Çfarë është Urdhri Nr. 157n (udhëzime për kontabilitetin e buxhetit) i ndryshuar (2019)? Kjo është një strukturë e unifikuar për formimin e llogarive sintetike dhe analitike, e krijuar për të shpërndarë faktet e aktiviteteve financiare dhe ekonomike të njësisë ekonomike sipas aktiveve dhe detyrimeve. Krahas procedurës për gjenerimin e llogarive kontabël, dokumenti përmban shpjegime të hollësishme të rregullave për aplikimin dhe ekzekutimin e regjistrimeve - transaksioneve kontabël.

Udhëzimi 157n për kontabilitetin buxhetor në 2019 i ndryshuar, teksti është rregulluar për herë të fundit më 31.03.2018 me një Urdhër të veçantë Nr. 64n.

Kush duhet të aplikojë:

• në pronësi të shtetit, BU dhe AU;
• agjencitë qeveritare dhe qeveritë vendore;
• autoritetet financiare dhe Thesari;
• fondet ekstrabuxhetore të të gjitha niveleve.

Dokumenti aktual: udhëzimi 157n për kontabilitetin buxhetor në 2019 me ndryshime (shkarko).

Memo mbi udhëzimet 157n për kontabilitetin buxhetor në 2019 me ndryshime

Për të gjitha llojet e institucioneve qeveritare, parashikohen rregullore të veçanta që rregullojnë tiparet e formimit të një skeme të unifikuar të llogarive për një lloj specifik.

Kështu, për punonjësit e sektorit publik, një plan kontabël i unifikuar miratohet me Urdhrin 174n për kontabilitetin buxhetor në vitin 2019, i ndryshuar. Emri i plotë - Urdhri i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse i datës 16 dhjetor 2010 Nr. 174n.

Urdhri aktual - Nr. 174n (udhëzime për kontabilitetin buxhetor) me ndryshime (2019)

Për institucionet autonome - Urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë i datës 23 dhjetor 2010 Nr. 183n (i ndryshuar më 31 mars 2018)

Për agjencitë qeveritare dhe përfituesit e tjerë të fondeve buxhetore - 162n (udhëzime për kontabilitetin buxhetor) të ndryshuar (2019) (Urdhëri i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 6 dhjetor 2010 Nr. 162n)

Karakteristikat e aplikimit

Ju lutemi vini re se përdorimi i të gjitha llogarive të kontabilitetit të përmendura në dokumentet rregullatore nuk është i nevojshëm. Çdo institucion përcakton në mënyrë të pavarur listën e llogarive sintetike dhe analitike që kërkohen për të mbajtur kontabilitetin e plotë. Skema e punës e llogarive miratohet në politikën kontabël të organizatës.

Ju kujtojmë se agjencitë qeveritare kanë të drejtë të aplikojnë detaje shtesë në llogaritë ekzistuese të kontabilitetit. Kjo mund të vendoset nga themeluesi ose një menaxher i rangut më të lartë të BS.

Dokumentet primare dhe kontabël

52n (udhëzimet për kontabilitetin buxhetor), i ndryshuar (2019), rregullon format e dokumentacionit parësor dhe regjistrat kontabël për të pasqyruar faktet ekonomike të veprimtarisë së institucionit. Dokumenti është i vlefshëm për të gjitha llojet e institucioneve qeveritare (Urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë i datës 30 mars 2015 Nr. 52n (i ndryshuar më 17 nëntor 2017)).

Në dokument thuhet:

• listën e formave të dokumenteve parësore dhe revistat e kontabilitetit;
• formularët e unifikuar të dokumentacionit;
• rekomandime metodologjike për plotësimin e formularëve.

Le të theksojmë se institucionet kanë të drejtë të zhvillojnë (modifikojnë, ndryshojnë ose krijojnë) në mënyrë të pavarur forma të tjera të dokumentacionit parësor dhe kontabël që marrin parasysh veçoritë specifike të aktiviteteve të organizatës. Norma të tilla janë të parashikuara në Ligjin Nr. 402-FZ. Megjithatë, është më mirë të koordinohen vendime të tilla me RBS të nivelit më të lartë. Me fjalë të tjera, udhëzimi 52n për kontabilitetin buxhetor në vitin 2019, i ndryshuar, nuk është i detyrueshëm për përdorim.

Raportimi i buxhetit

Lista e plotë e formularëve të raportimit për punonjësit e sektorit publik rregullohet edhe me udhëzime të veçanta të Ministrisë së Financave – në udhëzimet për kontabilitetin buxhetor për institucionet buxhetore për vitin 2019. Dokumenti rregullator përcakton:

• përbërjen e plotë të formularëve të raportimit;
• frekuenca e dorëzimit;
• procedura e raportimit;
• Karakteristikat e pasqyrimit të operacioneve kontabël në format e raportimit.

Megjithatë, zyrtarët e diferencuan përbërjen dhe procedurën për përgatitjen e pasqyrave financiare sipas llojit të institucionit.

Për përfituesit e fondeve buxhetore (agjencitë qeveritare të thesarit, autoritetet shtetërore dhe komunale, autoritetet financiare dhe Thesari, si dhe fondet ekstra-buxhetore), zbatohet Udhëzimi Nr. 191n (Urdhëri i Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 28 dhjetor 2010 Nr. 191n (i ndryshuar më 30 nëntor 2018)).

AU dhe BU kërkohet të përgatisin pasqyrat financiare duke marrë parasysh 33n (udhëzimet për kontabilitetin e buxhetit) të ndryshuar (2019) (Urdhëri i Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 25 mars 2011 Nr. 33n (i ndryshuar më 30 nëntor 2018) ).

Ju lutemi mbani mend se afatet caktohen individualisht. Udhëzimi 33n për kontabilitetin buxhetor në vitin 2019, i ndryshuar, nuk i rregullon afatet. Kjo do të thotë, afatet specifike për ofrimin e raporteve kontabël mujore, tremujore dhe vjetore përcaktohen nga RBS e nivelit më të lartë ose nga themeluesi.

Dokumente të dobishme në punën e një llogaritari

Përveç udhëzimeve kryesore për kontabilitetin në institucionet buxhetore në vitin 2019, kontabilistët përdorin rregullore të tjera. Për shembull, Urdhri nr. 173n (udhëzimet për kontabilitetin e buxhetit), i ndryshuar (2019), rregullon procedurën për gjenerimin e informacionit, si dhe rregullat për shkëmbimin e këtij informacioni me autoritetet e komitetit financiar për mbajtjen e një regjistri të kontratave të lidhura si rezultat i prokurimit.

Por procedura për kthimin e fondeve në buxhetin federal të shtetit është vendosur në udhëzimin 152n për kontabilitetin buxhetor në vitin 2019, i ndryshuar.

Ndryshimet në udhëzimet nr. 191n, 33n. Çfarë duhet të keni parasysh kur dorëzoni raportin tuaj?

– Urdhri i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 2 nëntor 2017 Nr. 176n, i cili ka ndryshuar Udhëzimin Nr. 191n (regjistruar në Ministrinë e Drejtësisë së Federatës Ruse më 5 dhjetor 2017 nr. 49101);

– Urdhër i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 14 nëntor 2017 Nr. 189n, i cili ndryshon Udhëzimin Nr. 33n (regjistruar në Ministrinë e Drejtësisë së Federatës Ruse më 12 dhjetor 2017 nr. 49217).

Ndryshimet e paraqitura nga këto urdhra në udhëzimet Nr. 191n, Nr. 33n mund të klasifikohen me kusht në grupet e mëposhtme:

Dispozita të reja lidhur me kërkesat e përgjithshme për përgatitjen dhe dorëzimin e formularëve të raportimit tek organi ekzekutiv që kryen funksionet e themeluesit;

rregullimi i rregullave për hartimin e formularëve të raportimit individual (f. 0503130, 0503127, 0503128, 0503730, 0503737, 0503738, 0503721);

përfshirja në shënimin shpjegues (formulari 0503760) të tabelës “Informacion për investime në objekte pasurish të paluajtshme, për objekte të papërfunduara të një institucioni buxhetor (autonom)” (formulari 0503790, 0503190).

Dispozitat e përgjithshme për hartimin e formularëve të raportimit

Përsa i përket futjes së ndryshimeve në dispozitat e përgjithshme të procedurës së përpilimit dhe kontabilitetit (buxhetit) të formularëve, duhet theksuar se dispozitat e urdhrave nr. 176n dhe nr. 189n parashikojnë rregulla të ngjashme. Le të shqyrtojmë se cilat.

Shënim: formularët e raportimit të kontabilitetit përmbajnë tregues të planifikuar (parashikuar) dhe analitikë (menaxherial).

Nëse ka tregues të planifikuar (parashikuar) dhe analitikë (menaxhues), ata nënshkruhen jo vetëm nga institucioni, por edhe nga drejtuesi i shërbimit financiar dhe ekonomik (nëse është i pranishëm në strukturën e institucionit) dhe (ose) personi përgjegjës për gjenerimi i informacionit analitik (menaxherial).

Kryekontabilisti nënshkruan këto formularë në lidhje me treguesit e krijuar në bazë të të dhënave kontabël (dispozitat e reja të përfshira në pikën 5 të udhëzimit nr. 33n, pikën 6 të udhëzimit nr. 191n).

Gjatë përpilimit të formularëve të raportimit financiar, ka raste kur një institucion nuk ka treguesit numerikë të nevojshëm për të plotësuar formularin e raportimit. Klauzola 10 e udhëzimit nr. 33n, pika 8 e udhëzimit nr. 191n përmban dispozita që përcaktojnë se nëse të gjithë treguesit e parashikuar në formularin e raportimit financiar, udhëzimet nr. 33n, nr. 191n nuk kanë vlerë numerike, ky formular raportimi është e pa përpiluar si pjesë e pasqyrave financiare nuk është dhënë për periudhën raportuese. Me urdhërin nr.189n, nr.176n, dispozitat e pikës 10 të udhëzimit nr.33n, pika 8 e udhëzimit nr. Me rastin e krijimit dhe (ose) paraqitjes së pasqyrave financiare duke përdorur paketat softuerike të automatizimit, dokumentet e kontabilitetit që nuk kanë vlera numerike të treguesve dhe nuk përmbajnë shpjegime gjenerohen dhe paraqiten me shenjën (statusin) "pa tregues"..

Shënim: informacioni për mungesën e formularëve në pasqyrat financiare për të cilat institucioni nuk disponon të dhëna numerike i nënshtrohet pasqyrimit në pjesën tekstuale të shënimit shpjegues (f. 0503760, 0503160) të hartuar për periudhën raportuese.

Për institucionet shëndetësore, të cilët janë përfitues të mjeteve buxhetore , janë me interes normat e reja të pikës 10 të Udhëzimit Nr.191n. Ky paragraf plotësohet me dispozita që përcaktojnë se:

1) nëse një institucion kryen njëkohësisht disa kompetenca buxhetore nën sistemin buxhetor të Federatës Ruse (është një marrës i fondeve buxhetore, një administrator i të ardhurave buxhetore, një administrator i burimeve të financimit të deficiteve buxhetore), ai gjeneron një grup të vetëm buxheti raportimi për tërësinë e kompetencave që ushtron;

2) në zonën e kodit pas atributit "Data", tregohet kodi i subjektit të raportimit të buxhetit:

– PBS – përfituesi i fondeve buxhetore (administratori i të hyrave buxhetore, administratori i burimeve të financimit të deficitit buxhetor), menaxheri kryesor (menaxheri) i fondeve buxhetore si marrës i mjeteve buxhetore;

– AD – administrator i të ardhurave buxhetore (në rastin e formimit të raportimit buxhetor në lidhje me kompetencat e ushtruara të administratorëve të të ardhurave buxhetore, në lidhje me të cilin subjekti raportues nuk ushtron kompetencat e marrësit të fondeve buxhetore);

– RBS – menaxher i fondeve buxhetore;

– GRBS – kryemenaxheri i fondeve buxhetore, kryeadministratori i të hyrave buxhetore, kryeadministratori i burimeve të financimit të deficitit buxhetor;

– GLAD është kryeadministratori i të ardhurave buxhetore (në rastin e formimit të raportimit buxhetor në lidhje me kompetencat e ushtruara të kryeadministratorit të të ardhurave buxhetore, në lidhje me të cilat subjekti raportues nuk ushtron kompetencat e marrësit të buxhetit fondet);

3) raportimi buxhetor që përmban korrigjime të bazuara në rezultatet e një auditimi në zyrë të raportimit buxhetor dorëzohet nga subjekti i raportimit buxhetor me një letër përcjellëse që përmban udhëzime për ndryshimet e bëra, në mënyrën e përcaktuar në paragrafët 4, 6, 10 të Udhëzimit nr. 191n.

Për institucionet buxhetore dhe autonome Me interes të shëndetit publik janë normat e reja të pikës 8.1 të udhëzimit nr. 33n. Versioni i pikës 8.1 të udhëzimit nr. 33n, i cili ishte në fuqi para hyrjes në fuqi të urdhrit nr. si themelues) në lidhje me informacionin që nuk përmban sekrete shtetërore:

jo më vonë se 15 ditë pune para afatit që themeluesi të dorëzojë raportet vjetore të buxhetit nga menaxheri kryesor përkatës i fondeve të buxhetit federal (themeluesi) në Thesarin Federal;

jo më vonë se 7 ditë pune para afatit që themeluesi të dorëzojë raportet tremujore të buxhetit nga menaxheri kryesor përkatës i fondeve të buxhetit federal në Thesarin Federal.

Me Urdhrin Nr. 189n, këto periudha u reduktuan dhe në vend të 15 ditëve u vendosën 10 ditë dhe në vend të 7 ditëve, 5 ditë.

Paragrafi që përcakton se institucioni duhet t'i dorëzojë themeluesit pasqyrat financiare mujore jo më vonë se 6 ditë pune para afatit që themeluesi të dorëzojë pasqyrat financiare mujore është shpallur i pavlefshëm. Kjo për faktin se institucionet buxhetore dhe autonome nuk përgatisin raporte mujore sipas standardeve të Udhëzimit Nr. 33n.

Gjendja (f. 0503130)

Për institucionet shëndetësore për sa i përket hartimit të bilancit (formulari 0503130), rregulli që pasqyrimi i treguesve në kolonat 4 dhe 7 të rubrikave “Aktivet jofinanciare”, “Detyrimet”, “Rezultati financiar” i bilancit. (formulari 0503130) kryhet duke marrë parasysh specifikat e reflektimit në llogaritë përkatëse të planit të punës së llogarive të njësisë kontabël buxhetore të subjektit të raportimit të buxhetit të objekteve të kontabilitetit sipas llojit të aktivitetit 3 - fondet në dispozicion të përkohshëm, të krijuara nga dokumentet e subjektit kontabël të raportimit buxhetor në marrëveshje me autoritetin financiar.

Raporti (f. 0503127)

Procedura për plotësimin e këtij formulari të raportimit plotësohet nga një dispozitë që përcakton se në kolonën 4 të seksionit "Shpenzimet buxhetore" marrësi i fondeve buxhetore pasqyron treguesit e alokimeve buxhetore të miratuara që i komunikohen atij nga menaxheri (menaxheri) kryesor i fondeve buxhetore. për periudhën raportuese, duke marrë parasysh ndryshimet: qarkullimi i debitit në llogarinë 1,503 15,000 “Alokime buxhetore të pranuara të vitit financiar aktual”, që përmban në kategoritë 15 – 17 kodin e llojit të shpenzimeve në lidhje me nëngrupet 310 “Pagesat sociale rregullatore publike për qytetarët”, 330 “Pagesat rregullatore publike për qytetarët me karakter josocial” (dispozitat e reja të paragrafit 56 të Udhëzimit Nr. 191n).

Lexoni gjithashtu

• E re në kontabilitetin dhe raportimin e institucioneve që nga viti 2017
• Ne marrim parasysh shpjegimet e Ministrisë së Financave gjatë përgatitjes së pasqyrave financiare për gjashtëmujorin
• Shpjegime për përgatitjen e raporteve mujore dhe tremujore të buxhetit
• Analiza e gabimeve dhe shkeljeve të bëra gjatë përgatitjes së raportimit buxhetor
• Shpjegimet e Ministrisë së Financave për përgatitjen e formularëve të raportimit financiar

Në kolonën 5 të seksionit "Shpenzimet buxhetore", marrësi i fondeve buxhetore pasqyron treguesit e kufijve të detyrimeve buxhetore të komunikuara atij nga menaxheri (menaxheri) kryesor i fondeve buxhetore për periudhën raportuese, duke marrë parasysh ndryshimet: qarkullimin e debitit në llogarinë 1.503 15.000 “Alokime buxhetore të arkëtuara të vitit financiar aktual”, që përmban në kategoritë 15 – 17 kodin përkatës të llojit të shpenzimit.

Gjithashtu, Urdhri nr. 176n bëri sqarime për procedurën e plotësimit të kolonës 6 të raportit (f. 0503127). Kështu, pika 57 e udhëzimit nr. 191n është plotësuar me rregulla të reja që përcaktojnë se për linjat që nuk përmbajnë të dhëna në kolonën 4 dhe (ose) kur tejkalohen treguesit e planifikuar (nëse treguesi në kolonën 8 tejkalon treguesin në kolonën 4 ), kolona 9 nuk është plotësuar. Për rreshtat që përmbajnë tregues me shenjën minus në kolonën 4, treguesi i detyrave të paplotësuara (përsa i përket kthimit të të ardhurave buxhetore) pasqyrohet në kolonën 9 me shenjën minus.

Kolona 9 nuk plotësohet në rreshtin 010 “Të hyrat buxhetore - gjithsej”. Arsyet e devijimit të shumës së detyrave të paplotësuara të pasqyruara në kolonën 9 në linjat përkatëse të seksionit "Të ardhurat", duke formuar treguesin përfundimtar të të ardhurave, nga diferenca në treguesit e kolonave 4 dhe 8 në rreshtin 010 "Të ardhurat buxhetore - gjithsej” shpalosen, nëse është e nevojshme, në pjesën e tekstit të seksionit. 3 “Analizë e raportit të ekzekutimit të buxhetit sipas subjektit të raportimit të buxhetit” shënim shpjegues (f. 0503160).

Gjithashtu Kolona 9 e rubrikës “Burimet e financimit të deficitit buxhetor” nuk është plotësuar:

sipas linjave që përmbajnë tregues të alokimeve buxhetore të miratuara (të rregulluara) për vitin financiar sipas kodeve të grupimit për klasifikimin e shpenzimeve, burimet e financimit të deficitit buxhetor (kolona 4);

në rreshtat e seksioneve që nuk përmbajnë të dhëna në kolonën 4 dhe (ose) nëse treguesi në kolonën 8 e tejkalon treguesin në kolonën 4.

Raporti (f. 0503128)

Botimi i ri i pikës 70 të Udhëzimit Nr. 191n përcakton se plotësimi i kolonës 4 "Alokimet buxhetore të miratuara (raportuara) për vitin 20__" përsa i përket alokimeve buxhetore të përfunduara kryhet nga marrësi i fondeve buxhetore, administratori i burimeve. të financimit të deficitit buxhetor bazuar në të dhënat nga qarkullimi debitor i llogarisë 1.503 15.000 “Alokime buxhetore të marra të vitit financiar aktual”, që përmban në kategoritë 15 – 17 kodin e llojit të shpenzimit që lidhet me nëngrupet 310 “Pagesat sociale rregullatore publike. qytetarëve”, 330 “Pagesat rregullatore publike për qytetarët me karakter josocial”.

Gjithashtu, Urdhri nr. 176n sqaroi procedurën për pasqyrimin në kolonën 11 të raportit (formulari 0503128) i shumave të detyrimeve buxhetore të pranuara të vitit financiar aktual (raportues) që nuk ishin përmbushur deri në datën e raportimit: Në kolonën 11 pasqyrohet treguesi me shenjën minus, në rastin e pranimit të një detyrimi monetar, shpenzimet e të cilit rimbursohen nga Fondi i Sigurimeve Shoqërore në shumën e pagesave të bëra nga institucioni si i siguruar.(botimi i ri i pikës 70 të Udhëzimit Nr. 191n).

Gjithashtu, Urdhri nr. 176n futi shtesa në procedurën e plotësimit të rreshtit 911 të raportit (f. 0503128). Kujtojmë se shpjegimet e mëparshme për plotësimin e kësaj kolone të formularit përmbaheshin në Letrën e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse Nr. 02-07-07/21798, Thesari Federal Nr. 07-04-05/02 -308 datë 04.07.2017. Pjesërisht, dispozitat e kësaj letre u transferuan me Urdhrin Nr. 176n në tekstin e Udhëzimit Nr. 191n. Si rezultat, pika 72.1 e Udhëzimit Nr. 191n u plotësua me rregullat e mëposhtme në lidhje me plotësimin e rreshtit 911:

kolona 7 pasqyron shumën e treguesve (balancave) të llogarive analitike përkatëse të llogarisë 1,502,99,000 “Detyrime të shtyra” në fund të periudhës raportuese. Në këtë rast, treguesit në kolonat 7 dhe 11 në rreshtin 911 duhet të jenë identikë;

në kolonat 3 – 6 dhe 8 – 10, 12 treguesit nuk plotësohen.

Raporti (f. 0503123)

Me urdhër nr. 176n raporti (f. 0503123) u plotësua me një seksion të ri. 3.1 "Informacion analitik mbi menaxhimin e mbetjeve." Ai pasqyron informacion të detajuar mbi menaxhimin e bilanceve të treguara në rreshtat 463, 464 të seksionit. 3 "Ndryshim në bilancet e fondeve". Seksioni gjithashtu iu nënshtrua rregullimit. 4 “Informacion analitik mbi asgjësimet” i raportit (f. 0503123).

Raporti (f. 0503737)

Për plotësimin e këtij raporti janë bërë shtesat e mëposhtme (botimi i ri i pikave 41 dhe 44 të Udhëzimit Nr. 33n):

treguesi në rreshtin 500 të kolonës 10 pasqyron diferencën midis treguesve të kolonës 4 "Detyrat e planifikuara të miratuara" dhe 9 "Detyrat e planifikuara të përfunduara, total";

treguesi i rreshtit 730 “Ndryshim në bilancet e qarkullimit të brendshëm të fondeve të institucionit” në kolonën 9 “Përmbushja e detyrave të planifikuara, total” është i barabartë me zero.

Raporti (f. 0503738)

Në plotësimin e këtij raporti janë bërë ndryshime me qëllim rregullimin e procedurës për plotësimin e rubrikës 911 “Detyrimet e viteve financiare në vijim të vitit financiar aktual (raportues, përsa i përket detyrimeve të shtyra”. 3.

Kur plotësoni këtë rresht, duhet të respektohet raporti i mëposhtëm i treguesve:

Treguesit për kolonat 4 – 5, 7 – 9, 11 rreshtat 911 nuk janë plotësuar.

Kolona 6 në linjën 911 pasqyron shumën e treguesve (balancave) të llogarive analitike përkatëse të llogarisë 0 502 99 000 “Detyrime të shtyra” në fund të periudhës raportuese.

Raporti (f. 0503721)

Urdhri i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse Nr. 189n përcakton dispozitat e paragrafit 53 në një botim të ri, duke i rishkruar plotësisht ato. Megjithatë, dispozitat e këtij paragrafi nuk kanë pësuar ndryshime të mëdha. Në botimin e ri të pikës 53 të Udhëzimit Nr. 33n, veçoritë e plotësimit të rreshtave të mëposhtëm janë me interes:

Numri i linjes	Karakteristika e mbushjes
	Është pasqyruar shuma e të ardhurave të përllogaritura të pasqyruara në llogarinë 0 401 10 130 “Të ardhura nga ofrimi i shërbimeve me pagesë”, minus shumat e TVSH-së së përllogaritur nga këto të ardhura (në debi të llogarisë 0 401 10 130). Domethënë, shumat e subvencioneve të marra nga institucioni nën kodin e aktivitetit 4 pasqyrohen në këtë rresht të formularit.
	Kolonat 5, 6 nuk plotësohen; kjo linjë pasqyron shumën e të ardhurave të përllogaritura në kreditimin e llogarisë 5 401 10 180 “Të ardhura të tjera” (të ardhura të marra nga institucioni në formën e subvencioneve për qëllime të tjera)
	Kolonat 4 dhe 5 nuk janë plotësuar dhe kolona 6 pasqyron shumën nga llogaria 0 401 10 180
	Shfaq shumën e rreshtave 160, 170, 190, 210, 230, 240, 260, 270 , 280
	Tregohet diferenca midis qarkullimit të kredisë dhe debitit në llogarinë 0 401 60 200 "Rezerva për shpenzimet e ardhshme" të formuar gjatë periudhës raportuese

Përveç kësaj, kolona 5 në rreshtat 030, 050, 060, 062, 063, 096, 101 , 102 , 103, 104 i paplotësuar.

Raporti (f. 0503723)

Dispozitat e pikës 55.1 të udhëzimit nr.33n me urdhrin nr.189n plotësohen me informacionin që përcakton se në kolonën 4 në rreshtat 463, 464, 501, 502 pasqyrohen të dhënat duke marrë parasysh treguesit për pranimet (daljet) e fondeve të pasqyruara jashtë. -llogaritë e bilancit 17 “Pranimet e fondeve” dhe 18 “Daljet e fondeve” të hapura në llogarinë 0 304 06 000 “Shlyerje me kreditorë të tjerë”, për sa i përket operacioneve për mbledhjen e fondeve për të mbuluar hendekun e parave gjatë përmbushjes së një detyrimi brenda bilancit. të fondeve në llogarinë personale të institucionit (huamarrja e fondeve ndërmjet aktiviteteve). Nuk plotësohen rreshtat 165, 182, 234, 247, 253, 263, 302 – 304, 345, 352, 360 – 363.

Kur plotësoni seksionin. 4 "Informacion analitik mbi asgjësimin" i raportit (f. 0503723) duhet të merret parasysh se (klauzola 55.3 e Udhëzimit Nr. 33n, ndryshuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse Nr. 189n):

në kolonën 5 duhet të tregoni kodet përkatëse të seksionit, nënseksionit të shpenzimeve buxhetore, bazuar në funksionet (shërbimet) që kryejnë institucionet;

Në kolonën 6 pasqyrohen detaje shtesë mbi kodet analitike të asgjësimeve në strukturën e miratuar nga autoriteti financiar i subjektit juridik publik përkatës.

Shënim shpjegues (f. 0503760)

Informacion mbi kryerjen e inventarizimit (Tabela 6).

Klauzola 63 e udhëzimit nr. 33n plotësohet me një dispozitë që përcakton se nëse nuk ka mospërputhje në rezultatet e inventarizimit të kryer për të konfirmuar treguesit e pasqyrave financiare vjetore, tabela 6 nuk plotësohet. Fakti i kryerjes së një inventarizimi vjetor pasqyrohet në pjesën e tekstit të seksionit. 5 “Veprimtari të tjera të institucionit” të shënimit shpjegues të bilancit të institucionit (f. 0503760).

Informacion mbi rezultatet e veprimtarisë së institucionit në përmbushjen e detyrës shtetërore (komunale) (f. 0503762).

Kur plotësoni tabelën, duhet të keni parasysh që kolona 7 tregon shpenzimet e bëra në fakt nga institucioni (kostoja e shërbimit (punës) për të përfunduar detyrën shtetërore (komunale) që nga data e raportimit (në terma të vlerës)) (botimi i ri i pikës 65.1 të Udhëzimit Nr. 33n). Rreshti "Total" në kolonat 5 dhe 7 tregon vlerat totale. Kolona 7 nuk plotësohet nëse në kolonën 5 vëllimet e planifikuara të mbështetjes financiare për zbatimin e detyrës shtetërore (komunale) për llojin përkatës të shërbimit (punës) në vlerë janë të barabarta me zero.

Informacion mbi të arkëtueshmet dhe të pagueshmet e institucionit (f. 0503769).

Urdhri nr. 189n, pika 69 e udhëzimit nr. 33n u plotësua me një dispozitë që përcakton se operacionet për sqarimin e kodeve të klasifikimit buxhetor të vitit aktual financiar në tabelën (f. 0503769) janë pasqyruar në kolonën 5 me shenjën minus për kod i sqaruar dhe me shenjë plus për kodin e sqaruar (në një pjesë të shpenzimeve të listuara në formën e shlyerjes së llogarive të pagueshme).

Informacion mbi detyrimet e pranuara dhe të paplotësuara (f. 0503775).

Në kolonat 7 dhe 8 të tabelës (formulari 0503775) tregohet kodi dhe shpjegohen arsyet e mospërmbushjes së detyrimeve (detyrimet monetare). Dispozitat e pikës 72.1 të Udhëzimit Nr. 33n janë plotësuar me Urdhrin nr. 189n me kodet dhe interpretimin e tyre, të cilat duhet të pasqyrohen në këto kolona. Seksionet e kolonave 7 dhe 8 të treguesve. 3 informacione përmbledhëse (f. 0503775) nuk janë plotësuar.

Informacion në lidhje me gjendjen e parave të institucionit (f. 0503779).

Dispozitat e paragrafit 74 të udhëzimit nr.33n plotësohen me urdhërin nr.189n me rregulla që përcakton se formimi i tabelës (formulari 0503779) kryhet sipas llojeve përkatëse të mbështetjes financiare për aktivitetet (lloji i veprimtarisë), për të cilat institucioni ka të dhëna në fillim dhe (ose) në fund të vitit raportues për gjendjet e parave të gatshme ose për të cilat ka llogari të hapura pranë institucioneve të kreditit (autoriteti financiar) në datën e raportimit. Nëse gjatë periudhës raportuese nuk ka pasur transaksione me fonde për llojin përkatës të mbështetjes financiare për aktivitetin, tabela (formulari 0503779) për këtë lloj aktiviteti nuk gjenerohet. Tabela (f. 0503779) shpalos informacionin mbi disponueshmërinë e llogarive të hapura nga një institucion buxhetor (autonom), duke përfshirë edhe kushtin që ato të kenë zero balanca monetare në fillim dhe në fund të periudhës raportuese.

Informacion mbi ekzekutimin e vendimeve gjyqësore për detyrimet monetare të institucionit (f. 0503295).

Urdhri nr. 189n në botimin e ri përcakton paragrafin. 15 pika 74.1 e Udhëzimit Nr. 33n, që përcakton rregullat për plotësimin e tabelës referuese. Pas hyrjes në fuqi të këtij urdhri, ky paragraf do të lexohet si ky: në tabelën e referencës për vendimet e paekzekutuara të gjykatave të sistemit gjyqësor të Federatës Ruse, zbulohet informacioni për detyrimet monetare të paplotësuara që nga data e raportimit sipas vendimeve gjyqësore të gjykatave të Federatës Ruse. sistemi gjyqësor i Federatës Ruse (vendimet gjyqësore të gjykatave (ndërkombëtare), të pasqyruara në informacionin e kolonës 8 (f. 0503295), duke treguar:

Kodet e KOSGU-së (kolona 1);

numrin total të dokumenteve të paekzekutuara nga institucioni në bazë të vendimeve gjyqësore (kolona 2);

shumën totale për dokumentet e papaguara (kolona 3).

Informacion mbi investimet në pasuri të paluajtshme, për objekte të papërfunduara të një institucioni buxhetor (autonom) (f. 0503790).

Urdhri nr. 189n e përfshiu këtë formular në shënimin shpjegues (f. 0503790), i cili më parë ishte përfshirë në Udhëzimet dhe procedurën për hartimin dhe paraqitjen e formularëve shtesë të pasqyrave financiare vjetore dhe tremujore të paraqitura nga institucionet buxhetore dhe autonome të shtetit federal, të miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 12 maj 2016, nr. 60n, dhe thirri informacione për projekte ndërtimi të papërfunduara, investime në pasuri të paluajtshme të një institucioni buxhetor (autonom) (f. 0503790). Ndryshuar me Urdhrin nr. 189n, formulari 0503790 i referohet informacionit për investimet në objekte prona të paluajtshme, për objektet e ndërtimit të papërfunduar të një institucioni buxhetor (autonom) (formulari 0503790). Nuk ka ndryshuar vetëm emri i formularit, por edhe emrat e rreshtave dhe grafiku i formularit. Vini re se një formular i ngjashëm (vetëm numri i tij 0503190) është përfshirë në Udhëzimin Nr. 191n me Urdhrin Nr. 176n. Më parë formulari është miratuar me udhëzimin nr. 15n.

Formularët 0503790, 0503190 janë përpiluar në bazë të rezultateve të vitit. Ato shpalosin informacione për objektet e investimeve kapitale, duke përfshirë të dhënat që karakterizojnë investimet e bëra në objektet e pasurive të paluajtshme (ecuria e zbatimit të investimeve kapitale (investimet buxhetore)), të parashikuara për formimin e një tabele (f. 0503790, 0503190) nga struktura divizionet e institucionit përgjegjës për zbatimin e investimeve kapitale, investimet në pasuri të paluajtshme, dhe të dhënat financiare të krijuara për objektet përkatëse të investimeve kapitale në kontabilitetin e institucionit në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 0 106 11 000 “Investime në aktive fikse - pasuritë e paluajtshme të institucionit”.

Si përfundim, vërejmë se në të kemi shqyrtuar ndryshimet më të rëndësishme për institucionet e kujdesit shëndetësor në procedurën e hartimit të formularëve të kontabilitetit të raportimit (buxhetit). Për sqarim në lidhje me pasqyrimin e fakteve individuale të veprimtarisë financiare dhe ekonomike në formularët e raportimit, ju rekomandojmë t'i referoheni letrave të Ministrisë së Financave dhe Thesarit Federal.

shënim shpjegues për pasuri të paluajtshme investimet kapitale

Me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 14 nëntor 2017 Nr. 189n, u bënë ndryshime në format dhe procedurën e përgatitjes së pasqyrave financiare të institucioneve buxhetore dhe autonome shtetërore (komunale), të miratuara me Urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë. datë 25.03.2011 nr.33n, i cili duhet të zbatohet gjatë përgatitjes së raporteve për vitin 2017. Në faqet e internetit të mbështetjes teknike për konfigurimet standarde të programit "1C: Kontabiliteti i Institucionit Publik 8" edicioni 1 dhe botimi 2, një grup i përditësuar i raportimeve të rregulluara të institucioneve buxhetore dhe autonome shtetërore (komunale) (statrep33№. repx) është publikuar. Grupi i raportimit të rregulluar përfshin gjithashtu raportet e kontrollit për të verifikuar korrektësinë e formularëve të raportimit. Raportet përpilohen sipas kërkesave të publikuara në faqen e internetit të Thesarit Federal. Ekspertët 1C shpjegojnë tiparet e formimit të formës.

Urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë i datës 14 nëntor 2017 Nr. 189n (në tekstin e mëtejmë Urdhri nr. 189n) prezantoi ndryshime në format dhe procedurën e përgatitjes së pasqyrave financiare të institucioneve buxhetore dhe autonome shtetërore (komunale), të miratuara me Urdhër i Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 25 mars 2011 Nr. 33n, në vijim referuar si Urdhri nr. 33n, i cili duhet të përdoret gjatë përgatitjes së raporteve për vitin 2017.

Në faqet e internetit të mbështetjes teknike për konfigurimet standarde të programit "1C: Kontabiliteti i Institucionit Publik 8" edicioni 1 dhe botimi 2, një grup i përditësuar i raportimeve të rregulluara të institucioneve buxhetore dhe autonome shtetërore (komunale) (statrep33№. repx) është publikuar.

• Në përputhje me Urdhrin Nr. 33n, grupi i raportimit të rregulluar për vitin 2017 përfshin formularët e mëposhtëm (* shënon formularët e ndryshuar me Urdhrin Nr. 189n):
• Vërtetim për përfundimin nga institucioni i llogarive kontabël për vitin financiar raportues (f. 0503710) (më tej referuar si Certifikata f. 0503710);
• * Raporti i rezultateve financiare të institucionit (f. 0503721) (në tekstin e mëtejmë Raporti f. 0503721);
• * Raport mbi fluksin monetar të institucionit (f. 0503723) (në tekstin e mëtejmë Raporti f. 0503723);
• Certifikata e vendbanimeve të konsoliduara të institucionit (f. 0503725) (në tekstin e mëtejmë Certifikata e f. 0503725);
• Bilanci i një institucioni shtetëror (bashkiak) (f. 0503730);
• * Raporti i zbatimit të planit të veprimtarisë financiare dhe ekonomike nga institucioni (f. 0503737) (në tekstin e mëtejmë Raporti f. 0503737);
• * Raport mbi detyrimet e institucionit (f. 0503738) (në tekstin e mëtejmë Raporti f. 0503738);
• Shënim shpjegues

Shënimi shpjegues i bilancit të institucionit (f. 0503760) përmban:

• Informacion për numrin e divizioneve të veçanta (f. 0503761);
• * Informacion mbi rezultatet e veprimtarisë së institucionit në kryerjen e detyrave shtetërore (komunale) (f. 0503762) (në tekstin e mëtejmë Informacioni f. 0503762);
• Informacion për realizimin e aktiviteteve në kuadër të subvencioneve për qëllime të tjera dhe për qëllime të investimeve kapitale (f. 0503766);
• Informacion mbi përdorimin e huave të huaja të synuara (f. 0503767);
• Informacion mbi lëvizjen e mjeteve jofinanciare të institucionit (f. 0503768);
• * Informacion mbi të arkëtueshmet dhe të pagueshmet e institucionit (f. 0503769) (në tekstin e mëtejmë - Informacion f. 0503769);
• Informacion për investimet financiare të institucionit (f. 0503771);
• Informacion mbi shumat e huamarrjes (f. 0503772);
• Informacion mbi ndryshimet në bilancet valutore të bilancit të institucionit (formulari 0503773);
• Informacion mbi detyrimet e pranuara dhe të paplotësuara (f. 0503775);
• Informacion për gjendjen e parave të institucionit (f. 0503779);
• * Informacion mbi investimet në objekte pronash të paluajtshme, për objekte të papërfunduara të një institucioni buxhetor (autonom) (f. 0503790) (në tekstin e mëtejmë Informacioni f. 0503790);
• Informacion për aktivitetet kryesore (Tabela nr. 1);
• Informacion për veçoritë e kontabilitetit nga institucioni (Tabela nr. 4);
• Informacion mbi rezultatet e masave të kontrollit financiar të brendshëm shtetëror (komunal) (Tabela nr. 5);
• Informacion mbi kryerjen e inventarizimit (Tabela nr. 6);
• Informacion mbi rezultatet e kontrollit financiar të jashtëm shtetëror (komunal) (Tabela nr. 7);
• Informacion mbi ekzekutimin e vendimeve gjyqësore për detyrimet monetare të institucionit” (f. 0503295).

Dorëzimi përfshin gjithashtu një formë shtesë të pasqyrave financiare tremujore të paraqitura nga institucionet federale buxhetore dhe autonome të shtetit, të miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 12 maj 2016 Nr. 60n:

• Zbërthimi i llogarive të arkëtueshme për subvencione (grante) të ofruara (f. 0503793).

Grupi i raportimit të rregulluar përfshin gjithashtu raportet e kontrollit për të verifikuar korrektësinë e formularëve të raportimit. Raportet përpilohen sipas kërkesave të publikuara në faqen e internetit të Thesarit Federal. Kur publikohen kërkesat e reja për raportet e kontrollit, bëhen ndryshime në grupin e raportimit.

Më poshtë janë veçoritë e krijimit të formave.

Karakteristikat e gjenerimit të raporteve të rregulluara për vitin 2017

Struktura e kodit të klasifikimit

Sipas ndryshimeve të bëra me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 16 nëntor 2016 nr. 209n, në urdhrat e datës 16 dhjetor 2010 nr. 174n dhe datës 23 dhjetor 2010 nr. 183n, duke filluar nga 1 janari 2017, kur mbajtja e shënimeve sipas institucioneve buxhetore dhe autonome në kategoritë 1 - 17 pasqyrohet kontabiliteti i numrave të llogarive:

• me 1 - 4 shifra - kodi analitik i llojit të funksionit, shërbimit (punës) së institucionit, që korrespondon me kodin e seksionit, nënseksionit të klasifikimit të shpenzimeve buxhetore;
• në 5 - 14 shifra - zero, përveç nëse përcaktohet ndryshe nga politika e kontabilitetit të subjektit të kontabilitetit;
• në 15 - 17 - kodi analitik i llojit të faturave:
• të ardhura, të ardhura të tjera, përfshirë nga huazimet (burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit);
• ose një kod analitik për llojin e asgjësimit - shpenzimet, pagesat e tjera, duke përfshirë shlyerjen e huave.

Për zbatimin e këtyre kërkesave, janë shtuar lloje të reja raportesh me strukturën e nevojshme të kodit të klasifikimit; llojet përkatëse të raporteve janë shënuar me një postfiks (e vlefshme nga 01/01/2017):

• F. 0503710, Vërtetim i përfundimit të llogarive nga institucioni (e vlefshme nga 01.01.2017);
• F. 0503725, Certifikata e vendbanimeve të konsoliduara të institucionit (e vlefshme nga 01.01.2017);
• F. 0503769, Informacion mbi të arkëtueshmet dhe të pagueshmet e institucionit (vlefshëm nga 01.01.2017);
• F. 0503771, Informacion mbi investimet financiare të institucionit (e vlefshme nga 01.01.2017);
• F. 0503772, Informacion mbi shumat e huamarrjes (e vlefshme nga 01.01.2017);
• F. 0503775, Informacion mbi detyrimet e pranuara dhe të paplotësuara (e vlefshme nga 01.01.2017);
• F. 0503793, Dekodimi i të arkëtueshmeve për subvencione (grante) (e vlefshme nga 01.01.2017).

Gjatë plotësimit të raportit, bëhet përzgjedhja e klasifikuesve:

• në 1 - 4 kategori - nga drejtoria “Seksionet, nënseksionet e BKK-së”;
• në 5 - 14 shifra - nëse përcaktohet nga politika e kontabilitetit, atëherë nga drejtoria "Kodet analitike të SHPK-së", nëse nuk janë vendosur, nuk janë plotësuar;
• me 15-17 shifra:
• për të ardhurat, burimet e financimit - nga drejtoria “Kodet e Klasifikimit Ekonomik (KEK)”;
• për shpenzime - nga drejtoria “Llojet e shpenzimeve të BKK-së”.

Shembull i zgjedhjes së një kodi të klasifikimit buxhetor për një strukturë të re (përdorur në raportet e listuara më sipër):

Ndihmë f. 0503710

Për të përgatitur një Certifikatë f. 0503110, të përdoret raporti i rregulluar “F. 0503710, Vërtetim për mbylljen e llogarive nga institucioni (vlefshëm prej datës 01.01.2017)”, në vijim Raporti f. 0503710.

Raporti f. 0503710 krijohet sipas llogarive analitike korresponduese të llogarive 0 304 04 000 “Shlyerjet e brendshme”, 0 304 06 000 “Lajme me kreditorë të tjerë”, 0 401 10 000 “Të ardhurat e vitit aktual financiar”, 0 4001 të vitit financiar aktual”.

Kolona 1 tregon numrin e llogarisë përkatëse të kontabilitetit analitik, që përmban në kategoritë përkatëse numrat e llogarisë: kodin për llojin e mbështetjes financiare (veprimtarinë), kodet analitike për llojin e arkëtimeve (disponimit). Në shifrat e mbetura të llogarisë, zerat tregohen kur plotësohen automatikisht. Nëse keni nevojë të plotësoni kodin e plotë të llogarisë (26 karaktere), në cilësimet e plotësimit duhet të vendosni vlerën në "Po" për parametrat përkatës - "Plotësoni seksionin, nënseksionin e SHPK-së", "Plotësoni analitikën Kodi i SHPK-së:

Raporti f. 0503721

Për të përgatitur Raportin f. 0503721 duhet të përdoret raporti i rregulluar “F. 0503721, Raport mbi rezultatet financiare”, në vijim i referuar si Raporti f. 0503721.

Urdhri nr. 189n ndryshoi listën e rreshtave që duhet plotësuar në kolonat 4 dhe 5 të Raportit f. 0503721:

• Kolona 4 në rreshtat 030, 040, 050, 060, 062, 063, 096, 103 nuk plotësohet;
• Kolona 5 në rreshtat 030, 050, 060, 062, 063, 096, 101, 102, 103 nuk plotësohet.

Për zbatimin e kësaj kërkese janë bërë ndryshime në rregullat e plotësimit të Raportit f. 0503721 dhe raportet e shtuara të kontrollit që kontrollojnë korrektësinë e plotësimit të qelizave të specifikuara. Në figurë janë të theksuara me të kuqe qelizat që nuk janë plotësuar në përputhje me kërkesat e Urdhrit Nr. 189n:

Raporti f. 0503723

Për të gjeneruar formularin e Raportit të Fluksit të Parasë së Institucionit (f. 0503723), përdoret raporti i rregulluar "F. 0503723, Raporti i Fluksit të Parasë së Institucionit". Në vitin 2016, sipas Letrës së Ministrisë së Financave të Rusisë Nr. 02-07-07/15237, Thesari i Rusisë Nr. 07-04-05/02-178 datë 17 Mars 2016, kolonat 5, 6 të Seksioni 4 nuk u plotësua.

Për raportimin në vitin 2017, Urdhri Nr. 189n vendosi procedurën e mëposhtme për plotësimin e kolonave 5, 6 të seksionit 4:

• në kolonën 5 - pasqyrohen kodet përkatëse të seksionit, nënseksionit të shpenzimeve buxhetore, bazuar në funksionet (shërbimet) që kryejnë institucionet;
• Në kolonën 6 pasqyrohen detaje shtesë mbi kodet analitike të asgjësimeve në strukturën e miratuar nga autoriteti financiar i subjektit juridik publik përkatës.

Kur plotësoni automatikisht një raport, kolona 5 (seksioni, nënseksioni) plotësohet automatikisht:

Kur krijoni një raport për vitin 2017, duhet të plotësoni kolonën 5 "Për të njëjtën periudhë të vitit të fundit financiar" në seksionet 1, 2, 3. Për ta bërë këtë, zgjidhni artikullin e menysë "Plotëso - Rregulli 723" dhe në në fushën “Raporti për të njëjtën periudhë të vitit të kaluar financiar” zgjidhni raportin e duhur për vitin 2016:

Udhëzimi nr. 33n parashikon formimin e një Raporti f. 0503723 për të gjitha KFO-të. Rregulli 723 parashikon mundësinë e plotësimit të një Raporti f. 0503723 me përzgjedhje sipas CFO (artikull "Customize filling" në menunë e butonit "Fill").

Ndihmë f. 0503725

Në lidhje me ndryshimin e strukturës së klasifikimit buxhetor, për përgatitjen e Certifikatës (f. 0503725), duhet të jetë raporti i rregulluar “F. 0503725, Certifikata e llogaritjeve të konsoliduara të institucionit (e vlefshme nga 01.01.2017)”. përdorur, në vijim referuar si Raport f. 0503725.

Në kolonën 3 të Raportit f. 0503725 tregon numrin e llogarisë përkatëse të kontabilitetit analitik për llogarinë 0 304 04 000 "Shlyerjet e brendshme", 0 304 06 000 "Shlyerjet me kreditorë të tjerë", që përmban në kategoritë përkatëse numrat e llogarisë së kontabilitetit: kodin për llojin e mbështetjes financiare ( aktiviteti), kodet analitike për llojin e arkëtimeve (disponimit). Në shifrat e mbetura të llogarisë, zerat tregohen kur plotësohen automatikisht. Nëse duhet të plotësoni kodin e plotë të llogarisë (26 karaktere), në cilësimet e plotësimit duhet të vendosni vlerën "Po" për parametrin "Plotësoni KPS".

Kur zgjidhni një llogari kontabël, një përzgjedhje bëhet automatikisht me kodin e llogarisë (në përputhje me listën e llogarive të kontabilitetit për të cilat formulari kërkohet të plotësohet në udhëzimin nr. 33n). Zgjedhja kryhet kur zgjedh një vlerë nga tabela e detajeve shtesë. Nëse është e nevojshme, kjo përzgjedhje mund të çaktivizohet nga përdoruesi në formularin e përzgjedhjes së llogarisë.

Raporti f. 0503737

Të hartojë një raport për zbatimin e planit të veprimtarisë financiare dhe ekonomike nga institucioni f. 0503737 për vitin 2017, duhet të përdoret raporti i rregulluar “F. 0503737, Raporti i zbatimit të planit FHD (i vlefshëm nga 01/01/2016)”, në tekstin e mëtejmë Raporti f. 0503737.

Urdhri nr. 189n për procedurën e plotësimit të Raportit f. 0503737 ndryshimet e bëra:

• Në rubrikën "Të ardhurat e institucionit" nuk plotësohet kolona 10 në rreshtin 010 "Të ardhura - total".

Për të plotësuar raportin për vitin 2017, duhet të përdorni formularin e raportit "0503737 (176n nga 31.12.2017)".

Raporti f. 0503737 është formuar në mënyrën e përcaktuar në paragrafët 34 – 44.1 të udhëzimit nr. 33n.

Në seksionet 1 dhe 2 të Raportit f. 0503737 janë pasqyruar vetëm arkëtimet dhe asgjësimet e vitit aktual.

Kolona 8 “Transaksionet pa para” nuk plotësohet automatikisht.

Sipas pikës 2.2 të Letrës së Ministrisë së Financave të Rusisë N 02-07-07/21798, Thesari i Rusisë N 07-04-05/02-308 datë 04/07/2016, formimi i Raportit f . 0503737 kryhet në përputhje me shabllonin e bashkangjitur letrës.

Modeli i formularit 0503737 ofron një listë specifike të kodeve analitike në gr. 3 sipas seksioneve të formularit, si dhe kodet shtesë të rreshtave në gr. 2 seksione 1.

Kur plotësohet automatikisht sipas të dhënave të kontabilitetit, Rregulli standard i Plotësimit "Rregulli 737 (209n 2017)" në seksionet 1 dhe 2 të Raportit (formulari 0503737) krijon linja sipas kodeve të detajuara të analitikës për të cilat ka pasur qarkullim në llogari. Gjatë plotësimit të Raportit f. 0503737 Ju gjithashtu duhet të futni të dhëna manualisht vetëm për kode të detajuara analitike.

E rëndësishme. Përpara se të krijoni një raport, duhet të kontrolloni kodet analitike të përdorura nga institucioni sipas Tabelës Krahasuese të Korrespondencës midis llojeve të shpenzimeve të klasifikimit të shpenzimeve buxhetore dhe neneve (nën-zërave) të klasifikimit të operacioneve të qeverisë së përgjithshme. sektori që lidhet me shpenzimet dhe përdoret nga institucionet buxhetore dhe autonome."

Grupimi i treguesve duke grupuar kodet analitike dhe numërimi i rreshtave sipas shabllonit kryhet kur krijoni një formular të shtypur shtesë (artikull "0503737 (2017 sipas letrës së Komitetit Federal)" në menunë e butonit "Printo") dhe kur ngarkimi i një raporti në formatet e Thesarit Federal.

Raporti f. 0503738

Përgatitja e një Raporti mbi detyrimet e institucionit f. 0503738 për vitin 2017, duhet të përdoret raporti i rregulluar “F. 0503738, Raporti i Detyrimeve (i vlefshëm prej datës 01/01/2016)”, në tekstin e mëtejmë Raporti f. 0503738.

Urdhri nr. 189n vendosi procedurën për plotësimin e kolonave të rreshtit 911:

• kolonat 4 - 5, 7 - 9, 11 nuk janë plotësuar;
• treguesi i rreshtit 911 në kolonën 6 është i barabartë me treguesin në kolonën 10;
• Kolona 6 në linjën 911 pasqyron shumën e treguesve (balancave) të llogarive analitike përkatëse të llogarisë 050299000 “Detyrime të shtyra” në fund të periudhës raportuese. Në këtë rast, treguesi në kolonën 6 dhe kolonën 10 në rreshtin 911 duhet të jetë identik.

Për të kontrolluar përmbushjen e këtyre kërkesave, përdoren raportet e kontrollit, në formën e një Raporti f. 0503738 Mundësia për të plotësuar kolonat nuk u çaktivizua.

Informacion f. 0503762

Për përpilimin e Informacionit mbi rezultatet e veprimtarisë së një institucioni në kryerjen e një detyre shtetërore (komunale) (f. 0503762), duhet të përdoret raporti i rregulluar “F. 0503762, Informacion mbi rezultatet e aktiviteteve”, në vijim referuar si Raporti f. 0503762.

Për të plotësuar raportin për vitin 2017, duhet të përdorni formularët e raportit “0503762 (189n)”, “0503762 (189n) Pa klasifikues të treguesve të performancës”.

Urdhri nr. 189n vendosi procedurën për plotësimin e kolonave 5, 7 të Raportit f. 0503762:

• Nëse në kolonën 5 vëllimet e planifikuara të mbështetjes financiare për zbatimin e detyrës shtetërore (komunale) për llojin përkatës të shërbimit (punës) në vlerë janë të barabarta me zero, atëherë kolona 7 nuk plotësohet.

Për të verifikuar pajtueshmërinë me këto kërkesa, përdoren raportet e kontrollit.

Informacion f. 0503769

Për përpilimin e Informacionit mbi të arkëtueshmet dhe të pagueshmet e institucionit (f. 0503169), duhet të përdoret raporti i rregulluar “F. 0503769, Informacion mbi të arkëtueshmet dhe të pagueshmet e institucionit (vlefshëm prej datës 01.01.2017)”, në tekstin e mëtejmë Raporti. f. 0503769.

Për të plotësuar automatikisht Raportin f. 0503769 përdor një rregull model: Rregulli 769 (2017). Gjatë plotësimit automatik të kolonës 1 “Numri i llogarisë së kontabilitetit buxhetor (kodi)” të Raportit f. Numrat e llogarisë 0503769 (26 karaktere) gjenerohen në varësi të cilësimit të parametrit të plotësimit "Plotësoni kodin analitik të SHPK-së":

• Kur vendosni parametrin e mbushjes "Plotësoni kodin analitik të SHPK" = "Po", shifrat 5-14 (Kodi analitik i KPS) formohen shtesë - nëse një procedurë e tillë për gjenerimin e një kodi klasifikimi përcaktohet nga politika e kontabilitetit të kontabilitetit. entitet.

Nëse është e nevojshme të ndryshohen cilësimet standarde për plotësimin e Raportit f. 0503769 Cilësimet përkatëse për parametrat e formimit janë specifikuar në artikullin "Konfiguro mbushjen" të menysë së butonit "Mbush", siç tregohet në Fig. më poshtë.

Rregullat standarde për plotësimin automatik të Raportit f. 0503769 merrni parasysh kërkesat e përcaktuara me Urdhrin Nr. 33n:

• Formimi i treguesve në kolonat 6, 8 kryhet sipas llogarive 0 206 00 000 “Shlyerje për paradhëniet e lëshuara”, 0 302 00 000 “Shlyerje për detyrimet e pranuara”;
• Në kolonat 12 - 14, treguesit pasqyrohen në rreshtat "Totali sipas kodit të llogarisë sintetike".

Për të plotësuar kolonat 12-14 të seksionit 1, duhet të tregoni Raportin f. 0503769 (dokument) për të njëjtën periudhë të vitit të kaluar financiar nga i cili duhet të merren të dhënat. Për ta bërë këtë, zgjidhni artikullin "Customize Fill" në menunë e butonit "Mbush". Në formularin e plotësimit të cilësimeve që hapet, zgjidhni raportin e dëshiruar (opsioni "Raporti për të njëjtën periudhë të vitit të kaluar financiar").

Plotësimi i kolonave 12-14 të seksionit 1 sipas Raportit f. 0503769 për të njëjtën periudhë të vitit të kaluar financiar është prodhuar pa detajuar me kodin BC, pasi gjatë krijimit të një formulari të printuar, të dhënat në kolonat 12-14 të seksionit 1 do të tregohen në rreshtat totale sipas kodeve të llogarisë.

Të dhënat për të njëjtën periudhë të vitit të kaluar financiar pasqyrohen në rreshta të veçantë të raportit. Në të njëjtën kohë, në rreshtat për vitin aktual, është e mundur të plotësoni shuma vetëm në kolonat 1-11, dhe në rreshtat për vitin e kaluar - vetëm në kolonat 12-14.

Veçoritë e plotësimit të Raportit f. 0503769 jepen në Ndihmën e Rregullave (artikull "Informacioni i Ndihmës" në menunë e butonit "Plotëso").

Kur futni manualisht të dhënat në Raport f. 0503769 kur zgjedh një llogari kontabël, një përzgjedhje bëhet automatikisht me kodin e llogarisë në përputhje me listën e llogarive të kontabilitetit për të cilat formulari kërkohet të plotësohet në udhëzimin nr. 33n. Nëse është e nevojshme, kjo përzgjedhje mund të çaktivizohet nga përdoruesi në formularin e përzgjedhjes së llogarisë.

Informacion f. 0503775

Plotësimi i formularit bëhet me dorë.

Vlerat e kolonave 6, 7 të formularit përbëhen nga disa pjesë, pasi, sipas kërkesave të Urdhrit Nr. 33n, tregohet si më poshtë:

• në kolonën 6 - numri kontabël i objektit të investimit kapital në datën e raportimit, i caktuar nga institucioni që mban bilancin e objektit të specifikuar, sipas strukturës së mëposhtme:
• 1 - 3 kategori - kodi i drejtuesit kryesor të fondeve buxhetore të institucionit sipas klasifikimit buxhetor të shpenzimeve buxhetore;
• 4 - 23 shifra - numri unik i regjistrimit në regjistrin e një personi juridik që nuk është pjesëmarrës në procesin buxhetor;
• 24 - 27 shifra - numri serial i caktuar nga institucioni - mbajtësi i bilancit të objektit të investimit kapital kur e pranon atë për kontabilitetin buxhetor;
• Biti i 28 - kodi i qarkut për identifikimin e informacionit rreth objektit:
• 1 - informacion që nuk përbën sekret shtetëror;
• 2 - informacione që përbëjnë sekret shtetëror;
  

  Format shtesë të raportimit të buxhetit

  Raporti f. 0503793

  Për të përgatitur Raportin f. Nr. 0503793.

  Sipas paragrafit 10 të Udhëzimeve për procedurën e hartimit dhe paraqitjes së formularëve shtesë të pasqyrave financiare vjetore dhe tremujore të paraqitura nga institucionet buxhetore dhe autonome të shtetit federal. me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 12 maj 2016 Nr. 60n, Raporti f. 0503793 është formuar veçmas sipas llojeve të subvencioneve (granteve) të parashikuara:

  • subvencione për mbështetje financiare për realizimin e detyrave shtetërore (komunale);
  • subvencionet e dhëna në përputhje me paragrafin 2 të paragrafit 1 të nenit 78.1 të Kodit Buxhetor të Federatës Ruse;
  • subvencione për investime kapitale.

  Gjatë plotësimit automatik të Raportit f. Rregulli standard i plotësimit automatik 0503793 duhet të marrë parasysh veçoritë e mëposhtme:

  • Në kolonën 6 “Numri i llogarisë kontabël” të Raportit f. Numrat e llogarisë 0503793 (26 karaktere) gjenerohen në varësi të cilësimit të parametrit mbushës të parametrit mbushës "Plotësoni kodin analitik të SHPK-së":
  • Kur vendosni parametrin e plotësimit "Plotësoni kodin analitik të SHPK-së" = "Jo", kategoritë e SHPK-së 1-4 (seksioni, nënseksioni) dhe 15-17 plotësohen (për SHPK-në e llojit "KRB" - kodi i llojit të shpenzimeve, për SHPK "KDB" dhe "KIF" - grup analitik). Modaliteti i parazgjedhur.
  • Kur vendosni parametrin e mbushjes "Plotësoni kodin analitik të SHPK" = "Po", shifrat 5-14 (kodi analitik i KPS) formohen shtesë - nëse një procedurë e tillë për gjenerimin e një kodi klasifikimi përcaktohet nga politika e kontabilitetit të kontabilitetit. entitet.
  • Janë marrë parasysh gjendjet në llogaritë 206.41, 206.42, 206.73 në nënllogaritë Kundërpalët dhe Marrëveshjet;
  • Qarkullimi në llogarinë 502.11 është marrë parasysh nën nënkonto Detyrimet e pranuara (sipas KEC 241, 242, 530);
  • Kur vendosni parametrin e plotësimit "Pajtueshmëria e ZKF me bazën ligjore" = "Po", korrespondon korrespondenca e mëposhtme:
  • subvencione për mbështetje financiare për realizimin e detyrave shtetërore (komunale) - plotësimi kryhet sipas KFO4;
  • Neni 78.1 paragrafi 2 paragrafi 1 - plotësimi bëhet sipas KFO5;
  • subvencionet për investime kapitale - mbushja kryhet sipas KFO6;
  • Kur vendosni parametrin e mbushjes "Pajtueshmëria e llogarive me BC RF" = "Jo", mbushja kryhet sipas KFO4, KFO5, KFO6.

  

Nuk funksionon Redaksia nga 25.03.2011

Emri i dokumentit	Urdhri i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 25 Mars 2011 N 33n "Për MIRATIMIN E UDHËZIMEVE MBI PROCEDURËN E PLOTËSIMIT DHE PARAQITJES SË RAPORTIT TË KONTABILITETIT VJETOR DHE TREMUJOR TË SHTETIT TË AUTORITETIT DHE TË AUTORITETIT"
Lloji i dokumentit	urdhëroj
Autoriteti marrës	Ministria e Financave e Federatës Ruse
Numri i Dokumentit	33N
Data e pranimit	01.01.1970
Data e rishikimit	25.03.2011
Data e regjistrimit në Ministrinë e Drejtësisë	01.01.1970
Statusi	Nuk funksionon
Publikimi	Në momentin e përfshirjes në bazën e të dhënave, dokumenti nuk u publikua
Navigator	Shënime

Urdhri i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 25 Mars 2011 N 33n "Për MIRATIMIN E UDHËZIMEVE MBI PROCEDURËN E PLOTËSIMIT DHE PARAQITJES SË RAPORTIT TË KONTABILITETIT VJETOR DHE TREMUJOR TË SHTETIT TË AUTORITETIT DHE TË AUTORITETIT"

Ky dokument është duke u regjistruar në Ministrinë e Drejtësisë së Federatës Ruse. Kur regjistroheni në Ministrinë e Drejtësisë së Federatës Ruse, teksti i dokumentit mund të ndryshohet.

Ky dokument hyn në fuqi duke filluar me pasqyrat financiare për vitin 2011 ().

Rendit

Bazuar në nenin 165 të Kodit Buxhetor të Federatës Ruse (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 1998, Nr. 31, Art. 3823; 2005, Nr. 1, Art. 8; 2006, Nr. 1, Art. 8; Nr. Financat e Federatës Ruse” (Koleksioni i Legjislacionit të Federatës Ruse, 2004, N 15, Art. 1478; N 49, Art. 4908; 2007, N 45, Art. 5491; 2008, N 5, Art. 411), nenet, Ligji Federal i 21 Nëntorit 1996 N 129-FZ "Për Kontabilitetin" (Legjislacioni i Takimit të Federatës Ruse, 1996, nr. 48, neni 5369; 1998, nr. 30, neni 3619; 2002, nr. 13, neni 1179; 2006, nr.45, neni 4635; 2009, nr.48, neni 5711; 2010, nr.19, neni 2291) dhe me qëllim vendosjen e një procedure uniforme për përpilimin dhe paraqitjen nga institucionet autonome shtetërore (komunale). dhe institucionet buxhetore shtetërore (komunale), në lidhje me të cilat, në përputhje me dispozitat e pjesëve dhe nenit 33 të Ligjit Federal të 8 majit 2010 N 83-FZ "Për ndryshimet në akte të caktuara legjislative të Federatës Ruse në lidhje me përmirësimi i statusit juridik të institucioneve shtetërore (komunale)” (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 2010, N 19, Art. 2291) organet qeveritare (organet shtetërore), organet e qeverisjes vendore kanë vendosur t'u japin atyre subvencione nga buxheti përkatës në përputhje me paragrafin 1 të nenit 78.1 të Kodit Buxhetor të Federatës Ruse, urdhëroj:

1. Miraton Udhëzimet bashkëlidhur për procedurën e hartimit dhe dorëzimit të pasqyrave financiare vjetore dhe tremujore të institucioneve buxhetore dhe autonome shtetërore (komunale).

2. Ky urdhër nuk zbatohet për institucionet buxhetore shtetërore (komunale) për sa i përket operacioneve të kryera prej tyre në përputhje me nenin 9.2 të Ligjit Federal të 12 janarit 1996 N 7-FZ "Për organizatat jofitimprurëse" (Koleksioni i Legjislacioni i Federatës Ruse, 1996, N 3, neni 145; 2010, Nr. 19, neni 2291) kompetencat, përkatësisht, të një organi të qeverisë federale (organ shtetëror), një organ ekzekutiv i qeverisë së një entiteti përbërës të Federatës Ruse , organ i qeverisjes vendore për të përmbushur detyrimet publike ndaj një individi, objekt ekzekutimi në formë monetare.

3. Vënë në fuqi këtë Urdhër, duke filluar me pasqyrat financiare të vitit 2011.

Zëvendësministri i Financave
Federata Ruse
T.G. NESTERENKO

MIRATUAR
me urdhër të Ministrisë
financat e Federatës Ruse
datë 25 Mars 2011 N 33n

UDHËZIME PËR PROCEDURËN E PËRGATITJES DHE PARAQITJES SË RAPORTEVE VJETOR TË KONTABILITET TREMOR TË INSTITUCIONEVE BUXHETARE DHE AUTONOME TË SHTETIT (KOMUNALE) I. Dispozitat e përgjithshme

1. Institucione autonome shtetërore (komunale), institucione buxhetore shtetërore (komunale), në lidhje me të cilat, në përputhje me dispozitat e pjesëve dhe nenit 33 të Ligjit Federal të 8 majit 2010 N 83-FZ "Për ndryshimet në legjislativë të caktuar" Aktet e Federatës Ruse në lidhje me përmirësimin e statusit juridik të institucioneve shtetërore (komunale), autoritetet shtetërore (organet shtetërore), organet e qeverisjes vendore vendosën t'u japin atyre subvencione nga buxheti përkatës në përputhje me paragrafin 1 të nenit 78.1. i Kodit të Buxhetit të Federatës Ruse (në tekstin e mëtejmë për qëllimet e këtij udhëzimi - institucionet) përgatisin dhe dorëzojnë pasqyrat financiare vjetore dhe tremujore në përputhje me formularët në përputhje me shtojcën e këtij udhëzimi (në tekstin e mëtejmë, për qëllimet e këtij udhëzimi, pasqyrat financiare).

2. Pasqyrat kontabël përgatiten nga institucionet për këto data: tremujore - nga 1 prilli, 1 korriku dhe 1 tetori i vitit aktual, vjetore - nga 1 janari i vitit pas vitit raportues.

Për institucionet e sapokrijuara, viti i parë raportues konsiderohet të jetë periudha nga data e regjistrimit të tyre në mënyrën e përcaktuar nga legjislacioni i Federatës Ruse deri më 31 dhjetor të vitit të krijimit të tyre.

Për një institucion buxhetor shtetëror (komunal) autonom të krijuar gjatë një viti financiar duke ndryshuar llojin e institucionit shtetëror (komunal), viti i parë raportues për të cilin janë përgatitur pasqyrat financiare në përputhje me këto udhëzime konsiderohet të jetë periudha nga momenti të ndryshimit të tipit në 31 dhjetor të vitit të krijimit të tij.

Për një institucion buxhetor shtetëror (komunal) autonom, në lidhje me të cilin gjatë vitit financiar është marrë një vendim për të ndryshuar llojin e tij për të krijuar një institucion qeveritar shtetëror (komunal), viti raportues për të cilin pasqyrat financiare përgatiten në përputhje me me këtë udhëzim konsiderohet periudha nga fillimi i vitit financiar në të cilin është marrë vendimi i specifikuar (nga data e regjistrimit në mënyrën e përcaktuar nga legjislacioni i Federatës Ruse kur krijoni një buxhet shtetëror (komunal), autonom nga momenti i krijimit të një institucioni buxhetor shtetëror (komunal), institucion autonom duke ndryshuar llojin e tij) dhe deri në momentin e ndryshimit të llojit të institucionit buxhetor shtetëror (komunal) autonom në një institucion qeveritar.

Raportimi tremujor është i ndërmjetëm dhe përpilohet në bazë akruale nga fillimi i vitit financiar aktual.

4. Pasqyrat e kontabilitetit përgatiten në bazë akruale nga fillimi i vitit në rubla të sakta deri në shifrën e dytë dhjetore.

5. Pasqyrat kontabël nënshkruhen nga titullari dhe llogaritari kryesor i institucionit. Formularët e raportimit të kontabilitetit që përmbajnë tregues të planifikuar (parashikuar) dhe analitikë nënshkruhen gjithashtu nga drejtuesi i shërbimit financiar dhe ekonomik (nëse është i pranishëm në strukturën e institucionit).

Në rast se drejtuesi i një institucioni transferon, në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse, mbajtjen e regjistrave të kontabilitetit dhe përgatitjen e raportimit në bazë të një kontrate (marrëveshjeje) në një institucion tjetër shtetëror (komunal), organizatë ( më poshtë referuar si departamenti i kontabilitetit i centralizuar), pasqyrat e kontabilitetit përpilohen dhe dorëzohen nga departamenti i kontabilitetit të centralizuar në emër të institucionit në mënyrën e përcaktuar me këtë udhëzim. Pasqyrat kontabël të përgatitura nga departamenti i kontabilitetit të centralizuar nënshkruhen nga titullari i institucionit që ka transferuar kontabilitetin, titullari dhe kontabilisti specialist i departamentit të kontabilitetit të centralizuar që kryen kontabilitetin.

Prezantimi nga departamenti i kontabilitetit i centralizuar i pasqyrave financiare të institucionit në lidhje me të cilin departamenti i kontabilitetit i centralizuar mban regjistrat kontabël për përdoruesit e pasqyrave financiare kryhet në marrëveshje me drejtuesin e institucionit të specifikuar.

6. Pasqyrat kontabël i dorëzohen nga institucioni autoritetit shtetëror (organit shtetëror), organit të qeverisjes vendore, që ushtron funksionet dhe kompetencat e themeluesit (në tekstin e mëtejmë: themeluesi) në lidhje me institucionin, në letër dhe (ose ) në formën e një dokumenti elektronik, me dorëzim në media elektronike ose me transmetim nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit brenda afateve të përcaktuara nga themeluesi.

Themeluesi, kur përcakton procedurën që institucioni të sigurojë pasqyrat financiare në formën e një dokumenti elektronik në media elektronike ose me transmetim nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit, parashikon kërkesa të detyrueshme për formatet dhe metodat e transmetimit të pasqyrave financiare në formë elektronike të buxhetit. miratuar nga organi financiar i personit juridik publik, nga buxheti i të cilit i sigurohet subvencionimi institucioni (në tekstin e mëtejmë autoriteti financiar përkatës), si dhe dispozitat për sigurinë e detyrueshme të informacionit.

Pasqyrat kontabël në letër dorëzohen në emër të institucionit nga shefi i kontabilitetit të institucionit ose personi përgjegjës në institucion (në kontabilitetin e centralizuar) për mbajtjen e regjistrave kontabël, hartimin dhe paraqitjen e pasqyrave financiare, në formë të lidhur dhe të numëruar me tabelë. të përmbajtjes dhe një letër përcjellëse.

Themeluesi, një përdorues tjetër i pasqyrave financiare në përputhje me nenin 15 të Ligjit Federal të 21 nëntorit 1996 N 129-FZ "Për Kontabilitetin" nuk ka të drejtë të refuzojë institucionin të pranojë pasqyrat e tij financiare dhe me kërkesë të përfaqësuesi i institucionit në letrën motivuese të parashikuar në pikën tre të kësaj pike, si dhe në këndin e sipërm majtas të faqes së titullit të Bilancit të një institucioni shtetëror (bashkiak) (Bilanci i Divizionit (likuidimit) të një institucioni shtetëror (komunal)) vendos një shenjë në pranimin e pasqyrave financiare të institucionit, që përmban datën e marrjes, pozicionin, nënshkrimin (me transkript) të ekzekutuesit përgjegjës të themeluesit. Nëse një institucion dorëzon pasqyra financiare nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit, institucionit i dërgohet një njoftim për marrjen e pasqyrave financiare në formën e një dokumenti elektronik.

Dita e dorëzimit të pasqyrave financiare konsiderohet data e dërgimit të tyre nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit ose data e transmetimit aktual sipas pronësisë.

Nëse data e paraqitjes së pasqyrave financiare të institucionit, e përcaktuar nga themeluesi, përkon me një festë (fundjavë), pasqyrat financiare dorëzohen nga institucioni jo më vonë se dita e parë e punës pas ditës së caktuar të paraqitjes.

7. Një institucion autonom i paraqet themeluesit një raport tremujor për zbatimin e planit të veprimtarisë financiare dhe ekonomike dhe pasqyrat financiare vjetore, pas shqyrtimit të raporteve nga këshilli mbikëqyrës i institucionit autonom.

8. Autoriteti financiar përkatës dhe themeluesi kanë të drejtë të krijojnë formularë shtesë për paraqitje si pjesë e pasqyrave financiare tremujore dhe vjetore dhe procedurën e përgatitjes dhe paraqitjes së tyre.

9. Pasqyrat e kontabilitetit përgatiten në bazë të të dhënave nga Libri Kryesor dhe regjistrat e tjerë kontabël të krijuar nga legjislacioni i Federatës Ruse për institucionet, me rakordim të detyrueshëm të xhiros dhe bilanceve në regjistrat kontabël analitikë me qarkullimet dhe bilancet në regjistrat kontabël sintetikë.

Të dhënat e pasqyruara në pasqyrat financiare vjetore të institucionit duhet të konfirmohen nga rezultatet e inventarizimit të aktiveve dhe detyrimeve të kryera nga institucioni.

10. Nëse të gjithë treguesit e parashikuar në formularin e raportimit financiar të miratuar nga këto udhëzime nuk kanë vlerë numerike, ky formular raportues nuk hartohet dhe nuk paraqitet si pjesë e pasqyrave financiare për periudhën raportuese.

Me kusht që një tregues kontabël të ketë një vlerë negative, një tregues i tillë pasqyrohet në pasqyrat financiare të institucionit në një vlerë negative - me shenjën minus në rastet e parashikuara nga këto udhëzime.

11. Në rast të identifikimit të gabimeve të bëra nga një institucion në përgatitjen e pasqyrave financiare, si vetë institucioni ashtu edhe themeluesi gjatë inspektimit të tij të pasqyrave financiare të ofruara për pajtueshmërinë me kërkesat për përgatitjen dhe paraqitjen e tij të përcaktuara nga ky Udhëzim dhe akti ligjor që miraton në përputhje me paragrafin 8 të këtij udhëzimi formularët shtesë (në tekstin e mëtejmë për qëllime të këtij udhëzimi - auditimi në zyrë i pasqyrave financiare), organi tjetër që ushtron kontroll financiar, institucioni, në marrëveshje me themeluesin, dorëzon pasqyrat financiare që përmbajnë korrigjime.

Pasqyrat kontabël që përmbajnë korrigjime për gabimet e identifikuara i paraqiten themeluesit (përdoruesve të tjerë të pasqyrave) me një letër motivuese që përmban një listë të ndryshimeve të bëra, dhe në rast të korrigjimeve të gabimeve të identifikuara nga themeluesi bazuar në rezultatet e një auditimi në zyrë të pasqyrat financiare - me një kopje të njoftimit për mospërputhjen e identifikuar në pasqyrat kontabël të dërguara nga themeluesi bazuar në rezultatet e një auditimi në zyrë të pasqyrave financiare). Raportimi në fjalë dorëzohet nga institucioni në mënyrën e përcaktuar në paragrafët 5 - 7 të këtij udhëzimi.

Nëse një institucion paraqet pasqyrat financiare të krijuara në letër, shenja e themeluesit për pranimin e tij bazuar në rezultatet e një auditimi në zyrë të pasqyrave financiare vendoset në këndin e sipërm majtas të faqes së titullit të bilancit të një institucioni shtetëror (komunal). (Bilanci i ndarjes (likuidimit) të një institucioni shtetëror (komunal), në një letër përcjellëse (sipas raportimit tremujor) që tregon datën e pranimit, pozicionin dhe nënshkrimin (me transkript) të ekzekutuesit përgjegjës të themeluesit.

Nëse një institucion dorëzon pasqyrat financiare nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit, një njoftim për pranimin e pasqyrave financiare nga themeluesi i dërgohet institucionit në formën e një dokumenti elektronik.

12. Format e mëposhtme të raporteve janë të përfshira në pasqyrat financiare:

Bilanci i një institucioni shtetëror (bashkiak) (f. 0503730);

Raport mbi zbatimin e planit të veprimtarisë financiare dhe ekonomike nga institucioni (f. 0503737);

Shënim shpjegues i bilancit të institucionit (f. 0503760);

II. Procedura e përgatitjes së pasqyrave financiare nga një institucion Bilanci i gjendjes së një institucioni shtetëror (bashkiak) (f. 0503730)

13. Bilanci i një institucioni shtetëror (bashkiak) (formulari 0503730) (në tekstin e mëtejmë për qëllimet e këtij udhëzimi - Bilanci (formulari 0503730)) formohet nga institucioni (degët (degët) strukturore të tij të veçanta që kryejnë kontabilitet ( në vijim për qëllimet e këtij udhëzimi - një ndarje e veçantë) që nga 1 janari i vitit pas vitit raportues.

14. Treguesit janë pasqyruar në bilanc (f. 0503730) në kontekstin e:

llojet e mbështetjes (veprimtarive) financiare të institucionit:

Subvencione për qëllime të tjera dhe investime buxhetore (në tekstin e mëtejmë, me qëllim të përgatitjes së pasqyrave financiare - aktivitete me fonde të synuara) (kolona 3, 7);

Subvencionet për realizimin e detyrave shtetërore (komunale), të hyrat vetanake të institucionit, mjetet për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor (në tekstin e mëtejmë, me qëllim të përgatitjes së pasqyrave financiare - aktivitete për ofrimin e shërbimeve (punës) (kolona 4, 8);

Fondet në dispozicion të përkohshëm (kolonat 5, 9);

treguesit në fillim të vitit (kolonat 3, 4, 5), në fund të periudhës raportuese (kolonat 7, 8, 9), dhe treguesit përfundimtarë në fillim dhe në fund të periudhës raportuese (kolona 6 (shuma e kolonat 3, 4, 5) dhe 10 (shuma e kolonave 7, 8, 9).

15. Në kolonat “Në fillim të vitit” tregohen të dhënat për vlerën e aktiveve, detyrimeve, rezultateve financiare në fillim të vitit (bilanci i hapjes), të cilat duhet të korrespondojnë me të dhënat e kolonës “Në fund të Periudha raportuese” e vitit të kaluar (bilanci përfundimtar), duke marrë parasysh të dhënat e fillimit të vitit raportues për riorganizimin (nëse kryhet) ose ndryshimin e llojit të institucionit për të krijuar një institucion buxhetor (autonom). , si dhe të dhëna të tjera që ndryshuan bilancin e hapjes në rastet e përcaktuara nga legjislacioni i Federatës Ruse.

16. Kolonat “Në fund të periudhës raportuese” tregojnë të dhëna për vlerën e aktiveve dhe detyrimeve, rezultatin financiar në 1 janar të vitit pas vitit raportues, duke marrë parasysh xhiron përfundimtare në llogaritë kontabël të kryera. më 31 dhjetor në fund të vitit financiar.

Seksioni "Aktivet jofinanciare"

17. Seksioni “Aktivet jofinanciare” pasqyron tregues të pranisë së aktiveve jofinanciare të institucionit në kuadër të llogarive kontabël:

linja 010 - gjendja e llogarisë 010100000 "Mjete fikse" (shuma e rreshtave 011 - 014);

rreshti 011 - gjendja e llogarisë 010110000 "Aktive fikse - pasuri e paluajtshme e institucionit";

rreshti 012 - gjendja e llogarisë 010120000 "Mjete fikse - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit";

Rreshti 013 - gjendja e llogarisë 010130000 "Mjete fikse - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit";

rreshti 014 - gjendja e llogarisë 010140000 “Aktive fikse – zëra me qira”;

Rreshti 020 - shuma e gjendjeve në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 010400000 "Amortizim" (010411000, 010412000, 010413000, 010415000, 01040180004, 010415000, 01040180004 23000, 0 10424000, 010425000, 010426000, 010427000, 010428000, 010431000, 010432000 , 010433000, 010434000, 010435000, 010436000, 010437000, 010438000, 010441000, 010442000, 010442000, 010442000, 010404, 010401 010446000, 010447000, 01 0448000) (shuma e linjave 021 - 024);

Linja 021 - gjendje e llogarisë 010410000 “Amortizim i pasurisë së paluajtshme të institucionit”;

Rreshti 022 - gjendja e llogarisë 010420000 “Amortizim i pasurive të luajtshme veçanërisht me vlerë të institucionit” minus gjendjen e llogarisë 010429000 “Amortizim i aktiveve jomateriale – pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit”;

rreshti 023 - gjendja e llogarisë 010430000 “Amortizim i pasurive të tjera të luajtshme të institucionit” minus gjendjen e llogarisë 010439000 “Amortizim i aktiveve jomateriale – pasuri të tjera të luajtshme të institucionit”;

Rreshti 024 - gjendja e llogarisë 010440000 Amortizimi i zërave të dhënë me qira" minus gjendjen e llogarisë 010449000 "Amortizim i aktiveve jomateriale - zëra me qira";

rreshti 030 - ndryshimi midis rreshtave 010 dhe 020;

rreshti 031 - diferenca midis rreshtave 011 dhe 021;

Linja 032 - diferenca midis rreshtave 012 dhe 022;

rreshti 033 - diferenca midis rreshtave 013 dhe 023;

rreshti 034 - diferenca midis rreshtave 014 dhe 024;

linja 040 - gjendja e llogarisë 010200000 "Aktive jomateriale" (shuma e rreshtave 041 - 043);

rreshti 041 - gjendja e llogarisë 010220000 "Aktive jomateriale - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit";

rreshti 042 - gjendja e llogarisë 010230000 "Aktive jomateriale - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit";

rreshti 043 - gjendja e llogarisë 010240000 "Aktive jomateriale - artikuj të dhënë me qira";

Rreshti 050 - shuma e gjendjeve në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 010400000 "Amortizim" (010429000, 010439000, 010449000) (shuma e rreshtave 051 - 053);

rreshti 051 - gjendje e llogarisë 010429000 “Amortizim i aktiveve jomateriale – pasuri e luajtshme veçanërisht me vlerë të institucionit”;

rreshti 052 - gjendja e llogarisë 010439000 "Amortizim i aktiveve jomateriale - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit";

rreshti 053 - gjendja e llogarisë 010449000 "Amortizim i aktiveve jomateriale - zëra me qira";

Linja 060 - diferenca midis rreshtave 040 dhe 050;

rreshti 061 - diferenca midis rreshtave 041 dhe 051;

rreshti 062 - diferenca midis rreshtave 042 dhe 052;

rreshti 063 - diferenca midis rreshtave 043 dhe 053;

Linja 070 - gjendja e llogarisë 010300000 “Aktive të paprodhuara”;

rreshti 080 - gjendja e llogarisë 010500000 "Inventarët";

rreshti 081 - gjendje e llogarisë 010520000 "Rezerva materiale - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit";

linja 090 - gjendja e llogarisë 010600000 "Investimet në aktive jofinanciare (shuma e rreshtave 091 - 094);

rreshti 091 - gjendja e llogarisë 010610000 “Investime në pasuri të paluajtshme të institucionit”;

Rreshti 092 - gjendja e llogarisë 010620000 "Investime në pasuri të luajtshme veçanërisht me vlerë të institucionit";

Rreshti 093 - gjendja e llogarisë 010630000 “Investime në pasuri të tjera të luajtshme të institucionit”;

rreshti 094 - gjendja e llogarisë 010640000 “Investime në artikuj të dhënë me qira”;

rreshti 100 - gjendja e llogarisë 010700000 "Aktive jofinanciare në tranzit" (shuma e rreshtave 101 - 104);

rreshti 101 - gjendja e llogarisë 010710000 “Pasuri e paluajtshme e institucionit në tranzit”;

rreshti 102 - gjendja e llogarisë 010720000 “Pasuria e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit në tranzit”;

Rreshti 103 - gjendja e llogarisë 010730000 “Pasuritë e tjera të luajtshme të institucionit në tranzit”;

rreshti 104 - gjendja e llogarisë 010740000 "Sende të marra me qira në transit";

Rreshti 140 - gjendja e llogarisë 010900000 "Shpenzimet për prodhimin e produkteve të gatshme, kryerja e punës, shërbimet";

rreshti 150 - shuma e rreshtave 030, 060, 070, 080, 090, 100, 140.

Linjat 010, 011 - 014, 020, 021 - 024, 040, 041 - 043, 050, 051 - 053, 081 nuk përfshihen në monedhën e bilancit.

Rreshtat 010 - 150 në kolonat 5, 9 nuk plotësohen.

Seksioni "Aktivet financiare"

18. Seksioni “Aktivet financiare” pasqyron treguesit e disponueshmërisë së aktiveve financiare sipas llogarive kontabël:

Rreshti 170 - gjendja e llogarisë 020100000 "Fondet institucionale" (shuma e rreshtave 171 - 179);

Rreshti 171 - gjendja e llogarisë 020111000 “Fonde institucionale për llogaritë personale pranë autoritetit të thesarit”;

rreshti 172 - gjendja e llogarisë 020113000 “Fondet institucionale në organin e thesarit në rrugë e sipër”;

rreshti 173 - gjendja e llogarisë 020121000 “Fondet e institucionit në llogari pranë një institucioni krediti”. Rreshti 173 nuk plotësohet nga institucionet buxhetore shtetërore (bashkiake);

rreshti 174 - gjendja e llogarisë 020123000 "Fondet e institucionit në tranzit me një institucion krediti";

Rreshti 175 - gjendja e llogarisë 020126000 “Letër kreditë në llogaritë e institucionit pranë një institucioni krediti”;

Rreshti 176 - gjendja e llogarisë 020127000 “Fonde institucionale në valutë në llogaritë pranë një institucioni krediti”;

rreshti 177 - gjendja e llogarisë 020134000 “Cash”;

rreshti 178 - gjendje llogarie 020135000 “Dokumentet cash”;

rreshti 179 - gjendja e llogarisë 020122000 “Fonde institucionale të vendosura në depozitë pranë një institucioni krediti”. Rreshti 179 nuk plotësohet nga institucionet buxhetore shtetërore (bashkiake);

Linja 210 - gjendja e llogarisë 020400000 "Investimet financiare" (shuma e rreshtave 211-213);

rreshti 211 - gjendja e llogarisë 020420000 "Letra me vlerë, përveç aksioneve";

Rreshti 212 - gjendja e llogarisë 020430000 "Aksionet dhe format e tjera të pjesëmarrjes në kapital";

rreshti 213 - gjendja e llogarisë 020450000 “Mjete të tjera financiare”;

rreshti 230 - gjendja e llogarisë 020500000 "Llogaritjet për të ardhurat", gjendja e kredisë e llogarisë pasqyrohet me shenjën minus;

rreshti 260 - gjendja e llogarisë 020600000 “Shlyerje për paradhënie të lëshuara”;

rreshti 290 - gjendja e llogarisë 020700000 "Llogaritje për kredi, hua (hua)" (shuma e rreshtave 291 - 292);

Rreshti 291 - gjendja e llogarisë 020710000 “Llogaritjet për kreditë e dhëna, huamarrjet (kreditë)”;

Rreshti 292 - gjendja e llogarisë 020720000 "Shlyerje në kuadër të huave të huaja të synuara (huamarrje)";

rreshti 310 - gjendja e llogarisë 020800000 “Lajme me persona përgjegjës”, gjendja kreditore e llogarisë pasqyrohet me shenjën minus;

rreshti 320 - gjendja e llogarisë 020900000 “Llogaritjet për dëmtim pasuror”;

linja 330 - gjendja e llogarisë 021000000 “Shlyerje të tjera me debitorë” (shuma e rreshtave 331, 333, 335, 336);

Rreshti 331 - gjendja e llogarisë 021001000 “Llogaritjet e TVSH-së për pasuritë materiale, punimet, shërbimet e blera”;

Rreshti 333 - gjendja e llogarisë 021003000 “Shlyerje me autoritetin financiar për cash”;

rreshti 335 - gjendja e llogarisë 021005000 “Shlyerje me debitorë të tjerë”;

rreshti 336 - gjendja e llogarisë 021006000 "Rregullime me themeluesin", gjendja e kredisë e llogarisë pasqyrohet me shenjën minus;

linja 370 - gjendja e llogarisë 021500000 "Investime në aktive financiare" (shuma e rreshtave 371 - 373);

rreshti 371 - gjendja e llogarisë 021520000 "Investime në letra me vlerë, përveç aksioneve";

Rreshti 372 - gjendja e llogarisë 021530000 "Investime në aksione dhe forma të tjera pjesëmarrjeje në kapital";

Rreshti 373 - gjendja e llogarisë 021550000 “Investime në aktive të tjera financiare”;

rreshti 400 - shuma e rreshtave 170, 210, 230, 260, 290, 310, 320, 330, 370.

Rreshtat 175, 178, 179, 210 - 373 në kolonat 5, 9 nuk janë plotësuar.

Rreshti 410 - shuma e rreshtave 150, 400.

Seksioni "Detyrimet"

19. Seksioni “Detyrimet” pasqyron tregues të pranisë së llogarive të pagueshme të institucionit në kontekstin e llogarive kontabël:

Rreshti 470 - gjendje e llogarisë 030100000 “Shlyerje me kreditorët për detyrimet e borxhit” (shuma e rreshtave 471, 472, 474);

Rreshti 471 - gjendja e llogarisë 030110000 "Shlyerjet për detyrimet e borxhit në rubla";

rreshti 472 - gjendja e llogarisë 030120000 "Shlyerje për detyrimet e borxhit për huatë e huaja të synuara (huamarrje)";

rreshti 474 - gjendja e llogarisë 030140000 “Shlyerjet e detyrimeve të borxhit në valutë”;

rreshti 490 - gjendja e llogarisë 030200000 “Shlyerje për detyrimet e pranuara”;

rreshti 510 - gjendja e llogarisë 030300000 "Llogaritjet për pagesat në buxhete" (shuma e rreshtave 511 - 515);

Rreshti 511 - gjendja e llogarisë 030301000 “Llogaritjet për tatimin mbi të ardhurat personale”;

Rreshti 512 - shuma e gjendjeve në llogaritë 030302000 "Llogaritjet për kontributet e sigurimit për sigurimet shoqërore të detyrueshme në rast invaliditeti të përkohshëm dhe në lidhje me lehoninë", 030306000 "Llogaritjet për kontributet e sigurimit për sigurimet shoqërore të detyrueshme kundër aksidenteve në punë dhe sëmundjeve profesionale. " Gjendja e debitit e llogarive pasqyrohet me shenjën minus;

Rreshti 513 - gjendja e llogarisë 030303000 "Llogaritjet për tatimin mbi të ardhurat e korporatave", gjendja debitore e llogarisë pasqyrohet me shenjën minus;

rreshti 514 - gjendja e llogarisë 030304000 “Llogaritjet për tatimin mbi vlerën e shtuar”, gjendja debitore e llogarisë pasqyrohet me shenjën minus;

Rreshti 515 - shuma e gjendjeve të llogarisë 030305000 “Llogaritjet për pagesa të tjera në buxhet”, 030312000 “Llogaritjet për tatimin në pronë të organizatave”, 030313000 “Llogaritjet për taksën e tokës”. Gjendja e debitit e llogarive pasqyrohet me shenjën minus;

rreshti 516 - shuma e gjendjeve të llogarisë 030307000 "Llogaritjet për primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm mjekësor në Fondin Federal të Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor", 030308000 "Llogaritjet për primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm mjekësor në Fondin Territorial të Sigurimeve të Detyrueshme Mjekësore090C300" kontributet shtesë të sigurimit për sigurimin pensional", 030310000 "Llogaritjet për kontributet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm pensional për pagesën e pjesës së sigurimit të pensionit të punës", 030311000 "Llogaritjet për kontributet e sigurimit për sigurimin pensional të detyrueshëm për pagesën e pjesës së financuar të pensioni i punës”. Gjendja e debitit e llogarive pasqyrohet me shenjën minus;

rreshti 530 - gjendja e llogarisë 030400000 "Shlyerje të tjera me kreditorët" (shuma e rreshtave 531 - 534, 536), gjendja e debitit të llogarisë pasqyrohet me shenjën minus;

Rreshti 531 - gjendja e llogarisë 030401000 “Shlyerje për mjetet e marra për përdorim të përkohshëm”;

rreshti 532 - gjendja e llogarisë 030402000 “Shlyerje me depozitues”;

Rreshti 533 - gjendja e llogarisë 030403000 "Llogaritjet për zbritjet nga pagesat e pagave";

rreshti 534 - gjendja e llogarisë 030404000 "Shlyerjet e brendshme të departamentit", gjendja e debitit të llogarisë pasqyrohet me shenjën minus;

rreshti 536 - gjendja e llogarisë 030406000 "Rregullime me kreditorë të tjerë", gjendja debitore e llogarisë pasqyrohet me shenjën minus;

rreshti 600 - shuma e rreshtave 470, 490, 510, 530.

Nuk plotësohen rreshtat 470 - 516, 532, 533, 534 në kolonat 5, 9.

Seksioni "Rezultati financiar"

20. Në rubrikën “Rezultati financiar” pasqyrohen treguesit e rezultatit financiar të veprimtarisë së institucionit, të krijuara në llogaritë kontabël:

rreshti 620 - gjendja e llogarisë 040100000 "Rezultati financiar i një subjekti biznesi" (shuma e rreshtave 623 - 625), gjendja e debitit e llogarisë pasqyrohet me shenjën minus;

rreshti 623 - gjendja e llogarisë 040130000 "Rezultati financiar i periudhave të mëparshme raportuese", gjendja e debitit të llogarisë pasqyrohet me shenjën minus;

Rreshti 624 - gjendja e llogarisë 040140000 “Të ardhura të shtyra”;

rreshti 625 - gjendja e llogarisë 040150000 “Shpenzime të shtyra”, gjendja debitore e llogarisë pasqyrohet me shenjën minus.

Rreshtat 620 - 625 në kolonat 5, 9 nuk janë plotësuar.

Rreshti 900 është shuma e rreshtave 600, 620.

Certifikata e disponueshmërisë së pasurisë dhe e detyrimeve në llogaritë jashtë bilancit

21. Një certifikatë e pranisë së pasurisë dhe detyrimeve në llogaritë jashtë bilancit (në tekstin e mëtejmë, për qëllimet e këtij udhëzimi - një certifikatë si pjesë e bilancit (f. 0503730) krijohet në bazë të treguesve për kontabilitetin për pronat dhe detyrimet e pasqyruara në llogaritë e mëposhtme jashtë bilancit:

Llogaria 01 “Pronë e marrë në përdorim” (rreshti 010) - në kuadër të pasurive të paluajtshme, përfshirë pasuritë e paprodhuara (trojet për përdorim), dhe pasuritë e luajtshme, të grupuara sipas llojit të pasurive materiale, të miratuara nga institucioni si pjesë e formimi i politikave kontabël duke marrë parasysh kërkesat e themeluesit për zbulimin e informacionit në pasqyrat financiare të institucionit mbi përbërjen e pasurisë, shlyerjet dhe detyrimet (në tekstin e mëtejmë, për qëllimet e këtij udhëzimi, kërkesat e themeluesit për analitikë) (linjat 011 - 015);

Llogaria 02 "Aktivet e prekshme të pranuara për ruajtje" (rreshti 020) - me grupim sipas llojit të aktiveve materiale, të miratuara nga institucioni si pjesë e formimit të politikave të kontabilitetit, duke marrë parasysh kërkesat e kërkesave të themeluesit për analitikë (linjat 021 - 029);

llogaria 03 "Formularët e rreptë të raportimit" (kodi i linjës 030) - me grupim sipas llojeve të formularëve, të miratuar nga institucioni si pjesë e formimit të politikave kontabël, duke marrë parasysh kërkesat e themeluesit për analitikë (rrenjat 031 - 039);

Llogaria 04 “Fshirja e borxhit të debitorëve të falimentuar” (rreshti 040) - sipas debitorëve, për transaksione të mëdha të kryera nga institucioni, transaksione me varësi, grupime të tjera sipas llojeve të të arkëtueshmeve (sipas të ardhurave (llojet e tyre), shpenzimet (llojet e tyre) , miratuar nga institucioni në kuadër të formimit të politikave kontabël, duke marrë parasysh kërkesat e themeluesit për analitikë (linjat 041 - 049);

llogaria 05 "Aktivet e prekshme të paguara me furnizim të centralizuar" (rreshti 050) - sipas llojit të aktiveve jofinanciare: aktivet fikse (sipas grupeve të pronave: pasuri të luajtshme veçanërisht të vlefshme, pasuri të tjera të luajtshme), rezerva materiale (sipas grupeve të pronave: veçanërisht të vlefshme. Pasuri të luajtshme, sende të tjera të luajtshme) (linjat 051 - 059);

llogaria 06 “Borxhi i studentëve për pasuri materiale të pakthyera” (rreshti 060);

Llogaria 07 “Çmime të transferueshme, çmime, kupa dhe dhurata me vlerë, suvenire” (rreshti 070) - veçmas për pasurinë e përfshirë në vlerësimin e kushtëzuar dhe për koston e blerjes (rrenjat 071, 072);

llogaria 08 “Kopona të papaguara” (rreshti 080);

llogaria 09 “Pjesë këmbimi për automjetet e lëshuara për zëvendësim të atyre të amortizuara” (rreshti 090);

llogaria 10 “Garë për përmbushjen e detyrimeve” (rreshti 100) - sipas llojit të letrës me vlerë (depozitë, peng, garanci bankare, garanci, letra të tjera me vlerë) (rreshtat 101 - 105);

Llogaria 12 “Pajisje speciale për kryerjen e punës kërkimore sipas kontratave me klientët” (rreshti 120);

llogaria 13 "Pajisje eksperimentale" (rreshti 130);

Llogaria 15 “Dokumentet e shlyerjes së papaguar në kohë për mungesë fondesh në llogarinë e një institucioni shtetëror (bashkiak)” (rreshti 150);

llogaria 16 “Mbipagesa e pensioneve dhe përfitimeve për shkak të zbatimit të gabuar të legjislacionit për pensionet dhe përfitimet, gabime kontabël” (kodi i rreshtit 160);

llogaria 17 “Pranimet e fondeve në llogaritë e institucionit” (rreshti 170) - në kuadër të shumave totale për të ardhurat, arkëtimet e tjera - burimet e financimit të deficitit të fondeve (përkatësisht rreshtat 171, 173), si dhe shpenzimet, të tjera. pagesat për burimet e kthimit të financimit të deficitit të fondeve të institucionit (përfshirë shlyerjet midis një institucioni dhe një divizioni të veçantë të krijuar prej tij, ose midis divizioneve të veçanta) (rreshtat 172, 173, përkatësisht);

llogaria 18 “Hedhja e fondeve nga llogaritë e institucionit” (rreshti 180) - në kuadër të shumave totale për shpenzimet dhe pagesat sipas burimeve të financimit të deficitit të fondeve të institucionit (rreshtat 181, 182, përkatësisht);

llogaria 20 “Fshirja e borxhit të pakërkuar nga kreditorët” (rreshti 200) - nga kreditorët, për transaksionet kryesore të kryera nga institucioni, transaksionet në të cilat ka interes (në tekstin e mëtejmë për qëllime të këtij udhëzimi - transaksionet e palëve të interesuara), grupime të tjera. sipas llojit të llogarive të pagueshme (kushtet e tij), të miratuara nga institucioni si pjesë e formimit të politikave kontabël, duke marrë parasysh kërkesat e themeluesit për analitikë (linjat 201 - 209);

llogaria 21 "Aktivet fikse me vlerë deri në 3,000 rubla përfshirë në funksion" (rreshti 210) - për sa i përket grupeve të aktiveve fikse: pasuri të luajtshme veçanërisht të vlefshme, pasuri të tjera të luajtshme, grupime të tjera sipas llojit të aktiveve fikse, të miratuara nga institucioni si pjesë të formimit të politikave kontabël, duke marrë parasysh kërkesat e themeluesit për analitikë (linjat 211 - 219);

Llogaria 22 “Aktivet e prekshme të marra nga furnizimi i centralizuar” (rreshti 230) - sipas llojit të aktiveve jofinanciare: aktivet fikse (sipas grupeve të pronave: pasuri të luajtshme veçanërisht të vlefshme, pasuri të tjera të luajtshme), rezerva materiale (sipas grupeve të pasurive: të luajtshme veçanërisht të vlefshme. pasuri, pasuri të tjera të luajtshme) (rreshtat 221 - 229);

llogaria 23 “Revista periodike për përdorim” (rreshti 230);

Llogaria 24 “Pronë e transferuar në administrim në mirëbesim” (kodi i linjës 240) - në kontekstin e aktiveve jofinanciare: aktivet fikse (sipas grupeve të pronave: pasuri të paluajtshme, veçanërisht pasuri të luajtshme me vlerë, pasuri të tjera të luajtshme), aktive jo-materiale (sipas grupeve të pronave. : pasuri të luajtshme veçanërisht të vlefshme, pasuri të tjera të luajtshme); inventarët materiale (sipas grupeve të pronave: veçanërisht pasuri të luajtshme me vlerë, pasuri të tjera të luajtshme) dhe aktive financiare (sipas llojit të aktivit) (rreshtat 241 - 249);

llogaria 25 "Pronë e transferuar për përdorim të paguar (qira)" (rreshti 250) - në kuadër të llojeve dhe grupeve të aktiveve jofinanciare (pasuri të paluajtshme, veçanërisht pasuri të luajtshme me vlerë, pasuri të tjera të luajtshme), një grup tjetër i miratuar nga institucioni si. pjesë e formimit të politikave kontabël duke marrë parasysh kërkesat e themeluesit për analitikë (linjat 251 - 259);

llogaria 26 “Pronë e transferuar për përdorim falas” (rreshti 260) - në kuadër të llojeve dhe grupeve të aktiveve jofinanciare (pasuri të paluajtshme, veçanërisht pasuri të luajtshme me vlerë, pasuri të tjera të luajtshme), një grup tjetër i miratuar nga institucioni si pjesë e formimi i politikave kontabël, duke marrë parasysh kërkesat e themeluesit për analitikë (linjat 261 - 269).

Treguesit janë pasqyruar në Certifikatë si pjesë e Bilancit (f. 0503730) në kuadër të aktiviteteve për ofrimin e shërbimeve (punimeve) (kolonat 4, 7), aktivitetet me fondet e synuara (kolonat 5, 8) dhe totali treguesi në fillim të vitit dhe në fund të periudhës raportuese (përkatësisht kolonat 6, 9).

Lista e treguesve analitikë shtesë përgjatë linjave "përfshirë:" përcaktohet nga institucioni si pjesë e formimit të politikës së tij të kontabilitetit, duke marrë parasysh kërkesat e themeluesit për analitikë.

22. Një institucion që ka divizione të veçanta në varësi të tij (në tekstin e mëtejmë institucioni mëmë) harton një bilanc të konsoliduar (f. 0503730) bazuar në bilancet (f. 0503730) të hartuara dhe të paraqitura nga divizione të veçanta, duke përmbledhur. lart treguesit me të njëjtin emër në rreshtat dhe kolonat e raporteve.

Certifikata e vendbanimeve të konsoliduara të institucionit (f. 0503725)

23. Certifikata për llogaritjet e konsoliduara të institucionit (formulari 0503725) (në vijim për qëllimet e këtij udhëzimi - Certifikata (formulari 0503725) krijohet nga institucioni kryesor dhe divizionet e tij të veçanta për të përcaktuar treguesit e ndërlidhur që janë subjekt i përjashtimit kur institucioni kryesor. përpilon format e konsoliduara të pasqyrave financiare dhe dorëzohet në datat e mëposhtme të raportimit:

Që nga data 1 prill, 1 korrik dhe 1 tetor i vitit aktual - përsa i përket përcaktimit të treguesve të ndërlidhur për pagesat në para dhe pagesat pa para në terma të transaksioneve pa para për zbatimin e planit të aktivitetit financiar dhe ekonomik (vlerësimet e të ardhurave dhe shpenzimet) të institucionit;

në një datë tjetër raportimi të vendosur nga institucioni kryesor, themeluesi.

Certifikata (f. 0503725) është përpiluar në bazë akruale nga fillimi i vitit financiar bazuar në të dhënat e pasqyruara në datën e raportimit:

Në llogaritë përkatëse, llogaria 030404000 “Shlyerje ndërdepartamentale” për konsolidimin e shlyerjeve të brendshme ndërmjet selisë qendrore dhe divizioneve të veçanta;

në llogaritë 040120241 "Shpenzime për transferta falas për organizatat shtetërore dhe komunale", 040110180 "Të ardhura të tjera" për konsolidimin e shlyerjeve për transferimin (marrjen) falas të aktiveve dhe detyrimeve financiare, jofinanciare dhe detyrimeve ndërmjet institucionit mëmë dhe vartësve të tij të veçantë ( degët) që kanë statusin e një personi juridik, duke përfshirë prokurimin e centralizuar, centralizimin dhe shpërndarjen e fondeve.

Certifikata (f. 0503725) hartohet veçmas për çdo kod llogarie të renditur në këtë paragraf.

24. Certifikata (formulari 0503725) hartohet veçmas sipas llojit të mbështetjes financiare: të ardhurat e veta të institucionit (kodi i tipit - 2), subvencionimi për zbatimin e një detyre shtetërore (komunale) (kodi i tipit - 4), subvencionet për të tjera. qëllime (kodi i tipit - 5), investimet buxhetore (kodi i tipit - 6), fondet për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor (kodi i tipit - 7).

25. Treguesit e Certifikatës (formulari 0503725) të datës 1 janar të vitit pasues të vitit raportues pasqyrohen pa marrë parasysh rezultatin e operacioneve përfundimtare për mbylljen e llogarive në fund të vitit financiar, të kryera në datën 31 dhjetor dt. vitin financiar raportues.

26. Në Certifikatën (formulari 0503725) në kodin e llogarisë 030404000 “Zgjidhjet e brendshme të departamenteve” (në tekstin e mëtejmë për qëllimet e këtij Udhëzimi - Certifikata (formulari 0503725 në kodin e llogarisë 030404000) institucioni kryesor (divizion i veçantë) pasqyron:

Në kolonën 2 - kodi i institucionit (divizioni i veçantë) i caktuar nga institucioni kryesor për të sistemuar rrjedhën e dokumenteve, informacionin financiar (kontabël) (në tekstin e mëtejmë për qëllimet e këtij udhëzimi - kodi sipas listës së divizioneve të veçanta);

në kolonën 3 - numri i llogarisë analitike përkatëse të llogarisë 030404000 "Shlyerjet e brendshme", e cila pasqyron shlyerjet me palën tjetër;

Për linjën "Total":

kolonat 2, 3, 6 nuk janë plotësuar;

në kolonat 4, 5 - shuma totale e shlyerjeve me palët, përkatësisht, me debi (kredi);

nga rreshti "përfshirë sipas numrit të llogarisë":

kolona 2, 6 nuk plotësohet;

Kolona 3 tregon numrin e llogarisë përkatëse të kontabilitetit analitik të llogarisë 030404000 "Zgjidhjet e brendshme të departamenteve", që përmban në kategoritë përkatëse numrat e llogarisë së kontabilitetit: kodin e llojit të mbështetjes financiare (veprimtarisë), kodet analitike të llojit të arkëtimeve (disponimit). );

Në kolonat 4, 5 - shuma totale e shlyerjeve me palët për debitim (kredi) në kontekstin e numrave të llogarisë të treguar në kolonën 3;

Në kolonat 4, 5 - shuma totale e shlyerjeve me palët për transaksionet me fonde (në tekstin e mëtejmë referuar si shlyerje me para) me debi (kredi) në kontekstin e numrave të llogarisë të treguar në kolonën 3 dhe të përmbledhur nga numrat e llogarive përkatëse të treguara në kolona 6;

në kolonën 6 - numri i llogarisë përkatëse të kontabilitetit;

në kolonën 2 - kodi sipas listës së ndarjeve të veçanta;

Në kolonën 3 tregohet numri i llogarisë përkatëse 030404000 “Vendosje të brendshme”;

Në kolonat 4, 5 - shuma totale e shlyerjeve me palët për transaksione që nuk lidhen me paratë e gatshme (në tekstin e mëtejmë referuar si shlyerje pa para) me debi (kredi) në kontekstin e numrave të llogarisë të treguar në kolonën 3 dhe të përmbledhur me numrat e llogaritë përkatëse të treguara në kolonën 6;

27. Në Certifikatën për vendbanime të konsoliduara (formulari 0503725) në kodin e llogarisë 040120241 “Shpenzime për transferta gratis në organizata shtetërore dhe komunale” (në tekstin e mëtejmë për qëllime të këtij Udhëzimi - Certifikata (formulari 0503725 me kodin KOSGU2) ndarja) pasqyron:

Në kolonën 1 - emri i palës tjetër për vendbanimet e pasqyruara;

në kolonën 3 - numri i llogarisë përkatëse 040120241 "Shpenzime për transferime falas në organizata shtetërore dhe komunale", e cila pasqyron shlyerjet me palën tjetër;

në kolonat 4, 5 - shuma e shlyerjeve me palën tjetër, përkatësisht, me debi (kredi);

në kolonën 6 - numri i llogarisë përkatëse të kontabilitetit;

Linjat "Totali", "përfshirë sipas numrit të llogarisë", "shlyerjet në para", "shlyerjet pa para" formohen në rendin e mëposhtëm:

Për linjën "Total":

kolonat 2, 3, 5, 6 nuk janë plotësuar;

Kolona 4 pasqyron shumën totale të shlyerjeve;

në kolonën 4 - shuma totale e shlyerjeve me palët në kontekstin e numrave të llogarive të treguara në kolonën 3;

kolonat 5, 6 nuk janë plotësuar;

Për rreshtin "shlyerjet në para" në kontekstin e palëve të përfshira në shlyerje (kodet sipas listës së ndarjeve të veçanta të treguara në kolonën 2):

kolona 3 pasqyron numrin e llogarisë 040120241 “Shpenzime për transferta falas për organizatat shtetërore dhe komunale”;

në kolonën 4 - shuma totale e shlyerjeve në para me palët në kontekstin e numrave të llogarive të treguara në kolonën 3 dhe të përmbledhur nga numrat e llogarive përkatëse të treguara në kolonën 6;

kolona 5 nuk është plotësuar;

Në kolonën 6 - numri i llogarisë përkatëse të kontabilitetit;

Për rreshtin "shlyerjet pa para" në kontekstin e palëve të përfshira në shlyerje (kodet sipas listës së ndarjeve të veçanta të treguara në kolonën 2):

kolona 3 pasqyron numrin e llogarisë 040120241 “Shpenzime për transferta falas për organizatat shtetërore dhe komunale”;

në kolonën 4 - shuma totale e shlyerjeve jomonetare me palët në kontekstin e numrave të llogarive të treguara në kolonën 3 dhe të përmbledhur nga numrat e llogarive përkatëse të treguara në kolonën 6;

rreshti 5 nuk është plotësuar;

Në kolonën 6 - numri i llogarisë përkatëse të kontabilitetit.

Kur gjeneroni tregues të kolonës 4 në rreshtat "Total", "përfshirë sipas numrit të llogarisë (kodi), "shlyerjet në para", "shlyerjet pa para", shuma e treguesve të shlyerjes së kredisë (kolona 5) pasqyrohet në një vlerë negative. .

28. Në Certifikatën (formulari 0503725) në kodin e llogarisë 040110180 “Të hyra të tjera” (në tekstin e mëtejmë për qëllime të këtij Udhëzimi - Certifikata (formulari 0503725 në kodin KOSGU 180), institucioni kryesor (divizion i veçantë) pasqyron:

në kolonën 1 - emri i palës tjetër për vendbanimet e pasqyruara;

Në kolonën 2 - kodet sipas listës së ndarjeve të veçanta;

në kolonën 3 - numri i llogarisë përkatëse 040110180 “Të ardhura të tjera”, që pasqyron shlyerjet me palën tjetër;

Në kolonat 4, 5 - shuma e shlyerjeve me palën tjetër, përkatësisht, me debi (kredi);

në kolonën 6 - numri i llogarisë përkatëse të kontabilitetit.

Linjat "Totali", "përfshirë sipas numrit të llogarisë", "shlyerjet në para", "shlyerjet pa para" formohen në rendin e mëposhtëm:

në linjën "Total":

kolonat 2, 3, 4, 6 nuk janë plotësuar;

Kolona 5 pasqyron shumën totale të shlyerjeve;

Nga rreshti "përfshirë sipas numrit të llogarisë" në kontekstin e palëve që marrin pjesë në shlyerje (kodet sipas listës së ndarjeve të veçanta të treguara në kolonën 2):

Në kolonën 5 - shuma totale e shlyerjeve me palët në kontekstin e numrave të llogarive të treguara në kolonën 3;

kolonat 4, 6 nuk plotësohen;

në rreshtin "shlyerjet në para" në kontekstin e palëve që marrin pjesë në shlyerje (kodet sipas listës së ndarjeve të veçanta të treguara në kolonën 2):

kolona 3 pasqyron numrin e llogarisë 040110180 “Të ardhura të tjera”;

kolona 4 nuk është plotësuar;

Në kolonën 5 - shuma totale e shlyerjeve në para me palët në kontekstin e numrave të llogarive të treguara në kolonën 3 dhe të përmbledhur nga numrat e llogarive përkatëse të treguara në kolonën 6;

në kolonën 6 - numri i llogarisë përkatëse të kontabilitetit;

Për rreshtin "shlyerjet pa para" në kontekstin e palëve të përfshira në shlyerje (kodet sipas listës së ndarjeve të veçanta të treguara në kolonën 2):

kolona 3 pasqyron numrin e llogarisë 040110180 “Të ardhura të tjera”;

kolona 4 nuk është plotësuar;

në kolonën 5 - shuma totale e shlyerjeve jo monetare me palët në kontekstin e numrave të llogarive të treguara në kolonën 3 dhe të përmbledhur nga numrat e llogarive përkatëse të treguara në kolonën 6;

në kolonën 6 - numri i llogarisë përkatëse të kontabilitetit.

Kur formoni tregues në kolonën 5 sipas rreshtave "Total", "përfshirë sipas numrit të llogarisë (kodi), "shlyerjet në para", "shlyerjet pa para", shuma e treguesve të shlyerjes së debitit (kolona 4) pasqyrohet në një vlerë negative.

29. Zyra qendrore harton një Certifikatë të konsoliduar (f. 0503725 me kodin e llogarisë 030404000) bazuar në Certifikatat (f. 0503725 me kodin e llogarisë 030404000) të paraqitura nga divizione të veçanta duke përmbledhur treguesit me të njëjtin emër sipas rreshtave dhe kolonave. raporti.

Në Certifikatën përmbledhëse (f. 0503725 në kodin e llogarisë 030404000), të përpiluar nga zyra qendrore, shumat totale të qarkullimit të debitit dhe kreditit në numrin e llogarisë 030404000 “Shlyerjet e brendshme” të pasqyruara në kolonat 4, 5 duhet të jenë përkatësisht të barabarta me njëra-tjetrën. , për çdo rresht përfundimtar të raportit: “Total”, “përfshirë sipas numrit të llogarisë”, “pagesat me para në dorë”, “pagesat pa para”.

Raportet e reklamave.

Vërtetim për përfundimin nga institucioni i kontabilitetit për vitin financiar raportues (f. 0503710)

31. Një certifikatë për përfundimin nga një institucion i llogarive kontabël për vitin financiar raportues (formulari 0503710) (në tekstin e mëtejmë për qëllimet e këtij udhëzimi - Certifikata (formulari 0503710) krijohet nga institucioni (divizion i veçantë) si pjesë e vitit vjetor. formon raportimin dhe pasqyron xhiron në llogaritë e kontabilitetit që i nënshtrohen në përputhje me procedurën e vendosur, që mbyllet në fund të vitit financiar raportues, në kuadër të aktiviteteve me fonde të synuara dhe aktiviteteve për ofrimin e shërbimeve (punëve).

32. Institucioni gjeneron një Certifikatë (formulari 0503710) në bilanc (formulari 0503730) bazuar në të dhënat nga llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 030404000 “Shlyerjet e brendshme”, 040110000 “Të ardhurat e vitit financiar aktual”, 0401 “Të ardhurat e vitit financiar aktual”, 0401. viti financiar aktual” në shumën e treguesve të formuar më 1 janar të vitit pas vitit raportues, përpara transaksioneve përfundimtare (kolonat 2 - 5) dhe në shumën e transaksioneve përfundimtare për mbylljen e llogarive të kryera më 31 dhjetor, në fundi i vitit financiar raportues (kolonat 6 - 13).

33. Zyra qendrore gjeneron një certifikatë të konsoliduar (formulari 0503710) në bilanc të konsoliduar (formulari 0503730) mbi bazën e certifikatave (formulari 0503710) të paraqitura nga divizione të veçanta duke përmbledhur treguesit me të njëjtin emër të pasqyruar në kolonat 2 - 13. sipas numrave përkatës të llogarive kontabël, dhe përjashtimi i xhiros së ndërlidhur për sa i përket transaksioneve për transferimin (marrjen) falas të aktiveve dhe detyrimeve financiare, jofinanciare ndërmjet selisë qendrore dhe divizioneve të veçanta në rendin e mëposhtëm:

Sipas numrave përkatës të llogarisë analitike të kontabilitetit, llogaria 030404000 “Vendosje të brendshme të departamenteve” (kolonat (2, 7, 10), (3, 6, 11) dhe (4, 9, 12), (5, 8, 13) të Certifikata e konsoliduar (f. 0503710), në Bilancin e Konsoliduar (f. 0503730) bazuar në treguesit në kolonat 4, 5 të Certifikatave (f. 0503725 në kodin e llogarisë 030404000) të divizioneve të veçanta për aktivitetet me objektiv, përkatësisht, fondet dhe aktivitetet për ofrimin e shërbimeve (punëve);

me numrat e llogarisë 040120241 “Shpenzime për transferta falas për organizatat shtetërore dhe komunale” dhe 040110180 “Të ardhura të tjera” (kolona (2, 7, 10), (3, 6, 11) dhe (4, 9, 12), (5, 8 , 13) Certifikata e konsoliduar (formulari 0503710), përkatësisht) në shumën e shumës së treguesve në kolonat 4 dhe 5 të Certifikatës (formulari 0503725 sipas kodeve KOSGU 241, 180) të divizioneve të veçanta të paraqitura në datën e raportimit.

Raport mbi zbatimin e planit të veprimtarisë financiare dhe ekonomike nga institucioni (f. 0503737)

34. Një raport për zbatimin nga një institucion të planit të veprimtarisë së tij financiaro-ekonomike (formulari 0503737) (në vijim për qëllimet e këtij udhëzimi - Raporti (formulari 0503737) hartohet nga institucioni (ndarje e veçantë) në kuadër të llojeve. e mbështetjes financiare (veprimtarisë): të ardhurat e veta të institucionit (kodi tip - 2), subvencionet për realizimin e detyrave shtetërore (komunale) (kodi i tipit - 4), subvencionet për qëllime të tjera (kodi i tipit - 5), investimet buxhetore (lloji kodi - 6), fondet për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor (kodi i tipit - 7 ), me 1 prill, 1 korrik, 1 tetor, 1 janar të vitit pas vitit raportues.

35. Treguesit e datës 1 janar të vitit pas vitit raportues janë pasqyruar në Raport (formulari 0503737) pa marrë parasysh rezultatin e operacioneve përfundimtare për mbylljen e llogarive në fund të vitit financiar, të kryera më 31 dhjetor të dt. viti financiar raportues.

36. Raporti (f. 0503737) pasqyron në mënyrë kumulative treguesit e performancës nga institucioni (ndarja e tij e veçantë) në periudhën raportuese të Planit të Veprimtarisë Financiare dhe Ekonomike (vlerësimet e të ardhurave dhe shpenzimeve) për vitin financiar aktual (raportues) (në tekstin e mëtejmë. referuar si tregues të performancës së planit).

Treguesit e ekzekutimit të planit pasqyrohen në bazë të të dhënave analitike nga të dhënat e kontabilitetit të institucionit në kontekstin e kodeve analitike të llojit të të ardhurave (të ardhura të tjera, përfshirë nga huamarrjet (burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit) (në tekstin e mëtejmë referuar si arkëtime ) dhe shpenzimet (pagesat e tjera, duke përfshirë shlyerjen e huave ) (në tekstin e mëtejmë referuar si nxjerrje jashtë përdorimit) sipas seksioneve të Raportit (formulari 0503737):

Seksioni 1. Të ardhurat e institucionit;

Seksioni 2. Shpenzimet e themelimit;

Seksioni 3. Burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit.

37. Për të bërë të ditur informacionin mbi treguesit e ekzekutimit të planit, duke marrë parasysh analizat më të detajuara (të zgjeruara) mbi arkëtimet (disponimet), të miratuara nga Plani i Veprimtarisë Financiare dhe Ekonomike (vlerësimi i të ardhurave dhe shpenzimeve) të institucionit, akti. të themeluesit, autoriteti financiar përkatës mund të futet në seksionet e Raportit (f. 0503737) nënvargje shtesë.

38. Në kolonën 4 të Raportit (f. 0503737) pasqyrohen, përkatësisht, sipas rubrikave të raportit - “Të ardhurat e institucionit”, “Shpenzimet e institucionit”, “Burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit”, shumën e të ardhurave, shpenzimet, arkëtimet. e fondeve të planifikuara për vitin financiar aktual (raportues) huamarrjet dhe pagesat për shlyerjen e huave (në tekstin e mëtejmë referuar si arkëtimet dhe pagesat nga burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit), të miratuara nga Plani i aktiviteteve financiare dhe ekonomike (vlerësimi i të ardhurat dhe shpenzimet) të institucionit për vitin financiar aktual (raportues), duke marrë parasysh ndryshimet e mëvonshme të formalizuara në mënyrën e përcaktuar për datën e raportimit (në tekstin e mëtejmë për qëllimet e këtij udhëzimi - detyrat e planifikuara të miratuara), të pasqyruara në llogaritë përkatëse të kontabilitetit analitik të llogarisë 050410000 “Detyrat e parashikuara (të planifikuara) të vitit financiar aktual”.

Rreshti 700, kolona 4 e rubrikës “Burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit” pasqyron treguesin e ndryshimeve në gjendjet monetare të institucionit në raport me fillimin e vitit financiar raportues të planifikuar nga plani i aktivitetit financiar dhe ekonomik (vlerësimi i të ardhurave dhe shpenzimet) të institucionit: për sa i përket ndryshimit të planifikuar në bilancin e parave të institucionit, duke përfshirë numrin (rritje, ulje) të fondeve të vendosura nga një institucion autonom në llogaritë e tij të depozitave:

treguesi i planifikuar për rritjen e gjendjes së arkës së institucionit është pasqyruar në rreshtin 700 me shenjën minus;

Treguesi i planifikuar për uljen e bilancit të parasë së institucionit është pasqyruar në rreshtin 700 me shenjën “plus”.

Kolona 4 në rreshtat 710, 720 nuk plotësohet.

Rreshtat 820, 821, 822, kolona 4 e seksionit "Burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit" pasqyrojnë caktimet e planifikuara të arkëtimeve (disponimeve) të fondeve të institucionit kur ai kryen shlyerjet e bëra midis institucionit kryesor dhe ndarjes së tij të veçantë ( ndërmjet divizioneve të veçanta të një institucioni):

rreshti 821 pasqyron treguesin e planifikuar të arkëtimeve të parave, treguesi pasqyrohet me një shenjë "plus";

rreshti 822 pasqyron treguesin e planifikuar të daljes së parasë, treguesi pasqyrohet me një shenjë minus;

treguesi për rreshtin 820 është i barabartë me shumën e rreshtave 821 dhe 822.

Rreshtat 830, 831, 832, kolona 4 e seksionit "Burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit" pasqyrojnë qëllimet e planifikuara të ndryshimeve në llogaritjet për të tërhequr fonde nga institucioni nga llojet e tjera të mbështetjes (aktiviteteve) financiare gjatë përmbushjes së detyrimeve (monetare detyrimet) brenda tepricës së fondeve të veta të institucionit:

në rreshtin 831 pasqyrohet treguesi i planifikuar për rritjen e shlyerjeve për tërheqjen e bilanceve të fondeve, treguesi pasqyrohet me shenjën “plus”;

rreshti 832 pasqyron treguesin e planifikuar për reduktimin e shlyerjeve për të mbledhur bilancet e fondeve, treguesi pasqyrohet me shenjën minus;

treguesi për rreshtin 830 është i barabartë me shumën e rreshtave 831 dhe 832.

39. Në kolonën 10 “Detyrat e planifikuara të paplotësuara” në datën e raportimit pasqyrohet diferenca përkatësisht në rubrikat e raportit – “Të ardhurat e institucionit”, “Shpenzimet e institucionit”, “Burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit” ndërmjet kolonës 4. dhe kolona 9.

Për rreshtat që nuk përmbajnë të dhëna në kolonën 4, kolona 10 nuk plotësohet.

Treguesi në kolonën 10 për rreshtat 010, 200, 520, 620 përcaktohet si shuma e detyrave të paplotësuara për një seksion (për një grup rreshtash).

Kolona 10 në rreshtat 710, 720, 731, 732 nuk plotësohet.

40. Rreshti 450 i raportit pasqyron diferencën ndërmjet rreshtit 010 të rubrikës “Të ardhurat e institucionit” dhe rreshtit 200 të rubrikës “Shpenzimet e institucionit”, përkatësisht në kolonat 4, 5, 6, 7, 8, 9.

Kolona 10 në rreshtin 450 nuk plotësohet.

41. Rreshti 500 i raportit pasqyron respektivisht shumën e rreshtave 520, 620 700, 730, 820, 830 në kolonat 4, 5, 6, 7, 8, 9.

Treguesit në rreshtin 500 të rubrikës “Burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit” në kolonat 4, 5, 6, 7, 8, 9 duhet të jenë të barabartë me treguesit e pasqyruar në rreshtin 450 në kolonat 4, 5, 6, 7, 8, 9 të rubrikës “Shpenzimet” institucionet” përkatësisht me shenjën e kundërt.

42. Në rubrikën “Të ardhurat institucionale” pasqyrohet:

Të dhënat për arkëtimet në para të të ardhurave (përfshirë kthimet e tyre), të ekzekutuara: përmes llogarive personale të hapura nga institucioni pranë organit që ofron shërbime cash - kolona 5; përmes llogarive në rubla dhe valutë të huaj të hapura me institucionet e kreditit për institucionin në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse (në tekstin e mëtejmë të referuara si llogari bankare) - kolona 6; përmes arkës së institucionit - kolona 7;

të dhëna për ekzekutimin e detyrave të planifikuara për të ardhurat e institucionit pa fluks monetar (në tekstin e mëtejmë të referuara si transaksione pa para) - kolona 8;

Në kolonën 5 - bazuar në të dhënat analitike për llojet e të ardhurave të pasqyruara në llogaritë jashtë bilancit 17 "Pranimet e fondeve në llogaritë e institucionit", të hapura në llogaritë 020111000 "Fondet e institucionit për llogaritë personale pranë autoritetit të thesarit" dhe 020113000 "Institucioni". fondet me autoritetin e thesarit në rrugë”, si dhe të dhëna për ekzekutimin e kthimeve të të ardhurave të tepërta të marra nga institucioni, të realizuara në kurriz të një burimi tjetër financiar të mbledhur brenda gjendjes së fondeve në llogarinë personale të institucionit, të pasqyruara në korrespondencë. me debitin e llogarisë 030406000 “Lajme me kreditorë të tjerë”. Në këtë rast, operacionet për kreditimin e parave të gatshme të marra në arkën e institucionit në formën e të ardhurave në llogaritë personale të institucioneve nuk përfshihen në kolonën 5;

Në kolonën 6 - bazuar në të dhënat analitike për llojet e të ardhurave të pasqyruara në llogaritë jashtë bilancit 17 "Pranimet e fondeve në llogaritë e institucionit", hapur në llogaritë 020121000 "Fondet e institucionit në llogaritë në një organizatë krediti" (për institucionet autonome) , 020123000 "Institucioni cash në një institucion krediti në rrugë" dhe 020127000 "Fondet e institucionit në valutë në llogaritë në një institucion krediti", si dhe të dhëna për ekzekutimin e kthimeve të të ardhurave të tepërta të marra nga institucioni, të realizuara me shpenzime. të një burimi tjetër financiar të mbledhur brenda tepricës së fondeve në llogarinë bankare të institucionit të pasqyruar në korrespondencë me debitin e llogarisë 030406000 “Shlyerje me kreditorë të tjerë”. Në të njëjtën kohë, operacionet e institucioneve autonome për kreditimin e parave të gatshme (në rubla) të marra në arkën e institucionit në formën e të ardhurave në llogaritë bankare nuk përfshihen në kolonën 6;

Në kolonën 7 - bazuar në të dhënat analitike për llojet e të ardhurave të marra në periudhën raportuese nga arka e institucionit dhe të pasqyruara në llogarinë 020134000 “Arka”, si dhe të dhëna për ekzekutimin e kthimeve të të ardhurave të tepërta të marra nga institucioni, ekzekutuar në kurriz të një burimi tjetër financiar të mbledhur brenda tepricës së mjeteve monetare të institucionit në dorë, të pasqyruara në korrespondencë me debitin e llogarisë 030406000 “Shlyerje me kreditorë të tjerë.”;

në kolonën 8 - bazuar në të dhënat nga llogaritë përkatëse të kontabilitetit analitik, që pasqyrojnë transaksionet pa para në të ardhurat e institucionit, të ndara sipas llojeve të të ardhurave të parashikuara nga detyrat e planifikuara për vitin aktual financiar (raportues).

43. Në rubrikën “Shpenzime institucionale” pasqyrohen:

Të dhënat për pagesat e shpenzimeve (përfshirë restaurimin e tyre), të realizuara: nëpërmjet llogarive personale të hapura nga institucioni pranë organit që ofron shërbime cash - kolona 5; përmes llogarive në rubla dhe valutë të huaj të hapura me institucionet e kreditit për institucionin në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse - kolona 6; përmes arkës së institucionit - kolona 7;

të dhënat për transaksionet pa para të gatshme për kryerjen e shpenzimeve të institucionit - kolona 8;

Shuma totale e detyrave të planifikuara të përfunduara për periudhën raportuese është kolona 9 (shuma e kolonave 5, 6, 7, 8).

Kur krijoni një seksion raporti, treguesit pasqyrohen:

Në kolonën 5 - bazuar në të dhënat analitike për llojet e shpenzimeve të pasqyruara në llogaritë jashtë bilancit 18 “Dalje fondesh nga llogaritë e institucionit” hapur në llogaritë 020111000 “Fondet e institucionit për llogaritë personale pranë autoritetit të thesarit”, si dhe të dhëna. për kryerjen e shpenzimeve nga institucioni (detyrime monetare) të kryera në kurriz të një burimi tjetër financiar të mbledhur brenda tepricës së fondeve në llogarinë personale të institucionit, të pasqyruara në korrespondencë me debitin e llogarisë 030406000 “Shlyerje me kreditorë të tjerë”. Në këtë rast, operacionet për marrjen e parave të gatshme nga llogaritë personale të institucioneve për të kryer pagesat për shpenzimet e institucionit nuk përfshihen në kolonën 5;

në kolonën 6 - bazuar në të dhënat analitike për llojet e shpenzimeve të pasqyruara në llogaritë jashtë bilancit 18 "Dalje fondesh nga llogaritë e institucionit" të hapura në llogaritë 020121000 "Fondet e institucionit në llogaritë në një organizatë krediti" (për institucionet autonome), 020126000 "Letra Kredi për llogaritë e institucionit në një institucion krediti" dhe 020127000 "Fondet e institucionit në valutë në llogaritë në një institucion krediti", si dhe të dhëna për kryerjen e shpenzimeve (detyrimeve monetare) të kryera në kurriz të institucionit. një tjetër burim financiar i mbledhur brenda gjendjes së fondeve në llogarinë bankare të institucionit, i pasqyruar në korrespondencë me debitin e llogarisë 030406000 “Shlyerje me kreditorë të tjerë”. Në këtë rast, operacionet për marrjen e parave të gatshme nga llogaritë bankare të institucioneve për të kryer pagesat për shpenzimet e institucionit nuk përfshihen në kolonën 6;

Në kolonën 7 - në bazë të të dhënave analitike për llojet e pagesave për shpenzimet e kryera në periudhën raportuese nga arka e institucionit dhe të pasqyruara në llogarinë 020134000 "Cash", si dhe të dhëna për kryerjen e shpenzimeve nga institucioni (detyrimet monetare) kryer në kurriz të një burimi tjetër financiar, të tërhequr brenda kufijve të gjendjes së parasë së institucionit në arkë, të pasqyruar në korrespondencë me debitin e llogarisë 030406000 “Shlyerje me kreditorë të tjerë”;

Në kolonën 8 - bazuar në të dhënat nga llogaritë përkatëse të kontabilitetit analitik, që pasqyrojnë transaksionet pa para mbi shpenzimet e institucionit, të ndara sipas llojeve të shpenzimeve të parashikuara nga detyrat e planifikuara për vitin aktual financiar (raportues).

44. Në rubrikën “Burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit” pasqyrohen:

të dhënat për arkëtimet dhe disponimet e burimeve të financimit të deficitit të fondeve të institucionit, të realizuara: nëpërmjet llogarive personale të hapura nga institucioni pranë organit që ofron shërbime cash - kolona 5; përmes llogarive në rubla dhe valutë të huaj të hapura me institucionet e kreditit për institucionin në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse - kolona 6; përmes arkës së institucionit - kolona 7;

Të dhënat për transaksionet pa para të gatshme për ekzekutimin e arkëtimeve (pagesave) nga burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucioneve - kolona 8;

shuma totale e detyrave të planifikuara të përfunduara për periudhën raportuese - kolona 9 (shuma e kolonave 5, 6, 7, 8).

Kur formoni rreshtat 520, 620 të seksionit të shumës, pasqyrohen sa vijon:

treguesit në rreshtat 521, 523, 525, 527 621, 625 pasqyrohen në një vlerë pozitive (me një shenjë plus), në rreshtat 522, 524, 526, 528, 622, 626 - me një shenjë minus;

Në kolonën 5 - në bazë të të dhënave analitike për llojet e arkëtimeve (pagesave) të burimeve të financimit të deficitit të fondeve të institucionit, të pasqyruara në llogaritë jashtë bilancit 17 "Pranimet e fondeve në llogaritë e institucionit" dhe 18. “Daljet e fondeve nga llogaritë e institucionit” hapur në llogarinë 020111000 “Fonde cash të institucionit në llogaritë personale pranë organit të thesarit” dhe 020113000 “Fonde të gatshme të institucionit me organin e thesarit në rrugë”, në pozitiv dhe kuptimi negativ i treguesve të përcaktuar në pikën gjashtë të këtij paragrafi, si dhe të dhënat për kryerjen e pagesave nga ana e institucionit sipas burimeve të financimit të deficitit të fondeve të institucionit, të realizuara në kurriz të një burimi tjetër financiar të mbledhur brenda bilancit të fondeve në llogarinë personale të institucionit, pasqyruar në korrespodencë me debitin e llogarisë 030406000 “Shlyerje me kreditorë të tjerë”. Në këtë rast, operacionet për kreditimin e parave të gatshme nga arka e institucionit në llogaritë personale të institucioneve nuk përfshihen në kolonën 5;

në kolonën 6 - në bazë të të dhënave analitike për llojet e arkëtimeve (pagesave) të burimeve të financimit të deficitit të fondeve të institucionit, të pasqyruara në llogaritë jashtë bilancit 17 “Pranimet e fondeve në llogaritë e institucionit” dhe 18. “Daljet e fondeve nga llogaritë e institucionit” të hapura në llogaritë 020121000 “Fondet monetare të institucionit në llogari pranë një institucioni krediti”, 020123000 “Paraja e një institucioni në një institucion krediti në tranzit”, 020126000 “Letra krediti në llogari. të një institucioni në një institucion krediti", 020127000 "Paraja e një institucioni në valutë të huaj në llogaritë në një institucion krediti", në vlerë pozitive dhe negative të treguesve, pika gjashtë e këtij paragrafi të Udhëzimit, si dhe të dhëna. për kryerjen nga institucioni të pagesave për burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit, të kryera në kurriz të një burimi tjetër financiar të mbledhur brenda kufijve të gjendjes së fondeve në llogarinë bankare të institucionit, të pasqyruara në korrespondencë me debitin e llogarisë 030406000 " Shlyerje me kreditorë të tjerë”. Në këtë rast, operacionet për kreditimin e parave të gatshme nga arka e institucionit në llogaritë bankare të institucioneve nuk përfshihen në kolonën 6;

në kolonën 7 - bazuar në të dhënat analitike për llojet e arkëtimeve (pagesave) nga burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit, të bëra në periudhën raportuese nga arka e institucionit dhe të pasqyruara në llogarinë 020134000 "Cash", si dhe të dhëna. për kryerjen e pagesave nga institucioni sipas burimeve të financimit të deficitit të fondeve të institucionit, të kryera në kurriz të një burimi tjetër financiar të mbledhur brenda tepricës së parave të institucionit në arkë, pasqyruar në korrespondencë me debitin e llogarisë 030406000 “Shlyerjet me kreditorë të tjerë”;

në kolonën 8 - bazuar në të dhënat nga llogaritë përkatëse analitike të kontabilitetit, që pasqyrojnë transaksionet pa para në burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucioneve, në kontekstin e llojeve të arkëtimeve (pagesave) të parashikuara nga detyrat e planifikuara për momentin aktual ( raportues) viti financiar.

Rreshti 700, kolonat 5, 6, 7, 9 pasqyron shumën e rreshtave 710 dhe 720.

Linja 710 është formuar:

Në kolonën 5 - bazuar në të dhënat për pranimet e fondeve në llogaritë personale të institucionit, pasqyruar në debitin e llogarive 020111000 “Fondet e institucionit për llogaritë personale pranë autoritetit të thesarit”, 020113000 “Fondet e institucionit me autoritetin e thesarit në rrugë”. me përjashtim të të dhënave për arkëtimet, të pasqyruara në korrespondencë me kredinë e llogarisë 020113000 “Para e gatshme e institucionit në organin e thesarit në rrugë”;

Në kolonën 6 - bazuar në të dhënat për marrjen e fondeve në llogaritë bankare të institucionit, të pasqyruara në debitimin e llogarive 020121000 “Fondet e institucionit në llogaritë në një organizatë krediti” dhe 020122000 “Fondet e institucionit të vendosura në depozita në një organizatë krediti” (për një institucion autonome), 020123000 "Paratë e një institucioni në një institucion krediti në rrugë", 020126000 "Letra kredie në llogaritë e një institucioni në një institucion krediti", 020127000 "Paratë e një institucioni në valutë të huaj në llogaritë në një kredi. institucioni”, duke përjashtuar të dhënat për arkëtimet e pasqyruara në korrespondencë me llogarinë e kredisë 020113000 “Fondet e institucionit në organin e thesarit janë në rrugëdalje”;

Kolona 7 bazuar në të dhënat për arkëtimet (rritjet) e fondeve në arkën e institucionit, të pasqyruara në debitin e llogarisë 020134000 “Cash”, me përjashtim të të dhënave për arkëtimet e pasqyruara në korrespondencë me kredinë e llogarisë 020121000 “Fondet e institucionit në llogari. në një institucion krediti" (për institucionin autonom), 020123000 "Fondet e institucionit në një institucion krediti në rrugë", 020127000 "Fondet e institucionit në valutë të huaj në llogaritë në një institucion krediti";

Kolona 8 nuk plotësohet;

në kolonën 9 - shuma e treguesve në rreshtin 710, kolona 5, 6, 7, 8.

Të dhënat në linjën 710 pasqyrohen në vlerë negative.

Linja 720 gjenerohet:

Në kolonën 5 - bazuar në të dhënat për pagesat e fondeve nga llogaritë personale të institucionit të pasqyruara në kreditimin e llogarive 020111000 “Fondet e institucionit për llogaritë personale pranë autoritetit të thesarit” 020113000 “Fondet e institucionit me autoritetin e thesarit në rrugë e sipër”;

në kolonën 6 - bazuar në të dhënat për pagesat e fondeve nga llogaritë personale të institucionit të pasqyruara në kreditimin e llogarive 020121000 “Fondet e institucionit në llogaritë pranë një institucioni krediti”, 020123000 “Fondet e institucionit në një institucion krediti në rrugë”, 020126000 L. e kredisë në llogaritë e institucionit në një institucion krediti”, 020127000 “Fonde institucionale në valutë në llogari në një institucion krediti”;

në kolonën 7 - bazuar në të dhënat për pagesat e fondeve nga arka e institucionit, të pasqyruara në kredinë e llogarisë 020134000 “Cash”;

kolona 8 nuk është plotësuar;

në kolonën 9 - shuma e treguesve në rreshtin 720, kolona 5, 6, 7. 8.

Të dhënat në linjën 720 pasqyrohen në vlerë pozitive.

Rreshti 730, kolonat 5, 6, 7, 9 pasqyron shumën e rreshtave 731 dhe 732 në kolonat 5, 6, 7, 9, respektivisht.

Rreshtat 731, 732 pasqyrojnë shumën e qarkullimit të parave të gatshme midis llogarive të institucionit (ndarje e veçantë), llogarive dhe arkës së institucionit (ndarje e veçantë):

në linjën 731 - shuma e fondeve të marra në periudhën raportuese në llogarinë (paratë e gatshme) të institucionit (ndarje e veçantë). Treguesi pasqyrohet në një vlerë pozitive (me një shenjë plus);

Në linjën 732 - shuma e fondeve të tërhequra nga llogaria (nga arka) e institucionit (ndarje e veçantë) gjatë periudhës raportuese. Treguesi pasqyrohet në një vlerë negative (me një shenjë minus).

Kolona 7 në rreshtat 731, 732 nuk plotësohet.

Rreshti 820, kolonat 5, 6, 9 pasqyron shumën e rreshtave 821 dhe 822 në kolonat 5, 6, 9, respektivisht.

Kolonat 7, 8 në rreshtin 820 nuk plotësohen.

Rreshti 821 plotësohet bazuar në të dhënat për rritjen e shlyerjeve të brendshme për sa i përket transaksioneve për arkëtimet e parave në shlyerjet midis zyrës qendrore dhe njësisë së saj të veçantë për qëllime të pagimit të taksave dhe (ose) centralizimit të fondeve:

Në kolonën 5 - në llogarinë personale të institucionit të hapur me një autoritet financiar. Të dhënat pasqyrohen në qarkullimin e debitit të llogarive përkatëse 020111000 “Fondet institucionale për llogaritë personale pranë autoritetit të thesarit”, 020113000 “Fondet institucionale me autoritetin e thesarit në rrugë” në korrespondencë me kredinë e llogarisë 030404510 “Për shlyerjet e departamenteve të brendshme. ndryshime (rritje) në gjendjet e parasë”. Treguesi i të ardhurave pasqyrohet në një vlerë pozitive;

në kolonën 6 - në llogaritë institucionale në rubla dhe valutë të huaj të hapura në institucionet e kreditit në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse. Të dhënat pasqyrohen sipas xhiros së debitit të llogarive përkatëse 020121000 "Fondet e institucionit në llogari pranë një organizate krediti", 020123000 "Fondet e institucionit në një organizatë krediti në rrugë", 020127000 "Fondet e institucionit në valutë në llogari në një kredi. organizatë" në korrespodencë me kredinë e llogarisë 030404510 "Shlyerjet e brendshme për ndryshime (rritje) në gjendje të parasë". Treguesi i të ardhurave pasqyrohet në një vlerë pozitive;

Kolonat 7 dhe 8 nuk plotësohen.

Rreshti 821, kolona 9 është e barabartë me shumën e treguesve në rreshtin 821, kolona 5, 6, 7, 8.

Rreshti 822 plotësohet në bazë të të dhënave për reduktimin e shlyerjeve të brendshme për sa i përket transaksioneve për transferime fondesh brenda kuadrit të shlyerjeve midis zyrës qendrore dhe ndarjes së saj të veçantë për qëllime të pagimit të taksave dhe (ose) centralizimit të fondeve:

në kolonën 5 - nga llogaria personale e institucionit e hapur me një autoritet financiar. Të dhënat pasqyrohen në xhiron e kredisë së llogarive përkatëse 020111000 “Fonde institucionale nga llogaritë personale pranë autoritetit të thesarit” në korrespondencë me debitin e llogarisë 030404610 “Shlyerjet e brendshme të departamenteve për ndryshime (ulje) në bilancet e arkës”. Treguesi për reduktimin e vendbanimeve të brendshme reflektohet në vlerë negative;

Në kolonën 6 - nga llogaritë e institucionit në rubla dhe valutë të huaj, të hapura në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse në institucionet e kreditit. Të dhënat pasqyrohen sipas xhiros kreditore të llogarive përkatëse 020121000 “Para e gatshme e institucionit në llogari me një institucion krediti”, 020123000 “Para e gatshme e një institucioni në një institucion krediti në rrugë”, 020127000 “Para e gatshme e një institucioni në të huaj valutë në llogaritë në një institucion krediti” në korrespondencë me debitimin e llogarisë 030404610 “Shlyerjet e brendshme të departamenteve për ndryshimin (zvogëlimin) e gjendjeve të parave të gatshme”. Treguesi për reduktimin e vendbanimeve të brendshme reflektohet në vlerë negative;

Kolonat 7 dhe 8 nuk plotësohen.

Rreshti 822, kolona 9 është e barabartë me shumën e treguesve në rreshtin 822, kolona 5, 6, 7, 8.

Rreshti 830, kolonat 5, 6, 7, 8, 9 pasqyron shumën e rreshtave 831 dhe 832 në kolonat 5, 6, 7, 8, 9, respektivisht.

Rreshti 831 plotësohet mbi bazën e të dhënave për rritjen e shlyerjeve për transaksionet për shlyerjen e detyrimeve monetare të pranuara nga institucioni (pagesat, rimbursimet) brenda kufijve të gjendjes cash të institucionit nga burime të tjera të mbështetjes financiare (veprimtaritë). :

Në kolonën 5 - brenda bilancit të fondeve në llogarinë personale të institucionit të hapur me një autoritet financiar. Të dhënat pasqyrohen në xhiron e debitit të llogarisë 020111000 “Para e gatshme e institucionit në llogaritë personale pranë autoritetit të thesarit”, llogari të tjera për uljen e shlyerjeve për pagesat e institucionit në korrespondencë me kredinë e llogarisë 030406000 “Shlyerje me kreditorë të tjerë”. Treguesi i të ardhurave pasqyrohet në një vlerë pozitive;

Në kolonën 6 - brenda bilancit të llogarisë së institucionit në rubla dhe valutë të huaj, të hapura në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse në institucionet e kreditit. Të dhënat janë pasqyruar në qarkullimin e debitit të llogarive përkatëse 020121000 "Fondet e institucionit në llogari pranë një institucioni krediti", 020127000 "Fondet e institucionit në valutë në llogaritë pranë një institucioni krediti", llogari të tjera për uljen e shlyerjeve për pagesat e institucionit në korrespondencë me kreditin e llogarisë 030406000 “Llogaritjet me kreditorët e tjerë”. Treguesi i të ardhurave pasqyrohet në një vlerë pozitive;

Kolonat 7 dhe 8 nuk plotësohen.

Rreshti 831, kolona 9 është e barabartë me shumën e treguesve në rreshtin 821, kolona 5, 6, 7, 8.

Rreshti 832 plotësohet mbi bazën e të dhënave për uljen e shlyerjeve në drejtim të operacioneve huamarrëse brenda kufijve të bilancit të fondeve për të paguar detyrimet monetare të pranuara nga institucioni nga burime të tjera të mbështetjes financiare (veprimtari):

në kolonën 5 - brenda bilancit të institucionit të hapur me autoritetin financiar. Të dhënat janë pasqyruar në xhiron e kreditit të llogarisë 020111000 “Para e gatshme e institucionit nga llogaritë personale pranë autoritetit të thesarit” në korrespondencë me debitin 030406000 “Shlyerje me kreditorë të tjerë”. Treguesi i zvogëlimit të llogaritjes pasqyrohet në një vlerë negative;

Në kolonën 6 - brenda bilancit të llogarive të institucionit në rubla dhe valutë të huaj, të hapura në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse në institucionet e kreditit. Të dhënat pasqyrohen në qarkullimin e kredisë së llogarive përkatëse 020121000 “Para e gatshme e institucionit në llogari pranë një institucioni krediti”, 020127000 “Para e gatshme e institucionit në valutë në llogari pranë një institucioni krediti” në korrespondencë me debitin e llogarisë 030406000. “Zgjidhjet me kreditorë të tjerë”. Treguesi i zvogëlimit të llogaritjes pasqyrohet në një vlerë negative;

Kolonat 7 - brenda gjendjes së fondeve në arkën e institucionit. Të dhënat janë pasqyruar në qarkullimin e kredisë së llogarisë 020134000 “Cash” në korrespondencë me debitin e llogarisë 030406000 “Shlyerje me kreditorë të tjerë”. Treguesi i zvogëlimit të llogaritjes pasqyrohet në një vlerë negative;

Kolona 8 nuk plotësohet.

Rreshti 832, kolona 9 është e barabartë me shumën e treguesve në rreshtin 832, kolona 5, 6, 7, 8.

45. Zyra qendrore harton një raport të konsoliduar (formulari 0503737) mbi bazën e Raporteve (formulari 0503737) të përpiluara dhe të paraqitura nga divizione të veçanta, duke përmbledhur treguesit me të njëjtin emër në rreshtat dhe kolonat e seksioneve përkatëse të raportoni dhe përjashtoni treguesit e ndërlidhur bazuar në të dhënat në rreshtin “shlyerjet në para” të Certifikatave (f. 0503725 me kodin e llogarisë 030404000, 040110180, 040120241) në rendin e mëposhtëm:

duke përmbledhur treguesit me të njëjtin emër që formojnë rreshtin 010 të rubrikës “Të ardhurat e institucionit”, rreshtin 200 të rubrikës “Shpenzimet e institucionit” dhe rreshtat 520, 700, 730, 820, 830 të rubrikës “Burimet e financimit të deficitit”. të fondeve të institucionit”, kolona 4 e Raporteve (f. 0503737), përfshirë si pjesë e Raportit të konsoliduar (f. 0503737);

Duke përmbledhur treguesit me të njëjtin emër, duke formuar rreshtin 010 të rubrikës “Të ardhurat e institucionit”, rreshtin 200 të rubrikës “Shpenzimet e institucionit” dhe rreshtin 520 të rubrikës “Burimet e financimit të mungesës së fondeve të institucionit”, kolona 5, 6, 7, 8, 9 të Raporteve (f. 0503737), përfshirë si pjesë e Raportit të konsoliduar (f.0503737);

duke përmbledhur treguesit e rreshtave 710 dhe 720 të rubrikës “Burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit”, kolonat 4, 5, 6, 7, 9 të Raporteve (formulari 0503737), të përfshira në Raportin e konsoliduar (form. 0503737);

Duke përjashtuar treguesit e ndërlidhur në linjat 710, 821, kolonën 4, 9 dhe treguesit e rreshtave 720, 822, kolonën 4, 9 të rubrikës “Burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit” të Raportit të konsoliduar (f. 0503737), në shumën e transaksioneve ndërmjet institucionit kryesor dhe divizioneve të tij të veçanta, për transferimin (marrjen) e fondeve me qëllim të pagimit të taksave dhe (ose) centralizimin dhe shpërndarjen e fondeve nga institucioni kryesor;

Duke përjashtuar treguesit e ndërlidhur në shumën e transaksioneve për marrjen (transferimin) e fondeve në kuadrin e centralizimit dhe shpërndarjes së të ardhurave bazuar në rezultatet e aktiviteteve pas tatimit, të pasqyruara në linjat përkatëse të seksionit "Të ardhurat institucionale" dhe seksionin "Institucional Shpenzimet”, kolona 4, 9 e raportit dhe treguesit e rritjes (reduktimit) të fondeve të pasqyruara në rreshtat 710, 720, kolonat 4, 9 të Raportit të Konsoliduar (f. 0503737).

Treguesit për rreshtat 820, 821 dhe 822, kolonat 4, 9 të rubrikës “Burimet e financimit të deficitit të institucionit” të raportit të konsoliduar (f. 0503737) duhet të jenë të barabartë me zero.

Raport mbi detyrimet e marra nga institucioni (f. 0503738)

46. ​​Raporti për detyrimet e marra nga institucioni (formulari 0503738) (në tekstin e mëtejmë - për qëllime të këtij udhëzimi - Raporti (formulari 0503738) përpilohet nga institucioni (divizion i veçantë).

Raporti (f. 0503738) përpilohet dhe paraqitet në bazë të rezultateve të gjashtëmujorit, të vitit, si dhe në një datë tjetër raportimi të përcaktuar nga themeluesi (autoriteti financiar përkatës).

47. Treguesit e datës 1 janar të vitit pas vitit raportues janë pasqyruar në Raport (formulari 0503738) deri në transaksionet përfundimtare për mbylljen e llogarive në fund të vitit financiar, të kryera më 31 dhjetor të vitit financiar raportues, dhe para transferimit të treguesve për autorizimin e shpenzimeve të krijuara në vitin financiar raportues, në llogaritë përkatëse të kontabilitetit analitik, llogaria 050000000 “Autorizimi i shpenzimeve”.

48. Raporti (f. 0503738) në kuadër të llojeve të mbështetjes (veprimtarive) financiare të institucionit pasqyron:

Në kolonën 1 - emri i shpenzimeve (pagesave) për të cilat plani i veprimtarisë financiare dhe ekonomike (vlerësimi i të ardhurave dhe shpenzimeve) të institucionit të miratuar për vitin financiar aktual (raportues) parashikon pranimin e detyrimeve të institucionit në kurriz. të llojit përkatës të mbështetjes (veprimtarisë) financiare;

Kolona 4 tregon vëllimet vjetore të vlerësimeve të miratuara për shpenzimet (pagesat), duke marrë parasysh ndryshimet e formalizuara në mënyrën e përcaktuar në datën e raportimit. Treguesit janë pasqyruar në bazë të të dhënave nga llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 050410000 “Detyrat e vlerësuara (të planifikuara) të vitit financiar aktual” (050410200, 050410300, 050410500, 050410800);

në kolonat 5 - 11 - treguesit e vëllimit të detyrimeve të pranuara, të përmbushura dhe të paplotësuara (detyrimet monetare);

Në kolonën 5 - bazuar në të dhënat nga llogaritë përkatëse të kontabilitetit analitik të llogarisë 050211000 “Detyrime të pranuara për vitin aktual financiar” (050211211 - 050211213, 050211221- 050211226, 050211226, 0421,21, 0421,502 050211253 , 050211262, 050211263, 050211290, 050211310 - 050211340) në shumën e qarkullimit të kredisë në llogari dhe detyrimeve të pranuara dhe të paplotësuara në fillim të periudhës raportuese;

në kolonën 6 - shuma e detyrimeve të shpenzimeve të pranuara në datën e raportimit mbi vëllimin e shpenzimeve të vlerësuara të miratuara në datën e raportimit - tejkalimi i treguesit në kolonën 5 mbi treguesin në kolonën 4;

Në kolonën 7 - bazuar në të dhënat nga llogaritë përkatëse të kontabilitetit analitik të llogarisë 050212000 “Detyrime monetare të pranuara për vitin aktual financiar” (050212211 - 050212213, 050212221- 050212226, 050212226, 041221, 050212221, 050212213 , 05021225 3, 050212262, 050212263, 050212290, 050212310 - 050212340) në shumën e treguesit për kredinë e llogarisë në fund të periudhës raportuese;

në kolonën 8 - shuma e detyrimeve të shpenzimeve monetare të pranuara në datën e raportimit, mbi vëllimin e shpenzimeve të vlerësuara të miratuara në datën e raportimit - tejkalimi i treguesit në kolonën 7 mbi treguesin në kolonën 4;

Në kolonën 9 - bazuar në të dhënat analitike për përmbushjen e detyrimeve monetare të pranuara të pasqyruara në llogaritë jashtë bilancit 18 “Dalje fondesh nga llogaritë e institucioneve” të hapura në llogaritë 020100000 “Fonde institucionale” sipas të dhënave të xhiros në llogaritë përkatëse për raportimin. periudha, sipas llojit të shpenzimeve (pagesave);

në grupin e kolonës “Detyrime të pranuara të paplotësuara”, pasqyrohet vëllimi i detyrimeve të shpenzimeve të pranuara, detyrimeve monetare, përmbushja e të cilave parashikohet në periudhat e mëposhtme raportuese:

në kolonën 10 - ndryshimi midis kolonës 5 dhe kolonës 9;

në kolonën 11 - ndryshimi midis kolonës 7 dhe kolonës 9.

49. Zyra qendrore harton një raport të konsoliduar (formulari 0503738) mbi bazën e Raporteve (formulari 0503738) të përpiluara dhe të dorëzuara nga divizione të veçanta, duke përmbledhur treguesit me të njëjtin emër që formojnë rreshtin 200 të rubrikës “Detyrime të pranuara” në. kolonat 4 - 11 të Raporteve (formulari 0503738 ), të përfshira në Raportin e konsoliduar (formulari 0503738).

Raport mbi rezultatet financiare të institucionit (f. 0503721)

50. Raporti i rezultateve financiare të veprimtarisë së institucionit (formulari 0503721) (në tekstin e mëtejmë për qëllimet e këtij udhëzimi - Raporti (formulari 0503721) përpilohet nga institucioni (divizion i veçantë) dhe përmban të dhëna për rezultatet financiare të veprimtarisë së tij. në kuadrin e kodeve analitike të të ardhurave (arturave), shpenzimeve (pagesave) që nga 1 janari i vitit pas vitit raportues.

51. Treguesit pasqyrohen në raport në kontekstin e aktiviteteve me fondet e synuara (kolona 4), aktivitetet për ofrimin e shërbimeve (punimet) (kolona 5), ​​fondet në dispozicion të përkohshëm (kolona 6) dhe treguesi përfundimtar (kolona 7). , e barabartë me shumën e treguesve në kolonat 4, 5, 6).

52. Treguesit pasqyrohen në raport pa marrë parasysh rezultatet e operacioneve përfundimtare për mbylljen e llogarive në fund të vitit financiar, të kryera më 31 dhjetor të vitit financiar raportues.

53. Raporti (formulari 0503721) pasqyron treguesit e mëposhtëm të të ardhurave, shpenzimeve, ndryshimeve në aktive dhe detyrime:

për rreshtin 010 - shuma e rreshtave 030, 040, 050, 060, 090, 100, 110;

Kolona 4 në rreshtat 030, 040, 050, 060, 062, 063, 096, 101, 104, 110 nuk plotësohet;

Kolona 6 në rreshtat 010, 030, 040, 050, 060, 062, 063, 090, 091, 092, 093, 096, 099, 100, 101, 102, 103, 10 nuk është plotësuar;

në rreshtin 030, kolona 5 - shuma sipas llogarisë 040110120 “Të ardhura nga prona”;

në rreshtin 040, kolona 5 - shuma e të ardhurave të grumbulluara e pasqyruar në kreditimin e llogarisë 040110130 “Të ardhura nga ofrimi i shërbimeve me pagesë” minus shumat e tatimit mbi vlerën e shtuar të përllogaritur nga këto të ardhura (në debi të llogarisë 040110130);

Në rreshtin 050, kolona 5 - shuma sipas llogarisë 040110140 “Të ardhura nga shumat e sekuestros së detyruar”;

për rreshtin 060 - shuma e rreshtave 062, 063;

në rreshtin 062, kolona 5 - shuma sipas llogarisë 240110152 “Të ardhura nga arkëtimet nga organizatat mbikombëtare dhe qeveri të huaja”;

në rreshtin 063, kolona 5 - shuma sipas llogarisë 240110153 “Të ardhura nga arkëtimet nga organizatat financiare ndërkombëtare”;

në rreshtin 090, kolona 5 - shuma e rreshtave 091, 092, 099;

Në rreshtin 091, kolona 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040110171 “Të ardhura nga rivlerësimi i aktiveve”;

Në linjën 092, kolona 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040110172 “Të ardhura nga transaksionet me aktive”, shtuar me shumën e tatimit mbi të ardhurat e korporatave të përllogaritura nga këto të ardhura;

në rreshtin 093, kolona 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040110172 “Të ardhura nga transaksionet me aktive”, shtuar me shumën e tatimit mbi të ardhurat e korporatave të përllogaritura nga këto të ardhura për transaksionet me mjete jofinanciare;

Në linjën 096, kolona 5 - shuma sipas llogarisë 040110172 “Të ardhura nga transaksionet me aktive”, shtuar me shumën e tatimit mbi të ardhurat e korporatave të përllogaritura nga këto të ardhura për sa i përket transaksioneve me mjete financiare;

Në linjën 099, kolona 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040110173 “Të ardhura të jashtëzakonshme nga transaksionet me aktivet”;

në rreshtin 100, kolonat 4, 5 - shuma e rreshtave 101, 102, 103, 104;

në rreshtin 101, kolona 5 - shuma sipas llogarisë 440110180 “Të ardhura të tjera”;

në rreshtin 102, kolona 4 - shuma sipas llogarisë 540110180 “Të ardhura të tjera”;

rreshti 102 i kolonës 5 nuk është plotësuar;

në rreshtin 103, kolona 4 - shuma sipas llogarisë 640110180 “Të ardhura të tjera”;

rreshti 103 i kolonës 5 nuk është plotësuar;

Në rreshtin 104, kolona 5 - shuma sipas llogarisë 040110180 “Të ardhura të tjera” (240110180, 740110180);

Në rreshtin 110, kolona 5 - diferenca midis qarkullimit të kredisë dhe debitit në llogarinë 240140130 “Të ardhura të shtyra nga ofrimi i shërbimeve me pagesë”, i formuar gjatë periudhës raportuese;

në rreshtin 150 - shuma e rreshtave 160, 170, 190, 210, 230, 240, 260, 270, 280;

Kolona 6 në rreshtat 160, 161 - 163, 170, 171 - 176, 190, 191, 192, 210, 211, 212, 230, 232, 233, 240, 242, 176, 240, 242, 200 290 nuk plotësohet;

në rreshtin 160, kolonat 4, 5 - shuma e rreshtave 161 - 163;

Në rreshtin 161, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120211 “Shpenzime për paga”;

në rreshtin 162, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120212 “Shpenzime për pagesa të tjera”;

Në rreshtin 163, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120213 "Shpenzime për akruale për pagesa pagash";

në rreshtin 170, kolonat 4, 5 - shuma e rreshtave 171 - 176;

në rreshtin 171, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120221 “Shpenzime për shërbimet e komunikimit”;

në rreshtin 172, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120222 “Shpenzime për shërbime transporti”;

në rreshtin 173, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120223 “Shpenzime komunale”;

Në rreshtin 174, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120224 “Shpenzime për qira për shfrytëzim pasurie”;

Në rreshtin 175, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120225 "Shpenzime për punë, shërbime për mirëmbajtjen e pronës";

në rreshtin 176, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120226 “Shpenzime për punë të tjera, shërbime”;

në rreshtin 190, kolonat 4, 5 - shuma e rreshtave 191 dhe 192;

në rreshtin 191, kolona 5 - shuma sipas llogarisë 240120231 “Shpenzime për shërbimin e detyrimeve të borxhit ndaj rezidentëve”;

në rreshtin 192, kolona 5 - shuma sipas llogarisë 240120232 “Shpenzime për shërbimin e detyrimeve të borxhit ndaj jorezidentëve”;

Kolona 4 në rreshtat 191, 192 nuk plotësohet;

në rreshtin 210 - shuma e rreshtave 211 dhe 212;

Në rreshtin 211, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120241 “Shpenzime për transferta falas për organizatat shtetërore dhe komunale”;

në rreshtin 212, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120242 "Shpenzime për transferta falas për organizatat, me përjashtim të organizatave shtetërore dhe komunale";

në rreshtin 230 - shuma e rreshtave 232 dhe 233;

në rreshtin 232, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120252 “Shpenzime për transfertat për organizatat mbikombëtare dhe qeveritë e huaja”;

Në rreshtin 233, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120253 “Shpenzime për transferta në organizata ndërkombëtare”;

Në rreshtin 240 - shuma e rreshtave 242 dhe 243;

në rreshtin 242, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120262 “Shpenzime për përfitime për ndihmë sociale për popullatën”;

në rreshtin 243, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120263 “Shpenzime për pensione, përfitime të paguara nga organizatat e sektorit të administratës publike”;

në rreshtin 250, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120290 “Shpenzime të tjera”;

në rreshtin 260, kolonat 4, 5 - shuma e rreshtave 261, 264, 269;

Në rreshtin 261, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120271 “Kostot e amortizimit të aktiveve fikse dhe aktiveve jomateriale”;

në rreshtin 264, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120272 "Konsum i inventarëve";

në rreshtin 269, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120273 “Shpenzime të jashtëzakonshme për transaksionet me aktivet”;

në linjën 290 - shuma sipas llogarisë 040150000 “Shpenzime të shtyra”;

për rreshtin 300 - diferenca midis rreshtave 301 dhe 302, e barabartë me shumën e rreshtave 310 dhe 380;

Për rreshtin 301 - ndryshimi midis rreshtave 010 dhe 150;

në rreshtin 302, kolona 5 - shuma e tatimit mbi të ardhurat e korporatave të përllogaritura për periudhën raportuese;

Rreshti 302, kolona 4, 6 nuk është plotësuar;

në rreshtin 310 - shuma e rreshtave 320, 330, 350, 360, 370;

në rreshtin 320 - ndryshimi midis rreshtave 321 dhe 322;

në linjën 321 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 010100000 "Aktive fikse", 010611000 "Investimet në aktivet fikse - pasuri të paluajtshme të institucionit", 010621000 "Investimet e pasurive të luajtshme veçanërisht në fikse. i institucionit", 010631000 "Investimet në mjete fikse - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit", 010641000 "Investimet në mjete fikse - artikuj leasing", 010711000 "Kosto e aktiveve fikse - pasuri e paluajtshme e institucionit në tranzit", 010072 e aseteve fikse – pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit në tranzit”, 010731000 “Kosto e aseteve fikse – pasuri të tjera të luajtshme të institucionit në tranzit”, 010741000 “Kosto e mjeteve fikse – sende të dhëna me qira në tranzit”, me përjashtim të xhiros. për lëvizjen e brendshme (pranimi i një objekti për llogaritjen e kostos së investimeve të bëra);

Në linjën 322 - shuma sipas të dhënave të xhiros së kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 010100000 "Aktive fikse", 010611000 "Investime në aktive fikse - pasuri të paluajtshme të institucionit", 010621000 "Investime në aktive të luajtshme veçanërisht të vlefshme. pasuria e institucionit", 010631000 "Investimet në asete fikse - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit", 010641000 "Investime në asete fikse - artikuj leasing", 010711000 "Kosto e aktiveve fikse - pasuri e paluajtshme e institucionit në tranzit", 0107 Kostoja e mjeteve fikse - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit në tranzit", 010731000 "Kosto e mjeteve fikse - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit në tranzit", 010741000 "Kosto e aktiveve fikse - sende të dhëna me qira në transit", me përjashtim të xhiro për lëvizje të brendshme (pranimi i një objekti për kontabilizimin në koston e investimeve të bëra), minus xhiron e debitit për llogarinë përkatëse analitike 010400000 "Amortizim" (010411000, 010412000, 010415000, 010415000, 010415000, 010415000, 010102001, 01010000 10431000 - 010438000, 010441410 - 01044 8410);

në rreshtin 330 - ndryshimi midis rreshtave 331 dhe 332;

Në linjën 331 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë 010220000 "Aktive jomateriale - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit" 010230000 "Aktive jomateriale - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit", 010240000 "Aktive të paprekshme", 010622000 "Investime në aktive jo-materiale - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit", 010632000 "Investime në aktive jo-materiale - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit", 010642000 "Investime në aktive jo-materiale - me përjashtim të lëvizjeve të brendshme të sendeve të dhëna me qira". (pranimi i një objekti për llogaritjen e kostos së investimeve të bëra);

Në linjën 332 - shuma sipas xhiros së kredisë e pasqyruar në llogaritë 010220000 "Aktive jomateriale - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit" 010230000 "Aktive jomateriale - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit", 010240000 "Aktive të paprekshme60000", 2001. "Investimet në aktivet jo-materiale - pasuri të luajtshme veçanërisht të vlefshme të institucionit", 010632000 "Investime në aktive jo-materiale - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit", 010642000 "Investime në aktive jo-materiale - sende të dhëna me qira", me përjashtim të qarkullimit në lëvizje të brendshme ( pranimi i një objekti për kontabilizimin në koston e investimeve të kryera), për minus qarkullimin e debitit në llogarinë 010429000 "Amortizim i aktiveve jo-materiale - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit", 010439000 "Amortizim i aktiveve jomateriale - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit" ;

në rreshtin 350 - ndryshimi midis rreshtave 351 dhe 352;

Në linjën 351 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 010300000 "Aktive të paprodhuara", llogaria 010613000 "Investime në aktive të paprodhuara - pasuri të paluajtshme të institucionit", me përjashtim të xhiros në lëvizja e brendshme (pranimi i një objekti për llogaritjen e kostos së investimeve të bëra);

në linjën 352 - shuma sipas xhiros së kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 010300000 "Aktive të paprodhuara", llogaria 010613000 "Investime në aktive të paprodhuara - pasuri të paluajtshme të institucionit", me përjashtim të xhirove të brendshme. lëvizja (pranimi i një objekti për llogaritjen e kostos së investimeve të bëra);

në linjën 360 - ndryshimi midis rreshtave 361 dhe 362;

Në linjën 361 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 010500000 "Rezerva materiale", 010624000 "Investime në rezerva materiale - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit", 010634000 "Investime në rezerva të tjera materiale të lëvizshme". pasuria e institucionit", 010644000 "Investime në rezerva materiale - sende të dhëna me qira", 010723000 "Rezerva materiale - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e një institucioni në tranzit", 010733000 "Rezerva materiale - pasuri të tjera të luajtshme të një institucioni në tranzit", 010743 Rezerva materiale - artikuj të dhënë me qira në tranzit”, me përjashtim të qarkullimit të lëvizjes së brendshme (pranimi i një objekti për regjistrim në koston e investimeve të kryera);

në linjë 362 - shuma sipas të dhënave të xhiros së kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 010500000 "Rezerva materiale", 010624000 "Investime në rezerva materiale - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit", 010634000 "Investime në rezerva materiale - Pasuri të luajtshme të institucionit", 010644000 "Investime në rezerva materiale - sende të dhëna me qira", 010723000 "Rezerva materiale - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e një institucioni në tranzit", 010733000 "Rezerva materiale - pasuri të tjera të luajtshme të një institucioni në tranzit", 0107 "Rezerva materiale - artikuj të dhënë me qira në tranzit", me përjashtim të qarkullimit të lëvizjes së brendshme (pranimi i një objekti për regjistrim në koston e investimeve të kryera);

në rreshtin 370 - ndryshimi midis rreshtave 371 dhe 372;

në linjën 371 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 010900000 “Kosto e produkteve të gatshme, punimeve, shërbimeve”);

Në linjën 372 - shuma sipas të dhënave të xhiros së kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 010900000 “Kosto e produkteve, punimeve, shërbimeve të gatshme);

në linjën 380 - ndryshimi midis rreshtave 390 dhe 510;

Për rreshtin 390 - shuma e rreshtave 410, 420, 440, 460, 470, 480;

në rreshtin 410 - ndryshimi midis rreshtave 411 dhe 412;

në linjën 411 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 020100000 “Fondet institucionale”;

në linjën 412 - shuma sipas të dhënave të xhiros së kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 020100000 “Fondet institucionale”;

në rreshtin 420 - ndryshimi midis rreshtave 421 dhe 422;

Në linjën 421 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 020421000 "Obligacione", 020422000 "Bono", 020423000 "Letra të tjera me vlerë, përveç aksioneve", 021521000 "Investimet 20421000", 021521000 "Investimet 2010" ", 021523000 "Investime në letra me vlerë të ndryshme nga aksionet", me përjashtim të transfertave të brendshme (pranimi i objekteve për kontabilitet në koston e investimeve);

Në linjën 422 - shuma sipas të dhënave të xhiros së kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 020421000 "Obligacione", 020422000 "Bono", 020423000 "Letra të tjera me vlerë, përveç aksioneve", 021521000 "Investimet bind20",20 "Investimet20" ", 021523000 "Investime në letra me vlerë të ndryshme nga aksionet", me përjashtim të transfertave të brendshme (pranimi i objekteve për kontabilitet në koston e investimeve);

në rreshtin 440 - ndryshimi midis rreshtave 441 dhe 442;

në linjën 441 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë 020431000 "Aksione", 020434000 "Forma të tjera pjesëmarrjeje në kapital", 021531000 "Investime në aksione", 021534000 "Investimet në kapitale" me përjashtim të formave të tjera të pjesëmarrjes. e transfertave të brendshme (objektet e pranimit që do të llogariten me koston e investimeve);

Në linjën 442 - shuma sipas qarkullimit të kredisë e regjistruar në llogaritë 020431000 "Aksione", 020434000 "Forma të tjera të pjesëmarrjes në kapital", 021531000 "Investime në aksione", 021534000 "Investime në forma të tjera të pjesëmarrjes në kapital", e lëvizjeve të brendshme (pranimi i objekteve për kontabilitet me koston e investimeve);

në rreshtin 460 - ndryshimi midis rreshtave 461 dhe 462;

në linjën 461 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 020700000 "Largullime për kredi, hua (hua)";

Në linjën 462 - shuma sipas të dhënave të xhiros së kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 020700000 “Shlyerje për kredi, hua (hua)”;

Në linjën 470 - ndryshimi midis rreshtave 471 dhe 472;

në linjën 471 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 020451000 "Aktive në shoqëritë administruese" 020452000 "Aksione në organizata ndërkombëtare", 020453000 "Aktive të tjera financiare", 02155100 administrim 02155100 255100 kompani. "Investime në organizata ndërkombëtare", 021553000 "Investime në aktive të tjera financiare", me përjashtim të lëvizjeve të brendshme (pranimi i objekteve për kontabilitet në koston e investimeve);

Në linjën 471 - shuma sipas të dhënave të qarkullimit të kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 020451000 "Aktive në shoqëritë e administrimit" 020452000 "Aksione në organizata ndërkombëtare", 020453000 "Aktive të tjera financiare", 021551001 në kompanitë e menaxhimit. "Investime në organizata ndërkombëtare", 021553000 "Investime në aktive të tjera financiare", me përjashtim të lëvizjeve të brendshme (pranimi i objekteve për kontabilitet në koston e investimeve);

Në linjën 480 - ndryshimi midis rreshtave 481 dhe 482;

Në linjën 481 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 020500000 "Llogaritjet për të ardhurat", 020600000 "Llogaritjet për paradhëniet e lëshuara", 020800000 "Zgjidhjet me persona përgjegjës", 02090 për dëmin e pasurisë. 021001000 “Llogaritjet e TVSH-së për pasuritë materiale, punët, shërbimet e përfituara”, 021003000 “Largullimet me autoritetin financiar për paratë e gatshme”, 021005560 “Llogaritjet me debitorë të tjerë”;

Në linjën 482 - shuma sipas të dhënave të qarkullimit të kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 020500000 "Llogaritjet për të ardhurat", 020600000 "Llogaritjet për paradhëniet e lëshuara", 020800000 "Zgjidhjet me personat përgjegjës", 02000000 "Llogaritjet për të ardhurat", 02090000 021001000 “Llogaritjet e TVSH-së për pasuritë materiale, punët, shërbimet e përfituara”, 021003000 “Largullimet me autoritetin financiar për paratë e gatshme”, 021005560 “Llogaritjet me debitorë të tjerë”;

në rreshtin 510 - shuma e rreshtave 520, 530, 540;

në rreshtin 520 - ndryshimi midis rreshtave 521 dhe 522;

Në rreshtin 521, kolona 5 - shuma sipas të dhënave të xhiros së kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 230112000 "Largullime me kreditorët për letrat me vlerë të shtetit (bashkiake), 230114000 "Shlyerje për huamarrje që nuk janë borxh shtetëror (komunal)". ;

Në rreshtin 522, kolona 5 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 230112000 “Largullime me kreditorët për letrat me vlerë të shtetit (bashkiake), 230114000 “Shlyerje për huamarrje që nuk janë borxh shtetëror (komunal)”;

në rreshtin 530 - ndryshimi midis rreshtave 531 dhe 532;

në rreshtin 531, kolona 5 - shuma sipas të dhënave të xhiros së kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 230124000 “Llogaritjet për huamarrjet që nuk janë borxh shtetëror (komunal) në kuadër të huave të huaja të synuara (huamarrjeve)”, 230144000 “Llogaritjet. për huamarrjet në valutë, që nuk janë borxh shtetëror (komunal)”;

në rreshtin 532, kolona 5 - shuma sipas të dhënave të qarkullimit të kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 230124000 “Llogaritjet për huamarrjet që nuk janë borxh shtetëror (komunal) në kuadër të huave të huaja të synuara (huamarrjeve)”, 230144000 “Llogaritjet. për huamarrjet në valutë, që nuk janë borxh shtetëror (komunal)”;

në rreshtin 540 - ndryshimi midis rreshtave 541 dhe 542;

Në linjën 541 - shuma sipas të dhënave të xhiros së kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 030200000 "Shlyerje për detyrime të pranuara", llogaria 03030000 "Shlyerje për pagesat në buxhet", llogaria 030400000 "Shlyerje të tjera me kreditorë". Të dhënat për qarkullimin e kredisë të kodit të llogarisë 030404000 “Shlyerjet e brendshme të departamenteve” pasqyrohen deri në qarkullimin përfundimtar të llogarive në fund të vitit financiar raportues;

Në linjën 542 - shuma sipas xhirove të debitit të pasqyruara në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 030200000 “Shlyerje për detyrime të pranuara”, llogaria 030300000 “Shlyerje për pagesa në buxhete”, llogaria 030400000 “Shlyerje të tjera me kreditorë”. Të dhënat për qarkullimin e debitit të kodit të llogarisë 030404000 “Shlyerjet e brendshme të departamenteve” pasqyrohen deri në qarkullimin përfundimtar të llogarive në fund të vitit financiar raportues.

54. Për kodet e rreshtave 160 - 269, kolona 5 e raportit pasqyron gjithashtu shpenzimet e marra për të reduktuar të ardhurat në periudhën raportuese. Të dhënat janë pasqyruar në qarkullimin e debitit të llogarisë 040110130 “Të ardhura nga ofrimi i shërbimeve me pagesë” (240110130, 440110130):

Në korrespondencë me llogaritë përkatëse të kontabilitetit analitik, llogaritë 010960000 “Kosto e produkteve të gatshme, punimeve, shërbimeve” (210960000, 410960000) dhe 010990000 “Shpenzimet e shpërndarjes” (210990000 nga kostoja e shpenzimeve të kryera, 4109 - 4109). , shërbimet e ofruara në kontekstin e kodeve përkatëse analitike të shpenzimeve;

në rreshtin 264, kolona 5 - në korrespondencë me kredinë e llogarisë 010527000 "Produkte të gatshme - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit", 010537000 "Produkte të gatshme - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit", 010528000 "Mallra - pasuri e luajtshme veçanërisht me vlerë të institucioni", 010538000 "Mallra - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit" - në shumën e kostos së produkteve të gatshme të shitura, mallrave (duke marrë parasysh shënimin e mallrave të shitura);

Në korrespondencën e llogarive përkatëse, llogaria 040120200 “Shpenzime institucionale” - në shumën e shpenzimeve që lidhen me shitjen e produkteve (mallrave) të gatshme.

55. Zyra qendrore harton një raport të konsoliduar (formulari 0503721) bazuar në raportet (formulari 0503721) të divizioneve të veçanta, duke përmbledhur të njëjtët tregues në rreshtat dhe kolonat e seksioneve përkatëse të raportit dhe duke përjashtuar treguesit e ndërlidhur për transaksionet. të transferimit (marrjes) të aktiveve dhe detyrimeve financiare, jofinanciare ndërmjet selisë qendrore dhe divizioneve të veçanta (ndërmjet divizioneve të veçanta), duke përfshirë edhe kuadrin e pagesave për furnizim të centralizuar, në rendin e mëposhtëm:

në rreshtat 541, 542, kolonat 4 dhe 5 të Raportit të konsoliduar (formulari 0503721) në shumën e xhiros në kodin e llogarisë 030404000 “Shlyerje të brendshme” bazuar në treguesit e kolonave 4 dhe 5 të rreshtit “Total” të certifikatave përkatëse ( formulari 0503725 në kodin e llogarisë 030404000) të institucioneve kryesore dhe institucioneve të veçanta, përkatësisht, për aktivitete me fonde të synuara dhe aktivitete për ofrimin e shërbimeve (punës);

Sipas rreshtave 411, 412, kolonave 4, 5 të Raportit të konsoliduar (f. 0503721), në masën e xhiros sipas kodeve analitike përkatëse të arkëtimeve (pagesave) të llogarive që korrespondojnë me llogarinë 030404000 "Largullime të brendshme", bazuar në treguesit në kolonat 4, 5, 6 rreshtat “shlyerjet në para” të Certifikatave përkatëse (f. 0503725 në kodin e llogarisë 030404000) të institucionit kryesor dhe institucioneve të veçanta, përkatësisht, për aktivitetet me fonde të synuara dhe aktivitetet për ofrimin e shërbimeve ( punë);

Sipas rreshtave të kolonave 4, 5 të Raportit të konsoliduar (f. 0503721), kodet përkatëse të analitikës së arkëtimeve (pagesave) të llogarive që korrespondojnë me llogarinë 030404000 “Shlyerje të brendshme”, bazuar në treguesit e kolonave 4, 5, 6 të rreshtit “shlyerje jomonetare” të certifikatave përkatëse (f.

në rreshtat 100, 211, kolonat 4, 5 të Raportit të konsoliduar (f. 0503721) për sa i përket xhiros sipas kodit të llogarisë 040110180 “Të ardhura të tjera” dhe kodit të llogarisë 040120241 “Shpenzime për transferta falas për organizatat shtetërore dhe komunale” në bazë të treguesit në kolonat 4, 5, përkatësisht rreshtat “përfshirë numrin e llogarisë” të Certifikatave (f. 0503725 sipas kodit KOSGU 180, 241) të institucionit kryesor dhe institucioneve të veçanta me statusin e personit juridik, përkatësisht për aktivitetet me synim. fondet dhe aktivitetet për ofrimin e shërbimeve (punës);

sipas rreshtave të kolonave 4, 5 të Raportit të konsoliduar (formulari 0503721), në masën e xhiros sipas kodeve analitike përkatëse të arkëtimeve (disponimeve) të llogarive që korrespondojnë me llogaritë 040110180 “Të ardhura të tjera” dhe 040120241 “Shpenzime falas. transfertat në organizata shtetërore dhe komunale”, bazuar në treguesit për linjat “shlyerje në para” dhe “shlyerje pa para” në kontekstin e kodeve të llogarive përkatëse, përkatësisht, në kolonat 4 dhe 5 të certifikatave përkatëse (f. 0503725 me kodin KOSGU 180, 241) të institucionit kryesor dhe institucioneve të veçanta me statusin e personit juridik, përkatësisht aktivitetet me fonde të synuara dhe aktivitetet për ofrimin e shërbimeve (punëve).

Treguesit e linjave të raportit të konsoliduar (f. 0503721), të formuar nga llogaritja nga rreshtat përkatës të raportit, përcaktohen në mënyrën e përcaktuar në pikën 53 të këtij udhëzimi.

Treguesit e rreshtit 300 "Rezultati neto i funksionimit" kolona 4, 5, 6 e Raportit të konsoliduar (formulari 0503721) formohen duke përmbledhur treguesit në rreshtin 300 "Rezultati neto i operimit" kolona 4, 5, 6 e Raporteve (formulari 0503721 ), të paraqitura nga ndarje të veçanta.

Kolona 7 e raportit të konsoliduar (f. 0503721) pasqyron shumën e treguesve në kolonat 4 - 6.

Shënim shpjegues i bilancit të institucionit (f. 0503760)

56. Një shënim shpjegues i bilancit të institucionit (f. 0503760) hartohet nga institucioni (seksion i veçantë) dhe përpilohet në kuadër të seksioneve të mëposhtme:

Seksioni 1 "Struktura organizative e institucionit", duke përfshirë:

Informacion për aktivitetet kryesore (Tabela nr. 1);

Informacion për numrin e divizioneve të veçanta (f. 0503761);

informacione të tjera që patën një ndikim të rëndësishëm dhe karakterizojnë strukturën organizative të institucionit për periudhën raportuese, të cilat nuk u pasqyruan në tabelat dhe anekset e përfshira në seksion, duke përfshirë:

mbi ekzistencën e një bordi mbikëqyrës (organi drejtues i institucionit) dhe ndryshimet në përbërjen dhe kompetencat e tij gjatë periudhës raportuese;

Për ndryshimet në përbërjen e kompetencave të institucionit, duke përfshirë miratimin e planeve, vlerësimet, llogaritjet, çmimet, etj.;

Seksioni 2 "Rezultatet e aktiviteteve të institucionit", duke përfshirë:

informacion që pati një ndikim të rëndësishëm dhe karakterizon rezultatet e aktiviteteve të institucionit për periudhën raportuese, i cili nuk u pasqyrua në tabelat dhe anekset e përfshira në seksion, duke përfshirë:

për masat për përmirësimin e aftësive dhe rikualifikimin e specialistëve të institucionit;

Rreth burimeve (numri i punonjësve, kostoja e pronës, shpenzimet, vëllimet e blerjeve, etj.);

informacione të tjera në lidhje me rezultatet e aktiviteteve të institucionit;

Për gjendjen teknike, efikasitetin e përdorimit, sigurimin e institucionit (ndarjet e tij strukturore, divizionet e veçanta në varësi të institucionit), asetet fikse (përputhja me madhësinë, përbërjen dhe nivelin teknik të fondeve, nevojën reale për to), masat kryesore për të përmirësuar gjendjen dhe sigurinë e aseteve fikse; karakteristikat e plotësisë;

Seksioni 3 “Analiza e raportit për zbatimin e planit të veprimtarisë nga institucioni”, duke përfshirë:

Informacion për realizimin e aktiviteteve në kuadër të subvencioneve për qëllime të tjera dhe investimeve buxhetore (f. 0503766);

Informacion rreth huave të huaja të synuara (f. 0503767);

informacione të tjera që patën një ndikim të rëndësishëm dhe karakterizojnë rezultatet e ekzekutimit të planit (buxhetit) të miratuar nga institucioni, të pa pasqyruara në tabelat (informacionet) e përfshira në seksion, duke përfshirë informacionin për detyrimet (detyrimet monetare) të marra nga institucioni, përmbushja e të cilave parashikohet në vitet përkatëse në vijim për vitin raportues.

Seksioni 4 "Analiza e treguesve të raportimit të institucioneve", duke përfshirë:

Informacion mbi lëvizjen e mjeteve jofinanciare të institucionit (f. 0503768);

Informacion mbi të arkëtueshmet dhe të pagueshmet e institucionit (f. 0503769);

Informacion për investimet financiare të institucionit (f. 0503771);

Informacion mbi shumat e huamarrjes (f. 0503772);

Informacion mbi ndryshimet në bilancet valutore të bilancit të institucionit (formulari 0503773);

Informacion për borxhin për dëmin e shkaktuar në pronë (f. 0503776);

Informacione të tjera që patën një ndikim të rëndësishëm në rezultatet e aktiviteteve të institucionit për periudhën raportuese dhe karakterizojnë treguesit e pasqyrave financiare, të cilat nuk pasqyrohen në tabelat dhe shtojcat e përfshira në seksion;

Seksioni 5 "Çështje të tjera të veprimtarisë së institucionit", duke përfshirë:

Informacion për specifikat e kontabilitetit të institucionit (Tabela nr. 4);

Informacion mbi rezultatet e masave të kontrollit të brendshëm (Tabela nr. 5);

Informacion mbi kryerjen e inventarizimit (Tabela nr. 6);

Informacion mbi rezultatet e masave të kontrollit të jashtëm (Tabela nr. 7);

Informacione të tjera që patën një ndikim të rëndësishëm në rezultatet e performancës së institucionit për periudhën raportuese dhe karakterizojnë treguesit e raportimit financiar, të cilat nuk pasqyrohen në tabelat dhe shtojcat e përfshira në seksion, duke përfshirë një listë të formularëve raportues që nuk përfshihen në pasqyrat financiare të institucioni për shkak të mungesës së vlerave numerike të treguesve.

57. Gjatë përgatitjes së pasqyrave financiare tremujore, shënimi shpjegues i bilancit të institucionit (formulari 0503760) përfshin:

pjesa tekstuale e Shënimit shpjegues të bilancit të institucionit (f. 0503760);

Informacion mbi ekzekutimin në cash të planit (vlerësimit) të aktivitetit financiar financiar të institucionit (f. 0503782);

Informacion për gjendjen e parave të institucionit (f. 0503779);

si dhe informacione të tjera të ofruara për paraqitje nga themeluesi.

58. Në përgatitjen e pasqyrave financiare vjetore, shënimi shpjegues i bilancit të institucionit (f. 0503760) formohet si pjesë e tabelave, shtojcave dhe informacioneve të tjera të parashikuara në pikën 56 të këtij udhëzimi.

59. Gjatë formimit të anekseve përmbledhëse (të konsoliduara) të Shënimit Shpjegues të Bilancit të institucionit (f. 0503760), të dhënat e pasqyruara në kolonat e formularëve të aplikimit, të theksuara me vijë të theksuar, i nënshtrohen përmbledhjes sipas treguesit me të njëjtin emër dhe përjashtimi i treguesve të ndërlidhur për pozicionet e aplikacioneve të konsoliduara.

III. Karakteristikat e formimit të pasqyrave financiare gjatë riorganizimit ose likuidimit të një institucioni

60. Në rast të riorganizimit (bashkimit, aderimit, ndarjes, spin-off-it, transformimit), ndryshimit të llojit të institucionit ose likuidimit të një institucioni (në tekstin e mëtejmë për qëllimet e këtij udhëzimi - një i riorganizuar (i transformuar) ose i likuiduar. entiteti raportues), i kryer në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse, pasqyrat financiare përgatiten dhe paraqiten në datën e riorganizimit (ndryshimit të llojit) ose likuidimit në përbërjen e mëposhtme:

Bilanci i ndarjes (likuidimit) të një institucioni shtetëror (bashkiak) (f. 0503830);

Certifikata e vendbanimeve të konsoliduara të institucionit (f. 0503725);

Vërtetim konkluzion nga institucioni i kontabilitetit për vitin financiar raportues (f. 0503710);

Raport për zbatimin e planit të institucionit për veprimtaritë financiare dhe ekonomike (f. 0503737);

Raport mbi detyrimet e marra nga institucioni (f. 0503738);

Raporti i rezultateve financiare të institucionit (f. 0503721);

Shënim shpjegues i bilancit të institucionit (f. 0503760).

61. Një njësi ekonomike raportuese e riorganizuar (e transformuar) ose e likuiduar përgatit pasqyrat financiare në mënyrën e përcaktuar në seksionin II të këtij udhëzimi, duke marrë parasysh veçoritë e parashikuara në këtë seksion.

62. Pasqyrat kontabël i dorëzohen themeluesit, i cili ka qenë në krye të subjektit raportues të riorganizuar (të transformuar) ose të likuiduar përpara se të merrej vendimi për riorganizimin (ndryshimin e llojit), ose likuidimin e tij dhe autoritetit ekzekutiv që ka marrë vendimin. për riorganizimin e tij (ndryshimin e llojit), likuidimin .

63. Pas riorganizimit të institucionit të varësisë së departamentit, i paraqiten organit të qeverisë pasqyrat kontabël të miratuara nga themeluesi ose organi ekzekutiv që ka marrë vendimin për riorganizimin (likuidimin) e institucionit.

64. Të dhëna të pasqyruara në raportimin e të riorganizuarve

Njësia raportuese (e transformuar) ose e likuiduar duhet të konfirmohet nga një inventar i aktiveve dhe detyrimeve.

65. Një shënim shpjegues i bilancit të institucionit (f. 0503760) gjatë riorganizimit (ndryshimit të llojit) ose likuidimit të institucionit formohet si pjesë e formularëve të parashikuar në seksionin II të këtij udhëzimi për raportimin vjetor.

Për më tepër, në pjesën tekstuale të Shënimit Shpjegues të Bilancit të institucionit (f. 0503760), institucioni shpalos informacion në lidhje me vazhdimësinë ligjore të të gjitha detyrimeve të subjektit raportues të riorganizuar (të transformuar) në lidhje me të gjithë kreditorët dhe debitorët. duke përfshirë detyrimet e kontestuara në gjykatë, si dhe informacione të tjera thelbësore për themeluesin, autoritetin financiar përkatës, që karakterizojnë treguesit e performancës së subjektit raportues të riorganizuar (të transformuar) për periudhën raportuese.

Faqja e internetit "Zakonbase" paraqet Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 25 Mars 2011 N 33n "MBI MIRATIMIN E UDHËZIMEVE MBI PROCEDURËN PËR PLOTËSIM, PARAQITJE E RAPORTIT TË KONTABILITETIT VJETOR, TREMUJOR DHE TË KONTABILITET TË PARAQITUR). TITUCIONET " në redaktorët më të fundit. Është e lehtë të pajtoheni me të gjitha kërkesat ligjore nëse lexoni seksionet, kapitujt dhe nenet përkatëse të këtij dokumenti për vitin 2014. Për të gjetur aktet e nevojshme legjislative për një temë me interes, duhet të përdorni navigim të përshtatshëm ose kërkim të avancuar.

Në faqen e internetit "Zakonbase" do të gjeni Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 25 Mars 2011 N 33n "PËR MIRATIMIN E UDHËZIMEVE MBI PROCEDURËN E PLOTËSIMIT, PARAQITJE TË KONTABILITETIT TË KONTABILITETIT VJETOR, TREMUJOR) DHE INSTITUCIONET AUTONOME” në versionin e fundit të saj dhe të plotë, në të cilin janë bërë të gjitha ndryshimet dhe amendamentet. Kjo garanton rëndësinë dhe besueshmërinë e informacionit.

Në të njëjtën kohë, ju mund të shkarkoni UDHËRIN e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 25 Mars 2011 N 33n “Për MIRATIMIN E UDHËZIMEVE MBI PROCEDURËN E PËRFUNDIMIT, PARAQITJE E RAPORTIT VJETOR, TREMOR KONTABIL BULETINI DHE KONTABIL BULETINI I ARDHSHËM) INSTITUCIONET AUTONOME” mund të jetë plotësisht falas, si në kapituj të plotë ashtu edhe në kapituj të veçantë.

Bazuar në nenin 165 të Kodit Buxhetor të Federatës Ruse (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 1998, Nr. 31, Art. 3823; 2005, Nr. 1, Art. 8; 2006, Nr. 1, Art. 8; 2007, nr 18, neni 2117; N 45, neni 5424; 2010, N 19, neni 2291), paragrafët 4 dhe 5 të Dekretit të Qeverisë së Federatës Ruse të 7 Prillit 2004 N 185 "Çështjet i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse” (Koleksioni i Legjislacionit të Federatës Ruse, 2004, N 15 , Art. 1478; N 49, Art. 4908; 2007, N 45, Art. 5491; 2008, N 5, Art. 411), nenet 13, 15 të Ligjit Federal të 21 nëntorit 1996 N 129-FZ "Për kontabilitetin e kontabilitetit" (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 1996, Nr. 48, Art. 5369; 1998, Nr. 30, neni 3619, 2002, nr 13, neni 1179, 2006, nr., 45, neni 4635, 2009, nr. procedura për përpilimin dhe paraqitjen nga institucionet autonome shtetërore (komunale) dhe institucionet buxhetore shtetërore (komunale), në lidhje me të cilat, në përputhje me dispozitat e pjesëve 15 dhe 16 të nenit 33 të Ligjit Federal të datës 8 maj 2010 N 83- FZ "Për ndryshime në disa akte legjislative të Federatës Ruse në lidhje me përmirësimin e statusit juridik të institucioneve shtetërore (komunale)" (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 2010, N 19, Art. 2291) organet qeveritare (organet shtetërore), organet e qeverisjes vendore kanë vendosur t'u japin atyre subvencione nga buxheti përkatës në përputhje me paragrafin 1 të nenit 78.1 të Kodit Buxhetor të Federatës Ruse, Unë porosis:

1. Miraton Udhëzimet bashkëlidhur për procedurën e hartimit dhe dorëzimit të pasqyrave financiare vjetore dhe tremujore të institucioneve buxhetore dhe autonome shtetërore (komunale).

2. Ky urdhër nuk zbatohet për institucionet buxhetore shtetërore (komunale) për sa i përket operacioneve të kryera prej tyre në përputhje me nenin 9.2 të Ligjit Federal të 12 janarit 1996 N 7-FZ "Për organizatat jofitimprurëse" (Koleksioni i Legjislacioni i Federatës Ruse, 1996, N 3, neni 145; 2010, Nr. 19, neni 2291) kompetencat, përkatësisht, të një organi të qeverisë federale (organ shtetëror), një organ ekzekutiv i qeverisë së një entiteti përbërës të Federatës Ruse , organ i qeverisjes vendore për të përmbushur detyrimet publike ndaj një individi, objekt ekzekutimi në formë monetare.

3. Vëre në fuqi këtë urdhër duke filluar me pasqyrat financiare të vitit 2011.

zv

Ministri i Financave

Federata Ruse

T. Nesterenko

Udhëzime për procedurën e përpilimit dhe dorëzimit të pasqyrave financiare vjetore dhe tremujore të institucioneve buxhetore dhe autonome shtetërore (komunale)

I. Dispozitat e përgjithshme

1. Institucionet autonome shtetërore (komunale), institucionet buxhetore shtetërore (komunale), në lidhje me të cilat, në përputhje me dispozitat e pjesëve 15 dhe 16 të nenit 33 të Ligjit Federal të 8 majit 2010 N 83-FZ "Për Ndryshimet". për disa akte legjislative të Federatës Ruse në lidhje me përmirësimin e statusit juridik të institucioneve shtetërore (komunale), autoriteteve shtetërore (organeve shtetërore), organeve të qeverisjes vendore vendosën t'u japin atyre subvencione nga buxheti përkatës në përputhje me paragrafin 1 të Neni 78.1 i Kodit Buxhetor të Federatës Ruse (në tekstin e mëtejmë për qëllimet e këtij udhëzimi - institucionet) përgatit dhe dorëzon pasqyrat financiare vjetore dhe tremujore në përputhje me formularët në përputhje me shtojcën e këtij Udhëzimi (në tekstin e mëtejmë, për qëllimet e këtij udhëzimi Udhëzim, pasqyra financiare).

2. Pasqyrat kontabël përgatiten nga institucionet për këto data: tremujore - nga 1 prilli, 1 korriku dhe 1 tetori i vitit aktual, vjetore - nga 1 janari i vitit pas vitit raportues.

Për institucionet e sapokrijuara, viti i parë raportues konsiderohet të jetë periudha nga data e regjistrimit të tyre në mënyrën e përcaktuar nga legjislacioni i Federatës Ruse deri më 31 dhjetor të vitit të krijimit të tyre.

Për një institucion buxhetor shtetëror (komunal) autonom të krijuar gjatë një viti financiar duke ndryshuar llojin e institucionit shtetëror (komunal), viti i parë raportues për të cilin janë përgatitur pasqyrat financiare në përputhje me këto udhëzime konsiderohet të jetë periudha nga momenti të ndryshimit të tipit në 31 dhjetor të vitit të krijimit të tij.

Për një institucion buxhetor shtetëror (komunal) autonom, në lidhje me të cilin gjatë vitit financiar është marrë një vendim për të ndryshuar llojin e tij për të krijuar një institucion qeveritar shtetëror (komunal), viti raportues për të cilin pasqyrat financiare përgatiten në përputhje me me këtë udhëzim konsiderohet periudha nga fillimi i vitit financiar në të cilin është marrë vendimi i specifikuar (nga data e regjistrimit në mënyrën e përcaktuar nga legjislacioni i Federatës Ruse kur krijoni një buxhet shtetëror (komunal), autonom nga momenti i krijimit të një institucioni buxhetor shtetëror (komunal), institucion autonom duke ndryshuar llojin e tij) dhe deri në momentin e ndryshimit të llojit të institucionit buxhetor shtetëror (komunal) autonom në një institucion qeveritar.

Raportimi tremujor është i ndërmjetëm dhe përpilohet në bazë akruale nga fillimi i vitit financiar aktual.

4. Pasqyrat e kontabilitetit përgatiten në bazë akruale nga fillimi i vitit në rubla të sakta deri në shifrën e dytë dhjetore.

5. Pasqyrat kontabël nënshkruhen nga titullari dhe llogaritari kryesor i institucionit. Formularët e raportimit të kontabilitetit që përmbajnë tregues të planifikuar (parashikuar) dhe analitikë nënshkruhen gjithashtu nga drejtuesi i shërbimit financiar dhe ekonomik (nëse është i pranishëm në strukturën e institucionit).

Në rast se drejtuesi i një institucioni transferon, në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse, mbajtjen e regjistrave të kontabilitetit dhe përgatitjen e raportimit në bazë të një kontrate (marrëveshjeje) në një institucion tjetër shtetëror (komunal), organizatë ( më poshtë referuar si departamenti i kontabilitetit i centralizuar), pasqyrat e kontabilitetit përpilohen dhe dorëzohen nga departamenti i kontabilitetit të centralizuar në emër të institucionit në mënyrën e përcaktuar me këtë udhëzim. Pasqyrat kontabël të përgatitura nga departamenti i kontabilitetit të centralizuar nënshkruhen nga titullari i institucionit që ka transferuar kontabilitetin, titullari dhe kontabilisti specialist i departamentit të kontabilitetit të centralizuar që kryen kontabilitetin.

Prezantimi nga departamenti i kontabilitetit i centralizuar i pasqyrave financiare të institucionit në lidhje me të cilin departamenti i kontabilitetit i centralizuar mban regjistrat kontabël për përdoruesit e pasqyrave financiare kryhet në marrëveshje me drejtuesin e institucionit të specifikuar.

6. Pasqyrat kontabël i dorëzohen nga institucioni autoritetit shtetëror (organit shtetëror), organit të qeverisjes vendore, që ushtron funksionet dhe kompetencat e themeluesit (në tekstin e mëtejmë: themeluesi) në lidhje me institucionin, në letër dhe (ose ) në formën e një dokumenti elektronik, me dorëzim në media elektronike ose me transmetim nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit brenda afateve të përcaktuara nga themeluesi.

Themeluesi, kur përcakton procedurën për dhënien e pasqyrave financiare nga një institucion në formën e një dokumenti elektronik në media elektronike ose me transmetim nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit, parashikon kërkesa të detyrueshme për formatet dhe metodat e transmetimit të pasqyrave financiare në formë elektronike. buxhetin, të miratuar nga organi financiar i personit juridik publik, nga buxheti i të cilit sigurohet subvencionimi i institucionit (në tekstin e mëtejmë autoriteti financiar përkatës), si dhe dispozitat për sigurinë e detyrueshme të informacionit.

Pasqyrat kontabël në letër dorëzohen në emër të institucionit nga shefi i kontabilitetit të institucionit ose personi përgjegjës në institucion (në kontabilitetin e centralizuar) për mbajtjen e regjistrave kontabël, hartimin dhe paraqitjen e pasqyrave financiare, në formë të lidhur dhe të numëruar me tabelë. të përmbajtjes dhe një letër përcjellëse.

Themeluesi, një përdorues tjetër i pasqyrave financiare në përputhje me nenin 15 të Ligjit Federal të 21 nëntorit 1996 N 129-FZ "Për Kontabilitetin" nuk ka të drejtë të refuzojë institucionin të pranojë pasqyrat e tij financiare dhe me kërkesë të përfaqësuesi i institucionit në letrën motivuese të parashikuar në pikën tre të kësaj pike, si dhe në këndin e sipërm majtas të faqes së titullit të Bilancit të një institucioni shtetëror (bashkiak) (Bilanci i Divizionit (likuidimit) të një institucioni shtetëror (komunal)) vendos një shenjë në pranimin e pasqyrave financiare të institucionit, që përmban datën e marrjes, pozicionin, nënshkrimin (me transkript) të ekzekutuesit përgjegjës të themeluesit. Nëse një institucion dorëzon pasqyra financiare nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit, institucionit i dërgohet një njoftim për marrjen e pasqyrave financiare në formën e një dokumenti elektronik.

Dita e dorëzimit të pasqyrave financiare konsiderohet data e dërgimit të tyre nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit ose data e transmetimit aktual sipas pronësisë.

Nëse data e paraqitjes së pasqyrave financiare të institucionit, e përcaktuar nga themeluesi, përkon me një festë (fundjavë), pasqyrat financiare dorëzohen nga institucioni jo më vonë se dita e parë e punës pas ditës së caktuar të paraqitjes.

7. Një institucion autonom i paraqet themeluesit një raport tremujor për zbatimin e planit të veprimtarisë financiare dhe ekonomike dhe pasqyrat financiare vjetore, pas shqyrtimit të raporteve nga këshilli mbikëqyrës i institucionit autonom.

8. Autoriteti financiar përkatës dhe themeluesi kanë të drejtë të krijojnë formularë shtesë për paraqitje si pjesë e pasqyrave financiare tremujore dhe vjetore dhe procedurën e përgatitjes dhe paraqitjes së tyre.

9. Pasqyrat e kontabilitetit përgatiten në bazë të të dhënave nga Libri Kryesor dhe regjistrat e tjerë kontabël të krijuar nga legjislacioni i Federatës Ruse për institucionet, me rakordim të detyrueshëm të xhiros dhe bilanceve në regjistrat kontabël analitikë me qarkullimet dhe bilancet në regjistrat kontabël sintetikë.

Të dhënat e pasqyruara në pasqyrat financiare vjetore të institucionit duhet të konfirmohen nga rezultatet e inventarizimit të aktiveve dhe detyrimeve të kryera nga institucioni.

10. Nëse të gjithë treguesit e parashikuar në formularin e raportimit financiar të miratuar nga këto udhëzime nuk kanë vlerë numerike, ky formular raportues nuk hartohet dhe nuk paraqitet si pjesë e pasqyrave financiare për periudhën raportuese.

Me kusht që një tregues kontabël të ketë një vlerë negative, një tregues i tillë pasqyrohet në pasqyrat financiare të institucionit në një vlerë negative - me shenjën minus në rastet e parashikuara nga këto udhëzime.

11. Në rast të identifikimit të gabimeve të bëra nga një institucion në përgatitjen e pasqyrave financiare, si vetë institucioni ashtu edhe themeluesi gjatë inspektimit të tij të pasqyrave financiare të ofruara për pajtueshmërinë me kërkesat për përgatitjen dhe paraqitjen e tij të përcaktuara nga ky Udhëzim dhe akti ligjor që miraton në përputhje me paragrafin 8 të këtij udhëzimi për formularë shtesë (në tekstin e mëtejmë, për qëllime të këtij udhëzimi auditimi në zyrë i pasqyrave financiare), organi tjetër që ushtron kontrollin financiar, institucioni, në marrëveshje me themeluesin, dorëzon pasqyrat financiare. që përmban korrigjime.

Pasqyrat kontabël që përmbajnë korrigjime për gabimet e identifikuara i paraqiten themeluesit (përdoruesve të tjerë të pasqyrave) me një letër motivuese që përmban një listë të ndryshimeve të bëra dhe kur korrigjohen gabimet e identifikuara nga themeluesi si rezultat i një auditimi në zyrë të pasqyrave financiare. - me një kopje të njoftimit të mospërputhjes së identifikuar në pasqyrat kontabël të dërguara nga themeluesi bazuar në rezultatet e një auditimi në zyrë të pasqyrave financiare). Raportimi në fjalë dorëzohet nga institucioni në mënyrën e përcaktuar në paragrafët 5 - 7 të këtij udhëzimi.

Nëse një institucion paraqet pasqyrat financiare të krijuara në letër, shenja e themeluesit për pranimin e tij bazuar në rezultatet e një auditimi në zyrë të pasqyrave financiare vendoset në këndin e sipërm majtas të faqes së titullit të bilancit të një institucioni shtetëror (komunal). (Bilanci i ndarjes (likuidimit) të një institucioni shtetëror (komunal), në një letër përcjellëse (sipas raportimit tremujor) që tregon datën e pranimit, pozicionin dhe nënshkrimin (me transkript) të ekzekutuesit përgjegjës të themeluesit.

Nëse një institucion dorëzon pasqyrat financiare nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit, një njoftim për pranimin e pasqyrave financiare nga themeluesi i dërgohet institucionit në formën e një dokumenti elektronik.

12. Format e mëposhtme të raporteve janë të përfshira në pasqyrat financiare:

Bilanci i një institucioni shtetëror (bashkiak) (f. 0503730);

Raport mbi zbatimin e planit të veprimtarisë financiare dhe ekonomike nga institucioni (f. 0503737);

Shënim shpjegues i bilancit të institucionit (f. 0503760);

Bilanci i ndarjes (likuidimit) i një institucioni shtetëror (bashkiak) (f. 0503830).

II. Procedura e përgatitjes së pasqyrave financiare nga një institucion

Bilanci i një institucioni shtetëror (bashkiak).

(f. 0503730)

13. Bilanci i një institucioni shtetëror (bashkiak) (formulari 0503730) (në tekstin e mëtejmë për qëllimet e këtij udhëzimi - Bilanci (formulari 0503730)) formohet nga institucioni (degët (degët) strukturore të tij të veçanta që kryejnë kontabilitet ( në vijim për qëllimet e këtij udhëzimi - një ndarje e veçantë) që nga 1 janari i vitit pas vitit raportues.

14. Treguesit janë pasqyruar në bilanc (f. 0503730) në kontekstin e:

llojet e mbështetjes (veprimtarive) financiare të institucionit:

Subvencione për qëllime të tjera dhe investime buxhetore (në tekstin e mëtejmë, me qëllim të përgatitjes së pasqyrave financiare - aktivitete me fonde të synuara) (kolona 3, 7);

Subvencionet për realizimin e detyrave shtetërore (komunale), të hyrat vetanake të institucionit, mjetet për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor (në tekstin e mëtejmë, me qëllim të përgatitjes së pasqyrave financiare - aktivitete për ofrimin e shërbimeve (punës) (kolona 4, 8);

Fondet në dispozicion të përkohshëm (kolonat 5, 9);

treguesit në fillim të vitit (kolonat 3, 4, 5), në fund të periudhës raportuese (kolonat 7, 8, 9) dhe treguesit total në fillim dhe në fund të periudhës raportuese (kolonat 6 (shuma e kolonave 3, 4, 5) dhe 10 (kolona e shumës 7, 8, 9).

15. Në kolonat “Në fillim të vitit” tregohen të dhënat për vlerën e aktiveve, detyrimeve, rezultateve financiare në fillim të vitit (bilanci i hapjes), të cilat duhet të korrespondojnë me të dhënat e kolonës “Në fund të Periudha raportuese” e vitit të kaluar (bilanci përfundimtar), duke marrë parasysh të dhënat e fillimit të vitit raportues për riorganizimin (nëse kryhet) ose ndryshimin e llojit të institucionit për të krijuar një institucion buxhetor (autonom). , si dhe të dhëna të tjera që ndryshuan bilancin e hapjes në rastet e përcaktuara nga legjislacioni i Federatës Ruse.

16. Kolonat “Në fund të periudhës raportuese” tregojnë të dhëna për vlerën e aktiveve dhe detyrimeve, rezultatin financiar në 1 janar të vitit pas vitit raportues, duke marrë parasysh xhiron përfundimtare në llogaritë kontabël të kryera. më 31 dhjetor në fund të vitit financiar.

Seksioni "Aktivet jofinanciare"

17. Seksioni “Aktivet jofinanciare” pasqyron tregues të pranisë së aktiveve jofinanciare të institucionit në kuadër të llogarive kontabël:

linja 010 - gjendja e llogarisë 010100000 "Mjete fikse" (shuma e rreshtave 011 - 014);

rreshti 011 - gjendja e llogarisë 010110000 "Aktive fikse - pasuri e paluajtshme e institucionit";

rreshti 012 - gjendja e llogarisë 010120000 "Mjete fikse - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit";

rreshti 013 - gjendja e llogarisë 010130000 "Aktive fikse - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit";

rreshti 014 - gjendja e llogarisë 010140000 “Aktive fikse – zëra me qira”;

rreshti 020 - shuma e gjendjeve në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 010400000 "Amortizim" (010411000, 010412000, 010413000, 010415000, 01041802002, 0104180002 3000, 01 0424000, 010425000, 010426000, 010427000, 010428000, 010431000, 010432000 , 010433000, 010434000, 010435000, 010436000, 010437000, 010438000, 010441000, 010442000, 010442000, 010442000, 010404, 010401 010446000, 010447000, 01 0448000) (shuma e linjave 021 - 024);

rreshti 021 - gjendje e llogarisë 010410000 “Amortizim i pasurisë së paluajtshme të institucionit”;

rreshti 022 - gjendja e llogarisë 010420000 “Amortizim i pasurisë së luajtshme veçanërisht me vlerë të institucionit” minus gjendjen e llogarisë 010429000 “Amortizim i aktiveve jomateriale – pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit”;

rreshti 023 - gjendja e llogarisë 010430000 “Amortizim i pasurive të tjera të luajtshme të institucionit” minus gjendjen e llogarisë 010439000 “Amortizim i aktiveve jomateriale – pasuri të tjera të luajtshme të institucionit”;

rreshti 024 - gjendja e llogarisë 010440000 "Amortizim i zërave të dhënë me qira" minus gjendjen e llogarisë 010449000 "Amortizim i aktiveve jomateriale - zëra me qira";

rreshti 030 - ndryshimi midis rreshtave 010 dhe 020;

rreshti 031 - diferenca midis rreshtave 011 dhe 021;

rreshti 032 - diferenca midis rreshtave 012 dhe 022;

rreshti 033 - diferenca midis rreshtave 013 dhe 023;

rreshti 034 - diferenca midis rreshtave 014 dhe 024;

linja 040 - gjendja e llogarisë 010200000 "Aktive jomateriale" (shuma e rreshtave 041 - 043);

rreshti 041 - gjendja e llogarisë 010220000 "Aktive jomateriale - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit";

rreshti 042 - gjendja e llogarisë 010230000 "Aktive jomateriale - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit";

rreshti 043 - gjendja e llogarisë 010240000 "Aktive jomateriale - artikuj të dhënë me qira";

rreshti 050 - shuma e gjendjeve në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 010400000 "Amortizim" (010429000, 010439000, 010449000) (shuma e rreshtave 051 - 053);

rreshti 051 - gjendje e llogarisë 010429000 “Amortizim i aktiveve jomateriale – pasuri e luajtshme veçanërisht me vlerë të institucionit”;

rreshti 052 - gjendja e llogarisë 010439000 "Amortizim i aktiveve jomateriale - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit";

rreshti 053 - gjendja e llogarisë 010449000 "Amortizim i aktiveve jomateriale - zëra me qira";

rreshti 060 - ndryshimi midis rreshtave 040 dhe 050;

rreshti 061 - diferenca midis rreshtave 041 dhe 051;

rreshti 062 - diferenca midis rreshtave 042 dhe 052;

rreshti 063 - diferenca midis rreshtave 043 dhe 053;

rreshti 070 - gjendja e llogarisë 010300000 “Aktive të paprodhuara”;

rreshti 080 - gjendja e llogarisë 010500000 "Inventarët";

rreshti 081 - gjendje e llogarisë 010520000 "Rezerva materiale - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit";

linja 090 - gjendja e llogarisë 010600000 "Investimet në aktive jofinanciare (shuma e rreshtave 091 - 094);

rreshti 091 - gjendja e llogarisë 010610000 “Investime në pasuri të paluajtshme të institucionit”;

rreshti 092 - gjendja e llogarisë 010620000 "Investime në pasuri të luajtshme veçanërisht me vlerë të institucionit";

rreshti 093 - gjendja e llogarisë 010630000 "Investime në pasuri të tjera të luajtshme të institucionit";

rreshti 094 - gjendja e llogarisë 010640000 “Investime në artikuj të dhënë me qira”;

rreshti 100 - gjendja e llogarisë 010700000 "Aktive jofinanciare në tranzit" (shuma e rreshtave 101 - 104);

rreshti 101 - gjendja e llogarisë 010710000 “Pasuri e paluajtshme e institucionit në tranzit”;

rreshti 102 - gjendja e llogarisë 010720000 “Pasuria e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit në tranzit”;

rreshti 103 - gjendja e llogarisë 010730000 “Pasuritë e tjera të luajtshme të institucionit në tranzit”;

rreshti 104 - gjendja e llogarisë 010740000 "Sende të marra me qira në transit";

rreshti 140 - gjendja e llogarisë 010900000 "Shpenzime për prodhimin e produkteve të gatshme, kryerja e punës, shërbimet";

rreshti 150 - shuma e rreshtave 030, 060, 070, 080, 090, 100, 140.

Linjat 010, 011 - 014, 020, 021 - 024, 040, 041 - 043, 050, 051 - 053, 081 nuk përfshihen në monedhën e bilancit.

Rreshtat 010 - 150 në kolonat 5, 9 nuk plotësohen.

Seksioni "Aktivet financiare"

18. Seksioni “Aktivet financiare” pasqyron treguesit e disponueshmërisë së aktiveve financiare sipas llogarive kontabël:

linja 170 - gjendja e llogarisë 020100000 "Fondet institucionale" (shuma e rreshtave 171 - 179);

rreshti 171 - gjendje llogarie 020111000 “Fonde institucionale për llogaritë personale pranë autoritetit të thesarit”;

rreshti 172 - gjendja e llogarisë 020113000 “Fondet institucionale në organin e thesarit në rrugë e sipër”;

rreshti 173 - gjendja e llogarisë 020121000 “Fondet e institucionit në llogari pranë një institucioni krediti”. Rreshti 173 nuk plotësohet nga institucionet buxhetore shtetërore (bashkiake);

rreshti 174 - gjendja e llogarisë 020123000 "Fondet e institucionit në tranzit me një institucion krediti";

rreshti 175 - gjendja e llogarisë 020126000 “Letra kreditore në llogaritë e institucionit pranë një institucioni krediti”;

rreshti 176 - gjendja e llogarisë 020127000 “Fonde institucionale në valutë në llogaritë pranë një institucioni krediti”;

rreshti 177 - gjendja e llogarisë 020134000 “Cash”;

rreshti 178 - gjendje llogarie 020135000 “Dokumentet cash”;

rreshti 179 - gjendja e llogarisë 020122000 “Fonde institucionale të vendosura në depozitë pranë një institucioni krediti”. Rreshti 179 nuk plotësohet nga institucionet buxhetore shtetërore (bashkiake);

linja 210 - gjendja e llogarisë 020400000 "Investimet financiare" (shuma e rreshtave 211 - 213);

rreshti 211 - gjendja e llogarisë 020420000 "Letra me vlerë, përveç aksioneve";

rreshti 212 - gjendja e llogarisë 020430000 "Aksionet dhe format e tjera të pjesëmarrjes në kapital";

rreshti 213 - gjendja e llogarisë 020450000 “Mjete të tjera financiare”;

rreshti 230 - gjendja e llogarisë 020500000 "Llogaritjet për të ardhurat", gjendja e kredisë e llogarisë pasqyrohet me shenjën minus;

rreshti 260 - gjendja e llogarisë 020600000 “Shlyerje për paradhënie të lëshuara”;

rreshti 290 - gjendja e llogarisë 020700000 "Llogaritje për kredi, hua (hua)" (shuma e rreshtave 291 - 292);

rreshti 291 - gjendja e llogarisë 020710000 “Llogaritjet për kreditë e dhëna, huamarrjet (kreditë)”;

rreshti 292 - gjendja e llogarisë 020720000 "Shlyerje në kuadër të huave të huaja të synuara (huamarrje)";

rreshti 310 - gjendja e llogarisë 020800000 “Lajme me persona përgjegjës”, gjendja kreditore e llogarisë pasqyrohet me shenjën minus;

rreshti 320 - gjendja e llogarisë 020900000 “Llogaritjet për dëmtim pasuror”;

linja 330 - gjendja e llogarisë 021000000 “Shlyerje të tjera me debitorë” (shuma e rreshtave 331, 333, 335, 336);

rreshti 331 - gjendja e llogarisë 021001000 “Llogaritjet e TVSH-së për pasuritë materiale, punimet, shërbimet e blera”;

rreshti 333 - gjendja e llogarisë 021003000 “Shlyerje me autoritetin financiar për cash”;

rreshti 335 - gjendja e llogarisë 021005000 “Shlyerje me debitorë të tjerë”;

rreshti 336 - gjendja e llogarisë 021006000 "Rregullime me themeluesin", gjendja e kredisë e llogarisë pasqyrohet me shenjën minus;

linja 370 - gjendja e llogarisë 021500000 "Investime në aktive financiare" (shuma e rreshtave 371 - 373);

rreshti 371 - gjendja e llogarisë 021520000 "Investime në letra me vlerë, përveç aksioneve";

rreshti 372 - gjendja e llogarisë 021530000 "Investime në aksione dhe forma të tjera pjesëmarrjeje në kapital";

rreshti 373 - gjendja e llogarisë 021550000 "Investime në aktive të tjera financiare";

rreshti 400 - shuma e rreshtave 170, 210, 230, 260, 290, 310, 320, 330, 370.

Rreshtat 175, 178, 179, 210 - 373 në kolonat 5, 9 nuk janë plotësuar.

Rreshti 410 - shuma e rreshtave 150, 400.

Seksioni "Detyrimet"

19. Seksioni “Detyrimet” pasqyron tregues të pranisë së llogarive të pagueshme të institucionit në kontekstin e llogarive kontabël:

rreshti 470 - gjendja e llogarisë 030100000 “Shlyerje me kreditorët për detyrimet e borxhit” (shuma e rreshtave 471, 472, 474);

rreshti 471 - bilanci i llogarisë 030110000 "Shlyerjet për detyrimet e borxhit në rubla";

rreshti 472 - gjendja e llogarisë 030120000 "Shlyerje për detyrimet e borxhit për huatë e huaja të synuara (huamarrje)";

rreshti 474 - gjendja e llogarisë 030140000 “Shlyerjet e detyrimeve të borxhit në valutë”;

rreshti 490 - gjendja e llogarisë 030200000 “Shlyerje për detyrimet e pranuara”;

rreshti 510 - gjendja e llogarisë 030300000 "Llogaritjet për pagesat në buxhete" (shuma e rreshtave 511 - 515);

rreshti 511 - gjendja e llogarisë 030301000 "Llogaritjet për tatimin mbi të ardhurat personale";

rreshti 512 - shuma e gjendjeve të llogarisë 030302000 "Llogaritjet për kontributet e sigurimit për sigurimet shoqërore të detyrueshme në rast invaliditeti të përkohshëm dhe në lidhje me lehoninë", 030306000 "Llogaritjet për kontributet e sigurimit për sigurimet shoqërore të detyrueshme kundër aksidenteve në punë dhe sëmundjeve profesionale". Gjendja e debitit e llogarive pasqyrohet me shenjën minus;

rreshti 513 - gjendja e llogarisë 030303000 "Llogaritjet për tatimin mbi të ardhurat e korporatave", gjendja e debitit e llogarisë pasqyrohet me shenjën minus;

rreshti 514 - gjendja e llogarisë 030304000 “Llogaritjet për tatimin mbi vlerën e shtuar”, gjendja debitore e llogarisë pasqyrohet me shenjën minus;

rreshti 515 - shuma e gjendjeve të llogarisë 030305000 “Llogaritjet për pagesa të tjera në buxhet”, 030312000 “Llogaritjet për tatimin në pronë të organizatave”, 030313000 “Llogaritjet për taksën e tokës”. Gjendja e debitit e llogarive pasqyrohet me shenjën minus;

rreshti 516 - shuma e gjendjeve të llogarisë 030307000 "Llogaritjet për primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm mjekësor në Fondin Federal të Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor", 030308000 "Llogaritjet për primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm mjekësor në Fondin Territorial të Sigurimeve të Detyrueshme Mjekësore090C300" kontributet shtesë të sigurimit për sigurimin pensional", 030310000 "Llogaritjet për kontributet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm pensional për pagesën e pjesës së sigurimit të pensionit të punës", 030311000 "Llogaritjet për kontributet e sigurimit për sigurimin pensional të detyrueshëm për pagesën e pjesës së financuar të pensioni i punës”. Gjendja e debitit e llogarive pasqyrohet me shenjën minus;

rreshti 530 - gjendja e llogarisë 030400000 "Shlyerje të tjera me kreditorët" (shuma e rreshtave 531 - 534, 536), gjendja e debitit të llogarisë pasqyrohet me shenjën minus;

rreshti 531 - gjendja e llogarisë 030401000 “Shlyerje për mjetet e marra për asgjësim të përkohshëm”;

rreshti 532 - gjendja e llogarisë 030402000 “Shlyerje me depozitues”;

rreshti 533 - gjendja e llogarisë 030403000 "Llogaritjet për zbritjet nga pagesat e pagave";

rreshti 534 - gjendja e llogarisë 030404000 "Shlyerjet e brendshme të departamentit", gjendja e debitit të llogarisë pasqyrohet me shenjën minus;

rreshti 536 - gjendja e llogarisë 030406000 "Rregullime me kreditorë të tjerë", gjendja debitore e llogarisë pasqyrohet me shenjën minus;

rreshti 600 - shuma e rreshtave 470, 490, 510, 530.

Nuk plotësohen rreshtat 470 - 516, 532, 533, 534 në kolonat 5, 9.

Seksioni "Rezultati financiar"

20. Në rubrikën “Rezultati financiar” pasqyrohen treguesit e rezultatit financiar të veprimtarisë së institucionit, të krijuara në llogaritë kontabël:

rreshti 620 - gjendja e llogarisë 040100000 "Rezultati financiar i një subjekti biznesi" (shuma e rreshtave 623 - 625), gjendja e debitit e llogarisë pasqyrohet me shenjën minus;

rreshti 623 - gjendja e llogarisë 040130000 "Rezultati financiar i periudhave të mëparshme raportuese", gjendja e debitit të llogarisë pasqyrohet me shenjën minus;

rreshti 624 - gjendja e llogarisë 040140000 “Të ardhura të shtyra”; rreshti 625 - gjendja e llogarisë 040150000 “Shpenzime të shtyra”, gjendja debitore e llogarisë pasqyrohet me shenjën minus. Rreshtat 620 - 625 në kolonat 5, 9 nuk janë plotësuar. Rreshti 900 është shuma e rreshtave 600, 620.

Certifikata e disponueshmërisë së pasurisë

dhe detyrimet në llogaritë jashtë bilancit

21. Një certifikatë e pranisë së pasurisë dhe detyrimeve në llogaritë jashtë bilancit (në tekstin e mëtejmë, për qëllimet e këtij udhëzimi - një certifikatë si pjesë e bilancit (f. 0503730) krijohet në bazë të treguesve për kontabilitetin për pronat dhe detyrimet e pasqyruara në llogaritë e mëposhtme jashtë bilancit:

llogaria 01 “Pronë e marrë në përdorim” (rreshti 010) - në kuadër të pasurive të paluajtshme, përfshirë pasuritë e paprodhuara (trojet për përdorim), dhe pasuritë e luajtshme, të grupuara sipas llojit të pasurive materiale, të miratuara nga institucioni si pjesë e formimi i politikave kontabël duke marrë parasysh kërkesat e themeluesit për zbulimin e informacionit në pasqyrat financiare të institucionit mbi përbërjen e pasurisë, shlyerjet dhe detyrimet (në tekstin e mëtejmë, për qëllimet e këtij udhëzimi, kërkesat e themeluesit për analitikë) (linjat 011 - 015);

llogaria 02 "Aktivet e prekshme të pranuara për ruajtje" (rreshti 020) - me grupim sipas llojit të aktiveve materiale, të miratuara nga institucioni si pjesë e formimit të politikave kontabël, duke marrë parasysh kërkesat e kërkesave të themeluesit për analitikë (linjat 021 - 029);

llogaria 03 "Formularët e rreptë të raportimit" (kodi i linjës 030) - me grupim sipas llojeve të formularëve, të miratuar nga institucioni si pjesë e formimit të politikave kontabël, duke marrë parasysh kërkesat e themeluesit për analitikë (rrenjat 031 - 039);

llogaria 04 “Shlyerja e borxhit të debitorëve të falimentuar” (rreshti 040) - sipas debitorit, për transaksionet kryesore të kryera nga institucioni, transaksionet me varësi, grupime të tjera sipas llojeve të llogarive të arkëtueshme (sipas të ardhurave (llojet e tyre), shpenzimeve (llojet e tyre) , miratuar nga institucioni në kuadër të formimit të politikave kontabël, duke marrë parasysh kërkesat e themeluesit për analitikë (linjat 041 - 049);

llogaria 05 "Aktivet e prekshme të paguara me furnizim të centralizuar" (rreshti 050) - sipas llojit të aktiveve jofinanciare: aktivet fikse (sipas grupeve të pronave: pasuri të luajtshme veçanërisht të vlefshme, pasuri të tjera të luajtshme), rezerva materiale (sipas grupeve të pronave: veçanërisht të vlefshme. Pasuri të luajtshme, sende të tjera të luajtshme) (linjat 051 - 059);

llogaria 06 “Borxhi i studentëve për pasuri materiale të pakthyera” (rreshti 060);

llogaria 07 “Çmime të transferueshme, çmime, kupa dhe dhurata me vlerë, suvenire” (rreshti 070) - veçmas për pasurinë e përfshirë në vlerësimin e kushtëzuar dhe për koston e blerjes (rrenjat 071, 072);

llogaria 08 “Kopona të papaguara” (rreshti 080);

llogaria 09 “Pjesë këmbimi për automjetet e lëshuara për zëvendësim të atyre të amortizuara” (rreshti 090);

llogaria 10 “Garë për përmbushjen e detyrimeve” (rreshti 100) - sipas llojit të letrës me vlerë (depozitë, peng, garanci bankare, garanci, letra të tjera me vlerë) (rreshtat 101 - 105);

llogaria 12 “Pajisje speciale për kryerjen e punës kërkimore sipas kontratave me klientët” (rreshti 120);

llogaria 13 "Pajisje eksperimentale" (rreshti 130);

llogaria 15 “Dokumentet e shlyerjes së papaguar në kohë për mungesë fondesh në llogarinë e një institucioni shtetëror (bashkiak)” (rreshti 150);

llogaria 16 “Mbipagesa e pensioneve dhe përfitimeve për shkak të zbatimit të gabuar të legjislacionit për pensionet dhe përfitimet, gabime kontabël” (kodi i rreshtit 160);

llogaria 17 “Pranimet e fondeve në llogaritë e institucionit” (rreshti 170) - në kuadër të shumave totale për të ardhurat, arkëtimet e tjera nga burimet e financimit të deficitit të fondeve (përkatësisht rreshtat 171, 173), si dhe shpenzimet. , pagesa të tjera për burimet e kthimit të financimit të deficitit të fondeve të institucionit (përfshirë shlyerjet midis një institucioni dhe një divizioni të veçantë të krijuar prej tij, ose midis divizioneve të veçanta) (rreshtat 172, 173, përkatësisht);

llogaria 18 “Hedhja e fondeve nga llogaritë e institucionit” (rreshti 180) - në kuadër të shumave totale për shpenzimet dhe pagesat sipas burimeve të financimit të deficitit të fondeve të institucionit (rreshtat 181, 182, përkatësisht);

llogaria 20 “Fshirja e borxhit të pakërkuar nga kreditorët” (rreshti 200) - nga kreditorët, për transaksionet kryesore të kryera nga institucioni, transaksionet në të cilat ka interes (në tekstin e mëtejmë për qëllime të këtij udhëzimi - transaksionet e palëve të interesuara), grupime të tjera. sipas llojit të llogarive të pagueshme (kushtet e tij), të miratuara nga institucioni si pjesë e formimit të politikave kontabël, duke marrë parasysh kërkesat e themeluesit për analitikë (linjat 201 - 209);

llogaria 21 "Aktivet fikse me vlerë deri në 3,000 rubla përfshirë në funksion" (rreshti 210) - për sa i përket grupeve të aktiveve fikse: pasuri të luajtshme veçanërisht të vlefshme, pasuri të tjera të luajtshme, grupime të tjera sipas llojit të aktiveve fikse, të miratuara nga institucioni si pjesë të formimit të politikave kontabël, duke marrë parasysh kërkesat e themeluesit për analitikë (linjat 211 - 219);

llogaria 22 "Aktivet e prekshme të marra nga furnizimi i centralizuar" (rreshti 230) - sipas llojit të aktiveve jofinanciare: aktivet fikse (sipas grupeve të pronave: pasuri të luajtshme veçanërisht me vlerë, pasuri të tjera të luajtshme), rezerva materiale (sipas grupeve të pasurive: të luajtshme veçanërisht të vlefshme. pasuri, pasuri të tjera të luajtshme) (rreshtat 221 - 229);

llogaria 23 “Revista periodike për përdorim” (rreshti 230);

llogaria 24 “Pronë e transferuar në administrim në mirëbesim” (kodi i linjës 240) - në kontekstin e aktiveve jofinanciare: aktivet fikse (sipas grupeve të pronave: pasuri të paluajtshme, veçanërisht pasuri të luajtshme me vlerë, pasuri të tjera të luajtshme), aktive jo-materiale (sipas grupeve të pronave. : pasuri të luajtshme veçanërisht të vlefshme, pasuri të tjera të luajtshme); inventarët materiale (sipas grupeve të pronave: veçanërisht pasuri të luajtshme me vlerë, pasuri të tjera të luajtshme) dhe aktive financiare (sipas llojit të aktivit) (rreshtat 241 - 249);

llogaria 25 "Pronë e transferuar për përdorim të paguar (qira)" (rreshti 250) - në kuadër të llojeve dhe grupeve të aktiveve jofinanciare (pasuri të paluajtshme, veçanërisht pasuri të luajtshme me vlerë, pasuri të tjera të luajtshme), një grup tjetër i miratuar nga institucioni si. pjesë e formimit të politikave kontabël duke marrë parasysh kërkesat e themeluesit për analitikë (linjat 251 - 259);

llogaria 26 “Pronë e transferuar për përdorim falas” (rreshti 260) - në kuadër të llojeve dhe grupeve të aktiveve jofinanciare (pasuri të paluajtshme, veçanërisht pasuri të luajtshme me vlerë, pasuri të tjera të luajtshme), një grup tjetër i miratuar nga institucioni si pjesë e formimi i politikave kontabël, duke marrë parasysh kërkesat e themeluesit për analitikë (linjat 261 - 269).

Treguesit janë pasqyruar në Certifikatë si pjesë e Bilancit (f. 0503730) në kuadër të aktiviteteve për ofrimin e shërbimeve (punimeve) (kolonat 4, 7), aktivitetet me fondet e synuara (kolonat 5, 8) dhe totali treguesi në fillim të vitit dhe në fund të periudhës raportuese (përkatësisht kolonat 6, 9).

Lista e treguesve analitikë shtesë përgjatë linjave "përfshirë:" përcaktohet nga institucioni si pjesë e formimit të politikës së tij të kontabilitetit, duke marrë parasysh kërkesat e themeluesit për analitikë.

22. Një institucion që ka divizione të veçanta në varësi të tij (në tekstin e mëtejmë institucioni mëmë) harton një bilanc të konsoliduar (f. 0503730) bazuar në bilancet (f. 0503730) të hartuara dhe të paraqitura nga divizione të veçanta, duke përmbledhur. lart treguesit me të njëjtin emër në rreshtat dhe kolonat e raporteve.

Certifikata e vendbanimeve të konsoliduara të institucionit (f. 0503725)

23. Certifikata për llogaritjet e konsoliduara të institucionit (formulari 0503725) (në vijim për qëllimet e këtij udhëzimi - Certifikata (formulari 0503725) krijohet nga institucioni kryesor dhe divizionet e tij të veçanta për të përcaktuar treguesit e ndërlidhur që janë subjekt i përjashtimit kur institucioni kryesor. përpilon format e konsoliduara të pasqyrave financiare dhe dorëzohet në datat e mëposhtme të raportimit:

më 1 prill, 1 korrik dhe 1 tetor të vitit aktual - për sa i përket përcaktimit të treguesve të ndërlidhur për pagesat në para dhe pagesat pa para në terma të transaksioneve pa para për zbatimin e planit të aktivitetit financiar dhe ekonomik (vlerësimet e të ardhurave dhe shpenzimet) të institucionit;

në një datë tjetër raportimi të vendosur nga institucioni kryesor, themeluesi.

Certifikata (f. 0503725) është përpiluar në bazë akruale nga fillimi i vitit financiar bazuar në të dhënat e pasqyruara në datën e raportimit:

në llogaritë përkatëse të llogarisë 030404000 “Shlyerjet ndërdepartamentale” për konsolidimin e shlyerjeve të brendshme ndërmjet selisë qendrore dhe divizioneve të veçanta;

në llogaritë 040120241 "Shpenzime për transferta falas për organizatat shtetërore dhe komunale", 040110180 "Të ardhura të tjera" për konsolidimin e shlyerjeve për transferimin (marrjen) falas të aktiveve dhe detyrimeve financiare, jofinanciare dhe detyrimeve ndërmjet institucionit mëmë dhe vartësve të tij të veçantë ( degët) që kanë statusin e një personi juridik, duke përfshirë prokurimin e centralizuar, centralizimin dhe shpërndarjen e fondeve.

Certifikata (f. 0503725) hartohet veçmas për çdo kod llogarie të renditur në këtë paragraf.

24. Certifikata (formulari 0503725) hartohet veçmas sipas llojit të mbështetjes financiare: të ardhurat e veta të institucionit (kodi i tipit - 2), subvencionimi për zbatimin e një detyre shtetërore (komunale) (kodi i tipit - 4), subvencionet për të tjera. qëllime (kodi i tipit - 5), investimet buxhetore (kodi i tipit - 6), fondet për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor (kodi i tipit - 7).

25. Treguesit e Certifikatës (formulari 0503725) të datës 1 janar të vitit pasues të vitit raportues pasqyrohen pa marrë parasysh rezultatin e operacioneve përfundimtare për mbylljen e llogarive në fund të vitit financiar, të kryera në datën 31 dhjetor dt. vitin financiar raportues.

26. Në Certifikatën (formulari 0503725) në kodin e llogarisë 030404000 “Zgjidhjet e brendshme të departamenteve” (në tekstin e mëtejmë për qëllimet e këtij Udhëzimi - Certifikata (formulari 0503725 në kodin e llogarisë 030404000) institucioni kryesor (divizion i veçantë) pasqyron:

në kolonën 2 - kodi i institucionit (divizioni i veçantë) i caktuar nga institucioni kryesor për të sistemuar rrjedhën e dokumenteve, informacionin financiar (kontabël) (në tekstin e mëtejmë për qëllimet e këtij udhëzimi - kodi sipas listës së divizioneve të veçanta);

në kolonën 3 - numri i llogarisë analitike përkatëse të llogarisë 030404000 "Shlyerjet e brendshme", e cila pasqyron shlyerjet me palën tjetër;

në linjën "Total":

kolonat 2, 3, 6 nuk janë plotësuar;

në kolonat 4, 5 - shuma totale e shlyerjeve me palët, përkatësisht, me debi (kredi);

nga rreshti "përfshirë sipas numrit të llogarisë":

kolona 2, 6 nuk plotësohet;

Kolona 3 tregon numrin e llogarisë përkatëse të kontabilitetit analitik të llogarisë 030404000 "Zgjidhjet e brendshme të departamenteve", që përmban në kategoritë përkatëse numrat e llogarisë së kontabilitetit: kodin e llojit të mbështetjes financiare (veprimtarisë), kodet analitike të llojit të arkëtimeve (disponimit). );

në kolonat 4, 5 - shuma totale e shlyerjeve me palët për debitim (kredi) në kontekstin e numrave të llogarisë të treguar në kolonën 3;

në kolonat 4, 5 - shuma totale e shlyerjeve me palët për transaksionet me fonde (në tekstin e mëtejmë referuar si shlyerje me para) me debit (kredi) në kontekstin e numrave të llogarive të treguara në kolonën 3 dhe të përmbledhur nga numrat e llogarive përkatëse të treguara në kolona 6;

në kolonën 2 - kodi sipas listës së ndarjeve të veçanta;

Në kolonën 3 tregohet numri i llogarisë përkatëse 030404000 “Vendosje të brendshme”;

në kolonat 4, 5 - shuma totale e shlyerjeve me palët për transaksione që nuk lidhen me paratë e gatshme (në tekstin e mëtejmë referuar si shlyerje pa para), me debi (kredi) në kontekstin e numrave të llogarisë të treguar në kolonën 3 dhe të përmbledhur me numrat të llogarive përkatëse të treguara në kolonën 6;

në kolonën 6 - numri i llogarisë përkatëse të kontabilitetit.

27. Në Certifikatën për vendbanime të konsoliduara (formulari 0503725) në kodin e llogarisë 040120241 “Shpenzime për transferta gratis në organizata shtetërore dhe komunale” (në tekstin e mëtejmë për qëllime të këtij Udhëzimi - Certifikata (formulari 0503725 me kodin KOSGU2) ndarja) pasqyron:

në kolonën 1 - emri i palës tjetër për vendbanimet e pasqyruara;

në kolonën 3 - numri i llogarisë përkatëse 040120241 "Shpenzime për transferime falas në organizata shtetërore dhe komunale", e cila pasqyron shlyerjet me palën tjetër;

në kolonat 4, 5 - shuma e shlyerjeve me palën tjetër, përkatësisht, me debi (kredi);

në kolonën 6 - numri i llogarisë përkatëse të kontabilitetit.

Linjat "Totali", "përfshirë sipas numrit të llogarisë", "shlyerjet në para", "shlyerjet pa para" formohen në rendin e mëposhtëm:

në linjën "Total":

kolonat 2, 3, 5, 6 nuk janë plotësuar;

Kolona 4 pasqyron shumën totale të shlyerjeve;

në kolonën 4 - shuma totale e shlyerjeve me palët në kontekstin e numrave të llogarive të treguara në kolonën 3;

kolonat 5, 6 nuk janë plotësuar;

në rreshtin "shlyerjet në para" në kontekstin e palëve që marrin pjesë në shlyerje (kodet sipas listës së ndarjeve të veçanta të treguara në kolonën 2):

kolona 3 pasqyron numrin e llogarisë 040120241 “Shpenzime për transferta falas për organizatat shtetërore dhe komunale”;

në kolonën 4 - shuma totale e shlyerjeve në para me palët në kontekstin e numrave të llogarive të treguara në kolonën 3 dhe të përmbledhur nga numrat e llogarive përkatëse të treguara në kolonën 6;

kolona 5 nuk është plotësuar;

në kolonën 6 - numri i llogarisë përkatëse të kontabilitetit;

në rreshtin "shlyerjet pa para" në kontekstin e palëve të përfshira në shlyerje (kodet sipas listës së ndarjeve të veçanta të treguara në kolonën 2):

kolona 3 pasqyron numrin e llogarisë 040120241 “Shpenzime për transferta falas për organizatat shtetërore dhe komunale”;

në kolonën 4 - shuma totale e shlyerjeve jomonetare me palët në kontekstin e numrave të llogarive të treguara në kolonën 3 dhe të përmbledhur nga numrat e llogarive përkatëse të treguara në kolonën 6;

rreshti 5 nuk është plotësuar;

në kolonën 6 - numri i llogarisë përkatëse të kontabilitetit.

Kur gjeneroni tregues të kolonës 4 në rreshtat "Total", "përfshirë sipas numrit të llogarisë (kodi), "shlyerjet në para", "shlyerjet pa para", shuma e treguesve të shlyerjes së kredisë (kolona 5) pasqyrohet në një vlerë negative. .

28. Në Certifikatën (formulari 0503725) në kodin e llogarisë 040110180 “Të hyra të tjera” (në tekstin e mëtejmë për qëllime të këtij Udhëzimi - Certifikata (formulari 0503725 në kodin KOSGU 180), institucioni kryesor (divizion i veçantë) pasqyron:

në kolonën 1 - emri i palës tjetër për vendbanimet e pasqyruara;

në kolonën 2 - kodet sipas listës së ndarjeve të veçanta;

në kolonën 3 - numri i llogarisë përkatëse 040110180 “Të ardhura të tjera”, që pasqyron shlyerjet me palën tjetër;

në kolonat 4, 5 - shuma e shlyerjeve me palën tjetër, përkatësisht, me debi (kredi);

në kolonën 6 - numri i llogarisë përkatëse të kontabilitetit.

Linjat "Totali", "përfshirë sipas numrit të llogarisë", "shlyerjet në para", "shlyerjet pa para" formohen në rendin e mëposhtëm:

në linjën "Total":

kolonat 2, 3, 4, 6 nuk janë plotësuar;

Kolona 5 pasqyron shumën totale të shlyerjeve;

në rreshtin "përfshirë sipas numrit të llogarisë" në kontekstin e palëve që marrin pjesë në shlyerje (kodet sipas listës së ndarjeve të veçanta të treguara në kolonën 2):

në kolonën 5 - shuma totale e shlyerjeve me palët në kontekstin e numrave të llogarive të treguara në kolonën 3;

kolonat 4, 6 nuk plotësohen;

në rreshtin "shlyerjet në para" në kontekstin e palëve që marrin pjesë në shlyerje (kodet sipas listës së ndarjeve të veçanta të treguara në kolonën 2):

kolona 3 pasqyron numrin e llogarisë 040110180 “Të ardhura të tjera”;

kolona 4 nuk është plotësuar;

në kolonën 5 - shuma totale e shlyerjeve në para me palët në kontekstin e numrave të llogarive të treguara në kolonën 3 dhe të përmbledhur nga numrat e llogarive përkatëse të treguara në kolonën 6;

në kolonën 6 - numri i llogarisë përkatëse të kontabilitetit;

në rreshtin "shlyerjet pa para" në kontekstin e palëve të përfshira në shlyerje (kodet sipas listës së ndarjeve të veçanta të treguara në kolonën 2):

kolona 3 pasqyron numrin e llogarisë 040110180 “Të ardhura të tjera”;

kolona 4 nuk është plotësuar;

në kolonën 5 - shuma totale e shlyerjeve jo monetare me palët në kontekstin e numrave të llogarive të treguara në kolonën 3 dhe të përmbledhur nga numrat e llogarive përkatëse të treguara në kolonën 6;

në kolonën 6 - numri i llogarisë përkatëse të kontabilitetit.

Kur formoni tregues në kolonën 5 sipas rreshtave "Total", "përfshirë sipas numrit të llogarisë (kodi), "shlyerjet në para", "shlyerjet pa para", shuma e treguesve të shlyerjes së debitit (kolona 4) pasqyrohet në një vlerë negative.

29. Zyra qendrore harton një Certifikatë të konsoliduar (f. 0503725 me kodin e llogarisë 030404000) bazuar në Certifikatat (f. 0503725 me kodin e llogarisë 030404000) të paraqitura nga divizione të veçanta duke përmbledhur treguesit me të njëjtin emër sipas rreshtave dhe kolonave. raporti.

Në Certifikatën përmbledhëse (f. 0503725 në kodin e llogarisë 030404000), të përpiluar nga zyra qendrore, shumat totale të xhiros së debitit dhe kreditit në numrin e llogarisë 030404000 “Shlyerje të brendshme”, të pasqyruara në kolonat 4, 5, duhet të jenë të barabarta me njëra-tjetrën. , përkatësisht, për çdo rresht përfundimtar të raportit: “Total”, “përfshirë sipas numrit të llogarisë”, “pagesat me para në dorë”, “pagesat pa para”.

Raportet e reklamave.

Vërtetim për përfundimin nga institucioni i kontabilitetit për vitin financiar raportues (f. 0503710)

31. Një certifikatë për përfundimin nga një institucion i llogarive kontabël për vitin financiar raportues (formulari 0503710) (në tekstin e mëtejmë për qëllimet e këtij udhëzimi - Certifikata (formulari 0503710) krijohet nga institucioni (divizion i veçantë) si pjesë e vitit vjetor. formon raportimin dhe pasqyron xhiron në llogaritë e kontabilitetit që i nënshtrohen në përputhje me procedurën e vendosur, që mbyllet në fund të vitit financiar raportues, në kuadër të aktiviteteve me fonde të synuara dhe aktiviteteve për ofrimin e shërbimeve (punëve).

32. Institucioni gjeneron një Certifikatë (formulari 0503710) në bilanc (formulari 0503730) bazuar në të dhënat nga llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 030404000 “Shlyerjet e brendshme”, 040110000 “Të ardhurat e vitit financiar aktual”, 0401 “Të ardhurat e vitit financiar aktual”, 0401. viti financiar aktual” në shumën e treguesve të formuar më 1 janar të vitit pas vitit raportues, përpara transaksioneve përfundimtare (kolonat 2 - 5) dhe në shumën e transaksioneve përfundimtare për mbylljen e llogarive të kryera më 31 dhjetor, në fund. të vitit financiar raportues (kolonat 6 - 13).

33. Zyra qendrore gjeneron një certifikatë të konsoliduar (formulari 0503710) në bilanc të konsoliduar (formulari 0503730) mbi bazën e certifikatave (formulari 0503710) të paraqitura nga divizione të veçanta duke përmbledhur treguesit me të njëjtin emër të pasqyruar në kolonat 2 - 13. sipas numrave përkatës të llogarive kontabël, dhe përjashtimi i xhiros së ndërlidhur për sa i përket transaksioneve për transferimin (marrjen) falas të aktiveve dhe detyrimeve financiare, jofinanciare ndërmjet selisë qendrore dhe divizioneve të veçanta në rendin e mëposhtëm:

sipas numrave përkatës të llogarisë analitike të kontabilitetit të llogarisë 030404000 “Shlyerjet e brendshme të departamenteve” (kolonat (2, 7, 10), (3, 6, 11) dhe (4, 9, 12), (5, 8, 13) të Certifikata e konsoliduar (f. 0503710), në Bilancin e Konsoliduar (f. 0503730) bazuar në treguesit në kolonat 4, 5 të Certifikatave (f. 0503725 në kodin e llogarisë 030404000) të divizioneve të veçanta për aktivitetet me objektiv, përkatësisht, fondet dhe aktivitetet për ofrimin e shërbimeve (punëve);

me numrat e llogarisë 040120241 “Shpenzime për transferta falas për organizatat shtetërore dhe komunale” dhe 040110180 “Të ardhura të tjera” (kolona (2, 7, 10), (3, 6, 11) dhe (4, 9, 12), (5, 8 , 13) Certifikata e konsoliduar (formulari 0503710), përkatësisht) në shumën e shumës së treguesve në kolonat 4 dhe 5 të Certifikatës (formulari 0503725 sipas kodeve KOSGU 241, 180) të divizioneve të veçanta të paraqitura në datën e raportimit.

Raport mbi zbatimin e planit të veprimtarisë financiare dhe ekonomike nga institucioni (f. 0503737)

34. Një raport për zbatimin nga një institucion të planit të veprimtarisë së tij financiaro-ekonomike (formulari 0503737) (në vijim për qëllimet e këtij udhëzimi - Raporti (formulari 0503737) hartohet nga institucioni (ndarje e veçantë) në kuadër të llojeve. e mbështetjes financiare (veprimtarisë): të ardhurat e veta të institucionit (kodi tip - 2), subvencionet për realizimin e detyrave shtetërore (komunale) (kodi i tipit - 4), subvencionet për qëllime të tjera (kodi i tipit - 5), investimet buxhetore (lloji kodi - 6), fondet për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor (kodi i tipit - 7 ), me 1 prill, 1 korrik, 1 tetor, 1 janar të vitit pas vitit raportues.

35. Treguesit e datës 1 janar të vitit pas vitit raportues janë pasqyruar në Raport (formulari 0503737) pa marrë parasysh rezultatin e operacioneve përfundimtare për mbylljen e llogarive në fund të vitit financiar, të kryera më 31 dhjetor të dt. viti financiar raportues.

36. Raporti (f. 0503737) pasqyron në mënyrë kumulative treguesit e performancës nga institucioni (ndarja e tij e veçantë) në periudhën raportuese të Planit të Veprimtarisë Financiare dhe Ekonomike (vlerësimet e të ardhurave dhe shpenzimeve) për vitin financiar aktual (raportues) (në tekstin e mëtejmë. referuar si tregues të performancës së planit).

Treguesit e ekzekutimit të planit pasqyrohen në bazë të të dhënave analitike nga të dhënat e kontabilitetit të institucionit në kontekstin e kodeve analitike të llojit të të ardhurave (të ardhura të tjera, përfshirë nga huamarrjet (burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit) (në tekstin e mëtejmë referuar si arkëtime ) dhe shpenzimet (pagesat e tjera, duke përfshirë shlyerjen e huave ) (në tekstin e mëtejmë referuar si nxjerrje jashtë përdorimit) sipas seksioneve të Raportit (formulari 0503737):

Seksioni 1. Të ardhurat e institucionit;

Seksioni 2. Shpenzimet e themelimit;

Seksioni 3. Burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit.

37. Për të bërë të ditur informacionin mbi treguesit e ekzekutimit të planit, duke marrë parasysh analizat më të detajuara (të zgjeruara) mbi arkëtimet (disponimet), të miratuara nga Plani i Veprimtarisë Financiare dhe Ekonomike (vlerësimi i të ardhurave dhe shpenzimeve) të institucionit, akti. të themeluesit, autoriteti financiar përkatës mund të futet në seksionet e Raportit (f. 0503737) nënvargje shtesë.

38. Në kolonën 4 të Raportit (formulari 0503737) pasqyrohen, përkatësisht, sipas rubrikave të raportit - “Të ardhurat e institucionit”, “Shpenzimet e institucionit”, “Burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit”, shumat e të ardhurave, shpenzimeve dhe arkëtimeve. planifikuar për vitin financiar aktual (raportues) nga huamarrjet dhe pagesat për shlyerjen e huave (në tekstin e mëtejmë referuar si arkëtimet dhe pagesat nga burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit), miratuar nga plani i aktivitetit financiar dhe ekonomik (vlerësimi i të ardhurave dhe shpenzimeve ) të institucionit për vitin financiar aktual (raportues), duke marrë parasysh ndryshimet e mëvonshme të formalizuara në mënyrën e përcaktuar që nga data e raportimit (në tekstin e mëtejmë për qëllimet e këtij udhëzimi - detyrat e planifikuara të miratuara), të pasqyruara në llogaritë përkatëse të kontabilitetit analitik, llogaria 050410000 “Detyrat e parashikuara (të planifikuara) të vitit financiar aktual”.

Rreshti 700, kolona 4 e rubrikës “Burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit” pasqyron treguesin e ndryshimeve në gjendjet monetare të institucionit në raport me fillimin e vitit financiar raportues të planifikuar nga plani i aktivitetit financiar dhe ekonomik (vlerësimi i të ardhurave dhe shpenzimet) të institucionit: për sa i përket ndryshimit të planifikuar në bilancin e parave të institucionit, duke përfshirë numrin (rritje, ulje) të fondeve të vendosura nga një institucion autonom në llogaritë e tij të depozitave:

treguesi i planifikuar për rritjen e gjendjes së arkës së institucionit është pasqyruar në rreshtin 700 me shenjën minus;

Treguesi i planifikuar për uljen e bilancit të parasë së institucionit është pasqyruar në rreshtin 700 me shenjën “plus”.

Kolona 4 në rreshtat 710, 720 nuk plotësohet.

Rreshtat 820, 821, 822, kolona 4 e seksionit "Burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit" pasqyrojnë caktimet e planifikuara të arkëtimeve (disponimeve) të fondeve të institucionit kur ai kryen shlyerjet e bëra midis institucionit kryesor dhe ndarjes së tij të veçantë ( ndërmjet divizioneve të veçanta të një institucioni):

rreshti 821 pasqyron treguesin e planifikuar të arkëtimeve të parave, treguesi pasqyrohet me një shenjë "plus";

rreshti 822 pasqyron treguesin e planifikuar të daljes së parasë, treguesi pasqyrohet me një shenjë minus;

treguesi për rreshtin 820 është i barabartë me shumën e rreshtave 821 dhe 822.

Rreshtat 830, 831, 832, kolona 4 e seksionit "Burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit" pasqyrojnë qëllimet e planifikuara të ndryshimeve në llogaritjet për të tërhequr fonde nga institucioni nga llojet e tjera të mbështetjes (aktiviteteve) financiare gjatë përmbushjes së detyrimeve (monetare detyrimet) brenda tepricës së fondeve të veta të institucionit:

në rreshtin 831 pasqyrohet treguesi i planifikuar për rritjen e shlyerjeve për tërheqjen e bilanceve të fondeve, treguesi pasqyrohet me shenjën “plus”;

rreshti 832 pasqyron treguesin e planifikuar për reduktimin e shlyerjeve për të mbledhur bilancet e fondeve, treguesi pasqyrohet me shenjën minus;

treguesi për rreshtin 830 është i barabartë me shumën e rreshtave 831 dhe 832.

39. Në kolonën 10 “Detyrat e planifikuara të paplotësuara” në datën e raportimit pasqyrohet diferenca përkatësisht në rubrikat e raportit – “Të ardhurat e institucionit”, “Shpenzimet e institucionit”, “Burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit” ndërmjet kolonës 4. dhe kolona 9.

Për rreshtat që nuk përmbajnë të dhëna në kolonën 4, kolona 10 nuk plotësohet.

Treguesi në kolonën 10 për rreshtat 010, 200, 520, 620 përcaktohet si shuma e detyrave të paplotësuara për një seksion (për një grup rreshtash).

Kolona 10 në rreshtat 710, 720, 731, 732 nuk plotësohet.

40. Rreshti 450 i raportit pasqyron diferencën ndërmjet rreshtit 010 të rubrikës “Të ardhurat e institucionit” dhe rreshtit 200 të rubrikës “Shpenzimet e institucionit”, përkatësisht në kolonat 4, 5, 6, 7, 8, 9.

Kolona 10 në rreshtin 450 nuk plotësohet.

41. Rreshti 500 i raportit pasqyron respektivisht shumën e rreshtave 520, 620 700, 730, 820, 830 në kolonat 4, 5, 6, 7, 8, 9.

Treguesit në rreshtin 500 të rubrikës “Burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit” në kolonat 4, 5, 6, 7, 8, 9 duhet të jenë të barabartë me treguesit e pasqyruar në rreshtin 450 në kolonat 4, 5, 6, 7, 8, 9 të rubrikës “Shpenzimet” institucionet” përkatësisht me shenjën e kundërt.

42. Në rubrikën “Të ardhurat institucionale” pasqyrohet:

të dhënat për arkëtimet në para të të ardhurave (përfshirë kthimet e tyre), të ekzekutuara: përmes llogarive personale të hapura nga institucioni me organin që ofron shërbime në para - kolona 5; përmes llogarive në rubla dhe valutë të huaj të hapura me institucionet e kreditit për institucionin në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse (në tekstin e mëtejmë të referuara si llogari bankare) - kolona 6; përmes arkës së institucionit - kolona 7;

të dhëna për ekzekutimin e detyrave të planifikuara për të ardhurat e institucionit pa fluks monetar (në tekstin e mëtejmë të referuara si transaksione pa para) - kolona 8;

në kolonën 5 - bazuar në të dhënat analitike për llojet e të ardhurave të pasqyruara në llogaritë jashtë bilancit 17 “Pranimet e fondeve në llogaritë e institucionit” të hapura në llogaritë 020111000 “Fondet e institucionit për llogaritë personale pranë autoritetit të thesarit” dhe 020113000 “Fondet e institucionit”. me autoritetin e thesarit në rrugë”, si dhe të dhëna për ekzekutimin e kthimeve të të ardhurave të tepërta të marra nga institucioni, të realizuara në kurriz të një burimi tjetër financiar të mbledhur brenda gjendjes së fondeve në llogarinë personale të institucionit, të pasqyruara në korrespondencë me debiti i llogarisë 030406000 “Lajme me kreditorë të tjerë”. Në këtë rast, operacionet për kreditimin e parave të gatshme të marra në arkën e institucionit në formën e të ardhurave në llogaritë personale të institucioneve nuk përfshihen në kolonën 5;

në kolonën 6 - bazuar në të dhënat analitike për llojet e të ardhurave të pasqyruara në llogaritë jashtë bilancit 17 “Pranimet e fondeve në llogaritë e institucionit” të hapura për llogaritë 020121000 “Fondet e institucionit në llogari pranë një organizate krediti” (për institucionet autonome), 020123000 “Institucioni cash në një institucion krediti në rrugë” dhe 020127000 “Fondet e institucionit në valutë në llogaritë në një institucion krediti”, si dhe të dhëna për ekzekutimin e kthimeve të të ardhurave të tepërta të marra nga institucioni, të realizuara në kurriz të një tjetër burim financiar i mbledhur brenda gjendjes së fondeve në llogarinë bankare të institucionit, i pasqyruar në korrespondencë me debitin e llogarisë 030406000 “Shlyerje me kreditorë të tjerë”. Në të njëjtën kohë, operacionet e institucioneve autonome për kreditimin e parave të gatshme (në rubla) të marra në arkën e institucionit në formën e të ardhurave në llogaritë bankare nuk përfshihen në kolonën 6;

në kolonën 7 - bazuar në të dhënat analitike për llojet e të ardhurave të marra në periudhën raportuese nga arka e institucionit dhe të pasqyruara në llogarinë 020134000 “Arka”, si dhe të dhëna për ekzekutimin e kthimeve të të ardhurave të tepërta të marra nga institucioni, ekzekutuar në kurriz të një burimi tjetër financiar të mbledhur brenda tepricës së mjeteve monetare të institucionit në dorë, të pasqyruara në korrespondencë me debitin e llogarisë 030406000 “Shlyerje me kreditorë të tjerë.”;

në kolonën 8 - bazuar në të dhënat nga llogaritë përkatëse të kontabilitetit analitik, që pasqyrojnë transaksionet pa para në të ardhurat e institucionit, të ndara sipas llojeve të të ardhurave të parashikuara nga detyrat e planifikuara për vitin aktual financiar (raportues).

43. Në rubrikën “Shpenzime institucionale” pasqyrohen:

të dhënat për pagesën e shpenzimeve (përfshirë restaurimin e tyre), të realizuara: përmes llogarive personale të hapura nga institucioni pranë organit që ofron shërbime në cash - kolona 5; përmes llogarive në rubla dhe valutë të huaj të hapura me institucionet e kreditit për institucionin në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse - kolona 6; përmes arkës së institucionit - kolona 7;

të dhënat për transaksionet pa para të gatshme për kryerjen e shpenzimeve të institucionit - kolona 8;

shuma totale e detyrave të planifikuara të përfunduara për periudhën raportuese - kolona 9 (shuma e kolonave 5, 6, 7, 8).

Kur krijoni një seksion raporti, treguesit pasqyrohen:

në kolonën 5 - bazuar në të dhënat analitike për llojet e shpenzimeve të pasqyruara në llogaritë jashtë bilancit 18 “Dalje fondesh nga llogaritë e institucionit” hapur në llogaritë 020111000 “Fondet e institucionit për llogaritë personale pranë organit të thesarit”, si dhe të dhëna. për kryerjen e shpenzimeve nga institucioni (detyrime monetare) të kryera në kurriz të një burimi tjetër financiar të mbledhur brenda tepricës së fondeve në llogarinë personale të institucionit, të pasqyruara në korrespondencë me debitin e llogarisë 030406000 “Shlyerje me kreditorë të tjerë”. Në këtë rast, operacionet për marrjen e parave të gatshme nga llogaritë personale të institucioneve për të kryer pagesat për shpenzimet e institucionit nuk përfshihen në kolonën 5;

në kolonën 6 - bazuar në të dhënat analitike për llojet e shpenzimeve të pasqyruara në llogaritë jashtë bilancit 18 "Dalje fondesh nga llogaritë e institucionit" të hapura në llogaritë 020121000 "Fondet e institucionit në llogaritë në një organizatë krediti" (për institucionet autonome), 020126000 "Letra Kredi për llogaritë e institucionit në një institucion krediti" dhe 020127000 "Fondet e institucionit në valutë në llogaritë në një institucion krediti", si dhe të dhëna për kryerjen e shpenzimeve (detyrimeve monetare) të kryera në kurriz të institucionit. një tjetër burim financiar i mbledhur brenda gjendjes së fondeve në llogarinë bankare të institucionit, i pasqyruar në korrespondencë me debitin e llogarisë 030406000 “Shlyerje me kreditorë të tjerë”. Në këtë rast, operacionet për marrjen e parave të gatshme nga llogaritë bankare të institucioneve për të kryer pagesat për shpenzimet e institucionit nuk përfshihen në kolonën 6;

në kolonën 7 - në bazë të të dhënave analitike për llojet e pagesave për shpenzimet e bëra në periudhën raportuese nga arka e institucionit dhe të pasqyruara në llogarinë 020134000 “Arka”, si dhe të dhëna për kryerjen e shpenzimeve të institucionit (detyrime monetare. ) kryhet në kurriz të një burimi tjetër financiar, të tërhequr brenda kufijve të gjendjes monetare të institucionit në arkë, e pasqyruar në korrespondencë me debitin e llogarisë 030406000 "Lëvizje me kreditorë të tjerë";

në kolonën 8 - bazuar në të dhënat nga llogaritë përkatëse të kontabilitetit analitik, që pasqyrojnë transaksionet pa para të gatshme mbi shpenzimet e institucionit, të ndara sipas llojeve të shpenzimeve të parashikuara nga detyrat e planifikuara për vitin aktual financiar (raportues).

44. Në rubrikën “Burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit” pasqyrohen:

të dhënat për arkëtimet dhe disponimet e burimeve të financimit të deficitit të fondeve të institucionit, të realizuara: nëpërmjet llogarive personale të hapura nga institucioni pranë organit që ofron shërbime cash - kolona 5; përmes llogarive në rubla dhe valutë të huaj të hapura me institucionet e kreditit për institucionin në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse - kolona 6; përmes arkës së institucionit - kolona 7;

të dhënat për transaksionet pa para të gatshme për ekzekutimin e arkëtimeve (pagesave) nga burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucioneve - kolona 8;

shuma totale e detyrave të planifikuara të përfunduara për periudhën raportuese - kolona 9 (shuma e kolonave 5, 6, 7, 8).

Kur formoni rreshtat 520, 620 të seksionit të shumës, pasqyrohen sa vijon:

treguesit në rreshtat 521, 523, 525, 527, 621, 625 pasqyrohen në një vlerë pozitive (me një shenjë plus), në rreshtat 522, 524, 526, 528, 622, 626 - me një shenjë minus;

në kolonën 5 - në bazë të të dhënave analitike për llojet e arkëtimeve (pagesave) të burimeve të financimit të deficitit të fondeve të institucionit, të pasqyruara në llogaritë jashtë bilancit 17 “Pranimet e fondeve në llogaritë e institucionit” dhe 18. “Daljet e fondeve nga llogaritë e institucionit” hapur në llogarinë 020111000 “Fonde të gatshme të institucionit në llogaritë personale pranë organit të thesarit” dhe 020113000 “Fonde të gatshme të institucionit me organin e thesarit në rrugë”, në pozitiv dhe kuptimi negativ i treguesve të përcaktuar në pikën gjashtë të këtij paragrafi, si dhe të dhënat për kryerjen e pagesave nga ana e institucionit sipas burimeve të financimit të deficitit të fondeve të institucionit, të realizuara në kurriz të një burimi tjetër financiar të mbledhur brenda bilancit të fondeve në llogarinë personale të institucionit, pasqyruar në korrespodencë me debitin e llogarisë 030406000 “Shlyerje me kreditorë të tjerë”. Në këtë rast, operacionet për kreditimin e parave të gatshme nga arka e institucionit në llogaritë personale të institucioneve nuk përfshihen në kolonën 5;

në kolonën 6 - në bazë të të dhënave analitike për llojet e arkëtimeve (pagesave) të burimeve të financimit të deficitit të fondeve të institucionit, të pasqyruara në llogaritë jashtë bilancit 17 “Pranimet e fondeve në llogaritë e institucionit” dhe 18. “Daljet e fondeve nga llogaritë e institucionit” të hapura në llogaritë 020121000 “Fondet monetare të institucionit në llogari pranë një institucioni krediti”, 020123000 “Paraja e një institucioni në një institucion krediti në tranzit”, 020126000 “Letra krediti në llogari. të një institucioni në një institucion krediti", 020127000 "Paraja e një institucioni në valutë të huaj në llogaritë në një institucion krediti", në vlerë pozitive dhe negative të treguesve, pika gjashtë e këtij paragrafi të Udhëzimit, si dhe të dhëna. për kryerjen nga institucioni të pagesave për burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit, të kryera në kurriz të një burimi tjetër financiar të mbledhur brenda kufijve të gjendjes së fondeve në llogarinë bankare të institucionit, të pasqyruara në korrespondencë me debitin e llogarisë 030406000 " Shlyerje me kreditorë të tjerë”. Në këtë rast, operacionet për kreditimin e parave të gatshme nga arka e institucionit në llogaritë bankare të institucioneve nuk përfshihen në kolonën 6;

në kolonën 7 - bazuar në të dhënat analitike për llojet e arkëtimeve (pagesave) nga burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit, të bëra në periudhën raportuese nga arka e institucionit dhe të pasqyruara në llogarinë 020134000 "Cash", si dhe të dhëna. për kryerjen e pagesave nga institucioni sipas burimeve të financimit të deficitit të fondeve të institucionit, të kryera në kurriz të një burimi tjetër financiar të mbledhur brenda tepricës së parave të institucionit në arkë, pasqyruar në korrespondencë me debitin e llogarisë 030406000 “Shlyerjet me kreditorë të tjerë”;

në kolonën 8 - bazuar në të dhënat nga llogaritë përkatëse analitike të kontabilitetit, që pasqyrojnë transaksionet pa para në burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucioneve, në kontekstin e llojeve të arkëtimeve (pagesave) të parashikuara nga detyrat e planifikuara për momentin aktual ( raportues) viti financiar.

Rreshti 700, kolonat 5, 6, 7, 9 pasqyron shumën e rreshtave 710 dhe 720.

Linja 710 është formuar:

në kolonën 5 - bazuar në të dhënat për pranimet e fondeve në llogaritë personale të institucionit, të pasqyruara në debitin e llogarive 020111000 “Fondet e institucionit për llogaritë personale pranë autoritetit të thesarit”, 020113000 “Fondet e institucionit me autoritetin e thesarit në rrugë”. me përjashtim të të dhënave për arkëtimet, të pasqyruara në korrespondencë me kredinë e llogarisë 020113000 “Para e gatshme e institucionit në organin e thesarit në rrugë”;

në kolonën 6 - bazuar në të dhënat për marrjen e fondeve në llogaritë bankare të institucionit, të pasqyruara në debitimin e llogarive 020121000 "Fondet institucionale në llogaritë në një organizatë krediti" dhe 020122000 "Fondet institucionale të vendosura në depozita në një organizatë krediti" ( për një institucion autonome) , 020123000 "Paraja e një institucioni në një institucion krediti në rrugë", 020126000 "Letra kredie në llogaritë e një institucioni në një institucion krediti", 020127000 "Paraja e një institucioni në valutë të huaj në llogaritë në një institucion krediti”, duke përjashtuar të dhënat për arkëtimet e pasqyruara në korrespondencë me llogarinë e kredisë 020113000 “Fondet e institucionit në organin e thesarit janë në rrugë e sipër”;

Kolona 7 bazuar në të dhënat për arkëtimet (rritjet) e fondeve në arkën e institucionit, të pasqyruara në debitin e llogarisë 020134000 “Cash”, me përjashtim të të dhënave për arkëtimet e pasqyruara në korrespondencë me kredinë e llogarisë 020121000 “Fondet e institucionit në llogari. në një institucion krediti" (për institucionin autonom), 020123000 "Fondet e institucionit në një institucion krediti në rrugë", 020127000 "Fondet e institucionit në valutë të huaj në llogaritë në një institucion krediti";

kolona 8 nuk është plotësuar;

në kolonën 9 - shuma e treguesve në rreshtin 710, kolona 5, 6, 7, 8.

Të dhënat në linjën 710 pasqyrohen në vlerë negative.

Linja 720 gjenerohet:

në kolonën 5 - bazuar në të dhënat për pagesat e fondeve nga llogaritë personale të institucionit të pasqyruara në kreditimin e llogarive 020111000 “Fondet e institucionit për llogaritë personale pranë autoritetit të thesarit” 020113000 “Fondet e institucionit me autoritetin e thesarit në rrugë e sipër”;

në kolonën 6 - bazuar në të dhënat për pagesat e fondeve nga llogaritë personale të institucionit të pasqyruara në kreditimin e llogarive 020121000 “Fondet e institucionit në llogaritë pranë një institucioni krediti”, 020123000 “Fondet e institucionit në një institucion krediti në rrugë”, 020126000 L. e kredisë në llogaritë e institucionit në një institucion krediti”, 020127000 “Fonde institucionale në valutë në llogari në një institucion krediti”;

në kolonën 7 - bazuar në të dhënat për pagesat e fondeve nga arka e institucionit, të pasqyruara në kredinë e llogarisë 020134000 “Cash”;

kolona 8 nuk është plotësuar;

në kolonën 9 - shuma e treguesve në rreshtin 720, kolona 5, 6, 7, 8.

Të dhënat në linjën 720 pasqyrohen në vlerë pozitive.

Rreshti 730, kolonat 5, 6, 7, 9 pasqyron shumën e rreshtave 731 dhe 732 në kolonat 5, 6, 7, 9, respektivisht.

Rreshtat 731, 732 pasqyrojnë shumën e qarkullimit të parave të gatshme midis llogarive të institucionit (ndarje e veçantë), llogarive dhe arkës së institucionit (ndarje e veçantë):

në linjën 731 - shuma e fondeve të marra në periudhën raportuese në llogarinë (paratë e gatshme) të institucionit (ndarje e veçantë). Treguesi pasqyrohet në një vlerë pozitive (me një shenjë plus);

në linjën 732 - shuma e fondeve të tërhequra nga llogaria (nga arka) e institucionit (ndarje e veçantë) gjatë periudhës raportuese. Treguesi pasqyrohet në një vlerë negative (me një shenjë minus).

Kolona 7 në rreshtat 731, 732 nuk plotësohet.

Rreshti 820, kolonat 5, 6, 9 pasqyron shumën e rreshtave 821 dhe 822 në kolonat 5, 6, 9, respektivisht.

Kolonat 7, 8 në rreshtin 820 nuk plotësohen.

Rreshti 821 plotësohet bazuar në të dhënat për rritjen e shlyerjeve të brendshme për sa i përket transaksioneve për arkëtimet e parave në shlyerjet midis zyrës qendrore dhe njësisë së saj të veçantë për qëllime të pagimit të taksave dhe (ose) centralizimit të fondeve:

në kolonën 5 - në llogarinë personale të institucionit të hapur me një autoritet financiar. Të dhënat pasqyrohen në qarkullimin e debitit të llogarive përkatëse 020111000 “Fondet institucionale për llogaritë personale pranë autoritetit të thesarit”, 020113000 “Fondet institucionale me autoritetin e thesarit në rrugë” në korrespondencë me kredinë e llogarisë 030404510 “Për shlyerjet e departamenteve të brendshme. ndryshime (rritje) në gjendjet e parasë”. Treguesi i të ardhurave pasqyrohet në një vlerë pozitive;

në kolonën 6 - në llogaritë institucionale në rubla dhe valutë të huaj të hapura në institucionet e kreditit në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse. Të dhënat pasqyrohen sipas xhiros së debitit të llogarive përkatëse 020121000 "Fondet e institucionit në llogari pranë një organizate krediti", 020123000 "Fondet e institucionit në një organizatë krediti në rrugë", 020127000 "Fondet e institucionit në valutë në llogari në një kredi. organizatë" në korrespodencë me kredinë e llogarisë 030404510 "Shlyerjet e brendshme për ndryshime (rritje) në gjendje të parasë". Treguesi i të ardhurave pasqyrohet në një vlerë pozitive;

Kolonat 7 dhe 8 nuk plotësohen.

Rreshti 821, kolona 9 është e barabartë me shumën e treguesve në rreshtin 821, kolona 5, 6, 7, 8.

Rreshti 822 plotësohet në bazë të të dhënave për reduktimin e shlyerjeve të brendshme për sa i përket transaksioneve për transferime fondesh brenda kuadrit të shlyerjeve midis zyrës qendrore dhe ndarjes së saj të veçantë për qëllime të pagimit të taksave dhe (ose) centralizimit të fondeve:

në kolonën 5 - nga llogaria personale e institucionit e hapur me një autoritet financiar. Të dhënat pasqyrohen në xhiron e kredisë së llogarive përkatëse 020111000 “Fonde institucionale nga llogaritë personale pranë autoritetit të thesarit” në korrespondencë me debitin e llogarisë 030404610 “Shlyerjet e brendshme të departamenteve për ndryshime (ulje) në bilancet e arkës”. Treguesi për reduktimin e vendbanimeve të brendshme reflektohet në vlerë negative;

në kolonën 6 - nga llogaritë e institucionit në rubla dhe valutë të huaj, të hapura në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse në institucionet e kreditit. Të dhënat pasqyrohen sipas xhiros kreditore të llogarive përkatëse 020121000 “Para e gatshme e institucionit në llogari me një institucion krediti”, 020123000 “Para e gatshme e një institucioni në një institucion krediti në rrugë”, 020127000 “Para e gatshme e një institucioni në të huaj valutë në llogaritë në një institucion krediti” në korrespondencë me debitimin e llogarisë 030404610 “Shlyerjet e brendshme të departamenteve për ndryshimin (zvogëlimin) e gjendjeve të parave të gatshme”. Treguesi për reduktimin e vendbanimeve të brendshme reflektohet në vlerë negative;

Kolonat 7 dhe 8 nuk plotësohen.

Rreshti 822, kolona 9 është e barabartë me shumën e treguesve në rreshtin 822, kolona 5, 6, 7, 8.

Rreshti 830, kolonat 5, 6, 7, 8, 9 pasqyron shumën e rreshtave 831 dhe 832 në kolonat 5, 6, 7, 8, 9, respektivisht.

Rreshti 831 plotësohet mbi bazën e të dhënave për rritjen e shlyerjeve për transaksionet për shlyerjen e detyrimeve monetare të pranuara nga institucioni (pagesat, rimbursimet) brenda kufijve të gjendjes cash të institucionit nga burime të tjera të mbështetjes financiare (veprimtaritë). :

në kolonën 5 - brenda bilancit të fondeve në llogarinë personale të institucionit të hapur me një autoritet financiar. Të dhënat pasqyrohen në xhiron e debitit të llogarisë 020111000 “Para e gatshme e institucionit në llogaritë personale pranë autoritetit të thesarit”, llogari të tjera për uljen e shlyerjeve për pagesat e institucionit në korrespondencë me kredinë e llogarisë 030406000 “Shlyerje me kreditorë të tjerë”. Treguesi i të ardhurave pasqyrohet në një vlerë pozitive;

në kolonën 6 - brenda bilancit të llogarisë së institucionit në rubla dhe valutë të huaj, të hapura në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse në institucionet e kreditit. Të dhënat janë pasqyruar në qarkullimin e debitit të llogarive përkatëse 020121000 "Fondet e institucionit në llogari pranë një institucioni krediti", 020127000 "Fondet e institucionit në valutë në llogaritë pranë një institucioni krediti", llogari të tjera për uljen e shlyerjeve për pagesat e institucionit në korrespondencë me kreditin e llogarisë 030406000 “Llogaritjet me kreditorët e tjerë”. Treguesi i të ardhurave pasqyrohet në një vlerë pozitive;

Kolonat 7 dhe 8 nuk plotësohen.

Rreshti 831, kolona 9 është e barabartë me shumën e treguesve në rreshtin 821, kolona 5, 6, 7, 8.

Rreshti 832 plotësohet mbi bazën e të dhënave për uljen e shlyerjeve në drejtim të operacioneve huamarrëse brenda kufijve të bilancit të fondeve për të paguar detyrimet monetare të pranuara nga institucioni nga burime të tjera të mbështetjes financiare (veprimtari):

në kolonën 5 - brenda bilancit të institucionit të hapur me autoritetin financiar. Të dhënat janë pasqyruar në xhiron e kreditit të llogarisë 020111000 “Para e gatshme e institucionit nga llogaritë personale pranë autoritetit të thesarit” në korrespondencë me debitin 030406000 “Shlyerje me kreditorë të tjerë”. Treguesi i zvogëlimit të llogaritjes pasqyrohet në një vlerë negative;

në kolonën 6 - brenda kufijve të bilancit në llogaritë e institucionit në rubla dhe valutë të huaj, të hapura në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse në institucionet e kreditit. Të dhënat pasqyrohen në qarkullimin e kredisë së llogarive përkatëse 020121000 “Para e gatshme e institucionit në llogari pranë një institucioni krediti”, 020127000 “Para e gatshme e institucionit në valutë në llogari pranë një institucioni krediti” në korrespondencë me debitin e llogarisë 030406000. “Zgjidhjet me kreditorë të tjerë”. Treguesi i zvogëlimit të llogaritjes pasqyrohet në një vlerë negative;

kolona 7 - brenda gjendjes së fondeve në arkën e institucionit. Të dhënat janë pasqyruar në qarkullimin e kredisë së llogarisë 020134000 “Cash” në korrespondencë me debitin e llogarisë 030406000 “Shlyerje me kreditorë të tjerë”. Treguesi i zvogëlimit të llogaritjes pasqyrohet në një vlerë negative;

Kolona 8 nuk plotësohet.

Rreshti 832, kolona 9 është e barabartë me shumën e treguesve në rreshtin 832, kolona 5, 6, 7, 8.

45. Zyra qendrore harton një raport të konsoliduar (formulari 0503737) mbi bazën e Raporteve (formulari 0503737) të përpiluara dhe të paraqitura nga divizione të veçanta, duke përmbledhur treguesit me të njëjtin emër në rreshtat dhe kolonat e seksioneve përkatëse të raportoni dhe përjashtoni treguesit e ndërlidhur bazuar në të dhënat në rreshtin “shlyerjet në para” të Certifikatave (f. 0503725 me kodin e llogarisë 030404000, 040110180, 040120241) në rendin e mëposhtëm:

duke përmbledhur treguesit me të njëjtin emër që formojnë rreshtin 010 të rubrikës “Të ardhurat e institucionit”, rreshtin 200 të rubrikës “Shpenzimet e institucionit” dhe rreshtat 520, 700, 730, 820, 830 të rubrikës “Burimet e financimit të deficitit”. të fondeve të institucionit”, kolona 4 e Raporteve (f. 0503737), përfshirë si pjesë e Raportit të konsoliduar (f. 0503737);

duke përmbledhur treguesit me të njëjtin emër që formojnë rreshtin 010 të rubrikës “Të ardhurat e institucionit”, rreshtin 200 të rubrikës “Shpenzimet e institucionit” dhe rreshtin 520 të rubrikës “Burimet e financimit të mungesës së fondeve të institucionit”, kolonat 5, 6. , 7, 8, 9 të Raporteve (formulari 0503737), përfshirë si pjesë e Raportit të konsoliduar (f.0503737);

duke përmbledhur treguesit e rreshtave 710 dhe 720 të rubrikës “Burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit”, kolonat 4, 5, 6, 7, 9 të Raporteve (formulari 0503737), të përfshira në Raportin e konsoliduar (form. 0503737);

duke përjashtuar treguesit e ndërlidhur në linjat 710, 821, kolonat 4, 9 dhe treguesit e rreshtave 720, 822, kolonat 4, 9 të rubrikës “Burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit” të Raportit të konsoliduar (f. 0503737), në shumën e transaksioneve ndërmjet institucionit kryesor dhe divizioneve të tij të veçanta, për transferimin (marrjen) e fondeve me qëllim të pagimit të taksave dhe (ose) centralizimin dhe shpërndarjen e fondeve nga institucioni kryesor;

duke përjashtuar treguesit e ndërlidhur në shumën e transaksioneve për marrjen (transferimin) e fondeve në kuadrin e centralizimit dhe shpërndarjes së të ardhurave bazuar në rezultatet e aktiviteteve pas tatimit, të pasqyruara në linjat përkatëse të seksionit "Të ardhurat institucionale" dhe seksionin "Institucional Shpenzimet”, kolona 4, 9 e raportit dhe treguesit e rritjes (reduktimit) të fondeve të pasqyruara në rreshtat 710, 720, kolonat 4, 9 të Raportit të Konsoliduar (f. 0503737).

Treguesit për rreshtat 820, 821 dhe 822, kolonat 4, 9 të rubrikës “Burimet e financimit të deficitit të institucionit” të raportit të konsoliduar (f. 0503737) duhet të jenë të barabartë me zero.

Raport mbi detyrimet e marra nga institucioni (f. 0503738)

46. ​​Raporti për detyrimet e marra nga institucioni (formulari 0503738) (në tekstin e mëtejmë - për qëllime të këtij udhëzimi - Raporti (formulari 0503738) përpilohet nga institucioni (divizion i veçantë).

Raporti (f. 0503738) përpilohet dhe paraqitet në bazë të rezultateve të gjashtëmujorit, të vitit, si dhe në një datë tjetër raportimi të përcaktuar nga themeluesi (autoriteti financiar përkatës).

47. Treguesit e datës 1 janar të vitit pas vitit raportues janë pasqyruar në Raport (formulari 0503738) deri në transaksionet përfundimtare për mbylljen e llogarive në fund të vitit financiar, të kryera më 31 dhjetor të vitit financiar raportues, dhe para transferimit të treguesve për autorizimin e shpenzimeve të krijuara në vitin financiar raportues, në llogaritë përkatëse të kontabilitetit analitik, llogaria 050000000 “Autorizimi i shpenzimeve”.

48. Raporti (f. 0503738) në kuadër të llojeve të mbështetjes (veprimtarive) financiare të institucionit pasqyron:

në kolonën 1 - emri i shpenzimeve (pagesave) për të cilat plani i veprimtarisë financiare dhe ekonomike (vlerësimi i të ardhurave dhe shpenzimeve) të institucionit të miratuar për vitin financiar aktual (raportues) parashikon pranimin e detyrimeve të institucionit në kurriz. të llojit përkatës të mbështetjes (veprimtarisë) financiare;

në kolonën 4 - vëllimet vjetore të vlerësimeve të miratuara për shpenzimet (pagesat), duke marrë parasysh ndryshimet e formalizuara në mënyrën e përcaktuar që nga data e raportimit. Treguesit janë pasqyruar në bazë të të dhënave nga llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 050410000 “Detyrat e vlerësuara (të planifikuara) të vitit financiar aktual” (050410200, 050410300, 050410500, 050410800);

në kolonat 5 - 11 - treguesit e vëllimit të detyrimeve të pranuara, të përmbushura dhe të paplotësuara (detyrimet monetare);

në kolonën 5 - bazuar në të dhënat nga llogaritë përkatëse të kontabilitetit analitik të llogarisë 050211000 "Detyrime të pranuara për vitin aktual financiar" (050211211 - 050211213, 050211221 - 050211226, 050211226, 0421,21, 05021, 050211213 050211253 , 050211262, 050211263, 050211290, 050211310 - 050211340) në shumën e qarkullimit të kredisë në llogari dhe detyrimeve të pranuara dhe të paplotësuara në fillim të periudhës raportuese;

në kolonën 6 - shuma e detyrimeve të shpenzimeve të pranuara në datën e raportimit mbi vëllimin e shpenzimeve të vlerësuara të miratuara në datën e raportimit - tejkalimi i treguesit në kolonën 5 mbi treguesin në kolonën 4;

në kolonën 7 - bazuar në të dhënat nga llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 050212000 “Detyrime monetare të pranuara për vitin aktual financiar” (050212211 - 050212213, 050212221-050212226, 050212226, 0512202, 050212202 50212253 , 050212262, 050212263, 050212290, 050212310 - 050212340) në shumën e treguesit për kredinë e llogarisë në fund të periudhës raportuese;

në kolonën 8 - shuma e detyrimeve të shpenzimeve monetare të pranuara në datën e raportimit, mbi vëllimin e shpenzimeve të vlerësuara të miratuara në datën e raportimit - tejkalimi i treguesit në kolonën 7 mbi treguesin në kolonën 4;

në kolonën 9 - bazuar në të dhënat analitike për përmbushjen e detyrimeve monetare të pranuara të pasqyruara në llogaritë jashtë bilancit 18 “Dalje fondesh nga llogaritë e institucioneve” hapur në llogaritë 020100000 “Fonde institucionale” sipas të dhënave të xhiros në llogaritë përkatëse për raportimin. periudha, sipas llojit të shpenzimeve (pagesave);

në grupin e kolonës “Detyrime të pranuara të paplotësuara”, pasqyrohet vëllimi i detyrimeve të shpenzimeve të pranuara, detyrimeve monetare, përmbushja e të cilave parashikohet në periudhat e mëposhtme raportuese:

në kolonën 10 - ndryshimi midis kolonës 5 dhe kolonës 9;

në kolonën 11 - ndryshimi midis kolonës 7 dhe kolonës 9.

49. Zyra qendrore harton një raport të konsoliduar (formulari 0503738) mbi bazën e Raporteve (formulari 0503738) të përpiluara dhe të dorëzuara nga divizione të veçanta duke përmbledhur në kolona treguesit me të njëjtin emër që formojnë rreshtin 200 të rubrikës “Detyrime të pranuara”. 4-11 të Raporteve (formulari 0503738 ), të përfshira në Raportin e konsoliduar (formulari 0503738).

Raport mbi rezultatet financiare të institucionit (f. 0503721)

50. Raporti i rezultateve financiare të veprimtarisë së institucionit (formulari 0503721) (në tekstin e mëtejmë për qëllimet e këtij udhëzimi - Raporti (formulari 0503721) përpilohet nga institucioni (divizion i veçantë) dhe përmban të dhëna për rezultatet financiare të veprimtarisë së tij. në kuadrin e kodeve analitike të të ardhurave (arturave), shpenzimeve (pagesave) që nga 1 janari i vitit pas vitit raportues.

51. Treguesit pasqyrohen në raport në kontekstin e aktiviteteve me fondet e synuara (kolona 4), aktivitetet për ofrimin e shërbimeve (punimet) (kolona 5), ​​fondet në dispozicion të përkohshëm (kolona 6) dhe treguesi përfundimtar (kolona 7). , e barabartë me shumën e treguesve në kolonat 4, 5, 6).

52. Treguesit pasqyrohen në raport pa marrë parasysh rezultatet e operacioneve përfundimtare për mbylljen e llogarive në fund të vitit financiar, të kryera më 31 dhjetor të vitit financiar raportues.

53. Raporti (formulari 0503721) pasqyron treguesit e mëposhtëm të të ardhurave, shpenzimeve, ndryshimeve në aktive dhe detyrime:

për rreshtin 010 - shuma e rreshtave 030, 040, 050, 060, 090, 100, 110;

Kolona 4 në rreshtat 030, 040, 050, 060, 062, 063, 096, 101, 104, 110 nuk plotësohet;

Kolona 6 në rreshtat 010, 030, 040, 050, 060, 062, 063, 090, 091, 092, 093, 096, 099, 100, 101, 102, 103, 10 nuk është plotësuar;

në rreshtin 030, kolona 5 - shuma sipas llogarisë 040110120 “Të ardhura nga prona”;

në rreshtin 040, kolona 5 - shuma e të ardhurave të grumbulluara e pasqyruar në kreditimin e llogarisë 040110130 “Të ardhura nga ofrimi i shërbimeve me pagesë” minus shumat e tatimit mbi vlerën e shtuar të përllogaritur nga këto të ardhura (në debi të llogarisë 040110130);

në rreshtin 050, kolona 5 - shuma sipas llogarisë 040110140 “Të ardhura nga shumat e sekuestros së detyruar”;

për rreshtin 060 - shuma e rreshtave 062, 063;

në rreshtin 062, kolona 5 - shuma sipas llogarisë 240110152 “Të ardhura nga arkëtimet nga organizatat mbikombëtare dhe qeveri të huaja”;

në rreshtin 063, kolona 5 - shuma sipas llogarisë 240110153 “Të ardhura nga arkëtimet nga organizatat financiare ndërkombëtare”;

në rreshtin 090, kolona 5 - shuma e rreshtave 091, 092, 099;

në rreshtin 091, kolona 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040110171 “Të ardhura nga rivlerësimi i aktiveve”;

në rreshtin 092, kolona 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040110172 “Të ardhura nga transaksionet me aktive”, shtuar me shumën e tatimit mbi të ardhurat e korporatave të përllogaritura nga këto të ardhura;

në rreshtin 093, kolona 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040110172 “Të ardhura nga transaksionet me aktive”, shtuar me shumën e tatimit mbi të ardhurat e korporatave të përllogaritura nga këto të ardhura për transaksionet me mjete jofinanciare;

në rreshtin 096, kolona 5 - shuma sipas llogarisë 040110172 “Të ardhura nga transaksionet me aktive”, shtuar me shumën e tatimit mbi të ardhurat e korporatave të përllogaritura nga këto të ardhura për transaksionet me mjete financiare;

në rreshtin 099, kolona 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040110173 “Të ardhura të jashtëzakonshme nga transaksionet me aktivet”;

në rreshtin 100, kolonat 4, 5 - shuma e rreshtave 101, 102, 103, 104;

në rreshtin 101, kolona 5 - shuma sipas llogarisë 440110180 “Të ardhura të tjera”;

në rreshtin 102, kolona 4 - shuma sipas llogarisë 540110180 “Të ardhura të tjera”;

rreshti 102 i kolonës 5 nuk është plotësuar;

në rreshtin 103, kolona 4 - shuma sipas llogarisë 640110180 “Të ardhura të tjera”;

rreshti 103 i kolonës 5 nuk është plotësuar;

në rreshtin 104, kolona 5 - shuma sipas llogarisë 040110180 “Të ardhura të tjera” (240110180, 740110180);

në rreshtin 110 të kolonës 5 - diferenca midis qarkullimit të kredisë dhe debitit në llogarinë 240140130 “Të ardhura të shtyra nga ofrimi i shërbimeve me pagesë”, i formuar gjatë periudhës raportuese;

në rreshtin 150 - shuma e rreshtave 160, 170, 190, 210, 230, 240, 260, 270, 280;

Kolona 6 në rreshtat 160, 161 - 163, 170, 171 - 176, 190, 191, 192, 210, 211, 212, 230, 232, 233, 240, 242, 176, 240, 242, 200 290 nuk plotësohet;

në rreshtin 160, kolonat 4, 5 - shuma e rreshtave 161 - 163;

në rreshtin 161, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120211 “Shpenzime për paga”;

në rreshtin 162, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120212 “Shpenzime për pagesa të tjera”;

në rreshtin 163, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120213 "Shpenzime për akruale për pagesa pagash";

në rreshtin 170, kolonat 4, 5 - shuma e rreshtave 171 - 176;

në rreshtin 171, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120221 “Shpenzime për shërbimet e komunikimit”;

në rreshtin 172, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120222 “Shpenzime për shërbime transporti”;

në rreshtin 173, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120223 “Shpenzime komunale”;

në rreshtin 174, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120224 “Shpenzime për qira për shfrytëzim pasurie”;

në rreshtin 175, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120225 “Shpenzime për punë, shërbime për mbajtjen e pronës”;

në rreshtin 176, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120226 “Shpenzime për punë të tjera, shërbime”;

në rreshtin 190, kolonat 4, 5 - shuma e rreshtave 191 dhe 192;

në rreshtin 191, kolona 5 - shuma sipas llogarisë 240120231 “Shpenzime për shërbimin e detyrimeve të borxhit ndaj rezidentëve”;

në rreshtin 192, kolona 5 - shuma sipas llogarisë 240120232 “Shpenzime për shërbimin e detyrimeve të borxhit ndaj jorezidentëve”;

Kolona 4 në rreshtat 191, 192 nuk plotësohet;

në rreshtin 210 - shuma e rreshtave 211 dhe 212;

në rreshtin 211, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120241 "Shpenzime për transferta falas për organizatat shtetërore dhe komunale";

në rreshtin 212, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120242 "Shpenzime për transferta falas për organizatat, me përjashtim të organizatave shtetërore dhe komunale";

në rreshtin 230 - shuma e rreshtave 232 dhe 233;

në rreshtin 232, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120252 “Shpenzime për transfertat për organizatat mbikombëtare dhe qeveritë e huaja”;

në rreshtin 233, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120253 “Shpenzime për transferta në organizata ndërkombëtare”;

në rreshtin 240 - shuma e rreshtave 242 dhe 243;

në rreshtin 242, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120262 “Shpenzime për përfitime për ndihmë sociale për popullatën”;

në rreshtin 243, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120263 “Shpenzime për pensione, përfitime të paguara nga organizatat e sektorit të administratës publike”;

në rreshtin 250, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120290 “Shpenzime të tjera”;

në rreshtin 260, kolonat 4, 5 - shuma e rreshtave 261, 264, 269;

në rreshtin 261, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120271 “Kostot e amortizimit të aktiveve fikse dhe aktiveve jomateriale”;

në rreshtin 264, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120272 "Konsum i inventarëve";

në rreshtin 269, kolonat 4, 5 - shuma sipas llogarisë 040120273 “Shpenzime të jashtëzakonshme për transaksionet me aktivet”;

në linjën 290 - shuma sipas llogarisë 040150000 “Shpenzime të shtyra”;

për rreshtin 300 - diferenca midis rreshtave 301 dhe 302, e barabartë me shumën e rreshtave 310 dhe 380;

në linjën 301 - ndryshimi midis rreshtave 010 dhe 150;

në rreshtin 302, kolona 5 - shuma e tatimit mbi të ardhurat e korporatave të përllogaritura për periudhën raportuese;

rreshti 302, kolona 4, 6 nuk është plotësuar;

në rreshtin 310 - shuma e rreshtave 320, 330, 350, 360, 370;

në rreshtin 320 - ndryshimi midis rreshtave 321 dhe 322;

në linjën 321 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 010100000 "Aktive fikse", 010611000 "Investimet në aktivet fikse - pasuri të paluajtshme të institucionit", 010621000 "Investimet e pasurive të luajtshme veçanërisht në fikse. i institucionit", 010631000 "Investimet në mjete fikse - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit", 010641000 "Investimet në mjete fikse - artikuj leasing", 010711000 "Kosto e aktiveve fikse - pasuri e paluajtshme e institucionit në tranzit", 010072 e aseteve fikse – pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit në tranzit”, 010731000 “Kosto e aseteve fikse – pasuri të tjera të luajtshme të institucionit në tranzit”, 010741000 “Kosto e mjeteve fikse – sende të dhëna me qira në tranzit”, me përjashtim të xhiros. për lëvizjen e brendshme (pranimi i një objekti për llogaritjen e kostos së investimeve të bëra);

në linjën 322 - shuma sipas të dhënave të xhiros së kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 010100000 "Aktive fikse", 010611000 "Investime në asete fikse - pasuri të paluajtshme të institucionit", 010621000 "Investime në pasuri të paluajtshme veçanërisht - aktive të luajtshme. i institucionit", 010631000 "Investimet në mjete fikse - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit", 010641000 "Investimet në mjete fikse - artikuj leasing", 010711000 "Kosto e aktiveve fikse - pasuri e paluajtshme e institucionit në tranzit", 010072 e aseteve fikse – pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit në tranzit”, 010731000 “Kosto e aseteve fikse – pasuri të tjera të luajtshme të institucionit në tranzit”, 010741000 “Kosto e mjeteve fikse – sende të dhëna me qira në tranzit”, me përjashtim të xhiros. për lëvizjen e brendshme (pranimi i një objekti për kontabilizimin në koston e investimeve të bëra), minus qarkullimin e debitit për llogarinë përkatëse analitike 010400000 "Amortizim" (010411000, 010412000, 010415000, 010415000, 01041018004 431000 - 010438000, 010441410 - 01044 8410);

në rreshtin 330 - ndryshimi midis rreshtave 331 dhe 332;

në linjën 331 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë 010220000 "Aktive jo-materiale - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit" 010230000 "Aktive jomateriale - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit", 010240000 "Aktive të paprekshme". 010622000 "Investime në aktive jo-materiale - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit", 010632000 "Investime në aktive jo-materiale - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit", 010642000 "Investime në aktive jo-materiale - me përjashtim të lëvizjeve të brendshme të sendeve të dhëna me qira". (pranimi i një objekti për llogaritjen e kostos së investimeve të bëra);

në linjën 332 - shuma sipas qarkullimit të kredisë e pasqyruar në llogaritë 010220000 "Aktive jomateriale - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit" 010230000 "Aktive jo-materiale - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit", 010240000 "Aktive të paprekshme60000", 2001. "Investimet në aktivet jo-materiale - pasuri të luajtshme veçanërisht të vlefshme të institucionit", 010632000 "Investime në aktive jo-materiale - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit", 010642000 "Investime në aktive jo-materiale - sende të dhëna me qira", me përjashtim të qarkullimit në lëvizje të brendshme ( pranimi i një objekti për kontabilizimin në koston e investimeve të kryera), për minus qarkullimin e debitit në llogarinë 010429000 "Amortizim i aktiveve jo-materiale - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit", 010439000 "Amortizim i aktiveve jomateriale - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit" ;

në rreshtin 350 - ndryshimi midis rreshtave 351 dhe 352;

në linjën 351 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 010300000 "Aktive të paprodhuara", llogaria 010613000 "Investime në aktive të paprodhuara - pasuri të paluajtshme të institucionit", me përjashtim të xhiros në lëvizja e brendshme (pranimi i një objekti për llogaritjen e kostos së investimeve të bëra);

në linjën 352 - shuma sipas xhiros së kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 010300000 "Aktive të paprodhuara", llogaria 010613000 "Investime në aktive të paprodhuara - pasuri të paluajtshme të institucionit", me përjashtim të xhirove të brendshme. lëvizja (pranimi i një objekti për llogaritjen e kostos së investimeve të bëra);

në linjën 360 - ndryshimi midis rreshtave 361 dhe 362;

në linjën 361 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 010500000 "Rezerva materiale", 010624000 "Investime në rezerva materiale - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit", 010634000 "Investime në rezerva të tjera materiale të lëvizshme". pasuria e institucionit", 010644000 "Investime në rezerva materiale - sende të dhëna me qira", 010723000 "Rezerva materiale - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e një institucioni në tranzit", 010733000 "Rezerva materiale - pasuri të tjera të luajtshme të një institucioni në tranzit", 010743 Rezerva materiale - artikuj të dhënë me qira në tranzit”, me përjashtim të qarkullimit të lëvizjes së brendshme (pranimi i një objekti për regjistrim në koston e investimeve të kryera);

në linjë 362 - shuma sipas të dhënave të xhiros së kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 010500000 "Rezerva materiale", 010624000 "Investime në rezerva materiale - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit", 010634000 "Investime në rezerva materiale - Pasuri të luajtshme të institucionit", 010644000 "Investime në rezerva materiale - sende të dhëna me qira", 010723000 "Rezerva materiale - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e një institucioni në tranzit", 010733000 "Rezerva materiale - pasuri të tjera të luajtshme të një institucioni në tranzit", 0107 "Rezerva materiale - artikuj të dhënë me qira në tranzit", me përjashtim të qarkullimit të lëvizjes së brendshme (pranimi i një objekti për regjistrim në koston e investimeve të kryera);

në rreshtin 370 - ndryshimi midis rreshtave 371 dhe 372;

në linjën 371 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 010900000 “Kosto e produkteve të gatshme, punimeve, shërbimeve”);

në linjën 372 - shuma sipas të dhënave të xhiros së kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 010900000 “Kosto e produkteve, punimeve, shërbimeve të gatshme);

në linjën 380 - ndryshimi midis rreshtave 390 dhe 510;

në rreshtin 390 - shuma e rreshtave 410, 420, 440, 460, 470, 480;

në rreshtin 410 - ndryshimi midis rreshtave 411 dhe 412;

në linjën 411 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 020100000 “Fondet institucionale”;

në linjën 412 - shuma sipas të dhënave të xhiros së kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 020100000 “Fondet institucionale”;

në rreshtin 420 - ndryshimi midis rreshtave 421 dhe 422;

në linjën 421 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 020421000 "Obligacione", 020422000 "Bono", 020423000 "Letra të tjera me vlerë, përveç aksioneve", 021521000 "Investimet 2000" 202000 "Investimet" 021521000 "Investimet 20422000" ", 021523000 "Investime në letra me vlerë të ndryshme nga aksionet", me përjashtim të transfertave të brendshme (pranimi i objekteve për kontabilitet në koston e investimeve);

në linjën 422 - shuma sipas të dhënave të xhiros së kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 020421000 "Obligacione", 020422000 "Bono", 020423000 "Letra të tjera me vlerë, përveç aksioneve", 021521000 "Investimet bind20", 021521000 "Investimet20",20 "Investimet20" ", 021523000 "Investime në letra me vlerë të ndryshme nga aksionet", me përjashtim të transfertave të brendshme (pranimi i objekteve për kontabilitet në koston e investimeve);

në rreshtin 440 - ndryshimi midis rreshtave 441 dhe 442;

në linjën 441 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë 020431000 "Aksione", 020434000 "Forma të tjera pjesëmarrjeje në kapital", 021531000 "Investime në aksione", 021534000 "Investimet në kapitale" me përjashtim të formave të tjera të pjesëmarrjes. e transfertave të brendshme (objektet e pranimit që do të llogariten me koston e investimeve);

në linjën 442 - shuma sipas qarkullimit të kredisë e regjistruar në llogaritë 020431000 “Aksione”, 020434000 “Forma të tjera të pjesëmarrjes në kapital”, 021531000 “Investime në aksione”, 021534000 “Investime në forma të tjera të pjesëmarrjes në kapital, përjashtuar lëvizjen e kapitalit”. ( pranimi i objekteve për kontabilitet me koston e investimeve);

në rreshtin 460 - ndryshimi midis rreshtave 461 dhe 462;

në linjën 461 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 020700000 "Largullime për kredi, hua (hua)";

në linjën 462 - shuma sipas të dhënave të xhiros së kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 020700000 “Shlyerje për kredi, hua (hua)”;

në rreshtin 470 - ndryshimi midis rreshtave 471 dhe 472;

në linjën 471 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 020451000 "Aktive në shoqëritë administruese" 020452000 "Aksione në organizata ndërkombëtare", 020453000 "Aktive të tjera financiare", 02155100 administrim 02155100 255100 kompani. "Investime në organizata ndërkombëtare", 021553000 "Investime në aktive të tjera financiare", me përjashtim të lëvizjeve të brendshme (pranimi i objekteve për kontabilitet në koston e investimeve);

në linjën 471 - shuma sipas të dhënave të qarkullimit të kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 020451000 "Aktive në shoqëritë e administrimit" 020452000 "Aksione në organizata ndërkombëtare", 020453000 "Aktive të tjera financiare", 021551001 në kompanitë e menaxhimit. "Investime në organizata ndërkombëtare", 021553000 "Investime në aktive të tjera financiare", me përjashtim të lëvizjeve të brendshme (pranimi i objekteve për kontabilitet në koston e investimeve);

në rreshtin 480 - ndryshimi midis rreshtave 481 dhe 482;

në linjën 481 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 020500000 "Llogaritjet për të ardhurat", 020600000 "Llogaritjet për paradhëniet e lëshuara", 020800000 "Zgjidhjet me persona të përgjegjshëm", 02090 për dëmin e pasurisë. 021001000 “Llogaritjet e TVSH-së për pasuritë materiale, punët, shërbimet e përfituara”, 021003000 “Largullimet me autoritetin financiar për paratë e gatshme”, 021005560 “Llogaritjet me debitorë të tjerë”;

në linjën 482 - shuma sipas të dhënave të qarkullimit të kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 020500000 "Llogaritjet për të ardhurat", 020600000 "Llogaritjet për paradhëniet e lëshuara", 020800000 "Zgjidhjet me personat përgjegjës", 02000000 "Për dëmet e pasurisë", 020900 021001000 “Llogaritjet e TVSH-së për pasuritë materiale, punët, shërbimet e përfituara”, 021003000 “Largullimet me autoritetin financiar për paratë e gatshme”, 021005560 “Llogaritjet me debitorë të tjerë”;

në rreshtin 510 - shuma e rreshtave 520, 530, 540;

në rreshtin 520 - ndryshimi midis rreshtave 521 dhe 522;

në rreshtin 521, kolona 5 - shuma sipas të dhënave të xhiros së kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 230112000 “Shlyerje me kreditorët për letrat me vlerë të shtetit (bashkiake), 230114000 “Shlyerje për huamarrje që nuk janë borxh shtetëror (komunal)”;

në rreshtin 522, kolona 5 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 230112000 "Largullime me kreditorët për letrat me vlerë të shtetit (bashkiake), 230114000 "Shlyerje për huamarrje që nuk janë borxh shtetëror (komunal)";

në rreshtin 530 - ndryshimi midis rreshtave 531 dhe 532;

në rreshtin 531, kolona 5 - shuma sipas të dhënave të xhiros së kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 230124000 “Llogaritjet për huamarrjet që nuk janë borxh shtetëror (komunal) në kuadër të huave të huaja të synuara (huamarrjeve)”, 230144000 “Llogaritjet. për huamarrjet në valutë, që nuk janë borxh shtetëror (komunal)”;

në rreshtin 532, kolona 5 - shuma sipas të dhënave të qarkullimit të kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 230124000 “Llogaritjet për huamarrjet që nuk janë borxh shtetëror (komunal) në kuadër të huave të huaja të synuara (huamarrjeve)”, 230144000 “Llogaritjet. për huamarrjet në valutë, që nuk janë borxh shtetëror (komunal)”;

në rreshtin 540 - ndryshimi midis rreshtave 541 dhe 542;

në linjën 541 - shuma sipas të dhënave të xhiros së kredisë e pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 030200000 “Shlyerje për detyrimet e pranuara”, llogaria 03030000 “Shlyerje për pagesat në buxhet”, llogaria 030400000 “Shlyerje të tjera me kreditorë”. Të dhënat për qarkullimin e kredisë të kodit të llogarisë 030404000 “Shlyerjet e brendshme të departamenteve” pasqyrohen deri në qarkullimin përfundimtar të llogarive në fund të vitit financiar raportues;

në linjën 542 - shuma sipas xhiros së debitit të pasqyruar në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 030200000 “Shlyerje për detyrimet e pranuara”, llogaria 030300000 “Shlyerje për pagesat në buxhet”, llogaria 030400000 “Shlyerje të tjera me kreditorë”. Të dhënat për qarkullimin e debitit të kodit të llogarisë 030404000 “Shlyerjet e brendshme të departamenteve” pasqyrohen deri në qarkullimin përfundimtar të llogarive në fund të vitit financiar raportues.

54. Për kodet e rreshtave 160 - 269, kolona 5 e raportit pasqyron gjithashtu shpenzimet e marra për të reduktuar të ardhurat në periudhën raportuese. Të dhënat janë pasqyruar në qarkullimin e debitit të llogarisë 040110130 “Të ardhura nga ofrimi i shërbimeve me pagesë” (240110130, 440110130):

në korrespondencë me llogaritë përkatëse të kontabilitetit analitik të llogarisë 010960000 “Kosto e produkteve të gatshme, punimeve, shërbimeve” (210960000, 410960000) dhe 010990000 “Kostot e shpërndarjes” (210990000, 41099 nga shuma e shpenzimeve të kryera). , shërbimet e ofruara në kontekstin e kodeve përkatëse analitike të shpenzimeve;

në rreshtin 264, kolona 5 - në korrespondencë me kredinë e llogarisë 010527000 "Produkte të gatshme - pasuri e luajtshme veçanërisht e vlefshme e institucionit", 010537000 "Produkte të gatshme - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit", 010528000 "Mallra - pasuri e luajtshme veçanërisht me vlerë të institucioni", 010538000 "Mallra - pasuri të tjera të luajtshme të institucionit" - në shumën e kostos së produkteve të gatshme të shitura, mallrave (duke marrë parasysh shënimin e mallrave të shitura);

në korrespondencë me llogaritë përkatëse të llogarisë 040120200 “Shpenzime institucionale” - në shumën e shpenzimeve që lidhen me shitjen e produkteve (mallrave) të gatshme.

55. Zyra qendrore harton një raport të konsoliduar (formulari 0503721) bazuar në raportet (formulari 0503721) të divizioneve të veçanta, duke përmbledhur të njëjtët tregues në rreshtat dhe kolonat e seksioneve përkatëse të raportit dhe duke përjashtuar treguesit e ndërlidhur për transaksionet. të transferimit (marrjes) të aktiveve dhe detyrimeve financiare, jofinanciare ndërmjet selisë qendrore dhe divizioneve të veçanta (ndërmjet divizioneve të veçanta), duke përfshirë edhe kuadrin e pagesave për furnizim të centralizuar, në rendin e mëposhtëm:

në rreshtat 541, 542, kolonat 4 dhe 5 të Raportit të konsoliduar (formulari 0503721) në shumën e xhiros në kodin e llogarisë 030404000 “Shlyerje të brendshme” bazuar në treguesit e kolonave 4 dhe 5 të rreshtit “Total” të certifikatave përkatëse ( formulari 0503725 në kodin e llogarisë 030404000) të institucioneve kryesore dhe institucioneve të veçanta, përkatësisht, për aktivitete me fonde të synuara dhe aktivitete për ofrimin e shërbimeve (punës);

në rreshtat 411, 412, kolonat 4, 5 të Raportit të konsoliduar (formulari 0503721), në shumën e xhiros sipas kodeve analitike përkatëse të arkëtimeve (pagesave) të llogarive që korrespondojnë me llogarinë 030404000 "Shlyerje të brendshme", bazuar në treguesit. në kolonat 4, 5, 6 rreshtat “shlyerjet në para” të Certifikatave përkatëse (f. 0503725 në kodin e llogarisë 030404000) të institucionit kryesor dhe institucioneve të veçanta, përkatësisht, për aktivitetet me fonde të synuara dhe aktivitetet për ofrimin e shërbimeve (punës) ;

sipas rreshtave të kolonave 4, 5 të Raportit të konsoliduar (f. 0503721), kodet përkatëse të analitikës së arkëtimeve (pagesave) të llogarive që i korrespondojnë llogarisë 030404000 “Shlyerjet e brendshme”, bazuar në treguesit e kolonave 4, 5, 6 rreshta “shlyerje jo monetare” të certifikatave përkatëse (f.

në rreshtat 100, 211, kolonat 4, 5 të Raportit të konsoliduar (f. 0503721) për sa i përket xhiros sipas kodit të llogarisë 040110180 “Të ardhura të tjera” dhe kodit të llogarisë 040120241 “Shpenzime për transferta falas për organizatat shtetërore dhe komunale” në bazë të treguesit në kolonat 4, 5, përkatësisht rreshtat “përfshirë numrin e llogarisë” të Certifikatave (f. 0503725 sipas kodit KOSGU 180, 241) të institucionit kryesor dhe institucioneve të veçanta me statusin e personit juridik, përkatësisht për aktivitetet me synim. fondet dhe aktivitetet për ofrimin e shërbimeve (punës);

sipas rreshtave të kolonave 4, 5 të Raportit të konsoliduar (formulari 0503721), në masën e xhiros sipas kodeve analitike përkatëse të arkëtimeve (disponimeve) të llogarive që korrespondojnë me llogaritë 040110180 “Të ardhura të tjera” dhe 040120241 “Shpenzime falas. transfertat në organizata shtetërore dhe komunale”, bazuar në treguesit për linjat “shlyerje në para” dhe “shlyerje pa para” në kontekstin e kodeve të llogarive përkatëse, përkatësisht, në kolonat 4 dhe 5 të certifikatave përkatëse (f. 0503725 me kodin KOSGU 180, 241) të institucionit kryesor dhe institucioneve të veçanta me statusin e personit juridik, përkatësisht aktivitetet me fonde të synuara dhe aktivitetet për ofrimin e shërbimeve (punëve).

Treguesit e linjave të raportit të konsoliduar (f. 0503721), të formuar nga llogaritja nga rreshtat përkatës të raportit, përcaktohen në mënyrën e përcaktuar në pikën 53 të këtij udhëzimi.

Treguesit e rreshtit 300 "Rezultati neto i funksionimit" kolona 4, 5, 6 e Raportit të konsoliduar (formulari 0503721) formohen duke përmbledhur treguesit në rreshtin 300 "Rezultati neto i operimit" kolona 4, 5, 6 e Raporteve (formulari 0503721 ), të paraqitura nga ndarje të veçanta.

Kolona 7 e raportit të konsoliduar (f. 0503721) pasqyron shumën e treguesve në kolonat 4 - 6.

Shënim shpjegues i bilancit të institucionit (f. 0503760)

56. Një shënim shpjegues i bilancit të institucionit (f. 0503760) hartohet nga institucioni (seksion i veçantë) dhe përpilohet në kuadër të seksioneve të mëposhtme:

Seksioni 1 "Struktura organizative e institucionit", duke përfshirë:

Informacion për aktivitetet kryesore (Tabela nr. 1);

Informacion për numrin e divizioneve të veçanta (f. 0503761);

informacione të tjera që patën një ndikim të rëndësishëm dhe karakterizojnë strukturën organizative të institucionit për periudhën raportuese, të cilat nuk u pasqyruan në tabelat dhe anekset e përfshira në seksion, duke përfshirë:

mbi ekzistencën e një bordi mbikëqyrës (organi drejtues i institucionit) dhe ndryshimet në përbërjen dhe kompetencat e tij gjatë periudhës raportuese;

për ndryshimet në përbërjen e kompetencave të institucionit, duke përfshirë miratimin e planeve, vlerësimet, llogaritjet, çmimet, etj.;

Seksioni 2 "Rezultatet e aktiviteteve të institucionit", duke përfshirë:

informacion që pati një ndikim të rëndësishëm dhe karakterizon rezultatet e aktiviteteve të institucionit për periudhën raportuese, i cili nuk u pasqyrua në tabelat dhe anekset e përfshira në seksion, duke përfshirë:

për masat për përmirësimin e aftësive dhe rikualifikimin e specialistëve të institucionit;

për burimet (numri i punonjësve, kostoja e pronës, shpenzimet, vëllimet e blerjeve, etj.);

informacione të tjera në lidhje me rezultatet e aktiviteteve të institucionit;

mbi gjendjen teknike, efikasitetin e përdorimit, sigurimin e institucionit (ndarjet e tij strukturore, divizionet e veçanta në varësi të institucionit), asetet fikse (përputhja me madhësinë, përbërjen dhe nivelin teknik të fondeve, nevojën reale për to), masat kryesore për të përmirësuar gjendjen dhe sigurinë e aseteve fikse; karakteristikat e plotësisë;

Seksioni 3 “Analiza e raportit për zbatimin e planit të veprimtarisë nga institucioni”, duke përfshirë:

Informacion për realizimin e aktiviteteve në kuadër të subvencioneve për qëllime të tjera dhe investimeve buxhetore (f. 0503766);

Informacion rreth huave të huaja të synuara (f. 0503767);

informacione të tjera që patën një ndikim të rëndësishëm dhe karakterizojnë rezultatet e ekzekutimit të planit (buxhetit) të miratuar nga institucioni, të pa pasqyruara në tabelat (informacionet) e përfshira në seksion, duke përfshirë informacionin për detyrimet (detyrimet monetare) të marra nga institucioni, përmbushja e të cilave parashikohet në vitet përkatëse në vijim për vitin raportues.

Seksioni 4 "Analiza e treguesve të raportimit të institucioneve", duke përfshirë:

Informacion mbi lëvizjen e mjeteve jofinanciare të institucionit (f. 0503768);

Informacion mbi të arkëtueshmet dhe të pagueshmet e institucionit (f. 0503769);

Informacion për investimet financiare të institucionit (f. 0503771);

Informacion mbi shumat e huamarrjes (f. 0503772);

Informacion mbi ndryshimet në bilancet valutore të bilancit të institucionit (formulari 0503773);

Informacion për borxhin për dëmin e shkaktuar në pronë (f. 0503776);

informacione të tjera që patën një ndikim të rëndësishëm në rezultatet e aktiviteteve të institucionit për periudhën raportuese dhe karakterizojnë treguesit e pasqyrave financiare, të cilat nuk pasqyrohen në tabelat dhe shtojcat e përfshira në seksion;

Seksioni 5 "Çështje të tjera të veprimtarisë së institucionit", duke përfshirë:

Informacion për specifikat e kontabilitetit të institucionit (Tabela nr. 4);

Informacion mbi rezultatet e masave të kontrollit të brendshëm (Tabela nr. 5);

Informacion mbi kryerjen e inventarizimit (Tabela nr. 6);

Informacion mbi rezultatet e masave të kontrollit të jashtëm (Tabela nr. 7);

informacione të tjera që kishin një ndikim të rëndësishëm në rezultatet e aktiviteteve të institucionit për periudhën raportuese dhe karakterizojnë treguesit e pasqyrave financiare, të cilat nuk pasqyrohen në tabelat dhe shtojcat e përfshira në seksion, duke përfshirë një listë të formularëve të raportimit që nuk përfshihen në pasqyrat financiare të institucionit për shkak të mungesës së vlerave numerike të treguesve.

57. Gjatë përgatitjes së pasqyrave financiare tremujore, shënimi shpjegues i bilancit të institucionit (formulari 0503760) përfshin:

pjesa tekstuale e Shënimit shpjegues të bilancit të institucionit (f. 0503760);

Informacion mbi ekzekutimin në cash të planit (vlerësimit) të aktivitetit financiar financiar të institucionit (f. 0503782);

Informacion për gjendjen e parave të institucionit (f. 0503779);

si dhe informacione të tjera të ofruara për paraqitje nga themeluesi.

58. Në përgatitjen e pasqyrave financiare vjetore, shënimi shpjegues i bilancit të institucionit (f. 0503760) formohet si pjesë e tabelave, shtojcave dhe informacioneve të tjera të parashikuara në pikën 56 të këtij udhëzimi.

59. Gjatë formimit të anekseve përmbledhëse (të konsoliduara) të Shënimit Shpjegues të Bilancit të institucionit (f. 0503760), të dhënat e pasqyruara në kolonat e formularëve të aplikimit, të theksuara me vijë të theksuar, i nënshtrohen përmbledhjes sipas treguesit me të njëjtin emër dhe përjashtimi i treguesve të ndërlidhur për pozicionet e aplikacioneve të konsoliduara.

III. Karakteristikat e formimit të pasqyrave financiare

gjatë riorganizimit ose likuidimit të një institucioni

60. Në rast riorganizimi (bashkim, aderim, ndarje, spin-off, transformim), ndryshim në llojin e institucionit ose likuidim të një institucioni (në tekstin e mëtejmë, për qëllime të këtij udhëzimi, një i riorganizuar (i transformuar) ose entiteti raportues i likuiduar), i kryer në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse, pasqyrat financiare përgatiten dhe paraqiten në datën e riorganizimit (ndryshimit të llojit) ose likuidimit në përbërjen e mëposhtme:

Bilanci i ndarjes (likuidimit) të një institucioni shtetëror (bashkiak) (f. 0503830);

Certifikata e vendbanimeve të konsoliduara të institucionit (f. 0503725);

Vërtetim konkluzion nga institucioni i kontabilitetit për vitin financiar raportues (f. 0503710);

Raport për zbatimin e planit të institucionit për veprimtaritë financiare dhe ekonomike (f. 0503737);

Raport mbi detyrimet e marra nga institucioni (f. 0503738);

Raporti i rezultateve financiare të institucionit (f. 0503721);

Shënim shpjegues i bilancit të institucionit (f. 0503760).

61. Një njësi ekonomike raportuese e riorganizuar (e transformuar) ose e likuiduar përgatit pasqyrat financiare në mënyrën e përcaktuar në seksionin II të këtij udhëzimi, duke marrë parasysh veçoritë e parashikuara në këtë seksion.

62. Pasqyrat kontabël i dorëzohen themeluesit, i cili ka qenë në krye të subjektit raportues të riorganizuar (të transformuar) ose të likuiduar përpara se të merrej vendimi për riorganizimin (ndryshimin e llojit), ose likuidimin e tij dhe autoritetit ekzekutiv që ka marrë vendimin. për riorganizimin e tij (ndryshimin e llojit), likuidimin .

63. Pas riorganizimit të institucionit të varësisë së departamentit, i paraqiten organit të qeverisë pasqyrat kontabël të miratuara nga themeluesi ose organi ekzekutiv që ka marrë vendimin për riorganizimin (likuidimin) e institucionit.

64. Të dhënat e pasqyruara në raportimin e subjektit raportues të riorganizuar (të transformuar) ose të likuiduar duhet të konfirmohen nga një inventar i aktiveve dhe detyrimeve.

65. Një shënim shpjegues i bilancit të institucionit (f. 0503760) gjatë riorganizimit (ndryshimit të llojit) ose likuidimit të institucionit formohet si pjesë e formularëve të parashikuar në seksionin II të këtij udhëzimi për raportimin vjetor.

Për më tepër, në pjesën tekstuale të Shënimit Shpjegues të Bilancit të institucionit (f. 0503760), institucioni shpalos informacion në lidhje me vazhdimësinë ligjore të të gjitha detyrimeve të subjektit raportues të riorganizuar (të transformuar) në lidhje me të gjithë kreditorët dhe debitorët. duke përfshirë detyrimet e kontestuara në gjykatë, si dhe informacione të tjera thelbësore për themeluesin, autoritetin financiar përkatës, që karakterizojnë treguesit e performancës së subjektit raportues të riorganizuar (të transformuar) për periudhën raportuese.