ТОЧКА ОТЧЕТА

к.ю.н., генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»

Отчетность по УСН за 2015 год

Отчетный период для «упрощенцев» всегда непростой, потому что нужно подвести итоги своей работы, посмотреть, куда двигаться дальше. Но кроме того, нужно правильно заполнить формы отчетности. Напомним, что с прошлого года была принята новая форма, которая фактически разделила два объекта налогообложения – «доходы» и «доходы за минусом расходов».

В порядке заполнения и в самой декларации нет упоминания о печати. В самой форме декларации отсутствуют коды объектов налогообложения. Для «упрощенцев», применяющих объект налогообложения «доходы», в новом разделе будут отражены торговый сбор и соответственно доходы, относящиеся к торговой деятельности. Напомним, что сумма торгового сбора уменьшает единый налог, если объектом налогообложения являются доходы. В настоящее время налоговые органы отмечают, что суммы торгового сбора отдельно не выделяются, а отражаются вместе с больничными и суммами страховых взносов в строках 140–143 раздела 2.1 налоговой декларации.

Вместе с тем законодатели учли, что для «упрощенцев», применяющих объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», торговый сбор отдельно не выделяется (т. е. не нужен специальный раздел), а учитывается в составе остальных уплаченных налогов в строках 220–223 налоговой декларации.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Об отражении в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, суммы торгового сбора с целью уменьшения суммы налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, смотрите письмо ФНС России от 14.08.2015 № ГД-4-3/14386@ . Необходимость в учете данных разъяснений отпадет, если к моменту сдачи отчетности будет утверждена обновленная форма.

Напомним, что «упрощенцы» представляют налоговую декларацию в налоговый орган по итогам налогового периода в следующие сроки:

• налогоплательщики-организации по месту нахождения организации – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Соответственно, за 2015 год декларацию надо подать не позднее 31 марта 2016 года;
• индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2015 год декларацию нужно представить не позднее 30 апреля 2016 года.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

С 01 января 2016 г. поправки, внесенные Федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ «О внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в п. 1 ст. 346.20 НК РФ, позволят субъектам РФ принимать законы об установлении ставки единого налога в пределах от 1 до 6% для «упрощенцев», выбравших объект налогообложения «доходы». Таким образом, регионы могут вводить льготные условия для приоритетных видов деятельности.

Что нужно для формирования годового отчета по УСН?

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, о показателях элементов налогообложения – об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и(или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Для того чтобы заполнить годовой отчет по УСН, необходимо определиться, какие листы вам необходимо заполнить в обязательном порядке.

Если вы применяете объект налогообложения «доходы», то декларация будет состоять из следующих листов:

• титульного листа;
• раздела 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – «доходы»), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
• раздела 2.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – «доходы»)».

Если вы применяете объект налогообложения «доходы за минусом расходов», то декларация будет состоять из следующих листов:

• титульного листа;
• раздела 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов»), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
• раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов»)».

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Минимальный налог, подлежащий уплате за год, уменьшается на сумму авансовых платежей, уплаченных за отчетные периоды.

А вот раздел 3 не обязателен, он заполняется, если только вы получали целевое финансирование в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.

Во-вторых, необходимо разобраться с цифрами. Их можно получить как из бухгалтерской программы, так и из банк-клиента, например, если все платежи у вас проходят только по банку. Соответственно, необходимо будет посмотреть:

• суммы авансовых платежей по налогу, уплачиваемые в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
• суммы доходов;
• суммы расходов.

Так, например, если вы применяете упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы», то необходимо посмотреть ваши авансовые платежи.

По коду строки 020 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая к уплате по сроку не позднее 25 апреля отчетного года.

По коду строки 040 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая к уплате по сроку не позднее 25 июля отчетного года.

По коду строки 050 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного периода.

По коду строки 070 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая к уплате по сроку не позднее 25 октября отчетного года.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утверждены письмом ФНС России от 27.04.2015 № ГД-4-3/7224@ .

Обратите внимание: фактически информация по платежам дублируется и в разделе 2.

По коду строки 130 указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания I квартала (значение показателя по коду строки 110, умноженное на значение показателя по коду строки 120 и деленное на 100).

По коду строки 131 указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия (значение показателя по коду строки 111, умноженное на значение показателя по коду строки 120 и деленное на 100).

По коду строки 132 указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания девяти месяцев (значение показателя по коду строки 112, умноженное на значение показателя по коду строки 120 и деленное на 100).

По коду строки 133 указывается сумма налога, исчисленная исходя из ставки налога и налоговой базы (суммы полученных доходов), определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до его окончания (значение показателя по коду строки 113, умноженное на значение показателя по коду строки 120 и деленное на 100).

Кроме того, необходимо перепроверить, правильно ли вы рассчитывали налогооблагаемую базу.

После заполнения всех строк форму можно перепроверить. Помните, что если в организации нет печати в силу действующего законодательства, то и на декларации ее проставлять не нужно.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

С 01 января 2016 г. имущество первоначальной стоимостью 100 000 руб. и меньше не будет относиться к амортизируемому и учитываться в составе основных средств. А расходы на приобретение такого имущества «упрощенцы» будут учитывать в составе материальных расходов.

Различия в заполнении декларации между объектами налогообложения

«Упрощенцы» с объектом «доходы минус расходы» учитывают сумму уплаченных взносов на травматизм в составе расходов (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Те, кто выбрал объектом «доходы», могут уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов налог при УСН к уплате (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Условия уменьшения авансовых платежей и налога при УСН на обязательные страховые взносы следующие:

1) фактическая уплата обязательных страховых взносов осуществлена в соответствующем отчетном (налоговом) периоде;

2) к уменьшению авансового платежа (налога) принимаются только те суммы, которые уплачены в пределах исчисленных обязательных страховых взносов (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ);

3) к уменьшению налога принимаются только те суммы страховых взносов, которые начислены за период применения «упрощенки».

Соответственно, если компания или предприниматель применяют объект налогообложения «доходы», то необходимо их отразить следующим образом.

По кодам строк 140–143 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).

При этом налогоплательщик, указавший по коду строки 102 признак налогоплательщика «1», может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, указанных в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, не более чем на 50% (значения по коду строк 140–143 не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130–133).

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Для заполнения строк 140–143 декларации используются данные, приведенные в разделе IV Книги учета доходов и расходов, нарастающим итогом за отчетные и налоговый периоды.

Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду строки 102 указан признак налогоплательщика «2»), отражает по кодам строк 140–143 сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных индивидуальных предпринимателей не распространяется вышеуказанное ограничение в виде 50% от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу). При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140–143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130–133.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

При заполнении раздела 2.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – «доходы»)» декларации по строкам 140–143 налогоплательщики, применяющие объект налогообложения «доходы», указывают нарастающим итогом сумму страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ , уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период.

Еще одно отличие состоит в возможности применения дифференцированной ставки по налогу. В объекте «доходы» ставка не дифференцировалась до 2016 года.

А вот в объекте «доходы за минусом расходов» это предусмотрено. По кодам строк 260–263 указывается ставка налога, установленная п. 2 ст. 346.20 Налогового кодекса в размере 15%, либо ставка налога, установленная законом субъекта Российской Федерации в пределах от 5 до 15%, действующая в отчетном (налоговом) периоде.

Следует обратить внимание, что в 2016 году нужно ожидать изменений. На основании ст. 346.20 НК РФ с 2016 года в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков, то есть субъекты могут для любого объекта налогообложения устанавливать пониженную ставку.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

При заполнении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект «доходы») по налоговой ставке 0 процентов (пониженной налоговой ставке), необходимо руководствоваться письмом ФНС России от 20.05.2015 № ГД-4-3/8533 .

Различие в заполнении декларации между ИП без работников и ИП с работниками

Основное различие ИП без работников и ИП с работниками также состоит в сумме уменьшаемого налога.

Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников и совмещающий упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, то есть в том числе и на страховые взносы в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

Если индивидуальный предприниматель нанимает персонал, то порядок налогового учета страховых взносов несколько ужесточается для тех случаев, когда страховые взносы вычитаются непосредственно из налога, а не из налогооблагаемой базы. Согласно п. 3.1 ст. 346.21, если ИП нанимает персонал и использует УСН с базой «доходы», уменьшить сумму налога за счет страховых взносов он может не более чем на 50%.

Под ограничение подпадают страховые взносы как за наемных работников, так и за самого ИП (письмо Минфина России от 30.05.2014 № 03-11-11/25910). Следовательно, сумма налога к уплате будет различной.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

В некоторых случаях при продаже основных средств фирма обязана пересчитать базу по «упрощенному» налогу в порядке, предусмотренном гл. 25 Налогового кодекса, а также внести исправления в Книгу учета доходов и расходов. Уточненную декларацию при этом подавать не нужно.

Пример заполнения декларации с «доходов»

В 2015 году индивидуальный предприниматель А. В. Иванов достаточно успешно вел предпринимательскую деятельность.

По итогам каждого квартала были получены следующие доходы:

• за I квартал – 400 000 руб.;
• за II квартал – 950 000 руб.;
• за III квартал – 1 550 000 руб.;
• за год – 1 820 000 руб.

Обратите внимание: в декларации доходы необходимо отражать нарастающим итогом, а не каждый квартал в отдельности.

Напомним, что компания применяет ставку 6% с доходов. Исчисляем размер налога:

• за I квартал – 24 000 руб.;
• за II квартал – 57 000 руб.;
• за III квартал – 93 000 руб.;
• за год – 109 200 руб.

Ставка, как и доходы, рассчитывается нарастающим итогом.

Также учитываем страховые взносы, которые предприниматель заплатил за себя:

• за I квартал – 8300 руб.;
• за II квартал – 28 100 руб.;
• за III квартал – 49 600 руб.;
• за год – 52 000 руб.

Внесем все эти данные в декларацию, поскольку их необходимо отразить во 2 разделе декларации.

Доброго времени суток! Рассматривая налогообложение УСН, я допустил непростительную ошибку, а именно не написал статью о налоговой декларации УСН для отчетности за 2015 год .

Тороплюсь исправить свою ошибку, так как заканчиваются сроки сдачи данной декларации.

И так приступим:

Отчетность по декларации УСН 2015

В независимости от формы собственности главным документом, по которому отчитываются ИП и ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения () как раз и является декларация УСН.

Заполняется декларация УСН на основании КУДиР ().

Сроки сдачи декларации УСН за 2015 год

Декларация по упрощенной системе налогообложения за 2015 год должна быть сдана:

1. Для организаций (ООО) – до 31 марта 2016 года;
2. Для предпринимателей (ИП) – до 30 апреля 2016 года.

Временная разница в сроках сдачи существует потому, что ИП является физическим лицом, а для физических лиц определен срок сдачи отчетностей (не УСН, а по разным налогам) как раз до 30 апреля.

Сроки оплаты УСН за 2015 год

Как Вы наверное знаете, оплата налога УСН производится авансовыми платежами ежеквартально в течении 2015 года (за 3 квартала).

После сдачи декларации УСН за 2015 год оплату по итогам года нужно произвести:

1. Для организаций – до 31 марта 2016 года;
2. Для ИП – до 30 апреля 2016 года.

Вы, наверное обратили внимание, что сроки сдачи декларации УСН и срок оплаты по ней совпадают.

Бывают ситуации, когда последний день оплаты налога выпадает на выходной день. В этом случае срок оплаты налога продлевается до первого рабочего дня, который последует за выходным.

Скачать бесплатно бланк декларации УСН 2015

Как я не раз повторял – интернет на данный момент похож на мусорку и найти какой-либо документ иногда становится проблемой (половина сайтов требует регистрации и оплаты денег за документы) и тут становится просто смешно, кто-то требует за скачивание декларации УСН прислать свой номер (с которого мошенники моментально списывают определенную сумму).

Что еще хуже, есть часть сайтов которая выдает для скачивания бланки декларации УСН старого образца.

Так что уважаемые предприниматели, пользуйтесь только проверенными сайтами и запомните, все …. Абсолютно все бланки отчетности на любую систему налогообложения БЕСПЛАТНЫ!!!

Поэтому скачивать нужно либо с официальных сайтов, или с сайтов которым Вы доверяете.

Бесплатный бланк декларации УСН 2015

Я специально выкладываю для Вас действующий бланк декларации УСН за 2015 год на своем Яндекс. Диске: скачать бланк декларации УСН 2015 в формате PDF , в формате EXEL .

Бланк декларации как Вы понимаете пустой, в случае если у Вас есть затруднения как его заполнить, буквально через 1-2 дня я выложу статью “ ” и конечно же запишу видео со своими комментариями.

Так же не забудьте в случае если Вы находясь на налоге УСН не занимались деятельностью, то все равно должны сдать иначе Вас налоговая оштрафует.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! По вопросам обращайтесь в комментарии или мою группу социальной сети

И ооо установлены Федеральным законом № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2015 год.

Бухгалтерская отчетность для малых предприятий — это Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерскую отчетность за 2015 год следует сдать в МИФНС не позднее 31 марта 2016г .

Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

Сроки сдачи отчетности, сроки уплаты страховых взносов в фонды за 4 квартал 2015г.

Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 4-м квартале работники не числилось, то следует сдать нулевую отчетность.

Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. поможет вам с этим вопросом, если вы решите не заниматься этим самостоятельно.

1. Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4 квартал 2015 года:

   • В бумажном виде: не позднее 20 января 2016г .
   • 25 января 2016г .

2. Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4 квартал 2015г:

   • В бумажном виде: не позднее 15 февраля 2016 г .
   • В электронном виде: не позднее 22 февраля 2016 года . (первый рабочий день после установленного срока 20 февраля 2016г.).

3. Сроки уплаты страховых взносов в фонды

   Страховые взносы в фонды следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

   Сроки уплаты взносов в фонды в 4-м квартале 2015г. и за 4-й квартал 2015г. не позднее: 15 октября (за сентябрь), 16 ноября (за октябрь), 15 декабря (за ноябрь), 15 января (за декабрь).

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2015 год (за 4 квартал 2015г.)

Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

1. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2015г.

   Налогоплательщики — организации не позднее 31 марта 2016 года .

   Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2015 год не позднее 30 апреля 2016 года . Но поскольку это выходной день, то срок переносится на ближайший рабочий день, а именно, на 3 мая 2016г .

   Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

   Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля 2015 года. Но поскольку это выходной день, то срок переносится на ближайший рабочий день.

   Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

   Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

   Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2015г.

   Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2015г.: не позднее 20 января 2016г.

   (ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

   Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

   Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)

   Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2015г.

   Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2015г.: 25 января, 25 февраля, 25 марта 2016 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал).

   Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2015 год (4 квартал 2015г.)

   Налоговая декларация по итогам 2015 года представляется не позднее 28 марта 2016 года .

   Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2015 год.

   Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала. А именно: 28 октября, 30 ноября (первый рабочий день после 28 ноября), 28 декабря.

   Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за сентябрь — 28 октября, за октябрь – 30 ноября, за ноябрь – 28 декабря, за декабрь – 28 января.

   Срок сдачи отчетности по НДФЛ за 2015 год (налог на доходы физических лиц, получивших доходы от организации)

   ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2015 год по всем физлицам, получившим от организации или предпринимателя облагаемые доходы в течение года, не позднее 1 апреля 2016 года . удобнее под руководством профессионалов.

   Начало отчетного периода всегда ознаменовано перечнем нововведений в законодательстве. Какой будет упрощенка в 2015? Изменения коснулись очень многих сфер учета: страховые взносы, лимиты и коэффициенты по УСН, формы отчетности. Помимо этого на упрощенке с 2015 года платится налог на имущество.

   Упрощенка в 2015 году: страховые взносы

   Есть нововведения, которое касаются всех систем налогообложения. Не осталась в стороне и упрощенка. В 2015 году изменились лимиты по страховым взносам. Речь идет о суммах доходов сотрудников, на которые начисляются взносы по основному тарифу. Теперь для Пенсионного фонда и Фонда социального страхования это два разные цифры. Ранее лимит для обоих подразделений был одинаков. С 1 января: для ФСС – 670000 руб., для ПФР – 711000 руб. Для фонда медицинского страхования лимит не установлен, взносы начисляются на весь заработок сотрудника.

   Начиная с отчетности за первый квартал, вводится ноая форма отчетности по ФСС. Также следует помнить о том, что до 1 апреля необходимо подтвердить основной вид деятельности организации, представив в Фонд социального страхования заявление и справку-расчет. В противном случае, для организации будет действовать максимальный тариф по страхованию от несчастных случаев на производстве. Форма РСВ-1 осталась прежней. Что касается сроков отчетности, то и здесь не обошлось без изменений: в ФСС – до 20 числа после окончания квартала на бумажном носителе и до 25 в электронной форме, в ПФР в через ТКС можно отчитаться до 20 числа второго месяца после окончания квартала. На бумаге в Пенсионный фонда отчеты нужно сдать также, как и прежде – до 15 числа второго месяца после окончания налогового периода.

   И, пожалуй, самое положительное нововведение по взносам для некоторых категорий страхователей – получение отсрочки по платежам: в случаях стихийных бедствий, ярко выраженной сезонной деятельности фирмы и при отсутствии финансирования.

   Упрощенка в 2015 году – основные цифры

   Согласно Налоговому Кодексу, упрощенка в 2015 году может применяться теми организациями, которые будут соблюдать лимит по доходам, равный 68820000 руб. Эта сумма получена благодаря новому коэффициенту – 1,147, который умножается на предельную сумму 60000000 руб., предписанную законодательством. Также это показатель понадобится тем фирмам, которые решат перейти на УСН в 2016 году. За девять месяцев текущего года выручка не должна превысить 45000000 х 1,147 = 51615000 руб. Остаточная стоимость основных средств фирмы, чтобы упрощенка в 2015 году не потеряла актуальности, как режим налогообложения, не должна превышать 100000000 руб., а численность сотрудников 100 человек.

   Новая форма декларации по упрощенке в 2015 году

   За 2014 год организациям на УСН нужно отчитаться до 31 марта, а индивидуальным предпринимателям не позже 30 апреля. Упрощенка в 2015 году изменилась и в плане формы отчетности. Теперь необходимо заполнять декларацию, утвержденную приказом ФНС № ММВ-7-3/352@ от 04.07.2014. В ней разделили объекты налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» по разным разделам. Также был добавлен раздел 3 для отчетности по целевому финансированию. В основном он пригодится некоммерческим организациям на УСН. Отправлять в налоговую инспекцию нужно только те листы отчета, которые заполняет фирма в соответствии с объектом налогообложения, включая титульный лист.

   Налог на имущество на упрощенке в 2015 году

   В 2014 году были внесены изменения в статью 346.11: организации и индивидуальные предприниматели, основной режим налогообложения которых упрощенка, в 2015 году обязаны платить налог на имущество с недвижимых объектов, находящихся у них в собственности. Если на балансе фирмы есть тип недвижимости, подходящий под описание статьи 378.2, нужно уточнить, установлена ли региональными властями его кадастровая стоимость. Далеко не во всех регионах на 1 января были сформированы кадастровые перечни имущества.

   Для организации на УСН, которая обязана платить налог на имущество в 2015 году, следует производить расчет исходя из кадастровой стоимости на 1 января 2015 года, умноженную ставку налога на имущество. Для получения суммы квартального авансового платежа, полученное значение нужно разделить на 4. А чтобы узнать сумму к уплате по итогам года – вычесть авансовые платежи из произведения кадастровой стоимости и ставки. Так как налог региональный, ставку определяют местные власти, но она не может быть выше 2%.

   Что касается отчетности по налогу на имущество, периодичность зависит от решения региональных властей. Но годовую декларацию необходимо представить в обязательном порядке не позже 30 марта после окончания налогового периода.

   Фото Бориса Мальцева. Клерк.Ру

   Всем известно, что формировать отчет за прошлый год всегда непросто, ведь нормы законодательства, а значит, и порядок формирования отчетных форм могли претерпеть изменения. Тематическая подборка от "Мое Дело.Бюро" не только сэкономит ваше время на завершающую проверку (формирование) отчетности за 2015 год, но и поможет избежать трат на посещение семинаров (курсов повышения квалификации), а также гарантирует сохранность ваших накоплений от доначислений (штрафов).

   Напоминаем, что в 2016 году декларацию по единому налогу при УСН необходимо подать в налоговую инспекцию:

   Представить декларацию по единому налогу при УСН нужно по форме , утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/352 от 4 июля 2014 г.

   Оптимальный вариант

   По общему правилу значение в строке 143 меньше или равно значению строки 133, поделенному на 2. Но если плательщик уменьшает налог на сбор, то это соотношение может не совпадать. Поэтому одновременно с представлением налоговой декларации целесообразно направить в налоговую инспекцию пояснительную записку с указанием произведенной корректировки суммы единого налога (авансового платежа по налогу) на сумму торгового сбора.

   Наша организация в III квартале 2015 года изменила свой адрес. По новому местонахождению действует ставка единого налога при объекте "доходы минус расходы" 10 процентов. До этого мы рассчитывали и платили авансовые платежи по ставке 15 процентов. Как это отразить в декларации?

   В декларации применяемую ставку необходимо отразить в строках 260-263 раздела 2.2 за каждый отчетный период.

   Если налогоплательщик единого налога в течение налогового периода (года) менял свое местонахождение и вел деятельность в регионах, в которых действуют различные налоговые ставки, то в таком случае по итогам года он должен рассчитать единый налог по ставке, установленной в том субъекте РФ, где налогоплательщик зарегистрирован на момент окончания года (в т. ч. если в соответствующем регионе предусмотрена пониженная ставка единого налога).

   При этом величину единого налога за налоговый период нужно уменьшить на сумму перечисленных авансовых платежей (даже если такие авансовые платежи были рассчитаны по иным ставкам).

   Применяемую в соответствующем отчетном (налоговом) периоде (I квартал, полугодие, девять месяцев, год) ставку нужно отразить в строках 260-263 раздела 2.2 декларации (п. 7.13 Порядка , утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/352 от 4 июля 2014 г.).

   При этом подать декларацию за 2015 год нужно по новому месту постановки на учет.

   Для ИП и организаций, которые платят налог с доходов, есть разъяснения контролирующих ведомств о порядке уменьшения единого налога на суммы торгового сбора и о прядке отражения данных операций в декларации. А что делать тем, у кого объект в виде разницы между доходами и расходами?

   Для таких плательщиков, сумма торгового сбора учитывается в общей сумме произведенных расходов и отражается в строках 220-223 раздела 2.2 декларации.

   Подтверждение: письма Минфина России