कर्मचारियों के लिए

कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के लिए सीबीसी

कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत आयकर दंड का भुगतान करने के लिए सीबीसी

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए व्यक्तिगत आयकर के भुगतान के लिए सीबीसी

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए व्यक्तिगत आयकर पर ब्याज के भुगतान के लिए सीबीसी

व्यक्तियों के लिए

व्यक्तियों के लिए व्यक्तिगत आयकर के भुगतान के लिए सीबीसी

व्यक्तियों के लिए व्यक्तिगत आयकर पर ब्याज के भुगतान के लिए सीबीसी

लाभांश के साथ और पेटेंट के तहत काम करना

लाभांश से व्यक्तिगत आयकर के भुगतान के लिए सीबीसी

पेटेंट के आधार पर काम करने वाले नागरिकों के लिए व्यक्तिगत आयकर के भुगतान के लिए सीबीसी

फ़ाइलें

आयकर के लिए बीसीसी पर कुछ स्पष्टीकरण

व्यक्तिगत आयकर की गणना व्यक्तियों की आय की राशि से प्रलेखित खर्चों को घटाकर और इस मूल्य (कर की दर) का एक निश्चित प्रतिशत लेकर की जाती है। अलग-अलग, व्यक्तिगत आयकर रूसी संघ के निवासियों और गैर-निवासियों से लिया जाता है, लेकिन यह कर्मचारियों पर लागू नहीं होता है। कानून में निर्दिष्ट कुछ आय कराधान के अधीन नहीं है (उदाहरण के लिए, विरासत, 3 साल से अधिक पुरानी अचल संपत्ति की बिक्री, करीबी रिश्तेदारों से उपहार, आदि) एक आय घोषणा व्यक्तियों को कुछ कर कटौती का अधिकार देती है।

ऐसी स्थिति में जहां आय है वेतन, राज्य उससे कर लेता है, कर्मचारी से प्रोद्भवन के बाद नहीं, बल्कि से कर एजेंट- एक नियोक्ता जो कर्मचारी को पहले से ही बजट में काटे गए करों के साथ वेतन देगा।

कर्मचारी आय पर व्यक्तिगत आयकर

कर एजेंट द्वारा मासिक वेतन के दिन भुगतान किया जाता है, अधिकतम अगले दिन। बीमारी की छुट्टी और छुट्टी के लाभों के भुगतान के मामले में, कर एजेंट द्वारा उनके भुगतान के महीने के अंत से बाद में कर हस्तांतरित नहीं किया जाता है। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि कर एजेंट कौन है - एक कानूनी इकाई या एक व्यक्ति, एक एलएलसी या एक व्यक्तिगत उद्यमी।

अवकाश भुगतान भी व्यक्तिगत आयकर के अधीन हैं, क्योंकि यह वही वेतन है, केवल आराम की अवधि के लिए। कर का भुगतान उस महीने के अंत से पहले किया जाना चाहिए जिसमें कर्मचारी ने अपना अवकाश वेतन प्राप्त किया था।

टिप्पणी!अग्रिम पर कोई आयकर नहीं लिया जाता है। एक नियोक्ता को अपने स्वयं के धन से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से मना किया जाता है।

वैट की गणना कैसे की जाती है

सभी करों की गणना सूत्र का उपयोग करके की जाती है: कर आधार को कर की दर से गुणा किया जाता है। अंतर यह है कि आधार के रूप में क्या लिया जाता है, और ब्याज दर क्या है।

व्यक्तिगत आयकर के लिए, यह मायने रखता है कि कर्मचारी रूसी संघ का निवासी है या नहीं। यदि वर्ष के दौरान वह 182 दिनों से अधिक समय तक देश में रहा, तो निवासी दर - 13% पर व्यक्तिगत आयकर लगाया जाएगा। अनिवासियों को लगभग तीन गुना अधिक दर से भुगतान करना पड़ता है - उनके पास 30% का संकेतक होता है।

वर्तमान सीएससी

कर एजेंट द्वारा हस्तांतरित कर के लिए सीबीसी - 182 1 01 02010 01 1000 110।

देरी होने पर आपको बीसीसी 182 1 01 02010 01 2100 110 पर ब्याज देना होगा।

लगाया गया जुर्माना बीसीसी 182 1 01 02010 01 3000 110 के अनुसार भुगतान किया जाना चाहिए।

इस प्रकार के व्यक्तिगत आयकर पर ब्याज का भुगतान बीसीसी 182 1 01 02010 01 2200 110 के अनुसार किया जाता है।

लाभांश पर आयकर

यदि कोई व्यक्ति संगठनों में भागीदारी से लाभ कमाता है, तो उस पर कर का भुगतान करना आवश्यक है, जिसे कर एजेंट (संगठन) द्वारा रोक दिया जाएगा। एक व्यक्ति व्यक्तिगत आयकर को स्वतंत्र रूप से स्थानांतरित करेगा यदि, रूसी संघ का निवासी होने के नाते, उसे विदेशों से लाभांश प्राप्त होता है।

कर एजेंट द्वारा काटे जाने पर सीबीसी वेतन व्यक्तिगत आयकर के समान होगा: 182 1 01 02010 01 1000 110।

इस उद्देश्य के लिए एक व्यक्ति को बीसीसी 182 1 01 02030 01 1000 110 का उपयोग करना चाहिए।

एक कानूनी इकाई और कर एजेंटों सहित एक व्यक्ति दोनों द्वारा व्यक्तिगत आयकर का देर से भुगतान, दंड के रूप में प्रशासनिक दायित्व के लिए एक परिस्थिति है। दंड के प्रकार रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 15 द्वारा विनियमित होते हैं।

कर कानून के मानदंडों का पालन न करने पर प्रतिबंधों का भुगतान रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि में करों और दंड का भुगतान करने के दायित्व से मुक्त नहीं होता है। इसे कर के देर से भुगतान के मुआवजे के रूप में राज्य के बजट में स्थानांतरित किया जाता है।

भुगतान प्रक्रिया

व्यक्तिकार्यरत है, मुख्य स्थान पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करता है श्रम गतिविधि- कर एजेंट, यानी नियोक्ता, उसके लिए करों का भुगतान करने के लिए बाध्य है।

मुख्य शर्त अन्य स्रोतों से प्राप्त स्वयं के लाभ की घोषणा है। इसमें लॉटरी जीतना, संपत्ति की बिक्री से लाभ, मूल्यवान पुरस्कार या उपहार प्राप्त करना आदि शामिल हैं। कर भुगतान की नियत तारीख वही रहती है। जुलाई के मध्य तक.

घोषणा 3-एनडीएफएल के रूप में की जाती है, जिसे रूसी संघ के वर्तमान टैक्स कोड द्वारा स्थापित किया गया है। प्रलेखन में सभी लाभों पर डेटा होना चाहिए जो कराधान के अधीन हैं। कर कानून के मानदंडों द्वारा निर्धारित संभावित लाभ या कटौती के बारे में भी जानकारी प्रदान की गई है।

एक घोषणा प्रस्तुत करने के लिए, निम्नलिखित दस्तावेजों की आवश्यकता होती है:

1. पासपोर्ट की फोटोकॉपी और मूल।
2. पहचान कोड।
3. रोजगार के मुख्य स्थान से जारी फॉर्म 2-एनडीएफएल का प्रमाण पत्र।
4. धन की प्राप्ति की पुष्टि करने वाले दस्तावेज।
5. कर कटौती का उपयोग करने के अधिकार को प्रमाणित करने वाला दस्तावेज।

व्यक्तिगत आयकर को जिस विवरण में स्थानांतरित किया जाएगा, उसमें एक ट्रेजरी खाता शामिल होना चाहिए। मूल रूप से, व्यक्तिगत आयकर के भुगतान के लिए एक आदेश भरने का एक उदाहरण कर अधिकारियों की सभी क्षेत्रीय शाखाओं या इंटरनेट पर उपलब्ध है।

व्यक्तिगत आयकर के मुख्य भुगतानकर्ता हैं व्यक्तिगत उद्यमी. आय जो कराधान के अधीन है, उसकी गणना उद्यमी द्वारा उसकी गतिविधियों के दौरान की गई लागतों को घटाकर की जाती है।

इस श्रेणी में शामिल हैं निम्नलिखित:

• वित्तीय खर्च;
• मूल्यह्रास लागत;
• कर्मचारियों के काम के लिए भुगतान;
• अन्य लागत।

इसके अलावा, सभी स्व-नियोजित व्यक्तियों को आय और व्यय का एक रजिस्टर रखना होगा, जिसमें उनकी गतिविधियों का पूरा पाठ्यक्रम दर्ज किया जाता है।

सामान्य तौर पर, व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की प्रक्रिया और एक घोषणा दाखिल करने की प्रक्रिया उन पर लागू होती है जो लागू होती हैं व्यक्ति. भुगतान आदेश भरने का एक मानक रूप भी होता है। टैक्स रसीद लगभग सभी वित्तीय संस्थानों से उपलब्ध है, जिनमें शामिल हैं कर प्राधिकरणऔर स्टेशनरी स्टोर।

रिपोर्टिंग के प्रकार

पहली तिमाही के अंत में, छह महीने और 9 महीने, प्रत्येक कर एजेंट का व्यक्तिगत आयकर भुगतान, रोके गए और भुगतान किए गए लाभ की मात्रा की गणना प्रदान करने के लिए एक सख्त दायित्व है, अर्थात फॉर्म 6 के अनुसार गणना- व्यक्तिगत आयकर।

सभी गणनाएं प्रासंगिक अवधि के बाद महीने के अंतिम दिन के बाद की नहीं होनी चाहिए। वार्षिक गणना पिछली कर अवधि के बाद वर्ष के 1 अप्रैल से पहले प्रस्तुत की जाती है।

2018-2019 में गणना प्रस्तुत करने की समय सीमा रिपोर्टिंग एक के बाद महीने के अंतिम दिन के बाद की नहीं है। फॉर्म 6-एनडीएफएल के अनुसार गणना 1 अप्रैल, 2019 के बाद जमा नहीं की जानी चाहिए।

व्यक्तिगत लेखांकन के बिना पूरे उद्यम या व्यक्तिगत उद्यमी के लिए आने वाले परिणाम द्वारा कर और लाभ की राशि की गणना की जाती है।

गणना फॉर्म को रूस की संघीय कर सेवा द्वारा अनुमोदित किया गया था और रूसी संघ के न्याय मंत्रालय द्वारा पंजीकृत किया गया था। यह कर सेवा को किसी व्यक्ति के पेरोल, अन्य आय, इन निधियों से भुगतान किए गए सामाजिक बीमा योगदान को संशोधित करने में सक्षम बनाता है। इसकी मदद से, कॉर्पोरेट आयकर के खर्चों में प्रस्तुत लागतों को दर्ज करने की प्रामाणिकता सत्यापित की जाती है। गणना में किसी विशेष व्यक्ति के लिए विनिर्देश के बिना, सारांश डेटा शामिल है।

चालू वर्ष की शुरुआत से, सभी व्यक्तिगत आयकर रिपोर्टिंग, त्रैमासिक और वार्षिक दोनों, कर एजेंट द्वारा इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रदान की जानी चाहिए। एकमात्र अपवाद वे कंपनियां और व्यक्तिगत उद्यमी हैं जिनमें कर अवधि में लाभ कमाने वाले व्यक्तियों की संख्या 25 से अधिक नहीं है। ऐसे संगठन कागज के रूप में रिपोर्ट जमा कर सकते हैं।

व्यक्तिगत आयकर की गणना और भुगतान करने की प्रक्रिया का उल्लंघन करने की जिम्मेदारी कर एजेंटों और लाभ कमाने वाले व्यक्तियों दोनों पर लागू होती है।

आयकर का देर से भुगतान का अर्थ है कर बकाया की घटना, जो राज्य के बजट में स्थानांतरित करने के अधीन है। कर ऋण की अतिदेय राशि जुर्माना ब्याज के अधीन है, जो करदाता द्वारा अपने दायित्वों की असामयिक पूर्ति के लिए ट्रेजरी की प्रतिपूर्ति के रूप में कार्य करता है।

निजी व्यवसाय में व्यक्तिगत उद्यमी और वकील भी कर अवधि के दौरान अग्रिम भुगतान के देर से भुगतान के लिए दंड के अधीन हो सकते हैं।

एक व्यक्ति स्वतंत्र रूप से उचित प्रकार की आय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के लिए बाध्य है, उदाहरण के लिए, संपत्ति की बिक्री से प्राप्त। एक करदाता जो एक व्यक्तिगत उद्यमी नहीं है, चालू वर्ष के दौरान अग्रिम कर भुगतान करने के लिए बाध्य है, और भुगतान करने के लिए वर्ष के अंत में सभी योग.

किसी व्यक्ति द्वारा व्यक्तिगत आयकर का भुगतान न करना या अधूरा भुगतान, जो एक ख़ामोशी के परिणामस्वरूप प्रकट हुआ कर आधार, दंडित किया जा सकता है स्वास्थ्य लाभ. वसूली की राशि कर ऋण की राशि का 20% या 40% है यदि ऐसी कार्रवाइयां जानबूझकर की जाती हैं। आधार का एक कम आंकलन तब प्रकट हो सकता है जब घोषणा में भुगतानकर्ता ने कटौती का संकेत दिया कि वास्तव में उसे आवेदन करने का कोई अधिकार नहीं था, और यह भी कि अगर वह कम राशि में लाभ की घोषणा करता है।

2018 में कर के देर से भुगतान के लिए कोई दंड नहीं होगा, लेकिन देर से भुगतान के लिए दंड लगाया जाता है। वही व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू होता है - अग्रिम भुगतान का भुगतान न करने पर कोई जुर्माना नहीं लगेगा, लेकिन कर सेवाएं भुगतान न करने पर व्यक्तिगत आयकर दंड वसूल करेंगी।

यदि कर एजेंट ने कटौती नहीं की, तो से व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित नहीं किया वेतनकरदाता या कटौती और कर की पूरी राशि हस्तांतरित नहीं, तो इसे लगाया जा सकता है स्वास्थ्य लाभ,और उपार्जित भी दंड. शुल्क की राशि है 20% धनराशि की राशि से जिसे राज्य के बजट में स्थानांतरित किया जाना था।

यह ध्यान देने योग्य है कि यह नुस्खा तभी मान्य है जब कर एजेंट को किसी व्यक्ति की आय से व्यक्तिगत आयकर काटने का अवसर मिला हो। आखिरकार, अगर करदाता को आय का भुगतान किया गया था, उदाहरण के लिए, केवल तरह से, तो इससे कर को रोकना असंभव है। इस मामले में, कर एजेंट को कोई जुर्माना नहीं लगाया जा सकता है।

2018 में गणना कैसे करें

1. 30 दिनों तक की देरी से कर के देर से भुगतान के लिए, उद्यम सेंट्रल बैंक के पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि में जुर्माना लगाते हैं, जो वर्तमान में प्रभावी है।
2. 30 दिनों से अधिक के कर भुगतान में देरी के लिए, संगठन पुनर्वित्त दर के 1/300 के दंड के अधीन होंगे, जो कि 30 दिनों तक अर्जित होता है, और दर के 1/150 के दंड के अधीन होगा, जो 31 से शुरू होता है। वर्तमान देरी के दिन।
3. व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए

व्यक्तिगत उद्यमीकरों और बीमा का भुगतान स्वयं के लिए किया जाता है। जब एक उद्यमी ने कर्मचारियों को काम पर रखा है, तो वह उनके लिए सभी कर शुल्क और बीमा का भुगतान करता है।

रूसी संघ के टैक्स कोड के मानदंड स्थापित करते हैं कि व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए दैनिक ब्याज दर रूस के सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर का 1/300 है, जो प्रोद्भवन के समय मान्य है।

2018 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए दंड की गणना में कोई समायोजन नहीं किया गया था।

व्यक्तिकरों के देर से भुगतान के लिए दंड के अधीन होगा। जब कोई व्यक्ति नियत समय में कर का भुगतान नहीं करता है, तो कर सेवा के लिए उसे बकाया और उपार्जित दंड का भुगतान करना होगा। तो यह पता चला है कि दंड की गणना कर निरीक्षक द्वारा की जाती है, न कि स्वयं व्यक्तियों द्वारा। 2018 में, व्यक्तियों के लिए गणना में कोई संशोधन नहीं किया गया है।

दंड की गणना निम्न सूत्र के अनुसार की जाती है:

जुर्माना \u003d सी * डी * एसआर * 1/300, जहां

सी - कुल ऋण, डी - दिनों में अतिदेय अवधि, एसआर - पुनर्वित्त दर जो इस समय मान्य है।

सीमा अवधि और दंड

कर दंड के निरीक्षक द्वारा प्रस्तुतिकरण सीमा अवधि तक सीमित है 3 साल. रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 109 के मानदंडों के अनुसार विशिष्ट स्थितियों के संबंध में दंड प्राप्त करने की समय सीमा की गणना करना आवश्यक है।

लेकिन इस तथ्य के कारण प्रस्तुत कर और उस पर दंड के लिए सीमाओं का कोई क़ानून नहीं है क्योंकि दमन अवधि केवल जुर्माने के लिए मान्य है, जो कानून का उल्लंघन करने की सजा है। व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के दायित्व के गठन का क्षण इस तथ्य के लिए महत्वहीन है कि कर निरीक्षक दावे जमा करने की समय सीमा से चूक गया।

सीमाओं की एक क़ानून की अनुपस्थिति बलों अधिकतम अवधि गणनाकरदाता से धन की वसूली सुनिश्चित करने के लिए प्रक्रिया की प्रक्रियात्मक शर्तों के आधार पर।

कर के देर से भुगतान का पता कर निरीक्षक द्वारा एक ऑडिट के माध्यम से, इन-हाउस और ऑन-साइट दोनों पर लगाया जाता है। नतीजतन, एक आंतरिक अधिनियम तैयार किया जाता है जिसमें कहा गया है कि एक व्यक्ति पर अतिदेय ऋण है। निरीक्षक को इसके बारे में करदाता को सूचित करने की आवश्यकता नहीं है। भुगतानकर्ता को बकाया का पता लगाने के तथ्य के बारे में तभी सूचित किया जाता है जब तथ्य लेखापरीक्षा के अधिनियम द्वारा प्रमाणित है.

कर ऋण और दंड का भुगतान करने का आदेश निरीक्षक द्वारा तैयार किया जाता है यदि कानून द्वारा स्थापित अवधि के भीतर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान न करने के तथ्य का खुलासा करने के बाद 90 दिनों के भीतर ऋण होता है।

व्यक्तिगत आयकर के लिए करदाता ऐसे व्यक्ति हैं जो रूसी संघ के कर निवासी हैं, साथ ही ऐसे व्यक्ति जो रूसी संघ में स्रोतों से आय प्राप्त करते हैं, लेकिन रूसी संघ के कर निवासी नहीं हैं (कर संहिता के खंड 1, अनुच्छेद 207) रूसी संघ)। व्यक्तिगत आयकर का भुगतान अक्सर स्वयं व्यक्तियों द्वारा नहीं, बल्कि उनके लिए कर एजेंटों द्वारा किया जाता है। लेकिन इस बात की परवाह किए बिना कि व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किसे करना चाहिए, रूसी संघ का टैक्स कोड कर के देर से भुगतान के लिए दंड का प्रावधान करता है। हम आपको बताएंगे कि हमारे परामर्श में कौन से सीबीसी व्यक्तिगत आयकर दंड के अधीन हैं।

टैक्स बकाया कब है?

व्यक्तिगत आयकर में देरी तब होती है जब व्यक्तिगत आयकर को स्थानांतरित करने के लिए बाध्य व्यक्ति रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित समय सीमा का उल्लंघन करता है।

याद रखें कि कर एजेंटों को परिकलित और रोके गए व्यक्तिगत आयकर को आय के भुगतान के दिन के बाद के दिन के बाद स्थानांतरित नहीं करना चाहिए। अस्पताल के लाभ और छुट्टी के वेतन से व्यक्तिगत आयकर उस महीने के अंतिम दिन की तुलना में बाद में स्थानांतरित नहीं किया जाता है जिसमें इस तरह के भुगतान किए गए थे (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 6)।

व्यक्तिगत उद्यमी जो विशेष व्यवस्थाओं का उपयोग नहीं करते हैं, साथ ही निजी प्रैक्टिस में लगे नोटरी, वकील जिन्होंने वकील कार्यालय स्थापित किए हैं, और निजी प्रैक्टिस में लगे अन्य व्यक्ति जुलाई से बाद में प्रस्तुत कर रिटर्न के आधार पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं। समाप्त वर्ष के बाद के वर्ष का 15 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 6 के अनुच्छेद 227)। इसके अलावा, ऐसे व्यक्तियों को कला के पैरा 8 में निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर वर्ष के दौरान अग्रिम भुगतान करना होगा। रूसी संघ के टैक्स कोड के 227।

उदाहरण के लिए, ऐसे व्यक्ति जिनके पास समय सीमा से कम समय के लिए संपत्ति है और इसे रिपोर्टिंग वर्ष में बेच दिया है, या अन्य नागरिकों से गैर-मौद्रिक उपहार प्राप्त किए हैं (जो व्यक्तिगत उद्यमी, परिवार के सदस्य या प्राप्तकर्ताओं के करीबी रिश्तेदार नहीं हैं), साथ ही साथ में कला में निर्दिष्ट कुछ अन्य मामले। रूसी संघ के टैक्स कोड के 228, वे दायर कर रिटर्न के आधार पर अगले वर्ष के जुलाई 15 की तुलना में बाद में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करते हैं।

कुछ आय से (उदाहरण के लिए, नियोक्ता किसी व्यक्ति से व्यक्तिगत आयकर नहीं रोक सकता है और कर कार्यालय को इसकी सूचना देता है), व्यक्तिगत आयकर का भुगतान व्यक्तियों द्वारा अगले वर्ष के 1 दिसंबर के बाद प्राप्त अधिसूचना के आधार पर किया जाता है। कर कार्यालय से (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 228 के खंड 6)।

यदि कोई व्यक्ति या कर एजेंट व्यक्तिगत आयकर को स्थानांतरित करने की समय सीमा का अनुपालन करता है, तो दंड लगाने का कोई आधार नहीं होगा।

पर अन्यथादेरी के प्रत्येक दिन के लिए दंड देय है।

व्यक्तिगत आयकर पर ब्याज की गणना कैसे करें

व्यक्तिगत आयकर के हस्तांतरण में देरी के प्रत्येक दिन के लिए, दंड (पी) की गणना सूत्र के अनुसार की जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 4, अनुच्छेद 75):

पी \u003d डब्ल्यू * सी * डी

जहां Z समय पर भुगतान नहीं किए गए व्यक्तिगत आयकर की राशि है;

सी दंड की ब्याज दर है;

डी - देरी के कैलेंडर दिनों की संख्या, जो कर के भुगतान की देय तिथि के बाद के दिन से, व्यक्तिगत आयकर के वास्तविक भुगतान के दिन, समावेशी द्वारा निर्धारित की जाती है।

व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने वाले व्यक्ति के आधार पर जुर्माने की ब्याज दर, और देरी के दिनों की संख्या निम्नानुसार निर्धारित की जाती है:

2020 में व्यक्तिगत आयकर दंड के लिए सीबीसी

2020 में व्यक्तिगत आयकर पर ब्याज का भुगतान करने के लिए सीबीसी 2019 में इस्तेमाल किए गए कोड से अलग नहीं है और इस तरह के ब्याज का भुगतान करने वाले व्यक्ति की श्रेणी पर निर्भर करता है।

इसलिए, एक कर एजेंट (उदाहरण के लिए, एक नियोक्ता) को निम्नलिखित सीबीसी को दंड हस्तांतरित करना चाहिए:

182 1 01 02010 01 2100 110

व्यक्तिगत उद्यमी और नोटरी जो कला के अनुसार व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 227, कर दंड निम्नलिखित CCC के अनुसार स्थानांतरित किए जाते हैं:

182 1 01 02020 01 2100 110

लेकिन ऐसे व्यक्ति जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं हैं जो कला के अनुसार व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं। रूसी संघ के कर संहिता के 228, ऐसे CCC पर कर दंड का भुगतान किया जाना चाहिए:

182 1 01 02030 01 2100 110

बीसीसी एक विशिष्ट वित्तीय लेनदेन का वर्णन करता है और इसे लागतों / प्राप्तियों को समूहबद्ध करने का एक तरीका माना जाता है जिसे उद्यमों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा राज्य के खजाने में काटा जाता है। 2020 में कर्मचारियों (कर्मचारियों) के लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के लिए बीसीसी पर विचार करें।

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सामान्य जानकारी

व्यक्तिगत आयकर मुख्य कर है जो कर्मचारियों के वेतन पर दिया जाता है।

इस कर के करदाता वे व्यक्ति हैं जो देश के निवासी हैं और अन्य देशों के नागरिक हैं जो रूसी संघ से आय प्राप्त करते हैं।

व्यक्तिगत आयकर के लिए, यह एक भूमिका निभाता है कि क्या किसी कर्मचारी को देश का निवासी माना जाता है। यदि वर्ष के दौरान कर्मचारी 182 दिनों से अधिक समय तक रूसी संघ में रहा, तो कर की गणना निवासी दर - 13% पर की जानी चाहिए।

अनिवासियों की ब्याज दर 30% है। सीसीसी भुगतान के बारे में जानकारी को सही ढंग से पुन: पेश करना संभव बनाता है।

एक सही ढंग से निर्दिष्ट कोड भुगतान के साथ लेनदेन के सही कार्यान्वयन को सुनिश्चित करता है, धन की आवाजाही को देखने की क्षमता, सरकारी कर्मचारियों पर बोझ को कम करता है, और भुगतान ऋण की घटना को नोटिस करता है।

बजट वर्गीकरण कोड में बीस वर्ण होते हैं जिन्हें एक समूह में संयोजित किया जाता है। कोई भी समूह किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा राज्य के बजट में हस्तांतरित धन का एक विचार देता है।

कर, दंड और जुर्माने के लिए कोड 14-17 श्रेणियों में भिन्न हैं। वे बजट प्राप्तियों के उप-प्रजाति समूह में शामिल हैं।

2020 में रोके गए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान कर सेवा के विवरण के अनुसार किया जाता है, जहां कंपनी पंजीकृत है (टैक्स कोड का अनुच्छेद 226)। उद्यमी निवास के स्थान पर निरीक्षण के लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं।

भुगतान की समय सीमा निर्धारित करें

रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 226 आयकर का भुगतान करने की प्रक्रिया और शर्तों को नियंत्रित करता है। 2020 में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के मुख्य नियम हैं:

कर एजेंट व्यक्तियों (आईपी) और कानूनी संस्थाओं (कंपनियों) दोनों के रूप में कार्य कर सकते हैं।

बजट वर्गीकरण कोड (तालिका)

कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत आयकर के लिए सीबीसी नीचे तालिका में प्रस्तुत किया गया है:

निम्न तालिका कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत आयकर दंड के भुगतान के लिए बीसीसी दिखाती है:

कोड के शुरुआती तीन नंबर उस प्राप्तकर्ता को इंगित करते हैं जो वित्तीय संसाधनों (क्षेत्रीय आईएफटीएस, पीएफआर) के हकदार हैं। व्यक्तिगत आयकर के लिए बीसीसी में, "182" मान इंगित किया गया है, पीएफआर को प्राप्तियों के लिए - "392"।

4 से 6 वें मान भुगतान लेनदेन (कर, शुल्क, आदि) के प्रकार की विशेषता है। व्यक्तिगत आयकर को समझने के लिए 101 अंक दिए गए हैं।

7वीं से 8वीं तक के मान लागत मद को दर्शाते हैं। व्यक्तिगत आयकर के लिए सीबीसी में, वे वही रहते हैं। आयकर के भुगतान के लिए बीसीसी के स्व-गठन के मामले में, 02 के मूल्यों को इंगित किया जाना चाहिए।

9 से 11 तक की संख्या धन के स्रोत को दर्शाती है। एक कर एजेंट के लिए, 010 इंगित किया गया है, एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए - 020, एक स्वतंत्र निवासी के लिए - 030, एक विदेशी नागरिक के लिए जो पेटेंट के अनुसार काम कर रहा है - 040।

मान 12 से 13 प्राप्त करने वाले बजट को इंगित करते हैं। आयकर के लिए, 01 इंगित किया गया है, जो संघीय बजट से संबंधित है।

14वीं से 17वीं तक के संख्यात्मक मान उस श्रेणी को इंगित करते हैं जिससे व्यक्तिगत आयकर भुगतान संबंधित है। आयकर के लिए, 1000 का संकेत दिया गया है।

कर का भुगतान न करने पर दंड 2100 कोड, कर पर ब्याज - 2200, जुर्माना - 3000 द्वारा दर्शाया गया है। 18 से 20 तक के मान रसीद के कोड को दर्शाते हैं।

आयकर का भुगतान करते समय, भुगतान के स्रोत (कानूनी इकाई, व्यक्तिगत उद्यमी), कर का भुगतान या दंड की परवाह किए बिना, 110 दर्ज किया जाता है।

इसलिए, यदि आप CCF के सभी डिजिटल मूल्यों के डिकोडिंग का अध्ययन करते हैं, तो आप इसे सही ढंग से लिख सकते हैं। यदि आप कोई गलती करते हैं, तो हो सकता है कि व्यक्तिगत आयकर भुगतान समय पर न पहुंचे।

स्वरोजगार के लिए

OSNO पर काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, आयकर पर अग्रिम राशि का भुगतान प्रदान किया जाता है।

अग्रिम भुगतान की राशि की गणना कर सेवा द्वारा 4-एनडीएफएल घोषणा के आधार पर की जाती है, जो उद्यमियों द्वारा पहले लाभ की प्राप्ति पर संचालन के पहले वर्ष में प्रस्तुत की जाती है।

जब एक व्यक्तिगत उद्यमी एक वर्ष से अधिक समय से काम कर रहा है, तो कर निरीक्षक पिछले वर्ष के लिए 3-व्यक्तिगत आयकर के आधार पर अग्रिम राशि की गणना करते हैं।

यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए आय में बड़े बदलाव की योजना बनाई गई है (50% से अधिक आय में कमी या वृद्धि) या लंबे ब्रेक के बाद गतिविधियों को फिर से शुरू करना है, तो 4-एनडीएफएल घोषणा प्रस्तुत की जानी चाहिए।

आयकर अग्रिमों को स्वीकृत शर्तों में परिवर्तित किया जाना चाहिए:

तालिका व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए स्वयं के लिए आयकर के लिए बीसीसी दिखाती है:

जुर्माना भरने के लिए

कला के अनुसार समय पर रिपोर्टिंग प्रस्तुत नहीं की गई। रूस के टैक्स कोड के 126 नियोक्ता को प्रत्येक महीने के लिए 1 हजार रूबल की राशि में 200 रूबल का जुर्माना लगता है। प्रत्येक प्रमाणपत्र के लिए 2-व्यक्तिगत आयकर।

कला के अनुसार झूठे डेटा का प्रसारण। टैक्स कोड के 126, 500 रूबल की राशि में देयता का कारण बनेंगे। प्रत्येक गलत रिपोर्ट के लिए।

व्यक्तिगत आयकर पर ब्याज का भुगतान करने के लिए कोड 2017 की तुलना में नहीं बदले हैं और ब्याज का भुगतान करने वाले व्यक्ति के आधार पर इंगित किए जाते हैं। नियोक्ता को कोड 182 1 01 02010 01 2100 110 पर भुगतान भेजने की आवश्यकता है।

यदि लाभांश से

जब किसी व्यक्ति को संगठनों में भागीदारी से लाभ होता है, तो उससे कर का भुगतान करना आवश्यक होता है, जिसे कर एजेंट द्वारा स्थानांतरित किया जाता है।

एक ही समय में देश के निवासी के रूप में कार्य करते हुए, विदेश से लाभांश प्राप्त करने के मामले में व्यक्ति स्वयं कर स्थानांतरित करते हैं।

कंपनियों द्वारा भेजने का कोड पेरोल टैक्स - 182 1 01 02010 01 1000 110 के समान है।

अनिवासियों के लिए बारीकियां

2020 में, गैर-निवासियों की आय से व्यक्तिगत आयकर व्यक्ति की कर स्थिति के आधार पर राज्य के बजट में भेजा जाता है।

शरणार्थियों, उच्च योग्य विशेषज्ञों, पेटेंट के आधार पर काम करने वाले व्यक्तियों के लिए विशेष नियम लागू होते हैं।

गैर-निवासियों से व्यक्तिगत आयकर सभी मामलों में नहीं रोका जाता है। यह इस बात पर निर्भर करता है कि आय कहाँ से प्राप्त हुई: रूसी संघ के क्षेत्र में या विदेशी स्रोतों से।

देश के बाहर प्राप्त अनिवासियों की आय पर कर नहीं लगता है। पेटेंट के तहत देश में काम करने वाले देश के गैर-निवासियों के लिए व्यक्तिगत आयकर के लिए सीसीसी इस तरह दिखता है - 182 1 01 02040 01 1000 110।

नमूना भुगतान आदेश (भुगतान)

आयकर के लिए भुगतान आदेश कैसे भरें:

कॉलम 101 . में	"भुगतानकर्ता की स्थिति" कर एजेंट द्वारा चिपकाई जाती है 02
कॉलम 105 OKTMO कोड को दर्शाता है	व्यक्तिगत आयकर को संघीय, क्षेत्रीय या स्थानीय बजट में स्थानांतरित करते समय, कोड में 8 अंक होंगे। यदि इसे से संबंधित इलाकों के बीच विभाजित किया जाता है नगर पालिका, 11 मान दर्ज किए गए हैं
यदि कोई संगठन मुख्य डिवीजन और एक अलग डिवीजन के कर्मचारियों के लिए टैक्स ट्रांसफर करता है, तो कॉलम 105 में दो अलग-अलग ओकेटीएमओ लिखे जाते हैं - मुख्य कार्यालय और एक अलग डिवीजन	OKTMO कोड को चिपकाने और भुगतान को किसी अन्य कर सेवा में स्थानांतरित करने में त्रुटि के मामले में, व्यक्तिगत आयकर के हस्तांतरण के लिए एक आवेदन जमा करना आवश्यक है।
कॉलम 107 उस महीने को इंगित करता है जिसमें कर्मचारी को मजदूरी प्राप्त होगी	फरवरी में जनवरी के लिए वेतन का भुगतान करते समय पेमेंट आर्डर MS.01.2018 इंगित किया गया है। भुगतान के उद्देश्य से कॉलम में, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कर्मचारियों को किस भुगतान से संगठन कर हस्तांतरित करता है

इस प्रकार, कर अधिकारियों के लिए अनुवादित व्यक्तिगत आयकर की तुलना 6-व्यक्तिगत आयकर में डेटा के साथ करना आसान है। जब कोई संगठन किसी कर्मचारी को कई भुगतानों से कर स्थानांतरित करता है, तो भुगतान के प्रकार अल्पविराम से अलग किए जाते हैं। कॉलम 109 (दस्तावेज़ दिनांक) 0 इंगित करता है।

अंतिम परिवर्तन

2020 में बीमा भुगतान पर सीसीसी बदल गया है या नहीं, इस पर साज़िश का समाधान किया गया था। 23 अप्रैल, 2020 को 28 फरवरी 2018 को प्रकाशित वित्त मंत्रालय का आदेश संख्या 35एन लागू हुआ।

बीमा भुगतानों पर दंड और दंड के लिए नए बीसीसी दर्ज किए गए थे। परिवर्तन ने हानिकारक कामकाजी परिस्थितियों और व्यक्तिगत उद्यमियों वाली कंपनियों को प्रभावित किया।

वीडियो: आपको क्या जानना चाहिए

जुर्माना या, अधिक सामान्यतः, जुर्माना - नकद, जो कानून द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर देर से भुगतान के लिए भुगतानकर्ता से जुर्माने के रूप में एकत्र किए जाते हैं। वे करों और बीमा प्रीमियमों के अधीन हो सकते हैं। उनसे प्रत्येक दिन के लिए शुल्क लिया जाता है जो उस तिथि से बीत चुका है जब भुगतान को स्थानांतरित करना आवश्यक था जब तक कि ऋण का भुगतान नहीं किया गया था। पुनर्वित्त दर के आधार पर गणना। इस लेख में, हम उनके लेखांकन की बारीकियों और करों पर ब्याज के भुगतान और भुगतान के लिए मुख्य लेनदेन पर विचार करेंगे।

दंड रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर के लिए 1/300 का प्रतिशत अनुपात है। भुगतानकर्ता स्वेच्छा से या अनैच्छिक रूप से दंड की राशि स्थानांतरित करता है (भुगतानकर्ता की सहमति के बिना, पैसा उसके चालू खाते से डेबिट किया जाता है), एक साथ या करों या बीमा शुल्क पर ऋण की चुकौती के बाद।

लेखांकन में कर दंड के लिए लेखांकन

लेखांकन में दंड को प्रतिबिंबित करते समय, प्रश्न उठता है कि क्या उन्हें व्यय के रूप में ध्यान में रखा जा सकता है। आखिरकार, वास्तव में, इन राशियों को स्थानांतरित करते समय, संगठन लागत वहन करता है। पीबीयू 10/99 के अनुसार, उन्हें लेखांकन में अन्य खर्चों के रूप में पहचाना जाता है और 68 और 69 खातों के डेबिट और क्रेडिट में परिलक्षित होता है। इन खर्चों को कर लेखांकन में मान्यता नहीं दी जा सकती है। दूसरे शब्दों में, ये दंड फर्म की कर योग्य आय को कम नहीं करते हैं।

राय है कि सूचीबद्ध दंड की राशि खाता 91 "अन्य व्यय" के डेबिट में परिलक्षित होनी चाहिए और 68 और 69 क्रेडिट लेखांकन अभ्यास में व्यापक हो गए हैं। यदि इस विशेष खाते पर ब्याज को ध्यान में रखा जाता है, तो एक स्थायी कर देयता (पीएनटी) उत्पन्न होती है, जो लेखांकन को जटिल बनाती है।

91 खातों पर दंड को दर्शाने के लिए मुख्य तर्क में प्रतिबंधों की परिभाषा है टैक्स कोड, जिसमें "ठीक" की अवधारणा शामिल है। और 99 वें खाते पर कर प्रतिबंधों को प्रतिबिंबित करना संभव है। आयकर रिपोर्टिंग में, ऐसी राशियों को एक श्रेणी में जोड़ दिया जाता है।

99 खाते पर दंड के लिए लेखांकन के पक्ष में एक और "के लिए" रिपोर्टिंग की विश्वसनीयता है। यदि राशि 91 पर आती है, तो कर योग्य आय के आधार को कम करके आंका जाता है, क्योंकि अन्य खर्चों को लागतों में शामिल किया जाता है। इसी समय, 99 खाते पर प्रतिबंधों की राशि खर्च नहीं होती है। यह मुख्य कार्य का खंडन नहीं करता है लेखांकन- संगठन के वित्तीय प्रदर्शन के बारे में बिना शर्त और सच्ची जानकारी की प्रस्तुति।

प्रोद्भवन और करों पर ब्याज के भुगतान पर पोस्टिंग: लाभ पर, वैट, व्यक्तिगत आयकर

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, दंड को कम नहीं किया जाना चाहिए। इसलिए, D99 वायरिंग का उपयोग करना बेहतर है" कर प्रतिबंध» 68.4 "आयकर"। यदि संगठन 91 खातों पर उन्हें ध्यान में रखने का निर्णय लेता है, तो पोस्टिंग इस तरह दिखेगी: D91 "अन्य खर्च" K 68.4।

अल्फा ने समय पर 78,540 रूबल की राशि में आयकर हस्तांतरित नहीं किया। भुगतान की समय सीमा अप्रैल थी। फर्म ने 20 मई को अपने कर्ज का भुगतान किया। टैक्स के साथ जुर्माना भी लगाया गया था। पुनर्वित्त दर 8.25% है।

78540 x (1/300 x 8.25%) x 22 = 475.17 रूबल.

दंड प्रविष्टियां:

यदि हम 91 खातों पर दंड को ध्यान में रखते हैं, तो 95.03 रूबल की राशि में पीएनओ को प्रतिबिंबित करना आवश्यक होगा। (475.17 x 20%), प्रोद्भवन और कर दंड के भुगतान के लिए प्रविष्टियाँ इस प्रकार दिखाई देंगी:

वैट, व्यक्तिगत आयकर और अन्य करों के लिए, प्रविष्टियां समान होंगी। केवल खाता 68 का उप-खाता बदलेगा। वैट के लिए - यह 68.2 है, व्यक्तिगत आयकर के लिए - 68.1। सभी करों के लिए ब्याज की गणना करने की विधि समान है।

बीमा प्रीमियम पर ब्याज की गणना के लिए पोस्टिंग

अल्फा सूचीबद्ध बीमा किस्तमें पेंशन निधि 39,847 रूबल की राशि में अप्रैल के लिए पेंशन के लिए। 10 जून।

ये होगी फीस:

खाते में 99 खाते में जुर्माना लेते समय:

खाता डी.टी	खाता केटी	तारों का विवरण	पोस्टिंग राशि	एक दस्तावेज़ आधार
99.06