POINT DE RAPPORT

Ph.D., directeur général d'Actual Management LLC

Déclaration selon le régime fiscal simplifié pour 2015

La période de reporting est toujours difficile pour les personnes « simplistes », car il faut faire le point sur son travail et voir où aller ensuite. Mais en plus, vous devez remplir correctement les formulaires de déclaration. Rappelons que depuis l'année dernière, une nouvelle forme a été adoptée, qui séparait en fait deux objets d'imposition - les « revenus » et les « revenus moins dépenses ».

Il n'y a aucune mention de sceau dans l'ordre d'achèvement ou dans la déclaration elle-même. Le formulaire de déclaration lui-même ne contient pas de codes d'objet imposable. Pour les utilisateurs « simplifiés » qui appliquent l'objet d'imposition « revenus », la nouvelle section reflétera les frais de trading et, par conséquent, les revenus liés aux activités de trading. Rappelons que le montant de la taxe commerciale réduit l'impôt unique si l'objet de l'imposition est le revenu. Actuellement, l'administration fiscale constate que les montants de la taxe professionnelle ne sont pas répartis séparément, mais sont reflétés avec les congés de maladie et les montants des primes d'assurance aux lignes 140 à 143 de la section 2.1 de la déclaration de revenus.

Dans le même temps, les législateurs ont pris en compte que pour les « personnes simplifiées » qui appliquent l'objet de l'imposition « les revenus réduits du montant des dépenses », la taxe professionnelle n'est pas attribuée séparément (c'est-à-dire qu'une section spéciale n'est pas nécessaire), mais est pris en compte dans le cadre des impôts restants payés aux lignes 220 à 223 de la déclaration de revenus.

BON À SAVOIR

Sur la réflexion dans la déclaration fiscale de l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié, le montant de la taxe professionnelle afin de réduire le montant de la taxe (paiement anticipé de l'impôt) payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié système fiscal, voir lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 14 août 2015 n° GD-4- 3/14386@ . Il ne sera pas nécessaire de prendre en compte ces précisions si le formulaire mis à jour est approuvé au moment de la remise du rapport.

Rappelons que les « personnes simplifiées » déposent auprès de l'administration fiscale une déclaration fiscale basée sur les résultats de la période fiscale dans les délais suivants :

• contribuables-organisations au lieu de l'organisation - au plus tard le 31 mars de l'année suivant la période fiscale expirée. Ainsi, la déclaration pour 2015 doit être déposée au plus tard le 31 mars 2016 ;
• entrepreneurs individuels - au plus tard le 30 avril de l'année suivant la période fiscale expirée, c'est-à-dire que pour 2015, la déclaration doit être soumise au plus tard le 30 avril 2016.

BON À SAVOIR

Depuis le 1er janvier 2016, les modifications introduites par la loi fédérale du 13 juillet 2015 n° 232-FZ « sur les modifications de l'article 12 de la première et de la deuxième partie du Code des impôts de la Fédération de Russie » au paragraphe 1 de l'art. 346.20 du Code des impôts de la Fédération de Russie permettra aux entités constitutives de la Fédération de Russie d'adopter des lois établissant un taux d'imposition unique allant de 1 à 6 % pour les personnes « simplifiées » qui ont choisi l'objet d'imposition « revenus ». Ainsi, les régions peuvent introduire des conditions préférentielles pour les activités prioritaires.

Que faut-il pour générer un rapport annuel selon le régime fiscal simplifié ?

Selon le paragraphe 1 de l'art. 80 du Code des impôts de la Fédération de Russie, une déclaration de revenus est une déclaration écrite ou une demande du contribuable, établie sous forme électronique et transmise via les canaux de télécommunication à l'aide d'une signature électronique qualifiée renforcée ou via le compte personnel du contribuable, sur les indicateurs d'éléments de l'imposition - sur les objets d'imposition, sur les revenus perçus et les dépenses engagées, sur les sources de revenus, sur l'assiette fiscale, les avantages fiscaux, sur le montant calculé de l'impôt et (ou) sur d'autres données qui servent de base au calcul et paiement de l'impôt.

Afin de remplir le rapport annuel au régime fiscal simplifié, vous devez décider quelles feuilles vous devez impérativement remplir.

Si vous appliquez l'objet d'imposition « revenus », alors la déclaration sera composée des feuilles suivantes :

• titre de page;
• Section 1.1 « Le montant de l'impôt (paiement anticipé de l'impôt) payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié (l'objet de l'imposition est le « revenu »), soumis au paiement (réduction), selon le contribuable » ;
• Section 2.1 « Calcul de l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié (objet de l'imposition – « revenus »).

Si vous appliquez l'objet fiscal « revenus moins dépenses », alors la déclaration sera composée des feuilles suivantes :

• titre de page;
• Section 1.2 « Le montant de l'impôt (paiement anticipé de l'impôt) payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié (l'objet de l'imposition est « les revenus diminués du montant des dépenses ») et l'impôt minimum soumis au paiement (réduction), selon le contribuable » ;
• Section 2.2 « Calcul de l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié et de l'impôt minimum (l'objet de l'imposition est « les revenus diminués du montant des dépenses »).

BON À SAVOIR

L'impôt minimum payable pour l'année est réduit du montant des acomptes versés au titre des périodes de déclaration.

Mais la section 3 n'est pas obligatoire, elle n'est remplie que si vous avez reçu un financement ciblé dans le cadre d'activités caritatives, des revenus ciblés, un financement ciblé.

Deuxièmement, vous devez comprendre les chiffres. Ils peuvent être obtenus à la fois auprès du programme comptable et auprès de la banque client, par exemple si tous vos paiements passent uniquement par la banque. En conséquence, vous devrez examiner :

• les montants des acomptes d'impôts versés dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié ;
• montants de revenus;
• montant des dépenses.

Ainsi, par exemple, si vous appliquez une fiscalité simplifiée avec l'objet « revenus », alors vous devez vous pencher sur vos acomptes.

Le code de ligne 020 indique le montant de l'acompte d'impôt payé dans le cadre de l'application du régime de fiscalité simplifié, payable au plus tard le 25 avril de l'année de déclaration.

Le code de ligne 040 indique le montant de l'acompte d'impôt payé dans le cadre de l'application du régime de fiscalité simplifié, payable au plus tard le 25 juillet de l'année de déclaration.

Le code de ligne 050 indique le montant de l'acompte d'impôt payé dans le cadre de l'application du régime de fiscalité simplifié, à réduire au plus tard le 25 juillet de la période de déclaration.

Le code de ligne 070 indique le montant de l'acompte d'impôt payé dans le cadre de l'application du régime de fiscalité simplifié, payable au plus tard le 25 octobre de l'année de déclaration.

BON À SAVOIR

Les ratios de contrôle des indicateurs de déclaration de revenus pour l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié ont été approuvés par lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 27 avril 2015 n° GD-4-3/7224@.

Note: en fait, les informations sur les paiements sont dupliquées dans la section 2.

Le code de ligne 130 indique le montant de l'acompte d'impôt, calculé sur la base du taux d'imposition et des revenus effectivement perçus, calculé selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de la période fiscale jusqu'à la fin du premier trimestre (la valeur de l'indicateur pour le code de ligne 110, multiplié par la valeur de l'indicateur pour le code de ligne 120 et divisé par 100).

Le code de ligne 131 indique le montant du paiement anticipé de l'impôt, calculé sur la base du taux d'imposition et des revenus effectivement perçus, calculé selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de la période d'imposition jusqu'à la fin des six mois (la valeur de l'indicateur pour la ligne code 111, multiplié par la valeur de l'indicateur pour le code de ligne 120 et divisé par 100).

Le code de ligne 132 indique le montant de l'acompte d'impôt, calculé sur la base du taux d'imposition et des revenus effectivement perçus, calculé selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de la période fiscale jusqu'à la fin de neuf mois (la valeur de l'indicateur pour code de ligne 112, multiplié par la valeur de l'indicateur du code de ligne 120 et divisé par 100).

Le code de ligne 133 indique le montant de l'impôt calculé sur la base du taux d'imposition et de l'assiette fiscale (le montant des revenus perçus), déterminé selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de la période fiscale jusqu'à sa fin (la valeur de l'indicateur pour code de ligne 113, multiplié par la valeur de l'indicateur du code de ligne 120 et divisé par 100).

De plus, vous devez vérifier si vous avez calculé correctement l’assiette fiscale.

Après avoir rempli toutes les lignes, le formulaire peut être revérifié. N'oubliez pas que si l'organisation ne dispose pas de sceau en raison de la législation en vigueur, il n'est alors pas nécessaire d'en apposer un sur la déclaration.

BON À SAVOIR

A partir du 1er janvier 2016, propriété d'une valeur initiale de 100 000 RUB. et moins ne sera pas traité comme amortissable et pris en compte comme faisant partie des immobilisations. Et les dépenses pour l'acquisition d'un tel bien seront prises en compte par les « simplifiés » dans le cadre des dépenses matérielles.

Différences dans le remplissage des déclarations entre les objets imposables

Les « simples » ayant pour objet « revenus moins dépenses » prennent en compte le montant des cotisations payées pour accidents dans le cadre des dépenses (clause 7, clause 1, article 346.16 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Ceux qui ont choisi le « revenu » comme objet peuvent réduire l'impôt payable au titre du régime fiscal simplifié du montant des primes d'assurance transférées (clause 1, clause 3.1, article 346.21 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Les conditions de réduction des acomptes et des impôts au titre du régime fiscal simplifié sur les cotisations d'assurance obligatoires sont les suivantes :

1) le paiement effectif des cotisations d'assurance obligatoires a été effectué au cours de la période de déclaration (fiscale) correspondante ;

2) seuls les montants payés dans le cadre des cotisations d'assurance obligatoire calculées sont acceptés pour la réduction de l'acompte (impôt) (clause 1, clause 3.1, article 346.21 du Code des impôts de la Fédération de Russie) ;

3) seuls les montants des primes d'assurance accumulés pendant la période d'application de la « taxe simplifiée » sont acceptés pour la réduction d'impôt.

En conséquence, si une entreprise ou un entrepreneur utilise l'objet d'imposition « revenus », il est alors nécessaire de les refléter comme suit.

À l'aide des codes de ligne 140 à 143, les contribuables dont l'objet d'imposition est le revenu indiquent, selon la méthode de la comptabilité d'exercice, le montant des primes d'assurance versées aux salariés pour les prestations d'invalidité temporaire et les paiements (cotisations) au titre des contrats d'assurance personnelle volontaire prévus à l'article 3.1 de l'art. 346.21 du Code général des impôts, réduisant le montant de l'impôt (paiements anticipés d'impôt) calculé pour l'impôt (période de déclaration).

Dans ce cas, un contribuable qui a indiqué l'attribut contribuable « 1 » à l'aide du code de ligne 102 peut réduire le montant de l'impôt (paiements anticipés d'impôt) du montant des cotisations d'assurance, des versements et des prestations précisés à l'article 3.1 de l'art. 346.21 du Code des impôts de la Fédération de Russie, de pas plus de 50 % (les valeurs des codes de ligne 140 à 143 ne doivent pas dépasser la moitié du montant de l'impôt calculé (paiements anticipés d'impôt) indiqué, respectivement, pour codes de ligne 130 à 133).

BON À SAVOIR

Pour remplir les lignes 140 à 143 de la déclaration, les données indiquées dans la section IV du Livre des revenus et dépenses sont utilisées, selon la méthode de la comptabilité d'exercice pour les périodes de déclaration et d'imposition.

Un entrepreneur individuel qui a choisi le revenu comme objet d'imposition et qui n'effectue pas de paiements ni d'autres rémunérations aux particuliers (l'attribut du contribuable « 2 » est indiqué sur le code de ligne 102), reflète le montant des cotisations d'assurance versées à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie. Fédération et Fonds fédéral en utilisant les codes de ligne 140 à 143 assurance maladie obligatoire d'un montant fixe, réduisant le montant de l'impôt (paiement anticipé de l'impôt). Ces entrepreneurs individuels ne sont pas soumis à la limitation ci-dessus sous la forme de 50 % du montant de l'impôt calculé (paiement anticipé de l'impôt). Dans ce cas, le montant des primes d'assurance payées au cours de la période fiscale (de déclaration) et liées à cette période fiscale, reflété dans les codes de ligne 140 à 143, ne doit pas dépasser le montant de l'impôt calculé (paiements anticipés d'impôt), indiqué respectivement, dans les codes de ligne 130 –133.

BON À SAVOIR

En remplissant la section 2.1 « Calcul de l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime de taxation simplifié (objet d'imposition - « revenus ») » de la déclaration aux lignes 140 à 143, les contribuables utilisant l'objet d'imposition « revenus » indiquent : sur la base de la comptabilité d'exercice, le montant des primes d'assurance versées aux prestations du personnel en cas d'invalidité temporaire et des paiements (cotisations) au titre des contrats d'assurance personnelle volontaire prévus à l'article 3.1 de l'art. 346.21 du Code des impôts de la Fédération de Russie, réduisant le montant de l'impôt (paiements anticipés d'impôt) calculé pour la période fiscale (de déclaration).

Une autre différence réside dans la possibilité d’appliquer un taux d’imposition différencié. Dans l’objet « revenus », le taux n’a été différencié qu’en 2016.

Mais ceci est prévu dans l'objet « revenus moins dépenses ». Les codes de ligne 260 à 263 indiquent le taux d'imposition établi par la clause 2 de l'art. 346.20 du Code des impôts d'un montant de 15 %, ou le taux d'imposition établi par la loi de l'entité constitutive de la Fédération de Russie compris entre 5 et 15 %, en vigueur pendant la période de déclaration (fiscale).

Attention, des changements sont à prévoir en 2016. Basé sur l'art. 346.20 du Code des impôts de la Fédération de Russie depuis 2016, si l'objet de l'imposition est le revenu, le taux d'imposition est fixé à 6 %. Les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie peuvent établir des taux d'imposition allant de 1 à 6 % selon les catégories de contribuables, c'est-à-dire que les entités constitutives peuvent fixer un taux réduit pour tout objet imposable.

BON À SAVOIR

Lorsque vous remplissez un formulaire de déclaration d'impôt pour l'impôt payé dans le cadre de l'utilisation d'un régime fiscal simplifié (objet « revenu ») au taux d'imposition de 0 pour cent (taux d'imposition réduit), vous devez vous laisser guider par la lettre de l'impôt fédéral. Service de Russie du 20 mai 2015 n° GD-4-3/8533 .

La différence pour remplir la déclaration entre les entrepreneurs individuels sans salariés et les entrepreneurs individuels avec salariés

La principale différence entre les entrepreneurs individuels sans salariés et les entrepreneurs individuels avec salariés réside également dans le montant de l'impôt réduit.

Un entrepreneur individuel qui n'a pas de salariés et cumule la fiscalité simplifiée et la fiscalité des brevets a le droit de réduire le montant de l'impôt payé dans le cadre de l'application de la fiscalité simplifiée de la totalité du montant des primes d'assurance payées pour lui-même, c'est-à-dire y compris les primes d'assurance à hauteur de 1% du montant des revenus dépassant 300 000 RUB. pour la période de facturation.

Si un entrepreneur individuel embauche du personnel, la procédure de comptabilisation fiscale des primes d'assurance devient un peu plus stricte dans les cas où les primes d'assurance sont déduites directement de l'impôt, et non de la base imposable. Selon la clause 3.1 de l'art. 346.21, si un entrepreneur individuel embauche du personnel et utilise le régime fiscal simplifié avec une assiette « revenus », il peut réduire le montant de l'impôt dû sur les cotisations d'assurance de 50 % au maximum.

La limitation s'applique aux primes d'assurance tant pour les travailleurs salariés que pour l'entrepreneur individuel lui-même (lettre du ministère des Finances de la Russie du 30 mai 2014 n° 03-11-11/25910). Le montant de l’impôt à payer varie donc.

BON À SAVOIR

Dans certains cas, lors de la vente d'immobilisations, une entreprise est obligée de recalculer l'assiette fiscale « simplifiée » de la manière prescrite par le chapitre. 25 du Code des impôts, ainsi qu'apporter des corrections au livre des revenus et dépenses. Il n'est pas nécessaire de soumettre une déclaration mise à jour.

Un exemple de remplissage d'une déclaration de « revenus »

En 2015, l'entrepreneur individuel A.V. Ivanov a mené ses affaires avec succès.

Sur la base des résultats de chaque trimestre, les revenus suivants ont été perçus :

• pour le premier trimestre – 400 000 roubles ;
• pour le deuxième trimestre – 950 000 roubles ;
• pour le troisième trimestre – 1 550 000 RUB ;
• pour l'année – 1 820 000 roubles.

Note: Dans la déclaration, les revenus doivent être reflétés selon la méthode de la comptabilité d'exercice, et non chaque trimestre séparément.

Rappelons que l'entreprise applique un taux de 6% sur les revenus. Nous calculons le montant de la taxe :

• pour le premier trimestre – 24 000 roubles ;
• pour le deuxième trimestre – 57 000 roubles ;
• pour le troisième trimestre – 93 000 roubles ;
• pour l'année – 109 200 roubles.

Le taux, comme le revenu, est calculé selon la méthode de la comptabilité d'exercice.

Nous prenons également en compte les primes d'assurance que l'entrepreneur a payées lui-même :

• pour le premier trimestre – 8 300 roubles;
• pour le deuxième trimestre – 28 100 roubles ;
• pour le troisième trimestre – 49 600 roubles ;
• par an – 52 000 roubles.

Nous saisirons toutes ces données dans la déclaration, car elles doivent être reflétées dans la section 2 de la déclaration.

Bonne journée! En envisageant la fiscalité du régime fiscal simplifié, j'ai commis une erreur impardonnable, à savoir que je n'ai pas écrit d'article sur la déclaration d'impôt du régime fiscal simplifié pour la déclaration 2015.

Je suis pressé de corriger mon erreur, car le délai pour soumettre cette déclaration touche à sa fin.

Et alors commençons :

Déclaration selon la déclaration du régime fiscal simplifié 2015

Quelle que soit la forme de propriété, le document principal sur lequel déclarent les entrepreneurs individuels et les SARL appliquant le régime fiscal simplifié () est précisément la déclaration du régime fiscal simplifié.

La déclaration au régime fiscal simplifié est remplie sur la base du KUDiR ().

Délais de dépôt de la déclaration du régime fiscal simplifié pour 2015

La déclaration au régime de fiscalité simplifiée pour 2015 doit être déposée :

1. Pour les organisations (LLC) – jusqu'au 31 mars 2016 ;
2. Pour les entrepreneurs (IE) – jusqu'au 30 avril 2016.

Une différence temporaire dans les délais de dépôt existe car un entrepreneur individuel est un particulier, et pour les particuliers le délai de dépôt des déclarations (pas le régime fiscal simplifié, mais pour diverses taxes) est fixé au 30 avril.

Modalités de paiement du régime fiscal simplifié pour 2015

Comme vous le savez probablement, le paiement de la fiscalité simplifiée s'effectue par avances trimestrielles au cours de l'année 2015 (pendant 3 trimestres).

Après le dépôt de la déclaration du régime fiscal simplifié pour 2015, le paiement de l'année doit être effectué :

1. Pour les organisations – jusqu'au 31 mars 2016 ;
2. Pour les entrepreneurs individuels – jusqu'au 30 avril 2016.

Vous avez sans doute remarqué que les délais de dépôt de la déclaration de fiscalité simplifiée et le délai de paiement de celle-ci coïncident.

Il existe des situations où le dernier jour de paiement des impôts tombe un week-end. Dans ce cas, le délai de paiement de l’impôt est prolongé jusqu’au premier jour ouvrable suivant le week-end.

Téléchargez gratuitement le formulaire de déclaration de fiscalité simplifiée 2015

Comme je l'ai répété plus d'une fois, Internet est actuellement comme une poubelle et trouver n'importe quel document devient parfois un problème (la moitié des sites nécessitent une inscription et un paiement d'argent pour les documents) et puis cela devient tout simplement ridicule, quelqu'un exige que vous envoyez votre numéro afin de télécharger la déclaration de fiscalité simplifiée (à partir de laquelle les escrocs amortissent instantanément un certain montant).

Ce qui est encore pire, c’est que certains sites proposent des formulaires de déclaration fiscale simplifiés à l’ancienne à télécharger.

Alors, chers entrepreneurs, utilisez uniquement des sites de confiance et rappelez-vous, c'est tout... Absolument tous les formulaires de déclaration pour n'importe quel système fiscal sont GRATUITS !!!

Par conséquent, vous devez télécharger soit à partir de sites officiels, soit à partir de sites de confiance.

Formulaire gratuit de déclaration de fiscalité simplifiée 2015

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N'oubliez pas non plus que si vous n'exerciez aucune activité pendant que vous bénéficiiez du régime fiscal simplifié, vous devez quand même le présenter, sinon le bureau des impôts vous infligera une amende.

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Et les LLC sont créées par la loi fédérale n° 402-FZ « sur la comptabilité ».

Délais de remise des états financiers pour 2015.

Les états comptables des petites entreprises sont le bilan et le compte de résultat. Les états comptables pour 2015 doivent être soumis au MIFTS au plus tard le 31 mars 2016.

Les entrepreneurs individuels ne sont pas tenus de tenir des registres comptables et de préparer des états financiers.

Délais de remise des rapports, délais de paiement des cotisations d'assurance aux caisses pour le 4ème trimestre 2015.

Toutes les organisations préparent et soumettent des rapports aux fonds extrabudgétaires. Ces rapports sont également soumis par des entrepreneurs individuels qui ont des employés et sont enregistrés en tant qu'employeurs. S'il n'y avait aucun employé inscrit au 4ème trimestre, aucun rapport ne doit être soumis.

Les organisations et les entrepreneurs individuels dont le nombre moyen d'employés dépasse 25 personnes sont tenus de déclarer aux fonds sous forme électronique via les canaux de télécommunication. vous aidera à résoudre ce problème si vous décidez de ne pas le faire vous-même.

1. Date limite de dépôt des déclarations à la FSS (Caisse d'Assurance Sociale) pour le 4ème trimestre 2015 :

   • Sous forme papier : au plus tard 20 janvier 2016.
   • 25 janvier 2016.

2. Date limite de dépôt des déclarations à la Caisse de Pension (PFR) pour le 4ème trimestre 2015 :

   • Sous forme papier : au plus tard 15 février 2016.
   • Par voie électronique : au plus tard 22 février 2016. (premier jour ouvrable après la date limite du 20 février 2016).

3. Délais de paiement des cotisations d'assurance aux caisses

   Les cotisations d'assurance aux caisses doivent être versées mensuellement au plus tard le 15e jour du mois suivant celui au cours duquel les cotisations sont calculées. Si le délai de paiement tombe un week-end ou un jour férié, le délai est considéré comme étant le jour ouvrable suivant.

   Délais de paiement des cotisations aux fonds au 4ème trimestre 2015. et pour le 4ème trimestre 2015. au plus tard : le 15 octobre (pour septembre), le 16 novembre (pour octobre), le 15 décembre (pour novembre), le 15 janvier (pour décembre).

Délais de dépôt des déclarations fiscales et de paiement des impôts pour 2015 (pour le 4ème trimestre 2015)

Le Code des impôts de la Fédération de Russie fixe ses propres délais pour chaque impôt.

1. Délais de dépôt des déclarations et de paiement des impôts lors de l'application du régime fiscal simplifié pour 2015.

   Contribuables - organisations au plus tard le 31 mars 2016.

   Contribuables - entrepreneurs individuels doit déposer une déclaration d'impôt au régime fiscal simplifié pour 2015 au plus tard le 30 avril 2016. Mais comme il s'agit d'un jour chômé, le délai est reporté au jour ouvrable suivant, à savoir 3 mai 2016.

   L'impôt au titre du régime fiscal simplifié est payé au plus tard à la date limite fixée pour le dépôt d'une déclaration fiscale.

   La date limite de paiement de la fiscalité simplifiée pour les entrepreneurs individuels est au plus tard le 30 avril 2015. Mais comme il s'agit d'un week-end, le délai est reporté au jour ouvrable suivant.

   Nous vous rappelons que les « simplifiés » sont exonérés de TVA (il y a des restrictions), d'impôt sur le revenu (il y a des restrictions) et de taxe foncière. Et les entrepreneurs simplifiés sont également exonérés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (au titre des revenus des activités « simplifiées »).

   Les autres impôts sont payés par les résidents « simplifiés » de la manière habituelle conformément à la législation sur les impôts et taxes.

   Délais de dépôt des déclarations lors de l'application de l'UTII, délais de paiement de l'UTII pour le 4ème trimestre 2015.

   Les payeurs de l'UTII doivent soumettre des déclarations de revenus et payer des impôts trimestriellement. Date limite de dépôt de la déclaration UTII pour le 4ème trimestre 2015 : au plus tard le 20 janvier 2016.

   (Article 346.32, « Code des impôts de la Fédération de Russie (deuxième partie) » du 05.08.2000 N 117-FZ (tel que modifié le 03.12.2012) :

   Le paiement de l'impôt unique est effectué par le contribuable sur la base des résultats de la période fiscale au plus tard le 25e jour du premier mois de la période fiscale suivante.

   Les déclarations fiscales basées sur les résultats de la période fiscale sont déposées par les contribuables à l'administration fiscale au plus tard le 20 du premier mois de la période fiscale suivante.)

   Délais de dépôt des déclarations de TVA, délais de paiement de la TVA pour le 4ème trimestre 2015.

   Date limite de paiement de la TVA du 4ème trimestre 2015 : 25 janvier, 25 février, 25 mars 2016 (1/3 du montant de la taxe accumulée pour le 4ème trimestre).

   Délais de dépôt des déclarations d'impôt sur le revenu, délais de paiement de l'impôt sur le revenu 2015 (4ème trimestre 2015)

   La déclaration de revenus pour 2015 doit être déposée au plus tard 28 mars 2016.

   Les acomptes d’impôt sur le revenu payés au cours de l’année sont imputés au paiement de l’impôt de 2015.

   Les acomptes mensuels dus au cours du trimestre sont dus au plus tard le 28 de chaque mois du trimestre. A savoir : 28 octobre, 30 novembre (le premier jour ouvrable après le 28 novembre), 28 décembre.

   Les avances mensuelles sur les bénéfices réels perçus doivent être versées au plus tard 28 jours après le mois de déclaration. A savoir : pour septembre - 28 octobre, pour octobre - 30 novembre, pour novembre - 28 décembre, pour décembre - 28 janvier.

   Date limite de dépôt des déclarations de revenus des personnes physiques pour 2015 (impôt sur le revenu pour les personnes physiques ayant perçu des revenus d'une organisation)

   Les SARL et les entrepreneurs individuels qui sont des agents fiscaux sont tenus de soumettre aux autorités fiscales les informations pour 2015 pour toutes les personnes physiques qui ont perçu un revenu imposable d'une organisation ou d'un entrepreneur au cours de l'année, au plus tard le 1 avril 2016. plus à l'aise sous la direction de professionnels.

   Le début de la période de référence est toujours marqué par une liste d'innovations législatives. À quoi ressemblera la simplification en 2015 ? Les changements ont touché de nombreux domaines de la comptabilité : primes d'assurance, limites et coefficients du régime fiscal simplifié, formulaires de déclaration. Par ailleurs, la taxe foncière est versée de manière simplifiée depuis 2015.

   Simplification en 2015 : les primes d'assurance

   Certaines innovations s’appliquent à tous les systèmes fiscaux. La simplification n’est pas non plus restée à l’écart. En 2015, les plafonds des primes d'assurance ont changé. Il s’agit des montants de revenus salariés sur lesquels sont calculées les cotisations au taux de base. Or, pour la Caisse de pension et la Caisse d'assurance sociale, ce sont deux chiffres différents. Auparavant, la limite était la même pour les deux divisions. À partir du 1er janvier : pour la Caisse d'assurance sociale – 670 000 roubles, pour la Caisse de retraite de la Fédération de Russie – 711 000 roubles. Il n’y a pas de plafond pour la caisse d’assurance maladie ; les cotisations sont calculées sur l’intégralité des gains du salarié.

   À partir de la déclaration du premier trimestre, une nouvelle forme de déclaration pour la Caisse d'assurance sociale est introduite. N'oubliez pas non plus qu'avant le 1er avril, il est nécessaire de confirmer le type principal d'activité de l'organisation en déposant une demande et une attestation de calcul auprès de la Caisse d'assurance sociale. A défaut, l'organisation sera soumise au tarif maximum d'assurance contre les accidents du travail. Le formulaire RSV-1 reste le même. En ce qui concerne les délais de déclaration, il y a eu des changements ici aussi : à la Caisse d'assurance sociale - jusqu'au 20e jour après la fin du trimestre sur papier et jusqu'au 25e sous forme électronique, à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie via TKS, vous pouvez déclaration jusqu'au 20ème jour du deuxième mois après la fin du trimestre. Sur papier, les déclarations doivent être soumises à la Caisse de pension de la même manière qu'avant - avant le 15 du deuxième mois après la fin de la période fiscale.

   Et, peut-être, l'innovation la plus positive en termes de primes pour certaines catégories d'assurés est la perception de paiements différés : en cas de catastrophes naturelles, d'activité saisonnière prononcée de l'entreprise et en l'absence de financement.

   Simplifié en 2015 – principaux chiffres

   Selon le Code des impôts, le régime fiscal simplifié en 2015 peut être appliqué par les organisations qui respecteront le plafond de revenus égal à 68 820 000 roubles. Ce montant a été obtenu grâce au nouveau coefficient - 1,147, qui est multiplié par le montant maximum de 60 000 000 de roubles prescrit par la loi. Cet indicateur sera également nécessaire aux entreprises qui décideront de passer au régime fiscal simplifié en 2016. Pour neuf mois de l'année en cours, les revenus ne doivent pas dépasser 45 000 000 x 1,147 = 51 615 000 roubles. La valeur résiduelle des immobilisations de l'entreprise, afin que le régime fiscal simplifié ne perde pas de sa pertinence en 2015, ne doit pas dépasser 100 000 000 de roubles et le nombre d'employés est de 100 personnes.

   Nouveau formulaire de déclaration simplifié en 2015

   Pour 2014, les organismes bénéficiant du régime fiscal simplifié doivent déclarer avant le 31 mars et les entrepreneurs individuels au plus tard le 30 avril. La simplification de 2015 a également modifié le formulaire de déclaration. Vous devez maintenant remplir une déclaration approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts n° ММВ-7-3/352@ du 04/07/2014. Il a divisé les objets d'imposition « Revenus » et « Revenus moins dépenses » en différentes sections. La section 3 a également été ajoutée pour rendre compte du financement ciblé. Il est principalement utile aux organisations à but non lucratif utilisant le régime fiscal simplifié. Il vous suffit d'envoyer au bureau des impôts les feuilles du rapport que l'entreprise remplit conformément à l'objet de l'imposition, y compris la page de titre.

   Taxe foncière simplifiée en 2015

   En 2014, des modifications ont été apportées à l'article 346.11 : les organisations et les entrepreneurs individuels, dont le régime fiscal principal est simplifié, sont tenus de payer la taxe foncière sur les biens immobiliers dont ils sont propriétaires en 2015. Si le bilan de l’entreprise contient un type de bien immobilier qui correspond à la description de l’article 378.2, il est nécessaire de préciser si sa valeur cadastrale a été établie par les autorités régionales. Toutes les régions n’avaient pas créé de listes cadastrales des propriétés au 1er janvier.

   Pour un organisme bénéficiant du régime fiscal simplifié et tenu de payer la taxe foncière en 2015, le calcul doit être effectué sur la base de la valeur cadastrale au 1er janvier 2015, multipliée par le taux de la taxe foncière. Pour obtenir le montant de l'acompte trimestriel, la valeur obtenue doit être divisée par 4. Et pour connaître le montant à payer en fin d'année, soustrayez les acomptes du produit de la valeur cadastrale et du taux. La taxe étant régionale, son taux est déterminé par les collectivités locales, mais il ne peut être supérieur à 2 %.

   Quant à la déclaration de la taxe foncière, la fréquence dépend de la décision des autorités régionales. Mais la déclaration annuelle doit être déposée au plus tard le 30 mars après la fin de la période fiscale.

   Photo de Boris Maltsev. Greffier.Ru

   Tout le monde sait qu'il est toujours difficile de générer un rapport pour l'année précédente, car les normes législatives, et donc la procédure de génération des formulaires de déclaration, auraient pu subir des modifications. La sélection thématique de « My Business.Bureau » vous fera non seulement gagner du temps sur la vérification finale (génération) des rapports pour 2015, mais vous aidera également à éviter les dépenses liées à la participation à des séminaires (formations avancées), et garantira également la sécurité de vos économies sur les frais supplémentaires (amendes) .

   Nous vous rappelons qu'en 2016, une déclaration fiscale unique au titre du régime fiscal simplifié doit être déposée auprès de l'administration fiscale :

   Une déclaration fiscale unique au régime fiscal simplifié doit être présentée sous la forme agréée. Par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie n° ММВ-7-3/352 du 4 juillet 2014

   La meilleure option

   En règle générale, la valeur de la ligne 143 est inférieure ou égale à la valeur de la ligne 133 divisée par 2. Mais si le contribuable réduit le prélèvement fiscal, ce ratio peut ne pas correspondre. Ainsi, simultanément au dépôt de la déclaration fiscale, il est conseillé d'adresser au bureau des impôts une note explicative indiquant l'ajustement effectué du montant de la taxe unique (paiement anticipé de la taxe) au montant de la taxe professionnelle.

   Notre organisation a changé d'adresse au troisième trimestre 2015. Pour le nouvel emplacement, le taux d'imposition unique pour l'objet « revenus moins dépenses » est de 10 pour cent. Avant cela, nous calculions et payions des acomptes au taux de 15 pour cent. Comment cela peut-il se refléter dans la déclaration ?

   Dans la déclaration, le taux appliqué doit être reflété aux lignes 260 à 263 de la section 2.2 pour chaque période de déclaration.

   Si le contribuable unique a changé de localisation au cours de la période fiscale (année) et a exercé des activités dans des régions où des taux d'imposition différents s'appliquent, alors dans ce cas, à la fin de l'année, il doit calculer l'impôt unique au taux établi dans l'entité constitutive de la Fédération de Russie où le contribuable s'est inscrit à la fin de l'année (y compris si un taux d'imposition unique réduit est prévu dans la région correspondante).

   Dans ce cas, le montant de l'impôt unique pour la période fiscale doit être diminué du montant des acomptes transférés (même si ces acomptes étaient calculés à des taux différents).

   Le taux appliqué au cours de la période de déclaration (fiscale) correspondante (T1, semestre, neuf mois, année) doit être reflété aux lignes 260-263 de l'article 2.2 de la déclaration (clause 7.13 de la Procédure, approuvée par arrêté du Parlement fédéral Service fiscal de Russie n° ММВ-7-3/352 du 4 juillet 2014).

   Dans ce cas, vous devez déposer une déclaration pour 2015 au nouveau lieu d'immatriculation.

   Pour les entrepreneurs individuels et les organisations qui paient l'impôt sur le revenu, il existe des précisions de la part des agences de régulation sur la procédure de réduction de la taxe unique sur les montants des taxes professionnelles et sur la procédure de répercussion de ces transactions dans la déclaration. Que doivent faire ceux qui ont un objet sous la forme de la différence entre les revenus et les dépenses ?

   Pour ces payeurs, le montant des frais de transaction est pris en compte dans le montant total des dépenses engagées et est reflété aux lignes 220 à 223 de la section 2.2 de la déclaration.

   Confirmation : lettres du ministère russe des Finances