एक बिल मौद्रिक दायित्व का भुगतान करने के अधिकार के साथ है

विनिमय के बिल का इतिहास, इसकी किस्में, विनिमय के बिल के साथ लेखांकन और निपटान, और विनिमय के बिल की स्वीकृति

विनिमय का बिल एक परिभाषा है

एक बिल हैएक प्रकार की सुरक्षा, जिसके अनुसार मालिक को भुगतानकर्ता से एक निर्दिष्ट राशि के लिए और एक निर्दिष्ट अवधि के भीतर मौद्रिक दायित्व के भुगतान की मांग करने का अधिकार है। देनदार द्वारा बिलहो सकता है: दराज (सरल एक्सचेंज का बिल), या अदाकर्ता, विनिमय के बिल में दर्शाया गया व्यक्ति (विनिमय के बिल के मामले में), जो अदाकर्ता का देनदार है।

एक बिल हैलिखा हुआ मौद्रिक दायित्व, एक कड़ाई से स्थापित रूप में तैयार किया गया है, जो बिल के मालिक (बिल के धारक) को देनदार से बिल में निर्दिष्ट राशि को एक विशिष्ट स्थान पर प्राप्त करने का अधिकार देता है।

एक बिल है

एक बिल हैविविधता ऋण दायित्व, कड़ाई से परिभाषित रूप में तैयार किया गया, उस अवधि की समाप्ति पर बिल में इंगित राशि के भुगतान की मांग करने का निर्विवाद अधिकार देता है जिसके लिए इसे जारी किया गया था।

- यहबिल द्वारा निर्धारित तिथि पर भुगतान करने के लिए आहर्ता (प्रॉमिसरी नोट), या बिल (विनिमय पत्र) में निर्दिष्ट किसी अन्य भुगतानकर्ता के बिना शर्त दायित्व को प्रमाणित करने वाला एक सख्ती से स्थापित फॉर्म अंतिम तारीखएक निश्चित धनराशि.

एक बिल है

- यहसुरक्षा, इसके मालिक को एक निर्दिष्ट अवधि के भीतर एक निर्दिष्ट राशि प्राप्त करने का अधिकार देता है।

- यहकानून द्वारा स्थापित प्रपत्र में तैयार किया गया एक दस्तावेज़ और जिसमें बिना शर्त अमूर्त मौद्रिक दायित्व शामिल है; सुरक्षा; क्रेडिट का प्रकार धन.

एक बिल हैपरिपक्वता पर भुगतान करने के लिए आहर्ता के बिना शर्त मौद्रिक दायित्व को प्रमाणित करने वाली एक सुरक्षा अंतिम तारीखएक निश्चित राशि धनबिल के मालिक (बिल धारक) को।

विनिमय का बिल एक आदेश (मालिक को इंगित किए बिना, वाहक को जारी किया गया) या पंजीकृत हो सकता है। दोनों मामलों में, बिल के तहत अधिकारों का हस्तांतरण एक विशेष शिलालेख - समर्थन बनाकर होता है, हालांकि ऑर्डर बिल के हस्तांतरण के लिए बेचानआवश्यक नहीं। यदि बिल पंजीकृत द्वारा प्राप्त किया गया था बेचान(उस व्यक्ति को इंगित करना जिसे निष्पादन किया जाना चाहिए), फिर स्थानांतरण पर एक नए समर्थन को इंगित करना आवश्यक है, जिस पर वर्तमान मालिक द्वारा हस्ताक्षर किए गए हैं। रिक्त पृष्ठांकन (बिल के प्राप्तकर्ता को इंगित किए बिना) के साथ, बाद के स्थानांतरण नए पृष्ठांकन के बिना संभव हैं। वह व्यक्ति जिसने बिल को पृष्ठांकन के माध्यम से स्थानांतरित किया है, वह बिल जारी करने वाले के साथ समान आधार पर बिल के बाद के धारकों के लिए संयुक्त रूप से और अलग-अलग उत्तरदायी है। यह सब असाइनमेंट द्वारा दावे के अधिकारों के हस्तांतरण से विनिमय के बिल को महत्वपूर्ण रूप से अलग करता है।

सरल और में एक्सचेंज का बिल, जो दृष्टि पर या दृष्टि से ऐसे और ऐसे समय पर देय है, भुगतानकर्ता यह निर्धारित कर सकता है (लेकिन बाध्य नहीं है) कि बिल राशि पर ब्याज लगाया जाएगा। विनिमय के किसी भी अन्य बिल में ऐसी शर्त (उपार्जन के बारे में) प्रतिशत) अनुमति नहीं। अंतर्राष्ट्रीय नियमों के अनुसार, इसे विनिमय बिल में दर्शाया जाना चाहिए। रूसी में कानून दिलचस्पीरूस के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 395 द्वारा स्थापित नियमों के अनुसार बैंक ऑफ रूस द्वारा स्थापित छूट दर की राशि में भुगतान किया जाता है। ब्याज की गणना तैयारी की तारीख से की जाती है मसौदा, जब तक कि बिल पर शिलालेख यह प्रमाणित न कर दे कि बिल अधीन है भुगतानप्रस्तुति पर या प्रस्तुति की तारीख से एक निश्चित अवधि की समाप्ति पर, एविस्टो कहा जाता है। एविस्टो शिलालेख चेक और ट्रांसफर पर भी लगाया जा सकता है।

दराज- यह बिल जारी करने वाला व्यक्ति है (एक साधारण बिल के लिए, यह उधारकर्ता है)।

आदाता- यह वह व्यक्ति है जिसे विनिमय बिल भेजा जाता है (साधारण विनिमय बिल के लिए, यह उधारकर्ता है)।

बिल धारक- एक व्यक्ति जिसके पास विनिमय का बिल है और जो विनिमय के बिल की परिपक्वता पर या परिपक्वता तिथि से पहले विनिमय के बिल (बिक्री) को भुनाते समय बिल प्राप्त करता है (एक साधारण विनिमय बिल के लिए - उधार लेने वाला).

बिल की विशेषताएं:

अमूर्त। यह बिल का मूल लेन-देन से वास्तविक पृथक्करण है जिसके परिणामस्वरूप यह उत्पन्न हुआ। बिल एक स्वतंत्र सुरक्षा के रूप में मौजूद है, जो समझौते के तहत किसी भी विशिष्ट दायित्वों की पूर्ति से पूरी तरह से असंबंधित है (विशिष्ट प्रकार का लेनदेन निर्दिष्ट नहीं है);

निर्विवाद. किसी बिल के दायित्वधारी भुगतान करने की अपनी बाध्यता पर कोई आपत्ति नहीं उठा सकते। ऐसी विशिष्ट कानूनी प्रक्रियाएं हैं जो ऋण का दावा करना आसान बनाती हैं;

भुगतान के साधन के रूप में हस्तांतरित किया जा सकता है;

हमेशा एक मौद्रिक दायित्व होता है;

विधेयक में नामित पार्टियां संयुक्त रूप से और अलग-अलग उत्तरदायी हैं।

बिल का उपयोग आपके स्वयं के ऋण का भुगतान करने के लिए किया जा सकता है, इसे निर्दिष्ट अवधि तक रखा जा सकता है और प्रस्तुत किया जा सकता है भुगतान; देय तिथि से पहले बिल बेचें।

बिल का इतिहास

विनिमय बिल सबसे पुराने वित्तीय साधनों में से एक है। विनिमय के बिल के प्रोटोटाइप के बीच, यह सिंग्राफ और काइरोग्राफ पर ध्यान देने योग्य है, जो प्राचीन ग्रीस में उत्पन्न हुए थे और रोमन साम्राज्य से उधार लिए गए थे। आठवीं सदी में. चीन में, बिल-जैसी प्रतिभूतियाँ फ़ेइकियन का उदय हुआ, और सोंग राजवंश के दौरान, जियाओज़ी और जियाओयिंग का उपयोग लंबी दूरी पर धन के सुरक्षित हस्तांतरण के लिए किया गया। वचन पत्रों के अरब प्रोटोटाइप में, हवाला और सुफ़ताज़ ऋण दस्तावेज़ों का नाम लिया जा सकता है, जिसने संभवतः 13वीं-14वीं शताब्दी में इटली में उद्भव को प्रभावित किया। वचन पत्र के प्रथम रूप. जब से बिल सामने आया है इटली 13वीं शताब्दी में, बिल (अनुमोदन) से जुड़े अधिकांश शब्द इतालवी मूल के हैं। मूल वचन पत्र से, मुद्रा विनिमय लेनदेन में वचन पत्र ने लोकप्रियता हासिल की। मुद्रा परिवर्तक ने धन प्राप्त करने के बाद एक वचन पत्र जारी किया, जिसे कहीं और एकत्र किया जा सकता था। अपने लचीलेपन और सुविधा के कारण, बिल तेजी से पूरे यूरोप में फैल गया। बिल लेनदेन की मात्रा में वृद्धि के लिए स्थापित व्यावसायिक रीति-रिवाजों के विधायी समेकन की आवश्यकता थी, और 1569 में बोलोग्ना में पहला बिल चार्टर अपनाया गया था।

प्रारंभ में, बिल धारक को अपने अधिकारों को अन्य व्यक्तियों को हस्तांतरित करने से प्रतिबंधित किया गया था। हालाँकि, 17वीं शताब्दी की शुरुआत तक, ये प्रतिबंध व्यापार में एक सीमित कारक बन गए और इन्हें धीरे-धीरे समाप्त कर दिया गया। बिल धारक के एक विशेष आदेश - समर्थन (इतालवी से डोसो में - पीछे, रिज, रिवर्स साइड - के बाद से यह शिलालेख, एक नियम के रूप में, बिल के पीछे की तरफ बनाया गया था) रखकर बिल अधिकार हस्तांतरित किए जाने लगे। में रूसी संघयह बिल 18वीं शताब्दी की शुरुआत में जर्मन रियासतों के साथ व्यापार संबंधों के विकास के कारण सामने आया। इसलिए, रूसी शब्द "बिल" इसी से आया है। वेक्सेल - विनिमय, संक्रमण। पहला रूसी बिल ऑफ एक्सचेंज चार्टर जर्मन बिल कानून के आधार पर 1729 में लिखा गया था। हालाँकि, विदेशी मानकों का प्रत्यक्ष उधार रूसी वास्तविकता की आवश्यकताओं को पूरा नहीं करता है। उदाहरण के लिए, चार्टर में धन के हस्तांतरण (ड्राफ्ट फॉर्म) से संबंधित बिल संबंधों को सबसे अधिक विस्तार से विनियमित किया गया है रूसी संघसबसे व्यापक अभ्यास ऋण प्रसंस्करण के लिए विनिमय बिल (प्रॉमिसरी नोट का एक रूप) का उपयोग है।

1832 में, विनिमय के बिलों पर एक नया रूसी चार्टर अपनाया गया था। इस मामले में, दस्तावेज़ फ्रांसीसी कानून के मानदंडों, अर्थात् फ्रांसीसी वाणिज्यिक संहिता पर आधारित था कोड. उसी समय, चार्टर में जर्मन बिल कानून से उधार लिए गए कुछ प्रावधान शामिल थे। मुख्य फोकस स्थानांतरण कार्यों पर जारी रहा। एक वचन पत्र का उल्लेख केवल विनिमय बिल पर नियमों को लागू करने (या बाहर करने) के लिए किया गया था। रूसी के सामान्य अभिविन्यास के कारण विधानजर्मन कानून के मानदंडों के अनुसार, विनिमय के बिलों पर चार्टर के उपयोग से कुछ असुविधाएँ हुईं, और इसे अपनाने के लगभग तुरंत बाद, इसमें सुधार और संशोधन करने का काम शुरू हो गया। नए चार्टर को बिल के एकीकृत मानदंडों पर आधारित करने का निर्णय लिया गया विधानउस समय के अग्रणी राज्य। 55 वर्षों के दौरान, बिल के छह संस्करण तैयार किए गए। उसी समय, एक्सचेंज के बिलों पर चार्टर में बदलाव किए गए, जो कि सबसे घृणित मौजूदा प्रावधानों को खत्म करने के लिए डिज़ाइन किया गया था। इस प्रकार, 3 दिसंबर, 1862 को, राज्य परिषद की राय को मंजूरी दे दी गई, जिसने पादरी रैंक, निचले सैन्य रैंक, किसानों के अपवाद के साथ सभी वर्गों के लिए विनिमय के बिल से बंधे होने का अधिकार बढ़ा दिया। अचल संपत्ति और व्यापार प्रमाणपत्र नहीं लिया है, साथ ही माता-पिता या पतियों की अनुमति के बिना महिलाएं भी।

एक्सचेंज चार्टर का नया बिल 27 मई, 1902 को स्वीकृत किया गया था। उन्होंने एक बिल को "पहले उपभोक्ता या बिल के अंतिम धारक को एक निश्चित समय के भीतर एक निश्चित राशि वितरित करने के लिए, पिछले समझौतों से पूरी तरह से स्वतंत्र, आहर्ता का दायित्व" के रूप में परिभाषित किया। चार्टर में 126 अनुच्छेद शामिल थे; पहले दो लेख बिलों के वर्गीकरण के लिए समर्पित एक परिचय थे। शेष हिस्सों को दो खंडों में बांटा गया था, पहला वचन पत्र के लिए समर्पित था, दूसरा ड्राफ्ट के लिए। प्रत्येक अनुभाग में पाँच अध्याय थे: पहले अध्याय में विनिमय के बिल तैयार करने और प्रसारित करने की प्रक्रिया निर्धारित की गई थी; दूसरा भुगतानकर्ता की जिम्मेदारी है; तीसरा - विनिमय बिलों पर विरोध करने की प्रक्रिया; चौथा - बिल दावे दाखिल करने की समय सीमा; पाँचवाँ - मानदंड जो किसी कारण या किसी अन्य कारण से पहले चार अध्यायों में शामिल नहीं किए गए थे। 1902 का रूसी विनिमय बिल चार्टर 1917 की अक्टूबर क्रांति तक चला। 11 नवंबर, 1917 के काउंसिल ऑफ पीपुल्स कमिसर्स के डिक्री ने बिल भुगतान, साथ ही बिल विरोध पर दो महीने की रोक की घोषणा की। इसके बाद, आरएसएफएसआर के क्षेत्र में बिलों का प्रचलन काफी कम हो गया। 1922 में नई आर्थिक नीति में परिवर्तन के दौरान ही विनिमय के बिलों पर विनियमन को अपनाया गया था, जिसके अनुसार सहकारी समितियों और बैंकों को लेखांकन (मोचन) के लिए विनिमय के बिल जारी करने और स्वीकार करने की अनुमति दी गई थी, साथ ही उन्हें क्रेडिट लेनदेन के प्रसंस्करण के लिए उपयोग करने की अनुमति दी गई थी। .

1928 में, वित्तीय सुधार के दौरान, उपभोक्ता समितियों और उनकी यूनियनों को क्रेडिट और बिल लेनदेन करने से प्रतिबंधित कर दिया गया, जिसके परिणामस्वरूप बिल परिसंचरण समाप्त हो गया। देशों. हालाँकि, इस बिल का उपयोग विदेशी आर्थिक गतिविधियों में जारी रहा। व्यापार संबंधों के विकास ने इस तथ्य को जन्म दिया कि 1936 में यूएसएसआर विनिमय के बिलों पर अंतर्राष्ट्रीय सम्मेलन में शामिल हो गया, जिसमें यूनिफ़ॉर्म भी शामिल है कानूनविनिमय बिल और वचन पत्र के बारे में। 7 अगस्त, 1937 नंबर 104/1341 के यूएसएसआर की केंद्रीय कार्यकारी समिति और काउंसिल ऑफ पीपुल्स कमिसर्स के संकल्प द्वारा, "विनिमय और वचन पत्र के बिलों पर विनियम" पेश किए गए, जिसने लगभग पूरी तरह से वर्दी के पाठ को पुन: पेश किया। प्रॉमिसरी नोट्स और विनिमय बिलों पर कानून। इसके बावजूद, बिल का उपयोग अभी भी घरेलू आर्थिक लेनदेन में नहीं किया गया था, क्योंकि आर्थिक संस्थाओं की आर्थिक गतिविधियों का वित्तपोषण मौद्रिक संसाधनों के केंद्रीकृत वितरण के माध्यम से किया गया था।

24 जून, 1991 को आरएसएफएसआर के सुप्रीम कोर्ट के प्रेसीडियम के संकल्प द्वारा बिल को रूसी संघ के क्षेत्र में दूसरी बार प्रचलन में लाया गया था। संख्या 1451-I "आरएसएफएसआर के आर्थिक संचलन में विनिमय के बिलों के उपयोग पर", हालांकि इसमें 1937 के यूएसएसआर की केंद्रीय कार्यकारी समिति और पीपुल्स कमिसर्स काउंसिल के संकल्प का संदर्भ शामिल नहीं था, मामूली अंतर के साथ इसे पुन: प्रस्तुत किया। इसके बाद, इस दस्तावेज़ को 11 मार्च, 1997 के संघीय कानून संख्या 48-एफजेड द्वारा "एक्सचेंज और प्रॉमिसरी नोट्स के बिलों पर" रद्द कर दिया गया, जिसने यह स्थापित किया कि, रूस की भागीदारी से उत्पन्न होने वाले अंतर्राष्ट्रीय दायित्वों के अनुसार सम्मेलनदिनांक 7 जून 1930, यूएसएसआर की केंद्रीय कार्यकारी समिति और पीपुल्स कमिसर्स काउंसिल का निर्णय "विनिमय बिलों और वचन पत्रों पर विनियमों के कार्यान्वयन पर" दिनांक 08/07/1937 संख्या 104/1341 लागू होता है। इसके अलावा, इस संघीय नियम ने बिलों के मौद्रिक मुद्दे और ब्याज और दंड की गणना से संबंधित कई विवादास्पद मुद्दों को समाप्त कर दिया, और उन व्यक्तियों के सर्कल को भी सीमित कर दिया, जिन्हें वचन पत्र और ड्राफ्ट पर बाध्य किया जा सकता है, इसके घटक संस्थाओं को छोड़कर। रूस, शहरी, ग्रामीण बस्तियाँ और अन्य नगर पालिकाएँ। वर्तमान में, रूस में, यह कानून बिल संबंधों को विनियमित करने में मौलिक है।

प्रॉमिसरी नोट का फॉर्म, बिना भरा हुआ, "रिक्त", गोज़नक द्वारा तैयार किया जाने लगा, प्रॉमिसरी नोट का यह फॉर्म 1996 से 1999 तक इस्तेमाल किया गया था और यह तथाकथित "एकल नमूने के प्रॉमिसरी नोट का फॉर्म" था। विनिमय बिल का यह रूप Sberbank सहित कहीं भी खरीदा जा सकता है। ऐसे बिल फॉर्म का उपयोग कुर्स्क एनपीपी, कलिनिन एनपीपी और कई अन्य संगठनों जैसे उद्यमों द्वारा भी किया जाता था बैंकोंऔर संगठन जो अपने विवरण और लोगो के साथ प्रिंटिंग हाउसों से बिल फॉर्म ऑर्डर नहीं करना चाहते थे। वर्तमान में, गोज़नक ने उत्पादन बंद कर दिया है डेटाबिल फॉर्म, नवीनतम मुक्त करनावचन पत्र के इन रूपों को 1999 में लागू किया गया था।

बिलों के प्रकार

सामान्य समझ में: विनिमय का बिल एक प्रकार की सुरक्षा है, जो कानून द्वारा सख्ती से स्थापित रूप का एक अमूर्त मौद्रिक दायित्व है। विनिमय बिल एक बिना शर्त और निर्विवाद ऋण दस्तावेज़ है। विनिमय बिल दो प्रकार के होते हैं: प्रॉमिसरी नोट और विनिमय बिल।

- यहइसे जारी करने वाले व्यक्ति का बिना शर्त दायित्व है कि वह बिल में नामित व्यक्ति या उसके आदेश (यानी, उसके द्वारा निर्दिष्ट किसी अन्य व्यक्ति) को मांग पर या एक निश्चित अवधि के भीतर एक निर्दिष्ट राशि का भुगतान करे। बिल सर्कुलेशन की प्रक्रिया में, अन्य व्यक्ति ड्रॉअर और स्वीकर्ता में शामिल हो सकते हैं, उदाहरण के लिए, एंडोर्समेंट द्वारा बिल ट्रांसफर करने वाले एंडोर्सर्स और अवलिस्ट। बहुमत का बिल देशोंजिनेवा विनिमय बिल के आधार पर सम्मेलन 1930, जिसमें यूएसएसआर एक समय में शामिल हुआ। 21 फरवरी, 1997 के संघीय कानून "एक्सचेंज बिल और प्रॉमिसरी नोट पर" के अनुसार। रूसी संघ में, बिल परिसंचरण को विनिमय और वचन पत्र के बिलों पर विनियमों द्वारा नियंत्रित किया जाता है, जिसे केंद्रीय कार्यकारी समिति और यूएसएसआर की पीपुल्स कमिसर्स काउंसिल के संकल्प दिनांक 7 अगस्त, 1937 (एनडब्ल्यू यूएसएसआर, 1937) द्वारा लागू किया गया है। , संख्या 52, कला 221), 1998-1999 में सेंट्रल बैंक और रूस मंत्रालय के आगे के निर्देश और स्पष्टीकरण। इस दस्तावेज़ के मूलभूत प्रावधानों पर आधारित हैं।

इसे निर्धारित प्रपत्र में लिखे गए दस्तावेज़ के रूप में परिभाषित किया गया है, जिसमें बिना शर्त शामिल है प्रस्तावएक पक्ष, आहरणकर्ता (आहरणकर्ता), दूसरा पक्ष, भुगतानकर्ता (आहरणकर्ता), किसी तीसरे पक्ष, बिल धारक (प्रेषिती) को एक निश्चित अवधि के भीतर एक निश्चित राशि का भुगतान करना। कभी-कभी शब्द " प्रस्ताव" को "ऑर्डर" शब्द से प्रतिस्थापित किया जाता है। विनिमय बिलों का वर्ग काफी विविध है; वे जारीकर्ता, भुगतान किए जाने वाले लेनदेन के प्रकार और भुगतान प्राप्त करने वाली इकाई के आधार पर भिन्न होते हैं।

जारीकर्ता की विशेषताओं के आधार पर, निम्नलिखित को प्रतिष्ठित किया गया है:

ट्रेजरी बिल किसी देश की सरकार द्वारा आमतौर पर एक मध्यस्थ के माध्यम से जारी किए जाने वाले अल्पकालिक ऋण दायित्व हैं। केंद्रीय अधिकोषपरिपक्वता अवधि आमतौर पर 90 से 180 दिनों तक होती है;

निजी बिल - निगमों, वित्तीय समूहों द्वारा जारी, वाणिज्यिक बैंक. विनिमय का बिल विशुद्ध रूप से वित्तीय और कमोडिटी लेनदेन प्रदान कर सकता है। एक वित्तीय बिल कुछ निश्चित ब्याज दरों पर आहर्ता द्वारा बिल धारक को दिए गए धन के अनुपात को दर्शाता है। एक वित्तीय बिल का उपयोग ऋण जारी करने, करों को स्थानांतरित करने, बजट वित्तपोषण प्राप्त करने, मजदूरी, विनिमय मुद्रा आदि के लिए किया जाता है।

इस वित्तीय बिल की किस्में हैं:

अनुकूल बिल - एक व्यक्ति द्वारा दूसरे व्यक्ति को भुगतान करने के इरादे के बिना जारी किया जाता है, लेकिन केवल पारस्परिक माध्यम से धन जुटाने के उद्देश्य से लेखांकनये बिल बैंक में हैं. आमतौर पर, मैत्रीपूर्ण बिल (समान मात्रा, शर्तों के लिए) का आदान-प्रदान दो वास्तविक व्यक्तियों द्वारा किया जाता है जो एक भरोसेमंद रिश्ते में हैं, ताकि बैंक में ऋण को ध्यान में रखा जा सके या गिरवी रखा जा सके, इसके बदले में वास्तविक धन प्राप्त किया जा सके, या भुगतान किया जा सके। चीज़ें।

कांस्य बिल एक ऐसा बिल होता है जिसके पीछे कोई वास्तविक लेनदेन नहीं होता है, कोई वास्तविक वित्तीय परिस्थिति नहीं होती है, और लेनदेन में भाग लेने वाला कम से कम एक व्यक्ति काल्पनिक होता है। इस तरह के बिल का उद्देश्य इसके बदले में बैंक से धन प्राप्त करना या वास्तविक वस्तु लेनदेन या वित्तीय दायित्वों पर ऋण का भुगतान करने के लिए इसका उपयोग करना है। कठिन वित्तीय परिस्थितियों में कांस्य और मैत्रीपूर्ण बिल उत्पन्न होते हैं।" उधार लेने वाला"या जब वह कोई धोखाधड़ीपूर्ण ऑपरेशन करता है। विनिमय के ऐसे बिल नकदी प्रवाह को गलत साबित करते हैं, कर भुगतान न करने के लिए उकसाते हैं। विनिमय का एक व्यापार बिल खरीद और बिक्री लेनदेन पर आधारित होता है। इस क्षमता में, यह एक तरफ कार्य कर सकता है , एक ऋण साधन के रूप में, और दूसरी ओर, भुगतान के साधन के रूप में कार्य करता है, बार-बार हाथ बदलता है और पैसे के बदले माल की खरीद और बिक्री के कई कार्यों को पूरा करता है।

रूस के नागरिकों और रूस की कानूनी संस्थाओं को विनिमय बिल और एक वचन पत्र से बंधे होने का अधिकार है। , रूस के विषयों, शहरी, ग्रामीण बस्तियों और अन्य नगर पालिकाओं को केवल संघीय कानून द्वारा विशेष रूप से प्रदान किए गए मामलों में विनिमय बिल और एक वचन पत्र पर बाध्य होने का अधिकार है। विनिमय बिल और वचन पत्र केवल कागज (हार्ड कॉपी) पर तैयार किया जाना चाहिए। विनिमय बिल और वचन पत्र पर प्रावधान हमें विनिमय बिल की कानूनी परिभाषा नहीं देता है। 1930 के समान विनिमय बिल और प्रॉमिसरी नोट अधिनियम की स्थापना करने वाले सम्मेलन के प्रारूपकर्ता विनिमय बिल की परिभाषा पर सहमत नहीं थे। सिविल का भाग एक कोडरूसी संघ, 1998 में संशोधित, अनुच्छेद 143 में प्रतिभूतियों के प्रकारों का नाम देता है, लेकिन उन्हें परिभाषित नहीं करता है।

विनिमय बिल की आधिकारिक परिभाषा रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 815 में निहित है। इस लेख के भाग एक में लिखा है: "ऐसे मामलों में, जहां पार्टियों के समझौते के अनुसार, लेनदार ने विनिमय का बिल जारी किया है, जो निकासीकर्ता (प्रॉमिसरी नोट) या विनिमय के बिल (बिल) में निर्दिष्ट किसी अन्य भुगतानकर्ता के बिना शर्त दायित्व को प्रमाणित करता है। विनिमय के बिल द्वारा निर्धारित अवधि के आगमन पर उधार ली गई रकम को चुकाने के लिए, विनिमय के बिल के पक्षों के संबंधों को विनिमय के बिल और वचन पत्र पर कानून द्वारा विनियमित किया जाता है।

इस बिल को दो पहलुओं में देखा जा सकता है:

सुरक्षा के रूप में एक बिल;

एक दायित्व के अवतार के रूप में एक विधेयक.

सुरक्षा के रूप में विनिमय का बिल

सुरक्षा की परिभाषा रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 142 में निहित है। इस लेख के भाग एक में कहा गया है: "एक सुरक्षा एक दस्तावेज है जो स्थापित प्रपत्र और अनिवार्य विवरण, संपत्ति अधिकारों के अनुपालन में प्रमाणित करता है, जिसका प्रयोग या हस्तांतरण केवल प्रस्तुति पर ही संभव है।" इस परिभाषा से यह पता चलता है कि एक सुरक्षा है:

एक दस्तावेज़ जिसमें कड़ाई से परिभाषित रूप और अनिवार्य विवरण हैं। सुरक्षा का स्वरूप और आवश्यक विवरण कानून द्वारा निर्धारित होते हैं। आम तौर पर कागज पर किया जाता है (जालसाजी के खिलाफ सुरक्षा की अलग-अलग डिग्री वाले विशेष रूपों का उपयोग इन उद्देश्यों के लिए किया जा सकता है)। जहाँ तक विनिमय बिल की बात है, इसे निश्चित रूप से लिखित रूप में निष्पादित किया जाना चाहिए।

विनिमय विवरण के आवश्यक बिल:

विनिमय बिल में शामिल होना चाहिए:

नाम "बिल" दस्तावेज़ के पाठ में शामिल है और उस भाषा में व्यक्त किया गया है जिसमें यह दस्तावेज़ तैयार किया गया था;

एक निश्चित राशि का सरल और बिना शर्त भुगतान;

भुगतान किसे करना होगा उसका नाम (भुगतानकर्ता);

भुगतान अवधि का संकेत;

एक बिल है

बिल जारी करने वाले व्यक्ति (आहरणकर्ता) के हस्ताक्षर।

एक वचन पत्र में शामिल हैं:

नाम "बिल" पाठ में ही शामिल है और उस भाषा में व्यक्त किया गया है जिसमें यह दस्तावेज़ तैयार किया गया था;

एक निश्चित राशि का भुगतान करने का एक सरल और बिना शर्त वादा;

भुगतान अवधि का संकेत;

उस स्थान का संकेत जहां भुगतान किया जाना चाहिए;

उस व्यक्ति का नाम जिसे या जिसके आदेश पर भुगतान किया जाना है;

एक बिल है

बिल तैयार करने की तारीख और स्थान का संकेत;

एक बिल है

दस्तावेज़ जारी करने वाले व्यक्ति (दस्तावेज़) के हस्ताक्षर।

एक सुरक्षा एक निश्चित संपत्ति अधिकार को प्रमाणित करती है, उदाहरण के लिए, धनराशि प्राप्त करने का अधिकार, संपत्ति प्राप्त करने का अधिकार, आदि।

प्रतिभूतियों द्वारा प्रमाणित अधिकारों के प्रकार कानून द्वारा या उसके द्वारा निर्धारित तरीके से निर्धारित किए जाते हैं। यह इस तथ्य के कारण है कि व्यक्तिगत प्रतिभूतियाँ केवल कुछ प्रकार के अधिकारों को प्रमाणित कर सकती हैं, उदाहरण के लिए, एक बिल किसी धनराशि के अधिकार को प्रमाणित कर सकता है, लेकिन किसी भी चीज़ को प्राप्त करने के अधिकार के संबंध में ऐसा नहीं कर सकता है। हालाँकि बिल कानून का इतिहास व्यावसायिक सामग्री वाले बिलों के लिए जाना जाता है। उदाहरण के लिए, 1882 के इतालवी व्यापार कानून ने एल "ऑर्डाइन इन डेरेट - एक बिल को कृषि उत्पादों की एक निश्चित मात्रा जारी करने की बाध्यता व्यक्त करने की अनुमति दी। वर्तमान में, न तो महाद्वीपीय और न ही एंग्लो-अमेरिकन बिल ऑफ एक्सचेंज कानून कमोडिटी बिल जारी करने की अनुमति देता है।

किसी सुरक्षा द्वारा प्रमाणित संपत्ति अधिकारों का प्रयोग या हस्तांतरण केवल मूल दस्तावेज़ की प्रस्तुति पर ही किया जा सकता है। इसके अलावा, किसी सुरक्षा के हस्तांतरण के साथ, उसके द्वारा प्रमाणित सभी अधिकार समग्र रूप से स्थानांतरित हो जाते हैं। इसमें हम प्रतिभूतियों की दोहरी प्रकृति की अभिव्यक्ति देखते हैं, क्योंकि हम किसी सुरक्षा के अधिकार और किसी सुरक्षा के अधिकार के बारे में बात कर सकते हैं। सुरक्षा का अधिकार एक संपत्ति अधिकार या अन्य संपत्ति अधिकार है, और सुरक्षा का अधिकार अक्सर दायित्व का अधिकार होता है। जहां तक ​​विनिमय बिल का सवाल है, विनिमय बिल का अधिकार स्वामित्व का अधिकार या अन्य संपत्ति का अधिकार है, और विनिमय बिल का अधिकार हमेशा दायित्व का अधिकार होता है। सुरक्षा के अधिकार और सुरक्षा से प्राप्त अधिकारों के बीच घनिष्ठ और अटूट संबंध है। किसी सुरक्षा में सन्निहित अधिकारों का प्रयोग करने के लिए, सुरक्षा का ही उपयोग करना आवश्यक है।

एक बिल है

एक दायित्व के अवतार के रूप में विनिमय का बिल

विनिमय दायित्व के बिल को आहर्ता की इच्छा की एकतरफा अभिव्यक्ति द्वारा निर्मित एकपक्षीय, अमूर्त, औपचारिक दायित्व के रूप में वर्णित किया जा सकता है। अन्य नागरिक कानूनी संबंधों की तरह, दायित्व कुछ कानूनी तथ्यों के आधार पर उत्पन्न होते हैं। इन तथ्यों को आमतौर पर दायित्वों के उद्भव का आधार कहा जाता है। रूस का नागरिक संहिता दायित्वों के उद्भव के आधार के रूप में अनुबंधों, एकतरफा लेनदेन, प्रशासनिक कृत्यों, घटनाओं आदि का नाम देता है। (रूसी संघ के नागरिक संहिता का अनुच्छेद 8)। मैं उस स्थिति को साझा करता हूं जिसके अनुसार विनिमय दायित्व के बिल के उद्भव का आधार एकतरफा लेनदेन है। इस मुद्दे पर अन्य राय भी हैं. इसके अलावा, इसे प्रतिस्थापित किया जाना चाहिए कि हम विनिमय के बिल को एकतरफा लेनदेन के रूप में तैयार करने पर विचार करते हैं, दूसरे शब्दों में, विनिमय का बिल, व्यक्त दृष्टिकोण के अनुसार, एक लेनदेन है। और लेन-देन, बदले में, कानूनी तथ्यों के प्रकारों में से एक है। नतीजतन, इस कथन में कि विनिमय के बिल को दो पहलुओं में माना जा सकता है: एक सुरक्षा के रूप में और एक दायित्व के अवतार के रूप में, समायोजन किया जा सकता है। इस प्रकार, एक बिल पर विचार किया जा सकता है, सबसे पहले, एक सुरक्षा के रूप में, दूसरे, एक दायित्व के अवतार के रूप में, और तीसरे, एक लेनदेन के रूप में।

विनिमय बिल की बाध्यता एकपक्षीय होती है। विनिमय बिल का तात्पर्य बिल देनदार के बिल के धारक को धनराशि का भुगतान करने से है, जो बिल देनदार के प्रति कोई दायित्व नहीं रखता है। इसके विपरीत, एक लेनदार होने के नाते, उसे बिल के भुगतान की मांग करने का अधिकार है। ऐसा माना जाता है कि बिल दायित्व अमूर्त है, अर्थात, यह उस व्यावसायिक लेनदेन पर निर्भर नहीं करता है जो बिल जारी करने का आधार था। . यह दायित्व सशर्त नहीं है. देनदार को बिल का भुगतान केवल इसलिए करना होगा क्योंकि यह भुगतान के लिए प्रस्तुत किया गया है। एक वचन पत्र औपचारिक होता है। इसे हमेशा लिखित रूप में रखा जाता है, और कानून द्वारा स्थापित विनिमय विवरण के सभी बिलों का सख्ती से पालन करना आवश्यक है। विनिमय-पत्र के रूप में कोई दोष विनिमय-पत्र की अशक्तता को दर्शाता है। रूस के क्षेत्र में और विदेशी आर्थिक गतिविधि में बिल संचलन के नियमन के मुख्य स्रोत संदर्भों की सूची में सूचीबद्ध नियामक दस्तावेज हैं।

एक बिल है

बिल और स्टॉक के बीच अंतर यह है कि स्टॉक एक इक्विटी सुरक्षा है, जबकि बिल एक ऋण सुरक्षा है। उनकी एकता इस तथ्य से आती है कि किसी भी सुरक्षा का आधार ऋण रूप है, न कि उसका वस्तु या उत्पादक रूप। बिल और बांड के बीच का अंतर प्रतिभूतियों के रूप में उनके अस्तित्व के विशिष्ट रूपों से उत्पन्न होने वाले अंतर पर आधारित है:

एक बांड अनिवार्य रूप से एक निर्गम पत्र है, जबकि विनिमय बिल में अधिक व्यक्तिगत चरित्र होता है (हालांकि आप यह भी पा सकते हैं पैसे के मुद्देबड़ी मात्रा में बिल);

नकद बांड राज्य द्वारा अनिवार्य पंजीकरण के अधीन हैं, लेकिन विनिमय के बिल नहीं हैं;

Src='/pictures/investments/img1962841_Obligatsiya_1992.jpg' शैली='चौड़ाई: 800px; ऊंचाई: 631px;' शीर्षक='बॉन्ड 1992">!}

विनिमय बिल का उपयोग भुगतान और निपटान के साधन के रूप में किया जा सकता है, लेकिन बांड का उपयोग करके निपटान की अनुमति नहीं है;

बांड बिक्री के अनुबंध के तहत बेचा जाता है, और विनिमय का बिल उसके मालिक के आदेश द्वारा स्थानांतरित किया जाता है, आदि।

स्टॉक और बॉन्ड के विपरीत, विनिमय का बिल केवल दस्तावेजी (कागज) रूप में मौजूद हो सकता है।

बिल भरना

आइए हम विनिमय बिल को भरने की कुछ विशेषताओं पर अधिक विस्तार से विचार करें, जिसका अनुपालन करने में विफलता के परिणामस्वरूप दस्तावेज़ को विनिमय बिल के रूप में मान्यता नहीं दी जाएगी।

बिल में शामिल होना चाहिए:

विनिमय चिह्न का एक बिल, अर्थात्, "बिल" नाम दस्तावेज़ के पाठ में ही शामिल है और उस भाषा में व्यक्त किया गया है जिसमें यह दस्तावेज़ तैयार किया गया है। बिल चिह्न का प्रयोग आमतौर पर दो बार किया जाता है: पाठ के ऊपर और पाठ में ही। दस्तावेज़ के पाठ में विनिमय चिह्न का बिल शामिल करना अनिवार्य है। इससे किसी भी ऋण दस्तावेज़ में "बिल" शीर्षक डालकर उसे विनिमय बिल में परिवर्तित करना कठिन हो जाता है। बिल चिह्न का एक अन्य उद्देश्य बिल को अन्य संबंधित दस्तावेजों से अलग करना है।

एक निश्चित राशि का भुगतान करने का एक सरल और बिना शर्त प्रस्ताव। देनदार बिल का भुगतान करने के लिए केवल इसलिए बाध्य है क्योंकि बिल जारी किया गया है और भुगतान के लिए प्रस्तुत किया गया है। दूसरे शब्दों में, एक बिल एक अमूर्त लेनदेन है जो इसके आधार से स्वतंत्र होता है।

एक बिल है

शब्द "एक निश्चित धनराशि" इंगित करता है कि विनिमय बिल का विषय हमेशा केवल धन होता है। चीज़ेंऔर सेवाएँ विनिमय बिल से उत्पन्न होने वाली बाध्यता का विषय नहीं हो सकतीं।

किसे भुगतान करना होगा उसका नाम (भुगतानकर्ता)। वचन-पत्र में यह विवरण अनुपस्थित होता है, क्योंकि इसमें भुगतानकर्ता स्वयं ही भुगतानकर्ता होता है। दोनों व्यक्ति और कानूनी संस्थाएं. कानून "स्वयं के लिए" विनिमय बिल जारी करने की अनुमति देता है। "स्वयं के लिए विनिमय का बिल" विनिमय का एक बिल है जिसमें आहर्ता स्वयं को भुगतानकर्ता के रूप में नियुक्त करता है, जो वास्तव में, विनिमय के बिल के रूप में जारी किया गया एक साधारण विनिमय बिल है।

एक बिल है

भुगतान अवधि का संकेत. संपूर्ण बिल राशि के लिए भुगतान अवधि समान होनी चाहिए। इसे लगातार भुगतान शर्तें निर्दिष्ट करने की अनुमति नहीं है। कानून किसी अवधि को इंगित करने के केवल चार तरीकों की अनुमति देता है:

प्रस्तुति पर;

प्रेजेंटेशन से ऐसे-ऐसे समय में;

संकलन से इतने समय में;

एक निश्चित दिन पर.

एक बिल है

उस स्थान का संकेत जहां भुगतान किया जाना चाहिए। विनिमय का बिल अदाकर्ता के निवास स्थान पर (विनिमय के बिल के लिए), या अदाकर्ता के निवास स्थान पर (साधारण विनिमय बिल के लिए) देय हो सकता है। भुगतानकर्ता बिल में भुगतान के किसी अन्य स्थान का संकेत दे सकता है। वचन पत्र जिसमें अदाकर्ता के निवास स्थान के अलावा भुगतान का स्थान निर्दिष्ट होता है, अधिवासित बिल कहलाते हैं। विशेष निर्देशों के अभाव में, भुगतानकर्ता के नाम के आगे दर्शाए गए स्थान को भुगतान का स्थान और साथ ही भुगतानकर्ता का निवास स्थान माना जाता है।

उस व्यक्ति का नाम जिसे या जिसके आदेश से भुगतान किया जाना चाहिए, अर्थात पहला उपभोक्ताबिल. अन्यथा, उस व्यक्ति को बिल का धारक (प्रॉमिसरी नोट में) और प्रेषक (विनिमय पत्र में) कहा जाता है। हमारा कानून वाहक बिलों के उपयोग की अनुमति नहीं देता है। यदि बिल में प्रथम का नाम नहीं है उपभोक्ता, तो यह अमान्य है.

एक बिल है

बिल तैयार करने की तारीख और स्थान का संकेत। विधेयक को प्रारूपित करने की तारीख में इसके प्रारूपण के दिन, महीने और वर्ष का उल्लेख होता है। जिस बिल पर निष्पादन की तारीख नहीं है वह अमान्य है। जिस तारीख को बिल तैयार किया गया वह बहुत महत्वपूर्ण है। सबसे पहले, यह आपको यह निर्धारित करने की अनुमति देता है कि बिल बनाते समय भुगतानकर्ता कानूनी रूप से सक्षम था या नहीं। दूसरे, इसका उपयोग बिल की अवधि निर्धारित करने के लिए किया जाता है (बिल तैयार करने से लेकर अमुक समय में, प्रस्तुतिकरण से अमुक समय में या प्रस्तुतिकरण पर)। विनिमय का एक बिल जो इसके संकलन के स्थान को इंगित नहीं करता है, उसे भुगतानकर्ता के नाम के आगे इंगित स्थान पर हस्ताक्षरित माना जाता है।

बिल जारी करने वाले व्यक्ति के हस्ताक्षर. आहर्ता के हस्ताक्षर की अनुपस्थिति बिल को अमान्य कर देती है। हस्ताक्षर आपकी ही लिखावट में होना चाहिए। बिल का पाठ स्वयं मुद्रित किया जा सकता है। के लिए कानूनी व्यक्तियोंआपको कानूनी इकाई का नाम बताना होगा. बिल पर हस्ताक्षर करने वाले अधिकारी का व्यक्ति, पद, उपनाम, नाम, संरक्षक।

विनिमय विवरण के आवश्यक बिल

विनिमय बिल के रूप में किसी दायित्व को निर्धारित करने के लिए, बाहरी विशेषताओं के आधार पर इसका विश्लेषण करना आवश्यक है, जिसे विनिमय बिल कानून में विवरण कहा जाता है। विनिमय विवरण के बिल की सूची विनियमों में स्पष्ट रूप से परिभाषित है और व्यापक व्याख्या के अधीन नहीं है। किसी सुरक्षा में निहित अधिकारों को उसके विवरण के अलावा अन्यथा निर्धारित नहीं किया जा सकता है। किसी सुरक्षा की विशिष्ट सामग्री, उसके विवरण के माध्यम से कोई यह समझ सकता है कि इसमें कौन से अधिकार शामिल हैं।

बिल चिह्न

बिल मार्क को दस्तावेज़ के पाठ में शामिल "बिल" नाम के रूप में समझा जाता है और उस भाषा में व्यक्त किया जाता है जिसमें यह बिल तैयार किया गया था (विनियमों के अनुच्छेद 1 के खंड 1)। किसी दस्तावेज़ के शीर्षक में समकक्ष शब्द रखने को वचन पत्र नहीं कहा जा सकता। बिल चिह्न को पाठ में ही सटीक रूप से इंगित किया जाना चाहिए और लगभग इन शब्दों में व्यक्त किया जाना चाहिए: “विनिमय के इस बिल पर भुगतान करें। .. ”.

एक निश्चित राशि का भुगतान करने का एक सरल और बिना शर्त प्रस्ताव (दायित्व)।

विनिमय के बिल में, विनिमय के बिल की स्वीकृति के क्षण तक आहर्ता मुख्य देनदार होता है। अदाकर्ता को एक निश्चित राशि का भुगतान करना होगा, हालांकि इस तरह के प्रस्ताव का एक आधार हो सकता है, लेकिन यह विनिमय बिल के दायरे से बाहर है। उदाहरण के लिए, बेलोव वी.ए. इस तरह के प्रस्ताव को विनिमय के बिलों का भुगतान करने के लिए एक समझौते को समाप्त करने के प्रस्ताव के रूप में मानता है। ऐसी मान्यताओं से सहमत होना शायद ही संभव है, क्योंकि विनिमय के बिल पर कोई भी दायित्व एकतरफा लेनदेन का सार है, और प्रस्ताव भेजने और इसके लिए स्वीकृति प्राप्त करने के नियम रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुसार लागू होते हैं। निष्कर्ष का क्षण करार, जो एक तरफा लेन-देन नहीं है। श्री बेलोव वी.ए. का कहना है कि स्वीकृति के क्षण तक बिल के तहत कोई भी बाध्य व्यक्ति नहीं है, क्योंकि वहां आहर्ता के दायित्वों के बारे में कुछ भी उल्लेख नहीं किया गया है। ऐसा लगता है कि यह सही निर्णय नहीं है, क्योंकि बिल जारी करने वाला ही बिल स्वीकृत होने तक उस पर मुख्य देनदार होता है। विनिमय के बिल की स्वीकृति के साथ, उसका दायित्व अन्य संयुक्त रूप से बाध्य व्यक्तियों के साथ समान आधार पर सहायक हो जाता है। इसकी पुष्टि निम्नलिखित प्रावधानों से होती है: भुगतानकर्ता भुगतान के लिए और इसके लिए जिम्मेदार है; यदि स्वीकार करने से पूर्ण या आंशिक इनकार किया गया हो तो ड्रॉअर ड्रॉअर, एंडोर्सर्स और अवलिस्ट्स के खिलाफ अपना दावा पेश कर सकता है। जहां तक ​​एक वचन पत्र का सवाल है, भुगतानकर्ता और भुगतानकर्ता एक ही व्यक्ति होते हैं, इसलिए राशि का भुगतान करने का दायित्व इसके जारी होने के क्षण से ही उत्पन्न हो जाता है।

एक बिल है

भुगतानकर्ता का नाम

इसे वैयक्तिकृत करने के लिए भुगतान की पेशकश किसी विशिष्ट व्यक्ति को की जानी चाहिए। शारीरिक के लिए व्यक्तियों, यह वैयक्तिकरण का ऐसा साधन हो सकता है जैसे कि अंतिम नाम, प्रथम नाम, संरक्षक, निवास स्थान और, यदि संभव हो तो, पासपोर्ट का संकेत देना डेटा. एक कानूनी इकाई के लिए: कंपनी का नाम उसके संगठनात्मक और कानूनी स्वरूप, उसके स्थान, यदि संभव हो तो, भुगतान विवरण, आईएनएन, आदि को दर्शाता है। वी.ए. बेलोव से सहमत होना शायद कठिन है। इस तथ्य के साथ कि कई व्यक्ति एक बिल के भुगतानकर्ता हो सकते हैं, अर्थात। एक दायित्व, स्वीकर्ता में कई देनदारों की उपस्थिति। तब तुरंत प्रश्न उठता है: किसी को कैसे नीचे रखना चाहिए स्वीकारइसके अलावा, यदि "संयुक्त और कई स्वीकारकर्ता" अलग-अलग स्थानों पर रहते हैं, और स्वीकार करने से कम से कम एक इनकार के परिणाम क्या हैं? ऐसा लगता है कि इस तरह के बयान महज़ दूर की कौड़ी हैं।

भुगतान अवधि का संकेत

विनियमों के अनुसार, भुगतान अवधि का संकेत विनिमय बिल का एक अनिवार्य विवरण है। यद्यपि इसकी अनुपस्थिति, जैसा कि मैंने पहले ही संकेत दिया है, विनिमय के बिल की अमान्यता को शामिल नहीं करता है: ऐसे बिल को "देखते ही" देय माना जाएगा। विनियमों के अनुसार, चार भुगतान समय सीमाएँ स्थापित की जाती हैं: एक विशिष्ट दिन पर एक तारीख के साथ: शब्दों में व्यक्त किया जाता है "27 मार्च, 2001 को भुगतान करें," या शुरुआत (अर्थात् पहला), मध्य (अर्थात् 15 वां) या अंत (अर्थात् 15वां) , 29, 30, 31 क्रमशः) एक निश्चित माह का; संकलन से इतने समय में: संकलन की तारीख से समय को दिन (संकलन की तारीख से 10 दिन), सप्ताह (संकलन की तारीख से तीन सप्ताह), आधे महीने और महीनों (साढ़े तीन महीने का भुगतान) में परिभाषित किया जा सकता है संकलन की तारीख से महीने) और वर्ष; प्रस्तुति से इतने समय में: समय सीमा की गणना भी की जाती है क्योंकि ऐसी प्रस्तुति की तारीख को स्वीकृति की तारीख (विनिमय के बिल में) माना जा सकता है, बिल पर ड्रॉअर का निशान (के मामले में) एक एकल बिल) या विरोध की तारीख; नजर में: बिल के भुगतान की तारीख को उसकी प्रस्तुति की तारीख माना जाएगा, भुगतानकर्ता यह संकेत दे सकता है कि नजर में अवधि वाला बिल एक निश्चित तारीख से पहले प्रस्तुत नहीं किया जा सकता है, नजर में अवधि वाला बिल प्रस्तुत किया जाना चाहिए इसकी तैयारी की तारीख से एक वर्ष के भीतर, जब तक कि आहर्ता या किसी पृष्ठांकनकर्ता ने इस अवधि को कम या बढ़ा न दिया हो।

विनियमों में समय सीमा का स्पष्ट विनियमन किसी भी अन्य विकल्प की अनुमति नहीं देता है जैसे "10 जनवरी 2001 को 10,000 रूबल का भुगतान करें, और शेष राशि तीन महीने के बाद," आदि।

भुगतान के स्थान का संकेत

एक सामान्य नियम के रूप में, भुगतान भुगतानकर्ता (भुगतानकर्ता) के स्थान पर किया जाना चाहिए। यदि बिल में भुगतान का स्थान नहीं दर्शाया गया है, तो भुगतान का स्थान वैसा ही माना जाएगा

भुगतानकर्ता का निवास. हालाँकि, भुगतानकर्ता भुगतानकर्ता के निवास स्थान के अलावा किसी अन्य स्थान पर भुगतान निर्धारित कर सकता है। यदि भुगतानकर्ता ने भुगतानकर्ता के निवास स्थान के अलावा किसी अन्य भुगतान स्थान का संकेत दिया है, तीसरे पक्ष को इंगित किए बिना जिसके साथ भुगतान किया जाना चाहिए, तो भुगतानकर्ता स्वयं, स्वीकृति पर, ऐसे व्यक्ति को इंगित कर सकता है।

किसी भी मामले में, भुगतान की जगह को स्पष्ट रूप से एक निश्चित स्थान के रूप में परिभाषित किया जाना चाहिए जिसमें प्रत्येक उधारकर्ता को देनदार या उसके प्रतिनिधि को ढूंढने का अवसर मिलेगा। उदाहरण के लिए, भुगतान के स्थान को "राज्य पंजीकरण के स्थान पर", "या जन्म के स्थान पर" शब्दों के साथ इंगित करना असंभव है। किसी भी मामले में, भुगतान का स्थान इस तरह से दर्शाया जाना चाहिए कि यह न केवल भुगतानकर्ता, भुगतानकर्ता या भुगतानकर्ता को, बल्कि बिल के किसी भी कानूनी धारक को भी स्पष्ट हो।

उस व्यक्ति का नाम जिसे या जिसके आदेश से भुगतान किया जाना चाहिए

नोट के पहले धारक की पहचान उसके पूरे नाम से की जानी चाहिए। विनियमों के अनुसार, प्रेषक का नाम किसी भी बिल का अनिवार्य विवरण है। हालाँकि, विनियमों का अनुच्छेद 10 उन मामलों को निर्धारित करता है जब विनिमय का बिल किसी बिल धारक को हस्तांतरित किया जा सकता है जिसमें एक या अधिक अनिवार्य विवरण गायब हैं, लेकिन इस लेख के मानदंड विनिमय दायित्व के बिल के उद्भव के लिए प्रदान नहीं करते हैं, लेकिन केवल साक्ष्य की प्रस्तुति को आहर्ता को हस्तांतरित करता है, जो बिल धारक के दावे का विरोध नहीं कर सकता है कि उसने मौजूदा समझौतों के विपरीत बिल के लापता विवरण भरे हैं। इस प्रकार, यह कथन कि धारक को बिलों का वितरण संभव है, बेतुका है। यह भी तर्क नहीं दिया जा सकता है कि विनिमय का बिल कई व्यक्तियों को जारी किया जा सकता है, क्योंकि एक दायित्व के लिए भुगतानकर्ता केवल एक उधारकर्ता को भुगतान करने में सक्षम होगा; बिल राशि के भुगतान की केवल एक ही मांग हो सकती है, क्योंकि जैसा कि ऊपर बताया गया है, विनिमय का बिल अलग-अलग राशियों में विभाजित किए बिना केवल एक विशिष्ट राशि का संकेत दे सकता है। और यदि ऐसे मामलों में देनदार बिना किसी रुकावट के अपने दायित्व को पूरा करने के लिए बाध्य है, तो किसी अन्य बिल धारक को इंगित करने का क्या मतलब है यदि वह संबंधित मांगें प्रस्तुत नहीं कर सकता है।

विनिमय बिल तैयार करने की तारीख और स्थान का संकेत

विनिमय बिल की तारीख को एक विशिष्ट कैलेंडर तिथि द्वारा स्पष्ट रूप से दर्शाया जाना चाहिए। कई लेखक विनिमय के बिल को तैयार करने की तारीख के अर्थ की सही व्याख्या करते हैं, जो बिल पर हस्ताक्षर करने वाले व्यक्ति की कानूनी क्षमता, बिल तैयार करने से लेकर उस समय में बिलों में शर्तों की गणना, अन्य की गणना निर्धारित करने में सक्षम है। शर्तें (बिलों में "देखते ही", ब्याज खंड वाले बिलों में)। एक नियम के रूप में, जिस स्थान पर बिल तैयार किया जाता है वह एक विशिष्ट प्रशासनिक-क्षेत्रीय इकाई (शहर, गांव) के संकेत तक सीमित है। अंतरराष्ट्रीय स्तर पर बिल प्रसारित करते समय, देश को भी इंगित करना अधिक उपयुक्त होता है।

बिल जारी करने वाले व्यक्ति के हस्ताक्षर

दराज के हस्ताक्षर हस्तलिखित पाठ में व्यक्तिगत रूप से किए जाने चाहिए। "जीवित" हस्तलिखित हस्ताक्षर की फोटोकॉपी या किसी अन्य एनालॉग का उपयोग निषिद्ध है। एक नियम के रूप में, यदि बिल जारीकर्ता एक कानूनी इकाई है। व्यक्ति, तो रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 53 के अनुसार, वह अपने निकायों के माध्यम से नागरिक अधिकार और दायित्व प्राप्त करता है, जो ऐसा करने के लिए विधिवत अधिकृत हैं। यदि, किसी कानूनी इकाई की ओर से, अधिकार और दायित्व किसी ऐसे व्यक्ति द्वारा प्राप्त किए जाते हैं जिसके पास उपयुक्त प्राधिकारी नहीं है, तो ऐसे कार्यों के लिए आधार का संकेत भी आवश्यक है (सामान्य नियमों के अनुसार, यह संस्था के माध्यम से किया जाता है) प्रतिनिधित्व का) प्रावधान के अनुसार कानूनी इकाई की ओर से हस्ताक्षर करने वाले व्यक्ति के हस्ताक्षर की आवश्यकता नहीं है। चेहरे पर संगठन की मुहर भी थी, हालाँकि यह मान लेना तर्कसंगत है कि यह वहाँ होनी चाहिए। एक व्यक्ति जिसने किसी अन्य व्यक्ति की ओर से बिल पर हस्ताक्षर किए हैं और उसके पास भुगतानकर्ता से उचित अधिकार नहीं है, वह स्वयं बिल से बंधा हुआ है।

यदि बिल में उपरोक्त विवरण शामिल हैं, उन लोगों के अपवाद के साथ जिनके संकेत देने में विफलता बिल को अमान्य बनाती है, तो इसे वर्तमान कानून की आवश्यकताओं के अनुपालन में तैयार माना जा सकता है, जो एक बार फिर बिल की औपचारिकता और कार्य-कारण की पुष्टि करता है। विनिमय दायित्व का.

बिल की स्वीकृति

स्वीकारविनिमय बिल ड्राफ्ट के उपयोग से जुड़ी एक प्रक्रिया है जिसमें बिल का प्राप्तकर्ता (प्रेषिती) या बिल के कब्जे वाला कोई अन्य व्यक्ति बिल के भुगतानकर्ता (आहरणकर्ता) को इसका भुगतान करने का दायित्व लेने के लिए आमंत्रित करता है। चूँकि ड्राफ्ट का भुगतानकर्ता एक तीसरा पक्ष है, इसलिए भुगतान करने के लिए उसकी लिखित सहमति आवश्यक है। यह सहमति स्वीकृति में व्यक्त होती है। स्वीकृति को बिल पर अंकित शिलालेख भी कहा जाता है, जो इंगित करता है कि अदाकर्ता बिल का भुगतान करने के लिए तैयार है। जो व्यक्ति स्वीकृति पर हस्ताक्षर करता है उसे आम तौर पर बिल परिसंचरण में स्वीकर्ता कहा जाता है। बिल जारी होने की तारीख से उसकी परिपक्वता तक स्वीकृति के लिए अदाकर्ता को बिल प्रस्तुत किया जा सकता है। परिपक्वता वाले विनिमय बिल की स्वीकृति के लिए प्रस्तुतीकरण के लिए प्रस्तुतिकरण की तारीख से एक वर्ष तक के अधिकतम समय को सीमित करता है।

भुगतानकर्ता द्वारा अपनी स्वीकृति का चिह्न लगाने से पहले, वह बिल पर भुगतान करने के लिए बाध्य नहीं है। इसके अलावा, उसे यह मांग करने का भी अधिकार है कि विधेयक को अगले दिन स्वीकृति के लिए फिर से प्रस्तुत किया जाए। यह अवसर उसे भुगतानकर्ता के साथ अपने रिश्ते और आपसी समझौते का विवरण निर्धारित करने के लिए दिया जाता है। स्वीकृति को विनिमय बिल पर "स्वीकृत" शब्द या किसी अन्य समकक्ष शब्द और भुगतानकर्ता के हस्ताक्षर के साथ चिह्नित किया जाता है। कानून के अनुसार, बिल के सामने की ओर भुगतानकर्ता के किसी भी हस्ताक्षर को स्वीकृति माना जाएगा। स्वीकृति सरल और बिना शर्त होनी चाहिए। उसी समय, भुगतानकर्ता बिल में निर्दिष्ट राशि का केवल एक हिस्सा स्वीकार कर सकता है, स्वीकृति पर, भुगतानकर्ता को एक तारीख डालनी होगी। यह महत्वपूर्ण है यदि बिल पुनर्भुगतान की शर्तों पर "प्रस्तुति से ऐसे समय में" जारी किया जाता है। इस तथ्य पर तारीख तय करने से इनकार करने की स्थिति में बिल पर विरोध प्रदर्शन किया जाता है.

यदि भुगतानकर्ता बिल स्वीकार नहीं करता है, तो बिल पर विरोध भी लागू किया जाता है, और आगे की वसूली भुगतानकर्ता और उन लोगों से की जाती है जिन्होंने समर्थन पर हस्ताक्षर किए हैं या अवल. पृष्ठांकन एक सुरक्षा, विनिमय बिल, चेक, लदान बिल आदि पर एक समर्थन है, जो इस दस्तावेज़ के तहत किसी अन्य व्यक्ति को अधिकारों के हस्तांतरण को प्रमाणित करता है। इसे आम तौर पर दस्तावेज़ के पीछे या एक अतिरिक्त शीट पर रखा जाता है। विनिमय बिल का विरोध करने की प्रक्रिया का निम्नलिखित अर्थ होता है। तथ्य यह है कि जब बिल पर हस्ताक्षर किए जाते हैं और जारी किए जाते हैं, तो ऋण का तथ्य पहले से ही स्थापित माना जाता है। और इसलिए माना जाता है कि इसे कोर्ट में साबित करने की जरूरत नहीं है. विरोध किए गए विनिमय बिल को अदालत में भेजा जाता है, लेकिन कोई सुनवाई नहीं होती है, लेकिन प्रवर्तन कार्यवाही तुरंत शुरू की जाती है। यानी मामला जमानतदारों को स्थानांतरित कर दिया जाता है।

किसी विधेयक का समर्थन

वर्तमान विनिमय बिल कानून एक पृष्ठांकन (अनुमोदन) का उपयोग करके किसी अन्य व्यक्ति को विनिमय बिल हस्तांतरित करने की संभावना प्रदान करता है।

एक अनुमोदन विनिमय के बिल पर एक समर्थन है, जिसका अर्थ है इसके पूर्व मालिक (धारक) से इसके तहत सभी अधिकारों को नए मालिक (धारक) को हस्तांतरित करने का बिना शर्त आदेश। पृष्ठांकन द्वारा विनिमय बिल के हस्तांतरण का अर्थ है विनिमय बिल के साथ-साथ किसी अन्य व्यक्ति को स्थानांतरण और इस बिल के तहत भुगतान प्राप्त करने का अधिकार।

बिल धारक बिल के पीछे या अतिरिक्त शीट पर शब्द लिखता है: "आदेश के अनुसार भुगतान करें" या "लाभ के लिए भुगतान करें" उस व्यक्ति को इंगित करता है जिसे भुगतान किया जाता है।

समर्थनकर्ता वह व्यक्ति होता है जिसके पक्ष में बिल स्थानांतरित किया जाता है।

पृष्ठांकनकर्ता वह व्यक्ति होता है जो पृष्ठांकन द्वारा विनिमय बिल हस्तांतरित करता है।

एक बिल है

विनिमय-पत्र का पृष्ठांकन विनिमय-पत्र पर एक पृष्ठांकन है, जिसके द्वारा इसके अंतर्गत सभी अधिकार किसी अन्य व्यक्ति को हस्तांतरित कर दिए जाते हैं। एक नियम के रूप में, पृष्ठांकन बिल के पीछे या एक अतिरिक्त शीट पर रखा जाता है - पृष्ठांकन पर हस्ताक्षर करने वाले व्यक्ति को पृष्ठांकनकर्ता कहा जाता है। जिसके पक्ष में समर्थन किया जाता है उसे पृष्ठांकनकर्ता कहा जाता है। विनिमय के बिल के तहत अधिकार अन्य प्रतिभूतियों की तरह असाइनमेंट द्वारा नहीं, बल्कि पृष्ठांकन द्वारा, यानी एक पृष्ठांकन के माध्यम से हस्तांतरित किए जाते हैं। साथ ही, समर्थन में असाइनमेंट से बुनियादी अंतर होता है: कोई भी व्यक्ति या व्यक्ति जो बिल पर अपना हस्ताक्षर डालता है, वह हस्ताक्षर करने वाले अन्य सभी लोगों के लिए सहारा के अधिकार के साथ ऋण पर सह-प्रतिवादी बन जाता है। दूसरे शब्दों में, समर्थन करने वाले किसी भी व्यक्ति को भुगतान के लिए उत्तरदायी ठहराया जा सकता है। समर्थनकर्ताओं में से एक द्वारा बिल का भुगतान करने के बाद, वह अन्य व्यक्तियों से, जिन्होंने समर्थन पर हस्ताक्षर किए हैं, या भुगतानकर्ता से लागत की प्रतिपूर्ति की मांग कर सकता है, ताकि बिल पर देनदार के साथ संयुक्त दायित्व वहन न हो रखा गया है - शिलालेख "बिना बातचीत के" या "मेरे लिए बातचीत के बिना।" दो प्रकार के समर्थन हैं: रिक्त, यानी, वाहक के लिए, और आदेश - जब विशिष्ट व्यक्ति जिसे बिल हस्तांतरित किया जाता है, इंगित किया जाता है। यदि बिल पर रिक्त समर्थन है, तो ऐसे दस्तावेज़ को भविष्य में विक्रेता से खरीदार को स्वतंत्र रूप से स्थानांतरित किया जा सकता है - वाहक सुरक्षा के रूप में अतिरिक्त प्रविष्टियों के बिना।

इसके अलावा, एक प्रॉक्सी समर्थन भी है - बिल का मालिक वास्तव में कुछ कार्यों के लिए तीसरे पक्ष को पावर ऑफ अटॉर्नी जारी करता है। प्राधिकरण अनुमोदन उपयुक्त शिलालेख के साथ तैयार किया गया है: " मुद्रारसीद के लिए", "संग्रहण के लिए", "जैसा सौंपा गया", "मुझे प्राप्त होने का भरोसा है", "आदेश द्वारा ऐसा और वैसा", "आधार पर करारनिर्देश।" प्रतिज्ञा पृष्ठांकन पर लिखा है: " मुद्रावी ऋण सुरक्षा", "सुरक्षा के रूप में मुद्रा" या अन्य शब्द जो यह स्पष्ट करते हैं कि बिल स्थानांतरित किया गया है ऋण सुरक्षाज़मानत या संपार्श्विक समर्थन का उपयोग करते समय, भुगतान के लिए विनिमय बिल प्रस्तुत करने में सक्षम होने के लिए अलग से पावर ऑफ अटॉर्नी या प्रतिज्ञा जारी करने की सलाह दी जाती है, यह आवश्यक है कि विनिमय बिल में समर्थन की निरंतर श्रृंखला हो। , तो विनिमय बिल का अंतिम मालिक सुरक्षा के तहत अपने अधिकारों के अधिग्रहण की वैधता साबित कर सकता है।

निम्नलिखित प्रकार के अनुमोदन हो सकते हैं:

वैयक्तिकृत, जिसमें समर्थनकर्ता का नाम, समर्थनकर्ता के हस्ताक्षर और मुहर शामिल है और स्पष्ट रूप से बताया गया है कि बिल का स्वामित्व किसे हस्तांतरित किया गया है;

रिक्त - इसमें समर्थनकर्ता का नाम नहीं होता है और ऐसा बिल वाहक होता है। समर्थनकर्ता के पास स्वतंत्र रूप से नए बिल धारक का नाम दर्ज करने या बिना कोई और प्रविष्टि किए बिल स्थानांतरित करने का अवसर है। यदि बिल धारक का नाम पृष्ठांकन के पाठ में शामिल किया जाता है, तो एक रिक्त पृष्ठांकन व्यक्तिगत पृष्ठांकन में बदल जाता है, जो भुगतान की समय सीमा आने पर किया जाता है;

संग्रह एक निश्चित बैंक के पक्ष में एक समर्थन है, जो बाद वाले को बिल पर भुगतान प्राप्त करने के लिए अधिकृत करता है। इस तरह के पृष्ठांकन का स्वरूप है: "संग्रहण के लिए" और बैंक को स्वीकृति या भुगतान के लिए बिल प्रस्तुत करने का अधिकार देता है;

प्रतिज्ञा तब की जाती है जब बिल धारक जारी किए गए ऋण की सुरक्षा के रूप में बिल को उधारकर्ता को हस्तांतरित करता है। आमतौर पर, ऐसे बिल के साथ एक खंड होता है: "ऋण के लिए सुरक्षा के रूप में मुद्रा" या कोई अन्य समकक्ष वाक्यांश। एक संपार्श्विक समर्थन समर्थनकर्ता को बिल का स्वामित्व नहीं देता है।

अनुमोदन और असाइनमेंट के बीच अंतर

एक असाइनमेंट एक पंजीकृत सुरक्षा पर स्वामित्व अधिकारों के हस्तांतरण के बारे में एक हस्तांतरण शिलालेख है।

समर्थन के इन दो रूपों के बीच मुख्य अंतर इस प्रकार हैं:

असाइनमेंट एक द्विपक्षीय अनुबंध है, और समर्थन बिल धारक का एकतरफा आदेश है;

एक बिल है

सत्र में विक्रेतासुरक्षा केवल संपत्ति के अधिकारों की वैधता के लिए जिम्मेदार है, न कि उनकी व्यवहार्यता के लिए, और समर्थन के साथ, बिल का धारक दोनों के लिए जिम्मेदार है;

एक असाइनमेंट हमेशा एक पंजीकृत हस्तांतरण होता है, और एक समर्थन वाहक हो सकता है;

एक बिल है

असाइनमेंट को सुरक्षा पर एक शिलालेख और खरीद और बिक्री समझौते दोनों द्वारा औपचारिक रूप दिया जा सकता है, और समर्थन को केवल विनिमय के बिल पर एक शिलालेख (या इसके लिए एक अतिरिक्त शीट पर - एलॉन्गे) द्वारा औपचारिक रूप दिया जा सकता है।

अवल - बिल पर गारंटी

अवल- ये बिल के मुताबिक है. इसे भुगतानकर्ता या भुगतानकर्ता के अलावा कोई भी व्यक्ति लगा सकता है। जो व्यक्ति किसी बिल पर डालता है उसे एवलिस्ट कहा जाता है, यह गारंटी की कानूनी अवधारणा के बराबर है। अर्थात्, अवलिस्ट बिल के तहत दायित्वों को तभी मानता है जब उन्हें मुख्य भुगतानकर्ता द्वारा पूरा नहीं किया जाता है। ऐसी स्थिति में, बिल का भुगतान करने के बाद, अवलिस्ट को बिल से उत्पन्न होने वाले सभी अधिकार प्राप्त हो जाते हैं, जिसमें ऋण का दावा करने का अधिकार भी शामिल है।

किसी बिल को सत्यापित करने के लिए, "अवल के रूप में गिनती करें" या किसी अन्य समकक्ष शब्द को लिखना और बिल के सामने, पीछे या एक अतिरिक्त शीट पर अपना हस्ताक्षर करना पर्याप्त है जिसे अलॉन्ग कहा जाता है। शिलालेख का स्वयं कोई कानूनी महत्व नहीं है: वर्तमान विनिमय बिल कानून के अनुसार, विनिमय बिल पर किसी भी हस्ताक्षर को व्याख्यात्मक पाठ के बिना भी एक अवल माना जाएगा।

अवलिस्ट यह बता सकता है कि उसने किसके लिए दिया प्रतिभूएक बिल पर. यदि ऐसी कोई प्रविष्टि नहीं है, तो यह माना जाता है कि बिल जारीकर्ता के लिए दिया गया था, भले ही वह दायित्व जिसके लिए गारंटी दी गई थी अमान्य है। केवल एक अपवाद है जो अवल को रद्द करता है - यदि बिल गलत ड्राफ्टिंग के कारण अमान्य है। अवल बिल को अधिक विश्वसनीय बनाता है। एक नियम के रूप में, वाणिज्यिक बैंक शुल्क के लिए बिलों की वसूली में लगे हुए हैं। परिणामस्वरूप, बिल को भुगतान की बैंक गारंटी प्राप्त होती है।

विनिमय के बिलों के लिए लेखांकन

किसी बिल को भुनाना भुगतान तिथि से पहले बिल राशि प्राप्त करने के लिए बिल धारक द्वारा बैंक को बिल का हस्तांतरण है। विनिमय बिल पर छूट देने के लिए, बैंक बिल राशि के प्रतिशत के रूप में शुल्क लेता है। इसे छूट दर या छूट ब्याज या छूट कहा जाता है। दूसरे शब्दों में, बिल डिस्काउंटिंग एक बैंक द्वारा छूट के साथ बिल राशि से कम कीमत पर बिल की खरीद है। छूट की दर बिल की गुणवत्ता और परिपक्वता पर निर्भर करती है और बिल धारक और बैंक के बीच समझौते में निर्धारित की जाती है। छूट दर का आकार आकार से प्रभावित होता है ब्याज दरबैंक द्वारा दिये गये ऋण पर.

बिल पर भुगतान

बिल भुगतान प्रक्रिया सख्ती से मानकीकृत है और इसमें शामिल हैं:

विनिमय का बिल भुगतानकर्ता के स्थान पर भुगतान के लिए प्रस्तुत किया जाता है, जब तक कि विनिमय के बिल में कोई भिन्न स्थान न दर्शाया गया हो;

भुगतानकर्ता को बिल प्रस्तुत करने पर तुरंत भुगतान करना होगा, यदि बिल समय पर प्रस्तुत किया गया हो। विनिमय बिल पर भुगतान को स्थगित करने की अनुमति केवल अप्रत्याशित घटना की स्थिति में ही दी जाती है;

एक बिल है

विनिमय बिल की परिपक्वता की गणना करते समय, उस दिन को ध्यान में नहीं रखा जाता जिस दिन इसे जारी किया गया था। यदि पुनर्भुगतान की तारीख किसी गैर-व्यावसायिक दिन पर आती है, तो बिल का भुगतान अगले व्यावसायिक दिन पर किया जाना चाहिए;

परिपक्वता से पहले भुगतान के लिए विनिमय बिल की प्रस्तुति देनदार को उस पर भुगतान करने के लिए बाध्य नहीं करती है, जैसे देनदार की बिल धारक से बिल की परिपक्वता तिथि से पहले भुगतान स्वीकार करने की मांग पूरी नहीं की जा सकती है;

देनदार बिल के पुनर्भुगतान के दिन राशि का केवल एक हिस्सा ही चुका सकता है, और बिल धारक को भुगतान स्वीकार न करने का अधिकार नहीं है। इस मामले में, बिल के सामने की तरफ एक नोट बनाया जाता है जो बिल राशि के हिस्से के पुनर्भुगतान का संकेत देता है। बिल धारक को अवैतनिक राशि का विरोध करने और बिल के तहत बाध्य सभी व्यक्तियों में से किसी के खिलाफ अवैतनिक राशि की राशि का दावा करने का अधिकार है।

बैंक लेखांकन के लिए प्रतिष्ठित कंपनियों के दायित्वों वाले बिलों को स्वीकार करते हैं, जिनकी शोधन क्षमता संदेह से परे है, तथाकथित प्रथम श्रेणी के बिल। यदि बिल है गारंटीबड़ा बैंक, तो इसका हिसाब कम रखा जाता है ब्याज दरव्यापार या औद्योगिक फर्मों के बिल की तुलना में जिनके पास बैंक नहीं है गारंटी(बैंकिंग अवल)। बैंक छोटी और वित्तीय रूप से कमजोर कंपनियों के दायित्वों वाले विनिमय बिलों को लेखांकन के लिए स्वीकार नहीं करते हैं या सामान्य ब्याज दरों से भिन्न ब्याज दरों पर उनका हिसाब नहीं रखते हैं, जो कि बहुत अधिक होती हैं।

बस्तियों में विनिमय बिलों का उपयोग

विनिमय का बिल एक भुगतान दायित्व है जिसमें, या कोई तीसरा पक्ष, विनिमय के बिल में निर्दिष्ट निर्दिष्ट अवधि की समाप्ति पर अपने मालिक (धारक) को एक निश्चित राशि का भुगतान करने का वचन देता है। भुगतान का विनिमय प्रपत्र बीच के निपटान का प्रतिनिधित्व करता है आपूर्तिकर्ता और भुगतानकर्ता चीज़ेंया विनिमय दस्तावेज़ के विशेष बिल के आधार पर आस्थगित भुगतान (वाणिज्यिक) वाली सेवाएँ।

एक बिल है

विनिमय बिलों का उपयोग करते समय, निम्नलिखित मुख्य कार्य हल किए जाते हैं:

बेची गई, पूरी की गई वस्तुओं के लिए धन की समय पर और बिना शर्त प्राप्ति के लिए पूर्वापेक्षाएँ बनाई जाती हैं काम, सेवाऍ दी गयी। विनिमय बिल द्वारा वस्तु लेनदेन के पंजीकरण के लिए ऑर्डर के अग्रिम भुगतान की आवश्यकता नहीं होती है, इससे विश्वास की डिग्री बढ़ जाती है देने वालाऔर खरीदार, कमोडिटी-मनी आपूर्ति के कारोबार को तेज करता है;

बिल वाणिज्यिक ऋण का समर्थन करता है, आपको पैसे के बिना लेनदेन करने और सुविधाजनक भुगतान अवधि निर्धारित करने की अनुमति देता है देने वालाऔर खरीदार (भुगतानकर्ता);

एक प्रकार की क्रेडिट मनी के रूप में, विनिमय बिल का उपयोग कानूनी और निपटान में किया जा सकता है भौतिक व्यक्तियों, आपसी दावों की भरपाई करते समय उद्यम;

सुरक्षा के रूप में, विनिमय का बिल बेचा और खरीदा जा सकता है, ऋण के लिए सुरक्षा के रूप में प्रदान किया जाता है; इसकी मदद से आप लोन प्राप्त कर सकते हैं और अन्य वित्तीय लेनदेन कर सकते हैं।

बिलों के बुक-एंट्री सर्कुलेशन के फायदे और नुकसान

विनिमय के बिलों का डिपॉजिटरी अकाउंटिंग शायद बिल सर्कुलेशन का निकट भविष्य है। संपत्ति संबंधों के विषयों के बीच ऐसे संबंधों से लाभ "दृश्यमान" हैं:

अनुपस्थिति जोखिमप्रचलन के दौरान बिल की हानि या क्षति, साथ ही इसकी सुरक्षा के लिए बिल के संरक्षक की पूरी जिम्मेदारी;

अपने उधारकर्ताओं और देनदारों को शीघ्रता और कुशलता से भुगतान करने की क्षमता;

दस्तावेज़ के वास्तविक हस्तांतरण के बिना अन्य क्षेत्रों और गैर-निवासियों में अपने समकक्षों के साथ विनिमय बिल का निपटान;

किसी सुरक्षा के अधिकारों की किसी तीसरे पक्ष द्वारा पुष्टि की संभावना;

विनिमय के बिल की सुरक्षा के लिए डिपॉजिटरी की जिम्मेदारी, विनिमय के बिल के तहत अधिकारों के उचित हस्तांतरण के लिए, विनिमय के बिल के लिए विभिन्न कानूनी समय-सीमाओं की समय पर ट्रैकिंग आदि।

आवश्यकताएँ विकास, मॉडलिंग और अस्तित्व के नए रूपों का आविष्कार करने की दिशा निर्धारित करती हैं। बिल सर्कुलेशन इस आंदोलन से एक कदम भी पीछे नहीं है। बिल प्रतिभागियों के संघ की वेबसाइट पर बाज़ारपरियोजना की व्यवसाय योजना का एक संस्करण इंटरनेट पर प्रकाशित किया गया था (5 जुलाई, 1999 तक) " अटल 3 दिसंबर, 1997 की परियोजना के आधार पर एक्सचेंज-ट्रेडेड वाणिज्यिक पत्रों को जारी करना और प्रसारित करना। प्रस्तुत "प्रोजेक्ट बिजनेस प्लान" के लेखकों का दावा है कि एक सरल या हस्तांतरणीय वित्तीय (कमोडिटी लेनदेन से संबंधित नहीं) विनिमय बिल के साथ रिक्त समर्थन ("वाहक" शासन का निर्माण)। परियोजना को लागू करते समय, एक संगठित को शामिल करने की योजना बनाई गई है बाज़ार(मुद्रा विनिमय प्रणाली), जिसने अल्पकालिक बिल-जैसी प्रतिभूतियों (जीकेओ) के संचलन, डिपॉजिटरी और निपटान और समाशोधन सेवाओं की प्रथा को पूरी तरह से विकसित किया है, जिसमें सबसे बड़ी वित्तीय क्षमता वाले निवेशकों के रूप में बैंकों की असाधारण व्यापक भागीदारी है। रूसी संघ। योजना के अनुसार, एक्सचेंज सर्कुलेशन के लिए वाणिज्यिक पत्र डिस्काउंट सीरियल बिल (शून्य कूपन) के रूप में जारी किए जाने चाहिए, और वे कागज पर तैयार किए जाते हैं (11 मार्च, 1997 के संघीय कानून संख्या 48 की आवश्यकताओं के अनुसार) -FZ "हस्तांतरणीय और वचन पत्र बिल पर"), जिसके बाद उन्हें एसोसिएशन द्वारा अपनाए गए बिल जारी करने के मानकों के अनुसार एक मानक फॉर्म (एकल AUVER फॉर्म स्वीकार किया जा सकता है) पर एक्सचेंज के बिल डिपॉजिटरी में स्थिर कर दिया जाता है। बिल बाजार सहभागियों की. उसी समय, जमाकर्ता लेखांकनऔर विनिमय के बिलों की अभिरक्षा डिपॉजिटरी द्वारा 16 अक्टूबर 1997 के विनियम संख्या 36 के साथ-साथ एयूवर मानकों के अनुसार की जानी चाहिए।

एक बिल है

बिलों के डिपॉजिटरी अकाउंटिंग में केवल एक खामी हो सकती है: बिल के रूप में ही विभिन्न व्यक्तियों द्वारा इसकी कानूनी होल्डिंग के तथ्यों पर नज़र रखने की व्यावहारिक असंभवता। यह प्रावधान बिल के तहत संयुक्त रूप से और अलग-अलग बाध्य व्यक्तियों के चक्र को कम करता है, क्योंकि भुगतान न करने के मामलों में दावा केवल उन लोगों के खिलाफ लाया जा सकता है जिन्हें बिल में संयुक्त और कई देनदार के रूप में दर्शाया गया है। आर्थिक दृष्टिकोण से, यह एक आवश्यक शर्त नहीं है, क्योंकि बैंक, डिपॉजिटरी हस्तांतरण करते समय, विभिन्न जारीकर्ताओं से विनिमय के बिलों के प्रति ईमानदार रहते हैं। डिपॉजिटरी खाते के लिए विनिमय बिल स्वीकार करते समय, डिपॉजिटरी बैंक इसकी वैधता और वर्तमान कानून के अनुपालन के लिए विनिमय बिल की जांच करता है। साथ ही, बैंक स्वयं अक्सर यह सलाह देते हैं कि उनके ग्राहक कुछ निश्चित दराजों से विनिमय बिल खरीदें। वर्तमान अभ्यास को ध्यान में रखते हुए, विनिमय के बिलों का डिपॉजिटरी लेखांकन विभिन्न संस्थाओं के बीच आर्थिक संबंधों की एक कॉर्पोरेट बंद प्रणाली है, जिसमें विनिमय के बिलों का लेखांकन संभवतः उनके बीच निपटान में तेजी लाने का एक तरीका है। स्थापित और स्थापित कनेक्शन नियमित भागीदारों के बीच संबंधों में बहुत मायने रखते हैं, कम से कम व्यवहार में, ऐसे कोई मामले नहीं हैं जब विनिमय के बिल जो प्रचलन में थे, प्रतिभूति खातों में रिकॉर्ड का उपयोग करके विरोध किया गया था। डिपॉजिटरी अकाउंटिंग के लिए बैंकों द्वारा स्वीकार किए गए और ऐसे खातों पर कारोबार किए गए बिल अत्यधिक लाभदायक होते हैं, एक प्रकार का निश्चित "गुणवत्ता चिह्न"। अन्यथा, प्रतिभूतियों के अधिकारों के डिपॉजिटरी अकाउंटिंग की तकनीक का उपयोग करके कोई केवल बुक-एंट्री बिल सर्कुलेशन के सकारात्मक पहलुओं को देख सकता है।

बिल सर्कुलेशन की समस्याएँ

बिल सर्कुलेशन की समस्याएँ:

प्रतिभागियों को बिल सर्कुलेशन के नियमों का अच्छा ज्ञान होना चाहिए;

विनिमय के बिल पर धन के त्वरित संग्रह की प्रक्रिया कानून द्वारा विनियमित नहीं है;

बड़े जारीकर्ताओं द्वारा जारी किए गए वचन पत्र वास्तविक उपयोग के लिए उपयुक्त हैं।

विनिमय बिल का विरोध एक नोटरी द्वारा आधिकारिक तौर पर प्रमाणित विनिमय बिल का भुगतान करने से इनकार करने का एक तथ्य है, जो इस विनिमय बिल के संचलन से जुड़े सभी व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के संयुक्त दायित्व को जन्म देता है। वर्तमान कानून इसके लिए प्रावधान करता है विनिमय बिल की भुगतान तिथि की समाप्ति के अगले दिन दोपहर 12 बजे के बाद भुगतान न करने का विरोध करने के लिए नोटरी के कार्यालय में विनिमय बिल की प्रस्तुति। जो विनिमय के बिलों के संग्रह के लिए ग्राहक के निर्देशों को पूरा नहीं करता है, वह उनके समय पर विरोध के लिए जिम्मेदार है। समय पर भुगतान नहीं किए गए विनिमय के बिल को नोटरी के कार्यालय में एक सूची के साथ प्रस्तुत किया जाता है जिसमें निम्नलिखित डेटा होता है: का विस्तृत नाम और पता। दराज, जिसका बिल विरोध के अधीन है; विनिमय बिल की देय तिथि; भुगतान की राशि; बिल के सभी समर्थनकर्ताओं के विस्तृत नाम और उनके पते; विरोध का कारण; उस बैंक का नाम जिसकी ओर से विरोध किया जा रहा है।

जिस दिन बिल विरोध के लिए स्वीकार किया जाता है, नोटरी का कार्यालय भुगतान की मांग के साथ इसे भुगतानकर्ता के सामने प्रस्तुत करता है। यदि भुगतानकर्ता निर्धारित अवधि के भीतर बिल पर भुगतान करता है, तो यह बिल भुगतान की प्राप्ति की पुष्टि करने वाले शिलालेख के साथ भुगतानकर्ता को वापस कर दिया जाता है। यदि भुगतानकर्ता बिल पर भुगतान करने के लिए नोटरी कार्यालय के अनुरोध को अस्वीकार कर देता है, तो नोटरी इसे वापस ले लेता है भुगतान न करने के बिल के विरोध का एक कार्य। साथ ही, वह कार्यालय में रखे गए एक विशेष रजिस्टर में विरोध किए गए बिल के सभी डेटा को दर्ज करता है, और बिल के सामने की तरफ वह विरोध (शब्द "विरोध") के बारे में एक नोट डालता है। दिनांक, हस्ताक्षर, मुहर)।

स्रोत और लिंक

ru.wikipedia.org - निःशुल्क विश्वकोश विकिपीडिया

youtube.com - यूट्यूब वीडियो होस्टिंग

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एक्सचेंज का बिल- (क्रेडिट) टिकट, बैंकनोट; मसौदा; ऋण पत्र, कागज, प्राइमा, रिकम्बियो, रिकम्बो, दातो, आदर्श वाक्य, कैम्बियो, सलाह नोट, रिटर्न, रेट्रेटा, दायित्व, विनिमय बिल, विनिमय का एकल बिल, रेमेसा, डाई, दूसरा, एविस्टा रूसी पर्यायवाची शब्दकोश। बिल देखें... ... पर्यायवाची शब्दकोष

- – ऋण सुरक्षा, कड़ाई से परिभाषित रूप का एक लिखित दायित्व। जो व्यक्ति बिल जारी करता है उसे आहर्ता कहा जाता है। बिल का स्वामी बिल का धारक होता है। विनिमय के बिल सरल या हस्तांतरणीय हो सकते हैं। विनिमय के एक साधारण बिल के लिए, दराज... बैंकिंग विश्वकोश

कानून द्वारा स्थापित प्रपत्र में तैयार किया गया एक दस्तावेज़ जिसमें बिना शर्त अमूर्त मौद्रिक दायित्व शामिल है; सुरक्षा; एक प्रकार की उधार मुद्रा। वचन पत्र और विनिमय पत्र के बीच अंतर किया जाता है। विधेयक का स्वरूप, उसे जारी करने की प्रक्रिया, ... ... उद्यम प्रबंधकों के लिए विश्वकोश शब्दकोश-संदर्भ पुस्तक

- (विनिमय का बिल) एक व्यक्ति (आहरणकर्ता) द्वारा दूसरे व्यक्ति (आहताकर्ता) को संबोधित एक बिना शर्त लिखित आदेश, जिस पर पहले व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षर किए गए हों, और अदाकर्ता को देखते ही या एक निर्दिष्ट या निर्धारित दिन पर भुगतान करने की आवश्यकता हो। .. ... व्यावसायिक शर्तों का शब्दकोश

बिल- बिल, बिल, बहुवचन। बिल, पति (जर्मन: वेक्सेल)। किसी निर्दिष्ट व्यक्ति को एक निश्चित समयावधि (वित्तीय व्यापार) के भीतर धन का भुगतान करने की लिखित बाध्यता। अमुक तारीख तक देय विनिमय बिल। दो, बिल जारी करो. बिल डिस्काउंट करें. बिल का विरोध करें... ... उशाकोव का व्याख्यात्मक शब्दकोश

- (जर्मन वेक्सेल एक्सचेंज से; अंग्रेजी नोट, बिल) एक सुरक्षा जो ड्रॉअर (सरल वी.) या वी. (हस्तांतरणीय वी.) में निर्दिष्ट किसी अन्य भुगतानकर्ता के बिना शर्त दायित्व को प्रमाणित करती है, जो निर्धारित अवधि के आगमन पर भुगतान करती है। वी. ... ... कानून का विश्वकोश

बिल- (जर्मन वेक्सेल, लिट। एक्सचेंज) एक प्रकार की सुरक्षा, कानून द्वारा सख्ती से स्थापित एक रूप का एक अमूर्त मौद्रिक दायित्व। यह एक बिना शर्त और निर्विवाद ऋण दस्तावेज़ है। अंतर्राष्ट्रीय व्यापार में और विकसित देशों के आंतरिक कारोबार में... ... कानूनी शब्दकोश

बिल- (जर्मन वेक्सेल, शाब्दिक रूप से विनिमय), एक सुरक्षा जो बिना शर्त प्रमाणित करती है, लिखित, सख्ती से वैधानिक रूप में व्यक्त की जाती है, बिल में निर्दिष्ट भुगतानकर्ता (प्रॉमिसरी नोट) या किसी अन्य भुगतानकर्ता का दायित्व... ... आधुनिक विश्वकोश

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व्यवसाय विकास के लिए निरंतर वित्तीय पंपिंग की आवश्यकता होती है, लेकिन संचलन से निकाली जा सकने वाली धन की मात्रा हमेशा सीमित होती है। व्यवसाय पर नियंत्रण खोते समय अधिकृत पूंजी के माध्यम से निवेश आकर्षित करना आखिरी बात है। बैंक से ऋण लेना महंगा है, बैंक के पैसे की कीमत बहुत अधिक है, और ऋण प्राप्त करने की प्रक्रिया में बहुत परेशानी होती है। इसके अलावा, ऋण दायित्वों का समय हमेशा निवेशित निधियों की टर्नओवर अवधि के अनुरूप नहीं होगा। अब, यदि आप केवल अपनी शर्तों पर, अपनी कीमत और शर्तें निर्धारित करके निवेश आकर्षित कर सकें। ऐसा ही एक साधन है स्वयं के बिलों का मुद्दा। कोई भी कंपनी, यहां तक ​​कि कम तरलता वाली कंपनी भी, कम से कम पैसा और समय खर्च करके इसका उपयोग कर सकती है।

विनिमय का बिल एक ऋण सुरक्षा है जिसका भुगतान कड़ाई से परिभाषित तरीके से किया जाना चाहिए। यह अपने मालिक को दायित्व की समाप्ति के बाद, देनदार से बिल पर इंगित राशि के भुगतान की मांग करने का अधिकार देता है। विनिमय बिल की एक महत्वपूर्ण विशेषता यह है कि इसका उपयोग वस्तुओं और सेवाओं के भुगतान के लिए किया जा सकता है; इसे एक बिल धारक से दूसरे में असीमित बार स्थानांतरित किया जा सकता है। इसके आधार पर, सबसे पहले, व्यावसायिक संस्थाओं के बीच बस्तियों में भविष्य के विनिमय बिलों के उपयोग की व्यावहारिक सीमाओं और रूपों को निर्धारित करना आवश्यक है।

किसी बिल का एक मुख्य लाभ यह है कि इसे भविष्य में दिखाई देने वाली धनराशि के बदले में जारी किया जा सकता है। आगामी डिलीवरी के लिए विनिमय बिलों के साथ पूर्व भुगतान आपको संचलन से धन को हटाए बिना भुगतान को स्थगित करने की अनुमति देता है।

किसी होल्डिंग के भीतर कंपनियों के बीच धन वितरित करते समय बिल ऑफ एक्सचेंज योजनाओं का भी उपयोग किया जाता है। इस प्रकार, पैसा बर्बाद किए बिना धन जुटाना या कंपनियों के बीच ऋण बंद करना सुविधाजनक है।

ऐसी स्थिति में जहां कोई कंपनी कुछ बाहरी प्रतिबंधों के कारण अपने फंड का प्रबंधन नहीं कर सकती है, उदाहरण के लिए, जब कोई खाता फ्रीज हो जाता है, तो बिल निपटान से सॉल्वेंसी बनाए रखना संभव हो जाता है। ऐसी परिस्थितियों में कंपनी की मौजूदा गतिविधियों को न रोकने के कुछ तरीकों में से यह एक है।

वेतन सहित करों का अनुकूलन करते समय उनका उपयोग करना भी सुविधाजनक होता है। उदाहरण के लिए, एक कंपनी जिसे अंकित मूल्य पर ब्याज वाले बिल प्राप्त हुए हैं, वह उन्हें कर्मचारियों को हस्तांतरित कर देती है। कर्मचारियों के वेतन का एक हिस्सा इन बिलों पर ब्याज के रूप में भुगतान किया जाता है। इस मामले में, यूएसटी को रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 236 के खंड 1 के अनुसार अर्जित करने की आवश्यकता नहीं है। जिस अवधि के लिए बिल जारी किए जाते हैं, उसके अंत में कर्मचारी उन्हें जारी करने वाली कंपनी से भुना लेते हैं और बिलों का अंकित मूल्य उस कंपनी को भुगतान करते हैं जिसके साथ उनका रोजगार संबंध है। परिणामस्वरूप, कंपनी को आयकर और एकीकृत सामाजिक कर पर बचत प्राप्त होती है।

विनिमय बिल तैयार करना और जारी करना

जैसा कि हम देख सकते हैं, विनिमय बिलों का उपयोग व्यापक और विविध है। अपनी भविष्य की बिल सर्कुलेशन योजना विकसित करने के बाद, आप उनके मुख्य पैरामीटर निर्धारित कर सकते हैं। विनिमय पत्र और वचन पत्र हैं। एक वचन पत्र के साथ, भुगतानकर्ता स्वयं भुगतान करने का वचन देता है; एक हस्तांतरणीय बिल के साथ, वह बिल में निर्दिष्ट तीसरे पक्ष को ऐसा करने की पेशकश करता है। वचन पत्र और विनिमय बिल दोनों के तहत अधिकार तीसरे पक्ष को हस्तांतरित किए जा सकते हैं।

कानून किसी विशेष बिल फॉर्म के लिए कोई अतिरिक्त आवश्यकता प्रदान नहीं करता है। नमूना प्रपत्र 26 सितंबर 1994 संख्या 1094 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित किए गए थे और एक अनुशंसात्मक प्रकृति के हैं। स्वयं विनिमय बिल बनाने की क्षमता इसका एक और लाभ है। व्यवहार में, विनिमय के लगभग सभी बिल स्थापित सुरक्षा चिह्नों के साथ मुद्रित प्रपत्रों पर बनाए जाते हैं। इसका कारण व्यावसायिक संस्थाओं का अविश्वसनीय घरेलू बिलों के साथ काम करने का डर है। फॉर्म बैंकों या संघीय ट्रेजरी अधिकारियों से खरीदे जा सकते हैं।

पूरी तरह से औपचारिक दस्तावेज़ होने के कारण, विनिमय बिल केवल लिखित रूप में ही मौजूद हो सकता है। इसे स्याही से लिखा जा सकता है या टाइपराइटर या प्रिंटर पर मुद्रित किया जा सकता है। बिल जारी करते समय, पंजीकरण और कर्तव्यों के भुगतान की आवश्यकता नहीं होती है। विनिमय बिल में निम्नलिखित अनिवार्य विवरण शामिल हैं:

• नाम "बिल" दस्तावेज़ के पाठ में शामिल है और उस भाषा में व्यक्त किया गया है जिसमें यह दस्तावेज़ तैयार किया गया था;
• एक निश्चित राशि का भुगतान करने का एक सरल और बिना शर्त प्रस्ताव (वादा);
• भुगतानकर्ता का नाम (केवल विनिमय बिल में);
• भुगतान की शर्तें;
• वह स्थान जहाँ भुगतान किया जाना है;
• उस व्यक्ति का नाम जिसे या जिसके आदेश पर भुगतान किया जाना चाहिए;
• बिल तैयार करने की तारीख और स्थान;
• दराज के हस्ताक्षर.

विनिमय बिलों और वचन पत्रों पर विनियमों के अनुच्छेद 2 में ऐसे खंड शामिल हैं जो आपको कुछ आवश्यक विवरण भरने और विनिमय बिल को अपने लिए अधिक लाभदायक बनाने की अनुमति देते हैं। इस प्रकार, विवरण: भुगतान अवधि; वह स्थान जहाँ भुगतान किया जाना है; विनिमय बिल तैयार करने का स्थान पुनःपूर्ति योग्य है और उन्हें सशर्त रूप से अनिवार्य नहीं माना जा सकता है।

ऐसा विनिमय बिल जिसमें आवश्यक विवरणों में से कम से कम एक का अभाव हो, वैध नहीं है।

भुगतान शर्तों के लिए निम्नलिखित विकल्प हैं, जिनके आधार पर पारिश्रमिक प्रक्रिया निर्धारित की जाती है:

• एक विशिष्ट तिथि पर;
• संकलन से इतने समय में;
• प्रस्तुति पर;
• प्रेजेंटेशन से ऐसे-ऐसे समय में.

पहले दो मामलों में, ब्याज की राशि बिल की नाममात्र राशि बनती है और जारी होने पर उन्हें छूट के साथ नीचे बेचा जाता है।

तीसरे और चौथे विकल्प में, बिल उस ब्याज दर को इंगित कर सकता है जिस पर जारी होने की तारीख से भुगतान की तारीख तक मूल राशि पर आय अर्जित होती है। जारी किए जाने पर, ऐसे बिल आमतौर पर बराबर मूल्य पर बेचे जाते हैं।

टैक्स कोड के अनुच्छेद 269 की आवश्यकताओं के अनुसार, रूबल में भुगतान करते समय विदेशी मुद्रा में भुगतान करते समय बिल पर छूट 15% से अधिक नहीं होनी चाहिए, यह सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर में एक से अधिक नहीं होनी चाहिए डेढ़ गुना.

विनिमय का बिल कई प्रतियों में जारी किया जा सकता है, इस स्थिति में प्रतिलिपि संख्या पाठ में इंगित की जाती है, अन्यथा प्रत्येक प्रति एक स्वतंत्र बिल होगी। जिस देनदार ने प्रतियों में से किसी एक के लिए भुगतान किया है, वह स्वीकृत प्रतियों को छोड़कर, किसी अन्य प्रतियों के लिए भुगतान करने के लिए बाध्य नहीं है।

बिल का तरीका

विनिमय बिल का स्थानांतरण एक स्वीकृति प्रमाणपत्र तैयार करके किया जाता है, जिसमें विनिमय बिल के लिए आवश्यक सभी विवरण दर्शाए जाने चाहिए। विनिमय बिल का संचलन एक पृष्ठांकन - एक पृष्ठांकन जारी करके किया जाता है। समर्थन की पुष्टि बिल धारक के हस्तलिखित हस्ताक्षर द्वारा की जाती है, यदि बिल धारक एक कानूनी इकाई है - संगठन के प्रमुख के हस्तलिखित हस्ताक्षर और इस कानूनी इकाई की मुहर द्वारा।

कृपया ध्यान दें कि टैक्स कोड के अनुच्छेद 280 के अनुसार माल के भुगतान के रूप में किसी तीसरे पक्ष को विनिमय बिल हस्तांतरित करते समय, इसकी कीमत समान प्रतिभूतियों की कीमत से 20% से अधिक भिन्न नहीं होनी चाहिए।

बिल के भुगतान की अवधि समाप्त होने पर, उसमें निर्दिष्ट ब्याज को ध्यान में रखते हुए पैसा वापस कर दिया जाता है। लेनदार को सरलीकृत तरीके से नोटरी से बकाया विनिमय बिल का विरोध करने का अधिकार है, जिसके बाद सामान्य क्षेत्राधिकार की अदालत, बिना परीक्षण के, लेनदार को एक आदेश जारी करती है जिसमें एक कार्यकारी दस्तावेज़ का बल होता है (अनुच्छेद 122) सिविल प्रक्रिया संहिता)। इस आदेश के तहत ऋणदाता धन या संपत्ति के साथ आहरणकर्ता से ऋण वसूल कर सकता है।

ये, सामान्य शब्दों में, आपका अपना बिल जारी करने से जुड़ी प्रक्रियाएँ और संचालन हैं। हमें उम्मीद है कि लेख में वर्णित अपना स्वयं का वचन पत्र जारी करने का क्रम आपकी कंपनी की संपत्ति की दक्षता और सामान्य रूप से व्यावसायिक स्थितियों को बढ़ाने में मदद करेगा।

स्वयं के बिल: सरल और उपयोगी

बिल जारी करने की प्रक्रिया

जैसा कि आप जानते हैं, विनिमय बिल एक दस्तावेज है जो परिपक्वता पर इसमें निर्दिष्ट राशि का भुगतान करने के लिए बिना शर्त दायित्व को प्रमाणित करता है।

विनिमय के बिलों के मुद्दे और संचलन को विनियमित करने वाले मुख्य दस्तावेज़ संघीय कानून "एक्सचेंज और प्रॉमिसरी नोट्स के बिलों पर" दिनांक 11 मार्च, 1997 नंबर 48-एफजेड और एक्सचेंज के बिलों और प्रॉमिसरी नोट्स पर विनियम हैं, जिन्हें लागू किया गया है। 7 अगस्त, 1937 संख्या 104/1341 के यूएसएसआर की केंद्रीय कार्यकारी समिति और पीपुल्स कमिसर्स काउंसिल का एक संकल्प। यह वहां है कि अनिवार्य विवरण सूचीबद्ध हैं जो आपको दस्तावेज़ को विनिमय का बिल कहने की अनुमति देते हैं।

यदि ये सभी विवरण मौजूद हैं, तो ऋण दायित्व वैध होगा, भले ही यह सादे कागज पर लिखा हो। लेकिन फिर भी, यदि आप विनिमय बिल जारी करने का निर्णय लेते हैं, तो इसे मुद्रित रूप में तैयार करना बेहतर है (आप इसे प्रिंटिंग हाउस में ऑर्डर कर सकते हैं), या संघीय राजकोष द्वारा जारी किए गए तैयार किए गए फॉर्म खरीद लें। हालाँकि, ध्यान रखें कि ट्रेजरी एक बार में कम से कम 100 फॉर्म बेचता है।

लेन-देन की सामग्री जिसके अनुसार विनिमय का बिल जारी किया गया था, मुद्दे की सभी आवश्यक परिस्थितियों (दिनांक, श्रृंखला और विनिमय के बिल की संख्या) के साथ, विनिमय के बिल की स्वीकृति और हस्तांतरण के कार्य में प्रतिबिंबित होनी चाहिए। , इसका संप्रदाय, आदि)। कृपया ध्यान दें कि वस्तुओं और सामग्रियों के लिए खरीद और बिक्री समझौते के तहत भुगतान के रूप में विनिमय बिल स्थानांतरित करते समय, आपको अधिनियम में वैट की राशि का संकेत देना होगा। अन्यथा, कर कार्यालय आपको कटौती से इनकार कर देगा, क्योंकि विनिमय बिल पर भुगतान करते समय भुगतान आदेश "वैट के बिना" भुगतान के उद्देश्य को इंगित करता है।

स्वयं के बिलों का लेखा-जोखा

कमोडिटी बिलों के बीच अंतर करने की प्रथा है, जब खरीदार भौतिक संपत्तियों की खरीद और बिक्री के लिए एक समझौते के तहत अपने ऋण की पुष्टि में आपूर्तिकर्ता को बिल जारी करता है, और वित्तीय बिल, जब खरीद और बिक्री का विषय बिल होता है अपने आप। इसके अलावा, विनिमय का बिल या तो "हमारा अपना उत्पादन" या तीसरे पक्ष का हो सकता है।

अक्सर, विनिमय का बिल सममूल्य पर नहीं, बल्कि छूट (छूट बिल) पर जारी किया जाता है, या बिल की राशि (ब्याज बिल) पर ब्याज लगाया जाता है। इस प्रकार के बिलों के लेखांकन में कोई अंतर नहीं है। पहले मामले में, धारक की आय (और, तदनुसार, आपका व्यय) उसके अंकित मूल्य और खरीद मूल्य के बीच का अंतर होगा, और दूसरे मामले में, अर्जित ब्याज की राशि होगी।

इस घटना में कि विनिमय का बिल खरीद और बिक्री समझौते के तहत सुरक्षा के रूप में कार्य करता है, संपत्ति के पूंजीकरण से पहले लेखांकन उद्देश्यों के लिए छूट या ब्याज की राशि इसके मूल्य में शामिल है (पीबीयू 15/01 का खंड 15)। कर लेखांकन में, इस तरह के ब्याज को वित्तीय बिलों पर ब्याज के समान गैर-परिचालन खर्चों में शामिल किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के उपखंड 2, खंड 1, अनुच्छेद 265)। हालाँकि, आपको यह याद रखना चाहिए कि टैक्स कोड ब्याज की उस राशि को सीमित करता है जिसे आयकर की गणना करते समय लागत में शामिल किया जा सकता है (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 269)।

कमोडिटी और वित्तीय बिलों का लेखांकन अलग है। सबसे पहले, आइए ऐसी स्थिति का उदाहरण लें जहां माल की आपूर्ति के लिए ऋण चुकाने के लिए विनिमय बिल जारी किया जाता है।

उदाहरण 1

अल्फा एलएलसी ने 90,000 रूबल की राशि में आपूर्ति समझौते के तहत बीटा सीजेएससी को माल भेजा। फर्म बीटा ने छूट पर अपने स्वयं के वचन पत्र के साथ भुगतान किया। भुगतान के लिए बिल प्रस्तुत करने की समय सीमा 10 महीने से पहले नहीं है।

बीटा (आहरणकर्ता) के लेखाकार ने निम्नलिखित लेखांकन प्रविष्टियाँ कीं:

डेबिट 60 क्रेडिट 60 उपखाता "बिल जारी"

- 90,000 रूबल। - आपूर्ति समझौते के तहत ऋण चुकाया गया है;

डेबिट 009

- 100,000 रूबल। - बिल सममूल्य पर जारी किया गया था;

डेबिट 91-2 क्रेडिट 60 उपखाता "बिल जारी"

- 10,000 रूबल। - बिल पर अतिरिक्त छूट जारी होने के दिन बिल की स्वीकृति और हस्तांतरण के कार्य के आधार पर अर्जित की जाती है।

लेखांकन नीति में चुनी गई विधि के आधार पर, अंतिम लेनदेन दूसरे तरीके से परिलक्षित हो सकता है:

डेबिट 97 क्रेडिट 60 "बिल जारी"

10,000 रूबल। - छूट बिल पर अर्जित अतिरिक्त ब्याज;

डेबिट 91-2 क्रेडिट 97

- 1000 रूबल। (आरयूबी 10,000: 10 महीने) - छूट का कुछ हिस्सा मासिक रूप से बट्टे खाते में डाल दिया जाता है;

डेबिट 60 "बिल जारी" क्रेडिट 76

डेबिट 76 क्रेडिट 51

- 100,000 रूबल। - प्रस्तुत बिल का भुगतान कर दिया गया है।

अल्फ़ा (लाभार्थी) के अकाउंटेंट ने छूट के साथ बिल की रसीद इस प्रकार दर्शाई:

डेबिट 62 "बिल प्राप्त" क्रेडिट 62

- 90,000 रूबल। - भुगतान के रूप में छूट के साथ एक व्यापार बिल प्राप्त हुआ;

डेबिट 008

- 100,000 रूबल। - विनिमय का प्राप्त बिल सममूल्य पर बैलेंस शीट में शामिल है;

डेबिट 51 क्रेडिट 62 "बिल प्राप्त"

- 90,000 रूबल। - प्रस्तुत बिल का भुगतान कर दिया गया है;

डेबिट 51 क्रेडिट 91-1

- 10,000 रूबल। - प्रस्तुत बिल पर छूट का भुगतान कर दिया गया है;

क्रेडिट 008

- 100,000 रूबल। - बिल बट्टे खाते में डाल दिया गया है।

विनिमय बिल बंद करना

आमतौर पर, विनिमय के बिल भुगतान अवधि के साथ "देखते ही" या "देखते ही, लेकिन किसी तारीख से पहले नहीं" जारी किए जाते हैं। विनिमय का बिल जारीकर्ता को सुरक्षा प्रस्तुत करने पर समाप्त हो जाता है (प्रॉमिसरी नोट के मामले में)। इस मामले में, विनिमय के बिल पेश करने का एक अधिनियम तैयार करना आवश्यक है, जो बिल के सभी विवरण, उसके मूल्यवर्ग और उस पर भुगतान की राशि को इंगित करता है। यदि भुगतानकर्ता बिल स्वीकार करता है, तो वह भुगतान करता है।

इसके बाद, मूल बिल दराज के लेखांकन संग्रह में रहता है और अन्य मौद्रिक दस्तावेजों की तरह संग्रहीत होता है। यह मत भूलिए कि इस क्षण से बिल में पुनर्भुगतान के बाहरी संकेत होने चाहिए। बिल रद्द करने का सबसे आम तरीका बिल को लाल स्याही से काटकर उस पर "रद्द" शब्द लिखना है।

बिल धारक के लिए, बिल पर प्राप्य राशि को पृष्ठांकन द्वारा स्थानांतरित करके चुकाया जा सकता है। पृष्ठांकन किसी विधेयक के पीछे की ओर किया गया पृष्ठांकन होता है। यह खाली हो सकता है, जब पहला बिल धारक अपना हस्ताक्षर और मुहर लगाता है, और भविष्य में बिल को बिना किसी समर्थन के किसी भी व्यक्ति को हस्तांतरित किया जा सकता है, या इसे पंजीकृत किया जा सकता है, जब उस व्यक्ति को इंगित किया जाता है जिसे बिल हस्तांतरित किया गया है।

हम आपको याद दिला दें कि बिल जारी करने वाले और हस्तांतरण की पूरी श्रृंखला दोनों को लेखा विभाग में न केवल स्वीकृति और हस्तांतरण के कार्य, बल्कि बिल की प्रतियां भी रखनी चाहिए, जिसमें रिवर्स साइड भी शामिल है, जिस पर समर्थन रखा गया है।

वित्तीय बिल

अब आइए देखें कि किसी वित्तीय बिल के जारी होने और पुनर्भुगतान का हिसाब-किताब कैसे किया जाता है। निम्नलिखित उदाहरण उस स्थिति पर विचार करता है जहां एक कंपनी अपना बिल दूसरे को बेचती है। संक्षेप में, यह एक ऋण समझौते के समान है।

उदाहरण 2

गामा एलएलसी ने प्रॉमिसरी नोट डेल्टा सीजेएससी को छूट पर बेच दिया। इसका नाममात्र मूल्य 100,000 रूबल है, छूट 10,000 रूबल है। भुगतान के लिए बिल प्रस्तुत करने की समय सीमा 10 महीने से पहले नहीं है। गामा कंपनी (दराजकर्ता) के लेखांकन में, यह निम्नानुसार परिलक्षित होगा:

डेबिट 51 क्रेडिट 66 उपखाता "बिल जारी"

- 90,000 रूबल। - एक ऋण प्राप्त हुआ था, जिसे विनिमय खरीद और बिक्री समझौते के बिल द्वारा औपचारिक रूप दिया गया था।

फिर आपको छूट को ध्यान में रखना होगा। यह एक समय (ए) में हो सकता है, धीरे-धीरे बिल प्रस्तुत होने तक की अवधि में (बी), या धीरे-धीरे स्थगित व्यय (सी) के रूप में हो सकता है। यह विधि लेखांकन नीति में स्थापित है।

ए) डेबिट 91-2 क्रेडिट 66 "जारी किए गए बिलों पर ब्याज"

- 10,000 रूबल। - छूट की पूरी राशि बिल प्रस्तुत करने पर अर्जित की जाती है।

बी) डेबिट 91-2 क्रेडिट 66 "जारी किए गए बिलों पर ब्याज"

- 1000 रूबल। - गणना के आधार पर बिल पर उसके प्रचलन की अवधि के आधार पर मासिक ब्याज अर्जित किया जाता है।

बी) डेबिट 97 क्रेडिट 66 "जारी किए गए बिलों पर ब्याज"

- 10,000 रूबल। - बिल जारी करते समय छूट अर्जित की गई थी;

डेबिट 91-2 क्रेडिट 97

- 1000 - गणना के आधार पर छूट का कुछ हिस्सा मासिक रूप से बट्टे खाते में डाल दिया जाता है;

डेबिट 66 "बिल जारी" क्रेडिट 51

- 90,000 रूबल। - प्रस्तुत बिल पर ऋण का भुगतान कर दिया गया है;

डेबिट 66 "जारी किए गए बिलों पर ब्याज" क्रेडिट 51

- 10,000 रूबल। - प्रस्तुत बिल पर छूट का भुगतान कर दिया गया है।

डेल्टा सीजेएससी का लेखाकार (भुगतानकर्ता) निम्नलिखित लेखांकन प्रविष्टियाँ करेगा:

डेबिट 58-2 क्रेडिट 51

- 90,000 रूबल। - एक ऋण जारी किया गया था, जिस पर ऋण को वित्तीय बिल द्वारा औपचारिक रूप दिया गया था;

डेबिट 58-2 क्रेडिट 98

- 10,000 रूबल। - प्रतिभूतियों की स्वीकृति और हस्तांतरण के कार्य के आधार पर विनिमय बिल पर छूट अर्जित की गई थी;

डेबिट 98 क्रेडिट 91-1

- 1000 रूबल। - परिचालन आय मासिक रूप से अर्जित की जाती है;

डेबिट 76 क्रेडिट 91-1

- 100,000 रूबल। - भुगतान के लिए विनिमय बिल प्रस्तुत किया जाता है;

डेबिट 91-2 क्रेडिट 58-2

- 100,000 रूबल। - बिल का बही मूल्य बट्टे खाते में डाल दिया गया है;

डेबिट 51 क्रेडिट 76

- 100,000 रूबल। - बिल के तहत प्राप्त धनराशि।

विनिमय बिल द्वारा अग्रिम भुगतान

कई आपूर्तिकर्ता अग्रिम भुगतान के बिना माल भेजने से डरते हैं। साथ ही, खरीदार अग्रिम भुगतान करने से भी डरते हैं, क्योंकि इस मामले में उन्हें सामान या पैसा न मिलने का जोखिम रहता है। इसके अलावा, पूर्वभुगतान धन को संचलन से हटा देता है, और उस पर वैट की भरपाई डिलीवरी के क्षण तक नहीं की जा सकती है। इस मामले में, समस्या का समाधान डिलीवरी के भुगतान के लिए अपना स्वयं का विनिमय बिल जारी करना है, अर्थात विनिमय बिल द्वारा पूर्व भुगतान।

विक्रेता के लिए, ऐसे बिल को अग्रिम के रूप में दर्ज किया जाएगा, लेकिन जब तक बिल का भुगतान नहीं किया जाता है या समर्थन द्वारा स्थानांतरित नहीं किया जाता है, तब तक इसे कर योग्य आधार में शामिल नहीं किया जाएगा। खरीदार के पास खाता 009 "दायित्वों और भुगतानों के लिए जारी की गई प्रतिभूतियां" में बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध बिल होगा।

धन का पुनर्वितरण

अपने स्वयं के नोट जारी करने से उन कंपनियों के बीच धन के पुनर्वितरण में मदद मिल सकती है जो एक ही मालिक द्वारा नियंत्रित हैं। कुछ कंपनियों के पास नकदी की अधिकता और अन्य के पास नकदी की कमी होना असामान्य बात नहीं है। इस मामले में, न केवल धन जुटाने का, बल्कि बिना "बचाए" धन के कंपनियों के बीच आंतरिक ऋण को बंद करने का एक शानदार तरीका एक वित्तीय बिल है।

हालाँकि, इस तरह के विनिमय बिल जारी करते समय, यह याद रखना आवश्यक है कि निरीक्षण के दौरान कर निरीक्षक हमेशा अनावश्यक ऋणों पर अतिरिक्त करों का आकलन करता है, और किसी के स्वयं के विनिमय बिल की खरीद और बिक्री पर निरीक्षकों द्वारा विचार किया जाएगा। बिल्कुल इसी तरह से. इसलिए, हम आपको प्रति वर्ष 1-2 प्रतिशत की दर के आधार पर एक छोटी छूट प्रदान करने की सलाह देते हैं। साथ ही, आयकर की राशि न्यूनतम होगी, और कर निरीक्षक के लिए संभावनाएं सीमित होंगी।

कंपनी के लिए मुनाफ़े की "स्थापना"।

कई कंपनियों के मालिकों के लिए अपने स्वयं के बिलों का उपयोग करने का एक और सुविधाजनक तरीका ब्याज आय के माध्यम से कृत्रिम लाभ बनाना है। इस आवश्यकता का कारण नुकसान हो सकता है, उदाहरण के लिए, निर्यात में विशेषज्ञता वाली कंपनी के लिए।

बड़े निर्यातक कई कंपनियों के बीच आपूर्ति को "विभाजित" करने का प्रयास करते हैं ताकि मासिक निर्यात पैकेज 5,000,000 रूबल से अधिक न हो। जैसा कि अभ्यास से पता चलता है, यह वैट रिटर्न को बहुत सरल बनाता है। एक अन्य महत्वपूर्ण कारक निर्यातक कंपनी की लाभप्रदता है, जो उसकी गतिविधियों के आर्थिक अर्थ की पुष्टि करता है। हालाँकि, वास्तविकता यह है कि वित्तीय योजना भी हमेशा निर्यात कार्यों से लाभ कमाना संभव नहीं बनाती है। इस मामले में, बिलों पर ब्याज (छूट) आय प्राप्त करना एक उत्कृष्ट समाधान है।

लेकिन यह मत भूलिए कि प्रतिभूतियों की बिक्री और मुख्य गतिविधि के लिए कर आधार अलग-अलग निर्धारित किया जाता है और आयकर उद्देश्यों के लिए, निर्यात से होने वाला नुकसान बिलों पर लाभ को कम नहीं करता है।

कमीशन एजेंट के साथ निपटान में विनिमय के बिल

कमीशन एजेंट के माध्यम से निपटान के लिए स्वयं के विनिमय बिल भी उपयोगी होते हैं। हम आपको याद दिला दें कि वैट के लिए कमीशन एजेंट का कर योग्य टर्नओवर उसका राजस्व, यानी उसका कमीशन है। इसलिए, यदि कमीशन एजेंट खरीद कमीशन समझौते के तहत भुगतान के रूप में प्रिंसिपल का स्वयं का बिल प्राप्त करता है और फिर इसे आपूर्तिकर्ता को समर्थन द्वारा स्थानांतरित करता है, तो इन लेनदेन का कमीशन एजेंट के लिए कोई कर परिणाम नहीं होगा। उसी समय, प्रिंसिपल भुगतान के क्षण तक (जब "भुगतान पर" राजस्व का निर्धारण करते हैं) विनिमय के इस बिल को वैट आधार में शामिल नहीं करेगा।

और इस तरह के हस्तांतरण की आवश्यकता उस स्थिति में उत्पन्न हो सकती है जहां "संबंधित" कंपनियों में से एक के पास बजट से वैट रिफंड है, जो कि, जैसा कि ज्ञात है, कर कार्यालय के लिए एक "लाल कपड़ा" है। इस स्थिति के कई कारण हो सकते हैं, लेकिन उनमें से सबसे आम कारण ऋण है, जो रूसी संघ के संवैधानिक न्यायालय संख्या 169-ओ की प्रसिद्ध परिभाषा के आलोक में संगठनों के लिए विशेष रूप से खतरनाक है।

ऐसी कंपनी तीसरे पक्ष से विनिमय का बिल प्राप्त करती है और इसके साथ भुगतान के लिए वैट प्राप्त करती है, और फिर, जब स्थिति बदलती है, तो बिल प्रस्तुत करती है या इसे भुगतानकर्ता को भुगतान के रूप में किसी समझौते के तहत स्थानांतरित करती है।

स्वयं के बिलों के नुकसान

विनिमय के बिलों के उपयोग में मुख्य समस्या कर योग्य और गैर-कर योग्य गतिविधियों के बीच इनपुट वैट को विभाजित करने के लिए कर सेवा की आवश्यकता है, यानी, इस मामले में, मुख्य गतिविधि और विनिमय के बिलों की बिक्री के बीच। हालाँकि, यह समस्या केवल भुगतान के रूप में तीसरे पक्ष के विनिमय बिलों के हस्तांतरण से संबंधित है, जिसे निरीक्षकों द्वारा प्रतिभूतियों की बिक्री के रूप में माना जाता है।

उसी समय, अपना स्वयं का विनिमय बिल जारी करते समय, आहर्ता और पहले बिल धारक को ऐसी कोई समस्या नहीं होती है, क्योंकि वे बिक्री खातों के लिए विनिमय बिल का निपटान नहीं करते हैं।

दूसरी ओर, कृपया ध्यान दें कि उपरोक्त और अन्य योजनाओं का उपयोग करते समय, श्रृंखला में कुछ कंपनियों के लिए विनिमय बिल तीसरे पक्ष के विनिमय बिल के रूप में पारित हो जाता है। इस स्थिति में, हम अनुशंसा करते हैं कि आप अलग लेखांकन के लिए कर विभाग की आवश्यकताओं को नजरअंदाज न करें, क्योंकि दावों के मामले में आपको वैट की बहुत बड़ी राशि पर विवाद करना होगा। सबसे उचित समाधान यह है कि लागतों को इस तरह विभाजित किया जाए कि वैट की न्यूनतम राशि जब्त हो जाए। ऐसे तरीकों में, कंपनी के कर्मचारियों के विभाजन को प्रतिभूतियों में शामिल लोगों और जो नहीं करते हैं, "5 प्रतिशत नियम" (टैक्स कोड के अनुच्छेद 170 के खंड 4) आदि का उपयोग नोट किया जा सकता है।

ध्यान

बिल जारी करते समय कंपनी को न्यूनतम बाधाओं और प्रतिबंधों का सामना करना पड़ता है। सबसे पहले, एक अलाभकारी कंपनी भी बिल जारी कर सकती है। दूसरे, कंपनी को किसी परमिट या लाइसेंस की आवश्यकता नहीं होगी। तीसरा, ऐसे ऑपरेशन को कहीं भी पंजीकृत करने की आवश्यकता नहीं है और इसके लिए राज्य शुल्क का भुगतान करने की भी आवश्यकता नहीं है। और अंत में, स्टॉक एक्सचेंज पर बिल लगाने या डिपॉजिटरी की सेवाओं का सहारा लेने की कोई आवश्यकता नहीं है। यह इस तथ्य के कारण है कि विनिमय का बिल एक मुद्दा-ग्रेड सुरक्षा नहीं है (22 अप्रैल, 1996 के संघीय कानून के अनुच्छेद 2, संख्या 39-एफजेड "प्रतिभूति बाजार पर")।

ए. स्टुन्झास, वरिष्ठ वित्तीय प्रबंधक

एक बाज़ार अर्थव्यवस्था में, उद्यम भुगतान के विभिन्न रूपों का उपयोग करते हैं। कभी-कभी ऐसी स्थितियाँ उत्पन्न होती हैं जब पर्याप्त पैसा नहीं होता है, लेकिन उत्पाद या सेवा प्राप्त करना आवश्यक होता है।

फिर कंपनी किसी बैंक से ऋण ले सकती है या वाणिज्यिक ऋण का उपयोग कर सकती है, जिसमें कमोडिटी-मनी एक्सचेंज में भागीदार स्वयं ऋणदाता और उधारकर्ता होते हैं। एक वचन पत्र का उपयोग आस्थगित भुगतान के साथ वाणिज्यिक ऋण प्रदान करने के लिए किया जा सकता है।

विनिमय बिल की अवधारणा और सार

विनिमय बिल एक लिखित दस्तावेज है जो किसी देनदार (दराजकर्ता) या किसी अन्य व्यक्ति के ऋणदाता (बिल धारक) के प्रति ऋण दायित्व को प्रमाणित करता है।

सामान स्थानांतरित करते समय बिल जारी करने वाला और धारक (दूसरा नाम प्रेषक है) अक्सर खरीदार और आपूर्तिकर्ता होते हैं, लेकिन अन्य व्यक्ति भी विनिमय बिल के पक्षकार हो सकते हैं। यदि धन की कमी है, तो खरीदार आपूर्तिकर्ता को विनिमय बिल जारी करता है, जिसमें वह निर्दिष्ट समय और स्थान के भीतर पैसा वापस करने का वचन देता है।

विनिमय के पहले बिल 13वीं-14वीं शताब्दी के अंत में इटली में सामने आए। उस समय यह विश्व व्यापार का केन्द्र था। रूस में, इस सुरक्षा का उपयोग 18वीं शताब्दी की शुरुआत में किया जाने लगा, मुख्यतः जर्मनी के साथ विदेशी व्यापार निपटान के लिए। जर्मन से अनुवादित, शब्द "बिल" का अर्थ है "विनिमय।" रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 142 के अनुसार, यह दस्तावेज़ प्रतिभूतियों को संदर्भित करता है। विनिमय बिलों के पक्षों के बीच संबंध वर्तमान में 11 मार्च 1997 के संघीय कानून संख्या 48 "विनिमय बिलों और वचन पत्रों पर" द्वारा विनियमित होते हैं।

इसमें कई प्रावधान 06/07/1930 के इंटरनेशनल जिनेवा बिल ऑफ एक्सचेंज कन्वेंशन से लिए गए हैं।

महत्वपूर्ण विशेषताएं

इस दस्तावेज़ की निम्नलिखित विशेषताओं पर प्रकाश डाला जा सकता है:

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किस्मों

बिल काफी प्रकार के होते हैं.

वर्गीकृतवे निम्नलिखित विशेषताओं पर आधारित हैं।

पर आधारित जारीकर्ता:

• राजकोष;
• निजी।

राजकोष (राज्य)धन आकर्षित करने के लिए सेंट्रल बैंक की भागीदारी के साथ नगर पालिकाओं और रूसी संघ की सरकार द्वारा बिल जारी किए जाते हैं। उनके लिए भुगतान अवधि लगभग हमेशा 3 - 6 महीने होती है। निजीबिल सभी प्रकार के स्वामित्व वाले उद्यमों और वाणिज्यिक बैंकों द्वारा जारी किए जाते हैं।

द्वारा विषयभुगतान करना:

• सरल (एकल बिल);
• हस्तांतरणीय (ड्राफ्ट)।

द्वारा वचन पत्रभुगतानकर्ता को भुगतान करना होगा. वह दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करता है और उसे बिल धारक को सौंप देता है। एक निश्चित समय बीत जाने के बाद, नियत स्थान पर, लेनदार (बिल का धारक) भुगतान के लिए सुरक्षा प्रस्तुत करता है, और भुगतानकर्ता पैसे का भुगतान करता है। अर्थात्, आपूर्तिकर्ता (प्राप्तकर्ता) वास्तव में अपने खरीदार (बिल का भुगतानकर्ता) को श्रेय देता है। इस गणना योजना में प्रतिभागियों की संख्या दो है।

में एक्सचेंज का बिलभुगतानकर्ता (आहरणकर्ता) वह व्यक्ति होगा जिसे आहर्ता (आहरणकर्ता) द्वारा नियुक्त किया गया है। अक्सर, भुगतानकर्ता का चयन भुगतानकर्ता के देनदारों में से किया जाता है। जब बिल का भुगतान करने का समय आता है, तो भुगतानकर्ता, बिल धारक को भुगतान करके, भुगतानकर्ता को अपना ऋण चुका देगा। ताकि विनिमय बिल के देनदार (भुगतानकर्ता) को ऐसी गणना के बारे में पता हो, विनिमय बिल पर स्वीकृति के लिए एक कॉलम होता है। जब तक भुगतानकर्ता की लिखित सहमति दस्तावेज़ पर दिखाई नहीं देती, तब तक भुगतान करने का दायित्व भुगतानकर्ता का ही रहता है। इस गणना योजना के साथ, प्रतिभागियों की संख्या तीन है।

द्वारा सेवित लेनदेन के प्रकार:

• माल;
• वित्तीय। ऐसे बिल हैं:
  • बैंकिंग;
  • दोस्ताना;
  • कांस्य.

मालउद्यम लेन-देन में विनिमय बिल का उपयोग करते हैं। वित्तीय का व्यापार कारोबार और कार्य निष्पादन से सीधा संबंध नहीं है। इनका उपयोग ऋण जारी करने, बजट से धन प्राप्त करने, मुद्रा का आदान-प्रदान करने और नकदी की भरपाई करते समय किया जाता है।

का उपयोग करके बैंक बिलबैंक कार्यशील पूंजी को आकर्षित करते हैं। जमा राशि का उपयोग भी इसी उद्देश्य के लिए किया जाता है। मौजूदा वित्तीय कठिनाइयों की स्थिति में एक उद्यम द्वारा दूसरे उद्यम को एक अनुकूल बिल जारी किया जाता है। इसके बाद, देनदार एक प्रति-बिल जारी करता है और दोनों दस्तावेज़ रद्द कर दिए जाते हैं।

कांस्य बिलवास्तविक और गैर-मौजूद दोनों कंपनियों को जारी किया गया। वे किसी भी चीज़ से समर्थित नहीं हैं और अक्सर धोखाधड़ी में उपयोग किए जाते हैं। रूस में, उनकी रिहाई और संचलन निषिद्ध है।

द्वारा एक विशिष्ट बिल धारक की उपस्थिति:

• नाममात्र;
• आदेश

में पंजीकृत बिलप्रेषक स्पष्ट रूप से कहा गया है. में आदेशविशिष्ट धारक को इंगित नहीं किया गया है, लेकिन केवल देनदार का रिकॉर्ड, ऋण की राशि, प्राप्ति का स्थान और समय है। ऐसी प्रतिभूतियों को स्थानांतरण शिलालेख - पृष्ठांकन का उपयोग किए बिना स्थानांतरित किया जा सकता है, जबकि विनिमय के पंजीकृत बिलों में यह शिलालेख होना चाहिए।

फॉर्म, सामग्री और अनिवार्य विवरण

बिल एक विशेष रूप में, जालसाजी से सुरक्षित, और कागज की एक साधारण शीट दोनों पर तैयार किया जाता है।

यह सुरक्षा नहीं है, इसलिए आप किसी प्रिंटिंग हाउस, बैंक से तैयार फॉर्म खरीद सकते हैं, इंटरनेट से डाउनलोड कर सकते हैं या खुद प्रिंट कर सकते हैं।

आवश्यक विवरणनिम्नलिखित:

1. शब्द "बिल" (बिल चिह्न)। इसे दस्तावेज़ में कम से कम एक बार अवश्य प्रदर्शित होना चाहिए। उदाहरण के लिए, "इस बिल का भुगतान करें।"
2. संकलन की तिथि एवं स्थान. रूसी संघ की एक विशिष्ट तिथि, माह, वर्ष, शहर (गांव) और क्षेत्रीय विषय दर्ज किया जाता है।
3. बिना शर्त सटीक राशि का भुगतान करने का वादा। इस दायित्व के कार्यान्वयन के लिए कोई अतिरिक्त शर्तें नहीं होनी चाहिए।
4. बिल राशि। बिना सुधार के, संख्याओं और शब्दों में लिखा गया।
5. भुगतान की शर्तें। संपूर्ण राशि के लिए एक, कई अवधियों में विभाजित करना निषिद्ध है।
   समय सीमा निर्दिष्ट करने के विकल्प:
   • प्रस्तुति पर (दूसरा नाम एविस्टा है)। बिल प्रस्तुत करने पर तुरंत भुगतान किया जाना चाहिए। समय अंतराल का एक अतिरिक्त संकेत संभव है;
   • सटीक दिन;
   • प्रस्तुति से एक निर्दिष्ट अवधि के बाद. विनिमय के बिल की प्रस्तुति का तथ्य सामने की तरफ वीज़ा या बिल धारक के एक बयान द्वारा नोट किया जाता है;
   • संकलन से एक निर्दिष्ट अवधि के बाद। समयावधि को दिनों, महीनों, वर्षों में निर्दिष्ट किया जा सकता है।

   यदि भुगतान के लिए कोई नियत तारीख नहीं है, तो इसे "देखते ही" माना जाता है।

6. भुगतान का स्थान. भुगतानकर्ता का स्थान, उसका निवास स्थान, या कोई अन्य दर्ज किया जा सकता है। यह सभी के लिए स्पष्ट और स्पष्ट रूप से परिभाषित होना चाहिए। उदाहरण के लिए, एक बैंक परिसर, एक विशिष्ट पता जहां बिल धारक को भुगतान प्राप्त होगा। यदि भुगतान का स्थान नहीं भरा गया है तो इसे भुगतानकर्ता के स्थायी पंजीकरण का स्थान माना जाता है।
7. बिल धारक का पूरा नाम और पता. कानूनी इकाई का नाम या किसी व्यक्ति का उपनाम, पहला नाम और संरक्षक दर्शाया गया है। पृष्ठांकन द्वारा, विनिमय का एक बिल अपने प्रेषक को बदल सकता है, लेकिन बिल का पहला धारक दस्तावेज़ पर होना चाहिए।
8. दराज के हस्ताक्षर. किसी कानूनी इकाई की ओर से दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करने वाले व्यक्ति के पास हस्ताक्षर प्राधिकारी () होना चाहिए। कंपनी का नाम, अपनी स्थिति, अंतिम नाम और प्रारंभिक अक्षर अवश्य बताएं।

में विनिमय बिलइसमें भरने के लिए एक अनिवार्य कॉलम भी है: "भुगतानकर्ता का नाम और पता।" यह डेटा बिना संक्षिप्तीकरण के लिखा गया है। भुगतानकर्ता खुद को भुगतानकर्ता के रूप में इंगित कर सकता है और फिर विनिमय बिल वास्तव में एक वचन पत्र में बदल जाएगा।

यदि आवश्यक विवरण गलत तरीके से भरे गए हैं, तो सुरक्षा अमान्य मानी जाती है।

कीमत

बकाया राशि पर ब्याज लगाया जा सकता है. उन्हें अलग से निर्धारित किया जा सकता है, या उन्हें पहले से ही इसमें शामिल किया जा सकता है। ब्याज दर केवल तभी निर्धारित की जाती है जब बिल के लिए भुगतान की अवधि "देखते समय" या "एक निश्चित अवधि के बाद" हो। यह दस्तावेज़ में लिखित रूप में परिलक्षित होता है, अन्यथा ब्याज का संचय गैरकानूनी है।

ब्याज की राशि की गणना के लिए सूत्रअगला:

∑ प्रतिशत=एन*(С(%)*Т)/360, कहां

एन - मूल्यवर्ग (बिल राशि);
С(%) - ब्याज दर;
टी - ब्याज गणना का समय, दिन।

जब नियत तारीख आएगी, तो धारक को अंकित मूल्य और ब्याज की राशि प्राप्त होगी। प्रतिभागी स्वतंत्र रूप से ब्याज दर निर्धारित करते हैं। बहुत कुछ उद्यमों के बीच संबंधों, औसत ऋण दर, भुगतान अवधि, जोखिम की मात्रा और लेनदेन की बारीकियों पर निर्भर करता है।

यदि बिल धारक नियत तारीख से पहले पैसा प्राप्त करना चाहता है, तो वह बिल को बैंक को बेच सकता है या किसी अन्य व्यक्ति को भुगतान कर सकता है। साथ ही, उसे बिल राशि का भुगतान अर्जित ब्याज (यदि कोई हो) घटाकर छूट के साथ किया जाता है। वास्तव में, बिल धारक को सुरक्षा द्वारा सुरक्षित रियायती ऋण प्राप्त होता है।

विक्रय मूल्यसूत्र द्वारा निर्धारित:

Р=(N*(1+(C%*T/360)))/(1+r*(t/360)), जहां

पी - विक्रय मूल्य;
टी - परिपक्वता तक शेष समय, दिन;
आर - छूट दर.

भुगतान की समय सीमा जितनी करीब होगी, बिक्री मूल्य उतना अधिक होगा। इस तिथि से एक दिन पहले यह अधिकतम होगा.

बैंकों को अपने बिल छूट पर जारी करने का अधिकार है। ऐसी सुरक्षा खरीदकर, बिल धारक भविष्य में इसे सममूल्य पर बेचता है (यह खरीद मूल्य से अधिक होगा)। यह अंतर उसकी आय का गठन करता है।

नाममात्र लागतसूत्र द्वारा गणना:

एनपी=पी*(1+(टीवी*आर/365*100)), कहां

एनपी - सुरक्षा का सममूल्य;
टीवी - बिल की अवधि दिनों में;
पी - बिक्री मूल्य (अर्थात वह मूल्य जिस पर बिल धारक ने बैंक से बिल खरीदा)।

सुरक्षा की अवधि जितनी लंबी होगी और छूट दर जितनी अधिक होगी, बिल धारक को उतनी अधिक आय प्राप्त होगी।

वैधता अवधि

दस्तावेज़ तैयार होने के क्षण से लेकर उसकी परिपक्वता (भुगतान) तक वैध है। "देखते ही" परिपक्वता तिथि वाली प्रतिभूतियाँ जारी होने की तारीख से 1 वर्ष के भीतर भुगतान के लिए प्रदान की जा सकती हैं। यदि कोई शर्त है "एक निश्चित तिथि से पहले नहीं", तो एक वर्ष की गणना इस तिथि से शुरू होती है।

जब सटीक परिपक्वता तिथि ज्ञात हो, तो धारक को उस तिथि पर या अगले दो व्यावसायिक दिनों के भीतर भुगतान के लिए बिल प्रस्तुत करना होगा। उसे भुगतानकर्ता से समय से पहले बिल का भुगतान करने की मांग करने का कोई अधिकार नहीं है। भुगतानकर्ता को नियत तारीख से पहले भुगतान स्वीकार करने की भी आवश्यकता नहीं हो सकती है।

विनिमय का बिल जारी होने की तारीख से 1 वर्ष के भीतर स्वीकार किया जाना चाहिए। यदि भुगतान की नियत तारीख "प्रस्तुति से ऐसे और ऐसे समय पर" इंगित की जाती है, तो प्रस्तुति की तारीख को स्वीकृति की तारीख माना जाता है।

भुगतान अवधि संभव है लम्बा, हालाँकि ऐसी प्रक्रिया कानून द्वारा प्रदान नहीं की गई है। पार्टियाँ दस्तावेज़ में नई भुगतान तिथि डाल सकती हैं। फिर सभी प्रतिभागियों की द्वितीयक लिखित सहमति (पुनःस्वीकृति) की आवश्यकता होती है। या वे बाद की परिपक्वता तिथि के साथ एक नया बिल बनाते हैं।

यदि बिल का धारक भुगतान के लिए सुरक्षा प्रस्तुत नहीं करता है, तो छूटी हुई समय सीमा बहाल नहीं की जाती है। प्रेषक बिल टर्नओवर में अन्य प्रतिभागियों से बिल राशि की मांग करने का अधिकार खो देता है। भुगतान से इनकार करने की स्थिति में, आप बिना ब्याज के केवल बिल पर भुगतान एकत्र करने की उम्मीद कर सकते हैं।

विनिमय बिल जारी करने का अधिकार किसे है?

रूसी संघ के कानून के अनुसार, बिल जारी करने वाले वे व्यक्ति हो सकते हैं जो 18 वर्ष की आयु तक पहुँच चुके हैं और जिनके पास पूर्ण कानूनी क्षमता है, साथ ही कानूनी क्षमता वाली कानूनी संस्थाएँ भी हो सकती हैं। मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर और मुहर वैकल्पिक हैं।

यही व्यक्ति बिल धारक भी हो सकते हैं। रूसी संघ के कार्यकारी अधिकारियों द्वारा वचन पत्र जारी नहीं किए जा सकते।

विनिमय के बिलों पर परिचालन

विनिमय के बिल के साथ आप बना सकते हैं निम्नलिखित परिचालन.

बैंक को बिक्री. प्रेषक परिपक्वता तिथि से पहले पृष्ठांकन के तहत बैंक को सुरक्षा बेचता है। निर्धारित समय से पहले भुगतान करने पर बैंक ब्याज में छूट लेता है। इस ऑपरेशन को कहा जाता है बिल लेखांकन.

अन्य व्यक्तियों के साथ समझौता. किसी बिल को देनदार से आस्थगित भुगतान के रूप में स्वीकार करें या, सुरक्षा हाथ में रखते हुए, अपने देनदार को भुगतान करें।

पृष्ठांकन के माध्यम से किसी अन्य व्यक्ति को स्थानांतरण। शिलालेख बिल के पीछे या दूसरी अतिरिक्त शीट (अलॉन्ग) पर "आदेश द्वारा भुगतान करें" या "पक्ष में भुगतान करें" शब्दों के साथ रखा जाता है, जो नए धारक को दर्शाता है। एक तारीख अवश्य डालें. इस तरह के ऑपरेशन को निष्पादित करके, प्रेषक (अनुमोदनकर्ता) बिल के तहत सभी अधिकारों और दायित्वों को एक नए धारक (अनुमोदनकर्ता) को स्थानांतरित कर देता है। आंशिक पृष्ठांकन जारी नहीं किया जा सकता.

सुरक्षा हस्तांतरित की जा सकती है असीमित संख्या में बार, लेकिन प्रत्येक समर्थनकर्ता भुगतान के लिए (विनिमय के बिल में - और स्वीकृति के लिए) गारंटर बना रहता है। जब बिल का भुगतान करना होगा, तो बिल का अंतिम धारक ऋण का दावा करेगा। यदि भुगतान नहीं किया जाता है और बिल का विरोध किया जाता है, तो अंतिम प्रेषक किसी भी समर्थनकर्ता से वसूली की मांग कर सकता है। इसे सहारा का अधिकार कहा जाता है। अन्यथा बिलों में धोखाधड़ी संभव होगी। संयुक्त और कई देनदारियों को न मानने के लिए, बिल धारक "मुझ पर कोई समझौता किए बिना" पृष्ठांकन में एक नोट डाल सकता है। यदि दस्तावेज़ के पाठ में "ऑर्डर न करें" लिखा हो तो विनिमय बिल के हस्तांतरण को बाहर रखा जा सकता है। तभी बिक्री संभव हो सकेगी.

पृष्ठांकन डिज़ाइन विकल्प:

• व्यक्तिगत - इसमें समर्थनकर्ता का सटीक नाम, उसके हस्ताक्षर और मुहर शामिल हैं।
• रिक्त - विशिष्ट समर्थन नहीं लिखा गया है। फिर वह स्वयं प्रवेश कर सकता है या बिना कोई अन्य नोट बनाए बिल हस्तांतरित कर सकता है। जब भुगतान की समय सीमा नजदीक आती है, तो अंतिम प्रेषक खुद को रिकॉर्ड करेगा।
• संग्रह - बैंक को एक आदेश देने और भुगतान प्राप्त करने का आदेश। इसे "संग्रह के लिए" भी कहा जाता है। बैंक एक छोटा सा कमीशन लेता है। ऐसे दस्तावेज़ के अंतर्गत निम्नलिखित अनुमोदन केवल अधीनस्थ (स्वामित्व अधिकार के बिना) हो सकते हैं।
• संपार्श्विक - विनिमय का एक बिल जारी किए गए ऋण के लिए संपार्श्विक के रूप में बैंक को हस्तांतरित किया जाता है। बिल राशि का 60-90% सुरक्षा के रूप में स्वीकार किया जाता है। संग्रहण पृष्ठांकन की तरह, बाद के स्थानांतरणों से सुरक्षा का स्वामी नहीं बदलता है।

बिल का विरोध होने के बाद आप समर्थन भी जारी कर सकते हैं। हालाँकि, समर्थनकर्ता अब भुगतान के लिए ज़िम्मेदार नहीं होगा।

अधिवास. यह भुगतानकर्ता की ओर से बैंक को नियत तिथि पर भुगतान करने का निर्देश है। ऐसे बिलों को अधिवासित कहा जाता है। चालू खाते में पैसा होने पर ही बैंक यह कार्रवाई करेगा।

विनिमय का बिल सहन हो सकता है अतिरिक्त अंक: स्वीकृति और अवल. स्वीकृति का अर्थ है कि भुगतानकर्ता भुगतान के लिए सहमत है। आमतौर पर आहर्ता बिल स्वीकार करता है और उसके बाद ही उसे धारक को हस्तांतरित करता है। लेकिन ऐसी स्थितियाँ भी होती हैं जब प्रेषक स्वयं भुगतानकर्ता से मिलता है, यदि वे भौगोलिक दृष्टि से करीब हों और भुगतानकर्ता दूर हो। स्वीकृति आंशिक हो सकती है, जिसे "मैं सहमत हूं", "मैं भुगतान करूंगा" या अर्थ में समान अन्य शब्दों द्वारा दर्शाया जा सकता है। हस्ताक्षर, दिनांक और मोहर लगाना सुनिश्चित करें।

अवल विनिमय गारंटी का बिल है। एवलिस्ट आहर्ता, भुगतानकर्ता या किसी भी समर्थनकर्ता के लिए भुगतान की गारंटी देता है। यदि बिल का भुगतान करने के लिए बाध्य व्यक्ति भुगतान करने से इंकार कर देता है, तो यह दावा अवलिस्ट के पास चला जाता है। भुगतान करने के बाद, उसे लेनदेन के सभी पक्षों से बिल राशि की मांग करने का अधिकार है। वाणिज्यिक बैंक अक्सर बिलों का मूल्य निर्धारण करने में शामिल होते हैं। इसे आंशिक अवल जारी करने की अनुमति है। एवल वाली सुरक्षा अधिक विश्वसनीय मानी जाती है।

इन दस्तावेज़ों का उपयोग कहाँ किया जाता है?

रूस में, इस सुरक्षा का व्यवसाय में सक्रिय रूप से उपयोग किया जाता है। अक्सर, विनिमय का बिल एक उधार साधन के रूप में कार्य करता है। इसका उपयोग परिवहन, ऊर्जा, धातुकर्म और अन्य कंपनियों द्वारा किया जाता है।

बैंक अपने स्वयं के बिल जारी करते हैं और उन्हें निजी उद्यमों से खरीदते हैं। ऋणदाता के लिए, विरोध प्रक्रिया की संभावना के कारण ऋण का यह रूप अधिक विश्वसनीय है। बिल का उपयोग उन उद्यमियों के निपटान में आस्थगित भुगतान के रूप में भी किया जाता है जिनकी गतिविधियाँ व्यापार से संबंधित हैं।

यदि तरलता की कमी है या प्रतिपक्ष की क्षेत्रीय दूरदर्शिता है, तो यह सुरक्षा कार्यशील पूंजी को फिर से भरने के लिए बहुत सुविधाजनक है। हमारे देश में अधिकांश बिलों की परिपक्वता अवधि 1 वर्ष से अधिक नहीं होती है।

लेखांकन

जब कोई बैंक विनिमय बिल खरीदता है, तो वह लेता है छूट राशि (छूट प्रतिशत)बिल धारक को शीघ्र भुगतान हेतु।

इसकी गणना सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

∑छूट=(एन*ट्रेस.*आर)/(100*365), कहां

एन - अंकित मूल्य (मूलधन प्लस ब्याज);
सेंकना। - परिपक्वता तक शेष समय, दिन;
आर - छूट दर, %.

बिलों की पुनर्भुनाईसेंट्रल बैंक को खरीदी गई सुरक्षा बेचने वाले बैंक का संचालन है।

हिसाब-किताब के लिएइन प्रतिभूतियों के लेखांकन में अलग-अलग उप-खातों का उपयोग किया जाता है। कमोडिटी बिलों का लेखांकन 60, 62, 91, 97 खातों पर किया जाता है। वित्तीय बिल खाते 66, 76, 58, 76 पर दर्ज किए जाते हैं। विनिमय के बिल जारी करने पर लेनदेन ऑफ-बैलेंस शीट खाते 009 में परिलक्षित होते हैं, और चुकौती - ऑफ-बैलेंस शीट खाता 008 पर।

कर लेखांकन विनिमय के बिलों का निपटान करते समय भुगतान से छूट प्रदान करता है, लेकिन इसके अपवाद भी हैं। किसी तीसरे पक्ष से छूट के साथ भुगतान के रूप में विनिमय बिल प्राप्त करते समय, यदि छूट दर पुनर्वित्त दर से अधिक है, तो उनके बीच का अंतर वैट के अधीन है। जब उत्पादों की आपूर्ति के लिए अग्रिम के रूप में किसी तीसरे पक्ष के प्रतिपक्ष से सुरक्षा प्राप्त की जाती है, तो वैट का भी भुगतान किया जाना चाहिए।

यदि भुगतान समय पर नहीं किया जाता है या भुगतानकर्ता इसका केवल एक हिस्सा ही चुकाता है, तो बिल धारक बिल के खिलाफ विरोध जारी करता है।

अगले कार्य दिवस, दोपहर 12 बजे से पहले, दस्तावेज़ नोटरी को स्थानांतरित कर दिया जाता है, जो भुगतानकर्ता को बिना शर्त भुगतान की मांग प्रस्तुत करता है। इनकार करने की स्थिति में, एक विरोध अधिनियम तैयार किया जाता है और सुरक्षा कागज पर एक निशान लगाया जाता है।

इसके बाद, विनिमय बिल, विनिमय लेनदेन के बिल में सभी प्रतिभागियों की एक सूची के साथ, अदालत में जमा किया जाता है और प्रवर्तन कार्यवाही तुरंत शुरू होती है। अदालत को ऋण के अस्तित्व को साबित करने की कोई आवश्यकता नहीं है। बिल धारक देर से भुगतान के लिए ब्याज और जुर्माने की उम्मीद कर सकता है। बिल स्वीकार न होने पर भी यही प्रक्रिया अपनाई जाती है।

IOU और अन्य प्रतिभूतियों से अंतर

बिल और योणऋण के अस्तित्व को प्रमाणित करें, लेकिन वहाँ है महत्वपूर्ण अंतर.

बिल का एक सख्त रूप है, विवरण अनिवार्य है, धारक बदल सकता है और इसके लिए दायित्व कहीं अधिक गंभीर है। रसीद के लिए ऐसी कोई सख्त आवश्यकताएं नहीं हैं, यह ऋणदाता को नहीं बदलता है और उधारकर्ता द्वारा इसे चुनौती दी जा सकती है। उस पर ऋण का अस्तित्व सिद्ध करने की आवश्यकता होगी, और बिल पर ऋण वसूली तुरंत शुरू हो जाएगी।

भिन्न स्टॉक और बांस्डबिल केवल कागज़ के रूप में जारी किया जाता है, और बड़े मुद्दे दुर्लभ हैं। इसका उपयोग भुगतान के साधन के रूप में किया जाता है और पृष्ठांकन द्वारा हस्तांतरित किया जाता है। एक शेयर स्वामित्व में उसके मालिक के हिस्से के अस्तित्व को इंगित करता है, और एक बिल एक मौद्रिक दायित्व को दर्शाता है। शेयरों और बांडों की गणना नहीं की जाती है, और उन्हें एक अन्य हस्तांतरण शिलालेख - असाइनमेंट के माध्यम से स्थानांतरित किया जाता है। एक अनुमोदन के विपरीत, एक असाइनमेंट एक द्विपक्षीय समझौता है, और पिछला धारक केवल हस्तांतरित अधिकारों के अस्तित्व और वैधता के लिए जिम्मेदार है, और उनके वास्तविक कार्यान्वयन की गारंटी नहीं है।

बिलों का उपयोग आपको व्यावसायिक संस्थाओं के बीच स्थिर, भरोसेमंद संबंध स्थापित करने की अनुमति देता है। रूस में आवेदन के दायरे के आगे विकास और विस्तार के लिए विधायी ढांचे में सुधार करना आवश्यक है।

विनिमय बिल क्या है और इसके उपयोग के नियम क्या हैं, यह जानने के लिए निम्नलिखित वीडियो पाठ देखें:

नमस्ते! आपका पुनः स्वागत करते हुए खुशी हो रही है! आज हम सबसे लोकप्रिय प्रकार के ऋण दायित्वों के बारे में बात करेंगे, जो 14वीं शताब्दी में सामने आए और अभी तक अपनी प्रासंगिकता नहीं खोई है।

सरल शब्दों में विनिमय बिल क्या है, इसकी विशेषताएं, प्रकार और आवेदन का दायरा क्या है और सामान्य तौर पर यह किस लिए है? इन सभी सवालों का जवाब हम आज देंगे.

एक वचन पत्र अपने धारक को एक निश्चित राशि और एक विशिष्ट अवधि के भीतर भुगतान करने का एक लिखित दायित्व है।

सरल शब्दों में कहें तो यह एक ऋण सुरक्षा है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि इस प्रकार की बाध्यता कोई ऋण समझौता या रसीद नहीं है, क्योंकि यह किसी ऋण या अन्य लेनदेन से बंधा नहीं है। यह माना जाता है कि उस व्यक्ति का ऋण है जिसने बिल जारी किया है और जो इसका धारक है।

ऋण सहमत अवधि से बाद में वापस नहीं किया जाता है। यह मुख्य रूप से एक बैंक में होता है, जहां देनदार के खाते से एक विशिष्ट राशि निकाली जाती है और बिल धारक को दी जाती है (इस मामले में, बिल बनाने वाला बैंक में मौजूद नहीं हो सकता है)।

पुनर्जागरण में, आबादी को ऐसी ऋण प्रतिभूतियों की मदद से श्रेय दिया जाता था, जिनका उपयोग माल, उनके ऋण आदि के भुगतान के लिए किया जा सकता था।

तब, अब की तरह, देनदार निर्दिष्ट राशि का भुगतान करने के लिए बाध्य था, और यदि वह दिवालिया था, तो वह कर्ज चुकाने के लिए किसी भी मौजूदा संपत्ति को बेच सकता था।

इसके निर्माण के दौरान दो पक्ष हैं:

1. आहर्ता दस्तावेज़ जारी करने वाला व्यक्ति है (उसका जारीकर्ता),
2. बिल का धारक वह व्यक्ति है जो बाद में दस्तावेज़ में निर्दिष्ट राशि का दावा करेगा।

बिल जारी करने का अधिकार किसे है?

यह अधिकार कानूनी रूप से सक्षम व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं को उपलब्ध है:

• 18 वर्ष से अधिक आयु के नैतिक रूप से स्वस्थ नागरिक;
• कानून के तहत कानूनी क्षमता वाली कानूनी संस्थाएं।

रूसी कानून के अनुसार, रूसी संघ के कार्यकारी निकाय इसे जारी नहीं कर सकते। इसका मतलब यह है कि ऐसे ऋण दायित्वों को निजी संगठनों, या सरकारी संगठनों के बीच प्रसारित किया जाता है जो सरकारी निकायों (कारखानों, राज्य बैंकों) से संबंधित नहीं हैं।

इसकी मुख्य किस्में कौन सी हैं?

ऋण चुकाने की अपेक्षित प्रक्रिया के आधार पर बिलों के प्रकार निर्धारित किए जाते हैं।

सरल और हस्तांतरणीय, पंजीकृत और ऑर्डर हैं, और एक बैंक बिल भी है। आइए उनमें से प्रत्येक पर करीब से नज़र डालें:

सरल- सबसे पारंपरिक प्रकार, जिसका अर्थ है कि आहर्ता को उसके द्वारा जारी दायित्व चुकाना होगा।

अनुवाद- इसका मतलब है कि लेन-देन में कोई तीसरा पक्ष है, और जारीकर्ता उसे ऋण का भुगतान करने की पेशकश करता है। यह प्रकार अपने डिज़ाइन में साधारण से भिन्न होता है।

मूल रूप से, स्थानांतरण प्रकार का उपयोग तब किया जाता है जब आहर्ता पर कोई देनदार होता है। जब इसे चुकाया जाता है, तो 2 ऋण रद्द कर दिए जाते हैं: वह व्यक्ति जिसने इसे जारीकर्ता को जारी किया था, और भुगतानकर्ता का देनदार।

कानून के अनुसार, एक तीसरा पक्ष जो सुरक्षा जारीकर्ता का देनदार है, उसे इस प्रक्रिया के बारे में पता होना चाहिए और स्वीकृति के साथ इसकी पुष्टि करनी चाहिए - ऋण चुकाने के लिए उसका समझौता। ऐसी स्वीकृति के साथ, आहर्ता का ऋणी मुख्य ऋणी बन जाता है।

नाममात्र- यह उस व्यक्ति को निर्दिष्ट करता है जिसके पास एक निश्चित समय पर ऋण प्राप्त करने का अधिकार है।

वारंट- यह केवल आहरणकर्ता, ऋण की राशि, निपटान का स्थान और समय इंगित करता है। और जिस व्यक्ति के पास वर्तमान में यह दस्तावेज़ है उसे धन प्राप्त करने का अधिकार है।

ऐसे मामलों में जहां पुनर्भुगतान की अवधि लंबी है, इस दौरान इसके कई मालिक बदल सकते हैं। बिल का अंतिम धारक ऋण के भुगतान की मांग करेगा।

इसके अलावा, यदि ऋण भुगतान के समय भुगतानकर्ता ऋण चुकाने में असमर्थ हो जाता है, तो बिल का अंतिम धारक पिछले धारक से धन की मांग कर सकता है, इत्यादि।

कई देनदार होना हमेशा अच्छा होता है; यदि कोई दिवालिया है, तो दूसरे से ऋण का दावा किया जा सकता है। एक समान सादृश्य गारंटी के विरुद्ध जारी किए गए ऋण के साथ खींचा जा सकता है। क्या आप सहमत हैं?

हालाँकि, आप एक पंजीकृत बिल का उपयोग करके मालिक को बदल सकते हैं: जिसके पीछे एक शिलालेख (अनुमोदन) होना चाहिए जो इसके स्वामित्व को किसी अन्य व्यक्ति को हस्तांतरित करने का संकेत देता है, जिसमें पिछले बिल धारक - समर्थनकर्ता के हस्ताक्षर होते हैं।

अब बात करते हैं बैंक बिल की, जिसकी मदद से बैंक अतिरिक्त पूंजी जुटा सकते हैं और निवेशक अपना पैसा निवेश कर सकते हैं। इसकी तुलना बैंक जमा से की जा सकती है, लेकिन यह अनिवार्य जमा बीमा के अधीन नहीं है (अर्थात, यदि बैंक दिवालिया हो जाता है, तो निवेशकों को उनके नुकसान की भरपाई नहीं की जाएगी)।

हालाँकि, विनिमय का बिल बैंकिंग समझौते की तुलना में अधिक महत्वपूर्ण ऋण प्रमाणपत्र है, और यदि दिवालियापन के दौरान बैंक अपनी संपत्ति बेचता है, तो बिल धारक अपने वित्तीय संसाधन प्राप्त करने वाले पहले व्यक्ति होंगे।

जैसा कि दिवालियापन के दौरान मेरा व्यक्तिगत अनुभव था, बिल धारकों को पहले सेवा दी गई थी, और जमाकर्ताओं के लिए प्रवेश बंद कर दिया गया था। और केवल 2 सप्ताह के बाद ही उन्होंने डीआईए के माध्यम से बीमाकृत जमा जारी करना शुरू कर दिया।

ऐसे ऋण दायित्व को ठीक से कैसे तैयार करें?

घोटालेबाजों से संपर्क करने से बचने के लिए, आपको यह जानना होगा कि कौन से विवरण अनिवार्य हैं:

• शीर्षक में या पाठ में कम से कम एक बार "बिल" शब्द का उपयोग करना आवश्यक है;
• कोई अतिरिक्त शर्तें निर्दिष्ट नहीं की जानी चाहिए;
• ऋण की राशि संख्याओं और शब्दों में इंगित की गई है;
• गणना की विशिष्ट तिथि का पदनाम;
• निपटान का पता और भुगतानकर्ता के बारे में डेटा वाली जानकारी अवश्य बताई जानी चाहिए;
• इसमें शामिल सभी पक्षों के हस्ताक्षर, साथ ही कंपनी की मुहर आवश्यक है।

आवेदन के क्षेत्र

आइए बिलों के अनुप्रयोग के सबसे सामान्य क्षेत्रों पर नजर डालें:

1. इस सुरक्षा का उपयोग व्यक्तियों, कंपनियों और बैंकों को ऋण देने के लिए किया जाता है। ऐसा ऋण ऋणदाता के लिए अधिक विश्वसनीय होता है, क्योंकि ऐसी प्रतिभूतियों पर दायित्व अन्य दस्तावेजों की तुलना में अधिक गंभीर माने जाते हैं।
2. कारोबारी माहौल में, विक्रेता, इस वचन पत्र की मदद से, खरीदार को आस्थगित भुगतान और ब्याज मुक्त सामान बेच सकता है। इस मामले में, विक्रेता, जो बिल का धारक बन गया है, या तो ऋण चुकाने तक इंतजार कर सकता है, या इसे बैंक को बेच सकता है, और अपने आपूर्तिकर्ताओं को समर्थन द्वारा भुगतान भी कर सकता है।
3. बैंकिंग क्षेत्र में, जैसा कि हमने ऊपर चर्चा की, वे अतिरिक्त वित्तीय संसाधनों को आकर्षित करने में मदद करते हैं। इसी प्रकार बड़े संगठन अपनी पूंजी बढ़ा सकते हैं। वे अपने न्यूनतम जोखिम के कारण निवेशकों के लिए बहुत सुविधाजनक हैं।
4. सभी प्रतिभूतियों की तरह, यह एक मौद्रिक (निपटान) कार्य कर सकता है, जो व्यापार क्षेत्र में बहुत सुविधाजनक है।

तो हम आज के विषय के अंत पर आ गए हैं। हमने इन प्रतिभूतियों की अवधारणा, विशेषताओं, किस्मों और अनुप्रयोग के दायरे के बारे में सीखा। इनका उपयोग विभिन्न क्षेत्रों में किया जाता है, इनकी मदद से आप अपना कर्ज चुका सकते हैं और बेच सकते हैं, साथ ही किश्तों में सामान भी खरीद सकते हैं और इनकी बदौलत बैंक और कंपनियां अपनी पूंजी बढ़ा सकती हैं;

मैं आपके सफल और समृद्ध जीवन की कामना करना चाहता हूँ!

आपका रुस्लान मिफ्ताखोव!

सामग्री

एक लिखित दायित्व, एक निश्चित रूप की सुरक्षा को वचन पत्र कहा जाता है। दस्तावेज़ के अनुसार, इसके मालिक को निर्धारित अवधि के भीतर और दस्तावेज़ में निर्दिष्ट राशि के लिए मौद्रिक ऋण के भुगतान की मांग करने का अधिकार है। इस उपकरण का व्यापक रूप से कानूनी संस्थाओं द्वारा एक दूसरे के साथ समझौता करने के लिए उपयोग किया जाता है।

विनिमय बिल क्या है

कमोडिटी संबंधों में, पहली सुरक्षा, जिसने अन्य सभी प्रकार के समान वित्तीय साधनों को जन्म दिया, विनिमय का बिल है। यह एक दस्तावेज़ है जो कानून की एक विशेष शाखा द्वारा जारी और नियंत्रित किया जाता है - बिल कानून, और कराधान रूसी संघ के कर संहिता द्वारा विनियमित होता है। बिल एक सुरक्षा है जो एक व्यक्ति (आहरणकर्ता) के दूसरे व्यक्ति (धारक) के ऋण के साक्ष्य के रूप में कार्य करता है। मुद्दा, पहले मालिक को ओएआर पेपर जारी करना एक मुद्दा कहलाता है।

यह सबसे पुराने वित्तीय दस्तावेज़ों में से एक है. इसके प्रोटोटाइप प्राचीन रोमनों और रोमन साम्राज्य के निवासियों के समय से देखे गए हैं। ऋण दायित्व का पहला रूप, जिसे वचन पत्र कहा जाता है, 18वीं शताब्दी में इटली में उत्पन्न हुआ। कागज से जुड़े अधिकांश शब्द इतालवी मूल के हैं। दस्तावेज़ के लचीलेपन और सुविधा के कारण इसका व्यापक वितरण हुआ। आज, यह वित्तीय साधन रूस में व्यापक रूप से उपयोग किया जाता है।

बिल और बांड के बीच एक महत्वपूर्ण अंतर यह है कि पहले उपकरण में ऋण का विषय नकद है, और दूसरे में यह शेयरधारकों की पूंजी में हिस्सा है। ऐसे संकेत भी हैं जिनके द्वारा कागजात एक दूसरे से अलग होते हैं:

1. प्रत्येक बांड राज्य पंजीकरण के अधीन होना चाहिए।
2. नकद के बजाय भुगतान के लिए विनिमय बिल का उपयोग किया जा सकता है, लेकिन बांड के साथ यह संभव नहीं है।
3. बांड खरीद और बिक्री के कानूनी तंत्र के अनुसार बनाए जाते हैं, और विनिमय दस्तावेज़ का बिल वर्तमान मालिक के आदेश द्वारा स्थानांतरण द्वारा बनाया जाता है।

एक वित्तीय साधन की निम्नलिखित विशेषताएं परिभाषित की गई हैं:

• अमूर्तता;
• दायित्वों की निर्विवादता;
• बिना शर्त;
• सरलता, अनावश्यक जानकारी का अभाव, केवल अनिवार्य विवरण का उपयोग;
• औपचारिकता;

विशेषता "अमूर्तता" का अर्थ है कि रसीद उस समझौते को इंगित नहीं करती है जो बिल दस्तावेज़ का आधार बन गया। भुगतान संस्थाओं के बीच दायित्वों से प्रभावित नहीं होता है। विशेषता "बिना शर्त" का अर्थ भुगतान के लिए किसी भी शर्त का अभाव है। ऐसी रसीद में निर्दिष्ट अनुसार कोई भी शर्त नोट धारक को धनराशि के भुगतान को रद्द नहीं कर सकती है।

बिल का प्रपत्र और विवरण

एक कड़ाई से स्थापित फॉर्म ऋण साधन की एक अनिवार्य विशेषता है। फॉर्म को इसके द्वारा प्रमाणित अधिकारों को रिकॉर्ड करने के एक तरीके के रूप में समझा जाता है। केवल कुछ नियमों के अनुसार संकलित होने पर ही यह कानूनी बल और गुण प्राप्त करता है। बिल का विवरण प्रपत्र के तत्वों से संबंधित है और स्थापित प्रक्रियाओं से भिन्न नहीं हो सकता है।

रूस के बिल ऑफ एक्सचेंज कानून द्वारा निर्धारित ड्राफ्ट (हस्तांतरणीय फॉर्म) के अनिवार्य विवरण में शामिल हैं:

• पाठ में पदनाम "बिल";
• एक निर्दिष्ट राशि का भुगतान करने का प्रस्ताव, जो किसी भी चीज़ पर सशर्त नहीं है;
• भुगतानकर्ता का नाम (भुगतानकर्ता);
• भुगतान की शर्तें;
• ऋण प्राप्तकर्ता का नाम;
• वचन पत्र लिखने की जगह और तारीख के बारे में जानकारी;
• विनिमय बिल जारी करने वाले व्यक्ति के हस्ताक्षर।

बिलों के प्रकार

एक वचन पत्र लिखित रूप में होना चाहिए, लेकिन उनमें से सभी एक जैसे नहीं दिखते। आपको पता होना चाहिए कि बिल कितने प्रकार के होते हैं. ये वित्तीय साधन दो प्रकार के होते हैं:

• सरल;
• अनुवादित.

ब्याज वाले और गैर-ब्याज वाले बिलों के बीच भी अंतर है। नामों से अर्थ स्पष्ट हो जाता है: पहले मामले में, ब्याज दर का संकेत दिया जाता है, दूसरे में - नहीं। ब्याज मुक्त ऋण प्रसंस्करण के साथ, केवल नाममात्र मूल्य का भुगतान करना आवश्यक नहीं है। स्पष्ट या अप्रत्यक्ष रूप से, किसी भी वाणिज्यिक साधन में ब्याज का भुगतान शामिल होता है। ब्याज मुक्त फॉर्म सशर्त है, क्योंकि ब्याज दर उस अंकित मूल्य में शामिल है जिसका भुगतान ऋण चुकाने पर किया जाएगा।

वचन पत्र

ऋण पंजीकरण के उपप्रकारों में से एक सरल या एकल बिल है। इस दस्तावेज़ के अनुसार, आहर्ता निर्दिष्ट अवधि के भीतर बिल धारक को निर्दिष्ट राशि वापस करने का वचन देता है। अक्सर ऐसे समझौते के पक्षकार खरीदार और विक्रेता होते हैं। किसी भी उत्पाद का खरीदार विक्रेता के नाम पर ऋण पत्र जारी कर सकता है, जो ऋणदाता के रूप में भी कार्य करता है।

पृष्ठांकन सहित वचन पत्र

जब किसी ऋण दायित्व के पीछे या किसी अन्य व्यक्ति को दावे के सभी अधिकार देने के बारे में एक अतिरिक्त शीट (एलॉन्गे) पर एक प्रविष्टि की जाती है, तो इस पाठ को एंडोर्समेंट (गिरो) कहा जाता है। पृष्ठांकन द्वारा हस्तांतरित एक बिल पिछले बिल धारक के दायित्वों को हटा देता है और इसे पृष्ठांकित (नए बिल धारक) को स्थानांतरित कर देता है। ऋण दायित्व हस्तांतरित करने वाले व्यक्ति को इस मामले में पृष्ठांकक कहा जाता है। कानून राशि के किसी हिस्से (आंशिक समर्थन) के हस्तांतरण की अनुमति नहीं देता है।

एक्सचेंज का बिल

जब कोई वित्तीय साधन किसी तीसरे पक्ष - बिल धारक - को आहर्ता द्वारा ऋण के भुगतान की आवश्यकता को इंगित करता है, तो हम ऋण पंजीकरण के हस्तांतरणीय रूप के बारे में बात कर रहे हैं। विनिमय बिल का मसौदा एक व्यक्ति से दूसरे व्यक्ति को ऋण "हस्तांतरित" करता है। ऐसे दस्तावेज़ों में, आहरणकर्ता को आहर्ता कहा जाता है, देनदार को अदाकर्ता कहा जाता है, और धन प्राप्त करने वाला प्रेषक होता है। ड्राफ्ट, जिसका फॉर्म सख्ती से स्थापित है, में अदाकर्ता की ओर से किसी तीसरे पक्ष - प्रेषक को निर्दिष्ट राशि का भुगतान करने का प्रस्ताव (आदेश) शामिल है।

प्रॉमिसरी नोट और ट्रांसफर बिल के बीच अंतर

अक्सर यह ग़लतफ़हमी होती है कि हस्तांतरणीय ऋण को एक धारक से दूसरे धारक को हस्तांतरित किया जा सकता है, लेकिन साधारण ऋण को ऐसा नहीं किया जा सकता। ऋण के लिए संपार्श्विक के रूप में किसी भी रूप के ऋण को बेचना, खरीदना या उपयोग करना कानूनी है, लेकिन इस उद्देश्य के लिए एक समर्थन जारी किया जाता है। एक वचन पत्र और विनिमय पत्र पक्षों की संख्या में एक दूसरे से भिन्न होते हैं। स्थानांतरण दायित्व के तीन पक्ष हैं:

• दराज;
• भुगतानकर्ता;
• प्राप्तकर्ता (बिल धारक)।

मसौदे के साथ-साथ, एक स्वीकृति तैयार की जाती है - एक कागज जो ऋण का भुगतान करने के लिए भुगतानकर्ता की सहमति की पुष्टि के रूप में कार्य करता है। एक साधारण प्रकार का दस्तावेज़ हस्तांतरणीय का एक विशेष मामला है, क्योंकि आहर्ता और भुगतानकर्ता एक ही व्यक्ति हैं। वचन पत्र बनाते समय स्वीकृति की आवश्यकता नहीं होती है; भुगतानकर्ता मुख्य दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करके भुगतान के लिए अपनी सहमति की पुष्टि करता है।

बिलों के प्रकार

ऋण पंजीकरण के स्वामी के अधिकारों में अंतर निम्नलिखित प्रकारों में वर्गीकरण निर्धारित करता है:

• नाममात्र;
• आदेश देना;
• धारण करने वाले को.

टाइप 1 दस्तावेजों में उस व्यक्ति के बारे में जानकारी होती है जिसे भुगतानकर्ता से पैसे वापस मांगने का अधिकार दिया गया है। दूसरे मामले में, ऐसा अधिकार उस व्यक्ति को दिया जाता है जिसके पास वर्तमान में दस्तावेज़ है। उनका विवरण कागज पर नहीं लिखा गया है। आदेश की बाध्यता पहले मालिक के नाम पर तैयार की जाती है और इसे पृष्ठांकन करके किसी अन्य व्यक्ति को हस्तांतरित किया जा सकता है। इस वित्तीय साधन के प्रत्येक प्रकार के साथ बिक्री और खरीददारी की जाती है। एक बैंक बिल वसूली के लिए हो सकता है। फिर एक विशिष्ट बैंक के पक्ष में एक हस्तांतरण शिलालेख दर्ज किया जाता है।

व्यक्तिगत बिल

यदि वित्तीय साधन का रूप मालिक के उपनाम, नाम, संरक्षक को इंगित करता है, तो ऐसे दायित्व को व्यक्तिगत के रूप में परिभाषित किया गया है। निर्दिष्ट व्यक्ति को निष्कर्ष निकाले गए दस्तावेज़ के अनुसार ऋण के भुगतान की मांग करने का अधिकार है। एक पंजीकृत वचन पत्र ऋण दायित्व का सबसे सामान्य प्रकार है। आप कागज के पीछे पृष्ठांकन लगाकर धारक को बदल सकते हैं। रिकॉर्ड में अगले मालिक का नाम और पिछले मालिक के हस्ताक्षर शामिल हैं।

धारक को देय विनिमय बिल

ऑर्डर बिल में बिल धारक के बारे में जानकारी नहीं है। कागज में ऋण की राशि, निपटान की तारीख और स्थान और देनदार का विवरण बताया गया है। ऑर्डर फॉर्म के तहत ऋण प्राप्त करने का अधिकार उस व्यक्ति के पास है जो वर्तमान में इसका मालिक है। अपनी वैधता के दौरान, दस्तावेज़ कई मालिकों को बदल सकता है (विशेषकर यदि राशि बड़ी है), और अंतिम धारक ऋण के भुगतान की मांग करता है।

बिल की स्वीकृति

ड्राफ्ट पर शिलालेख जो निर्दिष्ट राशि का भुगतान करने के लिए अदाकर्ता के दायित्व की पुष्टि करता है उसे स्वीकृति कहा जाता है। कभी-कभी यह शब्द उस प्रक्रिया को संदर्भित करता है जिसमें कोई तीसरा पक्ष (भुगतानकर्ता) ऋण का भुगतान करने की जिम्मेदारी लेता है। एक औपचारिक ऋण को तब स्वीकार किया जाता है जब भुगतानकर्ता की ऋण भुगतान करने की सहमति या गारंटी को औपचारिक रूप दिया जाता है। स्वीकृति के लिए विनिमय बिल की प्रस्तुति जारी होने की तारीख से भुगतान अवधि के अंत तक किसी भी समय हो सकती है।

विनिमय पत्र पर ज़मानत को क्या कहा जाता है?

एक ज़मानत, विनिमय के बिल पर एक गारंटी, जिसके तहत एक व्यक्ति (अवलिस्ट) एक निश्चित राशि का भुगतान करने का दायित्व लेता है, एवल कहलाता है। वास्तव में, किसी बिल का एवल जारीकर्ता के नाम के आगे जारी ऋण के सामने की तरफ एक नोट "अवल पर विचार करें" या समकक्ष होता है। प्रविष्टि एक अनिवार्य विवरण नहीं है, लेकिन इसकी उपस्थिति कागज के मूल्य को प्रभावित करती है। जब कोई दस्तावेज़ किसी वित्तीय संस्थान द्वारा अधिकृत किया जाता है, तो बिल धारक को भुगतान के बारे में इस संस्थान से गारंटी प्राप्त होती है। ऋण देनदार और अवलिस्ट पर समान रूप से लागू होता है।

बिल परिचालन और बिल निपटान

एक विशेष दस्तावेज़ द्वारा विनियमित आपूर्तिकर्ताओं और भुगतानकर्ताओं के बीच स्थगन पर भुगतान को बिल फॉर्म कहा जाता है। जिन बस्तियों में विनिमय के बिलों का उपयोग किया जाता है, वे उद्यमों के आपसी दावों की भरपाई करते समय व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के बीच किए जाते हैं। बिल सर्कुलेशन से तात्पर्य एक व्यक्ति से दूसरे व्यक्ति को एक निश्चित राशि प्राप्त करने के अधिकारों के हस्तांतरण से है।

बिल लेखांकन

जब विनिमय बिल का धारक परिपक्वता तिथि से पहले बैंक को ऋण दायित्व बेचता है, तो हम विनिमय बिल लेखांकन के बारे में बात कर रहे हैं। बैंक पृष्ठांकन द्वारा बिल धारक से ऋण खरीदता है। इसके लिए मालिक को बिना छूट ब्याज (छूट) के सहमत राशि प्राप्त होती है, जो बैंक द्वारा स्वयं भुगतानकर्ता की सॉल्वेंसी के आधार पर निर्धारित की जाती है। विनिमय के बिलों के लिए लेखांकन का उपयोग तब किया जाता है जब धारक को धन की आवश्यकता होती है, पृष्ठांकन भुगतान के लिए कागज का उपयोग करने की अनुमति नहीं देता है, और उधारकर्ता के लिए पैसे चुकाने की समय सीमा अभी तक नहीं आई है।

लेखांकन तीन प्रकार के होते हैं:

1. नियमित लेखांकन - धारक क्रेडिट राशि वित्तीय साधन पर दर्ज की गई पूरी राशि है।
2. रिवर्स अकाउंटिंग - धारक एक निश्चित अवधि के भीतर अकाउंटेड प्रतिभूतियों को पुनर्खरीद करने का वचन देता है।
3. गैर-परक्राम्य लेखांकन - धारक सुरक्षा को पूरी कीमत के बजाय सहमत कीमत पर बेचता है।

विनिमय बिल को सही तरीके से कैसे तैयार करें

ऋण दायित्व की वैधता के लिए, यह महत्वपूर्ण है कि बिल का निष्पादन कानून द्वारा स्थापित सभी मानकों का अनुपालन करे। सुरक्षा दस्तावेज़ नमूने के अनुसार तैयार किया गया है, इसमें निश्चित रूप से शामिल होना चाहिए:

1. "बिल" लेबल करें - कम से कम एक बार।
2. दायित्व की राशि - संख्याओं और शब्दों में।
3. ऋण की चुकौती की तारीख या भुगतान की नियत तारीख का अन्य संकेत।
4. वह स्थान जहाँ दायित्व वापस किया जाएगा।
5. दराज के हस्ताक्षर.
6. यदि आवश्यक हो, तो समर्थन (पीठ पर), अवलिस्ट के हस्ताक्षर और जारीकर्ता के बारे में जानकारी दर्ज की जाती है।

जो जानकारी और विशेषताएँ दस्तावेज़ में नहीं होनी चाहिए, वे भी कानून द्वारा विनियमित होती हैं। इसमे शामिल है:

1. ऋण भुगतान की शर्तें.
2. आकार संबंधी दोष जो सजावटी तत्वों (जैसे फ़्रेम) से उत्पन्न हो सकते हैं।

बिल की चुकौती अवधि

कानून के अनुसार, निम्नलिखित भुगतान समय सीमाएँ स्थापित की गई हैं:

• एक विशिष्ट तिथि (तत्काल) के लिए;
• प्रस्तुति के समय सहमति हुई;
• रचना की तिथि से सहसंबद्ध;
• जिसमें देखते ही भुगतान शामिल है।

निर्दिष्ट परिपक्वता तिथि से भिन्न परिपक्वता तिथि वाला बिल अमान्य है। यदि दस्तावेज़ देखते ही भुगतान निर्दिष्ट करता है, तो इसे 1 वर्ष से पहले आहर्ता को सौंप दिया जाना चाहिए, अन्यथा यह अपनी वैधता खो देता है। देनदार पहले भुगतान कर सकता है या लंबी पुनर्भुगतान अवधि निर्धारित कर सकता है। सुरक्षा यह भी निर्धारित कर सकती है कि लेनदार को किसी विशिष्ट तिथि से पहले प्रस्तुत करने पर भुगतान दायित्व के तहत धन की वापसी की मांग करने का अधिकार नहीं है।

वीडियो: विनिमय बिल - वे क्या हैं?

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