Le BCC pour l'impôt sur le revenu en 2018-2019 s'applique à 3 types : pour le paiement de l'impôt, de la pénalité et de l'amende. Depuis 2018, de nouveaux codes leur ont été ajoutés. Nous vous parlerons du BCC pour l'impôt sur le revenu en 2018-2019 dans notre matériel.

Contribuables à l'impôt sur le revenu

Les sujets dont les responsabilités incluent le calcul et le paiement de l'impôt sur les bénéfices générés sont tous des personnes morales. L'exception concerne les entreprises bénéficiant de régimes fiscaux préférentiels, tels que l'UTII, la taxe agricole unifiée, le régime fiscal simplifié, ainsi que les organisations exonérées d'impôt sur la base des paragraphes. 2 et 4 cuillères à soupe. 246 et art. 246.1 Code des impôts de la Fédération de Russie. La combinaison de régimes fiscaux, par exemple OSNO et UTII, implique le calcul de l'impôt uniquement dans le cadre du bénéfice perçu sur OSNO.

Le taux d'imposition est fixé pour les organisations commerciales à 20 %. L'exception concerne certains établissements d'enseignement et médicaux, établissements agricoles, participants à des projets d'investissement régionaux, etc. conformément à l'art. 284 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Pour plus d'informations sur les taux d'imposition, consultez la ressource "St. 284 Code des impôts de la Fédération de Russie (2018) : questions et réponses" .

Le paiement des impôts doit être effectué mensuellement ou trimestriellement. La fréquence des régularisations dépend des revenus totaux de l'organisation ou de son statut (article 286 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Pour des informations plus détaillées sur le calcul de l'impôt et la fréquence des paiements, voir le matériel « Acomptes sur l'impôt sur le revenu : qui paie et comment calculer ? ».

Le délai de paiement de l'impôt anticipé est le mois suivant la période de déclaration, au plus tard le 28. Le montant définitif de l'impôt sur le revenu annuel doit être transféré au budget au plus tard le 28 mars.

Sur notre forum, vous pouvez discuter de toutes vos questions concernant le calcul et le paiement de certains impôts, ainsi que la génération de rapports les concernant, y compris l'impôt sur le revenu. En , par exemple, nous discutons des innovations dans le calcul de l'impôt sur le revenu.

BCC d'impôt sur le revenu en 2018-2019 pour les personnes morales

L'impôt est transféré au budget fédéral et aux budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie.

Pour la période 2017-2020, cette répartition est fixée comme suit :

• au budget fédéral - 3 % de l'assiette fiscale ;
• budgets des matières - 17%.

Lors du paiement de l'impôt sur le revenu en 2018, les BCC suivants sont utilisés :

• 182 1 01 01011 01 1000 110 - pour les transferts au budget fédéral ;
• 182 1 01 01012 02 1000 110 - lorsqu'il est crédité aux budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie.

Ces codes sont utilisés par des organisations qui ne sont pas des groupes consolidés de payeurs, d'institutions étrangères et de participants à des accords de partage de production.

Arrêté du ministère des Finances de la Russie du 06/09/2017 n° 87n ajouté BCC - 182 1 01 01090 01 1000 110, selon lequel il est nécessaire de payer l'impôt sur le revenu sur les revenus perçus sous forme d'intérêts sur les obligations russes organisations (à l'exception des obligations d'organisations étrangères reconnues comme résidents fiscaux de la Fédération de Russie), émises pendant la période du 01/01/2017 au 31/12/2021 inclus, ainsi que pour les obligations adossées à des créances hypothécaires émises après le 01/01/2021. 01/2007.

KBC pour les amendes et pénalités pour l'impôt sur le revenu en 2018-2019

Si une entreprise effectue des paiements en retard, elle devra payer des pénalités fiscales accumulées. Il est recommandé d'accumuler et de calculer les pénalités de manière indépendante avant de soumettre des calculs mis à jour en cas de arriérés.

Profitez de notre calculateur de pénalité.

Les paiements pour retard de paiement de l'impôt sont également effectués selon différents BCC, en fonction du budget du bénéficiaire des fonds.

Si le sous-paiement s'est produit sur le budget fédéral, le BCC pour les pénalités sera le suivant : 182 1 01 01011 01 2100 110. BCC pour les amendes - 182 1 01 01011 01 3000 110.

Si des arriérés sont détectés, les amendes sont transférées aux budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie en utilisant le montant KBK 182 1 01 01012 02 2100 110, et pour les amendes, le montant KBK 182 1 01 01012 02 3000 110 est prévu.

Mais pour d'autres catégories de contribuables, la législation prévoit également d'autres BCC. Pour votre commodité, nous avons rassemblé dans un seul tableau les principaux BCC de l'impôt sur le revenu en vigueur en 2018.

Pour plus de détails, voir le matériel "Quel est le BCC actuel pour l'impôt sur le revenu pour 2017-2018 ?" .

Résultats

Le bénéfice de KBK n'a pas changé en 2018. A cela s'ajoute le BCC pour les entreprises payant l'impôt sur le revenu sur les intérêts des obligations en roubles des entreprises russes (si l'émission des obligations tombe sur la période du 1er janvier 2017 au 31 décembre 2021).

Lors du transfert de paiements, vous devez faire attention au budget sur lequel les fonds sont crédités - chacun d'eux se caractérise par l'utilisation de son propre BCC. Si la taxe n'est pas transférée à temps, le payeur devra payer des pénalités et, éventuellement, des amendes, qui ont également leur propre BCC.

L'un des chapitres les plus importants du Code fiscal russe est le chapitre 25, qui contient des dispositions sur l'impôt sur le revenu, le principal paiement fiscal pour les personnes morales.

Les méthodes de détermination des revenus et d'attribution des dépenses précisées dans les articles du chapitre sont utilisées pour calculer l'assiette et les autres impôts du code.

Les subtilités et les complexités du calcul des bénéfices, du maintien de la comptabilité fiscale et synchrone, de la correspondance entre eux, de la soumission des calculs anticipés mensuels et d'autres exigences en matière d'impôt sur le revenu confèrent à cette section du code une importance primordiale pour les comptables. Après tout, des erreurs mineures - accidentelles ou intentionnelles - peuvent être considérées par les inspecteurs des impôts comme une violation de la loi et conduire à l'imposition de sanctions fiscales sous la forme de blocage de comptes, d'amendes et de pénalités.

informations générales

La pénalité en tant que type de sanction légale pour violation des clauses de certains contrats existe depuis l'Antiquité, comme l'indique l'étymologie du mot.

Le Code civil de la Russie, à l'article 330, donne le sens de ce terme - un moyen d'argent, défini par la loi ou dans un contrat, que le débiteur transfère au débiteur en cas d'exécution malhonnête ou de manquement à ses obligations, au sens strict. sens - en cas de non-respect du délai.

Le bénéficiaire a le droit d'exiger le remboursement de la dette sous forme d'amende et/ou de pénalité et n'est pas tenu de confirmer le préjudice que lui a causé le retard.

Si le débiteur n'est pas responsable du délai d'exécution de ses obligations, il est alors exonéré du paiement de la pénalité. Plus précisément, le créancier ne peut même pas l'exiger.

Pénalité sur l'impôt sur le revenu

Les sanctions sont utilisées comme moyen d'influencer les contribuables peu scrupuleux en cas de retard de paiement ou de non-paiement de l'impôt sur le revenu et des acomptes, comme le prévoit l'article 286 du Code.

Calcul des pénalités

Pour calculer les pénalités résultant de retard, une formule mathématique standard est utilisée :

P.= N * SR / 300 * D,

dans laquelle P est une pénalité,

N - arriérés apparus - impôt ou paiement anticipé,

CP est le taux directeur, qui est égal au taux de refinancement de la Banque centrale,

D - nombre de jours de non-respect du délai.

Réduire les pénalités

Dans une autre résolution du bureau central de la Cour suprême d'arbitrage - numéro 157 de juillet 2013 - le montant de la pénalité peut être réduit du montant des acomptes, si les conditions suivantes sont remplies :

• en fin d'année, l'impôt à payer calculé n'excède pas le montant des avances trimestrielles des périodes correspondantes ;
• à la fin de la période de référence, les avances pour chaque trimestre n'excèdent pas les paiements d'impôt sur le revenu pour chaque mois.

Le Plénum de la Cour dans le document susmentionné ne fournit pas d'instructions de réduction. Le ministère des Finances a dû divulguer les normes juridiques de l'action en envoyant des lettres pertinentes pour publication en 2009 et 2010.

Conformément aux instructions du Ministère des Finances, la réduction s'effectue :

• dans une situation où le montant de l'impôt à payer ou des avances trimestrielles est égal au montant total des avances pour chaque mois de l'année. La pénalité n'est facturée que pour les arriérés ;
• dans une situation où le montant de l'impôt à payer ou des acomptes pour chaque trimestre dépasse les acomptes pour chaque mois.

Dans ce cas, le montant total des acomptes est égal au transfert fiscal restant de l'année.

Formule:

EMA1 + EMA2 + EMA3 = EKA = N,

où EMA1, EMA2, EMA3 sont des avancées par mois,

ESA - avance du trimestre,

N - taxe pour l'année.

Le montant de la mensualité doit être ajusté en fonction du montant de l'avance du trimestre ou de l'impôt de l'année et du bénéfice de la période de déclaration/imposition.

Formule:

EMA = ESA/3 = N/3.

Le résultat obtenu - une avance mensuelle après régularisation - deviendra la base de calcul d'un malus sous forme de malus. Et si les fonds transférés au cours de la période dépassent le montant de l'avance trimestrielle, alors aucune pénalité ne peut être facturée.

Délais pour les ONG

Le calendrier des obligations du chapitre 25 figure en bonne place sur le calendrier fiscal de chaque comptable.

Depuis 2018, le code contient les paiements urgents suivants :

• à la fin de l'année fiscale - impôt sur le revenu ;
• à la fin du trimestre - acompte du trimestre ;
• à la fin du mois - acompte du mois.

L'entreprise sélectionne indépendamment la période de reporting - trimestre ou mois. D'un point de vue économique, la période de reporting trimestrielle est plus attractive, puisque l'acompte du trimestre absorbe le bénéfice final pendant 3 mois, tandis qu'au cours du mois le montant du bénéfice peut changer, ce qui crée une instabilité des paiements. Un autre avantage des avances de trois mois est la réduction du nombre de rapports, tant en volume qu'en fréquence de soumission.

Les articles 287 et 289 approuvent une limite urgente pour le transfert de l'impôt aux budgets à la fin de la période fiscale et la soumission de la déclaration - avant le 28 mars de la période suivante.

La même date du mois suivant - le 28 - est fixée pour le virement des acomptes trimestriels à la fin de la période de reporting et le dépôt des acomptes.

Pour les avances de chaque mois, le montant doit être viré avant le 28 du même mois - pour février, l'avance doit être virée avant le 28 février.

Délais

Conditions d'accumulation

La clarification de la date de début de l'accumulation des pénalités sous forme de pénalités nécessite un rapport avec le calendrier et les situations de transfert de l'impôt et des avances sur celui-ci, qui est abordé dans les articles 285 et 286 du code.

Si, par exemple, le délai de versement d'un acompte n'est pas respecté, alors la pénalité est accumulée avant l'une des dates :

• le délai fixé pour le paiement de l'acompte ;
• il est temps de rembourser les arriérés.

Exemple. Rossiya LLC verse des acomptes pour les trois premiers mois de 2017 selon le calendrier suivant :

• pour le premier mois - jusqu'au 30 janvier ;
• pour le deuxième mois - jusqu'au 28 février ;
• pour le troisième mois - jusqu'au 28 mars.

La pénalité entre en vigueur pour deux retards :

• pour la période commençant le 28 février et se terminant le 2 mars ;
• du 28 mars au 6 avril.

La pratique d'arbitrage en question précise que les frais de retard sont calculés à partir du premier jour de la violation jusqu'au jour du remboursement des arriérés. Et la résolution du plénum de la Cour suprême d'arbitrage n° 57 de la période 2013 ne fournit aucune explication sur ce sujet.

Ainsi, sans avoir à confirmer les douanes arbitrales, les payeurs ont le droit de considérer que le dernier jour pour l'accumulation des pénalités est le jour du paiement des dettes.

• Pour le premier retard, une amende sera facturée dans les 2 jours ;
• pour le deuxième - 7 jours (hors week-end pendant cette période).

Documentation

KBK

Selon le Code budgétaire, les recettes de l'impôt sur le revenu sont réparties entre les budgets des niveaux fédéral et régional - aux taux de 2 % et 18 %, respectivement.

Les codes de recettes budgétaires de l'État suivants sont répertoriés sur le site Web du Service fédéral des impôts :

• 182 1 01 01011 01 2100 110 - partie de l'impôt sur le revenu distribué au trésor fédéral, et pénalités y afférentes ;
• 182 1 01 01012 02 2100 110 - partie de l'impôt sur le revenu distribuée au trésor régional, et pénalités y afférentes ;
• 182 1 01 01013 01 2100 110 - partie de l'impôt sur le revenu des contribuables ayant constitué un groupe consolidé, distribuée au trésor fédéral, et pénalités y afférentes ;
• 182 1 01 01014 02 2100 110 - partie de l'impôt sur le revenu des contribuables formant un groupe consolidé, distribuée au trésor régional, et pénalités y afférentes ;
• 182 1 01 01020 01 2100 110 - partie de l'impôt sur le revenu pour les contribuables appliquant un régime spécial sous forme d'accord de partage de production, répartie entre les budgets fédéral et régional, et les pénalités y afférentes ;
• 182 1 01 01030 01 2100 110 - une partie de l'impôt sur le revenu pour les contribuables étrangers n'opérant pas en Russie par l'intermédiaire de bureaux de représentation, et les pénalités y afférentes ;
• 182 1 01 01040 01 2100 110 - une partie de l'impôt sur le revenu sous forme de revenus de dividendes entre personnes morales russes et les pénalités y afférentes ;
• 182 1 01 01050 01 2100 110 - une partie de l'impôt sur le revenu sous forme de revenus provenant des dividendes d'entreprises étrangères reçus d'entreprises russes et des pénalités y afférentes ;
• 182 1 01 01060 01 2100 110 - une partie de l'impôt sur le revenu sous forme de revenus provenant des dividendes des entreprises russes reçus de sociétés étrangères et des pénalités y afférentes ;
• 182 1 01 01070 01 2100 110 - une partie de l'impôt sur le revenu sur les revenus des titres étatiques et locaux, et les pénalités y afférentes.

Document bancaire en 2018

Une injonction de payer une astreinte est assimilée à un document similaire de paiement d'impôt :

• statut de payeur ;
• destinataire;
• administrateur des recettes.

Les différences entre un ordre de paiement pour pénalités sont :

Colonne 104. KBK Vous pouvez connaître le code des recettes budgétaires par les chiffres 2100 dans les numéros de série de 14 à 17 KBK. Les modifications entrées dans la législation fiscale en 2015 ont affecté la colonne 110 de l'ordre de paiement. Jusqu'en 2015, ce champ identifiait la pénalité par code. Maintenant que le législateur a attribué au BCC des sanctions portant le numéro 2100, cette colonne n'est plus remplie ;

Colonne 106. Base du transfert d'argent. Si des paiements courants sont effectués - taxes, alors « paiements courants » sont saisis dans le champ.

• Si le contribuable calcule lui-même le montant de la pénalité et la paie volontairement. Ensuite, la valeur de ZD est inscrite dans le champ - remboursement volontaire ;
• Si le contribuable paie une pénalité suite à la remise d'une mise en demeure du bureau des impôts. Ensuite, le code TP est saisi dans le champ - l'exigence de paiement ;
• Si l'amende est payée après la génération du rapport de vérification, alors la valeur de l'AP est indiquée sur le bulletin de versement ;

Colonne 107. Période. Le code de cette colonne est également en corrélation avec les circonstances du paiement.

• Virement volontaire - 0 ou « mensualités » + mois et année ;
• Transfert sur demande - la date indiquée par le contrôle dans la demande ;
• Transfert selon l'acte - 0.

Un exemple d’ordre de paiement des pénalités peut être téléchargé à partir du lien ci-dessous

La procédure pour remplir les coordonnées se trouve sur le site ConsultantPlus.

Changements et nuances

Pour 2018, les services des impôts pourront avoir le droit d'imposer des pénalités sur les impôts fonciers aux particuliers qui sont encore exonérés de ce paiement.

Une organisation découvre généralement l'accumulation d'une pénalité suite à la remise d'une demande de paiement de taxes, d'amendes et de pénalités.

Le Code des impôts ne prévoit pas de limites pour le remboursement des pénalités, laissant cela à la discrétion des entités commerciales, car le paiement rapide de la pénalité est dans leur propre intérêt.

Si un ordre de paiement pour le paiement des dettes a été envoyé à temps à l'organisme bancaire et que le retard est dû au non-respect des délais par la banque elle-même et que l'inspection des impôts a imposé une pénalité pour cette période, la personne doit alors signaler le recalcul à l'inspection et souligner l’illégalité de la sanction. Si l'administration fiscale refuse d'ajuster les montants, il est alors possible de faire appel de la décision par voie d'arbitrage.

Si le retard est dû à l'attente d'explications écrites de l'inspection des impôts, l'article 75 du code exempte ce délai de pénalités. La même règle s'applique en attendant des éclaircissements de la part d'autres autorités spécifiées à l'article 34.

Quant aux agents du fisc, ils peuvent également figurer parmi les redevables des pénalités.

Conclusion

Une pénalité n’est pas une sanction fiscale directe, mais plutôt une garantie pour les budgets russes de la réception des paiements nécessaires.

Afin d'éviter l'accumulation de pénalités, il suffit aux organisations de contrôler le paiement dans les délais des impôts et la soumission des déclarations, car les montants d'impôts et d'avances pour l'impôt sur le revenu sont généralement importants et chaque jour de pénalités coûte cher à l'entreprise. .

Si vous perdez de vue l'accumulation de pénalités, le payeur n'en apprendra l'existence qu'à partir de la demande de paiement, qui comprendra également le montant des arriérés et des amendes pour violations.

Le calcul inclut le taux de refinancement de la Banque de Russie, qui n'est pas une valeur fixe. Auparavant, la Banque centrale publiait le taux par période sur son site officiel.

Les organisations doivent payer de l'impôt sur le revenu à partir de 2019 sur les nouveaux BCC. Le ministère des Finances a mis à jour les codes de classification budgétaire en date du 06/09/2017 par arrêté n°87n.

KBK - codes de classification que les organisations écrivent dans les documents de paiement afin de transférer des fonds au budget. Les paiements vont d'abord au Trésor, et ensuite seulement tous les fonds sont répartis entre les budgets fédéral, régional et local. Dans cet article, nous examinerons les différences entre les nouveaux codes de classification budgétaire de l'impôt sur le revenu et les anciens et vous expliquerons comment les utiliser.

KBK sur l'impôt sur le revenu pour les personnes morales

Depuis 2017, les entreprises et les entrepreneurs paient l’impôt sur le revenu à de nouveaux taux. En 2019, rien n'a changé, même répartition et mêmes tarifs :

• au budget régional - 17%;
• au budget fédéral - 3%.

Pour les personnes morales, les changements de codes de classification budgétaire étaient mineurs, mais ils doivent être pris en compte lors du remplissage des fiches de paie. Ils concernent le montant des impôts calculés sur les bénéfices des obligations négociables et des obligations adossées à des créances hypothécaires.

Caractéristiques du calcul et du paiement de l'impôt

L'entreprise a reçu des revenus. En soustrayant les dépenses, nous obtenons un bénéfice imposable. Cet impôt sera dit direct. Toutes les personnes morales situées en Russie - nationales et étrangères - sont tenues de le payer. Les entrepreneurs travaillant pour OSNO doivent payer de l'impôt sur le revenu.

L'impôt sur le revenu ne s'applique pas :

• les entrepreneurs bénéficiant de la fiscalité simplifiée, de l'UTII, du brevet et de la taxe agricole unifiée ;
• les personnes qui possèdent une entreprise de jeux de hasard ;
• les participants du centre Skolkovo ;
• organisateurs de la Coupe du Monde de la FIFA 2018.

Calcul de la taxe

Tout d’abord, la base d’imposition est déterminée (le bénéfice sur lequel l’impôt est calculé), puis elle est multipliée par le taux d’imposition. Les revenus sont calculés sur la base des résultats de la déclaration annuelle. Les dépenses sont les dépenses que l'entrepreneur a effectuées et documentées.

Payer des impôts

Le paiement est effectué dans les 28 jours du mois suivant la période de déclaration. Les paiements anticipés doivent être effectués trimestriellement (pour certaines catégories de l'article 286 du Code des impôts de la Fédération de Russie) ou mensuellement, malgré le fait que la période fiscale est d'un an.

Impôt	Peine	Bien
Nouveau BCC pour l'impôt sur le revenu (impôt sur les obligations)
182 1 01 01090 01 1000 110	182 1 01 01090 01 2100 110	182 1 01 01090 01 3000 110
Taxe, à condition que les accords de partage de production conclus avant l'adoption de la loi fédérale n° 225 soient mis en œuvre
182 1 01 01020 01 1000 110	182 1 01 01020 01 2100 110	182 1 01 01020 01 3000 110
Impôt perçu sur les bénéfices des sociétés étrangères dont les activités ne sont pas liées aux activités en Russie, à l'exception des revenus sous forme de dividendes
182 1 01 01030 01 1000 110	182 1 01 01030 01 2100 110	182 1 01 01030 01 3000 110
Impôt sur les bénéfices des sociétés étrangères contrôlées
182 1 01 01080 01 1000 110	182 1 01 01080 01 2100 110	182 1 01 01080 01 3000 110
Impôt sur les bénéfices perçus par les organisations russes sous forme d'intérêts des entreprises russes
182 1 01 01040 01 1000 110	182 1 01 01040 01 2100 110	182 1 01 01040 01 3000 110
Impôt sur les bénéfices perçus par une organisation étrangère sous forme de dividendes d'une société russe
182 1 01 01050 01 1000 110	182 1 01 01050 01 1000 110	182 1 01 01050 01 1000 110
Impôt sur les bénéfices perçus par les organisations russes sous forme d'intérêts de sociétés étrangères
182 1 01 01060 01 1000 110	182 1 01 01060 01 2100 110	182 1 01 01060 01 3000 110
Impôt sur les revenus perçus sur les titres de l'État et des communes sous forme d'intérêts
182 1 01 01070 1000 110	182 1 01 01070 01 2100 110	182 1 01 01070 01 3000 110

Intérêts KBK sur l'impôt sur le revenu

Si vous devez payer une pénalité fiscale, vous devez utiliser votre code, qui est inscrit dans les ordres de paiement. Pour savoir quel code de pénalité d'impôt sur le revenu inscrire dans la colonne 104 de la fiche de paie, vous devez remplacer les dispositions 14 à 17 dans le code du paiement principal.

Pour les pénalités, au lieu de 1000, on utilise la valeur 2100. Les codes des pénalités se situent en fonction de l'endroit où elles sont transférées (niveau budgétaire).

• budget fédéral - 182 1 01 01011 01 2100 110 ;
• budget régional - 182 1 01 01012 02 2100 110.

Le code de pénalité pour les impôts au budget fédéral dans les dispositions 11-12 a la valeur 11, et pour le budget régional cette valeur est 12. Si une pénurie est détectée dans la trésorerie des entités constitutives de la Fédération de Russie, les sanctions sont alors transférés via le BCC au budget régional.

Procédure et modalités de calcul des pénalités

La pénalité est calculée conformément à la loi fédérale n° 401. Son montant dépend du nombre de jours de retard de paiement. Si le paiement est en retard jusqu'à 30 jours, un tarif de 1/300 du taux de refinancement est appliqué. Si le délai est supérieur à 30 jours, alors le tarif est de 1/150 du taux de refinancement en vigueur.

Erreurs dans le KBK de l'impôt sur le revenu

Lorsqu'elles remplissent le champ 104 de la paie, les organisations confondent souvent les codes. En raison d'erreurs de paiement, l'argent est envoyé vers des paiements inconnus. L'inexactitude peut être corrigée. Pour ce faire, vous devez rédiger une demande auprès du bureau des impôts pour clarifier le paiement.

La candidature peut être soumise sous forme libre. Le plus important est de ne pas oublier d’écrire les mauvaises informations de paiement et de fournir les informations correctes.

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Voyons quels codes KBK indiquer dans le bulletin de versement pour le transfert des pénalités d'impôt sur le revenu pour les budgets fédéral et régional. En 2018, des modifications ont été apportées aux codes KBK pour l'impôt sur le revenu.

Note! Vous ne pouvez pas utiliser de codes KBK obsolètes ; le paiement ne sera pas effectué correctement et une amende vous sera facturée.

Depuis début 2018, de nouveaux BCC sont en vigueur pour l'impôt sur le revenu sur les intérêts des obligations d'institutions nationales, dont l'émission a commencé début 2017. et d'ici fin 2021. Ainsi, le code des pénalités appliquées du fait que le paiement obligatoire est transféré après la date d'échéance a également changé.

Intérêts KBK sur l'impôt sur le revenu

Les codes de pénalités dépendent du niveau budgétaire auquel ils sont transférés. Ainsi, en 2018, le KBK de la pénalité d'intérêt pour les personnes morales transmis au budget fédéral différera du code de pénalité versé au trésor régional.

Par exemple, si des arriérés sont détectés dans la trésorerie des entités constitutives de la Fédération de Russie, les pénalités sont alors transférées en utilisant le code 182 1 01 01012 02 2100 110 KBK, envoyé au budget du sujet en 2018.

Si vous avez des questions sur l'utilisation des codes KBK, veuillez utiliser. Dans le service, vous pouvez déterminer le BCC pour un paiement ou connaître le type de paiement pour un BCC spécifique.

Autres pénalités fiscales KBK

Paiement	Codes
lors de la mise en œuvre des accords de partage de production conclus avant le 21 novembre 2011	182 1 01 01020 01 2100 110
des revenus d'institutions étrangères qui ne sont pas liées à des activités dans la Fédération de Russie par l'intermédiaire d'un bureau de représentation permanent	182 1 01 01030 01 2100 110
des revenus des institutions nationales provenant des dividendes reçus des entreprises russes	182 1 01 01040 01 2100 110
des revenus des sociétés étrangères provenant des dividendes reçus des institutions russes	182 1 01 01050 01 2100 110
des dividendes d'organisations étrangères	182 1 01 01060 01 2100 110
des intérêts sur les titres (étatiques et municipaux)	182 1 01 01070 01 2100 110
des bénéfices d'organisations étrangères contrôlées	182 1 01 01080 01 2100 110

Procédure et modalités de calcul des pénalités

En 2018, les pénalités sont calculées conformément aux exigences de la loi fédérale n° 401. Le montant des pénalités accumulées dépend de la durée du retard de paiement. Si le délai de paiement du paiement obligatoire est de 30 jours ou moins, alors un tarif de 1/300 du taux de refinancement est utilisé. Au-delà de ce délai, un tarif de 1/150 du taux de refinancement en vigueur commence à s'appliquer.

Dans le champ 104 de l'ordre de paiement, lors du paiement de l'impôt sur le revenu, les organismes doivent indiquer le BCC correspondant à cet impôt.

L'impôt sur le revenu ordinaire (ni sur les dividendes reçus de sociétés étrangères, ni sur les revenus des titres de l'État ou des municipalités) est réparti entre les budgets fédéral ou régional. Ainsi, lors du paiement de l'impôt sur le revenu, un contribuable ordinaire (qui ne fait pas partie d'un groupe consolidé de contribuables) doit établir pour chacun de ces budgets son propre bulletin de versement, dans lequel il indique le BCC lié à un budget déterminé (Ordonnance du ministère des Finances de la Russie du 08/06/2018 N 132n) :

Pénalités d'impôt sur le revenu : KBK-2019

Les pénalités d'impôt sur le revenu, ainsi que le montant de l'impôt lui-même, sont répartis entre les budgets :

KBK (amendes) : impôt sur le revenu

Lors du paiement d'une amende au titre de l'impôt sur le revenu, indiquez sur votre bulletin de versement l'un des BCC suivants, en fonction de votre budget :

KBK : impôt sur le revenu sur les dividendes

Lors du paiement de l'impôt sur le revenu « dividendes », KBK dépend de qui a payé les dividendes et à qui :

KBK : impôt sur les revenus sous forme de bénéfices CFC

Lors du paiement de l'impôt sur les revenus sous forme de bénéfices d'une société étrangère contrôlée, vous devez indiquer le BCC 182 1 01 01080 01 1000 110. Si vous devez payer une pénalité ou une amende, alors le KBK est indiqué dans le paiement 182 1 01 01080 01 2100 110 ou 182 1 01 01080 01 3000 110 respectivement.

KBK : impôt sur le revenu sur les revenus des titres de l'État et des communes

Pour payer ce type d'impôt sur le revenu, il existe un BCC distinct - 182 1 01 01070 01 1000 110. Les pénalités pour cette taxe sont payées à KBK 182 1 01 01070 01 2100 110, et l'amende est 182 1 01 01070 01 3000 110.