За да въведете информация, трябва да отворите директорията „Лични лица“, която се намира в раздела „Предприятие“.

Или можете да отидете в директорията „Служители“ и да кликнете върху връзката „Повече подробности и лица...“.

Във формата на избраното физическо лице щракнете върху бутона „Данък върху доходите на физическите лица“, който се намира в горния панел.

Отваря се прозорец с три маси. В горната лява таблица въведете информация за правото на лични удръжки. До 2012 г. всички служители на организацията получиха лично приспадане в размер на 400 рубли (код 103), но сега е отменено, следователно в тази таблица е възможно да се регистрира правото само за предоставяне на месечно приспадане на 500 рубли (код 104) или 3000 рубли (код 105). Тези удръжки обаче се предоставят само на определени категории граждани (герои на Съветския съюз и Руската федерация, хора с увреждания от група I и II, жертви по време на ликвидация на аварии в ядрени съоръжения и др.), пълен списък на които се съдържа в чл. 218Данъчен кодекс на Руската федерация.

Горната дясна таблица записва информация за допустимостта на стандартното приспадане за деца. Нов ред се добавя, като щракнете върху бутона „Добавяне“, трябва да посочите периода, от който се предоставя приспадането (това може да бъде датата, на която служителят започва работа или датата на раждане на детето), и първия ден от е посочен съответният месец. Можете също да посочите крайната дата на периода на приспадане (детето навършва определена възраст или завършва редовно обучение в университет), но можете да оставите това поле празно. Информацията за всяко дете се въвежда на нов ред и всяко има отделен код за приспадане (за третото и следващите деца се използва един ред, който просто показва броя на децата). Приспадането за първо и второ дете е 1400 рубли (кодове 114 и 115), приспадането за третото и следващите деца е 3000 рубли (код 116). Например за служител с четири деца таблицата ще бъде попълнена, както следва (в този случай се предоставят удръжки за всички деца).

Освен това са предоставени отделни кодове за двойни удръжки (на един родител и т.н.), списък с кодове с описание е достъпен за избор в тази таблица.

Също така е необходимо да попълните долната таблица на този формуляр. Той посочва към коя организация трябва да се прилагат удръжките. Тази информация е необходима, когато служител работи едновременно в няколко компании или напуска една организация и получава работа в друга. Но дори ако поддържате записи само за една организация, тази информация пак трябва да бъде предоставена, в противен случай няма да се прилагат удръжки.

Удръжките се предоставят за деца, докато общият облагаем годишен доход не надвишава 280 хиляди рубли. Можете да видите информация за текущия размер на дохода във фиша за заплати на служителя, който се намира в раздела „Заплати“. Тук можете да видите и информация за размера на приложените удръжки през избрания месец.

При удържане на данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% всички служители имат право на удръжки; нека да разгледаме как се предоставят стандартните удръжки и как те се отразяват в програмата 1C Accounting, 8-мо издание. 3.0.

Предоставянето на стандартни удръжки за данък върху доходите на физическите лица се регулира от глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тези удръжки могат да бъдат разделени на две групи: лични удръжки (понастоящем достъпни само за определени лица) и детски удръжки (достъпни за онези лица, които имат деца).

Стандартните удръжки също бяха обсъдени в.

Понастоящем има два вида лични удръжки:

• 3000 рубли, списъкът на лицата, на които се предоставя, е посочен в параграф 1, параграф 1 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Например, това са лица, пострадали в ядрени съоръжения в резултат на тестове на ядрено оръжие и радиационни аварии или са инвалиди по време на Великата отечествена война и др.

• 500 рубли, списъкът на лицата, които имат право на това, е посочен в параграф 2, параграф 1 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Например, това са Героите на Съветския съюз или Руската федерация, лица, наградени с Ордена на славата от три степени, лица с увреждания от детството и др.

Удръжките за деца се предоставят в следните размери:

1400 рубли за първо и второ дете

3000 рубли за трето и всяко следващо дете

3000 рубли за всяко дете с увреждания под 18-годишна възраст и за всяко дете с увреждания от група I или II на възраст под 24 години, ако детето е студент на редовно обучение (студент, аспирант, резидент, стажант).

Размерът на приспадането се удвоява за всяко дете на самотен родител (включително приемно дете, настойник, попечител, осиновител).

Съгласно общите правила, приспадането се предоставя за дете на възраст под 18 години или до 24 години, в случай на редовно обучение. Удръжката се дължи до края на годината, в която детето на служителя навършва 18 или 24 години. Ако образованието е завършено преди детето да навърши 24 години, стандартното приспадане спира да се иска от месеца, следващ месеца, в който образованието е прекратено.

Всички удръжки се предоставят въз основа на заявление от служителя, към което са приложени документи, даващи право на приспадане (акт за раждане на дете, удостоверение от учебно заведение и др.).

Предоставяне на стандартни удръжки в 1C Accounting 8 ed. 3.0

За да може програмата да предоставя стандартни удръжки, е необходимо всеки служител да попълни „Заявление за данъчни удръжки върху доходите на физическите лица“, което се намира в раздел „Заплати и персонал“ в раздел „Данък върху доходите на физическите лица“. В горната част на документа се посочва служителят, на когото се предоставят удръжки, и месецът, от който се предоставят.

В централната част са посочени удръжки за деца, а в долната част личните удръжки на служителя, ако има право на тях.

Статията съдържа изчерпателна информация за това какво е данъчно приспадане за деца през 2019 г.: формуляр за кандидатстване, какъв е размерът на приспадането за дете, лимитът на приспадане, кодове за приспадане за дете, двойно приспадане в полза на един от родителите, които има право на този типстандартни данъчни облекчения , как да се възползвате от данъчни кредити за деца.

Приспадане на данък за деца: какво е това и кой има право на приспадане през 2019 г.

Процедурата и размерите за предоставяне на данъчно облекчение за деца се регулират от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Можете да прочетете подробна информация за това какво представлява в съответната статия. По отношение на удръжките за дете, това е сумата, от която не се удържа 13% данък върху дохода (NDFL).

важно! Ако съпрузите имат дете от предишни бракове, тогава общото дете ще се счита за третото.

Стандартното приспадане на данъка за деца през 2019 г. се прави за всяко дете:

• на възраст под 18 години;
• за всеки редовен студент, аспирант, резидент, студент, кадет на възраст под 24 години (сума на възстановяване - не повече от 12 000 рубли).

Правото на възстановяване се губи в следните случаи:

• навършване на пълнолетие (или завършване на учебно заведение след 24-годишна възраст);
• официален брак на детето;
• неговата смърт.

Размери и кодове на удръжки за деца през 2019 г

Приспадането за деца е валидно до месеца, в който доходът на данъкоплатеца, изчислен на базата на натрупване от началото на данъчния период (нова година), надвишава 350 000 рубли.

• За първо дете (код 114) е 1400 рубли;
• За второ дете (код 115) – 1400 рубли;
• За трето дете (код 116) и следващите - 3000 рубли;
• За дете с увреждания през 2019 г. (код 117) - 12 000 рубли за родители и осиновители и 6 000 рубли за настойници, попечители и осиновители.

Моля, имайте предвид, че посочените суми в рубли не са сумата, която можете да върнете, а сумата, върху която не се удържа 13% данък. Например, ако гражданин на Руската федерация има три деца под 18-годишна възраст, размерът на обезщетението за него ще бъде (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 рубли. месечно.

Вторият родител (настойник) има право да получи приспадане в същия размер едновременно, ако има облагаем доход.

Да разгледаме един пример:

През януари 2019 г. заплатата на Иванова беше 38 хиляди рубли. Ако има две здрави непълнолетни деца, тя има право на приспадане в размер на 2,8 хиляди рубли. (1,4 хиляди рубли за всяко дете).

От януарската заплата на Иванова ще бъдат удържани 13% от данъка върху доходите на физическите лица, 4186 рубли. Изчислява се по следната формула: 35 000 (заплата) минус 2 800 (приспадане на данъци) * 13%.

Ако Иванова няма деца, тогава 13% ще бъдат удържани от пълната й заплата: 35 000 * 13% = 4550 рубли.

Така успяхме да спестим 364 рубли.

Необходими документи за получаване на данъчен кредит за деца

Обикновено работодателят предоставя независимо необходимите данни на данъчната служба, за да издаде приспадане за децата на служителя. В този случай няма да се удържа данък от тези суми и за да получите данъчно облекчение за деца през 2019 г., трябва да предоставите на работодателя следните документи:

важно! Ако кандидатът официално работи на няколко места, тогава обезщетението се предоставя само при един работодател.

Често задавани въпроси за кандидатстване за стандартно данъчно облекчение за деца през 2019 г.:

Работодателят има право да предостави приспадане за дете от началото на годината, независимо от месеца, в който е подадено заявлението за това и са събрани всички необходими документи.

Размерът на данъчните облекчения трябва да се определя въз основа на общия брой деца на данъкоплатеца, включително тези, за които не се предоставят данъчни облекчения. Това се отнася не само за естествените деца, но и за тези под настойничество или попечителство, осиновените деца, доведените дъщери и доведените сина.

важно! При изчисляване на средния доход на глава от населението за всеки член на семейството, например за получаване на обезщетения за първороден, доходът се взема предвид в неговата цялост (преди прилагане на данъчното приспадане).

Ако родителите са разведени или в граждански брак

Ако няма брак между родителите на детето, тогава вторият родител може да получи приспадане, като предостави документ, потвърждаващ, че детето се издържа от данъкоплатеца. Например може да бъде:

• удостоверение за регистрация на детето по местоживеене на този родител;
• нотариално споразумение на родителите за плащане на издръжка;
• копие от съдебното решение, което съдържа обяснение при кого живее детето.

Двойно приспадане за дете за самотен родител

Законодателството не дефинира понятието „самотен родител“, но, както отбелязва Министерството на финансите, родителят не е единственият, ако бракът не е регистриран между родителите на детето. Отсъствието на втори родител в дете може да бъде потвърдено с един от следните документи:

• акт за раждане с посочване на единия родител;
• удостоверение от службата по вписванията, че вторият родител е включен в акта за раждане според майката (формуляр 25);
• акт за смърт на втория родител;
• съдебно решение за обявяване на втория родител за безследно изчезнал.

Функции и промени (2019)

Данъчното облекчение за дете с увреждания през 2019 г. е с натрупване. Това означава, че родителите ще могат да получат стандартно приспадане за инвалидност (от 6 до 12 000 рубли) плюс приспадане за дете, в зависимост от това как се е появило дете с увреждания в семейството - първо, второ, трето или следващо. По този начин размерът на приспадането се увеличава със сума от 1,4 до 3 хиляди рубли.

важно! Ако детето има група с увреждания 1 или 2, родителите могат да получават обезщетения, докато синът или дъщеря им навършат 24 години (за група 3 - до 18 години).

Друго нововъведение е, че вече можете да кандидатствате за удръжки само пред вашия работодател. Нито данъчната служба, нито социалните служби приемат населението по този въпрос. Изключение правят случаите, когато работодателят не предоставя приспадане или го предоставя в по-малък размер от изисквания. В този случай данъкоплатецът има право самостоятелно да се свърже с данъчния орган за обработка (преизчисляване) на плащанията.

Важно е да запомните следните нюанси.

• За изчислението се вземат последните 12 месеца, но ако служителят не е бил нает в началото на годината, тогава се взема предвид доходът му, обложен с данък върху доходите на физическите лица от предишното му място на работа.
• Ако данъкът е бил частично удържан от полученото плащане, тогава се взема само частта, от която са направени данъчни приспадания. Така че, когато издавате финансова помощ в размер на 10 хиляди рубли, само 6 хиляди се облагат с данък върху доходите на физическите лица, така че за изчислението трябва да вземете не десет, а шест хиляди.
• При вътрешна комбинация се взема предвид общият доход за всички позиции, при външна комбинация - само доход на основното място на работа.
• Ако вашият доход е надвишил допустимата граница от 350 хиляди, това е отлична причина да откажете в полза на другия родител.

Правителството има няколко нововъведения в бъдеще, но дали ще бъдат приложени все още не е известно:

• десетократно увеличение на максималното данъчно облекчение за големи семейства;
• със заплата под 30 хиляди рубли. – пълно освобождаване от данък върху доходите на физическите лица

Размерът на данъчното облекчение за деца през 2019 г. може да варира от 1400 до 12 хиляди рубли в зависимост от здравословното състояние на детето и реда му на поява в семейството. Въпреки че в края на 2017 г. депутатите искаха да обмислят допълнителни облекчения за стандартно възстановяване на част от данъка за големи семейства и семейства с ниски доходи, въпросът все още е в неизвестност.

Едно от стандартните данъчни облекчения е приспадане за данъкоплатеца, което се предоставя на определени лица, например жертви на Чернобил, хора с увреждания от детството, родители и съпрузи на починали военнослужещи. Пълен списък на лицата, които могат да отговарят на условията за стандартно приспадане, е посочен в параграфи. 1, 2, 4 член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Данъкоплатците, отговарящи на условията за повече от едно стандартно приспадане, имат право на максимума от приложимите удръжки. В този случай приспадането за деца се предоставя независимо от предоставянето на други стандартни данъчни облекчения.

Видове стандартни данъчни облекчения

Стандартни данъчни облекчения:

данъчно приспадане

Този вид стандартно данъчно приспадане се предоставя на 2 категории лица, изброени в параграф 1 на чл. 218 Данъчен кодекс на Руската федерация.

приспадане за дете(деца)
Приспадане за дете (деца) се предоставя до месеца, в който доходът на данъкоплатеца се облага по ставката 13% и изчислено на базата на текущо начисляване от началото на годината, надхвърли 350 000 рубли. Приспадането се отменя от месеца, в който доходът на служителя надвишава тази сума.

• за първо и второ дете - 1400 рубли;
• за трето и всяко следващо дете - 3000 рубли;
• за всяко дете с увреждания под 18-годишна възраст или редовен студент, аспирант, резидент, стажант, студент на възраст под 24 години, ако е лице с увреждания от I или II група - 12 000 рубли за родители и осиновители (6000 рубли за настойници и попечители).

Ако съпрузите, в допълнение към общо дете, имат дете от ранен брак, общото дете се счита за третото.

Процедура за получаване на данъчно облекчение за дете (деца)

Предоставя се на данъкоплатци, които издържат дете (деца).

Напишете заявление за стандартно данъчно облекчение за дете (деца), адресирано до работодателя.

Подгответе копия на документи, потвърждаващи правото на приспадане за детето (децата):

• акт за раждане или осиновяване на дете;
• удостоверение за увреждане на детето (ако детето е с увреждане);
• удостоверение от учебното заведение, че детето е редовен студент (ако детето е студент);
• документ, потвърждаващ регистрацията на брака между родителите (паспорт или удостоверение за регистрация на брак).

Ако служителят е единственият родител (единственият осиновител), е необходимо комплектът документи да се допълни с копие от документа, удостоверяващ, че родителят е единственият.

Ако служителят е настойник или попечител, е необходимо да допълните набора от документи с копие от документа за настойничество или попечителство на детето.

• решение на органа по настойничество и попечителство или извлечение от решението (резолюцията) на посочения орган за установяване на настойничество (попечителство) над детето;
• споразумение за прилагане на настойничество или попечителство;
• споразумение за настойничество над непълнолетен гражданин;
• договор за приемно семейство.

Свържете се с работодателя с молба за стандартно данъчно облекчение за детето (децата) и копия от документи, потвърждаващи правото на такова приспадане.

За да определите правилно размера на приспадането, е необходимо да подредите децата според датите им на раждане. Първородното дете е най-голямото дете, независимо дали за него е предвидено приспадане или не.

Ако данъкоплатец работи при няколко работодатели едновременно, приспадането по негов избор може да се предостави само при един работодател.

Пример за изчисляване на размера на данъчното облекчение за деца

Матвеева Е.В. четири деца на 16, 15, 8 и 5 години.

Освен това нейният месечен доход (заплата) е 40 000 рубли.

Матвеева Е.В. подаде писмено заявление до работодателя за получаване на стандартно данъчно облекчение за всички деца: за издръжката на първото и второто дете - по 1400 рубли, третото и четвъртото - 3000 рубли на месец.

Така общото данъчно приспадане възлиза на 8800 рубли на месец.

Всеки месец от януари до август работодателят ще плаща на своя служител Матвеева Е.В. Данък върху доходите на физическите лица от сумата от 31 200 рубли, получена от разликата в дохода, обложен със ставка от 13% в размер на 40 000 рубли и размера на данъчното приспадане в размер на 8 800 рубли:

Данък върху доходите на физическите лица = (40 000 рубли – 8 800 рубли) x 13% = 4 056 рубли.

Така в ръцете на Матвеев E.V. ще получи 35 944 рубли.

Ако Матвеева Е.В. не е кандидатствал за приспадане и не го е получил, тогава работодателят ще изчисли данък върху доходите на физическите лица, както следва:

Данък върху доходите на физическите лица = 40 000 рубли. x 13% = 5200 рубли, доходът минус данъка върху доходите на физическите лица ще бъде 34 800 рубли.

В някои случаи, например за самотен родител, сумата на приспадането може да бъде удвоена. В същото време разводът на родителите и неплащането на издръжка не означава липса на втори родител за детето и не е основание за получаване на двойно данъчно приспадане.

Процедура за получаване на данъчно приспадане, ако през годината стандартните удръжки не са предоставени от работодателя или са предоставени в по-малък размер

Ако през годината стандартните удръжки не са били предоставени от работодателя или са били предоставени в по-малък размер, данъкоплатецът има право да ги получи при подаване на декларация за данък върху доходите на физическите лица в данъчния орган по местоживеене в края на годината. .

В този случай данъкоплатецът трябва:

Получете удостоверение от счетоводния отдел на мястото на работа за сумите на начислените и удържани данъци за съответната година във формуляр 2-NDFL.

Подгответе копия от документи, потвърждаващи правото на приспадане за детето (децата).

Подайте на данъчния орган по местоживеене попълнена данъчна декларация със заявление за стандартно данъчно приспадане и копия от документи, потвърждаващи правото на получаване на стандартно данъчно приспадане.

* Ако подадената данъчна декларация изчислява размера на данъка за възстановяване от бюджета, подайте заявление за възстановяване на данък до данъчния орган (заедно с данъчната декларация или след приключване на камерна данъчна ревизия).

Сумата на надплатения данък подлежи на възстановяване по заявление на данъкоплатеца в рамките на един месец от датата, на която данъчният орган получи такова заявление, но не по-рано от края на данъчната ревизия (клауза 6, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Когато подавате копия на документи, потвърждаващи правото на приспадане на данъчния орган, трябва да имате техните оригинали с вас за проверка от данъчен инспектор.

Предоставянето на стандартни удръжки за данъка върху доходите на физическите лица се регулира от закона, а именно глава 23 от Данъчния кодекс на Русия. Ще разделим горните удръжки на 2 групи: лични удръжки, които в момента се дават само на някои лица. лица, и удръжки за деца, които се предоставят на лица с деца.

Сега има 2 вида лични удръжки:

3 хиляди рубли. Списъкът на лицата, които имат право на тези средства, е посочен в параграфи. 1, т. 1 чл. 218 Данъчен кодекс на Руската федерация. Например, тази категория лица включва хора с увреждания от Великата отечествена война, хора, пострадали от радиационни аварии и в ядрени съоръжения по време на инспекции на ядрени оръжия и др.
500 рубли. Относно списъка с физически лицата, имащи право на тези лични начисления, са посочени в ал. 2, параграф 1, член 218 от Данъчния кодекс на Русия. Например, тези лица включват герои на Русия или Съветския съюз, хора с увреждания от детството, хора, наградени с Орден на славата от трета степен и др.

Удръжките за деца се предоставят в следните размери:

1,4 хиляди рубли за първите две деца;
3 хиляди рубли за 3-то и всяко следващо дете.
Също така 3 хиляди рубли за всяко непълнолетно дете с увреждания, както и за дете с увреждания от първа или втора група до 24 години, ако по това време е редовен студент (студент, аспирант и др.)

Тези средства се удвояват за всяко дете на самотен родител. Начисляването се отнася не само за кръвния родител, но и за попечителя, настойника и осиновителя.

Съгласно общите правила средствата се предоставят за непълнолетно лице, а при редовно обучение - за лице до 24 години. Удръжките се предоставят до края на годината, в която детето на служителя на предприятието навършва 18 или 24 години. Ако детето е завършило обучението си преди 24-годишна възраст, тогава начисляването спира следващия месец след края на обучението.

Трябва да се каже, че всички удръжки могат да бъдат издадени само въз основа на заявление от служител на организацията. Заедно с писменото заявление служителят трябва да предостави всички необходими документи, които ще осигурят правото на приспадане (акт за раждане, удостоверение от учебно заведение и др.).

Как се извършват стандартните удръжки в програмата 1C Accounting 8?

За да се извърши предоставянето на стандартни удръжки в програмата, е необходимо всеки служител на организацията да попълни „Заявление за приспадане на данъка върху доходите на физическите лица“ (секция данък върху доходите на физическите лица, раздел „Заплати и персонал“ “). В горната част на този документ се посочва служителят, на когото се изпращат вноските, и месецът, от който се предоставят тези средства.

Удръжките за деца са посочени в централната част, а в долната част са личните удръжки на работника, ако, разбира се, последният има право на тях.

Счетоводната програма ще вземе предвид тези удръжки при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица при изчисляване на заплатата на служителя.