77 เมือง มอสโก

วันที่ตีพิมพ์: 05/18/2016

ในการอนุมัติแบบฟอร์มและรูปแบบการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสรรพสามิตเอทิลแอลกอฮอล์ แอลกอฮอล์ และ (หรือ) ผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์ excisable ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ และขั้นตอนการกรอก ตลอดจนแบบฟอร์มและรูปแบบการยื่นภาษี ผลตอบแทนจากภาษีสรรพสามิตน้ำมันเบนซิน น้ำมันดีเซล น้ำมันเครื่องสำหรับดีเซลและ (หรือ) เครื่องยนต์คาร์บูเรเตอร์ (หัวฉีด) น้ำมันเบนซินแบบตรง น้ำมันกลั่นระดับกลาง เบนซิน พาราไซลีน ออร์ทอกซิลีน น้ำมันก๊าดสำหรับเครื่องบิน ก๊าซธรรมชาติ รถยนต์และรถจักรยานยนต์ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ และขั้นตอนการกรอก

วันที่ของเอกสาร: 12.01.2016
ประเภทของเอกสาร:คำสั่ง
โฮสต์ร่างกาย:บริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซีย
ตัวเลข: MMV-7-3/ [ป้องกันอีเมล]
ประเภทสถานการณ์:

ตามวรรค 7 ของมาตรา 80 รหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซีย(Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1998, No. 31, art. 3824; 2015,
ลำดับที่ 29 ศิลปะ 4358) เพื่อนำบทบัญญัติของบทที่ 22 "สรรพสามิต" ไปใช้ในส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2000, No. 32, Art. 3340; 2015, No. 41, Art . 5632) และ yu:

1. อนุมัติ:

แบบฟอร์มการประกาศภาษีสำหรับภาษีสรรพสามิตสำหรับเอทิลแอลกอฮอล์ แอลกอฮอล์ และ (หรือ) ผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์ที่ยกเว้นได้ ตามภาคผนวกหมายเลข 1 ของคำสั่งนี้

รูปแบบการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสรรพสามิตเอทิลแอลกอฮอล์ แอลกอฮอล์ และ (หรือ) ผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์ที่ยกเว้นได้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ตามภาคผนวกหมายเลข 2 ของคำสั่งนี้

ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีสำหรับสรรพสามิตเอทิลแอลกอฮอล์ แอลกอฮอล์ และ (หรือ) ผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์ excisable ตามภาคผนวกที่ 3 ของคำสั่งนี้

แบบแสดงรายการภาษีสรรพสามิตสำหรับเครื่องยนต์เบนซิน น้ำมันดีเซล น้ำมันเครื่องสำหรับดีเซลและ (หรือ) เครื่องยนต์คาร์บูเรเตอร์ (หัวฉีด) น้ำมันเบนซินแบบตรง น้ำมันกลั่นระดับกลาง เบนซิน พาราไซลีน ออร์ทอกซิลีน น้ำมันก๊าดสำหรับเครื่องบิน ก๊าซธรรมชาติ รถยนต์นั่งส่วนบุคคล และรถจักรยานยนต์ ตามภาคผนวกที่ 4 ของคำสั่งนี้

รูปแบบยื่นแบบแสดงรายการภาษีสรรพสามิตน้ำมันเบนซิน, น้ำมันดีเซล, น้ำมันเครื่องสำหรับดีเซลและ (หรือ) เครื่องยนต์คาร์บูเรเตอร์ (หัวฉีด), น้ำมันเบนซินแบบตรง, น้ำมันกลั่นระดับกลาง, เบนซิน, พาราไซลีน, ออร์ทอกซิลีน, น้ำมันก๊าดสำหรับเครื่องบิน, ก๊าซธรรมชาติ, ผู้โดยสาร รถยนต์และรถจักรยานยนต์ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ตามภาคผนวกที่ 5 ของคำสั่งนี้

ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีสรรพสามิตสำหรับน้ำมันเบนซิน, น้ำมันดีเซล, น้ำมันเครื่องสำหรับดีเซลและ (หรือ) เครื่องยนต์คาร์บูเรเตอร์ (หัวฉีด), น้ำมันเบนซินแบบตรง, น้ำมันกลั่นระดับกลาง, เบนซิน, พาราไซลีน, ออร์ทอกซิลีน, น้ำมันก๊าดสำหรับเครื่องบิน, ก๊าซธรรมชาติ , รถยนต์และรถจักรยานยนต์ตามภาคผนวกที่ 6 ของคำสั่งนี้

2. กำหนดว่าตามแบบฟอร์มและรูปแบบที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งนี้ การยื่นแบบแสดงรายการภาษีจะเริ่มตั้งแต่รอบระยะเวลาภาษีถัดจากเดือนที่คำสั่งนี้มีผลบังคับใช้

3. ยอมรับว่าไม่ถูกต้อง:

คำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 14 มิถุนายน 2011 เลขที่ ММВ-7-3/ [ป้องกันอีเมล]“ ในการอนุมัติแบบฟอร์มและรูปแบบของการประกาศภาษีอากรสรรพสามิตสำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษียกเว้นผลิตภัณฑ์ยาสูบและขั้นตอนการกรอก” (ลงทะเบียนโดยกระทรวงยุติธรรมของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 4 กรกฎาคม 2554 การลงทะเบียน หมายเลข 21262);

ข้อ 9 ของการแก้ไขคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 14 พฤศจิกายน 2013 หมายเลข ММВ-7-3/ [ป้องกันอีเมล]"ในการแก้ไขคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย" (จดทะเบียนโดยกระทรวงยุติธรรมของสหพันธรัฐรัสเซีย
19 ธันวาคม 2556 ทะเบียนเลขที่ 30673)

4. การควบคุมการดำเนินการตามคำสั่งนี้จะต้องมอบหมายให้รองหัวหน้าของ Federal Tax Service ซึ่งประสานงานปัญหาของการสนับสนุนระเบียบวิธีและองค์กรสำหรับการทำงานของหน่วยงานด้านภาษีในการคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียมการชำระเงินภาคบังคับอื่น ๆ ให้กับ งบประมาณที่เหมาะสม (ยกเว้นภาษีขนส่ง ภาษีทรัพย์สินขององค์กร ภาษีทรัพย์สิน บุคคล,ภาษีที่ดิน,ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา).

หัวหน้ารัฐบาลกลาง
บริการภาษี
MV มิชุสติน

เนื่องจากกฎหมายของวันที่ 21 กรกฎาคม พ.ศ. 2548 ฉบับที่ 107-FZ "ในการแก้ไขส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและการยอมรับบทบัญญัติบางประการของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าไม่ถูกต้อง" ได้นำเสนอการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญใน ขั้นตอนการคำนวณและการจ่ายภาษีสรรพสามิตสำหรับน้ำมันเบนซินแบบตรง จึงจำเป็นต้องออกประกาศภาษีสรรพสามิตผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมใหม่

การประกาศภาษีสรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมส่งโดยองค์กรและผู้ประกอบการที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ชำระภาษีสรรพสามิตเมื่อ:

- น้ำมันเบนซินรถยนต์

น้ำมันดีเซล;

น้ำมันเครื่องสำหรับเครื่องยนต์ดีเซลและ (หรือ) คาร์บูเรเตอร์ (หัวฉีด)

น้ำมันเบนซินตรง. การประกาศที่อัปเดตประกอบด้วย:

1) หน้าชื่อเรื่อง;

2) ส่วนที่ 1 "จำนวนภาษีสรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ต้องชำระตามงบประมาณตามผู้เสียภาษี";

3) มาตรา 2 "การคำนวณจำนวนภาษีสรรพสามิตของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม";

4) สิ่งที่แนบมากับการประกาศ:

- № 1 “ข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ได้รับจากซัพพลายเออร์ที่มีหนังสือรับรองการขึ้นทะเบียนของผู้ทำธุรกรรมเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม”

- № 2 “ข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่จัดหาให้กับบุคคลที่มีหนังสือรับรองการขึ้นทะเบียนของผู้ทำธุรกรรมเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม”

- № 3 "ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีสรรพสามิตที่ชำระ ณ สถานที่ของผู้เสียภาษีและส่วนย่อยที่แยกต่างหาก"

ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับขั้นตอนการกรอกคำประกาศ

หน้าชื่อเรื่อง

ตอนนี้มันประกอบด้วยหนึ่งหน้า TIN ของหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีจะไม่รวมอยู่ในรายละเอียดของแบบฟอร์ม

หน้าที่มีข้อมูลเกี่ยวกับพวกเขาไม่ต้องกรอก

ส่วนที่หนึ่ง

สิ่งแรกที่ฉันต้องการให้ความสนใจคือ ในบรรทัดที่แสดงจำนวนเงินที่ต้องชำระให้กับงบประมาณสำหรับรหัสการจัดประเภทงบประมาณแต่ละรหัส จำเป็นต้องระบุระยะเวลาการชำระเงินที่จะต้องชำระจำนวนเงินสรรพสามิต

ต้องระบุกำหนดเวลาในการชำระภาษีสรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์น้ำมันแต่ละรายการเนื่องจากกฎหมายของวันที่ 21 กรกฎาคม 2548 ฉบับที่ 107-FZ ไม่เพียงส่งผลกระทบต่อขั้นตอนการคำนวณภาษีสรรพสามิตสำหรับน้ำมันเบนซินแบบตรงเท่านั้น แต่ยังรวมถึงกำหนดเวลา เพื่อชำระภาษีสรรพสามิตและยื่นใบประกาศ การประกาศจึงปรากฏว่า

1) ผู้เสียภาษีที่มีใบรับรองการผลิตหรือหนังสือรับรองการขายส่งและขายปลีกหรือเฉพาะใบรับรองการแปรรูปน้ำมันเบนซินโดยตรงรวมถึงผู้เสียภาษีที่ไม่มีใบรับรอง แต่ดำเนินการที่ถือเป็นวัตถุ ของการจัดเก็บภาษีตามอนุวรรค 2 และ 4 วรรค 1 ของศิลปะ 182 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

2) ผู้เสียภาษีที่มีเพียงหนังสือรับรองการขายส่ง - ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนที่สองถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

3) ผู้เสียภาษีที่มีเพียงหนังสือรับรองการขายปลีก - ไม่เกินวันที่ 10 ของเดือนถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

4) โดยผู้เสียภาษีที่ทำธุรกรรมเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์น้ำมันที่มีใบรับรองมากกว่าหนึ่งฉบับ - ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

ตัวอย่าง 1

องค์กร "ก" มีใบรับรองการค้าส่งผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม ในเดือนกุมภาพันธ์ องค์กรนี้จัดซื้อน้ำมันดีเซล 150 ตันและน้ำมันเบนซินวิ่งตรง 200 ตัน

จำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระให้กับงบประมาณจะเป็น:

สำหรับน้ำมันดีเซล: 150 tx 1080 rubles = 162,000 รูเบิล

สำหรับน้ำมันเบนซินวิ่งตรงที่ซื้อ:

200 ตัน x 2657 รูเบิล = 531,400 รูเบิล

ตอนนี้เราจะสะท้อนจำนวนเงินเหล่านี้ในส่วนแรกของการประกาศ

ที่ สาย 010ระบุ BCC ที่ควรให้เครดิตภาษีสรรพสามิตสำหรับน้ำมันดีเซล: "1 82 1 03 02070 01 0000 110"(ดูตารางที่ 1 หน้า 4)

ที่ สาย 030หลังคำ "จำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระตามงบประมาณ (รูเบิล) ภายในวันที่ครบกำหนด"วันที่ระบุ "25.04.2006"และผลรวม "762 000"

จากนั้นเรากรอกกลุ่มตัวบ่งชี้สำหรับน้ำมันเบนซินแบบตรง

ที่ สาย 010- KBK "1 82 1 03 02042 01 0000 110"

ที่ สาย 030- วันที่ "25.05.2006"และผลรวม "537 400"

ส่วนที่สอง

เช่นเคยคำนวณจำนวนภาษีสรรพสามิต ส่วนนี้ไม่รวมข้อมูลเกี่ยวกับใบรับรองที่ออกให้แก่ผู้เสียภาษี ตารางที่ 2.1 คำนวณฐานภาษี รูปแบบของตารางนี้เปลี่ยนไป ซึ่งทำให้สามารถลดจำนวนคอลัมน์และบรรทัดที่ว่างเปล่า (ซึ่งก็คือไม่ต้องกรอก) ในตาราง แต่เนื้อหายังคงเหมือนเดิม: ธุรกรรมทั้งหมดกับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมมีการระบุไว้ ซึ่งถือเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษีสรรพสามิตตามมาตรา 182 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จำไว้!

ผู้ที่ได้รับใบรับรองสำหรับการประมวลผลน้ำมันเบนซินตรงเป็นผู้จ่ายภาษีสรรพสามิตเมื่อดำเนินการใด ๆ ที่ระบุไว้ในตารางนี้ กับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ยกเว้นได้ตัวอย่างเช่น หากองค์กรที่ผลิตผลิตภัณฑ์ปิโตรเคมีและได้รับใบรับรองสำหรับการประมวลผลน้ำมันเบนซินแบบตรงได้รับน้ำมันเบนซิน จะต้องสะท้อนในคำประกาศ นอกเหนือจากปริมาณของน้ำมันเบนซินที่ซื้อหรือผลิตโดยตรง รวมทั้งปริมาณน้ำมันเบนซินที่จัดซื้อ

ตัวชี้วัดที่ไม่รวมอยู่ในตาราง 2.1 "ผลิตภัณฑ์น้ำมันที่จำหน่ายในสหพันธรัฐรัสเซีย"และ "ผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่เหลืออยู่เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี"

การคำนวณโดยตรงของจำนวนภาษีสรรพสามิตทำในตาราง 2.2 ตารางนี้คำนวณยอดภาษีสรรพสามิตโดยการคูณ ฐานภาษีในอัตราสรรพสามิต จากนั้นให้หักภาษีและกำหนดจำนวนเงินสรรพสามิตที่ต้องชำระตามงบประมาณ

ในวรรค 7 ของตาราง 2.2 ในบรรทัด 010-050 ในคอลัมน์ 5 จากตาราง 2.1 คุณต้องถ่ายโอนข้อมูลบนฐานภาษี:

ในบรรทัดที่ 010 เราจะถ่ายโอนข้อมูลเกี่ยวกับน้ำมันเบนซินที่มีค่าออกเทนสูงถึง "80" ซึ่งระบุไว้ในบรรทัดที่ 100 คอลัมน์ 4 ของตาราง 2.1

ในบรรทัดที่ 020 เราจะถ่ายโอนข้อมูลเกี่ยวกับน้ำมันเบนซินด้วยค่าออกเทนอื่นๆ ที่ระบุในบรรทัดที่ 100 คอลัมน์ 5 ของตาราง 2.1

ในบรรทัดที่ 030 เราถ่ายโอนข้อมูลเชื้อเพลิงดีเซลที่ระบุในบรรทัดที่ 100 คอลัมน์ b ของตาราง 2.1

ในบรรทัดที่ 040 เราจะถ่ายโอนข้อมูลเกี่ยวกับน้ำมันเครื่องสำหรับเครื่องยนต์ดีเซลและ (หรือ) เครื่องยนต์คาร์บูเรเตอร์ (หัวฉีด) ที่ระบุในบรรทัดที่ 100 คอลัมน์ 7 ของตาราง 2.1

ในบรรทัดที่ 050 เราถ่ายโอนข้อมูลของน้ำมันเบนซินแบบตรงที่ระบุในบรรทัดที่ 100 คอลัมน์ 8 ของตาราง 2.1

วรรค 8-13 ระบุจำนวนการหักภาษี

ข้อ 8 แสดงถึงจำนวนภาษีสรรพสามิตที่ผู้เสียภาษีเรียกเก็บตามข้อย่อย 2-4 หน้า 1 ศิลปะ 182 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่คำนวณได้ซึ่งใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมอื่นๆ ที่ยกเว้นได้

จำไว้!

ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะสะท้อนการหักเหล่านี้ในการประกาศเมื่อยื่นไปยัง หน่วยงานภาษีที่กำหนดไว้ในวรรค 9 ของศิลปะ 201 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียของเอกสารยืนยันการโอนโดยผู้เสียภาษีอากรเองหรือโดยองค์กรที่ให้บริการประมวลผลแก่ผู้เสียภาษีของผลิตภัณฑ์น้ำมันเพื่อการผลิต (ใบแจ้งหนี้สำหรับการเคลื่อนไหวภายใน, ใบแจ้งหนี้สำหรับการปล่อยวัสดุด้านข้าง, ขีด จำกัด - บัตรรั้ว พระราชบัญญัติการรับและโอนวัตถุดิบสำหรับการประมวลผล พระราชบัญญัติการรับ - การโอนระหว่าง แผนกโครงสร้างผู้เสียภาษี การตัดจำหน่าย ฯลฯ) รายการเอกสารเหล่านี้กำหนดโดยกฎหมายของวันที่ 21 กรกฎาคม 2548 ฉบับที่ 107-FZ

ย่อหน้าที่ 9 ระบุข้อมูลเกี่ยวกับตัวบ่งชี้ “ มันถูกขายในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียให้กับบุคคลที่มีใบรับรองผลิตภัณฑ์น้ำมันซึ่งได้รับการบันทึกโดยผู้ซื้อ”ในเวอร์ชันใหม่ของการประกาศ เมื่อกรอกบรรทัดสำหรับตัวบ่งชี้นี้ คอลัมน์ 5 จะแสดงปริมาณการขายในแง่กายภาพ (เป็นตัน) และคอลัมน์ 7 - จำนวนภาษีสรรพสามิต

จำนวนสรรพสามิตในวรรค 9 จะแสดงเมื่อผู้เสียภาษีส่งเอกสารที่ให้ไว้ในวรรค 8 ของศิลปะ 201 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ได้แก่ สำเนาข้อตกลงกับผู้ซื้อ (ผู้รับ) ของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่มีใบรับรองและการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่มีเครื่องหมายของหน่วยงานด้านภาษีที่ผู้ซื้อลงทะเบียน

บันทึก!

คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 23 ธันวาคม 2548 ฉบับที่ 155n กำหนดขั้นตอนการทำเครื่องหมายและอนุมัติแบบฟอร์มการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้เวอร์ชันใหม่

ผู้เสียภาษีสรรพสามิตผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมกรอกทะเบียนใบกำกับสินค้าเพื่อให้ผู้ขายผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่มีใบทะเบียนผู้ทำธุรกรรมเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม (ยกเว้นหนังสือรับรองการขายปลีกผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมและหนังสือรับรองการขายปลีกผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม การประมวลผลน้ำมันเบนซินตรง) สามารถได้รับการหักภาษีเมื่อคำนวณจำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระตามงบประมาณ

ผู้ขายต้องยื่นใบกำกับภาษีให้กับผู้ซื้อโดยมีเครื่องหมายกำกับจากสำนักงานสรรพากรของผู้ซื้อ ในการดำเนินการนี้ ผู้ซื้อผู้เสียภาษีอากรจะต้องยื่นคำร้องต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนพร้อมใบสมัคร (ใน ฟรีฟอร์ม) โดยขอให้ทำเครื่องหมายในทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ส่งมาโดยเขา

หน่วยงานด้านภาษีซึ่งได้รับคำประกาศจากผู้ซื้อซึ่งสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณผลิตภัณฑ์น้ำมันที่เขาได้รับ ตรวจสอบข้อมูลนี้ด้วยการลงทะเบียนใบกำกับสินค้า หากข้อมูลของการประกาศและการลงทะเบียนของใบแจ้งหนี้ตรงกัน ตราประทับจะติดอยู่ในแต่ละหน้าของสำเนาแรกของการลงทะเบียนของใบแจ้งหนี้

การลงทะเบียนของใบแจ้งหนี้จะรวบรวมแยกกันสำหรับผู้จัดหาผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมแต่ละราย การไม่ปฏิบัติตามรูปแบบการลงทะเบียนที่กำหนดไว้จะเป็นเหตุให้ปฏิเสธที่จะติดเครื่องหมาย (ตราประทับ) บนทะเบียนดังกล่าวโดยหน่วยงานด้านภาษีของผู้ซื้อ ดังนั้นผู้ขายจะเสียสิทธิ์ในการได้รับการหักภาษีสรรพสามิต

ฉันขอเน้นว่าการหักเงินที่ให้ไว้ในวรรค 8 ของศิลปะ 200 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและแสดงในข้อ 9 ของการประกาศเฉพาะผู้เสียภาษีที่มี ใบรับรองการผลิต ขายส่งหรือขายส่งและขายปลีกผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม

ที่ รายการ 10จำนวนภาษีสรรพสามิตที่ชำระโดยบุคคลที่มีใบรับรองจะถูกระบุเมื่อนำเข้าผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่คำนวณได้ไปยังอาณาเขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเงินเหล่านี้ระบุไว้เมื่อส่งเอกสารที่ให้ไว้ในวรรค 10 ของศิลปะไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี 201 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

วรรค 11 แสดงถึงจำนวนภาษีสรรพสามิตที่เรียกเก็บโดยผู้เสียภาษีตามวรรคย่อย 2-4 หน้า 1 ศิลปะ 182 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่จำหน่ายได้เพื่อการส่งออกซึ่งมีหนังสือค้ำประกันของธนาคารหรือหนังสือค้ำประกันของธนาคาร

ข้อ 12 แสดงถึงจำนวนภาษีสรรพสามิตที่เกิดขึ้นตามข้อย่อย 2-4 หน้า 1 ศิลปะ 182 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยบุคคลที่มีใบรับรองสำหรับการประมวลผลน้ำมันเบนซินแบบตรงโดยใช้น้ำมันเบนซินนี้เป็นวัตถุดิบสำหรับการผลิตปิโตรเคมี

การหักเงินเหล่านี้สามารถทำได้โดยผู้ที่มีใบรับรองสำหรับการประมวลผลน้ำมันเบนซินแบบตรงเท่านั้นเมื่อนำเสนอเอกสารที่ให้ไว้ในวรรค 9 ของศิลปะ 201 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายการเอกสารเหล่านี้มีความคล้ายคลึงกับเอกสารที่ต้องยื่นเพื่อรับการหักภาษีสรรพสามิตที่ค้างจ่ายเมื่อใช้ผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมเพื่อการผลิตผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมอื่น ๆ (หรือผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่มีคุณภาพแตกต่างกัน) ต่อไป สะท้อนให้เห็นในข้อ 8 ของการประกาศ

การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวยังส่งผลต่อขั้นตอนการคำนวณจำนวนภาษีสรรพสามิตของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ขายในสาธารณรัฐเบลารุส ตามวรรค 1 ของมาตรา II ระเบียบว่าด้วยขั้นตอนการจัดเก็บภาษีทางอ้อมและกลไกการตรวจสอบการชำระเงินเมื่อเคลื่อนย้ายสินค้าระหว่างสหพันธรัฐรัสเซียและสาธารณรัฐเบลารุส(ซึ่งเป็นส่วนสำคัญของพระราชบัญญัติที่มีผลใช้บังคับเมื่อ 01.01.2005 ข้อตกลงระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐเบลารุส)เมื่อดำเนินการ สินค้า exciableส่งออกจากอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียไปยังอาณาเขตของสาธารณรัฐเบลารุสได้รับการยกเว้นภาษีสรรพสามิต

เมื่ออนุมัติการประกาศเวอร์ชันก่อนหน้า ถือว่าปริมาณของผลิตภัณฑ์น้ำมันที่ขายให้กับเบลารุสไม่ควรสะท้อนอยู่ในคำประกาศ อย่างไรก็ตาม ผู้เข้าร่วมในตลาดผลิตภัณฑ์น้ำมันที่มีใบรับรองการลงทะเบียนของบุคคลที่ทำธุรกรรมกับผลิตภัณฑ์น้ำมันจะต้องเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตสำหรับปริมาณผลิตภัณฑ์น้ำมันที่ซื้อทั้งหมด ในเวลาเดียวกัน ในช่วงเวลาที่พวกเขาได้มา ผู้เสียภาษีอาจไม่ทราบว่าผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมเหล่านี้ (หรือบางส่วน) จะขายให้กับเบลารุสหรือไม่ ดังนั้นขณะนี้มีการเปลี่ยนแปลงการประกาศตามที่ภาษีสรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์น้ำมันที่ขายให้กับสาธารณรัฐเบลารุสจะถูกหักออกจากจำนวนภาษีสรรพสามิตทั้งหมดที่เกิดขึ้นเมื่อได้รับผลิตภัณฑ์น้ำมันทั้งหมด ปริมาณภาษีสรรพสามิตที่เกิดขึ้นจากผลิตภัณฑ์น้ำมันที่จัดส่งไปยังสาธารณรัฐเบลารุสจริง ๆ จะแสดงอยู่ในข้อ 13 ของการประกาศ

หากข้อเท็จจริงของการส่งออกไปยังสาธารณรัฐเบลารุสไม่ได้รับการยืนยันภายใน 90 วันนับจากวันที่ขายผู้เสียภาษีจะต้องเก็บภาษีสรรพสามิตสำหรับปริมาณเหล่านี้ในข้อ 15 ของการประกาศ

จำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระตามงบประมาณกำหนดในข้อ 16 ของการประกาศเป็นส่วนต่างจากการหักจำนวนการหักภาษีตลอดจนจำนวนภาษีสรรพสามิตที่เกิดขึ้นจากผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ขายให้กับสาธารณรัฐเบลารุสจากจำนวนค้างจ่าย สรรพสามิตที่ได้รับในข้อ 7 ของการประกาศ

หากจำนวนเงินที่หักภาษีเกินจำนวนภาษีสรรพสามิตค้างจ่าย จำนวนเงินส่วนเกินจะแสดงอยู่ในข้อ 17 ของการประกาศ

ตารางที่ 2.3 แสดงการคำนวณจำนวนเงินภาษีสรรพสามิต ณ ที่ตั้งแผนกแยกต่างหากขององค์กร ส่วนนี้ไม่ได้เปลี่ยนแปลงมากนัก ที่นี่จะกำหนดส่วนแบ่งของแผนกแยกต่างหากในปริมาณการขายทั้งหมดในทั้งองค์กร แล้วตามสัดส่วนนี้ แรงดึงดูดเฉพาะกำหนดจำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระโดยแต่ละส่วนย่อย

ตามที่ระบุไว้แล้ว ในเวอร์ชันใหม่ของการประกาศนั้น ตัวบ่งชี้จำนวนหนึ่งซึ่งก่อนหน้านี้ระบุไว้สำหรับการอ้างอิงได้ลดลง แต่บางทีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดสำหรับผู้เสียภาษีคือการลดจำนวนการสมัครเนื่องจากการที่สะท้อนถึงปริมาณการจัดหาผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมให้กับบุคคลที่ไม่มีใบรับรองและปริมาณการรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมจากบุคคลที่ไม่มีใบรับรอง

แบบฟอร์มการสมัครมีการเปลี่ยนแปลงบางอย่าง สอดคล้องกับรูปแบบของการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ ข้อมูลสุดท้ายสำหรับผลิตภัณฑ์น้ำมันแต่ละประเภทได้ย้ายไปที่จุดเริ่มต้นของภาคผนวก จากนั้น สำหรับใบแจ้งหนี้แต่ละใบ จะระบุประเภทผลิตภัณฑ์น้ำมัน รหัสสำหรับประเภทผลิตภัณฑ์น้ำมันที่คำนวณได้ หมายเลขใบแจ้งหนี้ วันที่ในใบแจ้งหนี้ และปริมาณของผลิตภัณฑ์น้ำมันในแง่ทางกายภาพ

ภาคผนวกที่ 3 ให้ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีสรรพสามิตที่จ่าย ณ ที่ตั้งของผู้เสียภาษีและส่วนย่อยที่แยกจากกันทั้งหมด

ให้เรายกตัวอย่างการกรอกคำประกาศโดยองค์กรที่ผลิตผลิตภัณฑ์ปิโตรเคมีจากน้ำมันเบนซินที่ซื้อโดยตรง บริษัทมีใบรับรองการแปรรูปน้ำมันเบนซินแบบตรง

ตัวอย่าง 2

องค์กร "A" ซึ่งไม่มีแผนกแยกต่างหาก ซื้อน้ำมันเบนซินแบบเดินตรง 300 ตันในเดือนมกราคม 2549 และผลิตผลิตภัณฑ์ปิโตรเคมีจากองค์กรดังกล่าวในช่วงเวลาภาษีเดียวกัน

สำหรับน้ำมันเบนซินที่ซื้อโดยตรงจะมีการเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตในจำนวน: 300 ตัน x 2657 รูเบิล = 797,100 รูเบิล

เมื่อโอนน้ำมันเบนซินแบบตรงไปยังการผลิต จำนวนภาษีสรรพสามิตที่ค้างจ่ายจะถูกหักออกโดยจ่ายตามงบประมาณ: 797,100 รูเบิล - 797,100 รูเบิล = 0 ถู

ในส่วนแรกของการประกาศ ในบรรทัด 010 เราระบุ BCC "1 82 1 03 0204200000110";ในบรรทัด 030: วันครบกำหนด "25.04.206",ค่าของตัวบ่งชี้ "O"

ตารางที่ 1

ความสัมพันธ์ของรหัสการจัดประเภทงบประมาณปี 2549 และรหัสประเภทผลิตภัณฑ์น้ำมันที่คำนวณได้

ประเภทของสินค้าที่ต้องเสียภาษี	รหัสประเภทสินค้าที่ต้องเสียภาษี	รหัสการจัดประเภทงบประมาณ
น้ำมันเบนซินรถยนต์ที่มีค่าออกเทนสูงถึง "80" รวม		1 82 1 03 02041 01 0000 110
น้ำมันเบนซินรถยนต์ที่มีค่าออกเทนอื่นๆ
น้ำมันดีเซล		1 82 1 03 02070 01 0000 110
น้ำมันสำหรับเครื่องยนต์ดีเซลและ (หรือ) คาร์บูเรเตอร์ (หัวฉีด)		1 82 1 03 02080 01 0000 110
น้ำมันเบนซินวิ่งตรง		1 82 1 03 02042 01 0000 110

ตาราง 2.1

มาตรา ๒ การคำนวณจำนวนภาษีสรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม

การคำนวณฐานภาษีสำหรับธุรกรรมที่ดำเนินการในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

เลขที่ p / p	ตัวชี้วัด	รหัสไลน์	ฐานภาษีตัน
			น้ำมันเบนซินที่มีค่าออกเทนสูงสุดและรวมถึง "80" (รหัส 610)	น้ำมันเบนซินที่มีเลขออกเทนอื่นๆ (รหัส 620)	น้ำมันดีเซล (รหัส 630)	น้ำมันเครื่องสำหรับเครื่องยนต์ดีเซลและ (หรือ) เครื่องยนต์คาร์บูเรเตอร์ (หัวฉีด) (รหัส 640)	น้ำมันเบนซินตรง (รหัส650)
	ใบเสร็จรับเงินของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียโดยองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีใบรับรอง (รหัส 31000) รวมถึง: (p.030=p.040+p.050+p.060+p.070)
	การได้มาซึ่งผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมในกรรมสิทธิ์ (รหัส 31200)
	รวมสำหรับธุรกรรมที่รับรู้ว่าเป็นวัตถุในการจัดเก็บภาษี ไม่รวมการส่งออก (หน้า 100=p.010+p.020+p.030+p.080+ p.090).

ตาราง 2.2

การคำนวณปริมาณสรรพสามิต

เลขที่ p / p	ตัวชี้วัด	รหัสไลน์	รหัสประเภทสินค้าที่ต้องเสียภาษี (ผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม)	ฐานภาษีตัน	อัตราภาษีสรรพสามิตถู	ปริมาณสรรพสามิตถู
1	2	3	4	5	6	7 (6x5)
	จำนวนภาษีสรรพสามิตที่เกิดขึ้นจากการทำธุรกรรมในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งถือเป็นวัตถุ ภาษีตามประเภทผลิตภัณฑ์น้ำมัน
	น้ำมันเบนซินตรง
	จำนวนสรรพสามิตที่เกิดขึ้นตามอนุวรรค 2-4 ของวรรค 1 ของมาตรา 182 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยบุคคลที่มีใบรับรองสำหรับการประมวลผลน้ำมันเบนซินแบบตรงโดยใช้น้ำมันเบนซินนี้เป็นวัตถุดิบสำหรับ การผลิตปิโตรเคมี
	น้ำมันเบนซินตรง
	ยอดรวมของค่าลดหย่อนภาษีสรรพสามิต
	น้ำมันเบนซินตรง (p.360=p.100+p.150+p.200+p.250+p.260+310)
	จำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระตามงบประมาณ
	น้ำมันเบนซินตรง (น.460= p.050-p.360+p.410)

ตารางที่ 1, 2 และ 3 แสดงข้อมูลต่อไปนี้:

กำหนดวันที่ขาย (โอน) หรือการรับสินค้าที่ต้องเสียภาษี

เงื่อนไขการชำระภาษีสรรพสามิตขึ้นอยู่กับประเภทของสินค้าที่ต้องเสียภาษี

กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี

ตารางที่ 1

การกำหนดวันที่ขาย (โอน) หรือการรับสินค้า

ตารางที่ 2

เงื่อนไขการชำระภาษีสรรพสามิตขึ้นอยู่กับประเภทของสินค้าที่ต้องเสียภาษี

ตารางที่ 3

กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษี

ตัวอย่างการกรอกแบบประกาศภาษีสรรพสามิตผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม

องค์ประกอบของแบบฟอร์ม:

หน้าชื่อเรื่อง นำเสนอในสองหน้า;

มาตรา 1 "จำนวนภาษีสรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ต้องชำระตามงบประมาณของผู้เสียภาษี"

ส่วนที่ 2 ซึ่งมีตารางที่ 2.1 "การคำนวณฐานภาษี" ตารางที่ 2.2 "การคำนวณปริมาณสรรพสามิต" และตารางที่ 2.3 "การคำนวณจำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระ ณ ที่ตั้งของแผนกแยกต่างหากของผู้เสียภาษี" ;

ภาคผนวกที่ 1 "ข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ได้รับจากซัพพลายเออร์ที่มีหนังสือรับรองการจดทะเบียนของบุคคลที่ทำธุรกรรมกับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม";

ภาคผนวกที่ 2 "ข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ได้รับจากซัพพลายเออร์ที่ไม่มีใบรับรองการลงทะเบียนของบุคคลที่ทำธุรกรรมกับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม";

ภาคผนวกที่ 3 "ข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่จัดหาให้กับบุคคลที่มีหนังสือรับรองการจดทะเบียนของบุคคลที่ทำธุรกรรมกับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม";

ภาคผนวกที่ 4 "ข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่จัดหาให้กับบุคคลที่ไม่มีหนังสือรับรองการจดทะเบียนของบุคคลที่ทำธุรกรรมกับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม";

ภาคผนวกที่ 5 "ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีสรรพสามิตที่จ่าย ณ ที่ตั้งของผู้เสียภาษีและส่วนย่อยที่แยกต่างหาก"

ในหน้าแรก หน้าชื่อเรื่องในฟิลด์ "รอบระยะเวลาภาษี" จะมีการป้อนหมายเลข 1 เสมอ และในฟิลด์ "หมายเลขของเดือน" - หมายเลขซีเรียลของเดือนที่ส่งการประกาศ

ตัวอย่างเช่น ในการประกาศเดือนกุมภาพันธ์ ในฟิลด์ "No. of the month" คุณต้องเขียนตัวเลข 0 และ 2

นอกจากนี้ องค์กรในช่อง "TIN" จะใส่เลขศูนย์สองตัวก่อนแล้วจึงใส่ TIN โดยตรง ความจริงก็คือมีสิบสองเซลล์ในสาขานี้ และ TIN ขององค์กรประกอบด้วยตัวเลขสิบหลัก

หน้าที่สองของหน้าชื่อเรื่องจะถูกกรอกหากไม่มีการระบุ TIN ของหัวหน้า หัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือตัวแทนที่ได้รับอนุญาตขององค์กรในหน้าแรก จากนั้นในหน้า 2 ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลเหล่านี้จะถูกระบุ ตัวอย่างเช่น หากทั้งนักบัญชีและหัวหน้าองค์กรไม่มี TIN พร้อมกัน หน้า 2 ของการประกาศจะถูกกรอกสำหรับแต่ละรายการ

หน้าที่ 2 รวมอยู่ในใบกำกับภาษีทุกกรณี ถึงแม้จะไม่ต้องกรอกก็ตาม

ส่วนที่ 1 เสร็จสิ้นเป็นครั้งสุดท้าย ส่วนที่ 2 เริ่มต้นด้วยตารางที่ผู้เสียภาษีที่มีใบสำคัญการขึ้นทะเบียนของผู้ทำธุรกรรมเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมป้อนข้อมูลเกี่ยวกับหนังสือรับรองของตน ผู้เสียภาษีกรอกบรรทัดที่ 001-004 ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับประเภทของใบรับรอง ผู้เสียภาษีที่เหลือใส่ขีดคั่นในบรรทัดเหล่านี้ มีตารางที่คล้ายกันอยู่ในแบบฟอร์มการประกาศครั้งก่อน

ฐานภาษีคือปริมาณของผลิตภัณฑ์น้ำมันที่คำนวณได้ในแง่กายภาพ - หน่วยเป็นตัน ระบุไว้ในคอลัมน์ที่ 6 เกี่ยวกับแต่ละรายการการเก็บภาษีตามประเภทผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม

ปริมาณของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมกำหนดเป็นทศนิยมตำแหน่งที่สามตามกฎการปัดเศษ

ผู้เสียภาษีที่ไม่มีใบรับรองกรอกบรรทัด 010-050 หากในรอบระยะเวลารายงานพวกเขาได้รับผลิตภัณฑ์น้ำมันที่ผลิตขึ้นอย่างอิสระจากวัตถุดิบและวัสดุของตนเอง บรรทัดที่ 060-100 - หากได้รับกรรมสิทธิ์ในผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมเป็นค่าบริการสำหรับการผลิตจากวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหา

ผู้เสียภาษีที่มีใบรับรอง ขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกรรมที่ทำ ขั้นแรกให้กรอกบรรทัดที่ 160-350 จากนั้นตัวชี้วัดจะสรุปตามประเภทของผลิตภัณฑ์น้ำมันที่คำนวณได้ และจำนวนผลลัพธ์จะถูกบันทึกในบรรทัดที่ 110-150

ตัวอย่างเช่น องค์กรที่มีหนังสือรับรองการจดทะเบียนบุคคลที่ทำธุรกรรมกับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม ในเดือนกุมภาพันธ์ 2547 ได้ผลิตและแปลงเป็นทุนจากวัตถุดิบ:

น้ำมันเบนซิน 180 ตันที่มีค่าออกเทน "92";

น้ำมันเบนซิน 150 ตันที่มีค่าออกเทน "95";

น้ำมันดีเซล 270 ตัน

นอกจากนี้ ในเดือนเดียวกัน เธอให้เครดิตน้ำมันดีเซล 30 ตันที่ได้รับเป็นค่าบริการสำหรับการผลิตจากวัตถุดิบให้และรับ

ขั้นแรก คุณต้องกรอกข้อ 3.1 ของตารางที่ 2.1 ของการประกาศ (ภาคผนวก 2) "การจัดตำแหน่งผลิตภัณฑ์น้ำมันที่แยกออกได้ซึ่งผลิตจากวัตถุดิบและวัสดุของตัวเอง (รวมถึงผลิตภัณฑ์น้ำมันที่แยกออกได้) ตามประเภทผลิตภัณฑ์น้ำมัน" สาย 170 มี 330 ตัน (180 ตัน + 150 ตัน) สาย 180 - 270 ตัน

จากนั้นควรวาง 30 ตันในบรรทัด 280 ของข้อ 3.3 “การรับผลิตภัณฑ์น้ำมันที่ได้รับเป็นค่าบริการสำหรับการผลิตจากวัตถุดิบและวัสดุให้และรับ (รวมถึงผลิตภัณฑ์น้ำมันที่แยกออกได้) ตามประเภทผลิตภัณฑ์น้ำมัน” (ภาคผนวก 2).

ในสาย 120 - มูลค่าสาย 170 - 330 ตัน

ในบรรทัดที่ 130 - ผลรวมของค่าของบรรทัดที่ 180 และ 280 จะเป็น 300 ตัน (270 ตัน + 30 ตัน)

ผู้เสียภาษีที่ผลิตผลิตภัณฑ์น้ำมันจากวัตถุดิบที่เก็บค่าผ่านทางและโอนไปยังเจ้าของวัตถุดิบในเดือนที่รายงาน ให้กรอกบรรทัดที่ 360-400 จริงเฉพาะในกรณีที่เจ้าของไม่มีใบรับรอง หากเจ้าของมีใบรับรอง โปรเซสเซอร์จะใส่ขีดกลางในบรรทัดเหล่านี้ เมื่อได้รับผลิตภัณฑ์น้ำมันเจ้าของวัตถุดิบจะเรียกเก็บภาษีสรรพสามิต

บุคคลที่ขายผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ถูกยึดหรือไม่มีเจ้าของให้กรอกบรรทัดที่ 410-450 เรากำลังพูดถึงผลิตภัณฑ์น้ำมันที่ผู้คนได้รับจากคำตัดสินหรือคำตัดสินของศาลหรือหน่วยงานของรัฐอื่นๆ

ในสองกรณีสุดท้ายไม่ว่าผู้เสียภาษีจะมีใบรับรองหรือไม่ก็ตาม

บรรทัดที่ 460-500 แสดงฐานภาษีรวมของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมแต่ละประเภท ถูกกำหนดเป็นผลรวมของบรรทัดที่สอดคล้องกันสำหรับออบเจกต์การเก็บภาษีทั้งหมด ตัวบ่งชี้ของบรรทัดที่ 460-500 จะถูกโอนไปยังบรรทัดที่ 010-050 ตามลำดับในคอลัมน์ 5 ของตารางที่ 2.2 (ภาคผนวก 2)

แถวที่เหลือของตารางที่ 2.1 จะถูกกรอกเพื่อการอ้างอิง ดังนั้น บรรทัดที่ 510-550 ระบุถึงปริมาณผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมทั้งหมดที่จำหน่ายในเดือนที่รายงานในรัสเซียโดยบุคคลทั้งที่มีและไม่มีใบรับรอง บรรทัดที่ 560-600 แสดงยอดคงเหลือ ณ สิ้นเดือนที่รายงานสำหรับผลิตภัณฑ์น้ำมันแต่ละประเภท อย่างไรก็ตาม ในรูปแบบก่อนหน้าของการประกาศไม่มีเส้นที่ระบุถึงผลิตภัณฑ์น้ำมันที่เหลืออยู่

กรอกคอลัมน์ 5 "ฐานภาษีตัน" ในบรรทัด 010-050 ตามที่ระบุไว้แล้ว ตัวบ่งชี้ของบรรทัดที่ 460-500 ของตารางที่ 2.1 (ภาคผนวก 2) จะถูกโอนมาที่นี่ตามลำดับ

จากนั้น ในคอลัมน์ 6 ในบรรทัด 010-050 เราเขียนอัตราภาษีสรรพสามิตที่สอดคล้องกัน

คูณค่าของคอลัมน์ 5 ด้วยตัวบ่งชี้ของคอลัมน์ 6 ในบรรทัด 010-050 เราได้รับจำนวนภาษีสรรพสามิตจากธุรกรรมที่รับรู้ว่าเป็นวัตถุของการเก็บภาษี เราจะสะท้อนให้เห็นในคอลัมน์ 7 จำนวนสรรพสามิตคำนวณเป็นรูเบิลทั้งหมดตามกฎการปัดเศษ

อย่างไรก็ตาม นี่ยังไม่ใช่จำนวนเงินที่จะต้องจ่ายตามงบประมาณ ก่อนอื่นคุณต้องกำหนดจำนวนการหักภาษีที่ผู้เสียภาษีเรียกร้อง ในการทำเช่นนี้จำเป็นต้องกรอกบรรทัด 060-350 ตามประเภทของผลิตภัณฑ์น้ำมันที่คำนวณได้ จากนั้นรวมค่าที่ได้รับทั้งหมดสำหรับประเภทที่เกี่ยวข้องและบันทึกจำนวนเงินในคอลัมน์ 7 ในบรรทัด 360-400

อย่าลืมว่าการหักภาษีสามารถสะท้อนให้เห็นในการประกาศได้ก็ต่อเมื่อมีการปฏิบัติตามบทบัญญัติของวรรค 2 ของข้อ 184 และวรรค 8, 9 และ 10 ของมาตรา 201 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

บรรทัดที่ 410-700 ถูกกรอกโดยผู้ส่งออกผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม ในบรรทัดที่ 410-450 แสดงปริมาณผลิตภัณฑ์น้ำมันที่ส่งออกในเดือนที่รายงาน ในบรรทัดที่ 460-500 - ปริมาณของหนังสือค้ำประกันของธนาคารหรือหนังสือค้ำประกันไม่แสดง

บรรทัดที่ 510-550 หรือ 560-600 แสดงถึงปริมาณของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ส่งออกไปก่อนหน้านี้ ซึ่งในขณะนั้นได้รับการยกเว้นภาษีสรรพสามิต บรรทัดเหล่านี้จะถูกกรอกหลังจากที่ผู้ส่งออกส่งเอกสารยืนยันข้อเท็จจริงของการส่งออกไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี เอกสารดังกล่าวระบุไว้ในวรรค 7 ของข้อ 198 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากผู้ส่งออกแสดงข้อมูลเหล่านี้ในการประกาศครั้งก่อน ไม่จำเป็นต้องระบุข้อมูลเหล่านี้ซ้ำ

บรรทัด 610-650 และบรรทัด 660-700 จะถูกกรอกเมื่อส่งเอกสารยืนยันความเป็นจริงของการส่งออก อย่างไรก็ตาม จำนวนของภาษีสรรพสามิตที่คำนวณในบรรทัดเหล่านี้ (ที่อัตราเดิมหรืออัตราใหม่) อาจมีการชำระคืนให้กับผู้เสียภาษี

ในการทำเช่นนี้ คุณต้องเปรียบเทียบจำนวนภาษีสรรพสามิตที่คำนวณสำหรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมแต่ละประเภท (บรรทัดที่ 010-050 ของตารางนี้) กับจำนวนการหักภาษีสำหรับประเภทนี้ (รายการ 360-400) หากจำนวนแรกเกินจำนวนที่สอง ผลต่างจะถูกบันทึกไว้ในคอลัมน์ 7 ในบรรทัดที่ 710-750

จำนวนเงินที่แสดงในบรรทัดที่ 710-750 ต้องชำระให้กับงบประมาณ พวกเขาจะถูกโอนไปที่บรรทัด 030 ของส่วนที่ 1 ตามลำดับต่อไปนี้ หากคำนวณตามปริมาณสรรพสามิตหลายรายการตาม ประเภทต่างๆผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ตัดตอนได้จะรวมอยู่ในรหัสการจัดประเภทงบประมาณหนึ่งรหัส จะต้องเพิ่มผลิตภัณฑ์ดังกล่าวก่อน จากนั้นเขียนผลลัพธ์ในบรรทัด 030 ด้วย BCC ที่เกี่ยวข้อง

หากผลิตภัณฑ์น้ำมันประเภทใดก็ตาม จำนวนเงินที่หักภาษีเกินจำนวนภาษีสรรพสามิตที่คำนวณ ควรบันทึกส่วนต่างในคอลัมน์ 7 ในบรรทัด 760-800 ในเวลาเดียวกันต้องตั้งค่าบรรทัด 710-750 เป็นศูนย์

จำนวนเงินที่แสดงในบรรทัดที่ 760-800 จะต้องส่งคืนผู้เสียภาษีตามบทบัญญัติของมาตรา 203 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตาม บรรทัดดังกล่าวปรากฏในประกาศเป็นครั้งแรก

กรอกข้อมูลในส่วนที่ 1 ส่วนนี้จะอยู่ในแผ่นงานแยกต่างหาก ประกอบด้วยยอดรวมของการประกาศ นั่นคือตัวบ่งชี้จำนวนเงินภาษีสรรพสามิตที่จ่ายให้กับงบประมาณตามผู้เสียภาษี ตัวชี้วัดถูกแบ่งออกเป็นสามกลุ่มตามรหัสการจัดประเภทงบประมาณ ซึ่งจะมีการเครดิตจำนวนเงินภาษีสรรพสามิตที่คำนวณในการประกาศ กรอกบรรทัด 010-030 แยกกันสำหรับรหัสการจัดประเภทงบประมาณแต่ละรหัส

ในบรรทัดที่ 010 รหัสการจัดประเภทงบประมาณที่เกี่ยวข้องจะถูกระบุ ในบรรทัด 020 - รหัส OKATO โอกาโตะหรือ ลักษณนามรัสเซียทั้งหมดวัตถุของฝ่ายปกครองและอาณาเขตตกลง 019-95 ในบรรทัด 030 - จำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระให้กับงบประมาณตามรหัสการจัดประเภทงบประมาณที่แสดงในบรรทัด 010 ตามที่ระบุไว้แล้ว จะถูกโอนจากคอลัมน์ 7 ของบรรทัด 710-750 ของส่วนที่ 2 (ภาคผนวก 2)

ถ้ายอดเงินสรรพสามิตหลายรายการที่คำนวณสำหรับรายการเหล่านี้ถูกบันทึกเป็นรหัสการจัดประเภทงบประมาณหนึ่งรหัส ควรรวมเข้าด้วยกัน และผลลัพธ์ที่ป้อนในบรรทัด 030 ที่สอดคล้องกัน

มาดูตัวอย่างวิธีการกรอกใบกำกับภาษีบางแผ่นกัน

ตัวอย่างเช่น ในเดือนกุมภาพันธ์ 2547 องค์กรที่มีใบรับรองการขายส่งผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ได้มา:

น้ำมันเบนซิน 200 ตันที่มีค่าออกเทน "72";

น้ำมันดีเซล 250 ตัน

นอกจากนี้ ยังได้รับน้ำมันเครื่อง 50 ตัน น้ำมันดีเซล 50 ตัน และน้ำมันเบนซิน 92 ตัน 70 ตันจากโรงกลั่น ผลิตภัณฑ์เหล่านี้ทำจากวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหาให้เป็นขององค์กร

เมื่อต้นเดือนกุมภาพันธ์ องค์กรมีน้ำมันเบนซิน 72 ตันจำนวน 20 ตัน น้ำมันดีเซล 92 ตัน 92 ตัน และน้ำมันดีเซล 25 ตัน ในช่วงเดือนนี้ เธอได้ดำเนินการ:

น้ำมันเบนซิน 215 ตันที่มีค่าออกเทน "72";

น้ำมันเบนซิน 90 ตันที่มีค่าออกเทน "92";

น้ำมันดีเซล 290 ตัน

น้ำมันเครื่อง 45 ตัน.

ภาคผนวกมีเพียงแผ่นงานที่มีบรรทัดที่ต้องกรอก ค่าทั้งหมดจะถูกบันทึกในคอลัมน์ 6 ของบรรทัดที่เกี่ยวข้อง

องค์กรมีใบรับรอง ดังนั้นปริมาณที่ได้รับจะแสดงในบรรทัดที่ 160-350 ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี หลังจากนั้นจะคำนวณยอดรวมของผลิตภัณฑ์น้ำมันแต่ละประเภท มันถูกป้อนในบรรทัด 110-150

ในบรรทัดที่ 210 ปริมาณน้ำมันเบนซินที่ซื้อที่มีค่าออกเทนสูงถึง "80" - 200 ตัน ในบรรทัดที่ 230 - ปริมาณน้ำมันดีเซลที่ซื้อ - 250 ตัน

ในบรรทัดที่ 320 ปริมาณน้ำมันเบนซินที่ 92 ที่ได้รับจากโรงกลั่นจะถูกบันทึก - 70 ตัน ในบรรทัดที่ 330 - ปริมาณน้ำมันดีเซลที่ได้รับจากโรงกลั่น - 50 ตัน ในบรรทัด 340 - ปริมาณน้ำมันเครื่องที่ได้รับจากโรงกลั่น - 50 ตัน

ดังนั้นบรรทัดที่ 110 สะท้อนถึง 200 ตัน จำนวนเดียวกันถูกระบุไว้ในบรรทัดที่ 460 บรรทัดที่ 120 และ 470 - 70 ตัน 300 ตัน (250 ตัน + 50 ตัน) วางในบรรทัดที่ 130 ซึ่งโอนไปยังบรรทัดที่ 480 ในบรรทัดที่ 140 - 50 ตัน สะท้อนอยู่ในบรรทัดที่ 490 ด้วย

สิ่งสุดท้ายที่ต้องทำก่อนที่จะไปยังตารางถัดไปคือการกรอกบรรทัดอ้างอิง

ดังนั้นบรรทัดที่ 510 แสดงปริมาณน้ำมันเบนซิน 72 ที่ขายในเดือนกุมภาพันธ์ - 215 ตัน บรรทัดที่ 520 แสดงปริมาณน้ำมันเบนซินที่ 92 - 90 ตัน สาย 530 - 290 ตัน และสาย 540 - 45 ตัน

บรรทัดที่ 560-590 บันทึกปริมาณผลิตภัณฑ์น้ำมันที่ยังขายไม่ออก ณ สิ้นเดือนกุมภาพันธ์ สาย 560 สะท้อน 5 ตัน (20 ตัน + 200 ตัน - 215 ตัน) สาย 570 - 15 ตัน (35 ตัน + 70 ตัน - 90 ตัน) สาย 580 - 35 ตัน (25 ตัน + 300 ตัน - 290 ตัน) และเข้าแถว 590 - 5 ตัน (50 ตัน - 45 ตัน)

ตอนนี้คุณสามารถดำเนินการคำนวณจำนวนภาษีสรรพสามิตและกรอกข้อมูลในตารางที่ 2.2 ของส่วนที่ 1 (ภาคผนวก 2)

ในคอลัมน์ 5 ของบรรทัด 010-040 จำนวนเงินที่ระบุในบรรทัด 460-490 จะถูกโอนตามลำดับ กล่าวคือ สาย 010 จะสะท้อน 200 ตัน สาย 020 - 70 ตัน เป็นต้น

คอลัมน์ 6 บรรทัด 010-040 ระบุอัตราภาษี: 2460 รูเบิล, 3360 รูเบิล, 1,000 รูเบิล และ 2732 รูเบิล ตามลำดับ

และสุดท้าย จำนวนเงินสรรพสามิตที่คำนวณได้จะถูกป้อนในคอลัมน์ 7 ของบรรทัดเหล่านี้:

ในบรรทัด 010 - 492,000 rubles (2460 รูเบิล x 200 ตัน);

ในบรรทัด 020 - 235,200 rubles (3360 รูเบิล x 70 ตัน);

ในบรรทัด 030 - 300,000 rubles (1,000 รูเบิล x 300 ตัน);

ในบรรทัด 040 - 136,600 รูเบิล (2732 รูเบิล x 50 ตัน)

องค์กรไม่ขอหักลดหย่อนภาษี ซึ่งหมายความว่าจำนวนภาษีสรรพสามิตที่ได้รับจะต้องชำระตามงบประมาณ พวกเขาถูกบันทึกไว้ในคอลัมน์ 7 ของบรรทัดที่สอดคล้องกัน 710-740

นอกจากนี้ องค์กรต้องกรอกใบสมัครที่จำเป็น

น้ำมันเบนซินรถยนต์ที่มีเลขออกเทนใด ๆ ให้เครดิตหนึ่ง BCC - 1020206 (ส่วนที่ 1) ดังนั้นจึงจำเป็นต้องคำนวณยอดรวมภาษีสรรพสามิตที่เรียกเก็บจากน้ำมันเบนซิน มันถูกกำหนดเป็นผลรวมของค่าของคอลัมน์ 7 ของบรรทัด 710 และ 720 ของตารางที่ 2.2 ของส่วนที่ 2:

RUB 492,000 + 235,000 รูเบิล = 727,000 รูเบิล

จำนวนนี้ควรบันทึกไว้ในบรรทัด 030 ของตัวบ่งชี้กลุ่มแรก ในบรรทัด 010 ของกลุ่มนี้ คุณต้องใส่ BCC 1020206

ในบรรทัดที่ 010 ของตัวบ่งชี้กลุ่มที่สอง มีการป้อน BCC 1020211 ซึ่งจะมีการเครดิตจำนวนภาษีสรรพสามิตสำหรับน้ำมันดีเซล ดังนั้นในบรรทัด 030 ค่าของคอลัมน์ 7 ของบรรทัด 730 ของตารางที่ 2.2 ของส่วนที่ 2 จะถูกใส่ - 300,000 rubles

ในบรรทัดที่ 010 ของตัวบ่งชี้กลุ่มที่สามมีการป้อน BCC 1020213 ซึ่งให้เครดิตภาษีสรรพสามิตสำหรับน้ำมันเครื่องและในบรรทัด 030 - 136,600 รูเบิลนั่นคือค่าของคอลัมน์ 7 ของบรรทัด 740 ของตารางที่ 2.2 ของ ส่วนที่ 2

• คำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 12.01.2016 N ММВ-7-3/ [ป้องกันอีเมล]"ในการอนุมัติแบบฟอร์มและรูปแบบการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสรรพสามิตเอทิลแอลกอฮอล์ แอลกอฮอล์ และ (หรือ) ผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์ excisable ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ และขั้นตอนการกรอก ตลอดจนแบบฟอร์มและรูปแบบในการยื่นแบบ การคืนภาษีสรรพสามิตน้ำมันเบนซิน น้ำมันดีเซล น้ำมันเครื่องสำหรับดีเซลและ (หรือ) เครื่องยนต์คาร์บูเรเตอร์ (หัวฉีด) น้ำมันเบนซินแบบตรง น้ำมันกลั่นระดับกลาง เบนซิน พาราไซลีน ออร์ทอกซิลีน น้ำมันก๊าดสำหรับเครื่องบิน ก๊าซธรรมชาติ รถยนต์และรถจักรยานยนต์ แบบฟอร์มและขั้นตอนการกรอก" (ลงทะเบียนในกระทรวงยุติธรรมของรัสเซียเมื่อ 05.05.2016 N 42021)
• ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีสรรพสามิตสำหรับรถยนต์เบนซิน, น้ำมันดีเซล, น้ำมันเครื่องสำหรับดีเซลและ (หรือ) เครื่องยนต์คาร์บูเรเตอร์ (หัวฉีด), น้ำมันเบนซินแบบตรง, น้ำมันกลั่นขนาดกลาง, เบนซิน, พาราไซลอล, ออร์ทอกซิโลล, น้ำมันก๊าดสำหรับเครื่องบิน, ธรรมชาติ แก๊สรถยนต์และรถจักรยานยนต์และรถจักรยานยนต์

I. องค์ประกอบของการคืนภาษีสำหรับภาษีสรรพสามิตสำหรับน้ำมันเบนซิน, น้ำมันดีเซล, น้ำมันเครื่องสำหรับดีเซลและ (หรือ) เครื่องยนต์คาร์บูเรเตอร์ (หัวฉีด), น้ำมันเบนซินแบบตรง, น้ำมันกลั่นระดับกลาง, เบนซิน, พาราไซลีน, ออร์ทอกซิลีน, น้ำมันก๊าดสำหรับการบิน, ธรรมชาติ น้ำมัน รถยนต์นั่ง และรถจักรยานยนต์

I. องค์ประกอบของการคืนภาษีสรรพสามิต
สำหรับเครื่องยนต์เบนซิน, น้ำมันดีเซล, มอเตอร์
น้ำมันสำหรับดีเซลและ (หรือ) คาร์บูเรเตอร์ (หัวฉีด)
เครื่องยนต์, เบนซินวิ่งตรง, กลั่นกลาง, เบนซิน,
พาราไซลีน, ออร์ทอกซิลีน, น้ำมันก๊าดสำหรับเครื่องบิน, ก๊าซธรรมชาติ,
รถยนต์และรถจักรยานยนต์

1.1. การคืนภาษีสรรพสามิตน้ำมันเบนซิน น้ำมันดีเซล น้ำมันเครื่องสำหรับดีเซลและ (หรือ) เครื่องยนต์คาร์บูเรเตอร์ (หัวฉีด) น้ำมันเบนซินทางตรง น้ำมันกลั่นระดับกลาง เบนซิน พาราไซลีน ออร์ทอกซิลีน น้ำมันก๊าดสำหรับเครื่องบิน ก๊าซธรรมชาติ รถยนต์นั่งส่วนบุคคล และรถจักรยานยนต์ (ต่อไปนี้ - ประกาศ) ถูกส่ง:

1) ผู้เสียภาษีที่ดำเนินการตามที่กำหนด (ต่อไปนี้จะเรียกว่าประมวลกฎหมาย) ด้วยสินค้าที่หักภาษีได้ดังต่อไปนี้:

รถยนต์นั่งส่วนบุคคล;

รถจักรยานยนต์ที่มีกำลังเครื่องยนต์มากกว่า 112.5 กิโลวัตต์ (150 แรงม้า)

น้ำมันเบนซิน

น้ำมันดีเซล;

น้ำมันเครื่องสำหรับเครื่องยนต์ดีเซลและ (หรือ) เครื่องยนต์คาร์บูเรเตอร์ (หัวฉีด)

น้ำมันเบนซินวิ่งตรง

กลั่นกลาง;

เบนซิน, พาราไซลีน, ออร์ทอกซิลีน;

น้ำมันก๊าดสำหรับการบิน

2) โดยผู้เสียภาษีที่ดำเนินการขาย (โอน) ก๊าซธรรมชาติตามวรรค 2 ของข้อ 205.1 ของประมวลกฎหมายภาษีสรรพสามิตซึ่งจัดทำโดยสนธิสัญญาระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย

หน้าชื่อเรื่อง;

มาตรา 1 "จำนวนภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าที่ต้องชำระตามงบประมาณ"

ส่วนที่ 2 "การคำนวณจำนวนภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษี (ยกเว้นก๊าซธรรมชาติ)" ประกอบด้วย

ส่วนย่อย 2.1 "การดำเนินการกับสินค้าที่ต้องเสียภาษี";

หมวดย่อย 2.2 "จำนวนสรรพสามิตที่ต้องหักภาษี";

หมวดย่อย 2.3 "จำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระตามงบประมาณหรือค้างชำระสำหรับการลด";

หมวดย่อย 2.4 "จำนวนภาษีสรรพสามิตที่จ่ายให้กับงบประมาณเมื่อขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีเพื่อการส่งออกเนื่องจากขาดหนังสือค้ำประกันจากธนาคารและนำเสนอเพื่อการชำระเงินคืน";

หมวดย่อย 2.5 "การขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีเพื่อการส่งออกโดยมีหนังสือค้ำประกันจากธนาคารหรือไม่แสดงหนังสือค้ำประกันตามข้อ 2.1"

ส่วนย่อย 2.6 "การขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีให้กับประเทศสมาชิกของสหภาพเศรษฐกิจยูเรเซียน";

มาตรา 3 "การคำนวณจำนวนสรรพสามิตที่ต้องชำระให้กับงบประมาณก๊าซธรรมชาติ"

ภาคผนวกหมายเลข 1 ของแบบฟอร์มประกาศภาษี "การคำนวณฐานภาษีสำหรับประเภทของสินค้าที่ต้องเสียภาษี (ยกเว้นก๊าซธรรมชาติ)";

ภาคผนวกที่ 2 ของแบบแสดงรายการภาษีประกอบด้วย:

ส่วนที่ 1 "การคำนวณจำนวนภาษีสรรพสามิตที่ได้รับการยกเว้นจากการชำระเงินเกี่ยวกับการแสดงหนังสือค้ำประกันของธนาคารเมื่อขายสินค้าสรรพสามิตเพื่อการส่งออก";

มาตรา 2 "หนังสือค้ำประกันที่ธนาคารแสดงเพื่อยกเว้นไม่ต้องเสียอากรสรรพสามิตในการขายสินค้าสรรพสามิตเพื่อการส่งออก"

ภาคผนวกที่ 3 ในรูปแบบของการประกาศภาษี "ข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณน้ำมันเบนซินแบบตรงที่ได้รับจากบุคคลที่มีใบรับรองสำหรับการประมวลผลน้ำมันเบนซินแบบตรงจากซัพพลายเออร์ที่มีใบรับรองสำหรับการผลิตแบบตรง น้ำมันเบนซิน";

ภาคผนวกหมายเลข 4 ของแบบฟอร์มประกาศภาษี "ข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณน้ำมันเบนซินแบบตรงที่จำหน่ายโดยซัพพลายเออร์พร้อมใบรับรองสำหรับการผลิตน้ำมันเบนซินแบบตรงแก่บุคคลที่มีใบรับรองสำหรับการประมวลผลน้ำมันเบนซินแบบตรง"

1.3. ในการกรอกแบบฟอร์มการคืนภาษีและสิ่งที่แนบมากับแบบฟอร์มการคืนภาษีให้ใช้:

รหัสกำหนดระยะเวลาภาษี รหัสสำหรับยื่นต่อหน่วยงานภาษีของการประกาศภาษีสรรพสามิตสำหรับน้ำมันเบนซิน, น้ำมันดีเซล, น้ำมันเครื่องสำหรับดีเซลและ (หรือ) เครื่องยนต์คาร์บูเรเตอร์ (หัวฉีด), น้ำมันเบนซินแบบตรง, น้ำมันกลั่นระดับกลาง, เบนซิน, พาราไซลีน, ออร์ทอกซิลีน, น้ำมันก๊าดสำหรับการบิน , ก๊าซธรรมชาติ, รถยนต์นั่งส่วนบุคคลและรถจักรยานยนต์; รหัสของรูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กรและรหัสการชำระบัญชีขององค์กร รหัสวิชาของสหพันธรัฐรัสเซีย; รหัสที่กำหนดวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษี รหัสประเภทหน่วยวัดฐานภาษีของสินค้าที่หักภาษีได้ (ภาคผนวกที่ 1 ของขั้นตอนนี้)

ไดเรกทอรีของรหัสสำหรับประเภทของสินค้าที่ต้องเสียภาษี (ภาคผนวกที่ 2 ของขั้นตอนนี้);

รหัสของตัวบ่งชี้ที่ใช้เมื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีสรรพสามิตสำหรับน้ำมันเบนซิน, น้ำมันดีเซล, น้ำมันเครื่องสำหรับดีเซลและ (หรือ) เครื่องยนต์คาร์บูเรเตอร์ (หัวฉีด), น้ำมันเบนซินแบบตรง, น้ำมันกลั่นระดับกลาง, เบนซิน, พาราไซลีน, ออร์ทอกซิลีน, น้ำมันก๊าดสำหรับการบิน , ก๊าซธรรมชาติ รถยนต์ และรถจักรยานยนต์ (ภาคผนวก N 3 ของขั้นตอนนี้)

การประกาศถูกส่งสำหรับรอบระยะเวลาภาษี - เดือนปฏิทิน

1.4. การประกาศแก้ไขรวมถึงส่วนต่าง ๆ ของการประกาศและภาคผนวกที่ผู้เสียภาษีได้ส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีก่อนหน้านี้โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่ทำกับพวกเขารวมถึงส่วนอื่น ๆ ของการประกาศและภาคผนวกหากมีการเปลี่ยนแปลง ( เพิ่มเติม) ให้กับพวกเขา

การประกาศที่อัปเดตจะต้องส่งตามแบบฟอร์มที่ใช้บังคับในช่วงเวลาภาษีที่ทำการเปลี่ยนแปลงที่เกี่ยวข้อง

ผู้จ่ายเงินอย่างเป็นทางการคือองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมใน หลากหลายชนิดกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับผลิตภัณฑ์ exciable ในการขายหรือโอนสินค้าดังกล่าว ผู้เสียภาษีต้องกรอกใบแจ้งภาษีให้เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษี

สิ่งที่กำหนดการประกาศภาษีสรรพสามิต

คำจำกัดความของผู้ชำระเงินและกฎอยู่ภายใต้มาตรา 22 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียผู้จ่ายภาษีสรรพสามิตได้รับการพิจารณาและดำเนินการกับผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิต (มาตรา 179) รายการของการดำเนินการดังกล่าวถูกควบคุมโดยมาตรา 182

• ขนาดได้รับการอนุมัติในศิลปะ 193 และกฎและวิธีการป้อนข้อมูลในการคืนภาษี - ในศิลปะ 80 ข้อ 7 นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจัดทำรายงานในรูปแบบเดียว (มาตรา 31 ข้อ 3 ของรหัสภาษี)
• รูปแบบของการประกาศภาษีที่สม่ำเสมอได้รับการประดิษฐานในคำสั่งของกระทรวงการคลังลงวันที่ 14 พฤศจิกายน 2549 กฎสำหรับการยื่นและกำหนดเวลาสำหรับสินค้าที่นำเข้าไปยังอาณาเขตศุลกากรของรัสเซียนั้นกำหนดโดยกฎศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีสรรพสามิตชำระ ณ สถานที่ผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี ดังนั้น การประกาศจะถูกส่งไปยังที่อยู่เดียวกัน ภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าที่มีแอลกอฮอล์ชำระ ณ สถานที่ขาย

กรอกเอกสาร

รูปทรงและรูปลักษณ์

หน้าที่ 1 แบ่งออกเป็นหลายส่วน หมวดที่ 1 "จำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระ":

• ส่วนย่อย 1.1.มีการป้อนจำนวนภาษีทั้งหมดที่ต้องจ่าย (ยกเว้นองค์กรที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการเกี่ยวกับน้ำมันเบนซินและแอลกอฮอล์)
• ส่วนย่อย 1.2.มีการแนะนำจำนวนภาษีสรรพสามิตสำหรับองค์กรที่มีกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขายเอทิลแอลกอฮอล์และน้ำมันเบนซินแบบจ่ายตรง
• ส่วนย่อย 1.3.จำนวนเงินเบื้องต้นสำหรับแอลกอฮอล์และผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์สำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่ผ่านมา

• 1 รายการประเภทของการดำเนินการกับสินค้าที่หักภาษีได้
• 2 จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี
• 3 ภาษีสำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษีซึ่งต้องจ่าย
• 4 การดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการขายผลิตภัณฑ์ exciable ในต่างประเทศ รวมทั้งประเทศของสหภาพศุลกากร
• 5 เงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับสินค้าแอลกอฮอล์และแอลกอฮอล์ รวมทั้ง ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์ซึ่งไม่ได้ใช้ในระยะเวลาการเก็บภาษีที่ผ่านมาสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์อื่น

แบบฟอร์มเพิ่มเติมหลายแบบแนบมากับการคืนภาษีที่ต้องกรอก แบบฟอร์มเพิ่มเติมออกแบบมาเพื่อป้อนข้อมูลต่อไปนี้:

• ฐานภาษีที่คำนวณได้สำหรับสินค้าประเภทนี้
• จำนวนเงินดาวน์โดยประมาณ
• จำนวนเอทิลหรือแอลกอฮอล์ประเภทอื่นที่ขายหรือโอนไปยังแผนกอื่นเพื่อผลิตผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์และมีส่วนผสมของแอลกอฮอล์
• จำนวนเอทิลแอลกอฮอล์และแอลกอฮอล์ประเภทอื่น ๆ ทั้งหมดที่องค์กรนี้ได้รับ
• ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับการจัดหาเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ให้กับองค์กรที่ผลิตผลิตภัณฑ์ที่ไม่มีแอลกอฮอล์
• ข้อมูลเกี่ยวกับการจัดหาน้ำมันเบนซินให้กับองค์กรอื่นที่ได้รับใบอนุญาตให้ดำเนินการ
• ข้อมูลเกี่ยวกับการจัดหาน้ำมันเบนซินจากองค์กรที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการ

แอปพลิเคชันมีรหัสสำหรับการดำเนินการบางอย่าง:

• เอกสารแนบ 1:รหัสที่กำหนดระยะเวลาภาษี การยื่นแบบแสดงรายการภาษีสรรพสามิต รูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กร หรือวิธีการยื่นใบประกาศ (ยกเว้นผลิตภัณฑ์ยาสูบ)
• ใบสมัคร 2:สำหรับรายการสินค้าที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด ยกเว้น
• ใบสมัคร 3:รหัสหน่วย
• ใบสมัคร 4:รหัสดัชนีสำหรับการรวมอยู่ในประกาศสำหรับผลิตภัณฑ์ทุกประเภทยกเว้นยาสูบ
• ภาคผนวก 5:รหัสควบคุมการใช้อัตราแอลกอฮอล์ของผู้ผลิต

ภาคผนวก 4 และ 5 เป็นข้อมูลล่าสุด ก่อนหน้านี้ ข้อมูลทั้งหมดนี้ถูกป้อนลงในประกาศโดยตรง ซึ่งทำให้เอกสารนี้ยุ่งยากและมีข้อมูลมากเกินไป

ข้อกำหนดและกฎเกณฑ์

การกรอกคำประกาศเริ่มต้นด้วยส่วนที่ 2 เนื่องจากส่วนแรกจะต้องกรอกตามผลลัพธ์ของส่วนที่ 2 ตัวบ่งชี้แต่ละตัวตรงบริเวณหนึ่งฟิลด์ ซึ่งมีหลายตำแหน่ง ข้อยกเว้นคือวันที่หรือตัวเลขบางตัวในรูปของเศษส่วนทศนิยม

มาตรา 2.1. การเขียนวันที่จะใช้เวลา 3 ฟิลด์ในการสั่งซื้อ:

• วัน (2 ตำแหน่ง) เดือน (2 ตำแหน่ง) ปี (4 ตำแหน่ง) คั่นด้วยจุด
• เดือน (2 ช่อง) ปี (4 ช่อง) โดยมีช่วงเวลาระหว่างกัน

• เศษส่วนที่เหมาะสมจะอยู่ใน 2 ช่อง (ตัวเศษและส่วน) คั่นด้วยเครื่องหมาย / หรือจุด
• ทศนิยมพอดีกับ 2 ช่องโดยคั่นด้วยจุด ส่วนจำนวนเต็มของเศษส่วนมาก่อนจุด ต่อจากส่วนที่เป็นเศษส่วน

กฎอื่น ๆ สำหรับการกรอกคำประกาศ:

• การกำหนดหมายเลขหน้าเริ่มต้นจากหน้าชื่อซึ่งมีหมายเลข 01 หรือ 001 ขึ้นอยู่กับจำนวนเซลล์สำหรับการกำหนดหมายเลข: ถ้า 2 เซลล์จะป้อน 2 หลัก ถ้า 3 เซลล์ ก็จะเป็น 3 หลัก ตัวอย่างเช่น หน้าที่ 2 คือหมายเลข 02 หรือ 002 และหน้าที่สี่สิบห้าคือหมายเลข 45 หรือ 045
• ข้อมูลทั้งหมดจะถูกป้อนโดยเริ่มจากฟิลด์แรก เมื่อกรอกข้อมูลทางอิเล็กทรอนิกส์ ข้อมูลจะถูกจัดชิดขวา
• ฟิลด์จะเติมด้วยตัวพิมพ์ใหญ่บล็อกด้วยหมึกสีน้ำเงิน ม่วง หรือดำ
• หากไม่มีข้อมูลให้ใส่ ขีดกลาง (เส้นประตรง) จะถูกวางไว้ตรงกลางเซลล์
• หากข้อมูลบางส่วนไม่เติมเต็มทุกตำแหน่งในฟิลด์ ดังนั้นในเซลล์ที่เหลือทางด้านขวา คุณจะต้องใส่เส้นประ
• จำนวนเงินทั้งหมดจะได้รับในรูเบิล ยอดคงเหลือมากกว่า 50 kopecks จะถูกปัดเศษขึ้นเป็นรูเบิล น้อยกว่า 50 kopecks - ถูกทิ้ง
• ระดับเสียงจะแสดงด้วยความแม่นยำของทศนิยม 3 ตำแหน่ง
• เมื่อกรอกแบบอิเล็กทรอนิกส์ ระบบจะใช้แบบอักษร Courier New (16-18)

คำแนะนำในการกรอก

ส่วน

ส่วนที่ 1.1 เสร็จสมบูรณ์ในลำดับต่อไปนี้:

1. ถูกนำเข้ามา
2. รหัสประเภทการจ้างงานขององค์กร
3. จำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องจ่ายก่อนวันที่ 25
4. จำนวนเงินที่ต้องชำระก่อนวันที่ 15
5. จำนวนเงินที่

ส่วนที่ 1.2 กระบวนการเสร็จสิ้น:

• 010-025. กรอกตามภาคที่แล้ว
• ยอดรวมของภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระก่อนวันที่ 25 ของเดือนที่ 3
• จำนวนเงินที่หัก

ขั้นตอนการกรอกส่วนที่ 2:

1. 010, 030-040. ตัวชี้วัดการเพิ่มภาษี ข้อมูลถูกป้อนตามภาคผนวก 1-3.
2. จำนวนเงินที่จะได้รับหักสำหรับสินค้าที่ส่งคืนโดยผู้ซื้อ
3. ต้นทุนการจัดซื้อวัตถุดิบ
4. จำนวนภาษีสรรพสามิตเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ในการผลิตผลิตภัณฑ์ไวน์
5. จำนวนภาษีสรรพสามิตทั้งหมดเมื่อส่งแอลกอฮอล์สำหรับการผลิตสินค้าที่ไม่มีแอลกอฮอล์
6. จำนวนเงินที่ต้องหักจากการผลิตผลิตภัณฑ์ที่ไม่มีแอลกอฮอล์
7. จำนวนเงินสำหรับการขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ทางตรง
8. จำนวนเงินที่หักจากวัตถุดิบที่จัดหาโดยลูกค้า
9. 100 เป็นบวก 110 เป็นลบ ผลบวกคะแนน 010 030-040 ลบ 050-093

ย่อหน้า 020 และ 140 ใช้เพื่อป้อนข้อมูลเกี่ยวกับสินค้าที่ส่งออกไปยังสหพันธรัฐรัสเซีย

แอปพลิเคชั่น

การสมัครเสร็จสิ้น:

• แอป. 1. ฐานคำนวณสำหรับสินค้าที่มีแอลกอฮอล์ การขนส่ง
• แอป. 2. เฉพาะสำหรับสินค้าส่งออกบางประเภท จำนวนเงินทั้งหมดจะถูกบันทึกไว้ในหน้าสุดท้าย
• แอพ.3. คำนวณผลิตภัณฑ์ที่ต้องชำระภายในสหพันธรัฐรัสเซีย ยกเว้นเอทิลแอลกอฮอล์และการขนส่ง
• แอป. 4. กรอกโดยองค์กรสำหรับผลิตภัณฑ์ไม่มีแอลกอฮอล์
• แอป. 5. ออกแบบมาสำหรับผู้ผลิตเอทิลแอลกอฮอล์ แยกต่างหากสำหรับผู้ซื้อผลิตภัณฑ์แต่ละราย
• แอป. 6-7. ผู้ผลิตน้ำมันเบนซินแบบตรง ปริมาณการผลิตและข้อมูลอื่น ๆ จะถูกบันทึกไว้

คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มประกาศสรรพสามิตจากเรา:

ตัวอย่างการกรอกใบประกาศสรรพสามิต

หมดเขตส่ง

• วันที่โอนเอกสารอยู่ก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากรอบการคำนวณภาษีครั้งก่อน
• เมื่อทำธุรกรรมกับน้ำมันเบนซินตรงหรือ เอทิลแอลกอฮอล์เอกสารถูกส่งก่อนวันที่ 25 ของเดือนที่สาม

หากผู้ผลิตพร้อมกับการดำเนินการกับน้ำมันเบนซินและแอลกอฮอล์ผลิตและจำหน่ายสินค้าที่ต้องเสียภาษีอื่น ๆ เขาอาจมีปัญหาบางอย่างในการชำระภาษี สำหรับธุรกรรมทั้งหมด ยกเว้นแอลกอฮอล์และน้ำมันเบนซิน เขายื่นคำร้องก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดไป และสำหรับผลิตภัณฑ์ทั้งสองนี้ - ไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของวันที่สาม

ต้องชำระภาษีก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดไป นั่นคือในขณะที่ชำระภาษีการประกาศจะไม่ถูกยื่นเสมอไป ผู้ตรวจสอบภาษีไม่มีเหตุผลในการแก้ไขภาษีสรรพสามิตในบัตรลงทะเบียนของผู้ผลิตรายใดรายหนึ่ง ดังนั้นจะมีการจ่ายภาษีสรรพสามิตมากเกินไป แม้ว่าจะไม่มีการชำระเกินจริงก็ตาม

เพื่อหลีกเลี่ยงสิ่งนี้ (มาตรา 204 ของรหัสภาษี) ให้ยื่นคำประกาศพร้อมชำระภาษีสรรพสามิตส่วนแรกนั่นคือไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดไป ในขณะเดียวกัน ส่วนที่ 1.1 ของการประกาศจะแสดงข้อมูลสำหรับผลิตภัณฑ์ทั้งหมด ยกเว้นน้ำมันเบนซินและแอลกอฮอล์ ส่วนย่อย 1.2 หมายถึงผลลัพธ์สำหรับน้ำมันเบนซินหรือแอลกอฮอล์

วิธีกรอกใบประกาศแอลกอฮอล์โดยอัตโนมัติใน 1C ดูวิดีโอนี้: