Les recettes pour les matériaux de construction peuvent être soit des recettes de marchandises, soit des recettes en espèces. Le plus souvent, un reçu de vente est délivré pour l'achat de matériaux de construction. Un chèque émis pour des matériaux de construction par le magasin Leroy Merlin, par exemple, confirme le fait de l'achat de certains biens utilisés dans la construction ou la réparation. Ces contrôles sont des documents de reporting qui peuvent être présentés à diverses personnes, différentes organisations et institutions.

Que sont les contrôles des matériaux de construction ?

Les reçus d'achat de matériaux de construction sont des documents de reporting dans une situation donnée. Et, dans l’ensemble, ils ne sont pas différents des reçus en espèces pour l’achat de produits d’épicerie, par exemple. Ils comportent les mêmes détails que les reçus de caisse ordinaires. À savoir, les chèques à l’ancienne contiennent les informations suivantes :
1. Nom de l'organisation. Le nom de l'entreprise est indiqué comme indiqué dans le certificat d'enregistrement de l'organisation. Si les marchandises sont achetées auprès d'un entrepreneur individuel, au lieu du nom de l'organisation, il est nécessaire d'indiquer le nom de famille de l'entrepreneur individuel. INN du contribuable. Ce code est composé de 12 chiffres, qui sont attribués par l'administration fiscale lors de l'enregistrement.
2. Numéro de caisse. Ce numéro se trouve sur le corps de l'appareil.
3. Numéro de série du reçu de caisse. En règle générale, devant le numéro, les mots ou signes suivants sont écrits : « CHECK », « CH », « No » ou « # ».
4. Date et heure d'achat. La date d’achat est indiquée au format « JJ.MM.AAAA ».
5. Coût d'achat. Le montant dépensé pour l'achat du produit est indiqué.
6. Signe du régime fiscal. Ce régime peut être reflété de plusieurs manières, mais l'expression « FISAL CHECK » ou l'abréviation « FP » est généralement utilisée.

Le reçu de caisse peut également contenir des informations supplémentaires - changement, nom du caissier, ainsi que le nom de la marchandise ; certains grands magasins, comme Megastroy, utilisent également des reçus à des fins publicitaires. Bien que certaines de ces données ne soient pas obligatoires, elles facilitent grandement le travail du comptable dans la création d'une comptabilité analytique.

Les chèques d'un nouveau style sont appelés reçus de caisse des caisses enregistreuses en ligne, que j'utilise depuis le 1er juillet 2017 conformément à la loi fédérale 54 « sur l'application des caisses enregistreuses… ». De nouveaux détails leur ont été ajoutés. Désormais, les chèques en ligne contiennent :
1. nom du commerce de détail (magasin, kiosque, vendeur en ligne, etc.) ;
2. le nom du document lui-même est « reçu de caisse » ;
3. signe de calcul (réception, retour) nomenclature des marchandises vendues.
4. quantité de marchandises vendues.
5. prix unitaire.
6. coût des biens achetés d'un article ;
7. Taux de TVA (18%, 10% ou 0%) ; montant de TVA alloué ;
8. montant final du règlement du chèque.
9. mode de paiement – ​​​​en espèces avec le montant.
10. mode de paiement – ​​par carte bancaire avec le montant.
11. des informations sur le système fiscal du vendeur.
12. montant total de la TVA sur le chèque position et nom prénom et patronyme de la personne qui a effectué le calcul ;
13. numéro d'équipe ;
14. NIF de l'organisme qui a émis le chèque ;
15. ZN – numéro de série du KKM ;
16. nom de l'organisation vendeuse ;
17. adresse de règlement.
18. adresse du site Internet pour vérifier le chèque ; numéro de série du chèque.
19. date et heure d'émission du chèque.
20. Numéro d'enregistrement du PCC.
21. numéro de série du lecteur fiscal.
22. numéro de reçu fiscal.
23. indicateur de données budgétaires.

De plus, les tickets de caisse des magasins ont acquis un nouvel attribut appelé code QR. En scannant ce code à l'aide d'une application mobile, vous pourrez savoir à quelle heure et pour quel montant l'achat a été effectué.

Qui doit acheter des reçus pour les matériaux de construction et pourquoi ?

Dans la plupart des cas, des chèques pour les matériaux de construction de divers grands magasins, tels que Leroy Merlin, OBI, Maxidom, Megastroy, Petrovich et autres, sont utilisés lors de la soumission de documents au Service fédéral des impôts pour obtenir une déduction de l'impôt foncier. La déduction est prévue à condition que le citoyen dispose de revenus soumis à l'impôt sur le revenu au taux de 13 %. Dans ce cas, la déduction fiscale comprend le montant dépensé pour l'achat (construction) et le montant des intérêts du prêt hypothécaire.

Les coûts réels d’une nouvelle construction ou de l’acquisition d’un immeuble résidentiel ou d’une ou plusieurs parts dans celui-ci peuvent comprendre :
- les coûts d'élaboration de la documentation de conception et d'estimation ;
- les dépenses pour l'achat de matériaux de construction et de finition ;
- les dépenses pour l'achat d'un immeuble résidentiel, y compris la construction inachevée ;
- les dépenses liées aux travaux ou prestations de construction (achèvement d'une maison non achevée) et aux finitions ;
- les frais de raccordement aux réseaux d'électricité, d'eau, de gaz et d'assainissement ou de création de sources autonomes d'électricité, d'eau, de gaz et d'assainissement. La déduction de l'impôt foncier spécifiée est accordée au contribuable sur la base d'une demande écrite du contribuable, ainsi que des documents de paiement établis de la manière prescrite et confirmant le fait du paiement des fonds par le contribuable pour les dépenses engagées. Les reçus de caisse des magasins StroyByt ou Geodormarket peuvent également être soumis au Service fédéral des impôts.

La construction a toujours été une bonne plateforme pour gagner un revenu supplémentaire. Demander comment ? Élémentaire. Disons que vous êtes un contremaître impliqué dans la construction, par exemple, d'un nouveau magasin. Si vous êtes engagé dans la construction de tels objets depuis plusieurs années, il est tout à fait naturel que quelque part dans votre entrepôt vous ayez soigneusement empilé les restes de matériaux de construction laissés par des projets de construction précédents. Autrement dit, vous pouvez économiser sur l'achat de matériaux de construction pour la construction en cours en utilisant vos réserves. En utilisant les matériaux de construction que vous avez en stock pour la construction, vous économisez ainsi de l'argent sur l'achat de nouveaux matériaux. Et afin de justifier le montant manquant auprès du client, vous devez lui présenter un reçu pour les matériaux de construction. Et nous pouvons facilement vous aider.

Acheter des reçus pour les matériaux de construction

Si la question se pose de savoir où obtenir les reçus pour les matériaux de construction ou où acheter les reçus de vente, alors vous êtes sur le bon site. Vous pouvez commander chez nous non seulement des chèques pour matériaux de construction, mais aussi acheter des chèques d'hôtel ou tout autre. Tous nos documents de caisse sont absolument identiques aux originaux. Veuillez noter que nous émettons des chèques exclusivement avec du matériel professionnel, et non avec une imprimante, comme le font la plupart des sociétés similaires. Vous pouvez prendre connaissance de toute la gamme de comptes, chèques et actes proposés par notre société sur le site Internet. Sur la page de chaque document se trouve un échantillon de notre travail. Notre organisation possède la plus grande base de données de chèques, actes et factures. Par conséquent, si vous avez perdu un reçu pour des matériaux de construction ou si vous n'en avez pas reçu lors de l'achat, mais que vous devez prouver les actions que vous avez entreprises, vous pouvez nous appeler au numéro de téléphone spécifié ou remplir les formulaires de commentaires et nos responsables le feront. je te rappelle.

Le service de reçus de vente de matériaux de construction est depuis longtemps demandé dans notre entreprise. Ainsi, en commandant le chèque ou le bon de livraison nécessaire sur notre site Internet, vous pouvez être sûr que le document vous sera livré par coursier entre vos mains dans les plus brefs délais. Le paiement n'est effectué qu'après approbation par le client des travaux que nous avons réalisés. Nous prendrons en compte tous vos souhaits, effectuerons un nouveau chèque ou restaurerons l'ancien, et un service de messagerie gratuit vous le livrera au bon endroit et au bon moment.

Le registre des chèques de déduction fiscale est un document assez important, nécessaire aux particuliers pour bénéficier d'un remboursement d'impôt et doit être établi avec soin et conformément à toutes les règles en vigueur. Dans cet article, nous examinerons les règles générales et un exemple de remplissage de ce registre.

Pourquoi le registre des chèques a été introduit, comment il doit être établi et quels détails il doit contenir - telles sont les questions les plus courantes que les contribuables tentent de comprendre chaque jour.

Dans la législation fiscale, une liste écrite de toutes les dépenses matérielles d'un contribuable, à l'aide de laquelle il peut documenter ses dépenses, est généralement appelée registre des chèques.

En règle générale, il est établi pour une période fiscale spécifique. Un comptable est généralement chargé de préparer un document de ce genre, et le contribuable n'est tenu de fournir que toutes les pièces justificatives nécessaires.

IMPORTANT!!! Si les dépenses qu'un particulier souhaite enregistrer à l'aide d'une liste écrite spéciale appartiennent à différents types de dépenses, alors un document distinct doit être établi pour chacune d'elles. Par exemple, si vous enregistrez des dépenses liées aux études et à une hypothèque, vous devez créer un registre pour chacune d’elles.

Pourquoi un tel registre est-il nécessaire ?

Un document qui enregistre les chèques payés par le contribuable permet de réduire la quantité de paperasse que le contribuable devra finalement déposer auprès de l'IRS.

Comme vous le savez, la liste principale des documents nécessaires pour réduire la taille de l'assiette fiscale comprend divers documents de paiement, y compris les chèques. En règle générale, leur nombre dans certaines situations peut être assez impressionnant. Par conséquent, afin de ne pas soumettre tous les paiements, ils peuvent être inscrits dans un registre spécial.

Comment le rendre légal

Une fois que la liste des dépenses tombe entre les mains de l'inspecteur des impôts, celui-ci se demande tout d'abord s'il peut faire confiance à ce qui est écrit. Pour que toutes les informations précisées dans le registre soient considérées comme fiables, le document doit être signé par le chef comptable, dont les responsabilités professionnelles sont liées à l'émission de ces chèques. De plus, il doit indiquer le jour, le mois et l'année de délivrance du document. Un joint humide est également requis.

Exemple de remplissage du registre des chèques

Comme mentionné ci-dessus, un registre doit être dédié strictement à un seul type de dépenses, ce qui donne au contribuable le droit de bénéficier de l'un des types de déductions ci-dessus. A cet égard, nous proposons d'envisager un exemple de remplissage d'une liste écrite de dépenses dédiée à l'enregistrement des chèques pour paiement.

Structure de ce document

Chaque document doit avoir une structure claire, grâce à laquelle il peut être facilement distingué des autres documents commerciaux, et également prendre en compte plus facilement les informations qu'il contient. Un document tel qu'un registre des chèques doit être établi comme suit :

• Contient le nom complet. Tout d’abord, le nom est écrit. Puisqu'il s'agit dans ce cas d'un échantillon lié aux versements d'intérêts hypothécaires, le nom doit être le suivant : « Registre des chèques de déduction fiscale des intérêts hypothécaires courus sur un prêt qui a été reçu le 08/06/2016 dans le cadre d'un accord établi en date du 06/06.2016 n° N-231/2016 ».
• Contenir un tableau. Une fois le nom du document indiqué au centre en haut de la feuille, immédiatement en dessous, vous devez dessiner un tableau composé de sept colonnes et six lignes (si la période fiscale comprend trois mois). Ce tableau est spécifiquement destiné à la saisie des données d'enregistrement. S'il manque certaines informations, par exemple si le contribuable n'a pas payé l'acompte du prêt pour l'un des mois de la période fiscale, mais a payé les intérêts hypothécaires pour tous les autres mois, les cellules ne doivent pas être vides. Dans ces cellules de tableau, vous devez mettre un tiret. Cela aidera les agents du fisc à comprendre que les données sont manquantes et non qu'ils ont oublié de les saisir.
• Avoir des détails. Lorsque le registre des chèques requis par un particulier est déjà presque entièrement constitué, c'est-à-dire qu'il comprend un nom et un tableau, il ne reste plus qu'à le signer, le dater et le tamponner.

Un document destiné à enregistrer les sommes d'argent dépensées, pour lesquelles, selon la loi, le contribuable a droit à un remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, peut être soit imprimé sur un ordinateur, soit exécuté en personne. Un particulier peut établir un registre de manière indépendante, mais seulement après cela, il doit être signé par un comptable.

Comment concevoir une table

La première ligne, ou ce qu'on appelle « l'en-tête » du tableau, doit être composée de sept colonnes. Le premier d'entre eux est le mois de la période fiscale, le deuxième est le taux d'intérêt en vertu du contrat de prêt (c'est-à-dire le taux réel), le troisième est le taux standard, le quatrième est le montant total des paiements d'intérêts dans les limites de la norme établie, le cinquième est le montant des intérêts courus pour la période mensuelle, le sixième est le montant des intérêts réellement payés et le septième est le montant des intérêts radiés.

Discutons de chacune de ces colonnes plus en détail :

1. Tous les mois inclus dans la période fiscale pour lesquels un particulier souhaite rembourser l'impôt sur le revenu des personnes physiques au titre des intérêts hypothécaires sont inscrits ici. Chaque mois est écrit dans une cellule séparée. Par exemple, s'il y a quatre mois : juin, juillet, août et septembre, alors vous devez commencer à partir de juin et les indiquer les uns sous les autres.
2. Le taux d’intérêt ne change généralement pas au fil des mois. Ainsi, pour remplir cette colonne, il suffit de mettre le même numéro devant chacun d'eux.
3. Le taux établi conformément à la réglementation fiscale en vigueur reste également, en règle générale, le même pendant toute la période fiscale.
4. Cette colonne est calculée à l'aide d'une formule spéciale - vous devez multiplier le montant total du prêt contracté auprès de la banque par le montant des intérêts courus pour celui-ci, puis diviser le résultat par le produit du nombre de jours dans une année et du nombre de jours dans un mois donné.
5. La colonne nécessitant la saisie du montant des intérêts courus par un particulier pour un mois est calculée presque exactement de la même manière que la quatrième, mais diffère par le montant des intérêts courus.
6. Ici, vous devez indiquer le montant que le contribuable a payé pour payer les intérêts, ce qu'on appelle le montant réel. Sa taille, ainsi que la taille de tous les autres montants monétaires présents dans le tableau, doivent être indiquées en roubles.
7. Et dans la dernière colonne, vous devez saisir le montant des intérêts qui ont été radiés du contribuable qui a émis le prêt en comptabilité fiscale.

Une fois que toutes les informations nécessaires ont été saisies dans les colonnes correspondantes en face de chaque mois, vous devez résumer les résultats. Cela se fait très simplement - dans une ligne distincte sous chaque colonne, le montant total de la période fiscale est calculé et indiqué, puis dans une ligne en dessous du montant total de l'année.

Apparemment, la période des fêtes a enfin commencé... Vous avez commencé à vous poser des questions sur la finition des appartements, des maisons et à bénéficier de déductions en lien avec les rénovations en cours. C'est pourquoi, suivant notre bonne tradition, j'ai décidé de répondre à la question la plus importante qui vous intéresse : quels travaux et matériaux sont classés comme finition?

Alors, commençons.

1 À travaux de finition se rapporter:
1.1. Travaux de plâtrerie(il s'agit de travaux de plâtrage des murs extérieurs et intérieurs, des plafonds, y compris la pose de treillis en plâtre, ainsi que la pose de plâtre sec à l'aide de gypse et autres feuilles de parement).
1.2. Travaux de menuiserie et de charpente(il s'agit de la pose de produits et de structures non fabriqués en interne : blocs et cadres de portes et fenêtres, escaliers en bois et autres matériaux ; réalisation de travaux de finition intérieure (pose de plafonds, revêtement de murs avec panneaux de bois, pose de cloisons mobiles , etc.).
1.3. Pose de revêtements de sol et revêtements muraux, comprend des types de travaux tels que : le revêtement des murs intérieurs et extérieurs des bâtiments, des sols avec des dalles et des carrelages en céramique, béton et pierre pour murs et sols, des carreaux de céramique ; pose de parquet et autres revêtements de sol en bois ; moquettes, linoléum, revêtements de sol en caoutchouc et en plastique ; recouvrir les sols et les murs de terrazzo, marbre, granit, etc. ; tapisser les murs.
1.4. Travaux de peinture impliquent des travaux tels que : l'application d'enduits décoratifs, de vernis, de peintures, de chaux ; peinture de couvertures de toiture; peinture de structures d'ingénierie; peindre des clôtures, des grilles, etc.
1.5. Travaux de verre– pose de vitres, miroirs, etc.

2.K matériaux de finition se rapporter:
– apprêt, papier peint, colle à papier peint ;
– plâtre, enduits décoratifs, peinture, plaques de plâtre, etc. ;
– carreaux de céramique, linoléum, parquet, stratifié ;
- et ainsi de suite.

• Achat et pose de portes métalliques (Lettre du Ministère des Finances du 28 avril 2012 n°03-04-05/9-569)
• Installation de nouveaux blocs-fenêtres, planchers chauffants et isolation phonique (Lettre du ministère des Finances du 26 juillet 2011 n° 03-04-05/7-535, Lettre du Service fédéral des impôts de Moscou du 23 août 2005 n° 28-10/59580)
• Finition d'un balcon, loggia (Lettre du Ministère des Finances du 15 septembre 2010 n°03-04-05/9-545).
• Achat d'équipements de plomberie, baignoires, cuisinières électriques (Lettre du Ministère des Finances du 28 avril 2008 n°03-04-05-01/139)
• Achat d'outillage de construction (Lettre du Ministère des Finances du 14 octobre 2011 n°03-04-05/9-733)
• Achat d'équipements à gaz, cuisinière à gaz (Lettres du Ministère des Finances du 26 juillet 2011 n° 03-04-05/7-535, du 24 août 2010 n° 03-04-05/9-493)
• Installation de câblage électrique, interrupteurs, prises, installation de compteurs de consommation d'eau, d'appareils de plomberie, systèmes split, appareils de cuisine encastrables, chauffe-eau (Lettre du Ministère des Finances du 28 mai 2013 n° 03-04-05/19322 )

Si vous décidez de changer complètement l'appartement que vous avez acheté, n'oubliez pas que vous avez droit à une déduction fiscale pour la rénovation d'un immeuble neuf.

Cependant, cette question comporte de nombreux pièges qui sont cachés aux yeux d'un résident non averti sur le plan juridique. C’est précisément parce que tous les citoyens ne connaissent pas leurs droits et leurs opportunités que de nombreuses situations controversées surviennent.

Nous expliquerons comment récupérer de l'argent pour la rénovation d'un appartement, dans quels cas cela est possible et quels documents sont nécessaires pour cela.

Chaque citoyen russe a le droit de bénéficier d'un remboursement d'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un bien immobilier résidentiel. Cela se produit sous la forme de l'octroi à l'acheteur d'une déduction foncière, dont le montant est actuellement limité à 2 000 000 de roubles.

La législation prévoit la possibilité de recourir à cet avantage fiscal uniquement si un certain nombre de conditions sont remplies. De plus, elles s'appliquent aussi bien à l'acheteur lui-même qu'au bien immobilier résidentiel qu'il achète.

Qui a droit à

Pour bénéficier de la déduction foncière, l'acheteur doit remplir les conditions suivantes :

1. Un citoyen de la Fédération de Russie qui travaille sur la base d'un contrat de travail, c'est-à-dire qui reçoit un salaire, a le droit de recevoir une indemnisation. Les personnes qui reçoivent exclusivement une pension ou un salaire dans une « enveloppe » ne peuvent pas prétendre à une telle déduction, puisque ces revenus ne sont pas imposés.
2. En plus de l'emploi officiel, une personne doit payer de l'impôt sur le revenu sur tous ses revenus disponibles. Ainsi, par exemple, une salariée en congé de maternité ne peut pas prétendre temporairement aux prestations, puisque les prestations qu'elle perçoit ne sont pas soumises à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
3. Seul le propriétaire du bien a le droit de bénéficier d'une déduction fiscale.
4. Vous devez comprendre que vous ne pouvez déduire l'impôt sur le revenu des personnes physiques qu'une seule fois dans votre vie (si le bien a été acheté avant 2014). Eh bien, ou dans la limite de , si le logement est acheté après 2014.

C'est important! Si l'on s'appuie sur l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie, l'assiette fiscale (montant comptable total) est déterminée par le montant des fonds réellement dépensés en réparations, que le propriétaire peut documenter en fournissant des reçus et des relevés. Dans ce cas, il existe des restrictions : le montant ne doit pas dépasser deux millions de roubles.

Pourquoi est-ce?

Un remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est possible lors de l'achat d'un bien immobilier destiné à la résidence. Et voici les conditions à remplir :

1. Lors de la signature d'une transaction d'achat et de vente, le contrat doit tenir compte d'une clause confirmant le fait de l'achat de l'appartement, c'est-à-dire qu'il est important que les fonds soient déposés.
2. La déduction fiscale est calculée uniquement à partir du montant de l'achat inscrit dans le contrat d'achat et de vente. Si vous décidez de commettre une petite fraude concernant le coût de l'appartement et sous-estimez son prix (par rapport au prix réel), alors le paiement auquel vous avez droit est inférieur à ce qu'il pourrait être.
3. Non seulement un appartement, mais également un espace de vie privé, par exemple une maison construite de vos propres mains, peuvent être pris en compte.
4. Le montant maximum pouvant être réclamé est de 260 000 roubles = 2 millions de roubles * 13 %.

Déterminons maintenant en quoi consiste la déduction foncière et quelles dépenses peuvent être incluses dans la limite spécifiée. Il peut inclure :

1. Coûts directs d’achat d’un logement. Il s'agit du montant qui est précisé dans le contrat (par exemple, construction partagée ou achat et vente) ;
2. Frais de travaux de finition supplémentaires en cas d'achat d'un logement inachevé ;
3. Acquisition, s'il s'agit de la construction d'un immeuble résidentiel dessus ;
4. L'hypothèque utilisée pour acheter une propriété donnée.

Tous ces points sont résumés, et le résultat est un montant de déduction fiscale, à partir duquel un remboursement de 13 % est possible. Mais nous répétons encore une fois que son maximum est limité à 2 millions de roubles. par personne.

Exemple. La famille Zyuzikov a décidé de réaliser son rêve de longue date : déménager dans une maison confortable du village. Pour ce faire, ils ont acheté un terrain pour 700 000 roubles. avec une maison inachevée pour 1,5 million de roubles. Pour cet achat, un prêt hypothécaire d'un montant de 1 million de roubles a été contracté auprès de la banque. Et il a fallu au couple 500 000 roubles pour achever la maison. Calculons à quelle déduction fiscale ils peuvent prétendre.

On additionne tous ces coûts : 0,7 million (terrain) + 1,5 million (maison) + 1 million (hypothèque) + 0,5 million (finition) = 3,7 millions de roubles. C'est sur ce montant que les Zyuzikov pourront restituer 13%, soit 481 000 roubles pour deux.

S'ils contractaient un emprunt de 2 millions de roubles, alors la somme de tous les coûts serait : 0,7 million (terrain) + 1,5 million (maison) + 2 millions (hypothèque) + 0,5 million (finition) = 4,7 millions de roubles. Dans ce cas, ils devraient se limiter à une déduction maximale de 4 millions de roubles, soit 2 millions chacun. En conséquence, le rendement serait de 520 000 roubles.

Il convient également de noter qu'il existe une possibilité supplémentaire de remboursement des intérêts hypothécaires (ceux-ci dépasseront la limite de propriété de 2 millions de roubles), mais c'est le cas. 🙂

Important! Les remboursements ne sont pas prévus pour les locaux non résidentiels : bastides, garages et même appartements !

Options de locaux possibles

Passons maintenant à un examen détaillé de la compensation fiscale pour la rénovation d’un appartement. Elle s'applique également à la déduction foncière, cependant, son montant diffère et dépend entièrement du statut de la surface habitable acquise.

Immeuble neuf sans finition

C'est le cas le plus courant où le coût des travaux de réparation peut facilement s'ajouter au coût d'achat d'un appartement.

Ce qu'il est important de prêter attention lors de la signature d'un contrat lors de l'achat d'un nouveau bâtiment :

• le document doit indiquer le fait que les locaux sont achetés sans finitions ;
• Ce qu'il faut présenter au bureau des impôts n'est pas un certificat de propriété, mais un acte de cession des locaux ;
• Vous devez fournir une liste détaillée de toutes les dépenses liées à l'achat de matériaux de construction ;
• lors de l'achat d'un appartement en colocation, une déduction fiscale totale pour les réparations ne peut être accordée qu'à un seul propriétaire, sous réserve d'accord avec tous les autres résidents ;
• Chaque actionnaire peut recevoir séparément les parts requises de la déduction fiscale pour le logement.

Appartement partiellement terminé

L'indemnisation pour la finition d'un appartement acheté dans le cadre d'un contrat stipulant que la finition des locaux est partiellement achevée est particulièrement difficile. Dans ce cas, il est exigé que les documents de contrat et de réception répertorient tous les travaux de finition réalisés par le promoteur au moment du transfert des locaux à l'acheteur.

Même s'ils ont été remplacés ultérieurement par l'acheteur, l'inspecteur des impôts n'acceptera pas que ces dépenses soient incluses dans la déduction.

Il est donc important de considérer les aspects suivants :

• exclusivement des activités de réparation et de finition ont été réalisées ;
• Les frais d'achat d'appareils de plomberie et de mobilier neuf ne sont pas pris en compte ;
• l'acte doit indiquer un point indiquant le pourcentage d'actions réalisées dans les locaux, ainsi que tous les types de travaux restant à réaliser.

Exemple. Le contrat stipule que l'appartement loué sera doté de murs préparés pour le papier peint et de sols finis sans revêtement extérieur. Dans ce cas, seuls l'achat de papier peint et de linoléum, ainsi que les travaux de pose et de conception, peuvent être indemnisés à titre de frais. Mais le coût d'achat de sols autonivelants ou d'un apprêt pour niveler les murs ne peut pas être inclus.

Si l’achat d’un appartement avec finition partielle est votre cas, lisez attentivement les documents !

Logement secondaire

Lors de l'achat d'un logement sur le marché secondaire, dans la grande majorité des cas, la vente s'effectue avec les réparations existantes. Et il arrive souvent que l’acheteur n’en soit pas satisfait. Cependant, dans ces cas, il n'y a aucune chance de récupérer l'argent pour les travaux de finition et de réparation : le fisc refusera à 100 % le remboursement.

Cependant, il existe une opportunité rare d'acheter un logement secondaire dans les mêmes immeubles neufs, mais auprès d'une personne qui n'y a pas effectué tous les travaux de réparation. Dans le même temps, le contrat d'achat et de vente doit également refléter le fait que l'appartement est acheté au stade de la construction inachevée et nécessite également des finitions supplémentaires. Dans ce cas, la probabilité d'un retour augmente.

C'est important! Cependant, dans cette situation, l'acheteur court un risque important, car le service des impôts peut se réserver le droit de refuser un remboursement d'impôt sur le revenu.

Le ministère des Finances a publié de nombreuses lettres contradictoires concernant cette situation. Certains d'entre eux affirment que lors de l'achat d'une voiture secondaire, aucune compensation n'est prévue pour les travaux de réparation.

Cependant, les dernières précisions se résument néanmoins au fait que l'essentiel lors de l'achat n'est pas sur quel marché le logement a été acheté : primaire ou secondaire, l'essentiel ce sont les termes du contrat indiquant si l'appartement est vendu avec ou sans finition.

Rénovation ou décoration d'appartement

Déduction foncière pour réparations

Nous avons donc déterminé le montant maximum du rendement et le statut du bien acheté. Passons maintenant directement à l’examen des coûts de finition d’un logement dans un nouveau bâtiment.

Si toutes les conditions d'achat sont réunies, dans ce cas des frais supplémentaires peuvent s'ajouter au montant de la transaction elle-même pour :

• pour l'achat de matériaux de construction ;
• travaux de finition dans un appartement inachevé.

Important! Les réparations effectuées sur une maison ancienne ne seront pas prises en compte. Même si vous venez d'acheter un appartement et que vous souhaitez améliorer sa décoration intérieure.

Qu'est-ce que la finition grossière

Arrêtons-nous encore une fois sur une question importante : que signifie un appartement sans finition ? En règle générale, cela est écrit directement dans les documents d'enregistrement de l'achat d'un bien immobilier. Dans la plupart des cas, il s'agira d'un accord de participation à la construction d'un immeuble résidentiel, moins souvent d'un contrat d'achat et de vente.

Une clause distincte doit prévoir que l'appartement est cédé à l'acquéreur sans décoration intérieure. Et il est également souhaitable que les caractéristiques du bien loué soient répertoriées plus en détail. Voici un exemple d'un tel fragment tiré d'un document officiel.

Les principales caractéristiques des locaux auxquels peut s'appliquer un remboursement foncier pour réparations :

• sont 15 à 20 % moins chers que les locaux finis ;
• dispose d'une porte principale, de vitrages plastiques pour les fenêtres et les loggias ;
• dans certaines options, il n'y a pas de cloisons intérieures ;
• il y a l'approvisionnement en eau et l'assainissement, mais pas de plomberie ;
• les pipelines sont bloqués;
• l'électricité n'est pas fournie à l'appartement.

Combien de temps les réparations peuvent-elles prendre ?

La loi ne fixe pas de délai pour déposer une demande de remboursement de 13 pour cent de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les réparations dans un nouveau bâtiment. Cependant, des lettres distinctes du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie expliquent que cela ne peut être fait qu'en même temps qu'une déduction pour l'achat d'un appartement, car il n'y a pas de déduction distincte pour les réparations et qu'il s'agit d'un élément de la propriété. .

Ainsi, lors de l'achat d'un appartement dans un immeuble neuf, vous pouvez bénéficier d'une déduction de base correspondant au montant de l'achat d'un bien immobilier et y ajouter également les frais de réparation et de finition. Si la rénovation se poursuit pendant plusieurs années, vous pouvez alors restituer progressivement l'argent dépensé pour finir la maison.

Exemple. Kotlov V.V. a acheté un appartement avec des finitions brutes pour 1,3 million de roubles. En 2018, il a reçu un Certificat de Transfert et d'Acceptation, ce qui lui permet de présenter une déclaration 3-NDFL pour un remboursement de 13 % des fonds dépensés. Également en 2018, il a dépensé 400 000 roubles en réparations. Ce montant peut être ajouté au chiffre total de la déduction foncière et indiqué dans le reporting comme 1,7 million = 1,3 million + 0,4 million.

Si les réparations se poursuivent en 2019, alors pour cette année (après son achèvement, en 2020), une autre déclaration est soumise, indiquant le nouveau montant du coût de l'objet acheté. Par exemple, Kotlov a dépensé 200 000 $ en 2019 pour poursuivre les travaux de réparation. Dans ce cas, la déclaration affichera le chiffre de 1,9 million = 1,7 million (pour 2018) + 0,2 million (pour 2019). N'oubliez pas que le maximum de remboursement peut être de 2 millions de roubles.

Important! Même si vous avez reçu un certificat d'enregistrement de propriété et que les travaux de finition ne sont pas encore terminés, leurs coûts continueront à être pris en compte.

Mais est-ce que cela a du sens ?

La réparation est une catastrophe naturelle. Probablement tous ceux qui ont rencontré ce processus le savent. 😆 Et pendant cette tourmente, réfléchir à ce pour quoi l'argent peut être restitué plus tard ou non, ainsi qu'à collecter tous les reçus et à rédiger des contrats officiels avec les organismes de réparation n'est pas une tâche facile.

C’est pourquoi vous devez toujours savoir clairement à l’avance dans quels cas de telles charges bureaucratiques supplémentaires peuvent être évitées.

Rappelons quelques calculs simples. Si une personne qui a acheté un appartement ou une maison à l'État a droit à une déduction fiscale maximale de 2 millions de roubles, est-il alors logique de collecter des chèques et des reçus supplémentaires si le montant initial de l'achat d'un logement dépasse le minimum établi ?

Exemple 1. Zhiltsov A.N. J'ai acheté un appartement d'une pièce dans une maison en construction pour 3,1 millions de roubles. Après avoir livré l'appartement avec une finition brute, il devra le rénover, c'est-à-dire le mettre dans un état où l'appartement peut effectivement être habité. Dans cette situation, le propriétaire n'a certainement pas besoin de penser au remboursement des frais de réparation, puisqu'il peut bénéficier de sa déduction maximale : 13 % de 2 millions de roubles sans collecter de papiers supplémentaires pour confirmer les travaux de finition.

Exemple 2. La famille Schastlivtsev s'est achetée un appartement à la périphérie pour 2,5 millions de roubles. Selon le Code des impôts de la Fédération de Russie, le mari et la femme peuvent bénéficier d'une déduction foncière d'un montant de 2 millions de roubles chacun, mais uniquement à condition que cet argent ait été dépensé. Dans ce cas, il est logique qu'un couple marié collecte le plus soigneusement possible tous les chèques et reçus de paiement des travaux de réparation afin de maximiser le montant possible de la déduction fiscale.

Et s'ils confirment leurs dépenses pour la rénovation de l'appartement pour un montant supplémentaire de 1,5 million de roubles, alors dans ce cas, chacun pourra récupérer son argent d'un montant de 260 000 roubles = 13% * 2 millions de roubles.

Alors, analysez votre situation à l'avance et voyez à quel point il est rentable de confirmer toutes les dépenses engagées afin de bénéficier d'une déduction fiscale pour la rénovation d'un appartement dans un immeuble neuf.

Types de finition pour les déclarations de revenus des personnes physiques

La liste des frais de réparation auxquels une déduction fiscale peut être appliquée est contenue dans un document spécial classifiant les types d'activités économiques (OKVED).

Sur la base des données qui y sont indiquées dans la rubrique « Travaux de finition », la taxe peut être restituée pour les types de frais suivants :

1. Dépenses associées à la réalisation des activités liées à la finition de l'appartement.
2. Achat de tous les matériaux de finition et de construction nécessaires, dont vous êtes en mesure de documenter l'achat.

Essayons d'examiner chacun de ces points un peu plus en détail.

Nous payons les travaux de construction

Ceux-ci incluent les éléments suivants :

• créer des estimations de coûts ;
• extension de la partie principale de la maison ;
• raccordements à l'approvisionnement en gaz, électricité et eau ;
• raccordement à l'égout.

Quels autres types de travaux de finition sont proposés :

• travaux de plâtrage;
• pose de sols et décoration murale;
• travaux de menuiserie et de menuiserie;
• Travaux de peinture ;
• blanchiment à la chaux et pose de papier peint;
• autres travaux de finition et de finition.

Nous achetons des matériaux de construction

Les coûts comprennent tous les matériaux nécessaires aux types de travaux ci-dessus.

Par ailleurs, il convient de mentionner que dans les contrats que l'acheteur conclut, dans les reçus et autres documents qu'il fournit ensuite à titre de confirmation, les travaux rémunérés doivent être spécifiquement marqués comme « finition de l'appartement ».

La notion de « rénovation d'appartement » fait référence à un logement secondaire, déjà terminé (rénover un appartement sans finir en tant que tel est impossible). Ainsi, le service des impôts peut décider de refuser le montant des dépenses confirmées par des documents mal rédigés.

Uniquement à vos frais

La législation fournit une liste de dépenses qui ne peuvent être qualifiées de dépenses, c'est-à-dire que vous ne pouvez pas compter sur un remboursement de 13 pour cent de ces dépenses. Cela comprend les indicateurs suivants :

• achat de nouveaux articles d'intérieur et d'équipements de plomberie ;
• les services d'un notaire qualifié;
• acheter de nouveaux outils utilisés pour rénover un nouvel appartement ;
• installation et démontage de produits de fenêtres métal-plastique;
• réaménagement de l'appartement.

Procédure

Paquet de documents

Vous devriez maintenant réfléchir à la manière d'obtenir une déduction fiscale pour la rénovation d'un appartement dans un immeuble neuf. Pour commencer, bien sûr, il est préférable de rassembler toute la documentation requise et de la compléter correctement. Ce n'est qu'après cela que vous pourrez contacter le bureau des impôts pour demander une déduction.

La liste convenue des documents qui seront nécessaires pour traiter un remboursement d'impôt :

1. La déclaration 3-NDFL est un document indiquant les revenus et dépenses du demandeur. Nécessite une déclaration annuelle car les formulaires fiscaux changent constamment.
2. Attestation de revenus 2-NDFL, appuyée par le sceau officiel du lieu de travail du citoyen et la signature de son patron. Le Service des Impôts n'exige que des documents originaux.
3. Un duplicata de la transaction d'achat et de vente ou un autre document prouvant que l'achat a été effectué sans terminer l'appartement.
4. Une liste complète de tous les actes et certificats qui confirment le droit d’une personne à un appartement.
5. Tous les documents reflétant les coûts de rénovation d'un appartement : diverses factures de fournisseurs, reçus de magasins, un accord avec un entrepreneur pour la prestation de services de finition, factures.
6. Une demande dûment complétée, établie conformément à toutes les exigences de l'administration fiscale, contenant une demande de virement du montant requis sur le compte bancaire indiqué.
7. Passeport interne d'un citoyen de la Fédération de Russie et NIF.
8. Si parmi les actionnaires il y a des propriétaires mineurs, vous devez alors fournir les actes de naissance des enfants au bureau des impôts.

Le document principal est précisément . Il doit être rempli correctement et selon le modèle approuvé :

• dans le bloc supérieur, inscrivez le nom du service auquel cet appel est envoyé et toutes les données du passeport du citoyen ;
• L'année pour laquelle le remboursement de l'impôt sur le revenu est effectué doit être indiquée ;
• il est nécessaire de saisir toutes les sources officielles de revenus pour l'année en cours, en indiquant les montants gagnés et l'impôt sur le revenu payé ;
• indiquer tous les frais associés à l'achat et à la finition d'une propriété résidentielle;
• Tout en bas de chaque feuille, sont apposées la signature et la date de remplissage de la demande de détaxe pour la rénovation d'un appartement dans un immeuble neuf.

Les autorités fiscales disposent d'environ 90 jours pour vérifier et analyser tous les documents soumis. S'il n'y a pas d'inexactitudes ou de questions, après un mois supplémentaire, le montant calculé est transféré sur le compte bancaire indiqué dans la demande.

C'est important! Vous devez comprendre que le paiement n'est pas effectué en totalité, mais seulement en partie. L’indemnisation peut prendre quelques mois ou années, tout dépend des revenus du demandeur. Autrement dit, plus le revenu d’une personne est élevé, plus rapidement elle bénéficiera d’une déduction fiscale pour les réparations et les achats.

Regardons un autre exemple.

Exemple. Klimov, par exemple. J'ai acheté un appartement d'une pièce dans un immeuble neuf « propre » au prix de 1 650 000 roubles. Au cours de l'année, des travaux de réparation et de finition ont été réalisés pour un montant de 320 mille. Des meubles et du matériel de plomberie ont également été achetés pour un montant de 210 000 roubles. Il est donc nécessaire de calculer quel type de paiement immobilier est dû.

Le mobilier et la plomberie ne sont pas pris en compte, ce qui signifie que nous excluons immédiatement ces dépenses du calcul. Il s'avère que l'assiette fiscale est de 1 970 000 roubles = 1 650 000 + 320 0000. Il s'ensuit que le service des impôts est obligé de restituer 256 100 roubles (soit 13 % du coût total des coûts documentés).

Il est peu probable que le montant calculé du remboursement d'impôt soit payé sous forme d'une somme forfaitaire. Très probablement, cela s'étalera sur plusieurs années. Comment calculer cette période ?

En fait, tout est très simple si vous connaissez votre revenu annuel. Mathématiques simples :

• si le salaire de l'acheteur est d'environ 2 millions de roubles. par an, il sera alors possible de restituer la totalité du montant une fois ;
• si le salaire est de 1 million de roubles. par an, alors tout reviendra dans 2 ans ;
• si le revenu annuel est encore inférieur, alors le « plaisir » s'étendra sur une période de temps plus longue.

Il convient également de noter qu’un tel calcul ne sera pas toujours correct à 100 %. Mais, comme le montre la pratique, cela fonctionne dans 95 % des cas.

Comment et où puis-je le retourner ?

Les agents des impôts proposent 2 manières de payer les fonds nécessaires à la rénovation d'un nouvel appartement :

1. Le montant est transféré sur le compte courant, qui a été inscrit par le citoyen dans la demande lors du dépôt du 3-NDFL. L'indemnisation sera accumulée chaque année jusqu'à ce que la totalité du montant soit intégralement payée. Dans certains cas, il devient possible de recevoir un paiement intégral unique.
2. Un remboursement de 13 pour cent pour les rénovations dans un nouveau bâtiment peut être obtenu en ne retenant pas d'impôt sur le revenu sur les revenus officiels du propriétaire salarié. Cela ne nécessite pas l'établissement d'une déclaration 3-NDFL, mais il suffit de la présenter au service comptable de l'entreprise où travaille la personne, prise auprès du bureau des impôts.

La législation permet à une personne de faire son propre choix. En échange, ils n'exigent du citoyen lui-même que la fourniture en temps opportun de documents contenant uniquement des données fiables.

Quant au dépôt d'une déclaration de revenus 3-NDFL, cela peut actuellement se faire de plusieurs manières :

1. Se présenter en personne au bureau des impôts avec un dossier complet de documents ;
2. Écrivez une procuration à votre représentant, qui pourra remettre tous les papiers, et la procuration doit être certifiée par un notaire ;
3. Envoi par courrier ordinaire à l'adresse du bureau des impôts, cela se fait par une lettre de valeur avec inventaire ;
4. Soumettez votre déclaration en ligne via les sites Web des services fiscaux ou gouvernementaux.

En respectant toutes les conditions imposées par l'État, un citoyen peut facilement obtenir le remboursement qui lui est dû auprès du bureau des impôts.

Si vous avez besoin de conseils personnels ou d'assistance pour préparer la déclaration 3-NDFL, ainsi que pour envoyer des documents via le compte personnel du contribuable, n'hésitez pas. Nous travaillons rapidement et avec plaisir !