Taksa e automjeteve është një taksë që paguhet nga të gjithë pronarët e automjeteve, si individë ashtu edhe personat juridikë, dhe kjo e fundit mund ta llogarisë atë duke përdorur 1C: Kontabilitet, ne do të analizojmë procedurën për llogaritjen e taksës së transportit në këtë program.

Taksa e transportit rregullohet nga kreu 28 i Kodit Tatimor Federata Ruse. Periudha tatimore është një vit kalendarik. Objektet kryesore të taksimit janë makinat, motoçikletat, autobusët dhe mjetet e tjera.

Para llogaritjes së taksës së transportit në programin 1C Kontabiliteti 8, ed. 2.0 duhet të futni informacione për automjetin. Kjo mund të bëhet duke përdorur një hyrje të re në drejtorinë "Regjistrimi i automjeteve", i cili ndodhet në skedën "Pasuritë fikse".

Shtoni një hyrje dhe zgjidhni llojin e tij "Regjistrimi i automjetit". Në një dritare të re, ne tregojmë automjetin dhe informacionin rreth tij: targën e regjistrimit, numrin e identifikimit dhe markën. Më pas, tregoni se në cilin organ tatimor është regjistruar automjeti. Ky mund të jetë një inspektim në vendndodhjen e ndërmarrjes ose një tjetër. Në rastin e dytë, zyra e tatimeve duhet fillimisht të futet në drejtorinë "Regjistrimi në organin tatimor".

Më pas, në seksionin "Taksa e transportit", specifikoni parametrat për llogaritjen e tij: kodin e llojit të automjetit, bazë tatimore dhe në atë që matet, norma tatimore, si dhe përfitimi tatimor (nëse sipërmarrja ka të drejtë) dhe klasën mjedisore. Koncepti i fundit nuk zbatohet në të gjitha rajonet dhe vendos norma të ndryshme tatimore në varësi të klasës së tij mjedisore.

Rendit llogaritja e taksës së transportit rregullohet nga kapitulli 28 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, normat e taksave tregohen gjithashtu atje, megjithëse rajonet mund t'i rrisin ose ulin ato.

Nëse, pasi të keni bërë një shënim për automjetin në drejtori, ndryshon procedura për llogaritjen e taksës së transportit, për shembull, norma tatimore ose përfitimet, atëherë informacioni duhet të ndryshohet. Kjo bëhet duke bërë një hyrje të re "Regjistrimi i automjeteve" në drejtori. Është mjaft i përshtatshëm dhe i shpejtë për ta bërë këtë duke kopjuar hyrjen e vjetër.

Kur një automjet çregjistrohet, bëhet edhe një hyrje e re në drejtori, por me llojin “Çregjistrimi”. Këtu tregoni datën e çregjistrimit dhe zgjidhni automjetin e dëshiruar.

Organizatat që kanë automjete janë të detyruara të paraqesin deklarata tatimore dhe llogaritjet e taksave për parapagimet për taksën e transportit tek organet tatimore në vendndodhjen e automjeteve. S.A. tregon se si të përgatisni raportimin tatimor për taksën e transportit duke përdorur programin 1C: Kontabiliteti 8. Kharitonov, Doktor i Ekonomisë, Profesor i Akademisë Financiare nën Qeverinë e Federatës Ruse.

Raportimi i taksës së transportit

Një organizatë që ka automjete në bilancin e saj (makina dhe kamionë, autobusë, aeroplanë, varka, etj.), në përputhje me Kapitullin 28 "Taksa e Transportit" të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, njihet si tatimpagues për taksën e transportit, dhe vetë automjetet njihen si objekt taksimi nga taksa e transportit.

Si tatimpagues i taksës së transportit, organizata është e detyruar të:

• llogaritni në mënyrë të pavarur shumën e tatimit dhe shumën e pagesave të paradhënies së tatimit në përputhje me nenin 362 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse;
• paguaj taksat dhe pagesat e paradhënies në vendndodhjen e automjeteve në mënyrën dhe kushtet e përcaktuara me nenin 363 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse;
• përfaqësojnë në autoriteti tatimor në vendndodhjen e automjeteve: në fund të periudhës tatimore (viti kalendarik) - deklaratat tatimore, në fund të çdo periudhe raportuese (tremujori i parë, tremujori i dytë, tremujori i tretë) - llogaritjet tatimore për pagesat e taksave paradhënie (neni 363.1 i Kodi Tatimor i Federatës Ruse).

Në fund të çdo periudhe raportuese, raportimi i taksës së transportit do të dorëzohet jo më vonë se dita e fundit e muajit pas periudhës së raportimit të skaduar. Në fund të periudhës tatimore, raportimi i taksës së transportit do të dorëzohet jo më vonë se data 1 shkurt e vitit pas periudhës tatimore të skaduar.

Kështu, në fund të tremujorit të tretë të vitit 2008, një organizatë e njohur si tatimpagues i taksës së transportit duhet të paraqesë në organin tatimor jo më vonë se data 31 tetor 2008 një llogaritje tatimore për parapagimet e taksës së transportit.

Kontabiliteti tatimor i automjeteve në "1C: Kontabiliteti 8"

Hartimi i një llogaritjeje tatimore në rastin e përgjithshëm është një detyrë jo e parëndësishme. Për ta zgjidhur atë në mënyrë korrekte, është e nevojshme të studiohet jo vetëm kapitulli 28 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse "Taksa e Transportit", por edhe urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë i datës 23 mars 2006 nr. 48n, i cili miratoi formularin e llogaritjes së taksave për paradhëniet për taksën e transportit dhe rekomandimet për plotësimin e tij, dhe për përgatitjen e një deklarate tatimore - urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 13 Prill 2006 Nr. 65n.

Në të njëjtën kohë, detyra e plotësimit të formularëve tatimorë për taksën e transportit mund të thjeshtohet ndjeshëm, duke kursyer kohë, nëse përdorni raportin përkatës të rregulluar të programit 1C: Kontabiliteti 8 për këtë. Raporti ju lejon të bëni një llogaritje tatimore (deklaratë tatimore) pothuajse automatikisht sipas kontabilitetit tatimor të automjeteve.

Kontabiliteti tatimor i automjeteve në programin "1C: Kontabiliteti 8" përfshin regjistrimin në bazë informacioni informacion për regjistrimin e mjetit dhe çregjistrimin e mjetit.

Regjistri i informacionit është krijuar për të ruajtur të dhënat e kontabilitetit tatimor për automjetet (menu OS -> Regjistrimi i automjeteve). Regjistri është periodik (frekuenca e regjistrimeve në regjistër është brenda një dite) dhe ka një mënyrë regjistrimi të pavarur. Kjo e fundit do të thotë se regjistrimet në regjistër bëhen "me dorë" në mënyrën e punës së drejtpërdrejtë me këtë objekt.

Procedura për kontabilitetin tatimor të automjeteve dhe përgatitja e një llogaritjeje tatimore për parapagimet për taksën e transportit do të konsiderohet duke përdorur të dhënat e shembullit të mëposhtëm.

Shembull

Në bilancin e organizatës “Akacia e Bardhë” ndodhen dy makina.
Në vendndodhjen e organizatës (Moskë), u regjistrua makina "Toyota Corolla", numri i regjistrimit U777VG177, standardi i identifikimit TDKZ01E3010105933, fuqia e motorit 101 kf, shkalla e taksës për taksën e transportit 7 rubla. për 1 kf, data e regjistrimit 17.12.2007.
Në vendndodhjen e degës (Lyubertsy, kodi OKATO 45285600000), u regjistrua një makinë Volkswagen Golf, shenja e regjistrimit E777CA177, numri i identifikimit WWWZ01E3010105933, fuqia e motorit 102 kf, shkalla e taksës për taksën e transportit 7 rubla. për 1 kf, data e regjistrimit 17.12.2007.

Futja e informacionit të regjistrimit të automjetit

Gjatë regjistrimit të një automjeti në regjistrin e informacionit Regjistrimi i automjeteve duhet të futni një rekord me llojin (Fig. 1).

Oriz. 1

Megjithatë, në formën e Regjistrimi i automjetit tregohen (Fig. 2):

Futja e informacionit në lidhje me përfitimet

Në rastin e përgjithshëm, ligjet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse mund të parashikojnë përfitime në lidhje me automjetet.

Informacioni në lidhje me përfitimet tregohet në formular kredi tatimore, e cila hapet duke klikuar mbi “vlerën” e atributit me të njëjtin emër në formular Regjistrimi i automjetit.

Në këtë rast, lloji i përfitimit të taksës së transportit caktohet duke përdorur çelësin:

Për të gjitha përfitimet, programi vendos kodin e përfitimit 20200 (në përputhje me Shtojcën Nr. 3 të Procedurës për plotësimin e formularit të deklaratës tatimore për taksën e transportit, miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 13 Prill 2006 Nr. 65n).

Në rast se ligji i një entiteti përbërës të Federatës Ruse ndryshon normën tatimore, shumën dhe procedurën për dhënien e përfitimeve tatimore, regjistrin e informacionit Regjistrimi i automjeteve duhet të futet rekord i ri"regjistrimi i mjetit". Në datën e regjistrimit të këtij atributi rekord, specifikoni datën nga e cila ndryshimet hyjnë në fuqi.

Futja e informacionit për çregjistrimin e një automjeti

Gjatë heqjes së një automjeti nga regjistrimi në regjistrin e informacionit Regjistrimi i automjeteve futet një rekord me pamjen (Fig. 8).

Shembull (vazhdim)

Makina “Toyota Corolla”, e cila është e regjistruar në organet tatimore në vendndodhjen e organizatës, është çregjistruar më 12 gusht 2008 për shkak të shitjes.

Oriz. 8

Në një situatë të tillë Çregjistrimi tregohet (Fig. 9):

• në rekuizita Data e çregjistrimit- data e çregjistrimit të mjetit;
• në rekuizita Organizimi- organizata në bilancin e së cilës ishte regjistruar automjeti;
• në rekuizita Gjeja kryesore- një automjet për t'u çregjistruar (me përzgjedhje nga drejtoria mjetet fikse);
• në rekuizita

Taksa e transportit e përllogaritur - postimenë kontabilitetin e këtij operacioni mund të jenë të ndryshme. Ajo që përcakton reflektimin në postimet e llogarive të caktuara të kontabilitetit, do të mësoni nga artikulli ynë, dhe gjithashtu do të jeni në gjendje të kuptoni se si llogaritet dhe merret parasysh taksa e transportit.

Zbulimi i konceptit të taksës së transportit

Taksa e transportit është rajonale. Tarifat për të rregullohen nga autoritetet e rajoneve, megjithatë, ato nuk duhet të ndryshojnë më shumë se 10 herë nga norma e treguar në kodin fiskal(neni 28 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Kjo taksë duhet të paguhet nga të gjithë pronarët e transportit (neni 357 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) - ligjore dhe individët që ka në dispozicion (në të drejtën e pronësisë ose posedimit) transport, të lëshuar në përputhje me ligjet e Federatës Ruse.

Lexoni artikullin në lidhje me nuancat e regjistrimit të transportit dhe pasojat tatimore të mungesës së tij. “Mungesa e regjistrimit të automjetit nuk do të përjashtojë nga taksa e automjeteve” .

Si llogaritet taksa e transportit

Detyrimi për të llogaritur në mënyrë të pavarur taksën u caktohet vetëm personave juridikë. Për sipërmarrësit individualë dhe individët, një llogaritje e tillë bëhet nga IFTS (klauzola 1, neni 362 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Përllogaritja e taksës së transportit nënkupton aplikimin e një norme në bazën tatimore, duke marrë parasysh kohën kur mjeti ishte në pronësi të paguesit. Në disa raste, zbatohet gjithashtu një faktor shumëzues (klauzola 2, neni 362 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Ju lutemi vini re se taksën nuk duhet ta paguajë ai që përdor mjetin, por ai që e ka në pronësi. Edhe nëse pronari ka lëshuar prokurë për menaxhimin e transportit, personi i autorizuar nuk paguan tatimin.

Taksa ngarkohet për muajin e plotë gjatë të cilit automjeti është në pronësi të paguesit. Deri në vitin 2016, muaji i regjistrimit dhe i çregjistrimit konsiderohej një muaj i plotë për të cilin llogaritej taksa. Duke filluar nga viti 2016, muaji i regjistrimit konsiderohet i plotë nëse automjeti është regjistruar para ditës së 15-të përfshirëse. Muaji i çregjistrimit njihet i plotë në rastin kur objekti çregjistrohet pas ditës së 15-të.

Kontabiliteti i taksave të transportit

Për të llogaritur tatimin mbi të ardhurat, taksa e transportit merret parasysh në shpenzimet e tjera që lidhen me prodhimin dhe shitjet (klauzola 1, neni 264 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Gjatë llogaritjes së taksës USN me objektin "të ardhurat", shuma e taksës së transportit nuk merret parasysh, pasi shpenzimet nuk kanë rëndësi për llogaritjen e saj (klauzola 1, neni 346.18 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Kur thjeshtohet me objektin "të ardhura minus shpenzimet", taksa e transportit përfshihet në shpenzime (neni 346.16 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Taksa e papaguar e transportit nuk mund të merret parasysh gjatë llogaritjes së sistemit të thjeshtuar tatimor.

Lexoni më shumë rreth taksës sipas sistemit të thjeshtuar tatimor në artikull "Taksa e transportit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor: procedura e llogaritjes, afatet, etj." .

Sa i përket UTII, shuma e taksës së imputuar nuk varet nga shuma e taksës së transportit, pasi llogaritja e saj bëhet pa marrë parasysh të ardhurat e marra dhe shpenzimet e bëra.

Nëse paguesi aplikon si OSNO ashtu edhe UTII dhe transporti përdoret prej tij në të dy regjimet tatimore, shuma e taksës duhet të ndahet. Kur përdorni transportin vetëm në një nga mënyrat, një ndarje e tillë nuk është e nevojshme. Nëse transporti është përdorur në aktivitete që lidhen me OSNO, mund të merret parasysh për të ulur tatimin mbi të ardhurat, nëse me UTII, taksa e imputuar nuk mund të ulet.

Për shpërndarjen korrekte të taksës së transportit ndërmjet dy regjimeve, është e nevojshme të llogaritet se cila pjesë e të ardhurave nga secili prej aktiviteteve. Për të llogaritur pjesën e të ardhurave të OSNO, duhet të bëni sa më poshtë: ndani shumën e të ardhurave të OSNO me të ardhurat nga të gjitha llojet e aktiviteteve. Taksa për transportin e lidhur me OSNO përcaktohet duke shumëzuar shumën e taksës së transportit dhe pjesën e të ardhurave të marra në OSNO. Taksa e transportit në lidhje me aktivitetet e UTII llogaritet në të njëjtën mënyrë, duke përdorur në këtë llogaritje shumën e të ardhurave të marra në UTII. Shuma e rezultateve të të dy llogaritjeve duhet të japë shumën totale të tatimit të përllogaritur.

Rezultatet

Vetëllogaritja e taksës së transportit është prerogativë e personave juridikë. Ata gjithashtu mbajnë evidencë për llogaritjen dhe pagesën e tatimit, duke e pasqyruar atë në regjistrimet kontabël. Në kontabilitet, tatimi zakonisht formon kostot e aktiviteteve të kryera. Në kontabilitetin tatimor përfshihet në kosto që ulin bazën për tatimin mbi të ardhurat ose tatimin e thjeshtuar me objekt “të ardhura minus shpenzimet”. Kur kombinohen regjimet tatimore, taksa mund të shpërndahet.

Le të shohim se si do të funksionojë e gjithë kjo. Shkalla e taksës plotësohet automatikisht kur një automjet i ri shtohet në drejtorinë e regjistrimit të automjeteve, mund të gjendet në pemën e elementit rrënjësor "Directories" në panelin "Të gjitha funksionet" ose mund të aksesohet nëpërmjet një hiperlidhjeje me i njëjti emër nga formulari i llogaritjes së taksës së automjetit dhe i cilësimeve të llogaritjes (Referencat ---> Taksa e transportit). Në formën e elementit të drejtorisë së regjistrimit të automjetit, duhet të specifikoni kodin OKTMO, kodin e llojit të automjetit dhe bazën tatimore (Fig. 1).

Baza e taksës për taksën e transportit është e barabartë me fuqinë e motorit në kuaj fuqi (hp). Nëse në PTS për një makinë fuqia e motorit tregohet vetëm në kilovat (kW), atëherë duhet të shndërrohet në kuaj fuqi, kjo mund të bëhet duke e shumëzuar atë me një faktor prej 1.35962. Rezultati që rezulton rrumbullakoset deri në shifrën e dytë dhjetore (f. 19 rekomandimet metodologjike mbi aplikimin e Ch. 28 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Oriz. 1. Regjistrimi i automjetit

Ligji rajonal mund të vendosë tarifa të ndryshme për të njëjtën makinë (kjo varet nga klasa mjedisore dhe mosha e makinës), si dhe përfitime për pagesën e taksës së automjetit.

Nëse në një subjekt federal tarifa përcaktohet duke marrë parasysh numrin e viteve që kanë kaluar nga data e prodhimit të automjetit, atëherë në formularin e regjistrimit të automjetit duhet të vendosni flamurin e duhur dhe në kartën e këtij aktivi fiks , plotësoni fushën Data e lëshimit (ndërtimit) në skedën Shtesë (Fig. 2).

Oriz. 2. Plotësimi i informacionit për datën e lëshimit të mjetit

Taksa në program llogaritet automatikisht për çdo automjet (automjet) bazuar në të dhënat e specifikuara në drejtorinë e regjistrimit të automjeteve, duke përfshirë edhe shkallën tatimore të përcaktuar automatikisht nga programi. Shuma e taksës së transportit (paradhëniet për taksën e transportit) llogaritet dhe pasqyrohet në kontabilitet duke përdorur operacionin rutinë “Mbyllja e muajit, llogaritja e taksës së transportit.

Normat e taksës së transportit përcaktohen me ligjin e subjektit të Federatës Ruse në vendndodhjen e makinës - regjistrimi i organizatës ose divizioni i saj. Ato varen nga fuqia e motorit dhe kategoria e automjetit. Për të gjetur tarifën aktuale për rajonin tuaj, duhet të shpenzoni kohë. Por tani përdoruesit e 1C:Accounting 8 (rev. 3.0) nuk kanë nevojë të shqetësohen me kërkimin - duke filluar nga versioni 3.0.42.63, shkalla e taksës zgjidhet automatikisht.

Shkalla e taksës së transportit plotësohet automatikisht kur shtohet një automjet i ri në drejtori regjistrimin e automjetit, qasja në të cilën hapet përmes hiperlidhjes me të njëjtin emër nga forma e cilësimeve për llogaritjen dhe grumbullimin e taksës së transportit (seksioni Libra referencë - Taksa e transportit). Në formën e një elementi referues është e nevojshme të tregohet kodi OKTMO, kodi për llojin e mjetit dhe bazën tatimore (Fig. 1).

Baza e taksës për taksën e transportit është kuajfuqia (hp) e motorit. Nëse fuqia e motorit në TCP për një makinë tregohet vetëm në kilovat (kW), atëherë ajo duhet të shndërrohet në kuaj fuqi duke shumëzuar me një faktor 1.35962. Rezultati që rezulton duhet të rrumbullakoset deri në shifrën e dytë dhjetore (klauzola 19 e Rekomandimeve Metodologjike për Zbatimin e Kapitullit 28 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Ligji rajonal mund të vendosë tarifa të diferencuara (në varësi të klasës mjedisore dhe moshës së makinës), si dhe përfitime për pagesën e taksës së transportit.

Nëse në një subjekt përbërës të federatës norma vendoset duke marrë parasysh numrin e viteve që kanë kaluar nga viti i prodhimit të mjetit, atëherë në formën Regjistrimi i automjeteve ju duhet të vendosni flamurin përkatës dhe në kartën e këtij aktivi fiks plotësoni fushën Data e lëshimit (ndërtuar) në faqerojtësin Për më tepër(Fig. 2).

Taksa llogaritet automatikisht për çdo automjet bazuar në të dhënat e specifikuara në drejtori Regjistrimi i automjeteve, duke përfshirë edhe shkallën tatimore të përcaktuar automatikisht nga programi. Llogaritja e shumës së taksës së transportit (paradhëniet për taksën e transportit) dhe pasqyrimi i shumës së përllogaritur në kontabilitet kryhet duke përdorur mbylljen rutinë të muajit. Llogaritja e taksës së transportit.