ПУНКТ ЗА ОТЧЕТ

Доктор, генерален директор на Actual Management LLC

Отчитане по опростената данъчна система за 2015 г

Периодът на отчитане винаги е труден за „опростените“ хора, защото трябва да направите равносметка на работата си и да видите накъде да продължите. Но освен това трябва да попълните правилно формулярите за отчитане. Да припомним, че от миналата година беше приета нова форма, която реално раздели два обекта на облагане – „доходи” и „доходи минус разходи”.

Нито в реда на попълване, нито в самата декларация не се споменава печат. Самият формуляр на декларацията не съдържа кодове на облагаеми обекти. За „опростени“ потребители, които прилагат обекта на данъчно облагане „доход“, новият раздел ще отразява таксата за търговия и съответно доходите, свързани с търговски дейности. Нека припомним, че размерът на търговската такса намалява единния данък, ако обектът на облагане е доход. В момента данъчните власти отбелязват, че сумите на търговския данък не се разпределят отделно, а се отразяват заедно с отпуск по болест и сумите на застрахователните премии в редове 140–143 от раздел 2.1 на данъчната декларация.

В същото време законодателите взеха предвид, че за „опростените лица“, които прилагат обект на данъчно облагане „доход, намален с размера на разходите“, търговският данък не се разпределя отделно (т.е. не е необходим специален раздел), но се взема предвид като част от останалите платени данъци в редове 220 –223 данъчна декларация.

ДОБРЕ Е ДА СЕ ЗНАЕ

При отразяването в данъчната декларация за данъка, платен във връзка с прилагането на опростената данъчна система, сумата на търговския данък, за да се намали размерът на данъка (авансово плащане на данък), платен във връзка с прилагането на опростената данъчна система данъчна система, вижте писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 14 август 2015 г. № GD-4-3/14386@ . Няма да е необходимо да се вземат предвид тези пояснения, ако актуализираният формуляр бъде одобрен към момента на подаване на отчета.

Нека ви напомним, че „опростените хора“ подават данъчна декларация до данъчния орган въз основа на резултатите от данъчния период в следните срокове:

• данъкоплатци-организации по местонахождение на организацията - не по-късно от 31 март на годината, следваща изтеклия данъчен период. Съответно декларацията за 2015 г. трябва да бъде подадена не по-късно от 31 март 2016 г.;
• индивидуални предприемачи - не по-късно от 30 април на годината, следваща изтеклия данъчен период, тоест за 2015 г. декларацията трябва да бъде подадена не по-късно от 30 април 2016 г.

ДОБРЕ Е ДА СЕ ЗНАЕ

От 1 януари 2016 г. влизат в сила измененията, въведени с Федералния закон от 13 юли 2015 г. № 232-FZ „За изменение на член 12 от част първа и част втора от Данъчния кодекс на Руската федерация“ в параграф 1 на чл. 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация ще позволи на съставните субекти на Руската федерация да приемат закони, установяващи единна данъчна ставка в диапазона от 1 до 6% за „опростени“ хора, които са избрали обект на данъчно облагане „доход“. Така регионите могат да въведат преференциални условия за приоритетни дейности.

Какво е необходимо за генериране на годишен отчет с помощта на опростената данъчна система?

Съгласно ал.1 на чл. 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчната декларация е писмено изявление или заявление на данъкоплатеца, съставено в електронна форма и предадено по телекомуникационни канали с помощта на подобрен квалифициран електронен подпис или чрез личната сметка на данъкоплатеца, по показателите на елементите данъчно облагане - за обекти на данъчно облагане, за получени доходи и направени разходи, за източници на доходи, за данъчна основа, данъчни облекчения, за изчисления размер на данъка и (или) за други данни, които служат като основа за изчисляване и плащане на данък.

За да попълните годишния отчет по опростената данъчна система, трябва да решите кои листове трябва да попълните безпроблемно.

Ако приложите обекта на данъчно облагане „доход“, тогава декларацията ще се състои от следните листове:

• заглавна страница;
• Раздел 1.1 „Размерът на данъка (авансово плащане), платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (обект на данъчно облагане е „доход“), подлежащ на плащане (намаляване), според данъкоплатеца“;
• Раздел 2.1 „Изчисляване на платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (обект на данъчно облагане – „доход“).“

Ако приложите данъчния обект „доходи минус разходи“, тогава декларацията ще се състои от следните листове:

• заглавна страница;
• Раздел 1.2 „Размерът на данъка (авансово плащане на данък), платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (обектът на данъчно облагане е „доход, намален с размера на разходите“) и минималният данък, подлежащ на плащане (намаляване), според данъкоплатеца”;
• Раздел 2.2 „Изчисляване на данъка, платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане и минималния данък (обект на данъчно облагане е „доход, намален с размера на разходите“).“

ДОБРЕ Е ДА СЕ ЗНАЕ

Минималният дължим данък за годината се намалява с размера на платените авансови вноски за отчетните периоди.

Но раздел 3 не е задължителен, той се попълва само ако сте получили целево финансиране като част от благотворителни дейности, целеви доходи, целево финансиране.

Второ, трябва да разбирате числата. Те могат да бъдат получени както от счетоводната програма, така и от клиентската банка, например, ако всичките ви плащания минават само през банката. Съответно ще трябва да разгледате:

• суми на авансовите плащания на данъка, платени във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане;
• суми на доходите;
• размер на разходите.

Така например, ако прилагате опростена система за данъчно облагане с обект „доход“, тогава трябва да разгледате авансовите си плащания.

Код на ред 020 посочва сумата на авансовото плащане на данъка, платено във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане, дължимо не по-късно от 25 април на отчетната година.

Код на ред 040 посочва сумата на авансовото плащане на данъка, платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане, дължимо не по-късно от 25 юли на отчетната година.

Код на ред 050 посочва размера на авансовото плащане на данъка, платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане, който трябва да бъде намален не по-късно от 25 юли на отчетния период.

Код на ред 070 посочва сумата на авансовото плащане на данъка, платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане, дължимо не по-късно от 25 октомври на отчетната година.

ДОБРЕ Е ДА СЕ ЗНАЕ

Контролните коефициенти на показателите на данъчната декларация за платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане са одобрени с писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 27 април 2015 г. № GD-4-3/7224@.

Забележка:всъщност информацията за плащанията се дублира в раздел 2.

Ред код 130 посочва сумата на авансовото плащане на данъка, изчислена на базата на данъчната ставка и действително получения доход, изчислена на базата на начисляване от началото на данъчния период до края на първото тримесечие (стойността на показателя за ред код 110, умножен по стойността на индикатора за ред код 120 и разделен на 100).

Ред с код 131 посочва сумата на авансовото плащане на данъка, изчислена въз основа на данъчната ставка и действително получен доход, изчислена на базата на начисляване от началото на данъчния период до края на шестте месеца (стойността на индикатора за ред код 111, умножен по стойността на индикатора за ред код 120 и разделен на 100).

Ред код 132 посочва сумата на авансовото плащане на данъка, изчислена въз основа на данъчната ставка и действително получения доход, изчислена на базата на начисляване от началото на данъчния период до края на девет месеца (стойността на показателя за ред код 112, умножен по стойността на индикатора за ред код 120 и разделен на 100).

Ред код 133 посочва размера на данъка, изчислен въз основа на данъчната ставка и данъчната основа (сумата на получения доход), определена на база начисляване от началото на данъчния период до неговия край (стойността на показателя за ред код 113, умножен по стойността на индикатора за ред код 120 и разделен на 100).

Освен това трябва да проверите отново дали сте изчислили правилно данъчната основа.

След попълване на всички редове формулярът може да бъде проверен отново. Не забравяйте, че ако организацията няма печат поради действащото законодателство, тогава не е необходимо да поставяте такъв в декларацията.

ДОБРЕ Е ДА СЕ ЗНАЕ

От 1 януари 2016 г. имот с първоначална стойност 100 000 рубли. и по-малко няма да се третират като амортизируеми и да се вземат предвид като част от дълготрайните активи. А разходите за придобиване на такова имущество ще бъдат взети предвид от „опростените“ като част от материалните разходи.

Разлики в попълването на декларации между облагаемите обекти

„Опростените“ с обект „доходи минус разходи“ вземат предвид размера на платените вноски за наранявания като част от разходите (клауза 7, клауза 1, член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тези, които са избрали „доход“ като обект, могат да намалят дължимия данък по опростената данъчна система с размера на прехвърлените застрахователни премии (клауза 1, клауза 3.1, член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Условията за намаляване на авансовите вноски и данъците по опростената данъчна система върху задължителните осигурителни вноски са, както следва:

1) действителното плащане на задължителните осигурителни вноски е извършено през съответния отчетен (данъчен) период;

2) само тези суми, които са платени в рамките на изчислените задължителни осигурителни вноски, се приемат за намаляване на авансовото плащане (данък) (клауза 1, клауза 3.1, член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

3) само сумите на застрахователните премии, които са начислени през периода на прилагане на „опростения данък“, се приемат за намаление на данъка.

Съответно, ако фирма или предприемач използва обекта на данъчно облагане „доход“, тогава е необходимо да ги отразите, както следва.

Използвайки редови кодове 140–143, данъкоплатците, чийто обект на данъчно облагане е доходът, посочват на базата на начисляване размера на застрахователните премии, изплатени на служителите за обезщетения за временна нетрудоспособност и плащания (вноски) по договори за доброволно лично осигуряване, предвидени в клауза 3.1 на чл. 346.21 от Данъчния кодекс, намалявайки размера на данъка (авансови данъчни плащания), изчислен за данъка (отчетен период).

В този случай данъкоплатец, който е посочил атрибут на данъкоплатеца „1“, използвайки редов код 102, може да намали размера на данъка (авансовите данъчни плащания) със сумата на осигурителните вноски, плащанията и обезщетенията, посочени в клауза 3.1 на чл. 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация, с не повече от 50% (стойностите за редови кодове 140–143 не трябва да бъдат повече от 1/2 от размера на изчисления данък (авансови данъчни плащания), посочен съответно за редови кодове 130–133).

ДОБРЕ Е ДА СЕ ЗНАЕ

За попълване на редове 140–143 от декларацията се използват данните, посочени в раздел IV от Книгата за приходите и разходите, на базата на начисляване за отчетния и данъчния период.

Индивидуален предприемач, който е избрал дохода като обект на данъчно облагане и не извършва плащания и други възнаграждения на физически лица (атрибутът на данъкоплатеца „2“ е посочен на ред код 102), отразява размера на осигурителните вноски, платени в Пенсионния фонд на Руската федерация. Федерацията и Федералният фонд, използващи редови кодове 140–143 задължителна здравна застраховка във фиксирана сума, намалявайки размера на данъка (авансови данъчни плащания). Тези индивидуални предприемачи не подлежат на горното ограничение под формата на 50% от размера на изчисления данък (авансово плащане на данък). В този случай размерът на застрахователните премии, платени през данъчния (отчетен) период и свързани с този данъчен период, отразени в редови кодове 140–143, не трябва да надвишава размера на изчисления данък (авансови данъчни плащания), посочен, съответно, в редови кодове 130 –133.

ДОБРЕ Е ДА СЕ ЗНАЕ

При попълване на раздел 2.1 „Изчисляване на платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (обект на данъчно облагане - „доход“)“ от декларацията на редове 140–143, данъкоплатците, използващи обекта на данъчно облагане „доход“, посочват, на базата на начисляване сумата на застрахователните премии, изплатени за доходи на служители за временна неработоспособност и плащания (вноски) по договори за доброволно лично осигуряване, предвидени в клауза 3.1 на чл. 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация, намалявайки размера на данъка (авансовите данъчни плащания), изчислен за данъчния (отчетен) период.

Друга разлика е възможността за прилагане на диференцирана данъчна ставка. В обект „доход” ставката не беше диференцирана до 2016 г.

Но това е предвидено в обекта „приходи минус разходи“. Редови кодове 260–263 показват данъчната ставка, установена от клауза 2 на чл. 346.20 от Данъчния кодекс в размер на 15% или данъчната ставка, установена от закона на съставния субект на Руската федерация в диапазона от 5 до 15%, в сила през отчетния (данъчен) период.

Моля, имайте предвид, че промените се очакват през 2016 г. На основание чл. 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация от 2016 г., ако обект на данъчно облагане е доход, данъчната ставка се определя на 6%. Законите на съставните образувания на Руската федерация могат да определят данъчни ставки в диапазона от 1 до 6% в зависимост от категориите данъкоплатци, т.е. съставните образувания могат да определят намалена ставка за всеки обект на данъчно облагане.

ДОБРЕ Е ДА СЕ ЗНАЕ

Когато попълвате формуляр за данъчна декларация за платен данък във връзка с използването на опростена данъчна система (обект „доход“) при данъчна ставка от 0 процента (намалена данъчна ставка), трябва да се ръководите от буквата на Федералния данък Служба на Русия от 20 май 2015 г. № GD-4-3/8533 .

Разликата в попълването на декларацията между индивидуални предприемачи без служители и индивидуални предприемачи със служители

Основната разлика между индивидуалните предприемачи без наети лица и индивидуалните предприемачи с наети лица също е размерът на намаления данък.

Индивидуален предприемач, който няма служители и съчетава опростената система за данъчно облагане и патентната система за данъчно облагане, има право да намали размера на платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане с цялата сума на застрахователните премии, платени за себе си, включително застрахователни премии в размер на 1% от размера на дохода над 300 000 рубли. за отчетния период.

Ако индивидуален предприемач наема персонал, тогава процедурата за данъчно отчитане на застрахователните премии става малко по-строга за случаите, когато застрахователните премии се приспадат директно от данъка, а не от данъчната основа. Съгласно клауза 3.1 на чл. 346.21, ако индивидуален предприемач наема персонал и използва опростената данъчна система с база „доход“, той може да намали размера на дължимия данък за осигурителни вноски с не повече от 50%.

Ограничението важи за застрахователните премии както за наетите работници, така и за самия индивидуален предприемач (писмо на Министерството на финансите на Русия от 30 май 2014 г. № 03-11-11/25910). Следователно размерът на дължимия данък ще варира.

ДОБРЕ Е ДА СЕ ЗНАЕ

В някои случаи, когато продава дълготрайни активи, компанията е длъжна да преизчисли „опростената“ данъчна основа по начина, предписан от глава. 25 от Данъчния кодекс, както и да прави корекции в книгата за приходите и разходите. Не е необходимо да се подава актуализирана декларация.

Пример за попълване на декларация за „доходи“

През 2015 г. индивидуалният предприемач А. В. Иванов извършва бизнес доста успешно.

Въз основа на резултатите от всяко тримесечие са получени следните приходи:

• за първото тримесечие - 400 000 рубли;
• за второто тримесечие - 950 000 рубли;
• за третото тримесечие - 1 550 000 рубли;
• за годината - 1 820 000 рубли.

Забележка:В декларацията доходите трябва да се отразяват на начислен принцип, а не всяко тримесечие поотделно.

Припомняме, че компанията прилага 6% ставка върху приходите. Ние изчисляваме размера на данъка:

• за първото тримесечие - 24 000 рубли;
• за второто тримесечие - 57 000 рубли;
• за третото тримесечие - 93 000 рубли;
• за годината - 109 200 рубли.

Ставката, подобно на дохода, се изчислява на база начисляване.

Ние също така вземаме предвид застрахователните премии, които предприемачът е платил за себе си:

• за първото тримесечие - 8300 рубли;
• за второто тримесечие - 28 100 рубли;
• за третото тримесечие - 49 600 рубли;
• на година - 52 000 рубли.

Всички тези данни ще въведем в декларацията, тъй като те трябва да бъдат отразени в раздел 2 на декларацията.

Добър ден! Когато разглеждах данъчното облагане на опростената данъчна система, направих непростима грешка, а именно не написах статия относно данъчната декларация на опростената данъчна система за отчитане за 2015 г.

Бързам да поправя грешката си, тъй като срокът за подаване на тази декларация изтича.

И така, нека да започнем:

Отчитане според декларацията за опростена данъчна система за 2015 г

Независимо от формата на собственост, основният документ, на който индивидуалните предприемачи и LLC, които прилагат опростената данъчна система (), отчитат, е именно декларацията за опростена данъчна система.

Декларацията за опростена данъчна система се попълва въз основа на KUDiR ().

Крайните срокове за подаване на декларацията за опростена данъчна система за 2015 г

Декларацията по опростената система за данъчно облагане за 2015 г. трябва да бъде подадена:

1. За организации (ООД) – до 31 март 2016 г.;
2. За предприемачи (IE) – до 30 април 2016 г.

Съществува временна разлика в сроковете за подаване, тъй като индивидуалният предприемач е физическо лице, а за физическите лица крайният срок за подаване на отчети (не опростената данъчна система, а за различни данъци) е определен до 30 април.

Условия за плащане на опростената данъчна система за 2015 г

Както вероятно знаете, плащането на опростената данъчна система се извършва с авансови плащания на всяко тримесечие през 2015 г. (за 3 тримесечия).

След подаване на декларацията за опростена данъчна система за 2015 г. трябва да се извърши плащане за годината:

1. За организации – до 31 март 2016 г.;
2. За индивидуални предприемачи – до 30 април 2016 г.

Вероятно сте забелязали, че крайните срокове за подаване на декларацията за опростена данъчна система и срокът за плащане за нея съвпадат.

Има ситуации, когато последният ден за плащане на данък пада през уикенда. В този случай срокът за плащане на данъка се удължава до първия работен ден, следващ почивните дни.

Изтеглете безплатно формуляр за декларация за опростена данъчна система 2015 г

Както не веднъж съм повтарял, Интернет в момента е като кофа за боклук и намирането на какъвто и да е документ понякога става проблем (половината сайтове изискват регистрация и плащане на пари за документи), а след това става просто смешно, някой изисква това изпращате номера си, за да изтеглите декларацията за опростена система за данъчно облагане (от която измамниците незабавно отписват определена сума).

Още по-лошото е, че има някои сайтове, които предоставят формуляри за опростени данъчни декларации в стар стил за изтегляне.

Така че, скъпи предприемачи, използвайте само надеждни сайтове и не забравяйте, че това е всичко... Абсолютно всички отчетни форми за всяка данъчна система са БЕЗПЛАТНИ!!!

Следователно трябва да изтеглите или от официални сайтове, или от сайтове, на които имате доверие.

Безплатна декларация за опростена данъчна система за 2015 г

Специално публикувам за вас текущия формуляр за декларация за опростена данъчна система за 2015 г. в моя Yandex. Диск: изтеглете формуляра за декларация за опростена данъчна система 2015 във формат PDF форматEXEL.

Формулярът за декларация, както разбирате, е празен, ако имате затруднения с попълването му, буквално след 1-2 дни ще публикувам статията „“ и, разбира се, ще запиша видеоклип с моите коментари.

Освен това не забравяйте, че ако не сте извършвали дейности, докато сте били на опростената данъчна система, все пак трябва да го подадете, в противен случай данъчната служба ще ви глоби.

В момента много предприемачи използват това интернет счетоводство, за да преминат към опростената данъчна система, да изчисляват данъци, вноски и да подават отчети онлайн, опитайте го безплатно. Услугата ми помогна да спестя от счетоводни услуги и ме спаси от ходене до данъчната служба.

Процедурата за държавна регистрация на индивидуален предприемач или LLC вече стана още по-проста.Ако все още не сте регистрирали бизнеса си, подгответе документи за регистрация напълно безплатно, без да напускате дома си, чрез онлайн услугата, която тествах: Регистрация на физическо лице предприемач или LLC безплатно за 15 минути. Всички документи отговарят на действащото законодателство на Руската федерация.

Това е всичко! За въпроси, моля, свържете се с мен в коментарите или групата ми в социалната мрежа

И LLC са създадени с Федерален закон № 402-FZ „За счетоводството“.

Срокове за подаване на финансов отчет за 2015г.

Счетоводните отчети за малкия бизнес са баланс и отчет за доходите. Счетоводните отчети за 2015 г. трябва да бъдат представени в MIFTS не по-късно от 31 март 2016 г.

Индивидуалните предприемачи не са длъжни да водят счетоводна документация и да изготвят финансови отчети.

Срокове за подаване на отчети, срокове за внасяне на осигурителни вноски към фондовете за 4-то тримесечие на 2015 г.

Всички организации изготвят и подават отчети към извънбюджетните фондове. Тези отчети се подават и от индивидуални предприемачи, които имат служители и са регистрирани като работодатели. Ако през 4-то тримесечие няма регистрирани служители, тогава трябва да се подаде нулево отчитане.

Организациите и индивидуалните предприемачи, чийто среден брой служители надвишава 25 души, са длъжни да се отчитат пред фондовете в електронен вид чрез телекомуникационни канали. ще ви помогне с този проблем, ако решите да не го правите сами.

1. Краен срок за подаване на отчети до FSS (Фонд за социално осигуряване) за 4-то тримесечие на 2015 г.:

   • На хартиен носител: не по-късно 20 януари 2016 г.
   • 25 януари 2016 г.

2. Краен срок за подаване на отчети в Пенсионния фонд (PFR) за 4-то тримесечие на 2015 г.:

   • На хартиен носител: не по-късно 15 февруари 2016 г.
   • По електронен път: не по-късно от 22 февруари 2016 г. (първи работен ден след изтичане на срока 20.02.2016г.).

3. Срокове за внасяне на осигурителните вноски във фондовете

   Осигурителните вноски във фондовете се внасят ежемесечно не по-късно от 15-о число на месеца, следващ месеца, през който са начислени вноските. Ако крайният срок за плащане е почивен или празничен ден, за краен срок се счита следващият работен ден след него.

   Срокове за плащане на вноски във фондовете през 4-то тримесечие на 2015 г. и за 4-то тримесечие на 2015г. не по-късно от: 15 октомври (за септември), 16 ноември (за октомври), 15 декември (за ноември), 15 януари (за декември).

Срокове за подаване на данъчни отчети и плащане на данъци за 2015 г. (за 4-то тримесечие на 2015 г.)

Данъчният кодекс на Руската федерация определя свои собствени срокове за всеки данък.

1. Срокове за подаване на отчети и плащане на данъци при прилагане на опростената данъчна система за 2015 г.

   данъкоплатци - организации не по-късно от 31 март 2016 г.

   данъкоплатци - индивидуални предприемачитрябва да подадете данъчна декларация по опростената данъчна система за 2015 г не по-късно от 30 април 2016 г. Но тъй като това е почивен ден, срокът се отлага за следващия работен ден, а именно до 3 май 2016 г.

   Данъкът по опростената данъчна система се плаща не по-късно от крайния срок, определен за подаване на данъчна декларация.

   Крайният срок за плащане на опростената данъчна система за индивидуалните предприемачи е не по-късно от 30 април 2015 г. Но тъй като това е уикенд, срокът се отлага за следващия работен ден.

   Напомняме ви, че „опростените“ са освободени от ДДС (има ограничения), данък върху доходите (има ограничения) и данък върху имуществото. А опростените предприемачи също са освободени от данък върху доходите на физическите лица (по отношение на доходите от „опростени“ дейности).

   Други данъци се плащат от „опростени“ жители по обичайния начин в съответствие със законодателството за данъците и таксите.

   Срокове за подаване на отчети при прилагане на UTII, срокове за плащане на UTII за 4-то тримесечие на 2015 г.

   Платците на UTII трябва да подават данъчни декларации и да плащат данъци на тримесечие. Краен срок за подаване на декларацията UTII за 4-то тримесечие на 2015 г.: не по-късно от 20 януари 2016 г.

   (Член 346.32, „Данъчен кодекс на Руската федерация (част втора)“ от 05.08.2000 г. N 117-FZ (с измененията на 03.12.2012 г.):

   Плащането на единния данък се извършва от данъкоплатеца въз основа на резултатите от данъчния период не по-късно от 25-ия ден на първия месец от следващия данъчен период.

   Данъчните декларации въз основа на резултатите от данъчния период се подават от данъкоплатците на данъчните власти не по-късно от 20-ия ден на първия месец от следващия данъчен период.)

   Срокове за подаване на ДДС, срокове за внасяне на ДДС за 4-то тримесечие на 2015 г.

   Краен срок за плащане на ДДС за 4-то тримесечие на 2015 г.: 25 януари, 25 февруари, 25 март 2016 г. (1/3 от размера на данъка, начислен за 4-то тримесечие).

   Срокове за подаване на данъчни декларации, срокове за плащане на данък върху доходите за 2015 г. (4-то тримесечие на 2015 г.)

   Данъчната декларация за 2015 г. се подава най-късно до 28 март 2016 г.

   Платените през годината авансови вноски на данък общ доход се зачитат при плащането на данъка за 2015 г.

   Месечните авансови вноски, дължими през тримесечието, се дължат не по-късно от 28-ия ден на всеки месец от тримесечието. А именно: 28 октомври, 30 ноември (първият работен ден след 28 ноември), 28 декември.

   Месечните авансови вноски върху действително получената печалба трябва да бъдат платени не по-късно от 28 дни след отчетния месец. А именно: за септември - 28 октомври, за октомври - 30 ноември, за ноември - 28 декември, за декември - 28 януари.

   Краен срок за подаване на декларации за данък върху доходите на физическите лица за 2015 г. (данък върху доходите на лица, получили доходи от организация)

   LLC и индивидуалните предприемачи, които са данъчни агенти, са длъжни да представят на данъчните власти информация за 2015 г. за всички физически лица, които са получили облагаем доход от организация или предприемач през годината, не по-късно от 1 април 2016 г. по-удобно под ръководството на професионалисти.

   Началото на отчетния период винаги се отбелязва със списък с нововъведения в законодателството. Как ще изглежда опростяването през 2015 г.? Промените засегнаха много области на счетоводството: застрахователни премии, лимити и коефициенти за опростената данъчна система, отчетни форми. Освен това данъкът върху имуществото се плаща по опростена основа от 2015 г.

   Опростяване през 2015 г.: застрахователни премии

   Има нововъведения, които важат за всички данъчни системи. Опростяването също не остана настрана. През 2015 г. лимитите на застрахователните премии се промениха. Говорим за сумите на доходите на служителите, върху които се изчисляват вноските по основния размер. Сега за фонд "Пенсии" и фонд "Социално осигуряване" това са две различни цифри. Преди лимитът и за двете дивизии беше еднакъв. От 1 януари: за Фонда за социално осигуряване - 670 000 рубли, за Пенсионния фонд на Руската федерация - 711 000 рубли. Няма ограничение за здравната каса, вноските се изчисляват върху целия доход на служителя.

   Започвайки с отчитането за първото тримесечие, се въвежда нова форма на отчитане на Фонда за обществено осигуряване. Трябва също да запомните, че преди 1 април е необходимо да потвърдите основния вид дейност на организацията, като подадете заявление и удостоверение за изчисление до Фонда за социално осигуряване. В противен случай организацията ще подлежи на максималната ставка за застраховка срещу производствени злополуки. Формата RSV-1 остава същата. Що се отнася до крайните срокове за отчитане, тук също имаше промени: към Фонда за социално осигуряване - до 20-ия ден след края на тримесечието на хартиен носител и до 25-ти в електронен вид, към Пенсионния фонд на Руската федерация чрез TKS можете отчет до 20-то число на втория месец след края на тримесечието. На хартиен носител отчетите трябва да се подават в Пенсионния фонд по същия начин, както досега - преди 15-ия ден на втория месец след края на данъчния период.

   И може би най-положителното нововъведение по отношение на премиите за някои категории застраховани е получаването на разсрочени плащания: в случай на природни бедствия, изразена сезонна дейност на компанията и при липса на финансиране.

   Опростено през 2015 г. – основни цифри

   Според Данъчния кодекс опростеният данъчен режим през 2015 г. може да се прилага от онези организации, които ще спазват лимита на дохода, равен на 68 820 000 рубли. Тази сума е получена благодарение на новия коефициент - 1,147, който се умножава по максималната сума от 60 000 000 рубли, предвидена от закона. Този показател ще бъде необходим и на онези компании, които решат да преминат към опростената данъчна система през 2016 г. За девет месеца на текущата година приходите не трябва да надвишават 45 000 000 х 1,147 = 51 615 000 рубли. Остатъчната стойност на дълготрайните активи на компанията, така че опростеният данъчен режим да не загуби значение през 2015 г., не трябва да надвишава 100 000 000 рубли, а броят на служителите е 100 души.

   Нова опростена форма на декларация през 2015 г

   За 2014 г. организациите, използващи опростената данъчна система, трябва да докладват до 31 март, а индивидуалните предприемачи не по-късно от 30 април. Опростяването през 2015 г. също се промени по отношение на отчетната форма. Сега трябва да попълните декларация, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-3/352@ от 04.07.2014 г. Той раздели данъчните обекти „Доходи“ и „Доходи минус разходи“ в различни раздели. Добавен е и раздел 3 за отчитане на целево финансиране. Полезно е главно за организации с нестопанска цел, които използват опростената данъчна система. Трябва само да изпратите на данъчната служба онези листове от отчета, които компанията попълва в съответствие с обекта на данъчно облагане, включително заглавната страница.

   Опростен данък върху имуществото през 2015 г

   През 2014 г. бяха направени промени в член 346.11: организациите и индивидуалните предприемачи, чийто основен данъчен режим е опростен, са задължени да плащат данък върху собствеността върху недвижими имоти, притежавани от тях през 2015 г. Ако балансът на дружеството съдържа вид недвижим имот, който отговаря на описанието на член 378.2, е необходимо да се изясни дали неговата кадастрална стойност е установена от регионалните власти. Не във всички региони към 1 януари са създадени кадастрални списъци на имотите.

   За организация, използваща опростената данъчна система, която трябва да плаща данък върху имуществото през 2015 г., изчислението трябва да се направи въз основа на кадастралната стойност към 1 януари 2015 г., умножена по ставката на данъка върху имуществото. За да получите размера на тримесечното авансово плащане, получената стойност трябва да бъде разделена на 4. И за да разберете дължимата сума в края на годината, извадете авансовите плащания от произведението на кадастралната стойност и ставката. Тъй като данъкът е регионален, ставката се определя от местните власти, но не може да надвишава 2%.

   Що се отнася до отчитането на данък върху имуществото, честотата зависи от решението на регионалните власти. Но годишната декларация трябва да се подаде най-късно до 30 март след края на данъчния период.

   Снимка: Борис Малцев. Clerk.Ru

   Всеки знае, че генерирането на отчет за предходната година винаги е трудно, тъй като нормите на законодателството и следователно процедурата за генериране на отчетни формуляри може да са претърпели промени. Тематичната селекция от "My Business.Bureau" не само ще ви спести време за окончателната проверка (генериране) на отчети за 2015 г., но също така ще ви помогне да избегнете разходите за посещение на семинари (курсове за напреднали), а също така гарантира безопасността на вашите спестявания от допълнителни такси (глоби) .

   Напомняме ви, че през 2016 г. в данъчната служба трябва да се подаде единна данъчна декларация по опростената данъчна система:

   Единна данъчна декларация по опростената данъчна система трябва да бъде подадена в одобрения формуляр. Със заповед на Федералната данъчна служба на Русия № ММВ-7-3/352 от 4 юли 2014 г.

   Най-добрият вариант

   Като общо правило стойността в ред 143 е по-малка или равна на стойността в ред 133, разделена на 2. Но ако платецът намали данъчната такса, това съотношение може да не съвпада. Ето защо, едновременно с подаването на данъчната декларация, препоръчително е да изпратите обяснителна бележка до данъчната служба, в която да посочите извършената корекция на размера на единния данък (авансово плащане) на размера на търговския данък.

   Нашата организация смени адреса си през третото тримесечие на 2015 г. За новото местоположение единната данъчна ставка за обекта „приходи минус разходи“ е 10 процента. Преди това изчислявахме и плащахме авансови вноски в размер на 15 процента. Как може да се отрази това в декларацията?

   В декларацията приложената ставка трябва да бъде отразена в редове 260-263 на раздел 2.2 за всеки отчетен период.

   Ако единният данъкоплатец промени местоположението си през данъчния период (година) и извършва дейности в региони, в които се прилагат различни данъчни ставки, тогава в този случай в края на годината той трябва да изчисли единния данък по ставката, установена в състава на Руската федерация, където данъкоплатецът е регистриран в края на годината (включително ако в съответния регион е предвидена намалена единна данъчна ставка).

   В този случай размерът на единния данък за данъчния период трябва да бъде намален със сумата на преведените авансови плащания (дори ако тези авансови плащания са изчислени по различни ставки).

   Ставката, приложена в съответния отчетен (данъчен) период (Q1, полугодие, девет месеца, година), трябва да бъде отразена в редове 260-263 на раздел 2.2 на декларацията (клауза 7.13 от Процедурата, одобрена със Заповед на Федералния Данъчна служба на Русия № ММВ-7-3/352 от 4 юли 2014 г.).

   В този случай е необходимо да подадете декларация за 2015 г. на новото място на регистрация.

   За индивидуалните предприемачи и организации, които плащат данък върху доходите, има разяснения от регулаторните агенции относно процедурата за намаляване на единния данък върху сумите на търговския данък и относно процедурата за отразяване на тези транзакции в декларацията. Какво да правят тези, които имат обект под формата на разликата между приходите и разходите?

   За такива платци размерът на търговската такса се взема предвид в общата сума на направените разходи и се отразява в редове 220-223 на раздел 2.2 от декларацията.

   Потвърждение: писма от руското Министерство на финансите