Сметка е с право на плащане на парично задължение

Историята на менителницата, нейните разновидности, счетоводство и сетълменти с менителници и приемане на менителницата

Менителницата е определение

Сметка евид обезпечение, според което собственикът има право да иска от чекмеджето плащане на парично задължение за определена сума и в определен срок. Длъжник от законопроектможе да бъде: чекмедже (просто полица), или платеният, лицето, посочено в менителницата (в случай на менителница), което е длъжник на издателя.

Сметка енаписана парично задължение, съставен в строго установена форма, даващ право на собственика на сметката (държателя на сметката) да получи от длъжника по сметката сумата, посочена в нея, на определено място.

Сметка е

Сметка еразнообразие задължение по дълга, съставена в строго определена форма, даваща безспорно право да се иска плащане на посочената в сметката сума след изтичане на периода, за който е издадена.

- Товастрого установена форма, удостоверяваща безусловното задължение на издателя (запис на заповед) или на друг платец, посочен в менителницата (менителницата), да плати на датата, посочена в менителницата краен срокопределена сума пари.

Сметка е

- Товасигурност, като дава право на собственика си да получи определена сума пари в определен срок.

- Товадокумент, съставен в установената от закона форма и съдържащ безусловно абстрактно парично задължение; сигурност; вид кредит пари.

Сметка еценна книга, удостоверяваща безусловното парично задължение на чекмеджето да плати на падежа краен срокопределена сума парина собственика на сметката (притежателя на сметката).

Менителницата може да бъде ордерна (издадена без посочване на собственика, на приносител) или поименна. И в двата случая прехвърлянето на правата по менителницата става чрез извършване на специален надпис – джиро, въпреки че за прехвърляне на заповедна менителница одобрениене е задължително. Ако сметката е получена регистрирано одобрение(с посочване на лицето, на което да се извърши изпълнението), то при прехвърлянето е необходимо да се посочи ново джиро, което се подписва от настоящия собственик. При бланково джиро (без посочване на получателя на сметката) са възможни последващи преводи без нови джиро. Лицето, което е прехвърлило менителницата чрез джиро, е солидарно и поотделно отговорно към следващите титуляри на менителницата наравно с издателя. Всичко това значително отличава менителницата от прехвърлянето на права на вземане чрез цесия.

В прости и полица, която е платима при виждане или в такъв и такъв момент от виждане, издателят може (но не е длъжен) да предвиди, че върху сумата по сметката ще бъде начислена лихва. Във всяка друга менителница такова условие (относно начисляването процента) не е позволено. Според международните правила тя трябва да бъде посочена в менителницата. На руски закон интерессе изплащат в размер на дисконтовия процент, установен от Банката на Русия съгласно правилата, установени в член 395 от Гражданския кодекс на Русия. Лихвата се изчислява от датата на изготвяне чернова, освен ако не е посочена друга дата върху сметката, удостоверяваща, че сметката е предмет плащанепри представяне или при изтичане на определен срок от датата на представянето му, се нарича Avisto. Надписът Avisto може да се постави и върху чекове и трансфери.

Чекмедже- това е лицето, което издава менителницата (за запис на заповед това е кредитополучателят).

Получател- това е лицето, на което се изпраща менителницата (за обикновена менителница това е заемателят).

Държач за банкноти- лице, което притежава менителница и което получава менителницата или на падежа на менителницата, или при сконтиране на менителницата (продажба) преди датата на падежа (за обикновена менителница - кредитополучател).

Характеристики на законопроекта:

Резюме. Това е фактическото отделяне на сметката от първоначалната сделка, в резултат на която тя е възникнала. Сметката съществува като самостоятелна ценна книга, напълно несвързана с изпълнението на каквито и да е конкретни задължения по споразумението (не е посочен конкретният вид сделка);

Безспорно. Задължените лица по сметката не могат да възразяват срещу задължението си за плащане. Съществуват специфични законови процедури, които улесняват предявяването на искане за дълг;

Може да се прехвърля като платежно средство;

Винаги има парично задължение;

Страните, посочени в сметката, носят солидарна отговорност.

Сметката може да се използва за плащане на собствен дълг, може да се съхранява до определения период и да се представи на плащане; продайте сметката преди падежа.

История на сметката

Менителницата е един от най-старите финансови инструменти. Сред прототипите на менителницата си струва да се отбележат синграфите и хирографите, които произхождат от древна Гърция и са заимствани от Римската империя. През 8 век. В Китай възникват подобните на банкноти ценни книжа Feiqian, а по време на династията Song, jiaozi и jiaoying, използвани за безопасно прехвърляне на пари на дълги разстояния. Сред арабските прототипи на записи на заповед могат да се посочат дългови документи хавала и суфтаж, които вероятно са повлияли на появата в Италия през 13-14 век. първите форми на запис на заповед. Откакто сметката се появи в Италияпрез 13 век повечето термини, свързани със сметките (индосамент, ) са от италиански произход. От оригиналния запис на заповед, записът на заповед придобива популярност при обменните сделки. Обменникът, след като получи парите, издаде запис на заповед, който можеше да бъде събран на друго място. Благодарение на своята гъвкавост и удобство сметката бързо се разпространи в цяла Европа. Увеличаването на обема на транзакциите с менителници изисква законодателно консолидиране на установените търговски обичаи и през 1569 г. в Болоня е приета първата харта на менителниците.

Първоначално на притежателя на банкнотата беше забранено да прехвърля правата си на други лица. Но в началото на 17 век тези ограничения се превръщат в ограничаващ фактор в търговията и постепенно биват премахнати. Правата на сметката започнаха да се прехвърлят чрез поставяне на специална поръчка на притежателя на сметката - заверка (от италиански в dosso - гръб, хребет, обратна страна - тъй като този надпис се прави, като правило, на обратната страна на сметката). IN Руска федерациясметката се появява в началото на 18 век поради развитието на търговските отношения с германските княжества. Следователно руската дума „сметка“ идва от него. Wechsel - обмен, преход. Първата руска менителнична харта е написана през 1729 г. въз основа на германското законодателство за менителници. Директното заемане на чужди стандарти обаче не отговаря на изискванията на руската реалност. Например хартата урежда най-подробно отношенията по сметката, свързани с прехвърлянето на средства (формуляр на проект), докато в Руска федерацияНай-разпространената практика е да се използват менителници за обработка на кредити (форма на запис на заповед).

През 1832 г. е приета нова руска харта за менителниците. В този случай документът се основава на нормите на френското право, а именно френския Търговски кодекс код. В същото време хартата съдържа някои разпоредби, заимствани от немското законопроектно право. Основният фокус продължава да бъде върху трансферните операции. Записът на заповед беше споменат само за да се приложат към него (или да се изключат) правилата за менителницата. Поради общата ориентация на руснака законодателствоспрямо нормите на германското право, използването на Хартата за менителниците доведе до определени неудобства и почти веднага след приемането й започна работа за нейното подобряване и изменение. Беше решено новата харта да се основава на унифицирани норми на законопроекта законодателствоводещи държави на времето. В продължение на 55 години са изготвени шест варианта на законопроекта. В същото време бяха направени промени в Хартата за менителниците, предназначени да премахнат най-омразните съществуващи разпоредби. Така на 3 декември 1862 г. е одобрено становището на Държавния съвет, което разширява правото на обвързване с менителници за всички съсловия, с изключение на лица с духовен сан, по-ниски военни чинове, селяни, които нямат недвижими имоти и не са взели търговски свидетелства, както и жени без разрешение на родители или съпрузи.

Новият устав на менителницата е одобрен на 27 май 1902 г. Той дефинира сметката като „задължение на чекмеджето, напълно независимо от предишни споразумения, да достави на първия потребител или на последния притежател на сметката в рамките на определено време определена сума пари“. Хартата се състоеше от 126 члена; първите две статии бяха въведение, посветено на класификацията на сметките. Останалите части бяха групирани в два раздела, първият беше посветен на записите на заповед, а вторият на черновите. Всеки раздел съдържа пет глави: първата глава определя процедурата за изготвяне и обращение на менителници; второто е отговорност на платеца; трето - редът за извършване на протест на менителници; четвърто - срокове за предявяване на сметки; пета – норми, които не са били включени по една или друга причина в първите четири глави. Руската менителнична харта от 1902 г. продължава до Октомврийската революция от 1917 г. Декретът на Съвета на народните комисари от 11 ноември 1917 г. обявява двумесечен мораториум върху плащанията на сметки, както и протестите на сметки. Впоследствие обращението на сметки на територията на RSFSR беше значително намалено. Едва по време на прехода към новата икономическа политика през 1922 г. е приет Наредбата за менителниците, според която кооперациите и банките имат право да издават и приемат менителници за отчет (изкупуване), както и да ги използват за извършване на кредитни сделки .

През 1928 г., по време на финансовата реформа, на потребителските дружества и техните съюзи е забранено да извършват транзакции с кредити и сметки, което води до премахване на обращението на сметки в рамките на държави. Въпреки това сметката продължи да се използва във външноикономическата дейност. Развитието на търговските отношения доведе до факта, че през 1936 г. СССР се присъедини към Международната конвенция за менителниците, която включва Единната законотносно менителница и запис на заповед. С постановление на Централния изпълнителен комитет и Съвета на народните комисари на СССР от 7 август 1937 г. № 104/1341 бяха въведени „Наредби за менителниците и записите на заповед“, които почти напълно възпроизвеждаха текста на единния Закон за записите на заповед и менителниците. Въпреки това сметката все още не се използва във вътрешните икономически транзакции, тъй като финансирането на икономическите дейности на икономическите субекти се извършва чрез централизирано разпределение на парични ресурси.

Законопроектът е пуснат в обращение за втори път на територията на Руската федерация с постановление на Президиума на Върховния съд на РСФСР от 24 юни 1991 г. № 1451-I „За използването на менителници в икономическото обращение на RSFSR“, който, въпреки че не съдържа препратки към Резолюцията на Централния изпълнителен комитет и Съвета на народните комисари на СССР от 1937 г., го възпроизвежда с малки разлики. Впоследствие този документ беше отменен с Федерален закон № 48-FZ от 11 март 1997 г. „За менителниците и записите на заповед“, който установява, че в съответствие с международните задължения на Русия, произтичащи от нейното участие в конвенцияот 7 юни 1930 г. се прилага Указът на Централния изпълнителен комитет и Съвета на народните комисари на СССР „За прилагане на Правилника за менителниците и записите на заповед“ от 08.07.1937 г. № 104/1341. Също така, това федерално правило елиминира редица спорни въпроси, свързани с паричното издаване на сметки и изчисляването на лихви и неустойки, а също така ограничи кръга от лица, които могат да бъдат задължени по записи на заповед и проекти, като изключи от него съставните субекти на Русия, градски, селски селища и други общини. Понастоящем в Русия този закон е основен при регулирането на отношенията между законопроектите.

Формата на запис на заповед, непопълнена, „празна“, започва да се произвежда от Goznak, тази форма на запис на заповед се използва от 1996 до 1999 г. и е така наречената „форма на запис на заповед от един образец“. Тази форма на менителница може да бъде закупена навсякъде, включително в Сбербанк. На такива формуляри за сметки са издавани сметки от такива предприятия като Курската АЕЦ, Калининската АЕЦ и много други организации, както и банкии организации, които не искаха да поръчат формуляри за сметки от печатници с техните данни и лога. В момента Гознак е спрял да произвежда даннибланки за сметки, последни освобождаванеТези форми на записи на заповед са въведени през 1999 г.

Видове сметки

В общо разбиране: менителницата е вид ценна книга, абстрактно парично задължение във форма, строго установена от закона. Менителницата е безусловен и неоспорим дългов документ.

- Товабезусловно задължение на лицето, което го е издало, да плати определена сума пари при поискване или в определен период от време на лицето, посочено в сметката или неговото нареждане (т.е. на друго лице, посочено от него). В процеса на обръщение на сметки към чекмеджето и акцептанта могат да се присъединят други лица, например джиранти, прехвърлящи сметки чрез джиро, и авалисти. Законопроект за мнозинство държавивъз основа на Женевската менителница конвенция 1930 г., към която СССР се присъединява по едно време. Съгласно Федералния закон "За менителниците и записа на заповед" от 21 февруари 1997 г. В Руската федерация банкнотното обращение се регулира от Правилника за менителниците и записите на заповед, въведен в сила с Постановление на Централния изпълнителен комитет и Съвета на народните комисари на СССР от 7 август 1937 г. (СЗ СССР, 1937 г. , № 52, чл. 221), допълнителни инструкции и разяснения на Централната банка и Министерството на Русия през 1998-1999 г. се основават на основните разпоредби на този документ.

Дефинира се като документ, написан в предписаната форма, който съдържа безусловно офертаедната страна, чекмеджето (трасат), другата страна, платецът (трасат), да плати в определен срок определена сума пари на трето лице, титуляр на менителницата (ремитент). Понякога думата " оферта" се заменят с думата "нареждане". Класът на менителниците е доста разнообразен, те се различават по издателя, вида на обслужваната транзакция и лицето, което получава плащането.

Въз основа на характеристиките на емитента се разграничават:

Съкровищните бонове са краткосрочни дългови задължения, емитирани от правителството на дадена държава, обикновено чрез посредник. Централна банкасъс срок на падеж обикновено от 90 до 180 дни;

Частни сметки - издадени от корпорации, финансови групи, търговските банки. Менителницата може да обслужва чисто финансови и стокови сделки. Финансовата сметка отразява съотношението на заема на пари от чекмеджето към притежателя на сметката при определена лихва. Финансовата сметка се използва за издаване на заем, прехвърляне на данъци, получаване на бюджетно финансиране, заплати, обмен на валута и др.

Разновидностите на тази финансова сметка са:

Приятелска сметка - издава се от едно лице на друго без намерението на чекмеджето да извърши плащане по нея, а само с цел набиране на средства чрез взаимно счетоводствотези сметки в банката. Обикновено приятелските менителници (за равни суми, условия) се обменят между две реални лица, които са в доверителни отношения, за да се вземе предвид или да се заложи дългът в банката, като се получат реални пари срещу него или да се направи плащане на стоки.

Бронзова банкнота е сметка, зад която няма реална транзакция, няма реално финансово обстоятелство и поне едно лице, участващо в сделката, е фиктивно. Целта на такава сметка е да се получат пари от банка срещу нея или да се използват за изплащане на дългове по транзакции с реални стоки или финансови задължения. Бронзови и приятелски сметки възникват в трудни финансови ситуации." кредитополучател"или когато той извършва измамна операция. Такива менителници фалшифицират паричния поток, провокирайки неплащания на данъци. Търговската менителница се основава на сделка за покупко-продажба. В това си качество тя може да действа, от една страна , като заемен инструмент, а от друга страна, изпълняват функциите на платежно средство, многократно сменяйки собствениците си и обслужвайки множество актове на покупко-продажба на стоки вместо пари.

Гражданите на Русия и юридическите лица на Русия имат право да бъдат обвързани с менителница и запис на заповед. , поданици на Русия, градски, селски селища и други общини имат право да бъдат задължени по менителница и запис на заповед само в случаите, изрично предвидени от федералния закон. Менителницата и записът на заповед трябва да бъдат съставени само на хартиен носител (разпоредба за менителница и запис на заповед) не ни дава легална дефиниция за менителница. Съставителите на конвенцията, установяваща Единния закон за менителницата и записа на заповед от 1930 г., не са постигнали съгласие относно определението за менителница. Първа част на гражданската кодРуската федерация, изменена през 1998 г., посочва видовете ценни книжа в член 143, но не ги определя.

Официалното определение на менителницата се съдържа в член 815 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Част първа от този член гласи: „В случаите, когато в съответствие със споразумението на страните кредиторът е издал менителница, удостоверяваща безусловно задължение на издателя (запис на заповед) или друг платец, посочен в менителницата (менителница), менителница) за връщане на заетите суми при настъпване на срока, определен от менителницата, отношенията на страните по менителницата се уреждат от закона за менителницата и записите на заповед."

Законопроектът може да се разглежда в два аспекта:

Законопроект като обезпечение;

Законопроектът като въплъщение на задължение.

Менителницата като обезпечение

Определението за ценна книга се съдържа в член 142 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Първа част от този член гласи: „Ценната книга е документ, удостоверяващ, в съответствие с установената форма и задължителни реквизити, права на собственост, упражняването или прехвърлянето на които е възможно само при представяне.“ От това определение следва, че ценна книга е:

Документ, който има строго определена форма и задължителни реквизити. Формата на обезпечението и необходимите реквизити се определят със закон. обикновено се извършва на хартия (за тези цели могат да се използват специални формуляри с различна степен на защита срещу фалшифициране). Що се отнася до менителницата, тя със сигурност трябва да бъде изпълнена в писмена форма.

Необходими данни за менителницата:

Менителницата трябва да съдържа:

Името „сметка“, включено в текста на документа и изразено на езика, на който е съставен този документ;

Просто и безусловно плащане на определена сума;

Името на кой трябва да плати (платец);

Посочване на срока на плащане;

Сметка е

Подписът на лицето, което издава сметката (чекмеджето).

Записът на заповед съдържа:

Името „сметка“, включено в самия текст и изразено на езика, на който е съставен този документ;

Просто и безусловно обещание за плащане на определена сума;

Посочване на срока на плащане;

Посочване на мястото, където трябва да се извърши плащането;

Името на лицето, на което или по чиято поръчка трябва да се извърши плащането;

Сметка е

Посочване на датата и мястото на съставяне на сметката;

Сметка е

Подписът на лицето, което издава документа (чекмеджето).

Ценната книга удостоверява определено имуществено право, например право на получаване на парична сума, право на получаване на имущество и др.

Видовете права, които се удостоверяват с ценни книжа, се определят от закона или по начина, предвиден от него. Това се дължи на факта, че отделните ценни книжа могат да удостоверяват само определени видове права, така че например сметката може да удостоверява право на парична сума, но не може да го направи по отношение на правото на получаване на каквито и да било неща. Въпреки че историята на законопроекта е известна със законопроекти с търговско съдържание. Например италианският търговски закон от 1882 г. позволява l "ordine in derrate - сметка, изразяваща задължение за издаване на определено количество селскостопански продукти. Понастоящем нито континенталното, нито англо-американското менителнично право позволяват издаването на стокови бонове.

Правата на собственост, удостоверени с ценна книга, могат да се упражняват или прехвърлят само след представяне на оригинален документ. Освен това с прехвърлянето на ценна книга всички права, удостоверени с нея, се прехвърлят съвкупно. В това виждаме проявление на двойствената природа на ценните книжа, тъй като можем да говорим за права върху ценна книга и права от ценна книга. Правото на ценна книга е право на собственост или друго вещно право, а правото на ценна книга често е облигационно право. Що се отнася до менителницата, менителничното право е право на собственост или друго вещно право, а менителничното право винаги е облигационно право. Между правата върху ценна книга и правата от ценната книга съществува тясна и неразривна връзка. За да се упражнят правата, съдържащи се в ценна книга, е необходимо да се използва самата ценна книга.

Сметка е

Менителницата като въплъщение на задължение

Менителничното задължение може да се характеризира като едностранно, абстрактно, формално задължение, породено от едностранното волеизявление на издателя. Задълженията, както и другите граждански правоотношения, възникват въз основа на определени юридически факти. Тези факти обикновено се наричат ​​основания за възникване на задължения. Като основание за възникване на задължения Гражданският кодекс на Русия посочва договори, едностранни сделки, административни актове, събития и др. (Член 8 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Споделям позицията, според която основанието за възникване на менителничното задължение е едностранна сделка. Има и други мнения по този въпрос. Освен това трябва да се замени, че съставянето на менителницата се счита за едностранна сделка, т.е. менителницата, в съответствие с изразената гледна точка, е сделка. А сделката от своя страна е един от видовете юридически факти. Следователно в твърдението, че менителницата може да се разглежда в два аспекта: като обезпечение и като въплъщение на задължение, могат да се правят корекции. По този начин сметката може да се разглежда, първо, като ценна книга, второ, като въплъщение на задължение и трето, като сделка.

Менителничното задължение е едностранно. Менителничният длъжник се задължава да плати парична сума на титуляра на менителницата, който не носи никакви задължения към менителничния длъжник. Напротив, като кредитор, той има право да изисква плащане на сметката. Смята се, че задължението по сметката е абстрактно, тоест не зависи от бизнес сделката, която е била основание за издаване на сметката. . Това задължение не е условно. Длъжникът трябва да плати сметката само защото е предявена за плащане. Записът на заповед е формален. Тя винаги е в писмена форма, като е необходимо стриктно да се спазват всички менителнични реквизити, установени от закона. Порокът във формата на менителницата води до недействителност на менителницата. Основните източници на регулиране на обращението на сметки на територията на Русия и във външноикономическата дейност са нормативните документи, изброени в списъка с препратки.

Сметка е

Разликата между сметка и акция е, че последната е капиталова ценна книга, докато сметката е дългова ценна книга. Тяхното единство идва от факта, че в основата на всяка ценна книга стои заемната форма, а не неговата стокова или производствена форма. Разликата между банкнота и облигация се основава на разликите, произтичащи от техните специфични форми на съществуване като ценни книжа:

Облигацията е по същество емисионна хартия, докато менителницата има по-индивидуален характер (въпреки че можете да намерите и парични въпросисметки в големи количества);

Паричните облигации подлежат на задължителна регистрация от държавата, но менителниците не;

Src="/pictures/investments/img1962841_Obligatsiya_1992.jpg" style="width: 800px; height: 631px;" title="Bond 1992">!}

Менителницата може да се използва като средство за плащане и сетълмент, но сетълменти с помощта на облигации не са разрешени;

Облигацията се продава по договор за покупко-продажба, а менителницата се прехвърля по нареждане на нейния собственик и др.

За разлика от акциите и облигациите, менителницата може да съществува само в документална (хартиена) форма.

Попълване на сметка

Нека разгледаме по-подробно някои от характеристиките на попълване на менителница, неспазването на които ще доведе до непризнаване на документа като менителница.

Сметката трябва да съдържа:

Знак на менителницата, т.е. наименованието „сметка“, включено в текста на самия документ и изразено на езика, на който е съставен този документ. Знакът на сметката обикновено се използва два пъти: над текста и в самия текст. В текста на документа е задължително да се постави менителничен знак. Това затруднява конвертирането на всеки дългов документ в менителница чрез поставяне на заглавието „сметка“ в него. Друга цел на знака на сметката е да разграничи сметката от други свързани документи.

Проста и безусловна оферта за плащане на определена сума. Длъжникът е длъжен да плати сметката само защото сметката е издадена и предявена за плащане. С други думи, сметката е абстрактна сделка, която не зависи от нейното основание.

Сметка е

Думите “определена сума пари” показват, че предмет на менителницата са винаги само пари. Стокии услугите не могат да бъдат предмет на облигационно задължение по менителница.

Името на този, който трябва да плати (платец). В записа на заповед този детайл отсъства, тъй като в него платецът е самият чекмедже. И лицата, и юридически лица. Законодателството позволява издаването на менителници „за себе си“. „менителница „на себе си“ е менителница, в която платецът се посочва като платец, тоест всъщност обикновена менителница, издадена под формата на менителница.

Сметка е

Посочване на срока на плащане. Срокът за плащане трябва да е еднакъв за цялата сума на сметката. Не е разрешено да се определят последователни срокове за плащане. Законът позволява само четири начина за посочване на период:

При представяне;

В такова и такова време от представянето;

За толкова много време от компилацията;

В определен ден.

Сметка е

Посочване на мястото, където трябва да се извърши плащането. Менителницата може да бъде платима по местоживеене на платеца (за менителница) или по местоживеене на платеца (за обикновена менителница). Издателят може да посочи в сметката друго място на плащане. Записите на заповед, в които мястото на плащане е посочено различно от местоживеенето на издателя, се наричат ​​домицилирани записи. При липса на специално указание мястото, посочено до името на платеца, се счита за място на плащане и същевременно за местоживеене на платеца.

Името на този, на когото или по чиято поръчка трябва да се извърши плащането, тоест първият консуматорсметки. В противен случай лицето се нарича държател на менителницата (в запис на заповед) и ремитент (в менителница). Нашето законодателство не позволява използването на банкноти на приносител. Ако сметката не съдържа името на първия консуматор, тогава е невалиден.

Сметка е

Посочване на датата и мястото на съставяне на сметката. Датата на изготвяне на законопроекта съдържа посочване на деня, месеца и годината на неговото изготвяне. Сметка, която няма дата на изпълнение, е невалидна. Датата на изготвяне на законопроекта е от голямо значение. Първо, той ви позволява да определите дали чекмеджето е бил законно компетентен към момента на изготвяне на сметката. На второ място, той се използва за определяне на периода на сметката (в такъв и такъв момент от изготвянето на сметка, в такъв и такъв момент от представяне или при представяне). Менителница, в която не е посочено мястото на нейното съставяне, се счита за подписана на мястото, посочено до името на чекмеджето.

Подпис на лицето, което издава сметката. Липсата на подпис на чекмеджето прави сметката невалидна. Подписът трябва да бъде поставен собственоръчно. Самият текст на сметката може да бъде отпечатан. За правен лицаТрябва да посочите името на юридическото лице. лице, длъжност, фамилия, име, бащино име на длъжностното лице, подписало сметката.

Необходими данни за менителницата

За да се определи едно задължение като менителница, е необходимо то да се анализира по външни признаци, които в менителничното право се наричат ​​реквизити. Списъкът с менителничните реквизити е ясно дефиниран в Правилника и не подлежи на разширително тълкуване. Правата, съдържащи се в ценна книга, не могат да бъдат определени по друг начин освен чрез нейните данни. Именно чрез конкретното съдържание на една ценна книга, нейните реквизити, може да се разбере какви права съдържа тя.

знак за банкнота

Знакът на сметката се разбира като наименованието „сметка“, включено в текста на самия документ и изразено на езика, на който е съставена тази сметка (клауза 1) на член 1 от Правилника). Поставянето на еквивалентна дума в заглавието на документ не може да се нарече запис на заповед. Знакът на менителницата трябва да е точно посочен в самия текст и да се изразява приблизително с думите: „Платете по тази менителница. .. ”.

Просто и безусловно предложение (задължение) за плащане на определена сума

При менителницата издателят е главен длъжник до момента на приемане на менителницата. трасатът да плати определена сума пари, въпреки че може да има основание за такова предложение, но това е извън обхвата на менителницата. Белов В.А., например, разглежда такова предложение като предложение за сключване на споразумение за плащане на менителници. Едва ли е възможно да се съгласим с подобни вярвания, тъй като всяко задължение по менителница е същността на едностранна сделка и правилата за изпращане на оферта и получаване на приемане за нея се прилагат в съответствие с Гражданския кодекс на Руската федерация за момента на сключването споразумения, което не е едностранна сделка. Г-н Белов В.А. казва, че до момента на приемане по сметката изобщо няма задължени лица, тъй като там нищо не се споменава за задълженията на издателя. Изглежда, че това не е правилна преценка, тъй като чекмеджето на сметката е главният длъжник по нея до приемането на сметката. С приемането на менителницата неговото задължение става акцесорно, наравно с другите солидарно задължени лица. Това се потвърждава от следните разпоредби: чекмеджето отговаря за и за плащането; Издателят може да предяви иска срещу издателя, джирантите и авалистите, ако има пълен или частичен отказ за приемане. Що се отнася до записа на заповед, платецът и издателят са едно и също лице, следователно задължението за плащане на паричната сума възниква незабавно от момента на издаването му.

Сметка е

Име на платеца

Предложението за плащане трябва да бъде отправено към конкретно лице, за да се индивидуализира. За физически лица, това може да бъде такова средство за индивидуализация като посочване на фамилия, собствено име, бащино име, местоживеене и, ако е възможно, паспорт данни. За юридическо лице: наименование на фирмата, посочващо нейната организационна и правна форма, нейното местоположение, ако е възможно, данни за плащане, данъчен идентификационен номер и др. Може би е трудно да се съгласим с В.А. с това, че няколко лица могат да бъдат платци по една сметка, т.е. наличието на няколко длъжници в едно задължение, акцептори. Тогава веднага възниква въпросът: как трябва да се свали приемане, освен това, ако „солидарните акцептори“ живеят на различни места и какви са последствията от поне един отказ за приемане? Изглежда, че подобни твърдения са просто пресилени.

Посочване на срока на плащане

Съгласно Правилника посочването на срока за плащане е задължителен детайл на менителницата. Въпреки че липсата му, както вече посочих, не води до недействителност на менителницата: такава сметка ще се счита за платима „на виждане“. В съответствие с Правилника са установени четири крайни срока за плащане: на определен ден с дата: изразена с думите „плащане на 27 март 2001 г.“ или началото (означава 1-во), средата (означава 15-то) или края (което означава съответно 15-ти), 29, 30, 31) от определен месец; в толкова много време от съставянето: времето от датата на съставяне може да бъде определено в дни (10 дни от датата на съставяне), седмици (три седмици от датата на съставяне), половин месеци и месеци (заплащане три и половина месеци от датата на съставяне) и години; толкова много време от представянето: изчисляването на крайните срокове също се извършва, тъй като датата на такова представяне може да се счита за датата на приемане (в менителницата), знака на чекмеджето върху самата сметка (в случай на соло сметка) или датата на протеста; на виждане: датата на плащане на сметката ще се счита за датата на нейното представяне, чекмеджето може да посочи, че сметка с период на виждане не може да бъде представена по-рано от определена дата, трябва да бъде представена сметка с период на виждане в рамките на една година от датата на изготвянето му, освен ако издателят или някой от джирантите не е намалил или увеличил този срок.

Ясното регламентиране на крайните срокове в Правилника не позволява други опции като „платете 10 000 рубли на 10 януари 2001 г., а останалата сума след три месеца“ и т.н.

Посочване на мястото на плащане

Като общо правило плащането трябва да се извърши на мястото на платеца (трасата). Ако в сметката не е посочено мястото на плащане, то за такова се счита мястото на плащане

местоживеене на платеца. Издателят обаче може да предвиди плащане на място, различно от мястото на пребиваване на платеца. Ако платецът е посочил място на плащане, различно от местожителството на платеца, без да посочи третото лице, с което трябва да се извърши плащането, самият кредитор при приемането може да посочи такова лице.

Във всеки случай мястото на плащане трябва да бъде недвусмислено определено като определено пространство, в което всеки кредитополучател би имал възможност да намери длъжника или негов представител. Невъзможно е например да посочите мястото на плащане с думите „на мястото на държавна регистрация“, „или на мястото на раждане“. Във всеки случай мястото на плащане трябва да бъде посочено по такъв начин, че да е ясно не само за чекмеджето, платеца или получателя, но и за всеки законен притежател на сметката.

Името на лицето, на което или по чиято поръчка трябва да се извърши плащането

Първият притежател на банкнотата трябва да бъде идентифициран с пълното си име. Съгласно правилника името на платителя е задължителен детайл във всяка сметка. Въпреки това, член 10 от Правилника предвижда случаи, когато менителницата може да бъде прехвърлена на титуляр на менителницата, в която липсват един или повече задължителни реквизити, но нормите на този член не предвиждат възникването на менителнично задължение, а само прехвърля представянето на доказателствата на чекмеджето, който не може да се противопостави на държателя на менителницата, че е попълнил липсващите реквизити на менителницата в противоречие със съществуващите договорености. Следователно твърденията, че е възможно обръщението на банкноти на приносител, са абсурдни. Също така не може да се твърди, че менителницата може да бъде издадена на няколко лица, защото за едно задължение платецът ще може да плати само на един кредитополучател; може да има само едно искане за плащане на сумата по сметката, т.к в менителницата може да се посочи само една конкретна сума, без да се разбива на отделни суми, както беше посочено по-горе. И ако в такива случаи длъжникът е длъжен да изпълни задължението си изцяло без нарушения, тогава какъв е смисълът да се посочва друг титуляр на менителницата, ако той не може да представи съответните искания.

Посочване на датата и мястото на съставяне на менителницата

Датата на менителницата трябва да бъде ясно обозначена с определена календарна дата. Много автори правилно тълкуват значението на датата на изготвяне на менителницата като способна да определи дееспособността на лицето, което е подписало сметката, изчисляването на условията в сметките в същия период от време от съставянето, изчисляването на други условия (в бонове „на виждане“, в бонове с лихвена клауза). По правило мястото, където се съставя сметката, е ограничено до посочване на конкретна административно-териториална единица (град, село). При международно обращение на банкноти е по-подходящо да се посочи и държавата.

Подпис на лицето, издало сметката

Подписът на издателя трябва да бъде положен собственоръчно с ръкописен текст. Забранено е използването на фотокопие или друг аналог на „жив“ саморъчен подпис. По правило, ако чекмеджето на сметката е юридическо лице. лице, тогава в съответствие с член 53 от Гражданския кодекс на Руската федерация той придобива граждански права и задължения чрез своите органи, които са надлежно упълномощени за това. Ако от името на юридическо лице се придобиват права и задължения от лице, което няма съответните правомощия, тогава е необходимо и посочване на основанието за такива действия (според общите правила това става чрез институцията на представителство). Разпоредбата не изисква до подписа на лицето, подписващо се от името на юридическото лице. лице, имаше и печата на организацията, въпреки че е логично да се предположи, че трябва да го има. Лице, което е подписало сметка от името на друго лице и не е имало съответното пълномощие от чекмеджето, е обвързано от сметката.

Ако менителницата съдържа горните реквизити, с изключение на тези, липсата на посочване на които не прави менителницата недействителна, тогава тя може да се счита за съставена в съответствие с изискванията на действащото законодателство, което още веднъж потвърждава формализма и каузалността на менителничното задължение.

Приемане на сметка

Приеманеменителницата е процедура, свързана с използването на тратове, при която получателят на менителницата (ремитент) или всяко друго лице, притежаващо менителницата, кани платеца на менителницата (трасат) да поеме задължението да я плати. Тъй като платецът на тратата е трето лице, за да плати, е необходимо неговото писмено съгласие. Това съгласие се изразява в приемане. Акцепт се нарича още надписът върху самата сметка, който показва, че платецът е готов да плати сметката. Лицето, което подписва акцепта, обикновено се нарича акцептант в обръщението на сметки. Менюто може да бъде представено на платеца за приемане от датата на издаване на менителницата до нейния падеж. ограничава максималното време за предявяване за приемане на менителница с падеж от толкова време от предявяването до една година от датата на изготвяне.

Преди платецът да е поставил своя знак за приемане, той не е длъжен да плати върху сметката. Освен това той има право да изиска сметката да бъде представена отново за приемане на следващия ден. Тази възможност му се предоставя, за да се уточнят подробностите за отношенията му и взаимните разчети с издателя. Приемането се отбелязва върху менителницата с думата „акцептирана“ или друга еквивалентна дума и подпис на платеца. По закон всеки подпис на платеца върху лицевата страна на сметката ще се счита за приемане. Приемането трябва да бъде просто и безусловно. В същото време платецът може да приеме само част от сумата, посочена в сметката. При приемане платецът трябва да постави дата. Това е важно, ако сметката е издадена при условията на погасяване „в такъв и такъв момент от представянето“. При отказ за определяне на дата на този факт се извършва протест върху сметката.

Ако платецът не приеме сметката, се прилага и протест върху сметката и по-нататъшното възстановяване се насочва към чекмеджето и тези, които са подписали джирото или авал. Индосамент е джиро върху ценна книга, менителница, чек, товарителница и др., удостоверяващо прехвърлянето на права по този документ на друго лице. Обикновено се поставя на обратната страна на документа или на допълнителен лист за сметката има следното значение. Факт е, че когато сметката е подписана и издадена, фактът на дълга се счита за вече установен. И затова се смята, че няма нужда да се доказва това в съда. Протестираната менителница се изпраща на съд, но не се провеждат заседания, а веднага се образува изпълнително производство. Тоест делото се прехвърля на съдебните изпълнители.

Индосиране на законопроект

Действащото менителнично законодателство предвижда възможност за прехвърляне на менителница на друго лице с помощта на джиро (джиро).

Джирото е джиро върху менителница, което означава безусловно нареждане от нейния бивш собственик (титуляр) да прехвърли всички права по нея на новия собственик (титуляр). Прехвърляне на менителница чрез джиро означава прехвърляне, заедно с менителницата, на друго лице и правото да се получи плащане по тази менителница.

Притежателят на сметката пише на обратната страна на сметката или на допълнителния лист (алонге) думите: „плащане по поръчка“ или „Плащане в полза на“, като посочва лицето, към което отива плащането.

Джирант е лицето, в чиято полза се прехвърля менителницата.

Жиратор е лице, което прехвърля менителница чрез джиро.

Сметка е

Джирото на менителница е джиро върху менителница, с което всички права по нея се прехвърлят на друго лице. По правило джирото се поставя на обратната страна на менителницата или на допълнителен лист - алонж. Лицето, подписало джирото, се нарича джирант. Този, в чиято полза е направено джирото, се нарича джирант. Правата по менителницата се прехвърлят не чрез цесия, както при другите ценни книжа, а чрез джиро, тоест чрез джиро. В същото време джирото има фундаментална разлика от цесията: всяко лице или лице, което е поставило своя подпис върху сметката, става съответник по дълга с право на регрес към всички други, които са подписали. С други думи, всяко лице, което джиросва, може да носи отговорност за плащане. След като един от джирантите е платил сметката, той може на свой ред да поиска възстановяване на разходите от други лица, подписали джирото, или от платеца, за да не носи солидарна отговорност с длъжника по сметката, специално джиро се поставя - надписът „без прехвърляне“ или „без прехвърляне за мен“. Ако сметката носи празно джиро, тогава такъв документ може да бъде свободно прехвърлен от продавача на купувача в бъдеще - без допълнителни вписвания като ценна книга на приносител.

Освен това има пълномощно джиро - собственикът на сметката всъщност издава пълномощно на трето лице за определени действия. Заверката на пълномощното се съставя със съответния надпис: „ валутаза получаване”, “за прибиране”, “като поверено”, “разчитам да получа”, “такъв и такъв по поръчка”, “на осн. споразуменияуказания.“ На заложното джиро е написано: „ валута V дългова сигурност“, „валута като гаранция“ или друга формулировка, която ясно показва, че сметката се прехвърля на дългова сигурност.При използване на поръчителство или обезпечение е препоръчително да се издаде отделно пълномощно или залог. За да може менителницата да бъде предявена за плащане, е необходимо менителницата да има непрекъсната поредица от джирота. , то крайният собственик на менителницата може да докаже законността на придобиването на правата си по ценната книга.

Може да има следните видове одобрения:

Персонализирана, която съдържа името на джиранта, подписа и печата на джиранта и ясно посочва на кого се прехвърля собствеността върху менителницата;

Бланкова – не съдържа името на джиранта и такава менителница е на приносител. Жираторът има възможност самостоятелно да въведе името на новия титуляр на менителницата или да прехвърли менителницата, без да прави допълнителни записи. Бланковото джиро се превръща в лично джиро, ако името на менителницата е включено в текста на джирото, което се извършва, когато настъпи срокът за плащане;

Инкасото е джиро в полза на определена банка, упълномощаващо последната да получи плащане по сметка. Такова джиро има формата: „за инкасо“ и дава право на банката да представи сметката за акцептиране или плащане;

Залог се прави, когато притежателят на менителницата прехвърли сметката на кредитополучателя като гаранция за дълга на издадения заем. Обикновено такава сметка е придружена от клауза: „валута като обезпечение на дълга“ или друга еквивалентна фраза. Обезпеченото джиро не дава собственост върху сметката на джиранта.

Разлики между джиро и цесия

Цесията е прехвърлителен надпис върху поименна ценна книга за прехвърляне на правото на собственост върху нея.

Основните разлики между тези две форми на одобрение са следните:

Цесията е двустранен договор, а джирото е едностранно нареждане на титуляра на менителницата;

Сметка е

В цесия продавачна ценна книга отговаря само за валидността на правата на собственост, а не за тяхната осъществимост, а с джиро титулярът на менителницата отговаря и за двете;

Цесията винаги е регистрирано прехвърляне, а джирото може да бъде на приносител;

Сметка е

Цесията може да се оформи както с надпис върху самата ценна книга, така и с договор за покупко-продажба, а джирото може да се оформи само с надпис върху менителницата (или върху допълнителен лист към нея - алонж).

Авал - гаранция по сметка

Авал- това е според сметката. Тя може да бъде поставена от всяко лице, различно от платеца или чекмеджето. Този, който поставя, се нарича авалист по сметката е еквивалентно на правното понятие гаранция. Тоест авалистът поема задължения по сметката само ако те не са изпълнени от основния платец. В такава ситуация, след като е платил сметката, авалистът придобива всички права, произтичащи от меницата, включително правото да търси дълга.

За да авалирате сметката е достатъчно да напишете „брои се за авал“ или друга еквивалентна формулировка и да поставите своя подпис на лицевата страна, на гърба на сметката или на допълнителен лист, наречен алонж. Самият надпис няма правно значение: според действащото менителнично законодателство всеки подпис върху менителница ще се счита за авал дори и без обяснителен текст.

Авалистът може да посочи за кого е дал поръчителствона сметка. Ако няма такова вписване, тогава се смята, че авалът е даден за чекмеджето, дори ако самото задължение, за което е дадено поръчителството, е недействително. Има само едно изключение, което отменя авала - ако сметката е невалидна поради неправилно съставяне. Aval прави сметката по-надеждна. По правило търговските банки се занимават с авалиране на сметки - срещу заплащане. В резултат на това сметката получава банкова гаранция за плащане.

Отчитане на менителници

Сконтирането на сметка е прехвърляне на сметка от притежателя на сметката към банката, за да получи сумата по сметката преди датата на плащане. За сконтиране на менителница банката начислява такса под формата на процент от сумата на менителницата. Това се нарича дисконтов процент или дисконтова лихва или дисконт. С други думи сконтирането на менителница е закупуване на менителница от банка на цена, по-ниска от сумата по сметката, с отстъпка. Сконтовият процент зависи от качеството и падежа на менителницата и се определя в споразумението между титуляря на менителницата и банката. Размерът на дисконтовия процент се влияе от размера лихвен процентпо предоставени от банката кредити.

Плащане по сметка

Процедурата по плащане на сметката е строго стандартизирана и включва:

Менителницата се предявява за плащане по местонахождението на платеца, освен ако в менителницата не е посочено друго място;

Платецът е длъжен да извърши плащане веднага след представяне на сметката, ако представянето на последната е навременно. Разсрочване на плащането по менителница се допуска само при форсмажорни обстоятелства;

Сметка е

При изчисляване на падежа на менителницата не се взема предвид денят, в който е издадена. Ако датата на погасяване се пада в неработен ден, сметката трябва да бъде погасена на следващия работен ден;

Представянето на менителница за плащане преди нейния падеж не задължава длъжника да плати по нея, както не може да бъде удовлетворено искането на длъжника към притежателя на сметката да приеме плащане преди датата на падежа на сметката;

Длъжникът може да плати само част от сумата в деня на погасяване на сметката, като титулярят на сметката няма право да не приеме плащане. В този случай на лицевата страна на сметката се прави бележка за погасяване на част от сумата по сметката. Титулярят на сметката има право да протестира неплатената сума и да предяви иск срещу всяко едно от всички задължени по сметката лица за размера на неплатената сума.

Банките приемат за осчетоводяване сметки, съдържащи задължения на реномирани компании, чиято платежоспособност е извън съмнение, така наречените първокласни сметки. Ако сметката има гаранцияголяма банка, тогава тя се отчита при по-ниска лихвен процентотколкото търговски или индустриални фирми, които нямат банка гаранции(банков авал). Банките не приемат за осчетоводяване менителници със задължения на малки и финансово слаби фирми или ги отчитат при различни от обичайните лихви, които са силно завишени.

Използване на менителници при разплащане

Менителницата е задължение за плащане, при което трето лице се задължава да плати на своя собственик (приносител) определена сума след изтичане на определен в менителницата срок доставчика и платеца за стокиили услуги с разсрочено плащане (търговски) по специален документ-сметка.

Сметка е

При използването на менителници се решават следните основни задачи:

Създават се предпоставки за навременно и безусловно получаване на пари за продадени стоки, изпълнени работа, предоставени услуги. Регистрацията на стокова сделка с менителница не изисква авансово плащане на поръчката, повишава степента на доверие доставчики купувача, ускорява обръщаемостта на стоково-паричната маса;

Законопроектът благоприятства търговския кредит, позволява ви да извършите транзакция без пари и да зададете удобен период на плащане доставчики купувача (платеца);

Като вид кредитни пари, менителницата може да се използва при разплащания със законни и физически лица, при прихващане на взаимни вземания предприятия;

Като обезпечение може да се продава и купува менителница, предоставена като обезпечение на кредит; С негова помощ можете да получите заем срещу и да извършвате други финансови транзакции.

Предимства и недостатъци на безналичното обръщение на сметките

Депозитарното счетоводство на менителниците е може би близкото бъдеще на менителничното обращение. Ползите от такива отношения между субекти на имуществени отношения са „видими“:

Отсъствие рискзагуба или повреда на банкнотата по време на нейното обращение, както и отговорността на попечителя на банкнотата за нейната пълна безопасност;

Възможност за бързо и ефективно извършване на плащания към вашите кредитополучатели и длъжници;

Сетълмент на менителница с нейни контрагенти в други региони и чуждестранни лица без реално предаване на самия документ;

Възможност за потвърждаване от трето лице на права върху ценна книга;

Отговорността на депозитаря за безопасността на менителницата, за правилното прехвърляне на правата по менителницата, своевременно проследяване на различни законови срокове за менителницата и др.

Потребностите определят посоката на развитие, моделиране и измисляне на все нови форми на съществуване. Обръщението на банкнотите не изостава нито една стъпка от това движение. На сайта на Асоциацията на законопроектите пазарверсия на бизнес плана на проекта е публикувана в Интернет (от 5 юли 1999 г.) " твърдиздаване и обращение на борсово търгувани търговски ценни книжа” въз основа на проекта от 3 декември 1997 г. Авторите на представения „бизнес план на проекта” твърдят, че проста или прехвърлима финансова (несвързана със стокова сделка) менителница с бланково джиро (създаване на режим на „приносител”). При реализирането на проекта се предвижда да се включат организирани пазар(система за обмен на валута), която е развила напълно практиката на обращение, депозитарни и сетълмент и клирингови услуги на краткосрочни ценни книжа, подобни на банкноти (GKO), с изключително широко участие на банките като инвеститори с най-голям финансов потенциал в Руска федерация. Според плана търговските ценни книжа за борсово обращение трябва да се издават под формата на сконтови серийни сметки (нулеви купони) и те се изготвят на хартия (в съответствие с изискванията на Федералния закон от 11 март 1997 г. № 48 -FZ „За менителници за прехвърляне и записи на заповед“), след което се обездвижват в депозитара на борсата, на стандартен формуляр (може да се приеме един формуляр AUVER) в съответствие със стандартите за издаване на бонове, приети от Асоциацията на участниците на пазара на бонове. В същото време депозитарят счетоводствои съхранението на менителниците трябва да се извършва от депозитаря в съответствие с Наредба № 36 от 16 октомври 1997 г., както и стандартите на AUVER.

Сметка е

Депозитарното счетоводство на сметки може да има само един недостатък: практическата невъзможност за проследяване във формата на самата сметка на фактите на нейното законно държане от различни лица. Тази разпоредба намалява кръга на солидарно задължените лица по сметката, тъй като иск при неплащане може да се предяви само срещу тези, които са посочени в самата сметка като солидарен длъжник. От икономическа гледна точка това не е задължително условие, тъй като банките, когато извършват депозитарни преводи, са съвестни за менителници от различни емитенти. При приемане на менителница за депозитарна сметка банката депозитар проверява менителницата за нейната валидност и съответствие с действащото законодателство. В същото време самите банки често препоръчват на своите клиенти да купуват менителници от определени чекмеджета. Като се има предвид настоящата практика, депозитарното отчитане на менителници е корпоративна затворена система от икономически отношения между различни субекти, при която отчитането на менителници е начин за евентуално ускоряване на сетълментите между тях. Установените и установени връзки означават много в отношенията между редовни партньори, поне на практика няма случаи, когато менителници, които са били в обръщение, са били протестирани чрез записи в сметки за ценни книжа. Сметките, приети от банките за депозитно отчитане и търгувани по такива сметки, са високодоходни, един вид определен „знак за качество“. В противен случай могат да се видят само положителните аспекти на безналичното обръщение на сметки, използвайки технологията на депозитарно счетоводство на права върху ценни книжа.

Проблеми на банкнотното обращение

Проблеми с обращението на сметки:

Участниците трябва да познават добре правилата за обръщение на сметки;

Процедурата за бързо събиране на средства по менителница не е регламентирана със закон;

Записите на заповед, издадени от големи емитенти, са подходящи за реално използване.

Протестът на менителницата е факт на отказ за плащане на менителница, официално заверен от нотариус, което поражда солидарна отговорност на всички физически и юридически лица, свързани с обращението на тази менителница, предвижда действащото законодателство представяне на менителница пред нотариална кантора за протестиране на неплащане на следващия ден след изтичане на срока за плащане на менителницата по-късно от 12 ч. който не изпълни указанията на клиента за събиране на менителници, носи отговорност за своевременното им протестиране. Неплатената в срок менителница се представя в нотариалната кантора с опис, който съдържа следните данни: подробно име и адрес на чекмеджето. , чиято сметка подлежи на протест; падеж на менителницата; размер на плащането; подробни имена на всички джиранти на менителницата и техните адреси; причина за протеста; името на банката, от чието име се прави протестът.

В деня на приемане на сметката за протест нотариалната кантора я представя на платеца с искане за плащане. Ако платецът извърши плащане по сметката в рамките на установения срок, тогава тази сметка се връща на платеца с надпис, потвърждаващ получаването на плащането. Ако платецът откаже искането на нотариалната кантора да извърши плащане по сметката, нотариусът съставя. акт на протест срещу сметката за неплащане. В същото време той въвежда в специален регистър, който се поддържа в офиса, всички данни за протестираната сметка, а на лицевата страна на самата сметка поставя бележка за протеста (думата „протестиран“, дата, подпис, печат).

Източници и връзки

ru.wikipedia.org - безплатна енциклопедия Wikipedia

youtube.com - YouTube видео хостинг

images.yandex.ua - Яндекс снимки

- (Немска борса Wechsel). Писмено обещание за плащане на определена сума пари в рамките на определено време; се пише на легализирана за тази цел хартия, като самата тази хартия също се нарича. полица. Речник на чуждите думи, включени в руския език. Чудинов... Речник на чуждите думи на руския език

полица- (кредитен) билет, банкнота; чернова; заемно писмо, хартия, prima, ricambio, ricambo, dato, мото, cambio, бележка за съвет, retur, retratta, задължение, менителница, соло менителница, remesa, die, second, avista Речник на руските синоними. сметка виж...... Речник на синонимите

- – дългова гаранция, писмено задължение със строго определена форма. Лицето, което издава сметката, се нарича чекмедже. Собственикът на сметката е притежателят на сметката. Менителниците могат да бъдат прости и прехвърлими. За обикновена менителница чекмеджето... ... Банкова енциклопедия

Документ, съставен в установената от закона форма и съдържащ безусловно абстрактно парично задължение; сигурност; вид кредитни пари. Прави се разлика между запис на заповед и менителница. Формата на сметката, процедурата за нейното издаване,... ... Енциклопедичен речник-справочник за ръководители на предприятия

- (менителница) Безусловно писмено нареждане, адресирано от едно лице (платежа) до друго лице (трасанта), подписано от първото и изискващо платеният да плати при виждане или на определен или определен ден. .. ... Речник на бизнес термините

БИЛ- БИЛ, сметки, мн.ч. сметки, съпруг (на немски: Wechsel). Писмено задължение за плащане на пари на определено лице в рамките на определен период от време (финансова търговия). Менителница с падеж до такава и такава дата. Дайте, издайте сметка. Отстъпете сметката. Оспорване на сметката... ... Обяснителен речник на Ушаков

- (от немски Wechsel exchange; англ. бележка, сметка) ценна книга, удостоверяваща безусловното задължение на чекмеджето (обикновен V.) или друг платец, посочен във V. (прехвърлимо V.) да плати при пристигането на срока, определен от В. ... ... Енциклопедия на правото

БИЛ- (нем. Wechsel, букв. обмен) вид обезпечение, абстрактно парично задължение във форма, строго установена от закона. Това е безусловен и неоспорим дългов инструмент. В международната търговия и във вътрешния оборот на развитите страни... ... Юридически речник

БИЛ- (немски Wechsel, буквално обмен), ценна книга, удостоверяваща безусловно, изразено в писмена, строго законова форма, задължение на издателя (запис на заповед) или друг платец, посочен в сметката... ... Съвременна енциклопедия

Ние използваме бисквитки за най-доброто представяне на нашия сайт. Продължавайки да използвате този сайт, вие се съгласявате с това. Добре

Развитието на бизнеса изисква постоянно финансово изпомпване, но количеството пари, което може да бъде отклонено от обращение, винаги е ограничено. Привличането на инвестиции чрез уставния капитал при загуба на контрол върху бизнеса е последното нещо. Тегленето на кредит от банка е скъпо, цената на банковите пари е много висока, а процедурата за получаване на кредит е свързана с много проблеми. В допълнение, условията на кредитните задължения не винаги ще съответстват на времето за оборот на инвестираните средства. Сега, само ако можехте да привлечете инвестиции при свои собствени условия, определяйки собствена цена и условия. Такъв инструмент е емисията собствени сметки. Всяка компания, дори и нисколиквидна, може да го използва, като изразходва минимум пари и време.

Менителницата е дългова ценна книга, подлежаща на плащане по строго определен начин. Тя дава право на собственика си след изтичане на задължението да иска от длъжника плащане на паричната сума, посочена в сметката. Важна характеристика на менителницата е, че тя може да се използва за плащане на стоки и услуги, тя може да се прехвърля от един менителница на друг неограничен брой пъти. Въз основа на това, на първо място, е необходимо да се определят практическите граници и форми на използване на бъдещи менителници при разплащания между стопански субекти.

Едно от основните предимства на сметката е, че тя може да бъде издадена в замяна на пари, които ще се появят в бъдеще. Предплащането с менителници за предстоящи доставки ви позволява да отложите плащането, без да отклонявате средства от обращение.

Схемите за менителници се използват и при разпределяне на средства между компании в холдинг. По този начин е удобно да се набират средства или да се затварят дългове между компании, без да се губят пари.

В ситуация, в която една компания не може да управлява средствата си поради някои външни ограничения, например, когато дадена сметка е замразена, уреждането на сметки позволява да се поддържа платежоспособност. Това е един от малкото начини да не спира текущата дейност на компанията в подобни условия.

Те също са удобни за използване при оптимизиране на данъците, включително заплатите. Например, компания, която е получила лихвоносни сметки по номинална стойност, ги прехвърля на служителите. Част от заплатите на служителите се изплащат под формата на лихва върху тези сметки. В този случай не е необходимо да се начислява UST в съответствие с клауза 1 на член 236 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В края на периода, за който са издадени сметките, служителите ги изкупуват от фирмата издател и заплащат номиналната стойност на сметките на фирмата, с която са в трудови правоотношения. В резултат на това компанията получава спестявания от данък общ доход и единен социален данък.

Съставяне и издаване на менителница

Както виждаме, използването на менителницата е широко и разнообразно. След като разработите бъдещата си схема за обращение на сметки, можете да определите основните им параметри. Има менителници и записи на заповед. Със записа на заповед кредиторът се задължава сам да извърши плащането, а с прехвърлителната менителница предлага това на третото лице, посочено в менителницата. Правата както по запис на заповед, така и по менителница могат да се прехвърлят на трети лица.

Законът не предвижда допълнителни изисквания за специален формуляр на сметка. Примерни формуляри са одобрени с постановление на правителството на Руската федерация от 26 септември 1994 г. № 1094 и имат препоръчителен характер. Възможността сами да направите менителница е още едно от предимствата му. На практика почти всички менителници се изготвят на печатни бланки с установени защитни знаци. Причината за това е страхът на стопански субекти да работят с ненадеждни самоделни сметки. Формулярите могат да бъдат закупени от банки или власти на Федералната хазна.

Като строго формален документ, менителницата може да съществува само в писмена форма. Може да бъде написан с мастило или отпечатан на пишеща машина или принтер. При издаване на сметки не се изисква регистрация и плащане на мита. Сметката съдържа следните задължителни реквизити:

• наименованието „сметка“, включено в текста на документа и изразено на езика, на който е съставен този документ;
• просто и безусловно предложение (обещание) за плащане на определена сума;
• име на платеца (само в менителницата);
• условия за плащане;
• мястото, където трябва да се извърши плащането;
• името на лицето, на което или по чието нареждане трябва да се извърши плащането;
• дата и място на съставяне на сметката;
• подпис на чекмеджето.

Член 2 от Правилника за менителниците и записите на заповед съдържа клаузи, които ви позволяват да попълните някои от задължителните данни и да направите менителницата по-изгодна за вас. По този начин подробностите: срок на плащане; мястото, където трябва да се извърши плащането; място на съставяне на менителницата са попълваеми и условно могат да се считат за незадължителни.

Менителница, в която липсва поне един от задължителните реквизити, е невалидна.

Има следните варианти за условия на плащане, въз основа на които се определя процедурата за възнаграждение:

• на определена дата;
• в толкова време от компилацията;
• при представяне;
• в такова и такова време от представянето.

В първите два случая размерът на лихвите формира номиналната стойност на менителницата и при издаване те се продават под номинал с отстъпка.

В третата и четвъртата опция сметката може да посочи лихвения процент, при който се начислява доход върху главницата от датата на издаване до датата на плащане. Когато бъдат емитирани, такива сметки обикновено се продават по номинал.

В съответствие с изискванията на член 269 от Данъчния кодекс отстъпката по сметката не трябва да надвишава 15% при извършване на плащания в чуждестранна валута, а при извършване на плащания в рубли не трябва да бъде по-висока от ставката на рефинансиране на Централната банка, увеличена с един път и половина.

Менителницата може да бъде издадена в няколко екземпляра, като в този случай номерът на екземпляра се посочва в текста, в противен случай всеки екземпляр ще бъде самостоятелна сметка. Длъжникът, заплатил един от екземплярите, не е длъжен да заплаща други екземпляри, с изключение на приетите.

Пътят на сметката

Предаването на менителницата се извършва чрез съставяне на приемо-предавателен протокол, в който да бъдат посочени всички необходими за менителницата реквизити. Обръщението на менителницата се осъществява чрез издаване на джиро - джиро. Заверката се потвърждава от собственоръчния подпис на притежателя на сметката, ако притежателят на сметката е юридическо лице - от собственоръчния подпис на ръководителя на организацията и печата на това юридическо лице.

Моля, имайте предвид, че когато прехвърляте менителница на трета страна като плащане за стоки в съответствие с член 280 от Данъчния кодекс, нейната цена не трябва да се различава от цената на подобни ценни книжа с повече от 20%.

При изтичане на срока за плащане на сметката, парите се връщат при отчитане на лихвите, посочени в нея. Кредиторът има право да протестира непогасена менителница от нотариус по опростен начин, след което общокомпетентен съд издава заповед на кредитора, която има силата на изпълнителен документ (чл. 122 от Гражданския процесуален кодекс). Кредиторът може да събере дълга от чекмеджето по този ред с пари или вещи.

Това са най-общо процедурите и операциите, свързани с издаването на собствена сметка. Надяваме се, че последователността на издаване на собствен запис на заповед, описана в статията, ще спомогне за повишаване на ефективността на активите на вашата компания и условията за бизнес като цяло.

Собствени сметки: прости и полезни

Ред за издаване на сметки

Както знаете, менителницата е документ, удостоверяващ безусловно задължение за плащане на посочената в нея сума на падежа.

Основните документи, регулиращи издаването и обращението на менителници, са Федералният закон „За менителниците и записите на заповед“ от 11 март 1997 г. № 48-FZ и Наредбите за менителниците и записите на заповед, влезли в сила от постановление на Централния изпълнителен комитет и Съвета на народните комисари на СССР от 7 август 1937 г. № 104/1341. Именно там са изброени задължителните реквизити, които ви позволяват да наречете документа менителница.

Ако всички тези подробности са налице, тогава задължението по дълга ще бъде валидно, дори ако е написано на обикновена хартия. Но все пак, ако решите да издадете менителница, по-добре е да я съставите на печатен формуляр (можете да го поръчате в печатница) или да закупите готови формуляри, издадени от Федералната хазна. Имайте предвид обаче, че Министерството на финансите продава поне 100 формуляра наведнъж.

Съдържанието на сделката, в съответствие с която е издадена менителницата, трябва да бъде отразено в акта за приемане и предаване на менителницата, заедно с всички съществени обстоятелства по издаването (дата, серия и номер на менителницата). , неговата деноминация и т.н.). Имайте предвид, че при прехвърляне на менителница като плащане по договор за покупко-продажба на стоки и материали, в акта трябва да посочите размера на ДДС. В противен случай данъчната служба ще ви откаже приспадане, тъй като платежното нареждане при плащане на менителница посочва целта на плащането „без ДДС“.

Отчитане на собствени сметки

Обичайно е да се прави разлика между стокови сметки, когато купувачът издава сметка на доставчика в потвърждение на дълга си по споразумение за покупко-продажба на материални активи, и финансови сметки, когато предмет на покупко-продажбата е сметката себе си. Освен това менителницата може да бъде както „наше собствено производство“, така и на трети лица.

Често менителницата се издава не по номинална стойност, а с отстъпка (сконтови сметки) или се начислява лихва върху сумата на сметката (лихвени сметки). Няма разлики в счетоводното отчитане на тези видове сметки. В първия случай доходът на притежателя (и съответно вашите разходи) ще бъде разликата между неговата номинална стойност и покупната цена, а в другия случай - сумата на натрупаната лихва.

В случай, че менителницата служи като обезпечение по договор за покупко-продажба, сумата на отстъпката или лихвата за счетоводни цели, преди имуществото да бъде капитализирано, се включва в неговата стойност (клауза 15 от PBU 15/01). В данъчното счетоводство такива лихви се включват в неоперативни разходи, подобни на лихвите по финансови сметки (подточка 2, клауза 1, член 265 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Трябва обаче да запомните, че Данъчният кодекс ограничава размера на лихвите, които могат да бъдат взети предвид в разходите при изчисляване на данъка върху дохода (член 269 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Счетоводното отчитане на стоковите и финансовите сметки е различно. Първо, нека вземем пример за ситуация, при която се издава менителница за погасяване на дълг за доставка на стоки.

Пример 1

Alpha LLC изпрати стоки на Beta CJSC по договор за доставка в размер на 90 000 рубли. Фирма Бета плати със собствен запис на заповед с отстъпка. Срокът за представяне на сметката за плащане е не по-рано от 10 месеца.

Счетоводителят на Бета (чекмеджето) направи следните счетоводни записвания:

Дебит 60 Кредит 60 подсметка „Издадени сметки“

- 90 000 rub. – задължението по договора за доставка е погасено;

Дебит 009

- 100 000 rub. – сметката е издадена по номинал;

Дебит 91-2 Кредит 60 подсметка „Издадени сметки“

- 10 000 rub. – допълнителната отстъпка върху сметката се начислява въз основа на акта на приемане и предаване на сметката в деня на издаване.

В зависимост от метода, избран в счетоводната политика, последната транзакция може да бъде отразена по друг начин:

Дебит 97 Кредит 60 „Издадени сметки“

10 000 rub. – допълнителна лихва, начислена върху сконтовата сметка;

Дебит 91-2 Кредит 97

– 1000 рубли. (10 000 рубли: 10 месеца) – част от отстъпката се отписва всеки месец;

Дебит 60 „Издадени сметки“ Кредит 76

Дебит 76 Кредит 51

- 100 000 rub. - представената сметка е платена.

Счетоводителят на Алфа (бенефициента) отрази получаването на сметката с отстъпка, както следва:

Дебит 62 „Получени сметки“ Кредит 62

- 90 000 rub. – получена търговска сметка с отстъпка като плащане;

Дебит 008

- 100 000 rub. – получената менителница се включва в баланса по номинал;

Дебит 51 Кредит 62 „Получени сметки“

- 90 000 rub. – представената сметка е платена;

Дебит 51 Кредит 91-1

- 10 000 rub. – отстъпката по представената сметка е платена;

Кредит 008

- 100 000 rub. - сметката е отписана.

Закриване на менителница

Обикновено менителниците се издават със срок на плащане „на виждане“ или „на виждане, но не преди“ определена дата. Менителницата се погасява с представяне на ценната книга на издателя (при записа на заповед). В този случай е необходимо да се състави акт за представяне на менителници, в който се посочват всички подробности за сметката, нейната деноминация и сумата на плащането по нея. Ако чекмеджето приеме сметката, той извършва плащане.

След това оригиналната сметка остава в счетоводния архив на чекмеджето и се съхранява като другите парични документи. Не забравяйте, че от този момент сметката трябва да има външни признаци на погасяване. Най-често срещаният начин за анулиране на сметки е да задраскате сметката с червено мастило и да напишете думата „анулирана“ върху нея.

За титуляра на менителницата вземанията по менителницата могат да бъдат погасени чрез прехвърлянето й с джиро. Индосаментът е джиро на обратната страна на менителницата. Тя може да бъде празна, когато първият притежател на сметката постави своя подпис и печат, а в бъдеще сметката може да бъде прехвърлена на всяко лице без джиро, или може да бъде регистрирана, когато е посочено лицето, на което се прехвърля сметката.

Нека ви напомним, че както чекмеджето, така и цялата верига на прехвърляне на менителницата в счетоводния отдел трябва да съхраняват не само актове за приемане и прехвърляне, но и копия на сметката, включително обратната страна, върху която са поставени заверки.

Финансова сметка

Сега нека да разгледаме как се отчита издаването и погасяването на финансова сметка. Следващият пример разглежда ситуация, при която една компания продава своя сметка на друга. По същество това е подобно на договор за заем.

Пример 2

Gamma LLC продаде записа на заповед на Delta CJSC с отстъпка. Номиналната му стойност е 100 000 рубли, отстъпката е 10 000 рубли. Срокът за представяне на сметката за плащане е не по-рано от 10 месеца. В счетоводството на фирма Гама (чекмеджето) това ще бъде отразено по следния начин:

Дебит 51 Кредит 66 Подсметка „Издадени сметки“

- 90 000 rub. – получен е заем, оформен с менителничен договор за покупко-продажба.

След това трябва да вземете предвид отстъпката. Това може да се случи в даден момент (A), постепенно през периода до представяне на сметката (B) или постепенно като отсрочени разходи (C). Методът е установен в счетоводната политика.

A) Дебит 91-2 Кредит 66 „Лихва по издадени сметки“

- 10 000 rub. – пълният размер на отстъпката се начислява при представяне на сметката.

B) Дебит 91-2 Кредит 66 „Лихва по издадени сметки“

– 1000 рубли. – лихвата по сметката се начислява месечно въз основа на периода на нейното обращение въз основа на изчислението.

B) Дебит 97 Кредит 66 „Лихва по издадени сметки“

- 10 000 rub. – начислена е отстъпка при издаване на сметка;

Дебит 91-2 Кредит 97

– 1000 – част от отстъпката се отписва ежемесечно въз основа на изчислението;

Дебит 66 „Издадени сметки“ Кредит 51

- 90 000 rub. – задължението по представената сметка е платено;

Дебит 66 „Лихва по издадени сметки“ Кредит 51

- 10 000 rub. – отстъпката по представената сметка е платена.

Счетоводителят на Delta CJSC (получателят) ще направи следните счетоводни записи:

Дебит 58-2 Кредит 51

- 90 000 rub. – издаден е заем, дългът по който е формализиран с финансова сметка;

Дебит 58-2 Кредит 98

- 10 000 rub. – начислена е отстъпка по менителницата въз основа на акта за приемане и предаване на ценни книжа;

Дебит 98 Кредит 91-1

– 1000 рубли. – приходите от дейността се начисляват ежемесечно;

Дебит 76 Кредит 91-1

- 100 000 rub. – предявява се менителница за плащане;

Дебит 91-2 Кредит 58-2

- 100 000 rub. – балансовата стойност на сметката се отписва;

Дебит 51 Кредит 76

- 100 000 rub. – получени средства по сметката.

Авансово плащане по менителница

Много доставчици се страхуват да изпращат стоки без авансово плащане. В същото време купувачите също се страхуват да направят авансово плащане, тъй като в този случай рискуват да не получат нито стоките, нито парите. Освен това предплащането отклонява средства от обращение и ДДС върху него не може да бъде компенсиран до момента на доставката. В този случай решението на проблема е да издадете собствена менителница за плащане на доставката, тоест предплащане чрез менителница.

За продавача такава сметка ще бъде записана като аванс, но докато сметката не бъде платена или прехвърлена чрез джиро, тя няма да бъде включена в данъчната основа. Купувачът ще има сметката, включена в баланса в сметка 009 „Издадени ценни книжа за задължения и плащания“.

Преразпределение на средства

Издаването на собствени сметки може да помогне за преразпределяне на средства между компании, които се контролират от един и същ собственик. Не е необичайно някои компании да имат излишък от пари, докато други имат недостиг. В този случай отличен начин не само за набиране на средства, но и за затваряне на вътрешни дългове между компании без „течащи“ пари е финансовата сметка.

Въпреки това, когато издавате такава менителница, трябва да запомните, че данъчната инспекция по време на проверки винаги начислява допълнителни данъци върху безвъзмездни заеми, а покупката и продажбата на собствена менителница по номинал ще бъде разгледана от инспекторите точно по този начин. Затова ви съветваме да предоставите малка отстъпка на база ставка от 1–2 процента годишно. В същото време размерът на данъка върху доходите ще бъде минимален, а възможностите за придирки на данъчния инспектор ще бъдат ограничени.

„Установяване“ на печалба за фирмата

Друг удобен начин собствениците на няколко компании да използват собствените си сметки е да създават изкуствени печалби чрез приходи от лихви. Причината за тази нужда може да бъде загуба, например, за компания, специализирана в износа.

Големите износители се опитват да „разделят“ доставките между няколко компании, така че месечният експортен пакет да не надвишава 5 000 000 рубли. Както показва практиката, това значително опростява декларациите по ДДС. Друг важен фактор е рентабилността на фирмата износител, което потвърждава икономическия смисъл на нейната дейност. Реалността обаче е, че дори финансовото планиране не винаги дава възможност да се реализира печалба от експортни операции. В този случай отлично решение е да получавате доходи от лихви (отстъпки) по сметки.

Но не забравяйте, че данъчната основа за продажба на ценни книжа и за основната дейност се определя отделно и за целите на данъка върху дохода загубата от износ не намалява печалбата по сметки.

Менителници при разплащания с комисионера

Собствените менителници също са полезни за сетълменти чрез комисионер. Напомняме, че облагаемият оборот на комисионера с ДДС е неговият приход, тоест неговата комисиона. Следователно, ако комисионерът получи собствената менителница на принципала като плащане по договора за комисионна за покупка и след това я прехвърли чрез заверка на доставчика, тези транзакции няма да имат никакви данъчни последици за комисионера. В същото време принципалът няма да включи тази менителница в основата на ДДС до момента на плащане (при определяне на приход „на плащане“).

А необходимостта от такъв трансфер може да възникне в случай, че една от „свързаните“ фирми има възстановяване на ДДС от бюджета, което, както е известно, е „червен парцал“ за данъчната инспекция. Може да има много причини за тази ситуация, но най-честата от тях е заемът, който е особено опасен за организациите в светлината на добре известното определение на Конституционния съд на Руската федерация № 169-О.

Такава компания получава менителница от трети страни и с нея ДДС за плащане, а след това, когато ситуацията се промени, представя сметката или я прехвърля по произволно споразумение като плащане на чекмеджето.

Клопките на собствените сметки

Основният проблем при използването на менителници е изискването на данъчната служба да раздели входящия ДДС между облагаеми и необлагаеми дейности, т.е. в случая между основната дейност и продажбата на менителници. Този проблем обаче засяга само прехвърлянето на менителници на трети лица като плащане, което се счита от инспекторите за продажба на ценни книжа.

В същото време, при издаване на собствена менителница, чекмеджето и първият държател на менителницата нямат такъв проблем, тъй като те не се разпореждат с менителницата за сметки за продажба.

От друга страна, имайте предвид, че при използване на горната и други схеми, за някои фирми от веригата менителницата минава като менителница на трети лица. В тази ситуация препоръчваме да не пренебрегвате изискванията на данъчната служба за отделно счетоводство, тъй като в случай на искове ще трябва да оспорите много по-голям размер на ДДС. Най-разумното решение е да се разделят разходите по такъв начин, че да се загуби минималният размер на ДДС. Сред тези методи може да се отбележи разделянето на служителите на предприятието на тези, които участват в ценни книжа, и тези, които не го правят, използването на „правилото за 5 процента“ (клауза 4 от член 170 от Данъчния кодекс) и др.

внимание

При издаване на сметка фирмата среща минимум пречки и ограничения. Първо, дори нерентабилна компания може да издаде сметка. Второ, компанията няма да изисква никакви разрешителни или лицензи. Трето, такава операция не трябва да се регистрира никъде и не е необходимо да плащате държавна такса за нея. И накрая, няма нужда да поставяте сметки на фондовата борса или да прибягвате до услугите на депозитар. Това се дължи на факта, че менителницата не е емисионна ценна книга (член 2 от Федералния закон от 22 април 1996 г. № 39-FZ „За пазара на ценни книжа“).

А. Стунжас, старши финансов мениджър

В условията на пазарна икономика предприятията използват различни форми на плащане. Понякога възникват ситуации, когато няма достатъчно пари, но е необходимо да се получи продукт или услуга.

Тогава фирмата може да тегли кредит от банка или да ползва търговски кредит, при който самите участници в стоково-паричния обмен са заемодател и заемател. Записът на заповед може да се използва за предоставяне на търговски заем с разсрочено плащане.

Понятие и същност на менителницата

Менителницата е писмен документ, удостоверяващ дълговото задължение на длъжник (тратент) или друго лице към кредитор (притежател на менителницата).

Издателят и държателят на менителницата (друго име е ремитент) са най-често купувач и доставчик при прехвърляне на стоките, но страни по менителницата могат да бъдат и други лица. При недостиг на средства купувачът издава менителница на доставчика, в която се задължава да върне парите в определен срок и място.

Първите менителници се появяват в Италия в началото на 13-14 век. По това време е център на световната търговия. В Русия тази ценна книга започва да се използва в началото на 18 век, главно за външнотърговски разплащания с Германия. В превод от немски думата „сметка“ означава „размяна“. Съгласно член 142 от Гражданския кодекс на Руската федерация този документ се отнася за ценни книжа. Понастоящем отношенията между страните по менителниците се регулират от Федерален закон № 48 от 11 март 1997 г. „За менителниците и записите на заповед“.

Много разпоредби в нея са взети от Международната Женевска менителнична конвенция от 07.06.1930 г.

Съществени характеристики

Следните характеристики на този документ могат да бъдат подчертани:

Ако все още не сте регистрирали организация, тогава най-лесният начинТова може да стане с помощта на онлайн услуги, които ще ви помогнат да генерирате всички необходими документи безплатно: Ако вече имате организация и мислите как да опростите и автоматизирате счетоводството и отчитането, тогава следните онлайн услуги ще дойдат на помощ и напълно ще замени счетоводител във вашето предприятие и ще спести много пари и време. Всички отчети се генерират автоматично, подписват се електронно и се изпращат автоматично онлайн. Идеален е за индивидуални предприемачи или LLC на опростената данъчна система, UTII, PSN, TS, OSNO.
Всичко се случва с няколко клика, без опашки и стрес. Опитайте и ще се изненадатеколко лесно стана!

Разновидности

Има доста видове сметки.

Класифициранте се основават на следните характеристики.

Базиран на емитент:

• хазна;
• частен.

Хазна (държава)сметките се издават от общините и правителството на Руската федерация с участието на Централната банка с цел привличане на средства. Срокът за плащане при тях почти винаги е 3 – 6 месеца. Частносметки се издават от предприятия от всички форми на собственост и търговски банки.

от предметизвършване на плащането:

• проста (соло сметка);
• прехвърляем (проект).

от запис на заповедЧекмеджето трябва да плати. Той подписва документа и го предава на титуляра на сметката. След изтичане на определено време на уреченото място кредиторът (притежателят на менителницата) представя обезпечението за плащане, а чекмеджето плаща в пари. Тоест доставчикът (получателят) всъщност кредитира своя купувач (платец на сметката). В тази схема на изчисление броят на участниците е двама.

IN полицаплатецът (трасат) ще бъде лицето, посочено от чекмеджето (трасата). Най-често платецът се избира измежду длъжниците на чекмеджето. Когато дойде моментът за плащане на сметката, платецът, плащайки на притежателя на сметката, ще изплати дълга си към чекмеджето. За да знае длъжникът по менителницата (платецът) за такова изчисление, върху менителницата има колона за приемане. Докато върху документа не фигурира писменото съгласие на платеца, задължението за плащане остава за чекмеджето. При тази схема на изчисление броят на участниците е трима.

от видове обслужвани транзакции:

• стока;
• финансови. Такива сметки са:
  • банково дело;
  • приятелски настроен;
  • бронз.

СтокаПредприятията използват менителници при сделки или. Финансовите не са пряко свързани с търговския оборот и изпълнението на работата. Те се използват при издаване на заеми, получаване на пари от бюджета, обмяна на валута и попълване на пари в брой.

Като се използва банкови сметкибанките привличат оборотен капитал. За същата цел се използват и депозитите. Приятелска сметка се издава от едно предприятие на друго в случай на съществуващи финансови затруднения. Впоследствие длъжникът издава насрещна сметка и двата документа се анулират.

Бронзови сметкииздадени както на реални, така и на несъществуващи компании. Те не са подкрепени с нищо и често се използват за измами. В Русия тяхното освобождаване и разпространение е забранено.

от наличието на определен титуляр на сметката:

• номинален;
• поръчка

IN регистрирани сметкиремитентът е ясно посочен. IN поръчкане е посочен конкретният държател, а има само запис на длъжника, размера на задължението, мястото и часа на получаване. Такива ценни книжа могат да се прехвърлят без използване на прехвърлителен надпис - джиро, докато поименните менителници трябва да имат този надпис.

Форма, съдържание и задължителни реквизити

Сметката се съставя както на специален формуляр, защитен от фалшифициране, така и на обикновен лист хартия.

Тази сигурност не е, така че можете да закупите готови формуляри в печатница, банка, да изтеглите от интернет или да отпечатате сами.

Задължителни подробностиследното:

1. Думата "сметка" (маркировка на сметката). Трябва да се появи поне веднъж в документа. Например „платете тази сметка“.
2. Дата и място на съставяне. Записва се конкретна дата, месец, година, град (село) и териториален субект на Руската федерация.
3. Обещание за безусловно плащане на точната сума. Не следва да има допълнителни условия за изпълнение на това задължение.
4. Сума на сметката. Написано с цифри и думи, без поправки.
5. Условия за плащане. Един за цялата сума, като разделянето на няколко периода е забранено.
   Възможности за посочване на краен срок:
   • при представяне (друго име е Avista). Сметката трябва да бъде платена веднага след представяне. Възможно е допълнително посочване на времевия интервал;
   • точен ден;
   • след определен период от време от представянето. Фактът на представяне на менителницата се отбелязва с виза на лицевата страна или изявление от титуляра на менителницата;
   • след определен период от време от компилирането. Времевият период може да бъде посочен в дни, месеци, години.

   Ако няма падеж за плащане, то се счита „на виждане“.

6. Място на плащане. Може да се запише местоположението на платеца, неговото местожителство или друго. Тя трябва да е ясна и ясно дефинирана за всички. Например помещение на банка, конкретен адрес, където притежателят на сметката ще получи плащане. Ако мястото на плащане не е попълнено, тогава се счита мястото на постоянна регистрация на платеца.
7. Пълно име и адрес на притежателя на сметката. Посочва се името на юридическото лице или фамилията, собственото име и бащиното име на физическо лице. Чрез джиросване менителницата може да промени получателя си, но първият титуляр на менителницата трябва да бъде върху документа.
8. Подпис на чекмеджето. Лице, което подписва документ от името на юридическо лице, трябва да има правомощия за подпис (). Не забравяйте да посочите името на компанията, вашата длъжност, фамилия и инициали.

IN менителнициИма и задължителна колона за попълване: „име и адрес на платеца“. Тези данни се изписват без съкращения. Издателят може да посочи себе си като платец и тогава менителницата реално ще се превърне в запис на заповед.

Ако необходимите данни са попълнени неправилно, ценната книга се счита за невалидна.

Цена

Върху дължимата сума може да бъде начислена лихва. Те могат да бъдат предписани отделно или вече могат да бъдат включени в него. Лихвеният процент се определя само ако срокът за плащане на сметката е „на виждане“ или „след определен период от време“. Това се отразява писмено в документа, в противен случай начисляването на лихва е неправомерно.

Формула за изчисляване на лихватаследващия:

∑ процент=N*(С(%)*Т)/360, където

N – деноминация (сума на банкнота);
С(%) – лихвен процент;
T – време за изчисляване на лихвата, дни.

Когато падежът настъпи, притежателят ще получи номиналната стойност плюс размера на лихвата. Участниците определят самостоятелно лихвения процент. Много зависи от взаимоотношенията между предприятията, средния лихвен процент по кредитите, срока на плащане, размера на риска и спецификата на сделката.

Ако титулярят на сметката иска да получи пари преди падежа, той може да продаде сметката на банката или да я плати на друго лице. В същото време му се изплаща сумата по сметката с натрупаната лихва (ако има такава) минус отстъпката. Всъщност притежателят на сметката получава заем с отстъпка, обезпечен с ценната книга.

Продажна ценаопределя се по формулата:

Р=(N*(1+(C%*T/360)))/(1+r*(t/360)), където

P – продажна цена;
t – оставащо време до падежа, дни;
r – сконтов процент.

Колкото по-близо е срокът за плащане, толкова по-висока е продажната цена. Максимумът ще бъде в деня преди тази дата.

Банките имат право да издават сметките си с отстъпка. Закупувайки такава ценна книга, притежателят на сметката в бъдеще я продава по номинална цена (тя ще бъде по-висока от покупната цена). Тази разлика съставлява неговия доход.

номинална ценаизчислено по формулата:

NP=P*(1+(Tv*r/365*100)), където

NP – номинална стойност на ценната книга;
TV – срок на сметката в дни;
P – продажна цена (означава цената, на която титулярът на менителницата е купил банкнотата от банката).

Колкото по-дълъг е срокът на ценната книга и колкото по-висок е сконтовият процент, толкова по-голям доход ще получи притежателят на сметката.

Срокове на валидност

Документът е валиден от момента на съставяне до неговия падеж (плащане). Ценни книжа с падеж „на виждане“ могат да бъдат предоставени за плащане в рамките на 1 година от датата на издаване. Ако има условие „не по-рано от определена дата“, тогава изчисляването на една година започва от тази дата.

Когато е известна точната дата на падежа, титулярът трябва да представи сметката за плащане на тази дата или в рамките на следващите два работни дни. Той няма право да изисква от платеца предсрочно плащане на сметката. Платецът също не може да изисква плащането да бъде прието преди датата на падежа.

Менителницата трябва да бъде приета в рамките на 1 година от датата на издаване. Ако датата на плащане е посочена „в такъв и такъв момент от представянето“, тогава датата на представяне се счита за дата на приемане.

Възможен срок на плащане удължавам, въпреки че такава процедура не е предвидена в закона. Страните могат да поставят нова дата на плащане в документа. След това е необходимо вторично писмено съгласие (повторно приемане) на всички участници. Или съставят нова сметка с по-късен падеж.

Ако титулярят на сметката не представи гаранцията за плащане, пропуснатият срок не се възстановява. Ремитентът губи правото да изисква сумата по сметката от другите участници в оборота по сметката. В случай на отказ за плащане можете да очаквате да получите само плащането по сметката без лихва.

Кой има право да издава менителница

Съгласно законодателството на Руската федерация чекмеджета могат да бъдат физически лица, навършили 18 години и притежаващи пълна дееспособност, както и дееспособни юридически лица. Подписът и печатът на главния счетоводител не са задължителни.

Същите тези лица могат да бъдат и държатели на сметки. Записите на заповед не могат да се издават от изпълнителните органи на Руската федерация.

Транзакции по сметки

С менителници можете да направите следните операции.

Продажба на банка. Ремитентът продава ценната книга на банката под джиро преди датата на падежа. За предсрочно плащане банката взема сконтова лихва. Тази операция се нарича счетоводство на сметки.

Разплащане с други лица. Приемете сметка като разсрочено плащане от длъжника или, като имате гаранция в ръка, изплатете своя длъжник.

Прехвърляне на друго лице чрез одобрение. Надписът се поставя на гърба на банкнотата или на втория допълнителен лист (алонж) с думите „плащане по поръчка“ или „плащане в полза“, посочвайки новия титуляр. Не забравяйте да поставите дата. С извършването на такава операция ремитентът (джирантът) прехвърля всички права и задължения по менителницата на нов титуляр (джирант). Не може да бъде издадено частично одобрение.

Обезпечението може да се прехвърля неограничен брой пъти, но всеки джирант си остава гарант за плащане (при менителницата - и за акцепт). Когато сметката трябва да бъде платена, последният притежател на сметката ще поиска дълга. Ако плащането не бъде извършено и сметката бъде протестирана, тогава последният ремитент може да потърси възстановяване от някой от джирантите. Това се нарича право на регрес. В противен случай биха били възможни измами със сметки. За да не поеме солидарна отговорност, притежателят на сметката може да постави бележка в джирото „без прехвърляне върху мен“. Прехвърлянето на менителница може да бъде изключено, ако в текста на документа е написано „не по поръчка“. Тогава ще е възможна само продажба.

Опции за дизайн на одобрение:

• лично – съдържа точното име на джиранта, неговия подпис и печат.
• празно – не се изписва конкретното джиро. След това той може да влезе сам или да прехвърли сметката, без да прави други бележки. При наближаване на крайния срок за плащане, последният платител ще се запише.
• инкасо – нареждане към банката да направи акцент и да получи плащане. Нарича се още „за събиране“. Банката взема малка комисионна. Следните заверки по такъв документ могат да бъдат само подчинени (без права на собственост).
• обезпечение - менителница се прехвърля в банката като обезпечение на издадения кредит. 60–90% от сумата на сметката се приема като гаранция. Както при индосамента за събиране, последващите прехвърляния не променят собственика на ценната книга.

Можете също така да издадете джиро, след като сметката е била протестирана. Поръчителят обаче вече няма да носи отговорност за плащането.

Домицилация. Това е инструкция към банката от чекмеджето да извърши плащане на датата на падежа. Такива сметки се наричат ​​домицилирани. Банката ще извърши тази операция само ако има пари по разплащателната сметка.

Менителницата може да носи допълнителни белези: приемане и авал. Приемането означава, че платецът се съгласява с плащането. Обикновено чекмеджето приема банкнотата и едва след това я предава на притежателя. Но има и ситуации, когато самият платец се среща с платеца, ако те са географски близо и чекмеджето е далече. Приемането може да бъде частично, обозначено с думите „Съгласен съм“, „Ще платя“ или други думи, подобни по значение. Не забравяйте да поставите подпис, дата и печат.

Авалът е менителнично поръчителство. Авалистът гарантира плащане за издателя, платеца или някой от джирантите. Ако задълженото лице откаже да плати, този иск преминава към авалиста. След извършване на плащането той има право да изиска сумата по сметката от всички страни по сделката. Търговските банки най-често участват в валоризирането на банкнотите. Допуска се издаване на частичен авал. Ценна книга с авал се счита за по-надеждна.

Къде се използват тези документи?

В Русия тази сигурност се използва активно в бизнеса. Най-често менителницата действа като кредитен инструмент. Използва се от транспортни, енергийни, металургични и други предприятия.

Банките издават както свои сметки, така и ги купуват от частни предприятия. За заемодателя тази форма на кредит е по-надеждна, отколкото поради възможността за процедура на протест. Сметката се използва и като разсрочено плащане в сетълментите на предприемачи, чиято дейност е свързана с търговия.

Ако има липса на ликвидност или териториална отдалеченост на контрагента, тази сигурност е много удобна за попълване на оборотен капитал. Падежът на повечето сметки у нас не надвишава 1 година.

Счетоводство

Когато банка купува менителница, тя взема размер на отстъпката (процент на отстъпката)за предсрочно плащане на държателя на сметката.

Изчислява се по формулата:

∑отстъпка=(N*Tres.*r)/(100*365), където

N – номинална стойност (главница плюс лихва);
Тост. – оставащо време до падежа, дни;
r – дисконтов процент, %.

Ресконтиране на сметкие операция на банка, продаваща закупена ценна книга на Централната банка.

За счетоводствотоПри счетоводното отчитане на тези ценни книжа се използват отделни подсметки. Отчитането на стоковите сметки се извършва по сметки 60, 62, 91, 97. Финансовите сметки се записват по сметки 66, 76, 58, 76. Транзакциите по издаване на менителници се отразяват в задбалансова сметка 009 и погашенията се отразяват в задбалансова сметка 008.

Данъчното счетоводство предвижда освобождаване от плащане при разплащане с менителници, но има изключения. При получаване на менителница от трето лице като плащане с отстъпка, ако процентът на отстъпка надвишава процента на рефинансиране, тогава разликата между тях се облага с ДДС. Когато се получава обезпечение от трето лице като аванс за доставка на продукти, трябва да се плати и ДДС.

Ако плащането не е извършено навреме или платецът плати само част от него, тогава притежателят на сметката издава протест срещу сметката.

На следващия работен ден преди 12 ч. документът се предава на нотариуса, който предявява на платеца искане за безусловно плащане. При отказ се съставя протестен акт и се поставя отметка върху ценната книжа.

След това менителницата заедно с опис на всички участници в менителничната сделка се предава на съда и веднага започва изпълнително производство. Не е необходимо да се доказва наличието на дълг пред съда. Притежателят на сметката може да очаква лихви и неустойки за забавено плащане. Същата процедура се извършва, ако сметката не бъде приета.

Разлики от IOU и други ценни книжа

Бил и IOUудостоверяват наличието на дълг, но има значителни разлики.

Сметката има строга форма, задължителни реквизити, титулярът може да се променя и отговорността за това е много по-сериозна. За разписката няма толкова строги изисквания, тя не сменя кредитора и може да бъде оспорена от кредитополучателя. Наличието на дълг по нея ще трябва да бъде доказано и събирането на задълженията по сметката започва незабавно.

За разлика от акции и облигациисметката се издава само на хартиен носител, а големите емисии са рядкост. Използва се като платежно средство и се прехвърля чрез джиро. Акция показва наличието на дял на собственика в собствеността, а сметката отразява парично задължение. Акциите и облигациите не се изчисляват, а се прехвърлят чрез друго прехвърлително надписване - цесия. За разлика от джирото, цесията е двустранен договор, като предишният титуляр отговаря само за съществуването и валидността на прехвърлените права и не се гарантира за реалното им изпълнение.

Използването на сметки ви позволява да установите стабилни, доверителни отношения между бизнес субектите. За по-нататъшно развитие и разширяване на обхвата на приложение в Русия е необходимо да се подобри законодателната рамка.

За да научите какво е менителница и какви са правилата за нейното използване, вижте следния видео урок:

Здравейте! Радвам се да ви приветствам отново! Днес ще говорим за най-популярния вид дългови задължения, които се появяват през 14 век и все още не са загубили своята актуалност.

Какво е менителница с прости думи, какви са нейните характеристики, видове и обхват на приложение и като цяло за какво е тя? На всички тези въпроси ще отговорим днес.

Записът на заповед е писмено задължение да плати на своя притежател определена сума и в определен срок.

С прости думи това е дългова ценна книга.

Трябва да се отбележи, че този вид задължение не е договор за заем или разписка, тъй като не е обвързано с никакъв заем или друга сделка. Предполага се, че има дълг на лицето, което е издало менителницата, към лицето, което е неин титуляр.

Дългът се връща не по-късно от договорения срок. Това се случва главно в банка, където определена сума се тегли от сметката на длъжника и се дава на титуляра на сметката (в този случай чекмеджето може да не присъства в банката).

В епохата на Възраждането такива дългови ценни книжа са използвани за отпускане на заеми на населението; те могат да бъдат използвани за плащане на стоки, за техните дългове и т.

Тогава, както и сега, длъжникът е бил длъжен да плати определената сума, а ако е бил неплатежоспособен, е можел да продаде всяко съществуващо имущество, за да погаси дълга.

По време на създаването му има две страни:

1. Издателят е лицето, което издава документа (негов издател),
2. Титулярът на сметката е лицето, което впоследствие ще поиска сумата, посочена в документа.

Кой има право да издава сметка?

Това право имат дееспособни физически и юридически лица:

• морално здрави граждани на възраст над 18 години;
• юридически лица, дееспособни по закона.

Според руското законодателство изпълнителните органи на Руската федерация не могат да го освобождават. Това означава, че такива дългови задължения се разпространяват между частни организации или държавни, които не принадлежат на държавни органи (фабрики, държавни банки).

Кои са основните му разновидности?

Видовете сметки се определят въз основа на очакваната процедура за погасяване на дълговете.

Има обикновени и прехвърляеми, поименни и заповедни, а има и банкова сметка. Нека разгледаме по-отблизо всеки от тях:

просто- най-традиционният вид, което означава, че чекмеджето трябва да погаси издаденото от него задължение.

Преведено- означава, че има трета страна в сделката и емитентът предлага да плати дълга към нея. Този тип се различава от простия по своя дизайн.

По принцип типът превод се използва, когато чекмеджето има длъжник. При погасяването му се заличават 2 дълга: на лицето, което го е издало на чекмеджето, и на длъжника на чекмеджето.

Според закона трето лице, което е длъжник на издателя на ценна книга, трябва да е запознато с тази процедура и да потвърди това с акцепт - съгласието си за погасяване на дълга. С такова приемане длъжникът на чекмеджето става главен длъжник.

Номинална– посочва лицето, което има права да получи дълга в определен момент.

Заповед– посочва само чекмеджето, размера на задължението, мястото и времето на плащане. И лицето, което в момента има този документ, има право да получи средства.

В случаите, когато срокът за погасяване е дълъг, през това време може да се сменят няколко от собствениците му. Последният притежател на сметката ще поиска плащане на дълга.

Освен това, ако чекмеджето се окаже неспособен да изплати дълга в момента на плащането на дълга, тогава последният титуляр на сметката може да поиска средства от предишния титуляр и т.н.

Да имаш няколко длъжника винаги е добре; ако един е неплатежоспособен, дългът може да бъде поискан от друг. Подобна аналогия може да се направи със заем, издаден срещу гаранция. Съгласен ли си?

Можете обаче да промените собственика и с препоръчана сметка: на обратната страна на която трябва да има надпис (заверка), указващ прехвърлянето на собствеността върху друго лице, с подписа на предишния титуляр на сметката - джирант.

Сега да преминем към банковата сметка, с помощта на която банките могат да набират допълнителен капитал, а инвеститорите да инвестират парите си. Може да се сравни с банков депозит, но не подлежи на задължителна застраховка на депозитите (тоест, ако банката фалира, инвеститорите няма да бъдат компенсирани за загубите си).

Менителницата обаче е по-значим дълг в сравнение с банково споразумение и ако по време на несъстоятелност банката продаде имуществото си, притежателите на менителницата първи ще получат своите финансови средства.

Както беше личният ми опит по време на фалита, притежателите на сметки бяха обслужени първи, а достъпът беше затворен за вложителите. и само след 2 седмици те започнаха да издават застраховани депозити чрез DIA.

Как правилно да съставите такова задължение за дълг?

За да избегнете контакт с измамници, трябва да знаете кои подробности са задължителни:

• необходимо е да се използва думата „сметка“ в заглавието или поне веднъж в текста;
• не трябва да се посочват допълнителни условия;
• размерът на дълга се посочва с цифри и думи;
• посочване на конкретната дата на изчислението;
• трябва да се посочи адресът на населеното място и информация, съдържаща данни за чекмеджето;
• изискват се подписи на всички участващи страни, както и фирмен печат.

Области на приложение

Нека да разгледаме най-често срещаните области на приложение на сметките:

1. Тази ценна книга се използва за кредитиране на физически лица, компании и банки. Такъв заем е по-надежден за кредитора, тъй като задълженията по такива ценни книжа се считат за по-сериозни в сравнение с други документи.
2. В бизнес среда продавачът с помощта на този запис на заповед може да продаде стоката на купувача с разсрочено плащане и без лихва. В този случай продавачът, който е станал титуляр на сметката, може или да изчака, докато дългът бъде изплатен, или да го продаде на банката, а също така да плати на своите доставчици чрез джиро.
3. В банковия сектор, както разгледахме по-горе, те спомагат за привличането на допълнителни финансови ресурси. По същия начин големите организации могат да увеличат капитала си. Те са много удобни за инвеститорите поради минималните рискове.
4. Както всички ценни книжа, и тази може да изпълнява парична (разчетна) функция, което е много удобно в бизнес сферата.

Така стигнахме до края на днешната тема. Научихме за концепцията, характеристиките, разновидностите и обхвата на приложение на тези ценни книжа. Те се използват в различни области, с тяхна помощ можете да плащате и продавате задълженията си, както и да купувате стоки на вноски; банките и компаниите могат да увеличат капитала си благодарение на тях.

Бих искал да ви пожелая успешен и проспериращ живот!

Вашият Руслан Мифтахов!

Съдържание

Писмено задължение, ценна книга с определена форма се нарича запис на заповед. Според документа неговият собственик има право да поиска плащане на паричен дълг в рамките на определения срок и за сумата, посочена в документа. Този инструмент се използва широко от юридически лица за разплащания помежду си.

Какво е менителница

В стоковите отношения първата ценна книга, породила всички останали видове подобни финансови инструменти, е менителницата. Това е документ, който се издава и контролира от специален клон на законодателството - законопроект, а данъчното облагане се регулира от Данъчния кодекс на Руската федерация. Законопроектът е ценна книга, която служи като доказателство за дълга на едно лице (чекмеджето) към второ лице (притежателя). Издаването, издаването на гребна хартия на първия собственик се нарича емисия.

Това е един от най-старите финансови документи. Нейни прототипи са забелязани още от древните римляни и жителите на Римската империя. Първата форма на дългово задължение, наречена запис на заповед, възниква в Италия през 18 век. Повечето от термините, които се свързват с хартията, са от италиански произход. Гъвкавостта и удобството на документа доведоха до широкото му разпространение. Днес този финансов инструмент се използва широко в Русия.

Съществена разлика между менителницата и облигацията е, че предмет на дълга при първия инструмент са парични средства, а при втория е дял в капитала на акционерите. Има и знаци, по които хартиите се отличават една от друга:

1. Всяка облигация трябва да подлежи на държавна регистрация.
2. Менителницата може да се използва за плащане вместо пари в брой, но това не е възможно с облигациите.
3. Облигациите се образуват по правния механизъм на покупко-продажба, а менителничен документ се оформя чрез прехвърляне по указание на настоящия собственик.

Дефинират се следните характеристики на финансов инструмент:

• абстрактност;
• безспорност на задълженията;
• безусловност;
• простота, липса на ненужна информация, използване само на задължителни подробности;
• формализъм;

Характеристиката „абстрактност“ означава, че разписката не посочва споразумението, което е станало основата на документа на сметката. Плащането не се влияе от задължения между субекти. Характеристиката „безусловно“ означава липса на условия за плащане. Никакви условия не могат да отменят плащането на средства към притежателя на банкнотата, както е посочено в такава разписка.

Форма и реквизити на сметката

Строго установената форма е задължителна характеристика на дълговия инструмент. Формулярът се разбира като начин за записване на удостоверените с него права. Само когато е съставен по определени правила, той придобива юридическа сила и свойства. Данните по менителницата са свързани с елементите на формуляра и не могат да се различават от установените процедури.

Задължителните данни на проекта (прехвърляем формуляр), определени от менителничното законодателство на Русия, включват:

• обозначение „сметка“ в текста;
• предложение за плащане на определена сума пари, което не е обусловено от нищо;
• име на платеца (трасат);
• условия за плащане;
• име на получателя на дълга;
• информация за мястото и датата на написване на записа на заповед;
• подпис на лицето, издало менителницата.

Видове сметки

Записът на заповед трябва да е писмен, но не всички изглеждат еднакво. Трябва да знаете какви видове сметки има. Тези финансови инструменти са представени в два вида:

• просто;
• преведено.

Има също разграничение между лихвоносни и безлихвени сметки. Значението става ясно от имената: в първия случай лихвеният процент е посочен, във втория - не. При безлихвената обработка на дълга не е задължително да се плаща само номиналната стойност. Изрично или косвено всеки търговски инструмент включва плащането на лихва. Безлихвената форма е условна, тъй като лихвеният процент е включен в номинала, който ще бъде изплатен при погасяване на дълга.

Запис на заповед

Един от подвидовете регистрация на дълга е проста или соло сметка. Съгласно този документ чекмеджето се задължава да върне определената сума на притежателя на сметката в определения срок. Често страните по такова споразумение са купувачът и продавачът. Купувачът на всеки продукт може да издаде дългова хартия на името на продавача, който също действа като кредитор.

Запис на заповед с джиро

Когато на гърба на дългово задължение или на допълнителен лист (алонж) се прави запис за предоставяне на всички права на вземане на друго лице, този текст се нарича джиро. Меню, прехвърлено чрез джиро, премахва задълженията на предишния титуляр на менителницата и ги прехвърля на джиротата (нов титуляр на менителницата). Лицето, което прехвърля дълга, в този случай се нарича джирант. Законът не допуска прехвърляне на част от сумата (частично джиро).

Полица

Когато финансов инструмент указва необходимостта от плащане на дълг от страна на чекмеджето към трето лице – титуляр на менителницата, говорим за прехвърлима форма на вписване на дълга. Менителницата „прехвърля“ дълг от едно лице на друго. В такива документи чекмеджето се нарича чекмедже, длъжникът е платец, а получателят на парите е ремитент. Тратвата, чиято форма е строго установена, съдържа предложение (нареждане) на платеца да заплати определената сума на платеца на трето лице - ремитента.

Разликата между запис на заповед и преводна сметка

Често има погрешно схващане, че прехвърляем дълг може да бъде прехвърлен от един притежател на друг, но обикновен не може. Законно е да се продава, купува или използва дълг под всякаква форма като обезпечение за заем, но за тази цел се издава одобрение. Записът на заповед и менителницата се различават един от друг по броя на страните. Има три страни по задължението за прехвърляне:

• чекмедже;
• платец;
• получател (държател на сметка).

Едновременно с проекта се съставя акцепт - документ, който служи като потвърждение на съгласието на платеца да плати дълга. Простият вид документ е специален случай на прехвърляем, тъй като издателят и платецът са едно лице. При изготвянето на запис на заповед не се изисква акцепт; платецът потвърждава съгласието си за плащане, като подписва основния документ.

Видове сметки

Разликите в правата на собственика на регистрацията на дълга определят класификацията в следните видове:

• номинален;
• поръчка;
• на приносител.

Документите от тип 1 съдържат информация за лицето, на което е дадено право да поиска връщане на парите от чекмеджето. Във втория случай такова право се предоставя на лицето, което в момента притежава документа. Неговите данни не са записани на хартия. Задължението за поръчка се съставя на името на първия собственик и може да се прехвърли на друго лице чрез джиро. С всеки вид от този финансов инструмент се извършват продажби и покупки. Банкова сметка може да е за събиране. След това се записва преводен надпис в полза на конкретна банка.

Лична сметка

Ако формата на финансов инструмент посочва фамилията, името, бащиното име на собственика, тогава такова задължение се определя като лично. Посоченото лице има право да изисква плащане на дълга в съответствие със сключения документ. Поименният запис на заповед е най-често срещаният вид дългово задължение. Можете да промените притежателя, като поставите заверка на гърба на хартията. Записът съдържа името на следващия собственик и подписа на предишния.

Менителница на приносител

Сметката за поръчка не съдържа информация за титуляра на сметката. Хартията посочва размера на дълга, датата и мястото на плащане и данните за длъжника. Право да получи задължение по формуляр за поръчка има лицето, което го притежава в момента. По време на валидността си документът може да смени няколко собственика (особено ако сумата е голяма), а последният притежател изисква плащане на дълга.

Приемане на сметка

Надписът върху проекта, който потвърждава задължението на кредитора да плати определената сума, се нарича акцепт. Понякога този термин се отнася до процедура, при която трета страна (платецът) поема отговорността да плати дълг. Формализираният дълг се счита за приет, когато съгласието или гаранцията на платеца за плащане на дълга е формализирано. Представянето на менителница за акцептиране може да стане по всяко време от датата на издаване до края на срока за плащане.

Как се нарича поръчителство по менителница?

Поръчителство, поръчителство по менителница, при което едно лице (авалист) поема задължението да плати определена сума се нарича авал. Всъщност авалът на сметка е бележка „разгледайте авала“ или еквивалент на предната страна на издадения дълг до името на чекмеджето. Вписването не е задължителен детайл, но възникването му влияе върху стойността на хартията. Когато даден документ е оторизиран от финансова институция, притежателят на сметката получава гаранция от тази институция за плащане. Дългът важи еднакво за длъжника и за авалиста.

Обръщение на сметки и сетълменти на сметки

Плащанията между доставчици и платци на отсрочка, регламентирани със специален документ, се наричат ​​сметка. Разплащанията, при които се използват менителници, се извършват между физически и юридически лица при прихващане на взаимни вземания на предприятия. Обръщението на сметки се отнася до прехвърлянето на права за получаване на фиксирана сума от едно лице на друго.

Счетоводство на сметки

Когато менителницата продаде дългово задължение на банката преди срока за плащане по него, говорим за менителнично осчетоводяване. Банката изкупува дълга от притежателя на менителницата чрез джиро. Собственикът получава за това уговорената сума без сконтова лихва (отстъпка), определена от самата банка в зависимост от платежоспособността на чекмеджето. Отчитането на менителницата се използва, когато титулярът се нуждае от средства, хартията не може да се използва за плащане по джиро и срокът, в който кредитополучателят трябва да върне парите, все още не е настъпил.

Има три вида счетоводство:

1. Редовно счетоводство – кредитната сума на приносител е пълната сума, записана на финансовия инструмент.
2. Обратно осчетоводяване – приносителят се задължава да изкупи обратно осчетоводените ценни книжа в определен срок.
3. Отчитане без прехвърляне - приносителят продава ценната книга на договорена цена, а не на пълна цена.

Как да съставите менителница правилно

За валидността на дълга е важно изпълнението на сметката да отговаря на всички стандарти, установени от закона. Документът за сигурност се съставя по образец, той задължително трябва да съдържа:

1. Маркирайте „сметка“ – поне веднъж.
2. Размерът на задължението – с цифри и с думи.
3. Датата на погасяване на дълга или друга индикация за датата на падежа на плащането.
4. Мястото, където ще бъде върнато задължението.
5. Подпис на чекмеджето.
6. При необходимост се записват джирото (на гърба), подписът на авалиста и информацията за издателя.

Информацията и характеристиките, които не трябва да присъстват в документа, също са регламентирани със закон. Те включват:

1. Условия за плащане на дълга.
2. Дефекти във формата, които могат да възникнат поради декоративни елементи (например рамки).

Срок на погасяване на сметката

Съгласно закона са установени следните срокове за плащане:

• за определена дата (спешно);
• съгласувано по време на представянето;
• корелира с датата на съставяне;
• включващи плащане на виждане.

Сметка с дата на падеж, различна от посочените, е невалидна. Ако в документа е посочено плащане на виждане, тогава той трябва да бъде предаден на чекмеджето не по-късно от 1 година, в противен случай губи своята валидност. Длъжникът може да плати по-рано или да уговори по-дълъг срок за погасяване. Обезпечението може също така да предвижда, че кредиторът няма право да иска връщане на средствата по задължението за плащане при представяне преди определен срок.

Видео: Менителници - какви са те?

Открихте грешка в текста? Изберете го, натиснете Ctrl + Enter и ние ще поправим всичко!