प्रत्येक रूसी नहीं जानता कि उसे पहले से भुगतान किए गए करों के हिस्से की वापसी का अधिकार है - एक सामाजिक कर कटौती। इस लेख में हम बात करेंगे कि सामाजिक कटौती क्या है, यह किस प्रकार की हो सकती है, इसे कैसे बनाया जाए और आप कितना वापस कर सकते हैं।

सामाजिक कर कटौती क्या है

सामाजिक कर कटौती क्या है, इसके बारे में बोलते हुए, यह तुरंत ध्यान दिया जाना चाहिए कि यह कानून द्वारा स्थापित सीधे तौर पर निश्चित राशि नहीं है और न ही कोई परिचित लाभ है।

सामाजिक कर कटौती वह राशि है जिससे कर आधार को कम किया जा सकता है। ऐसा मुआवजा करदाता को व्यक्तिगत आयकर के रूप में भुगतान की गई राशि का एक हिस्सा लौटाकर किया जाता है।

सामाजिक कर कटौती का प्रकार

यह ध्यान दिया जाता है कि कानून में इस मामले में दस्तावेज़ीकरण की कोई सख्त सूची नहीं है। दस्तावेजों का एक सामान्य पैकेज जमा करना सही लगता है, जिसमें टैक्स रिटर्न और 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र, साथ ही ऐसे दस्तावेज़ शामिल हैं जो धर्मार्थ सहायता के प्रावधान की पुष्टि कर सकते हैं।

यदि सहायता धन के रूप में प्रदान नहीं की जाती है, तो आप ऐसी वस्तुओं की खरीद के लिए रसीदें और किसी गैर-लाभकारी या धर्मार्थ संगठन को उनके हस्तांतरण की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ संलग्न कर सकते हैं।

कभी-कभी, किसी कारण से, दान में हस्तांतरित राशि मुआवजा प्राप्त होने के बाद आवेदकों को वापस कर दी जाती है।

• आवेदक स्वयं किसी भी रूप में;
• पूर्णकालिक छात्रों के बच्चे, बशर्ते कि बच्चा 24 वर्ष की आयु तक नहीं पहुंचा हो;
• एक नाबालिग बच्चे का वार्ड;
• पूर्णकालिक छात्र जो 24 वर्ष की आयु तक पहुंचने से पहले आवेदक की देखरेख में थे;
• पूर्णकालिक अध्ययन के दौरान भाई-बहन और सौतेले भाई-बहन।

अतिरिक्त शिक्षा सहित प्रीस्कूल से लेकर उच्च शिक्षा तक शिक्षा के सभी स्तरों के संस्थानों में ट्यूशन फीस के मुआवजे की अनुमति है, बशर्ते उनके पास शैक्षिक गतिविधियों का संचालन करने का लाइसेंस हो।

आप सार्वजनिक और निजी दोनों संस्थानों में शिक्षा प्राप्त कर सकते हैं, मुख्य बात यह है कि आपके पास राज्य मान्यता है।

आप LIMIT मुआवजे की राशि 120 हजार रूबल तक सीमित है, यदि हम आवेदक के स्वयं के प्रशिक्षण या उसके भाई-बहनों के बारे में बात कर रहे हैं। यदि आवेदक के बच्चों ने शिक्षा प्राप्त की है, तो अधिकतम मुआवजा 50 हजार रूबल होगा।

120 हजार की सीमा चिकित्सा सेवाओं के भुगतान पर भी लागू होती है, 19 मार्च 2001 के संकल्प संख्या 201 में सरकार द्वारा महंगी के रूप में मान्यता प्राप्त सेवाओं के अपवाद के साथ। उदाहरण के लिए, इनमें शामिल हैं।

सामाजिक कर कटौती का हकदार कौन है?

सामाजिक कर कटौती के आकार को निर्धारित करने के तंत्र में मुख्य तत्व पहले से भुगतान किया गया व्यक्तिगत आयकर है।

इसका मतलब यह है कि केवल वे निवासी जो इस तरह का कर चुकाते हैं, थोड़ा सा दावा कर सकते हैं। निम्नलिखित को संभावित कटौती प्राप्तकर्ताओं की सूची से हटा दिया गया है:

• बेरोज़गार;
• आधिकारिक पंजीकरण के बिना श्रम गतिविधियों का संचालन करने वाले व्यक्ति;
• रोजगार सेवा में पंजीकृत व्यक्ति;
• गैर-कार्यरत पेंशनभोगी, साथ ही ऐसे पेंशनभोगी जो आधिकारिक पंजीकरण के बिना सेवानिवृत्ति के बाद भी काम करना जारी रखते हैं;
• सरलीकृत कराधान प्रणाली या यूटीआईआई का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी।

ग्रे योजनाएं भी कम व्यापक नहीं हैं, जब वेतन का केवल एक हिस्सा कराधान के लिए "खुला" होता है।

इस मामले में, व्यक्तिगत आयकर अभी भी भुगतान किया जाता है, लेकिन पूर्ण रूप से नहीं; इस मामले में, सामाजिक कर कटौती कम होगी, क्योंकि मूल नियम यह है कि भुगतान की गई राशि से अधिक राशि की भरपाई नहीं की जा सकती है।

सामाजिक कर कटौती न केवल व्यक्ति के स्वयं के खर्चों के लिए, बल्कि उसके रिश्तेदारों के लिए भी प्रदान की जा सकती है।

उदाहरण के लिए, बच्चों की शिक्षा, माता-पिता या जीवनसाथी के इलाज के लिए भुगतान के मामले में।

साथ ही, आपको यह याद रखना होगा कि ऐसे रिश्तेदार को व्यक्तिगत आयकर दाता होना जरूरी नहीं है, मुख्य बात यह है कि आवेदक स्वयं एक है।

कटौती कैसे प्राप्त करें

कटौती प्राप्त करने के दो तरीके हैं:

• संघीय कर सेवा की क्षेत्रीय शाखा के माध्यम से;
• काम की जगह पर.

सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के लिए आपको यह करना होगा:

• अपना कर रिटर्न समय पर दाखिल करें;
• सामाजिक कर कटौती के लिए दस्तावेजों का एक पैकेज जमा करें;
• अपील पर निर्णय की प्रतीक्षा करें;
• अधिक भुगतान की गई राशि की वापसी के लिए एक आवेदन पत्र लिखें।

अगर फैसला सकारात्मक रहा तो पैसा करदाता के खाते में जाएगा. अन्यथा, आवेदक या तो संघीय कर सेवा के उच्च प्राधिकारी से अपील कर सकता है, या अदालत में दावा दायर कर सकता है।

संघीय कर सेवा से कटौती प्राप्त होने पर, पूरी राशि एक हस्तांतरण में करदाता के खाते में स्थानांतरित कर दी जाएगी।

संघीय कर सेवा से सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के लिए दस्तावेज़

मुआवज़ा प्राप्त करने के इच्छुक किसी भी व्यक्ति को सामाजिक कर कटौती के लिए संघीय कर सेवा को दस्तावेज़ उपलब्ध कराने होंगे। सूची में एक साथ शामिल हैं:

• सामाजिक कर कटौती के लिए आवेदन। यह कटौती के लिए आधार का कोड इंगित करता है। नमूना सीधे संघीय कर सेवा से प्राप्त किया जा सकता है या ऑनलाइन पाया जा सकता है। मुख्य बात कटौती प्राप्त करने के कारणों को संक्षेप में और संक्षेप में बताना है;
• पासपोर्ट की एक प्रति, इसके अलावा यह मूल के लायक है;
• 3-एनडीएफएल - घोषणा;
• 2-एनडीएफएल - प्रमाणपत्र;
• मुआवजे के लिए आधार के अस्तित्व की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़।

दस्तावेज़ व्यक्तिगत रूप से, किसी प्रतिनिधि के माध्यम से या मेल द्वारा भेजे जा सकते हैं। या राज्य पोर्टल का उपयोग करें। सेवाएँ। आपको पहले संसाधन पर पंजीकरण करना होगा।

अपने कार्यस्थल पर कटौती प्राप्त करना

रूसियों ने अभी भी सीधे अपने कार्यस्थल पर सामाजिक कर कटौती प्राप्त करना पूरी तरह से सराहा नहीं है।

कई मायनों में, अपना पैसा वापस पाना आसान और अधिक सुविधाजनक है। इस पथ के लाभ यह हैं कि:

• बहुत कम दस्तावेजों की आवश्यकता होगी;
• पंजीकरण प्रक्रिया छोटी होगी;
• पैसा जल्दी आना शुरू हो जाएगा.

नियोक्ता से संपर्क करने पर, आवेदक दस्तावेजों का आवश्यक पैकेज जमा करता है, लेकिन 3-एनडीएफएल घोषणा संलग्न किए बिना।

सामग्री जमा करने और अपने अधिकारों का आकलन करने के बाद, कर्मचारी को कटौती प्रदान करने के अधिकार की अधिसूचना प्राप्त करने का अधिकार है।

प्राप्त होने पर, कर्मचारी नियोक्ता के संगठन के लेखा विभाग को नोटिस जमा करता है। इसके बाद, कर्मचारी का व्यक्तिगत आयकर अब नहीं रोका जाएगा।

अधिसूचना में निर्दिष्ट पूरी राशि तक पहुंचने तक इसे रोका नहीं जाएगा।

साथ ही, 16 मार्च, 2017 के पत्र संख्या 03-04-06/15201 में व्यक्त रूसी संघ के वित्त मंत्रालय की स्थिति के अनुसार, अधिसूचना जमा करने वाले कर्मचारी को पूरी राशि की प्रतिपूर्ति की जानी चाहिए वर्ष की शुरुआत से जमा हुआ, चाहे अधिसूचना जिस भी महीने में प्रस्तुत की गई हो।

इस प्रकार, कर्मचारी को न केवल अपने वेतन का 13% नुकसान होगा, बल्कि पहली बार इसमें वृद्धि भी प्राप्त होगी।

नियोक्ता इस नियम को लागू करने के लिए अनिच्छुक हैं, क्योंकि कानून सीधे तौर पर इसका संकेत नहीं देता है, इसलिए केवल कर्मचारी ही यह तय करता है कि उसके लिए कटौती का उपयोग करना कितना आसान है।

कटौतियाँ प्रदान करने की समय सीमा

आपको रूसी संघ की संघीय कर सेवा के क्षेत्रीय निकाय के साथ 3-एनडीएफएल घोषणा दाखिल करने के बाद ही मुआवजा प्राप्त करने के बारे में सोचना चाहिए।

इसका मतलब यह है कि आप इसे केवल उस वर्ष के बाद अगले वर्ष में प्राप्त कर सकते हैं जिसमें खर्च किए गए थे; यह व्यक्तिगत आयकर के लिए कर अवधि है।

कला के खंड 6 के आधार पर सामाजिक कटौती के प्रावधान के संबंध में आवेदनों पर विचार करने की अवधि 1 महीने से अधिक नहीं है। रूसी संघ का 78 टैक्स कोड।

कानून सामाजिक कटौती के लिए आवेदन करने पर अनिवार्य डेस्क ऑडिट का प्रावधान नहीं करता है।

हालाँकि, इन्हें निभाने की प्रथा बहुत आम है। कला के अनुसार. रूसी संघ के टैक्स कोड के 88, ऐसा निरीक्षण करने की अवधि 3 महीने है।

निरीक्षण करने और सकारात्मक निर्णय लेने के बाद ही, निरीक्षक धन हस्तांतरित करने के लिए महीने भर की अवधि की गिनती करते हैं।

परिणामस्वरूप, धन प्राप्त करने की अवधि 2 से 4 महीने तक होती है, हालाँकि अदालतों ने बार-बार नोट किया है कि कला के प्रावधानों की दोहरी व्याख्या है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 78 की अनुमति नहीं है और कटौती के भुगतान की अवधि 1 महीने है।

यदि निरीक्षक आवेदन पर विचार करने में देरी करता है और महीने के अंत में निर्णय नहीं लेता है, तो आवेदक को संघीय कर सेवा के उच्च निकाय या सीधे अदालत में अपील करने का अधिकार है।

कटौती पिछले 3 वर्षों के लिए जारी की जा सकती है।

कटौती राशि की गणना का उदाहरण

गणना तंत्र को एक उदाहरण से समझना सबसे आसान है। बेशक, एक प्रोग्राम ऐसा कर सकता है, लेकिन इसे समझना महत्वपूर्ण है।

आइए, उदाहरण के लिए, भुगतान के लिए सामाजिक कर कटौती प्राप्त करें।

तो, कार्यरत कर्मचारी इवानोव आई.आई. के पास माध्यमिक विशेष शिक्षा है। हालाँकि, पदोन्नत होने के लिए उसे उच्च शिक्षा प्राप्त करने की आवश्यकता है। इसे प्राप्त करने के लिए, उन्होंने एक ऐसे विश्वविद्यालय में प्रवेश किया जिसे राज्य मान्यता प्राप्त है।

• प्रशिक्षण की लागत थी 50 हजार रूबलसालाना.
• कर्मचारी की कमाई है 30 हजार रूबलप्रति माह, यानी 360 हजार प्रति वर्ष।
• एक वर्ष के लिए, उसका नियोक्ता, एक एजेंट के रूप में, 46.8 हजार रूबल हस्तांतरितकर्मचारी इवानोव आई.आई. का व्यक्तिगत आयकर।
• कानून उस अधिकतम राशि को सीमित करता है जिसके साथ आप सामाजिक कटौती प्राप्त कर सकते हैं, 120 हजार रूबल तक। अधिकतम कटौती राशि 15.6 हजार रूबल होगी।
• प्रति वर्ष 50 हजार का भुगतान करके, इवानोव को इसका अधिकार प्राप्त हुआ 6.5 हजार रूबलकटौती: 50000 × 13%= 6500.

यदि इवानोव आई. ने अध्ययन के सभी 3 वर्षों के लिए भुगतान करने का निर्णय लिया होता, तो वह एक बार में 15,000 खर्च करता, जो अधिकतम सीमा से अधिक होता, जिसका अर्थ है कि इसकी गणना अभी भी 12,000 रूबल से की जाएगी।

वह तो पा ही सकता था 15600 हजार रूबल, इसका मतलब है कि उसे 3900 रूबल का अंतर खोना होगा।

उपचार और दवाओं की खरीद के लिए कटौती की गणना इसी तरह की जाती है।

तो, एक सामाजिक कटौती करदाता द्वारा किए गए खर्चों के लिए मुआवजा है, जो राज्य द्वारा कर आधार को कम करके प्रदान किया जाता है। इस क्षेत्र में कोई बदलाव अपेक्षित नहीं है और इसका लाभ भी 2018 में प्रदान किया जाएगा।

इस लेख में हम बात करेंगे कि आप शिक्षा, चिकित्सा, घर खरीदने और अन्य उद्देश्यों के लिए खर्च का 13% कैसे वापस कर सकते हैं। टैक्स कोड इसके लिए पर्याप्त अवसर प्रदान करता है, लेकिन आपको उनका लाभ उठाने में सक्षम होना चाहिए।

एक व्यक्तिगत आयकर () है, जो 13% है। उदाहरण के लिए, यह आपके आधिकारिक वेतन से लिया जाता है। एक सामान्य कर्मचारी को भी इससे निपटना नहीं पड़ता है, क्योंकि आपकी कंपनी में एक एकाउंटेंट संचयों को संभालता है और आपको आमतौर पर कर कटौती के साथ अपना वेतन मिलता है। ये राज्य के बजट में जाते हैं और फिर प्राप्त धन को विभिन्न जरूरतों के लिए वितरित किया जाता है, जिसमें बाल लाभ, डॉक्टरों, शिक्षकों, पुलिस अधिकारियों, अग्निशामकों, डिप्टी और अन्य सार्वजनिक क्षेत्र के कर्मचारियों के वेतन का भुगतान शामिल है।

कुछ मामलों में, जिस पर इस लेख में चर्चा की जाएगी, राज्य इस कर को इकट्ठा नहीं करने, या पहले हस्तांतरित व्यक्तिगत आयकर को वापस करने की अनुमति देता है। इस प्रकार:

कर कटौती आय की एक निश्चित राशि है जिस पर कर नहीं लगता है, या कुछ कर कोड श्रेणियों के तहत किए गए खर्चों के संबंध में आपके द्वारा पहले भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर के हिस्से की वापसी, जिसमें उदाहरण के लिए, आवासीय खरीद के लिए खर्च शामिल हैं। संपत्ति, शिक्षा, उपचार, दवाइयों की खरीद आदि।

आपकी कंपनी ने आपको वर्ष के लिए 100,000 रूबल वेतन दिया है। व्यक्तिगत आयकर इस राशि का 13% होगा। आपको 100,000 - 13% = 87,000 रूबल प्राप्त होंगे।

लेकिन अब आपने अपने बच्चे की शिक्षा के लिए 50,000 रूबल की राशि में कटौती जारी की है। हम इस राशि को कुल आय से घटाते हैं: 100,000 - 50,000 = 50,000 रूबल। कटौतियों के बाद यह आपका कर आधार है।

और आपके हाथ में एक पूरी तरह से अलग राशि प्राप्त होती है: 100,000 - (50,000 * 0.13) = 93,500 रूबल।

6,500 रूबल की राशि में इन योगों के बीच का अंतर अगले वर्ष की शुरुआत में एक राशि में या अगले महीने से शुरू होकर भागों में प्राप्त किया जा सकता है। नीचे संबंधित अध्याय में कटौती के लिए आवेदन करने के दो तरीकों के बारे में पढ़ें।

कटौती प्रदान करके, राज्य नागरिकों को बिना किसी "लिफाफे में वेतन" के आधिकारिक तौर पर काम करने के लिए प्रोत्साहित करता है, और साथ ही नागरिकों से निर्माण, शिक्षा और स्वास्थ्य देखभाल के लिए अतिरिक्त धन को पुनर्निर्देशित करता है। उन सभी कर्मचारियों के लिए भी कटौतियाँ हैं जिनके बच्चे हैं या जो कुछ घटनाओं में शामिल हैं। नीचे प्रत्येक प्रकार के लाभ के बारे में और पढ़ें।

कर कटौती केवल तभी प्रदान की जाती है जब कानून द्वारा स्थापित सभी शर्तें पूरी होती हैं। प्रत्येक प्रकार की कटौती के दस्तावेजों का अपना पैकेज होता है जिसे कर अधिकारियों को प्रदान किया जाना चाहिए। सीमाएँ भी हैं.

कर कटौती के प्रकार

रूसी कर कानून में निहित सभी कटौतियों को चार प्रकारों में विभाजित किया गया है:

1. मानक;
2. सामाजिक;
3. संपत्ति;
4. निवेश;
5. पेशेवर।

आइए प्रत्येक कटौतियों पर करीब से नज़र डालें:

मानक कर कटौती

मानक कटौती का सार यह है कि हर महीने आय की एक निश्चित राशि पर कर नहीं लगता है। यह या तो स्वयं करदाता को कुछ घटनाओं (सैन्य अभियानों, चेरनोबिल दुर्घटना का परिसमापन, आदि) में भाग लेने के लिए या किसी बच्चे को प्रदान किया जाता है। अन्य प्रकार की कटौतियों के विपरीत, यह आमतौर पर नियोक्ता द्वारा जारी किया जाता है, हालांकि इसे कर कार्यालय के माध्यम से घोषित करना भी संभव है। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 द्वारा विनियमित।

1 मासिक 3000 रूबल की कटौती(प्राप्तकर्ता का लाभ इस राशि का 13% है - 390 रूबल)। निम्नलिखित को इसका अधिकार है:

• चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र में दुर्घटना के परिसमापक और इस दुर्घटना (विकिरण बीमारी) के पीड़ित।
• परमाणु परीक्षणों और दुर्घटनाओं के परिणामों के परिसमापक।
• विकलांग व्यक्ति जिन्हें सैन्य सेवा के दौरान चोटें, अंग-भंग और बीमारियाँ प्राप्त हुईं
• महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध के विकलांग लोग।

2 मासिक 500 रूबल की कटौती(लाभार्थी लाभ - 65 रूबल)। प्रदान किया:

• यूएसएसआर और रूसी संघ के नायक
• युद्ध अभियानों में भाग लेने वाले (उपयुक्त प्रमाणपत्र रखने वाले)
• विकलांग लोग (समूह I, II, साथ ही विकलांग बच्चे)
• अन्य व्यक्तियों के लिए (पूरी सूची रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के खंड 2 में है)

यदि यह पता चलता है कि एक व्यक्ति एक साथ दो कटौतियों का हकदार है (उदाहरण के लिए, चेरनोबिल दुर्घटना का परिसमापक बाद में रूस का हीरो बन गया), तो उनमें से सबसे बड़ा लागू होता है।

3 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चे के लिए कटौती(साथ ही पूर्णकालिक छात्र, कैडेट, स्नातक छात्र, निवासी या विकलांग व्यक्ति के लिए - 24 वर्ष तक) मासिक जब तक प्राप्तकर्ता 350,000 रूबल की आय तक नहीं पहुंच जाता (उदाहरण के लिए, 40,000 रूबल के मासिक वेतन के साथ, यह 350,000 रूबल की सीमा तक पहुंचने में पूरे 8 महीने लगेंगे - इस दौरान, आप कटौती की राशि पर आयकर का भुगतान नहीं करेंगे)। यह माता-पिता, अभिभावकों और दत्तक माता-पिता को उनके आवेदन पर प्रदान किया जाता है, जो आमतौर पर नियोक्ता के लेखा विभाग में लिखा जाता है। 2019 में कटौती की राशि इस प्रकार है:

• पहले और दूसरे बच्चे के लिए - 1,400 रूबल प्रत्येक (प्राप्तकर्ता का मासिक लाभ इस राशि का 13% है - प्रत्येक बच्चे के लिए 195 रूबल)।
• तीसरे और बाद के बच्चों के लिए - 3000 रूबल। (प्राप्तकर्ता का मासिक लाभ 390 रूबल है)।
• 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक विकलांग बच्चे के लिए और पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र के लिए - 24 वर्ष तक, यदि वह समूह I या II का विकलांग व्यक्ति है - 12,000 रूबल। माता-पिता और दत्तक माता-पिता के लिए (प्राप्तकर्ता के लिए मासिक लाभ 1,560 रूबल है) और 6,000 रूबल। अभिभावकों और ट्रस्टियों के लिए (प्राप्तकर्ता के लिए मासिक लाभ 780 रूबल है)।

एक एकल माता-पिता या दत्तक माता-पिता बच्चों के लिए किसी भी मानक कटौती की दोगुनी राशि के हकदार हैं (लेकिन यदि एक एकल मां, उदाहरण के लिए, दोबारा शादी करती है, तो कटौती फिर से एकल हो जाती है)।

साथ ही, यदि माता-पिता में से कोई एक अपना अधिकार त्याग देता है तो उसे दोहरी कटौती प्राप्त हो सकती है।

सर्गेई बिरयुकोव का 12 साल का बेटा है और वह अकेले ही उसका पालन-पोषण कर रहे हैं। बिरयुकोव का मासिक वेतन 47,000 रूबल है। इस राशि से, उसे हर महीने व्यक्तिगत आयकर में 6,110 रूबल का भुगतान करना होगा। वर्ष की शुरुआत में, करदाता ने मानक कटौती के लिए अपने उद्यम के लेखा विभाग को एक आवेदन लिखा। अगस्त में उनकी आय 350,000 रूबल तक पहुंच जाएगी। तदनुसार, सर्गेई को जनवरी से जुलाई तक कटौती का अधिकार प्राप्त होता है। इस अवधि के दौरान व्यक्तिगत आयकर पर उनकी बचत (1400 * 7 * 0.13) * 2 = 2548 रूबल होगी।

सामाजिक कर कटौती

इस प्रकार की कटौतियाँ व्यक्तियों की शिक्षा और चिकित्सा देखभाल के खर्चों का आंशिक मुआवजा है। सभी सामाजिक कटौतियाँ सालाना 120,000 रूबल कर राहत की हकदार हैं - यानी, आपकी आय की इस राशि पर कर नहीं लगाया जाएगा (और यदि व्यक्तिगत आयकर पहले ही स्थानांतरित किया जा चुका है, तो इसे वर्ष के अंत में वापस कर दिया जाएगा)। यह केवल छोटी-छोटी बातों का मामला है: आपको कर कानून की सभी आवश्यकताओं को पूरा करना होगा, आधिकारिक तौर पर काम करना होगा और भुगतान की गई चिकित्सा या शैक्षिक सेवाओं पर एक निश्चित राशि खर्च करनी होगी।

1 सशुल्क चिकित्सा सेवाओं के लिए कटौती।

निम्नलिखित खर्चों की प्रतिपूर्ति आपके व्यक्तिगत आयकर रिफंड के माध्यम से की जा सकती है:

• अपने या अपने बच्चों और माता-पिता के इलाज का खर्च। इसमें अस्पताल, क्लिनिक, एम्बुलेंस स्टेशन और सशुल्क चिकित्सा केंद्र में सशुल्क चिकित्सा देखभाल शामिल है। दंत चिकित्सा उपचार और प्रोस्थेटिक्स (कॉस्मेटिक को छोड़कर)। सेनेटोरियम-रिसॉर्ट उपचार (आपके अपने खर्च पर, ट्रेड यूनियन से नहीं)। सेवाओं की पूरी सूची 19 मार्च 2001 के रूसी संघ संख्या 201 की सरकार के डिक्री में निहित है।
• उपचार के दौरान निर्धारित दवाओं का खर्च।
• स्वैच्छिक स्वास्थ्य बीमा की लागत (यदि पॉलिसी का भुगतान किसी नागरिक द्वारा किया जाता है, नियोक्ता द्वारा नहीं)।

आप सूचीबद्ध सेवाओं के लिए सामाजिक कटौती के लिए आवेदन कर सकते हैं यदि चिकित्सा संस्थानों के पास राज्य लाइसेंस है और वे रूसी संघ के क्षेत्र में पंजीकृत हैं। प्रत्येक चिकित्सा सेवा के लिए एक समझौता किया जाना चाहिए, और भुगतान की पुष्टि रसीदों द्वारा की जानी चाहिए। दवाइयाँ खरीदते समय, कर कार्यालय में जमा करने पर एक निशान के साथ फॉर्म एन 107/यू में फॉर्म पर एक नुस्खे की आवश्यकता होती है।

2 सशुल्क शैक्षिक सेवाओं के लिए कटौती।

रूसी संघ का टैक्स कोड प्रशिक्षण के लिए कटौती जारी करने के लिए कई आधार प्रदान करता है:

1. खुद का प्रशिक्षण. यह उच्च, माध्यमिक, अतिरिक्त शिक्षा, किसी भी रूप में अल्पकालिक पाठ्यक्रम (पूर्णकालिक, अंशकालिक, शाम, दूरस्थ शिक्षा) हो सकता है। इस मामले में, शैक्षणिक संस्थान के पास शैक्षणिक गतिविधियों के लिए लाइसेंस होना चाहिए। आप विदेश में पढ़ाई करते समय भी कटौती प्राप्त कर सकते हैं।
2. 24 वर्ष की आयु तक के बच्चे की शिक्षा। लेकिन यहां केवल आमने-सामने प्रशिक्षण की अनुमति है। किसी सशुल्क स्कूल में, निजी किंडरगार्टन में, पुनर्प्रशिक्षण पाठ्यक्रमों में, अतिरिक्त शिक्षा स्कूलों आदि में बच्चे की शिक्षा के लिए कटौती प्राप्त की जा सकती है।
3. 24 वर्ष की आयु तक पहुंचने तक वार्ड की शिक्षा। पूर्णकालिक शिक्षा का नियम भी लागू होता है। 18 वर्ष की आयु से, "पूर्व वार्ड" शब्द का उपयोग आवेदन और घोषणा में किया जाता है।
4. किसी भाई या बहन को 24 वर्ष की आयु तक पढ़ाना। एक अनिवार्य आवश्यकता पूर्णकालिक अध्ययन है। एक भाई या बहन या तो पूर्ण रक्त वाला (एक ही माता और पिता से) या अर्ध रक्त वाला हो सकता है।

चिकित्सा कटौती के विपरीत, जीवनसाथी की शिक्षा के लिए कोई कर लाभ नहीं है। आप चाची, चाचा, दादा-दादी, भतीजे, पोते-पोतियों और अन्य गैर-करीबी रिश्तेदारों की शिक्षा के लिए कटौती प्राप्त नहीं कर सकते।

शिक्षा के लिए कटौती की राशि 120,000 रूबल से अधिक नहीं है, अगर हम अपनी शिक्षा के साथ-साथ भाई/बहन की शिक्षा के बारे में बात कर रहे हैं। बच्चों की शिक्षा के साथ-साथ बच्चों के लिए अधिकतम कटौती 50,000 रूबल है।

वास्तविक जीवन के उदाहरणों के साथ शिक्षा के लिए कर कटौती के बारे में सभी जानकारी हमारे लेख में है:।

3 भविष्य की पेंशन के वित्तपोषण के लिए कटौती।कला के खंड 4 द्वारा विनियमित। रूसी संघ के टैक्स कोड के 219। जो लोग पेंशन भुगतान के निर्माण में निम्नलिखित योगदान करते हैं वे इसके हकदार हैं:

• गैर-राज्य पेंशन निधियों के लिए।
• बीमा कंपनियों को (स्वैच्छिक पेंशन बीमा और 5 वर्ष से अधिक के लिए जीवन बीमा)।

अधिकतम कटौती राशि 120,000 रूबल है, लेकिन आपको यह ध्यान में रखना होगा कि यह सभी सामाजिक कर लाभों के लिए एक सामान्य आंकड़ा है। अर्थात्, यदि आपने पहले ही अपने बच्चे की शिक्षा के लिए 50,000 रूबल की कटौती जारी कर दी है, तो स्वैच्छिक पेंशन बीमा के लिए कटौती के लिए आवेदन करते समय आप उसी वर्ष अधिकतम 120,000 - 50,000 = 70,000 रूबल (वापसी योग्य - 13%) पर भरोसा कर सकते हैं। इस राशि से - 9100 रूबल)।

आपके पक्ष में भविष्य की पेंशन के वित्तपोषण के लिए समझौतों में प्रवेश करना आवश्यक नहीं है; आप अपने जीवनसाथी, माता-पिता/दत्तक माता-पिता या विकलांग बच्चों के लिए पेंशन योगदान कर सकते हैं।

4 दान के लिए कटौती.आप अपने दान का 13% निम्नलिखित संगठनों को वापस कर सकते हैं:

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कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको एक धर्मार्थ संगठन या एनपीओ के साथ एक समझौता प्रस्तुत करना होगा। कटौती कर अवधि के दौरान प्राप्त आय के 25% से अधिक नहीं होनी चाहिए।

इवानोव एम.एम. ओपन हार्ट फ़ाउंडेशन (एक गैर सरकारी संगठन जो बीमार बच्चों के ऑपरेशन का वित्तपोषण करता है) को 300,000 रूबल हस्तांतरित किए गए। इवानोव की आधिकारिक वार्षिक आय 480,000 रूबल है। तदनुसार, कटौती 480,000 से अधिक नहीं हो सकती: 4 = 120,000 रूबल (वापसी योग्य - इस राशि का 13%: 15,600 रूबल)।

ऐसे मामले हैं जिनमें कटौती प्रदान नहीं की जाती है:

कृपया ध्यान दें कि धर्मार्थ गतिविधियाँ 11 अगस्त 1995 के संघीय कानून संख्या 135-एफजेड द्वारा विनियमित होती हैं।

संपत्ति कर कटौती

लाभ के नाम से यह स्पष्ट है कि यह संपत्ति के साथ किए गए कुछ कार्यों के लिए प्रदान किया जाता है। चूँकि अक्सर हम बड़ी मात्रा में व्यक्तिगत आयकर रिफंड के बारे में बात कर रहे होते हैं, ऐसी कटौतियाँ मुख्य रूप से कर कार्यालय के माध्यम से संसाधित की जाती हैं। सामाजिक कटौतियों के विपरीत, चालू वर्ष में अप्रयुक्त संपत्ति कटौती को अगले वर्ष में ले जाया जा सकता है।

आप निम्नलिखित कार्यों के लिए व्यक्तिगत आयकर (खर्च की राशि का 13%) वापस कर सकते हैं:

1 संपत्ति की बिक्री.

आवासीय अचल संपत्ति और उसमें शेयर, साथ ही भूमि भूखंड बेचते समय, अधिकतम कर कटौती 1,000,000 रूबल है। यह राशि आपके द्वारा बेचे गए अपार्टमेंट की लागत से काट ली जाएगी, और आप केवल शेष राशि पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करेंगे। यही है, यदि आपने 2.2 मिलियन रूबल के लिए एक अपार्टमेंट बेचा है, तो कटौती के बिना आपको आयकर में 286,000 रूबल (खरीदार से प्राप्त राशि का 13%) का भुगतान करना होगा। और कटौती का उपयोग करके, आप केवल 1.2 मिलियन रूबल (2,200,000 - 1,000,000), यानी 156,000 रूबल पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करेंगे। यही कारण है कि विक्रेता अक्सर खरीद और बिक्री समझौते में अपार्टमेंट की वास्तविक लागत नहीं, बल्कि ठीक 1 मिलियन रूबल शामिल करने की पेशकश करते हैं - ताकि, कटौती को ध्यान में रखते हुए, उन्हें व्यक्तिगत आयकर का भुगतान बिल्कुल न करना पड़े। लेकिन कर सेवा ने इस तरकीब को बहुत पहले ही समझ लिया था, और ऐसे लेनदेन पर अब अधिक ध्यान दिया जा रहा है।

अन्य संपत्ति (कार, गैरेज, गैर-आवासीय परिसर) के लिए 250,000 रूबल की कटौती स्थापित की गई है। ये राशियाँ पिछले वर्ष के दौरान बेची गई सभी संपत्तियों पर लागू होती हैं। कुल 600,000 रूबल की तीन कारें बेचने के बाद भी, आपको केवल 250,000 रूबल की कटौती प्राप्त होगी। साझा या संयुक्त स्वामित्व वाली संपत्ति बेचते समय (उदाहरण के लिए, पति और पत्नी के बीच), कटौती को दो भागों में विभाजित किया जाता है - उस अनुपात में जो मालिक स्वयं निर्धारित करते हैं।

कृपया ध्यान दें: जो संपत्ति आपके पास 3 साल से अधिक समय से है, उसकी बिक्री पर व्यक्तिगत आयकर नहीं लगता है। अपवाद आवासीय अचल संपत्ति है। 1 मई, 2018 से, यह बिक्री पर आयकर के अधीन नहीं है यदि यह आपकी संपत्ति में 5 साल से अधिक समय से है (उपहार समझौते के तहत प्राप्त लोगों को छोड़कर, किसी आश्रित के साथ रखरखाव समझौते के तहत, या सिर्फ निजीकरण - में) इन मामलों में तीन साल की अवधि अभी भी लागू होती है)।

2 एक अपार्टमेंट, पृथक कमरा, घर, दचा, भूमि भूखंड (या इनमें से किसी भी वस्तु में हिस्सा) की खरीद।

कटौती तैयार और निर्माणाधीन दोनों वस्तुओं के लिए प्राप्त की जा सकती है। 2014 तक, केवल एक खरीदी गई वस्तु के लिए व्यक्तिगत आयकर वापस करना संभव था, अब - जितने चाहें उतने के लिए, जब तक कि कटौती की राशि 2 मिलियन रूबल तक नहीं पहुंच जाती। हालांकि, जिन लोगों ने पुराने नियमों के तहत अपने अधिकार का इस्तेमाल किया है, वे कटौती को दोबारा जारी नहीं कर पाएंगे।

खराब फिनिशिंग स्थिति में खरीदे गए आवास की मरम्मत और फिनिशिंग (सामग्री और कार्य दोनों कटौती योग्य हैं)। बिजली, पानी, गैस आपूर्ति और सीवरेज का संगठन। परियोजना प्रलेखन का विकास. मुख्य शर्त सभी सहायक दस्तावेजों की उपस्थिति है: अनुबंध, चेक, रसीदें। नीचे दिए गए लिंक का उपयोग करके इस प्रकार की कटौती के बारे में और पढ़ें:

3 उपरोक्त संपत्तियों की खरीद के लिए लिए गए बंधक ऋण पर ब्याज, साथ ही बंधक के पुनर्वित्त के लिए ऋण पर ब्याज।

भुगतान किए गए बंधक ब्याज के लिए अधिकतम कटौती RUB 3,000,000 है। यह आवास की खरीद (अधिकतम - 2,000,000 रूबल) के लिए कटौती दाखिल करने के बाद ही प्रदान किया जा सकता है, इसलिए वास्तव में बंधक के साथ एक अपार्टमेंट खरीदने के लिए कटौती की सीमा 5,000,000 रूबल है। इसका मतलब यह है कि राज्य सैद्धांतिक रूप से आपके व्यक्तिगत आयकर को 690,000 रूबल की राशि में वापस कर सकता है।

संपत्ति कटौती केवल तभी जारी की जा सकती है जब संपत्ति रूस के क्षेत्र में स्थित हो और मानव निवास के लिए हो।

बंधक पर घर खरीदने पर संपत्ति कटौती के बारे में वास्तविक उदाहरणों के साथ यहां और पढ़ें:

निवेश कर कटौती

निवेश कर कटौती तीन मामलों में प्राप्त की जा सकती है:

1. तीन वर्ष से अधिक समय तक रखी गई प्रतिभूतियों की बिक्री से आय के लिए कटौती। इस प्रकार की कटौती में व्यक्तिगत निवेश खाते (इसके बाद आईआईए के रूप में संदर्भित) पर किए गए लेनदेन शामिल नहीं हैं;
2. तीन वर्षों के भीतर आईआईएस में जमा की गई धनराशि से कटौती। कटौती 400,000 रूबल की राशि तक सीमित है। प्रति वर्ष, या 1.2 मिलियन रूबल। तीन साल के लिए। एक साल में आप 400,000 रूबल का 13% या 52,000 रूबल वापस कर सकते हैं। इस प्रकार की कटौती केवल आधिकारिक "श्वेत" वेतन वाले नियोजित व्यक्तियों के लिए उपयुक्त है;
3. तीन वर्षों के भीतर व्यक्तिगत निवेश खाते पर किए गए प्रतिभूतियों में लेनदेन से प्राप्त आय से कटौती। इस प्रकार की कटौती वेतन से बंधी नहीं है और इसका उपयोग व्यक्तिगत उद्यमियों के साथ-साथ गैर-कामकाजी लोगों (उदाहरण के लिए, दो लोगों का परिवार, जहां पति काम करता है और पत्नी काम नहीं करती है) सहित हर कोई कर सकता है, जो खोल सकता है उसके नाम पर एक आईआईएस, लेकिन उसमें पति का वेतन, या बाल सब्सिडी और लाभ सहित कोई अन्य फंड जमा करें)।

आप कौन सी प्रतिभूतियाँ खरीद सकते हैं:

व्यावसायिक कर कटौती

इस प्रकार की कटौती कुछ हद तक अलग है। वास्तव में, हम व्यक्तिगत आयकर के लिए नहीं, बल्कि उद्यमियों पर कर के लाभ के बारे में बात कर रहे हैं। हालाँकि, चूंकि यह उद्यमी एक व्यक्ति है और औपचारिक रूप से आयकर का भुगतान करता है, इसलिए कटौती व्यक्तियों के लिए प्रदान की गई अन्य की सामान्य श्रेणी में आती है।

निम्नलिखित प्रकार की आय के लिए व्यावसायिक कर कटौती प्रदान की जाती है:

• सामान्य कर व्यवस्था (ओएसएनओ) के तहत व्यक्तिगत उद्यमियों की आय।
• निजी तौर पर प्रैक्टिस करने वाले नोटरी, वकीलों और अन्य व्यवसायों के प्रतिनिधियों की आय जो निजी प्रैक्टिस में पैसा कमाते हैं।
• सिविल अनुबंधों (अनुबंधों, सेवाओं, आदि) से आय।
• रॉयल्टी, साथ ही विज्ञान, साहित्य और कला के कार्यों के प्रदर्शन या अन्य उपयोग के लिए पारिश्रमिक। इस मामले में, लेखकों और अन्वेषकों को व्यक्तिगत आयकर दाता होना चाहिए।

खर्चों की पूरी राशि (अनुबंधों और रसीदों द्वारा पुष्टि) के लिए एक पेशेवर कटौती प्रदान की जाती है। यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी खर्चों की पुष्टि करने में असमर्थ है, तो वह प्राप्त आय के 20% की राशि में कटौती का दावा कर सकता है। कुछ प्रकार के पारिश्रमिक (लेखक की फीस, कार्यों के प्रदर्शन आदि) के लिए, खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की अनुपस्थिति में, एक लागत मानक स्थापित किया गया है (पूरी सूची कर संहिता के अनुच्छेद 221 के अनुच्छेद 3 में है) रूसी संघ)। उदाहरण के लिए, वीडियो उत्पादों के निर्माता - फीचर फिल्में या संगीत वीडियो - अपनी आय के 30% की राशि में कटौती का दावा कर सकते हैं, और इन फिल्मों के लिए संगीत के लेखक - अपनी आय के 40% की राशि में कटौती का दावा कर सकते हैं।

केवल वे लोग जिन्होंने इसका भुगतान किया है वे व्यक्तिगत आयकर वापस कर सकते हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, निम्नलिखित आयकर कटौती प्राप्त करने के हकदार हैं:

• रूसी संघ के नागरिक एक रोजगार या नागरिक अनुबंध के तहत काम कर रहे हैं और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान कर रहे हैं;
• पेंशनभोगी जो रिपोर्टिंग कर अवधि के दौरान काम करना जारी रखते हैं या काम करते हैं;
• विदेशी जो साल में 180 दिन से अधिक रूस में बिताते हैं और रूसी संघ के बजट में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं;
• रूसी संघ के नागरिक और रूसी संघ के विदेशी निवासी जिन्होंने तीन या पांच साल से कम समय के लिए स्वामित्व वाली संपत्ति बेची थी (ऊपर "संपत्ति कर कटौती" अध्याय में देखें)।

कटौती पाने के लिए कहां जाएं

रूसी कानून में, व्यक्तिगत आयकर वापस करने के दो तरीके हैं: कर कार्यालय के माध्यम से या नियोक्ता के माध्यम से। इनमें से प्रत्येक विधि का निष्पादन का अपना क्रम है।

विधि #1. संघीय कर सेवा के माध्यम से कर वापसी

यदि आपको एक ही बार में संपूर्ण वार्षिक कटौती राशि की आवश्यकता है, तो आपके पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय से कटौती प्राप्त करना अधिक सुविधाजनक है। लाभ के लिए रिपोर्टिंग वर्ष की समाप्ति के बाद किसी भी समय आवेदन किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, यदि आपने 2018 में एक अपार्टमेंट खरीदा है, तो आप 1 जनवरी, 2019 से कटौती प्राप्त करने की अपनी इच्छा घोषित कर सकते हैं।

रिपोर्टिंग वर्ष के लिए आपके द्वारा भुगतान की गई व्यक्तिगत आयकर की पूरी राशि आयकर वापस कर दी जाएगी, लेकिन वास्तविक व्यय का 13% से अधिक नहीं।

कटौती के लिए आवेदन करने की प्रक्रिया सरल है. इसका क्रम इस प्रकार है:

1. दस्तावेज़ों का संग्रह. कुछ कागजी कार्रवाई सभी कटौतियों के लिए सामान्य है, जबकि कुछ प्रत्येक प्रकार के लाभ के लिए विशिष्ट है। संबंधित अध्याय में नीचे एक विस्तृत सूची दी गई है।
2. पंजीकरण के स्थान पर संघीय कर सेवा को दस्तावेज़ जमा करना। यह व्यक्तिगत रूप से, डाक द्वारा, अधिकृत प्रतिनिधि के माध्यम से या वेबसाइट nalog.ru के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक संचार चैनलों के माध्यम से किया जा सकता है। यदि आप अपने निरीक्षण का वास्तविक पता नहीं जानते हैं, तो इसे खोजने का सबसे आसान तरीका विशेष सेवाओं पर है - उदाहरण के लिए, यहां: https://service.nalog.ru/addrno.do।
3. डेस्क जांच. कई महीनों के दौरान, आपके दस्तावेज़ों की जाँच की जाती है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि वे औपचारिक आवश्यकताओं को पूरा करते हैं। प्रदान किए गए कागजात में सभी डेटा अन्य दस्तावेजों में दी गई जानकारी से मेल खाना चाहिए।
4. आपके बैंक खाते में आयकर रिफंड।

विधि #2. नियोक्ता के माध्यम से कर वापसी

इस मामले में, आपको भागों में कटौती प्राप्त होती है: व्यक्तिगत आयकर आपके वेतन से नहीं रोका जाता है, लेखा विभाग द्वारा अर्जित पूरी राशि प्राप्य है। इस पद्धति की एक और विशेषता यह है कि आपको वर्ष के अंत तक प्रतीक्षा करने की आवश्यकता नहीं है, आप चालू वर्ष में ही धन प्राप्त कर सकते हैं। और अगले वर्ष जनवरी में, आपको संघीय कर सेवा के माध्यम से शेष कटौती दाखिल करने और पिछले वर्ष में भुगतान की गई व्यक्तिगत आयकर की पूरी शेष राशि एक बार में प्राप्त करने का अधिकार है।

अलेक्जेंडर डी. ने अगस्त-सितंबर 2017 में सार्वजनिक खरीद प्रशिक्षण पाठ्यक्रम पूरा किया, उन पर 43,000 रूबल खर्च किए और 214,000 रूबल की राशि में दंत प्रोस्थेटिक्स का प्रदर्शन किया। पाठ्यक्रम पूरा करने के तुरंत बाद, उन्होंने अपने नियोक्ता के साथ कटौती दायर की और अक्टूबर से व्यक्तिगत आयकर को रोके बिना, अपना पूरा वेतन प्राप्त करना शुरू कर दिया (आधिकारिक गैर-कर योग्य आय की राशि 24,800 रूबल / माह थी)। इस प्रकार, अक्टूबर, नवंबर और दिसंबर के लिए, कटौती की राशि 74,400 रूबल थी। सामाजिक कटौती की अधिकतम राशि 120,000 रूबल है। 2017 के अंत में, अलेक्जेंडर डी. ने संघीय कर सेवा के माध्यम से 2017 (जनवरी-सितंबर) में भुगतान किए गए आयकर की शेष राशि वापस करने के अधिकार का प्रयोग किया। 2017 के 9 महीनों के लिए डी की आय 24,800 *9 = 223,900 रूबल थी, लेकिन व्यक्तिगत आयकर उन्हें केवल 45,600 रूबल (120,000 - 74,400 रूबल पहले से ही 2017 में उपयोग किया गया था) से लौटाया गया था।

किसी नियोक्ता के माध्यम से व्यक्तिगत आयकर वापस करने के लिए, आपको निम्नलिखित कार्य करना होगा:

1. दस्तावेज़ों का एक पैकेज तैयार करें. संघीय कर सेवा के माध्यम से कटौती दर्ज करते समय सूची समान सूची से भिन्न होती है। एक विस्तृत सूची "कर कटौती के लिए आवश्यक दस्तावेज़" अध्याय में है।
2. कर कार्यालय में दस्तावेज़ जमा करें। यह उसी तरह किया जाता है जैसे संघीय कर सेवा के माध्यम से कटौती दाखिल करते समय: व्यक्तिगत रूप से, मेल द्वारा, इलेक्ट्रॉनिक रूप से nalog.ru पर आपके व्यक्तिगत खाते के माध्यम से या प्रॉक्सी के माध्यम से। 30 दिनों के भीतर, संघीय कर सेवा आपके नियोक्ता को एक नोटिस जारी करने के लिए बाध्य है कि आपके पास कर कटौती का अधिकार है।
3. इसके बाद, आपको प्राप्त कर नोटिस को अपने नियोक्ता को स्थानांतरित करना होगा। कटौती के लिए एक आवेदन कर पत्र के साथ संलग्न होना चाहिए (नमूना वेबसाइट nalog.ru पर है)। नोटिस जमा करने के महीने से कटौती समाप्त होने या वर्ष समाप्त होने तक आपको व्यक्तिगत आयकर रोके बिना अपना वेतन प्राप्त होगा। अगले वर्ष आपको नियोक्ता के लिए अधिसूचना प्राप्त करने के लिए फिर से संघीय कर सेवा में जाना होगा।

सभी कटौतियों के लिए दस्तावेजों का एक सामान्य सेट और प्रत्येक विशिष्ट मामले में आवश्यक एक सूची है।

दस्तावेज़ों की सामान्य सूची:

• रूसी पासपोर्ट की प्रतिलिपि
• फॉर्म 3-एनडीएफएल में टैक्स रिटर्न करदाता द्वारा भरा जाता है। उदाहरण, टेम्पलेट और नमूने यहां: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (नियोक्ता से कटौती प्राप्त करते समय प्रस्तुत नहीं किया गया)
• कार्य के मुख्य स्थान से आय का प्रमाण पत्र (फॉर्म 2-एनडीएफएल, नियोक्ता से कटौती प्राप्त करते समय प्रस्तुत नहीं किया गया)
• अंशकालिक आय का प्रमाण पत्र (यदि कोई हो)
• विवरण के साथ संघीय कर सेवा के लिए एक आवेदन (स्टांप के साथ बैंक लेटरहेड पर) जिस पर कर वापस किया जाएगा।

रिश्तेदारों (बच्चों/माता-पिता/भाई/बहन/पति-पत्नी) के लिए कटौती प्राप्त करने के लिए दस्तावेजों की सूची:

• अपने, बच्चों, भाइयों और बहनों के लिए जन्म प्रमाण पत्र की प्रतियां (रिश्ते की पुष्टि);
• विवाह प्रमाणपत्र की प्रति

उपचार/दवाओं की खरीद के लिए कटौती के लिए दस्तावेजों की सूची

एक चिकित्सा संस्थान (अस्पताल, क्लिनिक, एम्बुलेंस स्टेशन, सशुल्क चिकित्सा केंद्र) में उपचार:

• एक चिकित्सा संस्थान के साथ समझौता - मूल और प्रति। अनुबंध में सेवाओं की लागत का उल्लेख होना चाहिए।
• अनुबंध के तहत भुगतान की पुष्टि करने वाला एक प्रमाण पत्र (रोगी के मेडिकल कार्ड की संख्या और उसके मेडिकल रिकॉर्ड के साथ-साथ उपचार श्रेणी कोड: "1" - सामान्य, "2" - महंगा होना चाहिए)।
• चिकित्सा संस्थान के लाइसेंस की एक प्रति.

दवाओं की खरीद:

• फॉर्म 107-1/यू में मूल नुस्खा "कर अधिकारियों के लिए" स्टांप के साथ।
• चेक, रसीदें, भुगतान आदेश (भुगतान की पुष्टि के लिए)
• एक चिकित्सा संस्थान में एक महंगी दवा की अनुपस्थिति की पुष्टि करने वाला एक प्रमाण पत्र (यदि रोगी स्वतंत्र रूप से डॉक्टर द्वारा निर्धारित महंगी दवाओं के लिए भुगतान करता है तो तैयार किया जाता है)।

स्वैच्छिक स्वास्थ्य बीमा समझौते का निष्कर्ष:

• स्वैच्छिक बीमा समझौते की एक प्रति
• बीमा कंपनी के लाइसेंस की प्रति
• बीमा प्रीमियम के भुगतान की रसीद या चेक

शिक्षा के लिए कटौती प्राप्त करने के लिए दस्तावेजों की सूची:

• भुगतानकर्ता के नाम पर जारी प्रशिक्षण समझौते की एक प्रति।
• इस संगठन की मुहर द्वारा प्रमाणित शैक्षिक संगठन के लाइसेंस की एक प्रति।
• शैक्षिक सेवाओं के लिए भुगतान की पुष्टि करने वाली रसीदें, चेक या अन्य भुगतान दस्तावेजों की प्रतियां।

संपत्ति कटौती प्राप्त करने के लिए दस्तावेजों की सूची:

• अचल संपत्ति की बिक्री या अधिग्रहण की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़: खरीद और बिक्री समझौता, हस्तांतरण और स्वीकृति प्रमाण पत्र, रसीद, बैंक भुगतान आदेश।
• खरीदे गए आवास के स्वामित्व की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ (एकीकृत राज्य रजिस्टर या स्वामित्व प्रमाण पत्र से उद्धरण। यदि संपत्ति साझा निर्माण के चरण में खरीदी गई थी - साझा भागीदारी समझौते की एक प्रति।
• ऋण की लक्षित प्रकृति की पुष्टि करने वाला ऋण समझौता (प्रत्येक पृष्ठ की मूल और प्रति)।
• रिपोर्टिंग वर्ष में ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज के बारे में बैंक से एक प्रमाण पत्र।

बंधक ब्याज की कटौती के लिए दस्तावेजों की सूची:

• रिपोर्टिंग वर्ष में ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज के बारे में बैंक से एक प्रमाण पत्र। आमतौर पर यह या तो तुरंत दिया जाता है, लेकिन पैसे के लिए, या मुफ़्त, लेकिन एक महीने के बाद।

टैक्स रिफंड का समय पंजीकरण की विधि पर निर्भर करता है।

संघीय कर सेवा के माध्यम से पंजीकरण करते समय

आप अगले वर्ष 1 जनवरी से शुरू होकर लगभग 4 महीनों में कर कार्यालय के माध्यम से कटौती प्राप्त कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, यदि आपने 2018 में ड्राइविंग स्कूल में प्रशिक्षण पूरा किया है, तो 1 जनवरी 2019 से, आपको व्यक्तिगत आयकर रिफंड के लिए दस्तावेज़ जमा करने का अधिकार है। 3-एनडीएफएल घोषणा के डेस्क ऑडिट में तीन महीने लगते हैं। यदि सब कुछ क्रम में है, तो आपके पास रिफंड किए गए टैक्स को ट्रांसफर करने के लिए 30 दिन का समय और है। यदि आप अचल संपत्ति की खरीद के लिए कटौती के लिए आवेदन करते हैं, तो चार महीने की अवधि केवल पहले वर्ष में मान्य है। जब अप्रयुक्त शेष राशि को अगली कर अवधि में स्थानांतरित किया जाता है, तो कटौती के लिए दस्तावेजों की डेस्क जांच बहुत तेज होती है - यदि आप जनवरी की शुरुआत में घोषणा जमा करते हैं, तो आप फरवरी में पहले से ही पैसा प्राप्त कर सकते हैं।

किसी नियोक्ता के माध्यम से आवेदन करते समय

आप अपने संगठन के लेखा विभाग को कटौती के अधिकार के बारे में कर कार्यालय से एक अधिसूचना, साथ ही एक आवेदन जमा करने के बाद अगले महीने से कटौती (व्यक्तिगत आयकर रोक के बिना वेतन के रूप में) प्राप्त कर सकते हैं। इस कटौती के प्रावधान के लिए. यदि हम संपत्ति कटौती के बारे में बात कर रहे हैं जो अपूर्ण उपयोग के मामले में अगले वर्ष तक चलती है, तो उन्हें भविष्य में नियोक्ता से जारी किया जा सकता है, लेकिन जमा करके व्यक्तिगत आयकर की शेष राशि को एक राशि में वापस करना अधिक तर्कसंगत है संघीय कर सेवा को दस्तावेज़।

सामान्य प्रश्न

– कटौती की राशि की तुलना व्यक्तिगत आयकर की लौटाई गई राशि से कैसे की जाती है? मैं हिसाब-किताब को लेकर उलझन में हूं.

- सरल शब्दों में समझाने के लिए, कटौती आपकी आय की वह राशि है जिसमें से अपार्टमेंट, प्रशिक्षण, उपचार आदि खरीदते समय व्यक्तिगत आयकर आपको वापस कर दिया जाएगा। (आय की यह राशि कर योग्य आय से काट ली जाती है, इसलिए नाम - कटौती)। चूँकि रूसी संघ में आयकर 13% है, 3-एनडीएफएल घोषणा में घोषित कटौती राशि का यह प्रतिशत आपको वापस कर दिया जाएगा। कटौती की राशि शिक्षा, उपचार, आवास की खरीद आदि के लिए आपके खर्चों के बराबर है। इस मामले में, कटौती टैक्स कोड द्वारा स्थापित अधिकतम से अधिक नहीं हो सकती। उदाहरण के लिए, घर खरीदते समय संपत्ति कटौती की सीमा 2 मिलियन रूबल है। इसका मतलब यह है कि बहुत अधिक महंगी खरीदारी के साथ भी, वे आपको 2 मिलियन का अधिकतम 13%, यानी 260,000 रूबल वापस कर देंगे। और यदि खरीद की लागत 2 मिलियन से कम है, तो वे इसकी पूरी लागत का 13% वापस कर देंगे (इस लागत को कर कटौती माना जाएगा)।

- क्या व्यक्तिगत आयकर रिफंड के लिए आवेदन करते समय बैंक और खाते का प्रकार मायने रखता है? क्या कोई प्रतिबंध हैं?

- संघीय कर सेवा केवल रूसी बैंकों (या रूसी संघ में पंजीकृत विदेशी बैंकों की रूसी "सहायक कंपनियों") के साथ काम करती है। खाता रूबल में होना चाहिए. अन्यथा, कोई प्रतिबंध नहीं है: पैसा कार्ड और दोनों में स्थानांतरित किया जाएगा। खाता विवरण को बैंक द्वारा प्रमाणित किया जाना चाहिए और कर रिफंड आवेदन के साथ संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

- पिछले साल मैंने एक अपार्टमेंट खरीदा और एक ड्राइविंग स्कूल में दाखिला लिया। क्या मुझे दो घोषणाएँ भरने की ज़रूरत है या एक ही पर्याप्त है?

- प्रत्येक वर्ष के लिए एक घोषणा पत्र प्रस्तुत किया जाता है, जिसमें आप इस अवधि के लिए अपने सभी खर्चों का संकेत दे सकते हैं। आप आवास और शिक्षा दोनों की खरीद के लिए कटौती का दावा कर सकते हैं। कृपया ध्यान दें: केवल भुगतान किया गया व्यक्तिगत आयकर ही आपको वापस किया जा सकता है, इसलिए यदि कटौती आय से अधिक है, तो पहले सामाजिक कटौती घोषित करना बेहतर है - इसे अगली कर अवधि में नहीं ले जाया जा सकता है।

- मैं तीन नौकरियां करता हूं। घोषणा पत्र जमा करते समय, क्या मुझे तीन 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र संलग्न करने की आवश्यकता है?

- कितने प्रमाणपत्र जमा करने हैं यह आपका निर्णय है। यदि एक नौकरी से आय कटौती समाप्त करने के लिए पर्याप्त है, तो अन्य आय घोषित करने की आवश्यकता नहीं है। लेकिन अक्सर आपको सभी आय का संकेत देना होता है और संघीय कर सेवा को फॉर्म 2-एनडीएफएल में सभी प्रमाणपत्र जमा करने होते हैं।

निष्कर्ष

कर कटौती एक ऐसा लाभ है जिसे राज्य सशुल्क चिकित्सा और शैक्षिक सेवाओं के प्राप्तकर्ताओं, घर खरीदारों, परोपकारियों और कुछ व्यवसायों के प्रतिनिधियों को प्रोत्साहित करता है।

उनमें से प्रत्येक को व्यक्तिगत आयकर के रूप में अपने खर्चों का 13% मुआवजा देने का अधिकार है। साथ ही, दुरुपयोग और अत्यधिक बजट व्यय से बचने के लिए टैक्स कोड विभिन्न प्रकार की कटौतियों पर प्रतिबंध स्थापित करता है।

रूसी संघ का टैक्स कोड निम्नलिखित प्रकार की कटौतियों का प्रावधान करता है:

• मानक
• सामाजिक
• संपत्ति
• पेशेवर

आप उनमें से कोई भी दो तरीकों से प्राप्त कर सकते हैं: पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय के माध्यम से या अपने नियोक्ता के माध्यम से।

कटौती के लिए आवेदन करने के लिए, आपको दस्तावेजों का एक पैकेज जमा करना होगा, और एक मूल सेट है (सभी प्रकार के लाभों के लिए), और प्रत्येक प्रकार की कटौती के लिए एक विशिष्ट सेट है।

सामान्य तौर पर, कर कार्यालय के माध्यम से आपके व्यक्तिगत आयकर को वापस करने में चार महीने तक का समय लगता है, और नियोक्ता द्वारा आपके अधिकार के बारे में संघीय कर सेवा से अधिसूचना प्राप्त होने के अगले महीने से ही आप अपने नियोक्ता के माध्यम से कटौती प्राप्त करना शुरू कर सकते हैं। कटौती.

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कर आधार को कम करने के लिए, राज्य सामाजिक कर कटौती, या करों में भुगतान किए गए धन के हिस्से की वापसी की पेशकश करता है। यह संभावना कला के प्रावधानों में वर्णित है। रूसी संघ के टैक्स कोड की संख्या 219, यह पता लगाना बाकी है कि रिफंड कैसे होता है और इसके लिए कौन आवेदन कर सकता है।

सामाजिक भुगतान के मुख्य प्रकार क्या हैं?

कानून द्वारा किस प्रकार की कटौती प्रदान की जाती है, इसके बारे में बात करने से पहले, यह समझने लायक है कि यह क्या है, 2019 में सामाजिक कर कटौती का आकार क्या है: इसका उपयोग कौन और कैसे कर सकता है।

मूलतः, कटौतियाँ हैंव्यक्तियों की आय का कुछ हिस्सा बजट में भुगतान किया जाता है, लेकिन कर नहीं लगाया जाता है। वे मानक (करदाता और उसके बच्चों के लिए), संपत्ति (चल, अचल और अन्य संपत्ति के लिए) और सामाजिक, सबसे पहले करदाता के हित में हो सकते हैं।

सामाजिक कटौतियों में प्रशिक्षण, चिकित्सा देखभाल, दान और अन्य खर्चों की लागत का मुआवजा शामिल है। अधिकतर व्यक्ति रिफंड पर भरोसा कर सकते हैं; आवेदकों में व्यक्तिगत उद्यमी भी हैं - व्यक्तिगत आयकर दाता। मानक कटौती से मुख्य अंतर यह है कि प्रतिपूर्ति की जाने वाली राशि करदाता से पहले ही रोक ली गई है। इसका मतलब है कि पहले टैक्स चुकाना होगा, जिसके बाद आप रिफंड की उम्मीद कर सकते हैं। निम्नलिखित जरूरतों के लिए लागत का एक निश्चित हिस्सा वापसी के अधीन है:

1. गैर-राज्य पेंशन बीमा और स्वैच्छिक पेंशन प्रावधान के लिए खर्च;
2. 1 जनवरी 2015 से स्वैच्छिक जीवन बीमा के खर्चों की भी भरपाई की जाती है;
3. श्रम पेंशन के वित्त पोषित हिस्से को बनाए रखने के लिए खर्च।

इस बीच, केवल वे नागरिक जिनकी स्थायी आय थी, जिनसे पूरे वर्ष व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया था, रिपोर्टिंग अवधि के अंत में कटौती के लिए आवेदन कर सकते हैं, और धनराशि बीमा कंपनियों या फंडों को भेज दी गई थी। यह भी महत्वपूर्ण है कि बीमा अनुबंध पांच साल या उससे अधिक के लिए संपन्न हों और खर्चों का दस्तावेजीकरण किया जाना चाहिए। कटौती के लिए आवेदन करते समय, कई कारकों को ध्यान में रखा जाता है, लेकिन करदाता की आय और बजट में हस्तांतरित आय की राशि सर्वोपरि है। किसी भी स्थिति में, कर कटौती की राशि व्यक्तियों की आय पर भुगतान किये गये कर से अधिक नहीं हो सकती।

आइए मुख्य प्रकार के सामाजिक भुगतानों पर नजर डालें।

दान की लागत

इस मामले में, हम नागरिकों और व्यक्तिगत उद्यमियों से धर्मार्थ संगठनों और चार्टर के अनुसार काम करने वाले अन्य गैर-लाभकारी संगठनों (धार्मिक संगठनों और अन्य सामाजिक रूप से उन्मुख उद्यमों और संगठनों सहित) में स्थानांतरण के बारे में बात कर रहे हैं। यह महत्वपूर्ण है कि योगदान ईमानदार हो और बदले में कोई लाभ न हो। दान में संलग्न होने पर, रूस के प्रत्येक नागरिक को यह याद रखना चाहिए कि यह, सबसे पहले, मुफ़्त सहायता है।
जो लोग दान में शामिल थे और दान करते थे, वे वास्तविक खर्चों के लिए आय में कमी पर भरोसा कर सकते हैं, लेकिन वर्ष के लिए भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर की राशि का 25% से अधिक नहीं। कटौती प्राप्त करने के लिए, आप रूसी संघ की संघीय कर सेवा के स्थानीय प्राधिकारी से संपर्क कर सकते हैं, लेकिन केवल आयकर रिटर्न (फॉर्म 3-एनडीएफएल) दाखिल करने और कर अधिकारियों को प्रासंगिक दस्तावेजों का एक पैकेज प्रदान करने के बाद। विशेष रूप से, आपको किए गए खर्चों (रसीदें, विवरण आदि) के दस्तावेजी साक्ष्य की आवश्यकता होगी, आपको सहायता के लिए किसी धर्मार्थ संगठन (फंड) से एक पत्र या अपील, वर्ष या अन्य के लिए प्राप्त आय का प्रमाण पत्र भी प्रदान करना होगा। रिपोर्टिंग अवधि (फॉर्म 2-एनडीएफएल)।

प्रशिक्षण व्यय की प्रतिपूर्ति

रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 219 प्रशिक्षण लागत की प्रतिपूर्ति के संबंध में परिवर्तन और स्पष्टीकरण प्रदान करता है, जो प्रशिक्षण की उच्च लागत को देखते हुए विशेष रूप से महत्वपूर्ण है। इस मामले में, अध्ययन लागत का कुछ हिस्सा प्रतिपूर्ति किया जाएगा, लेकिन यह विशेष रूप से लागू होता है सामान्य शैक्षणिक संस्थान, स्कूल और प्रशिक्षण केंद्र जिनके पास उपयुक्त लाइसेंस है। कानून किसी की अपनी शिक्षा की लागत के मुआवजे के साथ-साथ 24 वर्ष से कम उम्र के बच्चों (गोद लिए गए बच्चों और वार्डों सहित) और करीबी रिश्तेदारों (भाइयों और बहनों) की शिक्षा के लिए सामाजिक कटौती का भी प्रावधान करता है।
इस कार्यक्रम के तहत कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, आपको यह जांचना होगा कि शैक्षणिक संस्थान के पास लाइसेंस है या नहीं, फॉर्म में एक समझौता करें और यह भी महत्वपूर्ण है कि प्रशिक्षण पूर्णकालिक हो। वैसे, कुछ मामलों में, किसी शैक्षणिक संस्थान के लाइसेंस को स्कूल के चार्टर और शैक्षणिक संस्थान की स्थिति की पुष्टि करने वाले अन्य दस्तावेजों से बदला जा सकता है।

हालाँकि, कटौती की राशि पर कुछ प्रतिबंध हैं:

• स्वतंत्र प्रशिक्षण के साथ-साथ करीबी रिश्तेदारों (भाई, बहन) के प्रशिक्षण के मामले में 120 हजार रूबल। हालाँकि, यह याद रखने योग्य है कि इस राशि में, वास्तविक अध्ययनों के भुगतान के अलावा, चिकित्सा देखभाल की लागत (महंगे उपचार को छोड़कर), स्वैच्छिक और गैर-राज्य पेंशन प्रावधान में योगदान का भुगतान करने की लागत और इसका हिस्सा शामिल है। श्रम पेंशन का वित्त पोषित हिस्सा बनाने की लागत।
• प्रति बच्चा 50 हजार रूबल, जबकि कानून के अनुसार केवल एक माता-पिता ही कटौती प्राप्त कर सकते हैं।

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि किसी बच्चे (वार्ड), भाई या बहन की शिक्षा के मामले में कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको शैक्षणिक संस्थान के साथ एक अनुबंध सही ढंग से भरना होगा। यह उस व्यक्ति के लिए निष्कर्ष निकाला जाना चाहिए जो बाद में सामाजिक कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करेगा। आप कर कार्यालय या अपने नियोक्ता के माध्यम से खर्चों की प्रतिपूर्ति कर सकते हैं, लेकिन इसके लिए आपको आय का प्रमाण पत्र, 3-एनडीएफएल घोषणा, शैक्षिक संस्थान की सेवाओं के लिए प्रशिक्षण और भुगतान के तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की आवश्यकता होगी, और यह भी न भूलें लेखा विभाग से प्रशिक्षण सेवाएँ प्रदान करने के लिए लाइसेंस की एक प्रति लेना।

चिकित्सा के खर्चे

व्यावहारिक रूप से मुफ्त चिकित्सा देखभाल की कमी को ध्यान में रखते हुए, खासकर जब गंभीर मामलों की बात आती है, तो इलाज पर खर्च किए गए धन का कुछ हिस्सा वापस करना परिवार के बजट पर बोझ को कम करने का एक आदर्श विकल्प है।

एक कर्मचारी जिसने नियमित रूप से करों का भुगतान किया है, उसे निम्नलिखित उद्देश्यों पर खर्च किए गए धन के हिस्से की भरपाई करने का अधिकार है:

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1. चिकित्सा देखभाल (महंगे उपचार सहित) के लिए, और चिकित्सा सेवाओं की सूची जिसके लिए खर्च मुआवजे के अधीन हैं, को स्वास्थ्य मंत्रालय द्वारा अनुमोदित किया जाना चाहिए। इसके अलावा, केवल विशेष प्रशिक्षण प्राप्त विशेषज्ञ, सार्वजनिक या निजी चिकित्सा संस्थानों में काम करने वाले डॉक्टर जिनके पास उपयुक्त लाइसेंस हैं और कानूनी रूप से काम करते हैं, सहायता प्रदान कर सकते हैं।
2. महँगी दवाओं सहित दवाओं की खरीद के लिए। इस मामले में, जिस कर्मचारी ने व्यक्तिगत कर का भुगतान किया है, उसे उपस्थित चिकित्सक द्वारा अनुशंसित दवाओं की खरीद पर खर्च किए गए धन का हिस्सा वापस करने का अधिकार है। इस बीच, इन दवाओं की सूची को उच्चतम स्तर पर - रूसी संघ की सरकार द्वारा भी अनुमोदित किया गया है।
3. अनिवार्य और स्वैच्छिक स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करना।

आप संघीय कर सेवा के साथ-साथ अपने नियोक्ता के माध्यम से चिकित्सा देखभाल के लिए कटौती के लिए आवेदन कर सकते हैं। ऐसा करने के लिए, आपको निर्धारित अवधि के भीतर 3-एनडीएफएल घोषणा पत्र जमा करना होगा, आय का कर प्रमाण पत्र (फॉर्म 2-एनडीएफएल), सेवाओं, रसीदों, प्रमाणपत्रों के प्रावधान के लिए एक चिकित्सा संस्थान के साथ अनुबंध की एक प्रति जमा करनी होगी। और अन्य दस्तावेज़ जो चिकित्सा सेवाओं के लिए भुगतान के तथ्य की पुष्टि कर सकते हैं।
प्रत्येक रूसी सामाजिक कटौती के लिए आवेदन कर सकता है, लेकिन बहुत कुछ इस बात पर निर्भर करता है कि शिक्षा, चिकित्सा देखभाल और बीमा के दस्तावेज़ कितने सही ढंग से पूरे किए गए थे। यह स्वयं कर्मचारी, उसका जीवनसाथी, माता-पिता, 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चे (गोद लिए गए बच्चे और संरक्षकता के तहत आने वाले बच्चे सहित) हो सकते हैं।
इस प्रकार की सामाजिक कटौतियाँ भी हैं मुआवज़े की अधिकतम राशि पर प्रतिबंध.

अगर हम महंगे इलाज की बात कर रहे हैं तो इलाज के ज्यादातर खर्च की भरपाई हो जाएगी, भले ही इसे महंगा माना जाए, लेकिन कुल मिलाकर 100 हजार से अधिक रूबल नहीं।घरेलू चिकित्सा संस्थानों में सस्ते इलाज के लिए कटौती राशि की गणना अधिकतम राशि से की जाएगी प्रति वर्ष 120 हजार रूबल, और प्रशिक्षण, स्वैच्छिक पेंशन बीमा और गैर-राज्य पेंशन प्रावधान के लिए लागत में कटौती के साथ, श्रम पेंशन के वित्त पोषित हिस्से का बीमा।

गैर-राज्य पेंशन प्रावधान और वित्त पोषित पेंशन के लिए कटौती

फॉर्म 2-एनडीएफएल और टैक्स रिटर्न में जारी प्रमाण पत्र के अलावा, संघीय कर सेवा को एक गैर-राज्य निधि के साथ एक समझौता, एनपीएफ लाइसेंस की एक प्रति और रिश्तेदारी की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों को प्रस्तुत करना होगा, अगर हम उन मामलों के बारे में बात कर रहे हैं जहां योगदान रिश्तेदारों के लिए भुगतान किया गया। आप कर अधिकारियों और नियोक्ता के वित्तीय विभाग दोनों के माध्यम से कटौती के लिए आवेदन कर सकते हैं।

स्वैच्छिक बीमा के लिए कटौती

आज, कई रूसी बीमा सेवाओं की ओर रुख करते हैं, लेकिन कर के बोझ को कम करने के लिए, राज्य बीमा पर खर्च किए गए धन से कटौती भी करता है। ऐसा करने के लिए, आपको दस्तावेजों का एक पैकेज भी इकट्ठा करना होगा, जिसमें टैक्स रिटर्न, व्यक्तियों की आय का प्रमाण पत्र (फॉर्म 2-एनडीएफएल), बीमा कंपनी के साथ संपन्न अनुबंध की एक प्रति और बीमा के प्रमाण वाले दस्तावेज शामिल हैं। भुगतान. यदि बच्चे के बीमा के लिए भुगतान की गई धनराशि मुआवजे के अधीन है, तो आपको उसके जन्म प्रमाण पत्र की अतिरिक्त आवश्यकता होगी। यदि बच्चे अपने माता-पिता का बीमा करा रहे हैं, तो उन्हें अपना जन्म प्रमाण पत्र देना होगा। आप अपने जीवनसाथी के बीमा के लिए भी कटौती का दावा कर सकते हैं, ऐसी स्थिति में आपको विवाह प्रमाणपत्र की आवश्यकता होगी।

योग्यता मूल्यांकन के लिए कटौती

इस प्रकार की सामाजिक कटौती 1 जनवरी, 2017 से प्रभावी है, इसलिए इसे प्रदान करने की व्यापक प्रथा के बारे में बात करने की आवश्यकता नहीं है, हालाँकि, मुआवजा योजना अन्य मामलों से भिन्न नहीं है। दस्तावेज़ों का पैकेज और करदाता के कार्यों की प्रक्रिया अपरिवर्तित रहती है।

सामाजिक कटौती कैसे प्राप्त करें

कहानी के दौरान, हमने बताया कि आप दो तरीकों से सामाजिक कटौती प्राप्त कर सकते हैं: पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण के माध्यम से या सीधे नियोक्ता से।इसमें कोई कठिनाई नहीं है, लेकिन वकील, वित्तीय विभाग के कर्मचारी और उद्यम/संगठन के लेखा विभाग आपको बताएंगे कि यह कैसे करना है, और उदाहरणों के साथ भी।

क्या आपको इस मुद्दे पर जानकारी चाहिए? और हमारे वकील शीघ्र ही आपसे संपर्क करेंगे।

2015 के बाद से, इस मामले में नियोक्ता के कार्य कुछ हद तक सीमित हो गए हैं, और 2018 तक, कर्मचारी उद्यम में प्रशिक्षण और उपचार की लागत की भरपाई नहीं कर सका, लेकिन स्थिति जल्द ही बेहतर के लिए बदल जाएगी।

महत्वपूर्ण!आप अपना टैक्स रिटर्न जमा करने के अगले साल ही कटौती प्राप्त कर सकते हैं, लेकिन 3 साल से पहले नहीं।

कर कार्यालय में

इसलिए, यदि कोई करदाता (कर्मचारी) कर प्राधिकरण को सामाजिक लाभ के लिए आवेदन करने का निर्णय लेता है, तो उसे दस्तावेजों का एक पैकेज एकत्र करना होगा। प्रत्येक कटौती के लिए वे भिन्न हो सकते हैं, लेकिन यह हमेशा एक कर रिटर्न और आय प्रमाण पत्र, भुगतान के तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज, आपके लिए और उन लोगों के लिए अन्य दस्तावेज होते हैं जिन्हें वित्तीय सहायता प्रदान की गई थी। कर कार्यालय आपसे एक विशेष फॉर्म पर कटौती आवेदन पत्र भरने के लिए भी कहेगा, और समस्या का कितनी जल्दी समाधान होगा यह इस बात पर निर्भर करता है कि इसे कितनी जल्दी भरा जाता है। आवेदन की 4 महीने तक समीक्षा की जाती है, जिसके बाद पैसा आवेदन या कर रिटर्न में निर्दिष्ट व्यक्तिगत खाते में स्थानांतरित कर दिया जाता है।

सामाजिक सहायता के रूप में, टैक्स कोड नागरिकों को पहले हस्तांतरित व्यक्तिगत आयकर का हिस्सा वापस करने या एक निश्चित राशि से इसका भुगतान न करने का अवसर प्रदान करता है।

प्रिय पाठकों! लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। अगर आप जानना चाहते हैं कैसे बिल्कुल अपनी समस्या का समाधान करें- किसी सलाहकार से संपर्क करें:

आवेदन और कॉल सप्ताह के सातों दिन और चौबीसों घंटे स्वीकार किए जाते हैं.

यह तेज़ है और मुक्त करने के लिए!

इस लाभ को सामाजिक कर कटौती कहा जाता है।

सामाजिक प्रत्यक्ष कर कटौती का उपयोग उन नागरिकों के लिए किया जाता है जो आधिकारिक तौर पर कार्यरत हैं, और इन करों के लिए उनके वेतन में कटौती की जाती है, जिसे यदि आवश्यक हो तो वापस कर दिया जाता है।

व्यक्तिगत आयकर के लिए सामाजिक कर कटौती और उनके प्रावधान की प्रक्रिया नागरिक के खर्चों के प्रकार पर निर्भर करती है।

घर की जानकारी

यह कहना महत्वपूर्ण है कि आप पिछले तीन कार्य वर्षों में एक बार सामाजिक कर रोक के लिए आवेदन कर सकते हैं, अर्थात् 2019 में, 2016, 2015 और 2014 के भुगतान की गणना की जा सकती है।

कटौती की कर अवधि के लिए भुगतान की गई राशि 120 हजार रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए।

यह क्या है

हम 5 प्रकार की सामाजिक कटौतियों पर विचार करते हैं जो रूसी कर कोड द्वारा स्थापित की गई हैं:

• दान व्यय;
• उपचार की लागत;
• ट्यूशन शुल्क;
• श्रम पेंशन जमा करने के लिए;
• स्वैच्छिक जीवन या पेंशन के लिए खर्च।

कहाँ जाए

सामान्य नियमों के अनुसार, सामाजिक कर कटौती का दावा करने के लिए, करदाता को पंजीकरण के स्थान पर कर अधिकारियों या अपने नियोक्ता के पास आना होगा।

अक्सर कई लोग अपने पंजीकरण के स्थान पर नहीं रहते हैं, इसलिए यदि यह मामला है, तो आप अपने निवास स्थान पर कर सेवा से संपर्क कर सकते हैं।

ऐसे रिटर्न के लिए निम्नलिखित शर्तें आवश्यक हैं:

• स्वास्थ्य बीमा के नियमों और शर्तों के अनुसार सभी आवश्यक बीमा प्रीमियम का भुगतान;
• बीमा अनुबंध में केवल सेवाओं के लिए भुगतान शामिल है;
• बीमा विशेष रूप से एक लाइसेंस प्राप्त बीमा कंपनी से प्राप्त किया जाना चाहिए;
• राशि के संबंध में, खर्च की गई धनराशि का 13% तक रिफंड किया जाता है।

पेंशन के लिए बचत का आधार

यह कटौती वित्त पोषित पेंशन और गैर-राज्य पेंशन फंड में योगदान के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान के भुगतानकर्ताओं के लिए उपलब्ध है।

ऐसी स्थितियाँ तब उत्पन्न होती हैं जब कर्मचारी ऐसी कटौतियों के लिए नियोक्ता के साथ एक समझौता करता है।

इसके अलावा, कर्मचारी को स्वतंत्र रूप से या समझौते से ऐसा करने का अधिकार है, नियोक्ता गैर-राज्य पेंशन फंड में मासिक योगदान रोक देता है।

जब कोई कर्मचारी अतिरिक्त योगदान करना चाहता है, तो उसे स्वयं ऐसा करने या अपने बॉस को कानून द्वारा आवश्यक से अधिक राशि रोकने के लिए कहने का भी अधिकार है।

रिफंड उन व्यक्तियों को प्राप्त होता है जो व्यक्तिगत रूप से या पेरोल कटौती के माध्यम से मासिक आयकर का भुगतान करते हैं।

दान

दान के लिए सामाजिक कटौती में सामग्री सहायता के रूप में वर्ष भर में दान की गई सभी राशियाँ शामिल हैं।

केवल व्यक्ति को ही मुआवजा मिलता है। इस मामले में, पैसा जाना चाहिए:

• धर्मार्थ संगठन;
• गैर - सरकारी संगठन;
• धार्मिक संगठन.

ऐसी कटौती की दर भी 13% है, लेकिन सूचीबद्ध संगठनों की मदद के लिए दान की गई किसी व्यक्ति की वार्षिक आय की राशि का 25% से अधिक नहीं।

कटौती के लिए आवेदन करने की प्रक्रिया पिछले वाले के समान है; आपको अपनी ओर से संगठन को धन के हस्तांतरण की पुष्टि करने वाले आय प्रमाण पत्र, एक घोषणा और चेक लाना चाहिए।

कौन सा पैकेज तैयार करना होगा

सबसे पहली चीज़ जो आपको प्रदान करनी होगी वह है आपकी पहचान की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज़, यानी पासपोर्ट। अन्य दस्तावेज़ सामाजिक करों के प्रकार पर निर्भर करते हैं।

दान के लिए कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको चाहिए:

ट्यूशन प्रतिपूर्ति प्राप्त करने के लिए:

• ट्यूशन रसीदें;
• बच्चे का जन्म प्रमाण पत्र (यदि उसे बच्चे के लिए भुगतान प्राप्त होता है)।

इलाज के लिए भुगतान:

• उपचार के लिए भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़;
• खरीदी गई दवाओं की रसीदें।

कर सेवा के माध्यम से भुगतान प्राप्त करने और संसाधित करने के लिए, आपको निम्नलिखित दस्तावेज़ तैयार करने होंगे:

• फॉर्म 3-एनडीएफएल में कर घोषणाएं;
• कार्यस्थल से जानकारी, जिसका प्रपत्र 2-एनडीएफएल होना चाहिए;
• कर कटौती के लिए एक लिखित आवेदन;
• चिकित्सा संस्थानों या अध्ययन स्थानों से भुगतान की पुष्टिकरण रसीदें;
• उन संस्थानों के साथ समझौते जिनके साथ आपने बातचीत की।

आवश्यक रिफंड राशि और सीमा अवधि

आप राशि की मांग नहीं कर सकते, लेकिन कर कार्यालय उपचार, प्रशिक्षण, पेंशन योगदान और दान सहायता पर खर्च किए गए धन का 13% तक प्रतिपूर्ति करता है।

सामाजिक कटौतियाँ एक व्यक्तिगत आयकर लाभ हैं। व्यक्तिगत आयकर के लिए सामाजिक कटौतियों का उपयोग करदाता को कर का कुछ हिस्सा वापस करने (या भुगतान न करने) की अनुमति देता है। दूसरे शब्दों में, व्यक्तिगत आयकर के लिए कटौती से कर आधार कम हो जाता है और, जिससे, किसी व्यक्ति की आय पर कर की राशि आनुपातिक रूप से कम हो जाती है।

व्यक्तिगत आयकर के लिए सामाजिक कटौतियों का उपयोग करदाता का अधिकार है, उसका दायित्व नहीं। वह। एक व्यक्तिगत करदाता स्वतंत्र रूप से कटौती के आवेदन (या गैर-आवेदन) पर निर्णय लेता है।

सामाजिक कटौतियाँ आपको करदाता की सामाजिक आवश्यकताओं के लिए उसके वास्तविक खर्चों को कम करने की अनुमति देती हैं।

आप व्यक्तिगत आयकर के लिए सामाजिक कटौती कब प्राप्त कर सकते हैं?

यदि करदाता ने स्वयं निम्नलिखित खर्च किए हैं तो सामाजिक कटौती प्रदान की जाती है:

1. धर्मार्थ प्रयोजनों और दान के लिए;

2. आपकी स्वयं की शिक्षा के साथ-साथ आपके बच्चों, पाल्यों, भाइयों और बहनों की शिक्षा के लिए;

3. आपके स्वयं के उपचार के साथ-साथ आपके जीवनसाथी, माता-पिता, बच्चों और वार्डों के उपचार के लिए;

4. बीमा के लिए:

• गैर-राज्य पेंशन प्रावधान (एनजीपीओ),
• स्वैच्छिक पेंशन बीमा (वीपीएस),
• कम से कम पांच साल की अवधि के लिए संपन्न अनुबंधों के तहत स्वैच्छिक जीवन बीमा (वीएलआई),
• वित्त पोषित पेंशन के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान का भुगतान करना;

5. अपनी योग्यताओं का स्वतंत्र मूल्यांकन कराना।

व्यक्तिगत आयकर के लिए सामाजिक कटौतियों के प्रकार

नहीं।	सामाजिक कटौती का प्रकार	कटौती राशि	इसे कौन प्रदान करता है और कटौती प्राप्त करने की शर्तें
1	दान (रूसी संघ के कर संहिता का खंड 1, खंड 1, अनुच्छेद 219)	कराधान के अधीन आय की राशि का 25% से अधिक नहीं	कराधान के अधीन आय की राशि का 25% से अधिक नहीं, केवल संघीय कर सेवा को घोषणा प्रस्तुत करते समय कर अवधि के अंत में प्रदान किया जाता है।
2. प्रशिक्षण (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 219 के खंड 2, खंड 1):
ए	करदाता प्रशिक्षण के लिए भुगतान		संघीय कर सेवा या कर एजेंट को एक घोषणा प्रस्तुत करने पर कर अवधि के अंत में प्रदान किया जाता है, करदाता द्वारा करदाता को जारी किए गए सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के करदाता के अधिकार की पुष्टि कर एजेंट को प्रस्तुत करने के अधीन। अधिकार। करदाता को कर एजेंट द्वारा उस महीने से कटौती प्रदान की जाती है जिसमें करदाता ने उन्हें प्राप्त करने के लिए कर एजेंट के पास आवेदन किया था
बी	करदाता-माता-पिता द्वारा 24 वर्ष से कम आयु के अपने बच्चों की शिक्षा का भुगतान	वास्तविक शैक्षणिक व्यय की राशि में, लेकिन माता-पिता (अभिभावक या ट्रस्टी) दोनों के लिए कुल राशि में प्रत्येक बच्चे के लिए 50,000 रूबल से अधिक नहीं	प्रशिक्षण - शैक्षणिक संस्थानों में पूर्णकालिक। संघीय कर सेवा या कर एजेंट को एक घोषणा प्रस्तुत करने पर कर अवधि के अंत में प्रदान किया जाता है, करदाता द्वारा कर एजेंट को सामाजिक प्राप्त करने के करदाता के अधिकार की पुष्टि प्रस्तुत करने के अधीन। कर प्राधिकरण द्वारा करदाता को जारी की गई कर कटौती। करदाता को कर एजेंट द्वारा उस महीने से कटौती प्रदान की जाती है जिसमें करदाता ने उन्हें प्राप्त करने के लिए कर एजेंट के पास आवेदन किया था
वी	करदाता-अभिभावक (करदाता-ट्रस्टी) द्वारा 18 वर्ष से कम आयु के अपने बच्चों की शिक्षा के लिए ट्यूशन का भुगतान (पूर्व वार्ड - 24 वर्ष तक)		शिक्षण संस्थानों में प्रशिक्षण पूर्णकालिक होता है। संघीय कर सेवा या कर एजेंट को एक घोषणा प्रस्तुत करने पर कर अवधि के अंत में प्रदान किया जाता है, करदाता द्वारा करदाता को जारी किए गए सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के करदाता के अधिकार की पुष्टि कर एजेंट को प्रस्तुत करने के अधीन। अधिकार। करदाता को कर एजेंट द्वारा उस महीने से कटौती प्रदान की जाती है जिसमें करदाता ने उन्हें प्राप्त करने के लिए कर एजेंट से संपर्क किया था। कटौती प्राप्त करने का अधिकार उन करदाताओं पर लागू होता है जिन्होंने उन नागरिकों पर अभिभावक या ट्रस्टी के कर्तव्यों का पालन किया है जो उनके पूर्व वार्ड थे, उन मामलों में संरक्षकता या ट्रस्टीशिप की समाप्ति के बाद जहां करदाताओं ने 24 वर्ष से कम उम्र के इन नागरिकों की शिक्षा के लिए भुगतान किया था।
जी	24 वर्ष से कम आयु के भाई (बहन) की शिक्षा के लिए करदाता - भाई (बहन) द्वारा शिक्षा का भुगतान		शिक्षण संस्थानों में प्रशिक्षण पूर्णकालिक होता है। संघीय कर सेवा या कर एजेंट को एक घोषणा प्रस्तुत करने पर कर अवधि के अंत में प्रदान किया जाता है, करदाता द्वारा करदाता को जारी किए गए सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के करदाता के अधिकार की पुष्टि कर एजेंट को प्रस्तुत करने के अधीन। अधिकार। करदाता को कर एजेंट द्वारा उस महीने से कटौती प्रदान की जाती है जिसमें करदाता ने उन्हें प्राप्त करने के लिए कर एजेंट के पास आवेदन किया था
3. उपचार (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 3, खंड 1, अनुच्छेद 219):
ए	चिकित्सा सेवाओं और/या दवाओं की लागत के लिए भुगतान	किए गए वास्तविक खर्चों की राशि में, लेकिन 120,000 रूबल से अधिक नहीं। (RUB 120,000 की सीमा में शामिल)	करदाता द्वारा अपने स्वयं के इलाज, अपने पति या पत्नी, माता-पिता, 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चों (गोद लिए गए बच्चों सहित), 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चों के इलाज के लिए भुगतान। अनुमोदित चिकित्सा सेवाओं और दवाओं की सूची। रूसी संघ की सरकार का डिक्री दिनांक 19 मार्च, 2001 नंबर 201 "रूसी संघ के चिकित्सा संस्थानों में चिकित्सा सेवाओं और महंगे प्रकार के उपचार की सूची के अनुमोदन पर, दवाएं, भुगतान की राशि जिसके लिए करदाता के स्वयं के धन से सामाजिक कर कटौती की राशि का निर्धारण करते समय इसे ध्यान में रखा जाता है।
बी	स्वैच्छिक व्यक्तिगत बीमा अनुबंधों के तहत कर अवधि में करदाता द्वारा भुगतान की गई बीमा प्रीमियम की राशि	किए गए वास्तविक खर्चों की राशि में, लेकिन 120,000 रूबल से अधिक नहीं। (RUB 120,000 की सीमा में शामिल)	करदाता द्वारा अपने स्वयं के बीमा के लिए भुगतान, साथ ही उसके पति/पत्नी, माता-पिता, 18 वर्ष से कम आयु के बच्चे (गोद लिए गए बच्चों सहित), 18 वर्ष से कम आयु के वार्डों के लिए भुगतान
वी	महँगा इलाज	किए गए वास्तविक व्यय की राशि में	अनुमोदित चिकित्सा सेवाओं और दवाओं की सूची। रूसी संघ की सरकार का डिक्री दिनांक 19 मार्च 2001 संख्या 201
4. बीमा अनुबंधों के तहत योगदान (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 4, 5, खंड 1, अनुच्छेद 219):
ए	गैर-राज्य पेंशन फंड के साथ करदाता द्वारा संपन्न एनजीपीओ समझौते (समझौते) के तहत पेंशन योगदान	किए गए वास्तविक खर्चों की राशि में, लेकिन 120,000 रूबल से अधिक नहीं। (RUB 120,000 की सीमा में शामिल)	एक करदाता द्वारा अपने पक्ष में और (या) परिवार के सदस्यों और (या) करीबी रिश्तेदारों के पक्ष में आरएफ आईसी (पति/पत्नी, माता-पिता और बच्चों, दत्तक माता-पिता और गोद लिए गए बच्चों सहित) के पक्ष में एक गैर-राज्य पेंशन फंड के साथ एक समझौता किया गया था। बच्चे, दादा-दादी और पोते-पोतियाँ, पूर्ण-जन्मे और सौतेले भाई-बहन (जिनके एक ही पिता या माँ हैं) भाई और बहनें), संरक्षकता (ट्रस्टीशिप) के तहत विकलांग बच्चे। कटौती या तो संघीय कर सेवा द्वारा प्रदान की जाती है, या करदाता को कर अवधि के अंत से पहले प्रदान की जा सकती है जब वह कर एजेंट से संपर्क करता है, करदाता के खर्चों की दस्तावेजी पुष्टि के अधीन और बशर्ते कि योगदान को भुगतान से रोक दिया गया हो। करदाता और नियोक्ता द्वारा उपयुक्त निधियों और (या) बीमा संगठनों को हस्तांतरित
बी	किसी बीमा कंपनी के साथ संपन्न यातायात बीमा अनुबंध(अनुबंधों) के तहत बीमा प्रीमियम		समझौता करदाता द्वारा अपने पक्ष में और (या) अपने पति या पत्नी (विधवा, विधुर सहित), माता-पिता (दत्तक माता-पिता सहित), विकलांग बच्चों (संरक्षकता (ट्रस्टीशिप) के तहत गोद लिए गए बच्चों सहित) के पक्ष में संपन्न किया गया था। कटौती प्रदान की जाती है या संघीय कर सेवा द्वारा, या करदाता को कर अवधि के अंत से पहले प्रदान किया जा सकता है जब वह कर एजेंट से संपर्क करता है, करदाता के खर्चों की दस्तावेजी पुष्टि के अधीन और बशर्ते कि करदाता के पक्ष में भुगतान से योगदान रोक दिया गया हो और स्थानांतरित कर दिया गया हो नियोक्ता द्वारा उपयुक्त निधियों और (या) बीमा संगठनों को
वी	गृह बीमा के समझौते (समझौते) के तहत बीमा प्रीमियम, यदि ऐसे समझौते कम से कम पांच साल की अवधि के लिए संपन्न होते हैं, एक बीमा संगठन के साथ संपन्न (निष्कर्षित) होते हैं		स्वैच्छिक जीवन बीमा अनुबंध, यदि ऐसे अनुबंध कम से कम पांच साल की अवधि के लिए संपन्न होते हैं, किसी बीमा संगठन के साथ अपने पक्ष में और (या) जीवनसाथी (विधवा, विधुर सहित), माता-पिता ( दत्तक माता-पिता सहित), बच्चे (संरक्षकता (ट्रस्टीशिप) के तहत गोद लिए गए बच्चों सहित)। कटौती या तो संघीय कर सेवा द्वारा प्रदान की जाती है, या कर अवधि के अंत से पहले करदाता को प्रदान की जा सकती है जब वह नियोक्ता को एक लिखित आवेदन जमा करता है - कर एजेंट, बशर्ते कि करदाता कर प्राधिकरण द्वारा करदाता को जारी किए गए सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के करदाता के अधिकार की पुष्टि कर एजेंट को प्रस्तुत करता है
जी	संघीय कानून के अनुसार वित्त पोषित पेंशन के लिए कर अवधि के दौरान करदाता द्वारा भुगतान किए गए अतिरिक्त बीमा योगदान की राशि में "वित्त पोषित पेंशन के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान और पेंशन बचत के गठन के लिए राज्य समर्थन पर"		करदाता द्वारा उसके पक्ष में अंशदान का भुगतान। कटौती या तो संघीय कर सेवा द्वारा प्रदान की जाती है, या करदाता को कर अवधि के अंत से पहले प्रदान की जा सकती है जब वह कर एजेंट से संपर्क करता है, करदाता के खर्चों की दस्तावेजी पुष्टि के अधीन और बशर्ते कि योगदान को भुगतान से रोक दिया गया हो। करदाता और नियोक्ता द्वारा उपयुक्त निधियों और (या) बीमा संगठनों को हस्तांतरित
5.	आपकी योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन के लिए भुगतान (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 6, खंड 1, अनुच्छेद 219)	किए गए वास्तविक खर्चों की राशि में, लेकिन 120,000 रूबल से अधिक नहीं। (RUB 120,000 की सीमा में शामिल)	संघीय कर सेवा को घोषणा प्रस्तुत करने पर केवल कर अवधि के अंत में प्रदान किया जाता है