สำหรับพนักงาน

ธ.ก.ส.เพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงาน

ธ.ก.ส. สำหรับการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงาน

ธ.ก.ส. เพื่อชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ธ.ก.ส. เพื่อชำระดอกเบี้ยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

สำหรับบุคคลทั่วไป

ธ.ก.ส.เพื่อชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ธ.ก.ส.เพื่อชำระดอกเบี้ยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

มีเงินปันผลและทำงานภายใต้สิทธิบัตร

ธ.ก.ส.เพื่อชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผล

CBC สำหรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพลเมืองที่ทำงานบนพื้นฐานของสิทธิบัตร

ไฟล์

คำชี้แจงบางประการเกี่ยวกับ BCC สำหรับภาษีเงินได้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณโดยการหักค่าใช้จ่ายที่เป็นเอกสารออกจากจำนวนรายได้ของบุคคลและคิดเป็นเปอร์เซ็นต์ของค่านี้ (อัตราภาษี) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกเรียกเก็บแยกต่างหากจากผู้อยู่อาศัยและผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ใช้ไม่ได้กับพนักงาน รายได้บางอย่างที่ระบุในกฎหมายไม่ต้องเสียภาษี (เช่น มรดก การขายอสังหาริมทรัพย์ที่มีอายุมากกว่า 3 ปี ของขวัญจากญาติสนิท เป็นต้น) การประกาศรายได้ทำให้บุคคลมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีบางอย่าง

ในภาวะที่มีรายได้ เงินเดือนรัฐจะเก็บภาษีจากภาษีนั้นไม่ใช่จากพนักงานหลังจากการคงค้าง แต่มาจาก ตัวแทนภาษี- นายจ้างที่จะให้เงินเดือนแก่พนักงานโดยหักภาษีเข้างบประมาณแล้ว

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินได้ของพนักงาน

จ่ายโดยตัวแทนภาษีทุกเดือนในวันที่เงินเดือนออก สูงสุดในวันถัดไป ในกรณีของการจ่ายเงินลาป่วยและสวัสดิการวันหยุด ภาษีจะถูกโอนโดยตัวแทนภาษีไม่ช้ากว่าสิ้นเดือนที่ชำระเงิน ไม่สำคัญว่าตัวแทนภาษีคือใคร - นิติบุคคลหรือบุคคลธรรมดา, LLC หรือผู้ประกอบการรายบุคคล

การจ่ายวันหยุดยังต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพราะเป็นเงินเดือนเดียวกันสำหรับช่วงเวลาที่เหลือเท่านั้น จะต้องชำระภาษีก่อนสิ้นเดือนที่พนักงานได้รับค่าทำงานในวันหยุด

บันทึก!ไม่มีการเรียกเก็บภาษีเงินได้ล่วงหน้า ห้ามมิให้นายจ้างจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกองทุนของตนเอง

วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีทั้งหมดคำนวณโดยใช้สูตร: ฐานภาษีคูณด้วยอัตราภาษี ความแตกต่างคือสิ่งที่นำมาเป็นฐานและอัตราดอกเบี้ยคืออะไร

สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พนักงานจะมีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียหรือไม่ก็ตาม หากในระหว่างปีเขาอยู่ในประเทศมากกว่า 182 วัน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกเรียกเก็บในอัตราผู้มีถิ่นที่อยู่ - 13% ผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ต้องจ่ายในอัตราที่สูงขึ้นเกือบสามเท่า - พวกเขามีตัวบ่งชี้ที่ 30%

ก.พ.ในปัจจุบัน

CBC สำหรับภาษีที่โอนโดยตัวแทนภาษี - 182 1 01 02010 01 1,000 110

หากมีความล่าช้า คุณจะต้องจ่ายดอกเบี้ย BCC 182 1 01 02010 01 2100 110

จะต้องชำระค่าปรับตาม BCC 182 1 01 02010 01 3000 110

ดอกเบี้ยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประเภทนี้จ่ายตาม BCC 182 1 01 02010 01 2200 110

ภาษีเงินได้จากเงินปันผล

หากบุคคลทำกำไรจากการมีส่วนร่วมในองค์กรจำเป็นต้องจ่ายภาษีซึ่งตัวแทนภาษี (องค์กร) จะถูกหัก ณ ที่จ่าย บุคคลจะโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยอิสระหากเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย เขาได้รับเงินปันผลจากต่างประเทศ

CBC เมื่อหักโดยตัวแทนภาษีจะเหมือนกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: 182 1 01 02010 01 1,000 110

บุคคลต้องใช้ BCC 182 1 01 02030 01 1000 110 เพื่อจุดประสงค์นี้

การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่าช้าโดยทั้งนิติบุคคลและบุคคลธรรมดา รวมถึงตัวแทนภาษี เป็นพฤติการณ์สำหรับความรับผิดทางปกครองในรูปของบทลงโทษ ประเภทของบทลงโทษถูกควบคุมโดยบทที่ 15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การชำระการลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตามบรรทัดฐานของกฎหมายภาษีไม่ได้เป็นการบรรเทาภาระหน้าที่ในการชำระภาษีและค่าปรับจำนวน 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย มันถูกโอนไปยังงบประมาณของรัฐเพื่อชดเชยการชำระภาษีล่าช้า

ขั้นตอนการชำระเงิน

รายบุคคลลูกจ้างไม่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หลัก กิจกรรมแรงงาน- ตัวแทนภาษีนั่นคือนายจ้างมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีให้เขา

เงื่อนไขหลักคือการประกาศกำไรของตัวเองที่ได้รับจากแหล่งอื่น ซึ่งรวมถึงการถูกลอตเตอรี่ ผลกำไรจากการขายทรัพย์สิน การได้รับรางวัลหรือของขวัญที่มีค่า และอื่นๆ วันครบกำหนดชำระภาษียังคงเดิม ถึงกลางเดือนกรกฎาคม.

การประกาศดำเนินการในรูปแบบ 3-NDFL ซึ่งกำหนดโดยรหัสภาษีปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย เอกสารจะต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับกำไรทั้งหมดที่ต้องเสียภาษี นอกจากนี้ยังมีการให้ข้อมูลเกี่ยวกับผลประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้นหรือการหักเงินที่กำหนดโดยบรรทัดฐานของกฎหมายภาษีอากร

ในการยื่นประกาศ ต้องใช้เอกสารดังต่อไปนี้:

1. สำเนาและต้นฉบับหนังสือเดินทาง
2. รหัสประจำตัว.
3. ใบรับรองแบบฟอร์ม 2-NDFL ที่ออกให้จากสถานที่ทำงานหลัก
4. เอกสารหลักฐานการรับเงิน
5. เอกสารรับรองการใช้สิทธิลดหย่อนภาษี

รายละเอียดที่จะโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องมีบัญชีเงินคงคลัง โดยทั่วไปตัวอย่างการกรอกคำสั่งสำหรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีอยู่ในหน่วยงานด้านภาษีทุกแห่งในภูมิภาคหรือบนอินเทอร์เน็ต

ผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหลักคือ ผู้ประกอบการแต่ละราย. รายได้ที่ต้องเสียภาษีจะคำนวณลบด้วยต้นทุนที่เกิดขึ้นโดยผู้ประกอบการในระหว่างกิจกรรมของเขา

หมวดหมู่นี้รวมถึง ต่อไปนี้:

• ค่าใช้จ่ายทางการเงิน
• ค่าเสื่อมราคา;
• การจ่ายเงินสำหรับการทำงานของพนักงาน
• ค่าใช้จ่ายอื่นๆ

นอกจากนี้ผู้ประกอบอาชีพอิสระทุกคนต้องเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายซึ่งบันทึกกิจกรรมทั้งหมดของพวกเขา

โดยทั่วไป ขั้นตอนการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและขั้นตอนการยื่นแบบแสดงรายการจะคล้ายกับที่ใช้กับ รายบุคคล. การกรอกใบสั่งจ่ายยังมีแบบฟอร์มมาตรฐาน มีใบเสร็จรับเงินจากสถาบันการเงินเกือบทุกแห่งรวมถึง หน่วยงานด้านภาษีและร้านเครื่องเขียน

ประเภทของการรายงาน

ณ สิ้นไตรมาสแรก หกเดือนและ 9 เดือน ตัวแทนภาษีแต่ละรายมีภาระผูกพันที่เข้มงวดในการคำนวณจำนวนกำไรที่จ่าย หัก ณ ที่จ่ายและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระ นั่นคือ การคำนวณตามแบบฟอร์ม 6- ภาษีรายได้ส่วนบุคคล.

จะต้องส่งการคำนวณทั้งหมดไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนถัดจากช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง การคำนวณประจำปีจะส่งก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า

กำหนดส่งการคำนวณในปี 2561-2562 ไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนถัดจากวันที่รายงาน การคำนวณตามแบบฟอร์ม 6-NDFL จะต้องส่งภายในวันที่ 1 เมษายน 2019

ภาษีและจำนวนกำไรคำนวณโดยผลลัพธ์ที่ได้รับสำหรับทั้งองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายโดยไม่ต้องทำบัญชีส่วนบุคคล

แบบฟอร์มการคำนวณได้รับการรับรองโดย Federal Tax Service of Russia และจดทะเบียนโดยกระทรวงยุติธรรมของสหพันธรัฐรัสเซีย ช่วยให้บริการภาษีสามารถแก้ไขบัญชีเงินเดือนของบุคคล รายได้อื่น เงินสมทบประกันสังคมที่จ่ายจากกองทุนเหล่านี้ ด้วยความช่วยเหลือของมันจึงมีการตรวจสอบความถูกต้องของการป้อนต้นทุนที่นำเสนอเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล การคำนวณรวมถึงข้อมูลสรุปโดยไม่มีข้อกำหนดสำหรับบุคคลใดบุคคลหนึ่งโดยเฉพาะ

ตั้งแต่ต้นปีปัจจุบัน การรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมด ทั้งรายไตรมาสและรายปี จะต้องจัดทำโดยตัวแทนภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือ บริษัท และผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งจำนวนบุคคลที่ทำกำไรในรอบระยะเวลาภาษีไม่เกิน 25 ราย องค์กรดังกล่าวสามารถส่งรายงานในรูปแบบกระดาษ

ความรับผิดชอบในการละเมิดขั้นตอนการคำนวณและการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีผลกับทั้งตัวแทนภาษีและบุคคลที่ทำกำไร

การชำระภาษีเงินได้ล่าช้าหมายถึง เกิดการค้างชำระภาษีซึ่งเป็นเรื่องที่ต้องโอนเป็นงบประมาณของรัฐ จำนวนเงินที่ค้างชำระของหนี้ภาษีจะขึ้นอยู่กับดอกเบี้ยค่าปรับซึ่งทำหน้าที่เป็นการชำระเงินคืนของคลังสำหรับการปฏิบัติตามภาระผูกพันของผู้เสียภาษีก่อนเวลาอันควร

ผู้ประกอบการและนักกฎหมายส่วนบุคคลในภาคเอกชนอาจถูกลงโทษสำหรับการจ่ายเงินล่วงหน้าล่าช้าในช่วงระยะเวลาภาษี

บุคคลมีหน้าที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามประเภทรายได้ที่เหมาะสม เช่น ได้รับจากการขายทรัพย์สิน ผู้เสียภาษีที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดามีหน้าที่ต้องชำระภาษีล่วงหน้าในระหว่างปีปัจจุบันและเมื่อสิ้นปีจะต้องชำระ ผลรวมทั้งหมด.

การไม่ชำระหรือชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ครบถ้วนโดยบุคคลซึ่งเป็นผลมาจากการพูดน้อยเกินไป ฐานภาษีอาจได้รับโทษ การกู้คืน. จำนวนเงินที่กู้คืนคือ 20% ของจำนวนหนี้ภาษีหรือ 40% หากการกระทำดังกล่าวกระทำโดยเจตนา การประเมินฐานตัวเองต่ำเกินไปอาจปรากฏขึ้นเมื่อผู้จ่ายเงินในการประกาศระบุการหักเงินที่ในความเป็นจริงเขาไม่มีสิทธิ์สมัครและหากเขาประกาศผลกำไรในจำนวนที่น้อยกว่า

จะไม่มีบทลงโทษสำหรับการชำระภาษีล่าช้าในปี 2561 แต่จะมีการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับการชำระภาษีล่าช้า เช่นเดียวกับผู้ประกอบการแต่ละราย - จะไม่มีการลงโทษสำหรับการไม่ชำระเงินล่วงหน้า แต่บริการภาษีจะเรียกเก็บค่าปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการไม่ชำระเงิน

หากตัวแทนภาษีไม่ได้หักไม่ได้โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจาก ค่าจ้างผู้เสียภาษีอากรหรือหักโอนไม่ครบจำนวนภาษีแล้วก็อาจถูกบังคับได้ ของสะสม,และยังค้างจ่าย บทลงโทษ. จำนวนเงินที่เรียกเก็บคือ 20% จากจำนวนเงินที่ต้องโอนไปยังงบประมาณของรัฐ

เป็นที่น่าสังเกตว่าใบสั่งยานี้ใช้ได้เฉพาะเมื่อตัวแทนภาษีมีโอกาสหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของบุคคล ท้ายที่สุดหากผู้เสียภาษีได้รับรายได้เช่นในรูปแบบเท่านั้นก็เป็นไปไม่ได้ที่จะหักภาษีจากมัน ในกรณีนี้ ไม่สามารถใช้ค่าปรับกับตัวแทนภาษีได้

วิธีคำนวณในปี 2561

1. สำหรับการชำระภาษีล่าช้าที่มีความล่าช้าสูงสุด 30 วัน องค์กรต่างๆ จะเรียกเก็บค่าปรับเป็นจำนวน 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางซึ่งมีผลบังคับใช้อยู่ในปัจจุบัน
2. สำหรับความล่าช้าในการชำระภาษีนานกว่า 30 วัน องค์กรจะต้องเสียค่าปรับ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ ซึ่งสะสมสูงสุด 30 วัน และค่าปรับ 1/150 ของอัตรา ซึ่งเริ่มสะสมตั้งแต่วันที่ 31 วันของความล่าช้าในปัจจุบัน
3. สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ผู้ประกอบการรายบุคคลภาษีและประกันจ่ายเอง เมื่อผู้ประกอบการจ้างพนักงาน เขาจะจ่ายค่าธรรมเนียมภาษีและค่าประกันทั้งหมดให้กับพวกเขา

บรรทัดฐานของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าอัตราดอกเบี้ยรายวันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคือ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งรัสเซีย ซึ่งมีผลบังคับใช้ในเวลาที่คงค้าง

ไม่มีการปรับเปลี่ยนการคำนวณค่าปรับสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2561

รายบุคคลจะต้องถูกลงโทษสำหรับการชำระภาษีล่าช้า เมื่อบุคคลไม่ชำระภาษีในเวลาที่กำหนด บริการภาษีจะกำหนดให้เขาชำระค้างชำระและค่าปรับที่เกิดขึ้น ดังนั้นปรากฎว่าผู้ตรวจสอบภาษีเป็นผู้คำนวณค่าปรับไม่ใช่โดยบุคคลเอง ในปี 2561 ไม่มีการแก้ไขการคำนวณสำหรับบุคคลทั่วไป

บทลงโทษจะคำนวณตามสูตรต่อไปนี้:

บทลงโทษ \u003d C * D * SR * 1/300 โดยที่

C - หนี้ทั้งหมด, D - ระยะเวลาที่ค้างชำระเป็นวัน, SR - อัตราการรีไฟแนนซ์ที่ถูกต้องในขณะนี้

ระยะเวลาจำกัดและบทลงโทษ

การนำเสนอโดยผู้ตรวจสอบโทษภาษีถูก จำกัด ด้วยระยะเวลา จำกัด ใน 3 ปี. มีความจำเป็นต้องคำนวณกำหนดเวลาสำหรับการรับโทษเกี่ยวกับสถานการณ์เฉพาะตามบรรทัดฐานของมาตรา 109 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

แต่ไม่มีข้อ จำกัด สำหรับภาษีและบทลงโทษที่เรียกเก็บเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าระยะเวลาการปราบปรามใช้เฉพาะกับค่าปรับซึ่งเป็นบทลงโทษสำหรับการละเมิดกฎหมาย ช่วงเวลาของการก่อตัวของภาระผูกพันในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นไม่สำคัญสำหรับข้อเท็จจริงที่ว่าผู้ตรวจสอบภาษีไม่ได้กำหนดเวลาในการยื่นคำร้อง

การไม่มีอายุความบังคับ การคำนวณระยะเวลาสูงสุดตามเงื่อนไขขั้นตอนของขั้นตอนเพื่อให้แน่ใจว่าการคืนเงินจากผู้เสียภาษี

ผู้ตรวจสอบภาษีตรวจพบการชำระภาษีล่าช้าผ่านการตรวจสอบทั้งภายในและนอกสถานที่ เป็นผลให้มีการร่างพระราชบัญญัติภายในขึ้นโดยระบุว่าบุคคลมีหนี้ค้างชำระ ผู้ตรวจสอบไม่จำเป็นต้องแจ้งให้ผู้เสียภาษีทราบ ผู้ชำระเงินจะได้รับแจ้งข้อเท็จจริงของการตรวจพบการค้างชำระก็ต่อเมื่อ ข้อเท็จจริงได้รับการรับรองโดยการตรวจสอบ.

คำสั่งให้ชำระหนี้ภาษีและค่าปรับจะถูกวาดขึ้นโดยผู้ตรวจสอบหากมีหนี้ภายใน 90 วันหลังจากการเปิดเผยข้อเท็จจริงของการไม่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด

ผู้เสียภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือบุคคลที่อาศัยอยู่ในภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงบุคคลที่มีรายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 1 บทความ 207 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามักไม่ได้จ่ายโดยบุคคลธรรมดา แต่โดยตัวแทนภาษีสำหรับพวกเขา แต่ไม่ว่าใครจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีบทลงโทษสำหรับการชำระภาษีล่าช้า เราจะแจ้งให้คุณทราบว่า CBC ใดที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการปรึกษาหารือของเรา

พ้นกำหนดชำระภาษีเมื่อใด

ความล่าช้าของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเกิดขึ้นเมื่อบุคคลที่มีหน้าที่ต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาละเมิดกำหนดเวลาที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

โปรดจำไว้ว่าตัวแทนภาษีจะต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายภายในวันถัดจากวันที่ได้รับรายได้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากสวัสดิการโรงพยาบาลและค่าพักร้อนจะถูกโอนไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนที่มีการชำระเงินดังกล่าว (ข้อ 6 ของข้อ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้ใช้ระบอบการปกครองพิเศษ เช่นเดียวกับทนายความที่ประกอบธุรกิจส่วนตัว ทนายความที่จัดตั้งสำนักงานกฎหมาย และบุคคลอื่นที่ประกอบธุรกิจส่วนตัว ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามการยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในวันที่ 15 กรกฎาคม ของปีถัดจากปีที่หมดอายุ (ข้อ 6 ข้อ 227 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ บุคคลดังกล่าวจะต้องชำระเงินล่วงหน้าในระหว่างปีภายในกำหนดเวลาที่ระบุไว้ในวรรค 8 ของมาตรา 227 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

บุคคลที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินน้อยกว่ากำหนดเวลาและขายในปีที่รายงานหรือได้รับของขวัญที่ไม่ใช่ตัวเงินจากพลเมืองอื่น ๆ (ซึ่งไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล สมาชิกในครอบครัวหรือญาติสนิทของผู้รับ) เช่นเดียวกับใน บางกรณีอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในศิลปะ 228 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย พวกเขายังจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่เกินวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดไปตามการคืนภาษีที่ยื่น

จากรายได้บางส่วน (เช่น นายจ้างไม่สามารถหักภาษีรายได้ส่วนบุคคลจากบุคคลธรรมดาและรายงานสิ่งนี้ต่อสำนักงานภาษี) บุคคลธรรมดาจะจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภายในวันที่ 1 ธันวาคมของปีถัดไปตามการแจ้งเตือนที่ได้รับ จากสำนักงานภาษี (ข้อ 6 ของข้อ 228 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากบุคคลหรือตัวแทนภาษีปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ก็จะไม่มีเหตุให้เรียกเก็บค่าปรับ

ใน มิฉะนั้นค่าปรับจะต้องชำระในแต่ละวันของความล่าช้า

วิธีคำนวณดอกเบี้ยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สำหรับแต่ละวันของความล่าช้าในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา บทลงโทษ (P) จะคำนวณตามสูตร (ข้อ 4 ข้อ 75 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

P \u003d W * C * D

โดยที่ Z คือจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่ได้ชำระตรงเวลา

C คืออัตราดอกเบี้ยของค่าปรับ

D - จำนวนวันล่าช้าตามปฏิทินซึ่งกำหนดจากวันถัดจากวันที่ครบกำหนดชำระภาษีจนถึงวันที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจริง

อัตราดอกเบี้ยของค่าปรับขึ้นอยู่กับผู้ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและจำนวนวันที่ล่าช้าดังนี้

CBC สำหรับบทลงโทษภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2563

CBC สำหรับการจ่ายดอกเบี้ยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2020 ไม่แตกต่างจากรหัสที่ใช้ในปี 2019 และขึ้นอยู่กับประเภทของบุคคลที่จ่ายดอกเบี้ยดังกล่าว

ดังนั้น ตัวแทนภาษี (เช่น นายจ้าง) จะต้องโอนค่าปรับไปยัง CBC ต่อไปนี้:

182 1 01 02010 01 2100 110

ผู้ประกอบการรายบุคคลและทนายความที่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามศิลปะ 227 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บทลงโทษทางภาษีจะถูกโอนตาม CCC ต่อไปนี้:

182 1 01 02020 01 2100 110

แต่บุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามวรรคหนึ่ง 228 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จะต้องชำระค่าปรับทางภาษีสำหรับ CCC ดังกล่าว:

182 1 01 02030 01 2100 110

BCC อธิบายธุรกรรมทางการเงินที่เฉพาะเจาะจงและถือเป็นวิธีการจัดกลุ่มต้นทุน / ใบเสร็จรับเงินที่หักโดยองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลไปยังคลังของรัฐ พิจารณา พ.ร.บ. การเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงาน (ลูกจ้าง) ปี 2563

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีแก้ปัญหาทั่วไป ปัญหาทางกฎหมายแต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล ถ้าอยากรู้ว่าเป็นอย่างไร แก้ปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

ยอมรับแอปพลิเคชันและการโทรตลอด 24/7 และ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันรวดเร็วและ ฟรี!

ข้อมูลทั่วไป

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีหลักที่จ่ายให้กับค่าจ้างของพนักงาน

ผู้เสียภาษีนี้คือบุคคลที่อาศัยอยู่ในประเทศและพลเมืองของประเทศอื่น ๆ ที่ได้รับรายได้จากสหพันธรัฐรัสเซีย

สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นมีบทบาทไม่ว่าจะพิจารณาว่าพนักงานมีถิ่นที่อยู่ในประเทศหรือไม่ หากในระหว่างปีพนักงานอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียนานกว่า 182 วัน ภาษีควรคำนวณตามอัตราผู้มีถิ่นที่อยู่ - 13%

ชาวต่างชาติมีอัตราดอกเบี้ย 30% CCC ทำให้สามารถทำซ้ำข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินได้อย่างถูกต้อง

รหัสที่ระบุอย่างถูกต้องช่วยให้มั่นใจได้ถึงการดำเนินการธุรกรรมด้วยการชำระเงินที่ถูกต้อง ความสามารถในการดูการเคลื่อนไหวของเงินทุน ลดภาระของพนักงานของรัฐ และสังเกตเห็นการเกิดขึ้นของหนี้การชำระเงิน

รหัสการจัดประเภทงบประมาณมียี่สิบอักขระที่รวมกันเป็นกลุ่ม กลุ่มใดให้แนวคิดเกี่ยวกับเงินที่โอนโดยองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลไปยังงบประมาณของรัฐ

รหัสสำหรับภาษี บทลงโทษ และค่าปรับแตกต่างกันใน 14-17 หมวดหมู่ รวมอยู่ในกลุ่มย่อยของรายรับงบประมาณ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หัก ณ ที่จ่ายในปี 2563 ชำระตามรายละเอียดของบริการภาษีที่บริษัทจดทะเบียน (มาตรา 226 ของรหัสภาษี) ผู้ประกอบการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปตรวจสอบ ณ สถานที่อยู่อาศัย

กำหนดกำหนดเวลาการชำระเงิน

มาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดขั้นตอนและเงื่อนไขในการชำระภาษีเงินได้ หลักเกณฑ์หลักในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2563 คือ:

ตัวแทนภาษีสามารถดำเนินการได้ทั้งในฐานะบุคคลธรรมดา (IP) และนิติบุคคล (บริษัท)

รหัสการจัดประเภทงบประมาณ (ตาราง)

CBC สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานแสดงในตารางด้านล่าง:

ตารางต่อไปนี้แสดง BCC สำหรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงาน:

ตัวเลขสามตัวแรกของรหัสระบุผู้รับซึ่งเป็นที่พึ่งพิง ทรัพยากรทางการเงิน(IFTS ระดับภูมิภาค, PFR) ใน BCC สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะมีการระบุค่า "182" สำหรับใบเสร็จรับเงินไปยัง PFR - "392"

ค่าตั้งแต่ 4 ถึง 6 แสดงลักษณะของธุรกรรมการชำระเงิน (ภาษี ค่าธรรมเนียม ฯลฯ) ในการถอดรหัสภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะมีการระบุตัวเลข 101

ค่าตั้งแต่ 7 ถึง 8 ระบุรายการต้นทุน ใน CBC สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดายังคงเหมือนเดิม ในกรณีที่มีการจัดทำ BCC ด้วยตนเองสำหรับการชำระภาษีเงินได้จะต้องระบุค่า 02

ตัวเลขตั้งแต่ 9 ถึง 11 หมายถึงแหล่งที่มาของเงินทุน สำหรับตัวแทนภาษีจะมีการระบุ 010 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย - 020 สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่อิสระ - 030 สำหรับชาวต่างชาติที่ทำงานตามสิทธิบัตร - 040

ค่า 12 ถึง 13 ระบุงบประมาณที่ได้รับใบเสร็จรับเงิน สำหรับภาษีเงินได้ มีการระบุ 01 ซึ่งเกี่ยวข้องกับงบประมาณของรัฐบาลกลาง

ค่าตัวเลขที่ตั้งแต่วันที่ 14 ถึง 17 ระบุหมวดหมู่ที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับภาษีเงินได้จะมีการระบุ 1,000

ค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษีระบุด้วยรหัส 2100 ดอกเบี้ยภาษี - 2200 ค่าปรับ - 3000 ค่าตั้งแต่วันที่ 18 ถึงวันที่ 20 ระบุรหัสใบเสร็จ

เมื่อชำระภาษีเงินได้ให้ป้อน 110 โดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาของการชำระเงิน ( เอนทิตี, IP) การชำระภาษีหรือเบี้ยปรับ

ดังนั้นหากคุณศึกษาการถอดรหัสค่าดิจิทัลทั้งหมดของ CCF คุณสามารถเขียนได้อย่างถูกต้อง หากผิดพลาดอาจทำให้การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ตรงเวลา

สำหรับการประกอบอาชีพอิสระ

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินการใน OSNO จะมีการชำระภาษีรายได้ล่วงหน้า

จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคำนวณโดยบริการภาษีตามการประกาศ 4-NDFL ซึ่งผู้ประกอบการส่งในปีแรกของการดำเนินการเมื่อได้รับกำไรครั้งแรก

เมื่อผู้ประกอบการรายบุคคลดำเนินกิจการมานานกว่าหนึ่งปี ผู้ตรวจสอบภาษีจะคำนวณจำนวนเงินล่วงหน้าตามภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 หมวดสำหรับปีที่ผ่านมา

หากสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลมีแผนการเปลี่ยนแปลงรายได้จำนวนมาก (รายได้ลดลงหรือเพิ่มขึ้นมากกว่า 50%) หรือการเริ่มต้นกิจกรรมใหม่หลังจากหยุดยาว จะต้องส่งประกาศ 4-NDFL

เงินทดรองจ่ายควรแปลงเป็นเงื่อนไขที่ได้รับอนุมัติ:

ตารางแสดง BCC สำหรับภาษีเงินได้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเอง:

เพื่อจ่ายค่าปรับ

การรายงานไม่ส่งตรงเวลาตามศิลปะ 126 ของรหัสภาษีของรัสเซียทำให้นายจ้างถูกปรับเป็นจำนวน 1,000 รูเบิลต่อเดือน 200 รูเบิล สำหรับแต่ละใบรับรอง 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การส่งข้อมูลเท็จตามศิลปะ 126 ของรหัสภาษีจะนำไปสู่การรับผิดในจำนวน 500 รูเบิล สำหรับรายงานที่ไม่ถูกต้องแต่ละครั้ง

รหัสสำหรับการจ่ายดอกเบี้ยสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่มีการเปลี่ยนแปลงเมื่อเทียบกับปี 2560 และระบุไว้ขึ้นอยู่กับบุคคลที่จ่ายดอกเบี้ย นายจ้างต้องส่งการชำระเงินไปที่รหัส 182 1 01 02010 01 2100 110

ถ้าจากเงินปันผล

เมื่อบุคคลมีกำไรจากการมีส่วนร่วมในองค์กรจำเป็นต้องจ่ายภาษีจากเขาซึ่งโอนโดยตัวแทนภาษี

บุคคลธรรมดาโอนภาษีเองกรณีรับเงินปันผลจากต่างประเทศทำหน้าที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศพร้อมกัน

รหัสสำหรับการส่งโดยบริษัทจะเหมือนกับภาษีเงินเดือน - 182 1 01 02010 01 1,000 110

ความแตกต่างสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่

ในปี 2020 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จะถูกส่งไปยังงบประมาณของรัฐ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับสถานะทางภาษีของบุคคลนั้น

กฎพิเศษมีผลบังคับใช้สำหรับผู้ลี้ภัย ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง บุคคลที่ทำงานโดยใช้สิทธิบัตร

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหัก ณ ที่จ่ายในทุกกรณี ขึ้นอยู่กับว่ารายได้ที่ได้รับ: ในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียหรือจากแหล่งต่างประเทศ

รายได้ของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่ได้รับนอกประเทศไม่ต้องเสียภาษี CCC สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศซึ่งทำงานในประเทศภายใต้สิทธิบัตรมีลักษณะดังนี้ - 182 1 01 02040 01 1,000 110

ตัวอย่างคำสั่งชำระเงิน (การชำระเงิน)

วิธีกรอกคำสั่งชำระภาษีเงินได้:

ในคอลัมน์ 101	"สถานะของผู้ชำระเงิน" ติดอยู่โดยตัวแทนภาษี 02
คอลัมน์ 105 ระบุรหัส OKTMO	เมื่อโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค หรือท้องถิ่น รหัสจะประกอบด้วยตัวเลข 8 หลัก หากจะแบ่งระหว่างท้องที่ที่เป็นของ เทศบาล, ป้อนค่า 11 ค่า
หากองค์กรโอนภาษีสำหรับพนักงานของแผนกหลักและแผนกแยกต่างหาก OKTMO สองรายการที่แตกต่างกันจะถูกเขียนในคอลัมน์ 105 - สำนักงานใหญ่และแผนกแยกต่างหาก	ในกรณีที่เกิดข้อผิดพลาดในการใส่รหัส OKTMO และโอนการชำระเงินไปยังบริการภาษีอื่น จำเป็นต้องยื่นคำขอโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
คอลัมน์ 107 ระบุเดือนที่พนักงานจะได้รับค่าจ้าง	เมื่อจ่ายเงินเดือนในเดือนกุมภาพันธ์สำหรับเดือนมกราคมใน สั่งจ่ายระบุ MS.01.2018 ในคอลัมน์เกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการชำระเงินควรสังเกตว่าการจ่ายเงินให้กับพนักงานเป็นการโอนภาษีให้กับพนักงาน

ดังนั้นจึงง่ายกว่าสำหรับหน่วยงานด้านภาษีในการเปรียบเทียบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่แปลแล้วกับข้อมูลในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 หมวด เมื่อองค์กรโอนภาษีจากการชำระเงินหลายรายการให้กับพนักงาน ประเภทของการชำระเงินจะถูกระบุโดยคั่นด้วยเครื่องหมายจุลภาค คอลัมน์ 109 (วันที่ในเอกสาร) หมายถึง 0

การเปลี่ยนแปลงล่าสุด

ความสงสัยว่า CCC เกี่ยวกับการชำระเงินประกันมีการเปลี่ยนแปลงหรือไม่ในปี 2563 ได้รับการแก้ไขแล้ว เมื่อวันที่ 23 เมษายน 2020 คำสั่งกระทรวงการคลังฉบับที่ 35 ซึ่งเผยแพร่เมื่อวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2018 มีผลบังคับใช้

มีการป้อน BCCs ใหม่สำหรับค่าปรับและค่าปรับในการจ่ายเงินประกัน การเปลี่ยนแปลงส่งผลกระทบต่อบริษัทที่มีสภาพการทำงานที่เป็นอันตรายและผู้ประกอบการแต่ละราย

วิดีโอ: สิ่งที่คุณต้องรู้

ค่าปรับหรือค่าปรับโดยทั่วไป - เงินสดซึ่งเรียกเก็บเป็นค่าปรับจากผู้ชำระเงินสำหรับการชำระล่าช้าภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด พวกเขาอาจต้องเสียภาษีและเบี้ยประกัน พวกเขาจะถูกเรียกเก็บเงินในแต่ละวันที่ผ่านไปจากวันที่จำเป็นต้องโอนเงินจนถึงวันที่ชำระหนี้เสร็จสิ้น คำนวณจากอัตราการรีไฟแนนซ์ ในบทความนี้เราจะพิจารณาความแตกต่างของการบัญชีและธุรกรรมหลักสำหรับการคงค้างและการชำระดอกเบี้ยภาษี

บทลงโทษคืออัตราส่วนร้อยละ 1/300 ต่ออัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ชำระเงินโอนจำนวนเงินค่าปรับโดยสมัครใจหรือไม่สมัครใจ (โดยไม่ได้รับความยินยอมจากผู้ชำระเงิน เงินจะถูกหักจากบัญชีปัจจุบันของเขา) พร้อมกันหรือหลังชำระหนี้ค่าภาษีหรือค่าประกัน

การบัญชีภาษีอากรในทางบัญชี

เมื่อสะท้อนค่าปรับในการบัญชี คำถามเกิดขึ้นว่าสามารถนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายได้หรือไม่ ในความเป็นจริงเมื่อโอนเงินจำนวนเหล่านี้องค์กรจะต้องเสียค่าใช้จ่าย ตาม PBU 10/99 จะรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายอื่นในการบัญชีและแสดงในเดบิตและเครดิตของบัญชี 68 และ 69 ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไม่สามารถรับรู้ในการบัญชีภาษี บทลงโทษเหล่านี้ไม่ได้ลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของบริษัท

ความคิดเห็นที่ว่าจำนวนเงินค่าปรับที่โอนควรสะท้อนให้เห็นในการเดบิตของบัญชี 91 "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ " และเครดิต 68 และ 69 ได้กลายเป็นที่แพร่หลายในการปฏิบัติทางบัญชี หากคำนึงถึงดอกเบี้ยในบัญชีนี้ ภาระภาษีถาวร (PNT) จะเกิดขึ้น ซึ่งทำให้การบัญชีซับซ้อน

อาร์กิวเมนต์หลักสำหรับการสะท้อนบทลงโทษใน 91 บัญชีคือคำจำกัดความของการลงโทษใน รหัสภาษีซึ่งรวมถึงแนวคิดของ "ดี" และในบัญชีที่ 99 เป็นไปได้ที่จะสะท้อนถึงการคว่ำบาตรทางภาษี ในการรายงานภาษีเงินได้ จำนวนดังกล่าวจะรวมกันเป็นหมวดหมู่เดียว

"สำหรับ" อีกประการหนึ่งที่สนับสนุนการบัญชีสำหรับบทลงโทษในบัญชี 99 คือความน่าเชื่อถือของการรายงาน หากจำนวนเงินตรงกับ 91 แสดงว่าฐานรายได้ที่ต้องเสียภาษีต่ำกว่าความเป็นจริงเนื่องจากค่าใช้จ่ายอื่น ๆ จะถูกนำมาพิจารณาในต้นทุน ในเวลาเดียวกัน จำนวนการลงโทษในบัญชี 99 จะไม่ก่อให้เกิดค่าใช้จ่าย สิ่งนี้ไม่ขัดแย้งกับงานหลัก การบัญชี- การนำเสนอข้อมูลที่ไม่มีเงื่อนไขและเป็นความจริงเกี่ยวกับประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กร

การผ่านรายการเกี่ยวกับการคงค้างและการชำระดอกเบี้ยภาษี: จากกำไร, ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ดังที่กล่าวไว้ข้างต้น ไม่ควรลดโทษ ดังนั้นจึงควรใช้การเดินสาย D99 " การลงโทษทางภาษี» ถึง 68.4 "ภาษีเงินได้" หากองค์กรตัดสินใจที่จะคำนึงถึง 91 บัญชี การผ่านรายการจะมีลักษณะดังนี้: D91 "ค่าใช้จ่ายอื่นๆ" K 68.4

อัลฟ่าไม่ได้โอนภาษีเงินได้จำนวน 78,540 รูเบิลตรงเวลา กำหนดชำระคือเดือนเมษายน บริษัทได้ชำระหนี้ในวันที่ 20 พฤษภาคม ค่าปรับถูกระบุไว้พร้อมกับภาษี อัตราการรีไฟแนนซ์อยู่ที่ 8.25%

78540 x (1/300 x 8.25%) x 22 = 475.17 รูเบิล.

รายการจุดโทษ:

หากเราคำนึงถึงบทลงโทษใน 91 บัญชี จะต้องสะท้อน PNO เป็นจำนวน 95.03 รูเบิล (475.17 x 20%) รายการสำหรับการคงค้างและการชำระภาษีจะมีลักษณะดังนี้:

สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีอื่นๆ รายการจะเหมือนกัน เฉพาะบัญชีย่อยสำหรับบัญชี 68 เท่านั้นที่จะเปลี่ยนแปลง สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม - นี่คือ 68.2 สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 68.1 วิธีการคำนวณดอกเบี้ยสำหรับภาษีทั้งหมดจะเหมือนกัน

โพสต์เกี่ยวกับ การคำนวณดอกเบี้ยเบี้ยประกัน

อัลฟ่าอยู่ในรายการ เบี้ยประกันวี กองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับเงินบำนาญในเดือนเมษายนจำนวน 39,847 รูเบิล 10 มิถุนายน

ค่าธรรมเนียมจะเป็น:

เมื่อคำนึงถึงค่าปรับในบัญชี 99:

บัญชี	บัญชี ธ.ก.ส	คำอธิบายการเดินสายไฟ	จำนวนการโพสต์	ฐานเอกสาร
99.06