Принципите на данъчно облагане имат много клопки. Гражданите на една държава могат да живеят в друга държава и да получават печалба в трета. В такава ситуация е трудно да се проследят паричните им потоци. Някои жители крият истинските си доходи и не изпълняват данъчните си задължения. Проблемът с укриването на данъци в САЩ беше решен през 2010 г., когато в САЩ беше приет Законът за спазване на данъчните изисквания за чуждестранни сметки. Американският закон FATCA - какво е това? Подобен регламент има за цел да обложи парите, държани в чуждестранни банки. Съгласно този закон всички финансови институции са длъжни да докладват на IRS информация за сметките на американски резиденти, открити при тях. Правилото важи за всички страни, включително Русия.

Руските банки имаха две възможности: да се присъединят към програмата и да докладват за финансите на американските си клиенти или да откажат и да платят глоба от 30 процента върху печалбите от американски активи. 90% от руските финансови институции са се съгласили да участват в този проект. Според изискванията на американските структури те се регистрираха на сайта на IRS и станаха част от участниците в проекта. По закон те са длъжни да идентифицират своите американски клиенти по тяхното гражданство, място на раждане, зелена карта, постоянен адрес. Всички лични данни и транзакции по сметки се събират от банкови служители в индивидуални отчети, които се криптират и изпращат до Централната банка на Руската федерация, Росфинмониторинг и Службата за вътрешни приходи на САЩ (Служба за вътрешни приходи на Америка). След получаване на искане за конкретен резидент от IRS, руската банка се задължава да препрати писмото до Централната банка и Rosfinmonitoring в рамките на два дни. Тези структури в рамките на десет дни вземат решение за предоставяне или забрана за предаване на информация за изискваното лице към чуждестранната данъчна служба.

FATCA следи банковите сметки на американски граждани в чужбина

Задачи на закона

Целта на тази инициатива е да легитимира и облага скрити от държавата финанси на американци, които се съхраняват на чужда територия. Благодарение на този закон банковите организации от всички страни следят своите клиенти. Те намират сред тях американци и предоставят информация за техните парични манипулации по банкови сметки, открити в американските данъчни власти.

Кой е засегнат от разпоредбите на FATCA

Законът се прилага за физически и юридически лица, които имат банкова сметка в една държава и гражданство в друга. Категориите субекти на закона включват:

1. Хора, които са в щатите от дълго време.
2. Притежатели на зелена карта.
3. Притежаване на паспорт на гражданин на САЩ.
4. Американски телефонен номер, адрес и други контакти, предоставени на банката.

Финансовата фирма може да поиска такива данни от клиента по всяко време. В някои случаи ще се изисква допълнителна информация за целите на FATCA. Какво е? Това включва сертификат от Държавния департамент на САЩ, формуляр DS 4083, който показва загуба или отказ от гражданство от лица, родени в Съединените щати. Незадължителна документация ще се изисква и когато титулярят на сметката не крие финансовото си състояние и банката поиска да направи искане за неговия идентификационен номер. За да направи това, клиентът попълва формуляр W-9, за да формира името на получателя. В допълнение към него ще трябва да подготвите още един документ.

Банките са длъжни да отчитат клиентски сметки

Попълване на въпросника

Банковите служители въвеждат всички лични данни на своите клиенти в специален формуляр. След това се изпраща на държавния данъчен отдел. Въпросникът FATCA включва няколко раздела:

• фамилия и име на клиента;
• дата на неговото раждане;
• паспортни данни;
• адрес на постоянна или временна регистрация;
• страна на раждане;
• посочване на държавите, в които клиентът плаща данъци.

Шаблонът е универсален за всички финансови структури. Въпросникът на FATKA Sberbank е съставен в стриктно съответствие със законодателството на Руската федерация. Според него информацията за движението на средствата по депозита е банкова тайна.

Въпросникът съдържа клауза, при която клиентът може да откаже да предостави лична информация. Това е допустимо, ако той има гражданство на Руската федерация или второ гражданство в страна-членка на Митническия съюз на ЕИО.

Спазване на изискванията на закона

Банките, които са приели американския регламент, са се регистрирали на уебсайта на данъчния отдел на САЩ. След това всяка организация беше призната за финансова институция, която отговаря на стандартите, установени от Съединените щати. Всички участващи банки получиха своя GIIN (глобален идентификационен номер на посредника). По този начин руските компании са се регистрирали, за да спазват изискванията на американските структури, да откриват чуждестранни лица в своята клиентска база и да предоставят информация за техните депозити и депозити. Служители на руски банки всяка година изпращат извлечения по сметките на американски клиенти в щатите.

Днес сме свидетели на сътворението световна система за междудържавно сътрудничествопо въпросите на данъчното облагане все повече държави приемат вътрешни закони и сключват междуправителствени споразумения, насочени към събиране на данъци от чуждестранни сметки и депозити на техните данъкоплатци. САЩ бяха пионер по този път, а сега подобни процеси се случват по целия свят.

Вълненията в банковата среда по света възникна във връзка с влизането в сила от 1 юли 2014 г. на разпоредбите за данъчно облагане на чуждестранните сметки (инж. Foreing Account Tax Compliance Act, по-нататък – FATCA). Този подраздел е включен в Закона за насърчаване на наемането на служители за възстановяване на заетостта на САЩ от 18 март 2010 г., но с течение на времето FATCA придоби собствено изключително значение.

Този подраздел беше приет с цел връщане към бюджета на САЩ всички несъбрани данъциот доходите на американските данъкоплатци в чужди държави, съхранявани в техните банкови сметки извън Съединените щати.

Като се вземат предвид споразуменията за избягване на двойното данъчно облагане, FATCA се отнася до лицата, задължени да разкриват информация за наличието на чуждестранни активи не само граждани на САЩ, независимо от наличието на второ гражданство, но също и лица, родени в САЩ и които нямат американско гражданство, и дори лица, които нямат американско гражданство, ако поне един от родителите на такова лице е живял в Съединените щати за повече от пет години, след като този родител навърши 14 години. Постоянните жители на САЩ също са длъжни да разкриват информация за чуждестранни сметки, а именно тези, които имат разрешение за пребиваване (зелена карта) или пребивават в САЩ повече от 31 дни през текущата година и повече от 183 дни общо през последните три години. Изключение правят длъжностни лица, учители и треньори, студенти, спортисти, пристигнали в САЩ за участие в благотворителни състезания, както и лица, които са успели да докажат, че поддържат тясна финансова връзка с друг щат. Наличието на такава тясна връзка може да се потвърди чрез плащане на данъци в друга държава, присъствие в друга държава на постоянно пребиваване, семейство, дълготрайни активи или бизнес като цяло. Юридическите лица също ще трябва да плащат данъци върху чуждестранни активи. Тази категория включва американски организации с малки изключения (с изключение на банки, освободени от данъци организации в САЩ, включително благотворителни организации и някои пенсионни фондове и др.) и чуждестранни юридически лица, ако 10% или повече от техния уставен капитал, акции или доход са притежаван пряко или косвено от гражданин на САЩ, постоянно пребиваващ или юридическо лице в САЩ.

FATCA изискваот руски финансови институции, за да идентифицира горепосочените лица и да прехвърли получената информация към Службата за вътрешни приходи на САЩ (IRS). Има няколко варианта за поведение на банките при изпълнение на изискването за прехвърляне на информация. Според първия вариант чуждестранна банка, освен че предава информация за наличието на сметки на американски данъкоплатец, поема някои от функциите на фискален орган и самостоятелно удържа данък в размер на 30% от дохода на американец данъкоплатец и пренасочва тези средства към IRS. Вторият вариант предвижда прехвърляне на тази функция на американски данъчен агент, специално надарен с такива правомощия от IRS.

За да прехвърлят информация към Службата за вътрешни приходи на САЩ, руските финансови институции (по-специално банки) трябваше да сключат споразумение с IRS до 5 май 2014 г. и да преминат през процедурата за регистрация на нейния уебсайт. Ако финансова институция все още не се е регистрирала в IRS или по принцип отказва да прехвърли информация за американски данъкоплатец, тогава от 1 юли 2014 г. Съединените щати имат право да прилагат санкции, като удържат 30% от сумата на транзакциите с участието на американски контрагенти.

Изискването на такава информация от чуждестранни банки, които по никакъв начин не са длъжни да докладват директно на IRS, създава много правни проблеми и въпроси. Предоставянето на каквато и да е информация на IRS като минимум нарушава принципа на банкова тайна, залегнал в чл. 26 от Федералния закон от 2 декември 1990 г. № 395-I "". Руското законодателство предвижда предоставянето на информация за сметки и депозити на клиенти само на руски данъчни органи, които могат да действат по искане на чуждестранна данъчна служба и само ако има международно споразумение между Русия и чужда държава (). И такива ограничения са залегнали в законодателството на почти всички страни по света. Ето защо Съединените щати, в рамките на FATCA, предвидиха сключването на междуправителствени споразумения, които ще позволят да се преодолеят определени законови пречки и да се изпълнят изискванията на IRS, без да се нарушават вътрешните закони на държавата. Междуправителствените споразумения могат да предвиждат два модела на взаимодействие между финансовите институции и IRS.

Първи моделпредвижда прилагането на FATCA отчитане чрез междуправителствен обмен на информация и включва пряко взаимодействие между данъчните власти на САЩ и друга държава. Трябва да се отбележи, че в рамките на този модел информацията се предава на реципрочна основа - както по сметките на американските данъкоплатци в банките на страната по споразумението, така и по сметките на граждани на страната по споразумението в американски банки.

Втори моделпредвижда пряко отчитане на Службата за вътрешни приходи на САЩ от финансови институции, без да се обвързват подобни действия с националните данъчни власти. В този случай информацията се предоставя на IRS едностранно.

Междуправителствено споразумение между Русия и САЩ не беше подписано и руските финансови институции се озоваха между два огъня - от една страна, заплахата на САЩ да задържат 30% от финансовите транзакции с участието на американски контрагенти, ако изискванията на FATCA не бъдат изпълнени. От друга страна, наказателна отговорност за разпространение на банкова тайна и лишаване от свобода като един от вариантите за наказание, заедно с глоба и принудителен труд ().

Законодателите не останаха настрана и за решаване на този проблем беше приет Федералният закон от 28 юни 2014 г. № 173-FZ "" (наричан по-долу Законът).

Този закон определи кръга на руските субекти, свързани с тези финансови институции, на които FATCA налага задължение за прехвърляне на информация. Те, в допълнение към банките и кредитните организации, включват също застрахователи, предоставящи доброволно животозастраховане, брокери, попечители, недържавни пенсионни фондове, инвестиционни фондове и други организации, които предоставят финансови услуги на лица, подлежащи на чуждестранно данъчно законодателство ().

Банка или друга финансова институция без провалтрябва да уведоми Централната банка на Руската федерация, Федералната данъчна служба на Русия и федералния изпълнителен орган за борба с изпирането на пари (наричани по-долу упълномощените органи) за регистрацията си в Службата за вътрешни приходи на САЩ не по-късно от три дни от дата на регистрация ().

Законът определя лицата, чиято информация не подлежи на събиране и предаване (). Те включват лица - граждани на Руската федерация, които нямат второ гражданство, освен в страните членки на Митническия съюз, и нямат разрешение за пребиваване в чужда държава. Струва си да се отбележи, че дори ако гражданин на Руската федерация е роден в Съединените щати, но няма нито американско гражданство, нито разрешение за пребиваване, законът директно установява забрана за събиране и предаване на информацияза такова лице, въпреки че според правилата на FATCA информацията за него трябва да бъде предадена на IRS. Информация за юридически лица, създадени в съответствие със законодателството на Руската федерация, 90% от които са пряко или косвено контролирани от държавата или гражданите на Руската федерация, които отговарят на изискванията на първия параграф, не подлежи на събиране и прехвърляне. По този начин информацията за сметките и вноските на всякакви организации, които имат "американски" дял в уставния капитал над 10%, трябва да бъде прехвърлена към Службата за вътрешни приходи на САЩ.

Критериите за приписване и специфични мерки за идентифициране на клиенти на чуждестранни данъкоплатци (наричани по-долу клиенти) трябва да бъдат разработени от банките самостоятелно и публикувани на официалния им уебсайт (). Законът не установява срок, през който тези вътрешни документи трябва да бъдат разработени, но предвижда задължението на банката да ги публикува не по-късно от 15 календарни дни от датата на одобряването им.

След анализ на уебсайтовете на банките от първите двадесет рейтинга на банките по отношение на нетните активи на Асоциацията на руските банки, споменаването на регистрация в IRS беше открито само на уебсайтове три банки(ВТБ, УниКредит Банк и АК БАРС Банк) обаче не са открити вътрешни документи с критерии за идентифициране на клиенти чуждестранни данъкоплатци. Още две банки имат само косвено споменаване за спазването на FATCA, останалите 15 банки нямат информация за регистрация или за критериите и мерките за идентифициране на клиенти на чуждестранни данъкоплатци на официалните си уебсайтове. При тест на произволна извадка извън топ 20 беше открита една банка (Svyaznoy Bank), която в обявление на сайта определи критериите за класифициране на клиентите като чуждестранни данъкоплатци.

Законът установява значително ограничение - банките имат право да прехвърлят информация за клиента само с негово съгласие(). Съгласието трябва да бъде поискано от банката в писмен вид. Съгласието на клиента за прехвърляне на информация на чуждестранен данъчен орган също автоматично се счита за съгласие за предаване на същата информация на упълномощените органи - Централната банка на Руската федерация, Федералната данъчна служба на Русия и федералния изпълнителен орган за борба с изпирането на доходи от престъпна дейност.

На клиента се дава срок за отговор. най-малко 15 работни дни. Ако клиентът не е дал съгласието си за предаване на информация или не е потвърдил или отрече своята принадлежност към чуждестранни данъкоплатци в срок от 15 работни дни от датата на искането от страна на банката, последната има право едностранно да спре финансовите транзакции на такъв клиент и дори да прекрати финансовото споразумение с него услуги(). Ако се вземе решение за отказ за извършване на финансови транзакции на клиента, такъв отказ не се отнася за дебитиране на средства по реда на приоритета, а именно по изпълнителен лист за възстановяване на заплати или обезщетение, на инструкции от руските данъчни органи, относно плащането на застрахователни премии към държавните фондове, за изпълнителен лист на други парични вземания, за други парични вземания по реда на календарния приоритет. Също така блокирането на финансовите транзакции на клиента не се отнася за преводи на средства по банкова сметка на клиента, открита в друга банка, или издаване на пари в брой на клиента.

Също Законът задължава банката„дублиране“ на цялата събрана и обработена информация за клиента на руските оторизирани органи. Така че банката трябва да докладва самия факт за идентифициране на такъв клиент () в рамките на сроковете, определени от правителството на Руската федерация; при получаване на искане от чуждестранен данъчен орган в рамките на два дни от датата на получаването му (). Не по-късно от 10 работни дни преди излитанеинформация за клиента на чуждестранен данъчен орган, банката е длъжна да предостави събраната информация на упълномощените органи. В резултат на разглеждането на тази информация федералният изпълнителен орган за борба с изпирането на пари може да наложи забрана за изпращане на информация до чуждестранен данъчен орган.

Друга иновация беше процедурата за откриване на банкови сметки и депозити на клиенти. Ако банката има обосновано, документирано предположение, че клиентът принадлежи към категорията чуждестранни данъкоплатци, банката трябва да изиска от него данните, необходими за точното му идентифициране като такъв клиент (например копие от паспорта му, удостоверение за регистрация на юридическо лице, списък на учредителите и др. .п.) и същевременно съгласие за предаване на информация на чуждестранни данъчни органи. Ако тези данни и съгласие не бъдат получени от клиента в рамките на 15 работни дни, банката има право да откаже сключване на банкова сметка или договор за депозит.

Законът предвижда и отговор задължението на чуждестранните финансови институции да съобщават банкови даннисметки, открити при тях или депозити на граждани на Руската федерация и юридически лица, които пряко или косвено се контролират от граждани на Руската федерация, ежегодно до 30 септември на годината, следваща годината, в която са открити тези сметки.

ЗА СПРАВКА


Беше предложено да се признае за контролиращо лице, което пряко или косвено (чрез трети страни) може да определя действията или да влияе върху решенията на юридическо лице (проект на федерален закон № 47538-6 ""). Целта е да се установи в „презумпцията на контролиращото лице“ в един от следните случаи, ако лицето:

• имал преобладаващ дял в уставния капитал на юридическо лице;
• е признат за контролиращ въз основа на договора;
• имаше право да издава инструкции, задължителни за юридическо лице;
• е имал възможност да влияе върху избора или назначаването на едноличен изпълнителен орган или повече от половината от колегиалния управителен орган.

Лицата, чрез които или съвместно с които се осъществява този контрол, също бяха предложени да бъдат признати за контролиращи лица. Самата възможност за „налагане на вето“ върху решението на управителния орган на юридическо лице обаче не беше достатъчна, за да се признае контрол върху това юридическо лице.

Тези промени не бяха приети и понастоящем в руското законодателство няма легална дефиниция на контролиращо и контролиращо лице.

Същият закон измени Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, предвиждайки отговорност както на длъжностните лица на финансовите организации, така и на самите финансови организации за непредоставяне или предоставяне на информация за клиент в нарушение на крайния срок или други условия. Глобата варира от 20 хиляди рубли. до 50 хиляди рубли за длъжностни лица и от 300 хиляди рубли. до 1 милион рубли за финансова институция в целия спектър от нарушения ().

Колкото и да е странно, санкциите срещу чуждестранни финансови организации за непредоставяне на информация на други държави за руските данъкоплатци, по аналогия с FATCA, не са установени със закон.

Предприетите стъпки са предназначени увеличаване на пълненето на националните бюджетии повишаване на прозрачността на банковите операцииза проследяване на финансирането на терористични и други престъпни организации. Какво ще излезе от това, само времето ще покаже.

Проблемът с плащането на данъци е свързан с мобилността на гражданите. Жителите на една държава могат свободно да живеят в друга и да получават доходи в третата. В Съединените щати FATCA беше приета през 2010 г. Какво е? Това е наредба, която предполага облагане на средства, държани в чуждестранни банки.

Как действат правилата на FATCA в Русия

Документът предполага, че банка от който и да е щат извършва идентификацията на своите клиенти и редовно представя отчети на данъчната служба на САЩ. Клиентите на финансови компании попълват специални въпросници, на базата на предоставената информация банките изготвят отчети и ги предават на упълномощения орган.

Ако банка откаже да предостави данни за клиентите си по някаква причина, тя ще бъде изправена пред санкции: 30% от средствата, кредитирани по кореспондентски сметки в САЩ, се изтеглят. В бъдеще сметките се затварят, което за много организации означава невъзможност за извършване на международни сетълменти.

FATCA регулира контрола на чуждестранни банкови сметки

Руските банки получиха правото да докладват пред данъчните власти на САЩ въз основа на разпоредбите на Закон № 173-FZ от 28 юни 2014 г. Информацията се натрупва, анализира и прехвърля в съответствие с действащото законодателство за обработка на лични данни.

Информацията се събира чрез въпросник и заявка за документи, въз основа на които се попълва въпросникът. Документите трябва да бъдат попълнени от всеки клиент, който подписва споразумение за откриване на сметка и може да бъде данъкоплатец в САЩ в съответствие с определени критерии.

Кой е засегнат от разпоредбите на FATCA

Действието на акта е насочено към идентифициране на данъчни резиденти на САЩ. Целта е събиране на информация за доходите, получени от дейности в тази страна и удържане на данък от тях.

Лице се счита за чуждестранен данъкоплатец, ако попада в една от следните категории:

• има американско гражданство;
• има разрешение за постоянно пребиваване в Съединените щати (например „зелена карта“);
• пребивава в Съединените щати достатъчно дълго, за да се счита за данъчен резидент на тази страна;
• лицето отказва да предостави на банката документи, които недвусмислено биха помогнали за определяне на статута му на данъкоплатец.

Ако на клиент на банка е даден за попълване формуляр FATCA, но той е гражданин на Руската федерация и няма друго гражданство или разрешение за пребиваване в друга държава (с изключение на страните от ЕАЭС), тогава той може да откаже да попълни извади документа и предостави информация за себе си.

Събират се и данни за организации. Следните факти могат да показват статута на жител на САЩ:

• телефонният номер на компанията е в юрисдикцията на друга държава;
• гражданин, който има пълномощно или право на подпис, живее в друга държава;
• банката няма адрес за изпращане на извлечения по сметката (документите се изготвят с надпис „при поискване“ или „за превод“);
• офис, център за контрол на организацията или пощенски адрес се намират в Съединените щати.

Често във формуляра, предоставен на клиента, се казва, че той трябва да предостави допълнителна информация за целите на FATCA. Какво означава? Например, гражданин е данъчен резидент на Съединените щати, не крие доходите си от властите. Той попълва формуляр W-9 и го дава на банката, така че финансовата институция да знае какъв процент от приходите трябва да бъдат приспаднати, за да бъдат преведени в бюджета. В противен случай такава информация не се предоставя.

Всички жители на САЩ са длъжни да отчитат данъци

Информацията се въвежда във формуляр, предоставен от банкови служители. Информацията е посочена на руски език. Освен това гражданинът прилага документи, въз основа на които се попълва документът. Например, той представя паспорт или формуляр, потвърждаващ загубата на американско гражданство.

Банките самостоятелно формират шаблон на въпросник. След като попълни документа, финансовата компания трябва ясно да причисли клиента към жител на САЩ или друга категория лица.

Въпросникът на FATKA Sberbank съдържа следните раздели:

1. информация за гражданина. Необходимо е да се въведат пълно име, дата на раждане, данни за документ за самоличност (име, дата и място на издаване, серия и номер). Посочва се мястото на регистрация (постоянна или временна).
2. Данни за представляване на интересите на друг гражданин като настойник или попечител. Лице има право да откаже да предостави информация за отделението, ако е гражданин на Руската федерация.
3. Съгласие за предоставяне на информация за себе си. Клиент на банката има право да откаже, ако е гражданин на Руската федерация и няма друго гражданство. Също така, човек има право да не предоставя информация за себе си, без да посочи причини.
4. Място на раждане. Ако гражданин е роден в Съединените щати, тогава трябва да се посочи дали клиентът на банката се е отказал от гражданството на тази страна. Родените в Съединените щати, но не и граждани на този щат към момента на попълване на въпросника, трябва да предоставят доказателства във формата DS 4083 от Държавния департамент на САЩ или да предоставят писмено обяснение на ситуацията. Разделът също така посочва всички държави, в които гражданинът плаща данъци (ако това са Съединените щати, тогава трябва да се подаде попълнен формуляр W-9).
5. Разделът служи за въвеждане на информация за подопечния: трите имена, документ за самоличност, гражданство, държава, в която плаща данъци и др. Посочени са и данните за документа, въз основа на който е назначен настойникът.
6. В този раздел гражданинът поставя дата, подпис, вписва пълното си име.

Подписването на формуляра означава:

• лице дава право на Сбербанк да обработва лични данни на него и неговото подопечно в рамките на Закон № 152-FZ „За личните данни“, както и информация за неговите сметки, салда по сметки, данни за парични транзакции, за да прехвърляне на информация към данъчните власти на САЩ;
• клиентът е длъжен да уведоми банката за всяка промяна в информацията, посочена в документа, не по-късно от 30 дни след това събитие;
• гражданинът не възразява срещу факта, че банката ще събира, записва, акумулира, съхранява, изяснява, използва, блокира, изтрива, унищожава или прехвърля получените лични данни;
• съгласието за обработка на информация е валидно 6 години след прекратяване на последния договор с Банката;
• предоставената информация е пълна и вярна;
• банката има право да проверява информацията във въпросника;
• съгласието за обработка на данни може да бъде оттеглено чрез изпращане на писмено известие до юридическия адрес на Сбербанк.

FATCA въпросник

Банковият служител поставя своя подпис, вписва длъжността и пълното име. Служителят потвърждава, че документът е попълнен лично от гражданина и без външна принуда.

Закон № 173-FZ определя, че гражданите на Руската федерация и лицата с второ гражданство в държава-членка на Митническия съюз на ЕИО могат да откажат да предоставят информация и документи съгласно закона FATCA. Ако клиент на банка откаже да попълни въпросника, банката има право да го счита за данъчен резидент на САЩ и ще задържи 30% от преводите му.

При попълване на въпросника не трябва да има празни полета - ако човек няма съответния документ или статус, трябва да въведете „не“ в колоната или да поставите тире.

Банковите служители нямат право да дават обяснения или коментари, когато гражданин попълва въпросника FATCA.Клиентът трябва да въведе информацията сам, като се ръководи от текста на формуляра и приложените правила. Ако е необходимо, гражданин може да се свърже с данъчен съветник на трета страна.

Струва ли си да попълвате, ако сте гражданин на Руската федерация

Банката предлага да предостави информация като част от изпълнението на FATCA, ако има определени съмнения относно статуса на клиента или преводите, които получава. В някои ситуации самите граждани не подозират, че са длъжни да плащат данък върху доходите на чужда държава.

Например, гражданин е прекарал повече от 31 дни в Съединените щати през годината. Влизането в страната е осъществено с работна виза. Съгласно FATCA дадено лице се счита за данъчно резидент на САЩ.

Ако гражданин е получил доход от източници в Съединените щати, но не иска да разкрива информация за себе си и има право да го направи съгласно Закон № 173-FZ, тогава той трябва да се консултира със специалист.

Ако дадено лице е направило грешка или е предоставило невярна информация умишлено, тогава той може да бъде признат за данъчен резидент на САЩ. Банката ще задържи 30% от приходите му. По-нататъшни производства ще се водят между гражданина и данъчните власти на САЩ.

Поради САЩ Законът за спазване на данъчните изисквания за чуждестранни сметки (FATCA), който влиза в сила на 1 юли 2014 г. и Федерален закон 173-FZ от 28.06.2014 г. „За особеностите на финансовите транзакции с чуждестранни граждани и юридически лица, изменящ Кодекса на Руската федерация за административните нарушения и за отмяна на някои разпоредби на законодателните актове на Руската федерация" PAO Sberbank (наричана по-долу - Банката) е регистрирана в U.S. Международна служба за приходи (IRS) със статут на финансова институция, която отговаря на изискванията на FATCA (участваща финансова институция, която не е обхваната от IGA)

На банката е присвоен глобален идентификационен номер на посредника, GIIN: JPCJ0H.00028.ME.643.

Ето защо ние информираме клиентите - физически лица, индивидуални предприемачи и физически лица, занимаващи се с частна практика по реда, предвиден от законодателството на Руската федерация (адвокати, нотариални служители и др.), които се интересуват от сключване на договор с Банката - за възможността за разкриване на информация за техния статут на САЩ данъкоплатец за целите на FATCA.

За договор за всяка услуга можете да попълните въпросник от Банката, съдържащ допълнителна FATCA информация (наричана по-долу - Въпросник). Формулярът на Въпросника и процедурите за попълването му са публикувани на сайта на Банката в съответните раздели за продукти и услуги, както и в информационните брошури в клоновете.

• Ако сте от САЩ гражданин или на САЩ данъчен резидент, трябва да предоставите попълнен формуляр W-9 (формуляр W-9 може да бъде намерен на уебсайта на Службата за вътрешни приходи на САЩ: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf). Консултирайте се с вашия данъчен съветник относно попълването на формуляра.
• Ако сте родени в САЩ но ти не си американец гражданин, трябва да предоставите (1) Удостоверение за загуба на гражданство на САЩ под формата DS 4083 на Бюрото по консулските въпроси на САЩ Държавния департамент или (2) писмено обяснение относно липсата на гражданство в САЩ (например посочване на причината, поради която американското гражданство не е получено по рождение).

• FATCA Въпросник за клиенти - физически лица, които търгуват по разплащателни сметки, депозитни сметки (депозити), разплащателни и картови сметки

Ето защо ние информираме клиентите - юридически лица, включително финансова институция (кредитна организация), които се интересуват от сключване на договори с Банката, за възможността да разкриват информация за себе си за целите на FATCA.

Можете да попълвате специални раздели от профилите на Банката, които предоставят допълнителна информация FATCA (наричана по-долу – Въпросник), в стандартните процедури за идентификация при кандидатстване за услуга към Банката. Формулярът на Въпросника и процедурите за попълването му са публикувани на сайта на Банката в съответните раздели за продукти и услуги.

Като част от попълването на Въпросника и в зависимост от вашите отговори, ще трябва да предоставите следните допълнителни документи:

• Формуляри за данъчна служба на САЩ W-9 / W-8 и други документи
• Шаблоните на формуляр W-9 и W-8 са поставени на портала на данъчната служба САЩ: http://www.irs.gov. Банката няма съвет как да попълни FATCA въпросници и други допълнителни документи, за да установи статута на конкретен данъкоплатец за целите на FATCA. Консултирайте се с вашия данъчен съветник относно правилата за попълване на формуляри.

Въпросникът и изброените по-горе документи (ако има такива) трябва да бъдат предоставени на банковия служител във вашето място на обслужване.

Информация за САЩ данъкоплатците, включително данни за банковата сметка/номера/номера на сметките на клиента, салдото/салда по сметка/сметки, операции по сметки/сметки, могат да бъдат прехвърлени от Банката в САЩ. Служба за вътрешни приходи (IRS) или лице, действащо от името на посочения орган до степента и по начина, предписани от законодателството на Руската федерация.