PIKA RAPORTUESE

Ph.D., Drejtor i Përgjithshëm i Menaxhimit Aktual LLC

Raportimi sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin 2015

Periudha e raportimit është gjithmonë e vështirë për njerëzit "thjeshtues", sepse ju duhet të bëni një bilanc të punës tuaj dhe të shihni se ku të lëvizni më pas. Por përveç kësaj, duhet të plotësoni saktë formularët e raportimit. Kujtojmë se që nga viti i kaluar u miratua një formë e re, e cila në fakt ndante dy objekte të taksimit - "të ardhurat" dhe "të ardhurat minus shpenzimet".

Nuk përmendet asnjë vulë në rendin e plotësimit apo në vetë deklaratën. Vetë formulari i deklaratës nuk përmban kode objektesh të tatueshme. Për përdoruesit e “thjeshtuar” që aplikojnë objektin e taksimit “të ardhura”, seksioni i ri do të pasqyrojë tarifën e tregtimit dhe, në përputhje me rrethanat, të ardhurat që lidhen me aktivitetet tregtare. Kujtojmë se shuma e tarifës së tregtisë zvogëlon tatimin e vetëm nëse objekti i tatimit janë të ardhurat. Aktualisht, organet tatimore vërejnë se shumat e taksës së tregtisë nuk ndahen veçmas, por pasqyrohen së bashku me pushimin mjekësor dhe shumat e primeve të sigurimit në rreshtat 140-143 të seksionit 2.1 të deklaratës tatimore.

Në të njëjtën kohë, ligjvënësit morën parasysh se për "njerëzit e thjeshtuar" që aplikojnë objektin e taksimit "të ardhura të reduktuara nga shuma e shpenzimeve", taksa e tregtisë nuk ndahet veçmas (d.m.th., nuk nevojitet një seksion i veçantë), por merret parasysh si pjesë e tatimeve të mbetura të paguara në rreshtat 220 –223 deklaratë tatimore.

MIRE QE E DI

Mbi pasqyrimin në deklaratën tatimore për tatimin e paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor, shuma e taksës së tregtisë me qëllim uljen e shumës së tatimit (parapagimit të tatimit) të paguar në lidhje me aplikimin e thjeshtuar. sistemi tatimor, shih letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 14 gusht 2015 Nr. GD-4- 3/14386@ . Nuk do të jetë e nevojshme të merren parasysh këto sqarime nëse formulari i përditësuar miratohet deri në momentin e dorëzimit të raportimit.

Ju kujtojmë se "njerëzit e thjeshtuar" dorëzojnë një deklaratë tatimore në organin tatimor bazuar në rezultatet e periudhës tatimore brenda afateve të mëposhtme:

• tatimpaguesit-organizatat në vendndodhjen e organizatës - jo më vonë se 31 mars i vitit pas periudhës tatimore të skaduar. Prandaj, deklarata për vitin 2015 duhet të dorëzohet jo më vonë se 31 mars 2016;
• sipërmarrësit individualë - jo më vonë se 30 prilli i vitit pas periudhës tatimore të skaduar, domethënë për vitin 2015 deklarata duhet të dorëzohet jo më vonë se 30 Prill 2016.

MIRE QE E DI

Nga 1 janari 2016, ndryshimet e paraqitura nga Ligji Federal i datës 13 korrik 2015 Nr. 232-FZ "Për ndryshimet në nenin 12 të pjesës së parë dhe pjesës së dytë të Kodit Tatimor të Federatës Ruse" në paragrafin 1 të Artit. 346.20 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse do t'i lejojë subjektet përbërëse të Federatës Ruse të miratojnë ligje që vendosin një normë të vetme tatimore që varion nga 1 në 6% për njerëzit "të thjeshtuar" që kanë zgjedhur objektin e taksimit "të ardhura". Kështu, rajonet mund të vendosin kushte preferenciale për aktivitetet prioritare.

Çfarë nevojitet për të gjeneruar një raport vjetor duke përdorur sistemin e thjeshtuar tatimor?

Sipas paragrafit 1 të Artit. 80 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, një deklaratë tatimore është një deklaratë me shkrim ose aplikim i tatimpaguesit, i përpiluar në formë elektronike dhe i transmetuar përmes kanaleve të telekomunikacionit duke përdorur një nënshkrim elektronik të kualifikuar të përmirësuar ose përmes llogarisë personale të tatimpaguesit, mbi treguesit e elementeve. i tatimit - për objektet e tatimit, për të ardhurat e marra dhe shpenzimet e bëra, për burimet e të ardhurave, për bazën tatimore, përfitimet tatimore, për shumën e llogaritur të tatimit dhe (ose) për të dhëna të tjera që shërbejnë si bazë për llogaritjen dhe pagesa e tatimit.

Për të plotësuar raportin vjetor sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, duhet të vendosni se cilat fletë duhet të plotësoni pa dështuar.

Nëse aplikoni objektin e taksimit "të ardhura", atëherë deklarata do të përbëhet nga fletët e mëposhtme:

• Titulli i faqes;
• Seksioni 1.1 “Shuma e tatimit (parapagimi i tatimit) të paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave (objekti i tatimit janë “të ardhurat”), subjekt i pagesës (uljes), sipas tatimpaguesit”;
• Seksioni 2.1 "Llogaritja e tatimit të paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave (objekti i taksimit - "të ardhurat")."

Nëse aplikoni objektin tatimor "të ardhura minus shpenzimet", atëherë deklarata do të përbëhet nga fletët e mëposhtme:

• Titulli i faqes;
• Seksioni 1.2 "Shuma e tatimit (pagesës së tatimit në avancë) e paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave (objekti i taksimit është "të ardhura të reduktuara nga shuma e shpenzimeve") dhe tatimi minimal që i nënshtrohet pagesës (uljes), sipas tatimpaguesit”;
• Seksioni 2.2 "Llogaritja e tatimit të paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave dhe taksës minimale (objekti i taksimit është "të ardhura të reduktuara me shumën e shpenzimeve")."

MIRE QE E DI

Tatimi minimal i pagueshëm për vitin zvogëlohet me shumën e parapagimeve të paguara për periudhat raportuese.

Por seksioni 3 nuk është i detyrueshëm; ai plotësohet vetëm nëse keni marrë fonde të synuara si pjesë e aktiviteteve bamirëse, të ardhura të synuara, financime të synuara.

Së dyti, ju duhet të kuptoni numrat. Ato mund të merren si nga programi i kontabilitetit ashtu edhe nga banka e klientit, për shembull, nëse të gjitha pagesat tuaja bëhen vetëm përmes bankës. Prandaj, do t'ju duhet të shikoni:

• shumat e pagesave të paradhënies tatimore të paguara në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave;
• shumat e të ardhurave;
• shuma e shpenzimeve.

Kështu, për shembull, nëse aplikoni një sistem të thjeshtuar tatimor me objektin "të ardhura", atëherë duhet të shikoni paradhëniet tuaja.

Kodi i rreshtit 020 tregon shumën e paradhënies së taksës së paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave, e pagueshme jo më vonë se data 25 Prill i vitit raportues.

Kodi i rreshtit 040 tregon shumën e paradhënies së tatimit të paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave, e pagueshme jo më vonë se 25 korriku i vitit raportues.

Kodi i rreshtit 050 tregon shumën e paradhënies së tatimit të paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave, për t'u reduktuar jo më vonë se data 25 korrik e periudhës raportuese.

Kodi i rreshtit 070 tregon shumën e paradhënies së taksës së paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave, e pagueshme jo më vonë se data 25 tetor i vitit raportues.

MIRE QE E DI

Raportet e kontrollit të treguesve të kthimit tatimor për tatimin e paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave u miratuan me letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 27 Prill 2015 Nr. GD-4-3/7224@.

Shënim: në fakt, informacioni mbi pagesat është i dyfishuar në seksionin 2.

Kodi i rreshtit 130 tregon shumën e pagesës së tatimit paradhënie, e llogaritur në bazë të shkallës tatimore dhe të ardhurave të marra në fakt, të llogaritura në bazë akruale nga fillimi i periudhës tatimore deri në fund të tremujorit të parë (vlera e treguesit për kodin e linjës 110, shumëzuar me vlerën e treguesit për kodin e linjës 120 dhe pjesëtuar me 100).

Kodi i rreshtit 131 tregon shumën e pagesës së tatimit në avancë, e llogaritur në bazë të shkallës tatimore dhe të ardhurave të marra në fakt, e llogaritur në bazë akruale nga fillimi i periudhës tatimore deri në fund të gjashtëmujorit (vlera e treguesit për rreshtin kodi 111, shumëzuar me vlerën e treguesit për kodin e linjës 120 dhe pjesëtuar me 100).

Kodi i rreshtit 132 tregon shumën e pagesës së tatimit paradhënie, e llogaritur në bazë të shkallës tatimore dhe të ardhurave të marra në të vërtetë, e llogaritur në bazë akruale nga fillimi i periudhës tatimore deri në fund të nëntë muajve (vlera e treguesit për kodi i rreshtit 112, shumëzuar me vlerën e treguesit për kodin e linjës 120 dhe pjesëtuar me 100).

Kodi i rreshtit 133 tregon shumën e tatimit të llogaritur në bazë të shkallës tatimore dhe bazës tatimore (shuma e të ardhurave të marra), e përcaktuar në bazë akruale nga fillimi i periudhës tatimore deri në fund të saj (vlera e treguesit për kodi i rreshtit 113, shumëzuar me vlerën e treguesit për kodin e linjës 120 dhe pjesëtuar me 100).

Përveç kësaj, duhet të kontrolloni dy herë nëse e keni llogaritur saktë bazën tatimore.

Pas plotësimit të të gjitha rreshtave, formulari mund të rishikohet. Mos harroni se nëse organizata nuk ka një vulë për shkak të legjislacionit aktual, atëherë nuk është e nevojshme të vendosni një në deklaratë.

MIRE QE E DI

Nga 1 janari 2016, pronë me vlerë fillestare prej 100,000 rubla. dhe më pak nuk do të trajtohet si e amortizueshme dhe do të merret parasysh si pjesë e aktiveve fikse. Dhe shpenzimet për blerjen e një pasurie të tillë do të merren parasysh nga ato "të thjeshtuara" si pjesë e shpenzimeve materiale.

Dallimet në plotësimin e deklaratave ndërmjet objekteve të tatueshme

"Thjeshtuesit" me objektin "të ardhura minus shpenzimet" marrin parasysh shumën e kontributeve të paguara për dëmtimet si pjesë e shpenzimeve (klauzola 7, pika 1, neni 346.16 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Ata që kanë zgjedhur "të ardhurat" si objekt, mund të ulin tatimin e pagueshëm sipas sistemit të thjeshtuar tatimor me shumën e primeve të transferuara të sigurimit (klauzola 1, pika 3.1, neni 346.21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Kushtet për uljen e paradhënieve dhe taksave sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për kontributet e sigurimit të detyrueshëm janë si më poshtë:

1) pagesa aktuale e kontributeve të sigurimit të detyrueshëm është bërë në periudhën përkatëse raportuese (tatimore);

2) vetëm ato shuma që paguhen brenda primeve të llogaritura të sigurimit të detyrueshëm pranohen për uljen e paradhënies (taksës) (klauzola 1, pika 3.1, neni 346.21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);

3) vetëm ato shuma të primeve të sigurimit që janë përllogaritur gjatë periudhës së aplikimit të “taksës së thjeshtuar” pranohen për ulje tatimore.

Prandaj, nëse një kompani ose sipërmarrës përdor objektin e taksimit "të ardhura", atëherë është e nevojshme që ato të pasqyrohen si më poshtë.

Duke përdorur kodet e linjës 140–143, tatimpaguesit, objekti i taksimit të të cilëve janë të ardhurat, tregojnë në bazë të akruacionit shumën e primeve të sigurimit të paguara për punonjësit për përfitimet e paaftësisë së përkohshme dhe pagesat (kontributet) sipas kontratave vullnetare të sigurimit personal të parashikuara në pikën 3.1 të Artit. 346.21 i Kodit Tatimor, duke ulur shumën e tatimit (pagesat e paradhënies së tatimit) të llogaritur për tatimin (periudhën e raportimit).

Në këtë rast, një tatimpagues që ka treguar atributin e tatimpaguesit "1" duke përdorur kodin e linjës 102, mund të zvogëlojë shumën e tatimit (pagesat e paradhënies së tatimit) me shumën e kontributeve të sigurimit, pagesave dhe përfitimeve të specifikuara në pikën 3.1 të Artit. 346.21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, jo më shumë se 50% (vlerat për kodet e linjës 140-143 nuk duhet të jenë më shumë se 1/2 e shumës së tatimit të llogaritur (pagesat e taksave paraprake) të treguara, përkatësisht, për kodet e rreshtave 130–133).

MIRE QE E DI

Për të plotësuar rreshtat 140-143 të deklaratës, përdoren të dhënat e dhëna në seksionin IV të Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve, në bazë të akruacionit për periudhat raportuese dhe tatimore.

Një sipërmarrës individual që ka zgjedhur të ardhurat si objekt taksimi dhe nuk bën pagesa dhe shpërblime të tjera për individët (atributi i tatimpaguesit "2" tregohet në kodin e linjës 102), pasqyron shumën e kontributeve të sigurimit të paguara në fondin pensional të Rusisë Federata dhe Fondi Federal duke përdorur kodet e linjës 140–143 sigurimin e detyrueshëm shëndetësor në një shumë fikse, duke ulur shumën e tatimit (pagesat e taksave paradhënie). Këta sipërmarrës individualë nuk i nënshtrohen kufizimit të mësipërm në formën e 50% të shumës së tatimit të llogaritur (parapagimi i tatimit). Në këtë rast, shuma e primeve të sigurimit të paguara në periudhën tatimore (raportuese) dhe në lidhje me këtë periudhë tatimore, e pasqyruar në kodet e rreshtit 140–143, nuk duhet të kalojë shumën e tatimit të llogaritur (pagesat e tatimit në avancë), të treguar përkatësisht, në kodet e linjës 130 –133.

MIRE QE E DI

Kur plotësoni seksionin 2.1 "Llogaritja e tatimit të paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave (objekti i taksimit - "të ardhura")" të deklaratës në rreshtat 140-143, tatimpaguesit që përdorin objektin e tatimit "të ardhura" tregojnë, në bazë akruale, shuma e primeve të sigurimit të paguara për përfitimet e punonjësve për paaftësi të përkohshme dhe pagesat (kontributet) sipas kontratave vullnetare të sigurimit personal të parashikuara në pikën 3.1 të Artit. 346.21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, duke zvogëluar shumën e tatimit (pagesat e paradhënies së tatimit) të llogaritur për periudhën tatimore (raportuese).

Një tjetër ndryshim është mundësia e aplikimit të një norme tatimore të diferencuar. Në objektin “të ardhura”, norma nuk ishte e diferencuar deri në vitin 2016.

Por në objektin “të ardhura minus shpenzime” kjo është parashikuar. Kodet e rreshtave 260–263 tregojnë shkallën e taksës së përcaktuar nga pika 2 e Artit. 346.20 i Kodit Tatimor në shumën 15%, ose norma tatimore e përcaktuar me ligjin e entitetit përbërës të Federatës Ruse në rangun nga 5 në 15%, në fuqi në periudhën raportuese (tatimore).

Ju lutemi vini re se ndryshimet priten në vitin 2016. Bazuar në Art. 346.20 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse që nga viti 2016, nëse objekti i taksimit janë të ardhurat, shkalla e tatimit është vendosur në 6%. Ligjet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse mund të vendosin norma tatimore që variojnë nga 1 në 6% në varësi të kategorive të tatimpaguesve, domethënë, subjektet përbërëse mund të vendosin një normë të reduktuar për çdo objekt të tatueshëm.

MIRE QE E DI

Kur plotësoni një formular të deklaratës tatimore për tatimin e paguar në lidhje me përdorimin e një sistemi të thjeshtuar tatimor (objekt "të ardhura") me një normë tatimore prej 0 për qind (normë tatimore e reduktuar), duhet të udhëhiqeni nga letra e Tatimit Federal. Shërbimi i Rusisë i datës 20 maj 2015 Nr. GD-4-3/8533.

Dallimi në plotësimin e deklaratës midis sipërmarrësve individualë pa punonjës dhe sipërmarrësve individualë me punonjës

Dallimi kryesor midis sipërmarrësve individualë pa punonjës dhe sipërmarrësve individualë me punonjës është edhe shuma e taksës së reduktuar.

Një sipërmarrës individual që nuk ka punonjës dhe kombinon sistemin e thjeshtuar të taksave dhe sistemin e taksimit të patentave, ka të drejtë të zvogëlojë shumën e taksës së paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave me të gjithë shumën e primeve të sigurimit të paguara për veten e tij, domethënë, duke përfshirë primet e sigurimit në shumën prej 1% të shumës së të ardhurave që tejkalojnë 300,000 rubla. për periudhën e faturimit.

Nëse një sipërmarrës individual punëson staf, atëherë procedura për llogaritjen tatimore të primeve të sigurimit bëhet disi më e rreptë për ato raste kur primet e sigurimit zbriten drejtpërdrejt nga tatimi, dhe jo nga baza e tatueshme. Sipas pikës 3.1 të Artit. 346.21, nëse një sipërmarrës individual punëson staf dhe përdor sistemin e thjeshtuar tatimor me një bazë "të ardhurash", ai mund të ulë shumën e tatimit për kontributet e sigurimit me jo më shumë se 50%.

Kufizimi vlen për primet e sigurimit si për punëtorët e punësuar ashtu edhe për vetë sipërmarrësin individual (letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 30 maj 2014 nr. 03-11-11/25910). Prandaj, shuma e taksës së pagueshme do të ndryshojë.

MIRE QE E DI

Në disa raste, kur shet asete fikse, një kompani është e detyruar të rillogarisë bazën tatimore "të thjeshtuar" në mënyrën e përcaktuar në Kapitull. 25 të Kodit Tatimor, si dhe të bëjë korrigjime në Librin e të Ardhurave dhe Shpenzimeve. Nuk ka nevojë të dorëzoni një deklaratë të përditësuar.

Një shembull i plotësimit të një deklarate të "të ardhurave"

Në vitin 2015, sipërmarrësi individual A.V. Ivanov zhvilloi biznes me mjaft sukses.

Bazuar në rezultatet e çdo tremujori, janë marrë të ardhurat e mëposhtme:

• për tremujorin e parë - 400,000 rubla;
• për tremujorin e dytë - 950,000 rubla;
• për tremujorin e tretë - 1,550,000 rubla;
• për vitin - 1,820,000 rubla.

Shënim: Në deklaratë, të ardhurat duhet të pasqyrohen në bazë akruale dhe jo çdo tremujor veç e veç.

Ju kujtojmë se kompania aplikon një normë prej 6% mbi të ardhurat. Ne llogarisim shumën e taksës:

• për tremujorin e parë - 24,000 rubla;
• për tremujorin e dytë - 57,000 rubla;
• për tremujorin e tretë - 93,000 rubla;
• për vitin - 109,200 rubla.

Norma, si të ardhurat, llogaritet në bazë akruale.

Ne gjithashtu marrim parasysh primet e sigurimit që sipërmarrësi ka paguar për veten e tij:

• për tremujorin e parë - 8300 rubla;
• për tremujorin e dytë - 28,100 rubla;
• për tremujorin e tretë - 49,600 rubla;
• në vit - 52,000 rubla.

Të gjitha këto të dhëna do t'i fusim në deklaratë, pasi ato duhet të pasqyrohen në seksionin 2 të deklaratës.

Diten e mire! Kur mora parasysh taksimin e sistemit të thjeshtuar të taksave, bëra një gabim të pafalshëm, domethënë, nuk shkrova një artikull në lidhje me deklaratën tatimore të sistemit të thjeshtuar tatimor për raportim për vitin 2015.

Nxitoj të korrigjoj gabimin tim, pasi afati për dorëzimin e kësaj deklarate po mbaron.

Dhe kështu le të fillojmë:

Raportimi sipas deklaratës së thjeshtuar të sistemit tatimor 2015

Pavarësisht nga forma e pronësisë, dokumenti kryesor mbi të cilin raportojnë sipërmarrësit individualë dhe SH.PK që aplikojnë sistemin e thjeshtuar tatimor () është pikërisht deklarata e sistemit të thjeshtuar të taksave.

Deklarata e thjeshtuar e sistemit tatimor plotësohet në bazë të KUDiR ().

Afatet e dorëzimit të deklaratës së sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin 2015

Deklarata sipas sistemit të thjeshtuar të taksave për vitin 2015 duhet të dorëzohet:

1. Për organizatat (SHPK) – deri më 31 mars 2016;
2. Për sipërmarrësit (IE) – deri më 30 Prill 2016.

Ekziston një ndryshim i përkohshëm në afatet e paraqitjes sepse sipërmarrës individual është individ dhe për individët afati i paraqitjes së raporteve (jo sistemi i thjeshtuar tatimor, por për taksa të ndryshme) është caktuar deri më 30 prill.

Kushtet e pagesës për sistemin e thjeshtuar tatimor për vitin 2015

Siç e dini ndoshta, pagesa e sistemit të thjeshtuar tatimor bëhet në paradhënie çdo tremujor gjatë vitit 2015 (për 3 tremujorë).

Pas dorëzimit të deklaratës së sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin 2015, pagesa për vitin duhet të bëhet:

1. Për organizatat – deri më 31 mars 2016;
2. Për sipërmarrësit individualë – deri më 30 prill 2016.

Me siguri keni vënë re se afatet për paraqitjen e deklaratës së sistemit të thjeshtuar të taksave dhe afati i pagesës për të përkojnë.

Ka situata kur dita e fundit për pagesën e taksave bie në fundjavë. Në këtë rast, afati i pagesës së taksës zgjatet deri në ditën e parë të punës pas fundjavës.

Shkarkoni falas formularin e deklaratës së sistemit të thjeshtuar të taksave 2015

Siç e kam përsëritur më shumë se një herë, interneti për momentin është si një kosh plehrash dhe gjetja e ndonjë dokumenti ndonjëherë bëhet problem (gjysma e faqeve kërkojnë regjistrim dhe pagesë të parave për dokumente) dhe më pas bëhet thjesht qesharake, dikush kërkon që ju dërgoni numrin tuaj për të shkarkuar deklaratën e thjeshtuar të sistemit të taksave (nga e cila mashtruesit fshijnë menjëherë një shumë të caktuar).

Ajo që është edhe më e keqja është se ka disa sajte që ofrojnë formularë të thjeshtuar të deklaratës tatimore të stilit të vjetër për shkarkim.

Pra, të dashur sipërmarrës, përdorni vetëm faqet e besuara dhe mbani mend, kjo është ajo ... Absolutisht të gjitha format e raportimit për çdo sistem tatimor janë FALAS!!!

Prandaj, duhet të shkarkoni ose nga faqet zyrtare ose nga faqet që ju besoni.

Formulari i deklaratës falas të sistemit të thjeshtuar të taksave 2015

Unë po postoj posaçërisht për ju formularin aktual të deklarimit të sistemit të thjeshtuar të taksave për vitin 2015 në Yandex tim. Disku: shkarkoni formularin e deklarimit të thjeshtuar të sistemit tatimor 2015 në format format PDFEXEL.

Formulari i deklaratës, siç e kuptoni, është bosh, nëse keni vështirësi ta plotësoni, fjalë për fjalë në 1-2 ditë do të postoj artikullin "" dhe, natyrisht, do të regjistroj një video me komentet e mia.

Gjithashtu, mos harroni se nëse nuk keni qenë të angazhuar në aktivitete gjatë kohës që jeni në sistemin e thjeshtuar tatimor, duhet ta dorëzoni atë, përndryshe zyra e taksave do t'ju gjobisë.

Aktualisht, shumë sipërmarrës përdorin këtë kontabilitet në internet për të kaluar në sistemin e thjeshtuar të taksave, për të llogaritur taksat, kontributet dhe për të paraqitur raporte në internet, për ta provuar atë falas. Shërbimi më ndihmoi të kurseja shërbimet e kontabilistit dhe më shpëtoi nga shkuarja në zyrën e taksave.

Procedura për regjistrimin shtetëror të një sipërmarrësi individual ose SH.PK tani është bërë edhe më e thjeshtë.Nëse nuk e keni regjistruar ende biznesin tuaj, përgatitni dokumente për regjistrim plotësisht falas pa dalë nga shtëpia juaj përmes shërbimit online që kam testuar: Regjistrimi i një individi sipërmarrës ose LLC falas në 15 minuta. Të gjitha dokumentet janë në përputhje me legjislacionin aktual të Federatës Ruse.

Kjo eshte e gjitha! Për pyetje, ju lutemi më kontaktoni në komente ose në grupin e rrjetit tim social

Dhe LLC janë krijuar me Ligjin Federal Nr. 402-FZ "Për Kontabilitetin".

Afatet për dorëzimin e pasqyrave financiare për vitin 2015.

Pasqyrat kontabël për bizneset e vogla janë Bilanci dhe Pasqyra e të Ardhurave. Pasqyrat kontabël për vitin 2015 duhet të dorëzohen në MIFTS jo më vonë se data 31 mars 2016.

Sipërmarrësit individualë nuk u kërkohet të mbajnë shënime kontabël dhe të përgatisin pasqyra financiare.

Afatet e paraqitjes së raporteve, afatet e pagesës së kontributeve të sigurimit në fonde për tremujorin e 4-t 2015.

Të gjitha organizatat përgatisin dhe dorëzojnë raporte në fondet ekstra-buxhetore. Këto raporte dorëzohen edhe nga sipërmarrës individualë që kanë të punësuar dhe janë të regjistruar si punëdhënës. Nëse nuk ka punonjës të regjistruar në tremujorin e 4-të, atëherë duhet të dorëzohet zero raportim.

Organizatat dhe sipërmarrësit individualë, numri mesatar i punonjësve të të cilëve tejkalon 25 persona, duhet të raportojnë në fondet në formë elektronike nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit. do t'ju ndihmojë me këtë çështje nëse vendosni të mos e bëni vetë.

1. Afati i fundit për dorëzimin e raporteve në FSS (Fondi i Sigurimeve Shoqërore) për tremujorin e 4-t 2015:

   • Në formë letre: jo më vonë 20 janar 2016.
   • 25 janar 2016.

2. Afati i fundit për dorëzimin e raporteve në Fondin e Pensionit (PFR) për tremujorin e katërt 2015:

   • Në formë letre: jo më vonë 15 shkurt 2016.
   • Elektronik: jo më vonë se 22 shkurt 2016. (dita e parë e punës pas përfundimit të afatit 20 shkurt 2016).

3. Afatet e pagesës së kontributeve të sigurimit në fonde

   Kontributet e sigurimit në fondet duhet të paguhen çdo muaj jo më vonë se data 15 e muajit që pason muajin në të cilin llogariten kontributet. Nëse afati i pagesës bie në fundjavë ose festë, afati konsiderohet të jetë dita e ardhshme e punës pas saj.

   Afatet e pagesës së kontributeve në fonde në tremujorin e 4-t 2015. dhe për tremujorin e katërt 2015 jo më vonë se: 15 tetor (për shtator), 16 nëntor (për tetor), 15 dhjetor (për nëntor), 15 janar (për dhjetor).

Afatet e dorëzimit të raporteve tatimore dhe pagimit të taksave për vitin 2015 (për tremujorin e 4-t 2015)

Kodi Tatimor i Federatës Ruse përcakton afatet e veta për secilën taksë.

1. Afatet për paraqitjen e raporteve dhe pagimin e taksave gjatë aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin 2015.

   Tatimpaguesit - organizatave jo më vonë se data 31 mars 2016.

   Tatimpaguesit - sipërmarrësit individualë duhet të dorëzojë një deklaratë tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin 2015 jo më vonë se data 30 Prill 2016. Por meqenëse kjo është ditë pushimi, afati shtyhet për ditën tjetër të punës, përkatësisht për 3 maj 2016.

   Taksa sipas sistemit të thjeshtuar tatimor paguhet jo më vonë se afati i përcaktuar për paraqitjen e një deklarate tatimore.

   Afati i fundit për pagesën e sistemit të thjeshtuar tatimor për sipërmarrësit individualë është jo më vonë se data 30 Prill 2015. Por duke qenë se është fundjavë, afati shtyhet për ditën tjetër të punës.

   Ju kujtojmë se “të thjeshtuarat” janë të përjashtuar nga TVSH-ja (ka kufizime), tatimi mbi të ardhurat (ka kufizime) dhe tatimi në pronë. Dhe sipërmarrësit e thjeshtuar janë gjithashtu të përjashtuar nga tatimi mbi të ardhurat personale (për sa i përket të ardhurave nga aktivitetet "të thjeshtuara").

   Taksat e tjera paguhen nga banorët e “thjeshtuar” në mënyrën e zakonshme në përputhje me legjislacionin për taksat dhe tarifat.

   Afatet për paraqitjen e raporteve gjatë aplikimit të UTII, afatet për pagesën e UTII për tremujorin e 4-të të 2015.

   Paguesit e UTII duhet të dorëzojnë deklarata tatimore dhe të paguajnë taksat çdo tremujor. Afati i fundit për dorëzimin e deklaratës UTII për tremujorin e 4-të 2015: jo më vonë se 20 janar 2016.

   (Neni 346.32, "Kodi Tatimor i Federatës Ruse (Pjesa e Dytë)" i datës 05.08.2000 N 117-FZ (i ndryshuar më 03.12.2012):

   Pagesa e taksës së vetme bëhet nga tatimpaguesi në bazë të rezultateve të periudhës tatimore jo më vonë se data 25 e muajit të parë të periudhës tatimore të ardhshme.

   Deklaratat tatimore bazuar në rezultatet e periudhës tatimore dorëzohen nga tatimpaguesit pranë organeve tatimore jo më vonë se data 20 e muajit të parë të periudhës tatimore të ardhshme.)

   Afatet e dorëzimit të deklaratave të TVSH-së, afatet e pagesës së TVSH-së për tremujorin e 4-t 2015.

   Afati i pagesës së TVSH-së për tremujorin e 4-t 2015: 25 janar, 25 shkurt, 25 mars 2016 (1/3 e shumës së tatimit të përllogaritur për tremujorin e 4-t).

   Afatet e dorëzimit të raporteve të tatimit mbi të ardhurat, afatet për pagesën e tatimit mbi të ardhurat për vitin 2015 (tremujori 4 i 2015)

   Deklarata tatimore për vitin 2015 duhet të dorëzohet jo më vonë se 28 mars 2016.

   Paradhëniet e tatimit mbi të ardhurat e paguara gjatë vitit llogariten në pagesën e tatimit për vitin 2015.

   Pagesat e paradhënies mujore gjatë tremujorit duhet të paguhen jo më vonë se data 28 e çdo muaji të tremujorit. Përkatësisht: 28 tetor, 30 nëntor (dita e parë e punës pas 28 nëntorit), 28 dhjetor.

   Paradhëniet mujore për fitimin aktual të marrë duhet të paguhen jo më vonë se 28 ditë pas muajit raportues. Përkatësisht: për shtator - 28 tetor, për tetor - 30 nëntor, për nëntor - 28 dhjetor, për dhjetor - 28 janar.

   Afati i fundit për dorëzimin e raporteve të tatimit mbi të ardhurat personale për vitin 2015 (tatimi mbi të ardhurat për individët që kanë marrë të ardhura nga një organizatë)

   SHPK-të dhe sipërmarrësit individualë që janë agjentë tatimorë u kërkohet të paraqesin pranë organeve tatimore informacionin për vitin 2015 për të gjithë individët që kanë marrë të ardhura të tatueshme nga një organizatë ose sipërmarrës gjatë vitit, jo më vonë se 1 prill 2016. më komode nën drejtimin e profesionistëve.

   Fillimi i periudhës së raportimit shënohet gjithmonë nga një listë risive në legjislacion. Si do të duket thjeshtimi në vitin 2015? Ndryshimet prekën shumë fusha të kontabilitetit: primet e sigurimit, kufijtë dhe koeficientët për sistemin e thjeshtuar tatimor, formularët e raportimit. Gjithashtu, tatimi në pronë është paguar në mënyrë të thjeshtuar që nga viti 2015.

   Thjeshtimi në 2015: primet e sigurimit

   Ka risi që vlejnë për të gjitha sistemet tatimore. As thjeshtimi nuk qëndroi mënjanë. Në vitin 2015 ndryshuan kufijtë e primeve të sigurimit. Fjala është për shumat e të ardhurave të punonjësve mbi të cilat llogariten kontributet me normën bazë. Tani për fondin e pensioneve dhe fondin e sigurimeve shoqërore këto janë dy shifra të ndryshme. Më parë, kufiri për të dy divizionet ishte i njëjtë. Nga 1 janari: për fondin e sigurimeve shoqërore - 670,000 rubla, për fondin pensional të Federatës Ruse - 711,000 rubla. Nuk ka asnjë kufi të caktuar për fondin e sigurimeve shëndetësore; kontributet llogariten mbi të gjitha të ardhurat e punonjësit.

   Duke filluar me raportimin për tremujorin e parë, po prezantohet një formë e re raportimi për Fondin e Sigurimeve Shoqërore. Ju gjithashtu duhet të mbani mend se para datës 1 Prill është e nevojshme të konfirmoni llojin kryesor të veprimtarisë së organizatës duke paraqitur një aplikim dhe një certifikatë llogaritjeje në Fondin e Sigurimeve Shoqërore. Përndryshe, organizata do t'i nënshtrohet tarifës maksimale për sigurimin ndaj aksidenteve industriale. Forma RSV-1 mbetet e njëjtë. Sa i përket afateve të raportimit, edhe këtu ka pasur ndryshime: në Fondin e Sigurimeve Shoqërore - deri në ditën e 20 pas përfundimit të tremujorit në letër dhe deri në datën 25 në formë elektronike, në Fondin e Pensionit të Federatës Ruse përmes TKS mundeni raportojnë deri në datën 20 të muajit të dytë pas përfundimit të tremujorit. Në letër, raportet duhet të dorëzohen në fondin pensional në të njëjtën mënyrë si më parë - para datës 15 të muajit të dytë pas përfundimit të periudhës tatimore.

   Dhe, ndoshta, risia më pozitive për sa i përket primeve për disa kategori të policave është marrja e pagesave të shtyra: në raste fatkeqësish natyrore, aktivitet i theksuar sezonal i kompanisë dhe në mungesë financimi.

   Thjeshtuar në 2015 - shifrat kryesore

   Sipas Kodit Tatimor, regjimi i thjeshtuar i taksave në 2015 mund të zbatohet nga ato organizata që do të respektojnë kufirin e të ardhurave të barabartë me 68,820,000 rubla. Kjo shumë është marrë falë koeficientit të ri - 1,147, i cili shumëzohet me shumën maksimale prej 60,000,000 rubla të përcaktuara me ligj. Ky tregues do t'u nevojitet edhe atyre kompanive që vendosin të kalojnë në sistemin e thjeshtuar tatimor në vitin 2016. Për nëntë muaj të vitit aktual, të ardhurat nuk duhet të kalojnë 45,000,000 x 1,147 = 51,615,000 rubla. Vlera e mbetur e aktiveve fikse të kompanisë, në mënyrë që regjimi i thjeshtuar i taksave të mos humbasë rëndësinë në 2015, nuk duhet të kalojë 100,000,000 rubla, dhe numri i punonjësve është 100 persona.

   Formulari i ri i thjeshtuar i deklarimit në 2015

   Për vitin 2014, organizatat që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave duhet të raportojnë deri më 31 mars, ndërsa sipërmarrësit individualë jo më vonë se 30 prilli. Thjeshtimi në vitin 2015 ka ndryshuar edhe për sa i përket formularit të raportimit. Tani ju duhet të plotësoni një deklaratë të miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave Nr. MMВ-7-3/352@ datë 07/04/2014. Ai ndau objektet tatimore “Të ardhura” dhe “Të ardhura minus shpenzimet” në seksione të ndryshme. Seksioni 3 është shtuar gjithashtu për raportimin mbi financimin e synuar. Ai është kryesisht i dobishëm për organizatat jofitimprurëse që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave. Mjafton të dërgoni në zyrën e taksave ato fletë të raportit që kompania plotëson në përputhje me objektin e taksimit, duke përfshirë faqen e titullit.

   Taksa e thjeshtuar në pronë në 2015

   Në vitin 2014, u bënë ndryshime në nenin 346.11: organizatat dhe sipërmarrësit individualë, regjimi kryesor tatimor i të cilëve është thjeshtuar, u kërkohet të paguajnë tatimin mbi pronën për pasuritë e paluajtshme në pronësi të tyre në vitin 2015. Nëse bilanci i shoqërisë përmban një lloj pasurie të paluajtshme që i përshtatet përshkrimit të nenit 378.2, është e nevojshme të sqarohet nëse vlera kadastrale e saj është përcaktuar nga autoritetet rajonale. Jo të gjitha rajonet kishin krijuar lista kadastrale të pronave që nga 1 janari.

   Për një organizatë që përdor sistemin e thjeshtuar të taksave që kërkohet të paguajë tatimin në pronë në vitin 2015, llogaritja duhet të bëhet në bazë të vlerës kadastrale të datës 1 janar 2015, shumëzuar me shkallën e tatimit në pronë. Për të marrë shumën e paradhënies tremujore, vlera që rezulton duhet të ndahet me 4. Dhe për të gjetur shumën e pagueshme në fund të vitit, zbritni paradhëniet nga produkti i vlerës kadastrale dhe normës. Duke qenë se taksa është rajonale, norma përcaktohet nga autoritetet vendore, por nuk mund të jetë më e lartë se 2%.

   Sa i përket raportimit të tatimit në pronë, shpeshtësia varet nga vendimi i autoriteteve rajonale. Por deklarata vjetore duhet të dorëzohet jo më vonë se data 30 mars pas përfundimit të periudhës tatimore.

   Foto nga Boris Maltsev. Nëpunës.Ru

   Të gjithë e dinë se krijimi i një raporti për vitin paraardhës është gjithmonë i vështirë, sepse normat e legjislacionit, dhe rrjedhimisht procedura për gjenerimin e formularëve të raportimit, mund të kishin pësuar ndryshime. Përzgjedhja tematike nga "My Business.Bureau" jo vetëm që do të kursejë kohën tuaj në kontrollin (gjenerimin) përfundimtar të raporteve për vitin 2015, por gjithashtu do t'ju ndihmojë të shmangni shpenzimet për ndjekjen e seminareve (kurse trajnimi të avancuara), si dhe garanton sigurinë e kursimet tuaja nga tarifat shtesë (gjobat).

   Ju kujtojmë se në vitin 2016, në zyrën e taksave duhet të dorëzohet një deklaratë e vetme tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor:

   Një deklaratë e vetme tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor duhet të dorëzohet në formën e miratuar. Me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë Nr. ММВ-7-3/352, datë 4 korrik 2014

   Opsioni më i mirë

   Si rregull i përgjithshëm, vlera në rreshtin 143 është më e vogël ose e barabartë me vlerën në rreshtin 133 e pjestuar me 2. Por nëse paguesi ul taksën, atëherë ky raport mund të mos përputhet. Prandaj, njëkohësisht me dorëzimin e deklaratës tatimore, këshillohet që në zyrën e taksave të dërgohet një shënim shpjegues që tregon rregullimin e bërë në shumën e taksës së vetme (pagesa e tatimit paradhënie) në shumën e taksës tregtare.

   Organizata jonë ndryshoi adresën e saj në tremujorin e tretë të 2015. Për vendndodhjen e re, norma e vetme tatimore për objektin “të ardhura minus shpenzimet” është 10 për qind. Para kësaj kemi llogaritur dhe paguar paradhëniet në masën 15 për qind. Si mund të pasqyrohet kjo në deklaratë?

   Në deklaratë, norma e aplikuar duhet të pasqyrohet në rreshtat 260-263 të seksionit 2.2 për çdo periudhë raportuese.

   Nëse tatimpaguesi i vetëm ka ndryshuar vendndodhjen e tij gjatë periudhës (vitit) tatimor dhe ka kryer aktivitete në rajone në të cilat zbatohen norma të ndryshme tatimore, atëherë në këtë rast, në fund të vitit, ai duhet të llogarisë tatimin e vetëm me normën e përcaktuar. në njësinë përbërëse të Federatës Ruse ku tatimpaguesi është regjistruar në fund të vitit (përfshirë nëse një normë e vetme tatimore e reduktuar është parashikuar në rajonin përkatës).

   Në këtë rast, shuma e taksës së vetme për periudhën tatimore duhet të zvogëlohet me shumën e paradhënieve të transferuara (edhe nëse këto paradhënie janë llogaritur me tarifa të ndryshme).

   Norma e aplikuar në periudhën përkatëse të raportimit (tatimore) (TM1, gjysmë viti, nëntë muaj, vit) duhet të pasqyrohet në rreshtat 260-263 të seksionit 2.2 të deklaratës (klauzola 7.13 e Procedurës, e miratuar me Urdhrin e Federatës Federale Shërbimi Tatimor i Rusisë Nr. ММВ-7-3/352, datë 4 korrik 2014).

   Në këtë rast, duhet të dorëzoni një deklaratë për vitin 2015 në vendin e ri të regjistrimit.

   Për sipërmarrësit individualë dhe organizatat që paguajnë tatimin mbi të ardhurat, ka sqarime nga agjencitë rregullatore për procedurën e uljes së taksës së vetme për shumat e taksës tregtare dhe për procedurën e pasqyrimit të këtyre transaksioneve në deklaratë. Çfarë duhet të bëjnë ata që kanë një objekt në formën e diferencës midis të ardhurave dhe shpenzimeve?

   Për këta pagues, shuma e tarifës së tregtimit merret parasysh në shumën totale të shpenzimeve të kryera dhe pasqyrohet në rreshtat 220-223 të seksionit 2.2 të deklaratës.

   Konfirmimi: letra nga Ministria Ruse e Financave