واليوم نشهد الخلق النظام العالمي للتعاون بين الدولوفي المسائل الضريبية، تتبنى المزيد والمزيد من الدول قوانين محلية وتبرم اتفاقيات حكومية دولية تهدف إلى تحصيل الضرائب من الحسابات الأجنبية ومساهمات دافعي الضرائب لديها. وكانت الولايات المتحدة رائدة في هذا المسار، والآن تحدث مثل هذه العمليات في جميع أنحاء العالم.

نشأت الإثارة في البيئة المصرفية حول العالم فيما يتعلق بدخول الأحكام المتعلقة بفرض الضرائب على الحسابات الأجنبية حيز التنفيذ في 1 يوليو 2014 (بالإنجليزية: قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية، والمشار إليه فيما بعد بـ FATCA). تم تضمين هذا القسم الفرعي في قانون الولايات المتحدة بشأن حوافز استعادة التوظيف الصادر في 18 مارس 2010 (قانون حوافز التوظيف لاستعادة التوظيف)، ولكن بمرور الوقت اكتسب قانون فاتكا معناه الحصري.

تم اعتماد هذا القسم الفرعي بهدف العودة إلى الميزانية الأمريكية جميع الضرائب المفقودةمن الدخل الأجنبي لدافعي الضرائب الأمريكيين المحتفظ به في حساباتهم المصرفية غير الأمريكية.

مع الأخذ في الاعتبار اتفاقيات الازدواج الضريبي، فإن قانون فاتكا يشمل الأشخاص الملزمين بالإفصاح عن المعلومات المتعلقة بوجود أصول أجنبية: ليس فقط مواطني الولايات المتحدة، بغض النظر عن وجود جنسية ثانية، ولكن أيضًا الأفراد المولودين في الولايات المتحدة وليس لديهم الجنسية الأمريكية، وحتى الأشخاص الذين ليس لديهم الجنسية الأمريكية، إذا كان أحد والدي هذا الشخص على الأقل يعيش في الولايات المتحدة لأكثر من خمس سنوات بعد أن بلغ هذا الوالد سن 14 عامًا. يُطلب من المقيمين الدائمين في الولايات المتحدة أيضًا الكشف عن المعلومات المتعلقة بالحسابات الأجنبية، أي الأشخاص الذين لديهم تصريح إقامة (البطاقة الخضراء) أو يقيمون في الولايات المتحدة لأكثر من 31 يومًا في العام الحالي وأكثر من 183 يومًا إجمالاً على مدى ثلاث سنوات. العام الماضي. تشمل الاستثناءات المسؤولين والمعلمين والمدربين والطلاب والرياضيين الذين جاءوا إلى الولايات المتحدة للمشاركة في المسابقات الخيرية، وكذلك الأشخاص الذين تمكنوا من إثبات الحفاظ على علاقة مالية وثيقة مع دولة أخرى. ويمكن تأكيد وجود مثل هذا الارتباط الوثيق من خلال دفع الضرائب في بلد آخر، أو الحصول على إقامة دائمة أو أسرة أو أصول رئيسية أو عمل تجاري بشكل عام في دولة أخرى. وسيُطلب من الكيانات القانونية أيضًا دفع الضرائب على الأصول الأجنبية. تشمل هذه الفئة المؤسسات الأمريكية مع بعض الاستثناءات (باستثناء البنوك والمنظمات الأمريكية المعفاة من الضرائب، بما في ذلك المؤسسات الخيرية وبعض المؤسسات) صناديق التقاعدوما إلى ذلك)، والكيانات القانونية الأجنبية إذا كان 10٪ أو أكثر من رأس مالها أو أسهمها أو دخلها مملوكًا بشكل مباشر أو غير مباشر لمواطن أمريكي أو مقيم دائم أو كيان قانوني أمريكي.

يتطلب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA).من الروسية المنظمات الماليةتحديد الأشخاص المذكورين أعلاه ونقل المعلومات المستلمة إلى دائرة الضرائب الأمريكية (دائرة الإيرادات الداخلية، والمشار إليها فيما يلي باسم IRS). هناك عدة خيارات أمام البنوك للتصرف عند استيفاء متطلبات نقل المعلومات. وفقًا للخيار الأول، يقوم البنك الأجنبي، بالإضافة إلى نقل المعلومات حول توفر حسابات دافعي الضرائب الأمريكيين، بجزء من وظائف السلطة المالية ويقوم بشكل مستقل باقتطاع الضرائب بمبلغ 30٪ من دخل الدولة. دافع الضرائب الأمريكي ويعيد توجيه هذه الأموال إلى مصلحة الضرائب. يتضمن الخيار الثاني نقل هذه الوظيفة إلى وكيل ضرائب أمريكي مرخص له خصيصًا من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية للقيام بذلك.

لنقل المعلومات إلى دائرة الضرائب الأمريكية، كان على المؤسسات المالية الروسية (خاصة البنوك) الدخول في اتفاقية مع مصلحة الضرائب الأمريكية قبل 5 مايو 2014 ومتابعة إجراءات التسجيل على موقعها على الإنترنت. إذا لم تقم مؤسسة مالية بالتسجيل بعد لدى مصلحة الضرائب الأمريكية أو ترفض من حيث المبدأ نقل معلومات حول دافعي الضرائب الأمريكيين، فمنذ 1 يوليو 2014، يحق للولايات المتحدة تطبيق عقوبات، وحجب 30٪ من مبالغ المعاملات التي تنطوي على أمريكيين. الأطراف المقابلة.

إن طلب مثل هذه المعلومات من البنوك الأجنبية، والتي ليست ملزمة بأي حال من الأحوال بتقديم تقارير مباشرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، يخلق الكثير من المشاكل والقضايا القانونية. كحد أدنى، فإن تقديم أي معلومات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ينتهك مبدأ السرية المصرفية المنصوص عليه في المادة. 26 من القانون الاتحادي الصادر في 2 ديسمبر 1990 رقم 395-ط "". ينص التشريع الروسي على توفير المعلومات حول حسابات العملاء والودائع فقط لسلطات الضرائب الروسية، التي يمكنها التصرف بناءً على طلب خدمة الضرائب الأجنبية وفقط في حالة وجود معاهدة دولية بين روسيا ودولة أجنبية (). وهذه القيود منصوص عليها في تشريعات جميع دول العالم تقريبًا. ولذلك، فقد نصت الولايات المتحدة، في إطار قانون فاتكا، على إبرام اتفاقيات حكومية دولية من شأنها التغلب على بعض العقبات القانونية والامتثال لمتطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية دون انتهاك التشريعات المحلية للدولة. قد تنص الاتفاقيات الحكومية الدولية على نموذجين للتفاعل بين المؤسسات المالية ومصلحة الضرائب.

النموذج الأولينص على تنفيذ تقارير قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) من خلال تبادل المعلومات بين الحكومات ويتضمن التفاعل المباشر مصلحة الضرائبالولايات المتحدة الأمريكية وبلدان أخرى. تجدر الإشارة إلى أنه في إطار هذا النموذج، يتم نقل المعلومات على أساس متبادل - سواء فيما يتعلق بحسابات دافعي الضرائب الأمريكيين في بنوك دولة الاتفاقية، أو حول حسابات مواطني دولة الاتفاقية في البنوك الأمريكية.

النموذج الثانيوينص على تقديم التقارير المباشرة إلى دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية من قبل المؤسسات المالية، دون ربط مثل هذه الإجراءات بالسلطات الضريبية الوطنية. وفي هذه الحالة، يتم تقديم المعلومات إلى مصلحة الضرائب من جانب واحد.

لم يتم التوقيع على اتفاقية حكومية دولية بين روسيا والولايات المتحدة، ووجدت المنظمات المالية الروسية نفسها محاصرة بين نارين - من ناحية، تهديد الولايات المتحدة بحجب 30% من المعاملات المالية التي تشمل الأطراف المقابلة الأمريكية في حالة عدم الامتثال لمتطلبات قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA). . ومن ناحية أخرى، هناك مسؤولية جنائية لنشر السرية المصرفية والسجن كأحد خيارات العقوبة، على قدم المساواة مع الغرامة والغرامة. سخرة ().

ولم يقف المشرعون جانبا ولحل هذه المشكلة، تم اعتماد القانون الاتحادي رقم 173-FZ المؤرخ 28 يونيو 2014 (المشار إليه فيما يلي باسم القانون).

يحدد هذا القانون دائرة الكيانات الروسية التي تنتمي إلى تلك المنظمات المالية التي يفرض عليها قانون فاتكا الالتزام بنقل المعلومات. وتشمل هذه، بالإضافة إلى البنوك ومؤسسات الائتمان، أيضًا شركات التأمين التي تقوم بالتنفيذ التأمين الطوعيالحياة والوسطاء والأمناء وصناديق التقاعد غير الحكومية وصناديق الاستثمار والمنظمات الأخرى التي تقدم خدمات مالية للأشخاص الخاضعين لقوانين الضرائب الأجنبية ().

بنك أو مؤسسة مالية أخرى بدون فشليجب إخطار البنك المركزي للاتحاد الروسي ودائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا والهيئة التنفيذية الفيدرالية لمكافحة غسل عائدات الجريمة (المشار إليها فيما يلي باسم الهيئات المعتمدة) بتسجيلها لدى دائرة الضرائب الأمريكية في موعد لا يتجاوز ثلاثة يوما من تاريخ التسجيل ().

يحدد القانون الأشخاص الذين لا تخضع معلوماتهم للجمع والنقل (). ويشمل ذلك الأفراد - مواطني الاتحاد الروسي الذين ليس لديهم جنسية ثانية، باستثناء الدول الأعضاء في الاتحاد الجمركي، وليس لديهم تصريح إقامة في بلد أجنبي. ومن الجدير بالذكر أنه حتى لو ولد مواطن من الاتحاد الروسي في الولايات المتحدة، ولكن ليس لديه الجنسية الأمريكية ولا تصريح إقامة، فإن القانون يحدد بشكل مباشر حظر جمع ونقل المعلوماتعن مثل هذا الشخص، على الرغم من أنه وفقًا لقواعد FATCA، يجب نقل المعلومات عنه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. المعلومات حول الكيانات القانونية التي تم إنشاؤها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، والتي يخضع 90٪ منها لسيطرة الدولة أو مواطني الاتحاد الروسي الذين يستوفون متطلبات الفقرة الأولى، بشكل مباشر أو غير مباشر، لا تخضع للجمع والنقل. وبالتالي، يجب نقل المعلومات المتعلقة بحسابات وودائع أي منظمة ذات حصة "أمريكية" في رأس المال المصرح به بأكثر من 10% إلى دائرة الضرائب الأمريكية.

يجب على البنوك وضع معايير للإدراج وإجراءات محددة لتحديد عملاء دافعي الضرائب الأجانب (المشار إليهم فيما يلي باسم العملاء) بشكل مستقل ونشرها على موقعها الرسمي على الإنترنت (). ولا يحدد القانون فترة يجب خلالها تطوير هذه الوثائق الداخلية، ولكنه ينص على التزام البنك بنشرها في موعد لا يتجاوز 15 يومًا تقويميًا من تاريخ الموافقة عليها.

بعد تحليل المواقع الإلكترونية للبنوك من أعلى عشرين تصنيفًا للبنوك حسب صافي أصول جمعية البنوك الروسية، تم العثور على ذكر التسجيل لدى مصلحة الضرائب الأمريكية على المواقع الإلكترونية فقط ثلاثة بنوك(VTB وUniCredit Bank وAK BARS Bank)، ومع ذلك، لم يتم العثور على مستندات داخلية تحتوي على معايير لتحديد العملاء الذين هم دافعي الضرائب الأجانب. هناك بنكان آخران لديهما إشارة غير مباشرة فقط إلى الامتثال لقانون فاتكا، أما البنوك الخمسة عشر المتبقية ليس لديها أي معلومات حول التسجيل أو حول المعايير والتدابير لتحديد العملاء من دافعي الضرائب الأجانب على مواقعهم الرسمية. أثناء فحص عينة عشوائية، تم العثور على بنك واحد خارج أفضل 20 بنكًا (بنك Svyaznoy)، والذي حدد معايير تصنيف العملاء كدافعي ضرائب أجانب في إعلان على الموقع الإلكتروني.

يفرض القانون قيودًا كبيرة - يحق للبنوك نقل المعلومات حول العميل فقط بموافقته(). ويجب طلب الموافقة من قبل البنك في في الكتابة. تعتبر موافقة العميل على نقل المعلومات إلى هيئة ضرائب أجنبية تلقائيًا موافقة على نقل نفس المعلومات إلى الهيئات المعتمدة - البنك المركزي للاتحاد الروسي ودائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا والهيئة التنفيذية الفيدرالية لمكافحة غسيل الأموال.

يتم إعطاء العميل مهلة للرد 15 يوم عمل على الأقل. إذا لم يقم العميل بإعطاء موافقته على نقل المعلومات أو لم يؤكد أو ينفي انتمائه إلى دافعي الضرائب الأجانب خلال 15 يوم عمل من تاريخ إرسال الطلب من قبل البنك، يحق للأخير إيقاف المعاملات المالية من جانب واحد لمثل هذا العميل وحتى إنهاء الاتفاقية معه لتقديم الخدمات المالية (). إذا تم اتخاذ قرار برفض تنفيذ المعاملات المالية للعميل، فإن هذا الرفض لا ينطبق على شطب الأموال حسب ترتيب الأولوية المحدد، أي على أوامر التنفيذ لتحصيل الأجور أو مكافأة نهاية الخدمة، تعليمات من سلطات الضرائب الروسية لدفع مساهمات التأمين إلى أموال الدولة، وفقًا لأوامر التنفيذ للمطالبات النقدية الأخرى، وللمطالبات النقدية الأخرى بترتيب التقويم. كما أن حظر المعاملات المالية للعميل لا ينطبق على التحويلات مالإلى الحساب البنكي للعميل المفتوح في بنك آخر، أو إصدار النقد للعميل.

أيضًا يفرض القانون التزاما على البنك"نسخ" جميع المعلومات التي تم جمعها ومعالجتها عن العميل إلى السلطات الروسية المعتمدة. وبالتالي، يجب على البنك الإبلاغ عن حقيقة تحديد هذا العميل () خلال الحدود الزمنية التي حددتها حكومة الاتحاد الروسي؛ عند استلام طلب من مصلحة الضرائب الأجنبية خلال يومين من تاريخ استلامه (). في موعد لا يتجاوز 10 أيام عمل قبل المغادرةمعلومات عن العميل إلى مصلحة الضرائب الأجنبية، يلتزم البنك بتقديم المعلومات التي تم جمعها إلى السلطات المختصة. وبناءً على نتائج النظر في هذه المعلومات، يجوز للسلطة التنفيذية الفيدرالية لمكافحة غسل الدخل فرض حظر على إرسال المعلومات إلى هيئة ضرائب أجنبية.

وكان الابتكار الآخر هو الإجراء الذي يتخذه العملاء لفتح الحسابات والودائع في البنوك. إذا كان لدى البنك افتراض معقول وموثق بأن العميل ينتمي إلى فئة دافعي الضرائب الأجانب، فيجب على البنك أن يطلب منه البيانات اللازمة لتحديد هويته بدقة على أنه عميل (على سبيل المثال، نسخة من جواز السفر، شهادة التسجيل كيان قانوني، قائمة المؤسسين، وما إلى ذلك) وفي نفس الوقت الموافقة على نقل المعلومات إلى سلطات الضرائب الأجنبية. إذا لم يتم استلام هذه البيانات والموافقة من العميل خلال 15 يوم عمل، يحق للبنك رفض إبرام حساب مصرفي أو اتفاقية إيداع.

وينص القانون أيضا على الانتقام التزام المنظمات المالية الأجنبية بالإبلاغ عن التفاصيلالحسابات المفتوحة معهم أو ودائع مواطني الاتحاد الروسي والكيانات القانونية التي يسيطر عليها مواطنو الاتحاد الروسي بشكل مباشر أو غير مباشر، سنويًا حتى 30 سبتمبر من العام التالي للسنة التي تم فيها فتح هذه الحسابات.

كمرجع


طُلب من المراقبين التعرف على الشخص الذي يمكنه، بشكل مباشر أو غير مباشر (من خلال أطراف ثالثة) تحديد تصرفات أو التأثير على قرارات كيان قانوني (مشروع القانون الاتحادي رقم 47538-6 ""). قصد إنشاء "قرينة الشخص المسيطر" في إحدى الحالات التالية إذا كان الشخص:

• كان له حصة مهيمنة في رأس المال المصرح به لكيان قانوني؛
• تم الاعتراف بها على أنها مسيطرة على أساس اتفاقية؛
• كان له الحق في إعطاء تعليمات ملزمة لكيان قانوني؛
• أتيحت له الفرصة للتأثير على انتخاب أو تعيين الوحيد الهيئة التنفيذيةأو أكثر من نصف تكوين هيئة الإدارة الجماعية.

كما تم اقتراح الاعتراف بالأشخاص الذين تتم ممارسة هذه السيطرة من خلالهم أو بالاشتراك معهم كأشخاص مسيطرين. ومع ذلك، فإن القدرة على الاعتراض على قرار تتخذه الهيئة الإدارية لكيان قانوني لم تكن كافية للاعتراف بالسيطرة على ذلك الكيان القانوني.

لم يتم اعتماد هذه التغييرات ولا يوجد في التشريع الروسي اليوم تعريف قانوني للسيطرة والشخص المسيطر.

أدخل نفس القانون تعديلات على قانون الجرائم الإدارية في الاتحاد الروسي، مما ينص على المسؤولية المسؤولينالمؤسسات المالية، وكذلك المؤسسات المالية نفسها، بسبب عدم تقديم أو تقديم معلومات حول العميل بشكل ينتهك الموعد النهائي أو الشروط الأخرى. تتراوح الغرامة من 20 ألف روبل. ما يصل إلى 50 ألف روبل. للمسؤولين ومن 300 ألف روبل. ما يصل إلى 1 مليون روبل لمنظمة مالية عبر مجموعة كاملة من الانتهاكات ().

ومن الغريب أن العقوبات المفروضة على المنظمات المالية الأجنبية بسبب فشل الدول الأخرى في تقديم معلومات حول دافعي الضرائب الروس، على غرار قانون فاتكا، لم ينص عليها القانون.

الخطوات المتخذة مقصودة زيادة قدرة الميزانيات الوطنيةو زيادة شفافية العمليات المصرفيةلتعقب تمويل الإرهاب والمنظمات الإجرامية الأخرى. ماذا سيحدث من هذا، الوقت وحده سيخبرنا.

FATKA هو اختصار باللغة الروسية مع باللغة الإنجليزية، مما يدل على قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية في الولايات المتحدة (FATCA). ويسمى هذا القانون أيضًا “قانون ضريبة الحسابات الأجنبية”. بموجب هذا القانون، يجب على المؤسسات المالية الأجنبية (المسجلة خارج الولايات المتحدة) إبلاغ دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS - خدمات الإيرادات الدولية) بشأن ما يسمى "عملاء الولايات المتحدة"
بما في ذلك أولئك الذين يعيشون خارج الولايات المتحدة.

1. ما هو الغرض من قانون فاتكا؟

تم اعتماد قانون فاتكا لمنع التهرب الضريبي من قبل دافعي الضرائب الأمريكيين الذين لديهم حسابات مع مؤسسات مالية غير أمريكية أو أدوات استثمار خارجية.

يتطلب قانون فاتكا من المؤسسات المالية الموجودة خارج الولايات المتحدة تحديد عملائها بناءً على معايير معينة، تُعرف مجتمعة باسم "خصائص الولايات المتحدة"، والإبلاغ عن هؤلاء العملاء إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وفقًا للمعاهدات المبرمة بين الحكومات في الولايات المتحدة الأمريكية ودول أخرى.

1. متى يتم تطبيق أحكام قانون الفاتكا؟

يقوم البنك التجاري "COMERZBANK" JSC بإبلاغ دائرة الضرائب الأمريكية مباشرة (وليس من خلال وزارة المالية في جمهورية مولدوفا)، وفقًا للاتفاقية الحكومية الدولية من النوع الثاني، الموقعة من قبل حكومتي جمهورية مولدوفا والولايات المتحدة في 26 نوفمبر 2014.

وفقًا للاتفاقية الحكومية الدولية، تم تسجيل شركة CB "COMERTSBANK" JSC على بوابة IRS وحصلت على رمز GIIN (رقم تعريف الوسيط العالمي): VY0Z9.99999.SL.498بعد استيفاء متطلبات قانون FATKA.

1. من يتأثر بقانون فاتكا؟

تؤثر أحكام قانون فاتكا على الأفراد والكيانات القانونية، وعملاء المؤسسات المالية في جمهورية مولدوفا، الذين لديهم التزامات ضريبية تجاه الولايات المتحدة ويحصلون على دخل خاضع للضريبة خارج الولايات المتحدة، وهم:

1. المواطنون الأمريكيون والمقيمون الضريبيون الأمريكيون؛
2. مواطنون لا يحملون الجنسية الأمريكية ولكنهم كانوا في الولايات المتحدة لمدة 183 يومًا على الأقل، والتي يتم حسابها على النحو التالي: جميع الأيام التي كنت فيها في البلاد خلال العام الحالي (31 يومًا على الأقل)، و1/3 من عدد الأيام التي كنت فيها في البلاد خلال السنة التي تسبق العام الحالي مباشرة و1/6 عدد الأيام التي كنت فيها في البلاد خلال السنة الثانية التي تسبق العام الحالي؛
3. الكيانات القانونية الأمريكية؛
4. الكيانات الأجنبية غير المالية (غير SUA) التي يكون مالكوها الكبار (بنسبة ملكية لا تقل عن 10٪) مواطنين أمريكيين ومقيمين ضريبيين.

الأشخاص التاليون ليسوا مقيمين في الولايات المتحدة لأغراض ضريبية: المعلمون والطلاب والمتدربون الموجودون مؤقتًا في الولايات المتحدة على أساس تأشيرات الفئات التالية: F، J، Mşi Q.

1. ماذا تعني حالة FATKA؟

حالة "فاتكا" هي حالة يخصصها البنك لعملائه والأفراد والكيانات القانونية الذين يستوفون معايير قانون فاتكا، والذين يجب على البنك أن يطبق عليهم الإجراءات المنصوص عليها في قانون فاتكا.

1. كيف سيؤثر قانون FATKA على العملاء؟

سيخضع جميع عملاء CB COMERTSBANK JSC لإجراءات تحديد الهوية لتحديد ما إذا كانوا من أصحاب الحسابات الأمريكية. سيتم تعيين حالة قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) لأصحاب الحسابات الأمريكية نتيجة لخصائصهم الأمريكية وسيُطلب منهم تقديم المعلومات التي يطلبها البنك.

1. ما هي العواقب المترتبة على العملاء الذين يرفضون تزويد البنك بالمعلومات اللازمة لتحديد حالة قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)؟

العملاء الذين لا يقدمون معلومات يمكن للبنك على أساسها أن يقرر منحهم حالة قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) سيتم تصنيفهم كأصحاب حسابات أمريكية - وسيتم تقديم الرافضين والمعلومات المتعلقة بهم إلى دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية.

1. ما المقصود بـ "العميل الرافض"؟

"العميل الوديع" يعني مالك الحساب البنكي أو الفرد أو الكيان القانوني الذي:

1. لم تستجب لطلب البنك بتقديم المستندات اللازمة لتعيين حالة قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) أو المعلومات المطلوبة لتقديمها إلى دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (نموذج W-9 صالح، اسم ورقم دافعي الضرائب الأمريكيين الصحيحين، وما إلى ذلك)؛
2. لم يوافق على قيام البنك بتقديم بياناته الشخصية إلى دائرة الضرائب الأمريكية.

1. ما هو رقم تعريف دافع الضرائب الأمريكي (US TIN)؟

رقم تعريف دافع الضرائب الأمريكي (US TIN) هو رقم يحدد هوية دافع الضرائب الأمريكي الذي تستخدمه دائرة الإيرادات الداخلية بالولايات المتحدة في إدارة الضرائب.

يمكن أن يكون رقم دافع الضرائب الأمريكي:

1. رقم الضمان الاجتماعي(رقم الضمان الاجتماعي) - رقم الضمان الاجتماعي لمواطن أمريكي؛
2. رقم ITIN(رقم تعريف دافع الضرائب الفردي) - رقم تعريف دافع الضرائب الأمريكي؛
3. أتين(رقم تعريف دافع الضرائب للتبني) - رقم تعريف دافع الضرائب الأمريكي للأطفال المتبنين في الولايات المتحدة الأمريكية.

1. ما هي النماذج W-9، وW-8BEN، وW-8BEN-E؟

يستخدم البنك المعلومات المقدمة من العملاء في النماذج W-9 وW-8BEN وW-8BEN-E لتحديد ما إذا كان سيتم تعيين حالة FATKA لهم أم لا. يقوم العملاء بملء هذه النماذج وتقديمها بشكل مستقل إلى البنك. في خلاف ذلكسيتم اعتبار العملاء "عملاء مرفوضين"، الأمر الذي يستلزم إجراءات البنك الموضحة أعلاه.

لإكمال هذه النماذج، يجب على العملاء استخدام الإرشادات الخاصة بإكمالها، والتي يتم نشرها على موقع خدمة الإيرادات الداخلية الأمريكية (https://www.irs.gov):

استمارة دبليو-9يتم إكماله من قبل كل من الأفراد والكيانات القانونية ويمثل تأكيد صاحب الحساب على وضعه كشخص مرتبط بالولايات المتحدة.

استمارة دبليو-8بنيتم إكماله من قبل الأفراد فقط ويمثل تأكيد صاحب الحساب على وضعه خارج الولايات المتحدة.

استمارة W-8BEN-Eيتم تعبئته فقط من قبل الكيانات القانونية ويمثل تأكيد صاحب الحساب على وضعه كشخص غير مرتبط بالولايات المتحدة.

1. أنا عميل لدى CB "COMERTSBANK" JSC. أبلغني البنك أن لدي خصائص أمريكية. هل أنا ملزم بتزويد البنك بالمستندات التي يطلبها؟

ننصحك بتزويد البنك بالمستندات المطلوبة. إذا لم تقم بتزويد البنك بالنموذج المكتمل المناسب، فسيتم اعتبارك "عميلًا مرفوضًا" لأغراض قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)، وسيضطر البنك إلى الإبلاغ عن معلومات حسابك إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، حتى لو لم يكن ذلك مصرحًا به.

تم اعتماد قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) في الولايات المتحدة في 18 مارس 2010. الهدف الرئيسي هو منع التهرب الضريبي من قبل المقيمين في الولايات المتحدة. بالنسبة للبنوك الروسية والعديد من المؤسسات المالية الأخرى، هذا يعني أنه اعتبارًا من عام 2016، سيُطلب منهم إبلاغ دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) بجميع الحسابات التي يحتفظون بها ودخل المقيمين الضريبيين في الولايات المتحدة.

بحلول 31 ديسمبر 2015، يتعين على معظم البنوك أن تقرر ما إذا كانت ستنضم إلى قانون فاتكا (PFFI - مؤسسة مالية أجنبية تشارك في قانون فاتكا) وإبلاغ سلطات الضرائب الأمريكية عن العملاء المهتمين بهم، أو عدم الانضمام وينتهي الأمر بهم حالة NPFFI (مؤسسة مالية أجنبية غير خاضعة لقانون FATCA).

تأتي حالة NPFFI مع مخاطر كبيرة للبنوك. ستخضع معظم المدفوعات الواردة إلى مؤسسة مالية غير منضمة من المؤسسات المالية الممولة من PFAT (المؤسسات المالية المنضمة إلى قانون FATCA في جميع أنحاء العالم) لعقوبة قدرها 30% من مبلغ الدفع. وينطبق هذا على المدفوعات لكل من NPFFI وعملائها.

لقد اتخذ المجتمع المالي الروسي قراره. وبحلول صيف عام 2015، انضم أكثر من 90% من البنوك الروسية إلى قانون فاتكا (القائمة الكاملة للمؤسسات المالية المنضمة).

تقترح هذه المادة خطوات محددة يجب على البنوك اتخاذها في المستقبل القريب جدًا - في نهاية عام 2015 وبداية عام 2016.

دعونا نلقي نظرة على عملية الأعمال الأساسية لإعداد وتقديم النموذج 8966 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. وقد تم تلخيص العملية في الرسم البياني أدناه، والذي سنشير إليه أدناه.

بادئ ذي بدء، من الضروري تحديد العملاء الذين يمكن ان يكونالمقيمين الضريبيين الأمريكيين (البند 1.).

الخصائص الرئيسية للمقيم الضريبي في الولايات المتحدة للفرد:

• المواطنة الولايات المتحدة.

• حالة الإقامة، أي البطاقة الخضراء.
• مكان الميلاد في الولايات المتحدة الأمريكية.
• عنوان الولايات المتحدة العنوان البريديفي الولايات المتحدة الأمريكية (بما في ذلك صندوق البريد).
• رقم الهاتف الأمريكي.
• باستمرار التعليمات الحاليةلتحويل المبالغ إلى الولايات المتحدة الأمريكية.
• توكيل صادر لشخص لديه عنوان في الولايات المتحدة.
• سلطة التوقيع الصادرة لشخص لديه عنوان في الولايات المتحدة.
• عنوان الطلب باعتباره العنوان الوحيد للحساب.

الخصائص الرئيسية للمقيم الضريبي في الولايات المتحدة لكيان قانوني:

• الولايات المتحدة الأمريكية كبلد التأسيس أو التسجيل.
• المنظمات التي يمتلك فيها المقيمون الضريبيون في الولايات المتحدة حصة ملكية تزيد عن 10%.

إذا تم اكتشاف علامة تشير إلى أن العميل قد يكون مقيمًا ضريبيًا أمريكيًا (أصحاب حسابات مع Indicia الأمريكية)، فيجب على بنك PFFI تحديد حالة قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) للعميل (البند 3). للقيام بذلك، يقوم البنك بجمع المعلومات اللازمة لتحديد الهوية الصحيحة وإعداد النماذج 8966 (البند 2). اعتمادًا على حالة قانون فاتكا الخاص بالعميل، يقوم البنك بإنشاء تقرير فردي لكل عميل أو تقرير موحد لجميع العملاء من نوع معين من حالة قانون فاتكا.

ومن الناحية المثالية، يكون تسلسل الإجراءات كما يلي:

المرحلة 1 . يتم إخطار العميل بأنه يتمتع بصفات دافع الضرائب الأمريكي.

المرحلة 2.عميل أويؤكد حالتك الضريبية باستخدام نموذج W-9/W-8 أويقدم المستندات التي تؤكد أنه لايقع ضمن الولاية الضريبية الأمريكية.

المرحلة 3.يعطي العميل أو لا يعطي موافقته على تقديم المعلومات إلى مصلحة الضرائب (البند 6). إذا لم يقدم في المرحلة الأولى نماذج ضريبية أو تأكيدًا بأنه ليس مقيمًا أمريكيًا، فإنه يحصل على حالة أصحاب الحسابات المتمردة مع الولايات المتحدة. Indicia، ومن ثم لا فائدة من طلب الإذن منه بتقديم البيانات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، ولا يتم إرسال التقارير الفردية عنه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

الحالات الرئيسية لقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) والتي يتم على أساسها ملء النموذج 8966 هي كما يلي:

تجدر الإشارة إلى أن الموعد النهائي للبنك لطلب المستندات من المقيمين الضريبيين الذي يؤكد دفعهم للضرائب في الولايات المتحدة هو 30 يونيو 2016، ويجب إرسال البيانات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية لجميع العملاء في وقت مبكر - قبل 30 مارس 2016.

ولذلك، قررت بعض البنوك تقديم نماذج فردية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية لجميع العملاء المعتمدين من مصلحة الضرائب الأمريكية والذين يقدمون المعلومات المطلوبة للنموذج 8966، بما في ذلك رقم التعريف الضريبي (TIN). يمكن لهؤلاء العملاء تقديم النموذجين W-9 وW-8 إلى البنك لاحقًا، حتى 30 يونيو 2016.

سنويًا، قبل 30 مارس من كل عام، يجب على المؤسسة المالية إعداد معلومات لمصلحة الضرائب الأمريكية في النموذج 8966 (البند 7) - فردي لكل مقيم (البند 7 أ) وموحدة لمجموعات المقيمين (البند 7 ب)، وفقًا لقانون فاتكا. المشار إليها أعلاه -الحالات.

يتم تشفير التقرير الذي تم إنشاؤه (وهو ملف XML FATCA) وإرساله إلى مصلحة الضرائب الأمريكية باستخدام خدمة تبادل البيانات الدولية IDES (خدمة تبادل البيانات الدولية) (البند 8).

هذا المخطط العام، المنصوص عليها في قانون فاتكا، خضعت لتغييرات فيما يتعلق بمتطلبات التشريع الروسي - القانون الاتحادي رقم 173-FZ المؤرخ 28 يونيو 2014 "بشأن تفاصيل إجراء المعاملات المالية مع المواطنين الأجانبوالكيانات القانونية...".

المتطلبات القانونية الرئيسية التي تؤثر على عملية إعداد التقارير لمصلحة الضرائب:

حظر الكشف عن المعلومات لسلطات الضرائب الأمريكية لأنواع معينة من العملاء: جمع ونقل المعلومات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية حول حسابات الأفراد - مواطني الاتحاد الروسي الذين ليس لديهم جنسية ثانية خارج الدول الأعضاء في الجمارك يحظر الاتحاد أو تصريح الإقامة في بلد أجنبي.

ضرورة الحصول على إذن من الجهة التنظيمية لنقل البيانات إلى مصلحة الضرائب لكل عميل.

توفير إلزامي لجميع المعلومات المرسلة إلى مصلحة الضرائب إلى المنظمين الروس أيضًا.

للوفاء بهذه المتطلبات، بعد تحديد العميل وتحديد حالة قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) الخاص به، يتحقق البنك (البند 4) من إمكانية نقل البيانات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، وفقًا لـ 173-FZ، وإذا لم تكن هناك قيود عامة، فإنه يطلب مباشرة الجهة التنظيمية حول إمكانية تقديم المعلومات. وفقط في حالة الحصول على إذن من الجهة التنظيمية (البند 5)، يطلب البنك الإذن بتقديم المعلومات من العميل نفسه (البند 6).

ونتيجة لذلك، يعد تقديم التقارير إلى مصلحة الضرائب الأمريكية مهمة تكنولوجية معقدة حتى في أبسط الحالات الموضحة أعلاه. في الممارسة العملية، كل شيء يمكن أن يكون أكثر تعقيدا.

على سبيل المثال، في عملية الأعمال المذكورة أعلاه، من المفترض أن يتم تخزين جميع البيانات المتعلقة بالعملاء والحسابات والمعاملات والدخل في نظام معلومات واحد، حيث يتم تنظيم دورة الأعمال بأكملها: من اختيار العملاء "المشتبه بهم" إلى تسجيل الحقائق بشكل صحيح تقارير IDS المقبولة.

علاوة على ذلك، في الممارسة العملية، قد يكون هناك العديد من أنظمة المحاسبة عند المدخل (وفي البنوك الكبيرة هي القاعدة وليس الاستثناء). على سبيل المثال، في ABS، يتم أخذ إيرادات الفوائد المستلمة على حسابات الودائع في الاعتبار؛ وفي المكاتب الخلفية المالية، يتم أخذ أرباح الأسهم وإيرادات القسيمة في الاعتبار. في هذه الحالة، يتم استيراد البيانات ومراقبتها وتوحيدها من أجل الحصول على جميع المعلومات التي ينظمها العميل: لجميع حساباته ومعاملاته ودخله.

تقوم البنوك بالفعل بأتمتة إرسال بيانات العملاء إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، وهذا هو الأول فقط، والأكثر أهمية جزء بسيطالعمل على دعم متطلبات قانون FATCA.

اعتبارًا من الأول من كانون الثاني (يناير) 2017، سيتم فرض غرامات على دخل "الرافضين" (هؤلاء الأفراد الذين رفضوا الكشف عن وضعهم الضريبي كمقيمين) الواردة من مصادر في الولايات المتحدة. وستكون العقوبة حجب 30% من الإيرادات الثابتة والقابلة للتحديد والسنوية والمتكررة. يشمل برنامج FDAP إيرادات الفوائد، وأرباح الأسهم، والإتاوات، والإيجار، ومدفوعات الخدمات المقدمة، وعائدات بيع الأصول الأمريكية (بما في ذلك الأوراق المالية)، وما إلى ذلك.

سيتطلب هذا الحساب الصحيح لدخل FDAP. وللقيام بذلك، من الضروري تحديد حالة جميع المدفوعات "المشبوهة" ومراعاة جميع الاستثناءات المقدمة. بالإضافة إلى ذلك، سيكون من الضروري إيداع الغرامات المحتجزة، والتفاعل بشكل صحيح مع الهيئات التنظيمية الروسية (حتى لا ينص القانون 173-FZ على اقتطاع الضرائب لصالح سلطات الضرائب الأجنبية)، وما إلى ذلك.

في هذه المرحلة، يجب على البنك تخزين جميع النماذج الضريبية المقدمة من العملاء الذين حصلوا على حالة قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA). وفي الوقت نفسه، لا ينص القانون على التزام البنك بطلب الوثائق الضريبية فحسب، بل ينظم أيضًا الحد الأدنى لفترة التخزين، ويتطلب تسجيل تاريخ استلام الوثائق، وما إلى ذلك.

وبالتالي، فإن تلبية متطلبات قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) في عام 2017 سوف تتطلب عملاً فعالاً مع كمية كبيرة من المعلومات، والتي يجب دمجها في حل واحد. ولهذا السبب، بالنسبة للعديد من البنوك، وخاصة الكبيرة منها أو تلك التي لديها بنية معلوماتية واسعة النطاق، هناك حاجة إلى حل متخصص للامتثال لمتطلبات قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)، والذي سيسمح بتسجيل وتحليل البيانات الأولية المقدمة إلى تقارير مصلحة الضرائب الأمريكية لجميع العملاء ذوي حالات قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) المختلفة. والوثائق الضريبية والمواعيد النهائية لاستلامها من العملاء، وما إلى ذلك.

قبل عام، وبعد تحليل الحزمة الكاملة من المتطلبات المتعلقة بقانون فاتكا، توصلنا إلى ضرورة إنشاء حل صناعي متخصص "بنك البرامج.قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA).» .

وبطبيعة الحال، كان العملاء الأوائل هم البنوك الكبيرة، التي أدركت بسرعة حجم المشكلة ونفذت بالفعل الأعمال التمهيدية اللازمة. نقوم حاليًا بتشغيل مشروعين لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) في أفضل 50 بنكًا. أحدهم لديه مساهمين غربيين، الأمر الذي يفرض علينا عددًا من المتطلبات الإضافية.

فاتكا (قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية) هو قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية الأمريكي، والذي يهدف إلى مكافحة التهرب الضريبي في الولايات المتحدة على دخل دافعي الضرائب الأمريكيين الذي يتم الحصول عليه من خلال مؤسسات مالية خارج الولايات المتحدة. يشمل دافعو الضرائب الأمريكيون، بغض النظر عن الموقع الفعلي للشخص، ما يلي:

• مواطنون أمريكيون؛
• الشركات الأمريكية؛
• سكان الضرائب في الولايات المتحدة.

لتحقيق الغرض الأساسي من قانون فاتكا - السيطرة على الحسابات المالية لدافعي الضرائب الأمريكيين - يجب على جميع المؤسسات المالية وغير المالية:

• تحديد عملائها، سواء الكيانات القانونية الأمريكية أو غير الأمريكية أو الأفراد؛
• تزويد مصلحة الضرائب الأمريكية بمعلومات حول استثمارات ودخل المقيمين الضريبيين في الولايات المتحدة ومعلومات عن الأشخاص الذين يرفضون تقديم معلومات الهوية، وكذلك عن الأشخاص الذين لا يشاركون في تطبيق متطلبات قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA).

المشاركون في العملية:

1. المؤسسات المالية الموجودة في الولايات المتحدة الأمريكية؛
2. المؤسسات المالية الأجنبية؛
3. المنظمات الأجنبية غير المالية.

يتطلب قانون فاتكا من المؤسسات المالية الدخول في اتفاقية مع دائرة الإيرادات الداخلية عن طريق التسجيل في بوابة دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). تم تسجيل NPO JSC NSD (المشار إليها فيما يلي باسم "NSD") لدى دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية كمؤسسة مالية تتوافق مع متطلبات FATCA (المؤسسة المالية الأجنبية المشاركة). بناءً على نتائج التسجيل، يتم تعيين رقم تعريف الوسيط العالمي (GIIN) – XNBBBND.00000.LE.643.

تم تسجيل NSD كمؤسسة مالية أجنبية رائدة لمجموعة موسكو للصرافة.

ونظرًا لحقيقة أن NSD قد التزمت بالامتثال الكامل لمتطلبات قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)، يتعين على العملاء اتخاذ عدد من الإجراءات:

1. قم بملء نموذج تحديد هوية الشخص وفقًا لقواعد وأنظمة قانون فاتكا (المشار إليه فيما يلي باسم "استبيان فاتكا / سي آر إس")
2. تقديم وثائق إضافية إذا لزم الأمر

تنطبق هذه المتطلبات على جميع العملاء عند إبرام العقود التالية:

• اتفاقية الحساب البنكي
• اتفاقية حساب الأوراق المالية للمالك
• اتفاقية حساب الأوراق المالية بين الودائع
• اتفاقية حساب الوصي
• اتفاقية حساب الأوراق المالية لصاحب المرشح الأجنبي
• اتفاقية حساب الخزينة

قد يؤدي عدم الالتزام بقانون FATCA إلى عواقب سلبية: رفض الدخول في عقد، وإنهاء العقد مع العميل وإغلاق الحساب المقابل، أو تطبيق معدل ضريبة بنسبة 30٪ على الدخل من مصادر في الولايات المتحدة، وبعد ذلك على إجمالي الإيرادات من الولايات المتحدة والعبور المدفوعات.

CRS (معيار التقارير المشتركة) – معيار التبادل التلقائي للمعلومات حول الحسابات المالية، الذي طورته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD).

إن CRS هو المعادل الدولي لقانون FATCA، ويهدف إلى زيادة الشفافية الضريبية ومنع التهرب الضريبي العالمي.

أكد الاتحاد الروسي مشاركته في الوفاء بمتطلبات CRS في مايو 2016.

وصف عملية تحديد الهوية لأغراض قانون FATCA/CRS:

عملاء جدد

العملاء الحاليين

1. يقوم العميل الموجود على الموقع الإلكتروني لبورصة موسكو PJSC باستخدام الرابط التالي http://moex.com/ru/fatca بملء النموذج الإلكتروني لاستبيان FATCA/CRS وحفظه في ملف مضغوط [زر "الحصول على ملف مضغوط"].
2. إذا كانت عملية إنشاء استبيان FATCA/CRS تتطلب ملء وتقديم مستندات إضافية، ولا سيما النماذج W-9 وW-8، يقوم العميل بطباعة النموذج المطلوبمباشرة من استبيان FATCA/CRS أو من موقع خدمة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS)، قم بملء بيانات النموذج وتوقيعها من قبل شخص مفوض، ثم قم بإرفاق ملف ممسوح ضوئيًا بالتنسيق. يوصى بحفظ الملف بصيغة pdf.
3. يرسل العميل استبيان FATCA/CRS (ملف مضغوط تم إنشاؤه) إلى NSD بالطرق التالية:
   • عبر LRM EDMS NSD (برنامج Luch): يجب عليك تحديد الأمر Documents\Create\FATCA/CRS Form وإرفاق ملف مضغوط في نموذج شاشة المستند (حقل "اسم الملف") وإرسال المستند إلى NDC000000000 باستخدام الوظيفة القياسية لـ برنامج "راي".
   • عبر خدمات الويب: تحتاج إلى إعادة تسمية الملف المضغوط وفقًا لقواعد EDI، وتوقيع الملف المضغوط بتوقيع إلكتروني، تشير شهادة المفتاح الخاصة به إلى نطاق " إدارة الوثائق الإلكترونية NCO JSC NSD" وإرساله إلى NSD باستخدام خدمة WEB كحزمة EDI قياسية .
   • عبر خدمة SWIFT FileAct Store-and-Forward: ما عليك سوى إرسال الملف المضغوط الذي تم إنشاؤه دون التوقيع بتوقيع إلكتروني.
4. في حالة حدوث أخطاء أثناء التحقق من استبيان تعريف الكيانات القانونية (FATCA/CRS) والمستندات الإضافية أو عدم تنفيذ المستندات بشكل صحيح، ترسل NSD للعميل إشعارًا حول معالجة استبيان تعريف الكيان القانوني وفقًا لقواعد وأحكام قانون FATCA 1 مع الإشارة إلى سبب عدم قبول NSD لاستبيان FATCA/CRS.
5. إذا كانت نتائج التحقق من استبيان FATCA/CRS والمستندات الإضافية إيجابية، تقوم NSD بإرسالها إلى العميل بالترتيب التي وضعتها القواعد NSD EDI، إشعار بمعالجة استبيان FATCA/CRS، الذي يشير إلى حالة قانون FATCA وحالة CRS المخصصة للعميل. إذا تم إرسال استبيان FATCA/CRS إلى NSD عبر SWIFT FileAct، فسيتم إرسال إشعار المعالجة إلى العميل عبر SWIFT FileAct.
6. إذا كان من الضروري إجراء تغييرات على استبيان FATCA/CRS الذي تم إنشاؤه مسبقًا، فلدى العميل الفرصة لتحميل ملف مضغوط تم إنشاؤه مسبقًا على الموقع الإلكتروني لبورصة موسكو PJSC وتعكس التغييرات في استبيان FATCA/CRS، وبعد ذلك يكون ذلك ضروريًا لإكمال الخطوات المذكورة سابقاً.

   يرجى ملاحظة أنه يجب على العميل إخطار NSD بأي تغيير في المعلومات المقدمة مسبقًا في استبيان FATCA والمستندات الإضافية عن طريق إعادة ملء استبيان FATCA/CRS.

   1 - يتم نشر معلومات حول تنسيق ومواصفات هذا الإشعار على الموقع الرسمي لـ NSD على الصفحة "

30 يونيو 2014، موسكو - فيما يتعلق بدخول قانون الامتثال الضريبي الأمريكي للحسابات الأجنبية (FATCA) حيز التنفيذ في 1 يوليو 2014، قام بنك سبيربنك الروسي بالتسجيل لدى دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) كمؤسسة مالية يتوافق مع متطلبات قانون FATCA (مؤسسة مالية مشاركة لا تغطيها IGA). رقم التعريف الفردي: JPCJ0H.00028.ME.643.

ويهدف قانون فاتكا إلى جمع معلومات عن دافعي الضرائب الأمريكيين.

نقوم بموجب هذا بإبلاغ العملاء - الأفراد، وكذلك رواد الأعمال الأفراد والأفراد العاملين في القطاع الخاص وفقًا للإجراء المنصوص عليه في تشريعات الاتحاد الروسي (المحامون، وكتاب العدل، وما إلى ذلك)، المهتمين بإبرام اتفاقيات مع سبيربنك في روسيا (فيما يلي (المشار إليه باسم البنك)، حول إمكانية الكشف عن معلومات حول وضع دافع الضرائب الأمريكي الخاص بك لأغراض قانون فاتكا.

إذا لم يكن لديك حسابات صالحة لدى البنك، في وقت تقديم طلبك للبنك بعد 1 يوليو 2014 لإبرام اتفاقية لأي خدمة، فيمكنك ملء استبيان البنك الذي يحتوي على معلومات إضافية بشأن قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (المشار إليه فيما بعد باسم قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)). استبيان). يتم عرض نموذج الاستبيان وإجراءات تعبئته على الموقع الإلكتروني للبنك في الأقسام ذات الصلة بالمنتجات والخدمات، وكذلك في مجلدات المعلومات في مكاتب الخدمة.

كجزء من ملء الاستبيان، سيُطلب منك تقديم المستندات الإضافية التالية، اعتمادًا على إجاباتك على الأسئلة الواردة في الاستبيان:

إذا كنت مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا ضريبيًا في الولايات المتحدة، فيجب عليك تقديم نموذج W-9 مكتملًا (يتوفر نموذج W-9 على موقع خدمة الإيرادات الداخلية الأمريكية: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf) /fw9.pdf). استشر مستشارك الضريبي حول كيفية إكمال النموذج. إذا ولدت في الولايات المتحدة ولكنك لست مواطنًا أمريكيًا، فيجب عليك تقديم (1) شهادة فقدان الجنسية الأمريكية على نموذج DS 4083 لمكتب الشؤون القنصلية بوزارة الخارجية الأمريكية أو (2) شرح مكتوب لافتقارك للجنسية الأمريكية. الجنسية الأمريكية (على سبيل المثال، ذكر السبب، الذي لم ينتج عنه الجنسية الأمريكية بالولادة).

يمكنك تسليم الاستبيان المكتمل والمستندات المذكورة أعلاه (إن وجدت) إلى موظف البنك في مكان خدمتك. يجوز للبنك تحويل المعلومات المتعلقة بدافعي الضرائب الأمريكيين، بما في ذلك البيانات المتعلقة برقم (أرقام) حساب العميل لدى البنك، ورصيد (أرصدة) الحساب، والمعاملات على الحساب (الحسابات)، إلى دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) أو إلى الشخص الذي يتصرف بهذه السلطة، بالقدر وبالطريقة التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي.