Ne katrs krievs zina, ka viņam ir tiesības uz daļas jau nomaksāto nodokļu atmaksu - sociālā nodokļa atlaidi. Šajā rakstā mēs runāsim par to, kas ir sociālais atskaitījums, kādi tā veidi var būt, kā to izdarīt un cik daudz jūs varat atgriezt.

Kas ir sociālā nodokļa atlaide

Runājot par to, kas ir sociālā nodokļa atlaide, uzreiz jāatzīmē, ka tā nav tieši fiksēta likumā noteikta summa, nevis pazīstams pabalsts.

Sociālā nodokļa atskaitījums ir summa, par kādu var samazināt nodokļa bāzi. Šāda kompensācija tiek veikta, atgriežot nodokļu maksātājam daļu no summām, kas samaksātas kā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Sociālā nodokļa atskaitījumu veids

Tiek atzīmēts, ka likumā nav stingra dokumentācijas saraksta šajā gadījumā. Šķiet pareizi iesniegt vispārīgu dokumentu paketi, tostarp nodokļu deklarāciju un 2-NDFL sertifikātu, kā arī dokumentus, kas var apstiprināt labdarības palīdzības sniegšanu.

Ja palīdzība netiek sniegta naudas veidā, varat pievienot kvītis par šādu priekšmetu iegādi un dokumentus, kas apliecina to nodošanu bezpeļņas vai labdarības organizācijai.

Dažkārt labdarībai nodotās summas nez kāpēc pēc kompensācijas saņemšanas tiek atdotas pretendentiem.

• pats pieteikuma iesniedzējs jebkurā formā;
• pilna laika studentu bērni, ja bērns nav sasniedzis 24 gadu vecumu;
• nepilngadīga bērna palāta;
• pilna laika studenti, kuri atradās pretendenta aprūpē pirms viņa 24 gadu vecuma sasniegšanas;
• brāļi un māsas un pusbrāļi pilna laika studiju laikā.

Mācību maksas kompensācija ir atļauta visu līmeņu izglītības iestādēs no pirmsskolas līdz augstākajai izglītībai, tai skaitā papildizglītībai, ja tām ir licence izglītības pasākumu veikšanai.

Izglītību var iegūt gan valsts, gan privātajās iestādēs, galvenais, lai būtu valsts akreditācija.

Ierobežot kompensācijas summa ir ierobežota līdz 120 tūkstošiem rubļu, ja mēs runājam par paša pretendenta apmācību vai viņa brāļiem un māsām. Ja pieteikuma iesniedzēja bērni ir ieguvuši izglītību, maksimālā kompensācija būs 50 tūkstoši rubļu.

120 tūkstošu slieksnis attiecas arī uz apmaksu par medicīniskajiem pakalpojumiem, izņemot tos, kas valdības 2001.gada 19.marta lēmumā Nr.201 atzīti par dārgiem. Tajos ietilpst, piemēram,.

Kam pienākas sociālā nodokļa atlaides

Sociālā nodokļa atlaides lieluma noteikšanas mehānisma galvenais elements ir jau nomaksātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Tas nozīmē, ka nedaudz var pretendēt tikai tie iedzīvotāji, kuri maksā šādu nodokli. No potenciālo atskaitījumu saņēmēju saraksta tiek svītroti:

• bezdarbnieki;
• personas, kas veic darba aktivitātes bez oficiālas reģistrācijas;
• nodarbinātības dienestā reģistrētas personas;
• nestrādājošiem pensionāriem, kā arī pensionāriem, kuri turpina strādāt pēc pensionēšanās bez oficiālas reģistrācijas;
• individuālie uzņēmēji, kas izmanto vienkāršotu nodokļu sistēmu vai UTII.

Ne mazāk izplatītas ir pelēkās shēmas, kad aplikšanai ar nodokļiem ir “atvērta” tikai daļa no algas.

Šajā gadījumā iedzīvotāju ienākuma nodoklis joprojām tiek maksāts, bet ne pilnā apmērā, tādā gadījumā sociālā nodokļa atskaitījums būs mazāks, jo pamatnoteikums ir tāds, ka nevar kompensēt summu, kas lielāka par samaksāto.

Sociālā nodokļa atlaides var tikt nodrošinātas ne tikai pašas personas, bet arī viņa tuvinieku izdevumiem.

Piemēram, apmaksājot bērnu izglītību, attieksmi pret vecākiem vai laulātajiem.

Tajā pašā laikā jāatceras, ka šādam radiniekam nav obligāti jābūt iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājam, galvenais, lai tāds būtu arī pats pretendents.

Kā saņemt atskaitījumu

Ir divi veidi, kā saņemt atskaitījumu:

• ar Federālā nodokļu dienesta teritoriālās nodaļas starpniecību;
• darba vietā.

Lai saņemtu sociālā nodokļa atlaidi, nepieciešams:

• laicīgi iesniegt nodokļu deklarāciju;
• iesniedz dokumentu paketi sociālā nodokļa atskaitīšanai;
• gaidīt, līdz tiks pieņemts lēmums par apelāciju;
• uzrakstīt iesniegumu par pārmaksāto summu atdošanu.

Ja lēmums būs pozitīvs, nauda nonāks nodokļu maksātāja kontā. Pretējā gadījumā pieteikuma iesniedzējs var pārsūdzēt vai nu Federālā nodokļu dienesta augstākā iestādē, vai arī sastādīt un iesniegt prasību tiesā.

Saņemot atskaitījumu no Federālā nodokļu dienesta, visa summa tiks pārskaitīta uz nodokļu maksātāja kontu vienā pārskaitījumā.

Dokumenti sociālā nodokļa atskaitījuma saņemšanai no Federālā nodokļu dienesta

Ikvienam, kurš vēlas saņemt kompensāciju, būs jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam dokumenti sociālā nodokļa atskaitīšanai. Sarakstā vienlaikus ir:

• pieteikums sociālā nodokļa atlaidei. Tas norāda atskaitījuma pamata kodu. Paraugu var iegūt tieši no Federālā nodokļu dienesta vai atrast tiešsaistē. Galvenais ir īsi un kodolīgi norādīt atskaitījuma saņemšanas iemeslus;
• pases kopija, papildus ir vērts līdzi oriģinālam;
• 3-NDFL – deklarācija;
• 2-NDFL – sertifikāts;
• dokumenti, kas apliecina kompensācijas pamata esamību.

Dokumentus var iesniegt personīgi, ar pārstāvja starpniecību vai nosūtīt pa pastu. Vai arī izmantojiet valsts portālu. pakalpojumus. Vispirms jums jāreģistrējas resursā.

Ieturējuma saņemšana savā darba vietā

Krievi joprojām nav pilnībā novērtējuši sociālā nodokļa atlaides saņemšanu tieši savā darba vietā.

Daudzos veidos ir vieglāk un ērtāk atgūt naudu. Šī ceļa priekšrocības ir šādas:

• būs nepieciešams par apmēru mazāk dokumentu;
• reģistrācijas process būs īsāks;
• nauda sāks ienākt ātrāk.

Sazinoties ar darba devēju, pretendents iesniedz nepieciešamo dokumentu paketi, bet nepievienojot 3-NDFL deklarāciju.

Pēc materiālu iesniegšanas un savu tiesību izvērtēšanas darbiniekam ir tiesības saņemt paziņojumu par tiesībām veikt ieturējumu.

Pēc saņemšanas darbinieks iesniedz paziņojumu darba devēja organizācijas grāmatvedībā. Pēc tam darbinieka iedzīvotāju ienākuma nodoklis vairs netiek ieturēts.

Tas netiks ieturēts, kamēr nebūs sasniegta visa paziņojumā norādītā summa.

Vienlaikus saskaņā ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas nostāju, kas pausta 2017.gada 16.marta vēstulē Nr.03-04-06/15201, darbiniekam, kurš iesniedzis paziņojumu, ir jāatmaksā visa summa. uzkrāts kopš gada sākuma, neatkarīgi no mēneša, kurā paziņojums iesniegts .

Tādējādi darbinieks ne tikai nezaudēs 13% no algas, bet arī pirmo reizi saņems tās palielinājumu.

Darba devēji šo noteikumu piemēro nelabprāt, jo likums to tieši nenorāda, tāpēc tikai darbinieks izlemj, kā viņam vieglāk izmantot atskaitījumu.

Ieturējumu veikšanas termiņi

Par kompensācijas saņemšanu jādomā tikai pēc 3-NDFL deklarācijas iesniegšanas Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta teritoriālajā iestādē.

Tas nozīmē, ka to var saņemt tikai nākamajā gadā pēc izdevumu rašanās gada, tas ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa taksācijas periods.

Iesniegumu izskatīšanas termiņš par sociālo atskaitījumu nodrošināšanu ir ne ilgāks par 1 mēnesi, pamatojoties uz 6.punktu. 78 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.

Likums neparedz obligātu dokumentu revīziju, piesakoties sociālajam atskaitījumam.

Tomēr to veikšanas prakse ir ļoti izplatīta. Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 88. pantu šādas pārbaudes veikšanas termiņš ir 3 mēneši.

Tikai pēc pārbaudes veikšanas un pozitīva lēmuma pieņemšanas inspektori skaita mēnesi ilgo naudas pārskaitīšanas periodu.

Rezultātā naudas saņemšanas termiņš svārstās no 2 līdz 4 mēnešiem, lai gan tiesas vairākkārt ir norādījušas, ka Regulas Nr. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 78. pants nav atļauts, un atskaitījuma samaksas termiņš ir 1 mēnesis.

Ja inspektors aizkavē pieteikuma izskatīšanu un mēneša beigās nepieņem lēmumu, pieteikuma iesniedzējam ir tiesības pārsūdzēt Federālā nodokļu dienesta augstākajā iestādē vai tieši tiesā.

Atskaitījumu var veikt par iepriekšējiem 3 gadiem.

Ieturējuma summas aprēķināšanas piemērs

Aprēķinu mehānisms ir visvieglāk saprotams, izmantojot piemēru. Protams, programma to var izdarīt, taču ir svarīgi to saprast.

Ņemsim, piemēram, sociālā nodokļa atlaides saņemšanu samaksai.

Tātad strādājošajam darbiniekam Ivanovam I.I. ir vidējā specializētā izglītība. Tomēr, lai viņš tiktu paaugstināts amatā, viņam ir jābūt augstākajai izglītībai. Lai to saņemtu, viņš iestājās universitātē, kurai ir valsts akreditācija.

• Apmācības izmaksas bija 50 tūkstoši rubļu gadā.
• Darbinieka ienākumi ir 30 tūkstoši rubļu mēnesī, tas ir, gadā 360 tūkst.
• Gadu viņa darba devējs kā aģents pārskaitīja 46,8 tūkstošus rubļu Darbinieka Ivanova iedzīvotāju ienākuma nodoklis I.I.
• Likums ierobežo maksimālo summu, ar kuru jūs varat saņemt sociālos atskaitījumus, līdz 120 tūkstošiem rubļu. Maksimālā atskaitījuma summa būs 15,6 tūkstoši rubļu.
• Maksājot 50 tūkstošus gadā, Ivanovs saņēma tiesības uz 6,5 tūkstoši rubļu atskaitīšana: 50 000 × 13% = 6500.

Ja Ivanovs I.I nolemtu maksāt par visiem 3 studiju gadiem, viņš uzreiz iztērētu 15 000, kas būtu pārsniedzis maksimālo slieksni, kas nozīmē, ka tas joprojām tiktu aprēķināts no 12 000 rubļu.

Viņš varēja tikai iegūt 15600 tūkstoši rubļu, tas nozīmē, ka viņš zaudēs 3900 rubļu starpību.

Līdzīgi tiek aprēķināts arī atskaitījums par ārstēšanu un medikamentu iegādi.

Tātad sociālais atskaitījums ir kompensācija par nodokļu maksātājam radušos izdevumus, ko nodrošina valsts, samazinot nodokļa bāzi. Šajā jomā izmaiņas nav gaidāmas, un pabalsts tiks nodrošināts arī 2018. gadā.

Šajā rakstā mēs runāsim par to, kā jūs varat atdot 13% no izdevumiem par izglītību, medicīnu, mājokļa iegādi un citiem mērķiem. Nodokļu kodekss tam sniedz plašas iespējas, taču jums ir jāspēj tās izmantot.

Ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis (), kas ir 13%. To iekasē, piemēram, no jūsu oficiālās algas. Parastam darbiniekam ar to pat nav jāsaskaras, jo jūsu uzņēmuma grāmatvedis nodarbojas ar uzkrājumiem, un jūs parasti saņemat algu ar nodokļu atskaitījumu. Tie nonāk valsts budžetā un pēc tam saņemtā nauda tiek sadalīta dažādām vajadzībām, tostarp bērnu pabalstu izmaksai, algām ārstiem, skolotājiem, policistiem, ugunsdzēsējiem, deputātiem un citiem valsts sektorā darbiniekiem.

Atsevišķos gadījumos, par kuriem tiks runāts šajā rakstā, valsts pieļauj šo nodokli neiekasēt, vai arī atgriezt iepriekš pārskaitīto iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tādējādi:

Nodokļu atlaide ir noteikta ienākuma summa, kas netiek aplikta ar nodokli, vai daļa no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, ko esat iepriekš samaksājis saistībā ar izdevumiem, kas radušies saskaņā ar noteiktām nodokļu kodu kategorijām, kas ietver, piemēram, izdevumus par dzīvojamās telpas iegādi. īpašums, izglītība, ārstēšana, medikamentu iegāde utt.

Jūsu uzņēmums jums ir piešķīris algu 100 000 rubļu gadā. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis būs 13% no šīs summas. Jūs saņemsiet 100 000 – 13% = 87 000 rubļu.

Bet tagad jūs esat veicis atskaitījumu par bērna izglītību, piemēram, 50 000 rubļu apmērā. Mēs atņemam šo summu no kopējiem ienākumiem: 100 000 – 50 000 = 50 000 rubļu. Šī ir jūsu nodokļu bāze pēc atskaitījumiem.

Un jūs saņemat savās rokās pavisam citu summu: 100 000 – (50 000 * 0,13) = 93 500 rubļu.

Starpību starp šīm summām 6500 rubļu apmērā var saņemt nākamā gada sākumā vienā apmērā vai pa daļām, sākot ar nākamo mēnesi. Par diviem veidiem, kā pieteikties atskaitījumam, lasiet attiecīgajā nodaļā zemāk.

Veicot atskaitījumus, valsts mudina iedzīvotājus strādāt oficiāli, bez “algas aploksnēs”, vienlaikus novirzot papildu līdzekļus no iedzīvotājiem celtniecībai, izglītībai un veselības aprūpei. Tāpat tiek veikti ieturējumi visiem darbiniekiem, kuriem ir bērni vai kuri ir iesaistīti noteiktos pasākumos. Vairāk par katru pabalstu veidu lasiet tālāk.

Nodokļa atlaide tiek nodrošināta tikai tad, ja ir izpildīti visi likumā noteiktie nosacījumi. Katram atskaitījuma veidam ir sava dokumentu pakete, kas jāiesniedz nodokļu iestādēm. Ir arī ierobežojumi.

Nodokļu atskaitījumu veidi

Visi Krievijas nodokļu tiesību aktos noteiktie atskaitījumi ir sadalīti četros veidos:

1. Standarta;
2. Sociālie;
3. Īpašums;
4. Investīcijas;
5. Profesionāls.

Apskatīsim sīkāk katru no atskaitījumiem:

Standarta nodokļu atlaide

Standarta atskaitījuma būtība ir tāda, ka katru mēnesi noteikta ienākumu summa netiek aplikta ar nodokli. Tā tiek nodrošināta vai nu pašam nodokļu maksātājam dalībai atsevišķos pasākumos (militārās operācijās, Černobiļas avārijas likvidēšanā u.c.), vai arī bērnam. Atšķirībā no citiem atskaitījumu veidiem, šo parasti izsniedz darba devējs, lai gan to ir iespējams arī deklarēt ar nodokļu dienesta starpniecību. To regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants.

1 Atskaitījums 3000 rubļu mēnesī(saņēmēja pabalsts ir 13% no šīs summas - 390 rubļi). Tiesības uz to ir:

• Černobiļas atomelektrostacijas avārijas likvidatori un šīs avārijas upuri (radiācijas slimība).
• Kodolizmēģinājumu un avāriju seku likvidētāji.
• Invalīdi, kuri militārajā dienestā guvuši ievainojumus, sakropļojumus un slimības
• Lielā Tēvijas kara invalīdi.

2 Atskaitījums 500 rubļu mēnesī(saņēmēja pabalsts – 65 rubļi). Nodrošināts:

• PSRS un Krievijas Federācijas varoņi
• kaujas operāciju dalībnieki (ar atbilstošu sertifikātu)
• Invalīdi (I, II grupa, kā arī bērni invalīdi)
• Citām personām (pilns saraksts ir Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 2. punktā)

Ja izrādās, ka personai pienākas uzreiz divi atskaitījumi (piemēram, Černobiļas avārijas likvidators pēc tam kļuva par Krievijas varoni), tad tiek piemērots lielākais no tiem.

3 Ieturējums par bērnu līdz 18 gadu vecumam(kā arī pilna laika studentam, kursantam, maģistrantam, rezidentam vai invalīdam - līdz 24 gadu vecumam) katru mēnesi, līdz saņēmējs sasniedz 350 000 rubļu ienākumus (piemēram, ar 40 000 rubļu mēnešalgu, tas prasīs 8 pilnus mēnešus, lai sasniegtu 350 000 rubļu robežu — šajā laikā jums nebūs jāmaksā ienākuma nodoklis par atskaitījumu summu). To izsniedz vecākiem, aizbildņiem un adoptētājiem pēc viņu iesnieguma, kas parasti tiek rakstīts darba devēja grāmatvedībā. Atskaitījumu summas 2019. gadā ir šādas:

• Par pirmo un otro bērnu - 1400 rubļi katram (saņēmēja ikmēneša pabalsts ir 13% no šīs summas - 195 rubļi par katru bērnu).
• Par trešo un nākamajiem bērniem - 3000 rubļu. (saņēmēja ikmēneša pabalsts ir 390 rubļi).
• Par katru bērnu invalīdu līdz 18 gadu vecumam un pilna laika studentam, maģistrantam, rezidentam, praktikantam, studentam - līdz 24 gadu vecumam, ja viņš ir I vai II grupas invalīds - 12 000 rubļu. vecākiem un adoptētājiem (ikmēneša pabalsts saņēmējam ir 1560 rubļi) un 6000 rubļu. aizbildņiem un aizgādņiem (ikmēneša pabalsts saņēmējam ir 780 rubļi).

Vientuļajam vecākam vai adoptētājam ir tiesības uz dubultu atskaitījumu par jebkuru standarta atskaitījumu par bērniem (bet, ja vientuļā māte, piemēram, apprecas atkārtoti, atskaitījums atkal kļūst par neprecētu).

Arī viens no vecākiem var saņemt dubultu atskaitījumu, ja otrs atsakās no savām tiesībām.

Sergejam Birjukovam ir 12 gadus vecs dēls, un viņš viņu audzina viens. Birjukova mēnešalga ir 47 000 rubļu. No šīs summas viņam katru mēnesi jāmaksā 6110 rubļu iedzīvotāju ienākuma nodoklī. Gada sākumā nodokļu maksātājs sava uzņēmuma grāmatvedībā uzrakstīja iesniegumu par standarta atskaitījumu. Viņa ienākumi augustā sasniegs 350 000 rubļu. Attiecīgi Sergejs saņem tiesības uz atskaitījumu no janvāra līdz jūlijam. Šajā periodā viņa ietaupījumi no iedzīvotāju ienākuma nodokļa būs (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 rubļi.

Sociālā nodokļa atlaide

Šāda veida atskaitījumi ir personu izglītības un medicīniskās aprūpes izdevumu daļēja kompensācija. Visiem sociālajiem atskaitījumiem gadā pienākas 120 000 rubļu nodokļu atvieglojumi - tas ir, šī jūsu ienākumu summa netiks aplikta ar nodokli (un, ja iedzīvotāju ienākuma nodoklis jau ir pārskaitīts, tas tiks atgriezts gada beigās). Runa ir tikai par sīkumiem: jums ir jāizpilda visas nodokļu likumdošanas prasības, jāstrādā oficiāli un jātērē noteikta summa apmaksātiem medicīnas vai izglītības pakalpojumiem.

1 Atskaitījums par maksas medicīniskajiem pakalpojumiem.

Izmantojot iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu, var atlīdzināt šādus izdevumus:

• Izdevumi par sevis vai savu bērnu un vecāku ārstēšanu. Tas ietver apmaksātu medicīnisko aprūpi slimnīcā, klīnikā, ātrās palīdzības stacijā un maksas medicīnas centrā. Zobu ārstēšana un protezēšana (izņemot kosmētisko). Sanatorijas-kūrorta ārstēšana (par saviem līdzekļiem, nevis no arodbiedrības). Pilns pakalpojumu saraksts ir ietverts Krievijas Federācijas valdības 2001. gada 19. marta dekrētā Nr.
• Ārstēšanas laikā izrakstīto medikamentu izdevumi.
• Brīvprātīgās veselības apdrošināšanas izmaksas (ja polisi apmaksā pilsonis, nevis darba devējs).

Jūs varat pieteikties sociālajam atskaitījumam par uzskaitītajiem pakalpojumiem, ja medicīnas iestādēm ir valsts licence un tās ir reģistrētas Krievijas Federācijas teritorijā. Par katru medicīnisko pakalpojumu ir jānoslēdz līgums, apmaksa jāapliecina ar čekiem. Iegādājoties medikamentus, nepieciešama recepte uz veidlapām N 107/u veidlapā ar atzīmi par iesniegšanu nodokļu inspekcijā.

2 Atskaitījums par maksas izglītības pakalpojumiem.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss paredz vairākus pamatus atskaitījumam par apmācību:

1. Pašu apmācība. Tā var būt augstākā, vidējā, papildu izglītība, īstermiņa kursi jebkurā formā (pilna laika, nepilna laika, vakara, tālmācības). Šajā gadījumā izglītības iestādei ir jābūt licencei izglītības pasākumiem. Atlaidumu var saņemt arī studējot ārzemēs.
2. Bērna izglītība līdz 24 gadu vecumam. Bet šeit ir atļauta tikai apmācība klātienē. Atskaitījumu var iegūt par bērna izglītību maksas skolā, privātajā bērnudārzā, pārkvalifikācijas kursos, papildizglītības skolās utt.
3. Aprūpētāja izglītība līdz 24 gadu vecuma sasniegšanai. Ir spēkā arī pilna laika izglītības noteikums. Sākot no 18 gadu vecuma, iesniegumā un deklarācijā lietots termins “bijusī aizgādne”.
4. Brāļa vai māsas apmācība līdz 24 gadu vecumam. Obligāta prasība ir pilna laika studijas. Brālis vai māsa var būt gan pilnasinīgs (no vienas mātes un tēva), gan pusasins.

Atšķirībā no medicīniskā atskaitījuma par laulātā izglītību netiek piemērots nodokļu atvieglojums. Jūs nevarat saņemt atskaitījumu par tantu, onkuļu, vecvecāku, brāļadēlu, mazbērnu un citu ne tuvu radinieku izglītību.

Ieturējuma summa par izglītību ir ne vairāk kā 120 000 rubļu, ja runājam par paša izglītību, kā arī par brāļa/māsas izglītību. Bērnu, kā arī palātu izglītošanai maksimālais atskaitījums ir 50 000 rubļu.

Visa informācija par nodokļa atskaitījumu izglītībai ar reāliem piemēriem ir mūsu rakstā:.

3 Atskaitījums nākotnes pensijas finansēšanai. Regulē Art. 4. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pants. Tie, kas veic šādas iemaksas pensiju izmaksu veidošanā, ir tiesīgi saņemt:

• Uz nevalstiskajiem pensiju fondiem.
• Apdrošināšanas sabiedrībām (brīvprātīgā pensiju apdrošināšana un dzīvības apdrošināšana ilgāk par 5 gadiem).

Maksimālā atskaitījuma summa ir 120 000 rubļu, taču jāņem vērā, ka tas ir vispārējs rādītājs visiem sociālā nodokļa atvieglojumiem. Tas ir, ja esat jau veicis atskaitījumu par bērna izglītību 50 000 rubļu apmērā, tad lielākā summa, ar kuru varat paļauties tajā pašā gadā, piesakoties brīvprātīgās pensiju apdrošināšanas ieturējumam, ir 120 000 - 50 000 = 70 000 rubļu (atmaksājams - 13%). no šīs summas – 9100 rubļi).

Nav nepieciešams slēgt līgumus par nākotnes pensijas finansēšanu sev par labu, jūs varat veidot iemaksas pensijā par laulāto, vecākiem/adoptētājiem vai bērniem invalīdiem.

4 Atskaitījums labdarībai. Jūs varat atgriezt 13% no saviem ziedojumiem šādām organizācijām:

• Saraksta vienums
• Saraksta vienums
• Saraksta vienums

Lai saņemtu atskaitījumu, jums jāiesniedz līgums ar labdarības organizāciju vai NPO. Atskaitījums nedrīkst pārsniegt 25% no taksācijas periodā saņemtajiem ienākumiem.

Ivanovs M.M. pārskaitīja 300 000 rubļu fondam Atvērtā sirds (NVO, kas finansē operācijas slimiem bērniem). Ivanova oficiālie gada ienākumi ir 480 000 rubļu. Attiecīgi atskaitījums nedrīkst pārsniegt 480 000: 4 = 120 000 rubļu (atmaksājami - 13% no šīs summas: 15 600 rubļu).

Ir gadījumi, kad atskaitījums netiek sniegts:

Lūdzu, ņemiet vērā, ka labdarības pasākumus regulē 1995. gada 11. augusta Federālais likums Nr. 135-FZ.

Īpašuma nodokļa atlaide

No pabalsta nosaukuma noprotams, ka tas paredzēts par noteiktām darbībām, kas veiktas ar mantu. Tā kā visbiežāk runa ir par lielām iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksas summām, šādi atskaitījumi galvenokārt tiek apstrādāti ar nodokļu dienesta starpniecību. Atšķirībā no sociālajiem atskaitījumiem kārtējā gadā neizmantotos īpašuma atskaitījumus var pārnest uz nākamo gadu.

Iedzīvotāju ienākuma nodokli (13% no izdevumu summas) varat atgriezt par šādām darbībām:

1 Īpašuma pārdošana.

Pārdodot dzīvojamo nekustamo īpašumu un tajā esošās daļas, kā arī zemes gabalus, maksimālā nodokļa atlaide ir 1 000 000 rubļu. Šī summa tiks atskaitīta no pārdotā dzīvokļa izmaksām, un iedzīvotāju ienākuma nodokli maksāsiet tikai par atlikumu. Tas ir, pārdodot dzīvokli par 2,2 miljoniem rubļu, bez atskaitījumiem ienākuma nodokli samaksātu 286 000 rubļu (13% no summas, kas saņemta no pircēja). Un, izmantojot atskaitījumu, jūs maksāsit iedzīvotāju ienākuma nodokli tikai par 1,2 miljoniem rubļu (2 200 000 - 1 000 000), tas ir, 156 000 rubļu. Tāpēc nereti pārdevēji piedāvā pirkšanas un pārdošanas līgumā iekļaut nevis dzīvokļa reālās izmaksas, bet gan tieši 1 miljonu rubļu - lai, ņemot vērā atskaitījumu, vispār nebūtu jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Taču nodokļu dienests šo viltību redzēja jau sen, un tagad šādiem darījumiem tiek pievērsta pastiprināta uzmanība.

Par citu īpašumu (automašīnas, garāžas, nedzīvojamās telpas) tiek noteikts atskaitījums 250 000 rubļu. Šīs summas attiecas uz visiem pēdējā gada laikā pārdotajiem īpašumiem kopā. Pārdodot trīs automašīnas par kopējo summu 600 000 rubļu, jūs joprojām saņemsit atskaitījumu tikai par 250 000 rubļu. Pārdodot īpašumu, kas bijis dalītā vai kopīpašumā (piemēram, starp vīru un sievu), atskaitījums tiek sadalīts divās daļās - īpašnieku noteiktajās proporcijās.

Ņemiet vērā: īpašumu, kas jums pieder vairāk nekā 3 gadus, pārdodot netiek aplikts ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Izņēmums ir dzīvojamais nekustamais īpašums. No 2018. gada 1. maija tas netiek aplikts ar ienākuma nodokli, pārdodot, ja jūsu īpašumā atrodas ilgāk par 5 gadiem (izņemot tos, kas saņemti saskaņā ar dāvinājuma līgumu, saskaņā ar uzturēšanas līgumu ar apgādājamo vai tikko privatizēti - šajos gadījumos joprojām ir spēkā trīs gadu periods).

2 Dzīvokļa, izolētas istabas, mājas, vasarnīcas, zemes gabala (vai daļas kādā no šiem objektiem) iegāde.

Atskaitījumu var saņemt gan par pabeigtiem, gan būvniecības stadijā esošiem objektiem. Līdz 2014. gadam iedzīvotāju ienākuma nodokli bija iespējams atgriezt tikai par vienu iegādātu objektu, tagad - par tik daudz, cik vēlaties, līdz atskaitījuma summa sasniegs 2 miljonus rubļu. Tomēr tie, kuri izmantoja savas tiesības saskaņā ar vecajiem noteikumiem, nevarēs atkārtoti izsniegt atskaitījumu.

Neapstrādātā apdares stāvoklī iegādāta mājokļa remonts un apdare (pašrisks gan materiāli, gan darbs). Elektrības, ūdens, gāzes apgādes un kanalizācijas organizēšana. Projekta dokumentācijas izstrāde. Galvenais nosacījums ir visu apliecinošo dokumentu klātbūtne: līgumi, čeki, kvītis. Uzziniet vairāk par šāda veida atskaitījumiem, izmantojot tālāk norādīto saiti:

3 Procenti par hipotekāro kredītu, kas ņemts minēto īpašumu iegādei, kā arī procenti par kredītu hipotēkas pārfinansēšanai.

Maksimālais atskaitījums par hipotēkas procentiem ir 3 000 000 RUB. To var nodrošināt tikai pēc ieturējuma iesniegšanas par mājokļa iegādi (maksimums - 2 000 000 rubļu), tāpēc faktiski atskaitījumu limits dzīvokļa iegādei ar hipotēku ir 5 000 000 rubļu. Tas nozīmē, ka valsts teorētiski var jums atdot iedzīvotāju ienākuma nodokli 690 000 rubļu apmērā.

Īpašuma atskaitījumu var veikt tikai tad, ja īpašums atrodas Krievijas teritorijā un ir paredzēts cilvēku dzīvošanai.

Vairāk par īpašuma atskaitījumiem mājokļa iegādei ar hipotēku ar reāliem piemēriem lasiet šeit:

Investīciju nodokļa atlaide

Ieguldījumu nodokļa atskaitījumu var saņemt trīs gadījumos:

1. Atskaitījums par ienākumiem no vairāk nekā trīs gadus turētu vērtspapīru pārdošanas. Šis atskaitīšanas veids neietver darījumus, kas veikti individuālā ieguldījumu kontā (turpmāk – IIA);
2. Atskaitījums no IIS noguldīto līdzekļu summas trīs gadu laikā. Atskaitījums ir ierobežots līdz 400 000 rubļu. gadā jeb 1,2 miljoni rubļu. trīs gadus. Viena gada laikā jūs varat atgriezt 13% no 400 000 rubļu vai 52 000 rubļu. Šis atskaitīšanas veids ir piemērots tikai strādājošām personām ar oficiālo “balto” algu;
3. Atskaitījums no ienākumiem, kas gūti no darījumiem ar vērtspapīriem, kas veikti individuālajā ieguldījumu kontā trīs gadu laikā. Šāda veida atskaitījumi nav piesaistīti algai un to var izmantot visi, tostarp individuālie uzņēmēji, kā arī nestrādājoši cilvēki (piemēram, divu cilvēku ģimene, kurā vīrs strādā, bet sieva nestrādā, kas var atvērt IIS uz viņas vārda, bet ieskaitiet tur vīra algu vai citus līdzekļus, ieskaitot bērnu subsīdijas un pabalstus).

Kādus vērtspapīrus var iegādāties:

Profesionāla nodokļu atlaide

Šis atskaitīšanas veids ir nedaudz atšķirīgs. Faktiski mēs runājam par pabalstu ne tik daudz iedzīvotāju ienākuma nodoklim, bet gan uzņēmēju nodoklim. Taču, tā kā šis uzņēmējs ir fiziska persona un formāli maksā ienākuma nodokli, atskaitījums ietilpst vispārējā kategorijā, kas paredzētas privātpersonām.

Profesionālā nodokļu atlaide tiek nodrošināta šādiem ienākumu veidiem:

• Individuālo uzņēmēju ienākumi saskaņā ar vispārējo nodokļu režīmu (OSNO).
• Privāti praktizējošu notāru, juristu un citu profesiju pārstāvju ienākumi, kuri pelna privātpraksē.
• Ieņēmumi no civiltiesiskajiem līgumiem (līgumi, pakalpojumi utt.).
• Autoratlīdzība, kā arī atlīdzība par zinātnes, literatūras un mākslas darbu izpildīšanu vai citādu izmantošanu. Šajā gadījumā autoriem un izgudrotājiem ir jābūt iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājiem.

Profesionāls atskaitījums paredzēts par visu izdevumu summu (apliecināts ar līgumiem un kvītis). Ja individuālais uzņēmējs nevar apstiprināt izdevumus, viņš var pieprasīt atskaitījumu 20% apmērā no saņemtajiem ienākumiem. Dažiem atlīdzības veidiem (autora atlīdzības, par darbu veikšanu utt.), ja nav izdevumus apliecinošu dokumentu, ir noteikts izmaksu standarts (pilns saraksts ir Nodokļu kodeksa 221. panta 3. punktā). Krievijas Federācija). Piemēram, video produktu – spēlfilmu vai mūzikas video veidotāji var pieprasīt atskaitījumu 30% apmērā no saviem ienākumiem, bet šo filmu mūzikas autori – 40% apmērā no saviem ienākumiem.

Iedzīvotāju ienākuma nodokli var atgriezt tikai tie, kas to samaksājuši. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu ir tiesības saņemt ienākuma nodokļa atskaitījumu:

• Krievijas Federācijas pilsoņi, kas strādā saskaņā ar darba vai civiltiesisko līgumu un maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli;
• pensionāri, kuri turpina strādāt vai strādāja pārskata taksācijas periodā;
• ārzemnieki, kuri Krievijā pavada vairāk nekā 180 dienas gadā un maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli Krievijas Federācijas budžetā;
• Krievijas Federācijas pilsoņi un Krievijas Federācijas ārvalstu rezidenti, kuri pārdeva īpašumu, kas piederēja mazāk nekā trīs vai piecus gadus (skatīt iepriekš sadaļā “Īpašuma nodokļa atlaides”).

Kur vērsties, lai saņemtu atskaitījumu

Krievijas tiesību aktos ir divi veidi, kā atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokli: caur nodokļu biroju vai ar darba devēja starpniecību. Katrai no šīm metodēm ir sava izpildes secība.

1. metode. Nodokļu atmaksa, izmantojot Federālo nodokļu dienestu

Ērtāk ir saņemt atskaitījumu no nodokļu inspekcijas reģistrācijas vietā, ja uzreiz nepieciešama visa gada atskaitījuma summa. Pabalstu var pieteikties jebkurā laikā pēc pārskata gada beigām. Piemēram, ja dzīvokli iegādājāties 2018. gadā, savu vēlmi saņemt atskaitījumu varat deklarēt, sākot ar 2019. gada 1. janvāri.

Ienākuma nodoklis par pārskata gadu tiks atmaksāts pilnā apmērā Jūsu samaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmērā, bet ne vairāk kā 13% no faktiskajiem izdevumiem.

Pieteikšanās procedūra atskaitīšanai ir vienkārša. Tā secība ir šāda:

1. Dokumentu kolekcija. Daži no dokumentiem ir kopīgi visiem atskaitījumiem, savukārt daži ir specifiski katram pabalsta veidam. Detalizēts saraksts ir sniegts zemāk attiecīgajā nodaļā.
2. Dokumentu iesniegšana Federālajam nodokļu dienestam reģistrācijas vietā. To var izdarīt personīgi, pa pastu, ar pilnvarota pārstāvja starpniecību vai izmantojot elektroniskās saziņas kanālus, izmantojot vietni nalog.ru. Ja nezināt pārbaudes faktisko adresi, vienkāršākais veids, kā to atrast, ir speciālajos dienestos, piemēram, šeit: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Galda pārbaude. Vairāku mēnešu laikā jūsu dokumenti tiek pārbaudīti, lai pārliecinātos, ka tie atbilst formālajām prasībām. Visiem sniegtajiem dokumentiem sniegtajiem datiem jāsakrīt ar informāciju citos dokumentos.
4. Ienākuma nodokļa atmaksa uz jūsu bankas kontu.

2. metode. Nodokļu atmaksa ar darba devēja starpniecību

Šajā gadījumā jūs saņemat ieturējumu pa daļām: no algas netiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, tiek saņemta visa grāmatvedības nodaļas uzkrātā summa. Vēl viena šīs metodes iezīme ir tā, ka nav jāgaida līdz gada beigām, naudu var saņemt jau kārtējā. Un nākamā gada janvārī jums ir tiesības iesniegt atlikušo atskaitījumu ar Federālā nodokļu dienesta starpniecību un uzreiz saņemt visu atlikušo iepriekšējā gadā samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu.

Aleksandrs D. 2017. gada augustā – septembrī pabeidza publisko iepirkumu apmācību kursus, tiem iztērējot 43 000 rubļu un veica zobu protezēšanu 214 000 rubļu apjomā. Uzreiz pēc kursu beigšanas iesniedza darba devējam atskaitījumu un no oktobra sāka saņemt algu pilnā apmērā, neieturot iedzīvotāju ienākuma nodokli (oficiālā neapliekamā ienākuma apmērs bija 24 800 rubļu/mēn.). Tādējādi par oktobri, novembri un decembri izmantotais atskaitījums bija 74 400 rubļu. Maksimālā sociālā atskaitījuma summa ir 120 000 rubļu. 2017. gada beigās Aleksandrs D. izmantoja tiesības ar Federālā nodokļu dienesta starpniecību atgriezt 2017. gadā (janvāris-septembris) samaksātā ienākuma nodokļa atlikumu. D. ienākumi 2017. gada 9 mēnešos sastādīja 24 800 *9 = 223 900 rubļu, bet iedzīvotāju ienākuma nodoklis viņam tika atgriezts tikai no 45 600 rubļiem (120 000 - 74 400 rubļi, kas jau izmantoti 2017. gadā)

Lai atgrieztu iedzīvotāju ienākuma nodokli ar darba devēja starpniecību, jums jāveic šādas darbības:

1. Sagatavojiet dokumentu paketi. Saraksts atšķiras no līdzīgā, reģistrējot atskaitījumu, izmantojot Federālo nodokļu dienestu. Detalizēts saraksts atrodams sadaļā “Nodokļu atskaitīšanai nepieciešamie dokumenti”.
2. Iesniedziet dokumentus nodokļu dienestam. Tas tiek darīts tāpat kā, iesniedzot atskaitījumu, izmantojot Federālo nodokļu dienestu: personīgi, pa pastu, elektroniski, izmantojot personīgo kontu vietnē nalog.ru vai starpniekserveri. Federālajam nodokļu dienestam 30 dienu laikā ir jāizsniedz jums paziņojums jūsu darba devējam, ka jums ir tiesības uz nodokļa atskaitījumu.
3. Tālāk jums ir jāpārsūta saņemtais nodokļu paziņojums savam darba devējam. Nodokļu dokumentam jāpievieno pieteikums par atskaitījumu (paraugs ir vietnē nalog.ru). Algu bez iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas saņemsiet no uzteikuma iesniegšanas mēneša līdz atskaitījuma izsmelšanai vai gada beigām. Nākamajā gadā jums atkal jādodas uz Federālo nodokļu dienestu, lai saņemtu paziņojumu darba devējam.

Ir vienots dokumentu kopums visiem atskaitījumiem un saraksts, kas nepieciešams katrā konkrētajā gadījumā.

Vispārējs dokumentu saraksts:

• Krievijas pases kopija
• Nodokļu deklarāciju veidlapā 3-NDFL aizpilda nodokļu maksātājs. Piemēri, veidnes un paraugi šeit: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (nav uzrādīts, saņemot atskaitījumu no darba devēja)
• Izziņa par ienākumiem no galvenās darba vietas (veidlapa 2-NDFL, netiek uzrādīta, saņemot atskaitījumu no darba devēja)
• Sertifikāti par nepilna laika ienākumiem (ja tādi ir)
• Pieteikums Federālajam nodokļu dienestam ar rekvizītu (uz bankas veidlapas ar zīmogu), uz kuru tiks atmaksāts nodoklis.

Dokumentu saraksts ieturējumu saņemšanai par radiniekiem (bērniem/vecākiem/brāļiem/māsām/laulātajiem):

• dzimšanas apliecību kopijas sev, bērniem, brāļiem un māsām (attiecību apstiprinājums);
• laulības apliecības kopija

Dokumentu saraksts ieturēšanai par ārstēšanu/zāļu iegādi

Ārstēšanās ārstniecības iestādē (slimnīca, klīnika, ātrās palīdzības stacija, maksas medicīnas centrs):

• Līgums ar ārstniecības iestādi - oriģināls un kopija. Līgumā jānorāda pakalpojumu izmaksas.
• Izziņa, kas apliecina maksājumu saskaņā ar līgumu (jābūt pacienta medicīniskās kartes numuram un viņa slimības vēsturei, kā arī ārstēšanas kategorijas kodam: “1” - parasts, “2” - dārgs).
• Ārstniecības iestādes licences kopija.

Zāļu iegāde:

• Receptes oriģināls veidlapā 107-1/у ar zīmogu “Nodokļu iestādēm.
• Čeki, čeki, maksājuma uzdevumi (maksājuma apstiprināšanai)
• Izziņa, kas apliecina dārgu zāļu neesamību ārstniecības iestādē (sagatavo gadījumā, ja pacients patstāvīgi maksā par ārsta izrakstītajām dārgajām zālēm).

Brīvprātīgās veselības apdrošināšanas līguma noslēgšana:

• Brīvprātīgās apdrošināšanas līguma kopija
• Apdrošināšanas kompānijas licences kopija
• Apdrošināšanas prēmijas samaksas kvīts vai čeks

Dokumentu saraksts, lai iegūtu atskaitījumu par izglītību:

• Apmācības līguma kopija, kas izdota uz maksātāja vārda.
• Izglītības organizācijas licences kopija, kas apliecināta ar šīs organizācijas zīmogu.
• Kvīšu, čeku vai citu maksājuma dokumentu kopijas, kas apliecina samaksu par izglītības pakalpojumiem.

Dokumentu saraksts īpašuma atskaitījuma saņemšanai:

• Nekustamā īpašuma pārdošanu vai iegādi apliecinoši dokumenti: pirkuma-pārdošanas līgums, nodošanas-pieņemšanas akts, kvīts, bankas maksājuma uzdevums.
• Dokumenti, kas apliecina īpašumtiesības uz iegādāto mājokli (Izraksts no Vienotā valsts reģistra vai īpašumtiesību apliecība. Ja īpašums iegādāts dalītas būvniecības stadijā - dalītās līdzdalības līguma kopija.
• Aizdevuma līgums, kas apliecina aizdevuma mērķtiecību (oriģināls un katras lapas kopija).
• Izziņa no bankas par pārskata gadā samaksātajiem kredīta procentiem.

Dokumentu saraksts hipotēkas procentu atskaitīšanai:

• Izziņa no bankas par pārskata gadā samaksātajiem kredīta procentiem. Parasti dod vai nu uzreiz, bet par naudu, vai bez maksas, bet pēc mēneša.

Nodokļu atmaksas laiks ir atkarīgs no reģistrācijas metodes.

Reģistrējoties Federālajā nodokļu dienestā

Ar nodokļu inspekcijas starpniecību atskaitījumu varat saņemt aptuveni 4 mēnešu laikā, sākot ar nākamā gada 1.janvāri. Tas ir, ja, piemēram, 2018. gadā esat apguvis apmācību autoskolā, tad no 2019. gada 1. janvāra jums ir tiesības iesniegt dokumentus iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksai. 3-NDFL deklarācijas dokumentu pārbaudei nepieciešami trīs mēneši. Ja viss ir kārtībā, jums ir vēl 30 dienas, lai pārskaitītu atmaksāto nodokli. Ja piesakāties atskaitījumam par nekustamā īpašuma iegādi, četru mēnešu periods ir spēkā tikai pirmajā gadā. Kad neizmantotais atlikums tiek pārcelts uz nākamo taksācijas periodu, dokumentu pārbaude atskaitījumu veikšanai notiek daudz ātrāk - ja deklarāciju iesniedz janvāra sākumā, naudu varēsi saņemt jau februārī.

Piesakoties ar darba devēja starpniecību

Ieturējumu (algas veidā bez iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas) varat saņemt, sākot ar nākamo mēnesi pēc nodokļu inspekcijas paziņojuma par tiesībām uz atskaitījumu, kā arī iesnieguma iesniegšanas savas organizācijas grāmatvedībā. šī atskaitījuma nodrošināšanai. Ja runājam par īpašuma atskaitījumiem, kas pārceļas uz nākamo gadu nepilnīgas izmantošanas gadījumā, tad tos turpmāk varēs noformēt no darba devēja, bet loģiskāk ir atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlikumu vienā apmērā, iesniedzot dokumenti Federālajam nodokļu dienestam.

FAQ

– Kā atskaitījumu apmērs atšķiras ar atgriezto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu? Esmu neizpratnē par aprēķiniem.

– Vienkāršiem vārdiem skaidrojot, atskaitījums ir jūsu ienākumu summa, no kuras jums tiks atmaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, pērkot dzīvokli, apmācot, ārstējot u.c. (šī ienākumu summa tiek atskaitīta no apliekamā ienākuma, no tā arī nosaukums - atskaitījums). Tā kā ienākuma nodoklis Krievijas Federācijā ir 13%, jums tiks atgriezta šī 3-NDFL deklarācijā deklarētā atskaitījuma summa. Atskaitījuma summa ir vienāda ar jūsu izdevumiem par izglītību, ārstēšanu, mājokļa iegādi utt. Šajā gadījumā atskaitījums nedrīkst pārsniegt Nodokļu kodeksā noteikto maksimumu. Piemēram, īpašuma atskaitīšanas limits, iegādājoties māju, ir 2 miljoni rubļu. Tas nozīmē, ka pat ar daudz dārgāku pirkumu viņi jums atgriezīs ne vairāk kā 13% no 2 miljoniem, tas ir, 260 000 rubļu. Un, ja pirkums maksāja mazāk nekā 2 miljonus, viņi atdos 13% no pilnām izmaksām (šīs izmaksas tiks uzskatītas par nodokļa atskaitījumu).

– Vai, piesakoties iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksai, ir nozīme bankai un konta veidam? Vai ir kādi ierobežojumi?

– Federālais nodokļu dienests strādā tikai ar Krievijas bankām (vai Krievijas Federācijā reģistrētām ārvalstu banku Krievijas “meitasuzņēmumiem”). Kontam jābūt rubļos. Pretējā gadījumā ierobežojumu nav: nauda tiks pārskaitīta gan uz karti, gan uz . Konta informācija ir jāapstiprina bankai un jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam kopā ar nodokļu atmaksas pieteikumu.

– Pagājušajā gadā nopirku dzīvokli un apmeklēju autoskolu. Vai man ir jāaizpilda divas deklarācijas vai pietiek ar vienu?

– Par katru gadu tiek iesniegta viena deklarācija, kurā var norādīt visus savus izdevumus par šo periodu. Jūs varat pieprasīt atskaitījumu gan par mājokļa iegādi, gan par izglītību. Ņemiet vērā: Jums var atgriezt tikai samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli, tādēļ, ja atskaitījums pārsniedz ienākumus, tad labāk vispirms deklarēt sociālo atskaitījumu - to nevar pārnest uz nākamo taksācijas periodu.

– Strādāju trīs darbos. Vai, iesniedzot deklarāciju, man jāpievieno trīs 2-NDFL sertifikāti?

– Cik daudz sertifikātu iesniegt, ir jūsu lēmums. Ja ienākumi no viena darba ir pietiekami, lai izsmeltu atskaitījumu, citi ienākumi nav jādeklarē. Bet visbiežāk jums ir jānorāda visi ienākumi un jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam visi sertifikāti 2-NDFL formā.

Secinājums

Nodokļu atlaides ir ieguvums, ko valsts veicina maksas medicīnas un izglītības pakalpojumu saņēmējiem, mājokļa pircējiem, filantropiem un noteiktu profesiju pārstāvjiem.

Katram no viņiem ir tiesības 13% no saviem izdevumiem kompensēt atgrieztā iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidā. Tajā pašā laikā Nodokļu kodeksā ir noteikti ierobežojumi dažāda veida atskaitījumiem, lai izvairītos no ļaunprātīgas izmantošanas un pārmērīgiem budžeta izdevumiem.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss paredz šādus atskaitījumu veidus:

• Standarta
• Sociālie
• Īpašums
• Profesionāls

Jebkuru no tiem varat iegūt divos veidos: caur nodokļu biroju reģistrācijas vietā vai ar darba devēja starpniecību.

Lai pieteiktos atskaitījumam, jāiesniedz dokumentu pakete, un ir pamata komplekts (visiem pabalstu veidiem), un katram atskaitījuma veidam ir konkrēts komplekts.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešana caur nodokļu biroju parasti aizņem līdz četriem mēnešiem, un jūs varat sākt saņemt atskaitījumu ar darba devēja starpniecību jau nākamajā mēnesī pēc tam, kad darba devējs ir saņēmis paziņojumu no Federālā nodokļu dienesta par jūsu tiesībām atskaitīšana.

3,158 Lasīšanas laiks: 6 min.

Nodokļa bāzes samazināšanai valsts piedāvā sociālā nodokļa atlaidi jeb daļu no nodokļos samaksāto līdzekļu atmaksu. Šī iespēja ir izklāstīta Regulas Nr. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa Nr.219, atliek noskaidrot, kā notiek atmaksa un kas var tai pieteikties.

Kādi ir galvenie sociālo maksājumu veidi?

Pirms runāt par to, kādus atskaitījumu veidus paredz likums, ir vērts saprast, kas tas ir, kāds ir sociālā nodokļa atlaides lielums 2019. gadā: kas un kā to var izmantot.

Būtībā atskaitījumi ir kāda daļa no privātpersonu ienākumiem, kas iemaksāti budžetā, bet neapliekami ar nodokli. Tie var būt standarta (nodokļu maksātājam un viņa bērniem), īpašuma (kustamajam, nekustamajam un citam īpašumam) un sociāli, kas, pirmkārt, interesē nodokļu maksātāju.

Sociālie atskaitījumi ietver kompensāciju par apmācību, medicīniskās aprūpes, labdarības un citiem izdevumiem. Pārsvarā ar atmaksu var rēķināties privātpersonas, pretendentu vidū ir arī individuālie uzņēmēji - iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāji. Galvenā atšķirība no standarta atskaitījuma ir tā, ka atmaksājamā summa jau ir ieturēta no nodokļu maksātāja. Tas nozīmē, ka vispirms būs jāsamaksā nodoklis, pēc kura var gaidīt atmaksu. Tiek atmaksāta noteikta izmaksu daļa šādām vajadzībām:

1. izdevumi nevalstiskajai pensiju apdrošināšanai un brīvprātīgai pensiju nodrošināšanai;
2. no 2015.gada 1.janvāra tiek kompensēti arī izdevumi par brīvprātīgo dzīvības apdrošināšanu;
3. izdevumi darba pensijas fondētās daļas uzturēšanai.

Tikmēr uz atskaitījumiem pārskata perioda beigās var pieteikties tikai tie iedzīvotāji, kuriem bija pastāvīgi ienākumi, no kuriem visu gadu tika ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, un līdzekļi tika nosūtīti apdrošināšanas sabiedrībām vai fondiem. Svarīgi ir arī tas, ka apdrošināšanas līgumi tiek slēgti uz pieciem un vairāk gadiem, un izdevumi ir jādokumentē. Piesakoties atskaitījumiem, tiek ņemti vērā daudzi faktori, taču īpaši svarīgi ir nodokļu maksātāja ienākumi un budžetā ieskaitīto ienākumu apjoms. Jebkurā gadījumā nodokļa atskaitījuma summa nevar būt lielāka par nodokļu, kas samaksāts par fizisko personu ienākumiem.

Apskatīsim galvenos sociālo maksājumu veidus.

Ziedojumu izmaksas

Šajā gadījumā runa ir par pārskaitījumiem no pilsoņiem un individuālajiem uzņēmējiem labdarības organizācijām un citām bezpeļņas organizācijām, kas darbojas saskaņā ar hartu (tostarp reliģiskajām organizācijām un citiem sociāli orientētiem uzņēmumiem un organizācijām). Ir svarīgi, lai iemaksas būtu patiesas un neparedzētu nekādu labumu. Ikvienam Krievijas pilsonim, iesaistoties labdarībā, jāatceras, ka tā, pirmkārt, ir bezmaksas palīdzība.
Tie, kuri iesaistījās labdarībā un veica ziedojumus, var rēķināties ar ienākumu samazinājumu faktiskajiem izdevumiem, bet ne vairāk kā 25% no gadā samaksātās iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas. Lai saņemtu atskaitījumu, varat sazināties ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta vietējo iestādi, taču tikai pēc ienākuma nodokļa deklarācijas (veidlapa 3-NDFL) iesniegšanas un attiecīgo dokumentu paketes iesniegšanas nodokļu iestādēm. Jo īpaši būs nepieciešami dokumentāri pierādījumi par veiktajiem izdevumiem (kvītis, izziņas u.c.), jāiesniedz arī labdarības organizācijas (fonda) vēstule vai aicinājums pēc palīdzības, izziņa par gada ienākumiem vai cita informācija. pārskata periods (veidlapa 2-NDFL).

Apmācības izdevumu kompensācija

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pants paredz izmaiņas un precizējumus attiecībā uz apmācību izmaksu atlīdzināšanu, kas ir īpaši svarīgi, ņemot vērā augstās apmācības izmaksas. Šajā gadījumā tiks kompensēta daļa no studiju izmaksām, bet tas attiecas tikai uz vispārējās izglītības iestādes, skolas un mācību centri, kuriem ir atbilstoša licence. Likums paredz gan kompensāciju par paša izglītības izmaksām, gan arī sociālo atskaitījumu par bērnu (arī adoptēto un aizbilstamo) un tuvu radinieku (brāļu un māsu) līdz 24 gadu vecumam izglītību.
Lai pretendētu uz atskaitījumu šajā programmā, ir jāpārbauda, ​​vai izglītības iestādei ir licence, jānoslēdz līgums veidlapā, kā arī svarīgi, lai apmācības notiktu pilna laika. Starp citu, dažos gadījumos izglītības iestādes licenci var aizstāt ar skolas statūtiem un citiem dokumentiem, kas apliecina izglītības iestādes statusu.

Tomēr atskaitījuma summai ir daži ierobežojumi:

• 120 tūkstoši rubļu neatkarīgas apmācības gadījumā, kā arī tuvu radinieku apmācība (brālis, māsa). Tomēr der atcerēties, ka šajā summā papildus faktisko studiju apmaksai ir iekļautas medicīniskās palīdzības izmaksas (izņemot dārgo ārstēšanu), iemaksu veikšanas izmaksas brīvprātīgajā un nevalstiskajā pensiju nodrošināšanā, kā arī daļa no darbaspēka pensijas fondētās daļas veidošanas izmaksas.
• 50 tūkstoši rubļu par bērnu, savukārt, saskaņā ar likumu, atskaitījumu var saņemt tikai viens no vecākiem.

Svarīgi atcerēties, ka, lai saņemtu ieturējumu bērna (aizsargātā), brāļa vai māsas izglītošanas gadījumā, pareizi jāaizpilda līgums ar izglītības iestādi. Tas ir jānoslēdz personai, kura pēc tam pretendēs uz sociālo atskaitījumu. Jūs varat atlīdzināt izdevumus ar nodokļu dienesta vai darba devēja starpniecību, taču šim nolūkam jums būs nepieciešama ienākumu apliecība, 3-NDFL deklarācija, dokumenti, kas apliecina apmācības faktu un samaksu par izglītības iestādes pakalpojumiem, kā arī neaizmirstiet. grāmatvedībā paņemt apmācību pakalpojumu sniegšanas licences kopiju.

Ārstniecības izdevumi

Ņemot vērā praktiski bezmaksas medicīniskās palīdzības trūkumu, īpaši, ja runa ir par nopietniem gadījumiem, daļas ārstēšanā iztērēto līdzekļu atgriešana ir ideāls variants, lai samazinātu slogu ģimenes budžetam.

Darbiniekam, kurš regulāri maksājis nodokļus, ir tiesības kompensēt daļu no līdzekļiem, kas iztērēti šādiem mērķiem:

Šis ir raksts no vietnes vseofinansah dot ru. Ja jūs ievietojat šo rakstu citā vietnē, tas ir nozagts.

1. Par medicīnisko aprūpi (t.sk. dārgo ārstēšanu) un to medicīnisko pakalpojumu sarakstu, kuru izdevumi ir kompensējami, jāsaskaņo Veselības ministrijā. Turklāt palīdzību var sniegt tikai speciāli apmācīti speciālisti, valsts vai privātās ārstniecības iestādēs strādājoši ārsti, kuriem ir atbilstošas ​​licences un kuri strādā legāli.
2. Zāļu, arī dārgo, iegādei. Šajā gadījumā darbiniekam, kurš ir samaksājis iedzīvotāju nodokli, ir tiesības atgriezt daļu no līdzekļiem, kas iztērēti ārstējošā ārsta ieteikto medikamentu iegādei. Tikmēr šo narkotiku sarakstu apstiprina arī visaugstākajā līmenī - Krievijas Federācijas valdība.
3. Maksāt apdrošināšanas prēmijas par obligāto un brīvprātīgo veselības apdrošināšanu.

Jūs varat pieteikties uz atskaitījumu par medicīnisko aprūpi Federālajā nodokļu dienestā, kā arī ar darba devēja starpniecību. Lai to izdarītu, noteiktajā termiņā būs jāiesniedz 3-NDFL deklarācija, jāiesniedz ienākumu nodokļa izziņa (veidlapa 2-NDFL), līguma kopija ar ārstniecības iestādi par pakalpojumu sniegšanu, kvītis, izziņas. un citi dokumenti, kas var apstiprināt medicīnisko pakalpojumu apmaksas faktu.
Katrs krievs var pieteikties uz sociālajiem atskaitījumiem, taču daudz kas ir atkarīgs no tā, cik pareizi tika aizpildīti izglītības, medicīniskās aprūpes un apdrošināšanas dokumenti. Tas varētu būt pats darbinieks, viņa laulātais, vecāki, bērni līdz 18 gadu vecumam (arī adoptētie un aizbildnībā esošie).
Par šāda veida sociālajiem atskaitījumiem ir arī ierobežojumus attiecībā uz kompensācijas maksimālo apmēru.

Ja mēs runājam par dārgu ārstēšanu, tad lielākā daļa ārstēšanas izmaksu tiks kompensēta, pat ja tā tiks uzskatīta par dārgu, bet kopā ne vairāk kā 100 tūkstoši rubļu. Par lētu ārstēšanu vietējās ārstniecības iestādēs ieturējuma summa tiks aprēķināta no maksimālās summas 120 tūkstoši rubļu gadā, un, atskaitot izmaksas par apmācību, brīvprātīgo pensiju apdrošināšanu un nevalstisko pensiju nodrošinājumu, darba pensijas fondētās daļas apdrošināšanu.

Ieturējumi nevalsts pensiju nodrošināšanai un fondētajai pensijai

Papildus sertifikātam, kas izsniegts veidlapā 2-NDFL un nodokļu deklarācijai, Federālajam nodokļu dienestam jāiesniedz līgums ar nevalstisku fondu, NPF licences kopija un radniecību apliecinoši dokumenti, ja mēs runājam par gadījumiem, kad iemaksas. maksāja par radiniekiem. Jūs varat pieteikties uz atskaitījumu gan ar nodokļu iestādēm, gan ar darba devēja finanšu departamenta starpniecību.

Ieturējumi par brīvprātīgo apdrošināšanu

Mūsdienās daudzi krievi vēršas pie apdrošināšanas pakalpojumiem, taču, lai samazinātu nodokļu slogu, valsts veic arī ieturējumus no apdrošināšanai iztērētajiem līdzekļiem. Lai to izdarītu, jums būs jāsavāc arī dokumentu pakete, tostarp nodokļu deklarācija, izziņa par fizisko personu ienākumiem (veidlapa 2-NDFL), ar apdrošināšanas sabiedrību noslēgtā līguma kopija un dokumenti, kas apliecina apdrošināšanu. maksājumiem. Ja par bērna apdrošināšanu samaksātie līdzekļi ir kompensējami, papildus būs nepieciešama viņa dzimšanas apliecība. Ja bērni apdrošina savus vecākus, viņiem būs jāuzrāda sava dzimšanas apliecība. Varat arī pieprasīt atskaitījumu par sava laulātā apdrošināšanu, un tādā gadījumā jums būs nepieciešama laulības apliecība.

Atskaitījumi par kvalifikācijas novērtēšanu

Šāds sociālās atskaitīšanas veids ir spēkā no 2017.gada 1.janvāra, tāpēc par plašo tā sniegšanas praksi nav jārunā, tomēr atlīdzības shēma no citiem gadījumiem neatšķiras. Dokumentu pakete un nodokļu maksātāja rīcības kārtība paliek nemainīga.

Kā saņemt sociālos atskaitījumus

Stāsta laikā minējām, ka sociālo atskaitījumu var saņemt divos veidos: ar nodokļu administrācijas starpniecību reģistrācijas vietā vai tieši no darba devēja. Ar to nav nekādu grūtību, taču juristi, uzņēmuma/organizācijas finanšu nodaļas un grāmatvedības nodaļas darbinieki jums pateiks, kā to izdarīt, un pat ar piemēriem.

Vai jums ir nepieciešama informācija par šo jautājumu? un mūsu juristi drīzumā sazināsies ar jums.

Kopš 2015. gada darba devēja funkcijas šajā jautājumā ir nedaudz ierobežotas, un līdz 2018. gadam darbinieks nevarēja kompensēt apmācību un ārstēšanās izmaksas uzņēmumā, taču situācija drīzumā mainīsies uz labo pusi.

Svarīgs! Ieturējumu var saņemt tikai nākamgad pēc nodokļu deklarācijas iesniegšanas, bet ne vēlāk kā 3 gadus vēlāk.

Nodokļu birojā

Tātad, ja nodokļu maksātājs (darbinieks) nolemj vērsties nodokļu iestādē par sociālajiem pabalstiem, viņam ir jāsavāc dokumentu pakete. Katram atskaitījumam tie var atšķirties, taču tā vienmēr ir nodokļu deklarācija un ienākumu apliecība, samaksas faktu apliecinoši dokumenti, citi dokumenti sev un tiem, kam sniegts finansiāls atbalsts. Nodokļu birojs arī lūgs aizpildīt atskaitīšanas pieteikuma veidlapu uz īpašas veidlapas, un tas, cik ātri problēma tiks atrisināta, ir atkarīgs no tā, cik ātri tā tiks aizpildīta. Iesniegums tiek izskatīts 4 mēnešus, pēc tam nauda tiek pārskaitīta uz iesniegumā vai nodokļu deklarācijā norādīto personas kontu.

Kā sociālā palīdzība Nodokļu kodekss nodrošina pilsoņiem iespēju atgriezt daļu no iepriekš pārskaitītā iedzīvotāju ienākuma nodokļa vai arī to nesamaksāt no noteiktas summas.

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisku problēmu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Šo pabalstu sauc par sociālā nodokļa atskaitījumiem.

Sociālo tiešo nodokļu atlaides tiek izmantotas pilsoņiem, kuri ir oficiāli nodarbināti, un par šiem nodokļiem tiek ieturēta viņu alga, kas pēc tam tiek atgriezta, ja nepieciešams.

Sociālā nodokļa atskaitījumi iedzīvotāju ienākuma nodoklim un to sniegšanas kārtība ir atkarīgi no pilsoņa izdevumu veida.

Mājas informācija

Būtiski teikt, ka pieteikties sociālā nodokļa ieturēšanai var vienu reizi pēdējo trīs darba gadu laikā, proti, 2019. gadā var aprēķināt maksājumus par 2016., 2015. un 2014. gadu.

Samaksātā summa nedrīkst pārsniegt 120 tūkstošus rubļu par atskaitījumu taksācijas periodu.

Kas tas ir

Mēs apsveram 5 sociālo atskaitījumu veidus, kas noteikti Krievijas nodokļu kodeksā:

• labdarības izdevumi;
• ārstēšanas izmaksas;
• studiju maksa;
• uzkrāt darba pensiju;
• izdevumi par brīvprātīgo dzīvi vai pensiju.

Kur doties

Attiecībā uz vispārīgiem noteikumiem, lai pieprasītu sociālā nodokļa atskaitījumus, nodokļu maksātājam jāierodas reģistrācijas vietā nodokļu iestādē vai pie sava darba devēja.

Bieži vien daudzi cilvēki nedzīvo savā reģistrācijas vietā, tāpēc, ja tas tā ir, tad varat sazināties ar nodokļu dienestu savā dzīvesvietā.

Šādai atgriešanai ir nepieciešami šādi nosacījumi:

• visu nepieciešamo apdrošināšanas prēmiju samaksa saskaņā ar veselības apdrošināšanas noteikumiem;
• apdrošināšanas līgumā ir iekļauta samaksa tikai par pakalpojumiem;
• apdrošināšana jāiegūst tikai no licencētas apdrošināšanas sabiedrības;
• Attiecībā uz summu tiek atmaksāti līdz 13% no iztērētajiem līdzekļiem.

Uzkrājumu bāze pensijai

Šo atskaitījumu var veikt papildu apdrošināšanas iemaksu par fondētajām pensijām un iemaksām nevalstiskajā pensiju fondā maksātāji.

Šādi nosacījumi rodas, darbiniekam noslēdzot vienošanos ar darba devēju par šādiem ieturējumiem.

Turklāt darbiniekam ir tiesības to darīt patstāvīgi vai pēc vienošanās, darba devējs ietur ikmēneša iemaksu nevalstiskajā pensiju fondā.

Kad darbinieks vēlas veikt papildu iemaksu, viņam ir tiesības to darīt arī pašam vai lūgt priekšniekam ieturēt lielāku summu, nekā noteikts likumā.

Atmaksu saņem fiziskas personas, kuras ikmēneša ienākuma nodokli maksā personīgi vai veicot atskaitījumu no algas.

Labdarība

Sociālajā atskaitījumā labdarībai tiek iekļautas visas gada laikā ziedotās summas materiālās palīdzības veidā.

Kompensāciju saņem tikai privātpersona. Šajā gadījumā nauda jānovirza uz:

• labdarības organizācijas;
• bezpeļņas organizācijas;
• reliģiskajām organizācijām.

Arī šāda atskaitījuma likme ir 13%, bet ne vairāk kā 25% no fiziskās personas gada ienākumu summas, kas ziedota, lai palīdzētu sarakstā iekļautajām organizācijām.

Ieturējuma pieteikšanas kārtība ir līdzīga iepriekšējai, līdzi jāņem ienākumu apliecības, deklarācija un čeki, kas apliecina naudas pārskaitījumu organizācijai.

Kāds iepakojums jāsagatavo

Pati pirmā lieta, kas jums jāiesniedz, ir jūsu identitāti apliecinošs dokuments, tas ir, pase. Pārējie dokumenti ir atkarīgi no sociālo nodokļu veida.

Lai saņemtu atskaitījumus labdarībai, jums ir nepieciešams:

Lai saņemtu mācību maksas kompensāciju:

• mācību čeki;
• bērna dzimšanas apliecība (ja viņš saņem samaksu par bērnu).

Apmaksa par ārstēšanu:

• dokumenti, kas apliecina samaksu par ārstēšanu;
• čeki par iegādātajām zālēm.

Lai saņemtu un apstrādātu maksājumu ar nodokļu dienesta starpniecību, ir jāsagatavo šādi dokumenti:

• nodokļu deklarācijas 3-NDFL formā;
• informācija no darba vietas, kuras formai jābūt 2-NDFL;
• rakstisks pieteikums nodokļa atskaitīšanai;
• apliecinājuma kvītis samaksai no ārstniecības iestādēm vai mācību vietām;
• līgumi ar iestādēm, ar kurām esat sadarbojies.

Nepieciešamā atmaksas summa un noilguma termiņš

Summu nevar prasīt, bet nodokļu inspekcija atmaksā līdz 13% no ārstēšanās, apmācības, pensiju iemaksām un labdarības palīdzības iztērētās naudas.

Sociālie atskaitījumi ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojums. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa sociālo atskaitījumu izmantošana ļauj nodokļa maksātājam atgriezt (vai nemaksāt) daļu no nodokļa. Citiem vārdiem sakot, iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumi samazina nodokļa bāzi un līdz ar to proporcionāli tiek samazināta nodokļa summa par fiziskās personas ienākumiem.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa sociālo atskaitījumu izmantošana ir nodokļu maksātāja tiesības, nevis pienākums. Tas. Individuāls nodokļu maksātājs patstāvīgi pieņem lēmumu par atskaitījuma piemērošanu (vai nepiemērošanu).

Sociālie atskaitījumi ļauj samazināt nodokļu maksātāja reālos izdevumus viņa sociālajām vajadzībām.

Kad var saņemt iedzīvotāju ienākuma nodokļa sociālo atskaitījumu?

Sociālie atskaitījumi tiek veikti, ja pašam nodokļu maksātājam ir radušies šādi izdevumi:

1. labdarības mērķiem un ziedojumiem;

2. jūsu pašu, kā arī savu bērnu, aizbilstamo, brāļu un māsu izglītošanai;

3. par savu, kā arī par Jūsu laulātā, vecāku, bērnu un aizbilstamo ārstēšanu;

4. par apdrošināšanu:

• nevalstiskā pensiju nodrošināšana (NGPO),
• brīvprātīgā pensiju apdrošināšana (VPS),
• brīvprātīgā dzīvības apdrošināšana (VLI) saskaņā ar līgumiem, kas noslēgti uz vismaz pieciem gadiem,
• veikt papildu apdrošināšanas iemaksas fondētajai pensijai;

5. iziet neatkarīgu jūsu kvalifikācijas novērtējumu.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa sociālo atskaitījumu veidi

Nē.	Sociālā atskaitījuma veids	Atskaitījuma summa	Kas to nodrošina un atskaitījuma saņemšanas nosacījumi
1	Ziedojumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. klauzula, 1. klauzula, 219. pants)	Ne vairāk kā 25% no ar nodokli apliekamā ienākuma summas	Ne vairāk kā 25% no ar nodokli apliekamā ienākuma summas Nodrošina tikai taksācijas perioda beigās, iesniedzot deklarāciju Federālajam nodokļu dienestam
2. Apmācība (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2. klauzula, 1. klauzula, 219. pants):
A	Samaksa par nodokļu maksātāju apmācību		Sniedz taksācijas perioda beigās pēc deklarācijas iesniegšanas Federālajam nodokļu dienestam vai nodokļu aģentam, ja nodokļu maksātājs iesniedz nodokļu aģentam apstiprinājumu par nodokļu maksātāja tiesībām saņemt sociālā nodokļa atskaitījumu, ko nodokļu maksātājam izsniedzis nodokļu maksātājs. iestāde. Atskaitījumu nodokļu aģents sniedz nodokļu maksātājam, sākot ar mēnesi, kurā nodokļu maksātājs vērsās nodokļu aģentā, lai tos saņemtu.
b	Izglītības apmaksa, ko veic nodokļu maksātājs-vecāks par saviem bērniem, kas jaunāki par 24 gadiem	Faktisko izglītības izdevumu apmērā, bet ne vairāk kā 50 000 rubļu par katru bērnu kopā abiem vecākiem (aizbildnim vai aizgādnim)	Apmācība – pilna laika izglītības iestādēs.Nodrošina taksācijas perioda beigās pēc deklarācijas iesniegšanas Federālajam nodokļu dienestam vai nodokļu aģentam, ja nodokļu maksātājs iesniedz nodokļu aģentam apliecinājumu par nodokļu maksātāja tiesībām saņemt sociālo. nodokļu atskaitījumu, ko nodokļu maksātājam izsniedz nodokļu iestāde. Atskaitījumu nodokļu aģents sniedz nodokļu maksātājam, sākot ar mēnesi, kurā nodokļu maksātājs vērsās nodokļu aģentā, lai tos saņemtu.
V	Nodokļu maksātāja-aizbildņa (nodokļu maksātāja-pilnvarnieka) mācību maksas apmaksa par viņa aizbilstamo, kas jaunāki par 18 gadiem, izglītību (bijušajiem aizbildņiem - līdz 24 gadiem)		Mācības izglītības iestādēs notiek pilna laika. Nodrošina taksācijas perioda beigās, iesniedzot deklarāciju Federālajam nodokļu dienestam vai nodokļu aģentam, ja nodokļu maksātājs iesniedz nodokļu aģentam apstiprinājumu par nodokļu maksātāja tiesībām saņemt sociālā nodokļa atskaitījumu, ko nodokļu maksātājam izsniedzis nodokļu maksātājs. iestāde. Atskaitījumu nodokļu aģents sniedz nodokļu maksātājam, sākot ar mēnesi, kurā nodokļu maksātājs sazinājās ar nodokļu aģentu, lai tos saņemtu. Tiesības saņemt atskaitījumu ir nodokļu maksātājiem, kuri pildīja aizbildņa vai aizgādņa pienākumus pār pilsoņiem, kuri bijuši viņu aizgādnībā, pēc aizbildnības vai aizgādnības izbeigšanās gadījumos, kad nodokļu maksātāji maksāja par šo pilsoņu, kas jaunāki par 24 gadiem, izglītību.
G	Nodokļu maksātāja apmaksa par izglītību - brālis (māsa) par brāļa (māsas) līdz 24 gadu vecumam izglītību		Mācības izglītības iestādēs notiek pilna laika. Nodrošina taksācijas perioda beigās, iesniedzot deklarāciju Federālajam nodokļu dienestam vai nodokļu aģentam, ja nodokļu maksātājs iesniedz nodokļu aģentam apstiprinājumu par nodokļu maksātāja tiesībām saņemt sociālā nodokļa atskaitījumu, ko nodokļu maksātājam izsniedzis nodokļu maksātājs. iestāde. Atskaitījumu nodokļu aģents sniedz nodokļu maksātājam, sākot ar mēnesi, kurā nodokļu maksātājs vērsās nodokļu aģentā, lai tos saņemtu.
3. Ārstēšana (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 3. klauzula, 1. klauzula, 219. pants):
A	Medicīnisko pakalpojumu un/vai medikamentu izmaksu apmaksa	Faktisko izdevumu apmērā, bet ne vairāk kā 120 000 rubļu. (iekļauts 120 000 RUB limitā)	Nodokļu maksātāja maksājums par paša ārstēšanu, laulātā, vecāku, bērnu (tostarp adoptēto) līdz 18 gadu vecumam, aizbilstamo līdz 18 gadu vecumam ārstēšanu. Apstiprināto medicīnisko pakalpojumu un medikamentu saraksts. Krievijas Federācijas valdības 2001. gada 19. marta dekrēts Nr. 201 “Par medicīnisko pakalpojumu un dārgo ārstniecības veidu sarakstu apstiprināšanu Krievijas Federācijas ārstniecības iestādēs, medikamentiem, kuru apmaksas summas no nodokļu maksātāja pašu līdzekļiem tiek ņemti vērā, nosakot sociālā nodokļa atlaides apmēru.”
b	Apdrošināšanas prēmiju summas, ko nodokļu maksātājs taksācijas periodā saskaņā ar personu brīvprātīgās apdrošināšanas līgumiem samaksājis	Faktisko izdevumu apmērā, bet ne vairāk kā 120 000 rubļu. (iekļauts 120 000 RUB limitā)	Nodokļu maksātāja maksājums par paša apdrošināšanu, kā arī par laulāto, vecākiem, bērniem (tostarp adoptētiem bērniem), kas jaunāki par 18 gadiem, aizbilstamos, kas jaunāki par 18 gadiem
V	Dārga ārstēšana	Faktiski veikto izdevumu apmērā	Apstiprināto medicīnisko pakalpojumu un medikamentu saraksts. Krievijas Federācijas valdības 2001. gada 19. marta dekrēts Nr. 201
4. Iemaksas saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 4., 5. klauzula, 1. klauzula, 219. pants):
A	Pensiju iemaksas saskaņā ar NGPO līgumu (līgumiem), ko nodokļu maksātājs noslēdzis ar nevalstisku pensiju fondu	Faktisko izdevumu apmērā, bet ne vairāk kā 120 000 rubļu. (iekļauts 120 000 RUB limitā)	Nodokļu maksātājs noslēdza līgumu ar nevalstisku pensiju fondu par labu savam un (vai) ģimenes locekļiem un (vai) tuviem radiniekiem saskaņā ar RF IC (laulātie, vecāki un bērni, ieskaitot adoptētājus un adoptētājus). bērni, vecvecāki un mazbērni, pilndzimušie un pusbrāļi un māsas (kuriem ir kopīgs tēvs vai māte) brāļi un māsas, aizbildnībā (aizgādnībā) esošie bērni invalīdi. Atskaitījumus veic vai nu Federālais nodokļu dienests, vai arī tos var sniegt nodokļu maksātājam pirms tā taksācijas perioda beigām, kad viņš sazinās ar nodokļu aģentu, ja nodokļu maksātāja izdevumi ir dokumentāri apstiprināti un ja iemaksas tika ieturētas no maksājumiem par labu nodokļu maksātājam un darba devējs tos pārskaita attiecīgajiem fondiem un (vai) apdrošināšanas organizācijām
b	Apdrošināšanas prēmijas saskaņā ar satiksmes apdrošināšanas līgumu(-iem), kas noslēgts ar apdrošināšanas sabiedrību		Līgumu noslēdzis nodokļu maksātājs par labu sev un (vai) par labu laulātajam (tai skaitā atraitnei, atraitnei), vecākiem (arī adoptētājiem), bērniem invalīdiem (tajā skaitā aizbildnībā (aizgādnībā) esošiem adoptētiem bērniem). Federālais nodokļu dienests, vai arī to var sniegt nodokļu maksātājam pirms tā taksācijas perioda beigām, kad viņš sazinās ar nodokļu aģentu, ja ir dokumentāri apstiprināti nodokļu maksātāja izdevumi un ja iemaksas tika ieturētas no maksājumiem par labu nodokļu maksātājam un pārskaitītas darba devējs attiecīgajiem fondiem un (vai) apdrošināšanas organizācijām
V	Apdrošināšanas prēmijas saskaņā ar mājokļa apdrošināšanas līgumu (līgumiem), ja šādi līgumi ir noslēgti uz vismaz piecu gadu termiņu, kas noslēgts (noslēgts) ar apdrošināšanas organizāciju		Brīvprātīgās dzīvības apdrošināšanas līgums, ja tādi līgumi noslēgti uz vismaz piecu gadu termiņu, noslēgti (noslēgti) ar apdrošināšanas organizāciju par labu sev un (vai) par labu laulātajam (tai skaitā atraitnei, atraitnei), vecākiem ( ieskaitot adoptētājus), bērnus (ieskaitot aizbildnībā (aizgādnībā) esošus adoptētos bērnus).Atskaitījumus veic vai nu Federālais nodokļu dienests, vai arī tos var sniegt nodokļu maksātājam pirms taksācijas perioda beigām, kad viņš iesniedz rakstisku iesniegumu darba devējam - nodokļu aģents, ar nosacījumu, ka nodokļu maksātājs iesniedz nodokļu aģentam apliecinājumu par nodokļu maksātāja tiesībām saņemt nodokļu administrācijas nodokļu maksātājam izsniegtās sociālā nodokļa atlaides.
G	Papildu apdrošināšanas iemaksu apmērā, ko nodokļu maksātājs veicis taksācijas periodā par fondēto pensiju saskaņā ar federālo likumu “Par papildu apdrošināšanas iemaksām fondētajai pensijai un valsts atbalstu pensiju uzkrājumu veidošanai”		Nodokļu maksātājs veic iemaksas savā labā. Atskaitījumus veic vai nu Federālais nodokļu dienests, vai arī tos var sniegt nodokļu maksātājam pirms tā taksācijas perioda beigām, kad viņš sazinās ar nodokļu aģentu, ja nodokļu maksātāja izdevumi ir dokumentāri apstiprināti un ja iemaksas tika ieturētas no maksājumiem par labu nodokļu maksātājam un darba devējs tos pārskaita attiecīgajiem fondiem un (vai) apdrošināšanas organizācijām
5.	Maksājums par neatkarīgu jūsu kvalifikācijas novērtējumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6. klauzula, 1. klauzula, 219. pants)	Faktisko izdevumu apmērā, bet ne vairāk kā 120 000 rubļu. (iekļauts 120 000 RUB limitā)	Nodrošina tikai taksācijas perioda beigās, iesniedzot deklarāciju Federālajam nodokļu dienestam