Sa version moderne est un document spécial. Ce dernier est établi selon un formulaire standard accepté dans le monde entier, établi par la Convention de Genève en 1930.

Un effet bancaire est un instrument financier assez pratique aussi bien pour les personnes physiques que pour les personnes morales. Il donne à son détenteur le droit non seulement de stocker son argent, mais aussi d'en disposer librement au moment opportun. Il convient de noter qu'en Russie, le système de facturation s'est bien développé ces dernières années et que ses participants les plus actifs sont des personnes morales.

Facture bancaire : avantages

Le titre ci-dessus offre les opportunités suivantes à son détenteur :

• Stockage sécurisé des fonds.
• Bénéficier d'un revenu supplémentaire. Pour placer le vôtre dans des dépôts bancaires, l'entreprise doit ouvrir. Suite à l’achat d’une lettre de change, cela n’est pas du tout nécessaire. L’acheteur n’a même pas besoin d’être client de cet établissement bancaire. Il lui suffit de simplement transférer les siens sur un compte spécial, qui est obligatoirement indiqué dans l'accord contractuel d'achat et de vente de billets. Les analystes notent que les revenus de la facture dépassent parfois même ceux des dépôts.
• La possibilité d'utiliser librement vos fonds dans la bonne direction à tout moment. Par exemple, si nécessaire, il peut facilement payer une contrepartie pour les biens fournis, tout en minimisant le temps nécessaire à cette opération. De plus, se séparer de la facture est totalement facultatif. peut émettre un prêt contre des lettres de change. Celui-ci est formalisé sous la forme d'un accord contractuel avec droit de rachat inversé du titre susvisé.
• Une facture bancaire peut être utilisée comme garantie ou comme garantie pour l’obtention d’un prêt. Les experts notent que les lettres de change d'institutions bancaires renommées ont une liquidité élevée ; elles sont acceptées sans problème dans toutes les succursales, ce qui, bien entendu, augmente considérablement l'attractivité de ces titres. De plus, le taux d'un prêt commercial peut être réduit d'au moins la moitié à l'aide de la facture ci-dessus. Le faible taux d'intérêt s'explique par le fait que les ressources monétaires ne quittent pas l'établissement bancaire pendant la circulation de l'effet bancaire.
• Un effet bancaire n'est pas soumis au droit d'accise.

Facture bancaire : principaux types

Tout d’abord, il est important de noter qu’une facture bancaire est un type de facture financière. Cette garantie certifie qu'une personne (particulière ou morale) a déposé une certaine somme d'argent dans un établissement bancaire. La banque, à son tour, s'engage à rembourser cette facture avec intérêts dans le délai précisé dans l'accord contractuel.

Il existe deux principaux types d’effets bancaires :

• simple ou, en d'autres termes, qui est une garantie contenant l'obligation inconditionnelle du tireur de payer un montant déterminé dans un délai déterminé au titulaire de la lettre (cette lettre est émise et signée par le débiteur, c'est-à-dire le tireur) ;
• une traite de transfert est une instruction ou un ordre du créancier (c'est-à-dire le tireur), qui oblige le débiteur (tiré) à payer le montant d'argent spécifié dans cette garantie à un tiers (c'est-à-dire le remettant) dans un délai période déterminée.

A noter qu'il existe également un effet de change bancaire (si indiqué en devise étrangère).

Caractéristiques d'une facture de virement bancaire

Les experts notent que l’une des principales caractéristiques du titre ci-dessus est qu’il ne peut pas être utilisé comme simple moyen de paiement. Le fait est que la personne qui a reçu cette facture ne peut pas être totalement sûre que le tiré effectuera le paiement. Il doit donc transmettre la traite bancaire au débiteur pour acceptation.

Ce dernier est un consentement écrit à remplir les obligations prévues par le projet de loi.

Détails de base d'une facture de virement bancaire :

• marques de facture (ce document doit indiquer qu'il s'agit d'une lettre de change et que toutes les obligations qui en découlent sont de nature lettre de change) ;
• montant de la facture (généralement indiqué en chiffres et en mots) ;
• nom/prénom, forme de propriété du payeur, son adresse ;
• délai de paiement : « à vue », « à telle heure de la présentation », « à telle heure de l'établissement » (si le délai de paiement n'est pas précisé, alors l'effet bancaire doit être payé sur présentation) ;
• nom du bénéficiaire ;
• lieu de paiement (généralement le lieu du payeur, puisque ce n'est pas le débiteur qui accompagne le paiement au créancier, mais ce dernier qui s'adresse au tiré) ;
• indication de la date et du lieu d'établissement de l'effet bancaire ;
• signature du tiroir.

Un effet de banque est un instrument financier universel qui combine les avantages d’un titre de paiement efficace, d’un titre liquide et d’une garantie fiable. L'utilisation d'une telle lettre de change offre la possibilité de résoudre simultanément toute une série de problèmes divers liés à la fois au travail actif sur le marché et à l'investissement des fonds.

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Une facture est une garantie avec le droit de payer une obligation monétaire

L'historique de l'origine de la facture, ses variétés, la comptabilité et les règlements avec les factures, l'endossement et l'acceptation de la facture

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Une lettre de change est une définition

Une facture est un type de garantie, selon laquelle le propriétaire a le droit d'exiger du tireur le paiement d'une obligation monétaire pour un montant déterminé et dans un délai déterminé. Le débiteur d'une lettre de change peut être : le tireur (lettre à ordre), ou le tiré, la personne indiquée sur la lettre de change (dans le cas d'une lettre de change), qui est le débiteur du tireur.

Une facture est une obligation monétaire écrite, établie sous une forme strictement établie, donnant au propriétaire de l'effet (titulaire de l'effet) le droit de recevoir du débiteur de l'effet le montant qui y est indiqué en un endroit déterminé.

Une facture est une sorte de billet à ordre établi sous une forme strictement définie, donnant un droit incontestable d'exiger le paiement du montant indiqué dans la facture à l'expiration de la période pour laquelle il a été émis.

- Ce une forme strictement établie certifiant l'obligation inconditionnelle du tireur (billet à ordre), ou une offre à un autre payeur précisé dans la lettre de change (lettre de change) de payer une certaine somme d'argent à l'arrivée du terme précisé dans la facture.

- Ce Titre qui donne à son propriétaire le droit de recevoir une somme d'argent spécifiée dans un délai spécifié.

- Ce un document rédigé sous la forme fixée par la loi et contenant une obligation monétaire abstraite inconditionnelle ; sécurité; une sorte d'argent de crédit.

Une facture est une garantie certifiant l'obligation monétaire inconditionnelle du tireur de payer, à l'échéance, une certaine somme d'argent au propriétaire de l'effet (titulaire de l'effet).

Une lettre de change peut être un ordre (émis sans indication du propriétaire, au porteur) ou enregistrée. Dans les deux cas, le transfert des droits au titre de la facture s'effectue par la réalisation d'une inscription spéciale - endossement, bien que l'endossement ne soit pas requis pour le transfert d'une facture de commande. Si la facture a été reçue sous un endossement personnel (indiquant la personne à qui l'exécution doit être effectuée), il est alors nécessaire, lors du transfert, d'indiquer un nouvel endossement, qui est signé par le propriétaire actuel. Avec un endossement vierge (sans indication du destinataire de la facture), des virements ultérieurs sont possibles sans nouvel endossement. Celui qui a transféré l'effet par endossement est solidairement responsable envers les titulaires ultérieurs de l'effet sur un pied d'égalité avec le tireur. Tout cela distingue considérablement une lettre de change du transfert de droits de créance par cession.

Dans un billet à ordre et une lettre de change payables à vue ou à telle ou telle heure à vue, le tireur peut (mais n'est pas obligé) stipuler que des intérêts seront facturés sur le montant de la lettre. Dans toute autre lettre de change, une telle condition (sur l'accumulation des intérêts) n'est pas autorisée. Selon les règles internationales, le taux d'intérêt doit être indiqué sur la facture. Selon la loi russe, des intérêts sont payés à hauteur du taux d'escompte établi par la Banque centrale de la Fédération de Russie selon les règles établies par l'article 395 du Code civil de la Fédération de Russie. Les intérêts courent à compter de la date d'établissement de la lettre de change, sauf indication contraire. L'inscription sur la lettre certifiant que la lettre est payable sur présentation ou à l'expiration d'un certain délai à compter de la date de sa présentation est appelée avisto. . L’inscription Avisto peut également être apposée sur les chèques et virements.

Tiroir- c'est la personne qui émet la facture (pour une facture simple, c'est l'emprunteur).

Bénéficiaire- c'est la personne à qui la lettre de change est adressée (dans le cas d'une lettre de change simple, il s'agit du créancier).

Titulaire de facture- une personne qui est en possession d'une lettre de change et qui reçoit de l'argent sur la lettre de change soit à l'échéance de la lettre de change, soit lorsque la lettre de change est escomptée (vendue) avant la date d'échéance (dans le cas d'une lettre de change remarque - le créancier).

Caractéristiques d'une facture:

Abstrait. Il s'agit de la séparation effective de la facture de la transaction initiale à la suite de laquelle elle est née. La facture existe comme une garantie indépendante, totalement indépendante du respect d'éventuelles obligations spécifiques en vertu de l'accord (le type spécifique de transaction n'est pas précisé) ;

Indéniable. Les créanciers d'une lettre ne peuvent opposer aucune objection à leur obligation de payer. Il existe des procédures juridiques spécifiques qui facilitent le recouvrement des créances ;

Peut être transféré comme moyen de paiement ;

A toujours une obligation monétaire ;

Les parties désignées sur la facture sont solidairement responsables.

La facture peut être utilisée pour rembourser votre propre dette, elle peut être conservée jusqu'à la période spécifiée et présentée au paiement ; vendre la facture avant la date d'échéance.

Historique du projet de loi

La lettre de change est l'un des instruments financiers les plus anciens. Parmi les prototypes de lettres de change, il convient de noter les singraphes et les chirographes, originaires de la Grèce antique et empruntés à l'Empire romain. Au 8ème siècle. En Chine, les titres en forme de billets Feiqian sont apparus et, sous la dynastie Song, jiaozi et jiaoying, utilisés pour le transfert d'argent en toute sécurité sur de longues distances. Parmi les prototypes arabes de billets à ordre, on peut citer les documents de dette hawala et suftaj, qui ont probablement influencé l'émergence en Italie aux XIIIe-XIVe siècles. premières formes de billet à ordre. Depuis l'origine du billet en Italie au XIIIe siècle, la plupart des termes associés aux billets (endossement, aval) sont d'origine italienne. À partir du billet à ordre original, le billet à ordre a gagné en popularité dans les opérations de change. Le changeur de monnaie, après avoir reçu les fonds, émettait un billet à ordre dont le paiement pouvait être reçu ailleurs. Grâce à sa flexibilité et à sa commodité, la facture s'est rapidement répandue dans toute l'Europe. L'augmentation du volume des transactions de factures a nécessité la consolidation législative des coutumes commerciales établies et, en 1569, la première charte de factures a été adoptée à Bologne.

Initialement, il était interdit au titulaire de la facture de céder ses droits à d'autres personnes. Cependant, au début du XVIIe siècle, ces restrictions devinrent un facteur limitant les échanges commerciaux et furent progressivement abolies. Les droits de facture ont commencé à être transférés en passant une commande spéciale du titulaire de la facture - endossement (de l'italien en dosso - dos, crête, revers - puisque cette inscription était généralement faite au verso de la facture). En Russie, le projet de loi est apparu au début du XVIIIe siècle en raison du développement des relations commerciales avec les principautés allemandes. Par conséquent, le mot russe « facture » en vient. Wechsel - échange, transition. La première charte russe des lettres de change a été rédigée en 1729 sur la base de la législation allemande sur les lettres de change. Cependant, l’emprunt direct de normes étrangères ne répondait pas aux exigences de la réalité russe. Par exemple, la charte réglementait de la manière la plus détaillée les relations entre les factures liées au transfert de fonds (la forme d'une lettre de change), tandis qu'en Russie, la pratique consistant à utiliser des lettres de change pour le traitement des prêts (la forme d'un billet à ordre) est devenue la plus répandue.

En 1832, une nouvelle Charte russe sur les lettres de change fut adoptée. En l'espèce, le document s'appuyait sur les normes du droit français, à savoir le Code de commerce. Dans le même temps, la Charte contenait certaines dispositions empruntées au projet de loi allemand. L'accent reste mis sur les opérations de transfert. Un billet à ordre n'était mentionné que pour lui appliquer (ou exclure) l'application des règles sur une lettre de change. En raison de l'orientation générale de la législation russe vers les normes du droit allemand, l'utilisation de la Charte sur les lettres de change a entraîné certains inconvénients et presque immédiatement après son adoption, les travaux ont commencé pour l'améliorer et la modifier. Il a été décidé de fonder la nouvelle charte sur les normes unifiées de la législation sur les lettres de change des principaux États de l'époque. En 55 ans, six versions du projet de loi ont été préparées. Parallèlement, des modifications furent apportées à la Charte des lettres de change, destinées à supprimer les dispositions existantes les plus odieuses. Ainsi, le 3 décembre 1862, fut approuvé l'avis du Conseil d'État qui étendit le droit d'être lié par les lettres de change à toutes les classes, à l'exception des personnes du rang du clergé, des grades militaires inférieurs, des paysans qui n'ont pas l'immobilier et n'ont pas obtenu de certificat de commerce, ainsi que les femmes sans l'autorisation de leurs parents ou de leur mari.

La nouvelle charte de la lettre de change a été approuvée le 27 mai 1902. Il définit l’effet comme « une obligation du tireur, totalement indépendante des accords antérieurs, de remettre au premier acheteur ou au dernier détenteur de l’effet dans un certain délai une certaine somme d’argent ». La charte comprenait 126 articles ; les deux premiers articles étaient une Introduction consacrée à la classification des projets de loi. Les parties restantes étaient regroupées en deux sections, la première était consacrée aux billets à ordre, la seconde aux lettres de change. Chaque section contenait cinq chapitres : le premier chapitre déterminait la procédure d'établissement et de circulation des projets de loi ; la seconde relève de la responsabilité du payeur ; le troisième - la procédure de protestation sur les lettres de change ; quatrièmement - les délais de dépôt des réclamations de factures ; cinquièmement - les normes qui n'ont pas été incluses pour une raison ou une autre dans les quatre premiers chapitres. La charte des lettres de change russes de 1902 a duré jusqu'à la Révolution d'Octobre de 1917. Le décret du Conseil des commissaires du peuple du 11 novembre 1917 déclara un moratoire de deux mois sur le paiement des factures, ainsi que sur les protestations contre les factures. Par la suite, la circulation des factures sur le territoire de la RSFSR a été considérablement réduite. Ce n'est que lors de la transition vers la nouvelle politique économique en 1922 que le règlement sur les lettres de change a été adopté, selon lequel les coopératives et les banques étaient autorisées à émettre et à accepter des lettres de change à des fins comptables (rachat), ainsi qu'à les utiliser pour le traitement des transactions de crédit. .

En 1928, lors de la réforme financière, il fut interdit aux sociétés de consommation et à leurs syndicats d'effectuer des transactions de crédit et de factures, ce qui conduisit à la suppression de la circulation des factures à l'intérieur du pays. Cependant, le projet de loi a continué à être utilisé dans l'activité économique étrangère. Le développement des relations commerciales a conduit à l'adhésion en 1936 de l'URSS à la Convention internationale sur les lettres de change, qui comprend la loi uniforme sur les lettres de change et les billets à ordre. Par la résolution du Comité exécutif central et du Conseil des commissaires du peuple de l'URSS du 7 août 1937 n° 104/1341, le « Règlement sur les lettres de change et les billets à ordre » a été introduit, qui reproduisait presque entièrement le texte de la Loi uniforme. Loi sur les billets à ordre et les lettres de change. Malgré cela, la lettre de change n'était toujours pas utilisée dans les transactions économiques nationales, puisque le financement des activités économiques des entités économiques s'effectuait par la distribution centralisée des ressources monétaires.

Le projet de loi a été mis en circulation pour la deuxième fois sur le territoire de la Russie par la résolution du Présidium de la Cour suprême de la RSFSR du 24 juin 1991. N° 1451-I « Sur l'utilisation des lettres de change dans la circulation économique de la RSFSR », qui, bien qu'elle ne contienne pas de références à la résolution du Comité exécutif central et du Conseil des commissaires du peuple de l'URSS de 1937, l'a reproduit avec des différences mineures. Par la suite, ce document a été annulé par la loi fédérale n° 48-FZ du 11 mars 1997 « sur les lettres de change et les billets à ordre », qui a établi que, conformément aux obligations internationales de la Fédération de Russie découlant de sa participation à la Convention du 7 juin 1930, il applique la Résolution du Comité exécutif central et du Conseil des commissaires du peuple de l'URSS « Sur l'application du Règlement sur les lettres de change et les billets à ordre » du 08/07/1937 n° 104/1341. En outre, cette loi fédérale a éliminé un certain nombre de questions controversées liées à l'émission des effets et au calcul des intérêts et des pénalités, et a également limité le cercle des personnes pouvant être obligées sur les billets à ordre et les lettres de change, en excluant les entités constitutives. de la Fédération de Russie, des agglomérations urbaines, rurales et d'autres municipalités. Actuellement, sur le territoire de la Fédération de Russie, cette loi est fondamentale pour réglementer les relations de facturation.

La forme d'un billet à ordre, non rempli, « vierge », a commencé à être produite par Goznak, cette forme de billet à ordre a été utilisée de 1996 à 1999 et était ce qu'on appelle « la forme d'un billet à ordre d'un seul échantillon ». Cette forme de lettre de change pouvait être achetée n'importe où, y compris à la Sberbank. De tels formulaires de facture étaient utilisés par des entreprises telles que la centrale nucléaire de Koursk, la centrale nucléaire de Kalinin et de nombreuses autres organisations, ainsi que par des banques et des organisations qui ne souhaitaient pas commander des formulaires de facture aux imprimeries avec leurs coordonnées et leurs logos. Actuellement, Goznak a cessé d'émettre ces formes de billets à ordre ; la dernière émission de ces formes de billets à ordre a eu lieu en 1999.

Types de factures

Au sens général : Une facture est un type de garantie, une obligation monétaire abstraite d'une forme strictement établie par la loi. Une lettre de change est un document de dette inconditionnel et incontestable. Il existe deux types de lettres de change : le billet à ordre et la lettre de change.

- Ce une obligation inconditionnelle de la personne qui l'a émis de payer une somme d'argent déterminée sur demande ou dans un certain délai à la personne nommée dans la facture ou son ordre (c'est-à-dire à une autre personne désignée par lui). Au cours du processus de circulation des billets, d'autres personnes peuvent se joindre au tireur et à l'accepteur, par exemple les endosseurs transférant les billets par endossement et les avalistes. La législation sur les lettres de change de la plupart des pays est basée sur la Convention sur les lettres de change de Genève de 1930, à laquelle l'URSS a également adhéré à un moment donné. Conformément à la loi fédérale « sur les lettres de change et les billets à ordre » du 21 février 1997. Dans la Fédération de Russie, la circulation des billets est réglementée par le Règlement sur les lettres de change et les billets à ordre, mis en vigueur par la résolution du Comité exécutif central et du Conseil des commissaires du peuple de l'URSS du 7 août 1937 (NW URSS, 1937 , n° 52, art. 221), instructions et clarifications supplémentaires La Banque centrale et le ministère de la Fédération de Russie en 1998-1999. sont basés sur les dispositions fondamentales de ce document.

Défini comme un document rédigé sous la forme prescrite, qui contient une offre inconditionnelle d'une partie, le tireur (tiré), à l'autre partie, le payeur (tiré), de payer une certaine somme d'argent dans un délai spécifié à un tiers, titulaire de la facture (remiteeer). Parfois, le mot « proposition » est remplacé par le mot « ordre ». La classe des lettres de change est très diversifiée : elles diffèrent par l'émetteur, le type de transaction effectuée et l'entité qui reçoit le paiement.

En fonction des caractéristiques de l'émetteur, on distingue :

Les bons du Trésor sont des titres de créance à court terme émis par le gouvernement d'un pays, généralement par l'intermédiaire de la Banque centrale, avec une échéance allant généralement de 90 à 180 jours ;

Effets privés - émis par des sociétés, des groupes financiers, des banques commerciales. Une lettre de change peut servir à des transactions purement financières et marchandes. Une facture financière reflète l'emprunt d'argent par le tireur auprès du titulaire de la facture à un certain taux d'intérêt. Une facture financière permet d'émettre un emprunt, de transférer des impôts au budget, de recevoir des financements budgétaires, des salaires, des changes, etc.

Les variétés de ce projet de loi financière sont :

Une facture amicale est émise par une personne à une autre sans l'intention du tireur d'effectuer son paiement, mais uniquement dans le but de lever des fonds en comptabilisant mutuellement ces factures à la banque. Habituellement, des lettres de change amicales (de montants égaux, termes) sont échangées entre deux personnes réelles qui entretiennent une relation de confiance, afin d'être ultérieurement prises en compte ou mises en gage dans une banque, de recevoir de l'argent réel contre elles, ou de faire un paiement des marchandises.

Un billet de bronze est un billet qui ne comporte aucune transaction réelle, il n'y a pas de circonstances financières réelles et au moins une personne participant à la transaction est fictive. Le but d'un tel projet de loi est d'obtenir de l'argent auprès d'une banque contre celui-ci ou de l'utiliser pour rembourser des dettes liées à des transactions réelles sur matières premières ou à des obligations financières. Les billets de bronze et les billets amicaux surviennent lorsque le « créancier » se trouve dans une situation financière difficile ou lorsqu'il réalise une opération frauduleuse. De telles factures falsifient les flux de trésorerie, entraînant des non-paiements d’impôts. La base d'une lettre de change est une transaction d'achat et de vente. À ce titre, il peut agir, d'une part, comme un instrument de crédit et, d'autre part, remplir les fonctions d'un moyen de paiement, changeant de mains à plusieurs reprises et assurant de nombreux actes d'achat et de vente de biens au lieu d'argent. .

Les citoyens de la Fédération de Russie et les personnes morales de la Fédération de Russie ont le droit d'être liés par une lettre de change et un billet à ordre. La Fédération de Russie, les entités constitutives de la Fédération de Russie, les agglomérations urbaines, rurales et autres municipalités n'ont le droit d'être obligés sur les lettres de change et les billets à ordre que dans les cas spécifiquement prévus par la loi fédérale. Une lettre de change et un billet à ordre doivent être établis uniquement sur papier (copie papier). La disposition sur une lettre de change et un billet à ordre ne nous donne pas de définition juridique d'une lettre de change. Les rédacteurs de la Convention établissant la loi uniforme sur les lettres de change et les billets à ordre de 1930 ne sont pas parvenus à un consensus sur la définition d'une lettre de change. La première partie du Code civil de la Fédération de Russie, tel que modifié en 1998, nomme les types de titres à l'article 143, mais ne les définit pas.

La définition officielle d'une lettre de change figure à l'article 815 du Code civil de la Fédération de Russie. La première partie de cet article se lit comme suit : « Dans les cas où, conformément à l'accord des parties, l'emprunteur a émis une lettre de change certifiant une obligation inconditionnelle du tireur (billet à ordre) ou d'un autre payeur désigné dans la lettre de change (lettre à ordre) de change) pour payer les sommes d'argent empruntées à l'arrivée du délai stipulé par la lettre de change, les relations des parties à la lettre de change sont réglées par la loi sur les lettres de change et les billets à ordre.

Le projet de loi peut être vu sous deux aspects :

Une facture à titre de garantie ;

Un projet de loi comme incarnation d’une obligation.

Une lettre de change comme garantie

La définition d'un titre figure à l'article 142 du Code civil de la Fédération de Russie. La première partie de cet article se lit comme suit : « Un titre est un document certifiant, dans le respect de la forme établie et des mentions obligatoires, des droits de propriété dont l'exercice ou le transfert n'est possible que sur présentation. De cette définition, il résulte qu’un titre est :

Un document qui a une forme strictement définie et des détails obligatoires. La forme de la garantie et les détails nécessaires sont déterminés par la loi. Les titres sont généralement constitués sur papier (des formulaires spéciaux offrant différents degrés de protection contre la contrefaçon peuvent être utilisés à ces fins). Quant à la lettre de change, elle doit impérativement être signée par écrit.

Détails de la lettre de change requis :

La lettre de change doit contenir :

La dénomination « facture » incluse dans le texte du document et exprimée dans la langue dans laquelle ce document a été rédigé ;

Une offre simple et inconditionnelle de payer un certain montant ;

Le nom de qui doit payer (payeur) ;

Indication du délai de paiement ;

La signature de la personne émettrice de la facture (le tireur).

Un billet à ordre contient :

Le nom « projet de loi », inclus dans le texte lui-même et exprimé dans la langue dans laquelle ce document est rédigé ;

Une promesse simple et inconditionnelle de payer une certaine somme ;

Indication du délai de paiement ;

Indication du lieu où le paiement doit être effectué ;

Le nom de la personne à qui ou sur l'ordre de laquelle le paiement doit être effectué ;

Indication de la date et du lieu d'établissement de la facture ;

La signature de la personne délivrant le document (le tireur).

Une sûreté certifie un certain droit de propriété, par exemple le droit de recevoir une somme d'argent, le droit de recevoir un bien, etc.

Les types de droits certifiés par des titres sont déterminés par la loi ou de la manière prescrite par celle-ci. Cela est dû au fait que les titres individuels ne peuvent certifier que certains types de droits, par exemple, une facture peut certifier un droit à une somme d'argent, mais ne peut pas le faire en ce qui concerne le droit de recevoir quoi que ce soit. Bien que l'histoire du droit des projets de loi soit connue pour les projets de loi à contenu commercial. Par exemple, le Code de commerce italien de 1882 autorisait l "ordine in derrate - une loi exprimant l'obligation d'émettre une certaine quantité de produits agricoles. Actuellement, ni la loi continentale ni anglo-américaine sur les lettres de change n'autorise l'émission de lettres de change.

Les droits de propriété certifiés par une sûreté ne peuvent être exercés ou transférés que sur présentation du document original. De plus, lors du transfert d'un titre, tous les droits certifiés par celui-ci sont transférés globalement. Nous voyons là une manifestation de la double nature des titres, puisqu'on peut parler de droits sur un titre et de droits sur un titre. Le droit à une sûreté est un droit de propriété ou un autre droit de propriété, et le droit à une sûreté est souvent un droit d'obligation. Quant à une lettre de change, le droit à une lettre de change est un droit de propriété ou autre droit de propriété, et le droit à une lettre de change est toujours un droit d'obligation. Il existe un lien étroit et inextricable entre les droits sur un titre et les droits sur ce titre. Afin d’exercer les droits contenus dans un titre, il est nécessaire d’utiliser le titre lui-même.

Une lettre de change comme incarnation d'une obligation

Une obligation liée à une lettre de change peut être caractérisée comme une obligation unilatérale, abstraite et formelle créée par l'expression unilatérale de la volonté du tireur. Les obligations, comme les autres relations juridiques civiles, naissent sur la base de certains faits juridiques. Ces faits sont généralement appelés les motifs de l'émergence d'obligations. Le Code civil de la Fédération de Russie cite les contrats, les transactions unilatérales, les actes administratifs, les événements, etc. comme motifs de naissance d'obligations. (Article 8 du Code civil de la Fédération de Russie). Je partage la position selon laquelle la base de l'émergence d'une obligation de lettre de change est une transaction unilatérale. Il existe d'autres opinions sur cette question. Par ailleurs, il faudrait remplacer que l'on considère l'établissement d'une lettre de change comme une transaction unilatérale, autrement dit, une lettre de change, conformément au point de vue exprimé, est une transaction. Et une transaction, à son tour, est l'un des types de faits juridiques. Par conséquent, dans l'affirmation selon laquelle une lettre de change peut être considérée sous deux aspects : comme garantie et comme incarnation d'une obligation, des ajustements peuvent être effectués. Ainsi, une facture peut être considérée, d'une part, comme une garantie, d'autre part, comme l'incarnation d'une obligation, et troisièmement, comme une transaction.

Une obligation de lettre de change est unilatérale. Une lettre de change implique l'obligation du débiteur de la lettre de payer une somme d'argent au titulaire de la lettre de change, qui n'a aucune obligation envers le débiteur de la lettre de change. Au contraire, en tant que créancier, il a le droit d'exiger le paiement de la facture. On pense que l'obligation de facture est abstraite, c'est-à-dire qu'elle ne dépend pas de la transaction commerciale qui a servi de base à l'émission de la facture. . Cette obligation n'est pas conditionnelle. Le débiteur doit payer la facture uniquement parce qu'elle est présentée au paiement. Un billet à ordre est formel. Elle est toujours consignée par écrit et il est nécessaire de respecter strictement tous les détails des lettres de change établis par la loi. Un défaut dans la forme d'une lettre de change entraîne la nullité de la lettre de change. Les principales sources de réglementation de la circulation des billets sur le territoire de la Fédération de Russie et dans l'activité économique étrangère sont les documents réglementaires répertoriés dans la liste de références.

La différence entre un effet et une action est que ce dernier est un titre de capital, tandis qu'un effet est un titre de créance. Leur unité vient du fait que la base de toute garantie est le capital d’emprunt, et non sa forme marchande ou productive. La différence entre une facture et une obligation repose sur les différences découlant de leurs formes spécifiques d'existence en tant que titres :

Une obligation est essentiellement un papier à émission, tandis qu'une lettre de change a un caractère plus individuel (bien que les lettres de change puissent également être émises en grande quantité sur le marché) ;

L'émission d'obligations est soumise à un enregistrement obligatoire par l'État, mais pas les lettres de change ;

Une lettre de change peut être utilisée comme moyen de paiement et de règlement, mais les règlements par obligations ne sont pas autorisés ;

L'obligation est vendue dans le cadre d'un contrat de vente, et la lettre de change est transférée sur ordre de son propriétaire, etc.

Contrairement aux actions et aux obligations, une lettre de change ne peut exister que sous forme documentaire (papier).

Remplir une facture

Examinons plus en détail certaines des caractéristiques du remplissage d'une lettre de change, dont le non-respect entraînera la non-reconnaissance du document comme lettre de change.

La facture doit contenir :

Une marque de lettre de change, c'est-à-dire le nom « facture » inclus dans le texte du document lui-même et exprimé dans la langue dans laquelle ce document est rédigé. La marque de facture est généralement utilisée deux fois : au-dessus du texte et dans le texte lui-même. Il est obligatoire d'inclure une marque de lettre de change dans le texte du document. Cela rend difficile la conversion de tout document de dette en lettre de change en y insérant le titre « facture ». Un autre objectif de la marque de facture est de distinguer la facture des autres documents connexes.

Une offre simple et inconditionnelle de payer un certain montant. Le débiteur n'est tenu de payer la facture que parce que la facture est émise et présentée au paiement. En d’autres termes, une facture est une transaction abstraite, indépendante de son fondement.

Les mots « une certaine somme d'argent » indiquent que l'objet d'une lettre de change n'est toujours que de l'argent. Les biens et services ne peuvent faire l’objet d’une obligation née d’une lettre de change.

Le nom de qui doit payer (payeur). Dans un billet à ordre, ce détail est absent, puisque le payeur y est le tireur lui-même. Les personnes physiques et morales peuvent agir en tant que payeurs. La législation autorise l'émission de lettres de change « pour soi ». « Une lettre de change « à soi-même » est une lettre de change dans laquelle le tireur se désigne comme payeur, c'est-à-dire en fait une simple lettre de change émise sous forme de lettre de change.

Indication du délai de paiement. Le délai de paiement doit être le même pour la totalité du montant de la facture. Il n'est pas permis d'attribuer des conditions de paiement consécutives. La loi n'autorise que quatre manières d'indiquer un délai :

Sur présentation ;

A tel ou tel moment de la présentation ;

Dans tant de temps depuis la compilation ;

Un certain jour.

Indication du lieu où le paiement doit être effectué. L'effet peut être payable au domicile du tiré (pour une lettre de change), au domicile du tireur (pour une lettre simple). Le tireur peut indiquer sur la facture un autre lieu de paiement. Les billets à ordre dans lesquels est précisé le lieu de paiement autre que le lieu de résidence du tireur sont appelés effets domiciliés. En l'absence d'instructions particulières, le lieu indiqué à côté du nom du payeur est considéré comme le lieu de paiement et en même temps le lieu de résidence du payeur.

Le nom de celui à qui ou à l'ordre duquel le paiement doit être effectué, c'est-à-dire le premier acheteur de la facture. Sinon, la personne est appelée titulaire de la lettre (dans un billet à ordre) et remis (dans une lettre de change). Notre législation n'autorise pas l'utilisation de billets au porteur. Si la facture ne contient pas le nom du premier acheteur, elle n’est alors pas valide.

Indication de la date et du lieu d'établissement de la facture. La date de rédaction du projet de loi contient la désignation du jour, du mois et de l'année de sa rédaction. Une facture qui n'a pas de date d'exécution est invalide. La date à laquelle le projet de loi a été rédigé est d'une grande importance. Premièrement, il permet de déterminer si le tireur était juridiquement compétent au moment de l'établissement de la facture. Deuxièmement, il permet de déterminer le délai de facturation (à tel ou tel délai à compter de l'établissement d'une facture, à tel ou tel délai à compter de la présentation ou lors de la présentation). Une lettre de change qui n'indique pas le lieu de son établissement est réputée signée à l'endroit indiqué à côté du nom du tireur.

La signature de la personne émettrice de la facture. L'absence de signature du tireur rend la facture invalide. La signature doit être apposée de votre propre écriture. Le texte du projet de loi lui-même peut être imprimé. Pour les personnes morales, il est nécessaire d'indiquer le nom de la personne morale, la fonction, le nom, le prénom, le patronyme du fonctionnaire signataire de la facture.

Détails de la lettre de change requis

Afin de déterminer une obligation en tant que lettre de change, il est nécessaire de l'analyser sur la base de caractéristiques externes, qui dans le droit des lettres de change sont appelées détails. La liste des détails des lettres de change est clairement définie dans le Règlement et n'est pas sujette à une interprétation large. Les droits contenus dans un titre ne peuvent être déterminés autrement que par ses détails. C'est à travers le contenu spécifique d'un titre, ses détails, que l'on peut comprendre quels droits il contient.

marque de facture

Par marque de facture, on entend le nom « facture » inclus dans le texte du document lui-même et exprimé dans la langue dans laquelle cette facture a été rédigée (clause 1) de l'article 1 du Règlement). Placer un mot équivalent dans le titre d'un document ne peut pas être qualifié de billet à ordre. La marque de la facture doit être indiquée précisément dans le texte lui-même et être exprimée approximativement par les mots : « Payez sur cette lettre de change. .. ”.

Une offre (obligation) simple et inconditionnelle de payer un certain montant

Dans une lettre de change, le tireur est le débiteur principal jusqu'à ce que la traite soit acceptée. Une offre faite au tiré de payer une certaine somme d'argent, même si une telle offre peut avoir un fondement, n'entre pas dans le cadre de la lettre de change. Belov V.A., par exemple, considère une telle proposition comme une offre de conclure un accord pour le paiement d'une traite. Il est difficilement possible d'être d'accord avec de telles convictions, car toute obligation sur une lettre de change est l'essence d'une transaction unilatérale, et les règles relatives à l'envoi d'une offre et à la réception de son acceptation s'appliquent, conformément au Code civil de la Fédération de Russie. , jusqu'au moment de conclure un accord, qui n'est pas une transaction unilatérale. M. Belov V.A. dit que jusqu'au moment de l'acceptation, il n'y a aucune personne obligée en vertu de la facture, car rien n'y est mentionné sur les obligations du tireur. Il semble que ce ne soit pas un jugement correct, car c'est le tireur de la lettre de change qui en est le principal débiteur jusqu'à ce que la lettre soit acceptée. Avec l'acceptation d'une lettre de change, son obligation devient accessoire, au même titre que les autres personnes solidairement obligées. Ceci est confirmé par les dispositions suivantes : le tireur est responsable de l'acceptation et du paiement ; le tireur peut exercer ses recours contre le tireur, les endosseurs et les avalistes en cas de refus total ou partiel d'acceptation. Quant à un billet à ordre, le payeur et le tireur sont la même personne, donc l'obligation de payer la somme d'argent naît immédiatement dès son émission.

Nom du payeur

L’offre de paiement doit être faite à une personne précise afin de l’individualiser. Pour un particulier, cela peut inclure des moyens d'individualisation tels que l'indication du nom, du prénom, du patronyme, du lieu de résidence et, si possible, des données du passeport. Pour une personne morale : une raison sociale indiquant sa forme organisationnelle et juridique, sa localisation si possible, les modalités de paiement, la DCI, etc. Il est peut-être difficile d'être d'accord avec V.A. Belov. avec le fait que plusieurs personnes peuvent être payeurs d'une même facture, c'est-à-dire la présence de plusieurs débiteurs dans une même obligation, accepteurs. Se pose alors immédiatement la question : comment doit-on d'ailleurs indiquer l'acceptation si les « accepteurs solidaires » vivent dans des lieux différents, et quelles sont les conséquences d'au moins un refus d'acceptation ? Il semble que de telles affirmations soient tout simplement tirées par les cheveux.

Indication du délai de paiement

Conformément à la Règlementation, l'indication du délai de paiement est une mention obligatoire de la lettre de change. Bien que son absence, comme je l'ai déjà indiqué, n'entraîne pas la nullité de la lettre de change : une telle lettre sera considérée comme payable « à vue ». Conformément au Règlement, quatre délais de paiement sont fixés : à un jour précis avec une date : exprimée par la mention « payer le 27 mars 2001 », soit le début (c'est-à-dire le 1er), le milieu (c'est-à-dire le 15) ou la fin. (c'est-à-dire respectivement le 15, 29, 30, 31) d'un certain mois ; autant de temps à compter de la date de compilation : le délai à compter de la date de compilation peut être déterminé en jours (10 jours à compter de la date de compilation), en semaines (trois semaines à compter de la date de compilation), en demi-mois et en mois ( payer trois mois et demi à compter de la date de compilation) et ans ; dans le même délai à compter de la présentation : le calcul des délais est également effectué puisque la date de cette présentation peut être considérée comme la date d'acceptation (dans une lettre de change), la marque du tireur sur la lettre elle-même (dans le cas de une facture solo) ou la date du protêt ; à vue : la date de paiement de l'effet sera considérée comme la date de sa présentation, le tireur peut indiquer qu'un effet à terme à vue ne peut être présenté avant une certaine date, un effet à terme à vue doit être présenté dans un délai d'un an à compter de la date de son établissement, à moins que le tireur ou l'un des endosseurs n'ait réduit ou augmenté ce délai.

La réglementation claire des délais dans le Règlement ne permet aucune autre option telle que « payer 10 000 roubles le 10 janvier 2001 et le montant restant après trois mois », etc.

Indication du lieu de paiement

En règle générale, le paiement doit être effectué chez le payeur (tiré). Si la facture n'indique pas le lieu de paiement, alors le lieu de paiement est considéré comme tel.

résidence du payeur. Toutefois, le tireur peut prévoir le paiement en un lieu autre que le lieu de résidence du payeur. Si le tireur a indiqué un lieu de paiement autre que le lieu de résidence du payeur, sans indiquer le tiers auprès duquel le paiement doit être effectué, le tiré lui-même, dès acceptation, peut indiquer cette personne.

Dans tous les cas, le lieu de paiement doit être défini sans ambiguïté comme un certain espace dans lequel tout créancier aurait la possibilité de retrouver le débiteur ou son représentant. Il est impossible, par exemple, d'indiquer le lieu de paiement avec la mention « au lieu d'enregistrement public », « ou au lieu de naissance ». Dans tous les cas, le lieu de paiement doit être indiqué de manière à ce qu'il soit clair non seulement pour le tireur, le payeur ou le remettant, mais également pour tout détenteur légal de l'effet.

Le nom de la personne à qui ou sur l'ordre de laquelle le paiement doit être effectué

Le premier détenteur du billet doit être identifié par son nom complet. Conformément à la réglementation, le nom du remettant est une mention obligatoire sur toute facture. Toutefois, l'article 10 du Règlement prévoit les cas où une lettre de change peut être transférée à un porteur de lettre dans laquelle une ou plusieurs mentions obligatoires manquent, mais les normes de cet article ne prévoient pas l'émergence d'une obligation de lettre de change, mais ne fait que transférer le risque et la présentation des preuves au tireur, qui ne peut pas opposer au titulaire de la lettre des allégations selon lesquelles il aurait rempli les détails manquants de la lettre en contradiction avec les accords conclus. Ainsi, les affirmations selon lesquelles la circulation des billets au porteur est possible sont absurdes. On ne peut pas non plus prétendre qu'une lettre de change puisse être émise à plusieurs personnes, car pour une obligation, le payeur ne pourra payer qu'un seul créancier ; il ne peut y avoir qu'une seule demande de paiement du montant de la facture, car la lettre de change ne peut indiquer qu'un seul montant précis, sans le décomposer en montants distincts, comme mentionné ci-dessus. Et si dans de tels cas le débiteur est obligé de remplir intégralement son obligation sans aucune interruption, alors à quoi sert d'indiquer tout autre titulaire de facture s'il ne peut pas présenter les demandes correspondantes.

Indication de la date et du lieu d'établissement de la lettre de change

La date de la lettre de change doit être clairement indiquée par une date calendaire précise. De nombreux auteurs interprètent à juste titre la signification de la date d'établissement d'une lettre de change comme susceptible de déterminer la capacité juridique de la personne qui a signé la lettre, le calcul des termes des lettres de change dans le délai écoulé depuis l'établissement, le calcul des autres termes (en effets « à vue », en effets avec clause d’intérêt). En règle générale, le lieu d'établissement du projet de loi se limite à l'indication d'une unité administrative-territoriale déterminée (ville, village). Lors de la circulation des factures à l’échelle internationale, il est plus approprié d’indiquer également le pays.

Signature de la personne qui a émis la facture

La signature du tireur doit être faite personnellement sous forme manuscrite. L'utilisation d'une photocopie ou de tout autre analogue d'une signature manuscrite « en direct » est interdite. En règle générale, si le tireur de l'effet est une personne morale, conformément à l'article 53 du Code civil de la Fédération de Russie, il acquiert des droits et obligations civils par l'intermédiaire de ses organes dûment autorisés à le faire. Si, au nom d'une personne morale, des droits et obligations sont acquis par une personne qui ne dispose pas de l'autorité appropriée, une indication de la base de son accomplissement de telles actions est également nécessaire (selon les règles générales, cela se fait à travers l’institution de la représentation). La disposition n'exige pas qu'à côté de la signature de la personne signant au nom de la personne morale, il y ait également un sceau de l'organisation, bien qu'il soit logique de supposer qu'il devrait être là. Celui qui a signé une lettre pour le compte d'autrui et qui ne disposait pas du pouvoir approprié du tireur est lui-même lié par la lettre.

Si la lettre de change contient les informations ci-dessus, à l'exception de celles-ci, le défaut d'indication de ce qui ne rend pas la lettre de change invalide, alors elle peut être considérée comme établie conformément aux exigences de la législation en vigueur, qui encore une fois confirme le formalisme et la causalité de l'obligation de traite.

Acceptation de la facture

L'acceptation d'une lettre de change est une procédure liée à l'utilisation des lettres de change, dans laquelle le destinataire de la lettre de change (remise) ou toute autre personne en possession de la lettre de change invite le payeur de la lettre de change ( tiré) pour assumer l'obligation de le payer. Le payeur d'une lettre de change étant un tiers, pour qu'il puisse payer, son accord écrit est requis. Ce consentement s'exprime par l'acceptation. L'acceptation est également appelée inscription sur la facture elle-même, qui indique que le tiré est prêt à payer la facture. La personne qui signe l'acceptation est généralement appelée l'accepteur dans la circulation des billets. Une lettre de change peut être présentée au tiré pour acceptation à compter de la date d'émission de la lettre jusqu'à son échéance. La loi limite le délai maximum de présentation pour l'acceptation d'une lettre de change ayant une échéance aussi longue à compter de la présentation à un an à compter de la date d'établissement.

Avant que le payeur n'ait apposé sa marque d'acceptation, il n'est pas obligé de payer la facture. En outre, il a le droit d'exiger que le projet de loi soit à nouveau présenté pour acceptation le lendemain. Cette possibilité lui est donnée afin de déterminer les détails de ses relations et règlements mutuels avec le tireur. L'acceptation est marquée sur la lettre de change de la mention « accepté » ou tout autre mot équivalent et de la signature du payeur. Conformément à la loi, toute signature du payeur au recto de la facture vaut acceptation. L'acceptation doit être simple et inconditionnelle. Dans le même temps, le payeur ne peut accepter qu'une partie du montant indiqué sur la facture. Lors de l'acceptation, le payeur doit fixer une date. Ceci est important si la facture est émise selon les modalités de remboursement « à tel ou tel moment à compter de sa présentation ». En cas de refus de fixer une date sur ce fait, un protêt est effectué sur la facture.

Si le payeur n'accepte pas la facture, un protêt sur la facture est également appliqué et le recouvrement ultérieur est adressé au tireur et à ceux qui ont signé l'endossement ou l'aval. L'endossement est un endossement sur un titre, une lettre de change, un chèque, un connaissement, etc., certifiant le transfert des droits au titre de ce document à une autre personne. Il est généralement placé au verso du document ou sur une feuille supplémentaire. La procédure de protestation contre une lettre de change a la signification suivante. Le fait est que lorsque la facture est signée et émise, le fait de la dette est considéré comme déjà établi. Et on pense donc qu'il n'est pas nécessaire de le prouver devant le tribunal. La lettre de change contestée est transmise au tribunal, mais aucune audience n'a lieu, mais une procédure d'exécution est immédiatement engagée. C'est-à-dire que l'affaire est transférée aux huissiers de justice.

Approbation d'un projet de loi

La législation actuelle sur les lettres de change prévoit la possibilité de transférer une lettre de change à une autre personne au moyen d'un endossement (endossement).

Un endossement est un endossement sur une lettre de change, c'est-à-dire un ordre inconditionnel de son ancien propriétaire (titulaire) de transférer tous les droits qui en découlent au nouveau propriétaire (titulaire). Le transfert d'une lettre de change par endossement signifie le transfert, avec la lettre de change, à une autre personne et le droit de recevoir un paiement au titre de cette lettre de change.

Le titulaire de l'effet inscrit au verso de l'effet ou sur la feuille supplémentaire (allonge) la mention : « payer à l'ordre » ou « payer au bénéfice » indiquant à qui revient le paiement.

L'endosseur est la personne en faveur de laquelle la lettre est transférée.

Un endosseur est une personne qui transfère une lettre de change par endossement.

L'endossement d'une lettre de change est un endossement sur une lettre de change, par lequel tous les droits qui en découlent sont transférés à une autre personne. En règle générale, l'endossement est apposé au verso de la facture ou sur une feuille supplémentaire - allonge. La personne qui a signé l'endossement est appelée endosseur. Celui en faveur de qui l’endossement est fait est appelé l’endosseur. Les droits au titre d'une lettre de change sont transférés non par cession, comme pour les autres titres, mais par endossement, c'est-à-dire par le biais d'un endossement. En même temps, l'endossement présente une différence fondamentale avec la cession : toute personne ou organisation qui appose sa signature sur la facture devient codéfendeur de la dette avec un droit de recours contre tous les autres signataires. En d’autres termes, toute personne qui endosse peut être tenue responsable du paiement. Après que l'un des endosseurs a payé la facture, il peut, à son tour, exiger le remboursement des frais des autres personnes signataires des endossements, ou du payeur, afin de ne pas supporter solidairement avec le débiteur de la facture, un endossement spécial. est placé - l'inscription « sans négociabilité » ou « sans négociabilité pour moi ». Il existe deux types d'endossement : en blanc, c'est-à-dire au porteur, et en ordre - lorsqu'est indiquée la personne précise à qui la lettre est transférée. Si la facture porte un endossement vierge, un tel document pourra alors être librement transféré du vendeur à l'acheteur à l'avenir - sans inscriptions supplémentaires en tant que garantie au porteur.

De plus, il existe une approbation par procuration - le propriétaire du projet de loi délivre en fait une procuration à un tiers pour certaines actions. Un endossement de caution est établi avec l'inscription appropriée : « monnaie à recevoir », « à encaisser », « en tant que fiduciaire », « j'espère recevoir », « tel ou tel dans l'ordre de cession », « sur la base de l'accord d'autorité". Sur l'endossement de gage, il est écrit : « monnaie en garantie », « monnaie en garantie » ou toute autre mention indiquant clairement que la lettre de change est mise en gage. Lors de l'utilisation d'un endossement de caution ou de garantie, il il est conseillé d'établir séparément une procuration ou un contrat de gage. Pour pouvoir présenter la lettre de change au paiement, il est nécessaire que la lettre porte une série continue d'endossements, le propriétaire final de la lettre pouvant alors en prouver. la légalité de l'acquisition de ses droits au titre de la sûreté.

Il peut y avoir les types d’avenants suivants :

Personnalisé, qui contient le nom de l'endosseur, la signature et le sceau de l'endosseur et indique clairement à qui la propriété de la lettre est transférée ;

Vierge - elle ne contient pas le nom de l'endosseur et une telle facture est au porteur. L'endosseur a la possibilité de saisir indépendamment le nom du nouveau titulaire de la facture ou de transférer la facture sans effectuer d'autres saisies. Un endossement vierge se transforme en endossement personnel si le nom du titulaire de la facture est inclus dans le texte de l'avenant, ce qui est fait à l'arrivée de l'échéance de paiement ;

L'encaissement est un endossement en faveur d'une certaine banque, autorisant cette dernière à recevoir le paiement d'une facture. Un tel endossement a la forme : « pour encaissement » et donne à la banque le droit de présenter la facture pour acceptation ou paiement ;

Un nantissement est constitué lorsque le titulaire de l'effet transfère l'effet au prêteur en garantie du prêt émis. Généralement, un tel projet de loi est accompagné d'une clause : « monnaie en garantie » ou une autre expression équivalente. Un endossement collatéral ne confère pas la propriété de la facture à l'endosseur.

Différences entre l'approbation et l'affectation

Une cession est une inscription de transfert sur un titre nominatif concernant le transfert des droits de propriété sur celui-ci.

Aval - garantie sur une facture

Aval est une garantie sur une facture. Il peut être apposé par toute personne autre que le payeur ou le tireur. Celui qui met un aval s'appelle un avaliste. Un aval sur une facture équivaut à la notion juridique de garantie. Autrement dit, l'avaliste n'assume les obligations au titre de la facture que si elles ne sont pas remplies par le payeur principal. Dans une telle situation, après avoir payé la facture, l'avaliste acquiert tous les droits découlant de la facture, y compris le droit de réclamer la dette.

Pour avaliser une facture, il suffit d'écrire « compter comme aval » ou toute autre mention équivalente et d'apposer votre signature au recto, au verso de la facture ou sur une feuille supplémentaire appelée allonge. L'inscription elle-même n'a aucune signification juridique : selon la législation actuelle sur les lettres de change, toute signature sur une lettre de change sera considérée comme un aval même sans texte explicatif.

L'avaliste peut indiquer pour qui il a garanti la facture. S'il n'y a pas d'inscription, on considère que l'aval a été donné au tireur. La garantie sur la facture est valable même si l'obligation elle-même pour laquelle la garantie a été donnée est invalide. Il n'y a qu'une seule exception qui annule l'aval : si la facture est invalide en raison d'une rédaction incorrecte. Aval rend la facture plus fiable. En règle générale, les banques commerciales procèdent à l'avalisation des factures - moyennant des frais. En conséquence, la facture bénéficie d'une garantie bancaire de paiement.

Comptabilisation des lettres de change

L'escompte d'une facture est le transfert d'une facture par le titulaire de la facture à la banque pour recevoir le montant de la facture avant la date de paiement. Pour escompter une lettre de change, la banque facture des frais sous la forme d'un pourcentage du montant de la facture. Ce pourcentage est appelé taux d’escompte ou intérêt d’escompte ou escompte. En d’autres termes, l’escompte d’effets est l’achat d’un effet par une banque à un prix inférieur au montant de la facture, avec une remise. Le taux d'escompte dépend de la qualité et de l'échéance de l'effet et est déterminé dans l'accord entre le titulaire de l'effet et la banque. L'ampleur du taux d'actualisation est influencée par le taux d'intérêt sur les prêts accordés par la banque.

Le débiteur ne peut payer qu'une partie du montant le jour du remboursement de l'effet, et le titulaire de l'effet n'a pas le droit de refuser le paiement. Dans ce cas, une mention est portée au recto de la facture indiquant le remboursement d'une partie du montant de la facture. Le titulaire de l'effet a le droit de protester contre le montant impayé et d'intenter une action contre toute personne obligée au titre de l'effet pour le montant du montant impayé.

Les banques acceptent comme factures comptables contenant des obligations d'entreprises réputées et dont la solvabilité ne fait aucun doute, les factures dites de première classe. Si une lettre de change bénéficie d'une garantie d'une grande banque, elle est alors escomptée à un taux d'intérêt inférieur à celui d'une lettre de change ou d'entreprises industrielles qui ne disposent pas de garantie bancaire (aval bancaire). Les banques n'acceptent pas les lettres de change avec des obligations de comptabilité de petites entreprises financièrement faibles ou ne les comptabilisent pas à des taux d'intérêt différents des taux d'intérêt habituels, qui sont considérablement gonflés.

Utilisation de lettres de change dans les règlements

Une lettre de change est une obligation de paiement dans laquelle l'acheteur, ou un tiers, s'engage à payer à son propriétaire (porteur) un certain montant à l'expiration d'un délai spécifié dans la lettre de change. Le mode de paiement de la lettre de change est. un règlement entre le fournisseur et le payeur pour des biens ou des services à paiement différé ( prêt commercial) sur la base d'un document-facture spécial.

Lors de l'utilisation de lettres de change, les tâches principales suivantes sont résolues :

Les conditions préalables sont créées pour la réception opportune et inconditionnelle de l'argent pour les biens vendus, le travail effectué et les services rendus. L'enregistrement d'une transaction sur marchandises avec une lettre de change ne nécessite pas de paiement anticipé de la commande, augmente le degré de confiance du fournisseur et de l'acheteur et accélère la rotation de la masse monétaire marchandise ;

En guise de garantie, une lettre de change peut être vendue et achetée, fournie en garantie d'un prêt ; Avec son aide, vous pouvez obtenir un prêt à prix réduit et effectuer d'autres transactions financières.

Avantages et inconvénients de la circulation des factures par inscription en compte

La comptabilité de dépôt des lettres de change constitue peut-être l'avenir proche de la circulation des lettres de change. Les bénéfices de telles relations entre sujets de relations de propriété sont « visuels » :

Il n'y a aucun risque de perte ou d'endommagement de l'effet lors de sa circulation, ainsi que la responsabilité du dépositaire de l'effet pour sa pleine sécurité ;

Analyse des transactions avec factures

La responsabilité du dépositaire pour la sécurité de la lettre de change, pour le bon transfert des droits au titre de la lettre de change, le suivi en temps opportun des différents délais légaux pour la lettre de change, etc.

Les besoins déterminent l’orientation du développement, modélisant et inventant des formes d’existence toujours nouvelles. La circulation des billets n'est pas en retard d'un pas sur ce mouvement. Sur le site Internet de l'Association des participants au marché des billets sur Internet, une version du plan d'affaires du projet (au 5 juillet 1999) « Organisation de l'émission et de la circulation des papiers commerciaux négociés en bourse » a été publiée sur la base du projet daté du 3 décembre 1997. Les auteurs du « plan d'affaires du projet » présenté soutiennent qu'une lettre de change financière simple ou transférable (non liée à une transaction sur matières premières) avec un endossement en blanc (créant un régime « au porteur ») peut agir comme un papier commercial. Lors de la mise en œuvre du projet, il est prévu d'utiliser un marché organisé (un système de change), dans lequel la pratique des services de circulation, de dépôt et de règlement et de compensation de titres assimilés à des billets à court terme (GKO) a été pleinement développée, avec une participation exceptionnellement large de banques en tant qu'investisseurs ayant le plus grand potentiel financier en Russie. Selon le plan, les papiers commerciaux destinés à la circulation d'échange devraient être émis sous forme de bons de réduction en série (coupons zéro), et ils sont établis sur papier (conformément aux exigences de la loi fédérale du 11 mars 1997 n° 48 -FZ « Sur effets transférables et à ordre »), après quoi ils sont immobilisés dans le dépositaire des effets de la bourse, sur une forme type (une seule formule AUVER peut être acceptée) conformément aux normes d'émission des effets adoptées par l'Association. des participants au marché des billets. Dans ce cas, la comptabilité dépositaire et le stockage des effets doivent être effectués par le dépositaire conformément au Règlement n° 36 du 16 octobre 1997, ainsi qu'aux normes AUVER.

La comptabilité dépositaire des effets ne peut avoir qu'un seul inconvénient : l'impossibilité pratique de retracer sur le formulaire de l'effet lui-même les faits de sa détention légale par diverses personnes. Cette disposition réduit le cercle des personnes solidairement obligées au titre de la facture, car une action en cas de non-paiement ne peut être intentée que contre celles qui sont indiquées dans la facture elle-même comme débiteurs solidaires. D'un point de vue économique, ce n'est pas une condition indispensable, puisque les banques, lorsqu'elles effectuent des virements dépositaires, sont scrupuleuses quant aux lettres de change des différents émetteurs. Lors de l'acceptation d'une lettre de change pour un compte dépositaire, la banque dépositaire examine la lettre de change pour sa validité et sa conformité à la législation en vigueur. Parallèlement, les banques elles-mêmes recommandent souvent à leurs clients d'acheter des lettres de change dans certains tiroirs. Compte tenu de la pratique actuelle, la comptabilité dépositaire des lettres de change est un système fermé de relations économiques entre diverses entités, dans lequel la comptabilité des lettres de change est un moyen d'accélérer éventuellement les règlements entre elles. Les liens établis et établis signifient beaucoup dans les relations entre partenaires réguliers ; du moins dans la pratique, il n'y a aucun cas où les lettres de change en circulation ont été protestées au moyen d'enregistrements dans des comptes de titres. Les effets acceptés par les banques pour la comptabilité dépositaire et négociés sur ces comptes sont très rentables, une sorte de « label de qualité » certain. Sinon, on ne peut que constater les aspects positifs de la circulation des effets inscrits en compte grâce à la technologie de la comptabilité dépositaire des droits sur titres.

Problèmes de circulation des factures

Problèmes de circulation des factures :

Les participants doivent avoir une bonne connaissance des règles de circulation des billets ;

La procédure de recouvrement rapide des fonds sur une lettre de change n'est pas réglementée par la loi ;

Les billets à ordre émis par de grands émetteurs sont adaptés à une utilisation réelle.

La protestation contre une lettre de change est un fait de refus de payer une lettre de change, officiellement certifié par un notaire, donnant lieu à la responsabilité solidaire de toutes les personnes physiques et morales associées à la circulation de cette lettre de change. La législation en vigueur prévoit le. présentation d'une lettre de change chez un notaire pour protester contre le non-paiement le lendemain de l'expiration de la date de paiement de la lettre de change au plus tard à 12 heures. La banque qui ne respecte pas les instructions du client pour l'encaissement des effets est responsable de leur protêt dans les délais. L'effet non payé à temps est présenté au notaire avec un inventaire contenant les données suivantes : nom et adresse détaillés. le tireur dont la facture fait l'objet d'un protêt ; date d'échéance de la lettre de change ; montant du paiement; les noms détaillés de tous les endosseurs de la facture et leurs adresses ; motif de la protestation ; le nom de la banque au nom de laquelle le protêt est formé.

Le jour où la facture est acceptée pour protêt, l'étude notariale la présente au payeur avec une demande de paiement. Si le payeur effectue le paiement de la facture dans le délai imparti, alors cette facture est restituée au payeur avec une inscription accusant réception du paiement. Si le payeur refuse la demande de l'étude notariale d'effectuer le paiement de la facture, le notaire établit. un acte de protestation contre la facture de non-paiement. En même temps, il inscrit dans un registre spécial, tenu au bureau, toutes les données sur la facture contestée, et au recto de la facture elle-même, il met une note sur la protestation (le mot « protesté », date, signature, sceau).

Sources et liens

ru.wikipedia.org - encyclopédie gratuite Wikipédia

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banki.ru - Agence d'information "Banki.ru"

prostobiz.ua - Guide du monde de la finance d'entreprise

gaap.ru - magazine d'information et d'affaires sur la théorie et la pratique de la comptabilité financière et de gestion

wekcel.ru - Billets à ordre et titres de créance

mybusinesshelper.ru - Tout sur les affaires en Russie

kollektor.ru - site Web sur le recouvrement de créances

vksl.narod.ru - site sur les factures

directeur-info.ru - magazine « Directeur-Info »

lib.ua-ru.net - Bibliothèque électronique de littérature scientifique

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Lettre de change- une garantie (article 815 du Code civil de la Fédération de Russie), qui certifie l'obligation du tireur (billet à ordre) ou d'un autre payeur spécifié dans la lettre (lettre de change) de payer, après un certain délai, le montant d'argent qui y est indiqué au propriétaire de la facture (titulaire de la facture). Il peut être utilisé comme moyen de paiement (pour payer des marchandises au vendeur), comme garantie d'un prêt, comme source de revenus (achat d'une lettre de change auprès d'une banque et perception ultérieure d'intérêts). Ainsi, la transaction implique deux (billet à ordre) ou trois (lettre de change) parties. Le tireur est celui qui émet l'effet (dans le cas d'un billet à ordre, l'emprunteur). Le bénéficiaire de la lettre de change est celui à qui est destiné le paiement de la lettre de change (dans le cas d'un billet à ordre, le créancier). Le payeur (tiré) est la partie qui paie le montant de la facture pour le tireur. Sur billet à ordre il n'indique pas qui est le destinataire de l'argent. Il s'agit d'un titre au porteur. Lettre de change délivré par le tireur (par exemple, l'acheteur des marchandises) au nom de l'expéditeur (le vendeur des marchandises et le destinataire des fonds). Une telle facture contient un ordre écrit adressé à la banque (tiré) de payer au destinataire le montant de la facture. Lors du transfert d'une lettre de change, un endossement est apposé au verso - approbation. Acceptation- il s'agit d'un consentement écrit pour remplir les obligations en vertu du projet de loi. Le tiré confirme son consentement par une inscription au recto de la lettre.

Comptabilisation des lettres de change

- est l'émission d'argent au créancier. Caractéristiques de la facture

inconditionnalité une obligation monétaire implique qu'aucune condition ne peut annuler l'obligation de payer un certain montant au porteur de la lettre ;

indépendance signifie que la facture n'est pas légalement liée à un accord spécifique, elle résulte d'une certaine transaction, mais en est séparée et existe en tant que document distinct ;

Détails de la lettre de change requis

forme de remplissage strictement définie, la facture doit contenir toutes les mentions nécessaires ; l'absence d'au moins une d'entre elles la rend nulle.

nom de la facture, étiquette. Une lettre de change peut être simple (le tireur paie lui-même) ou transférable (le tireur demande au payeur de la payer) ;

obligation de payer le montant de la facture. Dans le cadre d'un billet à ordre, le débiteur « oblige » à payer ; dans le cadre d'une lettre de change, le débiteur « exige » d'un tiers ;

montant de la facture Il existe plusieurs possibilités : sur présentation de la facture, dans un certain délai après sa présentation, dans un certain délai après son établissement, un certain jour. Si le délai de paiement n'est pas précisé sur la facture, cela signifie qu'il est payable sur présentation dans un délai d'un an à compter de la date d'émission de la facture ;

lieu de paiement(par défaut - emplacement du payeur) ;

nom et adresse du bénéficiaire (et du payeur). Dans les cas simples, les informations sur le payeur ne sont pas indiquées, puisqu'il est le tireur. Dans le cas d'un virement, il peut s'agir de personnes différentes, il faut donc indiquer le nom et l'adresse du payeur ;

lieu et date de compilation;

signature du tiroir(dans le coin inférieur droit de la facture, manuscrit). Si le tireur est une personne morale, les signatures sont apposées par le directeur et le chef comptable, et à côté se trouve le sceau de l'organisation.

Également au recto de la facture, il peut y avoir avaler- garantie d'effet, garantie de paiement sur une lettre de change d'un tiers. Peut être exigé lorsque la solvabilité du tireur est mise en doute. Au verso du projet de loi, il peut y avoir un endossement - un endossement qui enregistre le fait du transfert des droits de créance en vertu du papier à une autre personne.

Types de factures

Selon les fonctions exercées et les conditions de survenance de la dette, les lettres de change sont classées selon différents critères et types.

Tableau 1. «Classification des factures selon les caractéristiques et les types»

Données : « Comptabilité des titres et des investissements financiers », Nateprova T.Ya.

Signe de classement	Types de factures	une brève description de
1. Émetteur	Trésorerie	Délivré au nom de l'État par la Banque centrale de la Fédération de Russie ou le ministère des Finances
	Municipal	Délivré par les autorités locales
	Privé	Produit par des entreprises privées
	Bancaire	Émis par les banques pour attirer des fonds temporairement gratuits d'entreprises ou de particuliers moyennant une certaine somme
2. Essence économique	Commercial	Il est basé sur une transaction de matières premières spécifique, le but est le report de paiement, l'octroi d'un prêt commercial
	Financier	La base est le prêt émis, l'essentiel est la garantie de son remboursement
	Fictif	Sans rapport avec le mouvement réel des marchandises ou de l'argent
3. Payeur de la facture	Simple (solo)	Le payeur et le tireur sont une seule personne. Il y a deux parties impliquées : le tireur (débiteur) et le détenteur (créancier).
	Transférable (ébauche)	Le payeur et le tireur sont des personnes différentes. Il y a trois parties impliquées : le porteur de l'effet, le tireur (le débiteur du premier porteur de l'effet), le payeur (le débiteur du tireur)
4. Conditions de paiement	Certainement urgent	Date de paiement spécifique
	Incertainement urgent	La date de paiement dépend du titulaire de la facture
5. Disponibilité des garanties	Sécurisé	La facture est garantie par un nantissement qui reste à la disposition du créancier jusqu'au paiement intégral de la dette.
	Non garanti	La facture n'est pas garantie par une garantie
6. Transférabilité à une autre personne	Approuvé	Par endossement ils peuvent être transférés à une autre personne et sont librement négociables
	Non approuvé	Personnalisé, le transfert à une autre personne est impossible, la clause « ne pas commander » est faite
7. Lieu de paiement	Domicilié	Le lieu de paiement ne coïncide pas avec la localisation du payeur, du premier titulaire ou du lieu d'émission de la facture. Indiqué en plus sur la facture
	Sans domicile	Le lieu de paiement est le lieu où se trouve le tiré (lettre de change), le tireur (billet à ordre), le remis (premier destinataire) ou le lieu d'émission de la lettre.

Une lettre de change est un titre contenant une obligation du tireur (personne ou organisation) de rembourser une dette d'un certain montant dans un délai déterminé.
Forme de la facture, modalités de son paiement, diffusion ; Les droits et obligations des parties ainsi que d'autres questions juridiques sont régis par des lois internationales strictes, notamment la Convention fondamentale de Genève, adoptée en 1930.

Types de factures

Un billet à ordre est une obligation de l'emprunteur envers le prêteur de payer la dette exigible avant une certaine date.

Une lettre de change est un ordre écrit du titulaire de la lettre à un tiers d'émettre un certain montant avec intérêts au porteur de la lettre.

Une facture acceptée entraîne une obligation de payer une facture sur présentation et à l'arrivée du délai imparti. Une lettre de change acceptée porte la mention « acceptée » et « je m'engage à payer ». Les lettres de change acceptées par les banques sont généralement utilisées par celles-ci pour des prêts mutuels.

Lettre de change inconditionnelle - obligation de payer en espèces sur présentation

Billet de bronze - une obligation sans couverture négociable et sans valeur, émise par les entrepreneurs les uns envers les autres afin d'obtenir des prêts bancaires

Un effet garanti est un effet émis pour garantir une transaction commerciale sans que le porteur ne reçoive du tiroir le montant qui y est indiqué.

Une facture domiciliée est une facture qui prévoit une obligation de paiement par un tiers au domicile du payeur ou en un autre lieu.

Un bon du Trésor est une obligation émise par le gouvernement pour couvrir ses dépenses.

Un effet commercial est une obligation émise par un prêteur sur la sécurité des marchandises.

Une facture protestée est une facture pour laquelle le refus de payer du débiteur est notarié par le titulaire de la facture (créancier).

Une lettre de change est une obligation sujette à paiement immédiat à la demande du porteur.

Une facture à terme est une facture avec un délai de paiement fixe.

Une facture financière est une facture émise par une banque à une autre pour recevoir de l'argent en retour.

Facture privée - une facture émise par une personne privée
(R. I. Mintso-Shapiro « Dictionnaire-ouvrage de référence Modern Economics »)

Historique du projet de loi

Les titres semblables aux lettres de change sont connus depuis l'Antiquité. Quelque chose de similaire existait déjà dans la vie économique de la Grèce antique. La nécessité de ce type d'obligation financière était due à la criminalité endémique sur les routes, lorsqu'il était dangereux pour les commerçants de voyager avec de grosses sommes d'argent. L'échange de billets ressemblait à ceci : le commerçant recevait d'un changeur à un autre un récépissé qu'il pouvait lui emprunter de l'argent, puis, grâce à ce récépissé, ce dernier pouvait restituer l'argent à celui qui avait émis le récépissé.
Une pratique similaire se poursuivait déjà en Italie à notre époque. En Italie (dans la ville de Bologne) en 1569, apparaît même la première charte de lettre de change, établissant les règles d'utilisation des lettres de change.

Certes, à cette époque, la période italienne d’élaboration du projet de loi touchait déjà à sa fin. Les banquiers des Apennins ont été remplacés par des banquiers allemands (officiellement, cela a été facilité par la bulle papale contre les billets à ordre, émise en 1570). Même le mot « facture » lui-même vient de l’allemand wechsel « bourse ».

Au XVIIe siècle, dans l'histoire de l'évolution des factures, commence la période dite française. En 1673, en France, la responsabilité solidaire d'une lettre de change de toutes les parties intéressées est légalement établie ; la lettre de change commence à être utilisée comme moyen de paiement et partie intégrante du contrat.

Une véritable révolution dans la distribution des lettres de change a été réalisée par la Charte panallemande des lettres de change adoptée en Prusse en 1848, selon laquelle la lettre de change pouvait être utilisée indépendamment des transactions commerciales comme titre de créance. Sur la base de cette loi, des lois similaires ont été adoptées en Suède, en Finlande, en Norvège, en Belgique, en Italie et en Russie.

Certes, dans notre pays, la loi sur les lettres de change a été supprimée au cours de cette période. Lorsqu'il reprit, il tomba de nouveau dans l'oubli.

Le 7 juin 1930, une convention fut adoptée à Genève qui unifia les règles fondamentales du droit des lettres de change internationales ; ces règles sont toujours en vigueur à ce jour. L'URSS a adhéré à la Convention de Genève en 1937.

Tous les titres et titres de créance sur le territoire de la Fédération de Russie sont réglementés par certains actes législatifs. Par exemple, la principale loi dans ce créneau est la loi « Sur le marché des valeurs mobilières ». Mais cela ne s'applique pas au projet de loi. Pour ce concept, il existe une loi fédérale distincte - "Sur les billets à ordre et les lettres de change", qui a été créée sur la base de la Convention de Genève, signée déjà en 1930 ("Sur une loi uniforme sur les lettres de change et les lettres de change" ).

Mais néanmoins, pour un citoyen ordinaire, pour un simple homme de la rue et un travailleur, la notion de facture, si elle est familière, est généralement extrêmement vague dans l'esprit. Vous avez peut-être entendu le mot billet à ordre ainsi que les noms d'autres titres de créance, tels que reçu, contrat de prêt, contrat de crédit. Mais qu'est-ce que cela signifie et quelles sont ses caractéristiques - c'est une question qu'il vaut parfois mieux comprendre que simplement ignorer. Alors découvrons-le.

Qu'est-ce qu'une lettre de change et d'où vient-elle ?

Un billet à ordre est un document signé du type dette. Il dénote le droit de celui qui est titulaire de la facture, après un certain temps, d'exiger le montant de la dette de la personne qui a émis la facture. De plus, le délai d'apparition du droit, le montant et même le lieu de la créance sont convenus à l'avance.

Mais il ne s’agit pas d’un contrat de prêt. Ceci n'est pas un reçu. Une facture indique qu'il existe une dette de l'auteur de la facture envers le destinataire de la facture. Le lieu qui y est inscrit est généralement la banque où est ouvert le compte courant de l'émetteur de ce papier. Et à l'expiration du délai convenu, la personne bénéficiant du droit au titre de la facture peut se présenter à cette banque et demander le montant préalablement déterminé. Il est important que l'émetteur de la facture n'ait pas besoin d'être présent. La banque elle-même paiera la dette à partir du compte désigné. L'essentiel est que vous disposiez de tous les documents et données nécessaires.

Le concept même de lettre de change est utilisé depuis plusieurs siècles. Il venait d'Europe. Et à partir de ce moment-là, la facture en tant que titre de créance était considérée comme plus élevée que d’autres options, comme un billet à ordre. Les factures étaient utilisées pour accorder des prêts à la population, payer des dettes personnelles et payer des biens et des services. De plus, lorsque nous parlons de prendre un projet de loi au sérieux, nous entendons en réalité le plus grand sérieux. Et si celui qui était censé payer n'avait pas de fonds au moment désigné, il s'agissait alors en réalité de la vente de sa propriété. Tout pour remplir l’obligation de lettre de change.

Mais, comme tout titre ou titre de créance, une lettre de change a ses propres caractéristiques d'application, auxquelles on ne peut accorder moins d'attention qu'au concept lui-même.

Comptabilisation des lettres de change

Qui peut émettre une lettre de change

Le concept principal en la matière est la capacité des lettres de change. Autrement dit, absolument tout le monde ne pourra pas émettre de factures. Selon la législation de la Fédération de Russie, il existe deux groupes de facteurs qui déterminent la capacité de facturation :

1. La facture peut être émise par des personnes physiques majeures
2. Peut être délivré par une personne morale

Les autorités exécutives de l’État ne bénéficient pas d’un tel droit !

C'est pourquoi les billets à ordre sont le plus souvent utilisés par des commerçants privés ou des organisations gouvernementales qui ne sont pas liées aux autorités.

Types de factures

Il existe plusieurs variétés, dont nous parlerons séparément dans cet article :

1. Billet à ordre
2. Traduit
3. Nominal
4. Garantir
5. Banque
6. Billet à ordre et lettre de change

Le principal principe de différence entre les factures est la forme de paiement de la dette sur ce papier. Il en existe donc deux types principaux :

Billet à ordre

Le type de papier le plus courant. Le débiteur dans le cas d'un billet à ordre est la personne qui a émis la lettre.

Lettre de change

Comme son nom l’indique facilement, cet article traduit le taux d’endettement. Et ici, un tiers est déjà impliqué, qui est le débiteur. Autrement dit, la dette de ce tiers est envers celui qui émet la facture. Et celui qui reçoit la facture et en sera le détenteur exigera à l'heure désignée le remboursement de la dette auprès de ce tiers, et non de l'émetteur de la facture.

Remarque : S'il existe une dette enregistrée par un reçu ou un autre accord de dette, elle peut être convertie en dette au titre d'une lettre de change. Mais vous devez connaître toutes les nuances.

Comme indiqué ci-dessus, la dette de facture est la dette la plus grave. En conséquence, il existe une possibilité que le débiteur n'accepte pas les termes de la lettre de change. Et c’est la caractéristique la plus importante d’un tel document. Alors rappelez-vous toujours :

Une lettre de change ne sera valable que lorsqu'elle portera accord sur les conditions et obligations (acceptation) de celui qui devra payer cette dette.

S'il n'y a pas une telle signature, la facture sera également considérée comme valable, mais l'obligation de rembourser la dette incombera à celui qui émet la facture. Et cela transformera le papier dans la catégorie d'un billet à ordre.

Facture personnelle et de commande

Ici, nous parlons déjà de la différence entre le titulaire de la facture.

Facture personnelle. Cela implique que le document reflète une personne spécifique qui recevra le droit de réclamer la dette.

Facture de commande. La personne qui est titulaire de la facture n'est pas indiquée. Seule la personne qui le délivre reste assignée, c'est-à-dire celle qui paiera. Eh bien, et bien sûr, toutes les autres données – quantité, heure, lieu. Et les droits sur une lettre de change peuvent être transférés d'une personne à une autre. Au moment de l'échéance fixée pour le remboursement de la dette, celui qui aura droit à la facture et recevra la dette.

Une lettre de change recommandée peut également être transférée à une autre personne d'une manière particulière.

Pour mettre en œuvre cette procédure, vous devez utiliser le champ situé au dos du papier de la lettre de change. L’inscription qui y est faite s’appelle « avenant ». Son objectif est de désigner la personne qui recevra ensuite le droit à la facture. Une condition obligatoire sera la signature du propriétaire précédent (« approuver »).

Si le propriétaire de la facture de commande change, l'endossement n'est pas requis. Mais cela peut être fait. Et si l'inscription a néanmoins été constatée, tous les virements ultérieurs de cette facture doivent déjà en être accompagnés. Et la facture elle-même entre dans la catégorie des papiers enregistrés dès sa première entrée.

Très important! La responsabilité de la facture incombe à chaque personne qui en était le titulaire. En cas de non-paiement de la dette du tireur, le propriétaire du papier a le droit d'exiger le remboursement de l'un des endosseurs.

En termes simples :Vanya doit payer la dette sur la facture et, au bout d'un certain temps, le droit à la facture est passé de Petya à Igor, puis à Vova, puis à Dima. Et pour le moment, Dima est le titulaire de la facture. Maintenant, il demande à Vanya de rembourser la dette. Mais Vanya n'a pas d'argent. Il ne peut rien donner. Ensuite, Dima se tourne vers le dernier (le plus souvent) détenteur de la facture - vers Vova. Vova ne peut pas non plus payer. Par conséquent, Vova se tourne vers Igor et il se tourne vers Petya. Avant Petya, personne ne détenait l'addition. Cela signifie qu'il est obligé de rembourser la dette envers Dima.

Plus il y avait de détenteurs du billet, plus il prenait de la force. Lorsqu’il y a beaucoup de débiteurs, il est toujours plus facile de rembourser la dette. Et le dernier détenteur de la facture peut l'exiger de n'importe quel précédent. Car pour lui, tous les précédents sont aussi des débiteurs.

Ce schéma intéressant est né des particularités de l'utilisation des factures. Le fait est que ces papiers constituaient souvent un moyen de paiement dans un environnement commercial. Ils servaient à payer à la fois les marchandises et leurs propres dettes. Et celui qui a accepté le paiement de la facture à l'amiable doit être sûr qu'il récupérera toujours son argent. C'est ainsi qu'est née l'obligation de tous les détenteurs d'une lettre de change de remplir des garanties envers le propriétaire actuel.

Si un tel système n’avait pas été mis en place, les stratagèmes frauduleux auraient complètement détruit toute rotation des factures.

Facture bancaire

Dans le monde moderne, les organismes bancaires vendent également des billets. Ceci est fait pour attirer des capitaux supplémentaires. La situation est très similaire à celle de la convention de dépôt, mais il existe également quelques particularités.

Une facture d'une banque ne bénéficie pas du soutien de l'État. Il n'est pas assuré. Autrement dit, dans le cas où une banque ferait faillite et perdrait la capacité de payer ses obligations, le détenteur du papier bancaire ne recevra rien. Mais! Encore une fois, l’importance du projet de loi par rapport aux autres titres est logique. Et dans notre cas, après la faillite, lorsque les biens du débiteur (banque) sont vendus, le produit sera tout d'abord utilisé pour rembourser les dettes sur billets à ordre. Et alors seulement - selon les accords de dépôt.

Mais les banques ne se contentent pas de vendre leurs effets. Ils achètent également des billets auprès d’autres partis. Et par conséquent, ils ont le droit de vendre des billets à tout le monde. Et comme nous l'avons déjà évoqué, dans ces cas-là, il y a davantage de personnes chargées de payer la facture, ce qui est bon pour le titulaire, qui peut exiger un remboursement, y compris de la banque elle-même.

Mais comme toujours dans le cas d’actions bancaires, personne n’échangera un poinçon contre du savon. Et en fait, la banque paiera un montant moindre à la personne à qui elle vend l’effet. Cela est dû au taux d'intérêt de l'organisation et à la période indiquée sur la facture. Voyons cela.

Le prix de l'effet que la banque vous vend est calculé selon la formule suivante :

Le montant de la dette de l'émetteur de l'effet moins le même montant multiplié par le temps jusqu'à la fin du délai de paiement multiplié par le taux débiteur attribué par la banque.

Exemple : le coût d'une lettre de change donnant le droit de recevoir cent mille roubles en un an et demi est le suivant :

100 000 - 100 000 * 1,5 (temps) * 0,25 (taux annuel - 25 %) = 62 500 roubles.

Il s’avère que plus il reste de temps avant la fin du délai de paiement de la facture, moins la facture vaut. Le prix maximum peut être obtenu le dernier jour avant le paiement de la facture. Le taux de la banque est fixé individuellement. Et si la facture est émise par une grande entreprise ou un particulier fortuné, la banque peut alors réduire les intérêts.

Le prix est également affecté par le nombre total de détenteurs de billets. Mais il ne dépassera jamais le montant de la dette initialement indiqué.

Où sont utilisées les factures ?

Essentiellement, un billet à ordre est une confirmation écrite d’une dette. Il n'est en aucun cas affecté par les circonstances dans lesquelles il est émis et les caractéristiques de l'opération. Si vous devez spécifier des conditions supplémentaires - par exemple, la vente de biens, l'octroi d'un prêt, etc., un accord supplémentaire est alors conclu entre les parties.

Fondamentalement, les lettres de change sont utilisées dans :

• En prêt. Toute personne peut agir comme prêteur ou emprunteur. Il peut s'agir d'un propriétaire privé, d'un organisme de crédit, de toute personne morale - tout sauf l'État ! Comme nous l'avons dit au début de l'article, les autorités n'ont pas le droit de délivrer de tels papiers. De plus, comme auparavant, un prêt sur lettre de change sera considéré comme plus fiable pour celui qui l'émet. En fait, ils remboursent leurs propres dettes au moyen de lettres de change et vendent leurs dettes à d’autres.
• Entrepreneuriat. En principe, les vendeurs donnent ainsi la possibilité au client de différer son paiement. En règle générale, ces transactions sont effectuées sans intérêt.
• La levée de capitaux. Ceci est principalement fait par les organismes bancaires. Mais contrairement à la première option, nous ne parlons pas de prêt. Car dans ce cas, les obligations de factures sont assimilées aux dépôts bancaires. Outre les banques, les grandes entreprises et les investisseurs peuvent également augmenter leur chiffre d'affaires de cette manière.
• Sphère monétaire. En d’autres termes, les factures remplacent parfois l’argent. Ces papiers sont utilisés pour rembourser la dette. Et cela peut être fait devant presque tout le monde. Tout d’abord, nous parlons de niches commerciales. Il est peu probable que vous voyiez des lettres de change dans la vie quotidienne des citoyens ordinaires.

Différences entre une lettre de change et un billet à ordre

• Décor. Le projet de loi ne peut être rédigé sous forme libre. Il doit contenir tous les détails nécessaires sur les parties. Le plus souvent, il est publié sur du papier spécial protégé contre la contrefaçon. Mais s'il est rédigé sur une feuille type, il sera également valable.
• Une lettre de change, comme on l'a dit plus d'une fois, impose la responsabilité la plus stricte. Et un reçu ne peut pas être comparé à cela.
• Une lettre de change peut être utilisée dans des situations et des domaines d'activité complètement différents, car elle n'est pas liée aux termes de la transaction. Il est le garant de la dette.
• Une lettre de change en tant que garantie a un niveau international et est réglementée par une loi distincte, la même dans tous les pays qui ont signé cette même convention de la trentième année.

Enfin, rappelons encore une fois les caractéristiques d'une lettre de change - elle peut être utilisée dans divers domaines - du paiement de ses propres dettes à la vente à des organismes bancaires. Et la valeur de ce document augmente à mesure que la date limite de paiement de la dette approche.