Për punonjësit

CBC për pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale për punonjësit

CBC për pagesën e gjobave të tatimit mbi të ardhurat personale për punonjësit

CBC për pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale për sipërmarrësit individualë

CBC për pagesën e interesit për tatimin mbi të ardhurat personale për sipërmarrësit individualë

Për individët

CBC për pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale për individët

CBC për pagesën e interesit për tatimin mbi të ardhurat personale për individët

Me dividentë dhe duke punuar me patentë

BNK për pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale nga dividentët

CBC për pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale për qytetarët që punojnë në bazë të një patente

SKIDA

Disa sqarime në QKB për tatimin mbi të ardhurat

Tatimi mbi të ardhurat personale llogaritet duke zbritur shpenzimet e dokumentuara nga shuma e të ardhurave të individëve dhe duke marrë një përqindje të caktuar të kësaj vlere (normë tatimore). Më vete, tatimi mbi të ardhurat personale u ngarkohet rezidentëve dhe jorezidentëve të Federatës Ruse, por kjo nuk vlen për punonjësit. Disa të ardhura të përcaktuara në legjislacion nuk i nënshtrohen tatimit (për shembull, trashëgimia, shitja e pasurive të paluajtshme më të vjetra se 3 vjet, dhurata nga të afërmit e afërt, etj.) Deklarata e të ardhurave u jep individëve të drejtën për disa zbritje tatimore.

Në një situatë ku të ardhurat janë paga, shteti e merr tatimin prej tij jo nga punonjësi pas përllogaritjes, por nga agjent tatimor- një punëdhënës që do t'i japë punonjësit një pagë me taksa të zbritura tashmë në buxhet.

tatimi mbi të ardhurat personale mbi të ardhurat e punonjësve

Paguhet nga agjenti tatimor çdo muaj në ditën e pagës, maksimumi të nesërmen. Në rastin e pagesës së përfitimeve të pushimit mjekësor dhe të pushimeve, taksa transferohet nga agjenti tatimor jo më vonë se fundi i muajit të pagesës së tyre. Nuk ka rëndësi se kush është agjenti tatimor - një person juridik apo një individ, një LLC ose një sipërmarrës individual.

Pagesat e pushimeve i nënshtrohen edhe tatimit mbi të ardhurat personale, sepse kjo është e njëjta pagë, vetëm për periudhën e pushimit. Taksa duhet të paguhet përpara fundit të muajit në të cilin punonjësi ka marrë pagesën e pushimit.

SHËNIM! Asnjë taksë mbi të ardhurat nuk ngarkohet në paradhënie. Punëdhënësit i ndalohet të paguajë tatimin mbi të ardhurat personale nga fondet e veta.

Si llogaritet TVSH

Të gjitha taksat llogariten duke përdorur formulën: baza tatimore shumëzuar me normën tatimore. Dallimet janë ajo që merret si bazë dhe cila është norma e interesit.

Për tatimin mbi të ardhurat personale, ka rëndësi nëse punonjësi është rezident i Federatës Ruse apo jo. Nëse gjatë vitit ai ka qëndruar në vend për më shumë se 182 ditë, atëherë tatimi mbi të ardhurat personale do të ngarkohet me normën e rezidentit - 13%. Jorezidentët duhet të paguajnë me një normë pothuajse tre herë më të lartë - ata kanë një tregues prej 30%.

CSC-të aktuale

CBC për tatimin e transferuar nga një agjent tatimor - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Nëse ka një vonesë, do të duhet të paguani interes në BCC 182 1 01 02010 01 2100 110.

Gjoba e vendosur duhet paguar sipas VKB 182 1 01 02010 01 3000 110.

Interesi për këtë lloj tatimi mbi të ardhurat personale paguhet sipas VNV 182 1 01 02010 01 2200 110.

tatimi mbi të ardhurat nga dividentët

Nëse një individ fiton nga pjesëmarrja në organizata, është e nevojshme të paguajë tatimin mbi të, i cili do të mbahet nga agjenti tatimor (organizata). Një individ do të transferojë tatimin mbi të ardhurat personale në mënyrë të pavarur nëse, duke qenë rezident i Federatës Ruse, ai merr dividentë nga jashtë.

CBC kur zbritet nga një agjent tatimor do të jetë i njëjtë me tatimin mbi të ardhurat personale mbi pagën: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Një individ duhet të përdorë BCC 182 1 01 02030 01 1000 110 për këtë qëllim.

Pagesa e vonuar e tatimit mbi të ardhurat personale si nga një person juridik ashtu edhe nga një individ, përfshirë agjentët tatimorë, është një rrethanë për detyrimin administrativ në formën e gjobave. Llojet e gjobave rregullohen nga Kapitulli 15 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Pagesa e sanksioneve për mosrespektim të normave të legjislacionit tatimor nuk heq detyrimin për të paguar taksat dhe gjobat në shumën 1/300 të normës së rifinancimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse. Kalohet në buxhetin e shtetit si kompensim për vonesën e tatimit.

Procedura e pagesës

Individual i punësuar, nuk paguan tatimin mbi të ardhurat personale në vendin kryesor veprimtaria e punës- agjenti tatimor, pra punëdhënësi, është i detyruar të paguajë taksa për të.

Kushti kryesor është deklarimi i fitimit të vet të marrë nga burime të tjera. Këtu përfshihen fitimet e lotarisë, fitimet nga shitja e pronës, marrja e shpërblimeve ose dhuratave të vlefshme, e kështu me radhë. Afati i pagesës së taksave mbetet i njëjtë. deri në mes të korrikut.

Deklarata kryhet në formën 3-NDFL, e cila përcaktohet nga Kodi aktual Tatimor i Federatës Ruse. Dokumentacioni duhet të përmbajë të dhëna për të gjitha fitimet që i nënshtrohen tatimit. Gjithashtu jepet informacion mbi përfitimet ose zbritjet e mundshme të parashikuara nga normat e legjislacionit tatimor.

Për të paraqitur një deklaratë, kërkohen dokumentet e mëposhtme:

1. Fotokopje dhe origjinale të pasaportës.
2. Kodi i identifikimit.
3. Certifikata e formularit 2-NDFL, e lëshuar nga vendi kryesor i punës.
4. Dokumentacioni që vërteton marrjen e fondeve.
5. Dokumentacioni që vërteton të drejtën e përdorimit të zbritjes tatimore.

Detajet në të cilat do të transferohet tatimi mbi të ardhurat personale duhet të përfshijnë një llogari thesari. Në thelb, një shembull i plotësimit të një urdhri për pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale është i disponueshëm në të gjitha degët rajonale të autoriteteve tatimore ose në internet.

Paguesit kryesorë të tatimit mbi të ardhurat personale janë sipërmarrësit individualë. Të ardhurat që i nënshtrohen tatimit llogariten minus kostot e bëra nga sipërmarrësi gjatë veprimtarisë së tij.

Kjo kategori përfshin në vijim:

• shpenzimet financiare;
• kostot e amortizimit;
• pagesa për punën e punonjësve;
• kosto të tjera.

Gjithashtu, të gjithë të vetëpunësuarit duhet të mbajnë një regjistër të të ardhurave dhe shpenzimeve, në të cilin regjistrohet e gjithë rrjedha e veprimtarisë së tyre.

Në përgjithësi, procedura për pagimin e tatimit mbi të ardhurat personale dhe procedura për paraqitjen e një deklarate janë të ngjashme me ato që zbatohen për individual. Plotësimi i një urdhërpagese ka gjithashtu një formular standard. Një faturë tatimore disponohet nga pothuajse të gjitha institucionet financiare, duke përfshirë organet tatimore dhe dyqane shkrimi.

Llojet e raportimit

Në fund të tremujorit të parë, gjashtë muaj dhe 9 muaj, çdo agjent tatimor ka një detyrim të rreptë të sigurojë një llogaritje të shumave të fitimit të paguar, të mbajtur në burim dhe të paguar të tatimit mbi të ardhurat personale, domethënë një llogaritje në përputhje me formularin 6- tatimi mbi të ardhurat personale.

Të gjitha llogaritjet duhet të dorëzohen jo më vonë se dita e fundit e muajit që pason periudhën përkatëse. Llogaritjet vjetore dorëzohen përpara datës 1 prill të vitit pas periudhës tatimore të mëparshme.

Afatet për dorëzimin e përllogaritjes në vitet 2018-2019 janë jo më vonë se dita e fundit e muajit pasues të atij raportues. Llogaritja në përputhje me Formularin 6-NDFL duhet të dorëzohet jo më vonë se 1 Prill 2019.

Tatimi dhe shuma e fitimit llogariten nga rezultati i ardhur për të gjithë ndërmarrjen ose sipërmarrësin individual pa kontabilitet të personalizuar.

Formulari i llogaritjes është ratifikuar nga Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë dhe është regjistruar nga Ministria e Drejtësisë e Federatës Ruse. Ai i mundëson shërbimit tatimor të rishikojë listën e pagave të një individi, të ardhura të tjera, kontributet e sigurimeve shoqërore të paguara nga këto fonde. Me ndihmën e tij, verifikohet vërtetësia e futjes së kostove të paraqitura në shpenzimet për tatimin mbi të ardhurat e korporatave. Llogaritja përfshin të dhëna përmbledhëse, pa specifikime për një individ të caktuar.

Nga fillimi i vitit aktual, të gjitha raportimet e tatimit mbi të ardhurat personale, si tremujore ashtu edhe vjetore, duhet të sigurohen nga agjenti tatimor në formë elektronike. Përjashtim bëjnë vetëm ato kompani dhe sipërmarrës individualë në të cilat numri i individëve që kanë bërë fitime në periudhën tatimore nuk i kalon 25. Organizata të tilla mund të paraqesin raporte në formë letre.

Përgjegjësia për shkeljen e procedurës së llogaritjes dhe pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale vlen si për agjentët tatimorë ashtu edhe për individët që realizojnë fitime.

Pagesa e vonuar e tatimit mbi të ardhurat do të thotë ndodhja e detyrimeve tatimore, e cila është objekt transferimi në buxhetin e shtetit. Shuma e vonuar e borxhit tatimor i nënshtrohet interesit penal, i cili shërben si rimbursim i Thesarit për përmbushjen në kohë të detyrimeve të tij nga tatimpaguesi.

Sipërmarrësit individualë dhe avokatët në praktikën private gjithashtu mund t'i nënshtrohen gjobave për vonesën e pagesës së paradhënies gjatë periudhës tatimore.

Një individ është i detyruar të paguajë në mënyrë të pavarur tatimin mbi të ardhurat personale për llojet e duhura të të ardhurave, për shembull, të marra nga shitja e pronës. Tatimpaguesi i cili nuk është një sipërmarrës individual është i detyruar të bëjë pagesa paradhënie tatimore gjatë vitit aktual dhe në fund të vitit të paguajë gjithë shuma.

Mospagesa ose pagesa jo e plotë e tatimit mbi të ardhurat personale nga një individ, e cila u shfaq si rezultat i një nënvlerësimi bazë tatimore, mund të dënohet rikuperimi. Shuma e rikuperimit është 20% e shumës së borxhit tatimor ose 40% nëse veprime të tilla kryhen me dashje. Një nënvlerësim i vetë bazës mund të shfaqet kur paguesi në deklaratë tregoi zbritje që në realitet nuk kishte të drejtë të aplikonte, dhe gjithashtu nëse ai deklaron fitim në një shumë më të vogël.

Në vitin 2018 nuk do të ketë penalitete për vonesë në pagesën e tatimit, por gjoba për vonesë. E njëjta gjë vlen edhe për sipërmarrësit individualë - nuk do të ketë gjobë për mospagesë të një paradhënieje, por shërbimet tatimore do të paguajnë gjoba të tatimit mbi të ardhurat personale për mospagesë.

Nëse agjenti tatimor nuk ka zbritur, nuk ka transferuar tatimin mbi të ardhurat personale nga pagat tatimpaguesit ose zbriten dhe transferohen jo të gjithë shumën e tatimit, atëherë ai mund të vendoset koleksion, dhe gjithashtu të përllogaritur dënimet. Shuma e tarifës është 20% nga shuma e fondeve që duhej të kalonin në buxhetin e shtetit.

Vlen të theksohet se ky parashkrim është i vlefshëm vetëm kur agjenti tatimor ka pasur mundësinë të zbresë tatimin mbi të ardhurat personale nga të ardhurat e një individi. Në fund të fundit, nëse tatimpaguesit i janë paguar të ardhurat, për shembull, vetëm në natyrë, atëherë është e pamundur të mbahet tatimi në burim prej tij. Në këtë rast, agjenti tatimor nuk mund të zbatohet asnjë gjobë.

Si të llogarisni në 2018

1. Për vonesë në pagesën e tatimit me vonesë deri në 30 ditë, ndërmarrjet ngarkojnë gjoba në shumën 1/300 të normës së rifinancimit të Bankës Qendrore, e cila është aktualisht në fuqi.
2. Për vonesë në pagesën e taksës më shumë se 30 ditë, organizatat do t'i nënshtrohen gjobave prej 1/300 të normës së rifinancimit, e cila përllogaritet deri në 30 ditë, dhe gjoba prej 1/150 të normës, e cila llogaritet duke filluar nga 31. ditët e vonesës aktuale.
3. Për sipërmarrësit individualë

Sipërmarrësit individualë taksat dhe sigurimet paguhen vetë. Kur një sipërmarrës ka punësuar punonjës, ai paguan të gjitha taksat dhe sigurimet për ta.

Normat e Kodit Tatimor të Federatës Ruse përcaktojnë që norma ditore e interesit për sipërmarrësit individualë është 1/300 e normës së rifinancimit të Bankës Qendrore të Rusisë, e cila është e vlefshme në kohën e përllogaritjes.

Nuk janë bërë rregullime në llogaritjen e gjobave për sipërmarrësit individualë në vitin 2018.

Individual do t'i nënshtrohen gjobave për vonesë në pagesën e taksave. Kur një individ nuk e paguan tatimin në kohën e duhur, shërbimi tatimor do t'i kërkojë atij të paguajë detyrimet e prapambetura dhe gjobën e përllogaritur. Pra, rezulton se përllogaritja e gjobës bëhet nga inspektori tatimor dhe jo nga vetë individët. Në vitin 2018 nuk ka ndryshime në llogaritjen për individët.

Dënimet llogariten sipas formulës së mëposhtme:

Dënimi \u003d C * D * SR * 1/300, ku

C - borxhi total, D - periudha e vonuar në ditë, SR - norma e rifinancimit që është e vlefshme për momentin.

Afati i parashkrimit dhe dënimet

Paraqitja nga inspektori i një gjobe tatimore kufizohet nga periudha e parashkrimit në 3 vjet. Është e nevojshme të llogaritet afati për marrjen e gjobave në lidhje me situata specifike në përputhje me normat e nenit 109 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Por nuk ka kufizime për tatimin dhe gjobat që i ngarkohen për faktin se periudha e ndalimit vlen vetëm për gjobat, të cilat janë një dënim për shkeljen e ligjit. Momenti i formimit të detyrimit për pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale është i parëndësishëm për faktin se inspektori tatimor ka humbur afatin për paraqitjen e kërkesave.

Mungesa e një statuti të kufizimeve të forcave llogaritja e periudhës maksimale bazuar në kushtet procedurale të procedurës për të siguruar rikuperimin e fondeve nga tatimpaguesi.

Pagesa e vonuar e tatimit zbulohet nga inspektori tatimor nëpërmjet një kontrolli, si brenda ashtu edhe në vend. Si rezultat, hartohet një akt i brendshëm ku thuhet se një individ ka një borxh të vonuar. Inspektori nuk është i detyruar të njoftojë tatimpaguesin për këtë. Paguesi njoftohet për faktin e zbulimit të detyrimeve të prapambetura vetëm kur fakti vërtetohet me aktin e kontrollit.

Urdhri për pagesën e borxhit tatimor dhe gjobave hartohet nga inspektori nëse ka një borxh brenda 90 ditëve nga zbulimi i faktit të mospagesës së tatimit mbi të ardhurat personale brenda periudhës së përcaktuar me ligj.

Tatimpaguesit për tatimin mbi të ardhurat personale janë individë që janë rezidentë tatimorë të Federatës Ruse, si dhe individë që marrin të ardhura nga burime në Federatën Ruse, por nuk janë banorë tatimorë të Federatës Ruse (klauzola 1, neni 207 i Kodit Tatimor të Federata Ruse). Tatimi mbi të ardhurat personale shpesh paguhet jo nga vetë individët, por nga agjentët tatimorë për ta. Por pavarësisht se kush duhet të paguajë tatimin mbi të ardhurat personale, Kodi Tatimor i Federatës Ruse parashikon gjoba për pagesën e vonuar të tatimit. Ne do t'ju tregojmë se cilat CBC i nënshtrohen gjobave të tatimit mbi të ardhurat personale në konsultimin tonë.

Kur paguhet delikuenca tatimore?

Një vonesë në tatimin mbi të ardhurat personale formohet kur një person i detyruar të transferojë tatimin mbi të ardhurat personale shkel afatin e përcaktuar me Kodin Tatimor të Federatës Ruse.

Kujtojmë që agjentët tatimorë duhet të transferojnë tatimin mbi të ardhurat personale të llogaritura dhe të mbajtura në burim jo më vonë se dita pas ditës së pagesës së të ardhurave. Tatimi mbi të ardhurat personale nga përfitimet spitalore dhe pagesa e pushimeve transferohet jo më vonë se dita e fundit e muajit në të cilin janë bërë pagesa të tilla (klauzola 6 e nenit 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Sipërmarrësit individualë që nuk përdorin regjime të veçanta, si dhe noterët e angazhuar në praktikën private, avokatët që kanë krijuar zyra avokatie dhe persona të tjerë të angazhuar në praktikë private, paguajnë vetë tatimin mbi të ardhurat personale në bazë të deklaratës tatimore të dorëzuar jo më vonë se korriku. 15 të vitit pas vitit të skaduar (klauzola 6 neni 227 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Përveç kësaj, persona të tillë duhet të paguajnë paradhënie gjatë vitit brenda afateve kohore të përcaktuara në paragrafin 8 të Artit. 227 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Individët që, për shembull, kanë pasur pronë për më pak se afati dhe e kanë shitur atë në vitin raportues, ose kanë marrë dhurata jomonetare nga shtetas të tjerë (të cilët nuk janë sipërmarrës individualë, anëtarë të familjes ose të afërm të përfituesve), si dhe në disa raste të tjera të përcaktuara në Art. 228 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, ata gjithashtu paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale jo më vonë se 15 korriku i vitit të ardhshëm në bazë të deklaratës tatimore të paraqitur.

Nga disa të ardhura (për shembull, punëdhënësi nuk mund të mbante në burim tatimin mbi të ardhurat personale nga një individ dhe e raportoi këtë në zyrën e taksave), tatimi mbi të ardhurat personale paguhet nga individët jo më vonë se 1 dhjetori i vitit të ardhshëm në bazë të një njoftimi të marrë. nga zyra e taksave (klauzola 6 e nenit 228 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Nëse një individ ose një agjent tatimor respekton afatet për transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale, nuk do të ketë arsye për të ngarkuar gjoba.

AT ndryshe gjobat paguhen për çdo ditë vonesë.

Si të llogarisni interesin për tatimin mbi të ardhurat personale

Për çdo ditë vonesë në transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale, gjobat (P) llogariten sipas formulës (klauzola 4, neni 75 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

P \u003d W * C * D

ku Z është shuma e tatimit mbi të ardhurat personale të papaguara në kohë;

C është norma e interesit të gjobës;

D - numri i ditëve kalendarike të vonesës, i cili përcaktohet nga dita pas datës së caktuar për pagesën e tatimit, deri në ditën e pagesës aktuale të tatimit mbi të ardhurat personale, përfshirë.

Norma e interesit të gjobës, në varësi të personit që paguan tatimin mbi të ardhurat personale dhe numri i ditëve të vonesës përcaktohet si më poshtë:

CBC për gjobat e tatimit mbi të ardhurat personale në 2020

BNK për pagesën e interesit për tatimin mbi të ardhurat personale në vitin 2020 nuk ndryshon nga kodet e përdorura në vitin 2019 dhe varet nga kategoria e personit që paguan këtë interes.

Pra, një agjent tatimor (për shembull, një punëdhënës) duhet të transferojë gjobat në CBC-në e mëposhtme:

182 1 01 02010 01 2100 110

Sipërmarrësit individualë dhe noterët që paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale në përputhje me Art. 227 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, gjobat tatimore transferohen sipas KKK-së së mëposhtme:

182 1 01 02020 01 2100 110

Por individët që nuk janë sipërmarrës individualë që paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale në përputhje me Artin. 228 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, gjobat tatimore duhet të paguhen në një KKK të tillë:

182 1 01 02030 01 2100 110

VKB përshkruan një transaksion financiar specifik dhe konsiderohet një metodë e grupimit të kostove / arkëtimeve që zbriten nga ndërmarrjet dhe sipërmarrësit individualë në thesarin e shtetit. Merrni parasysh QKB-në për pagimin e tatimit mbi të ardhurat personale për punonjësit (punonjësit) në vitin 2020.

Të nderuar lexues! Artikulli flet për zgjidhje tipike çështje Ligjore por çdo rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

APLIKIME DHE Thirrje pranohen 24/7 dhe 7 dite ne jave.

Është i shpejtë dhe FALAS!

Informacion i pergjithshem

Tatimi mbi të ardhurat personale është tatimi kryesor që paguhet mbi pagat e punonjësve.

Tatimpaguesit e kësaj takse janë personat që janë banorë të vendit dhe shtetas të vendeve të tjera që marrin të ardhura nga Federata Ruse.

Për tatimin mbi të ardhurat personale, luan një rol nëse një punonjës konsiderohet rezident i vendit. Nëse gjatë vitit punonjësi ishte në Federatën Ruse për më shumë se 182 ditë, atëherë tatimi duhet të llogaritet në shkallën e rezidentit - 13%.

Jorezidentët kanë një normë interesi prej 30%. CCC bën të mundur riprodhimin e saktë të informacionit në lidhje me pagesën që po bëhet.

Një kod i specifikuar saktë siguron zbatimin e saktë të transaksioneve me pagesat, aftësinë për të parë lëvizjen e fondeve, për të zvogëluar barrën e punonjësve të qeverisë dhe për të vërejtur shfaqjen e një borxhi pagese.

Kodi i klasifikimit të buxhetit ka njëzet karaktere që kombinohen në një grup. Çdo grup jep një ide për fondet e transferuara nga një organizatë ose sipërmarrës individual në buxhetin e shtetit.

Kodet për taksat, gjobat dhe gjobat ndryshojnë në 14-17 kategori. Ato përfshihen në grupin e nëngrupeve të të ardhurave buxhetore.

Tatimi mbi të ardhurat personale i mbajtur në burim në vitin 2020 paguhet sipas të dhënave të shërbimit tatimor, ku është regjistruar shoqëria (neni 226 i Kodit Tatimor). Sipërmarrësit paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale në inspektimin në vendin e banimit.

Vendosni afatet e pagesës

Neni 226 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse rregullon procedurën dhe kushtet për pagimin e tatimit mbi të ardhurat. Rregullat kryesore për pagimin e tatimit mbi të ardhurat personale në vitin 2020 janë:

Agjentët tatimorë mund të veprojnë si individë (IP) ashtu edhe si persona juridikë (kompani).

Kodi i klasifikimit të buxhetit (tabela)

CBC për tatimin mbi të ardhurat personale për punonjësit është paraqitur në tabelën e mëposhtme:

Tabela e mëposhtme tregon QKB-në për pagesën e gjobave të tatimit mbi të ardhurat personale për punonjësit:

Tre numrat fillestarë të kodit tregojnë adresuesin që ka të drejtë për burime financiare (IFTS rajonale, PFR). Në QKB për tatimin mbi të ardhurat personale, shënohet vlera "182", për faturat në PFR - "392".

Vlerat nga 4 në 6 karakterizojnë llojin e transaksionit të pagesës (taksë, tarifë, etj.). Për të deshifruar taksën mbi të ardhurat personale, tregohen numrat 101.

Vlerat nga 7 në 8 tregojnë artikullin e kostos. Në CBC për tatimin mbi të ardhurat personale, ato mbeten të njëjta. Në rast të vetë-formimit të QKB-së për pagesën e tatimit mbi të ardhurat, duhet të tregohen vlerat e 02.

Numrat nga 9 në 11 tregojnë burimin e fondeve. Për një agjent tatimor, tregohet 010, për një sipërmarrës individual - 020, për një banor të pavarur - 030, për një shtetas të huaj që kryen punë sipas një patente - 040.

Vlerat 12 deri në 13 tregojnë buxhetin që merr arkëtimet. Për tatimin mbi të ardhurat, tregohet 01, i cili lidhet me buxhetin federal.

Vlerat numerike nga data 14 deri në 17 tregojnë kategorinë së cilës i përket pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale. Për tatimin mbi të ardhurat tregohet 1000.

Gjobat për mospagimin e tatimit tregohen me kodin 2100, interesi mbi tatimin - 2200, gjobat - 3000. Vlerat nga data 18 deri në datën 20 tregojnë kodin e marrjes.

Gjatë pagesës së tatimit mbi të ardhurat, shënohet 110, pavarësisht nga burimi i pagesës (person juridik, sipërmarrës individual), pagesa e vetë tatimit ose gjoba.

Prandaj, nëse studioni dekodimin e të gjitha vlerave dixhitale të CCF, mund ta kompozoni saktë atë. Nëse bëni një gabim, pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale mund të mos arrijë në kohë.

Për të vetëpunësuar

Për sipërmarrësit individualë që operojnë në OSNO, parashikohet pagesa e shumave të paradhënies për tatimin mbi të ardhurat.

Shuma e paradhënies llogaritet nga shërbimi tatimor në bazë të deklaratës 4-NDFL, e cila dorëzohet nga sipërmarrësit në vitin e parë të funksionimit me marrjen e fitimit të parë.

Kur një sipërmarrës individual operon për më shumë se një vit, inspektorët tatimor llogaritin shumat e paradhënies bazuar në 3-tatimin mbi të ardhurat personale për vitin e kaluar.

Nëse për një sipërmarrës individual planifikohen ndryshime të mëdha në të ardhura (një ulje ose rritje e të ardhurave mbi 50%) ose rifillimi i aktiviteteve pas një pushimi të gjatë, duhet të dorëzohet një deklaratë 4-NDFL.

Paradhëniet e tatimit mbi të ardhurat duhet të konvertohen në kushte të miratuara:

Tabela tregon BCC për tatimin mbi të ardhurat për sipërmarrësit individualë për veten e tyre:

Për të paguar një gjobë

Raportimi nuk është dorëzuar në kohë, në përputhje me Art. 126 i Kodit Tatimor të Rusisë e çon punëdhënësin në një gjobë në shumën prej 1 mijë rubla për çdo muaj, 200 rubla. për çdo vërtetim 2-tatim mbi të ardhurat personale.

Transmetimi i të dhënave të rreme, sipas Art. 126 i Kodit Tatimor, do të çojë në detyrim në shumën prej 500 rubla. për çdo raport të pasaktë.

Kodet për pagesën e interesit për tatimin mbi të ardhurat personale nuk kanë ndryshuar në krahasim me vitin 2017 dhe tregohen në varësi të personit që paguan interesin. Punëdhënësit duhet të dërgojnë pagesën në kodin 182 1 01 02010 01 2100 110.

Nëse nga dividentët

Kur një individ ka fitim nga pjesëmarrja në organizata, është e nevojshme të paguajë tatimin prej tij, i cili transferohet nga një agjent tatimor.

Individët e transferojnë tatimin vetë në rast të marrjes së dividentëve nga jashtë, duke vepruar njëkohësisht si rezident i vendit.

Kodi për dërgimin nga kompanitë është i njëjtë me tatimin mbi pagat - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Nuanca për jorezidentët

Në vitin 2020, tatimi mbi të ardhurat personale nga të ardhurat e jorezidentëve dërgohet në buxhetin e shtetit, në varësi të statusit tatimor të personit.

Rregulla të veçanta zbatohen për refugjatët, specialistët me kualifikim të lartë, personat që punojnë në bazë të një patente.

Tatimi mbi të ardhurat personale nga jorezidentët nuk mbahet në të gjitha rastet. Varet nga vendi ku janë marrë të ardhurat: në territorin e Federatës Ruse ose nga burime të huaja.

Të ardhurat e jorezidentëve të marra jashtë vendit nuk tatohen. KKK për tatimin mbi të ardhurat personale për jorezidentët e vendit që punojnë në vend nën një patentë duket kështu - 182 1 01 02040 01 1000 110.

Shembull i urdhërpagesës (pagesave)

Si të plotësoni një urdhër pagese për tatimin mbi të ardhurat:

Në kolonën 101	"Statusi i paguesit" vendoset nga agjenti tatimor 02
Kolona 105 tregon kodin OKTMO	Kur transferoni tatimin mbi të ardhurat personale në buxhetet federale, rajonale ose lokale, kodi do të përbëhet nga 8 shifra. Nëse ndahet ndërmjet lokaliteteve që i përkasin bashkia, janë futur 11 vlera
Nëse një organizatë transferon tatimin për punonjësit e divizionit kryesor dhe një divizioni të veçantë, dy OKTMO të ndryshme shkruhen në kolonën 105 - zyra kryesore dhe një ndarje e veçantë.	Në rast të një gabimi në vendosjen e kodit OKTMO dhe transferimin e pagesës në një shërbim tjetër tatimor, është e nevojshme të paraqisni një kërkesë për transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale.
Kolona 107 tregon muajin në të cilin punonjësi do të marrë pagat	Me rastin e pagesës së pagave në shkurt për janar në urdhërpagesë tregohet MS.01.2018. Në kolonën për qëllimin e pagesës, duhet të theksohet se nga cilat pagesa për punonjësit organizata transferon tatimin

Kështu, është më e lehtë për autoritetet tatimore të krahasojnë tatimin mbi të ardhurat personale të përkthyer me të dhënat në 6-tatimin mbi të ardhurat personale. Kur një organizatë transferon tatimin nga disa pagesa te një punonjës, llojet e pagesave tregohen të ndara me presje. Kolona 109 (data e dokumentit) tregon 0.

Ndryshimet e fundit

U zgjidh intriga nëse KKK për pagesat e sigurimeve ka ndryshuar apo jo në 2020. Në datën 23.04.2020 ka hyrë në fuqi Urdhri nr.35n i Ministrisë së Financave, i publikuar më 28.02.2018.

U futën VNV të reja për gjobat dhe gjobat për pagesat e sigurimeve. Ndryshimet prekën kompanitë me kushte të dëmshme pune dhe sipërmarrës individualë.

Video: çfarë duhet të dini

Gjoba ose, më shpesh, gjoba - para të gatshme, të cilat mblidhen si gjobë nga paguesi për vonesë në afatet e përcaktuara me ligj. Ato mund t'i nënshtrohen taksave dhe primeve të sigurimit. Ata tarifohen për çdo ditë që ka kaluar nga data kur ishte e nevojshme të transferohej pagesa deri në ditën e shlyerjes së borxhit. Llogaritur në bazë të normës së rifinancimit. Në këtë artikull, ne do të shqyrtojmë nuancat e kontabilitetit të tyre dhe transaksionet kryesore për përllogaritjen dhe pagesën e interesit mbi taksat.

Dënimi është një raport përqindje prej 1/300 ndaj normës së rifinancimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse. Paguesi transferon shumën e gjobave vullnetarisht ose në mënyrë të pavullnetshme (pa pëlqimin e paguesit, paratë debitohen nga llogaria e tij rrjedhëse). njëkohësisht ose pas shlyerjes së borxheve mbi taksat ose tarifat e sigurimit.

Kontabiliteti i gjobave tatimore në kontabilitet

Kur pasqyrohen penalitetet në kontabilitet, lind pyetja nëse ato mund të merren parasysh si shpenzime. Në fund të fundit, në fakt, gjatë transferimit të këtyre shumave, organizata ka kosto. Sipas PBU 10/99, ato njihen si shpenzime të tjera në kontabilitet dhe pasqyrohen në debi dhe kredi të llogarive 68 dhe 69. Këto shpenzime nuk mund të njihen në kontabilitetin tatimor. Me fjalë të tjera, këto gjoba nuk ulin të ardhurat e tatueshme të firmës.

Në praktikën kontabël është bërë i përhapur mendimi se shumat e gjobave të transferuara duhet të pasqyrohen në debitin e llogarisë 91 “Shpenzime të tjera” dhe kredinë 68 dhe 69. Nëse interesi merret parasysh në këtë llogari të veçantë, lind një detyrim tatimor i përhershëm (PNT), i cili e ndërlikon kontabilitetin.

Argumenti kryesor për pasqyrimin e penaliteteve në 91 llogari është përcaktimi i sanksioneve në Kodin fiskal, i cili përfshin konceptin e "gjobës". Dhe në llogarinë e 99-të është e mundur të pasqyrohen sanksionet tatimore. Në raportimin e tatimit mbi të ardhurat, shuma të tilla kombinohen në një kategori.

Një tjetër "për" në favor të kontabilitetit të gjobave në llogarinë 99 është besueshmëria e raportimit. Nëse shuma bie në 91, ka një nënvlerësim të bazës së të ardhurave të tatueshme, pasi shpenzimet e tjera merren parasysh në kosto. Në të njëjtën kohë, shumat e sanksioneve në llogarinë 99 nuk përbëjnë shpenzime. Kjo nuk bie ndesh me detyrën kryesore Kontabiliteti- prezantimi i informacionit të pakushtëzuar dhe të vërtetë për performancën financiare të organizatës.

Postimet mbi llogaritjen dhe pagesën e interesit mbi taksat: mbi fitimin, TVSH, tatimin mbi të ardhurat personale

Siç u përmend më lart, dënimet nuk duhet të ulen. Prandaj, është më mirë të përdorni instalime elektrike D99 " Sanksionet tatimore» Tek 68.4 "Tatimi mbi të ardhurat". Nëse organizata vendos t'i marrë parasysh ato në 91 llogari, postimi do të duket si: D91 "Shpenzime të tjera" K 68.4.

Alfa nuk ka transferuar tatimin mbi të ardhurat në shumën prej 78 540 rubla në kohë. Afati i pagesës ishte prilli. Firma ka shlyer borxhin e saj më 20 maj. Gjobat u renditën së bashku me taksën. Norma e rifinancimit është 8.25%.

78540 x (1/300 x 8,25%) x 22 = 475,17 rubla.

Regjistrimet e penalltisë:

Nëse marrim parasysh gjobat për 91 llogari, do të jetë e nevojshme të pasqyrohet PNO në shumën prej 95.03 rubla. (475.17 x 20%), hyrjet për përllogaritjen dhe pagesën e gjobave tatimore do të duken kështu:

Për TVSH-në, tatimin mbi të ardhurat personale dhe taksat e tjera, hyrjet do të jenë identike. Vetëm nën-llogaria për llogarinë 68 do të ndryshojë. Për TVSH - kjo është 68.2, për tatimin mbi të ardhurat personale - 68.1. Mënyra e llogaritjes së interesit për të gjitha taksat është identike.

Postimet për llogaritjen e interesit të primeve të sigurimit

Alfa e listuar primet e sigurimit në Fondi i pensionit për pensionet për prill në shumën prej 39,847 rubla. 10 qershor.

Tarifat do të jenë:

Kur merret parasysh gjoba në llogarinë 99:

Llogaria Dt	Llogaria Kt	Përshkrimi i instalimeve elektrike	Shuma e postimit	Një bazë dokumentesh
99.06