การลดหย่อนภาษีสังคม การลดหย่อนภาษีสังคม: ประเภท ขนาด กำหนดเวลาในการจดทะเบียน วิธีการได้รับการลดหย่อนภาษีสังคม

18.01.2024 อาบน้ำ

ไม่ใช่ชาวรัสเซียทุกคนที่รู้ว่าเขามีสิทธิ์ได้รับคืนภาษีบางส่วนที่ชำระไปแล้ว - การหักภาษีสังคม ในบทความนี้เราจะพูดถึงการหักเงินทางสังคมคืออะไร สามารถเป็นประเภทใด ทำอย่างไร และคุณสามารถคืนได้เท่าไร

การลดหย่อนภาษีสังคมคืออะไร

เมื่อพูดถึงการหักภาษีสังคมคืออะไร ควรสังเกตทันทีว่านี่ไม่ใช่จำนวนเงินคงที่โดยตรงที่กฎหมายกำหนดและไม่ใช่ผลประโยชน์ที่คุ้นเคย

การหักภาษีสังคมคือจำนวนเงินที่สามารถลดฐานภาษีได้ การชดเชยดังกล่าวจะดำเนินการโดยการส่งคืนให้กับผู้เสียภาษีส่วนหนึ่งของจำนวนเงินที่จ่ายเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ประเภทของการหักภาษีสังคม

มีข้อสังเกตว่ากฎหมายไม่มีรายการเอกสารที่เข้มงวดในกรณีนี้ ดูเหมือนว่าถูกต้องในการส่งชุดเอกสารทั่วไปรวมถึงการคืนภาษีและใบรับรอง 2-NDFL รวมถึงเอกสารที่สามารถยืนยันการให้ความช่วยเหลือด้านการกุศล

หากไม่ได้ให้ความช่วยเหลือในรูปของเงิน คุณสามารถแนบใบเสร็จรับเงินสำหรับการซื้อสินค้าและเอกสารดังกล่าวเพื่อยืนยันการโอนไปยังองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรหรือองค์กรการกุศล

บางครั้ง ด้วยเหตุผลบางประการ จำนวนเงินที่โอนไปยังองค์กรการกุศลจะถูกส่งคืนให้กับผู้สมัครหลังจากได้รับค่าชดเชยแล้ว

ผู้สมัครเองในรูปแบบใด ๆ
บุตรของนักศึกษาเต็มเวลา โดยมีเงื่อนไขว่าเด็กอายุไม่เกิน 24 ปี
การดูแลเด็กเล็ก
นักเรียนเต็มเวลาที่อยู่ภายใต้การดูแลของผู้สมัครก่อนอายุ 24 ปี;
พี่น้องและพี่น้องต่างมารดาระหว่างการศึกษาเต็มเวลา

อนุญาตให้มีการชดเชยค่าเล่าเรียนในสถาบันการศึกษาทุกระดับตั้งแต่ก่อนวัยเรียนจนถึงการศึกษาระดับอุดมศึกษา รวมถึงการศึกษาเพิ่มเติม โดยมีเงื่อนไขว่าได้รับใบอนุญาตให้ดำเนินกิจกรรมทางการศึกษา

คุณสามารถได้รับการศึกษาทั้งในสถาบันของรัฐและเอกชนสิ่งสำคัญคือคุณได้รับการรับรองจากรัฐ

ขีดจำกัด จำนวนค่าตอบแทนถูก จำกัด ไว้ที่ 120,000 รูเบิลหากเรากำลังพูดถึงการฝึกอบรมของผู้สมัครเองหรือพี่น้องของเขา หากบุตรของผู้สมัครได้รับการศึกษา ค่าตอบแทนสูงสุดคือ 50,000 รูเบิล

เกณฑ์ 120,000 ยังใช้กับการชำระค่าบริการทางการแพทย์ ยกเว้นค่าบริการที่รัฐบาลยอมรับว่าแพงในมติหมายเลข 201 วันที่ 19 มีนาคม 2544 ซึ่งรวมถึง ตัวอย่างเช่น

ใครมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีสังคม

องค์ประกอบหลักในกลไกในการกำหนดขนาดของการลดหย่อนภาษีสังคมคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระไปแล้ว

ซึ่งหมายความว่าเฉพาะผู้อยู่อาศัยที่จ่ายภาษีดังกล่าวเท่านั้นที่สามารถเรียกร้องได้เล็กน้อย รายการต่อไปนี้จะถูกลบออกจากรายชื่อผู้รับที่อาจได้รับการหักเงิน:

ว่างงาน;
บุคคลที่ดำเนินกิจกรรมด้านแรงงานโดยไม่ได้จดทะเบียนอย่างเป็นทางการ
บุคคลที่ขึ้นทะเบียนกับบริการจัดหางาน
ผู้รับบำนาญที่ไม่ทำงานตลอดจนผู้รับบำนาญที่ยังคงทำงานต่อหลังเกษียณโดยไม่ต้องจดทะเบียนอย่างเป็นทางการ
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือ UTII

แผนการสีเทาที่แพร่หลายไม่น้อยไปกว่าเมื่อเงินเดือนเพียงบางส่วนเท่านั้นที่ "เปิด" สำหรับการเก็บภาษี

ในกรณีนี้ยังคงชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแต่ไม่เต็มจำนวน ในกรณีนี้ การหักภาษีสังคมจะน้อยลงเนื่องจากกฎพื้นฐานคือจำนวนเงินที่มากกว่าที่จ่ายไปไม่สามารถชดเชยได้

การหักภาษีสังคมสามารถทำได้ไม่เพียงแต่สำหรับค่าใช้จ่ายของบุคคลนั้นเอง แต่ยังรวมถึงญาติของเขาด้วย

เช่น กรณีชำระค่าเล่าเรียนบุตร ค่าเลี้ยงดูบิดามารดา หรือคู่สมรส เป็นต้น

ในเวลาเดียวกันคุณต้องจำไว้ว่าญาติดังกล่าวไม่จำเป็นต้องเป็นผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสิ่งสำคัญคือผู้สมัครเองก็เป็นคนหนึ่ง

วิธีการได้รับการหักเงิน

มีสองวิธีในการรับการหักเงิน:

ผ่านสาขาอาณาเขตของ Federal Tax Service
ณ สถานที่ทำงาน

หากต้องการรับการลดหย่อนภาษีสังคม คุณต้อง:

ยื่นแบบแสดงรายการภาษีตรงเวลา
ยื่นชุดเอกสารเพื่อการลดหย่อนภาษีสังคม
รอการตัดสินใจเกี่ยวกับการอุทธรณ์
เขียนใบสมัครเพื่อขอคืนจำนวนเงินที่ชำระเกิน

หากผลการตัดสินเป็นบวก เงินจะเข้าบัญชีของผู้เสียภาษี มิฉะนั้นผู้สมัครสามารถอุทธรณ์ต่อหน่วยงานที่สูงกว่าของ Federal Tax Service หรือจัดทำและส่งข้อเรียกร้องต่อศาล

เมื่อได้รับการหักเงินจาก Federal Tax Service จำนวนเงินทั้งหมดจะถูกโอนไปยังบัญชีของผู้เสียภาษีในการโอนครั้งเดียว

เอกสารในการขอรับการลดหย่อนภาษีสังคมจาก Federal Tax Service

ใครก็ตามที่ต้องการรับเงินชดเชยจะต้องจัดเตรียมเอกสารสำหรับการลดหย่อนภาษีสังคมให้กับ Federal Tax Service รายการพร้อมกันประกอบด้วย:

การขอลดหย่อนภาษีสังคม มันระบุรหัสพื้นฐานสำหรับการหักเงิน สามารถรับตัวอย่างได้โดยตรงจาก Federal Tax Service หรือหาได้ทางออนไลน์ สิ่งสำคัญคือการระบุเหตุผลในการได้รับการหักเงินอย่างสั้นและกระชับ
สำเนาหนังสือเดินทางและควรมีต้นฉบับด้วย
3-NDFL – ประกาศ;
2-NDFL – ใบรับรอง;
เอกสารยืนยันการมีอยู่ของเหตุในการชดเชย

สามารถส่งเอกสารด้วยตนเอง ผ่านตัวแทน หรือส่งทางไปรษณีย์ หรือใช้พอร์ทัลของรัฐ บริการ คุณต้องลงทะเบียนทรัพยากรก่อน

รับการหักเงิน ณ สถานที่ทำงานของคุณ

ชาวรัสเซียยังไม่พอใจกับการได้รับการหักภาษีสังคมโดยตรง ณ สถานที่ทำงานของตน

การรับเงินคืนง่ายและสะดวกยิ่งขึ้นในหลาย ๆ ด้าน ข้อดีของเส้นทางนี้คือ:

จะต้องใช้เอกสารที่มีลำดับความสำคัญน้อยลง
ขั้นตอนการลงทะเบียนจะสั้นลง
เงินจะเริ่มเข้าเร็วขึ้น

หากติดต่อนายจ้าง ผู้สมัครจะต้องส่งชุดเอกสารที่จำเป็น แต่ไม่ได้แนบคำประกาศ 3-NDFL

หลังจากส่งเอกสารและประเมินสิทธิ์แล้ว พนักงานมีสิทธิ์รับการแจ้งเตือนเกี่ยวกับสิทธิ์ในการหักเงิน

เมื่อได้รับแล้วพนักงานจะส่งหนังสือแจ้งไปยังแผนกบัญชีขององค์กรนายจ้าง หลังจากนี้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของพนักงานจะไม่ถูกหักภาษีอีกต่อไป

จะไม่ถูกระงับจนกว่าจะถึงยอดเต็มที่ระบุไว้ในการแจ้งเตือน

ในเวลาเดียวกันตามตำแหน่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียแสดงในจดหมายหมายเลข 03-04-06/15201 ลงวันที่ 16 มีนาคม 2560 พนักงานที่ส่งการแจ้งเตือนจะต้องได้รับเงินคืนเต็มจำนวน สะสมตั้งแต่ต้นปีโดยไม่คำนึงถึงเดือนที่ส่งการแจ้งเตือน

ดังนั้นพนักงานจะไม่เพียงไม่สูญเสีย 13% ของเงินเดือนเท่านั้น แต่ยังจะได้รับเพิ่มขึ้นเป็นครั้งแรกด้วย

นายจ้างลังเลที่จะใช้กฎนี้ เนื่องจากกฎหมายไม่ได้ระบุโดยตรง ดังนั้น มีเพียงลูกจ้างเท่านั้นที่ตัดสินใจว่าจะใช้การหักเงินนั้นง่ายกว่าสำหรับเขาอย่างไร

กำหนดเวลาในการให้การหักเงิน

คุณควรคิดถึงการได้รับค่าตอบแทนหลังจากยื่นคำประกาศ 3-NDFL กับหน่วยงานอาณาเขตของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้น

ซึ่งหมายความว่าคุณจะได้รับในปีถัดไปหลังจากปีที่มีค่าใช้จ่ายเกิดขึ้นเท่านั้น ซึ่งเป็นช่วงภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ระยะเวลาในการพิจารณาคำขอเกี่ยวกับการหักเงินทางสังคมไม่เกิน 1 เดือนตามข้อ 6 ของศิลปะ 78 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

กฎหมายไม่ได้กำหนดให้ต้องมีการตรวจสอบโต๊ะบังคับเมื่อยื่นขอหักลดหย่อนทางสังคม

อย่างไรก็ตามการฝึกฝนปฏิบัตินั้นเป็นเรื่องธรรมดามาก ตามมาตรา. มาตรา 88 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ระยะเวลาในการดำเนินการตรวจสอบดังกล่าวคือ 3 เดือน

หลังจากดำเนินการตรวจสอบและตัดสินใจในเชิงบวกแล้วเท่านั้น ผู้ตรวจสอบจะนับถอยหลังระยะเวลาหนึ่งเดือนในการโอนเงิน

เป็นผลให้ระยะเวลาในการรับเงินมีตั้งแต่ 2 ถึง 4 เดือนแม้ว่าศาลจะตั้งข้อสังเกตซ้ำ ๆ ว่าการตีความบทบัญญัติของศิลปะซ้ำซ้อน ไม่อนุญาตให้ใช้รหัสภาษี 78 ของสหพันธรัฐรัสเซียและระยะเวลาการชำระเงินของการหักคือ 1 เดือน

หากผู้ตรวจสอบชะลอการพิจารณาใบสมัครและไม่ตัดสินใจเมื่อสิ้นเดือน ผู้สมัครมีสิทธิอุทธรณ์ต่อหน่วยงานระดับสูงของ Federal Tax Service หรือยื่นอุทธรณ์ต่อศาลโดยตรง

สามารถออกการหักลดหย่อนย้อนหลัง 3 ปีได้

ตัวอย่างการคำนวณจำนวนเงินที่หัก

กลไกการคำนวณนั้นเข้าใจง่ายที่สุดด้วยตัวอย่าง แน่นอนว่าโปรแกรมสามารถทำได้ แต่สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจ

ยกตัวอย่างเช่น การได้รับการหักภาษีสังคมสำหรับการชำระเงิน

ดังนั้นพนักงานที่ทำงาน Ivanov I.I. จึงมีการศึกษาเฉพาะทางระดับมัธยมศึกษา อย่างไรก็ตาม เพื่อจะได้รับการเลื่อนตำแหน่ง เขาจำเป็นต้องมีการศึกษาที่สูงขึ้น เพื่อที่จะได้รับมัน เขาเข้ามหาวิทยาลัยที่ได้รับการรับรองจากรัฐ

ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมก็คือ 50,000 รูเบิลเป็นประจำทุกปี
รายได้ของพนักงานคือ 30,000 รูเบิลต่อเดือนนั่นคือ 360,000 ต่อปี
เป็นเวลาหนึ่งปีที่นายจ้างของเขาเป็นตัวแทน โอนแล้ว 46.8 พันรูเบิลภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของพนักงาน Ivanov I.I.
กฎหมายจำกัดจำนวนเงินสูงสุดที่คุณสามารถรับการหักเงินทางสังคมได้ที่ 120,000 รูเบิล จำนวนเงินที่หักสูงสุดคือ 15.6 พันรูเบิล
Ivanov ได้รับสิทธิ์ในการจ่ายเงิน 50,000 ต่อปี 6.5 พันรูเบิลการหักเงิน: 50,000 × 13%= 6500.

หาก Ivanov I.I ตัดสินใจจ่ายเงินสำหรับการศึกษาทั้ง 3 ปี เขาคงจะใช้จ่ายไป 15,000 บาทในคราวเดียว ซึ่งจะเกินเกณฑ์สูงสุด ซึ่งหมายความว่าจะยังคงคำนวณจาก 12,000 รูเบิล

เขาทำได้เพียงเท่านั้น 15,600,000 รูเบิลซึ่งหมายความว่าเขาจะสูญเสียส่วนต่าง 3,900 รูเบิล

การหักค่ารักษาและการซื้อยาก็คำนวณในลักษณะเดียวกัน

ดังนั้นการหักลดหย่อนทางสังคมจึงเป็นการชดเชยค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้เสียภาษีซึ่งรัฐจัดหาให้โดยการลดฐานภาษี คาดว่าจะไม่มีการเปลี่ยนแปลงในพื้นที่นี้ และจะมีการมอบสิทธิประโยชน์ในปี 2561 ด้วย

ในบทความนี้ เราจะพูดถึงวิธีที่คุณสามารถคืนค่าใช้จ่าย 13% เพื่อการศึกษา ยา ซื้อบ้าน และวัตถุประสงค์อื่น ๆ ได้อย่างไร รหัสภาษีให้โอกาสมากมายสำหรับสิ่งนี้ แต่คุณต้องสามารถใช้ประโยชน์จากสิ่งเหล่านี้ได้

มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา () ซึ่งก็คือ 13% มันจะถูกเรียกเก็บเงินจากเงินเดือนอย่างเป็นทางการของคุณ พนักงานธรรมดาไม่จำเป็นต้องจัดการกับเรื่องนี้ด้วยซ้ำ เนื่องจากนักบัญชีในบริษัทของคุณจัดการเรื่องเงินคงค้าง และโดยปกติแล้วคุณจะได้รับเงินเดือนพร้อมหักภาษี เหล่านี้ไปที่งบประมาณของรัฐ จากนั้นเงินที่ได้รับจะกระจายไปตามความต้องการต่างๆ รวมถึงการจ่ายผลประโยชน์บุตร เงินเดือนสำหรับแพทย์ ครู เจ้าหน้าที่ตำรวจ นักดับเพลิง เจ้าหน้าที่ และพนักงานภาครัฐอื่นๆ

ในบางกรณีซึ่งจะกล่าวถึงในบทความนี้ รัฐอนุญาตให้ไม่เก็บภาษีนี้หรือคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่โอนไปก่อนหน้านี้ ดังนั้น:

การลดหย่อนภาษีคือรายได้จำนวนหนึ่งที่ไม่ต้องเสียภาษี หรือการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาบางส่วนที่คุณชำระก่อนหน้านี้ซึ่งเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นภายใต้รหัสภาษีบางประเภท ซึ่งรวมถึง เช่น ค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัย ทรัพย์สิน การศึกษา การรักษา ซื้อยา ฯลฯ

บริษัท ของคุณมอบเงินเดือนให้คุณ 100,000 รูเบิลต่อปี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะอยู่ที่ 13% ของจำนวนเงินนี้ คุณจะได้รับ 100,000 – 13% = 87,000 รูเบิล

แต่ตอนนี้คุณได้ออกการหักเงินเพื่อการศึกษาของบุตรหลานเป็นจำนวน 50,000 รูเบิล เราลบจำนวนนี้ออกจากรายได้ทั้งหมด: 100,000 – 50,000 = 50,000 รูเบิล นี่คือฐานภาษีของคุณหลังหักเงินแล้ว

และคุณจะได้รับจำนวนเงินในมือที่แตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิง: 100,000 – (50,000 * 0.13) = 93,500 รูเบิล

ความแตกต่างระหว่างยอดรวมเหล่านี้จำนวน 6,500 รูเบิลสามารถรับได้ในต้นปีหน้าในจำนวนเดียวหรือบางส่วนเริ่มตั้งแต่เดือนหน้า อ่านวิธีสมัครขอหักเงินได้สองวิธีในบทที่เกี่ยวข้องด้านล่าง

ด้วยการหักเงิน รัฐสนับสนุนให้พลเมืองทำงานอย่างเป็นทางการ โดยไม่มี "เงินเดือนในซอง" และในขณะเดียวกันก็เปลี่ยนเส้นทางเงินทุนเพิ่มเติมจากพลเมืองไปใช้ในการก่อสร้าง การศึกษา และการดูแลสุขภาพ นอกจากนี้ยังมีการหักเงินสำหรับพนักงานทุกคนที่มีบุตรหรือมีส่วนร่วมในเหตุการณ์บางอย่างอีกด้วย อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์แต่ละประเภทด้านล่าง

จะมีการหักภาษีเฉพาะเมื่อตรงตามเงื่อนไขทั้งหมดที่กำหนดโดยกฎหมาย การหักเงินแต่ละประเภทมีชุดเอกสารของตัวเองที่ต้องส่งให้กับหน่วยงานด้านภาษี นอกจากนี้ยังมีข้อจำกัด

ประเภทของการหักลดหย่อนภาษี

การหักเงินทั้งหมดที่ประดิษฐานอยู่ในกฎหมายภาษีของรัสเซียแบ่งออกเป็นสี่ประเภท:

มาตรฐาน;
ทางสังคม;
คุณสมบัติ;
การลงทุน;
มืออาชีพ.

มาดูการหักเงินแต่ละรายการให้ละเอียดยิ่งขึ้น:

การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน

สาระสำคัญของการหักเงินมาตรฐานคือในแต่ละเดือนรายได้จำนวนหนึ่งไม่ต้องเสียภาษี มีให้กับผู้เสียภาษีเองเพื่อมีส่วนร่วมในเหตุการณ์บางอย่าง (ปฏิบัติการทางทหาร, การชำระบัญชีจากอุบัติเหตุเชอร์โนบิล ฯลฯ ) หรือให้กับเด็ก การหักเงินนี้แตกต่างจากการหักเงินประเภทอื่นตรงที่นายจ้างมักจะออกให้ แม้ว่าจะเป็นไปได้ที่จะแจ้งผ่านสำนักงานสรรพากรก็ตาม ควบคุมโดยมาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

1 หัก 3,000 รูเบิลต่อเดือน(ผลประโยชน์ของผู้รับคือ 13% ของจำนวนนี้ - 390 รูเบิล) บุคคลต่อไปนี้มีสิทธิได้รับ:

ผู้ชำระบัญชีอุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล และผู้เสียหายจากอุบัติเหตุครั้งนี้ (การเจ็บป่วยจากรังสี)
ผู้ชำระบัญชีผลที่ตามมาจากการทดสอบนิวเคลียร์และอุบัติเหตุ
คนพิการที่ได้รับบาดเจ็บ พิการ และเจ็บป่วยจากการเกณฑ์ทหาร
คนพิการจากมหาสงครามแห่งความรักชาติ

2 หัก 500 รูเบิลต่อเดือน(ผลประโยชน์ของผู้รับผลประโยชน์ – 65 รูเบิล) ที่ให้ไว้:

วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซีย
ผู้เข้าร่วมปฏิบัติการรบ (มีใบรับรองที่เหมาะสม)
คนพิการ (กลุ่ม I, II รวมถึงเด็กพิการ)
สำหรับบุคคลอื่น (รายการทั้งหมดอยู่ในข้อ 2 ของมาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากปรากฎว่าบุคคลมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินสองครั้งในคราวเดียว (เช่นผู้ชำระบัญชีของอุบัติเหตุเชอร์โนบิลต่อมาได้กลายเป็นฮีโร่แห่งรัสเซีย) จากนั้นจะมีการหักเงินที่ใหญ่ที่สุด

3 หักลดหย่อนสำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี(เช่นเดียวกับนักศึกษาเต็มเวลา นักเรียนนายร้อย นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้พักอาศัย หรือผู้พิการ - อายุไม่เกิน 24 ปี) ทุกเดือนจนกว่าผู้รับจะมีรายได้ 350,000 รูเบิล (ตัวอย่างเช่น ด้วยเงินเดือน 40,000 รูเบิล จะใช้เวลา 8 เดือนเต็มจึงจะถึงขีดจำกัด 350,000 รูเบิล - ในช่วงเวลานี้ คุณจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ตามจำนวนเงินที่หัก) โดยจะมอบให้กับพ่อแม่ ผู้ปกครอง และพ่อแม่บุญธรรมเมื่อสมัคร ซึ่งโดยปกติจะเขียนไว้ในแผนกบัญชีของนายจ้าง จำนวนที่หักในปี 2562 มีดังนี้:

สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง - 1,400 รูเบิลต่อคน (ผลประโยชน์รายเดือนของผู้รับคือ 13% ของจำนวนนี้ - 195 รูเบิลสำหรับเด็กแต่ละคน)
สำหรับลูกคนที่สามและคนต่อมา - 3,000 รูเบิล (ผลประโยชน์รายเดือนของผู้รับคือ 390 รูเบิล)
สำหรับเด็กพิการแต่ละคนที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปีและสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ผู้พักอาศัย, เด็กฝึกงาน, นักศึกษา - อายุไม่เกิน 24 ปีหากเขาเป็นคนพิการของกลุ่ม I หรือ II - 12,000 รูเบิล สำหรับผู้ปกครองและผู้ปกครองบุญธรรม (ผลประโยชน์รายเดือนสำหรับผู้รับคือ 1,560 รูเบิล) และ 6,000 รูเบิล สำหรับผู้ปกครองและผู้ดูแลผลประโยชน์ (ผลประโยชน์รายเดือนสำหรับผู้รับคือ 780 รูเบิล)

พ่อแม่เลี้ยงเดี่ยวหรือพ่อแม่บุญธรรมมีสิทธิได้รับการหักเงินสองเท่าสำหรับการหักลดหย่อนมาตรฐานใดๆ สำหรับเด็ก (แต่ ถ้าแม่เลี้ยงเดี่ยว เช่น แต่งงานอีกครั้ง การหักเงินนั้นจะกลายเป็นโสดอีกครั้ง)

นอกจากนี้ผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งสามารถรับการหักเงินสองเท่าได้หากอีกฝ่ายสละสิทธิ์ของเขา

Sergei Biryukov มีลูกชายอายุ 12 ปีและเลี้ยงดูเขาเพียงลำพัง เงินเดือนรายเดือนของ Biryukov คือ 47,000 รูเบิล จากจำนวนนี้เขาจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6,110 รูเบิลทุกเดือน เมื่อต้นปีผู้เสียภาษีได้เขียนใบสมัครไปยังแผนกบัญชีขององค์กรของเขาเพื่อขอหักลดหย่อนมาตรฐาน รายได้ของเขาจะสูงถึง 350,000 รูเบิลในเดือนสิงหาคม ดังนั้น Sergey จึงได้รับสิทธิ์ในการหักเงินตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกรกฎาคม ในช่วงเวลานี้ เงินออมจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเขาจะเท่ากับ (1,400 * 7 * 0.13) * 2 = 2,548 รูเบิล

การลดหย่อนภาษีสังคม

การหักเงินประเภทนี้เป็นการชดเชยบางส่วนของค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาและการรักษาพยาบาลของแต่ละบุคคล การหักเงินทางสังคมทั้งหมดมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี 120,000 รูเบิลต่อปีนั่นคือรายได้ของคุณจะไม่ถูกหักภาษีจำนวนนี้ (และหากโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปแล้วก็จะถูกคืนในสิ้นปี) เป็นเพียงเรื่องของสิ่งเล็กๆ น้อยๆ: คุณต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งหมดของกฎหมายภาษี ทำงานอย่างเป็นทางการ และใช้จ่ายจำนวนหนึ่งกับบริการทางการแพทย์หรือการศึกษาแบบชำระเงิน

1 หักค่ารักษาพยาบาลแบบชำระเงิน

คุณสามารถขอคืนค่าใช้จ่ายต่อไปนี้ได้ผ่านการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณ:

ค่าใช้จ่ายในการรักษาตนเองหรือบุตรหลานและผู้ปกครอง ซึ่งรวมถึงการรักษาพยาบาลแบบเสียค่าใช้จ่ายในโรงพยาบาล คลินิก สถานีรถพยาบาล และศูนย์การแพทย์แบบชำระเงิน การรักษาทางทันตกรรมและขาเทียม (ยกเว้นเครื่องสำอาง) การบำบัดรักษาในโรงพยาบาล-รีสอร์ท (ออกค่าใช้จ่ายเอง ไม่ใช่จากสหภาพแรงงาน) รายการบริการทั้งหมดมีอยู่ในพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 201 ลงวันที่ 19 มีนาคม 2544
ค่ายาที่จ่ายระหว่างการรักษา
ค่าใช้จ่ายสำหรับการประกันสุขภาพภาคสมัครใจ (หากกรมธรรม์จ่ายโดยพลเมืองและไม่ใช่โดยนายจ้าง)

คุณสามารถยื่นขอหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับบริการที่ระบุไว้ได้หากสถาบันทางการแพทย์มีใบอนุญาตของรัฐและจดทะเบียนในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย จะต้องสรุปข้อตกลงสำหรับบริการทางการแพทย์แต่ละรายการ และการชำระเงินจะต้องได้รับการยืนยันด้วยใบเสร็จรับเงิน เมื่อซื้อยา จำเป็นต้องมีใบสั่งยาในแบบฟอร์มในแบบฟอร์ม N 107/u โดยมีเครื่องหมายเมื่อยื่นต่อสำนักงานสรรพากร

2 การหักค่าบริการการศึกษาแบบชำระเงิน

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีเหตุผลหลายประการสำหรับการหักเงินสำหรับการฝึกอบรม:

การฝึกอบรมของตัวเอง นี่อาจเป็นระดับอุดมศึกษา มัธยม การศึกษาเพิ่มเติม หลักสูตรระยะสั้นในรูปแบบใดก็ได้ (เต็มเวลา นอกเวลา ตอนเย็น การเรียนทางไกล) ในกรณีนี้สถานศึกษาจะต้องมีใบอนุญาตประกอบกิจกรรมทางการศึกษา คุณสามารถได้รับการหักเงินเมื่อศึกษาในต่างประเทศ
การศึกษาของเด็กอายุไม่เกิน 24 ปี แต่ที่นี่อนุญาตให้ฝึกแบบตัวต่อตัวเท่านั้น สามารถขอรับการหักลดหย่อนเพื่อการศึกษาของเด็กในโรงเรียนที่ได้รับค่าจ้าง ในโรงเรียนอนุบาลเอกชน ในหลักสูตรฝึกอบรมขึ้นใหม่ ในโรงเรียนการศึกษาเพิ่มเติม และอื่นๆ
การศึกษาของวอร์ดจนอายุครบ 24 ปี ใช้กฎการศึกษาเต็มเวลาด้วย เริ่มตั้งแต่อายุ 18 ปี จะใช้คำว่า “วอร์ดเดิม” ในการสมัครและการประกาศ
สอนพี่หรือน้องจนอายุ 24 ปี ข้อกำหนดบังคับคือการศึกษาเต็มเวลา พี่ชายหรือน้องสาวอาจเป็นได้ทั้งเลือดเต็ม (จากพ่อและแม่คนเดียวกัน) หรือเลือดผสมก็ได้

ต่างจากการหักลดหย่อนค่ารักษาพยาบาล ไม่มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับการศึกษาของคู่สมรส คุณไม่สามารถรับเงินค่าเล่าเรียนของป้า ลุง ปู่ย่าตายาย หลานชาย และญาติอื่นๆ ที่ไม่ใช่ญาติสนิทได้

จำนวนเงินที่หักเพื่อการศึกษาคือไม่เกิน 120,000 รูเบิลหากเรากำลังพูดถึงการศึกษาของตัวเองรวมถึงการศึกษาของพี่ชาย/น้องสาว เพื่อการศึกษาของเด็กและวอร์ด การหักเงินสูงสุดคือ 50,000 รูเบิล

ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการหักภาษีเพื่อการศึกษาพร้อมตัวอย่างในชีวิตจริงอยู่ในบทความของเรา:

3 การหักเงินสำหรับการจัดหาเงินบำนาญในอนาคตควบคุมโดยข้อ 4 ของศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ที่บริจาคเงินบำนาญดังต่อไปนี้มีสิทธิได้รับ:

ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ
ให้กับบริษัทประกันภัย(ประกันบำนาญภาคสมัครใจและประกันชีวิตมากกว่า 5 ปี)

จำนวนเงินที่หักสูงสุดคือ 120,000 รูเบิล แต่คุณต้องคำนึงว่านี่เป็นตัวเลขทั่วไปสำหรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสังคมทั้งหมด นั่นคือหากคุณได้ออกการหักเงินเพื่อการศึกษาของบุตรหลานของคุณเป็นจำนวน 50,000 รูเบิลแล้วจำนวนเงินสูงสุดที่คุณสามารถวางใจได้ในปีเดียวกันเมื่อสมัครขอรับเงินประกันบำนาญโดยสมัครใจคือ 120,000 - 50,000 = 70,000 รูเบิล (คืนเงินได้ - 13% จากจำนวนนี้ – 9100 รูเบิล)

ไม่จำเป็นต้องทำข้อตกลงเพื่อหาเงินบำนาญในอนาคตให้กับคุณ คุณสามารถบริจาคเงินบำนาญให้กับคู่สมรส พ่อแม่/พ่อแม่บุญธรรม หรือลูกพิการได้

4 การหักเงินเพื่อการกุศลคุณสามารถคืนเงินบริจาค 13% ให้กับองค์กรต่อไปนี้:

รายการ
รายการ
รายการ

หากต้องการรับการหักเงิน คุณต้องส่งข้อตกลงกับองค์กรการกุศลหรือ NPO การหักเงินไม่ควรเกิน 25% ของรายได้ที่ได้รับในช่วงระยะเวลาภาษี

Ivanov M.M. โอน 300,000 รูเบิลให้กับมูลนิธิ Open Heart (องค์กรพัฒนาเอกชนที่ให้เงินสนับสนุนการดำเนินงานสำหรับเด็กป่วย) รายได้ต่อปีอย่างเป็นทางการของ Ivanov คือ 480,000 รูเบิล ดังนั้นการหักเงินจะต้องไม่เกิน 480,000: 4 = 120,000 รูเบิล (คืนเงินได้ - 13% ของจำนวนนี้: 15,600 รูเบิล)

มีหลายกรณีที่ไม่มีการหักเงิน:

โปรดทราบว่ากิจกรรมการกุศลได้รับการควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 135-FZ ลงวันที่ 11 สิงหาคม 1995

การลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน

จากชื่อของผลประโยชน์เป็นที่ชัดเจนว่ามีไว้สำหรับการกระทำบางอย่างที่กระทำกับทรัพย์สิน เนื่องจากบ่อยครั้งที่เรากำลังพูดถึงการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวนมาก การหักเงินดังกล่าวจึงดำเนินการผ่านสำนักงานสรรพากรเป็นหลัก ซึ่งแตกต่างจากการหักเงินทางสังคม การหักทรัพย์สินที่ไม่ได้ใช้ในปีปัจจุบันสามารถยกยอดไปยังปีถัดไปได้

คุณสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (13% ของจำนวนค่าใช้จ่าย) สำหรับการดำเนินการต่อไปนี้:

1 การขายทรัพย์สิน

เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยและหุ้นในนั้นรวมถึงที่ดิน การลดหย่อนภาษีสูงสุดคือ 1,000,000 รูเบิล เงินจำนวนนี้จะถูกหักออกจากราคาอพาร์ทเมนท์ที่คุณขาย และคุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามยอดคงเหลือเท่านั้น นั่นคือถ้าคุณขายอพาร์ทเมนต์ในราคา 2.2 ล้านรูเบิลโดยไม่ต้องหักเงินคุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ 286,000 รูเบิล (13% ของจำนวนเงินที่ได้รับจากผู้ซื้อ) และเมื่อใช้การหักเงินคุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพียง 1.2 ล้านรูเบิล (2,200,000 - 1,000,000) นั่นคือ 156,000 รูเบิล นั่นคือเหตุผลที่ผู้ขายมักเสนอให้รวมไว้ในข้อตกลงการซื้อและการขายไม่ใช่ต้นทุนที่แท้จริงของอพาร์ทเมนท์ แต่เป็น 1 ล้านรูเบิลอย่างแม่นยำ - ดังนั้นเมื่อคำนึงถึงการหักเงินพวกเขาไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเลย แต่บริการภาษีเห็นเคล็ดลับนี้เมื่อนานมาแล้ว และธุรกรรมดังกล่าวกำลังได้รับความสนใจเพิ่มขึ้น

สำหรับทรัพย์สินอื่น ๆ (รถยนต์, อู่ซ่อมรถ, สถานที่ที่ไม่ใช่ที่พักอาศัย) จะมีการหักเงิน 250,000 รูเบิล จำนวนเหล่านี้ใช้กับทรัพย์สินทั้งหมดที่ขายในช่วงปีที่ผ่านมารวมกัน เมื่อขายรถยนต์สามคันเป็นจำนวนเงินรวม 600,000 รูเบิล คุณจะยังคงได้รับการหักเงินเพียง 250,000 รูเบิล ในการขายทรัพย์สินที่เป็นกรรมสิทธิ์ร่วมกันหรือร่วมกัน (เช่น ระหว่างสามีและภรรยา) การหักเงินจะแบ่งออกเป็นสองส่วน - ตามสัดส่วนที่เจ้าของกำหนดเอง

โปรดทราบ: ทรัพย์สินที่คุณเป็นเจ้าของมานานกว่า 3 ปีไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อมีการขาย ข้อยกเว้นคืออสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัย ตั้งแต่วันที่ 1 พฤษภาคม 2018 เป็นต้นไป จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้จากการขาย หากอยู่ในทรัพย์สินของคุณมานานกว่า 5 ปี (ยกเว้นที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงของขวัญ ภายใต้ข้อตกลงการบำรุงรักษากับผู้อยู่ในอุปการะ หรือเพิ่งแปรรูป - ใน กรณีเหล่านี้ยังคงมีผลใช้บังคับเป็นระยะเวลาสามปี)

2 ซื้ออพาร์ทเมนต์ ห้องแยก บ้าน เดชา ที่ดิน (หรือส่วนแบ่งในวัตถุเหล่านี้)

สามารถหักเงินได้ทั้งสำหรับวัตถุที่สร้างเสร็จแล้วและอยู่ระหว่างการก่อสร้าง จนถึงปี 2014 มีความเป็นไปได้ที่จะคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับวัตถุที่ซื้อเพียงชิ้นเดียวในตอนนี้ - มากเท่าที่คุณต้องการจนกว่าจำนวนเงินที่หักจะถึง 2 ล้านรูเบิล อย่างไรก็ตามผู้ที่ใช้สิทธิตามกฎเดิมจะไม่สามารถออกการหักเงินใหม่ได้

การซ่อมแซมและการตกแต่งที่อยู่อาศัยที่ซื้อในสภาพการตกแต่งหยาบ (ทั้งวัสดุและงานสามารถหักลดหย่อนได้) การจัดระบบไฟฟ้า น้ำ ก๊าซ และการระบายน้ำทิ้ง การพัฒนาเอกสารโครงการ เงื่อนไขหลักคือการมีเอกสารประกอบทั้งหมด: สัญญา เช็ค ใบเสร็จรับเงิน อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการหักเงินประเภทนี้โดยใช้ลิงก์ด้านล่าง:

3 ดอกเบี้ยของสินเชื่อจำนองที่ใช้สำหรับการซื้อทรัพย์สินข้างต้น รวมถึงดอกเบี้ยของเงินกู้เพื่อรีไฟแนนซ์สินเชื่อจำนอง

การหักดอกเบี้ยจำนองสูงสุดที่จ่ายคือ 3,000,000 รูเบิล สามารถให้ได้หลังจากยื่นการหักเงินสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยเท่านั้น (สูงสุด - 2,000,000 รูเบิล) ดังนั้นในความเป็นจริง วงเงินการหักเงินสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ที่มีการจำนองคือ 5,000,000 รูเบิล ซึ่งหมายความว่ารัฐสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณได้ในทางทฤษฎีจำนวน 690,000 รูเบิล

การหักทรัพย์สินสามารถออกได้เฉพาะในกรณีที่ทรัพย์สินนั้นตั้งอยู่ในอาณาเขตของรัสเซียและมีไว้สำหรับที่อยู่อาศัยของมนุษย์

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการหักลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับการซื้อบ้านพร้อมจำนองพร้อมตัวอย่างจริงที่นี่:

การลดหย่อนภาษีการลงทุน

สามารถขอลดหย่อนภาษีการลงทุนได้ใน 3 กรณี:

หักรายได้จากการขายหลักทรัพย์ที่ถือครองเกินสามปี การหักเงินประเภทนี้ไม่รวมถึงธุรกรรมที่ทำในบัญชีการลงทุนส่วนบุคคล (ต่อไปนี้จะเรียกว่า IIA)
หักจากจำนวนเงินที่ฝากเข้า IIS ภายในสามปี การหักเงินจะจำกัดอยู่ที่ 400,000 รูเบิล ต่อปีหรือ 1.2 ล้านรูเบิล จากสามปี. ในหนึ่งปีคุณสามารถคืน 13% ของ 400,000 รูเบิลหรือ 52,000 รูเบิล การหักเงินประเภทนี้เหมาะสำหรับผู้มีงานทำที่ได้รับค่าจ้าง "ขาว" อย่างเป็นทางการเท่านั้น
หักจากรายได้ที่ได้รับจากการทำธุรกรรมในหลักทรัพย์ที่ดำเนินการในบัญชีการลงทุนรายบุคคลภายในสามปี การหักเงินประเภทนี้ไม่ผูกกับเงินเดือนและใช้ได้กับทุกคนทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและผู้ไม่ทำงาน (เช่น ครอบครัวที่มีลูกสองคน สามีทำงาน ภรรยาไม่ทำงาน ที่สามารถเปิดได้ IIS ในนามของเธอ แต่ให้เครดิตเงินเดือนของสามีหรือกองทุนอื่นใด รวมถึงเงินอุดหนุนและสวัสดิการบุตรด้วย)

คุณสามารถซื้อหลักทรัพย์อะไรได้บ้าง:

การลดหย่อนภาษีแบบมืออาชีพ

การหักเงินประเภทนี้มีความแตกต่างกันเล็กน้อย ในความเป็นจริงเรากำลังพูดถึงผลประโยชน์ไม่มากสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่สำหรับภาษีสำหรับผู้ประกอบการ อย่างไรก็ตาม เนื่องจากผู้ประกอบการรายนี้เป็นบุคคลธรรมดาและจ่ายภาษีเงินได้อย่างเป็นทางการ การหักเงินจึงจัดอยู่ในหมวดหมู่ทั่วไปของการหักภาษีอื่นๆ ที่จัดไว้ให้สำหรับบุคคลทั่วไป

การหักภาษีอย่างมืออาชีพมีให้สำหรับรายได้ประเภทต่อไปนี้:

รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบบภาษีทั่วไป (OSNO)
รายได้ของทนายความฝึกหัดเอกชน ทนายความ และตัวแทนวิชาชีพอื่น ๆ ที่ได้รับเงินในการประกอบวิชาชีพส่วนตัว
รายได้จากสัญญาทางแพ่ง (สัญญา การบริการ ฯลฯ)
ค่าสิทธิตลอดจนค่าตอบแทนในการแสดงหรือการใช้ผลงานทางวิทยาศาสตร์ วรรณคดี และศิลปะอย่างอื่น ในกรณีนี้ ผู้แต่งและนักประดิษฐ์จะต้องเป็นผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

มีการหักอย่างมืออาชีพสำหรับค่าใช้จ่ายเต็มจำนวน (ยืนยันโดยสัญญาและใบเสร็จรับเงิน) หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถยืนยันค่าใช้จ่ายได้ สามารถขอหักเงินได้ 20% ของรายได้ที่ได้รับ สำหรับค่าตอบแทนบางประเภท (ค่าธรรมเนียมของผู้เขียนสำหรับการปฏิบัติงาน ฯลฯ ) ในกรณีที่ไม่มีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายได้มีการกำหนดมาตรฐานต้นทุน (รายการทั้งหมดอยู่ในวรรค 3 ของมาตรา 221 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย). ตัวอย่างเช่น ผู้สร้างผลิตภัณฑ์วิดีโอ - ภาพยนตร์สารคดีหรือมิวสิควิดีโอ - สามารถเรียกร้องการหักเงินจำนวน 30% ของรายได้ และผู้แต่งเพลงสำหรับภาพยนตร์เหล่านี้ - จำนวน 40% ของรายได้

เฉพาะผู้ที่ชำระเงินแล้วเท่านั้นที่สามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บุคคลต่อไปนี้มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีเงินได้:

พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่ทำงานภายใต้การจ้างงานหรือสัญญาทางแพ่งและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ผู้รับบำนาญที่ยังคงทำงานหรือทำงานต่อไปในช่วงระยะเวลาภาษีที่รายงาน
ชาวต่างชาติที่ใช้เวลามากกว่า 180 วันต่อปีในรัสเซียและจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย
พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียและชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียที่ขายทรัพย์สินที่เป็นเจ้าของมาน้อยกว่าสามหรือห้าปี (ดูด้านบนในบท "การลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน")

ไปหักเงินที่ไหน.

ในกฎหมายรัสเซีย มีสองวิธีในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ผ่านทางสำนักงานสรรพากรหรือผ่านทางนายจ้าง แต่ละวิธีเหล่านี้มีลำดับการดำเนินการของตนเอง

วิธีที่ # 1 การขอคืนภาษีผ่าน Federal Tax Service

จะสะดวกกว่าในการรับการหักเงินจากสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ลงทะเบียนของคุณหากคุณต้องการจำนวนเงินที่หักรายปีทั้งหมดพร้อมกัน สามารถใช้สิทธิประโยชน์ได้ตลอดเวลาหลังจากสิ้นปีที่รายงาน ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2561 คุณสามารถแจ้งความประสงค์ที่จะหักเงินได้เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019

ภาษีเงินได้จะได้รับคืนสำหรับปีที่รายงานเต็มจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คุณจ่าย แต่ไม่เกิน 13% ของค่าใช้จ่ายจริง

ขั้นตอนการสมัครขอหักเงินก็แสนง่าย ลำดับของมันมีดังนี้:

การรวบรวมเอกสาร เอกสารบางส่วนเป็นเรื่องปกติสำหรับการหักเงินทั้งหมด ในขณะที่บางส่วนเป็นเอกสารเฉพาะสำหรับผลประโยชน์แต่ละประเภท รายการโดยละเอียดมีให้ด้านล่างในบทที่เกี่ยวข้อง
การส่งเอกสารไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน ซึ่งสามารถทำได้ด้วยตนเอง ทางไปรษณีย์ ผ่านตัวแทนที่ได้รับอนุญาต หรือผ่านช่องทางการสื่อสารอิเล็กทรอนิกส์ผ่านทางเว็บไซต์ nalog.ru หากคุณไม่ทราบที่อยู่ที่แท้จริงของการตรวจสอบ วิธีที่ง่ายที่สุดในการค้นหาคือบริการพิเศษ ตัวอย่างเช่น ที่นี่: https://service.nalog.ru/addrno.do
เช็คโต๊ะ. ตลอดระยะเวลาหลายเดือน เอกสารของคุณจะได้รับการตรวจสอบเพื่อให้แน่ใจว่าเป็นไปตามข้อกำหนดอย่างเป็นทางการ ข้อมูลทั้งหมดในเอกสารที่จัดให้จะต้องตรงกับข้อมูลในเอกสารอื่น
คืนภาษีเงินได้เข้าบัญชีธนาคารของคุณ

วิธีที่ # 2 การขอคืนภาษีผ่านนายจ้าง

ในกรณีนี้ คุณจะได้รับการหักเงินบางส่วน: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักออกจากเงินเดือนของคุณ จำนวนเงินทั้งหมดที่แผนกบัญชีค้างรับจะเป็นลูกหนี้ คุณสมบัติอีกประการหนึ่งของวิธีนี้คือคุณไม่จำเป็นต้องรอจนถึงสิ้นปีคุณสามารถรับเงินได้แล้วในปัจจุบัน และในเดือนมกราคมของปีหน้าคุณมีสิทธิ์ยื่นเรื่องหักเงินส่วนที่เหลือผ่าน Federal Tax Service และรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เหลือทั้งหมดที่ชำระในปีที่แล้วในคราวเดียว

Alexander D. สำเร็จหลักสูตรการฝึกอบรมการจัดซื้อจัดจ้างสาธารณะในเดือนสิงหาคมถึงกันยายน 2560 โดยใช้เงิน 43,000 รูเบิลและทำทันตกรรมประดิษฐ์จำนวน 214,000 รูเบิล ทันทีหลังจากจบหลักสูตรเขาได้ยื่นเรื่องหักเงินกับนายจ้างและตั้งแต่เดือนตุลาคมก็เริ่มได้รับเงินเดือนเต็มจำนวนโดยไม่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (จำนวนรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีอย่างเป็นทางการคือ 24,800 รูเบิลต่อเดือน) ดังนั้นในเดือนตุลาคม พฤศจิกายน และธันวาคม การหักเงินที่ใช้คือ 74,400 รูเบิล จำนวนการหักลดหย่อนทางสังคมสูงสุดคือ 120,000 รูเบิล ณ สิ้นปี 2560 Alexander D. ใช้สิทธิในการคืนยอดภาษีเงินได้ที่เขาจ่ายในปี 2560 (มกราคม - กันยายน) ผ่าน Federal Tax Service รายได้ของ D. ในช่วง 9 เดือนของปี 2560 มีจำนวน 24,800 *9 = 223,900 รูเบิล แต่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืนให้เขาเพียง 45,600 รูเบิล (120,000 - 74,400 รูเบิลใช้แล้วในปี 2560)

หากต้องการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผ่านนายจ้าง คุณต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:

เตรียมแพ็คเก็จเอกสาร รายการนี้แตกต่างจากรายการที่คล้ายกันเมื่อลงทะเบียนการหักเงินผ่าน Federal Tax Service รายการโดยละเอียดอยู่ในบท “เอกสารที่ต้องใช้ในการลดหย่อนภาษี”
ยื่นเอกสารต่อกรมสรรพากร สิ่งนี้ทำได้ในลักษณะเดียวกับการยื่นการหักเงินผ่าน Federal Tax Service: ด้วยตนเอง, ทางไปรษณีย์, ทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านบัญชีส่วนตัวของคุณบน nalog.ru หรือผ่านพร็อกซี ภายใน 30 วัน Federal Tax Service จะต้องแจ้งให้คุณทราบถึงนายจ้างว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี
ถัดไป คุณต้องโอนหนังสือแจ้งภาษีที่ได้รับไปยังนายจ้างของคุณ ต้องแนบใบสมัครสำหรับการหักเงินกับกระดาษภาษี (ตัวอย่างอยู่บนเว็บไซต์ nalog.ru) คุณจะได้รับเงินเดือนโดยไม่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตั้งแต่เดือนที่ยื่นหนังสือแจ้งจนหมดการหักเงินหรือสิ้นปี ปีหน้าคุณต้องไปที่ Federal Tax Service อีกครั้งเพื่อรับการแจ้งเตือนจากนายจ้าง

มีชุดเอกสารทั่วไปสำหรับการหักเงินทั้งหมดและมีรายการที่จำเป็นในแต่ละกรณี

รายการเอกสารทั่วไป:

สำเนาหนังสือเดินทางรัสเซีย
การคืนภาษีในแบบฟอร์ม 3-NDFL จะถูกกรอกโดยผู้เสียภาษี ตัวอย่าง เทมเพลต และตัวอย่างที่นี่: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (ไม่แสดงเมื่อได้รับการหักเงินจากนายจ้าง)
หนังสือรับรองรายได้จากสถานที่ทำงานหลัก (แบบฟอร์ม 2-NDFL ไม่แสดงเมื่อได้รับการหักเงินจากนายจ้าง)
หนังสือรับรองรายได้นอกเวลา (ถ้ามี)
ใบสมัครไปยัง Federal Tax Service พร้อมรายละเอียด (บนหัวจดหมายของธนาคารพร้อมตราประทับ) ซึ่งจะมีการคืนภาษี

รายการเอกสารการรับเงินลดหย่อนญาติ (บุตร/พ่อแม่/พี่น้อง/คู่สมรส):

สำเนาสูติบัตรสำหรับตัวคุณเอง ลูก พี่น้อง (ยืนยันความสัมพันธ์)
สำเนาทะเบียนสมรส

รายการเอกสารการหักค่ารักษา/ซื้อยา

การรักษาในสถานพยาบาล (โรงพยาบาล คลินิก สถานีรถพยาบาล ศูนย์การแพทย์แบบชำระเงิน):

ข้อตกลงกับสถาบันการแพทย์ - ต้นฉบับและสำเนา สัญญาจะต้องระบุต้นทุนการให้บริการ
ใบรับรองยืนยันการชำระเงินภายใต้สัญญา (ต้องมีหมายเลขบัตรรักษาพยาบาลของผู้ป่วยและเวชระเบียนของเขาตลอดจนรหัสหมวดหมู่การรักษา: "1" - ธรรมดา, "2" - แพง)
สำเนาใบอนุญาตของสถาบันการแพทย์

ซื้อยา:

ใบสั่งยาเดิมในแบบฟอร์ม 107-1/у โดยมีตราประทับ “สำหรับหน่วยงานด้านภาษี”
เช็ค ใบเสร็จรับเงิน คำสั่งจ่ายเงิน (เพื่อยืนยันการชำระเงิน)
ใบรับรองยืนยันการไม่มียาราคาแพงในสถานพยาบาล (จัดทำขึ้นในกรณีที่ผู้ป่วยจ่ายค่ายาราคาแพงที่แพทย์สั่งโดยอิสระ)

สรุปข้อตกลงประกันสุขภาพภาคสมัครใจ:

สำเนาสัญญาประกันภัยภาคสมัครใจ
สำเนาใบอนุญาตบริษัทประกันภัย
ใบเสร็จรับเงินหรือเช็คชำระเบี้ยประกัน

รายการเอกสารขอรับการหักลดหย่อนเพื่อการศึกษา:

สำเนาข้อตกลงการฝึกอบรมที่ออกในนามของผู้ชำระเงิน
สำเนาใบอนุญาตขององค์กรการศึกษาที่รับรองโดยตราประทับขององค์กรนี้
สำเนาใบเสร็จรับเงิน เช็ค หรือเอกสารการชำระเงินอื่น ๆ ยืนยันการชำระเงินค่าบริการการศึกษา

รายการเอกสารประกอบการขอลดหย่อนทรัพย์สิน:

เอกสารยืนยันการขายหรือได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์: ข้อตกลงการซื้อและการขาย, ใบรับรองการโอนและการยอมรับ, ใบเสร็จรับเงิน, คำสั่งชำระเงินผ่านธนาคาร
เอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของที่อยู่อาศัยที่ซื้อ (สารสกัดจาก Unified State Register หรือหนังสือรับรองการเป็นเจ้าของ หากซื้อทรัพย์สินในขั้นตอนของการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกัน - สำเนาของข้อตกลงการมีส่วนร่วมร่วมกัน
สัญญาเงินกู้ยืนยันลักษณะเป้าหมายของสินเชื่อ (ต้นฉบับและสำเนาแต่ละหน้า)
ใบรับรองจากธนาคารเกี่ยวกับดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับเงินกู้ในปีที่รายงาน

รายการเอกสารหักดอกเบี้ยจำนอง:

ใบรับรองจากธนาคารเกี่ยวกับดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับเงินกู้ในปีที่รายงาน โดยปกติจะได้รับทันที แต่เป็นเงินหรือฟรี แต่หลังจากผ่านไปหนึ่งเดือน

ระยะเวลาขอคืนภาษีขึ้นอยู่กับวิธีการจดทะเบียน

เมื่อลงทะเบียนผ่าน Federal Tax Service

คุณสามารถรับการหักเงินผ่านกรมสรรพากรได้ภายในเวลาประมาณ 4 เดือน เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีถัดไป นั่นคือหากคุณสำเร็จการศึกษาที่โรงเรียนสอนขับรถในปี 2561 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2562 คุณมีสิทธิ์ส่งเอกสารขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การตรวจสอบบัญชีตามคำประกาศ 3-NDFL จะใช้เวลาสามเดือน หากทุกอย่างเรียบร้อย คุณมีเวลาอีก 30 วันในการโอนภาษีที่ขอคืน หากคุณสมัครเพื่อหักค่าซื้ออสังหาริมทรัพย์ระยะเวลาสี่เดือนจะมีผลเฉพาะในปีแรกเท่านั้น เมื่อโอนยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้ไปยังงวดภาษีถัดไป การตรวจสอบเอกสารเพื่อการหักเงินจะเร็วขึ้นมาก - หากคุณส่งคำประกาศในต้นเดือนมกราคม คุณจะได้รับเงินแล้วในเดือนกุมภาพันธ์

เมื่อสมัครผ่านนายจ้าง

คุณสามารถรับการหักเงิน (ในรูปแบบของเงินเดือนที่ไม่มีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) เริ่มตั้งแต่เดือนถัดไปหลังจากส่งการแจ้งเตือนจากสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับสิทธิ์ในการหักเงินไปยังแผนกบัญชีขององค์กรของคุณรวมถึงใบสมัคร เพื่อการหักลดหย่อนนี้ หากเรากำลังพูดถึงการหักทรัพย์สินที่ยกยอดไปยังปีถัดไปในกรณีที่การใช้งานไม่สมบูรณ์ก็สามารถออกได้จากนายจ้างในอนาคต แต่จะมีเหตุผลมากกว่าที่จะคืนยอดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวนเดียวโดยการส่ง เอกสารไปยัง Federal Tax Service

คำถามที่พบบ่อย

– จำนวนที่หักไปเทียบกับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คืนเป็นอย่างไร? ฉันสับสนกับการคำนวณ

– เพื่ออธิบายด้วยคำพูดง่ายๆ การหักเงินคือจำนวนรายได้ของคุณที่จะคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับคุณเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ การฝึกอบรม การรักษา ฯลฯ (รายได้จำนวนนี้ถูกหักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีดังนั้นชื่อ - การหักเงิน) เนื่องจากภาษีเงินได้ในสหพันธรัฐรัสเซียคือ 13% เปอร์เซ็นต์นี้ของจำนวนเงินที่หักที่ประกาศในการประกาศ 3-NDFL จะถูกส่งคืนให้กับคุณ จำนวนเงินที่หักจะเท่ากับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา ค่ารักษา การซื้อที่อยู่อาศัย และอื่นๆ ในกรณีนี้ การหักเงินต้องไม่เกินจำนวนสูงสุดที่กำหนดโดยรหัสภาษี ตัวอย่างเช่น วงเงินหักลดหย่อนทรัพย์สินเมื่อซื้อบ้านคือ 2 ล้านรูเบิล ซึ่งหมายความว่าแม้จะซื้อราคาแพงกว่ามาก แต่พวกเขาก็จะกลับมาหาคุณมากที่สุด 13% ของ 2 ล้านนั่นคือ 260,000 รูเบิล และหากราคาซื้อน้อยกว่า 2 ล้าน ก็จะคืน 13% ของราคาเต็ม (ค่าใช้จ่ายนี้จะถือเป็นการลดหย่อนภาษี)

– ธนาคารและประเภทบัญชีมีความสำคัญในการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่? มีข้อจำกัดใดๆ หรือไม่?

– Federal Tax Service ใช้งานได้กับธนาคารรัสเซียเท่านั้น (หรือ “บริษัทในเครือ” ของรัสเซียของธนาคารต่างประเทศที่จดทะเบียนในสหพันธรัฐรัสเซีย) บัญชีจะต้องเป็นรูเบิล มิฉะนั้นจะไม่มีข้อจำกัด: เงินจะถูกโอนเข้าทั้งบัตร และ รายละเอียดบัญชีจะต้องได้รับการรับรองจากธนาคาร และส่งไปยัง Federal Tax Service พร้อมกับใบสมัครขอคืนภาษี

– ปีที่แล้วฉันซื้ออพาร์ทเมนต์และเข้าเรียนโรงเรียนสอนขับรถ ฉันจำเป็นต้องกรอกคำประกาศสองฉบับหรือหนึ่งรายการเพียงพอหรือไม่

– มีการส่งประกาศหนึ่งครั้งในแต่ละปี ซึ่งคุณสามารถระบุค่าใช้จ่ายทั้งหมดของคุณในช่วงเวลานี้ได้ คุณสามารถเรียกร้องค่าลดหย่อนได้ทั้งการซื้อที่อยู่อาศัยและการศึกษา โปรดทราบ: คุณสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายให้กับคุณเท่านั้น ดังนั้นหากการหักเงินนั้นเกินกว่ารายได้ ก็ควรประกาศการหักเงินทางสังคมก่อน - จะไม่สามารถยกยอดไปยังรอบระยะเวลาภาษีถัดไปได้

– ฉันทำงานสามงาน เมื่อส่งคำประกาศ ฉันจำเป็นต้องแนบใบรับรอง 2-NDFL สามใบหรือไม่

– จำนวนใบรับรองที่จะส่งคือการตัดสินใจของคุณ หากรายได้จากงานหนึ่งเพียงพอที่จะหักเงินไปจนหมด ก็ไม่จำเป็นต้องประกาศรายได้อื่น แต่บ่อยครั้งที่คุณต้องระบุรายได้ทั้งหมดและส่งใบรับรองทั้งหมดในรูปแบบ 2-NDFL ไปยัง Federal Tax Service

บทสรุป

การหักภาษีเป็นผลประโยชน์ที่รัฐส่งเสริมให้ผู้รับบริการทางการแพทย์และการศึกษาแบบชำระเงิน ผู้ซื้อบ้าน ผู้ใจบุญ และตัวแทนของบางอาชีพ

แต่ละคนมีสิทธิ์ชดเชย 13% ของค่าใช้จ่ายในรูปแบบของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คืน ในเวลาเดียวกัน รหัสภาษีกำหนดข้อจำกัดเกี่ยวกับการหักเงินประเภทต่างๆ เพื่อหลีกเลี่ยงการละเมิดและค่าใช้จ่ายงบประมาณที่มากเกินไป

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการหักเงินประเภทต่อไปนี้:

มาตรฐาน
ทางสังคม
คุณสมบัติ
มืออาชีพ

คุณสามารถรับสิ่งเหล่านี้ได้สองวิธี: ผ่านสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนหรือผ่านนายจ้างของคุณ

หากต้องการขอหักเงินคุณต้องส่งชุดเอกสารและมีชุดพื้นฐาน (สำหรับสิทธิประโยชน์ทุกประเภท) และมีชุดเฉพาะสำหรับการหักเงินแต่ละประเภท

โดยทั่วไปจะใช้เวลาถึงสี่เดือนในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณผ่านทางสำนักงานสรรพากร และคุณสามารถเริ่มรับการหักเงินผ่านนายจ้างของคุณได้ในเดือนถัดไปหลังจากที่นายจ้างได้รับการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service เกี่ยวกับสิทธิ์ของคุณในการ การหักเงิน

3,158 เวลาอ่านหนังสือ: 6 นาที

เพื่อลดฐานภาษี รัฐเสนอการลดหย่อนภาษีสังคม หรือการคืนเงินส่วนหนึ่งของกองทุนที่จ่ายเป็นภาษี ความเป็นไปได้นี้ระบุไว้ในบทบัญญัติของศิลปะ หมายเลข 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ยังคงต้องค้นหาว่าการคืนเงินเกิดขึ้นได้อย่างไรและใครสามารถสมัครได้

การจ่ายเงินทางสังคมประเภทหลัก ๆ คืออะไร?

ก่อนที่จะพูดถึงว่ากฎหมายกำหนดประเภทการหักลดหย่อนประเภทใดบ้าง ควรทำความเข้าใจว่ามันคืออะไร ขนาดของการลดหย่อนภาษีสังคมในปี 2562 คือใคร และนำไปใช้ได้อย่างไร

โดยพื้นฐานแล้วการหักเงินคือรายได้ส่วนหนึ่งของบุคคลที่จ่ายให้กับงบประมาณ แต่ไม่ต้องเสียภาษี สิ่งเหล่านี้อาจเป็นมาตรฐาน (สำหรับผู้เสียภาษีและลูก ๆ ของเขา) ทรัพย์สิน (สำหรับสังหาริมทรัพย์อสังหาริมทรัพย์และทรัพย์สินอื่น ๆ ) และสังคมซึ่งเป็นที่สนใจของผู้เสียภาษีตั้งแต่แรก

การหักลดหย่อนทางสังคม ได้แก่ ค่าชดเชยค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม ค่ารักษาพยาบาล การกุศล และค่าใช้จ่ายอื่นๆ บุคคลส่วนใหญ่สามารถขอเงินคืนได้ในหมู่ผู้สมัครยังมีผู้ประกอบการรายบุคคล - ผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ข้อแตกต่างที่สำคัญจากการหักลดหย่อนแบบมาตรฐานคือจำนวนเงินที่จะคืนได้ถูกหักไว้จากผู้เสียภาษีแล้ว ซึ่งหมายความว่าจะต้องชำระภาษีก่อน หลังจากนั้นคุณจึงจะได้รับเงินคืน ค่าใช้จ่ายบางส่วนสำหรับความต้องการต่อไปนี้สามารถขอคืนเงินได้:

ค่าใช้จ่ายสำหรับการประกันเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐและการจัดหาเงินบำนาญโดยสมัครใจ
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 จะมีการชดเชยค่าใช้จ่ายในการประกันชีวิตภาคสมัครใจด้วย
ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนจากเงินบำนาญแรงงาน

ในขณะเดียวกัน เฉพาะพลเมืองที่มีรายได้ถาวรซึ่งถูกหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตลอดทั้งปีเท่านั้นที่สามารถยื่นขอหักเงินได้เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน และเงินจะถูกส่งไปยังบริษัทประกันภัยหรือกองทุน สิ่งสำคัญคือต้องทำสัญญาประกันภัยเป็นเวลาห้าปีขึ้นไปและต้องจัดทำเอกสารค่าใช้จ่าย เมื่อสมัครขอหักเงินจะคำนึงถึงปัจจัยหลายประการ แต่รายได้ของผู้เสียภาษีและจำนวนรายได้ที่โอนไปยังงบประมาณมีความสำคัญอย่างยิ่ง ไม่ว่าในกรณีใด จำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีจะต้องไม่เกินภาษีที่ชำระจากเงินได้ของบุคคลธรรมดา

มาดูการชำระเงินทางสังคมประเภทหลัก ๆ กัน

ค่าใช้จ่ายในการบริจาค

ในกรณีนี้ เรากำลังพูดถึงการถ่ายโอนจากพลเมืองและผู้ประกอบการรายบุคคลไปยังองค์กรการกุศลและองค์กรไม่แสวงหากำไรอื่นๆ ที่ดำเนินงานตามกฎบัตร (รวมถึงองค์กรทางศาสนาและองค์กรและองค์กรอื่นๆ ที่มุ่งเน้นสังคม) สิ่งสำคัญคือการมีส่วนร่วมจะต้องจริงใจและไม่หมายความถึงผลประโยชน์ใดๆ เป็นการตอบแทน เมื่อมีส่วนร่วมในการกุศล พลเมืองรัสเซียทุกคนต้องจำไว้ว่าประการแรกคือความช่วยเหลือฟรี
ผู้ที่มีส่วนร่วมในการกุศลและบริจาคสามารถวางใจในการลดรายได้สำหรับค่าใช้จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 25% ของจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายสำหรับปี หากต้องการขอรับการหักเงินคุณสามารถติดต่อหน่วยงานท้องถิ่นของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียได้ แต่หลังจากยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ (แบบฟอร์ม 3-NDFL) และจัดเตรียมเอกสารที่เกี่ยวข้องให้หน่วยงานภาษีแล้วเท่านั้น โดยเฉพาะอย่างยิ่ง คุณจะต้องมีหลักฐานเอกสารค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น (ใบเสร็จรับเงิน ใบแจ้งยอด ฯลฯ) คุณจะต้องจัดเตรียมจดหมายหรือคำอุทธรณ์จากองค์กรการกุศล (กองทุน) เพื่อขอความช่วยเหลือ ใบรับรองรายได้ที่ได้รับสำหรับปีหรืออื่น ๆ ระยะเวลาการรายงาน (แบบฟอร์ม 2-NDFL)

เบิกค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม

มาตรา 219 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการเปลี่ยนแปลงและชี้แจงเกี่ยวกับการชดใช้ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมซึ่งมีความสำคัญอย่างยิ่งเนื่องจากค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมสูง ในกรณีนี้ ส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายในการศึกษาจะได้รับการชำระคืน แต่จะมีผลเฉพาะกับ สถาบันการศึกษาทั่วไป โรงเรียน และศูนย์ฝึกอบรมที่ได้รับใบอนุญาตที่เหมาะสม กฎหมายกำหนดให้ทั้งค่าชดเชยสำหรับค่าใช้จ่ายในการศึกษาของตนเอง แต่ยังรวมถึงการหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับการศึกษาของเด็ก (รวมถึงบุตรบุญธรรมและหอผู้ป่วย) และญาติสนิท (พี่น้อง) ที่อายุต่ำกว่า 24 ปี
เพื่อให้มีคุณสมบัติได้รับการหักเงินตามโปรแกรมนี้คุณต้องตรวจสอบว่าสถาบันการศึกษามีใบอนุญาตหรือไม่ ทำข้อตกลงในแบบฟอร์ม และสิ่งสำคัญคือต้องมีการฝึกอบรมเต็มเวลา อย่างไรก็ตามในบางกรณีใบอนุญาตของสถาบันการศึกษาสามารถถูกแทนที่ด้วยกฎบัตรของโรงเรียนและเอกสารอื่น ๆ ที่ยืนยันสถานะของสถาบันการศึกษา

อย่างไรก็ตาม มีข้อจำกัดบางประการเกี่ยวกับจำนวนเงินที่หัก:

120,000 รูเบิล ในกรณีของการฝึกอบรมอิสระรวมถึงการฝึกอบรมญาติสนิท (พี่ชายน้องสาว) อย่างไรก็ตาม เป็นเรื่องที่ควรจำไว้ว่า นอกเหนือจากการจ่ายเงินสำหรับการศึกษาจริงแล้ว เงินจำนวนนี้ยังรวมค่ารักษาพยาบาล (ยกเว้นค่ารักษาราคาแพง) ค่าใช้จ่ายในการจ่ายเงินสมทบเงินบำนาญตามความสมัครใจและที่ไม่ใช่ของรัฐ และส่วนหนึ่งของ ค่าใช้จ่ายในการจัดตั้งส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญแรงงาน
50,000 รูเบิลต่อเด็กหนึ่งคน ในขณะที่ตามกฎหมาย ผู้ปกครองเพียงคนเดียวเท่านั้นที่สามารถได้รับการหักเงิน

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าในการที่จะได้รับการหักเงินในกรณีให้ความรู้แก่เด็ก (วอร์ด) พี่ชายหรือน้องสาวคุณต้องกรอกข้อตกลงกับสถาบันการศึกษาให้ถูกต้อง จะต้องสรุปให้บุคคลที่จะมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนทางสังคมในภายหลัง คุณสามารถคืนเงินค่าใช้จ่ายผ่านทางสำนักงานสรรพากรหรือนายจ้างของคุณได้ แต่สำหรับสิ่งนี้คุณจะต้องมีใบรับรองรายได้, คำประกาศ 3-NDFL, เอกสารยืนยันความเป็นจริงของการฝึกอบรมและการชำระค่าบริการของสถาบันการศึกษาและอย่าลืม เพื่อนำสำเนาใบอนุญาตให้บริการฝึกอบรมจากฝ่ายบัญชี

ค่ารักษาพยาบาล

เมื่อพิจารณาถึงการขาดการรักษาพยาบาลที่ไม่มีค่าใช้จ่ายในทางปฏิบัติ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในกรณีร้ายแรง การคืนเงินส่วนหนึ่งที่ใช้ไปกับการรักษาถือเป็นทางเลือกที่เหมาะสมในการลดภาระด้านงบประมาณของครอบครัว

พนักงานที่จ่ายภาษีเป็นประจำมีสิทธิที่จะชดเชยส่วนหนึ่งของเงินทุนที่ใช้ไปเพื่อวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้:

นี่เป็นบทความจากเว็บไซต์ vseofinansah dot ru หากคุณโพสต์บทความนี้ในไซต์อื่น แสดงว่าบทความนี้ถูกขโมยไปแล้ว

ค่ารักษาพยาบาล (รวมค่ารักษาแพง) และรายการบริการทางการแพทย์ที่ต้องจ่ายค่าชดเชยต้องได้รับอนุมัติจากกระทรวงสาธารณสุข นอกจากนี้ เฉพาะผู้เชี่ยวชาญที่ผ่านการฝึกอบรมพิเศษ แพทย์ที่ทำงานในสถาบันการแพทย์ของรัฐหรือเอกชนที่มีใบอนุญาตที่เหมาะสมและทำงานถูกต้องตามกฎหมายเท่านั้นที่สามารถให้ความช่วยเหลือได้
สำหรับการซื้อยารวมทั้งยาราคาแพงด้วย ในกรณีนี้พนักงานที่จ่ายภาษีส่วนบุคคลมีสิทธิ์ขอคืนเงินส่วนหนึ่งที่ใช้ในการซื้อยาที่แนะนำโดยแพทย์ที่เข้ารับการรักษา รายชื่อยาเหล่านี้ได้รับการอนุมัติในระดับสูงสุดโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย
เพื่อชำระเบี้ยประกันสำหรับประกันสุขภาพภาคบังคับและภาคสมัครใจ

คุณสามารถยื่นขอหักค่ารักษาพยาบาลได้ที่ Federal Tax Service และผ่านทางนายจ้างของคุณ ในการดำเนินการนี้คุณจะต้องส่งคำประกาศ 3-NDFL ภายในระยะเวลาที่กำหนดส่งใบรับรองภาษีรายได้ (แบบฟอร์ม 2-NDFL) สำเนาสัญญากับสถาบันการแพทย์ในการให้บริการใบเสร็จรับเงินใบรับรอง และเอกสารอื่น ๆ ที่สามารถยืนยันข้อเท็จจริงในการชำระค่าบริการทางการแพทย์ได้
ชาวรัสเซียทุกคนสามารถยื่นขอหักลดหย่อนทางสังคมได้ แต่ส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับความถูกต้องของเอกสารการศึกษา การรักษาพยาบาล และการประกันภัย ซึ่งอาจเป็นตัวพนักงานเอง คู่สมรส พ่อแม่ เด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี (รวมถึงบุตรบุญธรรมและผู้ที่อยู่ในความดูแล)
สำหรับการหักลดหย่อนทางสังคมประเภทนี้ก็มีด้วย ข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนเงินค่าชดเชยสูงสุด

ถ้าจะพูดถึงค่ารักษาแพงก็ค่ารักษาส่วนใหญ่จะชดเชยให้แม้จะถือว่าแพงแต่โดยรวมแล้ว ไม่เกิน 100,000 รูเบิลสำหรับค่ารักษาที่ไม่แพงในสถานพยาบาลในประเทศ ยอดที่หักจะคำนวณจากจำนวนเงินสูงสุด 120,000 รูเบิลต่อปีและด้วยการหักค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม การประกันบำนาญโดยสมัครใจ และการจัดหาเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ การประกันส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญแรงงาน

การหักเงินสำรองเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐและเงินบำนาญที่ได้รับทุนสนับสนุน

นอกเหนือจากใบรับรองที่ออกในรูปแบบ 2-NDFL และการคืนภาษีแล้ว Federal Tax Service จะต้องส่งข้อตกลงกับกองทุนที่ไม่ใช่ของรัฐ สำเนาใบอนุญาต NPF และเอกสารยืนยันเครือญาติหากเรากำลังพูดถึงกรณีที่การบริจาค ถูกจ่ายให้ญาติ คุณสามารถยื่นขอหักเงินได้ทั้งผ่านทางหน่วยงานด้านภาษีและแผนกการเงินของนายจ้าง

การหักเงินประกันภาคสมัครใจ

ทุกวันนี้ ชาวรัสเซียจำนวนมากหันไปใช้บริการประกันภัย แต่เพื่อลดภาระภาษี รัฐจึงหักเงินจากกองทุนที่ใช้ในการประกันภัยด้วย ในการดำเนินการนี้คุณจะต้องรวบรวมชุดเอกสารรวมถึงการคืนภาษีใบรับรองรายได้ของบุคคล (แบบฟอร์ม 2-NDFL) สำเนาสัญญาที่ทำกับบริษัทประกันภัยและเอกสารหลักฐานการประกันภัย การชำระเงิน หากเงินที่จ่ายสำหรับการประกันเด็กต้องได้รับค่าชดเชย คุณจะต้องมีสูติบัตรเพิ่มเติม หากเด็กทำประกันให้กับผู้ปกครอง พวกเขาจะต้องแสดงสูติบัตรของตนเอง คุณยังสามารถเรียกร้องค่าลดหย่อนค่าประกันของคู่สมรสของคุณได้ ซึ่งในกรณีนี้คุณจะต้องมีทะเบียนสมรส

การหักลดหย่อนสำหรับการประเมินคุณสมบัติ

การหักลดหย่อนทางสังคมประเภทนี้มีผลใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องพูดถึงแนวทางปฏิบัติที่กว้างขวางในการจัดหา แต่รูปแบบการจ่ายชดเชยก็ไม่แตกต่างจากกรณีอื่น ชุดเอกสารและขั้นตอนการดำเนินการของผู้เสียภาษียังคงไม่เปลี่ยนแปลง

วิธีการได้รับการหักเงินทางสังคม

ในเนื้อเรื่องเราบอกว่าคุณสามารถได้รับการหักเงินทางสังคมได้สองวิธี: ผ่านหน่วยงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนหรือจากนายจ้างโดยตรงไม่มีปัญหาในเรื่องนี้ แต่นักกฎหมาย พนักงานของแผนกการเงิน และแผนกบัญชีขององค์กร/องค์กรจะบอกคุณถึงวิธีการดำเนินการนี้ และแม้กระทั่งพร้อมตัวอย่างด้วย

คุณต้องการข้อมูลเกี่ยวกับปัญหานี้หรือไม่? และทนายความของเราจะติดต่อคุณโดยเร็วที่สุด

ตั้งแต่ปี 2558 หน้าที่ของนายจ้างในเรื่องนี้ค่อนข้างจำกัด และจนถึงปี 2561 พนักงานไม่สามารถชดเชยค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมและการรักษาที่องค์กรได้ แต่สถานการณ์จะเปลี่ยนไปในทางที่ดีขึ้นในไม่ช้า

สำคัญ!คุณสามารถได้รับการหักเงินในปีหน้าหลังจากยื่นแบบแสดงรายการภาษี แต่ไม่เกิน 3 ปีต่อมา

ที่สำนักงานภาษี

ดังนั้นหากผู้เสียภาษี (พนักงาน) ตัดสินใจสมัครเพื่อสวัสดิการสังคมกับหน่วยงานด้านภาษี เขาจะต้องรวบรวมชุดเอกสาร สำหรับการหักเงินแต่ละครั้งอาจแตกต่างกัน แต่มักจะเป็นการคืนภาษีและใบรับรองรายได้เอกสารยืนยันข้อเท็จจริงในการชำระเงินเอกสารอื่น ๆ สำหรับตัวคุณเองและผู้ที่ได้รับการสนับสนุนทางการเงิน สำนักงานสรรพากรจะขอให้คุณกรอกแบบฟอร์มใบสมัครการหักเงินในแบบฟอร์มพิเศษ และความรวดเร็วในการแก้ไขปัญหาขึ้นอยู่กับความรวดเร็วในการกรอก ตรวจสอบใบสมัครเป็นเวลา 4 เดือน หลังจากนั้นเงินจะโอนเข้าบัญชีส่วนตัวที่ระบุในใบสมัครหรือการคืนภาษี

ในฐานะความช่วยเหลือทางสังคม รหัสภาษีเปิดโอกาสให้ประชาชนคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่โอนไปก่อนหน้านี้บางส่วน หรือไม่จ่ายจากจำนวนที่กำหนด

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

สิทธิประโยชน์นี้เรียกว่าการหักภาษีสังคม

การหักภาษีทางตรงทางสังคมใช้สำหรับพลเมืองที่ได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการ และค่าจ้างของพวกเขาจะถูกหักสำหรับภาษีเหล่านี้ ซึ่งจะถูกส่งคืนหากจำเป็น

การหักภาษีสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและขั้นตอนในการจัดหาจะขึ้นอยู่กับประเภทของค่าใช้จ่ายของพลเมือง

ข้อมูลบ้าน

สิ่งสำคัญคือต้องบอกว่าคุณสามารถยื่นขอหักภาษีสังคมได้หนึ่งครั้งในช่วงสามปีการทำงานที่ผ่านมา ได้แก่ ในปี 2562 สามารถคำนวณการชำระเงินสำหรับปี 2559 2558 และ 2557 ได้

จำนวนเงินที่จ่ายไม่ควรเกิน 120,000 รูเบิลสำหรับรอบระยะเวลาภาษีของการหักเงิน

มันคืออะไร

เราพิจารณาการหักเงินทางสังคม 5 ประเภทที่กำหนดโดยรหัสภาษีของรัสเซีย:

ค่าใช้จ่ายการกุศล
ค่ารักษา;
ค่าเทอม;
เพื่อสะสมเงินบำนาญแรงงาน
ค่าใช้จ่ายสำหรับชีวิตหรือบำนาญโดยสมัครใจ

ว่าจะไปที่ไหน

สำหรับกฎทั่วไป เพื่อเรียกร้องการหักภาษีสังคม ผู้เสียภาษีจะต้องมาที่หน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่จดทะเบียนหรือติดต่อนายจ้าง

บ่อยครั้งที่ผู้คนจำนวนมากไม่ได้อาศัยอยู่ในสถานที่จดทะเบียน ดังนั้นหากเป็นกรณีนี้ คุณสามารถติดต่อฝ่ายบริการภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยของคุณได้

สำหรับการคืนสินค้าดังกล่าว จำเป็นต้องมีเงื่อนไขดังต่อไปนี้:

การชำระเบี้ยประกันที่จำเป็นทั้งหมดตามเงื่อนไขและข้อกำหนดของการประกันสุขภาพ
สัญญาประกันภัยรวมถึงการชำระค่าบริการเท่านั้น
การประกันภัยจะต้องได้รับจากบริษัทประกันภัยที่ได้รับอนุญาตเท่านั้น
เกี่ยวกับจำนวนเงินนั้น การคืนเงินจะทำได้มากถึง 13% ของเงินทุนที่ใช้ไป

ฐานเงินออมสำหรับบำนาญ

การหักเงินนี้ใช้ได้กับผู้จ่ายเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับเงินบำนาญที่ได้รับทุนสนับสนุน และเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ

เงื่อนไขดังกล่าวเกิดขึ้นเมื่อพนักงานทำข้อตกลงกับนายจ้างสำหรับการหักเงินดังกล่าว

นอกจากนี้ลูกจ้างมีสิทธิที่จะทำเช่นนี้โดยอิสระหรือตามข้อตกลงนายจ้างจะระงับเงินสมทบรายเดือนเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ

เมื่อลูกจ้างประสงค์จะจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติม เขามีสิทธิที่จะจ่ายเงินเองหรือขอให้นายจ้างหักเงินไว้เกินกว่าที่กฎหมายกำหนด

บุคคลที่ชำระภาษีเงินได้รายเดือนด้วยตนเองหรือผ่านการหักเงินเดือนจะได้รับเงินคืน

การกุศล

การหักลดหย่อนทางสังคมเพื่อการกุศลรวมถึงจำนวนเงินทั้งหมดที่บริจาคตลอดทั้งปีในรูปแบบของความช่วยเหลือด้านวัตถุ

เฉพาะบุคคลเท่านั้นที่ได้รับค่าตอบแทน ในกรณีนี้ เงินควรไปที่:

องค์กรการกุศล
องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร;
องค์กรทางศาสนา

อัตราการหักเงินดังกล่าวคือ 13% แต่ไม่เกิน 25% ของจำนวนรายได้ต่อปีของบุคคลที่บริจาคเพื่อช่วยเหลือองค์กรจดทะเบียน

ขั้นตอนการสมัครหักเงินจะคล้ายกับขั้นตอนก่อนหน้าคุณควรนำใบรับรองรายได้หนังสือรับรองและเช็คยืนยันการโอนเงินให้กับองค์กรในนามของคุณ

ต้องเตรียมแพ็คเกจอะไรบ้าง

สิ่งแรกที่คุณต้องเตรียมคือเอกสารยืนยันตัวตนของคุณนั่นคือหนังสือเดินทาง เอกสารอื่นๆ ขึ้นอยู่กับประเภทของภาษีสังคม

หากต้องการรับการหักเงินเพื่อการกุศล คุณต้องมี:

วิธีรับเงินค่าเล่าเรียนคืน:

ใบเสร็จรับเงินค่าเล่าเรียน
สูติบัตรของเด็ก (หากเขาได้รับการชำระเงินสำหรับเด็ก)

การชำระเงินค่ารักษา:

เอกสารยืนยันการชำระค่ารักษา
ใบเสร็จรับเงินสำหรับการซื้อยา

ในการรับและดำเนินการชำระเงินผ่านบริการภาษีจะต้องเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้:

การประกาศภาษีในรูปแบบ 3-NDFL
ข้อมูลจากสถานที่ทำงานซึ่งรูปแบบจะต้องเป็น 2-NDFL
คำขอเป็นลายลักษณ์อักษรเพื่อขอลดหย่อนภาษี
ใบยืนยันการชำระเงินจากสถาบันการแพทย์หรือสถานศึกษา
ข้อตกลงกับสถาบันที่คุณโต้ตอบด้วย

จำนวนเงินคืนที่ต้องการและระยะเวลาจำกัด

คุณไม่สามารถเรียกร้องจำนวนเงินดังกล่าวได้ แต่สำนักงานสรรพากรจะคืนเงินมากถึง 13% ของเงินที่ใช้ไปกับการรักษา การฝึกอบรม เงินสมทบบำนาญ และความช่วยเหลือด้านการกุศล

การหักเงินทางสังคมถือเป็นสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การใช้การหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทำให้ผู้เสียภาษีสามารถคืน (หรือไม่จ่าย) ภาษีบางส่วนได้ กล่าวอีกนัยหนึ่ง การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะลดฐานภาษี และทำให้จำนวนภาษีจากรายได้ส่วนบุคคลลดลงตามสัดส่วน

การใช้การหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นสิทธิของผู้เสียภาษี ไม่ใช่ภาระผูกพันของเขา ที่. ผู้เสียภาษีแต่ละรายจะตัดสินใจเกี่ยวกับการสมัคร (หรือไม่สมัคร) ของการหักเงินอย่างอิสระ

การหักเงินทางสังคมทำให้คุณสามารถลดค่าใช้จ่ายที่แท้จริงของผู้เสียภาษีสำหรับความต้องการทางสังคมของเขาได้

คุณจะได้รับการหักลดหย่อนภาษีสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้เมื่อใด

มีการหักเงินทางสังคมหากผู้เสียภาษีมีค่าใช้จ่ายดังต่อไปนี้:

1. เพื่อการกุศลและการบริจาค

2. เพื่อการศึกษาของคุณเองตลอดจนการศึกษาของบุตรหลาน วอร์ด พี่น้องชายหญิงของคุณ

3. สำหรับการรักษาของคุณเอง เช่นเดียวกับการรักษาคู่สมรส พ่อแม่ ลูก และผู้ป่วยในโรงพยาบาล

4. สำหรับการประกันภัย:

บทบัญญัติเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ (NGPO)
ประกันบำนาญภาคสมัครใจ (VPS)
การประกันชีวิตภาคสมัครใจ (VLI) ภายใต้สัญญาที่ทำขึ้นเป็นระยะเวลาอย่างน้อยห้าปี
เพื่อจ่ายเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับเงินบำนาญที่ได้รับทุนสนับสนุน

5. เข้ารับการประเมินคุณสมบัติของคุณโดยอิสระ

ประเภทของการหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เลขที่	ประเภทของการหักลดหย่อนทางสังคม	จำนวนเงินที่หัก	ใครเป็นผู้กำหนดและเงื่อนไขในการรับเงินหัก
1	การบริจาค (ข้อ 1 ข้อ 1 บทความ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	ไม่เกิน 25% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี	ไม่เกิน 25% ของจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษี ให้ไว้เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเมื่อส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service
2. การฝึกอบรม (ข้อ 2 ข้อ 1 บทความ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
ก	การชำระเงินสำหรับการฝึกอบรมผู้เสียภาษี		ให้ไว้เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเมื่อมีการยื่นคำประกาศต่อ Federal Tax Service หรือตัวแทนภาษี โดยขึ้นอยู่กับผู้เสียภาษีที่ส่งไปยังตัวแทนภาษียืนยันสิทธิ์ของผู้เสียภาษีในการได้รับการหักภาษีสังคมที่ออกให้กับผู้เสียภาษีโดยภาษี อำนาจ. การหักเงินจะมอบให้กับผู้เสียภาษีโดยตัวแทนภาษีเริ่มตั้งแต่เดือนที่ผู้เสียภาษีนำไปใช้กับตัวแทนภาษีเพื่อรับเงินดังกล่าว
ข	การชำระค่าการศึกษาโดยผู้เสียภาษี - ผู้ปกครองของบุตรหลานที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี	ในจำนวนค่าใช้จ่ายการศึกษาที่เกิดขึ้นจริง แต่ไม่เกิน 50,000 รูเบิลสำหรับเด็กแต่ละคนในจำนวนรวมสำหรับทั้งผู้ปกครอง (ผู้ปกครองหรือผู้ดูแล)	การฝึกอบรม - เต็มเวลาในสถาบันการศึกษา มีให้เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเมื่อมีการยื่นคำประกาศต่อ Federal Tax Service หรือตัวแทนภาษีโดยขึ้นอยู่กับผู้เสียภาษีที่ส่งไปยังตัวแทนภาษียืนยันสิทธิ์ของผู้เสียภาษีในการรับสังคม การหักภาษีที่ออกให้แก่ผู้เสียภาษีโดยหน่วยงานด้านภาษี การหักเงินจะมอบให้กับผู้เสียภาษีโดยตัวแทนภาษีเริ่มตั้งแต่เดือนที่ผู้เสียภาษีนำไปใช้กับตัวแทนภาษีเพื่อรับเงินดังกล่าว
วี	การชำระค่าเล่าเรียนโดยผู้เสียภาษี - ผู้ปกครอง (ผู้เสียภาษี - ผู้ดูแลผลประโยชน์) เพื่อการศึกษาของวอร์ดของเขาที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี (อดีตวอร์ด - อายุไม่เกิน 24 ปี)		การฝึกอบรมเต็มเวลาในสถาบันการศึกษา ให้ไว้เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเมื่อมีการยื่นคำประกาศต่อ Federal Tax Service หรือตัวแทนภาษี โดยขึ้นอยู่กับผู้เสียภาษีที่ส่งไปยังตัวแทนภาษียืนยันสิทธิ์ของผู้เสียภาษีในการได้รับการหักภาษีสังคมที่ออกให้กับผู้เสียภาษีโดยภาษี อำนาจ. ตัวแทนภาษีจะหักเงินให้กับผู้เสียภาษีโดยเริ่มตั้งแต่เดือนที่ผู้เสียภาษีติดต่อตัวแทนภาษีเพื่อรับเงินดังกล่าว สิทธิในการได้รับการหักลดหย่อนใช้กับผู้เสียภาษีที่ปฏิบัติหน้าที่เป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์เหนือพลเมืองที่เป็นวอร์ดเดิม หลังจากสิ้นสุดการเป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์ ในกรณีที่ผู้เสียภาษีชำระค่าการศึกษาของพลเมืองเหล่านี้ที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี
ช	การจ่ายเงินค่าเล่าเรียนโดยผู้เสียภาษี - พี่ชาย (น้องสาว) เพื่อการศึกษาของพี่ชาย (น้องสาว) อายุต่ำกว่า 24 ปี		การฝึกอบรมเต็มเวลาในสถาบันการศึกษา ให้ไว้เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเมื่อมีการยื่นคำประกาศต่อ Federal Tax Service หรือตัวแทนภาษี โดยขึ้นอยู่กับผู้เสียภาษีที่ส่งไปยังตัวแทนภาษียืนยันสิทธิ์ของผู้เสียภาษีในการได้รับการหักภาษีสังคมที่ออกให้กับผู้เสียภาษีโดยภาษี อำนาจ. การหักเงินจะมอบให้กับผู้เสียภาษีโดยตัวแทนภาษีเริ่มตั้งแต่เดือนที่ผู้เสียภาษีนำไปใช้กับตัวแทนภาษีเพื่อรับเงินดังกล่าว
3. การปฏิบัติ (ข้อ 3 ข้อ 1 บทความ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
ก	การชำระค่าบริการทางการแพทย์ และ/หรือค่ายา	ในจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้น แต่ไม่เกิน 120,000 รูเบิล (รวมอยู่ในวงเงิน RUB 120,000)	การชำระเงินโดยผู้เสียภาษีสำหรับการรักษาของตนเอง, การปฏิบัติต่อคู่สมรส, พ่อแม่, บุตร (รวมถึงบุตรบุญธรรม) ที่อายุต่ำกว่า 18 ปี, หอผู้ป่วยที่อายุต่ำกว่า 18 ปี รายชื่อบริการทางการแพทย์และยาที่ได้รับการอนุมัติ คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19 มีนาคม 2544 ฉบับที่ 201 “ ในการอนุมัติรายชื่อบริการทางการแพทย์และการรักษาราคาแพงในสถาบันการแพทย์ของสหพันธรัฐรัสเซีย ยา จำนวนเงินที่ชำระจากกองทุนของผู้เสียภาษีเอง นำมาพิจารณาในการกำหนดจำนวนการลดหย่อนภาษีสังคม”
ข	จำนวนเบี้ยประกันภัยที่ผู้เสียภาษีจ่ายในช่วงภาษีภายใต้สัญญาประกันภัยส่วนบุคคลภาคสมัครใจ	ในจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้น แต่ไม่เกิน 120,000 รูเบิล (รวมอยู่ในวงเงิน RUB 120,000)	การชำระเงินโดยผู้เสียภาษีสำหรับค่าประกันของตนเองตลอดจนคู่สมรส พ่อแม่ บุตร (รวมถึงบุตรบุญธรรม) ที่อายุต่ำกว่า 18 ปี หอผู้ป่วยที่อายุต่ำกว่า 18 ปี
วี	ค่ารักษาแพง	ตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง	รายชื่อบริการทางการแพทย์และยาที่ได้รับการอนุมัติ คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 19 มีนาคม 2544 ฉบับที่ 201
4. เงินสมทบภายใต้สัญญาประกันภัย (ข้อ 4, 5, ข้อ 1, บทความ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
ก	เงินสมทบบำนาญภายใต้ข้อตกลง NGPO (ข้อตกลง) ที่สรุปโดยผู้เสียภาษีกับกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ	ในจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้น แต่ไม่เกิน 120,000 รูเบิล (รวมอยู่ในวงเงิน RUB 120,000)	ผู้เสียภาษีกับกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐได้สรุปข้อตกลงโดยเห็นชอบและ (หรือ) เพื่อประโยชน์ของสมาชิกในครอบครัวและ (หรือ) ญาติสนิทตาม RF IC (คู่สมรส พ่อแม่ และลูก รวมถึงพ่อแม่บุญธรรมและลูกบุญธรรม ลูก ปู่ย่าตายาย และหลาน พี่น้องที่เกิดมาและพี่น้องครึ่งเดียว (ซึ่งมีพ่อหรือแม่ร่วมกัน) พี่น้อง) เด็กพิการภายใต้การดูแล (ผู้ดูแลผลประโยชน์) การหักเงินนั้นจัดทำโดย Federal Tax Service หรือสามารถมอบให้กับผู้เสียภาษีก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเมื่อเขาติดต่อตัวแทนภาษี ขึ้นอยู่กับการยืนยันเอกสารเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีและโดยมีเงื่อนไขว่าเงินสมทบจะถูกระงับจากการจ่ายเงินเพื่อสนับสนุน ผู้เสียภาษีและโอนไปยังกองทุนที่เหมาะสมและ (หรือ) องค์กรประกันภัยโดยนายจ้าง
ข	เบี้ยประกันภัยตามสัญญาประกันจราจรที่ทำกับบริษัทประกันภัย		ข้อตกลงดังกล่าวสรุปโดยผู้เสียภาษีตามความโปรดปรานของเขาเองและ (หรือ) เพื่อประโยชน์ของคู่สมรสของเขา (รวมถึงแม่ม่าย พ่อม่าย) พ่อแม่ (รวมถึงพ่อแม่บุญธรรม) เด็กพิการ (รวมถึงเด็กบุญธรรมภายใต้การปกครอง (ผู้ดูแลผลประโยชน์) มีการหักเงินหรือ โดยบริการภาษีของรัฐบาลกลาง หรืออาจมอบให้กับผู้เสียภาษีก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเมื่อเขาติดต่อตัวแทนภาษีภายใต้การยืนยันเอกสารเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีและโดยมีเงื่อนไขว่าเงินสมทบจะถูกระงับจากการจ่ายเงินเพื่อประโยชน์ของผู้เสียภาษีและโอน ไปยังกองทุนที่เหมาะสมและ (หรือ) องค์กรประกันภัยโดยนายจ้าง
วี	เบี้ยประกันภัยตามข้อตกลง (ข้อตกลง) ของการประกันภัยบ้านหากข้อตกลงดังกล่าวสรุปเป็นระยะเวลาอย่างน้อยห้าปีสรุป (สรุป) กับองค์กรประกันภัย		สัญญาประกันชีวิตภาคสมัครใจ หากสัญญาดังกล่าวสรุปเป็นระยะเวลาอย่างน้อยห้าปี ให้สรุป (สรุป) กับองค์กรประกันภัยเพื่อประโยชน์ของตนเอง และ (หรือ) เพื่อประโยชน์ของคู่สมรส (รวมถึงแม่หม้าย พ่อม่าย) ผู้ปกครอง ( รวมถึงพ่อแม่บุญธรรม) เด็ก ๆ (รวมถึงเด็กบุญธรรมภายใต้การปกครอง (ผู้ดูแลผลประโยชน์) การหักเงินนั้นจัดทำโดย Federal Tax Service หรือสามารถมอบให้กับผู้เสียภาษีก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเมื่อเขาส่งใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังนายจ้าง - ตัวแทนภาษี โดยมีเงื่อนไขว่าผู้เสียภาษีจะต้องส่งการยืนยันสิทธิ์ของผู้เสียภาษีในการรับการหักภาษีสังคมที่ออกให้แก่ผู้เสียภาษีโดยหน่วยงานด้านภาษีต่อตัวแทนภาษี
ช	ในจำนวนเงินประกันเพิ่มเติมที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในช่วงระยะเวลาภาษีสำหรับเงินบำนาญที่ได้รับทุนตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการจ่ายเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับเงินบำนาญที่ได้รับทุนและการสนับสนุนจากรัฐสำหรับการก่อตัวของเงินออมบำนาญ"		การชำระเงินโดยผู้เสียภาษีของเงินสมทบในความโปรดปรานของเขา การหักเงินนั้นจัดทำโดย Federal Tax Service หรือสามารถมอบให้กับผู้เสียภาษีก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเมื่อเขาติดต่อตัวแทนภาษี ขึ้นอยู่กับการยืนยันเอกสารเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีและโดยมีเงื่อนไขว่าเงินสมทบจะถูกระงับจากการจ่ายเงินเพื่อสนับสนุน ผู้เสียภาษีและโอนไปยังกองทุนที่เหมาะสมและ (หรือ) องค์กรประกันภัยโดยนายจ้าง
5.	การชำระเงินสำหรับการประเมินคุณสมบัติของคุณโดยอิสระ (ข้อ 6 ข้อ 1 ข้อ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	ในจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้น แต่ไม่เกิน 120,000 รูเบิล (รวมอยู่ในวงเงิน RUB 120,000)	มีให้เฉพาะเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเมื่อมีการยื่นคำประกาศต่อ Federal Tax Service