Exemple de note explicative de l’instruction 33n. Nous travaillons correctement : toutes les instructions sur la comptabilité budgétaire. Rubrique « Actifs financiers »

12.02.2024 Équipement

Qu'est-ce que l'arrêté n° 157n (instructions sur la comptabilité budgétaire) modifié (2019) ? Il s'agit d'une structure unifiée pour la formation de comptes synthétiques et analytiques, conçue pour répartir les faits des activités financières et économiques de l'entité par actifs et passifs. Outre la procédure de génération des comptes comptables, le document contient des explications détaillées des règles d'application et d'exécution des enregistrements - opérations comptables.

Instruction 157n relative à la comptabilité budgétaire en 2019 telle que modifiée, le texte a été adapté pour la dernière fois le 31/03/2018 par un arrêté distinct n° 64n.

Qui doit postuler :

appartenant à l'État, BU et AU ;
les agences gouvernementales et les gouvernements locaux ;
les autorités financières et le Trésor ;
fonds extrabudgétaires à tous les niveaux.

Document actuel : instruction 157n sur la comptabilité budgétaire en 2019 avec modifications (télécharger).

Mémo sur les instructions 157n sur la comptabilité budgétaire en 2019 avec modifications

Pour tous les types d'institutions gouvernementales, des réglementations distinctes sont prévues qui réglementent les caractéristiques de la formation d'un plan comptable unifié pour un type spécifique.

Ainsi, pour les agents du secteur public, un plan comptable unifié est homologué par l'Ordre Instruction 174n relatif à la comptabilité budgétaire en 2019, tel que modifié. Nom complet - Arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 16 décembre 2010 n° 174n.

Arrêté en vigueur - N° 174n (instructions pour la comptabilité budgétaire) avec modifications (2019)

Pour les institutions autonomes - Arrêté du ministère des Finances de la Russie du 23 décembre 2010 n° 183n (tel que modifié le 31 mars 2018)

Pour les agences gouvernementales et autres bénéficiaires de fonds budgétaires - 162n (instructions pour la comptabilité budgétaire) telle que modifiée (2019) (Arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 6 décembre 2010 n° 162n)

Caractéristiques de l'application

Veuillez noter que l'utilisation de tous les comptes comptables mentionnés dans les documents réglementaires n'est pas nécessaire. Chaque institution détermine indépendamment la liste des comptes synthétiques et analytiques nécessaires au maintien d'une comptabilité à part entière. Le plan comptable de travail est approuvé dans la politique comptable de l'organisation.

Rappelons que les agences gouvernementales ont le droit d'appliquer des détails supplémentaires aux comptes comptables existants. Cela peut être établi par le fondateur ou un responsable supérieur de la BS.

Documents primaires et comptables

52n (instructions pour la comptabilité budgétaire), telle que modifiée (2019), réglemente les formes de documentation primaire et les registres comptables pour refléter les faits économiques des activités de l’institution. Le document est valable pour tous les types d'institutions gouvernementales (Arrêté du ministère des Finances de la Russie du 30 mars 2015 n° 52n (tel que modifié le 17 novembre 2017)).

Le document précise :

liste des formulaires de documents primaires et de journaux comptables ;
formulaires de documentation unifiés ;
recommandations méthodologiques pour remplir les formulaires.

Notons que les institutions ont le droit de développer (modifier, changer ou créer) de manière indépendante d’autres formes de documentation primaire et comptable qui tiennent compte des spécificités des activités de l’organisation. Ces normes sont inscrites dans la loi n° 402-FZ. Il est toutefois préférable de coordonner ces décisions avec le RBS de niveau supérieur. En d'autres termes, l'instruction 52n sur la comptabilité budgétaire en 2019, telle que modifiée, n'est pas obligatoire.

Rapports budgétaires

La liste complète des formulaires de déclaration pour les employés du secteur public est également réglementée par des instructions spéciales du ministère des Finances - dans les instructions sur la comptabilité budgétaire pour les institutions budgétaires en 2019. Le document réglementaire établit :

composition complète des formulaires de déclaration ;
fréquence de livraison;
procédure de déclaration ;
Caractéristiques de refléter les opérations comptables dans les formulaires de déclaration.

Cependant, les responsables ont différencié la composition et la procédure de préparation des états financiers selon le type d'institution.

Pour les bénéficiaires de fonds budgétaires (agences du Trésor, autorités étatiques et municipales, autorités financières et Trésor, ainsi que fonds extrabudgétaires), l'instruction n° 191n s'applique (arrêté du ministère des Finances de la Russie du 28 décembre 2010 n° . 191n (tel que modifié le 30 novembre 2018)).

L'UA et la BU sont tenues de préparer des états financiers en tenant compte de 33n (instructions pour la comptabilité budgétaire) telle que modifiée (2019) (Arrêté du ministère des Finances de la Russie du 25 mars 2011 n° 33n (telle que modifiée le 30 novembre 2018) ).

N'oubliez pas que les délais sont fixés individuellement. L'instruction 33n relative à la comptabilité budgétaire en 2019, telle que modifiée, ne réglemente pas les délais. Autrement dit, des délais spécifiques pour la fourniture des rapports comptables mensuels, trimestriels et annuels sont fixés par le niveau supérieur de RBS ou par le fondateur.

Documents utiles dans le travail d'un comptable

En plus des instructions clés sur la comptabilité dans les institutions budgétaires en 2019, les comptables utilisent d'autres réglementations. Par exemple, l'arrêté n° 173n (instructions pour la comptabilité budgétaire), tel que modifié (2019), réglemente la procédure de génération des informations, ainsi que les règles d'échange de ces informations avec les autorités du comité financier pour la tenue d'un registre des contrats conclus en tant que résultat de l’approvisionnement.

Mais la procédure de restitution des fonds au budget fédéral de l'État est fixée dans l'instruction 152n sur la comptabilité budgétaire de 2019, telle que modifiée.

Modifications des instructions n° 191n, 33n. Que devez-vous prendre en compte lors de la soumission de votre rapport ?
– Arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 2 novembre 2017 n° 176n, modifiant l'instruction n° 191n (enregistré auprès du ministère de la Justice de la Fédération de Russie le 5 décembre 2017 n° 49101) ;

– Arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 14 novembre 2017 n° 189n, modifiant l'instruction n° 33n (enregistré auprès du ministère de la Justice de la Fédération de Russie le 12 décembre 2017 n° 49217).

Les modifications introduites par ces arrêtés dans les instructions n°191n, n°33n peuvent être conditionnellement classées dans les groupes suivants :

Nouvelles dispositions concernant les exigences générales pour la préparation et la soumission des formulaires de rapport à l'organe exécutif exerçant les fonctions de fondateur ;

aménagement des règles d'établissement des fiches de déclaration individuelle (f. 0503130, 0503127, 0503128, 0503730, 0503737, 0503738, 0503721) ;

inclusion dans la note explicative (formulaire 0503760) du tableau « Informations sur les investissements en objets immobiliers, sur les objets de construction inachevée d'une institution budgétaire (autonome) » (formulaire 0503790, 0503190).

Dispositions générales pour l'établissement des formulaires de déclaration

En ce qui concerne l'introduction de modifications aux dispositions générales de la procédure d'établissement et de comptabilité (budgétaire), il convient de noter que les dispositions des arrêtés n° 176n et n° 189n introduisent des règles similaires. Voyons lesquels.

Note: les formulaires de reporting comptable contiennent des indicateurs planifiés (prévisions) et analytiques (gestionnaires).

S'il existe des indicateurs planifiés (prévisionnels) et analytiques (gestionnaires), ils sont signés non seulement par l'établissement, mais également par le chef du service financier et économique (s'il est présent dans la structure de l'établissement) et (ou) la personne responsable de la génération d’informations analytiques (managériales).

Le chef comptable signe ces formulaires en relation avec les indicateurs générés à partir des données comptables (nouvelles dispositions incluses à l'article 5 de l'instruction n° 33n, article 6 de l'instruction n° 191n).

Lors de l'élaboration des formulaires de reporting financier, il existe des cas où une institution ne dispose pas des indicateurs numériques nécessaires pour remplir le formulaire de reporting. L'article 10 de l'instruction n° 33n, l'article 8 de l'instruction n° 191n contiennent des dispositions établissant que si tous les indicateurs prévus dans la fiche de reporting financier, les instructions n° 33n, n° 191n n'ont pas de valeur numérique, cette fiche de reporting est non compilés dans le cadre des états financiers ne sont pas fournis pour la période de reporting. Par les arrêtés n° 189n, n° 176n, les dispositions de l'article 10 de l'instruction n° 33n, l'article 8 de l'instruction n° 191n ont été complétées par des règles précisant que Lors de la génération et (ou) de la présentation des états financiers à l'aide de progiciels d'automatisation, les documents comptables qui ne comportent pas de valeurs numériques d'indicateurs et ne contiennent pas d'explications sont générés et présentés avec la marque (statut) « aucun indicateur ».

Note: les informations sur l'absence de formulaires dans les états financiers pour lesquels l'établissement ne dispose pas de données numériques font l'objet d'une réflexion dans la partie texte de la note explicative (f. 0503760, 0503160) établie pour la période de reporting.

Pour les établissements de santé, qui sont les bénéficiaires des fonds budgétaires , les nouvelles normes de l'article 10 de l'instruction n° 191n sont intéressantes. Cet alinéa est complété par des dispositions établissant que :

1) si une institution exerce simultanément plusieurs pouvoirs budgétaires dans le cadre du système budgétaire de la Fédération de Russie (elle est bénéficiaire des fonds budgétaires, administrateur des recettes budgétaires, administrateur des sources de financement des déficits budgétaires), elle génère un seul ensemble de budgets rendre compte de l'ensemble des pouvoirs qu'il exerce ;

2) dans la zone code après l'attribut « Date », le code de l'objet du reporting budgétaire est indiqué :

– PBS – bénéficiaire des fonds budgétaires (administrateur des recettes budgétaires, administrateur des sources de financement du déficit budgétaire), le gestionnaire principal (gestionnaire) des fonds budgétaires en tant que bénéficiaire des fonds budgétaires ;

– AD – administrateur des recettes budgétaires (dans le cas de la formation du reporting budgétaire en termes de pouvoirs exercés par les administrateurs des recettes budgétaires, à l'égard desquels le sujet déclarant n'exerce pas les pouvoirs de bénéficiaire des fonds budgétaires) ;

– RBS – gestionnaire des fonds budgétaires ;

– GRBS – gestionnaire en chef des fonds budgétaires, administrateur en chef des recettes budgétaires, administrateur en chef des sources de financement du déficit budgétaire ;

– GLAD – administrateur en chef des recettes budgétaires (dans le cas de la formation du reporting budgétaire en termes de pouvoirs exercés par l'administrateur en chef des recettes budgétaires, par rapport auxquels le sujet du reporting n'exerce pas les pouvoirs du bénéficiaire du budget fonds);

3) le rapport budgétaire contenant des corrections sur la base des résultats d'un audit documentaire du rapport budgétaire est soumis par le sujet du rapport budgétaire avec une lettre d'accompagnement contenant des instructions sur les modifications apportées, de la manière prescrite par les paragraphes 4, 6, 10 de l'instruction n° .191n.

Pour institutions budgétaires et autonomes Les nouvelles normes de l'article 8.1 de l'instruction n° 33n sont d'un intérêt de santé publique. La version de l'article 8.1 de l'instruction n° 33n, en vigueur avant l'entrée en vigueur de l'arrêté n° 189n, contenait des informations fixant les délais de remise des rapports à l'organe exécutif exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur (ci-après dénommé en tant que fondateur) concernant les informations ne contenant pas de secrets d'État :

au plus tard 15 jours ouvrables avant la date limite pour que le fondateur soumette au Trésor fédéral les rapports budgétaires annuels du gestionnaire principal correspondant des fonds du budget fédéral (fondateur) ;

au plus tard 7 jours ouvrables avant la date limite pour que le fondateur soumette au Trésor fédéral les rapports budgétaires trimestriels du gestionnaire principal correspondant des fonds du budget fédéral.

Par l'arrêté n° 189n, ces délais ont été réduits, et au lieu de 15 jours, 10 jours ont été fixés, et au lieu de 7 jours, 5 jours.

Le paragraphe précisant que l'établissement doit remettre les états financiers mensuels au fondateur au plus tard 6 jours ouvrables précédant la date limite de remise des états financiers mensuels par le fondateur a été déclaré invalide. Cela est dû au fait que les institutions budgétaires et autonomes ne préparent pas de rapports mensuels selon les normes de l'Instruction n° 33n.

Solde (f. 0503130)

Pour les établissements de santé en matière d'établissement d'un bilan (formulaire 0503130), la règle selon laquelle le reflet des indicateurs dans les colonnes 4 et 7 des sections « Actifs non financiers », « Passif », « Résultat financier » du bilan (formulaire 0503130) est réalisée en tenant compte des spécificités de la réflexion sur les comptes correspondants du plan de travail des comptes de l'entité comptable budgétaire de l'objet du reporting budgétaire des objets comptables par type d'activité 3 - fonds à disposition temporaire, établis par les documents de la comptabilité objet du reporting budgétaire en accord avec l'autorité financière.

Rapport (f. 0503127)

La procédure de remplissage de ce formulaire de reporting est complétée par une disposition établissant que dans la colonne 4 de la section « Dépenses budgétaires » le bénéficiaire des fonds budgétaires reflète les indicateurs des dotations budgétaires approuvées qui lui sont communiquées par le gestionnaire principal (gestionnaire) des fonds budgétaires. pour la période de référence, compte tenu des évolutions : chiffre d'affaires débiteur du compte 1 503 15 000 « Dotations budgétaires reçues de l'exercice en cours », contenant dans les catégories 15 à 17 le code du type de dépenses liées aux sous-groupes 310 « Paiements sociaux réglementaires publics à citoyens », 330 « Paiements réglementaires publics aux citoyens à caractère non social » (nouvelles dispositions du paragraphe 56 de l'instruction n° 191n).

Rapport (f. 0503128)

La nouvelle édition de l'article 70 de l'instruction n° 191n établit que le remplissage de la colonne 4 « Allocations budgétaires approuvées (déclarées) pour l'année 20__ » en termes d'allocations budgétaires réalisées est effectué par le bénéficiaire des fonds budgétaires, l'administrateur des sources. de financement du déficit budgétaire sur la base des données du chiffre d'affaires débiteur du compte 1.503 15.000 « Dotations budgétaires reçues de l'exercice en cours », contenant dans les catégories 15 – 17 le code du type de dépenses liées aux sous-groupes 310 « Paiements sociaux réglementaires publics aux citoyens », 330 « Paiements réglementaires publics aux citoyens à caractère non social ».

En outre, l'arrêté n° 176n a clarifié la procédure permettant de refléter dans la colonne 11 du rapport (formulaire 0503128) les montants des obligations budgétaires acceptées de l'exercice (de reporting) en cours qui n'ont pas été remplies à la date de reporting : La colonne 11 reflète l'indicateur avec un signe moins, en cas d'acceptation d'une obligation monétaire dont les frais sont remboursés par la Caisse d'assurance sociale à hauteur des versements effectués par l'institution en tant qu'assuré.(nouvelle édition de l'article 70 de l'instruction n° 191n).

Aussi, l'arrêté n° 176n a introduit des compléments à la procédure de remplissage de la ligne 911 du rapport (f. 0503128). Rappelons que des explications antérieures pour remplir cette colonne du formulaire figuraient dans la lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie n° 02-07-07/21798, du Trésor fédéral n° 07-04-05/02. -308 du 04/07/2017. Partiellement, les dispositions de cette lettre ont été transférées par l'arrêté n° 176n au texte de l'instruction n° 191n. En conséquence, l'article 72.1 de l'instruction n° 191n a été complété par les règles suivantes concernant le remplissage de la ligne 911 :

la colonne 7 reflète la somme des indicateurs (soldes) des comptes analytiques correspondants du compte 1 502 99 000 « Passifs différés » à la fin de la période de reporting. Dans ce cas, les indicateurs des colonnes 7 et 11 de la ligne 911 doivent être identiques ;

dans les colonnes 3 – 6 et 8 – 10, 12, les indicateurs ne sont pas renseignés.

Rapport (f. 0503123)

Par l'arrêté n° 176n, le rapport (f. 0503123) a été complété par une nouvelle section. 3.1 « Informations analytiques sur la gestion des résidus ». Il reflète des informations détaillées sur la gestion des soldes indiquées aux lignes 463, 464 de la section. 3 « Variation des soldes des fonds ». La section a également subi des ajustements. 4 « Informations analytiques sur les cessions » du rapport (f. 0503123).

Rapport (f. 0503737)

Les ajouts suivants ont été apportés pour compléter ce rapport (nouvelle édition des articles 41 et 44 de l'instruction n° 33n) :

l'indicateur de la ligne 500 de la colonne 10 reflète la différence entre les indicateurs des colonnes 4 « Missions planifiées approuvées » et 9 « Missions planifiées réalisées, total » ;

l'indicateur de la ligne 730 « Variation des soldes de la rotation interne des fonds de l'établissement » dans la colonne 9 « Exécution des missions prévues, total » est égal à zéro.

Rapport (f. 0503738)

Des modifications ont été apportées à la réalisation de ce rapport visant à réglementer la procédure de remplissage de la ligne 911, section « Passifs des exercices suivant l'exercice (de reporting) en cours, en termes de passifs différés ». 3.

Lors du remplissage de cette ligne, le ratio d'indicateurs suivant doit être respecté :

Les indicateurs des colonnes 4 – 5, 7 – 9, 11 lignes 911 ne sont pas renseignés.

La colonne 6 de la ligne 911 reflète la somme des indicateurs (soldes) des comptes analytiques correspondants du compte 0 502 99 000 « Passifs différés » à la fin de la période de reporting.

Rapport (f. 0503721)

L'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie n° 189n a repris les dispositions du paragraphe 53 dans une nouvelle édition, en les réécrivant complètement. Cependant, les dispositions de ce paragraphe n'ont pas subi de changements majeurs. Dans la nouvelle édition de l'article 53 de l'instruction n° 33n, les caractéristiques du remplissage des lignes suivantes sont intéressantes :

Numéro de ligne	Fonction de remplissage
	Le montant des revenus accumulés reflété dans le compte 0 401 10 130 « Revenus de la fourniture de services payants » est reflété, moins les montants de TVA accumulés sur ces revenus (au débit du compte 0 401 10 130). C'est-à-dire que les montants des subventions reçues par l'établissement sous le code d'activité 4 sont reflétés sur cette ligne du formulaire
	Les colonnes 5, 6 ne sont pas remplies ; cette ligne reflète le montant des revenus accumulés au crédit du compte 5 401 10 180 « Autres revenus » (revenus perçus par l'établissement sous forme de subventions à d'autres fins)
	Les colonnes 4 et 5 ne sont pas remplies et la colonne 6 reflète le montant du compte 0 401 10 180
	Affiche la somme des lignes 160, 170, 190, 210, 230, 240, 260, 270 , 280
	La différence entre le chiffre d'affaires créditeur et débiteur du compte 0 401 60 200 « Réserves pour dépenses futures » constituée au cours de la période de reporting est indiquée

De plus, la colonne 5 des lignes 030, 050, 060, 062, 063, 096, 101 , 102 , 103, 104 non rempli.

Rapport (f. 0503723)

Les dispositions de l'article 55.1 de l'instruction n° 33n par l'arrêté n° 189n sont complétées par des informations établissant que dans la colonne 4 des lignes 463, 464, 501, 502 les données sont reflétées en tenant compte des indicateurs de rentrées (sorties) de fonds reflétés en off -comptes de bilan 17 « Entrées de fonds » et 18 « Sorties de fonds » ouverts sur le compte 0 304 06 000 « Règlements avec d'autres créanciers », en termes d'opérations de levée de fonds pour combler le déficit de trésorerie lors de l'exécution d'une obligation dans le cadre du solde de fonds sur le compte personnel de l'institution (emprunt de fonds entre activités). Les lignes 165, 182, 234, 247, 253, 263, 302 – 304, 345, 352, 360 – 363 ne sont pas renseignées.

Lorsque vous remplissez la section. 4 « Informations analytiques sur les cessions » du rapport (formulaire 0503723), il convient de prendre en compte que (clause 55.3 de l'instruction n° 33n telle que modifiée par l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie n° 189n) :

dans la colonne 5, vous devez indiquer les codes appropriés de la section, sous-section des dépenses budgétaires, en fonction des fonctions (services) exercées par les institutions ;

La colonne 6 reflète des détails supplémentaires sur les codes analytiques des cessions dans la structure approuvée par l'autorité financière de l'entité juridique publique concernée.

Note explicative (f. 0503760)

Informations sur la réalisation des inventaires (tableau 6).

L'article 63 de l'instruction n° 33n est complété par une disposition établissant que s'il n'y a pas d'écarts dans les résultats de l'inventaire réalisé pour confirmer les indicateurs des comptes annuels, le tableau 6 n'est pas rempli. Le fait de réaliser un inventaire annuel est reflété dans la partie texte de la section. 5 «Autres activités de l'établissement» de la note explicative du bilan de l'établissement (f. 0503760).

Informations sur les résultats des activités de l’institution dans l’accomplissement de la mission étatique (municipale) (f. 0503762).

Lorsque vous remplissez le tableau, vous devez tenir compte du fait que la colonne 7 indique les dépenses réellement engagées par l'institution (le coût du service (travaux) pour accomplir la tâche de l'État (municipale) à la date de reporting (en termes de valeur)) (nouvelle édition de l'article 65.1 de l'instruction n° 33n). La ligne « Total » dans les colonnes 5 et 7 indique les valeurs totales. La colonne 7 n'est pas remplie si dans la colonne 5 les volumes prévus de soutien financier pour la mise en œuvre de la tâche de l'État (municipale) pour le type de service (travaux) correspondant en termes de valeur sont égaux à zéro.

Informations sur les créances et dettes de l'établissement (f. 0503769).

L'arrêté n° 189n, l'article 69 de l'instruction n° 33n a été complété par une disposition prévoyant que les opérations de clarification des codes de nomenclature budgétaire de l'exercice en cours dans le tableau (f. 0503769) sont reflétées dans la colonne 5 avec un signe moins pour le code clarifié et avec un signe plus pour le code clarifié (dans une partie des dépenses inscrites sous forme de remboursement des dettes).

Informations sur les obligations acceptées et non remplies (f. 0503775).

Les colonnes 7 et 8 du tableau (formulaire 0503775) indiquent le code et expliquent les raisons du manquement aux obligations (obligations monétaires). Les dispositions de l'article 72.1 de l'instruction n° 33n ont été complétées par l'arrêté n° 189n avec les codes et leur interprétation, qui doivent être reflétés dans ces colonnes. Indicateurs colonnes 7 et 8 sections. 3 informations récapitulatives (f. 0503775) ne sont pas renseignées.

Informations sur les soldes de trésorerie de l’institution (f. 0503779).

Les dispositions du paragraphe 74 de l'instruction n° 33n sont complétées par l'arrêté n° 189n par des règles fixant que la constitution du tableau (formulaire 0503779) s'effectue selon les types de soutien financier aux activités (type d'activité) pertinents, pour pour lequel l'établissement dispose de données au début et (ou) à la fin de l'année de déclaration sur les soldes de trésorerie ou pour lesquels il existe des comptes ouverts auprès des établissements de crédit (autorité financière) à la date de déclaration. Si au cours de la période de référence il n'y a eu aucune transaction avec des fonds pour le type de soutien financier correspondant à l'activité, le tableau (formulaire 0503779) pour ce type d'activité n'est pas généré. Le tableau (f. 0503779) divulgue des informations sur la disponibilité des comptes ouverts par une institution budgétaire (autonome), y compris à condition qu'ils aient des soldes de trésorerie nuls au début et à la fin de la période de référence.

Informations sur l’exécution des décisions de justice concernant les obligations monétaires de l’institution (f. 0503295).

L'ordonnance n° 189n dans la nouvelle édition énonce le paragraphe. 15 article 74.1 de l'instruction n° 33n, fixant les règles de remplissage du tableau de référence. Après l'entrée en vigueur de cette ordonnance, ce paragraphe se lira comme suit : dans le tableau de référence des décisions non exécutées des tribunaux du système judiciaire de la Fédération de Russie, des informations sont divulguées sur les obligations monétaires non remplies à la date de clôture en vertu des décisions de justice des tribunaux de le système judiciaire de la Fédération de Russie (décisions judiciaires des tribunaux (internationaux)), reflété dans les informations de la colonne 8 (f. 0503295), indiquant :

Codes KOSGU (colonne 1);

le nombre total de documents non exécutés par l'institution sur la base de décisions de justice (colonne 2) ;

le montant total des documents en souffrance (colonne 3).

Informations sur les investissements immobiliers, sur les objets de construction inachevée d'une institution budgétaire (autonome) (f. 0503790).

L'arrêté n° 189n a inclus ce formulaire dans la note explicative (f. 0503790), qui figurait auparavant dans les Instructions et la procédure d'établissement et de soumission des formulaires supplémentaires d'états financiers annuels et trimestriels soumis par les institutions budgétaires et autonomes de l'État fédéral, approuvées par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 12 mai 2016 n° 60n, et a appelé à des informations sur des projets de construction inachevés, des investissements dans l'immobilier d'une institution budgétaire (autonome) (f. 0503790). Tel que modifié par l'arrêté n° 189n, le formulaire 0503790 fait référence à des informations sur les investissements dans des objets immobiliers, sur les objets de construction inachevée d'une institution budgétaire (autonome) (formulaire 0503790). Non seulement le nom du formulaire a changé, mais aussi les noms des lignes et le graphique du formulaire. A noter qu'un formulaire similaire (uniquement son numéro 0503190) est inclus dans l'Instruction n°191n par l'Arrêté n°176n. Auparavant, le formulaire était approuvé par l'instruction n° 15n.

Les formulaires 0503790, 0503190 sont établis en fin d'année. Ils divulguent des informations sur les objets d'investissement en capital, y compris les données caractérisant les investissements réalisés dans l'immobilier (état d'avancement de la mise en œuvre des investissements en capital (investissements budgétaires)), fournies dans le but de constituer un tableau (f. 0503790, 0503190) par les divisions structurelles du institution responsable de la mise en œuvre des investissements en capital dans des objets immobiliers, et les données financières générées pour les objets d'investissement en capital correspondants dans la comptabilité de l'institution sur les comptes analytiques correspondants du compte 0 106 11 000 « Investissements en immobilisations - immobilier de l’établissement ».

En conclusion, nous notons que nous y avons examiné les changements les plus pertinents pour les établissements de santé dans la procédure d'établissement des formulaires comptables (budgétaires) de reporting. Pour des éclaircissements concernant le reflet de faits individuels de l'activité financière et économique dans les formulaires de déclaration, nous vous recommandons de vous référer aux lettres du ministère des Finances et du Trésor fédéral.

note explicative immobilière investissements en capital

Par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 14 novembre 2017 n° 189n, des modifications ont été apportées aux formulaires et à la procédure de préparation des états financiers des institutions budgétaires et autonomes de l'État (municipales), approuvées par arrêté du ministère des Finances de la Russie. du 25 mars 2011 n° 33n, qui doit être appliqué lors de l'établissement des rapports pour 2017. Sur les pages Internet de support technique pour les configurations standards du programme « 1C : Comptabilité des institutions publiques 8 » édition 1 et édition 2, un ensemble à jour de reporting réglementé des institutions budgétaires et autonomes de l'État (municipales) (statrep33№. repx) a été publié. L'ensemble du reporting réglementé comprend également des ratios de contrôle pour vérifier l'exactitude des formulaires de reporting. Les ratios sont établis selon les exigences publiées sur le site Internet du Trésor fédéral. Les experts 1C expliquent les caractéristiques de la formation des formulaires.

L'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 14 novembre 2017 n° 189n (ci-après dénommé l'arrêté n° 189n) a introduit des modifications aux formulaires et à la procédure de préparation des états financiers des institutions budgétaires et autonomes de l'État (municipales), approuvées par arrêté. du ministère des Finances de la Russie du 25 mars 2011 n° 33n, ci-après dénommé Arrêté n° 33n , qui doit être utilisé lors de la préparation des rapports pour 2017.

Sur les pages Internet de support technique pour les configurations standards du programme « 1C : Comptabilité des institutions publiques 8 » édition 1 et édition 2, un ensemble à jour de reporting réglementé des institutions budgétaires et autonomes de l'État (municipales) (statrep33№. repx) a été publié.

Conformément à l'arrêté n° 33n, l'ensemble du reporting réglementé pour 2017 comprend les formulaires suivants (le * marque les formulaires modifiés par l'arrêté n° 189n) :
Certificat relatif à l'établissement par l'établissement des comptes comptables pour l'exercice de déclaration (f. 0503710) (ci-après dénommé Certificat f. 0503710) ;
* Rapport sur les résultats financiers de l'établissement (f. 0503721) (ci-après dénommé le Rapport f. 0503721) ;
* Rapport sur la trésorerie de l'établissement (f. 0503723) (ci-après dénommé le Rapport f. 0503723) ;
Certificat de règlements consolidés de l'établissement (f. 0503725) (ci-après dénommé Certificat de f. 0503725) ;
Bilan d'une institution publique (municipale) (f. 0503730);
* Rapport sur la mise en œuvre par l'établissement de son plan d'activité financière et économique (f. 0503737) (ci-après dénommé le Rapport f. 0503737) ;
* Rapport sur les obligations de l'établissement (f. 0503738) (ci-après dénommé le Rapport f. 0503738) ;
Note explicative

La note explicative du bilan de l'établissement (f. 0503760) contient :

Informations sur le nombre de divisions distinctes (f. 0503761) ;
* Informations sur les résultats des activités de l'institution dans l'exécution des tâches de l'État (municipales) (f. 0503762) (ci-après dénommées Informations f. 0503762) ;
Informations sur la mise en œuvre d'activités dans le cadre de subventions à d'autres fins et à des fins d'investissements en capital (f. 0503766) ;
Informations sur l'utilisation de prêts étrangers ciblés (f. 0503767) ;
Informations sur les mouvements des actifs non financiers de l'établissement (f. 0503768) ;
* Informations sur les créances et dettes de l'établissement (f. 0503769) (ci-après - Informations f. 0503769) ;
Informations sur les investissements financiers de l'établissement (f. 0503771) ;
Informations sur les montants empruntés (f. 0503772);
Informations sur l’évolution des soldes en devises du bilan de l’établissement (formulaire 0503773) ;
Informations sur les obligations acceptées et non remplies (f. 0503775) ;
Informations sur les soldes de trésorerie de l'établissement (f. 0503779) ;
* Informations sur les investissements dans des objets immobiliers, sur les objets de construction inachevée d'une institution budgétaire (autonome) (f. 0503790) (ci-après dénommée Informations f. 0503790) ;
Informations sur les principales activités (tableau n°1) ;
Informations sur les particularités de la comptabilité par l'établissement (tableau n°4) ;
Informations sur les résultats des mesures de contrôle financier interne de l'État (municipal) (tableau n° 5) ;
Informations sur la réalisation des inventaires (tableau n°6) ;
Informations sur les résultats du contrôle financier externe de l'État (municipal) (tableau n° 7) ;
Informations sur l'exécution des décisions de justice concernant les obligations monétaires de l'établissement" (f. 0503295).

La livraison comprend également un formulaire supplémentaire d'états financiers trimestriels soumis par les institutions budgétaires et autonomes de l'État fédéral, approuvés par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 12 mai 2016 n° 60n :

Détail des créances pour les subventions (subventions) accordées (f. 0503793).

L'ensemble du reporting réglementé comprend également des ratios de contrôle pour vérifier l'exactitude des formulaires de reporting. Les ratios sont établis selon les exigences publiées sur le site Internet du Trésor fédéral. Lorsque de nouvelles exigences relatives aux ratios de contrôle sont publiées, des modifications sont apportées à l'ensemble de reporting.

Vous trouverez ci-dessous les fonctionnalités de création de formulaires.

Caractéristiques de la génération des rapports réglementés pour 2017

Structure des codes de classification

Conformément aux modifications apportées par l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 16 novembre 2016 n° 209n aux arrêtés du 16 décembre 2010 n° 174n et du 23 décembre 2010 n° 183n, à compter du 1er janvier 2017, date à laquelle la tenue de registres par les institutions budgétaires et autonomes dans les catégories 1 à 17, la comptabilité des numéros de compte se reflète :

en 1 à 4 chiffres - code analytique du type de fonction, service (travaux) de l'établissement, correspondant au code de la section, sous-section de la nomenclature des dépenses budgétaires ;
en 5 à 14 chiffres - des zéros, sauf disposition contraire de la politique comptable du sujet comptable ;
en 15 - 17 - code analytique du type de réception :

les revenus, autres revenus, y compris ceux provenant d’emprunts (sources de financement du déficit de fonds de l’institution) ;
ou un code analytique pour le type de cession - dépenses, autres paiements, y compris remboursement d'emprunts.

Pour mettre en œuvre ces exigences, de nouveaux types de rapports ont été ajoutés avec la structure de code de classification nécessaire ; les types de rapports correspondants sont marqués d'un suffixe (valable à partir du 01/01/2017) :

F. 0503710, Attestation de clôture des comptes par l'établissement (valable à compter du 01/01/2017) ;
F. 0503725, Attestation de règlements consolidés de l'établissement (valable à partir du 01/01/2017) ;
F. 0503769, Informations sur les créances et dettes de l'établissement (valable à compter du 01/01/2017) ;
F. 0503771, Informations sur les placements financiers de l'établissement (valable à partir du 01/01/2017) ;
F. 0503772, Informations sur les montants empruntés (valable à partir du 01/01/2017) ;
F. 0503775, Informations sur les obligations acceptées et non remplies (valable à partir du 01/01/2017) ;
F. 0503793, Décryptage des créances de subventions (subventions) (valable à partir du 01/01/2017).

Lors du remplissage du rapport, la sélection des classificateurs est effectuée :

en 1 à 4 catégories - du répertoire « Sections, sous-sections du KRB » ;
en 5 à 14 chiffres - si établi par la politique comptable, puis à partir du répertoire « Codes KPS analytiques », s'il n'est pas établi, non rempli ;
en 15 – 17 chiffres :

pour les revenus, les sources de financement - du répertoire « Codes de classification économique (CCE) » ;
pour les dépenses - du répertoire « Types de dépenses du KRB ».

Exemple de sélection d'un code de classification budgétaire pour une nouvelle structure (utilisé dans les états listés ci-dessus) :

Aide f. 0503710

Préparer un certificat f. 0503110, il convient d'utiliser le rapport réglementé « F. 0503710, Attestation de clôture des comptes par l'établissement (valable à partir du 01/01/2017) », ci-après dénommé le Rapport f. 0503710.

Rapport f. 0503710 est généré selon les comptes analytiques correspondants des comptes 0 304 04 000 « Règlements internes », 0 304 06 000 « Règlements avec les autres créanciers », 0 401 10 000 « Revenus de l'exercice en cours », 0 401 20 000 « Dépenses de l’exercice en cours ».

La colonne 1 indique le numéro du compte comptable analytique correspondant, contenant dans les catégories correspondantes les numéros de compte : code du type de soutien financier (activité), codes analytiques du type de recettes (cessions). Dans les chiffres restants du compte, des zéros sont indiqués lors du remplissage automatique. Si vous devez remplir le code de compte complet (26 caractères), dans les paramètres de remplissage, vous devez définir la valeur sur "Oui" pour les paramètres correspondants - "Remplissez la section, sous-section du KPS", "Remplissez le formulaire analytique Code KPS :

Rapport f. 0503721

Préparer le rapport f. 0503721, il convient d'utiliser le rapport réglementé « F. 0503721, Rapport sur les résultats financiers », ci-après dénommé le Rapport f. 0503721.

L'arrêté n° 189n a modifié la liste des lignes à compléter dans les colonnes 4 et 5 du rapport f. 0503721 :

La colonne 4 des lignes 030, 040, 050, 060, 062, 063, 096, 103 n'est pas renseignée ;
La colonne 5 des lignes 030, 050, 060, 062, 063, 096, 101, 102, 103 n'est pas remplie.

Pour mettre en œuvre cette exigence, des modifications ont été apportées aux règles de remplissage du rapport f. 0503721 et des ratios de contrôle ajoutés qui vérifient l'exactitude du remplissage des cellules spécifiées. Sur la figure, les cellules qui ne sont pas remplies conformément aux exigences de l'arrêté n°189n sont surlignées en rouge :

Rapport f. 0503723

Pour générer le formulaire du Rapport de trésorerie de l'Institution (f. 0503723), le rapport réglementé « F. 0503723, Rapport de trésorerie de l'Institution » est utilisé. En 2016, selon la lettre du ministère des Finances de la Russie n° 02-07-07/15237, le Trésor de la Russie n° 07-04-05/02-178 du 17 mars 2016, colonnes 5, 6 de La section 4 n'a pas été remplie.

Pour le reporting en 2017, l'arrêté n° 189n a établi la procédure suivante pour remplir les colonnes 5, 6 de la section 4 :

dans la colonne 5 - les codes correspondants de la section, sous-section des dépenses budgétaires sont reflétés, en fonction des fonctions (services) exercés par les institutions ;
La colonne 6 reflète des détails supplémentaires sur les codes analytiques des cessions dans la structure approuvée par l'autorité financière de l'entité juridique publique concernée.

Lors du remplissage automatique d'un rapport, la colonne 5 (section, sous-section) est remplie automatiquement :

Lors de la génération d'un rapport pour 2017, vous devez remplir la colonne 5 « Pour la même période du dernier exercice » dans les sections 1, 2, 3. Pour ce faire, sélectionnez l'élément de menu « Remplir - Règle 723 » et dans dans le champ « Rapport pour la même période du dernier exercice » sélectionnez le rapport approprié pour 2016 :

L'instruction n° 33n prévoit l'établissement d'un rapport f. 0503723 pour tous les KFO. La règle 723 prévoit la possibilité de remplir un rapport f. 0503723 avec sélection par KFO (rubrique "Personnaliser le remplissage" dans le menu du bouton "Remplir").

Aide f. 0503725

Dans le cadre du changement de structure de la nomenclature budgétaire, pour l'établissement de l'Attestation (f. 0503725), le rapport réglementé « F. 0503725, Attestation des calculs consolidés de l'établissement (valable à compter du 01.01.2017) » doit être utilisé, ci-après dénommé le Rapport f. 0503725.

Dans la colonne 3 du rapport f. 0503725 indique le numéro de compte comptable analytique correspondant au compte 0 304 04 000 « Règlements internes », 0 304 06 000 « Règlements avec d'autres créanciers », contenant dans les catégories correspondantes les numéros de compte comptable : code du type de soutien financier ( activité), codes analytiques pour le type de réceptions (cessions). Dans les chiffres restants du compte, des zéros sont indiqués lors du remplissage automatique. Si vous devez renseigner le code de compte complet (26 caractères), dans les paramètres de remplissage, vous devez définir la valeur « Oui » pour le paramètre « Remplir KPS ».

Lors de la sélection d'un compte comptable, une sélection est effectuée automatiquement par code compte (conformément à la liste des comptes comptables pour lesquels le formulaire doit être rempli dans l'instruction n° 33n). La sélection est effectuée lors de la sélection d'une valeur dans le tableau des détails supplémentaires. Si nécessaire, cette sélection peut être désactivée par l'utilisateur dans le formulaire de sélection de compte.

Rapport f. 0503737

Élaborer un rapport sur la mise en œuvre par l’établissement de son plan d’activité financière et économique f. 0503737 pour l'année 2017, il convient d'utiliser le rapport réglementé « F. 0503737, Rapport sur la mise en œuvre du plan FHD (valable à compter du 01/01/2016) », ci-après dénommé le Rapport f. 0503737.

Arrêté n° 189n sur la procédure de remplissage du rapport f. 0503737 modifications apportées :

Dans la section « Revenus de l'établissement », la colonne 10 de la ligne 010 « Revenus - total » n'est pas renseignée.

Pour remplir le rapport 2017, vous devez utiliser le formulaire de rapport « 0503737 (176n du 31/12/2017) ».

Rapport f. 0503737 est constitué de la manière établie par les paragraphes 34 à 44.1 de l'instruction n° 33n.

Dans les sections 1 et 2 du rapport f. 0503737, seules les entrées et sorties de l'année en cours sont reflétées.

La colonne 8 « Transactions non monétaires » n'est pas remplie automatiquement.

Conformément à l'article 2.2 de la lettre du ministère des Finances de la Russie N 02-07-07/21798, du Trésor de la Russie N 07-04-05/02-308 du 04/07/2016, l'établissement du rapport f . 0503737 est réalisée conformément au modèle joint à la lettre.

Le modèle de formulaire 0503737 fournit une liste spécifique de codes d'analyse en gr. 3 par sections du formulaire, ainsi que des codes de ligne supplémentaires en gr. 2 volets 1.

Lors du remplissage automatique selon les données comptables, la règle de remplissage standard « Règle 737 (209n 2017) » dans les sections 1 et 2 du rapport (formulaire 0503737) crée des lignes selon les codes d'analyse détaillés pour lesquels il y a eu des chiffres d'affaires sur les comptes. En remplissant le rapport f. 0503737 Vous devez également saisir les données manuellement uniquement pour les codes d'analyse détaillés.

Important. Avant de générer un rapport, vous devez vérifier les codes analytiques utilisés par l'institution selon le Tableau comparatif de correspondance entre les types de dépenses de la nomenclature des dépenses budgétaires et les articles (sous-postes) de la nomenclature des opérations des administrations publiques. secteur lié aux dépenses et utilisé par les institutions budgétaires et autonomes.

Le regroupement des indicateurs par regroupement des codes analytiques et numérotation des lignes selon le modèle est effectué lors de la génération d'un imprimé complémentaire (rubrique « 0503737 (2017 selon la lettre du Comité fédéral) » dans le menu du bouton « Imprimer ») et lorsque télécharger un rapport aux formats du Trésor fédéral.

Rapport f. 0503738

Préparer un rapport sur les obligations de l'institution f. 0503738 pour 2017, il convient d'utiliser le rapport réglementé « F. 0503738, Rapport sur les obligations (valable à partir du 01/01/2016) », ci-après dénommé Rapport f. 0503738.

L'arrêté n°189n a fixé la procédure à suivre pour remplir les colonnes de la ligne 911 :

les colonnes 4 à 5, 7 à 9, 11 ne sont pas remplies ;
l'indicateur de la ligne 911 de la colonne 6 est égal à l'indicateur de la colonne 10 ;
La colonne 6 de la ligne 911 reflète la somme des indicateurs (soldes) des comptes analytiques correspondants du compte 050299000 « Passifs différés » à la fin de la période de reporting. Dans ce cas, l'indicateur de la colonne 6 et de la colonne 10 de la ligne 911 doivent être identiques.

Pour vérifier le respect de ces exigences, des ratios de contrôle sont utilisés, sous la forme d'un rapport f. 0503738 La possibilité de remplir des colonnes n'était pas désactivée.

Informations f. 0503762

Pour compiler des informations sur les résultats des activités d'une institution dans l'exécution d'une tâche étatique (municipale) (f. 0503762), il convient d'utiliser le rapport réglementé « F. 0503762, Informations sur les résultats des activités », ci-après dénommé le Rapport f. 0503762.

Pour remplir le rapport 2017, vous devez utiliser les formulaires de rapport « 0503762 (189n) », « 0503762 (189n) Sans classificateur d'indicateurs de performance ».

L'arrêté n° 189n a fixé la procédure de remplissage des colonnes 5, 7 du rapport f. 0503762 :

Si dans la colonne 5 les volumes de soutien financier prévus pour la mise en œuvre de la tâche de l'État (municipale) pour le type de service (travaux) correspondant en termes de valeur sont égaux à zéro, alors la colonne 7 n'est pas remplie.

Pour vérifier le respect de ces exigences, des ratios de contrôle sont utilisés.

Informations f. 0503769

Pour compiler les informations sur les créances et dettes de l'établissement (f. 0503169), il convient d'utiliser le rapport réglementé « F. 0503769, Informations sur les créances et dettes de l'établissement (valable à partir du 01/01/2017) », ci-après dénommé le Rapport. F. 0503769.

Pour remplir automatiquement le rapport f. 0503769 utilise une règle modèle : la règle 769 (2017). Lors du remplissage automatique de la colonne 1 « Numéro de compte comptable budgétaire (code) » du rapport f. 0503769 numéros de compte (26 caractères) sont générés en fonction du paramétrage de remplissage « Remplir le code analytique KPS » :

Lors du réglage du paramètre de remplissage "Remplir le code KPS analytique" = "Oui", les chiffres KPS 5 à 14 (code KPS analytique) sont en outre formés - si une telle procédure de génération d'un code de classification est établie par la politique comptable de la comptabilité entité.

S'il est nécessaire de modifier les paramètres standard pour remplir le rapport f. 0503769 Les réglages correspondants pour les paramètres de formation sont spécifiés dans l'élément « Configurer le remplissage » du menu du bouton « Remplissage », comme le montre la Fig. ci-dessous.

Règles standard pour le remplissage automatique du rapport f. 0503769 tiennent compte des exigences établies par l'arrêté n°33n :

La constitution des indicateurs dans les colonnes 6, 8 est réalisée selon les comptes 0 206 00 000 « Règlements des avances émises », 0 302 00 000 « Règlements des obligations acceptées » ;
Dans les colonnes 12 à 14, les indicateurs sont reflétés dans les lignes « Total par code compte synthétique ».

Pour remplir les colonnes 12 à 14 de la section 1, vous devez indiquer Rapport f. 0503769 (document) pour la même période de l'exercice précédent à partir de laquelle les données doivent être obtenues. Pour ce faire, sélectionnez l'élément "Personnaliser le remplissage" dans le menu du bouton "Remplir". Dans le formulaire de saisie des paramètres qui s'ouvre, sélectionnez le rapport souhaité (option « Rapport pour la même période de l'exercice précédent »).

Remplir les colonnes 12 à 14 de la section 1 selon le rapport f. 0503769 pour la même période du dernier exercice est produit sans détail par code BC, puisque lors de la génération d'un formulaire imprimé, les données des colonnes 12 à 14 de la section 1 seront indiquées dans les lignes totales par codes de compte.

Les données pour la même période de l'exercice précédent sont reflétées dans des lignes distinctes du rapport. Dans le même temps, dans les lignes de l'année en cours, il est possible de renseigner les montants uniquement dans les colonnes 1 à 11, et dans les lignes de l'année dernière - uniquement dans les colonnes 12 à 14.

Caractéristiques du remplissage du rapport f. 0503769 sont donnés dans l'Aide aux Règles (rubrique "Informations d'Aide" du menu du bouton "Remplir").

Lors de la saisie manuelle des données dans le rapport f. 0503769 lors de la sélection d'un compte comptable, une sélection s'effectue automatiquement par code compte conformément à la liste des comptes comptables pour lesquels le formulaire doit être rempli dans l'instruction n° 33n. Si nécessaire, cette sélection peut être désactivée par l'utilisateur dans le formulaire de sélection de compte.

Informations f. 0503775

Le remplissage du formulaire se fait manuellement.

Les valeurs des colonnes 6, 7 du formulaire sont constituées de plusieurs parties, puisque, selon les exigences de l'arrêté n° 33n, est indiqué ce qui suit :

dans la colonne 6 - le numéro comptable de l'objet de capital investissement à la date de clôture, attribué par l'établissement détenant le bilan de l'objet spécifié, selon la structure suivante :
1 à 3 catégories - code du gestionnaire principal des fonds budgétaires de l'établissement selon la nomenclature budgétaire des dépenses budgétaires ;
4 à 23 chiffres - numéro unique de l'inscription au registre d'une personne morale qui ne participe pas au processus budgétaire ;
24 à 27 chiffres - le numéro de série attribué par l'institution - le détenteur du solde de l'objet d'investissement lors de son acceptation pour la comptabilité budgétaire ;
28ème bit - code de circuit pour identifier les informations sur l'objet :

1 - les informations qui ne constituent pas un secret d'État ;
2 - les informations constituant un secret d'État ;

Formes supplémentaires de reporting budgétaire

Rapport f. 0503793

Préparer le rapport f. 0503793 doit appliquer le rapport réglementé « F. 0503793, Décryptage des créances pour subventions (subventions) accordées (valable à partir du 01/01/2017) », ci-après - Rapport f. 0503793.

Conformément au paragraphe 10 des Instructions sur la procédure d'établissement et de soumission des formulaires supplémentaires d'états financiers annuels et trimestriels soumis par les institutions budgétaires et autonomes de l'État fédéral, approuvées. par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 12 mai 2016 n° 60n, rapport f. 0503793 est constitué séparément selon les types de subventions (subventions) accordées :
- subventions pour le soutien financier à la mise en œuvre de tâches étatiques (municipales);
- les subventions accordées conformément au deuxième alinéa du paragraphe 1 de l'article 78.1 du Code budgétaire de la Fédération de Russie ;
- subventions aux investissements en capital.
Lors du remplissage automatique du rapport f. La règle de saisie semi-automatique standard 0503793 doit prendre en compte les caractéristiques suivantes :
- Dans la colonne 6 « Numéro de compte » du rapport f. 0503793 numéros de compte (26 caractères) sont générés en fonction du réglage du paramètre de remplissage du paramètre de remplissage « Remplir le code analytique KPS » :
- Les soldes des comptes 206.41, 206.42, 206.73 du sous-compte Contreparties et Accords sont pris en compte ;
- Le chiffre d'affaires du compte 502.11 est pris en compte sous le sous-conto Passifs Acceptés (selon KEC 241, 242, 530) ;
- Lors du réglage du paramètre de remplissage « Conformité du CFD à la base légale » = « Oui », la correspondance suivante est établie :
- Lors du réglage du paramètre de remplissage « Conformité des comptes avec la BC RF » = « Non », le remplissage s'effectue selon KFO4, KFO5, KFO6.

Ça ne marche pas Éditorial de 25.03.2011

Nom du document	ARRÊTÉ du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 25 mars 2011 N 33n « PORTANT APPROBATION DES INSTRUCTIONS SUR LA PROCÉDURE D'ACHÈVEMENT ET DE PRÉSENTATION DES RAPPORTS COMPTABLES ANNUELS ET TRIMESTRIELS DES INSTITUTIONS BUDGÉTAIRES ET AUTONOMES DE L'ÉTAT (MUNICIPAL) »
Type de document	commande
Autorité réceptrice	Ministère des Finances de la Fédération de Russie
numéro de document	33N
Date d'acceptation	01.01.1970
Date de révision	25.03.2011
Date d'enregistrement auprès du Ministère de la Justice	01.01.1970
Statut	Ça ne marche pas
Publication	Au moment de l'inclusion dans la base de données, le document n'était pas publié
Navigateur	Remarques

ARRÊTÉ du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 25 mars 2011 N 33n « PORTANT APPROBATION DES INSTRUCTIONS SUR LA PROCÉDURE D'ACHÈVEMENT ET DE PRÉSENTATION DES RAPPORTS COMPTABLES ANNUELS ET TRIMESTRIELS DES INSTITUTIONS BUDGÉTAIRES ET AUTONOMES DE L'ÉTAT (MUNICIPAL) »

Ce document est en cours d'enregistrement auprès du ministère de la Justice de la Fédération de Russie. Lors de l'inscription auprès du ministère de la Justice de la Fédération de Russie, le texte du document peut être modifié.

Ce document entre en vigueur à compter des états financiers de l'exercice 2011 ().

Commande

Basé sur l'article 165 du Code budgétaire de la Fédération de Russie (Législation collective de la Fédération de Russie, 1998, n° 31, art. 3823 ; 2005, n° 1, art. 8 ; 2006, n° 1, art. 8 ; 2007, n° 18, art. 2117 ; n° 45, art. 5424 ; 2010, n° 19, art. 2291), paragraphes et décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 7 avril 2004, n° 185. ministère des Finances de la Fédération de Russie » (Recueil de la législation de la Fédération de Russie, 2004, n° 15, art. 1478 ; n° 4908 ; n° 45, 2008, n° 5, article 411), articles de la Loi fédérale Loi du 21 novembre 1996 sur la législation comptable de la Fédération de Russie, 1996, n° 5369 ; 1998, n° 3619 ; 2002, n° 1179, art. pour la préparation et la présentation par les institutions autonomes de l'État (municipales) et les institutions budgétaires de l'État (municipales), pour lesquelles, conformément aux dispositions des parties et à l'article 33 de la loi fédérale du 8 mai 2010 N 83-FZ « sur amendements à certains actes législatifs de la Fédération de Russie en rapport avec l'amélioration du statut juridique des institutions étatiques (municipales) » (Législation collective de la Fédération de Russie, 2010, N 19, art. 2291) les organismes gouvernementaux (organismes d'État), les organes d'autonomie locale ont décidé de leur accorder des subventions sur le budget correspondant conformément au paragraphe 1 de l'article 78.1 du Code budgétaire de la Fédération de Russie, j'ordonne :

1. Approuver les instructions ci-jointes sur la procédure d'établissement et de présentation des états financiers annuels et trimestriels des institutions budgétaires et autonomes de l'État (municipales).

2. Le présent arrêté ne s'applique pas aux institutions budgétaires de l'État (municipales) en termes d'opérations qu'elles effectuent conformément à l'article 9.2 de la loi fédérale du 12 janvier 1996 N 7-FZ « sur les organisations à but non lucratif » (Collecte des Législation de la Fédération de Russie, 1996, N 3, art. 145 ; 2010, n° 19, art. 2291), respectivement, d'un organisme gouvernemental fédéral (organisme d'État), un organe exécutif du pouvoir d'État d'une entité constitutive de la Fédération de Russie, un organisme gouvernemental local chargé de remplir des obligations publiques envers un individu, sous réserve d'exécution sous forme monétaire.

3. Mettre en vigueur le présent arrêté, en commençant par les états financiers de 2011.

Sous-ministre des Finances
Fédération Russe
T.G. NESTERENKO

APPROUVÉ
par arrêté du ministère
finances de la Fédération de Russie
du 25 mars 2011 N 33n

INSTRUCTIONS SUR LA PROCÉDURE D'ÉLABORATION ET DE PRÉSENTATION DES RAPPORTS COMPTABLES ANNUELS ET TRIMESTRIELS DES INSTITUTIONS BUDGÉTAIRES ET AUTONOMES DE L'ÉTAT (MUNICIPALE) I. Dispositions générales

1. Institutions autonomes de l'État (municipales), institutions budgétaires de l'État (municipales), pour lesquelles, conformément aux dispositions des parties et à l'article 33 de la loi fédérale du 8 mai 2010 N 83-FZ "sur les modifications de certaines lois Lois de la Fédération de Russie en Dans le cadre de l'amélioration du statut juridique des institutions publiques (municipales), des autorités publiques (organismes publics), des collectivités locales ont décidé de leur accorder des subventions sur le budget correspondant conformément au paragraphe 1 de l'article 78.1. du Code budgétaire de la Fédération de Russie (ci-après aux fins de la présente Instruction - institutions ) préparer et soumettre des états financiers annuels et trimestriels conformément aux formulaires conformes à l'annexe à la présente Instruction (ci-après, aux fins de la présente Instruction, États financiers).

2. Les états comptables sont établis par les établissements aux dates suivantes : trimestriellement - à compter du 1er avril, du 1er juillet et du 1er octobre de l'année en cours, annuel - à compter du 1er janvier de l'année suivant celle de déclaration.

Pour les établissements nouvellement créés, la première année de déclaration est considérée comme la période allant de la date de leur enregistrement de la manière établie par la législation de la Fédération de Russie au 31 décembre de l'année de leur création.

Pour une institution budgétaire et autonome d'État (municipale) créée au cours d'un exercice en changeant le type d'institution d'État (municipale), la première année de déclaration pour laquelle les états financiers sont établis conformément aux présentes Instructions est considérée comme la période à partir du moment de changer le type au 31 décembre de l'année de sa création.

Pour une institution budgétaire autonome de l'État (municipale), pour laquelle une décision a été prise au cours de l'exercice de changer de type afin de créer une institution gouvernementale de l'État (municipale), l'année de référence pour laquelle les états financiers sont préparés conformément avec cette Instruction est considérée comme la période allant du début de l'exercice au cours duquel la décision spécifiée est prise (à compter de la date d'enregistrement de la manière établie par la législation de la Fédération de Russie lors de la création d'un État (municipal) budgétaire, autonome institution ; à partir du moment de la création d'une institution budgétaire (municipale) autonome de l'État en changeant de type) et jusqu'au moment du changement de type d'institution budgétaire autonome (municipale) en une institution gouvernementale.

Le reporting trimestriel est intermédiaire et est établi selon la méthode de la comptabilité d'exercice à partir du début de l'exercice en cours.

4. Les états comptables sont établis selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de l'année en roubles précis à la deuxième décimale.

5. Les états comptables sont signés par le chef et le chef comptable de l'établissement. Des formulaires de reporting comptable contenant des indicateurs planifiés (prévisionnels) et analytiques sont également signés par le chef du service financier et économique (s'il est présent dans la structure de l'établissement).

Dans le cas où le chef d'une institution transfère, conformément à la législation de la Fédération de Russie, la tenue des registres comptables et la préparation des rapports sur cette base en vertu d'un contrat (accord) à une autre institution, organisation publique (municipale) ( ci-après dénommé le service comptable centralisé), les états comptables sont établis et présentés par le service comptable centralisé pour le compte de l'établissement selon les modalités prescrites par la présente Instruction. Les états comptables établis par le service comptable centralisé sont signés par le chef de l'établissement qui a transféré la comptabilité, le chef et le comptable spécialisé du service comptable centralisé qui effectue la comptabilité.

La présentation par le service comptable centralisé des états financiers de l'établissement pour lequel le service comptable centralisé tient la comptabilité aux utilisateurs des états financiers est effectuée en accord avec le chef de l'établissement désigné.

6. Les états comptables sont soumis par l'établissement à l'autorité de l'État (organisme de l'État), organisme d'autonomie locale, qui exerce les fonctions et pouvoirs du fondateur (ci-après dénommé le fondateur) à l'égard de l'établissement, sur papier et (ou ) sous forme de document électronique, avec dépôt sur support électronique ou par transmission via des canaux de télécommunication dans les délais fixés par le fondateur.

Le fondateur, lorsqu'il détermine la procédure permettant à l'institution de fournir des états financiers sous la forme d'un document électronique sur support électronique ou par transmission via des canaux de télécommunication, prévoit des exigences obligatoires concernant les formats et les modalités de transmission des états financiers sous forme électronique du budget. approuvé par l'organisme financier de la personne morale publique sur le budget de laquelle l'institution bénéficie d'une subvention (ci-après dénommée l'autorité financière compétente), ainsi que les dispositions relatives à la sécurité obligatoire de l'information.

Les états comptables sur papier sont remis au nom de l'établissement par le chef comptable de l'établissement ou la personne responsable dans l'établissement (en comptabilité centralisée) de la tenue de la comptabilité, de l'établissement et de la présentation des états financiers, sous forme reliée et numérotée avec un tableau du contenu et une lettre de motivation.

Le fondateur, autre utilisateur des états financiers conformément à l'article 15 de la loi fédérale du 21 novembre 1996 N 129-FZ « sur la comptabilité », n'a pas le droit de refuser à l'institution d'accepter ses états financiers et à la demande de le représentant de l'établissement sur la lettre d'accompagnement prévue au troisième alinéa du présent point, ainsi que dans le coin supérieur gauche de la page de titre du Bilan d'un établissement public (municipal) (Bilan de division (liquidation) d'un institution publique (municipale)) appose une marque sur la réception des états financiers de l'institution, contenant la date de réception, la position, la signature (avec transcription) de l'exécuteur testamentaire responsable du fondateur . Si un établissement soumet des états financiers via des canaux de télécommunication, un avis de réception des états financiers est envoyé à l'établissement sous la forme d'un document électronique.

Le jour de dépôt des états financiers est considéré comme la date de leur envoi par les voies de télécommunication ou la date de transmission effective selon la propriété.

Si la date de dépôt des états financiers de l'établissement, fixée par le fondateur, coïncide avec un jour férié (week-end), les états financiers sont déposés par l'établissement au plus tard le premier jour ouvrable suivant le jour fixé pour le dépôt.

7. Une institution autonome soumet au fondateur un rapport trimestriel sur la mise en œuvre de son plan d'activité financière et économique et ses comptes annuels après examen des rapports par le conseil de surveillance de l'institution autonome.

8. L'autorité financière compétente et le fondateur ont le droit d'établir des formulaires supplémentaires de présentation dans le cadre des états financiers trimestriels et annuels ainsi que la procédure de leur établissement et de leur présentation.

9. Les états comptables sont préparés sur la base des données du Grand Livre et d'autres registres comptables établis par la législation de la Fédération de Russie pour les institutions, avec un rapprochement obligatoire des chiffres d'affaires et des soldes dans les registres comptables analytiques avec les chiffres d'affaires et les soldes dans les registres comptables synthétiques.

Les données reflétées dans les états financiers annuels de l'établissement doivent être confirmées par les résultats de l'inventaire de l'actif et du passif réalisé par l'établissement.

10. Si tous les indicateurs prévus dans le formulaire de reporting financier approuvé par les présentes Instructions n'ont pas de valeur numérique, ce formulaire de reporting n'est pas établi et n'est pas présenté dans le cadre des états financiers de la période de reporting.

À condition qu'un indicateur comptable ait une valeur négative, un tel indicateur est reflété dans les états financiers de l'établissement avec une valeur négative - avec un signe moins dans les cas prévus par les présentes Instructions.

11. En cas d'identification d'erreurs commises par une institution dans la préparation des états financiers, tant l'institution elle-même que le fondateur lors de son inspection des états financiers fournis pour vérifier le respect des exigences de préparation et de présentation établies par la présente Instruction et le acte juridique approuvant conformément au paragraphe 8 des présentes Instructions des formulaires complémentaires (ci-après aux fins des présentes Instructions - contrôle documentaire des états financiers), un autre organisme exerçant le contrôle financier, l'établissement, en accord avec le fondateur, soumet des états financiers contenant des corrections.

Les états comptables contenant des corrections des erreurs identifiées sont présentés au fondateur (autres utilisateurs des états) avec une lettre d'accompagnement contenant une liste des modifications apportées, et en cas de corrections d'erreurs identifiées par le fondateur sur la base des résultats d'un audit documentaire de les états financiers - avec une copie de l'avis de divergence identifiée dans les états comptables envoyé par le fondateur sur la base des résultats d'un audit documentaire des états financiers). Ce reporting est soumis par l'établissement de la manière prescrite aux paragraphes 5 à 7 des présentes Instructions.

Si une institution soumet des états financiers générés sur papier, la marque du fondateur lors de son acceptation sur la base des résultats d'un audit documentaire des états financiers est apposée dans le coin supérieur gauche de la page de titre du bilan d'une institution publique (municipale). (Bilan de division (liquidation) d'une institution publique (municipale)), sur une lettre d'accompagnement (selon le rapport trimestriel) indiquant la date d'acceptation, la position et la signature (avec transcription) de l'exécuteur testamentaire responsable du fondateur.

Si une institution soumet des états financiers via des canaux de télécommunication, un avis d'acceptation des états financiers par le fondateur est envoyé à l'institution sous la forme d'un document électronique.

12. Les formes de rapports suivantes sont incluses dans les états financiers :

Bilan d'une institution publique (municipale) (f. 0503730);

Rapport sur la mise en œuvre par l’établissement de son plan d’activité financière et économique (f. 0503737) ;

Note explicative au bilan de l'établissement (f. 0503760) ;

II. La procédure d'établissement des états financiers par une institution Bilan d'une institution publique (municipale) (f. 0503730)

13. Le bilan d'une institution publique (municipale) (formulaire 0503730) (ci-après aux fins de la présente Instruction - Bilan (formulaire 0503730)) est constitué par l'institution (ses divisions structurelles distinctes (branches) qui effectuent la comptabilité ( ci-après aux fins de la présente Instruction - une division distincte ) à compter du 1er janvier de l'année suivant l'année de déclaration.

14. Les indicateurs sont reflétés dans le bilan (f. 0503730) dans le contexte de :

types de soutien financier (activités) de l'établissement :

Subventions à d'autres fins et investissements budgétaires (ci-après, aux fins de l'établissement des états financiers - activités avec des fonds ciblés) (colonnes 3, 7) ;

Subventions pour la mise en œuvre de tâches de l'État (municipales), revenus propres de l'institution, fonds pour l'assurance maladie obligatoire (ci-après, aux fins de l'établissement des états financiers - activités de prestation de services (travail) (colonnes 4, 8) ;

Fonds à disposition temporaire (colonnes 5, 9);

indicateurs au début de l'année (colonnes 3, 4, 5), à la fin de la période de reporting (colonnes 7, 8, 9) et indicateurs finaux au début et à la fin de la période de reporting (colonnes 6 (somme des colonnes 3, 4, 5) et 10 (somme des colonnes 7, 8, 9).

15. Les colonnes « Au début de l'année » présentent des données sur la valeur de l'actif, du passif, des résultats financiers au début de l'année (bilan d'ouverture), qui doivent correspondre aux données de la colonne « À la fin de l'année ». la période de référence» de l'année précédente (bilan final), en tenant compte des données du début de l'année de référence sur la réorganisation (si elle est réalisée) ou le changement de type d'institution afin de créer une institution budgétaire (autonome) , ainsi que d'autres données qui ont modifié le bilan d'ouverture dans les cas établis par la législation de la Fédération de Russie.

16. Les colonnes « À la fin de la période de déclaration » présentent les données sur la valeur des actifs et des passifs, le résultat financier au 1er janvier de l'année suivant celle de déclaration, en tenant compte du chiffre d'affaires final dans les comptes comptables effectués. au 31 décembre de la clôture de l'exercice.

Section « Actifs non financiers »

17. La section « Actifs non financiers » reflète les indicateurs de la présence d'actifs non financiers de l'institution dans le cadre des comptes comptables :

ligne 010 - solde du compte 010100000 "Immobilisations" (somme des lignes 011 - 014) ;

ligne 011 - solde du compte 010110000 « Immobilisations - biens immobiliers de l'établissement » ;

ligne 012 - solde du compte 010120000 « Immobilisations - biens meubles particulièrement précieux de l'institution » ;

Ligne 013 - solde du compte 010130000 « Immobilisations - autres biens meubles de l'établissement » ;

ligne 014 - solde du compte 010140000 « Immobilisations - éléments loués » ;

Ligne 020 - la somme des soldes des comptes analytiques correspondants du compte 010400000 "Amortissement" (010411000, 010412000, 010413000, 010415000, 010418000, 010421000, 010422000, 010423000, 010424000, 010425000, 010426000, 010427000, 010428000, 010431000, 010432000, 010433000, 010434000, 010435000, 010436000, 010437000, 010438000, 010441000, 010442000, 010443000, 010444000, 010445000, 10446000, 010447000, 0 10448000) (somme des lignes 021 à 024) ;

Ligne 021 - solde du compte 010410000 « Dépréciation des biens immobiliers de l'établissement » ;

Ligne 022 - le solde du compte 010420000 « Amortissement des biens meubles particulièrement précieux de l'établissement » moins le solde du compte 010429000 « Amortissement des biens incorporels - biens meubles particulièrement précieux de l'établissement » ;

ligne 023 - solde du compte 010430000 « Amortissement des autres biens meubles de l'établissement » moins le solde du compte 010439000 « Amortissement des immobilisations incorporelles - autres biens meubles de l'établissement » ;

Ligne 024 - solde du compte 010440000 "Amortissement des objets loués" moins le solde du compte 010449000 "Amortissement des immobilisations incorporelles - objets loués" ;

ligne 030 - différence entre les lignes 010 et 020 ;

ligne 031 - différence entre les lignes 011 et 021 ;

Ligne 032 - différence entre les lignes 012 et 022 ;

ligne 033 - différence entre les lignes 013 et 023 ;

ligne 034 - différence entre les lignes 014 et 024 ;

ligne 040 - solde du compte 010200000 « Immobilisations incorporelles » (somme des lignes 041 - 043) ;

ligne 041 - solde du compte 010220000 « Immobilisations incorporelles - biens meubles particulièrement précieux de l'établissement » ;

ligne 042 - solde du compte 010230000 « Immobilisations incorporelles - autres biens meubles de l'établissement » ;

ligne 043 - solde du compte 010240000 « Immobilisations incorporelles - éléments loués » ;

Ligne 050 - la somme des soldes des comptes analytiques correspondants du compte 010400000 « Amortissement » (010429000, 010439000, 010449000) (somme des lignes 051 - 053) ;

ligne 051 - solde du compte 010429000 « Amortissement des immobilisations incorporelles - biens meubles particulièrement précieux de l'établissement » ;

ligne 052 - solde du compte 010439000 « Amortissement des immobilisations incorporelles - autres biens meubles de l'établissement » ;

ligne 053 - solde du compte 010449000 « Amortissement des immobilisations incorporelles - éléments loués » ;

Ligne 060 - différence entre les lignes 040 et 050 ;

ligne 061 - différence entre les lignes 041 et 051 ;

ligne 062 - différence entre les lignes 042 et 052 ;

ligne 063 - différence entre les lignes 043 et 053 ;

Ligne 070 - solde du compte 010300000 « Actifs non produits » ;

ligne 080 - solde du compte 010500000 « Stocks » ;

ligne 081 - solde du compte 010520000 « Réserves matérielles - biens meubles particulièrement précieux de l'établissement » ;

ligne 090 - solde du compte 010600000 "Investissements en actifs non financiers (somme des lignes 091 - 094) ;

ligne 091 - solde du compte 010610000 « Investissements immobiliers de l'établissement » ;

Ligne 092 - solde du compte 010620000 « Investissements dans des biens meubles particulièrement précieux de l'établissement » ;

Ligne 093 - solde du compte 010630000 « Investissements dans d'autres biens meubles de l'établissement » ;

ligne 094 - solde du compte 010640000 « Investissements en biens loués » ;

ligne 100 - solde du compte 010700000 « Actifs non financiers en transit » (somme des lignes 101 à 104) ;

ligne 101 - solde du compte 010710000 « Biens immobiliers de l'institution en transit » ;

ligne 102 - solde du compte 010720000 « Biens meubles particulièrement précieux de l'institution en transit » ;

Ligne 103 - solde du compte 010730000 « Autres biens meubles de l'établissement en transit » ;

ligne 104 - solde du compte 010740000 « Objets loués en transit » ;

Ligne 140 - solde du compte 010900000 « Coûts de fabrication de produits finis, exécution de travaux, prestations de services » ;

ligne 150 - somme des lignes 030, 060, 070, 080, 090, 100, 140.

Les lignes 010, 011 - 014, 020, 021 - 024, 040, 041 - 043, 050, 051 - 053, 081 ne sont pas incluses dans la devise du bilan.

Les lignes 010 à 150 des colonnes 5, 9 ne sont pas renseignées.

Rubrique « Actifs financiers »

18. La section « Actifs financiers » reflète les indicateurs de la disponibilité des actifs financiers par comptes comptables :

Ligne 170 - solde du compte 020100000 « Fonds institutionnels » (somme des lignes 171 - 179) ;

Ligne 171 - solde du compte 020111000 « Fonds institutionnels sur comptes personnels auprès du Trésor » ;

ligne 172 - solde du compte 020113000 « Fonds institutionnels du Trésor en route » ;

ligne 173 - solde du compte 020121000 "Fonds de l'établissement sur des comptes auprès d'un établissement de crédit". La ligne 173 n'est pas remplie par les institutions budgétaires de l'État (municipales) ;

ligne 174 - solde du compte 020123000 « Fonds de l'établissement en transit auprès d'un établissement de crédit » ;

Ligne 175 - solde du compte 020126000 « Lettres de crédit sur les comptes de l'établissement auprès d'un établissement de crédit » ;

Ligne 176 - solde du compte 020127000 « Fonds institutionnels en devises sur des comptes auprès d'un établissement de crédit » ;

ligne 177 - solde du compte 020134000 « Cash » ;

ligne 178 - solde du compte 020135000 « Documents de caisse » ;

ligne 179 - solde du compte 020122000 "Fonds institutionnels placés en dépôt auprès d'un établissement de crédit". La ligne 179 n'est pas remplie par les institutions budgétaires de l'État (municipales) ;

Ligne 210 - solde du compte 020400000 « Placements financiers » (somme des lignes 211-213) ;

ligne 211 - solde du compte 020420000 « Titres, sauf actions » ;

Ligne 212 - solde du compte 020430000 « Actions et autres formes de participation au capital » ;

ligne 213 - solde du compte 020450000 « Autres actifs financiers » ;

ligne 230 - solde du compte 020500000 "Calculs des revenus", le solde créditeur du compte est reflété par un signe moins ;

ligne 260 - solde du compte 020600000 « Règlements des avances émises » ;

ligne 290 - solde du compte 020700000 « Règlements sur crédits, emprunts (prêts) » (somme des lignes 291 - 292) ;

Ligne 291 - solde du compte 020710000 « Règlements des crédits accordés, emprunts (prêts) » ;

Ligne 292 - solde du compte 020720000 « Règlements dans le cadre de prêts (emprunts) étrangers ciblés » ;

ligne 310 - solde du compte 020800000 "Règlements avec les personnes responsables", le solde créditeur du compte est reflété par un signe moins ;

ligne 320 - solde du compte 020900000 « Calculs des dommages matériels » ;

ligne 330 - solde du compte 021000000 "Autres règlements avec les débiteurs" (somme des lignes 331, 333, 335, 336) ;

Ligne 331 - solde du compte 021001000 « Calculs de la TVA sur les biens matériels, travaux, services achetés » ;

Ligne 333 - solde du compte 021003000 « Règlements avec l'autorité financière en espèces » ;

ligne 335 - solde du compte 021005000 « Règlements avec d'autres débiteurs » ;

ligne 336 - solde du compte 021006000 « Règlements avec le fondateur », le solde créditeur du compte est reflété par un signe moins ;

ligne 370 - solde du compte 021500000 "Investissements en actifs financiers" (somme des lignes 371 - 373) ;

ligne 371 - solde du compte 021520000 « Investissements en valeurs mobilières, à l'exception des actions » ;

Ligne 372 - solde du compte 021530000 « Investissements en actions et autres formes de participation au capital » ;

Ligne 373 - solde du compte 021550000 « Investissements dans d'autres actifs financiers » ;

ligne 400 - somme des lignes 170, 210, 230, 260, 290, 310, 320, 330, 370.

Les lignes 175, 178, 179, 210 - 373 des colonnes 5, 9 ne sont pas renseignées.

Ligne 410 - somme des lignes 150, 400.

Rubrique « Obligations »

19. La section « Passif » reflète les indicateurs de la présence de comptes créditeurs de l'institution dans le cadre des comptes comptables :

Ligne 470 - solde du compte 030100000 « Règlements avec les créanciers sur les titres de créance » (somme des lignes 471, 472, 474) ;

Ligne 471 - solde du compte 030110000 « Règlements des dettes en roubles » ;

ligne 472 - solde du compte 030120000 « Règlements sur les titres de créance pour les prêts (emprunts) étrangers ciblés » ;

ligne 474 - solde du compte 030140000 « Règlements des dettes en devises » ;

ligne 490 - solde du compte 030200000 « Règlements des obligations acceptées » ;

ligne 510 - solde du compte 030300000 "Calculs des paiements aux budgets" (somme des lignes 511 - 515) ;

Ligne 511 - solde du compte 030301000 « Calculs de l'impôt sur le revenu des personnes physiques » ;

Ligne 512 - la somme des soldes des comptes 030302000 "Calculs des cotisations d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en relation avec la maternité", 030306000 "Calculs des cotisations d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire contre les accidents du travail et les maladies professionnelles". " Le solde débiteur des comptes est reflété par un signe moins ;

Ligne 513 - solde du compte 030303000 « Calculs de l'impôt sur les sociétés », le solde débiteur du compte est reflété par un signe moins ;

ligne 514 - solde du compte 030304000 « Calculs de la taxe sur la valeur ajoutée », le solde débiteur du compte est reflété par un signe moins ;

Ligne 515 - la somme des soldes des comptes 030305000 « Calculs des autres versements au budget », 030312000 « Calculs de la taxe foncière des organismes », 030313000 « Calculs de la taxe foncière ». Le solde débiteur des comptes est reflété par un signe moins ;

ligne 516 - la somme des soldes des comptes 030307000 "Calculs des primes d'assurance pour l'assurance maladie obligatoire dans la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire", 030308000 "Calculs pour les primes d'assurance pour l'assurance maladie obligatoire dans la Caisse territoriale d'assurance maladie obligatoire", 030309000 "Calculs pour cotisations d'assurance complémentaire pour l'assurance pension", 030310000 "Calculs des cotisations d'assurance pour l'assurance pension obligatoire pour le paiement de la partie assurée de la pension du travail", 030311000 "Calculs des cotisations d'assurance pour l'assurance pension obligatoire pour le paiement de la partie capitalisée de la pension du travail. Le solde débiteur des comptes est reflété par un signe moins ;

ligne 530 - solde du compte 030400000 "Autres règlements avec les créanciers" (somme des lignes 531 - 534, 536), le solde débiteur du compte est reflété par un signe moins ;

Ligne 531 - solde du compte 030401000 « Règlements des fonds reçus pour une utilisation temporaire » ;

ligne 532 - solde du compte 030402000 « Règlements avec les déposants » ;

Ligne 533 - solde du compte 030403000 « Calculs des retenues sur les salaires » ;

ligne 534 - solde du compte 030404000 « Règlements départementaux internes », le solde débiteur du compte est reflété par un signe moins ;

ligne 536 - solde du compte 030406000 « Règlements avec d'autres créanciers », le solde débiteur du compte est reflété par un signe moins ;

ligne 600 - somme des lignes 470, 490, 510, 530.

Les lignes 470 - 516, 532, 533, 534 des colonnes 5, 9 ne sont pas renseignées.

Rubrique "Résultat financier"

20. La section « Résultat financier » reflète les indicateurs du résultat financier des activités de l'institution, générés dans les comptes comptables :

ligne 620 - solde du compte 040100000 « Résultat financier d'une entité commerciale » (somme des lignes 623 à 625), le solde débiteur du compte est reflété par un signe moins ;

ligne 623 - solde du compte 040130000 "Résultat financier des périodes de déclaration précédentes", le solde débiteur du compte est reflété par un signe moins ;

Ligne 624 - solde du compte 040140000 « Revenus différés » ;

ligne 625 - solde du compte 040150000 "Dépenses reportées", le solde débiteur du compte est reflété par un signe moins.

Les lignes 620 à 625 des colonnes 5, 9 ne sont pas remplies.

La ligne 900 est la somme des lignes 600, 620.

Attestation de disponibilité des biens et passifs sur les comptes hors bilan

21. Une attestation de présence de biens et de passifs sur les comptes hors bilan (ci-après, aux fins de la présente Instruction - une attestation faisant partie du bilan (f. 0503730) est établie sur la base d'indicateurs de comptabilisation de biens et passifs reflétés dans les comptes hors bilan suivants :

Compte 01 « Biens reçus pour utilisation » (ligne 010) - dans le cadre des biens immobiliers, y compris les actifs non produits (terrains à usage), et les biens meubles, regroupés par type de biens matériels, agréés par l'établissement dans le cadre de l'élaboration de politiques comptables avec prise en compte des exigences du fondateur concernant la divulgation d'informations dans les états financiers de l'institution sur la composition des biens, des règlements et des obligations (ci-après, aux fins de la présente Instruction, les exigences du fondateur pour l'analyse) (lignes 011 à 015);

Compte 02 « Actifs corporels acceptés pour le stockage » (ligne 020) - avec regroupement par type d'actifs matériels, approuvés par l'établissement dans le cadre de l'élaboration des politiques comptables, en tenant compte des exigences des exigences d'analyse du fondateur (lignes 021 - 029);

compte 03 « Formulaires de déclaration stricte » (code de ligne 030) - avec regroupement par types de formulaires, approuvés par l'établissement dans le cadre de l'élaboration des politiques comptables, en tenant compte des exigences du fondateur en matière d'analyse (lignes 031 - 039) ;

Compte 04 « Radiation de la dette des débiteurs insolvables » (lignes 040) - par débiteurs, pour les transactions importantes conclues par l'établissement, les transactions avec dépendance, autres regroupements par types de créances (par revenus (leurs types), dépenses (leurs types) , approuvé par l'établissement dans le cadre de l'élaboration des politiques comptables, en tenant compte des exigences du fondateur en matière d'analyse (lignes 041 - 049) ;

compte 05 « Immobilisations corporelles payées par approvisionnement centralisé » (ligne 050) - par type d'actifs non financiers : immobilisations (par groupes immobiliers : biens meubles particulièrement précieux, autres biens meubles), réserves matérielles (par groupes immobiliers : biens meubles particulièrement précieux biens meubles, autres biens meubles) (lignes 051 à 059);

compte 06 «Dette des étudiants pour biens matériels non restitués» (ligne 060);

Compte 07 « Récompenses, prix, coupes et cadeaux de valeur, souvenirs transférables » (ligne 070) - séparément pour les biens inclus dans l'évaluation conditionnelle et pour le coût d'acquisition (lignes 071, 072) ;

compte 08 « Pièces impayées » (ligne 080) ;

compte 09 « Pièces de rechange pour véhicules délivrées en remplacement de celles usagées » (ligne 090) ;

compte 10 « Garantie pour l'exécution des obligations » (ligne 100) - par type de garantie (dépôt, gage, garantie bancaire, caution, autre garantie) (lignes 101 - 105) ;

Compte 12 « Équipements spéciaux pour effectuer des travaux de recherche dans le cadre de contrats avec des clients » (ligne 120) ;

compte 13 « Appareils expérimentaux » (ligne 130) ;

Compte 15 « Documents de règlement non payés à temps en raison du manque de fonds sur le compte d'une institution publique (municipale) » (ligne 150) ;

compte 16 « Trop-payé de pensions et de prestations en raison d'une application incorrecte de la législation en matière de pensions et de prestations, d'erreurs comptables » (code de ligne 160) ;

compte 17 «Recettes de fonds sur les comptes de l'institution» (ligne 170) - dans le cadre des montants totaux des revenus, autres recettes - sources de financement du déficit de fonds (lignes 171, 173, respectivement), ainsi que dépenses, autres paiements destinés à restituer les sources de financement du déficit de fonds de l'institution (y compris les règlements entre une institution et une division distincte créée par elle, ou entre des divisions distinctes) (lignes 172, 173, respectivement) ;

compte 18 « Cession des fonds des comptes de l'institution » (ligne 180) - dans le cadre des montants totaux des dépenses et des paiements par sources de financement du déficit de fonds de l'institution (lignes 181, 182, respectivement) ;

compte 20 « Radiation des créances non réclamées par les créanciers » (ligne 200) - par les créanciers, pour les opérations importantes conclues par l'établissement, les opérations dans lesquelles il existe un intérêt (ci-après aux fins de la présente Instruction - opérations des parties intéressées), autres regroupements par type de comptes créditeurs (ses modalités), approuvés par l'établissement dans le cadre de l'élaboration des politiques comptables, en tenant compte des exigences du fondateur en matière d'analyse (lignes 201 - 209) ;

compte 21 « Immobilisations d'une valeur allant jusqu'à 3 000 roubles inclus en exploitation » (ligne 210) - en termes de groupes d'immobilisations : biens meubles particulièrement précieux, autres biens meubles, autres regroupements par type d'immobilisations, agréés par l'institution dans le cadre de l'élaboration de politiques comptables, en tenant compte des exigences fondatrices en matière d'analyse (lignes 211 à 219) ;

Compte 22 « Immobilisations corporelles reçues par fourniture centralisée » (ligne 230) - par type d'actifs non financiers : immobilisations (par groupes immobiliers : biens meubles particulièrement précieux, autres biens meubles), réserves matérielles (par groupes immobiliers : meubles particulièrement précieux biens, autres biens meubles) (lignes 221 à 229);

compte 23 « Périodiques à utiliser » (ligne 230);

Compte 24 « Biens transférés en gestion fiduciaire » (code ligne 240) - dans le cadre des actifs non financiers : immobilisations (par groupes immobiliers : biens immobiliers, meubles particulièrement précieux, autres biens meubles), immobilisations incorporelles (par groupes immobiliers : biens meubles particulièrement précieux, autres biens meubles) ; inventaires matériels (par groupes immobiliers : biens meubles particulièrement précieux, autres biens meubles) et actifs financiers (par type d'actifs) (lignes 241 à 249) ;

compte 25 "Biens transférés à usage payant (location)" (ligne 250) - en termes de types et de groupes d'actifs non financiers (biens immobiliers, biens meubles particulièrement précieux, autres biens meubles), un autre groupe agréé par l'institution dans le cadre de l'élaboration de politiques comptables avec prise en compte des exigences analytiques du fondateur (lignes 251 - 259) ;

compte 26 « Biens transférés à usage gratuit » (ligne 260) - dans le cadre des types et groupes d'actifs non financiers (biens immobiliers, biens meubles particulièrement précieux, autres biens meubles), un autre groupe agréé par l'établissement dans le cadre du formation de politiques comptables, en tenant compte des exigences du fondateur en matière d'analyse (lignes 261 à 269).

Les indicateurs sont reflétés dans le certificat dans le cadre du bilan (f. 0503730) dans le cadre des activités de prestation de services (travaux) (colonnes 4, 7), des activités avec des fonds cibles (colonnes 5, 8) et du total indicateur au début de l'année et à la fin de la période de reporting (colonnes 6, 9 respectivement).

La liste des indicateurs analytiques supplémentaires du type « comprenant : » est établie par l'établissement dans le cadre de l'élaboration de sa politique comptable, en tenant compte des exigences du fondateur en matière d'analyse.

22. Une institution qui a des divisions distinctes sous sa subordination (ci-après dénommée l'institution mère) établit un bilan consolidé (f. 0503730) sur la base des bilans (f. 0503730) établis et présentés par divisions distinctes, en additionnant les indicateurs du même nom par lignes et colonnes de rapports.

Certificat de règlements consolidés de l'établissement (f. 0503725)

23. Certificat sur les calculs consolidés de l'établissement (formulaire 0503725) (ci-après aux fins de la présente Instruction - Certificat (formulaire 0503725) est généré par l'établissement principal et ses divisions distinctes pour déterminer les indicateurs interdépendants qui sont sujets à exclusion lorsque l'établissement principal établit des formulaires consolidés d'états financiers et est soumis aux dates de clôture suivantes :

Au 1er avril, 1er juillet et 1er octobre de l'année en cours - en termes de détermination d'indicateurs interdépendants pour les paiements en espèces et les paiements non en espèces en termes de transactions non en espèces pour la mise en œuvre du plan d'activité financière et économique (estimations des revenus et dépenses) de l'établissement ;

à une autre date de reporting fixée par l'établissement chef de file, le fondateur.

L'attestation (f. 0503725) est établie selon la méthode de la comptabilité d'exercice dès le début de l'exercice sur la base des données reflétées à la date de clôture :

Sur les comptes correspondants, le compte 030404000 « Règlements intradépartementaux » pour la consolidation des règlements internes entre le siège social et les divisions distinctes ;

sur les comptes 040120241 "Dépenses de transferts gratuits aux organismes étatiques et municipaux", 040110180 "Autres revenus" pour la consolidation des règlements pour le transfert gratuit (réception) d'actifs et de passifs financiers, non financiers entre l'institution mère et ses divisions distinctes subordonnées ( succursales) ayant le statut de personne morale, y compris les achats centralisés, la centralisation et la distribution des fonds.

L'attestation (f. 0503725) est établie séparément pour chaque code de compte listé dans ce paragraphe.

24. L'attestation (formulaire 0503725) est établie séparément par type de soutien financier : revenus propres de l'institution (code de type - 2), subvention pour la mise en œuvre d'une tâche étatique (municipale) (code de type - 4), subventions pour d'autres à des fins (code de type - 5), investissements budgétaires (code de type - 6), fonds pour l'assurance maladie obligatoire (code de type - 7).

25. Les indicateurs de l'Attestation (formulaire 0503725) au 1er janvier de l'année suivant l'année de reporting sont reflétés sans tenir compte du résultat des opérations définitives de clôture des comptes de clôture de l'exercice, réalisées le 31 décembre de l’exercice comptable.

26. Dans l'Attestation (formulaire 0503725) sous le code de compte 030404000 « Règlements Internes Départementaux » (ci-après aux fins de la présente Instruction - Attestation (formulaire 0503725 sous le code de compte 030404000) l'établissement chef de file (division distincte) reflète :

Dans la colonne 2 - le code de l'établissement (division distincte) attribué par l'établissement chef de file afin de systématiser le flux documentaire, les informations financières (comptables) (ci-après aux fins de la présente Instruction - le code selon la liste des divisions distinctes) ;

dans la colonne 3 - le numéro du compte analytique correspondant du compte 030404000 « Règlements internes », qui reflète les règlements avec la contrepartie ;

Pour la ligne « Total » :

les colonnes 2, 3, 6 ne sont pas remplies ;

dans les colonnes 4, 5 - le montant total des règlements avec les contreparties, respectivement, par débit (crédit) ;

par la ligne « y compris par numéro de compte » :

les colonnes 2, 6 ne sont pas remplies ;

La colonne 3 indique le numéro du compte comptable analytique correspondant du compte 030404000 « Règlements Internes Départementaux », contenant dans les catégories correspondantes les numéros de compte comptable : code du type de soutien financier (activité), codes analytiques du type de recettes (cessions). );

Dans les colonnes 4, 5 - le montant total des règlements avec les contreparties pour débit (crédit) dans le cadre des numéros de compte indiqués dans la colonne 3 ;

Dans les colonnes 4, 5 - le montant total des règlements avec les contreparties pour les opérations avec des fonds (ci-après dénommés règlements en espèces) par débit (crédit) dans le cadre des numéros de compte indiqués dans la colonne 3 et résumé par les numéros de comptes correspondants indiqués dans colonne 6 ;

dans la colonne 6 - le numéro du compte comptable correspondant ;

dans la colonne 2 - coder selon la liste des divisions distinctes ;

La colonne 3 indique le numéro du compte correspondant 030404000 « Règlements internes » ;

Dans les colonnes 4, 5 - le montant total des règlements avec les contreparties pour les transactions non liées aux espèces (ci-après dénommés règlements autres qu'en espèces) par débit (crédit) dans le cadre des numéros de compte indiqués dans la colonne 3 et résumés par les numéros de comptes correspondants indiqués dans la colonne 6 ;

27. Dans l'Attestation des règlements consolidés (formulaire 0503725) sous le code de compte 040120241 « Dépenses de transferts gratuits aux organismes étatiques et communaux » (ci-après aux fins de la présente Instruction - Certificat (formulaire 0503725 sous le code KOSGU 241) l'institution principale (séparée division) reflète :

Dans la colonne 1 - le nom de la contrepartie pour les règlements reflétés ;

dans la colonne 3 - le numéro du compte correspondant 040120241 « Dépenses de transferts gratuits aux organismes étatiques et municipaux », qui reflète les règlements avec la contrepartie ;

dans les colonnes 4, 5 - le montant des règlements avec la contrepartie, respectivement, par débit (crédit) ;

dans la colonne 6 - le numéro du compte comptable correspondant ;

Les lignes « Total », « y compris par numéro de compte », « Règlements en espèces », « Règlements autres qu'en espèces » sont constituées dans l'ordre suivant :

Pour la ligne « Total » :

les colonnes 2, 3, 5, 6 ne sont pas remplies ;

La colonne 4 reflète le montant total des règlements ;

dans la colonne 4 - le montant total des règlements avec les contreparties dans le cadre des numéros de compte indiqués dans la colonne 3 ;

les colonnes 5, 6 ne sont pas remplies ;

Pour la ligne « règlements en espèces » dans le cadre des contreparties impliquées dans les règlements (codes selon la liste des divisions distinctes indiquée en colonne 2) :

la colonne 3 reflète le numéro de compte 040120241 « Dépenses de transferts gratuits aux organismes étatiques et municipaux » ;

dans la colonne 4 - le montant total des règlements en espèces avec les contreparties dans le cadre des numéros de compte indiqués dans la colonne 3 et résumé par les numéros de comptes correspondants indiqués dans la colonne 6 ;

la colonne 5 n'est pas remplie ;

Dans la colonne 6 - le numéro du compte comptable correspondant ;

Pour la ligne « règlements autres qu'en espèces » dans le cadre des contreparties impliquées dans les règlements (codes selon la liste des divisions distinctes indiquée dans la colonne 2) :

la colonne 3 reflète le numéro de compte 040120241 « Dépenses de transferts gratuits aux organismes étatiques et municipaux » ;

dans la colonne 4 - le montant total des règlements non monétaires avec les contreparties dans le cadre des numéros de compte indiqués dans la colonne 3 et résumé par les numéros de comptes correspondants indiqués dans la colonne 6 ;

la ligne 5 n'est pas remplie ;

Dans la colonne 6 - le numéro du compte comptable correspondant.

Lors de la génération des indicateurs de la colonne 4 dans les lignes « Total », « y compris par numéro de compte (code), « règlements en espèces », « règlements autres qu'en espèces », la somme des indicateurs de règlement du prêt (colonne 5) se reflète dans une valeur négative .

28. Dans l'Attestation (formulaire 0503725) sous le code de compte 040110180 « Autres revenus » (ci-après aux fins de la présente Instruction - Attestation (formulaire 0503725 sous le code KOSGU 180), l'institution principale (division distincte) reflète :

dans la colonne 1 - le nom de la contrepartie pour les règlements reflétés ;

Dans la colonne 2 - codes selon la liste des divisions distinctes ;

dans la colonne 3 - le numéro du compte correspondant 040110180 « Autres revenus », qui reflète les règlements avec la contrepartie ;

Dans les colonnes 4, 5 - le montant des règlements avec la contrepartie, respectivement, par débit (crédit) ;

dans la colonne 6 - le numéro du compte comptable correspondant.

Les lignes « Total », « y compris par numéro de compte », « Règlements en espèces », « Règlements autres qu'en espèces » sont constituées dans l'ordre suivant :

sur la ligne "Total" :

les colonnes 2, 3, 4, 6 ne sont pas remplies ;

La colonne 5 reflète le montant total des règlements ;

Par la ligne « y compris par numéro de compte » dans le cadre des contreparties participant aux règlements (codes selon la liste des divisions distinctes indiquée dans la colonne 2) :

Dans la colonne 5 - le montant total des règlements avec les contreparties dans le cadre des numéros de compte indiqués dans la colonne 3 ;

les colonnes 4, 6 ne sont pas remplies ;

sur la ligne « règlements en espèces » dans le cadre des contreparties participant aux règlements (codes selon la liste des divisions distinctes indiquée dans la colonne 2) :

la colonne 3 reflète le numéro de compte 040110180 « Autres revenus » ;

la colonne 4 n'est pas remplie ;

Dans la colonne 5 - le montant total des règlements en espèces avec les contreparties dans le cadre des numéros de compte indiqués dans la colonne 3 et résumé par les numéros de comptes correspondants indiqués dans la colonne 6 ;

dans la colonne 6 - le numéro du compte comptable correspondant ;

Pour la ligne « règlements autres qu'en espèces » dans le cadre des contreparties impliquées dans les règlements (codes selon la liste des divisions distinctes indiquée dans la colonne 2) :

la colonne 3 reflète le numéro de compte 040110180 « Autres revenus » ;

la colonne 4 n'est pas remplie ;

dans la colonne 5 - le montant total des règlements non monétaires avec les contreparties dans le cadre des numéros de compte indiqués dans la colonne 3 et résumé par les numéros de comptes correspondants indiqués dans la colonne 6 ;

dans la colonne 6 - le numéro du compte comptable correspondant.

Lors de la constitution des indicateurs dans la colonne 5 selon les lignes « Total », « y compris par numéro de compte (code), « règlements en espèces », « règlements hors espèces », la somme des indicateurs de règlement au débit (colonne 4) est reflétée dans un valeur négative.

Dans l'Attestation récapitulative (f. 0503725 sous le code de compte 030404000), établie par le siège social, les montants totaux du chiffre d'affaires débiteur et créditeur sous le numéro de compte 030404000 « Règlements internes » reflétés dans les colonnes 4, 5 doivent être égaux respectivement , pour chaque dernière ligne du rapport : « Total », « y compris par numéro de compte », « paiements en espèces », « paiements autres qu'en espèces ».

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Attestation relative à l'établissement par l'établissement des comptes comptables de l'exercice de reporting (f. 0503710)

31. Une attestation relative à l'établissement par un établissement des comptes comptables pour l'exercice de déclaration (formulaire 0503710) (ci-après aux fins de la présente Instruction - Attestation (formulaire 0503710) est établie par l'établissement (division distincte) dans le cadre de l'exercice annuel formulaires de déclaration et reflète le chiffre d'affaires sur les comptes comptables soumis conformément à la procédure établie, clôturés à la fin de l'exercice de déclaration, dans le cadre des activités avec des fonds cibles et des activités de prestation de services (travaux).

32. L'établissement établit une attestation (formulaire 0503710) au bilan (formulaire 0503730) sur la base des données des comptes analytiques correspondants du compte 030404000 « Règlements internes », 040110000 « Revenus de l'exercice en cours », 040120000 « Dépenses de l'exercice en cours ». exercice en cours » dans la somme des indicateurs constitués au 1er janvier de l'année suivant l'année de reporting, avant les opérations finales (colonnes 2 à 5) et dans le montant des opérations finales de clôture des comptes effectuées au 31 décembre, à la fin de l’exercice de reporting (colonnes 6 à 13).

33. Le siège social génère un certificat consolidé (formulaire 0503710) au bilan consolidé (formulaire 0503730) sur la base des certificats (formulaire 0503710) soumis par des divisions distinctes en additionnant les indicateurs du même nom reflétés dans les colonnes 2 à 13. selon les numéros de comptes comptables correspondants, et exclusion du chiffre d'affaires interdépendant en termes d'opérations de transfert (réception) gratuit d'actifs et de passifs financiers, non financiers entre le siège social et des divisions distinctes dans l'ordre suivant :

D'après les numéros de comptes de comptabilité analytique correspondants, le compte 030404000 « Règlements internes départementaux » (colonnes (2, 7, 10), (3, 6, 11) et (4, 9, 12), (5, 8, 13) du le Certificat consolidé (f. 0503710), au Bilan consolidé (f. 0503730) sur la base des indicateurs des colonnes 4, 5 des Certificats (f. 0503725 sous le code de compte 030404000) des divisions distinctes, respectivement, pour les activités ayant pour objectif fonds et activités pour la fourniture de services (travaux);

par les numéros de compte 040120241 « Dépenses de transferts gratuits aux organismes étatiques et municipaux » et 040110180 « Autres revenus » (colonnes (2, 7, 10), (3, 6, 11) et (4, 9, 12), (5, 8 , 13) Certificat consolidé (formulaire 0503710), respectivement) à hauteur de la somme des indicateurs des colonnes 4 et 5 du Certificat (formulaire 0503725 selon les codes KOSGU 241, 180) des divisions distinctes présentées à la date de clôture.

Rapport sur la mise en œuvre par l'établissement de son plan d'activité financière et économique (f. 0503737)

34. Un rapport sur la mise en œuvre par un établissement de son plan d'activité financière et économique (formulaire 0503737) (ci-après aux fins de la présente Instruction - Rapport (formulaire 0503737) est établi par l'établissement (division distincte) dans le cadre des types de soutien financier (activité) : revenus propres de l'institution (code de type - 2), subventions pour la mise en œuvre de tâches étatiques (municipales) (code de type - 4), subventions à d'autres fins (code de type - 5), investissements budgétaires (type code - 6), fonds d'assurance maladie obligatoire (code de type - 7 ), au 1er avril, 1er juillet, 1er octobre, 1er janvier de l'année suivant l'année de déclaration.

35. Les indicateurs au 1er janvier de l'année suivant l'année de reporting sont reflétés dans le Rapport (formulaire 0503737) sans tenir compte du résultat des opérations finales de clôture des comptes à la fin de l'exercice, réalisées le 31 décembre de l'année. exercice comptable.

36. Le rapport (f. 0503737) reflète cumulativement les indicateurs de performance de l'institution (sa division distincte) au cours de la période de référence du plan d'activité financière et économique (estimations des revenus et des dépenses) pour l'exercice (de reporting) en cours (ci-après appelés indicateurs de performance du plan).

Les indicateurs d'exécution du plan sont reflétés sur la base de données analytiques issues de la comptabilité de l'institution dans le cadre de codes analytiques du type de revenus (autres recettes, y compris celles provenant d'emprunts (sources de financement du déficit de fonds de l'institution) (ci-après dénommées recettes ) et les dépenses (autres paiements, y compris le remboursement d'emprunts) (ci-après dénommées cessions) selon les sections du Rapport (formulaire 0503737) :

Section 1. Revenus de l'établissement ;

Section 2. Frais d'établissement ;

Section 3. Sources de financement du déficit de fonds de l'institution.

37. Afin de divulguer des informations sur les indicateurs d'exécution du plan, en tenant compte d'analyses plus détaillées (élargies) sur les recettes (cessions), approuvées par le plan d'activité financière et économique (estimation des revenus et dépenses) de l'institution, la loi du fondateur, l'autorité financière compétente peut être inscrite dans les sections du rapport (f. 0503737) sous-chaînes supplémentaires.

38. La colonne 4 du rapport (f. 0503737) reflète, respectivement, par sections du rapport - « Revenus de l'établissement », « Dépenses de l'établissement », « Sources de financement du déficit de fonds de l'établissement », les montants prévus pour l'actuel (rapport ) exercice financier des revenus, dépenses, recettes de fonds provenant d'emprunts et paiements pour rembourser les emprunts (ci-après dénommés recettes et paiements provenant de sources de financement du déficit de fonds de l'établissement), approuvé par le Plan d'activités financières et économiques (estimation des revenus et des dépenses) de l'établissement pour l'exercice (de reporting) en cours, en tenant compte des changements ultérieurs formalisés de la manière prescrite pour la date de reporting (ci-après aux fins de la présente Instruction - missions planifiées approuvées), reflétés dans la comptabilité analytique correspondante comptes du compte 050410000 « Missions estimées (prévues) de l'exercice en cours ».

Ligne 700, colonne 4 de la section « Sources de financement du déficit des fonds de l'établissement » reflète l'indicateur de l'évolution des soldes de trésorerie de l'établissement par rapport au début de l'exercice de reporting prévu par le plan d'activité financière et économique (estimation des revenus et dépenses) de l'institution : en termes de variation prévue du solde de trésorerie de l'institution, y compris le nombre (augmentation, diminution) des fonds placés par une institution autonome sur ses comptes de dépôt :

l'indicateur prévu pour augmenter le solde de trésorerie de l'établissement est reflété sur la ligne 700 avec un signe moins ;

l'indicateur prévu de réduction du solde de trésorerie de l'établissement est reflété à la ligne 700 avec le signe « plus ».

La colonne 4 des lignes 710, 720 n'est pas remplie.

Les lignes 820, 821, 822, colonne 4 de la section « Sources de financement du déficit des fonds de l'établissement » reflètent les affectations prévues des recettes (cessions) des fonds de l'établissement lorsqu'elle effectue des règlements entre l'établissement chef de file et sa division distincte ( entre divisions distinctes d’un même établissement) :

la ligne 821 reflète l'indicateur prévu des encaissements, l'indicateur est reflété par un signe « plus » ;

la ligne 822 reflète l'indicateur de sortie de trésorerie prévue, l'indicateur est reflété par un signe moins ;

l'indicateur de la ligne 820 est égal à la somme des lignes 821 et 822.

Lignes 830, 831, 832, colonne 4 de la section « Sources de financement du déficit des fonds de l'institution » reflètent les objectifs prévus des modifications des calculs pour attirer des fonds de l'institution provenant d'autres types de soutien financier (activités) lors du respect des obligations (monétaires obligations) dans la limite du solde des fonds propres de l'établissement :

la ligne 831 reflète l'indicateur prévu pour l'augmentation des règlements pour attirer les soldes de fonds, l'indicateur est reflété par un signe « plus » ;

la ligne 832 reflète l'indicateur prévu pour réduire les règlements pour lever les soldes de fonds, l'indicateur est reflété par un signe moins ;

l'indicateur de la ligne 830 est égal à la somme des lignes 831 et 832.

39. La colonne 10 « Missions prévues non réalisées » à la date de clôture reflète la différence, respectivement, dans les sections du rapport - « Revenus de l'institution », « Dépenses de l'institution », « Sources de financement du déficit de fonds de l'institution » entre la colonne 4. et colonne 9.

Pour les lignes qui ne contiennent pas de données dans la colonne 4, la colonne 10 n'est pas renseignée.

L'indicateur de la colonne 10 pour les lignes 010, 200, 520, 620 est déterminé comme la somme des missions non réalisées pour une section (pour un groupe de lignes).

La colonne 10 des lignes 710, 720, 731, 732 n'est pas remplie.

40. La ligne 450 du rapport reflète la différence entre la ligne 010 de la section « Revenus de l’institution » et la ligne 200 de la section « Dépenses de l’institution », respectivement, dans les colonnes 4, 5, 6, 7, 8, 9.

La colonne 10 de la ligne 450 n'est pas remplie.

41. La ligne 500 du rapport reflète la somme des lignes 520, 620 700, 730, 820, 830, respectivement, dans les colonnes 4, 5, 6, 7, 8, 9.

Les indicateurs de la ligne 500 de la section « Sources de financement du déficit de fonds de l'établissement » dans les colonnes 4, 5, 6, 7, 8, 9 doivent être égaux aux indicateurs reflétés sur la ligne 450 dans les colonnes 4, 5, 6, 7, 8, 9 de la section « Dépenses des établissements » respectivement avec le signe opposé.

42. Dans la section « Revenus institutionnels », sont reflétés les éléments suivants :

Données sur les encaissements de revenus (y compris leurs déclarations), exécutés : via des comptes personnels ouverts par l'institution auprès de l'organisme fournissant des services en espèces - colonne 5 ; via des comptes en roubles et en devises ouverts auprès d'établissements de crédit pour l'établissement conformément à la législation de la Fédération de Russie (ci-après dénommés comptes bancaires) - colonne 6 ; via la caisse de l'établissement - colonne 7 ;

données sur l'exécution des missions planifiées pour les revenus de l'institution sans flux de trésorerie (ci-après dénommées transactions non monétaires) - colonne 8 ;

Dans la colonne 5 - sur la base de données analytiques sur les types de revenus reflétés dans les comptes hors bilan 17 « Entrées de fonds sur les comptes de l'établissement », ouverts sur les comptes 020111000 « Fonds de l'établissement sur comptes personnels auprès du Trésor » et 020113000 « Fonds de l'établissement fonds avec l'autorité du Trésor en route", ainsi que des données sur l'exécution des déclarations de revenus excédentaires reçus par l'institution, exécutées aux dépens d'une autre source financière levée dans le cadre du solde des fonds sur le compte personnel de l'institution, reflétées dans la correspondance avec le débit du compte 030406000 « Règlements avec les autres créanciers ». Dans ce cas, les opérations de crédit des espèces reçues à la caisse de l'établissement sous forme de revenus sur les comptes personnels des établissements ne sont pas incluses dans la colonne 5 ;

Dans la colonne 6 - sur la base de données analytiques sur les types de revenus reflétés dans les comptes hors bilan 17 "Encaissements de fonds sur les comptes de l'établissement", ouverts sur les comptes 020121000 "Fonds de l'établissement sur les comptes d'un organisme de crédit" (pour les établissements autonomes) , 020123000 "Etablissement de trésorerie dans un établissement de crédit en route" et 020127000 "Fonds de l'établissement en devises sur des comptes dans un établissement de crédit", ainsi que des données sur l'exécution des déclarations de revenus excédentaires perçus par l'établissement, exécutées aux frais d'une autre source financière levée dans le cadre du solde des fonds du compte bancaire de l'établissement reflété en correspondance avec le débit du compte 030406000 « Règlements avec d'autres créanciers ». Dans le même temps, les opérations des institutions autonomes visant à créditer les espèces (en roubles) reçues à la caisse de l'institution sous forme de revenus sur les comptes bancaires ne sont pas incluses dans la colonne 6 ;

Dans la colonne 7 - sur la base de données analytiques sur les types de revenus perçus au cours de la période de référence par la caisse de l'établissement et reflétés dans le compte 020134000 « Caisse », ainsi que des données sur l'exécution des déclarations de revenus excédentaires perçus par l'établissement, exécuté aux dépens d'une autre source financière levée dans le cadre du solde de trésorerie de l'établissement, reflété en correspondance avec le débit du compte 030406000 « Règlements avec d'autres créanciers » ;

dans la colonne 8 - sur la base des données des comptes comptables analytiques correspondants, reflétant les opérations non monétaires sur les revenus de l'institution, ventilées selon les types de revenus prévus par les missions prévues pour l'exercice (de reporting) en cours.

43. La section « Dépenses institutionnelles » reflète :

Données sur les paiements des dépenses (y compris leur restauration), exécutés : via les comptes personnels ouverts par l'institution auprès de l'organisme fournissant des services de trésorerie - colonne 5 ; via des comptes en roubles et en devises ouverts auprès d'établissements de crédit pour l'institution conformément à la législation de la Fédération de Russie - colonne 6 ; via la caisse de l'établissement - colonne 7 ;

données sur les transactions non monétaires pour l'exécution des dépenses de l'institution - colonne 8 ;

Le montant total des missions planifiées achevées pour la période de référence est la colonne 9 (le montant des colonnes 5, 6, 7, 8).

Lors de la génération d'une section de rapport, les indicateurs sont reflétés :

Dans la colonne 5 - sur la base de données analytiques sur les types de dépenses reflétées dans les comptes hors bilan 18 « Sorties de fonds des comptes de l'établissement » ouverts sur les comptes 020111000 « Fonds de l'établissement sur comptes personnels auprès de l'autorité du Trésor », ainsi que des données sur l'exécution des dépenses par l'établissement ( obligations monétaires) remplies aux dépens d'une autre source financière levée dans le cadre du solde des fonds sur le compte personnel de l'établissement, reflété en correspondance avec le débit du compte 030406000 « Règlements avec d'autres créanciers ». Dans ce cas, les opérations de réception d'espèces sur les comptes personnels des établissements pour effectuer le paiement des dépenses de l'établissement ne sont pas incluses dans la colonne 5 ;

dans la colonne 6 - sur la base de données analytiques sur les types de dépenses reflétées dans les comptes hors bilan 18 « Sorties de fonds des comptes de l'établissement » ouverts sur les comptes 020121000 « Fonds de l'établissement sur les comptes d'un organisme de crédit » (pour les établissements autonomes), 020126000 "Lettres de crédit pour les comptes de l'établissement dans un établissement de crédit" et 020127000 "Fonds de l'établissement en devises étrangères dans les comptes dans un établissement de crédit", ainsi que des données sur l'exécution par l'établissement des dépenses (obligations monétaires) remplies aux dépens de une autre source financière levée dans le solde des fonds du compte bancaire de l'établissement reflétée en correspondance avec le débit du compte 030406000 « Règlements avec d'autres créanciers ». Dans ce cas, les opérations de réception d'espèces sur les comptes bancaires des établissements pour effectuer le paiement des dépenses de l'établissement ne sont pas incluses dans la colonne 6 ;

Dans la colonne 7 - sur la base de données analytiques sur les types de paiements de dépenses effectués au cours de la période de référence à partir de la caisse de l'institution et reflétés dans le compte 020134000 "Cash", ainsi que des données sur l'exécution des dépenses par l'institution (obligations monétaires) effectué aux frais d'une autre source financière, attiré dans la limite du solde de trésorerie de l'établissement à la caisse, reflété en correspondance avec le débit du compte 030406000 « Règlements avec les autres créanciers » ;

Dans la colonne 8 - sur la base des données des comptes comptables analytiques correspondants, reflétant les transactions non monétaires sur les dépenses de l'institution, ventilées par types de dépenses prévues par les missions prévues pour l'exercice (de reporting) en cours.

44. La section « Sources de financement du déficit de fonds de l’institution » reflète :

données sur les encaissements et les cessions de sources de financement du déficit de fonds de l'institution, exécutées : via des comptes personnels ouverts par l'institution auprès de l'organisme fournissant des services de trésorerie - colonne 5 ; via des comptes en roubles et en devises ouverts auprès d'établissements de crédit pour l'institution conformément à la législation de la Fédération de Russie - colonne 6 ; via la caisse de l'établissement - colonne 7 ;

Données sur les transactions non monétaires pour l'exécution des recettes (paiements) provenant de sources de financement du déficit de fonds des institutions - colonne 8 ;

le montant total des missions planifiées achevées pour la période de référence - colonne 9 (somme des colonnes 5, 6, 7, 8).

Lors de la constitution des lignes 520, 620 de la section montant, sont reflétés les éléments suivants :

les indicateurs sur les lignes 521, 523, 525, 527, 621, 625 se reflètent dans une valeur positive (avec un signe plus), sur les lignes 522, 524, 526, 528, 622, 626 - avec un signe moins ;

Dans la colonne 5 - sur la base de données analytiques sur les types de recettes (paiements) des sources de financement du déficit de fonds de l'institution, reflétées dans les comptes de hors-bilan 17 « Recettes de fonds sur les comptes de l'institution » et 18 « Sorties de fonds des comptes de l'établissement » ouvert sur le compte 020111000 « Fonds de trésorerie de l'établissement sur les comptes personnels auprès de l'organisme du trésor » et 020113000 « Fonds de trésorerie de l'établissement auprès du corps du trésor en route », au positif et le sens négatif des indicateurs définis au paragraphe six du présent paragraphe, ainsi que des données sur l'exécution par l'institution des paiements par des sources de financement du déficit des fonds de l'institution, exécutés aux dépens d'une autre source financière levée dans le cadre de la balance des fonds sur le compte personnel de l'établissement, reflété en correspondance avec le débit du compte 030406000 « Règlements avec les autres créanciers ». Dans ce cas, les opérations de crédit d'espèces depuis la caisse de l'établissement vers les comptes personnels des établissements ne sont pas incluses dans la colonne 5 ;

dans la colonne 6 - sur la base de données analytiques sur les types de recettes (paiements) des sources de financement du déficit des fonds de l'institution, reflétées dans les comptes de hors-bilan 17 « Recettes de fonds sur les comptes de l'institution » et 18 « Sorties de fonds des comptes de l'établissement » ouverts sur les comptes 020121000 « Fonds de trésorerie de l'établissement dans des comptes auprès d'un établissement de crédit », 020123000 « Trésorerie d'un établissement dans un établissement de crédit en transit », 020126000 « Lettres de crédit dans des comptes d'un établissement dans un établissement de crédit", 020127000 "Trésorerie d'un établissement en devises dans des comptes dans un établissement de crédit", en valeur positive et en valeur négative des indicateurs, paragraphe six de ce paragraphe des Instructions, ainsi que les données sur l'exécution par l'établissement des paiements pour les sources de financement du déficit de fonds de l'établissement, exécuté aux dépens d'une autre source financière levé dans la limite du solde des fonds du compte bancaire de l'établissement, reflété en correspondance avec le débit du compte 030406000 " Règlements avec d'autres créanciers. » Dans ce cas, les opérations de crédit d’espèces depuis la caisse de l’établissement vers les comptes bancaires des établissements ne sont pas incluses dans la colonne 6 ;

dans la colonne 7 - sur la base de données analytiques sur les types de recettes (paiements) provenant de sources de financement du déficit des fonds de l'institution, effectuées au cours de la période de référence à partir de la caisse de l'institution et reflétées dans le compte 020134000 "Cash", ainsi que des données sur l'exécution par l'établissement des paiements par les sources de financement le déficit des fonds de l'établissement, exécuté aux dépens d'une autre source financière, levé dans le solde de la trésorerie de l'établissement à la caisse, reflété en correspondance avec le débit du compte 030406000 « Règlements avec autres créanciers » ;

dans la colonne 8 - sur la base des données des comptes comptables analytiques correspondants, reflétant les opérations non monétaires sur les sources de financement du déficit de fonds des institutions, dans le cadre des types de recettes (paiements) prévus par les missions prévues pour le courant ( reporting) exercice financier.

La ligne 700, colonnes 5, 6, 7, 9 reflète la somme des lignes 710 et 720.

La ligne 710 est constituée :

Dans la colonne 5 - sur la base des données sur les entrées de fonds sur les comptes personnels de l'institution, reflétées dans le débit des comptes 020111000 « Fonds de l'institution sur les comptes personnels auprès du Trésor », 020113000 « Fonds de l'établissement auprès du Trésor en route », avec à l'exception des données sur les recettes, reflétées dans la correspondance avec le crédit du compte 020113000 « Trésorerie de l'établissement au Trésor en route » ;

Dans la colonne 6 - sur la base des données sur les entrées de fonds sur les comptes bancaires de l'établissement, reflétées dans le débit des comptes 020121000 « Fonds de l'établissement sur des comptes auprès d'un organisme de crédit » et 020122000 « Fonds de l'établissement placés en dépôts dans un organisme de crédit » (pour un établissement autonome) , 020123000 « Trésorerie d'un établissement dans un établissement de crédit en route », 020126000 « Lettres de crédit sur les comptes d'un établissement dans un établissement de crédit », 020127000 « Trésorerie d'un établissement en devises dans des comptes dans un établissement de crédit institution", à l'exclusion des données sur les recettes reflétées dans la correspondance avec le compte de prêt 020113000 « Les fonds institutionnels du Trésor sont en route » ;

Colonne 7 basée sur les données sur les rentrées (augmentations) de fonds à la caisse de l'établissement, reflétées au débit du compte 020134000 « Trésorerie », à l'exception des données sur les rentrées reflétées en correspondance avec le crédit du compte 020121000 « Fonds de l'établissement sur les comptes dans un établissement de crédit » (pour établissement autonome), 020123000 « Fonds de l'établissement dans un établissement de crédit en route », 020127000 « Fonds de l'établissement en devises sur des comptes dans un établissement de crédit » ;

La colonne 8 n'est pas remplie ;

dans la colonne 9 - la somme des indicateurs de la ligne 710, colonne 5, 6, 7, 8.

Les données de la ligne 710 se traduisent par une valeur négative.

La ligne 720 est générée :

Dans la colonne 5 - sur la base des données sur les paiements de fonds à partir des comptes personnels de l'institution reflétés dans le crédit des comptes 020111000 « Fonds de l'institution sur les comptes personnels auprès du Trésor » 020113000 « Fonds de l'établissement auprès du Trésor en route » ;

dans la colonne 6 - sur la base des données sur les paiements de fonds des comptes personnels de l'établissement reflétés dans le crédit des comptes 020121000 « Fonds de l'établissement dans des comptes auprès d'un établissement de crédit », 020123000 « Fonds de l'établissement dans un établissement de crédit en route », 020126000 « Lettres de crédit dans les comptes de l'établissement auprès d'un établissement de crédit", 020127000 "Fonds institutionnels en devises dans les comptes auprès d'un établissement de crédit" ;

dans la colonne 7 - sur la base des données sur les paiements de fonds depuis la caisse de l'établissement, reflétés dans le crédit du compte 020134000 « Cash » ;

la colonne 8 n'est pas remplie ;

dans la colonne 9 - la somme des indicateurs de la ligne 720, colonne 5, 6, 7. 8.

Les données de la ligne 720 se traduisent par une valeur positive.

La ligne 730, colonnes 5, 6, 7, 9 reflète la somme des lignes 731 et 732 dans les colonnes 5, 6, 7, 9, respectivement.

Les lignes 731, 732 reflètent le montant des mouvements de trésorerie entre les comptes de l'établissement (division distincte), les comptes et la caisse de l'établissement (division distincte) :

à la ligne 731 - le montant des fonds reçus au cours de la période de déclaration sur le compte (en espèces) de l'institution (division distincte). L'indicateur se traduit par une valeur positive (avec un signe plus) ;

À la ligne 732 - le montant des fonds retirés du compte (de la caisse) de l'institution (division distincte) au cours de la période de déclaration. L'indicateur se reflète par une valeur négative (avec un signe moins).

La colonne 7 des lignes 731, 732 n'est pas remplie.

La ligne 820, colonnes 5, 6, 9 reflète la somme des lignes 821 et 822 dans les colonnes 5, 6, 9, respectivement.

Les colonnes 7, 8 de la ligne 820 ne sont pas remplies.

La ligne 821 est renseignée à partir des données d'augmentation des règlements internes en termes d'opérations d'encaissements dans les règlements entre le siège social et sa division distincte aux fins du paiement des impôts et (ou) de la centralisation des fonds :

Dans la colonne 5 - au compte personnel de l'institution ouvert auprès d'une autorité financière. Les données sont reflétées en fonction du chiffre d'affaires débiteur des comptes correspondants 020111000 « Trésorerie de l'établissement sur les comptes personnels auprès de l'organisme du Trésor », 020113000 « Trésorerie de l'établissement auprès de l'organisme du Trésor en route » en correspondance avec le crédit du compte 030404510. « Règlements internes aux départements pour les changements (augmentations) des soldes de trésorerie ». L'indicateur de chiffre d'affaires se reflète par une valeur positive ;

dans la colonne 6 - aux comptes institutionnels en roubles et en devises ouverts dans des établissements de crédit conformément à la législation de la Fédération de Russie. Les données sont reflétées en fonction du chiffre d'affaires débiteur des comptes correspondants 020121000 "Fonds de l'établissement dans des comptes auprès d'un organisme de crédit", 020123000 "Fonds de l'établissement dans un organisme de crédit en route", 020127000 "Fonds de l'établissement en devises étrangères dans des comptes dans un établissement de crédit organisation" en correspondance avec le crédit du compte 030404510 "Règlements internes pour modifications (augmentations) des soldes de trésorerie." L'indicateur de chiffre d'affaires se reflète par une valeur positive ;

Les colonnes 7 et 8 ne sont pas remplies.

Ligne 821, colonne 9 est égale à la somme des indicateurs de la ligne 821, colonne 5, 6, 7, 8.

La ligne 822 est renseignée à partir des données de réduction des règlements internes en matière d'opérations de transferts de fonds dans le cadre de règlements entre le siège social et sa division distincte aux fins du paiement des impôts et (ou) de la centralisation des fonds :

dans la colonne 5 - à partir du compte personnel de l'institution ouvert auprès d'une autorité financière. Les données sont reflétées sur le chiffre d'affaires créditeur des comptes correspondants 020111000 « Fonds institutionnels des comptes personnels auprès du Trésor » en correspondance avec le débit du compte 030404610 « Règlements internes départementaux pour modifications (réductions) des soldes de trésorerie ». L'indicateur de réduction des règlements internes se traduit par une valeur négative ;

Dans la colonne 6 - des comptes de l'institution en roubles et en devises étrangères, ouverts conformément à la législation de la Fédération de Russie auprès des établissements de crédit. Les données sont reflétées en fonction du chiffre d'affaires créditeur des comptes correspondants 020121000 « Trésorerie de l'établissement en comptes auprès d'un établissement de crédit », 020123000 « Trésorerie d'un établissement dans un établissement de crédit en route », 020127000 « Trésorerie d'un établissement en langue étrangère devise dans les comptes auprès d'un établissement de crédit » en correspondance avec le débit du compte 030404610 « Règlements internes départementaux pour modification (réduction) des soldes de trésorerie ». L'indicateur de réduction des règlements internes se traduit par une valeur négative ;

Les colonnes 7 et 8 ne sont pas remplies.

Ligne 822, colonne 9 est égale à la somme des indicateurs de la ligne 822, colonne 5, 6, 7, 8.

La ligne 830, colonnes 5, 6, 7, 8, 9 reflète la somme des lignes 831 et 832 dans les colonnes 5, 6, 7, 8, 9, respectivement.

La ligne 831 est renseignée sur la base des données d'augmentation des règlements en matière d'opérations de paiement d'obligations monétaires acceptées par l'établissement (paiements, remboursements) dans la limite du solde de trésorerie de l'établissement provenant d'autres sources de soutien financier (activités) :

Dans la colonne 5 - dans le solde des fonds du compte personnel de l'institution ouvert auprès d'une autorité financière. Les données sont reflétées dans le chiffre d'affaires débiteur du compte 020111000 « Trésorerie de l'établissement sur les comptes personnels auprès du Trésor », d'autres comptes de réduction des règlements pour les paiements de l'établissement en correspondance avec le crédit du compte 030406000 « Règlements avec d'autres créanciers ». L'indicateur de chiffre d'affaires se reflète par une valeur positive ;

Dans la colonne 6 - dans le solde du compte de l'établissement en roubles et en devises étrangères, ouvert conformément à la législation de la Fédération de Russie auprès des établissements de crédit. Les données sont reflétées sur le chiffre d'affaires débiteur des comptes correspondants 020121000 "Fonds de l'établissement sur des comptes auprès d'un établissement de crédit", 020127000 "Fonds de l'établissement en devises sur des comptes auprès d'un établissement de crédit", autres comptes de réduction des règlements pour les paiements de l'établissement en correspondance avec le crédit du compte 030406000 "Calculs avec les autres créanciers". L'indicateur de chiffre d'affaires se reflète par une valeur positive ;

Les colonnes 7 et 8 ne sont pas remplies.

Ligne 831, colonne 9 est égale à la somme des indicateurs de la ligne 821, colonne 5, 6, 7, 8.

La ligne 832 est renseignée sur la base des données de réduction des règlements en matière d'opérations d'emprunt dans la limite du solde des fonds pour payer les obligations monétaires acceptées par l'établissement auprès d'autres sources de soutien financier (activités) :

dans la colonne 5 - dans le solde de l'institution ouverte auprès de l'autorité financière. Les données sont reflétées dans le chiffre d'affaires créditeur du compte 020111000 « Trésorerie de l'établissement provenant des comptes personnels auprès du Trésor » en correspondance avec le débit 030406000 « Règlements avec d'autres créanciers ». L'indicateur de réduction de calcul se traduit par une valeur négative ;

Dans la colonne 6 - dans le solde des comptes de l'institution en roubles et en devises étrangères, ouverts conformément à la législation de la Fédération de Russie auprès des établissements de crédit. Les données sont reflétées sur le chiffre d'affaires créditeur des comptes correspondants 020121000 « Trésorerie de l'établissement en comptes auprès d'un établissement de crédit », 020127000 « Trésorerie de l'établissement en devises étrangères en comptes auprès d'un établissement de crédit » en correspondance avec le débit du compte 030406000. «Règlements avec d'autres créanciers». L'indicateur de réduction de calcul se traduit par une valeur négative ;

Colonnes 7 - dans le solde des fonds à la caisse de l'institution. Les données sont reflétées dans le chiffre d'affaires créditeur du compte 020134000 « Trésorerie » en correspondance avec le débit du compte 030406000 « Règlements avec d'autres créanciers ». L'indicateur de réduction de calcul se traduit par une valeur négative ;

La colonne 8 n'est pas remplie.

Ligne 832, colonne 9 est égale à la somme des indicateurs de la ligne 832, colonne 5, 6, 7, 8.

45. Le siège social établit un Rapport consolidé (formulaire 0503737) sur la base des Rapports (formulaire 0503737) établis et soumis par des divisions distinctes, en récapitulant les indicateurs du même nom dans les lignes et colonnes des sections pertinentes du rapport et en excluant les indicateurs interdépendants basés sur les données de la ligne « règlements en espèces » des Certificats (f. 0503725 par code de compte 030404000, 040110180, 040120241) dans l'ordre suivant :

en additionnant les indicateurs du même nom qui forment la ligne 010 de la section « Revenus de l'établissement », la ligne 200 de la section « Dépenses de l'établissement » et les lignes 520, 700, 730, 820, 830 de la section « Sources de financement du déficit des fonds de l'institution », colonne 4 des Rapports (f. 0503737), inclus dans le cadre du Rapport consolidé (f. 0503737) ;

En additionnant les indicateurs du même nom, formant la ligne 010 de la section « Revenus de l'établissement », la ligne 200 de la section « Dépenses de l'établissement » et la ligne 520 de la section « Sources de financement du déficit de fonds de l'établissement », colonne 5, 6, 7, 8, 9 des rapports (f. 0503737), inclus dans le cadre du rapport consolidé (f.0503737) ;

en additionnant les indicateurs des lignes 710 et 720 de la section « Sources de financement du déficit de fonds de l'établissement », colonnes 4, 5, 6, 7, 9 des Rapports (formulaire 0503737), inclus dans le Rapport consolidé (formulaire 0503737);

En excluant les indicateurs interdépendants des lignes 710, 821, colonne 4, 9 et les indicateurs des lignes 720, 822, colonne 4, 9 de la section « Sources de financement du déficit de fonds de l'établissement » du Rapport consolidé (f. 0503737), dans le montant des transactions entre l'institution principale et ses divisions distinctes, pour le transfert (réception) de fonds aux fins du paiement des impôts et (ou) la centralisation et la distribution des fonds par l'institution principale ;

En excluant les indicateurs interdépendants du montant des opérations de réception (transfert) de fonds dans le cadre de la centralisation et de la répartition des revenus en fonction des résultats des activités après impôt, reflétés dans les lignes correspondantes de la section « Revenus institutionnels » et de la section « Revenus institutionnels » Dépenses", colonne 4, 9 du rapport et indicateurs d'augmentation ( réduction) des fonds reflétés dans les lignes 710, 720, colonnes 4, 9 du rapport consolidé (f. 0503737).

Les indicateurs des lignes 820, 821 et 822, colonnes 4, 9 de la section « Sources de financement du déficit de l'établissement » du Rapport consolidé (f. 0503737) doivent être égaux à zéro.

Rapport sur les obligations assumées par l'établissement (f. 0503738)

46. Le rapport sur les obligations assumées par l'établissement (formulaire 0503738) (ci-après - aux fins de la présente Instruction - le Rapport (formulaire 0503738) est établi par l'établissement (division distincte).

Le rapport (f. 0503738) est établi et présenté sur la base des résultats du semestre, de l'année, ainsi qu'à une autre date de reporting fixée par le fondateur (l'autorité financière compétente).

47. Les indicateurs au 1er janvier de l'année suivant l'année de reporting sont reflétés dans le Rapport (formulaire 0503738) jusqu'aux opérations finales de clôture des comptes à la fin de l'exercice, effectuées le 31 décembre de l'exercice de reporting, et avant le transfert des indicateurs d'autorisation des dépenses générées au cours de l'exercice de reporting, vers les comptes comptables analytiques correspondants, compte 050000000 « Autorisation des dépenses ».

48. Le rapport (f. 0503738) dans le contexte des types de soutien financier (activités) de l'institution reflète :

Dans la colonne 1 - le nom des dépenses (paiements) pour lesquelles le plan d'activité financière et économique (estimation des revenus et dépenses) de l'institution approuvé pour l'exercice (de reporting) en cours prévoit l'acceptation des obligations de l'institution aux frais du type de soutien financier (activité) correspondant ;

La colonne 4 présente les volumes annuels des estimations de dépenses (paiements) approuvées, en tenant compte des changements formalisés de la manière prescrite à compter de la date de reporting. Les indicateurs sont reflétés sur la base des données des comptes analytiques correspondants du compte 050410000 « Missions estimées (prévues) de l'exercice en cours » (050410200, 050410300, 050410500, 050410800) ;

dans les colonnes 5 à 11 - indicateurs du volume des obligations acceptées, remplies et non remplies (obligations monétaires) ;

Dans la colonne 5 - sur la base des données des comptes comptables analytiques correspondants du compte 050211000 « Passifs acceptés pour l'exercice en cours » (050211211 - 050211213, 050211221- 050211226, 050211241, 050211242, 050211252, 3, 050211262, 050211263, 050211290, 050211310 - 050211340) à hauteur du chiffre d'affaires créditeur sur le compte et des obligations acceptées et non remplies au début de la période de reporting ;

dans la colonne 6 - le montant des obligations de dépenses acceptées à la date de reporting dépassant le volume des dépenses estimées approuvées à la date de reporting - l'excédent de l'indicateur de la colonne 5 sur l'indicateur de la colonne 4 ;

Dans la colonne 7 - sur la base des données des comptes comptables analytiques correspondants du compte 050212000 « Obligations monétaires acceptées pour l'exercice en cours » (050212211 - 050212213, 050212221- 050212226, 050212241, 050212242, 050212252, 53, 050212262, 050212263, 050212290, 050212310 - 050212340) à hauteur de l'indicateur de crédit du compte à la fin de la période de reporting ;

dans la colonne 8 - le montant des obligations de dépenses monétaires acceptées à la date de reporting, dépassant le volume des dépenses estimées approuvées à la date de reporting - l'excédent de l'indicateur de la colonne 7 sur l'indicateur de la colonne 4 ;

Dans la colonne 9 - sur la base de données analytiques sur le respect des obligations monétaires acceptées reflétées dans les comptes hors bilan 18 « Sorties de fonds des comptes institutionnels » ouverts sur les comptes 020100000 « Fonds institutionnels » selon les données de chiffre d'affaires sur les comptes correspondants pour le reporting période, par type de dépenses (paiements) ;

dans le groupe de colonnes « Obligations acceptées non remplies », le volume des obligations de dépenses acceptées, obligations monétaires, dont l'exécution est envisagée au cours des périodes de reporting suivantes, est reflété :

dans la colonne 10 - la différence entre la colonne 5 et la colonne 9 ;

dans la colonne 11 - la différence entre la colonne 7 et la colonne 9.

49. Le siège social établit un Rapport consolidé (formulaire 0503738) sur la base des Rapports (formulaire 0503738) établis et soumis par des divisions distinctes, en récapitulant les indicateurs du même nom qui forment la ligne 200 de la section « Obligations acceptées » dans colonnes 4 à 11 des rapports (formulaire 0503738), inclus dans le rapport consolidé (formulaire 0503738).

Rapport sur les résultats financiers de l'établissement (f. 0503721)

50. Le rapport sur les résultats financiers des activités de l'établissement (formulaire 0503721) (ci-après aux fins de la présente Instruction - le Rapport (formulaire 0503721) est établi par l'établissement (division distincte) et contient des données sur les résultats financiers de ses activités dans le cadre des codes analytiques des revenus (recettes), des dépenses (paiements) au 1er janvier de l'année suivant l'année de reporting.

51. Les indicateurs sont reflétés dans le rapport dans le contexte des activités avec des fonds cibles (colonne 4), des activités de prestation de services (travaux) (colonne 5), des fonds à disposition temporaire (colonne 6) et de l'indicateur final (colonne 7). , égal à la somme des indicateurs des colonnes 4 , 5, 6).

52. Les indicateurs sont reflétés dans le rapport sans tenir compte des résultats des opérations finales de clôture des comptes à la fin de l'exercice, réalisées au 31 décembre de l'exercice de reporting.

53. Le rapport (formulaire 0503721) reflète les indicateurs suivants de revenus, dépenses, changements d'actifs et de passifs :

pour la ligne 010 - la somme des lignes 030, 040, 050, 060, 090, 100, 110 ;

La colonne 4 des lignes 030, 040, 050, 060, 062, 063, 096, 101, 104, 110 n'est pas renseignée ;

La colonne 6 des lignes 010, 030, 040, 050, 060, 062, 063, 090, 091, 092, 093, 096, 099, 100, 101, 102, 103, 104, 110 n'est pas remplie ;

à la ligne 030, colonne 5 - le montant selon le compte 040110120 « Revenus fonciers » ;

à la ligne 040, colonne 5 - le montant des revenus accumulés reflétés au crédit du compte 040110130 « Revenus de la prestation de services payants » moins les montants de taxe sur la valeur ajoutée accumulés sur ces revenus (au débit du compte 040110130) ;

À la ligne 050, colonne 5 - le montant selon le compte 040110140 « Revenus des montants des saisies forcées » ;

pour la ligne 060 - la somme des lignes 062, 063 ;

à la ligne 062, colonne 5 - le montant selon le compte 240110152 « Revenus provenant de recettes d'organisations supranationales et de gouvernements étrangers » ;

à la ligne 063, colonne 5 - le montant selon le compte 240110153 « Revenus des recettes des organismes financiers internationaux » ;

à la ligne 090, colonne 5 - la somme des lignes 091, 092, 099 ;

À la ligne 091, colonne 4, 5 - le montant selon le compte 040110171 « Revenus de réévaluation des actifs » ;

À la ligne 092, colonne 4, 5 - le montant selon le compte 040110172 « Revenus des opérations sur actifs », augmenté du montant de l'impôt sur les sociétés résultant de ces revenus ;

à la ligne 093, colonne 4, 5 - le montant selon le compte 040110172 « Revenus des opérations sur actifs », augmenté du montant de l'impôt sur les sociétés provenant de ces revenus au titre des opérations sur actifs non financiers ;

À la ligne 096, colonne 5 - le montant selon le compte 040110172 « Revenus des opérations sur actifs », augmenté du montant de l'impôt sur les sociétés provenant de ces revenus au titre des opérations sur actifs financiers ;

À la ligne 099, colonne 4, 5 - le montant selon le compte 040110173 « Revenus extraordinaires des opérations sur actifs » ;

à la ligne 100, colonnes 4, 5 - la somme des lignes 101, 102, 103, 104 ;

à la ligne 101, colonne 5 - le montant selon le compte 440110180 « Autres revenus » ;

à la ligne 102, colonne 4 - le montant selon le compte 540110180 « Autres revenus » ;

la ligne 102 de la colonne 5 n'est pas remplie ;

à la ligne 103, colonne 4 - le montant selon le compte 640110180 « Autres revenus » ;

la ligne 103 de la colonne 5 n'est pas remplie ;

À la ligne 104, colonne 5 - le montant selon le compte 040110180 « Autres revenus » (240110180, 740110180) ;

À la ligne 110, colonne 5 - la différence entre le chiffre d'affaires créditeur et débiteur du compte 240140130 « Revenus différés provenant de la fourniture de services payants », constitué au cours de la période de référence ;

à la ligne 150 - la somme des lignes 160, 170, 190, 210, 230, 240, 260, 270, 280 ;

Colonne 6 aux lignes 160, 161 - 163, 170, 171 - 176, 190, 191, 192, 210, 211, 212, 230, 232, 233, 240, 242, 243, 250, 260, 261, 264, 269, 290 n'est pas renseigné ;

à la ligne 160, colonnes 4, 5 - la somme des lignes 161 à 163 ;

À la ligne 161, colonnes 4, 5 - le montant selon le compte 040120211 « Dépenses salariales » ;

à la ligne 162, colonnes 4, 5 - le montant selon le compte 040120212 « Dépenses pour autres paiements » ;

À la ligne 163, colonnes 4, 5 - le montant selon le compte 040120213 « Dépenses pour charges à payer pour le paiement des salaires » ;

à la ligne 170, colonnes 4, 5 - la somme des lignes 171 à 176 ;

à la ligne 171, colonnes 4, 5 - le montant selon le compte 040120221 « Dépenses pour services de communication » ;

à la ligne 172, colonnes 4, 5 - le montant selon le compte 040120222 « Dépenses pour prestations de transport » ;

à la ligne 173, colonnes 4, 5 - le montant selon le compte 040120223 « Dépenses de services publics » ;

À la ligne 174, colonnes 4, 5 - le montant selon le compte 040120224 « Dépenses de loyer pour l'usage du bien » ;

À la ligne 175, colonnes 4, 5 - le montant selon le compte 040120225 « Dépenses de travaux, prestations d'entretien de la propriété » ;

à la ligne 176, colonnes 4, 5 - le montant selon le compte 040120226 « Dépenses pour autres travaux, services » ;

à la ligne 190, colonnes 4, 5 - la somme des lignes 191 et 192 ;

à la ligne 191, colonne 5 - le montant selon le compte 240120231 « Dépenses liées au service de la dette envers les résidents » ;

à la ligne 192, colonne 5 - le montant selon le compte 240120232 « Frais de service de la dette envers les non-résidents » ;

La colonne 4 des lignes 191, 192 n'est pas remplie ;

à la ligne 210 - la somme des lignes 211 et 212 ;

À la ligne 211, colonnes 4, 5 - le montant selon le compte 040120241 « Dépenses de transferts gratuits aux organismes étatiques et communaux » ;

à la ligne 212, colonnes 4, 5 - le montant selon le compte 040120242 « Dépenses de transferts gratuits aux organismes, à l'exception des organismes étatiques et communaux » ;

à la ligne 230 - la somme des lignes 232 et 233 ;

à la ligne 232, colonnes 4, 5 - le montant selon le compte 040120252 « Dépenses de transferts vers des organismes supranationaux et des gouvernements étrangers » ;

À la ligne 233, colonnes 4, 5 - le montant selon le compte 040120253 « Dépenses de virements vers les organisations internationales » ;

À la ligne 240 - la somme des lignes 242 et 243 ;

à la ligne 242, colonnes 4, 5 - le montant selon le compte 040120262 « Dépenses en prestations d'assistance sociale à la population » ;

à la ligne 243, colonnes 4, 5 - le montant selon le compte 040120263 « Dépenses de pensions, prestations versées par les organismes du secteur de l'administration publique » ;

à la ligne 250, colonnes 4, 5 - le montant selon le compte 040120290 « Autres dépenses » ;

à la ligne 260, colonnes 4, 5 - la somme des lignes 261, 264, 269 ;

À la ligne 261, colonnes 4, 5 - le montant selon le compte 040120271 « Coûts d'amortissement des immobilisations et des immobilisations incorporelles » ;

à la ligne 264, colonnes 4, 5 - le montant selon le compte 040120272 « Consommation des stocks » ;

à la ligne 269, colonnes 4, 5 - le montant selon le compte 040120273 « Dépenses extraordinaires sur opérations sur actifs » ;

à la ligne 290 - le montant selon le compte 040150000 « Dépenses reportées » ;

pour la ligne 300 - la différence entre les lignes 301 et 302, égale à la somme des lignes 310 et 380 ;

Pour la ligne 301 - la différence entre les lignes 010 et 150 ;

à la ligne 302, colonne 5 - le montant de l'impôt sur les sociétés accumulé pour la période de déclaration ;

La ligne 302, colonne 4, 6 n'est pas remplie ;

à la ligne 310 - la somme des lignes 320, 330, 350, 360, 370 ;

à la ligne 320 - la différence entre les lignes 321 et 322 ;

à la ligne 321 - le montant selon les chiffres d'affaires débiteurs reflétés dans les comptes analytiques correspondants du compte 010100000 "Immobilisations", 010611000 "Investissements en immobilisations - biens immobiliers de l'établissement", 010621000 "Investissements en immobilisations - biens meubles particulièrement précieux de l'établissement", 010631000 "Investissements en immobilisations - autres biens meubles de l'établissement", 010641000 "Investissements en immobilisations - éléments de location", 010711000 "Coût des immobilisations - biens immobiliers de l'établissement en transit", 010721000 "Coût des immobilisations - biens meubles particulièrement précieux de l'établissement en transit", 010731000 "Coût des immobilisations - autres biens meubles de l'établissement en transit", 010741000 "Coût des immobilisations - objets loués en transit", à l'exception du chiffre d'affaires pour les mouvements internes (acceptation d'un objet pour comptabilisation dans le coût des investissements réalisés) ;

À la ligne 322 - le montant selon les données de rotation du crédit reflété dans les comptes analytiques correspondants du compte 010100000 "Immobilisations", 010611000 "Investissements en immobilisations - biens immobiliers de l'institution", 010621000 "Investissements en immobilisations - biens meubles particulièrement précieux de l'établissement", 010631000 "Investissements en immobilisations - autres biens meubles de l'établissement", 010641000 "Investissements en immobilisations - éléments de location", 010711000 "Coût des immobilisations - biens immobiliers de l'établissement en transit", 010721000 "Coût des immobilisations - biens meubles particulièrement précieux de l'établissement en transit", 010731000 "Coût des immobilisations - autres biens meubles de l'établissement en transit", 010741000 "Coût des immobilisations - objets loués en transit", à l'exception du chiffre d'affaires pour mouvement interne (acceptation d'un objet pour la comptabilisation dans le coût des investissements réalisés), moins le chiffre d'affaires débiteur du compte des comptes analytiques correspondant 010400000 "Amortissement" (010411000, 010412000, 010415000, 010418000, 010421000 - 010428410, 010431000 - 010438000, 010441410 - 0104 48410);

à la ligne 330 - la différence entre les lignes 331 et 332 ;

À la ligne 331 - le montant selon les chiffres d'affaires débiteurs reflétés dans les comptes 010220000 "Immobilisations incorporelles - biens meubles particulièrement précieux de l'établissement" 010230000 "Immobilisations incorporelles - autres biens meubles de l'établissement", 010240000 "Immobilisations incorporelles - éléments loués", 010622000 "Investissements en immobilisations incorporelles - biens meubles particulièrement précieux de l'établissement", 010632000 "Investissements en immobilisations incorporelles - autres biens meubles de l'établissement", 010642000 "Investissements en immobilisations incorporelles - éléments loués", à l'exception du chiffre d'affaires sur mouvement interne (acceptation d'un objet pour comptabilisation dans le coût des investissements réalisés) ;

À la ligne 332 - le montant selon le chiffre d'affaires du crédit reflété dans les comptes 010220000 "Immobilisations incorporelles - biens meubles particulièrement précieux de l'établissement" 010230000 "Immobilisations incorporelles - autres biens meubles de l'établissement", 010240000 "Immobilisations incorporelles - biens loués", 010622000 "Investissements en immobilisations incorporelles - biens meubles particulièrement précieux de l'établissement", 010632000 "Investissements en immobilisations incorporelles - autres biens meubles de l'établissement", 010642000 "Investissements en immobilisations incorporelles - biens loués", à l'exception du chiffre d'affaires sur mouvement interne ( acceptation d'un objet pour la comptabilisation dans le coût des investissements réalisés), pour moins le chiffre d'affaires débiteur du compte 010429000 "Amortissement des immobilisations incorporelles - biens meubles particulièrement précieux de l'établissement", 010439000 "Amortissement des immobilisations incorporelles - autres biens meubles de l'établissement" ;

à la ligne 350 - la différence entre les lignes 351 et 352 ;

À la ligne 351 - le montant selon les chiffres d'affaires débiteurs reflétés dans les comptes analytiques correspondants du compte 010300000 "Actifs non produits", compte 010613000 "Investissements en actifs non produits - biens immobiliers de l'établissement", à l'exception des chiffres d'affaires sur mouvement interne (acceptation d'un objet pour comptabilisation dans le coût des investissements réalisés );

à la ligne 352 - le montant selon les chiffres d'affaires créditeurs reflétés dans les comptes analytiques correspondants du compte 010300000 "Actifs non produits", compte 010613000 "Investissements en actifs non produits - immobilier de l'établissement", à l'exception des chiffres d'affaires sur interne mouvement (acceptation d'un objet pour comptabilisation dans le coût des investissements réalisés );

à la ligne 360 - la différence entre les lignes 361 et 362 ;

À la ligne 361 - le montant selon les chiffres d'affaires débiteurs reflétés dans les comptes analytiques correspondants du compte 010500000 "Réserves matérielles", 010624000 "Investissements en réserves matérielles - biens meubles particulièrement précieux de l'établissement", 010634000 "Investissements en réserves matérielles - autres meubles biens de l'établissement", 010644000 "Investissements en réserves matérielles - biens loués", 010723000 "Réserves matérielles - biens meubles particulièrement précieux d'un établissement en transit", 010733000 "Réserves matérielles - autres biens meubles d'un établissement en transit", 010743000 " Réserves matérielles - objets loués en transit", à l'exception du chiffre d'affaires du mouvement interne (acceptation d'un objet pour inscription au coût des investissements réalisés) ;

à la ligne 362 - le montant selon les données de rotation du crédit reflété dans les comptes analytiques correspondants du compte 010500000 "Réserves matérielles", 010624000 "Investissements en réserves matérielles - biens meubles particulièrement précieux de l'institution", 010634000 "Investissements en réserves matérielles - autres biens meubles de l'établissement", 010644000 "Investissements en réserves matérielles - biens loués", 010723000 "Réserves matérielles - biens meubles particulièrement précieux d'un établissement en transit", 010733000 "Réserves matérielles - autres biens meubles d'un établissement en transit", 010743000 "Réserves matérielles - objets loués en transit", à l'exception du chiffre d'affaires du mouvement interne (acceptation d'un objet pour inscription au coût des investissements réalisés) ;

à la ligne 370 - la différence entre les lignes 371 et 372 ;

à la ligne 371 - le montant selon les chiffres d'affaires débiteurs reflétés dans les comptes analytiques correspondants du compte 010900000 « Coût des produits finis, travaux, services »);

À la ligne 372 - le montant selon les données de chiffre d'affaires du crédit reflété dans les comptes analytiques correspondants du compte 010900000 « Coût des produits finis, travaux, services );

à la ligne 380 - la différence entre les lignes 390 et 510 ;

Pour la ligne 390 - la somme des lignes 410, 420, 440, 460, 470, 480 ;

à la ligne 410 - la différence entre les lignes 411 et 412 ;

à la ligne 411 - le montant en fonction des chiffres d'affaires débiteurs reflétés dans les comptes analytiques correspondants du compte 020100000 « Fonds institutionnels » ;

à la ligne 412 - le montant selon les données de rotation du crédit reflétées dans les comptes analytiques correspondants du compte 020100000 « Fonds institutionnels » ;

à la ligne 420 - la différence entre les lignes 421 et 422 ;

À la ligne 421 - le montant selon les chiffres d'affaires débiteurs reflétés dans les comptes analytiques correspondants du compte 020421000 "Obligations", 020422000 "Bills", 020423000 "Autres titres, hors actions", 021521000 "Investissements en obligations", 021522000 "Investissements en effets ", 021523000 "Investissements en valeurs mobilières autres qu'actions", à l'exception des cessions internes (acceptation d'objets en comptabilité au prix des investissements) ;

À la ligne 422 - le montant selon les données de rotation du crédit reflété dans les comptes analytiques correspondants du compte 020421000 "Obligations", 020422000 "Bills", 020423000 "Autres titres, à l'exception des actions", 021521000 "Investissements en obligations", 021522000 "Investissements en effets". ", 021523000 "Investissements en valeurs mobilières autres qu'actions", à l'exception des cessions internes (acceptation d'objets en comptabilité au prix des investissements) ;

à la ligne 440 - la différence entre les lignes 441 et 442 ;

à la ligne 441 - le montant selon les chiffres d'affaires débiteurs reflétés dans les comptes 020431000 "Actions", 020434000 "Autres formes de participation au capital", 021531000 "Investissements en actions", 021534000 "Investissements dans d'autres formes de participation au capital" avec le exception des transferts internes (objets d'acceptation à comptabiliser au coût des investissements) ;

À la ligne 442 - le montant selon le chiffre d'affaires du crédit enregistré dans les comptes 020431000 "Actions", 020434000 "Autres formes de participation au capital", 021531000 "Investissements en actions", 021534000 "Investissements dans d'autres formes de participation au capital", à l'exception des mouvements internes (acceptation des objets en comptabilité au prix des investissements) ;

à la ligne 460 - la différence entre les lignes 461 et 462 ;

à la ligne 461 - le montant en fonction des chiffres d'affaires débiteurs reflétés dans les comptes analytiques correspondants du compte 020700000 « Règlements sur crédits, emprunts (prêts) » ;

À la ligne 462 - le montant selon les données de rotation des crédits reflété dans les comptes analytiques correspondants du compte 020700000 « Règlements sur crédits, emprunts (prêts) » ;

À la ligne 470 - la différence entre les lignes 471 et 472 ;

à la ligne 471 - le montant selon les chiffres d'affaires débiteurs reflétés dans les comptes analytiques correspondants du compte 020451000 "Actifs dans les sociétés de gestion" 020452000 "Actions dans les organisations internationales", 020453000 "Autres actifs financiers", 021551000 "Investissements dans les sociétés de gestion", 021552000 "Investissements dans des organisations internationales", 021553000 "Investissements en autres actifs financiers", à l'exception des mouvements internes (acceptation d'objets en comptabilité au prix des investissements) ;

À la ligne 471 - le montant selon les données de rotation du crédit reflété dans les comptes analytiques correspondants du compte 020451000 "Actifs dans des sociétés de gestion" 020452000 "Actions dans des organisations internationales", 020453000 "Autres actifs financiers", 021551000 "Investissements dans des sociétés de gestion", 021552000 "Investissements dans des organisations internationales", 021553000 "Investissements en autres actifs financiers", à l'exception des mouvements internes (acceptation d'objets en comptabilité au prix des investissements) ;

À la ligne 480 - la différence entre les lignes 481 et 482 ;

À la ligne 481 - le montant selon les chiffres d'affaires débiteurs reflétés dans les comptes analytiques correspondants du compte 020500000 "Calculs des revenus", 020600000 "Calculs des avances émises", 020800000 "Règlements avec les personnes responsables", 020900000 "Calculs des dommages matériels", 021001000 « Calculs de TVA sur les biens matériels, travaux, services acquis », 021003000 « Règlements avec l'autorité financière en espèces », 021005560 « Règlements avec d'autres débiteurs » ;

À la ligne 482 - le montant selon les données de chiffre d'affaires du crédit reflété dans les comptes analytiques correspondants du compte 020500000 "Calculs des revenus", 020600000 "Calculs des avances émises", 020800000 "Règlements avec les personnes responsables", 020900000 "Calculs des dommages matériels", 021001000 « Calculs de TVA sur les biens matériels, travaux, services acquis », 021003000 « Règlements avec l'autorité financière en espèces », 021005560 « Règlements avec d'autres débiteurs » ;

à la ligne 510 - la somme des lignes 520, 530, 540 ;

à la ligne 520 - la différence entre les lignes 521 et 522 ;

À la ligne 521, colonne 5 - le montant selon les données de chiffre d'affaires du crédit reflété dans les comptes analytiques correspondants du compte 230112000 "Règlements avec les créanciers sur les titres de l'État (municipaux)", 230114000 "Règlements sur les emprunts qui ne sont pas des dettes de l'État (municipales)" ;

À la ligne 522, colonne 5 - le montant selon les chiffres d'affaires débiteurs reflétés dans les comptes analytiques correspondants du compte 230112000 « Règlements avec les créanciers pour titres de l'État (municipaux) », 230114000 « Règlements pour emprunts qui ne sont pas des dettes de l'État (municipaux) » ;

à la ligne 530 - la différence entre les lignes 531 et 532 ;

à la ligne 531, colonne 5 - le montant selon les données de rotation du crédit reflété dans les comptes analytiques correspondants du compte 230124000 « Calculs pour les emprunts qui ne sont pas des dettes de l'État (municipales) dans le cadre de prêts (emprunts) étrangers ciblés », 230144000 « Calculs pour les emprunts en devises, qui ne constituent pas une dette d'État (municipale)" ;

à la ligne 532, colonne 5 - le montant selon les données de rotation du crédit reflété dans les comptes analytiques correspondants du compte 230124000 « Calculs pour les emprunts qui ne sont pas des dettes de l'État (municipales) dans le cadre de prêts (emprunts) étrangers ciblés », 230144000 « Calculs pour les emprunts en devises, qui ne constituent pas une dette d'État (municipale)" ;

à la ligne 540 - la différence entre les lignes 541 et 542 ;

À la ligne 541 - le montant selon les données de rotation du crédit reflété dans les comptes analytiques correspondants du compte 030200000 « Règlements des obligations acceptées », compte 03030000 « Règlements des paiements aux budgets », compte 030400000 « Autres règlements avec les créanciers ». Les données sur le chiffre d'affaires créditeur du code de compte 030404000 « Règlements internes départementaux » sont reflétées jusqu'au chiffre d'affaires final des comptes à la fin de l'exercice de reporting ;

À la ligne 542 - le montant selon les chiffres d'affaires débiteurs reflétés dans les comptes analytiques correspondants du compte 030200000 "Règlements pour obligations acceptées", compte 030300000 "Règlements pour paiements aux budgets", compte 030400000 "Autres règlements avec les créanciers". Les données sur le chiffre d'affaires débiteur du code de compte 030404000 « Règlements internes départementaux » sont reflétées jusqu'au chiffre d'affaires final des comptes à la fin de l'exercice de reporting.

54. Pour les codes de ligne 160 à 269, la colonne 5 du rapport reflète en outre les dépenses engagées pour réduire les revenus au cours de la période de référence. Les données sont reflétées dans le chiffre d'affaires débiteur du compte 040110130 « Revenus de la prestation de services payants » (240110130, 440110130) :

En correspondance avec les comptes comptables analytiques correspondants, les comptes 010960000 « Coût des produits finis, travaux, services » (210960000, 410960000) et 010990000 « Coûts de distribution » (210990000, 410990000) - à hauteur des dépenses qui constituent le coût des travaux effectués , les prestations fournies dans les codes de dépenses analytiques correspondants ;

à la ligne 264, colonne 5 - en correspondance avec le crédit du compte 010527000 "Produits finis - biens meubles particulièrement précieux de l'établissement", 010537000 "Produits finis - autres biens meubles de l'établissement", 010528000 "Biens - biens meubles particulièrement précieux de l'institution", 010538000 "Biens - autres biens meubles de l'institution" - à hauteur du coût des produits finis vendus, des biens (en tenant compte de la majoration sur les biens vendus) ;

Dans la correspondance des comptes correspondants, compte 040120200 « Dépenses institutionnelles » - à hauteur des dépenses liées à la vente de produits finis (marchandises).

55. Le siège social établit un rapport consolidé (formulaire 0503721) sur la base des rapports (formulaire 0503721) des divisions distinctes, en résumant les mêmes indicateurs dans les lignes et les colonnes des sections pertinentes du rapport et en excluant les indicateurs interdépendants pour les transactions. de transfert (réception) d'actifs et de passifs financiers et non financiers entre le siège social et des divisions distinctes (entre divisions distinctes), y compris dans le cadre de paiements pour approvisionnement centralisé, dans l'ordre suivant :

aux lignes 541, 542, colonnes 4 et 5 du Rapport consolidé (formulaire 0503721) du montant du chiffre d'affaires sous le code de compte 030404000 « Règlements internes » sur la base des indicateurs des colonnes 4 et 5 de la ligne « Total » des Certificats correspondants ( formulaire 0503725 sous le code de compte 030404000) des institutions principales et des institutions distinctes, respectivement, pour les activités avec des fonds ciblés et les activités de prestation de services (travaux) ;

Selon les lignes 411, 412, colonnes 4, 5 du Rapport consolidé (f. 0503721), au montant du chiffre d'affaires selon les codes analytiques correspondants des encaissements (paiements) des comptes correspondant au compte 030404000 « Règlements internes », sur la base de les indicateurs des colonnes 4, 5, 6 lignes « règlements en espèces » des certificats correspondants (f. 0503725 sous le code de compte 030404000) de l'institution principale et des institutions distinctes, respectivement, pour les activités avec des fonds cibles et les activités de prestation de services ( travail);

Selon les lignes des colonnes 4, 5 du Rapport consolidé (f. 0503721), les codes correspondants d'analyse des encaissements (paiements) des comptes correspondant au compte 030404000 « Règlements internes », sur la base des indicateurs des colonnes 4, 5, 6 des lignes « règlements non monétaires » des certificats correspondants ( f. 0503725 sous le code de compte 030404000) de l'institution principale et des institutions distinctes, respectivement, pour les activités avec des fonds cibles et les activités de prestation de services (travaux) ;

aux lignes 100, 211, colonnes 4, 5 du Rapport consolidé (formulaire 0503721) en termes de chiffre d'affaires selon le code de compte 040110180 « Autres revenus » et le code de compte 040120241 « Dépenses sur transferts gratuits aux organismes étatiques et communaux » sur la base des indicateurs dans les colonnes 4, 5, respectivement lignes « y compris par numéro de compte » des certificats (f. 0503725 selon le code KOSGU 180, 241) de l'institution principale et des institutions distinctes ayant le statut de personne morale, respectivement, pour les activités avec des fonds cibles et activités de prestation de services (travail);

selon les lignes des colonnes 4, 5 du Rapport consolidé (formulaire 0503721), à hauteur du chiffre d'affaires selon les codes analytiques correspondants des entrées (cessions) des comptes correspondant aux comptes 040110180 « Autres revenus » et 040120241 « Dépenses gratuites transferts aux organismes étatiques et municipaux", sur la base d'indicateurs pour les lignes "règlements en espèces" et "règlements autres qu'en espèces" dans le contexte des codes des comptes correspondants, respectivement, dans les colonnes 4 et 5 des certificats concernés (f. 0503725 sous le code KOSGU 180, 241) de l'institution principale et des institutions distinctes ayant le statut de personne morale, respectivement activités avec fonds ciblés et activités de prestation de services (travaux).

Les indicateurs des lignes du Rapport consolidé (f. 0503721), formés par calcul à partir des lignes correspondantes du rapport, sont déterminés de la manière prescrite au paragraphe 53 des présentes Instructions.

Les indicateurs de la ligne 300 « Résultat net d'exploitation » colonne 4, 5, 6 du Rapport consolidé (formulaire 0503721) sont constitués de la somme des indicateurs de la ligne 300 « Résultat net d'exploitation » colonne 4, 5, 6 des Rapports (formulaire 0503721). ), présentés par divisions distinctes.

La colonne 7 du rapport consolidé (f. 0503721) reflète la somme des indicateurs des colonnes 4 à 6.

Note explicative au bilan de l'établissement (f. 0503760)

56. Une note explicative au bilan de l'établissement (f. 0503760) est établie par l'établissement (division distincte) et est établie dans le cadre des sections suivantes :

Section 1 « Structure organisationnelle de l'établissement », comprenant :

Informations sur les principales activités (tableau n°1) ;

Informations sur le nombre de divisions distinctes (f. 0503761) ;

d'autres informations qui ont eu un impact significatif et caractérisent la structure organisationnelle de l'institution pour la période de référence, qui n'ont pas été reflétées dans les tableaux et annexes inclus dans la section, notamment :

sur l'existence d'un conseil de surveillance (l'organe directeur de l'établissement) et l'évolution de sa composition et de ses pouvoirs au cours de la période de référence ;

Sur les changements dans la composition des pouvoirs de l'institution, y compris l'approbation des plans, devis, calculs, prix, etc. ;

Section 2 « Résultats des activités de l’établissement », comprenant :

les informations qui ont eu un impact significatif et caractérisent les résultats des activités de l'institution pour la période de référence, qui n'ont pas été reflétées dans les tableaux et annexes inclus dans la section, notamment :

sur les mesures visant à améliorer les compétences et le recyclage des spécialistes de l’institution ;

Sur les ressources (nombre d'employés, coût de la propriété, dépenses, volumes d'achats, etc.) ;

d’autres informations sur les résultats des activités de l’institution ;

Sur l'état technique, l'efficacité d'utilisation, la mise à disposition de l'institution (ses divisions structurelles, divisions distinctes subordonnées à l'institution), les immobilisations (respect de la taille, de la composition et du niveau technique des fonds, leur besoin réel), les principales mesures améliorer l'état et la sécurité des immobilisations ; caractéristiques d'exhaustivité ;

Section 3 « Analyse du rapport sur la mise en œuvre par l’établissement de son plan d’activités », comprenant :

Informations sur la mise en œuvre d'activités dans le cadre de subventions à d'autres fins et d'investissements budgétaires (f. 0503766) ;

Informations sur les prêts étrangers ciblés (f. 0503767) ;

d'autres informations qui ont eu un impact significatif et caractérisent les résultats de l'exécution par l'institution du plan (budget) approuvé, non reflétées dans les tableaux (informations) inclus dans la section, y compris des informations sur les obligations (obligations monétaires) assumées par l'institution, dont la réalisation est envisagée dans les années concernées suivant l'année de référence.

Section 4 « Analyse des indicateurs de reporting des établissements », comprenant :

Informations sur les mouvements des actifs non financiers de l'établissement (f. 0503768) ;

Informations sur les créances et dettes de l'établissement (f. 0503769) ;

Informations sur les investissements financiers de l'établissement (f. 0503771) ;

Informations sur les montants empruntés (f. 0503772);

Informations sur l’évolution des soldes en devises du bilan de l’établissement (formulaire 0503773) ;

Informations sur la dette pour dommages causés à la propriété (f. 0503776) ;

Autres informations ayant eu un impact significatif sur les résultats des activités de l'établissement pour la période de reporting et caractérisant les indicateurs des états financiers, qui ne sont pas reflétées dans les tableaux et annexes inclus dans la section ;

Section 5 « Autres questions liées aux activités de l'établissement », comprenant :

Informations sur les spécificités de la comptabilité de l'établissement (tableau n°4) ;

Informations sur les résultats des mesures de contrôle interne (tableau n°5) ;

Informations sur la réalisation des inventaires (tableau n°6) ;

Informations sur les résultats des mesures de contrôle externes (tableau n° 7) ;

Autres informations qui ont eu un impact significatif sur les résultats de performance de l'institution pour la période de reporting et caractérisent les indicateurs de reporting financier, qui ne sont pas reflétées dans les tableaux et annexes inclus dans la section, y compris une liste des formulaires de reporting non inclus dans les états financiers de l'institution en raison du manque de valeurs numériques des indicateurs .

57. Lors de l'établissement des états financiers trimestriels, la note explicative du bilan de l'établissement (formulaire 0503760) comprend :

la partie texte de la note explicative du bilan de l'établissement (f. 0503760) ;

Informations sur l'exécution en espèces du plan d'activité économique financière (estimation) de l'établissement (f. 0503782) ;

Informations sur les soldes de trésorerie de l'établissement (f. 0503779) ;

ainsi que d'autres informations fournies pour présentation par le fondateur.

58. Lors de l'établissement des états financiers annuels, la note explicative du bilan de l'établissement (f. 0503760) est constituée dans le cadre des tableaux, annexes et autres informations prévues au paragraphe 56 des présentes Instructions.

59. Lors de la constitution des annexes récapitulatives (consolidées) à la note explicative du bilan de l'établissement (f. 0503760), les données reflétées dans les colonnes des formulaires de candidature, soulignées d'un trait gras, font l'objet d'une sommation selon le indicateurs du même nom et l’exclusion des indicateurs interdépendants pour les positions des candidatures consolidées.

III. Caractéristiques de la constitution des états financiers lors de la réorganisation ou de la liquidation d'un établissement

60. En cas de réorganisation (fusion, adhésion, scission, scission, transformation), de changement de type d'établissement ou de liquidation d'un établissement (ci-après aux fins de la présente Instruction - un établissement réorganisé (transformé) ou liquidé entités déclarantes), réalisés conformément à la législation de la Fédération de Russie, les états financiers sont préparés et présentés à la date de réorganisation (changement de type) ou de liquidation dans la composition suivante :

Bilan de séparation (liquidation) d'une institution publique (municipale) (f. 0503830);

Certificat de règlements consolidés de l'établissement (f. 0503725);

Attestation de conclusion par l'établissement des comptes comptables de l'exercice de reporting (f. 0503710) ;

Rapport sur la mise en œuvre du plan d'activités financières et économiques de l'institution (f. 0503737) ;

Rapport sur les obligations assumées par l'établissement (f. 0503738);

Rapport sur les résultats financiers de l'établissement (f. 0503721) ;

Note explicative au bilan de l'établissement (f. 0503760).

61. Une entité déclarante réorganisée (transformée) ou liquidée prépare des états financiers de la manière prescrite par la section II des présentes Instructions, en tenant compte des caractéristiques prévues dans la présente section.

62. Les états comptables sont soumis au fondateur, qui était en charge de l'entité déclarante réorganisée (transformée) ou liquidée avant qu'une décision ne soit prise sur sa réorganisation (changement de type) ou sa liquidation, et à l'autorité exécutive qui a pris la décision. sur sa réorganisation (changement de type), liquidation .

63. Les états comptables approuvés par le fondateur ou l'organe exécutif qui a pris la décision de réorganisation (liquidation) de l'établissement sont soumis à l'autorité à la suite de la réorganisation de l'institution de subordination départementale.

64. Données reflétées dans les rapports de la réorganisation

(transformée) ou liquidée doit être confirmée par un inventaire des actifs et des passifs.

65. Une note explicative au bilan de l'établissement (f. 0503760) en cas de réorganisation (changement de type) ou de liquidation de l'établissement est constituée dans le cadre des formulaires prévus à la section II des présentes Instructions pour le reporting annuel.

De plus, dans la partie texte de la note explicative du bilan de l'institution (f. 0503760), l'institution divulgue des informations sur la succession juridique de toutes les obligations de l'entité déclarante réorganisée (transformée) à l'égard de tous les créanciers et débiteurs, y compris les obligations contestées en justice, ainsi que d'autres informations essentielles pour le fondateur, l'autorité financière compétente, caractérisant les indicateurs de performance de l'entité déclarante réorganisée (transformée) pour la période de reporting.

Le site Web de Zakonbase contient l'ORDRE du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 25 mars 2011 N 33n « SUR L'APPROBATION DES INSTRUCTIONS SUR LA PROCÉDURE D'ÉTABLISSEMENT ET DE PRÉSENTATION DES RAPPORTS COMPTABLES ANNUELS ET TRIMESTRIELS DES INSTITUTIONS BUDGÉTAIRES ET AUTONOMES DE L'ÉTAT (MUNICIPALES) » dans la plus récente édition. Il est facile de se conformer à toutes les exigences légales si vous lisez les sections, chapitres et articles pertinents de ce document pour 2014. Pour trouver les actes législatifs nécessaires sur un sujet d'intérêt, vous devez utiliser une navigation pratique ou une recherche avancée.

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Parallèlement, vous pouvez télécharger l'ORDRE du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 25 mars 2011 N 33n « SUR L'APPROBATION DES INSTRUCTIONS SUR LA PROCÉDURE D'ÉTABLISSEMENT ET DE PRÉSENTATION DES RAPPORTS COMPTABLES ANNUELS ET TRIMESTRIELS DU BUDGÉTAIRE DE L'ÉTAT (MUNICIPAL) ET INSTITUTIONS AUTONOMES » entièrement gratuit, et des chapitres séparés.

Basé sur l'article 165 du Code budgétaire de la Fédération de Russie (Législation collective de la Fédération de Russie, 1998, n° 31, art. 3823 ; 2005, n° 1, art. 8 ; 2006, n° 1, art. 8 ; 2007, n° 18, art. 2117 ; N 45, art. 5424 ; 2010, N 19, art. 2291), paragraphes 4 et 5 du décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 7 avril 2004 N 185 « Questions ». du Ministère des Finances de la Fédération de Russie » (Recueil de la législation de la Fédération de Russie, 2004, N 15, art. 1478, art. 4908 ; 2007, art. 5491 ; 2008, n° 411), articles 13, 15 du la loi fédérale du 21 novembre 1996 sur la comptabilité" (Législation collective de la Fédération de Russie, 1996, n° 48, art. 5369 ; 1998, n° 30, art. 3619 ; 2002, n° 13, art. 1179 ; 2006, N° 45, art. 4635 ; 2009, n° 48, art. ... du 8 mai 2010 N 83-FZ « Sur les modifications de certains actes législatifs de la Fédération de Russie concernant l'amélioration du statut juridique de l'État (municipal) ) institutions » (Législation collective de la Fédération de Russie, 2010, N 19, art. 2291) organismes gouvernementaux (organismes d'État), les organes d'autonomie locale ont décidé de leur accorder des subventions sur le budget correspondant conformément au paragraphe 1 de l'article 78.1 du Code budgétaire de la Fédération de Russie, Je commande:

3. Mettre en vigueur cette ordonnance à compter des comptes de l'année 2011.

Adjoint

Ministère des finances

Fédération Russe

T. Nesterenko

Instructions sur la procédure d'établissement et de présentation des états financiers annuels et trimestriels des institutions budgétaires et autonomes de l'État (municipales)

I. Dispositions générales

1. Institutions autonomes de l'État (municipales), institutions budgétaires de l'État (municipales), pour lesquelles, conformément aux dispositions des parties 15 et 16 de l'article 33 de la loi fédérale du 8 mai 2010 N 83-FZ "sur les modifications à certains actes législatifs de la Fédération de Russie relatifs à l'amélioration du statut juridique des institutions étatiques (municipales)" par les autorités de l'État (organismes de l'État), les collectivités locales, il a été décidé de leur accorder des subventions sur le budget correspondant en conformément au paragraphe 1 de l'article 78.1 du Code budgétaire de la Fédération de Russie (ci-après aux fins de la présente Instruction - institutions), préparer et soumettre des états financiers annuels et trimestriels conformément aux formulaires conformes à l'annexe à la présente Instruction (ci-après, aux fins de la présente Instruction, les états financiers).

Le reporting trimestriel est intermédiaire et est établi selon la méthode de la comptabilité d'exercice à partir du début de l'exercice en cours.

4. Les états comptables sont établis selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de l'année en roubles précis à la deuxième décimale.

Le fondateur, lorsqu'il détermine la procédure de fourniture des états financiers par un établissement sous la forme d'un document électronique sur support électronique ou par transmission via des canaux de télécommunication, prévoit des exigences obligatoires concernant les formats et les modalités de transmission des états financiers sous forme électronique de le budget, approuvé par l'organisme financier de la personne morale publique sur le budget de laquelle l'institution reçoit une subvention (ci-après dénommée l'autorité financière compétente), ainsi que les dispositions relatives à la sécurité obligatoire de l'information.

Le jour de dépôt des états financiers est considéré comme la date de leur envoi par les voies de télécommunication ou la date de transmission effective selon la propriété.

Les données reflétées dans les états financiers annuels de l'établissement doivent être confirmées par les résultats de l'inventaire de l'actif et du passif réalisé par l'établissement.

11. En cas d'identification d'erreurs commises par une institution dans la préparation des états financiers, tant l'institution elle-même que le fondateur lors de son inspection des états financiers fournis pour vérifier le respect des exigences de préparation et de présentation établies par la présente Instruction et le acte juridique approuvant conformément au paragraphe 8 des présentes Instructions pour les formulaires complémentaires (ci-après, aux fins des présentes Instructions, un contrôle documentaire des états financiers), un autre organisme exerçant le contrôle financier, l'établissement, en accord avec le fondateur, soumet les états financiers contenant des corrections.

Les états comptables contenant des corrections pour les erreurs identifiées sont présentés au fondateur (autres utilisateurs des états) avec une lettre d'accompagnement contenant une liste des modifications apportées, et lorsque les erreurs identifiées par le fondateur à la suite d'un audit documentaire des états financiers sont corrigées - avec une copie de l'avis de divergence identifiée dans les états comptables envoyé par le fondateur sur la base des résultats d'un audit documentaire des états financiers). Ce reporting est soumis par l'établissement de la manière prescrite aux paragraphes 5 à 7 des présentes Instructions.

12. Les formes de rapports suivantes sont incluses dans les états financiers :

Bilan d'une institution publique (municipale) (f. 0503730);

Rapport sur la mise en œuvre par l’établissement de son plan d’activité financière et économique (f. 0503737) ;

Note explicative au bilan de l'établissement (f. 0503760) ;

Bilan de séparation (liquidation) d'une institution publique (municipale) (f. 0503830).

II. La procédure d'établissement des états financiers par un établissement

Bilan d'une institution publique (municipale)

(f. 0503730)

14. Les indicateurs sont reflétés dans le bilan (f. 0503730) dans le contexte de :

types de soutien financier (activités) de l'établissement :

Subventions à d'autres fins et investissements budgétaires (ci-après, aux fins de l'établissement des états financiers - activités avec des fonds ciblés) (colonnes 3, 7) ;

Fonds à disposition temporaire (colonnes 5, 9);

indicateurs au début de l'année (colonnes 3, 4, 5), à la fin de la période de reporting (colonnes 7, 8, 9) et indicateurs totaux au début et à la fin de la période de reporting (colonnes 6 (somme des colonnes 3, 4, 5) et 10 (somme des colonnes 7, 8, 9).

Section « Actifs non financiers »

17. La section « Actifs non financiers » reflète les indicateurs de la présence d'actifs non financiers de l'institution dans le cadre des comptes comptables :

ligne 010 - solde du compte 010100000 "Immobilisations" (somme des lignes 011 - 014) ;

ligne 011 - solde du compte 010110000 « Immobilisations - biens immobiliers de l'établissement » ;

ligne 012 - solde du compte 010120000 « Immobilisations - biens meubles particulièrement précieux de l'institution » ;

ligne 013 - solde du compte 010130000 « Immobilisations - autres biens meubles de l'établissement » ;

ligne 014 - solde du compte 010140000 « Immobilisations - éléments loués » ;

ligne 020 - la somme des soldes des comptes analytiques correspondants du compte 010400000 "Amortissement" (010411000, 010412000, 010413000, 010415000, 010418000, 010421000, 010422000, 010423000, 0 10424000, 010425000, 010426000, 010427000, 010428000, 010431000, 010432000 , 010433000, 010434000, 010435000, 010436000, 010437000, 010438000, 010441000, 010442000, 010443000, 010444000, 010446000, 010447000, 0 10448000) (somme des lignes 021 à 024) ;

ligne 021 - solde du compte 010410000 « Amortissement des biens immobiliers de l'établissement » ;

ligne 022 - solde du compte 010420000 « Amortissement des biens meubles particulièrement précieux de l'établissement » moins le solde du compte 010429000 « Amortissement des biens incorporels - biens meubles particulièrement précieux de l'établissement » ;

ligne 024 - solde du compte 010440000 « Amortissement des objets loués » moins le solde du compte 010449000 « Amortissement des immobilisations incorporelles - objets loués » ;

ligne 030 - différence entre les lignes 010 et 020 ;

ligne 031 - différence entre les lignes 011 et 021 ;

ligne 032 - différence entre les lignes 012 et 022 ;

ligne 033 - différence entre les lignes 013 et 023 ;

ligne 034 - différence entre les lignes 014 et 024 ;

ligne 040 - solde du compte 010200000 « Immobilisations incorporelles » (somme des lignes 041 - 043) ;

ligne 041 - solde du compte 010220000 « Immobilisations incorporelles - biens meubles particulièrement précieux de l'établissement » ;

ligne 042 - solde du compte 010230000 « Immobilisations incorporelles - autres biens meubles de l'établissement » ;

ligne 043 - solde du compte 010240000 « Immobilisations incorporelles - éléments loués » ;

ligne 050 - la somme des soldes des comptes analytiques correspondants du compte 010400000 "Amortissement" (010429000, 010439000, 010449000) (somme des lignes 051 - 053) ;

ligne 051 - solde du compte 010429000 « Amortissement des immobilisations incorporelles - biens meubles particulièrement précieux de l'établissement » ;

ligne 052 - solde du compte 010439000 « Amortissement des immobilisations incorporelles - autres biens meubles de l'établissement » ;

ligne 053 - solde du compte 010449000 « Amortissement des immobilisations incorporelles - éléments loués » ;

ligne 060 - différence entre les lignes 040 et 050 ;

ligne 061 - différence entre les lignes 041 et 051 ;

ligne 062 - différence entre les lignes 042 et 052 ;

ligne 063 - différence entre les lignes 043 et 053 ;

ligne 070 - solde du compte 010300000 « Actifs non produits » ;

ligne 080 - solde du compte 010500000 « Stocks » ;

ligne 081 - solde du compte 010520000 « Réserves matérielles - biens meubles particulièrement précieux de l'établissement » ;

ligne 090 - solde du compte 010600000 "Investissements en actifs non financiers (somme des lignes 091 - 094) ;

ligne 091 - solde du compte 010610000 « Investissements immobiliers de l'établissement » ;

ligne 092 - solde du compte 010620000 « Investissements dans des biens meubles particulièrement précieux de l'établissement » ;

ligne 093 - solde du compte 010630000 « Investissements dans d'autres biens meubles de l'établissement » ;

ligne 094 - solde du compte 010640000 « Investissements en biens loués » ;

ligne 100 - solde du compte 010700000 « Actifs non financiers en transit » (somme des lignes 101 à 104) ;

ligne 101 - solde du compte 010710000 « Biens immobiliers de l'institution en transit » ;

ligne 102 - solde du compte 010720000 « Biens meubles particulièrement précieux de l'institution en transit » ;

ligne 103 - solde du compte 010730000 « Autres biens meubles de l'établissement en transit » ;

ligne 104 - solde du compte 010740000 « Objets loués en transit » ;

ligne 140 - solde du compte 010900000 « Coûts de fabrication de produits finis, exécution de travaux, services » ;

ligne 150 - somme des lignes 030, 060, 070, 080, 090, 100, 140.

Les lignes 010, 011 - 014, 020, 021 - 024, 040, 041 - 043, 050, 051 - 053, 081 ne sont pas incluses dans la devise du bilan.

Les lignes 010 à 150 des colonnes 5, 9 ne sont pas renseignées.

Rubrique « Actifs financiers »

18. La section « Actifs financiers » reflète les indicateurs de la disponibilité des actifs financiers par comptes comptables :

ligne 170 - solde du compte 020100000 « Fonds institutionnels » (somme des lignes 171 - 179) ;

ligne 171 - solde du compte 020111000 « Fonds institutionnels sur comptes personnels auprès du Trésor » ;

ligne 172 - solde du compte 020113000 « Fonds institutionnels du Trésor en route » ;

ligne 174 - solde du compte 020123000 « Fonds de l'établissement en transit auprès d'un établissement de crédit » ;

ligne 175 - solde du compte 020126000 « Lettres de crédit sur les comptes de l'établissement auprès d'un établissement de crédit » ;

ligne 176 - solde du compte 020127000 « Fonds institutionnels en devises sur des comptes auprès d'un établissement de crédit » ;

ligne 177 - solde du compte 020134000 « Cash » ;

ligne 178 - solde du compte 020135000 « Documents de caisse » ;

ligne 210 - solde du compte 020400000 « Placements financiers » (somme des lignes 211 - 213) ;

ligne 211 - solde du compte 020420000 « Titres, sauf actions » ;

ligne 212 - solde du compte 020430000 « Actions et autres formes de participation au capital » ;

ligne 213 - solde du compte 020450000 « Autres actifs financiers » ;

ligne 230 - solde du compte 020500000 "Calculs des revenus", le solde créditeur du compte est reflété par un signe moins ;

ligne 260 - solde du compte 020600000 « Règlements des avances émises » ;

ligne 290 - solde du compte 020700000 « Règlements sur crédits, emprunts (prêts) » (somme des lignes 291 - 292) ;

ligne 291 - solde du compte 020710000 « Règlements des crédits accordés, emprunts (prêts) » ;

ligne 292 - solde du compte 020720000 « Règlements dans le cadre de prêts (emprunts) étrangers ciblés » ;

ligne 310 - solde du compte 020800000 "Règlements avec les personnes responsables", le solde créditeur du compte est reflété par un signe moins ;

ligne 320 - solde du compte 020900000 « Calculs des dommages matériels » ;

ligne 330 - solde du compte 021000000 "Autres règlements avec les débiteurs" (somme des lignes 331, 333, 335, 336) ;

ligne 331 - solde du compte 021001000 « Calculs de la TVA sur les biens matériels, travaux, services achetés » ;

ligne 333 - solde du compte 021003000 « Règlements avec l'autorité financière en espèces » ;

ligne 335 - solde du compte 021005000 « Règlements avec d'autres débiteurs » ;

ligne 336 - solde du compte 021006000 « Règlements avec le fondateur », le solde créditeur du compte est reflété par un signe moins ;

ligne 370 - solde du compte 021500000 "Investissements en actifs financiers" (somme des lignes 371 - 373) ;

ligne 371 - solde du compte 021520000 « Investissements en valeurs mobilières, à l'exception des actions » ;

ligne 372 - solde du compte 021530000 « Investissements en actions et autres formes de participation au capital » ;

ligne 373 - solde du compte 021550000 « Investissements dans d'autres actifs financiers » ;

ligne 400 - somme des lignes 170, 210, 230, 260, 290, 310, 320, 330, 370.

Les lignes 175, 178, 179, 210 - 373 des colonnes 5, 9 ne sont pas renseignées.

Ligne 410 - somme des lignes 150, 400.

Rubrique « Obligations »

19. La section « Passif » reflète les indicateurs de la présence de comptes créditeurs de l'institution dans le cadre des comptes comptables :

ligne 470 - solde du compte 030100000 « Règlements avec les créanciers sur les titres de créance » (somme des lignes 471, 472, 474) ;

ligne 471 - solde du compte 030110000 « Règlements des dettes en roubles » ;

ligne 472 - solde du compte 030120000 « Règlements sur les titres de créance pour les prêts (emprunts) étrangers ciblés » ;

ligne 474 - solde du compte 030140000 « Règlements des dettes en devises » ;

ligne 490 - solde du compte 030200000 « Règlements des obligations acceptées » ;

ligne 510 - solde du compte 030300000 "Calculs des paiements aux budgets" (somme des lignes 511 - 515) ;

ligne 511 - solde du compte 030301000 « Calculs de l'impôt sur le revenu des personnes physiques » ;

ligne 512 - la somme des soldes des comptes 030302000 "Calculs des cotisations d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en relation avec la maternité", 030306000 "Calculs des cotisations d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire contre les accidents du travail et les maladies professionnelles". " Le solde débiteur des comptes est reflété par un signe moins ;

ligne 513 - solde du compte 030303000 « Calculs de l'impôt sur les sociétés », le solde débiteur du compte est reflété par un signe moins ;

ligne 514 - solde du compte 030304000 « Calculs de la taxe sur la valeur ajoutée », le solde débiteur du compte est reflété par un signe moins ;

ligne 515 - la somme des soldes des comptes 030305000 « Calculs des autres versements au budget », 030312000 « Calculs de l'impôt foncier sur les sociétés », 030313000 « Calculs de l'impôt foncier ». Le solde débiteur des comptes est reflété par un signe moins ;

ligne 530 - solde du compte 030400000 "Autres règlements avec les créanciers" (somme des lignes 531 - 534, 536), le solde débiteur du compte est reflété par un signe moins ;

ligne 531 - solde du compte 030401000 « Règlements des fonds reçus pour une utilisation temporaire » ;

ligne 532 - solde du compte 030402000 « Règlements avec les déposants » ;

ligne 533 - solde du compte 030403000 « Calculs des retenues sur les salaires » ;

ligne 534 - solde du compte 030404000 « Règlements départementaux internes », le solde débiteur du compte est reflété par un signe moins ;

ligne 536 - solde du compte 030406000 « Règlements avec d'autres créanciers », le solde débiteur du compte est reflété par un signe moins ;

ligne 600 - somme des lignes 470, 490, 510, 530.

Les lignes 470 - 516, 532, 533, 534 des colonnes 5, 9 ne sont pas renseignées.

Rubrique "Résultat financier"

20. La section « Résultat financier » reflète les indicateurs du résultat financier des activités de l'institution, générés dans les comptes comptables :

ligne 620 - solde du compte 040100000 « Résultat financier d'une entité commerciale » (somme des lignes 623 à 625), le solde débiteur du compte est reflété par un signe moins ;

ligne 623 - solde du compte 040130000 "Résultat financier des périodes de déclaration précédentes", le solde débiteur du compte est reflété par un signe moins ;

ligne 624 - solde du compte 040140000 « Revenus différés » ; ligne 625 - solde du compte 040150000 "Dépenses reportées", le solde débiteur du compte est reflété par un signe moins. Les lignes 620 à 625 des colonnes 5, 9 ne sont pas remplies. La ligne 900 est la somme des lignes 600, 620.

Certificat de disponibilité du bien

et passifs sur les comptes hors bilan

compte 01 « Biens reçus pour utilisation » (ligne 010) - dans le cadre des biens immobiliers, y compris les actifs non produits (terrains à usage), et les biens meubles, regroupés par type de biens matériels, agréés par l'établissement dans le cadre de l'élaboration de politiques comptables avec prise en compte des exigences du fondateur concernant la divulgation d'informations dans les états financiers de l'institution sur la composition des biens, des règlements et des obligations (ci-après, aux fins de la présente Instruction, les exigences du fondateur pour l'analyse) (lignes 011 à 015);

compte 02 « Actifs corporels acceptés pour le stockage » (ligne 020) - avec regroupement par type d'actifs matériels, approuvés par l'établissement dans le cadre de l'élaboration des politiques comptables, en tenant compte des exigences des exigences d'analyse du fondateur (lignes 021 - 029);

compte 04 « Radiation des créances des débiteurs insolvables » (ligne 040) - par débiteur, pour les opérations importantes conclues par l'établissement, les opérations avec dépendance, autres regroupements par types de créances (par revenus (leurs types), dépenses (leurs types) , approuvé par l'établissement dans le cadre de l'élaboration des politiques comptables, en tenant compte des exigences du fondateur en matière d'analyse (lignes 041 - 049) ;

compte 06 «Dette des étudiants pour biens matériels non restitués» (ligne 060);

compte 07 « Récompenses, prix, coupes et cadeaux de valeur, souvenirs transférables » (ligne 070) - séparément pour les biens inclus dans l'évaluation conditionnelle et pour le coût d'acquisition (lignes 071, 072) ;

compte 08 « Pièces impayées » (ligne 080) ;

compte 09 « Pièces de rechange pour véhicules délivrées en remplacement de celles usagées » (ligne 090) ;

compte 10 « Garantie pour l'exécution des obligations » (ligne 100) - par type de garantie (dépôt, gage, garantie bancaire, caution, autre garantie) (lignes 101 - 105) ;

compte 12 « Équipements spéciaux pour effectuer des travaux de recherche dans le cadre de contrats avec des clients » (ligne 120) ;

compte 13 « Appareils expérimentaux » (ligne 130) ;

compte 15 « Documents de règlement non payés à temps en raison du manque de fonds sur le compte d'une institution publique (municipale) » (ligne 150) ;

compte 17 «Recettes de fonds sur les comptes de l'institution» (ligne 170) - dans le cadre des montants totaux des revenus, autres recettes provenant de sources de financement du déficit de fonds (lignes 171, 173, respectivement), ainsi que les dépenses , d'autres paiements destinés à restituer les sources de financement du déficit de fonds de l'institution ( y compris les règlements entre une institution et une division distincte créée par elle, ou entre divisions distinctes) (lignes 172, 173, respectivement) ;

compte 22 « Immobilisations corporelles reçues par approvisionnement centralisé » (ligne 230) - par type d'actifs non financiers : immobilisations (par groupes immobiliers : biens meubles de valeur particulière, autres biens meubles), réserves matérielles (par groupes immobiliers : biens meubles de valeur particulière biens, autres biens meubles) (lignes 221 à 229);

compte 23 « Périodiques à utiliser » (ligne 230);

compte 24 « Biens transférés en gestion fiduciaire » (code ligne 240) - dans le cadre des actifs non financiers : immobilisations (par groupes immobiliers : biens immobiliers, meubles particulièrement précieux, autres biens meubles), immobilisations incorporelles (par groupes immobiliers : biens meubles particulièrement précieux, autres biens meubles) ; inventaires matériels (par groupes immobiliers : biens meubles particulièrement précieux, autres biens meubles) et actifs financiers (par type d'actifs) (lignes 241 à 249) ;

Certificat de règlements consolidés de l'établissement (f. 0503725)

les 1er avril, 1er juillet et 1er octobre de l'année en cours - en termes de détermination d'indicateurs interdépendants pour les paiements en espèces et les paiements autres qu'en espèces en termes de transactions non monétaires pour la mise en œuvre du plan d'activité financière et économique (estimations des revenus et dépenses) de l'établissement;

à une autre date de reporting fixée par l'établissement chef de file, le fondateur.

L'attestation (f. 0503725) est établie selon la méthode de la comptabilité d'exercice dès le début de l'exercice sur la base des données reflétées à la date de clôture :

sur les comptes correspondants du compte 030404000 « Règlements intradépartementaux » pour la consolidation des règlements internes entre le siège social et les divisions distinctes ;

L'attestation (f. 0503725) est établie séparément pour chaque code de compte listé dans ce paragraphe.

dans la colonne 2 - le code de l'établissement (division distincte) attribué par l'établissement chef de file afin de systématiser le flux documentaire, les informations financières (comptables) (ci-après aux fins de la présente Instruction - le code selon la liste des divisions distinctes) ;

dans la colonne 3 - le numéro du compte analytique correspondant du compte 030404000 « Règlements internes », qui reflète les règlements avec la contrepartie ;

sur la ligne "Total" :

les colonnes 2, 3, 6 ne sont pas remplies ;

dans les colonnes 4, 5 - le montant total des règlements avec les contreparties, respectivement, par débit (crédit) ;

par la ligne « y compris par numéro de compte » :

les colonnes 2, 6 ne sont pas remplies ;

dans les colonnes 4, 5 - le montant total des règlements avec les contreparties pour débit (crédit) dans le cadre des numéros de compte indiqués dans la colonne 3 ;

dans les colonnes 4, 5 - le montant total des règlements avec les contreparties pour les opérations avec des fonds (ci-après dénommés règlements en espèces) par débit (crédit) dans le cadre des numéros de compte indiqués dans la colonne 3 et résumés par les numéros de comptes correspondants indiqués dans colonne 6 ;

dans la colonne 2 - coder selon la liste des divisions distinctes ;

La colonne 3 indique le numéro du compte correspondant 030404000 « Règlements internes » ;

dans les colonnes 4, 5 - le montant total des règlements avec les contreparties pour les transactions non liées aux espèces (ci-après dénommés règlements autres qu'en espèces), par débit (crédit) dans le cadre des numéros de compte indiqués dans la colonne 3 et résumés par les chiffres des comptes correspondants indiqués dans la colonne 6 ;

dans la colonne 6 - le numéro du compte comptable correspondant.

dans la colonne 1 - le nom de la contrepartie pour les règlements reflétés ;

dans la colonne 3 - le numéro du compte correspondant 040120241 « Dépenses de transferts gratuits aux organismes étatiques et municipaux », qui reflète les règlements avec la contrepartie ;

dans les colonnes 4, 5 - le montant des règlements avec la contrepartie, respectivement, par débit (crédit) ;

dans la colonne 6 - le numéro du compte comptable correspondant.

Les lignes « Total », « y compris par numéro de compte », « Règlements en espèces », « Règlements autres qu'en espèces » sont constituées dans l'ordre suivant :

sur la ligne "Total" :

les colonnes 2, 3, 5, 6 ne sont pas remplies ;

La colonne 4 reflète le montant total des règlements ;

dans la colonne 4 - le montant total des règlements avec les contreparties dans le cadre des numéros de compte indiqués dans la colonne 3 ;

les colonnes 5, 6 ne sont pas remplies ;

sur la ligne « règlements en espèces » dans le cadre des contreparties participant aux règlements (codes selon la liste des divisions distinctes indiquée dans la colonne 2) :

la colonne 3 reflète le numéro de compte 040120241 « Dépenses de transferts gratuits aux organismes étatiques et municipaux » ;

la colonne 5 n'est pas remplie ;

dans la colonne 6 - le numéro du compte comptable correspondant ;

sur la ligne « règlements autres qu'en espèces » dans le cadre des contreparties impliquées dans les règlements (codes selon la liste des divisions distinctes indiquée dans la colonne 2) :

la colonne 3 reflète le numéro de compte 040120241 « Dépenses de transferts gratuits aux organismes étatiques et municipaux » ;

la ligne 5 n'est pas remplie ;

dans la colonne 6 - le numéro du compte comptable correspondant.

dans la colonne 1 - le nom de la contrepartie pour les règlements reflétés ;

dans la colonne 2 - les codes selon la liste des divisions distinctes ;

dans la colonne 3 - le numéro du compte correspondant 040110180 « Autres revenus », qui reflète les règlements avec la contrepartie ;

dans les colonnes 4, 5 - le montant des règlements avec la contrepartie, respectivement, par débit (crédit) ;

dans la colonne 6 - le numéro du compte comptable correspondant.

Les lignes « Total », « y compris par numéro de compte », « Règlements en espèces », « Règlements autres qu'en espèces » sont constituées dans l'ordre suivant :

sur la ligne "Total" :

les colonnes 2, 3, 4, 6 ne sont pas remplies ;

La colonne 5 reflète le montant total des règlements ;

sur la ligne « y compris par numéro de compte » dans le cadre des contreparties participant aux règlements (codes selon la liste des divisions distinctes indiquée dans la colonne 2) :

dans la colonne 5 - le montant total des règlements avec les contreparties dans le cadre des numéros de compte indiqués dans la colonne 3 ;

les colonnes 4, 6 ne sont pas remplies ;

sur la ligne « règlements en espèces » dans le cadre des contreparties participant aux règlements (codes selon la liste des divisions distinctes indiquée dans la colonne 2) :

la colonne 3 reflète le numéro de compte 040110180 « Autres revenus » ;

la colonne 4 n'est pas remplie ;

dans la colonne 5 - le montant total des règlements en espèces avec les contreparties dans le cadre des numéros de compte indiqués dans la colonne 3 et résumé par les numéros de comptes correspondants indiqués dans la colonne 6 ;

dans la colonne 6 - le numéro du compte comptable correspondant ;

sur la ligne « règlements autres qu'en espèces » dans le cadre des contreparties impliquées dans les règlements (codes selon la liste des divisions distinctes indiquée dans la colonne 2) :

la colonne 3 reflète le numéro de compte 040110180 « Autres revenus » ;

la colonne 4 n'est pas remplie ;

dans la colonne 6 - le numéro du compte comptable correspondant.

Dans l'Attestation récapitulative (f. 0503725 sous le code de compte 030404000), établie par le siège social, les montants totaux du chiffre d'affaires débiteur et créditeur sous le numéro de compte 030404000 « Règlements internes », reflétés dans les colonnes 4, 5, doivent être égaux les uns aux autres. , respectivement, pour chaque dernière ligne du rapport : « Total », « y compris par numéro de compte », « paiements en espèces », « paiements autres qu'en espèces ».

Rapports publicitaires.

Attestation relative à l'établissement par l'établissement des comptes comptables de l'exercice de reporting (f. 0503710)

selon les numéros de comptes de comptabilité analytique correspondants du compte 030404000 « Règlements internes départementaux » (colonnes (2, 7, 10), (3, 6, 11) et (4, 9, 12), (5, 8, 13) du le Certificat consolidé (f. 0503710), au Bilan consolidé (f. 0503730) sur la base des indicateurs des colonnes 4, 5 des Certificats (f. 0503725 sous le code de compte 030404000) des divisions distinctes, respectivement, pour les activités ayant pour objectif fonds et activités pour la fourniture de services (travaux);

Rapport sur la mise en œuvre par l'établissement de son plan d'activité financière et économique (f. 0503737)

Section 1. Revenus de l'établissement ;

Section 2. Frais d'établissement ;

Section 3. Sources de financement du déficit de fonds de l'institution.

38. La colonne 4 du rapport (formulaire 0503737) reflète respectivement, par sections du rapport - "Revenus de l'institution", "Dépenses de l'institution", "Sources de financement du déficit de fonds de l'institution", les montants des revenus, des dépenses et des recettes. prévu pour l'exercice (de reporting) en cours à partir des emprunts et des paiements pour rembourser les emprunts (ci-après dénommés les recettes et les paiements provenant des sources de financement du déficit des fonds de l'institution), approuvés par le plan d'activité financière et économique (estimation des revenus et dépenses ) de l'établissement pour l'exercice (de reporting) en cours, en tenant compte des modifications ultérieures formalisées de la manière prescrite à compter de la date de reporting (ci-après aux fins de la présente Instruction - missions planifiées approuvées), reflétées dans les comptes comptables analytiques correspondants, compte 050410000 « Missions estimées (prévues) de l'exercice en cours ».