อินนิงส์ การคืนภาษีทรัพย์สินเกี่ยวข้องกับหลายองค์กร รวมถึงองค์กรที่ใช้ระบอบการปกครองพิเศษ เมื่อเร็ว ๆ นี้ บริษัท ดังกล่าวจะต้องชำระภาษีนี้และรายงานต่อ Federal Tax Service ที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ที่มีการจัดตั้งมูลค่าที่ดิน วันนี้เราจะพูดถึงสาระสำคัญของภาษีทรัพย์สินและการกรอกคำประกาศ

ผู้เสียภาษีคือ:

1. องค์กรที่ใช้ ระบบภาษีขั้นพื้นฐาน- พวกเขาจ่ายภาษีสำหรับทรัพย์สินดังต่อไปนี้:
   • วัตถุ (รวมถึงสังหาริมทรัพย์) ที่อยู่ในงบดุลและแสดงเป็นสินทรัพย์ถาวร
   • อสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยซึ่งไม่ถือเป็นสินทรัพย์ถาวร
2. องค์กรที่ใช้ ระบอบภาษีพิเศษของระบบภาษีแบบง่ายและ UTII- พวกเขาจ่ายภาษี:
   • จากวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 378.2 ของรหัสภาษีซึ่งฐานภาษีจะคำนวณตามมูลค่าที่ดิน (เช่นศูนย์การค้าศูนย์บริหารและสถานที่ตั้งอยู่ในนั้น)
   • จากอสังหาริมทรัพย์เพื่อที่อยู่อาศัยซึ่งไม่ได้ถือเป็นสินทรัพย์ถาวร
3. องค์กรต่างประเทศหากมีทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีเป็นเจ้าของหรืออยู่ภายใต้ข้อตกลงสัมปทาน

เกี่ยวกับสังหาริมทรัพย์

ภาษีสังหาริมทรัพย์ที่รับรู้เป็นสินทรัพย์ถาวรจะชำระโดยบริษัทที่อยู่ในฐานภาษีพิเศษเท่านั้น ปี 2560 เป็นปีสุดท้ายที่พวกเขาจ่ายเงินในลักษณะเดียวกัน เริ่มปีนี้ กฎใหม่จะมีผลบังคับใช้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งประเด็นที่เกี่ยวข้องกับการจัดเก็บภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์ประเภทใดประเภทหนึ่งและการจัดหาผลประโยชน์ได้รับการแก้ไขในระดับภูมิภาค

กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศและการลงโทษ

กำหนดเวลาล่าช้าอาจส่งผลให้เกิดการลงโทษภายใต้มาตรา 119 ของประมวลกฎหมายภาษี นี่เป็นค่าปรับ 5% จากจำนวนภาษีสำหรับแต่ละเดือนเต็มและบางส่วนที่ล่าช้า ค่าปรับขั้นต่ำ - 1 พันรูเบิล, ขีดสุด - 30% ของจำนวนภาษี- นอกจากนี้เจ้าหน้าที่อาจได้รับโทษตามมาตรา 15.5 ของประมวลกฎหมายปกครองในรูปแบบของค่าปรับจำนวน 300-500 รูเบิล

ค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับคนอื่น ๆ ในเร็ว ๆ นี้

สถานที่สำหรับยื่นคำประกาศ

องค์กรต่างๆ ส่งรายงานภาษีทรัพย์สิน ณ สถานที่ของตน แต่ถ้ามี แยกแผนกมีความแตกต่าง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง หาก OP ตั้งอยู่ในภูมิภาคอื่น ควรรายงานสิ่งต่อไปนี้:

• ณ ที่ตั้งของหน่วยที่มีงบดุลของตนเอง
• ณ สถานที่ตั้งของทรัพย์สินแต่ละแห่ง หากอยู่ในภูมิภาคอื่น

ภายใต้สถานการณ์บางอย่าง บริษัทที่มีแผนกและทรัพย์สินแยกต่างหากในภูมิภาคอื่นอาจรายงานได้ ไปยัง Federal Tax Service ณ ที่ตั้งของตน- ในกรณีนี้จะต้องปฏิบัติตาม เงื่อนไขต่อไปนี้:

• องค์กรไม่ได้อยู่ในหมวดหมู่ของผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
• ภาษีจะต้องชำระเฉพาะกับงบประมาณของเรื่องเท่านั้น
• พื้นฐานในการคำนวณภาษีคือมูลค่าตามบัญชี
• สำนักงานภาษีอนุญาตสิ่งนี้

ควรส่งรายงานในรูปแบบใด?

สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สินให้ใช้หลักเกณฑ์มาตรฐานจาก มาตรา 80 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย- สิ่งต่อไปนี้จะต้องรายงานในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์:

• ผู้เสียภาษีจากหมวดหมู่ที่ใหญ่ที่สุด
• องค์กรที่มีจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย เกิน 100 คนสำหรับปีปฏิทินก่อนหน้า
• บริษัทใหม่ได้แก่ พนักงานมากกว่า 100 คน.

องค์กรอื่นๆ ทั้งหมดสามารถเลือกรูปแบบการยื่นคำประกาศได้อย่างอิสระ สามารถส่งให้ตรวจสอบ TKS ทางไปรษณีย์ หรือส่งด้วยตนเอง

วิธีการคำนวณภาษีทรัพย์สิน

ฐานภาษีทรัพย์สินสำหรับนิติบุคคลคือ:

• โดยทั่วไป - ของเขา ต้นทุนเฉลี่ยต่อปี;
• ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่ระบุไว้ในมาตรา 378.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - มูลค่าที่ดิน.

ในการกำหนดต้นทุนเฉลี่ยต่อปีจำเป็นต้อง:

• รวมมูลค่าคงเหลือของอสังหาริมทรัพย์ทุกสิ้นเดือน
• หารผลลัพธ์ด้วย 13

ผลลัพธ์จะเป็นจำนวนภาษีที่ต้องชำระสำหรับปี ถ้าผลิตออกมา การชำระเงินล่วงหน้าจะต้องลบออกจากจำนวนนี้

หากนิติบุคคลเป็นเจ้าของทรัพย์สินน้อยกว่าหนึ่งปีเต็ม ควรชำระภาษีเฉพาะช่วงนี้เท่านั้น ก่อน คำนวณค่าสัมประสิทธิ์แล้ว: จำนวนเดือนที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินหารด้วย 12 จากนั้นฐานภาษีจะถูกปรับโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์นี้

เรากรอกประกาศเกี่ยวกับภาษีทรัพย์สินสำหรับนิติบุคคล

แบบฟอร์มประกาศและขั้นตอนการกรอก (ต่อไปนี้จะเรียกว่าขั้นตอน) ได้รับการอนุมัติตามคำสั่ง Federal Tax Service ลงวันที่ 31 มีนาคม 2017 หมายเลข MMV-7-21/271@- แบบฟอร์มประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและส่วนที่ 1, 2, 2.1 และ 3 คำชี้แจงจะเสร็จสมบูรณ์ตามจำนวนภาษีที่ต้องชำระภายใต้รหัสเทศบาลที่เกี่ยวข้อง นั่นคือ ในบริบทของ OKTMO.

หน้าชื่อเรื่อง

หน้าชื่อเรื่องประกอบด้วยข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับผู้เสียภาษี คำสำแดง และหน่วยงานด้านภาษี บรรทัดต่อไปนี้ถูกกรอกไว้ที่ด้านบนของแผ่นงาน:

ถ้าเป็นคำพูด เกี่ยวกับนิติบุคคลที่จัดโครงสร้างใหม่/ชำระบัญชีแล้วจากนั้นคุณจะต้องกรอกข้อมูลลงในบล็อกที่เหมาะสมซึ่งอยู่หลังชื่อ ในนั้นคุณจะต้องระบุ TIN/KPP ขององค์กรด้วย รหัสแบบฟอร์มการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี):

• 1 - การเปลี่ยนแปลง;
• 2 - การควบรวมกิจการ;
• 3 - การแยก;
• 5 - การเชื่อมต่อ;
• 6 - การแยกด้วยการเข้าร่วมพร้อมกัน
• 0 - การชำระบัญชี

หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ- คุณควรระบุหมายเลขโทรศัพท์ที่สามารถสื่อสารได้ ระบุรหัสประเทศ เมือง หรือท้องที่อื่น และหมายเลขโทรศัพท์โดยไม่ต้องเว้นวรรคหรือสัญลักษณ์อื่น

ที่ด้านล่างของหน้าชื่อเรื่อง ความถูกต้องและครบถ้วนของข้อมูลที่ให้ไว้ได้รับการยืนยันแล้ว- รหัสใดรหัสหนึ่งระบุไว้:

• 1 - ถ้าคำประกาศลงนามโดยหัวหน้าองค์กร
• 2 - หากลงนามโดยตัวแทน

• หัวหน้าองค์กร
• ตัวแทน - หากเป็นบุคคล
• ตัวแทนที่ได้รับอนุญาตของนิติบุคคล หากผู้เสียภาษีเป็นตัวแทนจากนิติบุคคล

ในกรณีหลังนี้ คุณต้องระบุในบรรทัดด้านล่าง ชื่อของบริษัทตัวแทน.

กรอกที่ด้านล่างของหน้าชื่อเรื่องหากผู้อำนวยการลงนามคำประกาศ

ส่วนที่ 1

ส่วนนี้ประกอบด้วย บล็อกบรรทัด 010-040- คุณต้องกรอกบล็อกให้มากที่สุดเท่าที่จะครบกำหนดชำระภาษี OKTMO บล็อกถูกกรอกดังนี้:

• โดย บรรทัด 010รหัส OKTMO จะปรากฏขึ้น
• โดย สาย 020ระบุรหัสการจำแนกงบประมาณ
• โดย สาย 030ผลลัพธ์ที่เป็นบวกของการคำนวณภาษีนั้นสะท้อนให้เห็นนั่นคือจำนวนเงินที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ
• โดย สาย 040จำนวนภาษีจะแสดงหากมีเครื่องหมายลบ (จะต้องลดภาษี)

ตัวอย่างการกรอกบรรทัด 010-040 ของส่วนที่ 1

ส่วนที่ 2

ส่วนนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อคำนวณมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของทรัพย์สิน ก็ควรจะกรอก แยกกันเกี่ยวข้องกับทรัพย์สิน:

• ตั้งอยู่ ณ สถานที่ขององค์กร
• เกี่ยวข้องกับแผนกที่แยกจากกัน
• เสียภาษีในอัตราที่แตกต่างกัน เป็นต้น

สามารถดูรายการทั้งหมดได้ ในวรรค 5.2 ของส่วนที่ V ของขั้นตอน.

ตารางต่อไปนี้ประกอบด้วยความสมบูรณ์ของส่วนที่ 2 ทีละบรรทัด

ตารางที่ 1. วิธีการกรอกส่วนที่ 2 ของการคืนภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล

สนาม	ดัชนี
	รหัสจาก ใบสมัครหมายเลข 5สั่ง
รหัส OKTMO	ต้องตรงกับรหัสจาก เส้น 010บล็อกที่สอดคล้องกันของส่วนที่ 1
สาย 020-140	มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรต้นเดือนของแต่ละเดือน (วันที่ระบุในคอลัมน์ 1) คอลัมน์ 4 ระบุต้นทุนของทรัพย์สินพิเศษที่รวมอยู่ในจำนวนที่ระบุในคอลัมน์ 3
บรรทัดที่ 141	ต้นทุนอสังหาริมทรัพย์รวมอยู่ในทรัพย์สิน
เส้น 150	มูลค่าทรัพย์สินเฉลี่ยต่อปี ( ผลรวมของบรรทัด 020-140 หารด้วย 13).
สาย 160	ก่อนเครื่องหมาย “/” - รหัสสิทธิประโยชน์ทางภาษี ถ้ามี ( ภาคผนวกหมายเลข 6 ของคำสั่งซื้อ). หลังเครื่องหมาย "/": ถ้ารหัส 2012000 หมายเลข, ประโยค, อนุประโยคของกฎหมายในเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียที่กำหนดผลประโยชน์นี้จะถูกเขียนลง; หากรหัสสิทธิประโยชน์แตกต่างกัน จะมีการเพิ่มขีดกลาง
สาย 170	มูลค่าเฉลี่ยต่อปีของทรัพย์สินที่ไม่ต้องเสียภาษี ( ผลรวมของตัวบ่งชี้จากคอลัมน์ 3 บรรทัด 020-140 หารด้วย 13).
สาย 180	ให้กรอกเฉพาะในกรณีที่ รหัสประเภททรัพย์สิน - “02”- ส่วนแบ่งของมูลค่าตามบัญชีของอสังหาริมทรัพย์ในอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบที่เกี่ยวข้องของสหพันธรัฐรัสเซีย
เส้น 190	โดยทั่วไป ฐานภาษี = เส้น 150 - เส้น 170.ถ้า รหัสประเภททรัพย์สิน - “02”(บรรทัดที่ 180 มีค่า): base = (เส้น 150 - เส้น 170) x เส้น 180
เส้น 200	ให้กรอกหากกฎหมายของเรื่องกำหนดอัตราที่ลดลง: จนถึงเครื่องหมาย "/" - 2012400 ; หลังเครื่องหมาย “/” - หมายเลข, ประโยค, อนุประโยคของกฎหมาย
สาย 210	อัตราภาษี
สาย 215	ค่าสัมประสิทธิ์นำไปใช้กับรางรถไฟ
สาย 220	จำนวนภาษีสำหรับปี: เส้น 190 x เส้น 210 / 100
สาย 230	จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า
สาย 240	หากคุณมีผลประโยชน์ในระดับภูมิภาคด้วยรหัส 2012500 : จนถึงเครื่องหมาย “/” - 2012500; หลังเครื่องหมาย "/" - หมายเลข, ประโยค, อนุประโยคของกฎหมายในเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียที่แนะนำผลประโยชน์
สาย 250	จำนวนสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามรหัสจากบรรทัด 240
	จะต้องกรอกถ้า รหัสประเภททรัพย์สิน - “04”- มีการระบุจำนวนภาษีที่ชำระนอกสหพันธรัฐรัสเซียในส่วนที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่เป็นของนิติบุคคลรัสเซีย
สาย 270	มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวร ณ สิ้นปี

ส่วนที่ 2.1

ส่วนนี้ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุในส่วนที่ 2 เสร็จสมบูรณ์ประกอบด้วย จากบล็อกบรรทัด 010-050ซึ่งระบุว่า:

• โดย บรรทัด 010- หมายเลขที่ดินของวัตถุ
• โดย สาย 020- หมายเลขตามเงื่อนไขจากทะเบียนอสังหาริมทรัพย์
• โดย สาย 030- หมายเลขสินค้าคงคลัง (ในกรณีที่ไม่มีที่ดินและเงื่อนไข)
• โดย สาย 040- รหัส OKOF;
• โดย บรรทัด 050- มูลค่าคงเหลือของวัตถุ ณ สิ้นปี

จำนวนบล็อกต้องสอดคล้องกับจำนวนทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี

มาตรา 3

ส่วนสุดท้ายของการประกาศมีวัตถุประสงค์เพื่อคำนวณภาษีทรัพย์สินซึ่งคำนวณตามมูลค่าที่ดินของทรัพย์สิน การกรอกบรรทัดอยู่ในตารางต่อไปนี้

ตารางที่ 2. กรอกส่วนที่ 3 ของการคืนภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล

สนาม	ดัชนี
รหัสประเภททรัพย์สิน (รหัสบรรทัด 001)	รหัสจาก ภาคผนวกที่ 5 ของขั้นตอนโดยปกติแล้วจะเป็นรหัส " 11 »
รหัส OKTMO (รหัสบรรทัด 010)	โอเคทีเอ็มโอ
สาย 014	เลขที่ที่ดินของอาคาร (โครงสร้าง โครงสร้าง)
สาย 015	เลขที่ที่ดินของสถานที่ภายในอาคาร หากวัตถุคือสถานที่นี้
สาย 020	มูลค่าที่ดินของทรัพย์สิน
สาย 025	ส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีของต้นทุน (รวมอยู่ในบรรทัด 020)
สาย 030	หากออบเจ็กต์เป็นเจ้าของร่วมกัน (แชร์) ให้ระบุขนาดของการแชร์
สาย 035	กรอกหากมีการกำหนดมูลค่าที่ดินสำหรับอาคาร แต่ไม่ใช่สำหรับสถานที่ภายในซึ่งเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษี ส่วนแบ่งเท่ากับ: ระบุพื้นที่ห้อง / พื้นที่อาคาร
สาย 040	หน้าเครื่องหมาย “/” - รหัสผลประโยชน์ตามภาคผนวกหมายเลข 6 ของขั้นตอน (ยกเว้นรหัส 2012400 และ 2012500) เฉพาะรหัส 2012000 เท่านั้น: หลังเครื่องหมาย “/” - หมายเลข ประโยค อนุประโยคของกฎหมายภูมิภาคที่แนะนำผลประโยชน์
สาย 050	ให้กรอกหากวัตถุนั้นตั้งอยู่ในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบต่าง ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซีย มีการระบุส่วนแบ่งของมูลค่าที่ดินที่เกี่ยวข้องกับภูมิภาคที่กำหนด
สาย 060	ฐานภาษี: (สาย 020 - สาย 025) x สาย 030 (ถ้ากรอก) x สาย 050 (ถ้ากรอก)
สาย 070	หากมีการติดตั้งสิทธิประโยชน์พร้อมรหัส 2012400 : จนถึงเครื่องหมาย “/” - 2012400; หลังเครื่องหมาย "/" - หมายเลข, ประโยค, อนุประโยคของกฎหมายในเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียที่สร้างผลประโยชน์
สาย 080	จำนวนอัตราพิเศษ (หากกรอกบรรทัด 070)
สาย 090	สำหรับองค์กรต่างประเทศ ค่าสัมประสิทธิ์ระบุเท่ากับ: จำนวนเดือนที่เป็นเจ้าของวัตถุ / 12
เส้น 100	จำนวนภาษีสำหรับปี: โดยทั่วไป - เส้น 060 x เส้น 080/100; หากมีตัวบ่งชี้ในบรรทัด 090: เส้น 060 x เส้น 080 x เส้น 090 / 100
สาย 110	จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าภายในหนึ่งปี
สาย 120	หากมีประโยชน์กับรหัส 2012500 : จนถึงเครื่องหมาย “/” - 2012500; หลังเครื่องหมาย "/" - หมายเลข, ประโยค, อนุประโยคของกฎหมายในเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียที่แนะนำผลประโยชน์นี้
สาย 130	จำนวนผลประโยชน์จากบรรทัด 120

การเติมตัวอย่าง

ดูวิธีกรอกแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สินนิติบุคคลปี 2560:

• หน้าชื่อเรื่อง:
• ส่วนที่ 1:
• ส่วนที่ 2:
• 
• ส่วนที่ 2.1:
• ส่วนที่ 3:

กฎระเบียบ

• คำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 31 มีนาคม 2017 หมายเลข ММВ-7-21/271@;
• รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 378.2 “คุณสมบัติของการกำหนดฐานภาษีการคำนวณและการชำระภาษีที่เกี่ยวข้องกับวัตถุอสังหาริมทรัพย์แต่ละรายการ”

ในกรณีส่วนใหญ่ รัฐวิสาหกิจและนิติบุคคลจะต้องชำระภาษีทรัพย์สิน กฎหมายกำหนดวัตถุที่ไม่มีหรือลดอัตราภาษี

ภาษีทรัพย์สินเป็นภาษีในระดับภูมิภาค ดังนั้นอัตราภาษีจะถูกกำหนดโดย Federal Tax Service ระดับภูมิภาค ดังนั้นตัวชี้วัดจึงแตกต่างกันไปในแต่ละบริษัทและขึ้นอยู่กับสถานที่จดทะเบียน

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

เอกสารการรายงานที่ควรส่งไปยังบริการภาษีคือใบสำแดง ผู้เสียภาษีควรศึกษาตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สินอย่างรอบคอบ ท้ายที่สุดการระบุข้อมูลที่ไม่ถูกต้องและการดำเนินการเอกสารที่ไม่ถูกต้องอาจส่งผลเสียต่อประวัติภาษีขององค์กรได้

กฎทั่วไป

องค์กรที่แสดงรายการวัตถุที่ต้องเสียภาษีจะต้องส่งเอกสารที่เหมาะสม หากองค์กรใช้ระบบการปกครองพิเศษและได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระค่าธรรมเนียมภาษีดังกล่าว ก็ไม่จำเป็นต้องยื่นคำชี้แจง

ในสถานการณ์ที่รายได้ค่าเสื่อมราคาเป็นศูนย์ การประกาศจะถูกวาดขึ้นตามขั้นตอนทั่วไป

การกรอกใบสำแดงกำหนดให้ผู้เสียภาษีต้องใช้ความระมัดระวัง ข้อผิดพลาดใดๆ อาจส่งผลต่อความถูกต้องของเอกสารฉบับนี้

ดังนั้นเมื่อเตรียมคำประกาศ คุณควรปฏิบัติตามกฎต่อไปนี้:

• กรอกแบบฟอร์มปัจจุบันเท่านั้น รูปแบบและโครงสร้างของคำประกาศอาจมีการเปลี่ยนแปลง เส้น ฟิลด์ คอลัมน์ และรายการต่างๆ ปรากฏขึ้นและหายไป ดังนั้นก่อนกรอกควรตรวจสอบความใหม่ของเอกสารก่อน
• จำนวนเงินในเอกสารดังกล่าวระบุเป็นเงื่อนไขทั้งหมดเท่านั้น นั่นคือควรปัดเศษ kopecks ขึ้นหรือลงเป็นรูเบิล
• สามารถกรอกคำประกาศโดยใช้คอมพิวเตอร์หรือด้วยตนเอง หากเลือกตัวเลือกที่สอง คุณควรป้อนข้อมูลด้วยตัวพิมพ์ใหญ่ ควรมองเห็นค่าทั้งหมดได้ชัดเจน คำและตัวเลขทั้งหมดจะต้องแยกแยะได้
• ควรกรอกข้อมูลในช่องว่างด้วยเครื่องหมายขีดกลาง
• คุณสามารถส่งคำประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์ ส่งทางไปรษณีย์ หรือส่งมอบให้กับสำนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางได้
• เมื่อกรอกควรใช้เอกสารราชการ - ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล เอกสารนี้ถือได้ว่าเป็นคำแนะนำในการกรอกคำประกาศ

เป็นที่น่าสังเกตว่าตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียวรรค 2 ของวรรค 3 ของมาตรา 80 องค์กรที่มีพนักงานมากกว่า 100 คนจะต้องส่งคำประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์

สิ่งสำคัญที่ควรทราบ

หมายเหตุเกี่ยวกับกฎหมาย

ในปี 2019 จะใช้แบบฟอร์มประกาศที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2011 เลขที่ ММВ-7-11/895

ตามจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2556 ฉบับที่ 03-02-08/5904 องค์กรต่างๆ ได้รับการยกเว้นจากการยื่นคำประกาศดังกล่าวหากในปี 2562 พวกเขาไม่มีสินทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีในงบดุล ในกรณีนี้ คุณไม่จำเป็นต้องส่งรายงานเป็นศูนย์ด้วยซ้ำ

อย่างไรก็ตามหากทรัพย์สินดังกล่าวปรากฏในไตรมาสใดไตรมาสหนึ่งของปีที่รายงานก็ควรกรอกเอกสารและส่งไปยังสำนักงานสรรพากร มิฉะนั้นมาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ต้องเสียค่าปรับอย่างน้อย 1,000 รูเบิล

ย่อหน้าที่ 25 ของมาตรา 381 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าเมื่อได้รับสินทรัพย์สังหาริมทรัพย์ของกลุ่มค่าเสื่อมราคาที่สามถึงสิบในงบดุลขององค์กรทรัพย์สินดังกล่าวไม่จำเป็นต้องชำระภาษี นอกจากนี้ วัตถุเหล่านี้จะต้องอยู่ในการกำจัดขององค์กรไม่ช้ากว่าวันที่ 1 มกราคม 2013

เงื่อนไขอีกประการหนึ่งสำหรับวัตถุดังกล่าวคือวิธีการได้มา - ไม่ใช่จากฝ่ายที่เกี่ยวข้องและไม่ได้เป็นผลมาจากการปิดหรือปรับโครงสร้างองค์กรของวิสาหกิจอื่น

สินทรัพย์ที่อยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคาที่หนึ่งและสองจะไม่รวมอยู่ในการคำนวณ ประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในอนุวรรค 8 ของวรรค 4 ของมาตรา 374 ระบุว่าสิ่งเหล่านี้ไม่ใช่วัตถุของการเก็บภาษี อย่างไรก็ตาม ควรระบุคุณสมบัติดังกล่าวในบรรทัดเพิ่มเติม Federal Tax Service ระบุสิ่งนี้ในจดหมายลงวันที่ 7 สิงหาคม 2019 เลขที่ BS-4-11/13906

หากที่พักตั้งอยู่ในภูมิภาคที่แตกต่างกัน การคำนวณจะอิงตามอัตราที่ใช้ในภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่ง

วิธีกรอกตัวอย่างการคืนภาษีทรัพย์สิน

ตัวอย่างของการกรอกรวมถึงการจัดทำคำประกาศหลายแผ่น คุณต้องเริ่มต้นด้วยหน้าชื่อเรื่อง

มันมีข้อมูลเกี่ยวกับ:

• องค์กรชำระภาษี
• ในรูปแบบของการประกาศ;
• หน่วยงานภาษีที่จะยื่นเอกสาร

การเติมเพิ่มเติมควรทำในทิศทางตรงกันข้าม ดังนั้นคุณต้องเริ่มจากส่วนสุดท้าย - ส่วนที่สาม

จากนั้นข้อมูลจะถูกป้อนลงในแผ่นงานที่สองและส่วนแรกคือส่วนสุดท้าย:

1. ในส่วนที่สาม ข้อมูลภาษีจะถูกระบุตามวัตถุที่ต้องเสียภาษีในราคาที่ดิน
2. ในส่วนที่สองจำเป็นต้องคำนวณภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าทางบัญชี
3. สุดท้าย - จุดแรกประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนค่าธรรมเนียมที่ควรชำระให้กับงบประมาณ

หากต้องการป้อนข้อมูลให้ครบถ้วนในส่วนที่สาม คุณควรกรอกเอกสารแยกกันสำหรับแต่ละวัตถุ ในกรณีนี้เฉพาะทรัพย์สินที่มีการคำนวณภาษีตามมูลค่าที่ดินเท่านั้นที่ต้องได้รับการลงทะเบียน

หากอสังหาริมทรัพย์ดังกล่าวไม่อยู่ในงบดุลขององค์กรให้ป้อนเฉพาะ TIN และ KPP ของบริษัทในแบบฟอร์มและใส่เครื่องหมายขีดกลางในฟิลด์ที่เหลือ

การแบ่งส่วนเพิ่มเติมเกิดขึ้นตามระยะเวลาการครอบครองอสังหาริมทรัพย์ในความเป็นเจ้าของขององค์กร ดังนั้น หากช่วงเวลานี้ไม่ถึงหนึ่งปี คอลัมน์ 090 ควรมีตัวเลขที่เป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนที่เป็นเจ้าของวัตถุต่อ 12 เดือน

ส่วนที่สองจะถูกกรอกเป็นสำเนาหลายชุดหากอสังหาริมทรัพย์มีรหัส OKTMO ที่แตกต่างกันหรืออาคารแห่งใดแห่งหนึ่งมีอัตราพิเศษ

มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรถูกป้อนในบรรทัด 270

ที่ดินและทรัพย์สินเช่น:

• กลุ่มที่หนึ่งและสอง
• วัตถุที่มีมูลค่าทางที่ดิน
• อสังหาริมทรัพย์ของหน่วยงานที่แยกจากกัน

ในส่วนแรก คุณควรกรอกกำหนดเวลาด้วยตัวบ่งชี้:

หากรหัส OKTMO เหมือนกันสำหรับทั้งงบดุลและสำนักงานที่ดิน จะต้องป้อนจำนวนค่าธรรมเนียมทั้งหมดในบรรทัด 030 ได้มาจากการเพิ่มผลรวมของงบดุลและที่ดินสำหรับรหัส OKTMO เดียวกัน

ความรับผิดชอบ

การคืนภาษีทรัพย์สินจะต้องกรอกอย่างถูกต้องและส่งภายในกำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนด มิฉะนั้นบริการภาษีมีสิทธิ์ใช้บทลงโทษกับผู้ประกอบการหรือนิติบุคคล

ในปี 2019 สำหรับแต่ละเดือนที่เกินกำหนดชำระเต็มจำนวนและบางส่วน ระบบจะเรียกเก็บเงิน 5% ของจำนวนเงินที่ควรชำระให้กับงบประมาณ สิ่งนี้จะเกิดขึ้นจนกว่าสำนักงานสรรพากรจะได้รับใบแจ้ง

เป็นที่น่าสังเกตว่าค่าปรับจะต้องไม่เกิน 30% ของภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ ค่าปรับขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล

นอกจากค่าปรับที่องค์กรกำหนดไว้แล้ว ยังมีการลงโทษฝ่ายบริหารอีกด้วย ตามกฎหมายผู้จัดการอาจถูกปรับตั้งแต่ 300 ถึง 500 รูเบิล

การประกาศจะต้องเสร็จสิ้นตามข้อบังคับทางกฎหมาย การคำนวณทั้งหมดในเอกสารจะต้องแม่นยำ สิ่งสำคัญคือการส่งคำประกาศของคุณตรงเวลา มิฉะนั้นอาจมีความเสี่ยงที่จะถูกปรับจำนวนมากหากฝ่าฝืนกำหนดเวลาในการส่งรายงาน

ความสนใจ!

• เนื่องจากมีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายบ่อยครั้ง บางครั้งข้อมูลจึงล้าสมัยเร็วกว่าที่เราจะอัปเดตบนเว็บไซต์ได้
• ทุกกรณีเป็นเรื่องส่วนตัวและขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย ข้อมูลพื้นฐานไม่ได้รับประกันวิธีแก้ปัญหาเฉพาะของคุณ

นั่นเป็นเหตุผลที่ที่ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญฟรีทำงานเพื่อคุณตลอดเวลา!

1. ถามคำถามผ่านแบบฟอร์ม (ด้านล่าง) หรือผ่านการแชทออนไลน์
2. โทรสายด่วน:

ในบทความนี้คุณจะพบคำตอบสำหรับคำถามว่าจะกรอกแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สินได้อย่างไร คุณสามารถดูตัวอย่างการกรอกคำชี้แจงและดาวน์โหลดแบบฟอร์มการแจ้งภาษีทรัพย์สินได้ด้วยตนเอง

คำประกาศจะถูกส่งเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีจนถึงวันที่ 30 มีนาคม หากนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียมีรอบระยะเวลาการรายงานจะต้องส่งการคืนภาษีพร้อมกับการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานแต่ละรอบ (ภายในวันที่ 30 เมษายนภายใน 30 กรกฎาคมภายใน 30 ตุลาคม)

หลักเกณฑ์การกรอกแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สิน

เมื่อกรอกคำประกาศใด ๆ คุณต้องจำกฎต่อไปนี้:

• ใช้แบบฟอร์มประกาศที่ใหม่และทันสมัย ​​(มีการอัปเดตบ่อยครั้ง มีการเพิ่มบางบรรทัด บางบรรทัดถูกลบออก คุณต้องติดตามสิ่งนี้)
• จำนวนเงินทั้งหมดเขียนด้วยรูเบิลเต็ม kopecks จะถูกปัดเศษ
• หากกรอกคำประกาศด้วยตนเองให้เขียนตัวอักษรและตัวเลขทั้งหมดให้ใหญ่และชัดเจน
• ขีดกลางจะถูกวางไว้ในเซลล์ว่างของทั้งบรรทัดที่เติมและว่างเปล่า
• การประกาศสามารถทำได้บนคอมพิวเตอร์หรือด้วยตนเอง ส่งไปยังสำนักงานสรรพากรด้วยตนเอง ส่งทางไปรษณีย์ หรือทางอิเล็กทรอนิกส์
• ได้รับคำแนะนำเมื่อกรอกขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินขององค์กร - เอกสารอย่างเป็นทางการที่อธิบายรายละเอียดการออกแบบแต่ละหน้าและแต่ละบรรทัดของการประกาศ ในตอนท้ายของบทความ คุณสามารถดาวน์โหลดเอกสารนี้พร้อมกับแบบฟอร์มประกาศได้

ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สินขององค์กร

แบบฟอร์มเอกสารประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและสามส่วน

ส่วนที่ 3 กรอกโดยองค์กรต่างประเทศที่ไม่มีสำนักงานตัวแทนถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย และกรอกหน้าชื่อเรื่องและส่วนที่ 1 ด้วย

องค์กรอื่นๆ ทั้งหมด รวมทั้งองค์กรต่างประเทศ กรอกเฉพาะหน้าชื่อเรื่องและสองส่วนแรกเท่านั้น

ให้เรายกตัวอย่างการเตรียมการคืนภาษีทรัพย์สินสำหรับองค์กร Confectioner LLC ซึ่งส่งรายงานสำหรับปี 2555 นั่นคือสำหรับรอบระยะเวลาภาษี นอกจากนี้ Confectioner LLC ยังจ่ายเงินล่วงหน้าทุกไตรมาสตลอดปี 2555

หน้าชื่อเรื่องของการประกาศเป็นมาตรฐานและมีข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับผู้เสียภาษีและรอบระยะเวลาการรายงาน

• ที่ด้านบนคือ TIN/KPP ขององค์กร
• “หมายเลขการปรับปรุง” – หากเรารายงานเป็นครั้งแรก – “0” หากมีการปรับปรุงการประกาศในภายหลัง ดังนั้น “1”, “2” เป็นต้น
• “ระยะเวลาภาษี” – “34” ตรงกับปีปฏิทิน
• ต่อไปเราจะระบุปีที่รายงานหมายเลขภาษีและรหัสบัญชีซึ่งนำมาจากภาคผนวกหมายเลข 3 ไปยังขั้นตอนการกรอก
• ต่อไปเราเขียนชื่อขององค์กร รหัสกิจกรรม OKVED
• หากมีการปรับโครงสร้างองค์กร ให้กรอกบรรทัด "แบบฟอร์มการปรับโครงสร้างองค์กร" (จากภาคผนวกหมายเลข 2) และ TIN/KPP ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่

นอกจากนี้เรายังระบุในบล็อก "ฉันยืนยันความถูกต้อง" ด้วยชื่อเต็มของผู้เสียภาษี หากตัวแทนยื่นแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สินให้กรอกชื่อขององค์กรตัวแทนและเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการลงนาม

กรอกแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล ส่วนที่ 2

ขั้นตอนต่อไปเมื่อกรอกคำประกาศคือการกรอกส่วนที่สอง ส่วนนี้จะตรงไป

ที่ด้านบนของแผ่นเราจะระบุรหัสประเภทของทรัพย์สิน (นำมาจากภาคผนวกหมายเลข 5 ถึงขั้นตอนการกรอก) และรหัส OKATO

ในบรรทัด 020 - 140 ในคอลัมน์ "รวม" มูลค่าคงเหลือรวมของทรัพย์สินจะแสดงในวันแรกของแต่ละเดือนและในวันสุดท้ายของปี คุณสามารถดูวิธีกำหนดมูลค่าคงเหลือนี้ได้ คอลัมน์ "รวมถึงมูลค่าของทรัพย์สินที่ได้รับสิทธิพิเศษ" จะถูกกรอกหากผู้เสียภาษีมีทรัพย์สินที่อยู่ภายใต้ผลประโยชน์นั่นคือไม่ถูกหักภาษี

บรรทัดที่ 141 ระบุข้อมูลอสังหาริมทรัพย์ ณ สิ้นปี

ในบรรทัดที่ 150 เราเขียนมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของทรัพย์สิน ซึ่งเรากำหนดว่าเป็นผลรวมของบรรทัด 020-140 ในคอลัมน์ "ทั้งหมด" หารด้วย 13

บรรทัด 160 "รหัสผลประโยชน์" ประกอบด้วยสองส่วนส่วนแรก (ก่อนตัวแยก) จะถูกกรอกตามภาคผนวกหมายเลข 6 ของขั้นตอนการกรอกหากองค์กรมีทรัพย์สินดังกล่าว ส่วนที่สองมีไว้สำหรับรหัสผลประโยชน์ 2012000 เท่านั้นนั่นคือเพื่อผลประโยชน์ที่ได้รับจากหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในบรรทัดที่ 170 เราเขียนมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของทรัพย์สินที่มีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์ คำนวณเป็นผลรวมของบรรทัด 020-140 ของคอลัมน์ “รวม...” หารด้วย 13

กรอกบรรทัด 180 สำหรับรหัสคุณสมบัติ - 2 เท่านั้น

ในบรรทัดที่ 190 เราเขียนฐานภาษีเท่ากับความแตกต่างระหว่างบรรทัด 150 และ 170 หากรหัสคุณสมบัติอยู่ด้านบนเป็น 2 ความแตกต่างนี้จะต้องคูณด้วยอีกบรรทัด 180

บรรทัด 200 จะถูกกรอกหากทรัพย์สินอยู่ภายใต้อัตราที่ลดลงซึ่งกำหนดโดยหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย รหัสผลประโยชน์ที่เกี่ยวข้องตามภาคผนวกหมายเลข 6 คือ 2012400 และหมายเลขของบทความของกฎหมายบนพื้นฐานของที่ อัตราที่ลดลงจะถูกเขียนผ่านเศษส่วน

บรรทัด 210 - เขียนอัตราภาษี

บรรทัด 220 คือจำนวนภาษี ซึ่งคำนวณเป็นผลคูณของบรรทัด 190 และ 210 หารด้วย 100

บรรทัด 230 เสร็จสมบูรณ์โดยองค์กรที่ชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสเท่านั้น

จากข้อมูลในส่วนที่ 2 (หรือ 3 สำหรับองค์กรต่างประเทศที่ไม่มีสำนักงานตัวแทนถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย) เราได้จัดทำส่วนที่ 1

ในบรรทัด 010 เราระบุรหัส OKATO ในบรรทัด 020 - รหัสการจำแนกประเภทงบประมาณ

หากความแตกต่างระหว่างบรรทัด 220 และ 230 ของส่วนที่ 2 (นั่นคือความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีและการชำระเงินรายไตรมาส) มากกว่า 0 ดังนั้นควรจ่ายส่วนต่างนี้เพิ่มเติมให้กับงบประมาณ เราระบุความแตกต่างนี้ในบรรทัด 030 .

หากความแตกต่างระหว่างบรรทัด 220 และ 230 ให้ผลลัพธ์เป็นลบ ให้กรอกบรรทัด 040

การประกาศภาษีทรัพย์สินเป็นแบบฟอร์มการรายงานบังคับสำหรับผู้เสียภาษี - นิติบุคคล ในบทความนี้ เราจะบอกวิธีกรอกบรรทัดรายงานอย่างถูกต้องเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับจาก Federal Tax Service

เราได้ให้รายละเอียดกฎทั่วไปและคำแนะนำสำหรับการกรอกแบบฟอร์มการรายงานทางการเงินนี้ในบทความ “การคืนภาษีทรัพย์สินสำหรับปี 2019: กำหนดเวลาและกฎสำหรับการกรอก” และ “แบบฟอร์มใหม่สำหรับ KND 1152028: กรอกการคำนวณล่วงหน้าสำหรับภาษีทรัพย์สิน ”

สำคัญ: เราใช้แบบฟอร์มใหม่

เราขอแจ้งเตือนคุณ: เจ้าหน้าที่อนุมัติการประกาศภาษีทรัพย์สินใหม่สำหรับปี 2019 (คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 31 มีนาคม 2017 เลขที่ ММВ-7-21/)

แบบฟอร์มคำชี้แจงภาษีทรัพย์สิน ปี 2562

แต่ประชาชนทั่วไปและผู้ประกอบการรายบุคคลได้รับการยกเว้นจากการรายงาน ผู้เสียภาษีประเภทนี้จะต้องชำระภาระผูกพันภายใต้การแจ้งเตือนพิเศษที่ส่งโดย Federal Tax Service ด้วยเหตุนี้ พลเมืองและผู้ประกอบการแต่ละรายจึงไม่คำนวณภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลโดยอิสระ และไม่ได้กรอกคำชี้แจงด้วย

กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สินได้กำหนดไว้แล้ว ต้องส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service ภายในวันที่ 30 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน ในปี 2019 วันที่นี้ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ ดังนั้นคุณต้องรายงานต่อ Federal Tax Service ภายในวันที่ 04/01/2019

เงื่อนไขในการกรอก

ตอนนี้เราจะกำหนดขั้นตอนทีละขั้นตอนสำหรับการกรอกแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สินปี 2019 โดยใช้ตัวอย่างเฉพาะ ข้อมูลการลงทะเบียน: Vesna LLC, INN: 1234567890, จุดตรวจ: 1230010001 ตั้งอยู่ในมอสโก งบดุลของบริษัทประกอบด้วย:

1. อาคารสำนักงานใหญ่ของ Vesna LLC (ตรงกับที่ตั้งจริงของบริษัท) (OKTMO 45908000) ตามเงื่อนไขของกฎหมายของรัฐบาลกลางและภูมิภาค ฐานภาษีของสินทรัพย์ถาวรนี้จะถูกกำหนดเป็นมูลค่าที่ดิน หมายเลขที่ดิน: 77:10:5555555:1234 ราคาของวัตถุ ณ วันที่ 01/01/2018 คือ 50,000,000 รูเบิล อัตราคือ 1.4%
2. วัตถุสังหาริมทรัพย์ในงบดุลต้องเสียภาษี อัตราคือ 2.2% ต้นทุนตามข้อมูลทางบัญชี:

	มูลค่าคงเหลือรูเบิล
ค่าใช้จ่ายเฉลี่ยต่อปี

จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้า:

• ตามมูลค่าที่ดิน - 525,000 รูเบิล;
• ในราคาเฉลี่ยต่อปี 325,050 รูเบิล

มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรทั้งหมดที่บันทึกไว้ในงบดุลของบริษัท ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2018 คือ 70,000,000 รูเบิล

ขั้นตอนที่ 1. กรอกหน้าชื่อเรื่อง

รายงานแผ่นแรกควรกรอกในลักษณะทั่วไป ขั้นแรก ให้ป้อน TIN และ KPP ขององค์กร จากนั้นระบุหมายเลขแก้ไขหากคุณส่งรายงานการแก้ไขไปยัง Federal Tax Service จากนั้นจดรหัสรอบระยะเวลาการรายงานสำหรับแบบฟอร์มรายปีคือรหัส "34" ตอนนี้เขียนปีที่รายงานในตัวอย่างของเราคือ "2018"

กรอกรหัสการลงทะเบียน ณ สถานที่ของคุณโดยคำนึงถึงคำแนะนำของ Federal Tax Service สำหรับผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ จะใช้รหัส "214" อย่าลืมจดหมายเลขของ Federal Tax Service ที่คุณส่งรายงาน

บันทึกในหน้าชื่อเรื่องหมายเลขโทรศัพท์ติดต่อที่คุณสามารถติดต่อผู้รับผิดชอบในการจัดทำแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สินสำหรับปี 2561 บันทึกจำนวนหน้าในรายงาน หากคุณแนบเอกสารประกอบ ให้ใส่หมายเลขหน้าและระบุหมายเลขในหน้าชื่อเรื่องด้วย

ที่ด้านล่างของหน้าชื่อเรื่อง (ด้านขวา) ระบุ:

• 1 - หากผู้เสียภาษีส่งรายงานเอง
• 2 - หากข้อมูลการรายงานจัดทำโดยบุคคลที่เชื่อถือได้

จากนั้นเขียนชื่อเต็มของคุณ ผู้จัดการหรือลงทะเบียนข้อมูลเกี่ยวกับผู้มีอำนาจ

ขั้นตอนที่ 2 ไปที่ส่วนที่ 3

ในหน้านี้ของตัวอย่างการประกาศภาษีทรัพย์สินปี 2019 คุณต้องป้อนข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุที่จะคำนวณภาระผูกพันตามมูลค่าที่ดิน

ที่นี่เราป้อนรหัสสำหรับประเภทของวัตถุคุณสมบัติและ OKTMO จากนั้นเราจะระบุหมายเลขที่ดินของทรัพย์สินด้านอสังหาริมทรัพย์ ในกรณีของเรา นี่คืออาคารสำนักงานของ Vesna LLC

เรากรอกค่าใช้จ่ายตามสำนักงานที่ดิน และหากมีผลประโยชน์ เราจะบันทึกข้อมูลในสายการรายงานที่เหมาะสม จากนั้นระบุขนาดการเดิมพัน สุดท้าย เราป้อนจำนวนภาระผูกพันทั้งหมดที่คำนวณสำหรับทั้งปีปฏิทิน ด้านล่างนี้เราระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่โอนไปยังงบประมาณในระหว่างปีแล้ว

ตามเงื่อนไขตัวอย่างไม่จำเป็นต้องกรอกข้อ 2.1 หาก บริษัท เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ซึ่งมีการคำนวณภาระผูกพันทางการเงินตามต้นทุนรายปีโดยเฉลี่ย จะต้องดำเนินการส่วนนี้ให้เสร็จสิ้น หากไม่มีข้อมูลให้ใส่ขีดกลาง

ขั้นตอนที่ 3 กรอกส่วนที่ 2

ก่อนอื่น เราระบุรหัสของทรัพย์สินของทรัพย์สิน (โดยส่วนใหญ่คือ "03") และ OKTMO ณ ที่ตั้งของทรัพย์สินของทรัพย์สิน

หากบริษัทเป็นเจ้าของสินทรัพย์ถาวรที่ตั้งอยู่ใน OKTMO ที่แตกต่างกัน คุณจะต้องกรอกหลายส่วนที่ 2 - สำหรับแต่ละ OKTMO แยกกัน กฎที่คล้ายกันนี้ใช้ในกรณีที่ควรใช้อัตราภาษีที่แตกต่างกันกับสินทรัพย์ถาวรประเภทต่างๆ

บรรทัด 020-130 - ระบุต้นทุนการลงทุนในคอลัมน์ 3 ณ วันที่รายงาน (ต้นเดือนของแต่ละเดือน) ข้อมูลจะต้องสอดคล้องกับข้อมูลทางบัญชี หากบริษัทมีสิทธิได้รับผลประโยชน์ (สินทรัพย์พิเศษ) ก็ควรลงทะเบียนในบรรทัดที่เหมาะสมของคอลัมน์ 4

บรรทัด 140 - ระบุมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวร ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีที่รายงาน เราป้อนข้อมูลตามลำดับ: ในคอลัมน์ 3 - ข้อมูลทั่วไปในคอลัมน์ 4 - ข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ถาวรที่มีสิทธิพิเศษ หากอสังหาริมทรัพย์รวมอยู่ในสินทรัพย์ประเภทนี้ ให้ระบุข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าในบรรทัด 141

บรรทัดที่ 150 ของการคืนภาษีทรัพย์สินคือต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์ถาวร คำนวณโดยใช้สูตร: ผลรวมของบรรทัด 020-140 หารด้วย 13

บรรทัดที่ 180 ของการคืนภาษีทรัพย์สิน - ระบุส่วนแบ่งของมูลค่าตามบัญชีของทรัพย์สินในอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบที่เกี่ยวข้องของสหพันธรัฐรัสเซีย (ในรูปแบบของเศษส่วนอย่างง่ายที่ถูกต้อง) กรอกเฉพาะในกรณีที่รหัส “02” ระบุไว้ในบรรทัด 001 ของส่วนที่ 2

ในหน้า 190 เราเขียนฐานที่ต้องเสียภาษี (ต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของออบเจ็กต์ลบด้วยผลประโยชน์ของส่วนที่เป็นเศษส่วนของบรรทัด 170)

หน้าหนังสือ การคืนภาษีทรัพย์สิน 210 คืออัตราภาษี ระบุโดยคำนึงถึงสิทธิประโยชน์ที่ได้รับ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย- ในกรณีของเรา บรรทัดที่ 210 ของการประกาศภาษีทรัพย์สินนิติบุคคลปี 2019 อัตราคือ 2.2%

หน้าหนังสือ 220 คือจำนวนหนี้สินที่คำนวณได้สำหรับรอบระยะเวลาภาษี คำนวณเป็นผลคูณของหน้า 190 และหน้า 210 หารด้วย 100% นั่นคือฐานภาษีจะคูณด้วยอัตรา

หน้าหนังสือ การประกาศภาษีทรัพย์สิน 230 - เราลงทะเบียนจำนวนเงินล่วงหน้าที่ระบุไว้ ตามเงื่อนไขในตัวอย่างของเราในระหว่างปี 2561 Vesna LLC โอนเงิน 325,050 รูเบิลเป็นงบประมาณ นี่คือจำนวนเงินที่เราป้อนในบรรทัด 230 ของการคืนภาษีทรัพย์สิน

หน้าหนังสือ 240-250 - ข้อมูลเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ที่ลดจำนวนเงินที่ชำระให้อยู่ในงบประมาณ

หากบริษัทโอนเงินนอกประเทศของเรา จำนวนเงินเหล่านี้ควรระบุในบรรทัด 260

บรรทัดที่ 270 ของการประกาศภาษีทรัพย์สิน - เราบันทึกมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรทั้งหมดที่แสดงอยู่ในงบดุลของบริษัท ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2018 จากจำนวนนี้ ให้ไม่รวมต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรที่ไม่ต้องเสียภาษีตามย่อหน้า 1-7 น. 4 ศิลปะ. รหัสภาษี 374 ของสหพันธรัฐรัสเซีย.

ประกาศภาษีทรัพย์สิน 2562: ตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 2

ขั้นตอนที่ 4 เราจัดทำรายงานให้เสร็จสิ้น - ส่วนที่ 1

ในส่วนนี้เราจะสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีทรัพย์สิน (ประกาศปี 2019) ที่ต้องจ่ายให้กับงบประมาณ ณ สิ้นปี

บรรทัด 010 คือรหัส OKTMO

หน้าหนังสือ 020 - รหัสการจำแนกงบประมาณสำหรับการชำระเงินหลักระบุ 180 106 02 01 002 1,000 110

หน้าหนังสือ 030 - จำนวนเงินที่จะโอนไปยัง Federal Tax Service ณ สิ้นปี คำนวณดังนี้: หนี้สินรวมลบด้วยเงินทดรองจ่าย นอกจากนี้ให้คำนึงถึงตัวบ่งชี้ในทุกส่วนด้วย

ภายในสิ้นปี 2560 ผู้เสียภาษีทรัพย์สินจะต้องยื่นคำชี้แจงโดยใช้แบบฟอร์มใหม่ เราจะแจ้งให้คุณทราบเกี่ยวกับการคืนภาษีที่อัปเดตสำหรับภาษีทรัพย์สินนิติบุคคลปี 2560-2561 ในการให้คำปรึกษาของเราและยกตัวอย่างวิธีการกรอก

ภาษีทรัพย์สินขององค์กร: ใครเป็นผู้ส่งคำประกาศ

จำเป็นต้องส่งคำประกาศโดยองค์กรที่มีสินทรัพย์ถาวรที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุในการเก็บภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สิน (ข้อ 1 ของบทความ 373 ข้อ 1 ของบทความ 386 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สินทรัพย์ถาวรใดที่รับรู้เป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีระบุไว้ในศิลปะ รหัสภาษี 374 ของสหพันธรัฐรัสเซีย เราได้พูดคุยรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินค่ะ คุณสมบัติของภาษีทรัพย์สินขององค์กรในการคำนวณฐานภาษีนั้นกำหนดไว้ในมาตรา 375-376 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากองค์กรไม่มีสินทรัพย์ถาวรที่รับรู้เป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีภายใต้ภาษีทรัพย์สินของบริษัท ก็ไม่จำเป็นต้องส่งการประกาศศูนย์

สิ่งสำคัญคืออย่าสับสนกับกรณีที่ไม่มีการจ่ายภาษีในการประกาศเนื่องจากสินทรัพย์ถาวรทั้งหมดที่เป็นเป้าหมายของการเก็บภาษีจะคิดค่าเสื่อมราคาหรือสิทธิพิเศษทั้งหมด ภาระผูกพันในการส่งคำประกาศ "ทรัพย์สิน" แม้ว่าจะเป็นศูนย์ก็ตามในสถานการณ์ดังกล่าวยังคงอยู่ (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 02/08/2010 ฉบับที่ 3-3-05/128 ลงวันที่ 12/15/2011 ไม่ .ED-21-3/375).

ภาษีทรัพย์สินขององค์กร: กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศ

สำหรับภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล วันที่ยื่นแบบแสดงรายการไม่มีการเปลี่ยนแปลง วันนี้คือวันที่ 30 มีนาคมของปีถัดไป (ข้อ 3 ของมาตรา 386 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แน่นอนหากกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดที่ไม่ทำงาน จะสามารถส่งคำประกาศในวันทำการแรกถัดจากวันดังกล่าวได้ (ข้อ 7 ข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์)

จากผลของปี 2560 จะต้องส่งการประกาศภาษีทรัพย์สินขององค์กรในปี 2561 ไม่ช้ากว่า 30/03/2561

การประกาศภาษีทรัพย์สินขององค์กร (แบบฟอร์ม)

แบบฟอร์มคืนภาษีทรัพย์สินที่ใช้สำหรับการรายงานสำหรับปี 2017 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 31 มีนาคม 2017 เลขที่ ММВ-7-21/271@

สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มประกาศได้ในรูปแบบ PDF ที่กรอกง่าย

ประกาศทางกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์?

ตามกฎทั่วไป การคืนภาษีทรัพย์สินสำหรับปี 2560 สามารถส่งได้ทั้งทางกระดาษและในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ อย่างไรก็ตาม ในบางกรณี จำเป็นต้องใช้เพียงแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น (ข้อ 3 ของมาตรา 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นจึงจำเป็นต้องมีแบบฟอร์มการคืนภาษีทรัพย์สินทางอิเล็กทรอนิกส์สำหรับ:

• ผู้เสียภาษีซึ่งมีจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยในปีปฏิทินก่อนหน้าเกิน 100 คน
• องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ (รวมถึงระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร) ซึ่งมีจำนวนพนักงานเกิน 100 คน

ภาษีทรัพย์สินขององค์กร: ขั้นตอนการกรอกคำประกาศ

ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 31 มีนาคม 2017 เลขที่ ММВ-7-21/271@ ซึ่งแนะนำแบบฟอร์มการประกาศด้วยตนเอง ภาคผนวกที่ 3 ของคำสั่งซื้อระบุข้อมูลต่อไปนี้:

• องค์ประกอบของการคืนภาษี
• ข้อกำหนดทั่วไปสำหรับขั้นตอนการกรอกคำประกาศ
• ขั้นตอนการกรอกหน้าชื่อเรื่องตลอดจนการคืนภาษีส่วนที่ 1-3

องค์ประกอบของการคืนภาษีทรัพย์สิน

การคืนภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินนิติบุคคลประกอบด้วยเอกสารและส่วนต่างๆ ดังต่อไปนี้:

แผ่นงาน (ส่วน)	ชื่อ
แผ่นที่ 01	หน้าชื่อเรื่อง
ส่วนที่ 1	จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ
ส่วนที่ 2	การกำหนดฐานภาษีและการคำนวณจำนวนภาษีที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีขององค์กรรัสเซียและองค์กรต่างประเทศที่ดำเนินงานในสหพันธรัฐรัสเซียผ่านสำนักงานตัวแทนถาวร
ส่วนที่ 2.1	ข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่เก็บภาษีตามมูลค่าเฉลี่ยต่อปี
มาตรา 3	การคำนวณจำนวนภาษีสำหรับงวดภาษีสำหรับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ฐานภาษีที่กำหนดเป็นมูลค่าที่ดิน

ข้อกำหนดทั่วไปสำหรับการกรอกแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สิน

คำสั่งบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข ММВ-7-21/271@ ลงวันที่ 31 มีนาคม 2017 ระบุข้อกำหนดพื้นฐานต่อไปนี้สำหรับการกรอกแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สิน:

• ค่าตัวบ่งชี้ต้นทุนทั้งหมดจะแสดงเป็นรูเบิลเต็ม ค่าตัวบ่งชี้ที่น้อยกว่า 50 kopecks จะถูกยกเลิก และ 50 kopecks ขึ้นไปจะถูกปัดเศษเป็นรูเบิลเต็ม
• หน้าต่างๆ จะถูกกำหนดหมายเลขติดต่อกันโดยเริ่มจากหน้าชื่อเรื่อง (แผ่นที่ 01)
• ข้อผิดพลาดอาจไม่ได้รับการแก้ไขโดยการแก้ไขหรือวิธีการอื่นที่คล้ายคลึงกัน
• ไม่อนุญาตให้พิมพ์คำประกาศสองหน้าบนกระดาษ
• ไม่อนุญาตให้ติดแผ่นซึ่งจะทำให้กระดาษเสียหาย
• เมื่อกรอกแบบฟอร์ม ต้องใช้หมึกสีดำ สีม่วง หรือสีน้ำเงิน
• ช่องข้อความของการประกาศเต็มไปด้วยอักขระที่พิมพ์ด้วยตัวพิมพ์ใหญ่
• ฟิลด์จะถูกกรอกด้วยค่าของตัวบ่งชี้ข้อความ ตัวเลข และรหัสจากซ้ายไปขวา เริ่มต้นจากความคุ้นเคยแรก (ซ้าย)
• เมื่อกรอกประกาศบนคอมพิวเตอร์ค่าของตัวบ่งชี้ตัวเลขจะจัดชิดกับช่องว่างด้านขวา (สุดท้าย)
• เมื่อจัดทำรายงานโดยใช้ซอฟต์แวร์เมื่อพิมพ์บนเครื่องพิมพ์จะอนุญาตให้ไม่มีการกำหนดกรอบของคนรู้จักและขีดกลางสำหรับคนรู้จักที่ว่างเปล่า ต้องไม่เปลี่ยนสถานที่และขนาด ป้ายจะต้องพิมพ์ด้วยฟอนต์ Courier New ที่มีความสูง 16 - 18 จุด

มีคำอธิบายโดยละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการกรอกแบบแสดงรายการภาษี