बीमा प्रीमियम पंजीकरण कार्ड 2017 वर्ष 2015 से वैध फॉर्म पर जारी किया गया है। प्रपत्र प्रकृति में सलाहकारी है, लेकिन ऐसे दस्तावेज़ को बनाए रखना अनिवार्य है। इस संबंध में, कार्ड भरने की शुद्धता और उसके उपयोग किए गए फॉर्म की प्रासंगिकता सभी बीमा प्रीमियम भुगतानकर्ताओं के लिए महत्वपूर्ण है।

आपको बीमा प्रीमियम कार्ड की आवश्यकता क्यों है?

कला के पैरा 4 के अनुसार. रूसी संघ के टैक्स कोड के 431, बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं को योगदान के लिए आधार बनाने की प्रक्रिया और प्रत्येक व्यक्ति के लिए अलग से योगदान की गणना को ध्यान में रखना चाहिए, जिसे आय का भुगतान किया जाता है। इस प्रयोजन के लिए, व्यक्तिगत बीमा प्रीमियम पंजीकरण कार्ड जैसे दस्तावेज़ का उपयोग किया जाता है।

कार्ड में प्रत्येक व्यक्ति के लिए मासिक और संचयी जानकारी होती है:

• कर्मचारी को भुगतान के बारे में;
• योगदान आधार का गठन;
• निधि द्वारा उनके विश्लेषण के साथ मूल्यांकन किए गए योगदान की मात्रा और सामाजिक बीमा निधि की कीमत पर किए गए खर्चों का एक संकेत।

बीमा प्रीमियम कार्ड - 2017

2017 में बीमा प्रीमियम कार्ड का फॉर्म रूसी संघ के पेंशन फंड नंबर AD-30-26/16030, रूसी संघ के FSS नंबर 17-03- के 9 दिसंबर 2014 के संयुक्त पत्र द्वारा उपयोग में लाया गया है। 10/08/47380.

कार्ड में 3 खंड होते हैं:

• धारा 1 - भुगतान की जानकारी, योगदान के लिए आधार का गठन और उस कर्मचारी के लिए अर्जित योगदान की मात्रा जो हानिकारक या खतरनाक परिस्थितियों में काम नहीं करता है।
• धारा 2 - भुगतान की जानकारी, योगदान के लिए आधार का गठन और हानिकारक या खतरनाक परिस्थितियों में काम करने वाले कर्मचारी के लिए अर्जित योगदान की राशि, नुकसान के स्तर (खतरे) के आधार पर इन स्थितियों के टूटने के साथ।
• धारा 3 - सामाजिक बीमा कोष की कीमत पर किसी कर्मचारी को भुगतान के बारे में जानकारी।

कार्ड को गलत तरीके से भरने की जिम्मेदारी

इस तथ्य के बावजूद कि कार्ड का स्वरूप अनुशंसात्मक प्रकृति का है, इसका रखरखाव अनिवार्य है। इस रजिस्टर की अनुपस्थिति या इसे भरने में व्यवस्थित त्रुटियों को कर योग्य वस्तुओं के लेखांकन के नियमों का घोर उल्लंघन माना जाएगा, जिसके लिए दायित्व कला के अंतर्गत आता है। रूसी संघ का 120 टैक्स कोड।

यह जिम्मेदारी जुर्माने में व्यक्त की गई है, जिसकी राशि होगी:

• 10,000 या 30,000 रूबल। त्रुटि से जुड़ी बिलिंग अवधियों की संख्या के आधार पर, जिससे योगदान की गणना के लिए आधार का कम आकलन नहीं हुआ;
• अवैतनिक योगदान का 20%, लेकिन 40,000 रूबल से कम नहीं, यदि योगदान की गणना का आधार कम आंका गया हो।

परिणाम

योगदान के भुगतानकर्ताओं को बीमा प्रीमियम के लिए संचय का वैयक्तिकृत रिकॉर्ड रखना आवश्यक है। ऐसे लेखांकन के लिए एक रजिस्टर के रूप में, रूस के पेंशन फंड और सोशल इंश्योरेंस फंड के एक संयुक्त पत्र ने एक व्यक्तिगत कार्ड के रूप की सिफारिश की। ऐसे रजिस्टर की अनुपस्थिति या इसे भरते समय त्रुटियाँ जुर्माने से भरी होती हैं।

बीमा प्रीमियम (फीस) बीमा के लिए भुगतान (बीमाकर्ता को पॉलिसीधारक) या नियोक्ता से सामाजिक बीमा कोष में अनिवार्य योगदान है। जो नियोक्ता सामाजिक भुगतान करते हैं वे व्यक्तिगत उद्यमी, संगठन, व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति के बिना व्यक्ति हो सकते हैं, अर्थात, जो व्यक्तियों को धन और पारिश्रमिक का भुगतान करते हैं। इनमें वे लोग भी शामिल हैं जो निजी गतिविधियाँ संचालित करते हैं और व्यक्तियों को कोई नकद भुगतान नहीं करते हैं। वे वकील, डॉक्टर, निजी उद्यमी हो सकते हैं। रूसी कानून के अनुसार, संगठन और उद्यमी अब एकीकृत सामाजिक कर के बजाय अतिरिक्त-बजटीय निधि में बीमा योगदान करते हैं। इस लेख में हम बीमा प्रीमियम की गणना के लिए लेखांकन देखेंगे, मुख्य प्रविष्टियों, भुगतान की समय सीमा और जुर्माने का विश्लेषण करेंगे।

बीमा प्रीमियम की गणना और उनका लेखा-जोखा

नियोक्ता बीमा योगदान के लिए स्वतंत्र रूप से गणना करते हैं। कर्मचारियों के बिना स्वतंत्र रूप से काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, एक निश्चित दर लागू होती है; अन्य सभी के लिए, अनुमानित दरें संघीय कानून -212 द्वारा निर्धारित की जाती हैं "रूसी संघ के पेंशन फंड, सामाजिक बीमा कोष और अनिवार्य चिकित्सा बीमा में बीमा योगदान पर" निधि।" सामाजिक योगदान को रिपोर्टिंग माह के अगले 15वें दिन से पहले हर महीने किसी कार्य दिवस पर नियमित रूप से स्थानांतरित किया जाना चाहिए। व्यक्तिगत उद्यमी स्व-निर्धारित अवधि के भीतर रूसी संघ के पेंशन फंड और संघीय अनिवार्य अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष के लिए निश्चित हस्तांतरण करते हैं। रूसी अनिवार्य सामाजिक बीमा का प्रतिनिधित्व निम्न द्वारा किया जाता है:

1. चिकित्सा में, एक संपन्न समझौते के तहत मुफ्त चिकित्सा देखभाल के गारंटर के रूप में।
2. गर्भावस्था और प्रसव के दौरान मातृत्व के साथ-साथ 3 वर्ष से कम उम्र के बच्चे की देखभाल के कारण।
3. कार्यस्थल पर दुर्घटनाओं (व्यावसायिक रोगों) से।
4. स्वास्थ्य स्थितियों के कारण काम करने की क्षमता के अस्थायी नुकसान के मामले में।
5. पेंशन योगदान।
6. पॉलिसीधारक (परिवार के नाबालिग सदस्य) की मृत्यु के मामले में।

2015 से, रोजगार समझौते की अवधि की परवाह किए बिना, स्टेटलेस व्यक्तियों और अस्थायी रूप से रूस में रहने वाले विदेशियों को पेंशन योगदान अर्जित किया जाता है। नामांकन और बीमा शुल्क का भुगतान रूबल और कोप्पेक में किया जाता है। पॉलिसीधारकों को स्वास्थ्य और सामाजिक विकास मंत्रालय के आदेश संख्या 908एन दिनांक 18 नवंबर, 2009 द्वारा निर्धारित तरीके से बीमा योगदान का लेखा-जोखा व्यवस्थित करना होगा।

सामाजिक योगदान के लिए गणना के लेखांकन का संगठन

लागू कराधान प्रणाली की परवाह किए बिना, बीमा कटौती के संबंध में गणना के लेखांकन का संगठन सभी नियोक्ताओं की जिम्मेदारी है। बिलिंग अवधि कैलेंडर वर्ष है, और रिपोर्टिंग अवधि पहली तिमाही, छह महीने, 9 महीने और एक वर्ष है। अनुमोदित प्रक्रिया के अनुसार, नियोक्ता को रिकॉर्ड करना होगा:

• अर्जित, हस्तांतरित सामाजिक योगदान, पैसा, जुर्माना;
• अतिरिक्त बीमा कटौती, जुर्माना, ब्याज सहित वापसी के अधीन जुर्माना;
• पॉलिसीधारक के पंजीकरण के स्थान पर मातृत्व और बीमारी के कारण सामाजिक बीमा निधि के लिए सामाजिक बीमा के साथ समझौता (सामाजिक बीमा निधि से राशि सहित);
• बीमा लागत.

पॉलिसीधारक द्वारा किए गए बीमा कवरेज के लिए कटौती के खर्चों का लेखांकन सामाजिक नकद लाभों (विकलांगता के लिए, प्रारंभिक गर्भावस्था में पंजीकरण करते समय, बच्चे के जन्म पर, बच्चे की देखभाल के लिए (हर महीने) आदि) द्वारा दर्शाया जाता है। इसमें स्थापित राशि से अधिक नकद भुगतान और बीमा अवधि की अवधि में गणना करते समय ध्यान में रखी गई राशि शामिल है जो अनिवार्य बीमा के अधीन नहीं है (बीमारी के कारण और मातृत्व के कारण अस्थायी विकलांगता के लिए नकद सहायता पर लागू होता है)।

सभी कर्मचारियों के लिए बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के दौरान पॉलिसीधारकों द्वारा प्रत्येक महीने के परिणामों के आधार पर गणना की गई भुगतान की राशि का लेखांकन किया जाता है। इसका आधार इस अवधि की शुरुआत से महीने के अंत तक जमा किए गए नकद भुगतान और सामग्री प्रोत्साहन की राशि है, साथ ही बीमा योगदान की दरें भी हैं। इस मामले में, उस व्यक्ति के संबंध में अनिवार्य भुगतान, जिसके पक्ष में नकद भुगतान किया गया था, को बाहर रखा गया है। प्रतिगामी दरें अब प्रभावी नहीं हैं।

जब अधिकतम राशि पहुंच जाती है, तो पेंशन बीमा के अपवाद के साथ, उपार्जन (24 नवंबर, 2011 की सरकारी डिक्री संख्या 974) समाप्त कर दिया जाता है। पेंशन फंड की गणना बंद नहीं होती है, बल्कि केवल टैरिफ कम हो जाता है। पॉलिसीधारक 5 दिनों के भीतर क्षेत्रीय निधि प्राधिकरण से अनुरोध के माध्यम से योगदान, दंड या जुर्माने से संबंधित निपटान की स्थिति पर पृष्ठभूमि की जानकारी प्राप्त कर सकता है।

भुगतानकर्ता पेंशन बीमा के लिए सामाजिक योगदान पर एक घोषणा तैयार करता है और जमा करता है, साथ ही एकीकृत सामाजिक कर (व्यक्तियों को नकद भुगतान करने वालों के लिए) के तहत अग्रिम भुगतान की गणना भी करता है। रिपोर्टिंग रूसी संघ के फॉर्म 4-एफएसएस और आरएसवी-1 पेंशन फंड के अनुसार तैयार और प्रस्तुत की जाती है। एफएसएस आदेश संख्या 59 द्वारा स्थापित नए नियमों को ध्यान में रखते हुए 2016 से फॉर्म 4-एफएसएस भरा जा रहा है। यह उन सभी उद्यमियों के लिए अनिवार्य है जो किराए के श्रम का उपयोग करते हैं। प्रस्तावित फॉर्म में अर्जित और भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम के बारे में जानकारी शामिल है और इसे त्रैमासिक जमा किया जाता है। इसका उन उद्यमियों से कोई लेना-देना नहीं है जो अपने लिए सामाजिक बीमा योगदान कवर करते हैं।

गिनती 69 में क्या शामिल है?

लेखांकन, या अधिक सटीक रूप से, हस्तांतरित भुगतान, बीमा शुल्क के लिए भुगतान की गई राशि के साथ, खाता 69 "सामाजिक बीमा और सुरक्षा के लिए गणना" और इसके उप-खातों पर प्रदर्शित होते हैं। खाता 69 बीमा भुगतान (सामाजिक, चिकित्सा और पेंशन पर लागू) पर सभी जानकारी को जोड़ता है। सामाजिक योगदान को ध्यान में रखने के लिए पहले और दूसरे क्रम के उप-खाते बनाना उचित है। तदनुसार, उप-खातों को उस खाते में जोड़ा जा सकता है जो कर्मचारियों की पेंशन, चिकित्सा या सामाजिक बीमा के संबंध में गणना को ध्यान में रखता है, अर्थात, प्रत्येक प्रकार के बीमा के लिए एक उप-खाता बनाया जाता है।

जहां तक ​​अवकाश वेतन का सवाल है, वे खाता 96 "भविष्य के खर्चों के लिए आरक्षित" में दर्ज हैं। अवकाश वेतन से धनराशि की कटौती को प्रतिबिंबित करने के लिए, निर्दिष्ट खाते में एक उप-खाता खोला जाता है। वेतन स्थानांतरित होने के बाद, पोस्टिंग अतिरिक्त-बजटीय निधि और काम पर दुर्घटनाओं (व्यावसायिक बीमारियों) के खिलाफ अनिवार्य बीमा के लिए एकत्रित धन को दर्शाती है। खाता 69 उत्पादन लागत खातों से मेल खाता है। इस खाते के क्रेडिट पर, खाता 99 (लाभ और हानि) के साथ पत्राचार देर से भुगतान के लिए दंड के संचय को दर्शाता है। डेबिट द्वारा, खाता 69 व्यय खातों (हस्तांतरित धनराशि और चिकित्सा, पेंशन और सामाजिक बीमा के लिए भुगतान के माध्यम से भुगतान की गई राशि) से मेल खाता है।

बीमा प्रीमियम की गणना के लिए लेखांकन: पोस्टिंग की विशेषताएं

बीमा निधि में सामाजिक योगदान कर्मचारी वेतन से किया जाता है। साथ ही, लाभ, सामाजिक लाभ, वित्तीय सहायता आदि योगदान के अधीन नहीं हैं। आज, निम्नलिखित स्थापित टैरिफ दरें लागू होती हैं:

• पेंशन फंड के लिए 22%;
• एफएफओएमएस के लिए 5.1%;
• सामाजिक बीमा कोष के लिए 9%।

पोस्टिंग (खाता असाइनमेंट) उस समय बनाई जाती है जिससे सामाजिक बीमा और सुरक्षा की गणना संबंधित होती है।बीमा शुल्क जमा करने के लिए विशिष्ट प्रविष्टियाँ इस प्रकार दिखती हैं:

देर से बीमा भुगतान के लिए जुर्माना, जुर्माना

सभी बीमा भुगतान समय पर और पूर्ण रूप से किए जाने चाहिए, क्योंकि आदेश के उल्लंघन के लिए दंड और जुर्माने का आकलन किया जाता है। एकत्रित रकम को अवैतनिक रकम के साथ चुकाया जाना चाहिए। जुर्माने की राशि भुगतान किए जाने वाले बीमा योगदान की राशि के प्रतिशत के रूप में निर्धारित की जाती है: СхДхСРх1/300, जहां सी अतिदेय योगदान की राशि है, डी - देरी के दिन, एसआर - 11% (पुनर्वित्त दर)। उल्लंघन के मामले में, अदालत के फैसले के परिणामस्वरूप संपत्ति की जब्ती या बैंकिंग परिचालन के निलंबन के कारण प्राप्त नहीं हुई राशि को ध्यान में नहीं रखा जाता है।

जुर्माना पिछली बिलिंग अवधि से संबंधित नहीं हो सकता. आमतौर पर इसका भुगतान देनदार स्वेच्छा से करते हैं। व्यक्तिगत मामलों में, नियामक सेवाएं ऋण चुकौती के लिए मांग जारी कर सकती हैं या एक चरम उपाय कर सकती हैं - एक संग्रह आदेश, बेलीफ या अदालत के माध्यम से बकाया इकट्ठा करने के लिए। फंड में देर से पंजीकरण करने, रिपोर्ट फॉर्म में न जमा करने या समय पर न देने पर जुर्माने का प्रावधान है।

संघीय कानून संख्या 212, कला द्वारा प्रदान किए गए वैध कारण होने पर जुर्माने की राशि कम की जा सकती है। 44, पैराग्राफ 1. इनमें कठिन व्यक्तिगत परिस्थितियाँ और कठिन वित्तीय स्थिति शामिल हैं। जुर्माना कम करने की संभावना पर अदालत या कोष के क्षेत्रीय निकाय द्वारा विचार किया जाता है।

उदाहरण 1। जुर्माने की गणना और लेनदेन की तैयारी

स्ट्रेला एलएलसी ने मई 2016 के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान इस वर्ष 17 जून को किया। चूंकि कटौती 15 जून 2016 के बाद नहीं की जानी थी, इस मामले में देरी केवल 1 दिन है, और ऋण की राशि 3 हजार रूबल है। विलंब शुल्क की गणना सूत्र CxDxSRx1/300 के अनुसार की जाती है। इस समय पुनर्वित्त दर 11% है। इस प्रकार, यह प्राप्त होता है: 3000*1*11*1/300=110. कुल राशि (जुर्माना) 110 रूबल है। गणना पुनर्वित्त दर में सभी परिवर्तनों को ध्यान में रखती है। यहां से संबंधित खाता असाइनमेंट संकलित किए गए हैं:

1. 3 हजार रूबल की राशि में योगदान का मूल्यांकन किया गया: D20, K 69।
2. 110 रूबल का विलंब शुल्क लिया गया: डी 91, के 69।
3. बीमा प्रीमियम पर ऋण सूचीबद्ध है: डी 69, के 51।
4. जुर्माना अदा किया गया: डी 69, के 51।

उदाहरण #2. पेंशन फंड और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में योगदान की गणना, लेनदेन की तैयारी

मई के लिए, कर्मचारियों को वेतन का भुगतान किया गया, जिसकी कुल राशि 281,555 रूबल है। रूसी संघ के पेंशन फंड और संघीय अनिवार्य अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में बीमा योगदान की गणना निम्नानुसार टैरिफ को ध्यान में रखते हुए की जाती है। पेंशन फंड के लिए: 281555x22%=61942.1. एफएफओएमएस के लिए: 281555x5.1%=14359.3. यहां वायरिंग का विवरण दिया गया है:

ज्वलंत प्रश्नों के उत्तर

प्रश्न क्रमांक 1: सामाजिक योगदान की गणना किन खातों में की जाती है?

उत्तर: लेखांकन में, बीमा प्रीमियम वेतन के समान लागत खातों में लिया जाता है।

प्रश्न संख्या 2: पेंशन फंड या अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड के बारे में निपटान दस्तावेज भरते समय एक एकाउंटेंट को किस पर ध्यान देना चाहिए?

उत्तर: फंड योगदान के हस्तांतरण के लिए निपटान दस्तावेजों को भरने की प्रक्रिया पेंशन फंड संख्या 30/187 दिनांक 12/08/09 के पत्र द्वारा निर्धारित की गई है।

प्रश्न क्रमांक 3: भुगतान आदेश में केबीके कोड को गलत तरीके से भरने के क्या परिणाम होते हैं?

उत्तर: बीमा प्रीमियम को अवैतनिक माना जाता है (24 जुलाई 2009 का संघीय कानून संख्या 212, अनुच्छेद 18, भाग 6, खंड 4)।

प्रश्न क्रमांक 4: किसी व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन का परिसमापन करते समय आपको गणना कब प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है?

उत्तर: किसी संगठन के परिसमापन या किसी व्यक्ति द्वारा व्यावसायिक गतिविधियों को समाप्त करने के लिए आवेदन दाखिल करने के क्षण से गणना प्रस्तुत की जाती है (संघीय कानून 212, अनुच्छेद 15, भाग 15)। बिलिंग अवधि की शुरुआत से बीमा प्रीमियम के भुगतान और संचय की गणना प्रदान की जाती है।

प्रश्न संख्या 5: वर्तमान स्वास्थ्य बीमा दर क्या है?

उत्तर: 1 जनवरी, 2012 से, 5.1% का टैरिफ स्थापित किया गया था (16 अक्टूबर, 2010 का संघीय कानून संख्या 272)।

प्रश्न क्रमांक 6: मैं अधूरी जानकारी के साथ बीमा प्रीमियम की गणना को कैसे बदल सकता हूं या पूरक कर सकता हूं?

उत्तर: ऐसी परिस्थितियों में, भुगतानकर्ता को आवश्यक परिवर्तन या परिवर्धन करना होगा और अद्यतन दस्तावेज़ नियामक अधिकारियों (संघीय कानून संख्या 212, अनुच्छेद 17) को जमा करना होगा।

प्रश्न संख्या 7: स्वास्थ्य बीमा के लिए प्रति कर्मचारी अधिकतम योगदान कितना है?

उत्तर: अधिकतम सीमा 624 हजार रूबल है। साल में। यदि कर्मचारी की वार्षिक आय निर्दिष्ट सीमा से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि से योगदान का भुगतान नहीं किया जाता है।

2017 के लिए बीमा प्रीमियम की गणना रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10 अक्टूबर, 2016 संख्या ММВ-7-11/551@ द्वारा अनुमोदित फॉर्म में प्रदान की गई है। गणना 30 जनवरी, 2018 से पहले कर अधिकारियों को प्रस्तुत की जानी चाहिए।

2017 के लिए बीमा प्रीमियम की गणना रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10 अक्टूबर, 2016 संख्या ММВ-7-11/551@ द्वारा अनुमोदित फॉर्म में प्रदान की गई है:

• व्यक्तियों को भुगतान और अन्य पारिश्रमिक देने वाले व्यक्ति (संगठन, व्यक्तिगत उद्यमी, ऐसे व्यक्ति जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं हैं);
• किसान (खेत) परिवारों के मुखिया।

कला के अनुच्छेद 7 के अनुसार. रूसी संघ के कर संहिता के 431, व्यक्तियों को भुगतान और अन्य पारिश्रमिक देने वाले व्यक्ति कर प्राधिकरण को बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के बाद महीने के 30वें दिन से पहले बीमा प्रीमियम की गणना प्रस्तुत करते हैं:

• संगठन के स्थान पर;
• संगठनों के अलग-अलग प्रभागों के स्थान पर जो व्यक्तियों के पक्ष में भुगतान और अन्य पारिश्रमिक अर्जित करते हैं। यदि एक अलग प्रभाग रूसी संघ के बाहर स्थित है, तो संगठन ऐसे विभाजन की गणना अपने स्थान पर कर प्राधिकरण को प्रस्तुत करता है;
• व्यक्तियों (व्यक्तिगत उद्यमियों सहित) को भुगतान और अन्य पारिश्रमिक देने वाले व्यक्ति के निवास स्थान पर।

सबसे बड़े करदाता जिनके पास अलग-अलग विभाग हैं (जो व्यक्तियों के पक्ष में भुगतान और अन्य पारिश्रमिक की गणना करते हैं) कई कर निरीक्षकों को गणना प्रस्तुत करते हैं (संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 10 जनवरी, 2017 संख्या बीएस-4-11/100@):

• उसके स्थान पर;
• अलग-अलग इकाइयों के स्थान पर.

2017 के लिए बीमा प्रीमियम की गणना कर अधिकारियों को प्रस्तुत की जानी चाहिए 30 जनवरी 2018 से पहले नहीं. गणना जमा करने की समय सीमा बीमा प्रीमियम के सभी भुगतानकर्ताओं के लिए समान है और यह रिपोर्टिंग के रूप पर निर्भर नहीं करती है - कागज पर या इलेक्ट्रॉनिक रूप से।

टिप्पणी!यदि बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ता के पास बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के दौरान व्यक्तियों के पक्ष में भुगतान नहीं है, तो भुगतानकर्ता निर्धारित अवधि के भीतर कर प्राधिकरण को शून्य संकेतकों के साथ गणना प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है (मार्च के संघीय कर सेवा के पत्र) 24, 2017 क्रमांक 03-15-07/17273, दिनांक 12 अप्रैल 2017 क्रमांक BS-4-11/6940@).

कर कार्यालय में बीमा प्रीमियम की गणना देर से जमा करने के लिए, बीमा प्रीमियम का भुगतान करने वाले पर गणना के आधार पर भुगतान नहीं की गई योगदान राशि का 5 से 30 प्रतिशत जुर्माना लगाया जा सकता है। इस मामले में, न्यूनतम जुर्माना 1,000 रूबल (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119) है। दिनांक 05/05/2017 संख्या पीए-4-11/8611 के एक पत्र में, रूस की संघीय कर सेवा ने बताया कि प्रत्येक फंड (पीएफआर, एफएफओएमएस, एफएसएस) पर कितना जुर्माना अदा किया जाना चाहिए।

बीमा प्रीमियम की गणना

बीमा प्रीमियम गणना में शामिल हैं:

• शीर्षक पेज;
• चादर"किसी ऐसे व्यक्ति के बारे में जानकारी जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं है";
• खंड 1"बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ता के दायित्वों पर सारांश डेटा";
  • परिशिष्ट संख्या 1धारा 1 से "अनिवार्य पेंशन और स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि की गणना" धारा 1 तक;
  • परिशिष्ट संख्या 2धारा 1 में "अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि की गणना" धारा 1 में;
  • परिशिष्ट संख्या 3धारा 1 में "अस्थायी विकलांगता के मामले में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए खर्च और मातृत्व के संबंध में और रूसी संघ के कानून के अनुसार किए गए खर्च" से धारा 1;
  • परिशिष्ट संख्या 4धारा 1 से "संघीय बजट से वित्तपोषित निधियों से किया गया भुगतान" से धारा 1 तक;
  • परिशिष्ट संख्या 5धारा 1 के लिए "रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 427 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 3 में निर्दिष्ट भुगतानकर्ताओं द्वारा बीमा प्रीमियम के कम टैरिफ को लागू करने के लिए शर्तों के अनुपालन की गणना" धारा 1 के लिए;
  • परिशिष्ट संख्या 6धारा 1 के लिए "रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 427 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 5 में निर्दिष्ट भुगतानकर्ताओं द्वारा बीमा प्रीमियम के कम टैरिफ को लागू करने के लिए शर्तों के अनुपालन की गणना" धारा 1 के लिए;
  • परिशिष्ट संख्या 7धारा 1 के लिए "रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 427 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 7 में निर्दिष्ट भुगतानकर्ताओं द्वारा बीमा प्रीमियम के कम टैरिफ को लागू करने के लिए शर्तों के अनुपालन की गणना" धारा 1 के लिए;
  • परिशिष्ट संख्या 8धारा 1 के लिए "रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 427 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 9 में निर्दिष्ट भुगतानकर्ताओं द्वारा बीमा प्रीमियम की कम दर के आवेदन के लिए आवश्यक जानकारी" धारा 1 के लिए;
  • परिशिष्ट संख्या 9धारा 1 के लिए "रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 425 के अनुच्छेद 2 के उप-अनुच्छेद 2 के दूसरे अनुच्छेद (अनुच्छेद 426 के उप-अनुच्छेद 2 के दूसरे अनुच्छेद) द्वारा स्थापित बीमा प्रीमियम के टैरिफ को लागू करने के लिए आवश्यक जानकारी" धारा 1 के लिए ;
  • परिशिष्ट संख्या 10धारा 1 के लिए "पेशेवर शैक्षिक संगठनों, उच्च शिक्षा के शैक्षिक संगठनों में छात्रों के पक्ष में भुगतान और अन्य पुरस्कार देने वाले संगठनों द्वारा रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 422 के खंड 3 के उपखंड 1 के प्रावधानों को लागू करने के लिए आवश्यक जानकारी -रोजगार अनुबंधों या नागरिक अनुबंधों के तहत एक छात्र समूह (राज्य समर्थन का आनंद लेने वाले युवाओं और बच्चों के संघों के संघीय या क्षेत्रीय रजिस्टर में शामिल) में की गई गतिविधियों के लिए समय अध्ययन, जिसका विषय कार्य का प्रदर्शन और (या) प्रावधान है सेवाओं का" धारा 1 तक;
• धारा 2"किसान (खेत) परिवारों के मुखियाओं के बीमा प्रीमियम भुगतानकर्ताओं के दायित्वों पर सारांश डेटा";
  • परिशिष्ट संख्या 1धारा 2 में "किसान (कृषि) उद्यम के प्रमुख और सदस्यों के लिए देय बीमा प्रीमियम की मात्रा की गणना" धारा 2 में;
• धारा 3"बीमाकृत व्यक्तियों के बारे में वैयक्तिकृत जानकारी।"

अनुभाग 1और 3 व्यक्तियों को भुगतान करने वाले बीमा प्रीमियम भुगतानकर्ताओं द्वारा भरे जाते हैं और जमा किए जाते हैं त्रैमासिक.

धारा 2बीमा प्रीमियम भुगतानकर्ताओं - किसान फार्मों के मुखिया - द्वारा प्रतिवर्ष भरा जाता है।

कार्यक्रम "1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8" में बीमा प्रीमियम के लिए गणना संकलित करना (संस्करण 3)

कार्यक्रम बीमा प्रीमियम की गणना के लिए एक विनियमित रिपोर्ट प्रदान करता है बीमा प्रीमियम की गणना(अध्याय रिपोर्टिंग, प्रमाणपत्र - 1सी-रिपोर्टिंग) (चित्र .1)।

रिपोर्ट संकलित करने के लिए, आपको अपने कार्यस्थल पर होना चाहिए 1सी-रिपोर्टिंगबटन का उपयोग करके एक नई रिपोर्ट इंस्टेंस बनाने के लिए एक कमांड दर्ज करें बनाएंऔर उपलब्ध रिपोर्टों की सूची से चयन करें रिपोर्ट के प्रकारशीर्षक सहित रिपोर्ट करें बीमा प्रीमियम की गणनाबटन द्वारा चुनना.

प्रारंभ प्रपत्र में, उस संगठन को इंगित करें (यदि प्रोग्राम कई संगठनों के लिए रिकॉर्ड रखता है) जिसके लिए रिपोर्ट संकलित की जा रही है और वह अवधि जिसके लिए इसे संकलित किया जा रहा है।

परिणामस्वरूप, रिपोर्ट के नए उदाहरण का प्रपत्र स्क्रीन पर प्रदर्शित होता है। बीमा प्रीमियम की गणना(अंक 2)। इन्फोबेस डेटा के आधार पर स्वचालित रूप से एक रिपोर्ट भरने के लिए, बटन का उपयोग करें भरना.

टिप्पणी!यदि किसी रिपोर्ट को स्वचालित रूप से भरते समय लेखांकन डेटा में दो या दो से अधिक निर्देशिका तत्वों की पहचान की जाती है व्यक्तियोंएक संदेश उसी पूर्ण एसएनआईएलएस के साथ जारी किया जाता है, जबकि रिपोर्ट खाली रहती है।

अन्य कार्यक्रमों में बीमा प्रीमियम की गणना:

• कार्यक्रम 1सी में: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8 (संशोधन 2.5)
• कार्यक्रम 1सी में: बजटीय संस्थानों के वेतन और कार्मिक 8 (संशोधन 1.0)
• कार्यक्रम 1सी में: सरकारी संस्थानों के वेतन और कार्मिक 8 (संस्करण 3)

कर प्राधिकरण को बीमा प्रीमियम की गणना प्रस्तुत करना

वे भुगतानकर्ता जिनके पास औसत संख्या में ऐसे व्यक्ति हैं जिनके पक्ष में पिछली बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के लिए भुगतान और अन्य पारिश्रमिक दिए गए हैं 25 लोगों से अधिक है, साथ ही नव निर्मित (पुनर्गठन के दौरान सहित) संगठन जिनकी निर्दिष्ट व्यक्तियों की संख्या इस सीमा से अधिक है, कर प्राधिकरण को बीमा योगदान की गणना प्रस्तुत करते हैं इलेक्ट्रॉनिक रूप मेंदूरसंचार चैनलों के माध्यम से एक उन्नत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर का उपयोग करना (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के खंड 10)।

भुगतानकर्ता और नव निर्मित संगठन (पुनर्गठन के दौरान सहित), जिनके व्यक्तियों की औसत संख्या जिनके पक्ष में भुगतान और अन्य पारिश्रमिक किए गए हैं, पिछले निपटान (रिपोर्टिंग) अवधि के लिए 25 लोग या उससे कम हैं, उन्हें इलेक्ट्रॉनिक रूप में गणना प्रस्तुत करने का अधिकार है। और कागज पर.

चाहे जो भी गतिविधि की जाए, बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं को गणना के भाग के रूप में प्रस्तुत करना होगा:

• शीर्षक पेज;
• धारा 1 "बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ता के दायित्वों का सारांश";
• उपधारा 1.1 "अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए योगदान की गणना", धारा 1 के परिशिष्ट 1 के उपधारा 1.2 "अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए योगदान की गणना";
• परिशिष्ट 2 से धारा 1 "अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि की गणना";
• धारा 3 "बीमाकृत व्यक्तियों के बारे में वैयक्तिकृत जानकारी।"

शेष परिशिष्ट और उपखंड प्रस्तुत किए जाते हैं यदि उनमें डेटा होता है (परिशिष्ट संख्या 1 से खंड 1 के उपधारा 1.3.1, 1.3.2, 1.4, खंड 1 के परिशिष्ट 3 - 10)।

कार्यक्रम "1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8" (संस्करण 3) में कर प्राधिकरण को बीमा प्रीमियम की गणना प्रस्तुत करना

गणना की संरचना स्थापित करना

यदि गणना के अलग-अलग अनुभाग प्रक्रिया के अनुसार भरे और जमा नहीं किए गए हैं, तो आप उनके लिए एक मोड सेट कर सकते हैं जिसमें वे रिपोर्ट फॉर्म में प्रदर्शित या मुद्रित नहीं होंगे।

ऐसा करने के लिए, बटन पर क्लिक करें समायोजन(बटन अधिक सेटिंग), रिपोर्ट फॉर्म के शीर्ष कमांड बार और टैब पर स्थित है विभाजन गुणबक्सों को अनचेक करें दिखाओऔर छापइन अनुभागों के लिए (चित्र 3)।

गणना की जाँच करना

गणना सबमिट करने से पहले, त्रुटियों के लिए इसकी जाँच करने की अनुशंसा की जाती है। ऐसा करने के लिए, बटन का उपयोग करें इंतिहान - संदर्भ अनुपात की जाँच करें. बटन दबाने के बाद संकेतकों के नियंत्रण अनुपात की जाँच का परिणाम प्रदर्शित होता है। इस मामले में, आप या तो संकेतकों के उन नियंत्रण अनुपातों को देख सकते हैं जो गलत हैं, या संकेतकों के सभी नियंत्रण अनुपातों को (अनचेक करके) देख सकते हैं केवल ग़लत रिश्ते दिखाएँ) (चित्र 4)।

जब आप कॉलम में संकेतकों के आवश्यक अनुपात पर क्लिक करते हैं परीक्षण किया गया अनुपातया अर्थों की व्याख्या, एक प्रतिलेख प्रदर्शित होता है जो दिखाता है कि ये संख्याएँ कहाँ से आईं, वे एक साथ कैसे आईं, आदि। और जब आप ट्रांसक्रिप्ट में एक निश्चित संकेतक पर क्लिक करते हैं, तो प्रोग्राम स्वचालित रूप से इस संकेतक को रिपोर्ट फॉर्म में दिखाता है। रिपोर्ट प्रपत्र के लिए बीमा प्रीमियम की गणनारूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 30 जून, 2017 के पत्र क्रमांक BS-4-11/12678@, दिनांक 13 दिसंबर, 2017 क्रमांक GD-4-11/25417@ और पत्र द्वारा प्रस्तुत संकेतकों के नियंत्रण अनुपात की जाँच रूसी संघ की संघीय कर सेवा दिनांक 15 जून, 2017 संख्या 02-09- 11/04-03-13313।

गणना प्रिंट करें

दूरसंचार चैनलों का उपयोग किए बिना (या इलेक्ट्रॉनिक विनिमय के लिए तीसरे पक्ष के कार्यक्रमों का उपयोग करके) गणना प्रस्तुत करने वाले संगठनों को इलेक्ट्रॉनिक रूप में कर प्राधिकरण को प्रसारण के लिए फाइलें तैयार करनी चाहिए। कागज पर गणना प्रस्तुत करने वाले संगठनों को एक मुद्रित गणना प्रपत्र तैयार करना चाहिए (चित्र 5)।

पीडीएफ417 द्वि-आयामी बारकोड के साथ एक मुद्रित गणना फॉर्म तैयार करने के लिए, बटन पर क्लिक करें मुहररिपोर्ट प्रपत्र के शीर्ष पर स्थित है। द्वि-आयामी PDF417 बारकोड के साथ विनियमित रिपोर्ट के मशीन-पठनीय प्रपत्रों को मुद्रित करने के लिए, यह आवश्यक है कि मशीन-पठनीय प्रपत्रों और मशीन-पठनीय प्रपत्र टेम्पलेट्स को मुद्रित करने के लिए एक एकल मॉड्यूल कंप्यूटर पर स्थापित किया जाए। प्रिंट मॉड्यूल इंस्टॉलेशन किट कॉन्फ़िगरेशन में शामिल है। जैसे ही प्रिंट मॉड्यूल का उपयोग करने की आवश्यकता उत्पन्न होती है, यह स्वचालित रूप से इंस्टॉलेशन के लिए लॉन्च हो जाता है। विनियमित रिपोर्ट के मशीन-पठनीय रूपों के लिए टेम्पलेट कॉन्फ़िगरेशन में शामिल किए गए हैं और इसके साथ स्थापित किए गए हैं, इसलिए अलग से टेम्पलेट स्थापित करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

बीमा प्रीमियम के लिए गणना फॉर्म को बारकोड के बिना मुद्रित किया जा सकता है, यदि रिपोर्ट सेटिंग्स (बटन) में है अधिक – समायोजन– बुकमार्क सामान्य) बॉक्स को चेक करें PDF417 बारकोड के बिना मुद्रण की अनुमति दें. इस सेटिंग को सेट करने के बाद बटन पर क्लिक करें मुहरमुद्रण के लिए उपलब्ध होगा पीडीएफ417 बारकोड फॉर्म (अनुशंसित)(चित्र 5) या बिना बारकोड वाला फॉर्म PDF417.

जब आप दूसरा विकल्प चुनते हैं, तो प्रोग्राम पूर्वावलोकन और अतिरिक्त संपादन के लिए स्क्रीन पर रिपोर्ट फॉर्म प्रदर्शित करता है, जो प्रिंटिंग शीट (यदि आवश्यक हो) के लिए उत्पन्न होता है (चित्र 6)। आगे कैलकुलेशन प्रिंट करने के लिए बटन पर क्लिक करें मुहर. इसके अलावा, इस रिपोर्ट फॉर्म (पूर्वावलोकन) से, आप संपादित गणना को पीडीएफ दस्तावेज़ प्रारूप (पीडीएफ), माइक्रोसॉफ्ट एक्सेल (एक्सएलएस) या स्प्रेडशीट दस्तावेज़ प्रारूप (एमएक्सएल) में निर्दिष्ट निर्देशिका में फ़ाइलों के रूप में सहेज सकते हैं (बटन पर क्लिक करके) बचाना).

गणनाओं को इलेक्ट्रॉनिक रूप से अपलोड करना

यदि गणना को किसी बाहरी फ़ाइल में अपलोड किया जाना है, तो एक विनियमित रिपोर्ट के रूप में बीमा प्रीमियम की गणनाइलेक्ट्रॉनिक रूप में अपलोड करने का कार्य रूस की संघीय कर सेवा द्वारा अनुमोदित प्रारूप में समर्थित है। यह सुनिश्चित करने के लिए कि बटन का उपयोग करके रिपोर्ट सही ढंग से प्रारूपित की गई है, पहले अपलोड की जांच करने की अनुशंसा की जाती है इंतिहान – अपलोड की जाँच करें. इस बटन पर क्लिक करने के बाद एक इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्ट तैयार हो जाएगी। यदि रिपोर्ट डेटा में त्रुटियां पाई जाती हैं जो अपलोड को पूरा होने से रोकती हैं, तो अपलोड रोक दिया जाएगा।

इस मामले में, आपको पाई गई त्रुटियों को ठीक करना चाहिए और अपलोड दोहराना चाहिए। त्रुटियों के माध्यम से नेविगेट करने के लिए, त्रुटि नेविगेशन सेवा विंडो का उपयोग करना सुविधाजनक है, जो स्वचालित रूप से स्क्रीन पर लाया जाता है। अधिकृत ऑपरेटर के माध्यम से बाद के स्थानांतरण के लिए गणना डाउनलोड करने के लिए, आपको बटन पर क्लिक करना होगा अनलोड - इलेक्ट्रॉनिक सबमिशनऔर दिखाई देने वाली विंडो में उस निर्देशिका को इंगित करें जहां आपको गणना फ़ाइल को सहेजना चाहिए। प्रोग्राम स्वचालित रूप से फ़ाइल को एक नाम निर्दिष्ट करता है। जब आप बटन दबाते हैं अपलोड - व्यक्तियों पर डेटा अनुभाग 3, अनुभाग 3 में व्यक्तियों के डेटा वाली एक फ़ाइल अपलोड की जाएगी। फ़ाइल का उपयोग पूर्ण नाम और एसएनआईएलएस (छवि 7) की जांच के लिए संघीय कर सेवा वेबसाइट पर संगठन के "व्यक्तिगत खाते" में किया जा सकता है।

कर प्राधिकरण को गणना भेजना

कार्यक्रमों में 1सी, जिसमें विनियमित रिपोर्टिंग की एक उपप्रणाली शामिल है, एक तंत्र लागू किया गया है जो सीधे कार्यक्रम से (इलेक्ट्रॉनिक प्रस्तुति फ़ाइल में मध्यवर्ती अपलोड किए बिना और तीसरे पक्ष के कार्यक्रमों का उपयोग किए बिना) इलेक्ट्रॉनिक रूप में कर प्राधिकरण को बीमा प्रीमियम की गणना भेजने की अनुमति देता है। एक इलेक्ट्रॉनिक डिजिटल हस्ताक्षर (यदि 1सी-रिपोर्टिंग सेवा जुड़ी हुई है)। भेजने से पहले, गणना भरने का प्रारूप और तार्किक नियंत्रण करने की अनुशंसा की जाती है। ऐसा करने के लिए, बटन पर क्लिक करें इंतिहान

अर्जित बीमा योगदान की राशि को खाता 69 "सामाजिक बीमा और सुरक्षा के लिए गणना" में ध्यान में रखा जाता है।

खाता 69 के लिए आपको उप-खाते खोलने होंगे:

• 69-1 "सामाजिक बीमा के लिए गणना";
• 69-2 "अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए गणना";
• 69-3 "अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए गणना।"

चूंकि रूसी संघ के सामाजिक बीमा कोष को काम पर दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों के खिलाफ बीमा के लिए योगदान मिलता है, उप-खाता 69-1 को दूसरे क्रम के दो उप-खातों में विभाजित किया गया है:

• 69-1-1 "अनिवार्य सामाजिक बीमा में योगदान के लिए गणना";
• 69-1-2 "औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों के खिलाफ सामाजिक बीमा में योगदान के लिए रूसी संघ के सामाजिक बीमा कोष के साथ समझौता।"

योगदान की गणना

लेखांकन में, योगदान के लिए मासिक भुगतान की राशि लागत लेखांकन खातों के डेबिट के साथ पत्राचार में अलग-अलग उप-खातों में खाता 69 के क्रेडिट पर परिलक्षित होती है, जो पेरोल को दर्शाती है।

मुख्य गतिविधियों के लिए योगदान की गणना

मुख्य प्रकार की गतिविधियों के लिए खातों का पत्राचार इस प्रकार होगा:

डेबिट 20 (23, 25, 26, 29, 44...)  क्रेडिट 69-1-1
- अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान की गणना की जाती है;

डेबिट 20 (23, 25, 26, 29, 44...)  क्रेडिट 69-1-2
- औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों के खिलाफ सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है;

डेबिट 20 (23, 25, 26, 29, 44...)  क्रेडिट 69-2
- अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है;

डेबिट 20 (23, 25, 26, 29, 44...)  क्रेडिट 69-3
- अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है।

उदाहरण 1. मुख्य प्रकार की गतिविधि द्वारा बीमा प्रीमियम का उपार्जन

मार्च 2017 के लिए, पासिव एलएलसी के डिवीजनों के कर्मचारियों को 900,000 रूबल की कुल राशि का वेतन अर्जित किया गया था।

मार्च में, पैसिव एलएलसी के एकाउंटेंट ने निम्नलिखित प्रविष्टियाँ कीं:

डेबिट 20   क्रेडिट 70
- 400,000 रूबल। - वेतन मुख्य उत्पादन में लगे श्रमिकों को दिया जाता है;

डेबिट 20   क्रेडिट 69-1-1
- 11,600 रूबल। - अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है;

डेबिट 20   क्रेडिट 69-1-2
- 800 रूबल। - औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों (0.2%) के खिलाफ अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम लिया जाता है;

डेबिट 20   क्रेडिट 69-2
- 88,000 रूबल। - अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की गई है;

डेबिट 20   क्रेडिट 69-3
- 20,400 रूबल। - अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है;

डेबिट 25   क्रेडिट 70
- 100,000 रूबल। - कार्यशाला प्रबंधक और उत्पादन की सेवा करने वाले श्रमिकों को वेतन अर्जित किया गया;

डेबिट 25   क्रेडिट 69-1-1

डेबिट 25   क्रेडिट 69-1-2

डेबिट 25   क्रेडिट 69-2

डेबिट 25   क्रेडिट 69-3
- 5100 रूबल। - अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है;

डेबिट 23   क्रेडिट 70
- 60,000 रूबल। - बॉयलर रूम के श्रमिकों का वेतन अर्जित किया गया;

डेबिट 23   क्रेडिट 69-1-1
- 1740 रूबल। - अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है;

डेबिट 23   क्रेडिट 69-1-2
- 120 रूबल। - औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों (0.2%) के खिलाफ अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम लिया जाता है;

डेबिट 23   क्रेडिट 69-2
- 13,200 रूबल। - अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की गई है;

डेबिट 23   क्रेडिट 69-3
- 3060 रूबल। - अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है;

डेबिट 29   क्रेडिट 70
- 50,000 रूबल। - कैंटीन कर्मचारियों का वेतन अर्जित किया गया;

डेबिट 29   क्रेडिट 69-1-1
- 1450 रूबल। - अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है;

डेबिट 29   क्रेडिट 69-1-2
- 100 रूबल। - औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों (0.2%) के खिलाफ अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम लिया जाता है;

डेबिट 29   क्रेडिट 69-2
- 11,000 रूबल। - अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की गई है;

डेबिट 29   क्रेडिट 69-3
- 2550 रूबल। - अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है;

डेबिट 44   क्रेडिट 70
- 90,000 रूबल। - वाणिज्यिक विभाग के कर्मचारियों को अर्जित वेतन;

डेबिट 44   क्रेडिट 69-1-1
- 2610 रूबल। - अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है;

डेबिट 44   क्रेडिट 69-1-2
- 180 रूबल। - औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों (0.2%) के खिलाफ अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम लिया जाता है;

डेबिट 44   क्रेडिट 69-2
- 19,800 रूबल। - अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की गई है;

डेबिट 44   क्रेडिट 69-3
- 4590 रूबल। - अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है;

डेबिट 26   क्रेडिट 70
- 200,000 रूबल। - कंपनी के प्रशासनिक और प्रबंधकीय कर्मियों को वेतन दिया गया;

डेबिट 26   क्रेडिट 69-1-1
- 5800 रूबल। - अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है;

डेबिट    क्रेडिट 69-1-2
- 400 रूबल। - औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों (0.2%) के खिलाफ अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम लिया जाता है;

डेबिट 26   क्रेडिट 69-2
- 44,000 रूबल। - अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की गई है;

डेबिट 26   क्रेडिट 69-3
- 10,200 रूबल। - अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है।

भुगतान किए गए प्रीमियम पर अंशदान की गणना

रूसी वित्त मंत्रालय ने भी बार-बार संकेत दिया है कि खाता 84 का उद्देश्य सभी प्रकार के सामाजिक और धर्मार्थ खर्चों, सामग्री सहायता और बोनस के भुगतान को प्रतिबिंबित करना नहीं है (उदाहरण के लिए, रूसी वित्त मंत्रालय के 19 जून, 2008 के पत्र देखें)। .07-05-06/138, दिनांक 19 दिसम्बर 2008 क्रमांक 07-05-06/260)।

बरकरार रखी गई कमाई से बोनस का भुगतान केवल संगठन के प्रतिभागियों (संस्थापकों) या शेयरधारकों की आम बैठक के निर्णय से किया जा सकता है।

उदाहरण 2. प्रीमियम भुगतान के लिए बीमा प्रीमियम

2017 में, Passiv LLC ने निम्नलिखित बोनस का भुगतान किया:

1,000,000 रूबल। - उत्पादन परिणामों के लिए;

80,000 रूबल। - सालगिरह की तारीख के लिए एकमुश्त बोनस;

100,000 रूबल। - मालिक के निर्णय से.

अपनी लेखांकन नीति में, कंपनी ने निर्णय लिया कि एकमुश्त बोनस और बरकरार रखी गई कमाई की कीमत पर जारी किए गए बोनस का लेखांकन 73-3 "अन्य कार्यों के लिए कर्मियों के साथ निपटान" पर किया जाएगा।

कंपनी अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा, अनिवार्य चिकित्सा बीमा और अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए 30% की दर से बीमा प्रीमियम का भुगतान करती है। औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों के खिलाफ बीमा के लिए प्रीमियम दर 0.2% है।

पैसिव एलएलसी के लेखाकार ने निम्नलिखित प्रविष्टियाँ कीं:

डेबिट 20 (23, 25, 26, 29, 44…)  क्रेडिट 70
-1,000,000 रूबल। - एक उत्पादन बोनस प्रदान किया गया;

डेबिट 20 (23, 25, 26, 29, 44…)  क्रेडिट 69-1-1
- 29,000 रूबल। - अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है;

डेबिट 20 (23, 25, 26, 29, 44…)  क्रेडिट 69-1-2
- 2000 रूबल। - औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों (0.2%) के खिलाफ अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम लिया जाता है;

डेबिट 20 (23, 25, 26, 29, 44…)  क्रेडिट 69-2
- 220,000 रूबल। - अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की गई है;

डेबिट 20 (23, 25, 26, 29, 44…)  क्रेडिट 69-3
- 51,000 रूबल। - अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है;

डेबिट 91-2   क्रेडिट 73-3
- 80,000 रूबल। - एकमुश्त बोनस प्रदान किया गया;

डेबिट 91-2   क्रेडिट 69-1-1
- 2320 रूबल। - अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है;

डेबिट 91-2   क्रेडिट 69-1-2
- 160 रूबल। - औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों (0.2%) के खिलाफ अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम लिया जाता है;

डेबिट 91-2   क्रेडिट 69-2
- 17,600 रूबल। - अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की गई है;

डेबिट 91-2   क्रेडिट 69-3
- 4080 रूबल। - अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है;

डेबिट 91-2   क्रेडिट 73-3
- 100,000 रूबल। - मालिक के निर्णय से, प्रीमियम का भुगतान किया गया था;

डेबिट 91-2   क्रेडिट 69-1-1
- 2900 रूबल। - अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है;

डेबिट 91-2   क्रेडिट 69-1-2
- 200 रूबल। - औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों (0.2%) के खिलाफ अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम लिया जाता है;

डेबिट 91-2   क्रेडिट 69-2
- 22,000 रूबल। - अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की गई है;

डेबिट 91-2   क्रेडिट 69-3
- 5100 रूबल। - अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है।

अन्य भुगतानों के लिए अंशदान की गणना

यदि आपका संगठन अपनी जरूरतों के लिए निर्माण करता है या अचल संपत्तियों का पुनर्निर्माण करता है, तो खाता 08 "गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों में निवेश" के साथ पत्राचार में इन कार्यों में लगे कर्मचारियों के वेतन से बीमा प्रीमियम की गणना को प्रतिबिंबित करें:

डेबिट 08   क्रेडिट 69-1 (69-2, 69-3)
- बीमा प्रीमियम की गणना अचल संपत्तियों के निर्माण में शामिल श्रमिकों के वेतन से की जाती है।

यदि आपका संगठन कार्य करता है, जिससे होने वाली आय को अन्य माना जाता है, तो ऐसे कार्य में लगे कर्मचारियों को अर्जित वेतन की राशि पर बीमा प्रीमियम भी लगाया जाता है:

डेबिट 91-2   क्रेडिट 69-1 (69-2, 69-3)
- बीमा प्रीमियम की गणना काम में लगे कर्मचारियों के वेतन से की जाती है, जिससे होने वाली आय को अन्य के रूप में ध्यान में रखा जाता है।

यदि आपके संगठन के कर्मचारी काम करते हैं, जिसकी लागत को आस्थगित खर्चों के हिस्से के रूप में ध्यान में रखा जाता है (उदाहरण के लिए, उत्पादन में एक नए प्रकार के उत्पाद की शुरूआत), तो उनके वेतन से बीमा प्रीमियम निम्नानुसार दर्शाया जाएगा:

डेबिट 97   क्रेडिट 69-1 (69-2, 69-3)
- बीमा प्रीमियम कार्य करने वाले कर्मचारियों के वेतन से लिया जाता है, जिसकी लागत को आस्थगित व्यय के रूप में ध्यान में रखा जाता है।

अवकाश वेतन संचय. लेखांकन विशेषताएँ

अवकाश भुगतान के लिए बीमा प्रीमियम के संचय को सामान्य गतिविधियों के लिए खर्च के रूप में वर्गीकृत किया गया है (पीबीयू 10/99 का खंड 5)।

किसी कर्मचारी की छुट्टी पूरी तरह से चालू माह के भीतर आ सकती है, लेकिन यह अगले महीने में भी स्थानांतरित हो सकती है।

इसके बावजूद, कर्मचारी के छुट्टी पर जाने से पहले छुट्टियों का भुगतान और उनसे प्राप्त बीमा प्रीमियम दोनों की गणना की जाती है। तदनुसार, दोनों प्रकार की लागतें संचय के महीने में लेखांकन में परिलक्षित होती हैं। अवकाश वेतन के लिए भविष्य के खर्चों के लिए अनुमानित आरक्षित राशि से संबंधित राशि को बट्टे खाते में डालकर संचयन किया जाता है।

भुगतान और बीमा प्रीमियम के व्यक्तिगत लेखांकन के लिए कार्ड का फॉर्म (2016-2017)

स्रोत/आधिकारिक दस्तावेज़:पत्र संख्या AD-30-26/16030, 17-03-10/08–473 दिनांक 12/09/2014 के साथ संलग्न
डिलिवरी विधि:कागज़ या इलेक्ट्रॉनिक रूप से
देर से जमा करने पर जुर्माना: 200 रगड़। प्रत्येक कर्मचारी के लिए

दस्तावेज़ का नाम:अर्जित भुगतान और अन्य पारिश्रमिक की राशि और अर्जित बीमा प्रीमियम की राशि के व्यक्तिगत लेखांकन के लिए कार्ड
प्रारूप: xls
आकार: 134 केबी

01/01/2017 से, रूस के पेंशन फंड, सामाजिक बीमा कोष और अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष को भुगतान रूस की कर सेवा द्वारा प्रशासित किया जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड में बीमा प्रीमियम के लिए समर्पित एक विशेष अध्याय संख्या 34 है। नवाचार ने पहले से मौजूद संघीय कानून संख्या 212 को समाप्त कर दिया। क्या उद्यमों को 2017 में व्यक्तिगत खाता कार्ड के रूप में भुगतान की निगरानी करने की आवश्यकता है?

भुगतान और बीमा प्रीमियम की राशि के व्यक्तिगत लेखांकन के लिए कार्ड: यह क्या है?

2016 में, 24 जुलाई 2009 के संघीय कानून संख्या 212 में कहा गया था कि किसी कर्मचारी के लिए बीमा और सामाजिक योगदान का लेखांकन उद्यम में अनिवार्य है। 01/01/2017 से, भुगतान Ch के आधार पर विनियमित किए जाते हैं। 34 रूसी संघ का टैक्स कोड। अनुच्छेद खंड 4 कला. संहिता का 431 लगभग पूरी तरह से कला को दोहराता है। 15, 28 संघीय कानून संख्या 212। तदनुसार, प्रत्येक कर्मचारी के लिए रिकॉर्ड रखने का नियोक्ता का दायित्व रद्द नहीं किया गया है।

लेखांकन को सरल बनाने के लिए, रूस के एफएसएस और पीआरएफ ने पत्र संख्या AD-30-26/16030, 17-03-10/08–473 दिनांक 12/09/2014 के साथ संलग्नक के रूप में एक कार्ड फॉर्म की सिफारिश की। यह कोई आवश्यक प्रपत्र नहीं है.: एक उद्यम अपनी गतिविधियों की विशेषताओं को ध्यान में रखते हुए इसे स्वतंत्र रूप से विकसित कर सकता है, उदाहरण के लिए, खतरनाक उत्पादन या उन कर्मचारियों की उपस्थिति जो चेरनोबिल पीड़ित थे।

हुए परिवर्तनों के बाद, नए अनुशंसित फॉर्म को अभी तक अनुमोदित नहीं किया गया है। आप मामूली समायोजन के साथ 2014 में विकसित कार्ड फॉर्म का उपयोग कर सकते हैं। संघीय कानून संख्या 212 के पुराने संदर्भों को टैक्स कोड के वर्तमान अंशों से बदलना, बीमा प्रीमियम के पुराने नामों को नए नामों से ठीक करना और वर्तमान भुगतान सीमाओं को इंगित करना आवश्यक है।

कार्ड कौन सौंपता है और किस मामले में

भुगतानकर्ताओं को प्रत्येक कर्मचारी के काम के पहले दिन से लेकर उसके बीमा, पेंशन और सामाजिक योगदान का अलग-अलग रिकॉर्ड रखना होगा। यह उन सभी कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अनिवार्य है जो कम से कम एक व्यक्ति को रोजगार देते हैं। भुगतानकर्ताओं की पूरी सूची कला में दी गई है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 419।

रिकॉर्ड एक कार्ड के रूप में रखे जाते हैं, जो प्रत्येक कर्मचारी को उसके पहले भुगतान दिवस पर जारी किया जाता है। इसे कैलेंडर वर्ष के लिए गणना की गई संचयी कुल के साथ पिछले महीने के परिणामों के आधार पर महीने में एक बार भरा जाता है। यदि किसी कर्मचारी को नौकरी मिली, उदाहरण के लिए, मार्च में, तो जनवरी-फरवरी के लिए डैश जोड़े जाते हैं।

बीमा रिपोर्टिंग (,) के अन्य रूपों के विपरीत, विशेष रूप से फंड और विभागों को कार्ड जमा करने की कोई आवश्यकता नहीं है। यह केवल कर सेवा और विभिन्न फंडों द्वारा ऑन-साइट और डेस्क ऑडिट के लिए, साथ ही वर्ष के अंत में भुगतान राशि के मिलान के लिए आवश्यक है। इस प्रकार, रूस का पेंशन फंड रूस के पेंशन फंड संख्या 34आर दिनांक 02/03/2011 के आदेश के अनुसार कार्ड का अनुरोध करता है।

कार्ड उपलब्ध कराना

ऑडिट के दौरान उद्यम में भुगतान और योगदान का रिकॉर्ड रखने के तथ्य की पुष्टि करने के लिए कार्ड आवश्यक है। रूसी संघ का टैक्स कोड इस लेखांकन को बनाए रखने के लिए फॉर्म निर्दिष्ट नहीं करता है। तदनुसार, आप इसे इलेक्ट्रॉनिक रूप से (1सी या एक्सेल में) भर सकते हैं या भुगतान और बीमा प्रीमियम के लिए व्यक्तिगत लेखा कार्ड के लिए एक फॉर्म डाउनलोड कर सकते हैं और इसे कागज पर हाथ से भर सकते हैं।

यदि किसी उद्यम का लेखा विभाग 1सी के साथ काम करता है, तो प्रत्येक कर्मचारी के लिए या आवश्यकतानुसार, ऑडिट के दौरान निधि में योगदान की राशि का मिलान करने के लिए कार्ड सालाना मुद्रित किया जाता है। प्रपत्र अनुभाग 1C "संगठनों द्वारा पेरोल गणना", उपधारा "कर और योगदान", "कार्ड" में पाया जाता है। आपको कर्मचारी का पूरा नाम चुनना चाहिए, जेनरेट किए गए फॉर्म का प्रिंट आउट लेना चाहिए, इसे मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर और नीली मुहर के साथ प्रमाणित करना चाहिए।

देर से डिलीवरी के लिए जुर्माना

निरीक्षण अधिकारियों के अनुरोध पर कार्ड उपलब्ध कराने में विफलता को बीमा और अन्य भुगतानों और योगदानों का रिकॉर्ड रखने में विफलता माना जाएगा। इससे नियोक्ता को कला के खंड 1 के तहत कर दायित्व का खतरा है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 126: 200 रूबल का जुर्माना। प्रत्येक कर्मचारी के लिए. तो, 40 लोगों के कर्मचारियों वाला एक उद्यम 200 * 40 = 8000 (रूबल) का भुगतान करेगा।