да отказвате извлечения от отговорни лица. Ще ви кажем как да се подготвите за промени в тази статия.

Нова касова процедура от 01.07.2017г

Процедурата за извършване на парични операции скоро ще се промени към по-добро. Сега компаниите имат право да издават обща разписка за доходи в края на деня. При приемане на промените могат да се издават консумативи за цялата сума.

По желание на лицето, което внася пари в касата, електронната касова бележка може да бъде изпратена на неговия имейл. Няма нужда от печат. Просто раздайте разписката от хартиения PKO, както преди.

Касовата книга ще има право да се води не само от касиера, както сега, но и от друг служител, например счетоводител. Затова назначете отговорен служител, който да поддържа касовата книга. Посочете тази отговорност в длъжностната му характеристика.

Ако нарушите нова касова процедура от 01.07.2017г, неотразяването на транзакции в касовата книга или ненавременното извършване на това ще доведе до глоба не само за организацията, но и за длъжностните лица. Ето глобите за признатите за виновни:
. от 40 000 до 50 000 rub. - за организации;
. от 4000 до 5000 rub. - за длъжностни лица. Тоест за предприемачи, главен счетоводител, управител (когато замества отсъстващия главен счетоводител).

Между другото, касиерите не се считат за длъжностни лица. И въпреки факта, че са материално отговорни лица, за тях няма административна глоба.

Промени в отчета от 1 юли 2017 г

Има две промени в работата с отговорни лица. Първо, можете да дадете пари по сметка на служител без заявление. Достатъчна е заповед или друг административен документ. На второ място, беше позволено да се преведе нов аванс, дори ако счетоводителят не отчете предишния.

Промените ще влязат в сила през третото тримесечие на 2017 г. Веднага след като бъдат приети, ние ще ви разкажем подробно как да организирате работата сега, какви промени да направите в касовите правила на компанията и как да съставите документи по нов начин - заповеди, разпоредби за отчитане и други.

важно!
Проектът за изменения на Директивата на Централната банка на Руската федерация от 11 март 2014 г. № 3210-U е достъпен на уебсайта rules.gov.ru.

За да можете незабавно да приложите печеливши иновации, ние подготвихме предварително примерна поръчка за издаване на пари по сметка, която ще ви позволи да откажете заявления.

Ако работите по старите правила - събирате отчети от служителите, не издавате отчети до погасяване на предишния аванс и т.н., няма да има глоби. Но новите функции ще направят работата ви по-бърза и лесна.

Заповед за издаване на отчети, които ще заменят заявлението

В заповедта за издаване на отчети посочете за какво да бъдат издадени парите. Това ще потвърди необходимостта от обслужване.

Посочете периода, за който компанията издава пари. Когато приключи, счетоводителят има право да удържи от заплатата сумата, за която служителят не е отчел и не е върнал. Но само за един месец.

Образец на заповед за издаване на отговорни лица

дружество с ограничена отговорност "вега"

ПОРЪЧКА №1

за издаване на пари в брой по сметка

Москва

Във връзка с командировка

ЗАПОВЯДВАМ

1. Издаване на пари по сметка:

• Директор по доставките V.M. Ptitsyn - 5000 рубли;
• мениджър за връзки с доставчици К. Д. Перезвягин - 5000 рубли;
• PR мениджър Сомова E.K. - 5000 рубли;
• инженер Колесов P.F. - 5000 рубли.

2. Издаване на дневни за периода на командировка в Казан от 24 до 28 юли в размер на 1000 рубли. в един ден.

3. Птицин В.М., Перезвягин К.Д., Сомова Е.К., Колесов П.Ф. Трябва да докладвате за изразходването на пари в брой в рамките на три работни дни след завръщане от командировка.

4. Контролът върху навременното връщане на неизразходваните отчетни суми се възлага на главния счетоводител Н. Б. Романова.

изпълнителен директор ИвановИванов М.П.

Със заповедта са се запознали:

Главен счетоводител РомановаРоманова Н.Б.

Директор покупки ПтицинПтицин В.М.

Мениджър връзки с доставчици ПерезвягинПерезвягин К.Д.

Мениджър връзки с обществеността СомоваСомова Е.К.

Инженер КолесовКолесов П.Ф.

Федерален закон № 54-FZ от 22 май 2003 г. „За използването на касово оборудване...“ (наричан по-долу Закон № 54-FZ) беше актуализиран през 2016 г.

Съответните промени бяха направени в него с Федерален закон № 290-FZ от 03.07.2016 г. (наричан по-долу Закон № 290-FZ), но едва на 1 юли 2017 г. за касови апарати, регистрирани в данъчните власти преди 01.02.2017 г. приключи „преходният период“, през който беше възможно да се прилага CCP, ръководейки се от старите изисквания на Закон 54-FZ (клауза 3 от член 7 от Закон № 290-FZ). По този начин много организации и индивидуални предприемачи едва наскоро се сблъскаха с иновациите.

CCT се използва на територията на Руската федерация задължително от всички организации и индивидуални предприемачи при извършване на плащания, с изключение на случаите, установени със Закон № 54-FZ (член 1.1, част 1, член 1.2 от Закон № 54- FZ). По-долу ще разгледаме тези случаи по-подробно.

Освен това новата редакция на Закон 54-FZ изяснява това изчисления- Това:

• приемане или плащане на парични средства в брой и (или) електронни средства за плащане за продадени стоки, извършена работа, предоставени услуги;
• приемане на залози и изплащане на средства под формата на печалби при извършване на дейности, свързани с организиране и провеждане на хазартни игри;
• приемане на средства при продажба на лотарийни билети, електронни лотарийни билети, приемане на лотарийни залози и изплащане на средства под формата на печалби при извършване на дейности, свързани с организиране и провеждане на лотарии.

важно!
От 1 юли 2017 г. касовите системи трябва да се използват не само за плащания в брой или с банкови карти, но и за плащания с електронни средства за плащане.

Това означава, че когато извършвате плащания с помощта на платежни системи, например PayPaI, Yandex.Money и т.н., продавачите също трябва да използват касови системи (клауза 19, член 3 от Федералния закон от 27 юни 2011 г. № 161-FZ „ За националната платежна система“). Освен това Министерството на финансите на Руската федерация изясни, че дори ако физическо лице извърши плащане чрез банка чрез платежно нареждане, тогава при получаване на плащане от физически лица по разплащателната сметка продавачът е длъжен да издаде касиерски чек (виж, например Писмо на Министерството на финансите на Русия от 15 август 2017 г. N 03-01-15/52356).

Чекът се изпраща на абонатния номер или имейл адреса, посочен от купувача преди плащането, освен в случаите, когато организацията (IP) няма възможност да получи посочените данни на купувача. В този случай организацията (IP) трябва да вземе всички мерки за получаване на данните на купувача. Една от тези мерки може да бъде постигането на споразумение с кредитна институция за изискване на данни за купувача, когато купувачът (клиентът) подаде поръчка до кредитната институция (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 15 август 2017 г. N 03-01-15 /52356).

Все още не е ясно как да се приложат тези препоръки. Но предприемачите имат време да разрешат този проблем. Факт е, че съгласно параграф 9 от член 7 от Закон № 290-FZ, ако организации или индивидуални предприемачи, в съответствие със Закон № 54-FZ (изменен преди влизането в сила на Закон № 290-FZ) ), има право да не използва касови системи, като това право им остава до 01.07.2018 г.

Тъй като преди измененията на Закон 54-FZ не беше необходимо да се използват системи за касови апарати за плащания чрез електронни средства за плащане (с изключение на плащания с платежни карти), организациите или индивидуалните предприемачи ще бъдат задължени да използват оборудване за касови апарати само в такива ситуации след 01.07.2018 г. (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 13.10.2017 г. N 03-01-15/67149). Надяваме се, че до този момент проблемът с практическото прилагане на иновациите ще бъде решен по някакъв начин (ще бъдат направени подходящи промени в законодателството).

Кой може да избегне използването на онлайн касови апарати?

В съответствие с разпоредбите на Закон № 54-FZ следните категории данъкоплатци понастоящем могат да извършват плащания без използването на онлайн касови апарати:

Освобождаване от използването на онлайн касови апарати при извършване на плащания

Кой не може да го използва?	Въз основа на какво?
Организации и (или) индивидуални предприемачи, когато извършват плащания с помощта на електронни средства за плащане между тях (включително чрез системата за дистанционно банкиране - системите „Клиент-банка“, „Интернет банкиране“, „Мобилно банкиране“)	клауза 9 чл. 2 от Закон № 54-FZ, параграф 19 от чл. 3 от Федералния закон № 161-FZ от 27 юни 2011 г. „За националната платежна система“, Писма на Федералната данъчна служба на Русия от 9 февруари 2017 г. № ZN-3-17/830@ от 2 февруари г. 2017 г. № ED-4-20/1848@, Банка Русия от 06.03.2012 г. № 08-17/950 (клауза 4)
Организации и индивидуални предприемачи, извършващи дейностите, изброени в клауза 2 на чл. 2 от Закон № 54-FZ. Например: При продажба на вестници и списания, продажба на документи за пътуване (билети) и талони за пътуване в градския транспорт от водач или кондуктор в превозно средство; При търговия на пазари на дребно, панаири, изложбени комплекси (с изключение на търговията с нехранителни стоки съгласно списъка, одобрен със заповед на правителството на Руската федерация от 14 април 2017 г. № 698-r - изключението ще влезе в сила на 1 юли 2017 г.); При продажба на павилиони на сладолед, бутилирани безалкохолни напитки и др.	клауза 2 чл. 2 от Закон № 54-FZ, Писмо на Министерството на финансите на Русия от 28 юни 2017 г. № 03-01-15/40934
Организации и индивидуални предприемачи, разположени в райони, отдалечени от комуникационните мрежи, подлежат на издаване на купувача, по негово искане, на документ, потвърждаващ факта на плащане. Списъкът на тези населени места се определя от регионалните изпълнителни органи и се публикува на техните уебсайтове	клауза 3, клауза 7 чл. 2 от Закон № 54-FZ, Заповед на Министерството на далекосъобщенията и масовите комуникации на Русия от 5 декември 2016 г. № 616 „За одобряване на критерия за определяне на райони, отдалечени от комуникационни мрежи“
Организации и индивидуални предприемачи, извършващи плащания НЕ за продадени стоки (работи, услуги), по-специално при извършване на плащания по договори за заем	Изкуство. 1.1 от Закон № 54-FZ, Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 20 декември 2016 г. № ED-4-20/24495
Кредитни организации при използване на автоматични устройства за сетълменти	клауза 1 чл. 2 от Закон № 54-FZ

В допълнение, в съответствие с „преходните разпоредби“ на Закон № 290-FZ, до 01.07.2018 г., както вече беше споменато, организациите и индивидуалните предприемачи, които преди това са били освободени от използването на CCT, НЕ могат да използват CCT (клауза 9 на член 7 от Закон № 290-FZ), както и организации и индивидуални предприемачи:

• Извършване на работа и предоставяне на услуги на обществеността (при условие че издадат съответните формуляри за стриктно отчитане) (клауза 8, член 7 от Закон № 290-FZ).
• Индивидуални предприемачи на PSN, както и организации и индивидуални предприемачи на UTII при извършване на видове бизнес дейности, за които се прилага UTII (при издаване по искане на купувача (клиента) на документ (разписка за продажба, касова бележка или др. документ, потвърждаващ получаването на средства за съответните стоки (работа), услуга)) (клауза 7, член 7 от Закон № 290-FZ).
• Извършване на търговия с помощта на автомати (клауза 11, член 7 от Закон № 290-FZ)

За ваша информация!
В Държавната дума на Федералното събрание на Руската федерация беше внесен законопроект № 273256-7, който предвижда изменения в член 7 от Закон 290-FZ и удължаване до 01.07.2019 г. на възможността да не се използва касов апарат системи от организации и индивидуални предприемачи, изброени в горните случаи

Също така отбелязваме, че до 31 юли 2017 г. използването на касови апарати беше задължително за продажба на дребно на алкохолни напитки, включително предоставяне на услуги за обществено хранене (писма на Министерството на финансите на Русия от 27 март 2017 г. № 03- 01-15/17554, Rosalkogolregulirovanie от 31 януари 2017 г. № 2148/03-04). Това изискване е предвидено в параграф 10 на чл. 16 от Федералния закон от 22 ноември 1995 г. № 171-FZ „За държавното регулиране на производството и оборота на етилов алкохол...“ (наричан по-долу Закон № 171-FZ) (изменен с параграф 11 от Член 1, параграф 4 от член 9 Федерален закон от 3 юли 2016 г. № 261-FZ).

Но от 31 юли 2017 г. това правило предписва използването на касови апарати в съответствие със Закон 54-FZ, а не във всички случаи на продажба на дребно на алкохол (клауза 13 на член 1, клауза 1 на член 8 от Федералния закон от юли 29, 2017 г. № 278-FZ , Писмо на Министерството на финансите на Русия от 05.09.2017 г. № 03-14-17/56802). Тоест от тази дата индивидуалните предприемачи на PSN, както и организациите и индивидуалните предприемачи на UTII при продажба на алкохол имат право да не използват касов апарат до 01.07.2018 г.

В същото време обаче Rosalkogolregulirovanie и Министерството на финансите на Руската федерация напомнят, че липсата на задължение за използване на касови апарати не освобождава от задължението за прехвърляне на информация за продажбата на дребно на алкохолни напитки на Единния държавен автоматизиран Информационна система.

Освен това, в съответствие с ал. 13 клауза 2 чл. 16 от Закон N 171-FZ установява забрана за продажба на дребно на алкохолни продукти (с изключение на продавачи, занимаващи се с продажба на дребно на бира, бирени напитки, сайдер, пуар и медовина), без да предоставят на купувача документ с лента код върху него, съдържащ информация за факта на записване на информация за продажбата на дребно на алкохолни напитки в EGAIS.

По този начин продавачите на дребно на алкохол (с изключение на продавачите, занимаващи се с продажба на дребно на бира, бирени напитки, сайдер, пуар и медовина) са длъжни да издадат на купувача документ за регистриране на продажбата на алкохолни продукти в Единната държавна автоматизирана информационна система дори в случаите, когато те са освободени от задължението да използват касови апарати (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 05.09.2017 г. № 03-14-17/56802).

Следователно облекченията по отношение на възможността да не се използват касови апарати всъщност засегнаха само организации и индивидуални предприемачи, занимаващи се с продажба на дребно на алкохол при предоставянето на услуги за обществено хранене (клауза 13, клауза 2, член 16 и клауза 2.1, член 8 от Закона 171-FZ). Така от 1 юли 2017 г. повечето организации и индивидуални предприемачи все още са задължени да използват онлайн касови апарати.

Отговорност за неизползване на онлайн касови апарати

Контролът и надзорът на спазването на законодателството на Руската федерация относно използването на касови апарати се извършва от данъчните органи (клауза 1, член 7 от Закона на Руската федерация от 21 март 1991 г. № 943-1 „За данъчните органи на Руската федерация“, клаузи 1, 2 на член 7 от Закон № 54-FZ).

Закон № 290-FZ измени Кодекса за административните нарушения и затегна отговорността за неизползване (използване в нарушение на установените изисквания) на касови апарати.

Неизползване на касови апарати в случаите, установени от законодателството за касовите апарати

Вид престъпление	Административна отговорност		База
	На длъжностни лица	По организация (IP)
За основно престъпление	Глоба от 1/4 до 1/2 от сумата за сетълмент без касов апарат, но не по-малко от 10 хиляди рубли.	Глоба за организациятаот 3/4 до 1 от сумата за сетълмент без касов апарат, но не по-малко от 30 хиляди рубли.	Част 2 чл. 14.5 Кодекса за административните нарушения на Руската федерация
При повторно нарушение*, ако сумата на разплащанията без касов апарат е в размер на вкл. общо 1 милион рубли. и още	Дисквалификация за период от 1 до 2 години	Административно спиране на дейността организации и индивидуални предприемачидо 90 дни	Част 3 чл. 14.5 Кодекса за административните нарушения на Руската федерация
* Повторното извършване на хомогенно административно нарушение е извършването на административно нарушение през периода, когато потребителят на касовия апарат се счита за обект на административно наказание в съответствие с член 4.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация за извършване на хомогенно административно нарушение (параграф 2, параграф 1, член 4.3 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).
Използване на касов апарат, който не отговаря на установените изисквания (използване на касов апарат в нарушение на процедурата за регистрация, процедурата, реда и условията за пререгистрация, реда и условията за използване, установени от законодателството на Руската федерация относно използването на касови апарати)	Глоба 1500 - 3000 рубли.	Предупреждение или глоба за организация и индивидуален предприемач 5 000 - 10 000 rub.	Част 4 чл. 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, отговорността се прилага от 01.02.2017 г. (клауза 15 на член 7 от Закон № 290-FZ)
Неизпращане на касов апарат или BSO чек на купувача в електронен вид (непрехвърляне на посочените документи на хартиен носител по искане на купувача в установени случаи)	Глоба 2000 рубли.	Предупреждение или глоба за организацията 10 000 rub.	част 6 чл. 14.5 Кодекса за административните нарушения на Руската федерация

Трябва да се разбира неизползването на касови апарати (клауза 1 на член 3 от Закон № 54-FZ, клауза 1 от Резолюцията на Пленума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 31 юли 2003 г. № 16, Писмо на Министерството на финансите на Русия от 1 септември 2016 г. № 03-01-12 / VN-38831) действително неизползване на касовия апарат (включително поради липсата му).

Установена е и отделна отговорност за използване на касови апарати, които не отговарят на установените изисквания или в нарушение на реда за кандидатстване или регистрация.

Федералната данъчна служба поясни, че касов апарат без фискален акумулатор, включително дерегистриран едностранно от данъчния орган, не може да се квалифицира като касов апарат по смисъла на Закон № 54-FZ.

Следователно, считано от 01.07.2017 г., извършването на плащания за продадени стоки (работа, услуги) с помощта на стари касови апарати без фискално устройство води до административна отговорност в съответствие с части 2 и 3 на чл. 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 31 януари 2017 г. N ED-4-20/1602).

Установени са основания за освобождаване от административна отговорностза нарушения, предвидени в части 2, 4 и 6 на член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация (бележка към член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация): потребителят на касовия апарат трябва доброволно да докладва до данъчния орган за извършеното нарушение (за неизползване на касов апарат, използване на касов апарат, който не отговаря на установените изисквания, или нарушение на такива изисквания), както и доброволно да изпълни съответното задължение пред е издаден акт за административно нарушение.

При което освобождаването ще настъпи, ако едновременно са изпълнени следните условия:

• Към момента на подаване на заявлението данъчният орган не е разполагал със съответната информация и документи за извършеното административно нарушение;
• Представените сведения и документи са достатъчни за установяване на факта на административно нарушение.

В резултат на това ще бъде постановено решение за прекратяване на административното производство.

Въведена е опростена процедура за привличане към административна отговорност, при която административната глоба може да бъде наложена от данъчния орган без съставяне на протокол за административно нарушение, но само със съгласието на потребителя на касовия апарат в случай на таксуван административно нарушение (клауза 4 от член 28.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Това е възможно в ситуации, когато данъчният орган разкрие нарушение в резултат на автоматизирана проверка на информация и заявления, получени от лица и организации. В такива случаи се налага административна глоба в размер на 1/3 от минималния размер на административната глоба, предвидена в части 2, 4 и 6 на член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация (част 3.4 от Член 4.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Ако онлайн касата е закупена със закъснение...

Бихме искали да обърнем внимание на факта, че давността за привличане на административна отговорност за нарушения на законодателството на Руската федерация относно използването на касови апарати е една година(част 1 от член 4.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, клауза 4 от член 3 от Закон № 290-FZ). Годината се изчислява (част 2 на член 4.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, клауза 14 от Резолюцията на Пленума на въоръжените сили на Руската федерация от 24 март 2005 г. № 5):

• Или от датата на нарушението (например от момента на неиздаване на чек на конкретен купувач);
• Или от деня на откриване на административното нарушение, ако е дългосрочно нарушение (например липса на касов апарат в организацията, задължена да го използва).

Следователно въпросът все още остава актуален: носят ли уважавани организации и индивидуални предприемачи административна отговорност за неволно нарушаване на правилата за използване на касови апарати? Факт е, че доставчиците на онлайн касови апарати не бяха подготвени за голямото търсене на техните стоки. Поради това много организации и индивидуални предприемачи не успяха да получат ново касово оборудване от доставчици своевременно или да обновят старите.

Министерството на финансите на Руската федерация и Федералната данъчна служба на Руската федерация обясняват, че отговорността няма да се прилага за онези индивидуални предприемачи и организации, които са предприели всички необходими стъпки за придобиване или модернизиране на касов апарат.

За да се докаже този факт, данъчните ще проучат договора за доставка на фискално устройство за разумен срокдо изтичане на блока на защитена електронна контролна лента (EKLZ) или до крайния срок за възможността за използването му, определен от закона (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 11.10.2017 г. N 03-01-15/66392 от 28.06. .2017 г. № 03-01-15/40922 от 30.05.2017 г. № 03-01-15/33121 от 19.05.2017 г. № 03-01-15/31083 от 19.05.2017 г. № 03-01-15/31072, от 05.05.2017 г. № 03-01-15/28071 , от 18.04.2017 г. № 03-01-15/23313, Федерална данъчна служба на Русия от 07/ 11/2017 г. № ЕД-4-20/13440@).

Например, ако данъкоплатец е сключил договор и е платил фактура за доставка на фискално устройство за съхранение, а производителят не е успял да достави стоката до 01.07.2017 г., то в такава ситуация посоченото лице няма да бъде подведен под административна отговорност, тъй като това не е по вина на данъкоплатеца.

Както можете да видите, не всичко е толкова гладко и ясно в новата процедура за използване на CCP. И законодателите разбират това. Ето защо е вероятно скоро да бъдат направени съответните промени в законите, регулиращи използването на касови апарати.

Експерти от ПРАВОВЕСТ Одит ООД

Материал softbalance.ru (Softbalance Group of Companies)

На 1 юли 2017 г. Федералната данъчна служба ще дерегистрира едностранно всички касови апарати в EKLZ. Това се казва в писмо на Федералната данъчна служба № ED-4-20/11625@ от 19 юни 2017 г.

„Съгласно параграф 3 от член 7 от Федерален закон № 290-FZ, касово оборудване, което отговаря на изискванията на Федерален закон № 54-FZ (както е изменен, преди датата на влизане в сила на Федерален закон № 290- FZ) (наричано по-нататък касово оборудване, което не отговаря на изискванията на Федерален закон № 290-FZ), регистрирано в данъчните власти преди 01.02.2017 г., се дерегистрира по начина, установен от Федерален закон № 54-FZ. (с измененията в сила преди датата на влизане в сила на Федерален закон № 290-FZ) и приети в съответствие с нормативните правни актове, до 01.07.2017 г.

В същото време касовото оборудване, което не отговаря на изискванията на Федерален закон № 290-FZ, подлежи на дерегистрация от данъчния орган едностранно без заявлението на потребителя за дерегистрация на касовото оборудване от 1 юли 2017 г.

Какво означава това за собствениците на каси и ще могат ли да продължат да работят?

„Трябва да се има предвид, че ако касово оборудване, което не отговаря на изискванията на Федерален закон № 290-FZ, бъде дерегистрирано от данъчните власти едностранно след 01.07.2017 г. и поради невъзможността да се използва касово оборудване съгласно новата процедура, при наличие на обстоятелства, посочени в писмото на Министерството на финансите на Руската федерация от 30 май 2017 г. № 03-01-15/33121, такова устройство се използва за издаване на купувача ( клиент) на хартиен носител на потвърждение на факта на сетълмент между организация или индивидуален предприемач и купувача (клиента), тогава тези организации и индивидуални предприемачи няма да носят административна отговорност.

Собствениците на касови апарати са отговорни за подаването на фискални отчети до данъчните власти:

„В същото време данъчните власти уведомяват тези потребители на касово оборудване за необходимостта да предоставят на данъчните власти след 01.07.2017 г. показанията на контролните и сумиращите касови броячи, взети от касово оборудване, което не отговаря на изискванията на Федерален закон № 290-FZ, до извършване на модернизацията му»

Премахването на касов апарат от регистрация е регламентирана процедура, чиято процедура може да се промени в съответствие с вътрешните правила на регионалните поделения на Федералната данъчна служба. Но основните му етапи, като правило, се състоят от:

Изготвяне на пакети от придружаващи документи:

• регистрационна карта, издавана при регистрация на касов апарат;
• дневник на касиер-оператора (формуляр KM-4);
• паспорт на касов апарат и паспорт на ЕКЛЗ;
• регистър на повикванията за поддръжка;

Изготвяне на фискални отчети и актове въз основа на резултатите от работата на ЦК от служител на централен сервизен център:

• акт за вземане на показанията на измервателния уред (формуляр KM-2);
• касов бон с фискален отчет за целия период на експлоатация на касовия апарат;
• 1 чеков протокол за всяка от последните 3 години работа на касата;
• разписка, потвърждаваща затварянето на архива на паметта на устройството;
• акт на прехвърляне на блок памет за съхранение.

В същото време данъчният инспектор проверява данните в дневника на касиер-оператора с данните от фискалните отчети, получени от касовия апарат. Според правилата самите фискални отчети се вземат от служител на Федералната данъчна служба от специална помощна програма, използвайки паролата на данъчния инспектор. Но, като правило, в много региони тази операция се извършва за тях от служители на централния сервизен център. И само след проверка на всички документи касовият апарат се дерегистрира от базата данни на Федералната данъчна служба, за което се издават съответните документи и се правят записи в паспорта на касовия апарат.

Предприятието е длъжно да съхранява документи за касовия апарат и ЕКЛЗ в продължение на 5 години и да ги предоставя при поискване от контролните органи.

Публикуването на писмо на Федералната данъчна служба № ED-4-20/11625@ от 19 юни 2017 г. повдига много въпроси.

1. Ако касов апарат с ЕКЛЗ продължи да работи след 01.07.17 г. и до момента на модернизацията (подмяната), то кога трябва да се вземат фискални отчети от него?

Нека ви напомним, че фискалните отчети трябва да съответстват на записите в дневника на касиер-оператора и да отразяват всички операции, извършени на касата, в противен случай данъчният инспектор просто няма да може да ги провери. Но от 01.07.17 г. старата процедура за работа с касови апарати се отменя (включително изискванията за попълване на дневника). Съгласно писмо на Федералната данъчна служба № ED-4-20/11625@ от 19.06.2017 г., след 01.07.17 г. такова устройство се използва за издаване на купувача (клиента) на хартиен носител на потвърждение за факт на сетълмент между организация или индивидуален предприемач и купувача (клиента), т.е. в режим на принтер за касова бележка. Ако спрете да попълвате касовата книга от 01.07.17 г. и премахнете фискалните отчети и ги подадете по-късно, как ще ги приеме инспекторът?

Препоръчваме ви след 01.07.17 г. да продължите да извършвате всички операции на касата както обикновено. И пазете касата както обикновено. И непосредствено преди модернизация или подмяна на касовия апарат премахване на фискалните отчети.

2. Затварянето на EKLZ архива ще доведе до блокиране на касата. Как да избегнем това?

Операцията по затваряне на EKLZ и предаването му за съхранение е задължителна при дерегистрация на касов апарат. Но след това, за да продължите да работите на касата, трябва да инсталирате и активирате нов ECLZ или да деактивирате режима на неговото използване. Ето защо, за да продължите да работите на касата, както препоръчва Федералната данъчна служба, е по-добре да не докосвате архива на EKLZ и да го затворите заедно с премахването на фискалните отчети, преди да преминете към работа според новите правила.

3. Колко време се дава на предприятието за подаване на фискални отчети до Федералната данъчна служба за дерегистрация на касови апарати?

Този период не е записан никъде. Логично е, че докато касовият апарат продължава да се използва в режим на касов принтер до получаване на нов касов апарат или модернизиране на стария, е трудно да се извършват операции по затваряне на EKLZ архива, а оттам и подаване на фискални отчети. Следователно, ако има обстоятелства, посочени в писмото на Министерството на финансите на Руската федерация от 30 май 2017 г. № 03-01-15/33121, периодът за използване на стария касов апарат и подаване на отчети за него може да бъде сравним . В същото време, когато подавате отчети след 01.07.2017 г., препоръчваме при посещение в данъчната служба да имате документи, потвърждаващи вашата почтеност (договор за доставка на финансови средства и платежно нареждане за плащането им с дата преди 01.07.2017 г.).

4. Каква глоба е предвидена за непредоставяне на фискални отчети, след като касовият апарат е бил едностранно дерегистриран от Федералната данъчна служба?

Няма наказания за подобно нарушение. Въпреки това тези документи, които данъчният инспектор издава при дерегистрация на касов апарат, могат да бъдат поискани от Федералната данъчна служба по време на планирани и непланирани (насрещни) проверки. Затова ви препоръчваме да извършите всички операции по дерегистрация на касов апарат изцяло.

5. Какво да направите, ако Федералната данъчна служба дерегистрира касовия апарат според своята база данни на 01.07.2017 г., а фискалните отчети ще бъдат за друга, по-късна дата?

Процедурата за извършване на касови операции през 2017 г. е дадена в инструкция 3210-U на Банката на Русия от 11 март 2014 г. Касовата дисциплина е задължителна за всички фирми и индивидуални предприемачи. Банката на Русия въведе нови изменения, които се отнасят до правилата за регистриране на консумативи и разписки и издаване на пари на счетоводителите. Новите правила са в сила от 19 август 2017 г.

Процедурата за извършване на касови операции, която е в сила през 2017 г., оставя много процедурни въпроси на милостта на ръководителя на компанията. Например, директорът трябва сам да определи: къде и как да оборудва касата, как да организира съхранението на документи и да одобри процедурата и графика на касовите одити. Още повече правила се определят от ръководителя на компанията, която има отделни подразделения.

За нарушаване на процедурата за извършване на касови операции са възможни глоби. Ще ви кажем как да организирате касовата дисциплина във фирма или индивидуален предприемач в тази статия.

Процедура за извършване на касови операции 3210-U от 11.03.2014 г.

Банката на Русия установи процедурата за извършване на касови операции в Русия в Директива № 3210-U от 11 март 2014 г. Централната банка прие промени в касата през 2017 г. Промените касаят счетоводителите, консумативите и касовите бележки, както и касовата книга. Препоръчваме ви да се подготвите предварително за новите правила управление на парични средства през 2017 г.

Така например, благодарение на новите правила, на отговорния може да се даде нов аванс, дори ако той все още не се е отчел и не е погасил старите задължения. Касиерите могат да издават пари не само въз основа на заявление, но и по нареждане на управителя. По желание на вложителя, разписката за електронната разписка може да бъде изпратена на неговия имейл адрес и др.

Касова дисциплина през 2017 г.: процедура за извършване на касови операции

Директорът може да възложи процедурата за извършване на касови операции и обработка на касови документи през 2017 г. на:

• служител на пълен работен ден;
• служител на трета организация;
• частен счетоводител, с когото дружеството има сключен договор за счетоводна поддръжка.

Заповедта на директора за назначаване на отговорник за издаване на заповеди не може да бъде одобрена от главния счетоводител. В същото време изпълнява функциите на касиер, тоест издава и приема пари в брой касов апарат в предприятието 2017гСамо служител на пълен работен ден може. Таблицата по-долу ще ви помогне да разберете това.

Нашата опростена онлайн счетоводна услуга може да поддържа записи на парични транзакции и да генерира касови бележки и дебитни нареждания за вас. Безплатен достъп за запознанства за два месеца наведнъж.

За кого в компанията може да носи отговорност управление на парични средства през 2017 г

служител	Имам ли право да регистрирам касови бележки и консумативи?	Имат ли право на подпис получателите и консумативите?	Имам ли право да приемам и издавам пари в брой касов апарат в предприятието 2017г
Главен счетоводител	да	да	да*
Директор		Да, ако няма главен счетоводител и счетоводител	да
Счетоводител или друг служител на пълен работен ден	да*	да*	да*
Частен счетоводител или служител на организация, ако има сключен договор за счетоводни услуги	да	Не	Не
Касиер	да*	да*	да

*Съгласно заповед на директора.

Процедура за извършване на касови операции: лимит на парични средства през 2017 г

Една организация може да определи паричен лимит въз основа на:

• парични постъпления;
• размер на разходите.

Съдържа формула за изчисляване на касовия лимит, който не е строго обвързан с разписките каса в предприятието 2017г.

• справка
• Касовият лимит е максимално допустимото количество пари в брой, което може да се съхранява в касата на организацията в края на работния ден. Компанията определя граничната стойност самостоятелно и я променя по всяко време. Но лимитът на касата винаги трябва да бъде зададен в поръчката. Всичко, което надвишава лимита, установен от организацията, трябва да бъде предадено на банката.

Малките предприятия имат право да не определят лимит за пари в касата (клауза 2 от Директива № 3210-U на Банката на Русия от 11 март 2014 г.).

Наредба за реда за извършване на касови операции

Процедурата за извършване на касови операции през 2017 г. предполага, че самият ръководител на компанията решава

• как да оборудвам каса в предприятието 2017г;
• как да съхранявате документи;
• как да се одобри процедурата и графикът на касовите одити и др.

Всяко решение на мениджъра може да бъде формализирано като отделна заповед. Но е по-удобно да съставите един документ - . И ще съдържа ако не всички, то най-основните и важни допълнения към служебната каса. Образец на такъв документ можете да изтеглите от връзката по-долу.

Касова дисциплинапрез 2017 г. за счетоводители

Според новите промени фирмата може да издава пари на служителите си по заявление или разпоредителен документ. Например със заповед на директора. Може да се състави един за няколко служители, които получават средства. Например, ако трима служители отидат в командировка и в един и същи ден, 9 август, им се дават пари за отчет, тогава директорът може да състави една заповед за издаване на пари и да включи в нея трима командировки наведнъж. Основното нещо е да запишете сумите за всеки поотделно.

Ако решите да продължите да използвате заявлението за издаване на пари по сметка, то трябва да бъде подписано от директора. Но той не е длъжен лично да постави в документа датата, сумата и периода, за който служителят получава парите. Цялата тази задължителна информация може да бъде предоставена от счетоводителя или счетоводителя. Удобно е да създадете шаблон за приложение, така че отговорното лице да може незабавно да въведе всички тези данни в необходимите редове.

ИЗЯВЛЕНИЕ

Моля, дайте ми аванс в размер на 4000 (четири хиляди) рубли. 00 коп. за срок от пет календарни дни за закупуване на офис консумативи.

• Важно:
• Банката на Русия разреши да дава на служителите пари за отчет, независимо дали служителят е докладвал за предишния аванс или не (Инструкция на Банката на Русия от 19 юни 2017 г. № 4416-U).

Документи за извършване на касови операции през 2017 г

Нека да поговорим за това как да съставите основни касови документи - входящи и изходящи касови ордери. Ние също ще разгледаме управление на парични средства през 2017 г(как да попълните касова книга).

Как касата изисква попълване на консумативи

В разходната бележка сумата, от която е получил служителят или друго лице касови апарати в предприятието 2017г, може да се разпечата в счетоводната програма. Не е необходимо да въвеждате тази сума на ръка. Всичко, което се изисква от получателя, е подпис. По този начин има два начина за дешифриране на сумата, получена по поръчка за разходи:

1. печат на компютър;
2. пишете на ръка.

В реда за извършване на касови операции през 2017 г. е посочено, че в консумативите на фирми, които имат счетоводител, не се изисква подпис на управителя. Само ако самият директор води счетоводството, той заверява консумативите за главния счетоводител.

В същото време е необходимо консумативите да бъдат съставени по единна форма. Той предоставя подробности като подписа на директора. И компанията няма право да премахва произволно определени показатели от унифицираните форми. Затова е по-безопасно консумативите да съдържат подпис на ръководителя на фирмата. В противен случай съществува риск данъчните власти да считат консуматива за невалиден.

• Важно:
• Според новите правила дружеството има право да съставя един общ касов ордер в края на деня за всички суми, които са били издадени от касата през деня. Това правило важи само за онези консумативи, които се издават въз основа на фискални документи от Федералния закон от 22 май 2003 г. № 54-FZ (Инструкция на Банката на Русия от 19 юни 2017 г. № 4416-U). Говорим за връщане на средства на купувача, тъй като в този случай касиерът ще издаде касова бележка (писмо на Министерството на финансите на Русия от 24 май 2017 г. N 03-01-15/31944. Както ни казаха в Банката на Русия, в консумативите в реда с подписа на получателя. Касиерът или старши касиер, ако има такъв, може да подпише. И в редовете, където е посочена информация за паспорта на получателя, не се въвеждат данни. Образец на общ касов ордер е по-долу.

Процедурата за поддържане на касови ордери

Енориашите компенсират, когато получат пари на касата. Използвайте унифицирания формуляр от Постановление на Държавния комитет по статистика на Руската федерация от 18 август 1998 г. № 88.

Касиерът приема парите, брои ги и ги сверява със сумата от разписката. Ако всичко е наред, той подписва документа и дава разписка на внеслия парите. Според новите правила тя може да бъде издадена на хартиен носител или изпратена по електронен път, ако бъдете помолени за това. Това е възможно, ако заповедта за получаване е издадена по електронен път. Разписката се изпраща на имейл адреса, предоставен от купувача. Разписката се изпраща във формат, който гарантира, че всички подробности за документа са показани.

• Важно:
• Съгласно новите правила компанията има право да състави в края на деня един общ касов ордер за всички операции, които се извършват въз основа на фискални документи от Федералния закон от 22 май 2003 г. № 54 -FZ (Инструкция на Банката на Русия от 19 юни 2017 г. № 4416-U).

Процедурата за извършване на операции в касовата книга

Касовата книга се води по стар образец. Може да се разпечата в един екземпляр. Изключение прави касовата книга на отделно поделение. При хартиен документооборот няма нужда да съхранявате касовата книга в електронен вид.

Как се изготвят и съхраняват електронни касови документи

Процедурата за извършване на касови операции през 2017 г. дава възможност за извършване на електронен документооборот за касови операции. В този случай не е необходимо да се подготвят хартиени копия:

• консумативи;
• енориаши;
• касова книга и извлечения.

Но само при едно условие, което установява процедурата за извършване на касови операции през 2017 г.: електронните документи трябва да бъдат сертифицирани с квалифициран електронен подпис.

Но закупуването на електронен подпис за всеки счетоводител, за да може да заверява електронните касови бележки и консумативи, не е възможно за много фирми. Например, поради голям брой служители или така нареченото текучество на персонала. Същото важи и за ведомостите за заплати: издаването на електронен подпис за всеки служител е твърде скъпо и обезпокоително.

В новото издание на процедурата за извършване на касови операции Банката на Русия ясно посочи, че получателят на парите може да постави електронен подпис върху консумативите, които са издадени по електронен път. Но има ситуации, когато получателят не може да направи това, въпреки че има подпис. Както каза Банката на Русия, в този случай касиерът отпечатва документа на хартия, а получателят поставя собственоръчен подпис върху него.

Процедурата за коригиране на транзакции в касови документи

Процедурата за извършване на касови операции през 2017 г. забранява коригирането на електронни документи след тяхното подписване. Документ с грешка може само да бъде изтрит, но вместо това трябва да се създаде нов, правилен. Подобен начин е предвиден и за електронната касова книга, ако вече е подписана с квалифициран подпис.

• справка
• Можете да го поправите:
• хартиена касова книга;
• ведомости за заплати и фишове
• Не можете да коригирате:
• хартиени разписки;
• консумативи за хартия;
• документи в електронен вид.

За да коригирате касова книга или лист за заплати, трябва да задраскате грешните данни, да посочите правилната информация до тях и да поставите датата на корекцията. Служителите, подписали сгрешен документ, трябва да се подпишат отново с препис.

Процедурата за извършване на касови операции през 2017 г. за индивидуални предприемачи и малки фирми

Управление на парични средства през 2017 гнеобходими както на предприемачите, така и на малките компании. Но в опростена форма. Малките фирми и предприемачи имат право да не определят касов лимит. По-рано одобреният лимит на паричния баланс може да бъде отменен чрез издаване на подходяща заповед.

• справка
• Индивидуалните предприемачи са освободени от поддържането на касова книга. Те регистрират касовите операции в книгите за приходите или приходите и разходите и при условно изчисляване на данъка въз основа на потенциален доход, като показателите за парични постъпления нямат значение.

Малките компании трябва да издават варанти за всяка парична транзакция. От една страна, индивидуалните предприемачи имат право да не издават касови бележки и консумативи. Това е директно посочено в процедурата за извършване на касови операции през 2017 г. Но от друга страна, параграф 5 от този документ изисква да се издава разписка всеки път, когато предприемачът приема пари на касата. И няма изключения от тази касова процедура. Затова препоръчваме да съставите касови документи.

Процедурата за извършване на касови операции през 2017 г. за подразделения

Процедурата за извършване на касови операции през 2017 г. показва, че всички отделни подразделения трябва да спазват лимита на паричните наличности. В какъв ред да се определи този лимит зависи от това дали отделът има право самостоятелно да внася пари в брой в банкова сметка.

• справка
• Всяко подразделение на дружеството, в което е оборудвано поне едно работно място, се счита за отделно. Няма значение за какъв период е създаден.

Всички отделни подразделения - както тези, които внасят, така и тези, които не внасят пари в банката, трябва да спазват касова дисциплина и да поддържат собствена касова книга. Освен това отделът трябва да прехвърли в централния офис копия от листовете на касовата книга, заверени от ръководителя на отдела. Можете да предавате листове от касовата книга от отдела в офиса веднъж годишно преди изготвяне на финансови отчети.

Въведена е нова процедура за извършване на касови операции в Руската федерация. В сравнение с предходния период правилата за извършване на касови операции са променени.

Поради факта, че много организации и предприятия (както и някои индивидуални предприемачи) поддържат счетоводна документация, би било полезно да научите по-подробно за новата процедура за извършване на касови операции, която започна да функционира и ще продължи през 2017 г.

Трябва да се отбележи, че много често регулаторните организации проверяват правилността на такива операции. В тази статия ще разгледаме промените в законодателството на Руската федерация през 2017 г.: организация, процедура, касови документи, както и лимит на парични средства.

Кой ще бъде засегнат от новия ред за извършване на касови операции?

Със заповед на Централната банка на Руската федерация бяха въведени нови правила за извършване на касови операции. В същото време формулярите за поддържане на касови документи не са претърпели никакви промени.

Промените ще засегнат най-вече индивидуалните предприемачи. И въпреки факта, че индивидуалните предприемачи ще трябва да променят обичайния си начин на работа, за тях това ще се изплати повече от опростяване на паричните транзакции.

Освен индивидуалните предприемачи, промените ще засегнат предприятия и организации. По-специално иновациите ще засегнат счетоводството.

Много е важно отделните предприемачи своевременно да се запознаят с актуализираните правила за извършване на касови операции, за да избегнат санкции.

Организация и управление на касовите операции през 2017г

Както беше отбелязано по-горе, беше въведена нова процедура за извършване на касови операции.

Тази поръчка може да бъде разделена на две части:

1. Нормална (за юридически лица, с изключение на банки).
2. Опростено (за индивидуални предприемачи и малки предприятия).

Парични операции могат да се извършват само на каса. Лицето, отговорно за извършването на такива операции, е касиерът. Ако фирмата има няколко касиера, тогава се назначава старши касиер.

Ръководителят на организацията или индивидуалният предприемач има право лично да извършва парични операции.

Счетоводителят (главният счетоводител) подписва касови документи. Ако в предприятието няма счетоводител, документите се подписват от касиера и управителя.

Разрешено е извършването на касови операции с помощта на софтуер и хардуер.

Настъпиха промени в управлението на касовите операции в отделни поделения. Под отделно подразделение трябва да се разбира всяко подразделение на компанията (на мястото на което има поне едно оборудвано работно място).

За такива подразделения е въведен лимит на касовия баланс и поддържане на собствена касова книга. Листовете на касовата книга вече са в един екземпляр. Не е необходимо да се връщат на следващия ден в главния офис.

Касови документи 2017г

Няма съществени промени в областта на касовите документи. Касовата книга, приходните и разходните ордери, както и отчетите не са променяни. Всички досега унифицирани форми продължават да се използват. Тези документи трябва да бъдат попълнени, като се вземат предвид иновациите.

Индивидуалните предприемачи, в съответствие с новата процедура за извършване на касови операции, са освободени от поддържането на следния списък от документи:

Касова книга;
касови ордери;
разходни касови ордери.

Индивидуалните предприемачи водят данъчни отчети за доходите и физическите показатели, които характеризират техния вид дейност.

За поддържане на касова документация вече можете да изберете електронен или хартиен носител.

Входящият счетоводител (физическо лице, което работи по договор за услуги) има право да изготвя касови документи.

Отделни подразделения на предприятието вече прехвърлят листове на касовата книга по нов начин. Копие от книжния лист (което е заверено от ръководителя на отдела) се прехвърля по начина, установен от самото юридическо лице. Тоест листове от касовата книга могат да се подават веднъж годишно - при изготвяне на финансови или счетоводни отчети.

Вече могат да се коригират грешки в касови документи (на хартиен носител), с изключение на входящи и изходящи касови ордери.

Основните иновации са следните:

Разрешено е поддържането на касова документация в електронен вид с помощта на електронен подпис;
не се изискват хартиени копия на касовата книга и ордери (приходни и разходни) при наличие на електронни документи;
Невъзможност за коригиране на грешки в електронни документи (подписан документ с грешка се изтрива и на негово място се попълва нов);
вторият лист от касовата книга вече не е актуален;
вече може да се издава еднократно разписка за строга отчетност;
Не се изисква собствен запис на срокове и суми на мениджъра;
няма регистър на внесените суми (но тази колона се запазва във фишовете за заплати);
получателят може да впише сумата с думи върху разходния ордер;
касовата книга не се попълва, ако в нито един ден не са извършени плащания в брой.

Касиерът поставя печат и подпис върху разписката за приходния касов ордер. Касиерите вече могат да превеждат пари без дебитно нареждане въз основа на касовата книга.

Лимит на парични средства през 2017 г

Лимитът за салдо в брой е променен. Новата формула за изчисляване на касовия лимит не е обвързана с касовите бележки. Организацията има право да прави изчисления въз основа на размера на разходите или приходите.

Касовият лимит е задължителен, с изключение на малки и микро предприятия. Той установява размера на средствата, които могат да се съхраняват свободно в касата. Предприятията и организациите имат право лично да въведат определен лимит. Ако лимитът не е въведен, той се счита за нула. Цялата останала сума се внася по банковата сметка в края на деня.

Формулата за изчисляване на касовия лимит се регламентира с новата наредба. Предприятието може да избере една от двете предложени формули за изчисление:

1. Изчислението се извършва въз основа на паричните постъпления (постъпления от стоки, услуги и др.).
2. Изчислението се извършва въз основа на размера на издадените средства.

Ако има отделни подразделения, общият касов лимит се определя, като се вземе предвид лимитът, установен за подразделението.

Тоест размерът на лимита може да бъде разпределен между отделни подразделения.

Първата формула за изчисляване на паричния лимит изглежда така:

L = V / P x Nc, където:
L - лимит в рубли;
V - обем на приходите в брой;
P - период на фактуриране, броят на работните дни, за които се записва обемът на паричните постъпления (но не повече от 92 работни дни за юридически лица);
Nc - период от време между депозирането на приходите в банката: 1–7 работни дни (ако няма банка наблизо, до 14 дни).

Втората формула за изчисляване на паричния лимит е L = R / P x Nc, където:
R е обемът на паричните плащания (с изключение на сумите на заплати, стипендии или други плащания на служители).

Касов лимит за малки и микро предприятия

Директива № 320-U на Банката на Руската федерация гласи, че всички малки и микро предприятия са освободени от задължителното установяване на касов лимит. Това означава, че тези видове предприятия имат право да държат всякакви суми в касата.

Критериите за класифициране на микро и малки предприятия са следните:

За микропредприятия:

Границите на доходите за данъчната декларация за предходната година са 120 милиона;
Средносписъчният брой на служителите за предходната година е 15 души.

За малки фирми:

Границите на доходите за данъчната декларация за предходната година са 800 милиона;
Средносписъчният брой на служителите за предходната година е 100 души.

Според тези критерии индивидуалните предприемачи се класифицират като микро или малки предприятия, следователно не е необходимо индивидуалните предприемачи да въвеждат лимит на касата.

Счетоводно отчитане на касовите операции през 2017г

Всички средства, които се появяват в предприятия, извършващи стопанска дейност и реализиращи печалба от нея (включително индивидуални предприемачи), трябва да се съхраняват в банкова сметка.

Но има ситуации, при които част от парите остават в стопанския субект и се използват за определени цели (например издаване на заплати или командировъчни). За целта има каса на организацията, където се води строг отчет на получените и издадени финансови средства.

Отчитането на движението на материални запаси на предприятие, което извършва стопанска дейност, което включва парични средства, ценни книжа, както и други документи, даващи право на получаване на финансиране за тях, е под специален контрол на специални органи (данъчни инспектори), тъй като те са данъчната основа.

Следователно правилата за такова счетоводство са ясно посочени в различни регулаторни правни актове на нашата държава. Те включват следните законодателни норми:

Наредба за правилата за организиране на паричното обращение на територията на Руската федерация, одобрена под номер 14-p.
Резолюция на Държавния комитет по статистика на Руската федерация № 88, която одобри унифицирани форми на първична счетоводна документация.
Процедурата за извършване на касови операции в Руската федерация, която е приета с решение на Съвета на директорите на Централната банка на Руската федерация под номер 40.

Първият регулаторен акт установява общи правила за обращение на пари в брой и задължава всички организации, които извършват стопанска дейност, да съхраняват парите си в банкови институции в специални търговски сметки. Освен това се посочва, че компанията може да държи част от парите в брой.

За тези цели ръководството на такава структура, заедно с обслужващата банка, по взаимно съгласие, определя определен лимит.

Лимитът означава максималното количество пари и ценни книжа с номинална стойност, които могат да останат в касата в края на работния ден и да не бъдат предадени на банкова институция. Превишаването на тази сума води до налагане на санкции на предприятието или индивидуалния предприемач. Неспазването на установения лимит е разрешено само в деня на изплащане на заплати и други социални плащания на служителите на организацията.

Вторият нормативен акт установява образци на касова документация, процедурата за поддържането и попълването им. Третият закон регулира процеса на извършване на касови операции, а също така одобрява списък от документи (касови ордери, книги, фишове за заплати), които потвърждават извършването на определени действия с пари (финансови транзакции), които са в касата.

Важно е да знаете, че получаването и тегленето на средства от касата се отнася до транзакции, потвърждаващи икономическата дейност на предприятие или индивидуален предприемач. Всичко това е документирано с касови и разходни документи. На тяхна основа се извършва цялото първично финансово (счетоводно) счетоводство.

Видове касови документи

Резолюция на Държавния комитет по статистика на Руската федерация № 88, която одобри унифицирани форми на първична счетоводна документация, установява следните касови документи:

Приходен касов ордер (формуляр KO-1). Приема всички пари в брой, както и ценни книжа, които идват на касата.
Разходен касов ордер (формуляр KO-2). Издава финансови средства, както и ценни книжа от касата.
Журнал, в който се записват всички входящи и изходящи поръчки (формуляр KO-3).
Книгата на касовите транзакции (касова книга), която отразява всички парични движения, както и записва баланса им в края на работния ден (формуляр KO-4).
Книга, която показва записи на всички финансови средства, издадени и получени от касата на предприятие или индивидуален предприемач (формуляр KO-5).

В някои случаи касиерът може да издава заплати, стипендии и други плащания по извлечения. Те могат да бъдат платежни или разплащателни. Въпреки някои разлики в наименованието, юридически това са един и същ финансов документ, който има задължителни данни за попълване.

Трябва да се отбележи, че в касовите ордери, по които се получават и издават средства, са забранени корекции или изтривания. Ако тези документи първоначално са били съставени неправилно, те се отписват от акта и се съставят нови.

Документиране на сделките

Всички транзакции с финанси и други ценни книжа, които имат паричен еквивалент (например пътнически чекове, марки), се извършват с касови ордери. Последните от своя страна се записват в дневника за поръчки, а средствата (техните суми) се вписват в касовата книга.

Транзакциите, свързани с получаване на пари в касата, се документират с помощта на касови ордери (PKO).

Изискванията за тяхното приготвяне са следните:

Датата на съставяне трябва да съответства на деня на операцията;
изискват се лични данни и длъжност на лицето, издало заповедта;
трябва да бъдат посочени причините за изготвянето им (връщане на неизползвани пътни средства, плащане на предоставени стоки или услуги);
необходимо е да посочите подробностите за приложените документи и потвърждаващи операцията (дата, номер, име).

Веднага трябва да отбележите, че разпоредбите, които регулират тези действия, не установяват списък с документи, потвърждаващи входящи транзакции. Предписва се във вътрешните документи на стопанския субект.

Заповедта за получаване се счита за валидна, след като бъде подписана от счетоводителя, а ако не, от директора или от самия индивидуален предприемач.

Операциите по издаване на средства от касата се формализират с помощта на касови ордери (COS).

Изискванията за тяхното изготвяне не се различават от тези, установени за документите за получаване.

Действия на касата при получаване на PKO и RKO:

Удостоверява оригиналния подпис на главния счетоводител и наличието на упълномощаващ подпис на директора;
проверете дали всички подкрепящи документи за издаване или получаване на пари са правилно изпълнени;
уверете се, че необходимите прикачени файлове към поръчките са налични.

Това е задължителна процедура за служителите за работа на каса.

Счетоводна процедура и примери за осчетоводяване

Преди да започнат работа на касата, касиерите трябва внимателно да прочетат длъжностната си характеристика и списъка на документите, одобрени от ръководството на предприятието, които могат да бъдат приложени към касовите ордери.

Във финансовите отчети работата с касата е номерирана като сметка 50.

За него могат да бъдат открити подсметки:

50/1 – каса на предприятието;
50/2 – оперативна каса на организация (банка, транспортна фирма и други);
50/3 – продажба и осчетоводяване на парични документи (марки, сметки, железопътни, самолетни билети).

Отчитането на PKO и RKO се извършва в техния регистрационен дневник, както и в касовите книги:

Техните поредни номера се вписват в дневника, след като ги подпишат от главния счетоводител или директор. Трябва да се съхранява в счетоводството на предприятието или при директора.
Касовата книга е общ финансов отчет, в който се записват всички транзакции за деня (отчетния период). Основно изискване към него е да се посочи салдото в касата в края на работния ден. Ако не са извършени транзакции, тогава балансът ще бъде изтеглената сума за предходния отчетен период.

Има и отчети за изплащането на средствата. Те трябва да съдържат такива задължителни данни като личните данни на лицето, на което се дължат плащанията, информация за натрупаните средства, данъците, платени върху тях и други задължителни плащания, включително издръжка и други пари, събрани със съдебно решение. Трябва да се посочи и общата сума за издаване.

Типичните записи за парични транзакции са представени в следната таблица:

Отчитането на касовите операции е строго регламентирано от действащото законодателство и не толерира небрежност. Ако бъдат установени нарушения, стопанският субект ще бъде наказан от данъчната инспекция.

Счетоводно отчитане на касовите операции 2017г

В практиката на местното предприемачество сетълментите с пари в брой станаха широко разпространени. Широкото използване на такъв инструмент се дължи на неговото удобство и гъвкавост. Но трябва да се има предвид, че използването на пари в брой не трябва да нарушава нормите на руското законодателство, включително задължението за записване на касови транзакции.

Нормативно регулиране на касовите операции

Обхватът на прилагане на плащанията в брой е строго регламентиран от Централната банка на Русия в инструкции № 3073-U. Така че най-често организациите могат да използват пари от касата за заплати, издаване по сметка, сетълменти с партньори, получаване и депозиране на пари в съответната сметка и т.н. Компаниите не могат да използват пари в брой за цели, които не са посочени от Банката на Русия.

Когато използва пари в брой, съответното предприятие е длъжно стриктно да спазва друг регулаторен акт на Централната банка на Руската федерация, който е Директива № 3210-U (наричана по-долу Директивата). Посоченият нормативен документ съдържа изчерпателен списък от процедури, необходими за правилното управление на касовата дисциплина на компанията.

Касови лимити

За да започне да извършва плащания в брой, съответното предприятие трябва да се снабди с касов апарат. В случая нямаме предвид касов апарат или касов апарат, а помещенията и организацията на работа. Пренебрегването на описаното задължение от предприятието ще се счита от регулаторните органи за нарушение на касовата дисциплина, а компанията, извършила това нарушение, може да бъде подведена под отговорност под формата на глоба, чийто размер се определя от Административния кодекс на Русия.

Струва си да се отбележи, че без правилна организация на обработката на пари в брой, правилното отчитане на паричните транзакции е невъзможно.

За да се съобразят с инструкциите на Централната банка на Руската федерация, компаниите, които използват пари в брой и ги оставят в касата, трябва да изчислят лимити на паричния баланс. Предприемачите и малките предприятия са освободени от това задължение.

Необходимо е да се обърне внимание на липсата на задължение за определяне на лимити за всяко предприятие, използващо парични средства в своята дейност. Изчисляването на максималния размер на паричния баланс в касата позволява на юридическо лице да не предава на банката средства, които се вписват в рамката за изчисление. Ако фирмата не е изчислила лимита, тогава той се счита за равен на нула и в края на работния ден компанията не трябва да разполага с пари в брой.

За да отчита правилно паричните транзакции, предприятието трябва да използва формули, разработени от Централната банка на Руската федерация, когато определя лимита. Посочените алгоритми са отразени в приложението към директивите на Централната банка на Руската федерация. При изчисленията трябва да се използват действителните показатели на всяко предприятие. За законно увеличаване на лимита е препоръчително компаниите да вземат максималните стойности на показателите, използвани при изчислението.

Важно е да се отбележи, че компанията няма право да прилага произволно зададен лимит. Ако изчислението е направено от предприятие, което е създадено наскоро и няма необходимата статистика, тогава при определяне на лимита трябва да се използват планираните стойности.

Разработеният лимит се въвежда в действие чрез издаване на съответна заповед от генералния директор на предприятието. Формата на такъв документ не е одобрена и няма специални изисквания за него. Следователно всяка компания издава съответна поръчка под произволна форма. В такъв документ задължително се включват действителните размери на максималните парични суми, срокът на валидност на лимитите и тяхното изчисляване. Компаниите, които имат отделни подразделения, които са географски отдалечени от организацията майка, трябва да вземат предвид своите структури, когато изчисляват лимитите. В този случай от решаващо значение е получателят, при който са депозирани паричните средства.

Ако парите се получават в касата на компанията майка, тогава лимитите се изчисляват, като се вземе предвид дела на съответното подразделение.

Друга ситуация възниква, когато отделна структура сама предава пари на банката. В този случай трябва да се определят независими граници за всяко такова разделение. От горното следва, че правилното счетоводно отчитане на паричните операции е невъзможно без определяне на лимити на паричните наличности. Това важи в случаите, когато дружеството натрупа пари в брой в края на работния ден.

Парични операции

Като общо правило действията на предприятията, свързани с приемането или издаването на пари в брой, са касови операции. В тях може да участва всяко лице, което отговаря на критериите за правоспособност и правоспособност.

За единна регистрация на паричните потоци Държавният комитет по статистика на Русия с Резолюция № 88 разработи и утвърди унифицирани формуляри на документи. Одобрените формуляри се използват от субектите за плащания в брой и се използват при записване на касови транзакции. Попълването им е задължително. Съставянето на документи в други форми показва нарушение на касовата дисциплина и се наказва с глоба.

Основната документация за осчетоводяване на касовите операции, необходима за правилното извършване на касовите операции, е:

Касов ордер по сметка;
касов ордер;
касова книга;
ведомост за заплати.

Движенията на паричните средства в касата на дружеството трябва да бъдат документирани като разходни или приходни ордери. Такива документи се подписват от счетоводителя и касиера, като касовите операции се извършват от последния.

Генералният директор има право да изготвя RKO и PKO. Условието за легитимност на такова попълване е извършването на касови операции от управителя.

Важно е да запомните, че служителите, които не са посочени директно от Централната банка на Русия, са лишени от правото да извършват касови операции и да съставят съответните документи. На отговорния служител трябва да бъдат дадени печати и печати, както и образци от подписи на служители, упълномощени да подписват парични сетълменти и сетълменти. Правата и задълженията им се разясняват под личен подпис.

Друг необходим документ е касовата книга. Процедурата за попълването и поддържането му е описана подробно в регулаторните актове на Русия.

Всички записи в касовата книга трябва да бъдат подкрепени от RKO и PKO. В края на смяната касиерът сверява данните във формуляр № КО-4 с информацията, посочена в поръчките. Въз основа на резултатите от тези действия се определя паричният баланс.

Средства над лимита се кредитират по разплащателната сметка.

Ако на служителите се издават заплати или стипендии, е необходимо да се попълни и поддържа фиш за заплати. Информацията в този документ трябва да съответства на данните от касовата книга и касовия апарат.

Когато попълвате и регистрирате касова книга или ведомост за заплати, трябва да се ръководите от Заповед № 52n на Министерството на финансите на Руската федерация, която одобрява методически препоръки за използване и попълване на формуляри на първични счетоводни документи.

Всички документи по касови операции могат да се поддържат както на хартиен носител, така и в електронен вид. Последният метод изисква електронен подпис и предоставяне на дружеството на специални технически средства.

Независимо от начина на поддържане на документите, в тях не се допускат грешки или неточности. Документите трябва да бъдат попълнени спретнато и четливо.

Трябва да се отбележи, че в допълнение към записването на движението на паричните средства, предприятията са длъжни да регистрират правилно транзакции с парични документи, като вписват знака „наличност“ в съответните формуляри.

Отчитане на касовите операции

Министерството на финансите на Руската федерация издаде Заповед № 94n, която одобри не само Сметкоплана за отчитане на финансово-икономическата дейност на организациите, но и Инструкциите за неговото прилагане.

В горния сметкоплан е въведена сметка 50 „Парични средства“.

Горната сметка е предназначена за водене на счетоводна отчетност на касовите операции със средствата в касите на фирмите.

Раздел 5 от Инструкциите за прилагане на сметкоплана позволява на предприятията да откриват подсметки 50-1 „Организационна каса“, 50-2 „Оперативна каса“, 50-3 „Касови документи“ за сметка 50.

Трябва да се отбележи, че подсметка 50-1 „Пари на организацията“ се използва за записване на движението на парични средства през касата на дружеството. При извършване на операции с чуждестранна валута е необходимо да се открият отделни подсметки към сметка 50 за отделно отчитане на касовите операции за всяка чуждестранна валута.

Подсметка 50-2 „Оперативна каса“ се използва за отчитане на движението на пари в касите на стокови бюра, билетни каси, билетни каси на гари, пощенски станции и др.

Подсметка 50-3 „Парични документи“ се използва за отчитане на парични документи: платени купони за гориво, храна, ваучери, получени известия за пощенски записи, пощенски марки, пликове с марки, държавни марки и др. Характерна особеност на такива документи е тяхната оценка. Те трябва да бъдат закупени от фирмата и съхранявани от нея.

За правилно отразяване на паричните транзакции в счетоводството, трябва да запомните, че дебитът на сметка 50 отчита паричните средства, получени от касата на компанията.

Средствата, издадени от касата на дружеството, се отразяват в кредита на сметка 50.

Ако дружеството получава пари в брой в касата си, това движение трябва да бъде записано, както следва:

Получаването на пари в брой от банката, в която се намира разплащателната сметка на дружеството, се документира чрез дебитиране на сметка 50, на която съответства кредитът на сметка 51 „Разплащателна сметка“;
връщането от лицето, получило отчетни пари, на суми, за които не е представен отчет (неизразходвани средства), се записва като дебит на сметка 50, на който съответства кредитът на сметка 71 „Разплащания с отговорни лица“;
плащането от купувачи на стоки или услуги се записва в дебита на сметка 50, на който съответства кредитът на сметка 62 „Разплащания с купувачи и клиенти“.

Ако дружеството издава пари в брой от касата, това движение трябва да бъде записано, както следва:

Изплащането на заплати на служителите на дружеството, извършено чрез издаване на пари от касата на дружеството, се отразява в счетоводството като дебит на сметка 70 „Разплащания с персонал за заплати“, на който съответства кредитът на сметка 50 „Пари“;
издаването на пари в брой на отчетно лице от касата на дружеството се регистрира чрез дебита на сметка 71 „Разплащания с отговорни лица“, на който съответства кредитът на сметка 50 „Пари в брой“;
внасянето на парични средства от дружеството в банката, където се намира разплащателната сметка на дружеството, се записва като дебит на сметка 51 „Пари в брой“, на която съответства кредитът на сметка 50 „Пари в брой“;
плащането за закупени стоки или услуги се извършва в дебита на сметка 62 „Разплащания с доставчици и изпълнители“, на който съответства кредитът на сметка 50 „Парични средства“.

Вместо заключение следва да се отбележи, че поради изискванията на вътрешното законодателство фирмите, които използват пари в брой в своята дейност, са длъжни:

Осигурява правилно отразяване на касовите операции в счетоводството;
стриктно спазване на законодателството на Руската федерация и касовата дисциплина;
Предотвратете изпълнението на счетоводни документи за паричния поток с грешки или петна.

Ако компаниите пренебрегнат горните изисквания на законодателството на Руската федерация, има голяма вероятност те да бъдат подведени под отговорност съгласно правилата на вътрешното законодателство. По този начин компанията може да бъде глобена до 50 000 рубли за всеки случай на нарушение на касовата дисциплина. Тази санкция пряко произтича от съдържанието на член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Русия.

Одит на касовите операции през 2017 г

Одитът на касовите операции е един от елементите на системата от контролни мерки в организацията. Това потвърждава съответствието на счетоводните данни с действителното състояние на нещата, спазването на всички законови изисквания, а също така гарантира безопасността на средствата на компанията и предотвратява опитите за злоупотреби.

Най-често използваният метод за контрол на касовата отчетност е проверката на касовия апарат и касовите операции. Извършва се от назначени за целта служители – обикновено счетоводител или касиер. Значителният обем на паричния оборот предполага по-висок риск от неправилно отразяване на транзакции, грешки в изчисленията и понякога просто злоупотреба от страна на отговорния служител. В тази връзка големите организации имат най-строги изисквания за гарантиране на законността на транзакциите, свързани с движението на средства; освен това се издават местни разпоредби, които трябва да се спазват стриктно.

Когато се споменава одитът на касовите операции, те нямат предвид отделен елемент, а списък от свързани процедури. Одитът може да бъде планиран или неочакван. Извършва се както от специално създадени групи във фирмата, така и от външни инспектори.

Случва се собственикът или висшето ръководство да се съмнява в надеждността на лицата, отговорни за извършването на парични транзакции, и тогава те включват външни одитори или специалисти за проверки. В допълнение, за някои организации, по-специално за тези, които пускат ценни книжа на открития пазар, одитът е задължителен, а одитът на паричните транзакции е част от него.

Механизъм за извършване на касова счетоводна проверка през 2017 г

Необходимостта от извършване на одит на парични операции като част от задължителен одит се дължи на необходимостта от оценка на коректността на данните в поле 1250 „Парични средства и парични еквиваленти” от Формуляр № 1 на финансовия отчет. През 2017 г. ще бъде извършен одит на касовите операции по данни за 2016 г.

Редът на прогнозния баланс отчита действителния паричен баланс на фирмата в края на периода. Колкото по-висока е тази стойност, толкова по-широк е списъкът от дейности, които инспекторите ще трябва да извършат като част от одита на касовите операции. За да се оцени конкретният размер на баланса и неговата роля в позицията на компанията, се използва специализиран механизъм за изчисление, който обикновено се нарича същественост.

Като част от одита на паричните операции се оценяват и следните:

Коректно провеждане на касови операции;
правилно използване на касовото оборудване;
спазване на лимита на паричните наличности в касата на организацията;
спазване на максималния размер на средствата за плащания в брой.

Преди началото на процедурата по одит на паричните транзакции се проучват политиката в областта на касовата отчетност в компанията и местните разпоредби в организацията. По подобен начин се разглеждат принципите на касовата отчетност, действаща в организацията.

Не на последно място по време на одита на касовите операции е проверката за спазване на разпоредбите на Закона „За борба с легализирането (изпирането) на доходи...“ № 115-FZ, както и мерките за предотвратяване на корупцията (чл. 13.3 от Закон „За борба с корупцията“ № 273-FZ).

Специфични методи за проверка на касовите операции

Основната задача на контрольора при одит на парични транзакции е да определи колко точно салдото по сметка 50 е отразено в баланса и дали грешките са се промъкнали в изчисляването на този показател. По време на наблюдението на тази сметка се проверяват всички операции, причините за тяхното извършване и се идентифицират неправилни записи. Освен това, когато се одитират парични транзакции, валидността на всяка касова транзакция се оценява внимателно. Най-често по време на одита на паричните операции се анализира отчетът за паричните потоци.

Освен това одитът на касовите операции включва подробна проверка на първичните документи. Ако одитът на паричните транзакции разкрие грешни документи, резултатите от тях могат да бъдат определени като незаконни. В същото време информацията, съдържаща се в тях, не трябва да противоречи на сумата на окончателното отчитане.

Несъответствията, установени в резултат на одит на счетоводството на паричните операции, задължително се отразяват в окончателното заключение и обяснителната бележка за собствениците на дружеството. Точно така трябва да се проведе ревизията на касовите операции за 2017 г.

Одитът на касовите операции може да се извърши както по решение на собствениците на дружеството, така и поради наличието на законово задължение за извършването му. В процеса на проверка на касовия апарат и касовите операции се предполага, че се следи извършваните действия с пари в брой, пълното им съответствие с изискванията на закона и реда за работа с касови апарати. При контрола на касовите операции могат да бъдат установени грешки, които трябва да намерят място в ревизионния доклад и обяснителната записка от инспекторите.