Tous les Russes ne savent pas qu'ils ont droit au remboursement d'une partie des impôts déjà payés - une déduction d'impôts sociaux. Dans cet article, nous parlerons de ce qu'est une déduction sociale, de quels types elle peut être, comment la réaliser et combien vous pouvez restituer.

Qu'est-ce que la déduction fiscale sociale

Parlant de ce qu'est une déduction fiscale sociale, il convient d'emblée de préciser qu'il ne s'agit pas d'un montant directement fixé par la loi ni d'un avantage familier.

La déduction fiscale sociale est le montant dont la base imposable peut être réduite. Cette compensation s'effectue par la restitution au contribuable d'une partie des sommes versées au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Type de déductions sociales

Il est à noter que la loi ne contient pas de liste stricte de documents dans ce cas. Il semble correct de soumettre un ensemble général de documents, comprenant une déclaration de revenus et un certificat 2-NDFL, ainsi que des documents pouvant confirmer la fourniture d'une aide caritative.

Si l'aide n'est pas fournie sous forme d'argent, vous pouvez alors joindre les reçus d'achat de ces articles et les documents confirmant leur transfert à une organisation à but non lucratif ou caritative.

Parfois, pour une raison quelconque, les sommes transférées à des œuvres caritatives sont restituées aux demandeurs après réception de l'indemnisation.

• le demandeur lui-même sous quelque forme que ce soit ;
• les enfants d'étudiants à temps plein, à condition que l'enfant n'ait pas atteint l'âge de 24 ans ;
• pupille d'un enfant mineur;
• les étudiants à temps plein qui étaient sous la garde du demandeur avant qu'il n'atteigne l'âge de 24 ans ;
• frères et sœurs et demi-frères et sœurs pendant leurs études à temps plein.

La compensation des frais de scolarité est autorisée dans les établissements de tous les niveaux d'enseignement, du préscolaire à l'enseignement supérieur, y compris l'enseignement complémentaire, à condition qu'ils disposent d'une licence pour mener des activités éducatives.

Vous pouvez suivre une formation dans des établissements publics et privés, l'essentiel est d'avoir une accréditation d'État.

Limite le montant de l'indemnisation est limité à 120 000 roubles, s’il s’agit de la propre formation du candidat ou de ses frères et sœurs. Si les enfants du demandeur ont reçu une éducation, l'indemnisation maximale sera de 50 000 roubles.

Le seuil de 120 000 s'applique également au paiement des services médicaux, à l'exception de ceux reconnus comme coûteux par le gouvernement dans la résolution n° 201 du 19 mars 2001. Il s'agit, par exemple, de.

Qui a droit aux déductions sociales

L'élément principal du mécanisme de détermination du montant de la déduction fiscale sociale est l'impôt sur le revenu des personnes physiques déjà payé.

Cela signifie que seuls les résidents qui paient une telle taxe peuvent en réclamer une petite partie. Sont supprimés de la liste des bénéficiaires potentiels de déduction :

• sans emploi;
• les personnes exerçant des activités professionnelles sans enregistrement officiel ;
• les personnes inscrites au service de l'emploi;
• les retraités qui ne travaillent pas, ainsi que les retraités qui continuent de travailler après la retraite sans enregistrement officiel ;
• entrepreneurs individuels utilisant une fiscalité simplifiée ou UTII.

Les systèmes gris ne sont pas moins répandus, dans lesquels seule une partie du salaire est « imposable ».

Dans ce cas, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est toujours payé, mais pas en totalité ; dans ce cas, la déduction des impôts sociaux sera moindre, car la règle de base est qu'un montant supérieur à celui payé ne peut être compensé.

Des déductions fiscales sociales peuvent être prévues non seulement pour les dépenses de la personne elle-même, mais également pour celles de ses proches.

Par exemple, dans le cas du paiement de l'éducation des enfants, du traitement des parents ou des conjoints.

Dans le même temps, vous devez vous rappeler qu'un tel parent ne doit pas nécessairement être un contribuable à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, l'essentiel est que le demandeur lui-même en soit un.

Comment obtenir une déduction

Il existe deux manières de bénéficier d'une déduction :

• par l'intermédiaire de la branche territoriale du Service fédéral des impôts ;
• sur le lieu de travail.

Pour bénéficier d’une déduction sociale, vous devez :

• produisez votre déclaration de revenus à temps ;
• soumettre un ensemble de documents pour la déduction des impôts sociaux ;
• attendre qu'une décision sur l'appel soit rendue ;
• rédiger une demande de restitution des sommes payées en trop.

Si la décision est positive, l’argent ira sur le compte du contribuable. Dans le cas contraire, le demandeur peut faire appel soit à une autorité supérieure du Service fédéral des impôts, soit rédiger et soumettre une réclamation au tribunal.

Dès réception d'une déduction du Service fédéral des impôts, la totalité du montant sera transférée sur le compte du contribuable en un seul virement.

Documents pour obtenir une déduction d'impôts sociaux auprès du Service fédéral des impôts

Toute personne souhaitant percevoir une indemnisation devra fournir au Service fédéral des impôts les documents relatifs à une déduction d'impôts sociaux. La liste comprend simultanément :

• demande de déduction fiscale sociale. Il indique le code de la base de la déduction. L'échantillon peut être obtenu directement auprès du Service fédéral des impôts ou trouvé en ligne. L'essentiel est d'exposer brièvement et succinctement les raisons pour lesquelles vous bénéficiez d'une déduction ;
• une copie du passeport, en plus il vaut la peine d'avoir l'original ;
• 3-NDFL – déclaration ;
• 2-NDFL – certificat ;
• documents confirmant l'existence de motifs d'indemnisation.

Les documents peuvent être soumis en personne, par l'intermédiaire d'un représentant ou envoyés par courrier. Ou utilisez le portail de l'État. prestations de service. Vous devez d'abord vous inscrire sur la ressource.

Bénéficier d'une déduction sur votre lieu de travail

Les Russes n’apprécient pas encore pleinement de bénéficier d’une déduction sociale directement sur leur lieu de travail.

À bien des égards, il est plus facile et plus pratique de récupérer votre argent. Les avantages de cette voie sont les suivants :

• un ordre de grandeur en moins de documents sera requis ;
• le processus d'inscription sera plus court ;
• l’argent commencera à arriver plus tôt.

S'il contacte un employeur, le demandeur soumet l'ensemble des documents requis, mais sans joindre la déclaration 3-NDFL.

Après avoir soumis les documents et évalué ses droits, l'employé a le droit de recevoir une notification du droit à une déduction.

Dès réception, le salarié soumet l'avis au service comptable de l'organisation de l'employeur. Passé ce délai, l’impôt sur le revenu du salarié n’est plus retenu.

Elle ne sera retenue que lorsque le montant total indiqué dans la notification sera atteint.

Parallèlement, conformément à la position du ministère des Finances de la Fédération de Russie, exprimée dans la lettre n° 03-04-06/15201 du 16 mars 2017, l'employé qui a soumis la notification doit être remboursé de la totalité du montant. accumulés depuis le début de l’année, quel que soit le mois au cours duquel la notification a été soumise .

Ainsi, le salarié non seulement ne perdra pas 13 % de son salaire, mais en bénéficiera également pour la première fois.

Les employeurs sont réticents à appliquer cette règle, car la loi ne l'indique pas directement, donc seul l'employé décide de la manière dont il lui est plus facile d'utiliser la déduction.

Délais d'octroi des déductions

Vous ne devriez penser à recevoir une indemnisation qu'après avoir déposé une déclaration 3-NDFL auprès de l'organisme territorial du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie.

Cela signifie que vous ne pouvez le recevoir que l'année qui suit celle au cours de laquelle les dépenses ont été engagées : c'est la période d'imposition de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Le délai d'examen des demandes d'octroi de déductions sociales n'excède pas 1 mois sur la base de l'article 6 de l'art. 78 Code des impôts de la Fédération de Russie.

La loi ne prévoit pas de contrôle documentaire obligatoire lors de la demande de déduction sociale.

Cependant, la pratique de leur réalisation est très courante. Conformément à l'art. 88 du Code des impôts de la Fédération de Russie, le délai pour effectuer une telle inspection est de 3 mois.

Ce n'est qu'après avoir effectué une inspection et pris une décision positive que les inspecteurs décomptent le délai d'un mois nécessaire au transfert d'argent.

En conséquence, le délai de réception de l'argent varie de 2 à 4 mois, même si les tribunaux ont constaté à plusieurs reprises que la double interprétation des dispositions de l'art. 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie n'est pas autorisé et le délai de paiement de la déduction est de 1 mois.

Si l'inspecteur retarde l'examen de la demande et ne prend pas de décision à la fin du mois, le demandeur a le droit de faire appel auprès d'un organe supérieur du Service fédéral des impôts ou directement auprès du tribunal.

La déduction peut être émise pour les 3 années précédentes.

Exemple de calcul du montant de la déduction

Le mécanisme de calcul est plus simple à comprendre avec un exemple. Bien sûr, un programme peut faire cela, mais il est important de le comprendre.

Prenons par exemple le fait de bénéficier d'une déduction sociale en échange du paiement.

Ainsi, l'employé qui travaille Ivanov I.I. a une formation secondaire spécialisée. Cependant, pour être promu, il doit avoir fait des études supérieures. Pour le recevoir, il est entré dans une université accréditée par l'État.

• Le coût de la formation était 50 mille roubles annuellement.
• Les gains du salarié sont 30 mille roubles par mois, soit 360 mille par an.
• Pendant un an, son employeur, en tant qu'agent, transféré 46,8 mille roubles Impôt sur le revenu de l'employé Ivanov I.I.
• La loi limite le montant maximum avec lequel vous pouvez bénéficier des déductions sociales à 120 000 roubles. Le montant maximum de la déduction sera de 15,6 mille roubles.
• En payant 50 000 par an, Ivanov a reçu le droit de 6,5 mille roubles déduction: 50 000 × 13 % = 6 500.

Si Ivanov I.I avait décidé de payer pour les 3 années d'études, il en aurait dépensé 15 000 d'un coup, ce qui aurait dépassé le seuil maximum, ce qui signifie qu'il serait toujours calculé à partir de 12 000 roubles.

Il ne pouvait qu'obtenir 15 600 mille roubles, cela signifie qu'il perdra 3900 roubles de différence.

La déduction pour soins et achat de médicaments est calculée de la même manière.

Ainsi, un prélèvement social est une compensation des dépenses supportées par le contribuable, assurée par l'État en réduisant l'assiette fiscale. Aucun changement n'est attendu dans ce domaine et la prestation sera également versée en 2018.

Dans cet article, nous expliquerons comment vous pouvez rembourser 13 % de vos dépenses liées à l'éducation, aux médicaments, à l'achat d'une maison et à d'autres fins. Le Code des impôts offre de nombreuses possibilités pour cela, mais il faut pouvoir en profiter.

Il existe un impôt sur le revenu des personnes physiques (), qui est de 13 %. Elle est prélevée, par exemple, sur votre salaire officiel. Un employé ordinaire n’a même pas à s’occuper de cela, puisqu’un comptable de votre entreprise s’occupe des régularisations et que vous recevez généralement votre salaire avec déduction d’impôt. Ceux-ci vont au budget de l'État, puis l'argent reçu est distribué pour divers besoins, notamment le paiement des allocations familiales, les salaires des médecins, des enseignants, des policiers, des pompiers, des députés et d'autres employés du secteur public.

Dans certains cas, qui seront abordés dans cet article, l'État permet de ne pas percevoir cet impôt, ou de restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques précédemment transféré. Ainsi:

Une déduction fiscale est un certain montant de revenu qui n'est pas imposé, ou un remboursement d'une partie de l'impôt sur le revenu des personnes physiques que vous avez précédemment payé en relation avec des dépenses engagées dans certaines catégories du code des impôts, qui comprennent, par exemple, les dépenses pour l'achat d'un bien résidentiel. propriété, éducation, traitement, achat de médicaments, etc.

Votre entreprise vous a attribué 100 000 roubles de salaire pour l'année. L'impôt sur le revenu des personnes physiques s'élèvera à 13 % de ce montant. Vous recevrez 100 000 – 13 % = 87 000 roubles.

Mais maintenant, vous avez accordé une déduction pour les études de votre enfant d’un montant de, disons, 50 000 roubles. Nous soustrayons ce montant du revenu total : 100 000 – 50 000 = 50 000 roubles. Il s’agit de votre assiette fiscale après déductions.

Et vous recevez entre vos mains un montant complètement différent : 100 000 – (50 000 * 0,13) = 93 500 roubles.

La différence entre ces totaux, d'un montant de 6 500 roubles, peut être reçue au début de l'année suivante en un seul montant ou en parties, à partir du mois suivant. Découvrez deux façons de demander une déduction dans le chapitre correspondant ci-dessous.

En prévoyant des déductions, l’État encourage les citoyens à travailler officiellement, sans « salaires dans des enveloppes », et en même temps redirige les fonds supplémentaires des citoyens vers la construction, l’éducation et la santé. Il existe également des déductions pour tous les employés qui ont des enfants ou qui participent à certains événements. Apprenez-en davantage sur chaque type d’avantages ci-dessous.

Une déduction fiscale n'est accordée que si toutes les conditions fixées par la loi sont remplies. Chaque type de déduction possède son propre ensemble de documents qui doivent être fournis à l'administration fiscale. Il existe également des limites.

Types de déductions fiscales

Toutes les déductions inscrites dans la législation fiscale russe sont divisées en quatre types :

1. Standard;
2. Sociale;
3. Propriété;
4. Investissement;
5. Professionnel.

Examinons de plus près chacune des déductions :

Déduction fiscale standard

L'essence de la déduction forfaitaire est que chaque mois, un certain montant de revenu n'est pas imposable. Elle est accordée soit au contribuable lui-même pour sa participation à certains événements (opérations militaires, liquidation de l'accident de Tchernobyl, etc.), soit à un enfant. Contrairement à d’autres types de déductions, celle-ci est généralement émise par l’employeur, bien qu’il soit également possible de la déclarer auprès du bureau des impôts. Réglementé par l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

1 Déduction de 3000 roubles par mois(la prestation du bénéficiaire est de 13% de ce montant - 390 roubles). Y ont droit :

• Liquidateurs de l'accident de la centrale nucléaire de Tchernobyl et victimes de cet accident (mal des rayons).
• Liquidateurs des conséquences des essais et accidents nucléaires.
• Personnes handicapées ayant subi des blessures, des mutilations et des maladies au cours de leur service militaire
• Personnes handicapées de la Grande Guerre patriotique.

2 Déduction de 500 roubles par mois(prestation du bénéficiaire – 65 roubles). Fourni:

• Héros de l'URSS et de la Fédération de Russie
• Participants aux opérations de combat (ayant le certificat approprié)
• Personnes handicapées (groupes I, II, ainsi que enfants handicapés)
• À d'autres personnes (la liste complète se trouve à la clause 2 de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie)

S'il s'avère qu'une personne a droit à deux déductions à la fois (par exemple, le liquidateur de l'accident de Tchernobyl est devenu par la suite un héros de la Russie), alors la plus importante d'entre elles est appliquée.

3 Déduction pour un enfant de moins de 18 ans(ainsi que pour un étudiant à temps plein, un cadet, un étudiant diplômé, un résident ou une personne handicapée - jusqu'à 24 ans) mensuellement jusqu'à ce que le bénéficiaire atteigne un revenu de 350 000 roubles (par exemple, avec un salaire mensuel de 40 000 roubles, il il faudra 8 mois complets pour atteindre la limite de 350 000 roubles - Pendant cette période, vous ne paierez pas d'impôt sur le revenu sur le montant de la déduction). Il est remis aux parents, tuteurs et parents adoptifs sur leur demande, généralement rédigée au service comptable de l’employeur. Les montants des déductions en 2019 sont les suivants :

• Pour le premier et le deuxième enfant - 1 400 roubles chacun (la prestation mensuelle du bénéficiaire est de 13 % de ce montant - 195 roubles pour chaque enfant).
• Pour le troisième enfant et les suivants - 3 000 roubles. (la prestation mensuelle du bénéficiaire est de 390 roubles).
• Pour chaque enfant handicapé de moins de 18 ans et pour un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un stagiaire, un étudiant - jusqu'à 24 ans, s'il s'agit d'une personne handicapée du groupe I ou II - 12 000 roubles. pour les parents et les parents adoptifs (la prestation mensuelle pour le bénéficiaire est de 1 560 roubles) et 6 000 roubles. pour les tuteurs et curateurs (la prestation mensuelle pour le bénéficiaire est de 780 roubles).

Un parent célibataire ou adoptif a droit à une double déduction pour toute déduction forfaitaire pour enfants (mais si une mère célibataire, par exemple, se remarie, la déduction redevient célibataire).

Aussi, une double déduction peut être perçue par l'un des parents si l'autre renonce à son droit.

Sergei Biryukov a un fils de 12 ans et l'élève seul. Le salaire mensuel de Biryukov est de 47 000 roubles. Sur ce montant, il doit payer chaque mois 6 110 roubles d'impôt sur le revenu des personnes physiques. En début d'année, le contribuable a déposé une demande de déduction forfaitaire auprès du service comptable de son entreprise. Ses revenus atteindront 350 000 roubles en août. En conséquence, Sergey bénéficie du droit à déduction de janvier à juillet. Pendant cette période, ses économies sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques seront de (1 400 * 7 * 0,13) * 2 = 2 548 roubles.

Déduction sociale

Les déductions de ce type constituent une compensation partielle des dépenses individuelles liées à l’éducation et aux soins médicaux. Toutes les déductions sociales donnent droit chaque année à un allègement fiscal de 120 000 roubles - c'est-à-dire que ce montant de votre revenu ne sera pas imposé (et si l'impôt sur le revenu des personnes physiques a déjà été transféré, il sera restitué à la fin de l'année). Ce n'est qu'une question de petites choses : vous devez répondre à toutes les exigences de la législation fiscale, travailler officiellement et dépenser un certain montant en services médicaux ou éducatifs payants.

1 Déduction pour services médicaux payants.

Les dépenses suivantes peuvent être remboursées grâce à votre remboursement d’impôt sur le revenu des personnes physiques :

• Frais de traitement de vous-même ou de vos enfants et parents. Cela comprend les soins médicaux payants dans un hôpital, une clinique, une station d'ambulance et un centre médical payant. Soins dentaires et prothèses (sauf cosmétiques). Traitement en sanatorium (à vos frais, pas auprès du syndicat). La liste complète des services figure dans le décret du gouvernement de la Fédération de Russie n° 201 du 19 mars 2001.
• Les frais liés aux médicaments prescrits pendant le traitement.
• Frais d'assurance maladie volontaire (si la police est payée par un citoyen et non par un employeur).

Vous pouvez demander une déduction sociale pour les services répertoriés si les établissements médicaux disposent d'une licence d'État et sont enregistrés sur le territoire de la Fédération de Russie. Une convention doit être conclue pour chaque prestation médicale et le paiement doit être confirmé par des reçus. Lors de l'achat de médicaments, une ordonnance est requise sur les formulaires du formulaire N 107/u avec une mention lors de la présentation au bureau des impôts.

2 Déduction pour services éducatifs rémunérés.

Le Code des impôts de la Fédération de Russie prévoit plusieurs motifs pour accorder une déduction pour formation :

1. Propre formation. Il peut s'agir d'un enseignement supérieur, secondaire, complémentaire, de cours de courte durée sous quelque forme que ce soit (temps plein, temps partiel, du soir, enseignement à distance). Dans ce cas, l'établissement d'enseignement doit disposer d'une licence pour les activités éducatives. Vous pouvez également bénéficier d'une déduction lorsque vous étudiez à l'étranger.
2. Éducation d'un enfant jusqu'à 24 ans. Mais ici, seules les formations en présentiel sont autorisées. Une déduction peut être obtenue pour les études d’un enfant dans une école payante, dans un jardin d’enfants privé, dans des cours de reconversion, dans des écoles d’enseignement complémentaire, etc.
3. Éducation de la paroisse jusqu'à ce qu'il atteigne l'âge de 24 ans. La règle de l’éducation à temps plein s’applique également. À partir de 18 ans, le terme « ancien pupille » est utilisé dans la demande et la déclaration.
4. Tutorat d'un frère ou d'une sœur jusqu'à l'âge de 24 ans. Une exigence obligatoire est l’étude à temps plein. Un frère ou une sœur peut être soit de sang pur (issu des mêmes mère et père), soit de sang mêlé.

Contrairement à la déduction médicale, il n'y a aucun avantage fiscal pour les études du conjoint. Vous ne pouvez pas bénéficier de déduction pour l'éducation des tantes, oncles, grands-parents, neveux, petits-enfants et autres parents non proches.

Le montant de la déduction pour éducation ne dépasse pas 120 000 roubles, si l’on parle de sa propre éducation, ainsi que de celle d’un frère/d’une sœur. Pour l'éducation des enfants, ainsi que des pupilles, la déduction maximale est de 50 000 roubles.

Toutes les informations sur la déduction fiscale pour études avec des exemples concrets se trouvent dans notre article :.

3 Déduction pour le financement d'une future pension. Réglementé par l'article 4 de l'art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Ceux qui contribuent aux cotisations suivantes pour la constitution du paiement de la pension ont droit à :

• Aux fonds de pension non étatiques.
• Aux compagnies d'assurance (assurance retraite volontaire et assurance vie de plus de 5 ans).

Le montant maximum de la déduction est de 120 000 roubles, mais il faut garder à l'esprit qu'il s'agit d'un chiffre général pour toutes les prestations sociales. Autrement dit, si vous avez déjà émis une déduction pour les études de votre enfant de 50 000 roubles, le maximum sur lequel vous pouvez compter la même année lorsque vous demandez une déduction pour l'assurance pension volontaire est de 120 000 - 50 000 = 70 000 roubles (remboursable - 13 % de ce montant – 9100 roubles).

Il n'est pas nécessaire de conclure des accords pour financer une future pension en votre faveur ; vous pouvez constituer des cotisations de pension pour votre conjoint, vos parents/parents adoptifs ou vos enfants handicapés.

4 Déduction pour charité. Vous pouvez reverser 13% de vos dons aux organismes suivants :

• Élément de liste
• Élément de liste
• Élément de liste

Pour bénéficier d'une déduction, vous devez soumettre une entente avec un organisme de bienfaisance ou un OBNL. La déduction ne doit pas dépasser 25 % des revenus perçus au cours de la période fiscale.

Ivanov M.M. a transféré 300 000 roubles à la Fondation Open Heart (une ONG qui finance des opérations en faveur des enfants malades). Le revenu annuel officiel d’Ivanov est de 480 000 roubles. En conséquence, la déduction ne peut excéder 480 000 : 4 = 120 000 roubles (remboursable - 13 % de ce montant : 15 600 roubles).

Il existe des cas dans lesquels la déduction n'est pas prévue :

Veuillez noter que les activités caritatives sont réglementées par la loi fédérale n° 135-FZ du 11 août 1995.

Déduction de l'impôt foncier

D'après le nom de l'avantage, il ressort clairement qu'il est prévu pour certaines actions effectuées avec des biens. Comme il s'agit le plus souvent de montants importants de remboursements d'impôt sur le revenu des personnes physiques, ces déductions sont traitées principalement par l'intermédiaire du bureau des impôts. Contrairement aux prélèvements sociaux, les prélèvements fonciers non utilisés dans l'année en cours peuvent être reportés sur l'année suivante.

Vous pouvez déclarer l'impôt sur le revenu des personnes physiques (13 % du montant des dépenses) pour les actions suivantes :

1 Vente de propriété.

Lors de la vente de biens immobiliers résidentiels et de parts dans ceux-ci, ainsi que de terrains, la déduction fiscale maximale est de 1 000 000 de roubles. Ce montant sera déduit du prix de l'appartement que vous avez vendu et vous ne paierez l'impôt sur le revenu que sur le solde. Autrement dit, si vous vendiez un appartement pour 2,2 millions de roubles, sans déductions, vous paieriez 286 000 roubles d'impôt sur le revenu (13 % du montant reçu de l'acheteur). Et en utilisant la déduction, vous ne paierez l'impôt sur le revenu des personnes physiques que sur 1,2 million de roubles (2 200 000 - 1 000 000), soit 156 000 roubles. C'est pourquoi les vendeurs proposent souvent d'inclure dans le contrat d'achat et de vente non pas le coût réel de l'appartement, mais précisément 1 million de roubles - de sorte que, compte tenu de la déduction, ils n'aient pas du tout à payer d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Mais le fisc a compris il y a longtemps cette astuce et ces transactions font désormais l’objet d’une attention accrue.

Pour les autres biens (voitures, garages, locaux non résidentiels), une déduction de 250 000 roubles est établie. Ces montants s'appliquent à toutes les propriétés vendues au cours de la dernière année combinées. Après avoir vendu trois voitures pour un montant total de 600 000 roubles, vous ne bénéficierez toujours d'une déduction que de 250 000 roubles. Lors de la vente d'un bien qui était en propriété partagée ou conjointe (par exemple, entre mari et femme), la déduction est divisée en deux parties - dans des proportions que les propriétaires se fixent.

Attention : les biens que vous possédez depuis plus de 3 ans ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu lors de leur vente. L'exception concerne l'immobilier résidentiel. A compter du 1er mai 2018, il n'est plus soumis à l'impôt sur le revenu lors de sa vente s'il est dans votre propriété depuis plus de 5 ans (sauf ceux reçus au titre d'un contrat de donation, au titre d'un contrat d'entretien avec une personne à charge, ou simplement privatisés - en dans ces cas, le délai de trois ans s'applique toujours).

2 Achat d'un appartement, d'une pièce isolée, d'une maison, d'une datcha, d'un terrain (ou d'une part dans l'un de ces objets).

La déduction peut être obtenue pour les objets finis et en construction. Jusqu'en 2014, il était possible de restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour un seul objet acheté, désormais - pour autant que vous le souhaitez, jusqu'à ce que le montant de la déduction atteigne 2 millions de roubles. Cependant, ceux qui ont exercé leur droit selon les anciennes règles ne pourront pas réémettre la déduction.

Réparation et finition d'un logement acheté en mauvais état (matériaux et travaux sont déductibles). Organisation de l'approvisionnement en électricité, eau, gaz et assainissement. Développement de la documentation du projet. La condition principale est la présence de toutes les pièces justificatives : contrats, chèques, quittances. En savoir plus sur ce type de déduction en utilisant le lien ci-dessous :

3 Intérêts sur le prêt hypothécaire contracté pour l'achat des propriétés ci-dessus, ainsi que les intérêts sur le prêt pour le refinancement de l'hypothèque.

La déduction maximale pour les intérêts hypothécaires payés est de 3 000 000 RUB. Il ne peut être fourni qu'après avoir déposé une déduction pour l'achat d'un logement (maximum - 2 000 000 de roubles), donc en fait, la limite de déduction pour l'achat d'un appartement avec une hypothèque est de 5 000 000 de roubles. Cela signifie que l'État peut théoriquement restituer votre impôt sur le revenu des personnes physiques à hauteur de 690 000 roubles.

Une déduction foncière ne peut être accordée que si la propriété est située sur le territoire de la Russie et est destinée à l'habitation humaine.

En savoir plus sur la déduction foncière pour l'achat d'une maison avec une hypothèque avec des exemples réels ici :

Déduction fiscale pour investissement

Une déduction fiscale pour investissement peut être obtenue dans trois cas :

1. Déduction pour revenus provenant de la cession de titres détenus depuis plus de trois ans. Ce type de déduction n'inclut pas les opérations effectuées sur un compte d'investissement individuel (ci-après dénommé IIA) ;
2. Déduction du montant des fonds déposés dans un IIS dans un délai de trois ans. La déduction est limitée à 400 000 roubles. par an, soit 1,2 million de roubles. pour trois ans. En un an, vous pouvez restituer 13 % de 400 000 roubles, soit 52 000 roubles. Ce type de déduction ne convient qu'aux salariés bénéficiant d'un salaire officiel « blanc » ;
3. Déduction des revenus provenant des opérations sur titres effectuées sur un compte de placement individuel dans un délai de trois ans. Ce type de déduction n'est pas lié au salaire et peut être utilisé par tout le monde, y compris les entrepreneurs individuels, ainsi que les personnes inactives (par exemple, une famille de deux personnes, où le mari travaille et la femme ne travaille pas, qui peut ouvrir un IIS à son nom, mais y crédite le salaire du mari ou tout autre fonds, y compris les allocations familiales et les allocations familiales).

Quels titres pouvez-vous acheter :

Déduction fiscale professionnelle

Ce type de déduction se démarque quelque peu. En fait, nous parlons d'un avantage non pas tant pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques que pour l'impôt sur les entrepreneurs. Cependant, étant donné que cet entrepreneur est un particulier et qu'il paie formellement de l'impôt sur le revenu, la déduction entre dans la catégorie générale des autres déductions prévues pour les particuliers.

La déduction d'impôt professionnel est prévue pour les types de revenus suivants :

• Revenus des entrepreneurs individuels sous le régime fiscal général (OSNO).
• Revenus des notaires, avocats et représentants d'autres professions en exercice privé qui gagnent de l'argent en pratique privée.
• Revenus des contrats civils (contrats, services, etc.).
• Redevances, ainsi que rémunérations pour l'exécution ou toute autre utilisation d'œuvres scientifiques, littéraires et artistiques. Dans ce cas, les auteurs et inventeurs doivent être assujettis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques.

Une déduction professionnelle est prévue pour le montant total des dépenses (confirmées par des contrats et des justificatifs). Si un entrepreneur individuel n'est pas en mesure de confirmer ses dépenses, il peut demander une déduction d'un montant de 20 % des revenus perçus. Pour certains types de rémunération (honoraires d'auteur, pour l'exécution d'œuvres, etc.), en l'absence de pièces justificatives des dépenses, une norme de coût a été établie (la liste complète figure au 3° de l'article 221 du Code général des impôts de la Fédération Russe). Par exemple, les créateurs de produits vidéo - longs métrages ou vidéoclips - peuvent prétendre à une déduction à hauteur de 30 % de leurs revenus, et les auteurs de musique pour ces films - à hauteur de 40 % de leurs revenus.

Seuls ceux qui l'ont payé peuvent rembourser l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Selon le Code des impôts de la Fédération de Russie, les personnes suivantes ont droit à une déduction de l'impôt sur le revenu :

• les citoyens de la Fédération de Russie travaillant dans le cadre d'un contrat de travail ou d'un contrat civil et payant l'impôt sur le revenu des personnes physiques ;
• les retraités qui continuent de travailler ou ont travaillé pendant la période fiscale de déclaration ;
• les étrangers qui passent plus de 180 jours par an en Russie et paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget de la Fédération de Russie ;
• les citoyens de la Fédération de Russie et les résidents étrangers de la Fédération de Russie qui ont vendu des biens immobiliers détenus depuis moins de trois ou cinq ans (voir ci-dessus dans le chapitre « Déduction de l'impôt foncier »).

Où s'adresser pour obtenir une déduction

Dans la législation russe, il existe deux manières de restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques : par l'intermédiaire du bureau des impôts ou par l'intermédiaire de l'employeur. Chacune de ces méthodes a son propre ordre d'exécution.

Méthode n°1. Remboursement d'impôt via le Service fédéral des impôts

Il est plus pratique de bénéficier d'une déduction auprès du bureau des impôts de votre lieu d'immatriculation si vous avez besoin de la totalité du montant de la déduction annuelle en une seule fois. La prestation peut être demandée à tout moment après la fin de l’année de référence. Par exemple, si vous avez acheté un appartement en 2018, vous pouvez déclarer votre souhait de bénéficier d'une déduction à compter du 1er janvier 2019.

L'impôt sur le revenu sera remboursé intégralement pour l'année de déclaration à hauteur de l'impôt sur le revenu des personnes physiques que vous avez payé, mais pas plus de 13 % des dépenses réelles.

La procédure pour demander une déduction est simple. Son ordre est le suivant :

1. Recueil de documents. Certains documents sont communs à toutes les déductions, tandis que d’autres sont spécifiques à chaque type de prestation. Une liste détaillée est fournie ci-dessous dans le chapitre correspondant.
2. Remise des documents au Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement. Cela peut être fait en personne, par courrier, par l'intermédiaire d'un représentant autorisé ou via des canaux de communication électroniques via le site Web nalog.ru. Si vous ne connaissez pas l'adresse réelle de votre inspection, le moyen le plus simple de la trouver est d'utiliser des services spéciaux - par exemple ici : https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Vérification au bureau. Pendant plusieurs mois, vos documents sont vérifiés afin de garantir qu'ils répondent aux exigences formelles. Toutes les données contenues dans les documents fournis doivent correspondre aux informations contenues dans d'autres documents.
4. Remboursement de l'impôt sur le revenu sur votre compte bancaire.

Méthode n°2. Remboursement d'impôt par l'employeur

Dans ce cas, vous bénéficiez d'une déduction partielle : l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas retenu sur votre salaire, la totalité du montant accumulé par le service comptable est à recevoir. Une autre caractéristique de cette méthode est que vous n'avez pas besoin d'attendre la fin de l'année, vous pouvez recevoir de l'argent déjà dans l'année en cours. Et en janvier de l'année suivante, vous avez le droit de déposer la déduction restante auprès du Service fédéral des impôts et de recevoir en une seule fois la totalité du montant restant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé l'année précédente.

Alexander D. a suivi des cours de formation sur les marchés publics en août-septembre 2017, y dépensant 43 000 roubles et a réalisé des prothèses dentaires pour un montant de 214 000 roubles. Immédiatement après avoir terminé ses cours, il a déposé une demande de retenue auprès de son employeur et, à partir d'octobre, a commencé à percevoir l'intégralité de son salaire, sans retenue d'impôt sur le revenu (le montant du revenu officiel non imposable était de 24 800 roubles/mois). Ainsi, pour octobre, novembre et décembre, la déduction utilisée s'élevait à 74 400 roubles. Le montant maximum des déductions sociales est de 120 000 roubles. Fin 2017, Alexander D. a exercé le droit de restituer par l'intermédiaire du Service fédéral des impôts le solde de l'impôt sur le revenu qu'il a payé en 2017 (janvier-septembre). Les revenus de D. pour 9 mois de 2017 s'élevaient à 24 800 *9 = 223 900 roubles, mais l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne lui a été restitué qu'à partir de 45 600 roubles (120 000 - 74 400 roubles déjà utilisés en 2017)

Pour déclarer l'impôt sur le revenu des personnes physiques par l'intermédiaire d'un employeur, vous devez procéder comme suit :

1. Préparez un paquet de documents. La liste diffère de la liste similaire lors de l'enregistrement d'une déduction via le Service fédéral des impôts. Une liste détaillée se trouve au chapitre « Documents requis pour la déduction fiscale ».
2. Soumettez les documents au bureau des impôts. Cela se fait de la même manière que lors du dépôt d'une déduction auprès du Service fédéral des impôts : en personne, par courrier, par voie électronique via votre compte personnel sur nalog.ru ou via un mandataire. Dans les 30 jours, le Service fédéral des impôts est tenu de vous informer votre employeur que vous avez droit à une déduction fiscale.
3. Ensuite, vous devez transmettre l’avis d’imposition reçu à votre employeur. Une demande de déduction doit être jointe au document fiscal (un exemple se trouve sur le site nalog.ru). Vous recevrez votre salaire sans retenue d'impôt sur le revenu à partir du mois du dépôt du préavis jusqu'à l'épuisement de la déduction ou la fin de l'année. L'année prochaine, vous devrez vous adresser à nouveau au Service fédéral des impôts pour recevoir une notification destinée à l'employeur.

Il existe un ensemble commun de documents pour toutes les déductions et une liste requise dans chaque cas spécifique.

Liste générale des documents :

• Copie du passeport russe
• La déclaration de revenus sous forme 3-NDFL est remplie par le contribuable. Exemples, modèles et échantillons ici : https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (non présenté lors de la réception d'une déduction de l'employeur)
• Attestation de revenus du lieu de travail principal (formulaire 2-NDFL, non présenté lors de la perception d'une déduction de l'employeur)
• Certificats de revenus à temps partiel (le cas échéant)
• Une demande auprès du Service fédéral des impôts avec les coordonnées (sur papier à en-tête bancaire avec cachet) sur lesquelles la taxe sera remboursée.

Liste des documents permettant de bénéficier des déductions pour les proches (enfants/parents/frères/sœurs/conjoints) :

• des copies d'actes de naissance pour vous-même, vos enfants, frères et sœurs (confirmation de lien de parenté) ;
• copie de l'acte de mariage

Liste des documents à déduire pour soins/achat de médicaments

Traitement dans un établissement médical (hôpital, clinique, ambulance, centre médical payant) :

• Accord avec un établissement médical - original et copie. Le contrat doit indiquer le coût des services.
• Une attestation confirmant le paiement au titre du contrat (doit contenir le numéro de la carte médicale du patient et son dossier médical, ainsi que le code de la catégorie de traitement : « 1 » - ordinaire, « 2 » - cher).
• Une copie de la licence de l'établissement médical.

Achat de médicaments :

• Ordonnance originale sous la forme 107-1/у avec le cachet « Pour l'administration fiscale.
• Chèques, reçus, ordres de paiement (pour confirmer le paiement)
• Un certificat confirmant l'absence d'un médicament coûteux dans un établissement médical (préparé au cas où le patient paierait de manière indépendante des médicaments coûteux prescrits par un médecin).

Conclusion d'un contrat d'assurance maladie volontaire :

• Une copie du contrat d'assurance volontaire
• Copie du permis de la compagnie d'assurance
• Reçu ou chèque de paiement de la prime d'assurance

Liste des documents pour obtenir une déduction pour études :

• Une copie de la convention de formation délivrée au nom du payeur.
• Une copie de la licence de l'établissement d'enseignement, certifiée par le sceau de cet organisme.
• Copies des reçus, chèques ou autres documents de paiement confirmant le paiement des services éducatifs.

Liste des documents pour obtenir une déduction foncière :

• Documents confirmant la vente ou l'acquisition d'un bien immobilier : contrat d'achat et de vente, certificat de transfert et d'acceptation, reçu, ordre de paiement bancaire.
• Documents confirmant la propriété du logement acheté (extrait du Registre d'État unifié ou certificat de propriété. Si la propriété a été achetée au stade de la construction partagée - une copie de l'accord de participation partagée.
• Contrat de prêt confirmant le caractère ciblé du prêt (original et copie de chaque page).
• Une attestation de la banque concernant les intérêts payés sur le prêt au cours de l'année de référence.

Liste des documents pour la déduction des intérêts hypothécaires :

• Une attestation de la banque concernant les intérêts payés sur le prêt au cours de l'année de référence. Habituellement, il est administré soit immédiatement, mais contre de l'argent, soit gratuitement, mais au bout d'un mois.

Le calendrier des remboursements d'impôts dépend de la méthode d'enregistrement.

Lors de votre inscription auprès du Service fédéral des impôts

Vous pouvez bénéficier d'une déduction auprès du bureau des impôts dans un délai d'environ 4 mois, à compter du 1er janvier de l'année suivante. Autrement dit, si, par exemple, vous avez suivi une formation dans une auto-école en 2018, à partir du 1er janvier 2019, vous avez le droit de présenter des documents pour un remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Il faut trois mois pour un audit documentaire de la déclaration 3-NDFL. Si tout est en ordre, vous disposez de 30 jours supplémentaires pour transférer la taxe remboursée. Si vous demandez une déduction pour l'achat d'un bien immobilier, le délai de quatre mois n'est valable que la première année. Lorsque le solde inutilisé est transféré à la période fiscale suivante, le contrôle documentaire des documents de déduction est beaucoup plus rapide - si vous soumettez une déclaration début janvier, vous pouvez recevoir l'argent dès février.

Lorsque vous postulez par l'intermédiaire d'un employeur

Vous pouvez bénéficier d'une déduction (sous forme de salaire sans retenue à la source de l'impôt sur le revenu) à partir du mois suivant après avoir déposé au service comptable de votre organisation une notification du bureau des impôts concernant le droit à déduction, ainsi qu'une demande pour l'octroi de cette déduction. Si nous parlons de déductions foncières reportées à l'année suivante en cas d'utilisation incomplète, elles pourront alors être émises par l'employeur à l'avenir, mais il est plus logique de restituer le solde de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en un seul montant en soumettant documents au Service fédéral des impôts.

FAQ

– Comment se compare le montant de la déduction avec le montant de l’impôt sur le revenu des personnes physiques remboursé ? Je suis confus au sujet des calculs.

– Pour expliquer en termes simples, une déduction est le montant de vos revenus sur lequel l’impôt sur le revenu vous sera restitué lors de l’achat d’un appartement, d’une formation, d’un traitement, etc. (ce montant de revenus est déduit du revenu imposable, d'où le nom - déduction). L'impôt sur le revenu dans la Fédération de Russie étant de 13 %, ce pourcentage du montant de la déduction déclaré dans la déclaration 3-NDFL vous sera restitué. Le montant de la déduction est égal à vos dépenses d'éducation, de traitement, d'achat d'un logement, etc. Dans ce cas, la déduction ne peut excéder le maximum fixé par le Code des impôts. Par exemple, le plafond de la déduction foncière lors de l'achat d'une maison est de 2 millions de roubles. Cela signifie que même avec un achat beaucoup plus cher, ils vous restitueront au maximum 13% de 2 millions, soit 260 000 roubles. Et si l'achat coûte moins de 2 millions, alors ils restitueront 13% de son coût total (ce coût sera considéré comme une déduction fiscale).

– La banque et le type de compte sont-ils importants lors d’une demande de remboursement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques ? Y a-t-il des restrictions ?

– Le Service fédéral des impôts travaille uniquement avec les banques russes (ou les « filiales » russes de banques étrangères enregistrées dans la Fédération de Russie). Le compte doit être en roubles. Sinon, il n'y a aucune restriction : l'argent sera transféré à la fois sur la carte et sur . Les détails du compte doivent être certifiés par la banque et soumis au Service fédéral des impôts avec la demande de remboursement d'impôt.

– L’année dernière, j’ai acheté un appartement et j’ai fréquenté une auto-école. Dois-je remplir deux déclarations ou une seule suffit-elle ?

– Une déclaration est déposée pour chaque année, dans laquelle vous pouvez indiquer toutes vos dépenses pour cette période. Vous pouvez demander une déduction à la fois pour l’achat d’un logement et pour l’éducation. Attention : seul l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé peut vous être restitué, donc si la déduction dépasse les revenus, alors il est préférable de déclarer d'abord le prélèvement social - il ne peut pas être reporté sur la période fiscale suivante.

– J’ai trois emplois. Lors du dépôt d'une déclaration, dois-je joindre trois attestations 2-NDFL ?

– Le nombre de certificats à soumettre dépend de votre décision. Si les revenus d’un emploi suffisent à épuiser la déduction, les autres revenus ne doivent pas être déclarés. Mais le plus souvent, vous devez indiquer tous les revenus et soumettre au Service fédéral des impôts toutes les attestations sous la forme 2-NDFL.

Conclusion

Les déductions fiscales sont un avantage que l'État encourage les bénéficiaires de services médicaux et éducatifs rémunérés, les acheteurs de logements, les philanthropes et les représentants de certaines professions.

Chacun d'eux a le droit de compenser 13 % de ses dépenses sous forme de restitution d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Parallèlement, le Code des impôts établit des restrictions sur différents types de déductions afin d'éviter les abus et les dépenses budgétaires excessives.

Le Code des impôts de la Fédération de Russie prévoit les types de déductions suivants :

• Standard
• Sociale
• Propriété
• Professionnel

Vous pouvez les obtenir de deux manières : par l'intermédiaire du bureau des impôts du lieu d'immatriculation ou par l'intermédiaire de votre employeur.

Pour demander une déduction, vous devez soumettre un ensemble de documents, et il existe un ensemble de base (pour tous les types de prestations), et il existe un ensemble spécifique pour chaque type de déduction.

En général, il faut jusqu'à quatre mois pour déclarer votre impôt sur le revenu par l'intermédiaire du bureau des impôts, et vous pouvez commencer à bénéficier d'une déduction par l'intermédiaire de votre employeur dès le mois suivant après que l'employeur a reçu une notification du Service fédéral des impôts concernant votre droit à une déduction.

3,158 Temps de lecture: 6 min.

Pour réduire l'assiette fiscale, l'État propose une déduction d'impôts sociaux, soit un remboursement d'une partie des fonds versés en impôts. Cette possibilité est prévue dans les dispositions de l'art. N° 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie, il reste à savoir comment s'effectue le remboursement et qui peut en faire la demande.

Quels sont les principaux types de prestations sociales ?

Avant de parler des types de déductions prévues par la loi, il convient de comprendre de quoi il s'agit, quel est le montant de la déduction sociale en 2019 : qui peut l'utiliser et comment.

Essentiellement, les déductions sont une partie des revenus des particuliers est versée au budget, mais non imposée. Ils peuvent être standards (pour le contribuable et ses enfants), patrimoniaux (pour les biens meubles, immeubles et autres) et sociaux, intéressant en premier lieu le contribuable.

Les déductions sociales comprennent l'indemnisation des frais de formation, des soins médicaux, des œuvres caritatives et d'autres dépenses. La plupart du temps, les particuliers peuvent compter sur un remboursement ; parmi les candidats figurent également des entrepreneurs individuels - des contribuables à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. La principale différence avec la déduction forfaitaire est que le montant à rembourser a déjà été retenu sur le contribuable. Cela signifie que la taxe devra d’abord être payée, après quoi vous pourrez vous attendre à un remboursement. Une certaine partie des frais pour les besoins suivants est remboursable :

1. les dépenses liées à l'assurance pension non publique et à la prévoyance volontaire ;
2. à compter du 1er janvier 2015, les frais d'assurance vie volontaire sont également indemnisés ;
3. les dépenses liées au maintien de la partie capitalisée de la pension du travail.

Pendant ce temps, seuls les citoyens qui disposaient d'un revenu permanent sur lequel l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été retenu tout au long de l'année peuvent demander des déductions à la fin de la période de déclaration, et les fonds ont été envoyés à des compagnies ou à des fonds d'assurance. Il est également important que les contrats d'assurance soient conclus pour cinq ans ou plus et que les dépenses soient documentées. Lors de la demande de déductions, de nombreux facteurs sont pris en compte, mais le revenu du contribuable et le montant des revenus transférés au budget sont d'une importance primordiale. En tout état de cause, le montant de la déduction fiscale ne peut être supérieur à l’impôt payé sur les revenus des particuliers.

Examinons les principaux types de prestations sociales.

Frais de don

Dans ce cas, nous parlons de transferts de citoyens et d'entrepreneurs individuels vers des organisations caritatives et d'autres organisations à but non lucratif opérant conformément à la charte (y compris les organisations religieuses et autres entreprises et organisations à vocation sociale). Il est important que les contributions soient sincères et n’impliquent aucun avantage en retour. Lorsqu'il s'engage dans des œuvres caritatives, chaque citoyen russe doit se rappeler qu'il s'agit avant tout d'une aide gratuite.
Ceux qui se sont impliqués dans des œuvres caritatives et ont fait des dons peuvent compter sur une réduction de revenus pour dépenses réelles, mais pas plus de 25 % du montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé pour l'année. Pour obtenir une déduction, vous pouvez contacter l'autorité locale du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie, mais seulement après avoir déposé une déclaration de revenus (formulaire 3-NDFL) et fourni aux autorités fiscales un ensemble de documents pertinents. Vous aurez notamment besoin de justificatifs des dépenses engagées (reçus, relevés, etc.), vous devrez également fournir une lettre ou un appel d'un organisme de bienfaisance (fonds) à l'aide, une attestation de revenus perçus pour l'année ou autre période de déclaration (formulaire 2-NDFL).

Remboursement des frais de formation

L'article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie prévoit des modifications et des précisions concernant le remboursement des frais de formation, ce qui est particulièrement important compte tenu du coût élevé de la formation. Dans ce cas, une partie des frais d'études sera remboursée, mais cela s'applique exclusivement aux les établissements d'enseignement général, les écoles et les centres de formation disposant de la licence appropriée. La loi prévoit à la fois une compensation pour les frais de sa propre éducation, mais aussi une déduction sociale pour l’éducation des enfants (y compris les enfants adoptés et pupilles) et des parents proches (frères et sœurs) de moins de 24 ans.
Pour bénéficier d'une déduction dans le cadre de ce programme, vous devez vérifier si l'établissement d'enseignement dispose d'une licence, conclure un accord dans le formulaire et il est également important que la formation se déroule à temps plein. Soit dit en passant, dans certains cas, la licence d'un établissement d'enseignement peut être remplacée par la charte de l'école et d'autres documents confirmant le statut de l'établissement d'enseignement.

Il existe cependant certaines restrictions sur le montant de la déduction :

• 120 000 roubles en cas de formation indépendante, ainsi que de formation de parents proches (frère, sœur). Il convient toutefois de rappeler que ce montant, outre le paiement des études proprement dites, comprend les frais de soins médicaux (à l'exception des traitements coûteux), les frais de paiement des cotisations aux régimes de retraite volontaires et non étatiques, ainsi qu'une partie des les coûts de constitution de la partie capitalisée de la pension du travail.
• 50 000 roubles par enfant, alors que, selon la loi, un seul parent peut bénéficier de la déduction.

Il est important de rappeler que pour bénéficier d'une déduction en cas d'éducation d'un enfant (pupille), d'un frère ou d'une sœur, vous devez remplir correctement une convention avec l'établissement d'enseignement. Il doit être conclu pour une personne qui bénéficiera ultérieurement d'un prélèvement social. Vous pouvez rembourser les dépenses par l'intermédiaire du bureau des impôts ou de votre employeur, mais pour cela, vous aurez besoin d'une attestation de revenus, d'une déclaration 3-NDFL, de documents confirmant le fait de la formation et du paiement des services de l'établissement d'enseignement, et n'oubliez pas non plus prendre une copie de la licence pour fournir des services de formation du service comptable.

Frais médicaux

Compte tenu du manque de soins médicaux pratiquement gratuits, en particulier lorsqu'il s'agit de cas graves, la restitution d'une partie des fonds consacrés au traitement est une option idéale pour réduire la charge sur le budget familial.

Un employé qui a payé régulièrement des impôts a le droit de compenser une partie des fonds dépensés aux fins suivantes :

Ceci est un article du site vseofinansah dot ru. Si vous publiez cet article sur un autre site, c'est qu'il a été volé.

1. Pour les soins médicaux (y compris les traitements coûteux), et la liste des services médicaux pour lesquels les dépenses sont sujettes à indemnisation doivent être approuvées par le ministère de la Santé. De plus, seuls les spécialistes ayant suivi une formation spéciale, les médecins travaillant dans des établissements médicaux publics ou privés disposant des licences appropriées et travaillant légalement, peuvent fournir une assistance.
2. Pour l'achat de médicaments, y compris les plus coûteux. Dans ce cas, le salarié qui a payé l'impôt des personnes physiques a le droit de restituer une partie des fonds dépensés pour l'achat de médicaments recommandés par le médecin traitant. La liste de ces médicaments, quant à elle, est également approuvée au plus haut niveau, par le gouvernement de la Fédération de Russie.
3. Payer les primes d'assurance pour l'assurance maladie obligatoire et volontaire.

Vous pouvez demander une déduction pour soins médicaux auprès du Service fédéral des impôts, ainsi que par l'intermédiaire de votre employeur. Pour ce faire, vous devrez présenter une déclaration 3-NDFL dans le délai prescrit, présenter une attestation fiscale de revenus (formulaire 2-NDFL), une copie du contrat avec un établissement médical pour la prestation de services, des reçus, des attestations. et d'autres documents pouvant confirmer le fait du paiement des services médicaux.
Chaque Russe peut demander des déductions sociales, mais cela dépend beaucoup de la manière dont les documents relatifs à l'éducation, aux soins médicaux et à l'assurance ont été remplis. Il peut s'agir du salarié lui-même, de son conjoint, de ses parents, des enfants de moins de 18 ans (y compris les enfants adoptés et sous tutelle).
Pour ce type de prélèvements sociaux, il existe également restrictions sur les montants maximaux d’indemnisation.

Si nous parlons d'un traitement coûteux, la plupart des coûts du traitement seront remboursés, même s'il est considéré comme coûteux, mais au total pas plus de 100 000 roubles. Pour un traitement peu coûteux dans les établissements médicaux nationaux, le montant de la déduction sera calculé à partir du montant maximum 120 mille roubles par an, et avec déduction des frais de formation, d'assurance pension volontaire et de prévoyance non étatique, assurance de la partie capitalisée de la pension du travail.

Déductions pour prévoyance non étatique et pension par capitalisation

En plus d'un certificat délivré sous la forme 2-NDFL et d'une déclaration de revenus, le Service fédéral des impôts doit présenter un accord avec un fonds non étatique, une copie de la licence NPF et des documents confirmant la parenté, s'il s'agit de cas où les contributions ont été payés pour les proches. Vous pouvez demander une déduction aussi bien auprès de l’administration fiscale que du service financier de l’employeur.

Déductions pour assurance volontaire

Aujourd'hui, de nombreux Russes se tournent vers les services d'assurance, mais afin de réduire la pression fiscale, l'État procède également à une déduction sur les fonds consacrés à l'assurance. Pour ce faire, vous devrez également rassembler un ensemble de documents, comprenant une déclaration d'impôts, une attestation de revenus des particuliers (formulaire 2-NDFL), une copie du contrat conclu avec la compagnie d'assurance et des documents faisant preuve d'assurance. Paiements. Si les fonds versés pour l’assurance de l’enfant font l’objet d’une indemnisation, vous aurez en outre besoin de son acte de naissance. Si les enfants assurent leurs parents, ils devront fournir leur propre acte de naissance. Vous pouvez également demander une déduction pour l'assurance de votre conjoint, auquel cas vous aurez besoin d'un acte de mariage.

Déductions pour l'évaluation des qualifications

Ce type de prélèvement social est en vigueur depuis le 1er janvier 2017, il n'est donc pas nécessaire de parler d'une pratique étendue de son octroi, cependant, le régime d'indemnisation ne diffère pas des autres cas. L’ensemble des documents et la procédure d’action du contribuable restent inchangés.

Comment bénéficier des déductions sociales

Au cours du reportage, nous avons évoqué que vous pouvez bénéficier d'un prélèvement social de deux manières : par l'intermédiaire de l'administration fiscale du lieu d'immatriculation ou directement auprès de l'employeur. Il n'y a aucune difficulté à cela, mais les avocats, les employés du service financier et du service comptable de l'entreprise/organisation vous expliqueront comment procéder, et même avec des exemples.

Avez-vous besoin d'informations sur ce problème ? et nos avocats vous contacteront sous peu.

Depuis 2015, les fonctions de l'employeur en la matière sont quelque peu limitées et jusqu'en 2018, le salarié ne pouvait pas compenser les frais de formation et de traitement dans l'entreprise, mais la situation va bientôt s'améliorer.

Important! Vous ne pourrez bénéficier d'une déduction que l'année prochaine après avoir soumis votre déclaration de revenus, mais au plus tard 3 ans plus tard.

Au bureau des impôts

Ainsi, si un contribuable (salarié) décide de demander des prestations sociales auprès de l'administration fiscale, il doit rassembler un ensemble de documents. Pour chaque déduction, elles peuvent différer, mais il s'agit toujours d'une déclaration de revenus et d'un certificat de revenus, de documents confirmant le fait du paiement, d'autres documents pour vous-même et ceux qui ont bénéficié d'un soutien financier. Le bureau des impôts vous demandera également de remplir un formulaire de demande de déduction sur un formulaire spécial, et la rapidité avec laquelle le problème sera résolu dépend de la rapidité avec laquelle il sera rempli. La demande est examinée pendant 4 mois, après quoi l'argent est transféré sur le compte personnel indiqué dans la demande ou la déclaration de revenus.

En tant qu'aide sociale, le Code des impôts offre aux citoyens la possibilité de restituer une partie de l'impôt sur le revenu des personnes physiques précédemment transféré, ou de ne pas le payer à partir d'un certain montant.

Chers lecteurs! L'article parle des moyens typiques de résoudre les problèmes juridiques, mais chaque cas est individuel. Si tu veux savoir comment résoudre exactement votre problème- contacter un conseiller :

LES CANDIDATURES ET LES APPELS SONT ACCEPTÉS 24h/24 et 7j/7.

C'est rapide et GRATUITEMENT!

Cet avantage est appelé déductions sociales.

Les déductions d'impôts sociaux directs sont utilisées pour les citoyens officiellement employés, et leurs salaires sont déduits de ces impôts, qui sont ensuite restitués si nécessaire.

Les déductions sociales au titre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et les modalités de leur mise en œuvre dépendent du type de dépenses du citoyen.

Informations sur la maison

Il est important de préciser que vous pouvez demander le prélèvement d'impôts sociaux une fois au cours des trois dernières années de travail, à savoir en 2019, les versements pour 2016, 2015 et 2014 peuvent être calculés.

Le montant payé ne doit pas dépasser 120 000 roubles pour la période fiscale des déductions.

Ce que c'est

Nous considérons 5 types de déductions sociales établies par le code des impôts russe :

• dépenses de charité ;
• les frais de traitement;
• frais de scolarité;
• accumuler une pension du travail;
• les dépenses liées à l'assurance vie volontaire ou à la pension.

Où aller

En règle générale, pour bénéficier des déductions sociales, le contribuable doit se présenter au fisc du lieu d'immatriculation ou auprès de son employeur.

Souvent, de nombreuses personnes n'habitent pas à leur lieu d'immatriculation, donc si tel est le cas, vous pouvez alors contacter le service des impôts de votre lieu de résidence.

Pour un tel retour, les conditions suivantes sont requises :

• paiement de toutes les primes d'assurance nécessaires conformément aux conditions générales de l'assurance maladie ;
• le contrat d'assurance comprend le paiement uniquement des prestations ;
• l'assurance doit être obtenue exclusivement auprès d'une compagnie d'assurance agréée ;
• Concernant le montant, les remboursements s'effectuent à hauteur de 13% des fonds dépensés.

Base d'épargne pour la retraite

Cette déduction est accessible aux payeurs de cotisations d'assurance supplémentaires pour les pensions par capitalisation et aux cotisations au fonds de pension non public.

De telles conditions surviennent lorsque l'employé conclut un accord avec l'employeur concernant de telles déductions.

De plus, le salarié a le droit de le faire de manière indépendante ou par accord ; l'employeur retient la cotisation mensuelle au fonds de pension non public.

Lorsqu'un salarié souhaite verser une cotisation supplémentaire, il a également le droit de le faire lui-même ou de demander à son patron de retenir un montant plus élevé que celui requis par la loi.

Les remboursements sont reçus par les particuliers qui paient l'impôt sur le revenu mensuel en personne ou par retenues sur salaire.

Charité

Le prélèvement social pour cause caritative comprend tous les montants versés tout au long de l'année sous forme d'aide matérielle.

Seul l'individu reçoit une compensation. Dans ce cas, l’argent doit aller à :

• organisations charitables;
• associations à but non lucratif;
• organisations religieuses.

Le taux d'une telle déduction est également de 13 %, mais pas plus de 25 % du montant du revenu annuel d'un particulier donné pour aider les organismes répertoriés.

La procédure pour demander une déduction est similaire aux précédentes : vous devez vous munir d'attestations de revenus, d'une déclaration et de chèques confirmant le transfert d'argent à l'organisme en votre nom.

Quel paquet doit être préparé

La toute première chose que vous devez fournir est un document confirmant votre identité, c'est-à-dire un passeport. D'autres documents dépendent du type de cotisations sociales.

Pour bénéficier de déductions pour œuvres caritatives, vous avez besoin de :

Pour bénéficier du remboursement des frais de scolarité :

• les reçus de scolarité ;
• l'acte de naissance de l'enfant (s'il reçoit un paiement pour l'enfant).

Paiement du traitement :

• documents confirmant le paiement du traitement ;
• les reçus des médicaments achetés.

Afin de recevoir et de traiter le paiement via le service des impôts, vous devez préparer les documents suivants :

• déclarations fiscales sous forme 3-NDFL;
• des informations du lieu de travail, dont la forme doit être 2-NDFL ;
• une demande écrite de déduction fiscale ;
• les reçus de confirmation de paiement des établissements médicaux ou des lieux d'études ;
• accords avec les institutions avec lesquelles vous avez interagi.

Montant du remboursement requis et délai de prescription

Vous ne pouvez pas exiger ce montant, mais le fisc rembourse jusqu'à 13 % de l'argent dépensé en soins, formation, cotisations de retraite et aides caritatives.

Les déductions sociales constituent un avantage fiscal sur le revenu des personnes physiques. Le recours aux déductions sociales pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques permet au contribuable de restituer (ou de ne pas payer) une partie de l'impôt. En d’autres termes, les déductions de l’impôt sur le revenu des personnes physiques réduisent l’assiette fiscale et, par conséquent, le montant de l’impôt sur le revenu des personnes physiques est réduit proportionnellement.

Le recours aux déductions sociales pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques est un droit et non une obligation du contribuable. Que. Un contribuable individuel prend de manière indépendante une décision sur l'application (ou la non-application) d'une déduction.

Les déductions sociales permettent de réduire les dépenses réelles du contribuable pour ses besoins sociaux.

Quand peut-on bénéficier d'une déduction sociale au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ?

Des déductions sociales sont prévues si le contribuable a lui-même engagé les dépenses suivantes :

1. à des fins caritatives et pour des dons ;

2. pour votre propre éducation, ainsi que celle de vos enfants, pupilles, frères et sœurs ;

3. pour votre propre traitement ainsi que pour celui de votre conjoint, de vos parents, de vos enfants et de vos pupilles ;

4. pour l'assurance :

• régime de retraite non étatique (ONGP),
• assurance retraite volontaire (VPS),
• l'assurance vie volontaire (VLI) au titre de contrats conclus pour une durée d'au moins cinq ans,
• payer des cotisations d'assurance supplémentaires pour une pension par capitalisation ;

5. subir une évaluation indépendante de vos qualifications.

Types de déductions sociales pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Non.	Type de déduction sociale	Montant de la déduction	Qui la fournit et les conditions pour bénéficier de la déduction
1	Dons (clause 1, clause 1, article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie)	Pas plus de 25 % du montant des revenus imposables	Pas plus de 25 % du montant des revenus imposables Fourni uniquement à la fin de la période fiscale lors du dépôt d'une déclaration au Service fédéral des impôts
2. Formation (clause 2, clause 1, article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :
UN	Paiement de la formation des contribuables		Fourni à la fin de la période fiscale sur dépôt d'une déclaration au Service fédéral des impôts ou à un agent fiscal, sous réserve que le contribuable soumette à l'agent fiscal la confirmation du droit du contribuable à bénéficier d'une déduction d'impôts sociaux délivrée au contribuable par le fisc autorité. La déduction est accordée au contribuable par l'agent fiscal à compter du mois au cours duquel le contribuable a demandé à l'agent fiscal de les percevoir.
b	Prise en charge de l'éducation par le contribuable-parent de ses enfants de moins de 24 ans	À hauteur des dépenses éducatives réelles engagées, mais pas plus de 50 000 roubles pour chaque enfant sur le montant total pour les deux parents (tuteur ou curateur)	Formation - à temps plein dans les établissements d'enseignement. Dispensée à la fin de la période fiscale sur présentation d'une déclaration au Service fédéral des impôts ou à un agent fiscal, sous réserve que le contribuable soumette à l'agent fiscal la confirmation de son droit à percevoir une allocation sociale. déduction fiscale délivrée au contribuable par l'administration fiscale. La déduction est accordée au contribuable par l'agent fiscal à compter du mois au cours duquel le contribuable a demandé à l'agent fiscal de les percevoir.
V	Paiement des frais de scolarité par un contribuable-tuteur (contribuable-fiduciaire) pour l'éducation de ses pupilles de moins de 18 ans (anciens pupilles - jusqu'à 24 ans)		La formation est à temps plein dans les établissements d'enseignement. Fourni à la fin de la période fiscale sur dépôt d'une déclaration au Service fédéral des impôts ou à un agent fiscal, sous réserve que le contribuable soumette à l'agent fiscal la confirmation du droit du contribuable à bénéficier d'une déduction d'impôts sociaux délivrée au contribuable par le fisc autorité. La déduction est accordée au contribuable par le mandataire fiscal à compter du mois au cours duquel le contribuable a contacté le mandataire fiscal pour les recevoir. Le droit à déduction s'applique aux contribuables qui ont exercé les fonctions de tuteur ou de curateur auprès de citoyens qui étaient leurs anciens pupilles, après la fin de la tutelle ou de la tutelle dans les cas où les contribuables ont payé pour l'éducation de ces citoyens de moins de 24 ans.
g	Paiement des études par un contribuable - frère (soeur) pour l'éducation d'un frère (soeur) de moins de 24 ans		La formation est à temps plein dans les établissements d'enseignement. Fourni à la fin de la période fiscale sur dépôt d'une déclaration au Service fédéral des impôts ou à un agent fiscal, sous réserve que le contribuable soumette à l'agent fiscal la confirmation du droit du contribuable à bénéficier d'une déduction d'impôts sociaux délivrée au contribuable par le fisc autorité. La déduction est accordée au contribuable par l'agent fiscal à compter du mois au cours duquel le contribuable a demandé à l'agent fiscal de les percevoir.
3. Traitement (clause 3, clause 1, article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :
UN	Paiement des services médicaux et/ou du coût des médicaments	À hauteur des dépenses réelles engagées, mais pas plus de 120 000 roubles. (inclus dans la limite de 120 000 RUB)	Prise en charge par le contribuable de son propre traitement, du traitement de son conjoint, de ses parents, de ses enfants (y compris les enfants adoptés) de moins de 18 ans, des pupilles de moins de 18 ans. Liste des services médicaux et des médicaments approuvés. Décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 19 mars 2001 n° 201 « sur l'approbation des listes de services médicaux et de types de traitements coûteux dans les établissements médicaux de la Fédération de Russie, des médicaments dont les montants sont payés sur les fonds propres du contribuable sont pris en compte pour déterminer le montant de la retenue d’impôts sociaux.
b	Montants des primes d'assurance payées par le contribuable au cours de la période fiscale au titre des contrats d'assurance personnelle volontaire	À hauteur des dépenses réelles engagées, mais pas plus de 120 000 roubles. (inclus dans la limite de 120 000 RUB)	Paiement par le contribuable de sa propre assurance, ainsi que de son conjoint, de ses parents, de ses enfants (y compris les enfants adoptés) de moins de 18 ans, des pupilles de moins de 18 ans
V	Traitement coûteux	A hauteur des dépenses réelles engagées	Liste des services médicaux et des médicaments approuvés. Décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 19 mars 2001 n° 201
4. Cotisations au titre des contrats d'assurance (clauses 4, 5, clause 1, article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :
UN	Cotisations de retraite au titre d'un accord (accords) ONGP conclu par un contribuable avec un fonds de pension non public	À hauteur des dépenses réelles engagées, mais pas plus de 120 000 roubles. (inclus dans la limite de 120 000 RUB)	Un accord a été conclu par un contribuable avec un fonds de pension non étatique en sa faveur et (ou) en faveur des membres de la famille et (ou) des parents proches conformément au RF IC (conjoints, parents et enfants, y compris les parents adoptifs et adoptés enfants, grands-parents et petits-enfants, frères et sœurs naturels et demi-sœurs (qui ont un père ou une mère commune), frères et sœurs), enfants handicapés sous tutelle (tutelle). Les déductions sont accordées soit par le Service fédéral des impôts, soit peuvent être accordées au contribuable avant la fin de la période fiscale lorsqu'il contacte un agent fiscal, sous réserve de justificatif des dépenses du contribuable et à condition que les cotisations aient été retenues sur les paiements en faveur de le contribuable et transféré aux caisses et (ou) organismes d'assurance appropriés par l'employeur
b	Primes d'assurance au titre du ou des contrats d'assurance circulation conclus avec une compagnie d'assurance		L'accord a été conclu par le contribuable en sa faveur et (ou) en faveur de son conjoint (y compris veuve, veuf), de ses parents (y compris parents adoptifs), de ses enfants handicapés (y compris des enfants adoptés sous tutelle (tutelle). Des déductions sont prévues ou par le Service fédéral des impôts, ou peut être fourni au contribuable avant la fin de la période fiscale lorsqu'il contacte un agent fiscal, sous réserve de confirmation documentaire des dépenses du contribuable et à condition que les cotisations aient été retenues sur les paiements en faveur du contribuable et transférées aux caisses et (ou) organismes d'assurance appropriés par l'employeur
V	Primes d'assurance au titre du (des) contrat(s) d'assurance habitation, si ces contrats sont conclus pour une durée d'au moins cinq ans, conclus (conclus) avec un organisme d'assurance		Contrat d'assurance-vie volontaire, si de tels contrats sont conclus pour une durée d'au moins cinq ans, conclus (conclu) auprès d'un organisme d'assurance en sa faveur et (ou) en faveur d'un conjoint (y compris veuve, veuf), des parents ( y compris les parents adoptifs), les enfants (y compris les enfants adoptés sous tutelle (tutelle). Les déductions sont accordées soit par le Service fédéral des impôts, soit peuvent être accordées au contribuable avant la fin de la période fiscale lorsqu'il présente une demande écrite à l'employeur - agent fiscal, à condition que le contribuable présente à l'agent fiscal la confirmation du droit du contribuable à bénéficier des déductions sociales délivrée au contribuable par l'administration fiscale
g	À hauteur des cotisations d'assurance supplémentaires payées par le contribuable pendant la période fiscale pour une pension par capitalisation conformément à la loi fédérale « sur les cotisations d'assurance supplémentaires pour une pension par capitalisation et le soutien de l'État à la constitution d'une épargne-pension »		Paiement par le contribuable des cotisations en sa faveur. Les déductions sont accordées soit par le Service fédéral des impôts, soit peuvent être accordées au contribuable avant la fin de la période fiscale lorsqu'il contacte un agent fiscal, sous réserve de justificatif des dépenses du contribuable et à condition que les cotisations aient été retenues sur les paiements en faveur de le contribuable et transféré aux caisses et (ou) organismes d'assurance appropriés par l'employeur
5.	Paiement pour une évaluation indépendante de vos qualifications (clause 6, clause 1, article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie)	À hauteur des dépenses réelles engagées, mais pas plus de 120 000 roubles. (inclus dans la limite de 120 000 RUB)	Fourni uniquement à la fin de la période fiscale sur présentation d'une déclaration au Service fédéral des impôts