Ининги данъчни декларации за имотизасяга много организации, включително тези, които използват специални режими. Наскоро такива компании трябва да плащат този данък и да докладват на Федералната данъчна служба във връзка с недвижими имоти, за които е установена кадастрална стойност. Днес ще говорим за същността на данъка върху имуществото и попълването на декларацията.

Данъкоплатци са:

1. Организации, използващи основна данъчна система. Те плащат данък върху следното имущество:
   • обекти (включително движими), които са в баланса и се водят като дълготрайни активи;
   • жилищни недвижими имоти, които не са признати като дълготрайни активи.
2. Организации, използващи специални данъчни режими на опростената данъчна система и UTII. Те плащат данък:
   • от обекти на недвижими имоти, посочени в параграф 1 на член 378.2 от Данъчния кодекс, за които данъчната основа се изчислява въз основа на кадастралната стойност (например търговски центрове, административни центрове и помещения, разположени в тях);
   • от жилищен недвижим имот, който не е осчетоводен като ДМА.
3. Чужди организацииако има притежавано облагаемо имущество или по договор за концесия.

Относно движимото имущество

Данък върху движимото имущество, признато за дълготрайни активи, се плаща само от фирмите на специалната данъчна основа. 2017 г. беше последната година, в която го платиха по същия начин. От тази година се прилагат нови правила. По-специално, на регионално ниво се решават въпроси, свързани с налагането на данъци върху един или друг вид движимо имущество и предоставянето на обезщетения.

Срок за подаване на декларацията и санкции

Забавените срокове могат да доведат до санкции по член 119 от Данъчния кодекс. Това е глоба 5% от размера на данъка за всеки пълен и частичен месец забава. Минимален размер на глобата - 1 хиляди рубли, максимум - 30% от размера на данъка. Освен това длъжностното лице може да получи наказание в съответствие с член 15.5 от Административния кодекс под формата на глоба в размер на 300-500 рубли.

Научете за други скоро.

Места за подаване на декларацията

Организациите подават отчет за данък върху имуществото по местонахождение. Въпреки това, ако има обособени поделенияима нюанси. По-специално, ако ОП се намира в други региони, тогава трябва да се докладва следното:

• по местонахождението на единицата, която има собствен баланс;
• по местонахождението на всеки имот, ако се намират в други райони.

При определени обстоятелства може да докладва компания с отделни поделения и собственост в други региони до Федералната данъчна служба по местонахождението си. В този случай трябва да бъдат изпълнени следните условия:

• организацията не принадлежи към категорията на най-големите данъкоплатци;
• данъкът се внася само в бюджета на субекта;
• базата за изчисляване на данъка е отчетната стойност;
• Данъчната служба разреши това.

Под каква форма трябва да се подават отчетите?

За подаване на данъчна декларация за имота се прилагат стандартните правила от Член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Следните са необходими за отчитане в електронен формат:

• данъкоплатци от най-голямата категория;
• организации, в които средният брой служители надхвърля 100 душиза предходната календарна година;
• нови компании, които включват повече от 100 служители.

Всички други организации могат самостоятелно да изберат формата на подаване на декларацията. Може да се изпрати до инспекцията на TKS, по пощата или лично.

Как да изчислим данък върху имотите

Основата за облагане с данък върху имуществото на юридическите лица е:

• общо взето - негово среден годишен разход;
• във връзка с недвижими имоти, посочени в член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация - кадастрална стойност.

За да се определи средната годишна цена е необходимо:

• добавяне на остатъчната стойност на недвижимите имоти в края на всеки месец;
• разделете резултата на 13.

Резултатът ще бъде сумата на дължимия данък за годината. Ако се произвежда авансови плащания, те трябва да бъдат извадени от тази сума.

Ако юридическо лице е притежавало имота по-малко от една пълна година, данъкът следва да се плати само за този период. Преди се изчислява коефициентът: броят на месеците на собственост върху имота се разделя на 12. След това данъчната основа се коригира, като се вземе предвид този коефициент.

Попълваме декларация за данък върху имуществото за юридически лица

Образецът на декларацията и редът за нейното попълване (наричан по-нататък Процедурата) са утвърдени със заповед Федералната данъчна служба от 31 март 2017 г. номер MMV-7-21/271@. Формулярът се състои от заглавна страница и раздели 1, 2, 2.1 и 3. Декларацията се попълва във връзка с дължимите суми на данъка по кода на съответната община, т.е. в контекста на OKTMO.

Заглавна страница

Заглавната страница съдържа основна информация за данъкоплатеца, декларацията и данъчния орган. В горната част на листа се попълват следните редове:

Ако речта относно реорганизирано/ликвидирано предприятие, тогава трябва да попълните съответния блок, който следва името. В него трябва да посочите TIN/KPP на организацията, както и код на формата за реорганизация (ликвидация).:

• 1 - трансформация;
• 2 - сливане;
• 3 - разделяне;
• 5 - връзка;
• 6 - разделяне с едновременно присъединяване;
• 0 - ликвидация.

Телефон за връзка- Трябва да посочите телефонен номер за връзка. Посочете кода на държавата, града или друго населено място и телефонен номер без интервали или други символи.

В долната част на заглавната страница потвърждава се точността и пълнотата на предоставената информация. Един от кодовете е посочен:

• 1 - ако декларацията е подписана от ръководителя на организацията;
• 2 - ако е подписано от представител.

• ръководител на организацията;
• представител - ако е физическо лице;
• упълномощен представител на юридическо лице, ако данъкоплатецът се представлява от юридическо лице.

В последния случай в редовете по-долу трябва да посочите наименование на фирмата представител.

Попълване на долната част на заглавната страница, ако декларацията е подписана от директора

Секция 1

Този раздел се състои от блокове от линии 010-040. Трябва да попълните толкова блокове, колкото се дължи данък OKTMO. Блоковете се попълват така:

• от линия 010Показва се код OKTMO;
• от линия 020посочва се кодът на бюджетната класификация;
• от линия 030отразява се положителният резултат от изчисляването на данъка, т.е. неговата сума, която се дължи на бюджета;
• от ред 040Сумата на данъка се отразява, ако се окаже със знак минус (данъкът се намалява).

Пример за попълване на редове 010-040 от раздел 1

Раздел 2

Този раздел е предназначен за изчисляване на средната годишна стойност на имота. Трябва да се попълни отделновъв връзка със собствеността:

• разположени на мястото на организацията;
• отнасящи се до обособени поделения;
• обложени с различни данъчни ставки и т.н.

Можете да намерите пълен списък в параграф 5.2 от раздел V от Процедурата.

Следващата таблица съдържа ред по ред завършване на раздел 2.

Таблица 1. Как да попълните раздел 2 от данъчната декларация за корпоративно имущество

Поле	Индекс
	Код от Приложения №5да поръчам
OKTMO код	Трябва да съответства на кода от редове 010съответния блок от раздел 1
Редове 020-140	Остатъчна стойност на дълготрайните активи в началото на всеки месец (датата е посочена в колона 1). В колона 4 се посочва цената на преференциалния имот, включен в сумата, посочена в колона 3
Ред 141	Стойност на недвижимия имот, включен в имота
Ред 150	Средна годишна стойност на имота ( сумата от редове 020-140 се разделя на 13).
Ред 160	Преди знака “/” - код на данъчно облекчение, ако има такъв ( Приложение № 6 към Процедурата). След знака "/": ако кодът 2012000 , номерът, клаузата, подклаузата от закона на субекта на Руската федерация, която е установила това обезщетение, е записана; Ако кодът на предимството е различен, се добавят тирета.
Ред 170	Средна годишна стойност на имущество, което не се облага с данък ( сумата от показателите от колона 3 редове 020-140, разделена на 13).
Ред 180	Попълва се само ако Код на типа имот - “02”. Делът от балансовата стойност на недвижим имот на територията на съответния съставен субект на Руската федерация.
Ред 190	Като цяло данъчна основа = Ред 150 - Ред 170.Ако Код на типа имот - “02”(ред 180 има стойност): база = (Ред 150 - Ред 170) x Ред 180
Ред 200	Попълва се, ако законът на субекта установява намалена ставка: до знака "/" - 2012400 ; след знака “/” - номерът, клаузата, алинеята на закона.
Ред 210	Данъчна ставка
Ред 215	Коефициент, прилаган към железопътните релси
Ред 220	Размер на данъка за годината: Линия 190 x Линия 210 / 100
Ред 230	Размер на авансовите плащания
Ред 240	Ако имате регионална полза с код 2012500 : до знака “/” - 2012500; след знака „/“ - номерът, клаузата, подклаузата от закона на субекта на Руската федерация, който въвежда обезщетението.
Ред 250	Размер на данъчното облекчение по код от ред 240
	Попълва се, ако Код на типа имот - “04”. Посочен е размерът на данъка, платен извън Руската федерация за имущество, собственост на руско юридическо лице.
Ред 270	Остатъчна стойност на дълготрайните активи в края на годината

Раздел 2.1

Този раздел съдържа информация за обектите, по отношение на които е попълнен раздел 2 от блокове от линии 010-050, който гласи:

• от линия 010- кадастрален номер на обекта;
• от линия 020- условен номер от Имотния регистър;
• от линия 030- инвентарен номер (при липса на кадастрален и условен);
• от ред 040- код OKOF;
• от линия 050- остатъчна стойност на обекта в края на годината.

Броят на блоковете трябва да съответства на броя на облагаемите имоти.

Раздел 3

Последният раздел на декларацията е предназначен за изчисляване на данъка върху имота, който се изчислява въз основа на кадастралната стойност на имота. Попълването на редовете е в следната таблица.

Таблица 2. Попълване на раздел 3 от данъчната декларация за корпоративно имущество

Поле	Индекс
Код на типа имот (редов код 001)	Код от Приложение № 5 към Процедурата, обикновено кодът " 11 »
OKTMO код (редов код 010)	OKTMO
Ред 014	Кадастрален номер на сградата (структура, структура)
Ред 015	Кадастрален номер на помещенията в сградата, ако обектът е това помещение
Ред 020	Кадастрална стойност на имота
Ред 025	Необлагаема част от разходите (включена в ред 020)
Ред 030	Ако обектът е обикновена (споделена) собственост, се посочва размерът на дела
Ред 035	Попълва се, ако кадастралната стойност е определена за сградата, но не и за помещенията вътре, които са обект на данъчно облагане. Посочен е дял равен на: Площ на помещението / Площ на сградата
Ред 040	Преди знака “/” - кодът на обезщетението съгласно Приложение № 6 към Процедурата (с изключение на кодове 2012400 и 2012500). Само за код 2012000: след знака “/” - номерът, клаузата, алинеята от регионалния закон, който въвежда обезщетението
Ред 050	Попълва се, ако обектът се намира на територията на различни съставни образувания на Руската федерация. Посочен е делът на кадастралната стойност, свързан с дадения район
Ред 060	Данъчната основа: (Ред 020 - Ред 025) x Ред 030 (ако е попълнен) x Ред 050 (ако е попълнен)
Ред 070	Ако е инсталирана полза с код 2012400 : до знака “/” - 2012400; след знака „/“ - номерът, клаузата, подклаузата от закона на субекта на Руската федерация, който установява обезщетението
Ред 080	Размер на преференциалната ставка (ако е попълнен ред 070)
Ред 090	За чуждестранни организации. Посочен е коефициент, равен на: брой месеци на собственост върху обекта / 12
Ред 100	Размер на данъка за годината: общо взето - Линия 060 х Линия 080 / 100; ако има индикатор в ред 090: Линия 060 х Линия 080 х Линия 090 / 100
Ред 110	Размер на авансовите плащания в рамките на една година
Ред 120	Ако има полза с код 2012500 : до знака “/” - 2012500; след знака „/“ - номерът, клаузата, подклаузата от закона на субекта на Руската федерация, който въвежда това обезщетение
Ред 130	Размер на обезщетението от ред 120

Примерен пълнеж

Вижте как да попълните декларацията за облагане с данък върху имуществото на предприятията за 2017 г.:

• Заглавна страница:
• Секция 1:
• Раздел 2:
• 
• Раздел 2.1:
• Раздел 3:

Регламенти

• Заповед на Федералната данъчна служба от 31 март 2017 г. номер ММВ-7-21/271@;
• Данъчен кодекс на Руската федерация, член 378.2 „Характеристики на определяне на данъчната основа, изчисляване и плащане на данък по отношение на отделни обекти на недвижими имоти“.

В повечето случаи отделните предприятия и юридическите лица са задължени да плащат данък върху имуществото. Законодателството предвижда обекти, за които данъчната ставка липсва или е намалена.

Данъкът върху имуществото е регионален, следователно ставките за него ще бъдат определени от регионалната Федерална данъчна служба. Поради това показателите са различни за различните компании и зависят от мястото на регистрация.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Отчетният документ, който трябва да бъде представен на данъчната служба, е декларацията. Данъкоплатецът трябва внимателно да проучи образеца за попълване на декларация за данък върху имуществото. В крайна сметка посочването на неверни данни и неправилното изпълнение на документа може да повлияе негативно на данъчната история на предприятието.

Общи правила

Организацията, която изброява обектите, подлежащи на данъчно облагане, трябва да представи съответния документ. Ако предприятието използва специален режим и е освободено от плащане на такава данъчна такса, тогава не е необходимо да се подава декларация.

В случай, че доходът от амортизация е нула, декларацията се съставя по общия ред.

Попълването на декларацията изисква внимание от данъкоплатеца. Всички грешки могат да повлияят на точността на този документ.

Следователно, когато изготвяте декларация, трябва да се ръководите от следните правила:

• Попълнете само текущия формуляр. Формата и структурата на декларацията могат да се променят. Редове, полета, колони и елементи се появяват и изчезват в него. Ето защо, преди да го попълните, трябва да проверите актуалността на документа.
• Сумите в такива книжа се посочват само в цяло изражение. Тоест копейките трябва да се закръглят нагоре или надолу до рубли.
• Декларацията може да се попълни на компютър или ръчно. Ако изберете втората опция, тогава трябва да въведете данните с главни букви. Всички стойности трябва да са ясно видими. Всички думи и числа трябва да се различават.
• Празните полета се попълват с тирета.
• Възможно е да подадете декларация по електронен път, да я изпратите по пощата или да я предадете на Федералната данъчна служба.
• При попълване следва да използвате официалния документ - Ред за попълване на декларация за облагане с данък върху имуществото на предприятията. Този документ може да се счита за инструкция за попълване на декларацията.

Струва си да се отбележи, че съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 2 на параграф 3 на член 80, организациите с персонал от повече от 100 души са длъжни да подадат декларация по електронен път.

Какво е важно да се отбележи

Бележки към закона

През 2019 г. се използва формулярът на декларацията, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 25 ноември 2011 г. № ММВ-7-11/895.

Съгласно писмото на Министерството на финансите на Русия от 28 февруари 2013 г. № 03-02-08/5904 предприятията са освободени от подаване на такава декларация, ако за 2019 г. не са имали активи, подлежащи на данъчно облагане в баланса си. В този случай дори не е необходимо да подавате нулев отчет.

Ако обаче такъв имот се появи през едно от тримесечията на отчетната година, документът все още трябва да бъде попълнен и подаден в данъчната служба. В противен случай член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда глоба от най-малко 1000 рубли.

Параграф 25 от член 381 от Данъчния кодекс на Руската федерация гласи, че когато движимите активи от трета до десета амортизационна група са получени в баланса на предприятието, тогава такова имущество не изисква плащане на данък. Освен това тези обекти трябва да бъдат на разположение на организацията не по-рано от 1 януари 2013 г.

Друго условие за такива обекти е начинът на получаването им - да не е от свързано лице и да не е в резултат на закриване или реорганизация на друго предприятие.

В изчисленията не се включват активи, които принадлежат към първа и втора амортизационна група. Данъчният кодекс на Руската федерация в параграф 8 от параграф 4 на член 374 гласи, че те не са обект на данъчно облагане. Такъв имот обаче трябва да бъде посочен в допълнителни редове. Федералната данъчна служба посочва това в писмото си от 7 август 2019 г. № BS-4-11/13906.

Ако имотът се намира в различни региони, тогава изчисленията се правят въз основа на тарифите, които се използват в определен регион.

Как да попълните примерна декларация за данък върху имуществото

Пример за попълване включва изготвянето на няколко листа от декларацията. Трябва да започнете със заглавната страница.

Съдържа информация за:

• организация, плащаща данъци;
• под формата на декларация;
• данъчен орган, където ще бъде подаден документът.

По-нататъшното пълнене трябва да се извърши в обратна посока. Така че, трябва да започнете от последния - трети раздел.

След това информацията се въвежда във втория лист и първият раздел е последен:

1. В третия раздел се посочват данъчните данни в съответствие с онези обекти, които подлежат на данъчно облагане по кадастралната цена.
2. Във втория раздел е необходимо да се изчисли данъкът върху имота според отчетната стойност.
3. Последна - първа точка съдържа данни за размера на таксата, която следва да бъде внесена в бюджета.

За да въведете пълната информация в третия раздел, трябва да попълните листа поотделно за всеки обект. В този случай на регистрация подлежат само тези имоти, чийто данък се изчислява по кадастрална стойност.

Ако такъв недвижим имот не е посочен в баланса на организацията, тогава във формуляра се въвеждат само TIN и KPP на компанията, а в останалите полета се поставят тирета.

По-нататъшното разделяне се извършва в съответствие с периода на престой на недвижимия имот в собственост на организацията. Така че, ако този период не достигне една година, тогава колона 090 трябва да съдържа цифра, която е съотношението на броя на месеците на собственост върху обекта към 12 месеца.

Раздел втори се попълва в няколко екземпляра, ако недвижимите имоти са с различни кодове по ОКТМО или една от сградите е с преференциална ставка.

Остатъчната стойност на дълготрайните активи се въвежда в ред 270.

Парцели и имущество като:

• първа и втора група;
• обекти с кадастрална стойност;
• недвижими имоти на отделни отдели.

В първия раздел трябва да попълните сроковете с индикатори:

Ако кодът OKTMO е идентичен както за баланса, така и за кадастъра, тогава в ред 030 трябва да се въведе общата сума на таксата. Получава се чрез събиране на сумата от баланса и кадастъра за същите кодове на OKTMO.

Отговорност

Данъчната декларация за имота трябва да бъде коректно попълнена и подадена в определения от закона срок. В противен случай данъчната служба има право да наложи санкции срещу предприемач или юридическо лице.

През 2019 г. за всеки просрочен пълен и непълен месец се начислява 5% от сумата, която е следвало да бъде внесена в бюджета. Това ще стане, докато данъчната служба получи декларацията.

Заслужава да се отбележи, че глобата не може да надвишава 30% от неплатения данък. Минималната глоба е 1000 рубли.

Освен глобите, предвидени за организацията, има и санкции срещу ръководството. Според закона управителят може да бъде глобен от 300 до 500 рубли.

Декларацията трябва да бъде попълнена в съответствие със законовите разпоредби. Всички изчисления в документа трябва да са точни. Основното е да подадете декларацията си навреме. В противен случай съществува риск от получаване на значителна глоба за нарушаване на сроковете за подаване на отчет.

внимание!

• Поради честите промени в законодателството, информацията понякога остарява по-бързо, отколкото можем да я актуализираме на уебсайта.
• Всички случаи са много индивидуални и зависят от много фактори. Основната информация не гарантира решение на вашите конкретни проблеми.

Затова БЕЗПЛАТНИ експерт-консултанти работят денонощно за вас!

1. Задайте въпрос чрез формата (по-долу) или чрез онлайн чат
2. Обадете се на горещата линия:

В тази статия ще намерите отговор на въпроса как да попълните данъчна декларация за имот. Можете също така да видите пример за попълване на декларацията и да изтеглите самия формуляр на декларация за данък върху имуществото.

Декларацията се подава в края на данъчния период до 30 март. Ако съставна единица на Руската федерация има отчетни периоди, тогава данъчната декларация, заедно с изчисляването на авансовите плащания, трябва да се подаде в края на всеки отчетен период (до 30 април, до 30 юли, до 30 октомври).

Правила за попълване на декларация за данък върху имуществото

Когато попълвате всяка декларация, трябва да запомните следните правила:

• използвайте нов, актуален формуляр за декларация (има чести актуализации, някои редове се добавят, други се премахват, трябва да следите това);
• всички суми са написани в пълни рубли, копейки са закръглени;
• ако декларацията се попълва ръчно, изписвайте всички букви и цифри едро и ясно;
• тирета се поставят в празни клетки както на попълнени, така и на празни редове;
• декларацията може да се попълни на компютър или ръчно, да се подаде лично в данъчната служба, да се изпрати по пощата или по електронен път;
• да се ръководи при попълване на Процедурата за попълване на данъчна декларация за данък върху имуществото на организации - официален документ, който обяснява подробно дизайна на всяка страница и всеки ред от декларацията. В края на статията можете да изтеглите този документ заедно със самата декларация.

Пример за попълване на декларация за данък върху имуществото на организации

Формулярът на документа се състои от заглавна страница и три раздела.

Раздел 3 се попълва от чуждестранни организации, които нямат постоянно представителство в Руската федерация, те също попълват заглавната страница и раздел 1.

Всички останали организации, включително чуждестранни, попълват само заглавната страница и първите два раздела.

Нека дадем пример за изготвяне на декларация за данък върху имуществото за организацията Confectioner LLC, която представя отчети за 2012 г., тоест за данъчния период. Освен това Confectioner LLC плаща тримесечни авансови плащания през цялата 2012 г.

Заглавната страница на декларацията е стандартна и съдържа обща информация за данъкоплатеца и отчетния период.

• Най-отгоре е TIN/KPP на организацията.
• „Номер на корекция” – ако се отчитаме за първи път – „0”, ако декларацията е коригирана впоследствие, съответно „1”, „2” и т.н.
• „Данъчен период” – „34” съответства на календарната година.
• След това посочваме отчетната година, данъчния номер и счетоводния код, който е взет от Приложение № 3 към Процедурата за попълване.
• След това пишем името на организацията, нейния код на дейност OKVED.
• Ако е имало реорганизация, попълнете редовете „формуляр за реорганизация“ (от Приложение № 2) и TIN / KPP на реорганизираната организация.

Ние също така посочваме в блока „Потвърждавам точността“ пълното име на данъкоплатеца. Ако декларацията за данък върху имуществото се подава от представител, тогава се попълва името на представителната организация и документ, потвърждаващ правото на подпис.

Попълване на данъчна декларация за корпоративно имущество. Раздел 2

Следващата стъпка при попълване на декларацията е попълването на втори раздел. Този раздел върви директно.

В горната част на листа посочваме кода на вида на имота (взет от Приложение № 5 към Процедурата за попълване) и кода на ОКАТО.

На редове 020 - 140 в колона “общо” се посочва общата остатъчна стойност на имота на първо число на всеки месец и на последно число на годината. Можете да видите как се попълва тази остатъчна стойност „включително стойността на привилегированото имущество“, ако данъкоплатецът има имущество, което попада в полза, т.е.

На ред 141 се посочват данните за недвижимите имоти в края на годината.

В ред 150 записваме средногодишната стойност на имота, която определяме като сбор от редове 020-140 в колона „общо“, разделен на 13.

Ред 160 „Код на обезщетение“ се състои от две части, първата част (преди разделителя) се попълва въз основа на Приложение № 6 към Процедурата за попълване, ако организацията има такова имущество. Втората част е само за код на обезщетение 2012000, тоест за обезщетения, предоставени от съставните образувания на Руската федерация.

В ред 170 записваме средногодишната стойност на имота, който отговаря на условията за обезщетение. Изчислява се като сбор от редове 020-140 на колоната „включително...“, разделен на 13.

Ред 180 се попълва само за код на имот - 2.

В ред 190 записваме данъчната основа, равна на разликата между редове 150 и 170. Ако кодът на имота е 2 в горната част, тогава тази разлика трябва да се умножи по друг ред 180.

Ред 200 се попълва, ако имотът подлежи на намалени ставки, установени от съставните образувания на Руската федерация, съответният код на обезщетение съгласно Приложение № 6 е 2012400 и номерът на члена от закона, въз основа на който намалената ставка се прилага се записва чрез дробта.

Ред 210 - напишете данъчната ставка.

Ред 220 е самата сума на данъка, изчислена като произведението на редове 190 и 210, разделено на 100.

Ред 230 се попълва само от организации, които плащат тримесечни авансови плащания.

Въз основа на данните в раздел 2 (или 3 за чуждестранни организации, които нямат постоянно представителство в Руската федерация), съставяме раздел 1.

В ред 010 посочваме кода на OKATO, в ред 020 - кода на бюджетната класификация.

Ако разликата между редове 220 и 230 от раздел 2 (т.е. разликата между размера на платения данък и тримесечните плащания) е по-голяма от 0, тогава тази разлика трябва да бъде платена допълнително в бюджета; посочваме тази разлика в ред 030 .

Ако разликата между редове 220 и 230 дава отрицателен резултат, тогава попълнете ред 040.

Данъчната декларация за имущество е задължителна отчетна форма за данъкоплатците - юридически лица. В тази статия ще ви кажем как правилно да попълните редовете за отчет, за да избегнете глоби от Федералната данъчна служба.

Подробно описахме общите правила и препоръки за попълване на тази форма на фискална отчетност в статиите „Декларация за данък върху имуществото за 2019 г.: срокове и правила за попълване“ и „Нов формуляр за KND 1152028: попълване на предварително изчисление за данък върху имуществото .”

Важно: използваме нова форма

Напомняме само: длъжностните лица одобриха нова декларация за данък върху имуществото за 2019 г. (Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21/).

Декларация за данък върху имуществото 2019 г. образец

Но обикновените граждани и индивидуалните предприемачи са освободени от докладване. Тази категория данъкоплатци плаща задължения по специални уведомления, изпратени от Федералната данъчна служба. Следователно гражданите и индивидуалните предприемачи не изчисляват независимо данъка върху имуществото за физически лица, нито попълват декларация.

Определен е срокът за подаване на декларация за данък върху имотите. Отчетите трябва да бъдат представени на Федералната данъчна служба не по-късно от 30 март на годината, следваща отчетната година. През 2019 г. тази дата пада през уикенда, така че трябва да докладвате на Федералната данъчна служба до 01.04.2019 г.

Условия за попълване

Сега ще определим стъпка по стъпка процедурата за попълване на декларацията за данък върху имуществото за 2019 г., като използваме конкретен пример. Информация за регистрация: Vesna LLC, INN: 1234567890, контролен пункт: 1230010001, разположен в Москва. Балансът на дружеството включва:

1. Сградата на централния офис на Весна ООД (съвпада с действителното местоположение на фирмата) (ОКТМО 45908000). Съгласно условията на федералното и регионалното законодателство данъчната основа на този дълготраен актив се определя като кадастралната стойност. Кадастрален номер: 77:10:5555555:1234, цената на обекта към 01.01.2018 г. е 50 000 000 рубли. Ставката е 1,4%.
2. Обектите на движимото имущество на баланса подлежат на данъчно облагане. Ставката е 2,2%. Себестойност по счетоводни данни:

	Остатъчна стойност, рубли
Среден годишен разход

Размер на изплатените аванси:

• по кадастрална стойност - 525 000 рубли;
• при средна годишна цена от 325 050 рубли.

Остатъчната стойност на всички дълготрайни активи, записани в баланса на компанията към 31 декември 2018 г., е 70 000 000 рубли.

Стъпка № 1. Попълнете заглавната страница

Първият отчетен лист се попълва по общия начин. Първо въведете TIN и KPP на организацията. След това посочете номера на корекцията, ако подадете коригиращи доклади до Федералната данъчна служба. След това запишете кода на отчетния период, за годишната форма е код „34“. Сега запишете отчетната година, в нашия пример това е „2018“.

Попълнете регистрационния код на вашето местоположение, като вземете предвид препоръките на Федералната данъчна служба. За повечето данъкоплатци се използва код "214". Не забравяйте да запишете номера на Федералната данъчна служба, на която подавате отчети.

Запишете на заглавната страница телефон за връзка, на който можете да се свържете с лицето, отговорно за съставяне на декларацията за данък върху имотите за 2018 г. Запишете броя на страниците в отчета. Ако прилагате оправдателни документи, номерирайте и страниците и посочете номера им на заглавната страница.

В долната част на заглавната страница (вдясно) посочете:

• 1 - ако справката се подава от самия данъкоплатец;
• 2 - ако отчетната информация е предоставена от доверено лице.

След това запишете пълното си име. управител или регистър информация за упълномощеното лице.

Стъпка № 2. Отидете на раздел № 3

На тази страница на примерната декларация за данък върху имуществото за 2019 г. трябва да въведете информация за обекта, по отношение на който ще се изчисляват задълженията въз основа на кадастралната стойност.

Тук въвеждаме кода за типа имотни обекти и OKTMO. След това посочваме кадастралния номер на недвижимия имот. В нашия случай това е офис сградата на Весна ООД.

Попълваме разхода по кадастъра и ако има ползи, записваме информацията в съответните отчетни линии. След това посочете размера на залога. Накрая въвеждаме общата сума на задължението, изчислена за цялата календарна година. По-долу посочваме размера на авансовите плащания, които вече са преведени в бюджета през годината.

Съгласно условията на примера, раздел № 2.1 не е необходимо да се попълва. Ако фирмата притежава недвижими имоти, за които фискалните задължения се изчисляват по средна годишна цена, тогава този раздел трябва да бъде попълнен. Ако няма информация, поставете тирета.

Стъпка № 3. Попълнете раздел № 2

На първо място посочваме кода на активите на имота (в повечето случаи е „03“) и OKTMO по местонахождение на активите на имота.

Ако компанията притежава дълготрайни активи, разположени в различни OKTMO, тогава ще трябва да попълните няколко раздела № 2 - отделно за всеки OKTMO. Подобно правило се прилага в случаите, когато трябва да се прилагат различни данъчни ставки за различни категории дълготрайни активи.

Редове 020-130 - посочва се стойността на инвестицията в колона 3 към отчетната дата (началото на всеки месец). Информацията трябва да съответства на счетоводните данни. Ако компанията има право на предимства (преференциални активи), те трябва да бъдат регистрирани в съответните редове на колона 4.

Ред 140 - посочва се остатъчната стойност на дълготрайните активи към 31 декември на отчетната година. Въвеждаме съответно данните: в колона 3 - обща информация, в колона 4 - данни за преференциални дълготрайни активи. Ако недвижимият имот е включен в тази категория активи, тогава посочете информация за неговата стойност в ред 141.

Ред 150 от данъчната декларация за имущество е средната годишна цена на дълготрайните активи, изчислена по формулата: сумата от редове 020-140, разделена на 13.

Ред 180 от декларацията за данък върху имуществото - посочете дела от балансовата стойност на имота на територията на съответния съставен субект на Руската федерация (под формата на правилна проста дроб). Попълва се само ако в ред 001 на раздел № 2 е посочен код „02“.

На страница 190 регистрираме данъчната основа (средната годишна цена на обектите минус ползите от дробната част на ред 170).

Страница 210 от данъчната декларация за данък върху имуществото е ставката на данъка. Посочете го, като вземете предвид предоставените предимства Данъчен кодекс на Руската федерация. В нашия случай, ред 210 от декларацията за корпоративен данък върху имуществото за 2019 г., ставката е 2,2%.

Страница 220 е размерът на изчисленото задължение за данъчния период. Изчислява се като произведението на страница 190 и страница 210, разделено на 100%, т.е. данъчната основа се умножава по ставката.

Страница 230 данъчна декларация за имоти - регистрираме сумите на изброените аванси. Според условията на нашия пример, през 2018 г. Vesna LLC преведе 325 050 рубли в бюджета. Това е сумата, която въвеждаме в ред 230 от данъчната декларация за имоти.

Страница 240-250 - информация за обезщетения, които намаляват размера на плащанията към бюджета.

Ако компанията превежда плащания извън нашата страна, тогава тези суми трябва да бъдат посочени в ред 260.

Ред 270 от декларацията за данък върху имуществото - регистрираме остатъчната стойност на всички дълготрайни активи, изброени в баланса на дружеството към 31 декември 2018 г. От тази сума изключете стойността на дълготрайните активи, които не са облагаеми по ал. 1-7 стр Изкуство. 374 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Декларация за данък върху имуществото 2019: образец за попълване на раздел № 2

Стъпка № 4. Завършваме подготовката на доклада - раздел № 1

В този раздел отразяваме информация за сумите на данъка върху имуществото (декларация за 2019 г.), дължими към бюджета в края на годината.

Ред 010 е кодът OKTMO.

Страница 020 - код за бюджетна класификация, за основно плащане посочете 180 106 02 01 002 1000 110.

Страница 030 - сумата, която трябва да бъде преведена на Федералната данъчна служба в края на годината. Изчислете, както следва: общите задължения минус платените аванси. Освен това вземете предвид показателите за всички раздели.

В края на 2017 г. данъкоплатците ще трябва да подадат декларация по нов образец. Ще ви разкажем за актуализираната данъчна декларация за корпоративен данък върху имуществото 2017-2018 г. в нашата консултация и ще дадем пример как да я попълните.

Данък върху имуществото на организацията: кой подава декларацията

Декларацията трябва да бъде представена от организации, които имат дълготрайни активи, признати като обект на данъчно облагане с данък върху имуществото (клауза 1 от член 373, клауза 1 от член 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Кои дълготрайни активи се признават за обект на данъчно облагане са посочени в чл. 374 Данъчен кодекс на Руската федерация. Говорихме по-подробно за обектите на облагане с данък върху имуществото в. Характеристиките на данъка върху имуществото на организациите за изчисляване на данъчната основа са установени в членове 375-376 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ако организацията няма дълготрайни активи, признати като обект на данъчно облагане по корпоративния данък върху собствеността, не е необходимо да подавате нулева декларация.

Тук е важно да не се бърка със случаите, когато в декларацията няма дължим данък, тъй като всички дълготрайни активи, които са обект на данъчно облагане, са напълно амортизирани или преференциални. Задължението за подаване на декларация за „собственост“, дори и нула, при такива обстоятелства остава (писма на Федералната данъчна служба от 08.02.2010 г. № 3-3-05/128, от 15.12.2011 г. № ED -21-3/375).

Данък върху имуществото на организацията: срок за подаване на декларация

За данъка върху имуществото на предприятията датата за подаване на декларацията не е променена. Тази дата е 30 март на следващата година (клауза 3 от член 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Разбира се, ако крайният срок за подаване на декларацията е събота и неделя или неработен празник, ще бъде възможно декларацията да се подаде на първия работен ден, следващ този ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руска федерация).

Въз основа на резултатите от 2017 г. данъчната декларация за корпоративно имущество през 2018 г. трябва да бъде подадена не по-късно от 30 март 2018 г.

Данъчна декларация за имущество на организация (формуляр)

Формулярът за декларация за данък върху имуществото, използван за отчитане за 2017 г., е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21/271@.

Формулярът на декларацията може да бъде изтеглен в лесен за попълване PDF формат.

Хартиена или електронна декларация?

По правило данъчната декларация за данък върху имуществото за 2017 г. може да се подава както на хартиен носител, така и в електронен вид. В някои случаи обаче се изисква само електронна форма (клауза 3 от член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация). По този начин е необходим електронен формуляр на декларация за данък върху имуществото за:

• данъкоплатци, чийто среден брой служители за предходната календарна година надвишава 100 души;
• новосъздадени (включително по време на реорганизация) организации, чийто брой служители надвишава 100 души.

Данък върху имуществото на организацията: процедура за попълване на декларацията

Процедурата за попълване на данъчна декларация е одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21/271@, която въвежда самата форма на декларация. В Приложение № 3 към Заповедта е посочена следната информация:

• състав на данъчната декларация;
• общи изисквания към реда за попълване на декларацията;
• процедурата за попълване на заглавната страница, както и раздели 1-3 на данъчната декларация.

Съставяне на данъчна декларация за имот

Данъчната декларация за корпоративно имущество се състои от следните листове и раздели:

Лист (раздел)	Име
Лист 01	Заглавна страница
Секция 1	Размер на данъка за внасяне в бюджета
Раздел 2	Определяне на данъчната основа и изчисляване на размера на данъка по отношение на облагаемото имущество на руски организации и чуждестранни организации, работещи в Руската федерация чрез постоянни представителства
Раздел 2.1	Информация за обекти на недвижими имоти, обложени със средногодишна стойност
Раздел 3	Изчисляване на размера на данъка за данъчния период върху обект на недвижим имот, чиято данъчна основа се определя като кадастралната стойност

Общи изисквания за попълване на декларация за данък върху имуществото

Заповедта на Федералната данъчна служба № ММВ-7-21/271@ от 31 март 2017 г. предвижда следните основни изисквания за попълване на декларация за данък върху имуществото:

• всички стойности на показателите за разходите са посочени в пълни рубли. Стойностите на индикатора под 50 копейки се изхвърлят, а 50 копейки или повече се закръглят до пълната рубла;
• страниците се номерират последователно, като се започне от заглавната страница (Лист 01);
• Грешките не могат да бъдат коригирани чрез корекция или други подобни средства;
• Не се допуска двустранно отпечатване на декларацията на хартия;
• Не се допуска закрепване на листове, което води до увреждане на хартията;
• При попълване на полетата на формуляра трябва да се използва черно, лилаво или синьо мастило;
• текстовите полета на декларацията се попълват с главни печатни букви;
• полетата се попълват със стойностите на текстови, цифрови и кодови индикатори отляво надясно, като се започне от първото (ляво) запознаване;
• при попълване на декларация на компютър стойностите на цифровите показатели се подравняват в дясно (последно) пространство;
• При изготвяне на отчети с помощта на софтуер, при печат на принтер е разрешено да няма рамкиране на познатите и тирета за празни познати. Местоположението и размерите не трябва да се променят. Табелите трябва да бъдат отпечатани с шрифт Courier New с височина 16 - 18 точки.

По-подробни разяснения относно попълването на данъчна декларация са дадени в