2018-2019 में आयकर के लिए बीसीसी 3 प्रकार लागू होता है: कर, जुर्माना और जुर्माने के भुगतान के लिए। 2018 से इनमें नए कोड जोड़े गए हैं. हम आपको अपनी सामग्री में 2018-2019 में आयकर के लिए बीसीसी के बारे में बताएंगे।

आयकर दाता

वे विषय जिनकी ज़िम्मेदारियों में उत्पन्न लाभ पर कर की गणना और भुगतान शामिल है, वे सभी कानूनी संस्थाएँ हैं। अपवाद यूटीआईआई, एकीकृत कृषि कर, सरलीकृत कर प्रणाली जैसे तरजीही कर व्यवस्थाओं पर उद्यम हैं, साथ ही पैराग्राफ के आधार पर कर से छूट वाले संगठन भी हैं। 2 और 4 बड़े चम्मच. 246 और कला. 246.1 रूसी संघ का टैक्स कोड। कराधान व्यवस्थाओं का संयोजन, उदाहरण के लिए ओएसएनओ और यूटीआईआई, में केवल ओएसएनओ पर प्राप्त लाभ के ढांचे के भीतर कर की गणना शामिल है।

वाणिज्यिक संगठनों के लिए कर की दर 20% निर्धारित है। अपवाद कला के अनुसार कुछ शैक्षणिक और चिकित्सा संस्थान, कृषि संस्थान, क्षेत्रीय निवेश परियोजनाओं में भाग लेने वाले आदि हैं। 284 रूसी संघ का टैक्स कोड।

कर दरों के बारे में अधिक जानकारी के लिए संसाधन देखें "अनुसूचित जनजाति। रूसी संघ का 284 टैक्स कोड (2018): प्रश्न और उत्तर" .

कर भुगतान मासिक या त्रैमासिक किया जाना चाहिए। संचय की आवृत्ति संगठन के कुल राजस्व या उसकी स्थिति (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 286) पर निर्भर करती है।

कर गणना और भुगतान की आवृत्ति पर अधिक विस्तृत जानकारी के लिए सामग्री देखें "आयकर के लिए अग्रिम भुगतान: कौन भुगतान करता है और गणना कैसे करें?".

अग्रिम कर का भुगतान करने की समय सीमा रिपोर्टिंग अवधि के अगले महीने, 28 तारीख से पहले नहीं है। अंतिम वार्षिक आयकर राशि को 28 मार्च से पहले बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

हमारे मंच पर आप कुछ करों की गणना और भुगतान के साथ-साथ आयकर सहित उन पर रिपोर्टिंग तैयार करने के संबंध में अपने किसी भी प्रश्न पर चर्चा कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, हम आयकर की गणना में नवाचारों पर चर्चा कर रहे हैं।

कानूनी संस्थाओं के लिए 2018-2019 में आयकर का बीसीसी

कर को संघीय बजट और रूसी संघ के घटक संस्थाओं के बजट में स्थानांतरित किया जाता है।

2017-2020 की अवधि के लिए, यह वितरण निम्नानुसार निर्धारित किया गया है:

• संघीय बजट में - कर आधार का 3%;
• क्षेत्रीय बजट - 17%।

2018 में आयकर का भुगतान करते समय, निम्नलिखित बीसीसी का उपयोग किया जाता है:

• 182 1 01 01011 01 1000 110 - संघीय बजट में स्थानांतरण के लिए;
• 182 1 01 01012 02 1000 110 - जब रूसी संघ के घटक संस्थाओं के बजट में जमा किया जाता है।

इन कोडों का उपयोग उन संगठनों द्वारा किया जाता है जो भुगतानकर्ताओं, विदेशी संस्थानों और उत्पादन साझाकरण समझौतों में प्रतिभागियों के समेकित समूह नहीं हैं।

रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 06/09/2017 संख्या 87एन में बीसीसी - 182 1 01 01090 01 1000 110 जोड़ा गया, जिसके अनुसार रूसी बांड पर ब्याज के रूप में प्राप्त आय पर आयकर का भुगतान करना आवश्यक है। संगठन (रूसी संघ के कर निवासियों के रूप में मान्यता प्राप्त विदेशी संगठनों के बांड के अपवाद के साथ), 01/01/2017 से 12/31/2021 की अवधि के दौरान जारी किए गए, साथ ही 01/ के बाद जारी किए गए बंधक-समर्थित बांड के लिए भी। 01/2007.

2018-2019 में आयकर के जुर्माने और दंड के लिए केबीसी

यदि कोई उद्यम देर से भुगतान करता है, तो उसे अर्जित कर दंड का भुगतान करना होगा। बकाया होने की स्थिति में अद्यतन गणना प्रस्तुत करने से पहले स्वतंत्र रूप से दंड अर्जित करने और गणना करने की अनुशंसा की जाती है।

हमारा लाभ उठायें जुर्माना कैलकुलेटर.

कर के देर से भुगतान के लिए भुगतान भी विभिन्न बीसीसी के अनुसार किया जाता है, जो धन प्राप्तकर्ता के बजट पर निर्भर करता है।

यदि संघीय बजट पर कम भुगतान हुआ है, तो दंड के लिए बीसीसी इस प्रकार होगी: 182 1 01 01011 01 2100 110। जुर्माने के लिए बीसीसी - 182 1 01 01011 01 3000 110।

यदि बकाया का पता चलता है, तो जुर्माना KBK 182 1 01 01012 02 2100 110 का उपयोग करके रूसी संघ के घटक संस्थाओं के बजट में स्थानांतरित कर दिया जाता है, और जुर्माने के लिए KBK 182 1 01 01012 02 3000 110 प्रदान किया जाता है।

लेकिन करदाताओं की अन्य श्रेणियों के लिए, कानून अन्य बीसीसी का भी प्रावधान करता है। आपकी सुविधा के लिए, हमने 2018 में लागू आयकर के लिए मुख्य बीसीसी को एक तालिका में एकत्र किया है

विवरण के लिए, सामग्री देखें "2017-2018 के लिए आयकर के लिए वर्तमान बीसीसी क्या है?" .

परिणाम

2018 में केबीके का मुनाफा नहीं बदला। इनमें रूसी कंपनियों के रूबल बांड पर ब्याज पर आयकर का भुगतान करने वाली फर्मों के लिए बीसीसी जोड़ा गया है (यदि बांड जारी करना 1 जनवरी, 2017 से 31 दिसंबर, 2021 की अवधि पर पड़ता है)।

भुगतान स्थानांतरित करते समय, आपको इस बात पर ध्यान देना चाहिए कि धनराशि किस बजट में जमा की जाती है - उनमें से प्रत्येक को अपने स्वयं के बीसीसी के उपयोग की विशेषता है। यदि कर समय पर हस्तांतरित नहीं किया जाता है, तो भुगतानकर्ता को जुर्माना और संभवतः जुर्माना देना होगा, जिसका अपना बीसीसी भी होता है।

रूसी टैक्स कोड के सबसे बड़े अध्यायों में से एक अध्याय 25 है, जिसमें आयकर पर प्रावधान शामिल हैं - कानूनी संस्थाओं के लिए मुख्य वित्तीय भुगतान।

अध्याय के लेखों में निर्दिष्ट आय का निर्धारण करने और व्यय को जिम्मेदार ठहराने के तरीकों का उपयोग कोड के आधार और अन्य करों की गणना के लिए किया जाता है।

मुनाफे की गणना करने, कर और समकालिक लेखांकन बनाए रखने, उनके बीच पत्राचार, मासिक अग्रिम गणना प्रस्तुत करने और आय कराधान के लिए अन्य आवश्यकताओं की सूक्ष्मताएं और जटिलताएं कोड के इस खंड को लेखाकारों के लिए सर्वोपरि महत्व देती हैं। आख़िरकार, छोटी-मोटी त्रुटियाँ - आकस्मिक या जानबूझकर - कर निरीक्षकों द्वारा कानून का उल्लंघन माना जा सकता है और खातों को अवरुद्ध करने, दंड और जुर्माने के रूप में कर प्रतिबंध लगाने का कारण बन सकता है।

सामान्य जानकारी

कुछ अनुबंधों के तहत शर्तों के उल्लंघन के लिए एक प्रकार की कानूनी सजा के रूप में जुर्माना प्राचीन काल से अस्तित्व में है, जैसा कि शब्द की व्युत्पत्ति से संकेत मिलता है।

अनुच्छेद 330 में रूस का नागरिक संहिता इस शब्द का अर्थ देता है - धन का एक साधन, कानून द्वारा या अनुबंध में परिभाषित, जिसे देनदार बेईमान प्रदर्शन या अपने दायित्वों को पूरा करने में विफलता के मामले में देनदार को हस्तांतरित करता है, संकीर्ण में अर्थ - समय सीमा के उल्लंघन के मामले में.

लाभार्थी को जुर्माने और/या दंड के रूप में ऋण की अदायगी की मांग करने का अधिकार है और उसे देरी से हुए नुकसान की पुष्टि करने की आवश्यकता नहीं है।

यदि देनदार दायित्वों को पूरा करने की समय सीमा के लिए ज़िम्मेदार नहीं है, तो उसे दंड का भुगतान करने से छूट दी गई है। अधिक सटीक रूप से, ऋणदाता उससे इसकी मांग भी नहीं कर सकता।

आयकर पर जुर्माना

जैसा कि संहिता के अनुच्छेद 286 में कहा गया है, दंड का उपयोग देर से भुगतान करने या आयकर और अग्रिम भुगतान न करने की स्थिति में बेईमान करदाताओं को प्रभावित करने की एक विधि के रूप में किया जाता है।

दंड की गणना

देरी के परिणामस्वरूप दंड की गणना करने के लिए, एक मानक गणितीय सूत्र का उपयोग किया जाता है:

पी= एन * एसआर / 300 * डी,

जिसमें P एक दंड है,

एन - बकाया जो उत्पन्न हुआ है - कर या अग्रिम भुगतान,

सीपी प्रमुख दर है, जो सेंट्रल बैंक पुनर्वित्त दर के बराबर है,

डी - समय सीमा के उल्लंघन के दिनों की संख्या.

दंड कम करना

सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के केंद्रीय कार्यालय के एक अन्य संकल्प में - जुलाई 2013 की संख्या 157 - दंड की राशि को अग्रिम भुगतान की राशि से कम किया जा सकता है, यदि निम्नलिखित स्थितियाँ मौजूद हों:

• वर्ष के अंत में, देय कर की गणना संबंधित अवधि के लिए त्रैमासिक अग्रिमों की राशि से अधिक नहीं होनी चाहिए;
• रिपोर्टिंग अवधि के अंत में, प्रत्येक तिमाही के लिए अग्रिम राशि प्रत्येक माह के आयकर भुगतान से अधिक नहीं होनी चाहिए।

उपर्युक्त दस्तावेज़ में न्यायालय का प्लेनम कटौती के लिए निर्देश प्रदान नहीं करता है। वित्त मंत्रालय को 2009 और 2010 में प्रकाशन के लिए प्रासंगिक पत्र भेजकर कार्रवाई के कानूनी मानदंडों का खुलासा करना पड़ा।

वित्त मंत्रालय के निर्देशों के अनुसार कटौती की जाती है:

• ऐसी स्थिति में जहां देय कर या त्रैमासिक अग्रिम की राशि वर्ष के प्रत्येक माह के लिए अग्रिम भुगतान की कुल राशि के बराबर है। जुर्माना केवल बकाया राशि के लिए लगाया जाता है;
• ऐसी स्थिति में जहां प्रत्येक तिमाही के लिए देय कर या अग्रिम भुगतान की राशि प्रत्येक माह के अग्रिम भुगतान से अधिक हो।

इस मामले में, अग्रिम भुगतान की कुल राशि वर्ष के शेष कर हस्तांतरण के बराबर है।

सूत्र:

EMA1 + EMA2 + EMA3 = EKA = N,

जहां EMA1, EMA2, EMA3 महीने के हिसाब से अग्रिम हैं,

ईएसए - तिमाही के लिए अग्रिम,

एन - वर्ष के लिए कर.

मासिक भुगतान की राशि को तिमाही के लिए अग्रिम राशि या वर्ष के लिए कर और रिपोर्टिंग/कर अवधि में लाभ के अनुसार समायोजित किया जाना चाहिए।

सूत्र:

ईएमए = ईएसए/3 = एन/3.

प्राप्त परिणाम - समायोजन के बाद मासिक अग्रिम - दंड के रूप में दंड की गणना का आधार बन जाएगा। और यदि अवधि के दौरान हस्तांतरित धनराशि त्रैमासिक अग्रिम की राशि से अधिक है, तो जुर्माना नहीं लगाया जा सकता है।

गैर सरकारी संगठनों के लिए समय सीमा

प्रत्येक लेखाकार के कर कैलेंडर में अध्याय 25 दायित्वों का समय उच्च स्थान पर है।

2018 तक, कोड में निम्नलिखित तत्काल भुगतान शामिल हैं:

• कर वर्ष के अंत में - आयकर;
• तिमाही के अंत में - तिमाही के लिए अग्रिम भुगतान;
• माह के अंत में - माह का अग्रिम भुगतान।

उद्यम स्वतंत्र रूप से रिपोर्टिंग अवधि - तिमाही या माह का चयन करता है। आर्थिक दृष्टिकोण से, त्रैमासिक रिपोर्टिंग अवधि अधिक आकर्षक है, क्योंकि तिमाही के लिए अग्रिम भुगतान 3 महीने के लिए अंतिम लाभ को अवशोषित करता है, जबकि महीने के दौरान लाभ की मात्रा बदल सकती है, जिससे भुगतान में अस्थिरता पैदा होती है। तीन महीने की अग्रिम राशि का एक अन्य लाभ रिपोर्टिंग की मात्रा और प्रस्तुति की आवृत्ति दोनों में कमी है।

अनुच्छेद 287 और 289 कर अवधि के अंत में बजट में कर के हस्तांतरण और घोषणा प्रस्तुत करने के लिए एक तत्काल सीमा को मंजूरी देते हैं - अगली अवधि के 28 मार्च से पहले।

रिपोर्टिंग अवधि के अंत में त्रैमासिक अग्रिम भुगतान के हस्तांतरण और अग्रिम भुगतान जमा करने के लिए अगले महीने की वही तारीख - 28 तारीख - निर्धारित की जाती है।

प्रत्येक माह के अग्रिम के लिए, राशि उसी महीने की 28 तारीख तक हस्तांतरित की जानी चाहिए - फरवरी के लिए, अग्रिम राशि 28 फरवरी तक हस्तांतरित की जानी चाहिए।

समय सीमा

संचयी शर्तें

दंड के रूप में दंड के संचय की आरंभ तिथि के स्पष्टीकरण के लिए उस पर कर और अग्रिमों के हस्तांतरण के समय और स्थितियों के साथ संबंध की आवश्यकता होती है, जिसे संहिता के अनुच्छेद 285 और 286 में संबोधित किया गया है।

यदि, उदाहरण के लिए, अग्रिम भुगतान स्थानांतरित करने की अवधि का उल्लंघन किया जाता है, तो किसी एक तारीख से पहले जुर्माना लगाया जाता है:

• अग्रिम भुगतान के भुगतान के लिए स्थापित समय;
• बकाया चुकाने का समय.

उदाहरण।रोसिया एलएलसी निम्नलिखित अनुसूची के अनुसार 2017 के पहले तीन महीनों के लिए अग्रिम भुगतान करता है:

• पहले महीने के लिए - 30 जनवरी तक;
• दूसरे महीने के लिए - 28 फरवरी तक;
• तीसरे महीने के लिए - 28 मार्च तक।

जुर्माना दो देरी के लिए लागू होता है:

• उस अवधि के लिए जो 28 फरवरी को शुरू हुई और 2 मार्च को समाप्त हुई;
• 28 मार्च से 6 अप्रैल तक.

विचाराधीन मध्यस्थता अभ्यास यह स्पष्टीकरण प्रदान करता है कि विलंब शुल्क की गणना उल्लंघन के पहले दिन से लेकर बकाया चुकाने के दिन तक की जाती है। और 2013 की अवधि के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय संख्या 57 के प्लेनम का संकल्प इस विषय पर कोई स्पष्टीकरण प्रदान नहीं करता है।

इस प्रकार, पुष्टि करने के लिए मध्यस्थता रीति-रिवाजों के बिना, भुगतानकर्ताओं को दंड अर्जित करने के अंतिम दिन को ऋण के भुगतान का दिन मानने का अधिकार है।

• पहली देरी के लिए 2 दिनों के भीतर जुर्माना लगाया जाएगा;
• दूसरे के लिए - 7 दिन (इस अवधि के दौरान सप्ताहांत को छोड़कर)।

प्रलेखन

केबीके

बजट संहिता के अनुसार, आयकर राजस्व को संघीय और क्षेत्रीय स्तरों के बजट द्वारा क्रमशः 2% और 18% की दर से विभाजित किया जाता है।

निम्नलिखित राज्य बजट राजस्व कोड संघीय कर सेवा वेबसाइट पर सूचीबद्ध हैं:

• 182 1 01 01011 01 2100 110 - संघीय खजाने को वितरित आयकर का हिस्सा, और उस पर जुर्माना;
• 182 1 01 01012 02 2100 110 - क्षेत्रीय खजाने को वितरित आयकर का हिस्सा, और उस पर जुर्माना;
• 182 1 01 01013 01 2100 110 - एक समेकित समूह बनाने वाले करदाताओं के लिए आयकर का हिस्सा, संघीय खजाने में वितरित किया गया, और उस पर जुर्माना;
• 182 1 01 01014 02 2100 110 - एक समेकित समूह बनाने वाले करदाताओं के लिए आयकर का हिस्सा, क्षेत्रीय खजाने में वितरित किया गया, और उस पर जुर्माना;
• 182 1 01 01020 01 2100 110 - उत्पादन साझाकरण समझौते के रूप में एक विशेष व्यवस्था लागू करने वाले करदाताओं के लिए आयकर का हिस्सा, संघीय और क्षेत्रीय बजट में वितरित किया जाता है, और उस पर जुर्माना लगाया जाता है;
• 182 1 01 01030 01 2100 110 - प्रतिनिधि कार्यालयों के माध्यम से रूस में काम नहीं करने वाले विदेशी करदाताओं के लिए आयकर का हिस्सा, और उस पर जुर्माना;
• 182 1 01 01040 01 2100 110 - रूसी कानूनी संस्थाओं के बीच लाभांश से आय के रूप में आयकर का हिस्सा, और उस पर जुर्माना;
• 182 1 01 01050 01 2100 110 - रूसी कंपनियों से प्राप्त विदेशी उद्यमों के लाभांश से आय के रूप में आयकर का हिस्सा, और उस पर जुर्माना;
• 182 1 01 01060 01 2100 110 - विदेशी कंपनियों से प्राप्त रूसी उद्यमों के लाभांश से आय के रूप में आयकर का हिस्सा, और उस पर जुर्माना;
• 182 1 01 01070 01 2100 110 - राज्य और स्थानीय प्रतिभूतियों से आय पर आयकर का हिस्सा, और उस पर जुर्माना।

2018 में बैंक दस्तावेज़

जुर्माने के भुगतान का आदेश कर के भुगतान के लिए समान दस्तावेज़ के समान है:

• भुगतानकर्ता की स्थिति;
• प्राप्तकर्ता;
• राजस्व प्रशासक.

जुर्माने के भुगतान आदेश के बीच अंतर हैं:

कॉलम 104. KBK आप 14 से 17 KBK तक क्रमांक संख्या 2100 द्वारा बजट राजस्व कोड का पता लगा सकते हैं। 2015 में कर कानून में आए बदलावों ने भुगतान आदेश के कॉलम 110 को प्रभावित किया। 2015 तक, इस क्षेत्र में कोड द्वारा दंड की पहचान की जाती थी। अब जब विधायक ने दंड के लिए बीसीसी को संख्या 2100 के साथ आवंटित कर दिया है, तो यह कॉलम नहीं भरा गया है;

स्तम्भ 106.धन हस्तांतरण का आधार. यदि वर्तमान भुगतान किए जाते हैं - कर, तो फ़ील्ड में "वर्तमान भुगतान" दर्ज किया जाता है।

• यदि करदाता जुर्माने की राशि की गणना स्वयं करता है और स्वेच्छा से इसका भुगतान करता है। फिर ZD का मान फ़ील्ड में दर्ज किया जाता है - स्वैच्छिक पुनर्भुगतान;
• यदि करदाता कर कार्यालय से मांग की डिलीवरी के बाद जुर्माना अदा करता है। फिर फ़ील्ड में टीपी कोड दर्ज किया जाता है - भुगतान की आवश्यकता;
• यदि सत्यापन रिपोर्ट तैयार होने के बाद जुर्माना का भुगतान किया जाता है, तो एपी का मूल्य भुगतान पर्ची में दर्शाया गया है;

स्तम्भ 107.अवधि। इस कॉलम का कोड भुगतान की परिस्थितियों से भी संबंधित है।

• स्वैच्छिक स्थानांतरण - 0 या "मासिक भुगतान" + माह और वर्ष;
• अनुरोध पर स्थानांतरण - अनुरोध में निरीक्षण द्वारा बताई गई तारीख;
• अधिनियम के अनुसार स्थानांतरण - 0.

जुर्माने के लिए एक नमूना भुगतान आदेश नीचे दिए गए लिंक से डाउनलोड किया जा सकता है

विवरण भरने की प्रक्रिया ConsultantPlus वेबसाइट पर पाई जा सकती है।

परिवर्तन और बारीकियाँ

2018 के लिए, कर निरीक्षकों को उन सामान्य व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर पर जुर्माना लगाने का अधिकार मिल सकता है जिन्हें अभी भी इस भुगतान से छूट प्राप्त है।

किसी संगठन को आम तौर पर करों, जुर्माने और जुर्माने के भुगतान की मांग की डिलीवरी के बाद जुर्माना लगने का पता चलता है।

टैक्स कोड दंड के पुनर्भुगतान के लिए सीमा प्रदान नहीं करता है, इसे व्यावसायिक संस्थाओं के विवेक पर छोड़ देता है, क्योंकि दंड का शीघ्र भुगतान उनके अपने हित में है।

यदि ऋणों के भुगतान के लिए भुगतान आदेश बैंकिंग संगठन को समय पर भेजा गया था, और देरी बैंक द्वारा समय सीमा का उल्लंघन करने के कारण हुई और कर निरीक्षक ने इस अवधि के लिए जुर्माना लगाया, तो व्यक्ति को निरीक्षणालय को पुनर्गणना की रिपोर्ट करनी होगी और जुर्माने की अवैधता को इंगित करें। यदि कर प्राधिकरण राशि को समायोजित करने से इनकार करता है, तो मध्यस्थता के माध्यम से निर्णय के खिलाफ अपील करने की अनुमति है।

यदि कर निरीक्षक से लिखित स्पष्टीकरण की प्रतीक्षा के परिणामस्वरूप देरी हुई, तो संहिता का अनुच्छेद 75 इस अवधि को जुर्माना लगाने से छूट देता है। अनुच्छेद 34 में निर्दिष्ट अन्य प्राधिकारियों से स्पष्टीकरण की प्रतीक्षा करते समय भी यही नियम लागू होता है।

जहां तक ​​कर एजेंटों का सवाल है, वे भी जुर्माना अदा करने वालों में शामिल हो सकते हैं।

निष्कर्ष

जुर्माना प्रत्यक्ष कर मंजूरी नहीं है, बल्कि रूसी बजट के लिए आवश्यक भुगतान की प्राप्ति की गारंटी है।

जुर्माने से बचने के लिए, संगठनों के लिए करों के समय पर भुगतान और घोषणाओं को प्रस्तुत करने को नियंत्रित करना पर्याप्त है, क्योंकि आयकर के लिए कर और अग्रिम की राशि आमतौर पर बड़ी होती है और जुर्माना का हर दिन कंपनी के लिए महंगा होता है। .

यदि आप दंड के संचय की दृष्टि खो देते हैं, तो भुगतानकर्ता को भुगतान अनुरोध से ही इसके अस्तित्व के बारे में पता चलेगा, जिसमें उल्लंघन के लिए बकाया राशि और जुर्माने की राशि भी शामिल होगी।

गणना में बैंक ऑफ रूस की पुनर्वित्त दर शामिल है, जो एक निश्चित मूल्य नहीं है। इससे पहले, सेंट्रल बैंक ने अपनी आधिकारिक वेबसाइट पर अवधियों के लिए दर मूल्य प्रकाशित किया था।

संगठनों को नए बीसीसी पर 2019 से आयकर का भुगतान करना होगा। वित्त मंत्रालय ने बजट वर्गीकरण कोड दिनांक 06/09/2017 को आदेश संख्या 87n द्वारा अद्यतन किया।

केबीके - वर्गीकरण कोड जो संगठन बजट में धन हस्तांतरित करने के उद्देश्य से भुगतान दस्तावेजों में लिखते हैं। भुगतान पहले राजकोष में जाते हैं, और उसके बाद ही सभी धनराशि संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय बजट के बीच विभाजित की जाती है। इस लेख में हम आयकर के लिए नए बजट वर्गीकरण कोड और पुराने के बीच अंतर देखेंगे और आपको बताएंगे कि उनका उपयोग कैसे करें।

कानूनी संस्थाओं के लिए आयकर पर केबीके

2017 से कंपनियां और उद्यमी नई दरों पर आयकर का भुगतान करते हैं। 2019 में, कुछ भी नहीं बदला है, वही वितरण और वही दरें:

• क्षेत्रीय बजट में - 17%;
• संघीय बजट में - 3%।

कानूनी संस्थाओं के लिए, बजट वर्गीकरण कोड में बदलाव मामूली थे, लेकिन पेरोल भरते समय उन्हें ध्यान में रखा जाना चाहिए। वे करों की उस राशि से संबंधित हैं जिनकी गणना विपणन योग्य बांडों और बंधक-समर्थित बांडों पर मुनाफे पर की जाती है।

कर गणना और भुगतान की विशेषताएं

कंपनी को आय प्राप्त हुई। इसमें से खर्च घटाने पर हमें मुनाफा मिलता है, जिस पर टैक्स लगता है. यह कर प्रत्यक्ष कहा जायेगा। रूस में स्थित सभी कानूनी संस्थाओं - घरेलू और विदेशी - को इसका भुगतान करना आवश्यक है। OSNO के लिए काम करने वाले उद्यमियों को आयकर का भुगतान करना होगा।

आयकर इन पर लागू नहीं होता:

• उद्यमी जो सरलीकृत कर प्रणाली, यूटीआईआई, पेटेंट और एकीकृत कृषि कर पर हैं;
• वे व्यक्ति जो जुए का व्यवसाय करते हैं;
• स्कोल्कोवो केंद्र के प्रतिभागी;
• 2018 फीफा विश्व कप के आयोजक।

कर गणना

सबसे पहले, कर आधार निर्धारित किया जाता है (वह लाभ जिस पर कर की गणना की जाती है) और फिर इसे कर की दर से गुणा किया जाता है। आय की गणना वार्षिक घोषणा के परिणामों के आधार पर की जाती है। व्यय वे खर्च हैं जो उद्यमी ने किए और प्रलेखित किए।

टैक्स चुका रहे हैं

भुगतान रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 28 दिनों के भीतर स्थानांतरित कर दिया जाता है। अग्रिम भुगतान त्रैमासिक (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 286 की कुछ श्रेणियों के लिए) या मासिक किया जाना चाहिए, इस तथ्य के बावजूद कि कर अवधि एक वर्ष है।

कर	दंड	अच्छा
आयकर के लिए नया बीसीसी (बॉन्ड टैक्स)
182 1 01 01090 01 1000 110	182 1 01 01090 01 2100 110	182 1 01 01090 01 3000 110
कर, बशर्ते कि संघीय कानून संख्या 225 को अपनाने से पहले संपन्न हुए उत्पादन साझाकरण समझौते लागू किए जाएं
182 1 01 01020 01 1000 110	182 1 01 01020 01 2100 110	182 1 01 01020 01 3000 110
लाभांश के रूप में आय के अपवाद के साथ, विदेशी कंपनियों के मुनाफे पर कर लगाया जाता है जिनकी गतिविधियां रूस में गतिविधियों से संबंधित नहीं हैं
182 1 01 01030 01 1000 110	182 1 01 01030 01 2100 110	182 1 01 01030 01 3000 110
नियंत्रित विदेशी कंपनियों के मुनाफ़े पर कर
182 1 01 01080 01 1000 110	182 1 01 01080 01 2100 110	182 1 01 01080 01 3000 110
रूसी संगठनों द्वारा रूसी कंपनियों से ब्याज के रूप में प्राप्त लाभ पर कर
182 1 01 01040 01 1000 110	182 1 01 01040 01 2100 110	182 1 01 01040 01 3000 110
किसी विदेशी संगठन द्वारा रूसी कंपनी से लाभांश के रूप में प्राप्त लाभ पर कर
182 1 01 01050 01 1000 110	182 1 01 01050 01 1000 110	182 1 01 01050 01 1000 110
रूसी संगठनों द्वारा विदेशी कंपनियों से ब्याज के रूप में प्राप्त लाभ पर कर
182 1 01 01060 01 1000 110	182 1 01 01060 01 2100 110	182 1 01 01060 01 3000 110
ब्याज के रूप में राज्य और नगरपालिका प्रतिभूतियों से प्राप्त आय पर कर
182 1 01 01070 1000 110	182 1 01 01070 01 2100 110	182 1 01 01070 01 3000 110

आयकर पर केबीके ब्याज

यदि आपको कर दंड का भुगतान करने की आवश्यकता है, तो आपको अपने कोड का उपयोग करना होगा, जो भुगतान आदेशों में लिखा गया है। यह पता लगाने के लिए कि पेरोल के कॉलम 104 में आयकर के लिए जुर्माने का कौन सा कोड लिखना है, आपको मुख्य भुगतान के लिए कोड में प्रावधान 14-17 को बदलना होगा।

दंड के लिए, 1000 के बजाय, मान 2100 का उपयोग किया जाता है। दंड के लिए कोड इस पर निर्भर करते हैं कि उन्हें कहाँ स्थानांतरित किया जाता है (बजट स्तर)।

• संघीय बजट - 182 1 01 01011 01 2100 110;
• क्षेत्रीय बजट - 182 1 01 01012 02 2100 110।

प्रावधान 11-12 में संघीय बजट में करों के लिए दंड कोड का मान 11 है, और क्षेत्रीय बजट के लिए यह मान 12 है। यदि रूसी संघ के घटक संस्थाओं के खजाने में कमी का पता चलता है, तो जुर्माना है बीसीसी का उपयोग करके क्षेत्रीय बजट में स्थानांतरित किया गया।

दंड की गणना के लिए प्रक्रिया और शर्तें

जुर्माने की गणना संघीय कानून संख्या 401 के अनुसार की जाती है। इसकी राशि इस बात पर निर्भर करती है कि भुगतान कितने दिनों से बकाया है। यदि भुगतान में 30 दिनों तक की देरी होती है, तो पुनर्वित्त दर का 1/300 का टैरिफ लागू किया जाता है। यदि अवधि 30 दिनों से अधिक है, तो टैरिफ वर्तमान पुनर्वित्त दर का 1/150 है।

आयकर के केबीके में त्रुटियां

पेरोल के फ़ील्ड 104 को भरते समय, संगठन अक्सर कोड को भ्रमित करते हैं। भुगतान में त्रुटियों के कारण पैसा अज्ञात भुगतानों में भेज दिया जाता है। अशुद्धि को सुधारा जा सकता है. ऐसा करने के लिए, आपको भुगतान को स्पष्ट करने के लिए कर कार्यालय को एक आवेदन लिखना होगा।

आवेदन निःशुल्क रूप में जमा किया जा सकता है। सबसे महत्वपूर्ण बात यह याद रखना है कि गलत भुगतान विवरण लिखें और सही जानकारी प्रदान करें।

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आइए विचार करें कि संघीय और क्षेत्रीय बजट के लिए आयकर के जुर्माने के हस्तांतरण के लिए भुगतान पर्ची में कौन से केबीके कोड दर्शाए जाएं। 2018 में इनकम टैक्स के लिए KBK कोड में बदलाव किए गए.

टिप्पणी!आप पुराने केबीके कोड का उपयोग नहीं कर सकते; भुगतान गलत तरीके से हो जाएगा और आपसे जुर्माना वसूला जाएगा।

2018 की शुरुआत से, घरेलू संस्थानों के बांड पर ब्याज पर आयकर के लिए नए बीसीसी लागू हो गए हैं, जिसका मुद्दा 2017 की शुरुआत से शुरू हुआ था। और 2021 के अंत तक। तदनुसार, इस तथ्य के कारण लागू दंड का कोड भी बदल गया है कि अनिवार्य भुगतान नियत तारीख के बाद स्थानांतरित किया जाता है।

आयकर पर केबीके ब्याज

दंड के कोड उस बजट स्तर पर निर्भर करते हैं जिस पर उन्हें स्थानांतरित किया जाता है। इस प्रकार, 2018 में, संघीय बजट में भेजी गई कानूनी संस्थाओं के लिए ब्याज कर दंड का केबीके क्षेत्रीय राजकोष को भुगतान किए गए दंड कोड से भिन्न होगा।

उदाहरण के लिए, यदि रूसी संघ के घटक संस्थाओं के खजाने में बकाया पाया जाता है, तो 2018 में घटक इकाई के बजट में भेजे गए कोड 182 1 01 01012 02 2100 110 KBK का उपयोग करके दंड स्थानांतरित किया जाता है।

यदि आपके पास केबीके कोड का उपयोग करने के बारे में कोई प्रश्न है, तो कृपया उपयोग करें। सेवा में, आप भुगतान के लिए बीसीसी निर्धारित कर सकते हैं या किसी विशिष्ट बीसीसी के लिए भुगतान के प्रकार का पता लगा सकते हैं।

अन्य केबीके आयकर दंड

भुगतान	कोड्स
21 नवंबर, 2011 से पहले संपन्न हुए उत्पादन साझाकरण समझौतों को लागू करते समय	182 1 01 01020 01 2100 110
विदेशी संस्थानों की आय से जो स्थायी प्रतिनिधि कार्यालय के माध्यम से रूसी संघ में गतिविधियों से संबंधित नहीं हैं	182 1 01 01030 01 2100 110
रूसी कंपनियों से प्राप्त लाभांश से घरेलू संस्थानों की आय से	182 1 01 01040 01 2100 110
रूसी संस्थानों से प्राप्त लाभांश से विदेशी कंपनियों की आय से	182 1 01 01050 01 2100 110
विदेशी संगठनों से प्राप्त लाभांश से	182 1 01 01060 01 2100 110
प्रतिभूतियों पर ब्याज से (राज्य और नगरपालिका)	182 1 01 01070 01 2100 110
नियंत्रित विदेशी संगठनों के मुनाफे से	182 1 01 01080 01 2100 110

दंड की गणना के लिए प्रक्रिया और शर्तें

2018 में, दंड की गणना संघीय कानून संख्या 401 की आवश्यकताओं के अनुसार की जाती है। अर्जित जुर्माने की राशि इस बात पर निर्भर करती है कि भुगतान कितने समय से अतिदेय था। यदि अनिवार्य भुगतान के लिए भुगतान में देरी 30 दिन या उससे कम है, तो पुनर्वित्त दर के 1/300 के टैरिफ का उपयोग किया जाता है। इस अवधि के बाद, वर्तमान पुनर्वित्त दर का 1/150 का टैरिफ लागू होना शुरू हो जाता है।

भुगतान आदेश के फ़ील्ड 104 में, आयकर का भुगतान करते समय, संगठनों को इस कर के अनुरूप बीसीसी का संकेत देना होगा।

नियमित आयकर (विदेशी कंपनियों से प्राप्त लाभांश पर नहीं, और राज्य/नगरपालिका प्रतिभूतियों से आय पर नहीं) संघीय या क्षेत्रीय बजट के बीच वितरित किया जाता है। तदनुसार, आयकर का भुगतान करते समय, एक सामान्य भुगतानकर्ता (जो करदाताओं के समेकित समूह का सदस्य नहीं है) को इनमें से प्रत्येक बजट के लिए अपनी स्वयं की भुगतान पर्ची तैयार करने की आवश्यकता होती है, जिसमें वह एक विशिष्ट बजट से जुड़े बीसीसी को इंगित करता है (आदेश) रूस के वित्त मंत्रालय दिनांक 06/08/2018 एन 132एन):

आयकर के लिए जुर्माना: KBK-2019

आयकर के लिए दंड, साथ ही कर की राशि, बजट के बीच वितरित की जाती है:

केबीके (जुर्माना): आयकर

आयकर के लिए जुर्माना अदा करते समय, अपने बजट के आधार पर, अपनी भुगतान पर्ची पर निम्नलिखित बीसीसी में से एक को इंगित करें:

KBK: लाभांश पर आयकर

"लाभांश" आयकर का भुगतान करते समय, केबीके इस पर निर्भर करता है कि लाभांश का भुगतान किसने और किसे किया:

केबीके: सीएफसी मुनाफे के रूप में आय पर आयकर

नियंत्रित विदेशी कंपनी के लाभ के रूप में आय पर कर का भुगतान करते समय, आपको बीसीसी को इंगित करना होगा 182 1 01 01080 01 1000 110. यदि आपको जुर्माना या जुर्माना देना है, तो भुगतान में KBK दर्शाया गया है 182 1 01 01080 01 2100 110 या 182 1 01 01080 01 3000 110 क्रमश।

KBK: राज्य और नगरपालिका प्रतिभूतियों से आय पर आयकर

इस प्रकार के आयकर का भुगतान करने के लिए एक अलग बीसीसी है - 182 1 01 01070 01 1000 110. इस कर के लिए दंड का भुगतान केबीके को किया जाता है 182 1 01 01070 01 2100 110, और जुर्माना है 182 1 01 01070 01 3000 110.