Los principios de la tributación tienen muchas trampas. Los ciudadanos de un país pueden vivir en otro estado y recibir ganancias en el tercero. En tal situación, es difícil hacer un seguimiento de sus flujos de efectivo. Algunos residentes ocultan sus verdaderos ingresos y no cumplen con sus obligaciones tributarias. El problema de la evasión fiscal estadounidense se resolvió en 2010, cuando se aprobó en EE. UU. la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras. Ley estadounidense FATCA: ¿qué es? Una regulación similar tiene como objetivo gravar el dinero en poder de bancos extranjeros. Bajo esta ley, todas las instituciones financieras están obligadas a reportar al IRS información sobre las cuentas de los residentes estadounidenses abiertas con ellas. La regla se aplica a todos los países, incluida Rusia.

Los bancos rusos tenían dos opciones: unirse al programa e informar sobre las finanzas de sus clientes estadounidenses, o negarse y pagar una multa del 30 por ciento sobre las ganancias de los activos estadounidenses. El 90% de las instituciones financieras rusas han aceptado participar en este proyecto. De acuerdo con los requisitos de las estructuras estadounidenses, se registraron en el sitio web del IRS y se convirtieron en parte de los participantes del proyecto. Por ley, están obligados a identificar a sus clientes estadounidenses por su ciudadanía, lugar de nacimiento, tarjeta verde, dirección permanente. Todos los datos personales y las transacciones de la cuenta son procesados ​​por los empleados del banco en informes individuales, que se cifran y envían al Banco Central de la Federación Rusa, Rosfinmonitoring y al Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (Servicio de Impuestos Internos de América). Al recibir una solicitud del IRS para un residente específico, el banco ruso se compromete a enviar la carta al Banco Central y Rosfinmonitoring dentro de dos días. Estas estructuras dentro de diez días toman una decisión sobre la provisión o prohibición de la transferencia de información sobre la persona requerida al servicio de impuestos extranjeros.

FATCA monitorea cuentas bancarias de ciudadanos estadounidenses en el exterior

tareas de la ley

El propósito de esta iniciativa es legitimar y gravar las finanzas de los estadounidenses ocultas al estado, que se encuentran almacenadas en territorio extranjero. Gracias a esta ley, las entidades bancarias de todos los países monitorean a sus clientes. Encuentran estadounidenses entre ellos y brindan información sobre sus manipulaciones monetarias en cuentas bancarias abiertas con las autoridades fiscales estadounidenses.

A quién afecta la normativa FATCA

La ley se aplica a las personas físicas y jurídicas que tienen una cuenta bancaria en un país y ciudadanía en otro. Las categorías de personas sujetas a la ley incluyen:

1. Personas que han estado en los Estados Unidos durante mucho tiempo.
2. Titulares de la Tarjeta Verde.
3. Posesión de pasaporte de ciudadano estadounidense.
4. Número de teléfono estadounidense, dirección y otros contactos proporcionados al banco.

La firma financiera puede solicitar dichos datos al cliente en cualquier momento. En algunos casos, se requerirá información adicional para propósitos de FATCA. ¿Qué es esto? Esto incluye un certificado del Departamento de Estado de los Estados Unidos, Formulario DS 4083, que indica la pérdida o renuncia de la ciudadanía por parte de personas nacidas en los Estados Unidos. También se requerirá documentación facultativa cuando el titular de la cuenta no oculte su situación económica y el banco pida realizar una solicitud de su número de identificación. Para ello, el cliente completa el formulario W-9 para formar el nombre del beneficiario. Además, deberá preparar otro documento.

Los bancos están obligados a informar las cuentas de los clientes

Llenando el cuestionario

Los empleados del banco ingresan todos los datos personales de sus clientes en un formulario especial. Luego se envía al departamento de impuestos del estado. El cuestionario FATCA incluye varias secciones:

• apellido y nombre del cliente;
• fecha de su nacimiento;
• detalles del pasaporte;
• dirección de registro permanente o temporal;
• País de nacimiento;
• una indicación de los estados en los que el cliente paga impuestos.

La plantilla es universal para todas las estructuras financieras. El cuestionario FATKA Sberbank se compiló en estricta conformidad con la legislación de la Federación Rusa. Según él, la información sobre el movimiento de fondos en el depósito es un secreto bancario.

El cuestionario contiene una cláusula en la que el cliente puede negarse a proporcionar información personal. Esto está permitido si tiene la ciudadanía de la Federación Rusa o una segunda ciudadanía en un país miembro de la Unión Aduanera de la CEE.

Cumplimiento de los requisitos de la ley.

Los bancos que han adoptado la regulación estadounidense se han registrado en el sitio web del departamento de impuestos de EE. UU. Posteriormente, cada organización fue reconocida como una institución financiera que cumple con los estándares establecidos por los Estados Unidos. Todos los bancos participantes recibieron su GIIN (Número de Identificación de Intermediario Global). Así, empresas rusas se han apuntado para cumplir con los requisitos de las estructuras americanas, detectar personas extranjeras en su base de clientes y facilitar información sobre sus depósitos y aportaciones. Los empleados de los bancos rusos envían extractos de cuentas de clientes estadounidenses a los estados todos los años.

Hoy somos testigos de la creación sistema mundial de cooperacion interestatal en materia tributaria, cada vez más estados adoptan leyes internas y celebran acuerdos intergubernamentales destinados a recaudar impuestos de las cuentas y depósitos en el extranjero de sus contribuyentes. Estados Unidos fue el pionero en este camino, y ahora tales procesos se están dando en todo el mundo.

La emoción en el entorno bancario en todo el mundo surgió en relación con la entrada en vigor el 1 de julio de 2014 de las disposiciones sobre tributación de cuentas extranjeras (ing. Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras, en adelante - FATCA). Esta subsección está incluida en la Ley de Incentivos a la Contratación para Restaurar el Empleo de los EE. UU. del 18 de marzo de 2010, pero con el tiempo FATCA ha adquirido su propio significado exclusivo.

Esta subsección fue adoptada con el fin de volver al presupuesto de EE. UU. todos los impuestos no recaudados de los ingresos de los contribuyentes estadounidenses en países extranjeros, mantenidos en sus cuentas bancarias fuera de los Estados Unidos.

Teniendo en cuenta los convenios para evitar la doble imposición, FATCA se refiere a las personas obligadas a revelar información sobre la presencia de activos en el extranjero no solo ciudadanos estadounidenses, independientemente de la presencia de una segunda ciudadanía, pero también personas nacidas en los Estados Unidos y que no tienen ciudadanía estadounidense, e incluso personas que no tienen ciudadanía estadounidense, si al menos uno de los padres de dicha persona ha vivido en los Estados Unidos durante más de cinco años después de que ese padre cumplió 14 años. Los residentes permanentes de EE. UU. también están obligados a divulgar información sobre cuentas extranjeras, es decir, aquellos que tienen un permiso de residencia (tarjeta verde) o permanecen en EE. UU. por más de 31 días en el año en curso y más de 183 días en total en los últimos tres años. Las excepciones son funcionarios, maestros y entrenadores, estudiantes, deportistas que hayan llegado a Estados Unidos para participar en competencias benéficas, así como personas que hayan logrado demostrar que mantienen una estrecha conexión económica con otro estado. La presencia de una conexión tan estrecha puede ser confirmada por el pago de impuestos en otro país, la presencia en otro estado de residencia permanente, familia, activos fijos o negocios en general. Las personas jurídicas también estarán obligadas a pagar impuestos sobre los activos extranjeros. Esta categoría incluye organizaciones estadounidenses con algunas excepciones (excepto bancos, organizaciones estadounidenses exentas de impuestos, incluidas organizaciones benéficas y ciertos fondos de pensión, etc.) y entidades legales extranjeras si el 10% o más de su capital autorizado, acciones o ingresos es propiedad directa o indirecta de un ciudadano estadounidense, residente permanente o entidad estadounidense.

FATCA requiere de instituciones financieras rusas para identificar a las personas mencionadas y transferir la información recibida al Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. Hay varias opciones para el comportamiento de los bancos en el cumplimiento del requisito de transferir información. De acuerdo con la primera opción, un banco extranjero, además de transmitir información sobre la presencia de cuentas de un contribuyente estadounidense, asume algunas de las funciones de una autoridad fiscal y retiene de manera independiente impuestos por el monto del 30% de los ingresos de un contribuyente estadounidense. contribuyente y redirige estos fondos al IRS. La segunda opción prevé la transferencia de esta función a un agente fiscal estadounidense, especialmente dotado de tales facultades por el IRS.

Para transferir información al Servicio de Impuestos Internos de los EE. UU., las instituciones financieras rusas (en particular, los bancos) tenían que concluir un acuerdo con el IRS antes del 5 de mayo de 2014 y pasar por el procedimiento de registro en su sitio web. Si una institución financiera aún no se ha registrado en el IRS o, en principio, se niega a transferir información sobre un contribuyente estadounidense, a partir del 1 de julio de 2014, Estados Unidos tiene derecho a aplicar sanciones, reteniendo el 30% del monto de las transacciones. involucrando a contrapartes estadounidenses.

Requerir dicha información de los bancos extranjeros, que de ninguna manera están obligados a informar directamente al IRS, crea muchos problemas legales y preguntas. Como mínimo, la provisión de cualquier información al IRS viola el principio de secreto bancario, consagrado en el art. 26 de la Ley Federal de 2 de diciembre de 1990 N° 395-I "". La legislación rusa prevé el suministro de información sobre cuentas y depósitos de clientes solo a las autoridades fiscales rusas, que pueden actuar a pedido de un servicio fiscal extranjero y solo si existe un acuerdo internacional entre Rusia y un estado extranjero (). Y tales restricciones están consagradas en la legislación de casi todos los países del mundo. Por lo tanto, Estados Unidos, en el marco de FATCA, dispuso la celebración de acuerdos intergubernamentales que permitirán superar ciertos obstáculos legales y cumplir con los requisitos del IRS sin violar las leyes internas del estado. Los acuerdos intergubernamentales pueden prever dos modelos de interacción entre las instituciones financieras y el IRS.

primer modelo prevé la implementación de informes FATCA a través del intercambio intergubernamental de información e implica la interacción directa entre las autoridades fiscales de EE. UU. y otro estado. Cabe señalar que, en el marco de este modelo, la información se transmite de manera recíproca, tanto en las cuentas de los contribuyentes estadounidenses en los bancos del país del tratado, como en las cuentas de los ciudadanos del país del tratado en los bancos estadounidenses.

Segundo modelo prevé la presentación de informes directos al Servicio de Impuestos Internos de los EE. UU. por parte de las instituciones financieras, sin vincular tales acciones a las autoridades fiscales nacionales. En este caso, la información se proporciona al IRS de manera unilateral.

No se firmó un acuerdo intergubernamental entre Rusia y los Estados Unidos, y las instituciones financieras rusas se encontraron entre dos fuegos: por un lado, la amenaza de los Estados Unidos de retener el 30% de las transacciones financieras que involucran a las contrapartes estadounidenses si no se cumplen los requisitos de FATCA. Por otro lado, la responsabilidad penal por la difusión del secreto bancario y la prisión como una de las opciones de sanción, junto con la multa y el trabajo forzoso ().

Los legisladores no se hicieron a un lado y para resolver este problema, se adoptó la Ley Federal del 28 de junio de 2014 No. 173-FZ "" (en adelante, la Ley).

Esta ley definió el círculo de entidades rusas relacionadas con aquellas instituciones financieras a las que FATCA impone la obligación de transferir información. Estos, además de los bancos y organizaciones de crédito, también incluyen aseguradoras que brindan seguros de vida voluntarios, corredores, fideicomisarios, fondos de pensiones no estatales, fondos de inversión y otras organizaciones que brindan servicios financieros a personas sujetas a legislación fiscal extranjera ().

Banco u otra organización financiera sin fallar debe notificar al Banco Central de la Federación Rusa, al Servicio Federal de Impuestos de Rusia y al organismo ejecutivo federal para combatir el lavado de dinero (en adelante, los organismos autorizados) de su registro en el Servicio de Impuestos Internos de los EE. UU. a más tardar tres días después de la fecha de registro ().

La ley define a las personas cuya información no está sujeta a recolección y transferencia (). Estos incluyen individuos: ciudadanos de la Federación Rusa que no tienen una segunda ciudadanía, excepto en los países miembros de la Unión Aduanera, y no tienen un permiso de residencia en un estado extranjero. Vale la pena señalar que incluso si un ciudadano de la Federación Rusa nació en los Estados Unidos, pero no tiene ni ciudadanía estadounidense ni permiso de residencia, la ley establece directamente prohibición de la recopilación y transmisión de información sobre dicha persona, aunque de acuerdo con las reglas FATCA, la información sobre él debe ser transferida al IRS. La información sobre entidades legales creadas de acuerdo con la legislación de la Federación Rusa, el 90% de las cuales están controladas directa o indirectamente por el estado o ciudadanos de la Federación Rusa que cumplen con los requisitos del primer párrafo, no está sujeta a recopilación y transferencia. Por lo tanto, la información sobre las cuentas y contribuciones de cualquier organización que tenga una participación "estadounidense" en el capital autorizado de más del 10% debe transferirse al Servicio de Impuestos Internos de los EE. UU.

Los criterios para la atribución y las medidas específicas para identificar a los clientes contribuyentes extranjeros (en adelante, los clientes) deben ser desarrollados por los bancos de forma independiente y publicados en su sitio web oficial (). La ley no establece un plazo durante el cual deban desarrollarse estos documentos internos, pero prevé la obligación del banco de publicarlos en un plazo máximo de 15 días naturales contados a partir de la fecha de su aprobación.

Después de analizar los sitios web de los bancos de los veinte primeros clasificados de bancos en términos de activos netos de la Asociación de Bancos Rusos, se encontró mención de registro con el IRS solo en sitios web. tres bancos(VTB, UniCredit Bank y AK BARS Bank), sin embargo, no se encontraron documentos internos con criterios para identificar clientes contribuyentes extranjeros. Dos bancos más tienen solo una mención indirecta del cumplimiento de FATCA, los 15 bancos restantes no tienen información sobre el registro, ni sobre los criterios y medidas para identificar a los clientes contribuyentes extranjeros en sus sitios web oficiales. En una prueba de muestra aleatoria fuera de los 20 principales, se encontró un banco (Banco Svyaznoy), que determinó los criterios para clasificar a los clientes como contribuyentes extranjeros en un anuncio en el sitio.

La ley establece una restricción importante: los bancos tienen derecho a transferir información sobre el cliente solo con su consentimiento(). El banco debe solicitar el consentimiento por escrito. El consentimiento del cliente para la transferencia de información a una autoridad fiscal extranjera también se considera automáticamente consentimiento para la transferencia de la misma información a los organismos autorizados: el Banco Central de la Federación Rusa, el Servicio Federal de Impuestos de Rusia y el organismo ejecutivo federal para lucha contra el blanqueo del producto del delito.

El cliente tiene un límite de tiempo para responder. al menos 15 días hábiles. Si el cliente no ha dado su consentimiento para la transferencia de información o no ha confirmado o negado su pertenencia a contribuyentes extranjeros dentro de los 15 días hábiles siguientes a la fecha de la solicitud del banco, este tiene derecho a detener unilateralmente las transacciones financieras de dicho cliente e incluso rescindir el acuerdo financiero con él servicios(). Si se toma la decisión de negarse a realizar transacciones financieras del cliente, dicha negativa no se aplica al cargo de fondos en el orden de prioridad establecido, a saber, en la orden de ejecución para la recuperación de salarios o indemnizaciones por despido, en instrucciones de las autoridades fiscales rusas, sobre el pago de primas de seguro a fondos estatales, sobre la orden de ejecución de otros créditos monetarios, sobre otros créditos monetarios en el orden de prioridad del calendario. Asimismo, el bloqueo de las transacciones financieras del cliente no se aplica a las transferencias de fondos a la cuenta bancaria del cliente abierta en otro banco, ni a la emisión de efectivo al cliente.

también La ley obliga al banco"duplicar" toda la información recopilada y procesada sobre el cliente a los organismos autorizados rusos. Por lo tanto, el banco debe informar el hecho mismo de identificar a dicho cliente () dentro de los plazos establecidos por el Gobierno de la Federación Rusa; al recibir una solicitud de una autoridad fiscal extranjera dentro de los dos días a partir de la fecha de su recepción (). A más tardar 10 días hábiles antes de la salida información sobre el cliente a una autoridad fiscal extranjera, el banco está obligado a proporcionar la información recopilada a los organismos autorizados. Como resultado de la consideración de esta información, el órgano ejecutivo federal para combatir el lavado de dinero puede imponer la prohibición de enviar información a una autoridad fiscal extranjera.

Otra innovación fue el procedimiento para que los clientes abran cuentas bancarias y depósitos. Si el banco tiene una suposición razonable y documentada de que el cliente pertenece a la categoría de contribuyentes extranjeros, el banco debe solicitarle los datos necesarios para identificarlo con precisión como tal cliente (por ejemplo, una copia de su pasaporte, un certificado de registro de una entidad legal, una lista de fundadores, etc. .p.) y al mismo tiempo consentimiento para la transferencia de información a autoridades fiscales extranjeras. Si dichos datos y consentimiento no se reciben del cliente dentro de los 15 días hábiles, el banco tiene derecho a negarse a concluir una cuenta bancaria o un contrato de depósito.

La ley también prevé una respuesta la obligación de las entidades financieras extranjeras de informar los datos bancarios cuentas abiertas con ellos o depósitos de ciudadanos de la Federación Rusa y personas jurídicas que están directa o indirectamente controladas por ciudadanos de la Federación Rusa, anualmente hasta el 30 de septiembre del año siguiente al año en que se abrieron estas cuentas.

PARA REFERENCIA


Se propuso reconocer como controlante a una persona que directa o indirectamente (a través de terceros) pudiera determinar las acciones o influir en las decisiones de una persona jurídica (Proyecto de Ley Federal N° 47538-6”). Se pretendía establecer en la “presunción de persona controladora” en uno de los siguientes casos, si la persona:

• tenía una participación predominante en el capital autorizado de una persona jurídica;
• fue reconocido como controlador sobre la base del contrato;
• tenía derecho a dictar instrucciones vinculantes para una persona jurídica;
• tenido la oportunidad de influir en la elección o designación del órgano ejecutivo único o de más de la mitad del órgano colegiado de dirección.

También se propuso reconocer como personas controlantes a las personas a través de las cuales o conjuntamente con quienes se ejerza dicho control. Sin embargo, la mera posibilidad de "vetar" la decisión del órgano de gobierno de una persona jurídica no era suficiente para reconocer el control sobre esa persona jurídica.

Estos cambios no se adoptaron y actualmente no existe una definición legal de control y persona controladora en la legislación rusa.

La misma ley modificó el Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia, estableciendo la responsabilidad tanto de los funcionarios de las organizaciones financieras como de las propias organizaciones financieras por no proporcionar o proporcionar información sobre un cliente en violación del plazo u otras condiciones. La multa varía de 20 mil rublos. hasta 50 mil rublos para funcionarios y de 300 mil rublos. hasta 1 millón de rublos para una institución financiera en todo el espectro de violaciones ().

Curiosamente, las sanciones contra las organizaciones financieras extranjeras por no proporcionar información sobre los contribuyentes rusos por parte de otros estados, por analogía con FATCA, no están establecidas por ley.

Las medidas que se están tomando están destinadas aumentar el llenado de los presupuestos nacionales Y aumentar la transparencia de las operaciones bancarias para rastrear la financiación de terroristas y otras organizaciones criminales. Lo que saldrá de esto, solo el tiempo lo dirá.

El problema del pago de impuestos está relacionado con la movilidad de los ciudadanos. Los residentes de un estado pueden vivir libremente en otro y recibir ingresos en el tercero. En los Estados Unidos, FATCA se aprobó en 2010. ¿Lo que es? Esta es una regulación que implica la tributación de fondos mantenidos en bancos extranjeros.

Cómo funcionan las reglas FATCA en Rusia

El documento asume que un banco de cualquier estado lleva a cabo la identificación de sus clientes y presenta periódicamente informes al servicio de impuestos de EE.UU. Los clientes de las empresas financieras completan cuestionarios especiales, sobre la base de la información proporcionada, los bancos elaboran informes y los envían al organismo autorizado.

Si un banco se niega a proporcionar datos sobre sus clientes por cualquier motivo, se enfrentará a sanciones: Se retira el 30% de los fondos acreditados a cualquier cuenta corresponsal en los EE. UU. En el futuro, las cuentas se cierran, lo que para muchas organizaciones significa la imposibilidad de realizar liquidaciones internacionales.

FATCA regula el control de cuentas bancarias en el exterior

Los bancos rusos recibieron el derecho de informar a la autoridad fiscal de EE. UU. en base a las disposiciones de la Ley No. 173-FZ del 28 de junio de 2014. La información se acumula, analiza y transfiere de acuerdo con la legislación vigente sobre el procesamiento de datos personales.

La información se recopila mediante un cuestionario y una solicitud de documentos, sobre la base de los cuales se completa el cuestionario. Los documentos deben ser completados por cada cliente que firma un acuerdo de apertura de cuenta y puede ser un contribuyente estadounidense de acuerdo con ciertos criterios.

A quién afecta la normativa FATCA

La acción de la ley tiene como objetivo identificar a los residentes fiscales de los Estados Unidos. El objetivo es recopilar información sobre los ingresos recibidos de las actividades en este país y retener impuestos de ellos.

Una persona es considerada contribuyente extranjero si se encuentra dentro de una de las siguientes categorías:

• tiene ciudadanía estadounidense;
• tiene un permiso de residencia permanente en los Estados Unidos (por ejemplo, una "tarjeta verde");
• resida en los Estados Unidos el tiempo suficiente para ser considerado residente fiscal de ese país;
• la persona se negó a proporcionar al banco documentos que ayudarían sin ambigüedades a determinar su condición de contribuyente.

Si a un cliente bancario se le entregó un formulario FATCA para completar, pero es ciudadano de la Federación Rusa y no tiene otra ciudadanía o permiso de residencia en otro estado (con la excepción de los países de la EAEU), entonces puede negarse a completar el documento y proporcionar información sobre sí mismo.

También se recopilan datos para las organizaciones. Los siguientes hechos pueden indicar el estado de un residente de los EE. UU.:

• el número de teléfono de la empresa está en la jurisdicción de otro estado;
• un ciudadano que tiene un poder notarial o el derecho a firmar vive en otro país;
• el banco no tiene una dirección para el envío de estados de cuenta (los documentos se redactan marcados como "a pedido" o "para transferencia");
• la oficina, el centro de control de la organización o la dirección postal se encuentra en los Estados Unidos.

A menudo, el formulario proporcionado al cliente dice que debe proporcionar información adicional para fines de FATCA. ¿Qué significa? Por ejemplo, un ciudadano es residente fiscal de los Estados Unidos, no oculta sus ingresos a las autoridades. Rellena el formulario W-9 y se lo entrega al banco para que la entidad financiera sepa qué porcentaje de los ingresos hay que descontar para traspasar al presupuesto. De lo contrario, no se proporciona dicha información.

Todos los residentes de EE. UU. están obligados a declarar impuestos

La información se ingresa en un formulario proporcionado por los empleados del banco. La información se indica en ruso. Además, el ciudadano adjunta documentos en base a los cuales se completa el documento. Por ejemplo, presenta un pasaporte o un formulario que confirme la pérdida de la ciudadanía estadounidense.

Los bancos forman de forma independiente una plantilla de cuestionario. Después de completar el documento, la compañía financiera debe atribuir claramente al cliente a un residente de los EE. UU. u otra categoría de personas.

El cuestionario FATKA Sberbank contiene las siguientes secciones:

1. información sobre el ciudadano. Es necesario ingresar nombre completo, fecha de nacimiento, datos de un documento de identidad (nombre, fecha y lugar de expedición, serie y número). Se indica el lugar de registro (permanente o temporal).
2. Datos sobre la representación de los intereses de otro ciudadano como tutor o custodio. Una persona tiene derecho a negarse a proporcionar información sobre el pupilo si es ciudadano de la Federación Rusa.
3. Consentimiento para proporcionar información sobre usted. Un cliente del banco tiene derecho a rechazar si es ciudadano de la Federación Rusa y no tiene otra ciudadanía. Además, una persona tiene derecho a no proporcionar información sobre sí misma sin dar razones.
4. Lugar de nacimiento. Si un ciudadano nació en los Estados Unidos, entonces se debe indicar si el cliente del banco renunció a la ciudadanía de este país. Los nacidos en los Estados Unidos, pero que no sean ciudadanos de este estado al momento de llenar el cuestionario, deberán aportar evidencia en el formulario DS 4083 del Departamento de Estado de los Estados Unidos o dar una explicación por escrito de la situación. La sección también indica todos los países donde un ciudadano paga impuestos (si es Estados Unidos, entonces se debe enviar un formulario W-9 completo).
5. La sección sirve para ingresar información sobre el tutelado: nombre completo, documento de identidad, ciudadanía, estado donde paga impuestos, etc. También se indican los detalles del documento en base al cual se nombró al tutor.
6. En esta sección, el ciudadano pone la fecha, firma, ingresa su nombre completo.

Firmar el formulario significa:

• una persona da derecho a Sberbank a procesar datos personales suyos y de su pupilo en el marco de la Ley No. 152-FZ "Sobre datos personales", así como información sobre sus cuentas, saldos de cuentas, datos sobre transacciones monetarias para transferir información a la autoridad fiscal de EE. UU.;
• el cliente está obligado a notificar al banco cualquier cambio en la información especificada en el documento a más tardar 30 días después de tal evento;
• el ciudadano no se opone a que el banco recopile, registre, acumule, almacene, aclare, use, bloquee, elimine, destruya o transfiera los datos personales recibidos;
• el consentimiento para el procesamiento de información es válido por 6 años después de la terminación del último acuerdo con el Banco;
• la información proporcionada es completa y veraz;
• el banco tiene derecho a verificar la información en el cuestionario;
• El consentimiento para el procesamiento de datos se puede retirar enviando un aviso por escrito a la dirección legal de Sberbank.

Cuestionario FATCA

El empleado del banco pone su firma, ingresa el cargo y nombre completo. El empleado confirma que el ciudadano llenó el documento personalmente y sin coerción ajena.

La Ley No. 173-FZ determina que los ciudadanos de la Federación Rusa y las personas con una segunda ciudadanía en un estado miembro de la Unión Aduanera de la CEE pueden negarse a presentar información y documentos bajo la ley FATCA. Si un cliente del banco se niega a completar el cuestionario, el banco tiene derecho a considerarlo residente fiscal de los EE. UU. y retendrá el 30% de sus transferencias.

Al completar el cuestionario, no debe haber campos vacíos: si una persona no tiene el documento o el estado apropiado, debe ingresar "no" en la columna o poner un guión.

Los empleados bancarios no tienen derecho a dar explicaciones o comentarios cuando un ciudadano llena el cuestionario FATCA. El cliente debe ingresar la información por su cuenta, guiado por el texto del formulario y las reglas adjuntas. Si es necesario, un ciudadano puede ponerse en contacto con un asesor fiscal externo.

¿Vale la pena completar si eres ciudadano de la Federación Rusa?

El Banco ofrece brindar información como parte de la ejecución de FATCA si existen ciertas dudas sobre el estado del cliente o las transferencias que recibe. En algunas situaciones, los propios ciudadanos no sospechan que están obligados a pagar impuestos sobre la renta a un estado extranjero.

Por ejemplo, un ciudadano pasó más de 31 días en los Estados Unidos durante el año. La entrada al país se realizó con una visa de trabajo. Según FATCA, una persona se considera residente fiscal de los Estados Unidos.

Si un ciudadano recibió ingresos de fuentes en los Estados Unidos, pero no quiere revelar información sobre sí mismo y tiene derecho a hacerlo bajo la Ley Núm. 173-FZ, entonces debe consultar con un especialista.

Si una persona cometió un error o proporcionó información falsa intencionalmente, puede ser reconocida como residente fiscal de los EE. UU. El banco se quedará con el 30% de sus ingresos. Se llevarán a cabo más procedimientos entre el ciudadano y la autoridad fiscal de EE.UU.

Debido a los EE. Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA) que entró en vigor el 1 de julio de 2014 y la Ley Federal 173-FZ de fecha 28/06/2014 “Sobre las peculiaridades de las transacciones financieras con ciudadanos extranjeros y personas jurídicas, que modifica el Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia y la Anulación de Ciertas Disposiciones de los Actos Legislativos de la Federación Rusa" PAO Sberbank (en adelante, el Banco) se ha registrado en los EE. UU. Servicio de Impuestos Internacionales (IRS) bajo el estado de la institución financiera que cumple con los requisitos FATCA (institución financiera participante no cubierta por un IGA)

Se le ha asignado al banco un número de identificación de intermediario global, GIIN: JPCJ0H.00028.ME.643.

Por lo tanto, informamos a los clientes - personas físicas, empresarios individuales y personas que ejercen la práctica privada de acuerdo con el procedimiento previsto por la legislación de la Federación de Rusia (abogados, notarios, etc.) interesados ​​en contratar el Banco - de la posibilidad de divulgación de información sobre su estatus como estadounidense contribuyente para efectos de FATCA.

Para la contratación de cualquier servicio, usted podrá llenar un cuestionario del Banco con información adicional FATCA (en adelante - Cuestionario). El formulario del Cuestionario y los procedimientos para su llenado se encuentran publicados en la página web del Banco en las secciones correspondientes de productos y servicios, así como en los folletos informativos en las sucursales.

• Si eres un estadounidense ciudadano o estadounidense residente fiscal, debe proporcionar un formulario W-9 completo (el formulario W-9 se puede encontrar en el sitio web del Servicio de Impuestos Internos de EE. UU.: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf). Consulte a su asesor fiscal sobre el llenado del formulario.
• Si nació en los EE. pero usted no es un U.S. ciudadano, debe proporcionar (1) un Certificado de pérdida de nacionalidad de los EE. UU. bajo el formulario DS 4083 de la Oficina de Asuntos Consulares de los EE.UU. Departamento de Estado, o (2) una explicación por escrito sobre la ausencia de ciudadanía en los EE. UU. (por ejemplo, una indicación de la razón por la cual no se obtuvo la ciudadanía estadounidense por nacimiento).

• Cuestionario FATCA para clientes - personas físicas que negocian en cuentas corrientes, cuentas de depósito (depósitos), cuentas corrientes y de tarjeta

Por lo tanto, informamos a los clientes - personas jurídicas, incluida la institución financiera (organización de crédito) que estén interesados ​​en celebrar contratos con el Banco, la posibilidad de divulgar información sobre ellos mismos a los efectos de FATCA.

Puede completar secciones especiales de los perfiles del Banco que brindan información adicional FATCA (en adelante - Cuestionario), en los procedimientos estándar de identificación al solicitar un servicio al Banco. El formulario del Cuestionario y los procedimientos para su llenado se encuentran publicados en la página web del Banco en las secciones correspondientes de productos y servicios.

Como parte del llenado del Cuestionario, y dependiendo de sus respuestas, se le solicitará que proporcione los siguientes documentos adicionales:

• Formularios US Tax Service W-9/W-8 y otros documentos
• Las plantillas de los formularios W-9 y W-8 se encuentran en el portal del Servicio de Impuestos de EE. UU.: http://www.irs.gov. El Banco no tiene ningún consejo sobre cómo llenar los cuestionarios FATCA y otros documentos adicionales para establecer el estado de un contribuyente en particular para efectos de FATCA. Consulte con su asesor fiscal sobre las reglas de llenado de formularios.

El Cuestionario y los documentos enumerados anteriormente (si están disponibles) deben entregarse al funcionario del banco en su lugar de servicio.

Información sobre los EE. UU. contribuyentes, incluidos los datos sobre la cuenta bancaria del cliente/número/números de cuenta, cuenta/saldo/saldos de cuenta, operaciones de cuenta/cuenta, pueden ser transferidos por el Banco a los EE. UU. Servicio de Impuestos Internos (IRS) o una persona que actúe en nombre de dicha autoridad en la medida y en la forma prescrita por la legislación de la Federación Rusa.