بموجب القانون، يجب توثيق جميع المعاملات النقدية بالمستندات الأولية - وهذا هو الإجراء المحاسبي للأنشطة الاقتصادية لأي مؤسسة.

وقد حددت لجنة الدولة للإحصاء قائمة أشكال موحدةالتقارير، والتي هي صالحة أيضا في عام 2016:

• كتاب نقدي
• أمر الاستلام؛
• أمر بشأن إنفاق الأموال؛
• كتاب يعكس قبول أمين الصندوق وإصدار النقود؛
• بيان التسوية والدفع؛
• بيان دفع.

يُسمح بعدم تقديم المستندات النقدية إلى رواد الأعمال الأفراد الذين يتحكمون ويملأون التقارير عن الدخل والنفقات أو القيم المادية. لا يُطلب من رواد الأعمال أيضًا الاحتفاظ بدفتر نقدي، ولكن في الإرادةهذا ممكن للفرد - في بعض الأحيان تتيح لك الوثائق المتعلقة بحركة الأموال تنظيم الإجراءات المحاسبية.

كتاب النقدية

يجب تسجيل الأموال التي يتلقاها مكتب النقد التابع للمنظمة من بيع البضائع أو تقديم الخدمات أو أداء العمل في دفتر نقدي خاص. يمكن تقديمه بعدة إصدارات: ورقية (مطبوعة) أو إلكترونية.

إذا تمت طباعة دفتر النقدية على شكل نماذج، مدببة في كل واحد، يقوم المحاسب بترقيم الصفحات حتى قبل استخدام المستند، ويتم وضع توقيع رجل الأعمال والشخص المسؤول عن إعداد التقارير للشركة في الأسفل . إذا تم تخزين دفتر النقدية على جهاز فلاش أو جهاز كمبيوتر، فيجب على المدير أن يشعر بالقلق بشأن الوصول المغلق للموظفين الآخرين لتجنب إدخال معلومات خاطئة في المستند. التأكيد على إمكانية الوثوق بدفتر النقدية الإلكتروني سيكون بمثابة توقيع إلكتروني.

إذا كان دفتر النقدية في شكل إلكتروني، يتم ترقيم الأوراق أيضا، ولكن يتم ذلك عن طريق برنامج خاص. ومن الأفضل طباعة الكتاب كل أسبوع حتى لا تتشوش في الأوراق فيما بعد، لأن الدفتر النقدي يتم توفيره مرة واحدة في السنة. يتم إجراء الإدخالات في المجلد مباشرة بواسطة أمين الصندوق؛ وأساس ملء دفتر النقدية هو أوامر الاستلام والمصروفات. إذا جاءت الأموال من الوكلاء، يتم تسجيل الأموال في سجلات نقدية منفصلة، ​​والتي يتم ملؤها من قبل الوكلاء أنفسهم.

مهمة أمين الصندوق هي التحقق من المعلومات المأخوذة من دفتر النقدية مع المعلومات الموجودة في السجل النقدي في نهاية كل وردية عمل؛ إذا كان كل شيء على ما يرام، يتم تسجيل النتيجة مع توقيع يشير إلى رصيد النقد في السجل النقدي . يتم إجراء الفحص النهائي من قبل المحاسب، ثم من قبل إدارة المنظمة.

ماذا تفعل إذا لم تكن هناك معاملات نقدية في يوم ما؟ ليست هناك حاجة لسحب الرصيد في كل مرة - يتم تحديد مبلغ الرصيد حسب اليوم الذي تم فيه تنفيذ النشاط التجاري الذي يتضمن حركة الأموال.

لماذا نحتاج إلى القسائم الواردة والصادرة؟

يتضح على الفور من اسم أمر الاستلام أن هذا المستند مسؤول عن عرض النقد الوارد إلى مكتب النقد. في أغلب الأحيان، يتم تنفيذ الطلبات بشكل تقليدي يدويًا، ولكن من الممكن أيضًا إنشاء أوامر على جهاز كمبيوتر أو باستخدام آلة كاتبة. لا ينبغي السماح بالبقع والتصحيحات، إذا ارتكبت خطأ، فسيتعين عليك إعادته.

يتضمن أمر الاستلام دائمًا المكونات التالية:

1. رقم التسجيل.
2. اسم المنظمة، ربما قسم أو إشارة إلى فرع به OKPO محدد.
3. التاريخ الذي تم فيه تجميع المستند.
4. ترقيم الحساب أو الحساب الفرعي للانعكاس اللاحق في المحاسبة.

إذا أصدر أمين الصندوق أموالاً، فسيتم ملء أمر المصروفات في عام 2019. وبالإضافة إلى ذلك، فهي معتمدة من قبل السلطات وكبير المحاسبين.

متى يستطيع أمين الصندوق صرف المال؟ إذا كان لدى المستلم إيصالًا بين يديه يشير إلى المبلغ بالروبل، ولم يُشار إليه بالأرقام، بل بالكلمات، فيجب أن يكون لدى المواطن أيضًا جواز سفر أو وثيقة أخرى يمكنها تأكيد هويته. يتم تسجيل المعلومات الواردة في المستندات المقدمة بشكل منفصل من قبل أمين الصندوق.

يمكن أن يكون التوكيل أيضًا بمثابة أساس لإصدار الأموال. ثم يجب تسجيل اسم الشخص الذي صدرت الوكالة له في الأمر، وهذه الوثيقة مرفقة بالأمر.

كتاب النقدية

إذا كانت المؤسسة أكبر وتوظف عدة أمناء صندوق في وقت واحد، فإن مسؤوليات أمين الصندوق الأول تشمل الحفاظ على دفتر المحاسبة مال. في بداية نوبة العمل، يحق للمحاسب تحويل الأموال إلى الأشخاص المسؤولين لتلبية الاحتياجات المتعلقة بتنفيذها النشاط المهني. يقوم هؤلاء الموظفون بتوقيع الكتاب، وفي نهاية اليوم يقومون بتسليم الباقي والتوقيع مرة أخرى.

إذا تم إصدار أموال لدفع الراتب، فإن التقرير يتضمن ملء المستندات حتى التاريخ المحدد في إيصال الدفع. يتم وضع المبالغ النقدية الموجودة في الرصيد في مظروف كل يوم، حيث يتم تحديد المبلغ الدقيق، ومن ثم يتم تسليم المظروف للمحاسب مقابل التوقيع.

ما هي الرواتب؟

تعد الوثيقة ضرورية للتحكم في الوقت الذي يقضيه الموظفون في العمل، والمستحقات، والخصومات، وأخيرا، المدفوعات لموظفي المنظمة. يقوم المحاسب بملء البيان، عينة واحدة تكفي لمعالجة المستندات الأولية، مع مراعاة المخرجات وساعات العمل وما إلى ذلك.

في عام 2016، من المعتاد إيداع الأجور في الحسابات المصرفية للعمال، وفي هذه الحالة يتم إعداد قسيمة الراتب. يسجل:

• الراتب الذي يجب دفعه؛
• مساعدة اجتماعية؛
• البدلات والمكافآت.
• الخصومات والخصومات من الأجور.

على صفحة عنوان الكتابومن المعتاد أن يعكس المبلغ الإجمالي للمدفوعات التي يتم بعد ذلك إعداد أمر المصروفات لها، ويتم تسجيل عدد اكتمال هذا الأخير في البيان. إذا لم يحصل أحد الموظفين على أجره، على العكس من ذلك، تتم الإشارة إلى "مودع" في السطر. إذا تم سداد المدفوعات للموظفين نقدًا، فإن كشوف المرتبات تدخل حيز التنفيذ.

كيف يتم الحفاظ على الرواتب؟

عندما تصدر شركة ما أجورًا أو تقوم بأنواع أخرى من المدفوعات، يتم دائمًا إدخال المعلومات في كشوف المرتبات. لا يزال بعض الصرافين يركزون على أمر النفقات، لكن المحاسبين ذوي الخبرة يفضلون المحاسبة في البيان.

تقع المراجعة النهائية في عام 2019 على عاتق كبير المحاسبين، وتؤكد إدارة الشركة هذه المراجعة. لا ينبغي أن يكون هناك أي تصحيحات في التقارير.

رقم 86-FZ بتاريخ 10 يوليو 2002 "بشأن البنك المركزي". الاتحاد الروسي(بنك روسيا)" (التشريعات المجمعة للاتحاد الروسي، 2002، رقم 28، المادة 2790؛ 2003، رقم 2، المادة 157؛ رقم 52، المادة 5032؛ 2004، رقم 27، المادة 2711؛ رقم 31) ، المادة 3233، 2005، رقم 25، المادة 2426، رقم 30، المادة 3101، 2006، رقم 19، المادة 2061، رقم 25، المادة 2648، 2007، رقم 1، المادة 9، المادة 10، رقم 10، المادة 1151. ؛ رقم 18، المادة 2117؛ 2008، رقم 42، المادة 4696، المادة 4699؛ رقم 44، المادة 4982؛ رقم 52، المادة 6229، المادة 6231؛ 2009، رقم 1، المادة 25؛ رقم 29 ، المادة 3629، رقم 48، المادة 5731، 2010، رقم 45، المادة 5756، 2011، رقم 7، المادة 907، رقم 27، المادة 3873، رقم 43، المادة 5973، رقم 48، المادة 6728 ؛ 2012، رقم 50، المادة 6954. رقم 53، المادة 7591، المادة 7607. رقم 2013، رقم 11، المادة 1076. رقم 14، المادة 1649. رقم 19، المادة 2329. رقم 27، المادة 3438. المادة 3476، المادة 3477، رقم 30، المادة 4084، رقم 49، المادة 6336، رقم 52، المادة 6975) تحدد إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا (المشار إليها فيما بعد بالنقد) على أراضي الاتحاد الروسي الكيانات القانونية(باستثناء البنك المركزي للاتحاد الروسي، ومؤسسات الائتمان (المشار إليها فيما يلي باسم البنك)، بالإضافة إلى إجراء مبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة.

لأغراض هذا التوجيه، يُفهم أن الشركات الصغيرة هي كيانات قانونية مصنفة وفقًا للشروط التي حددها القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2007 N 209-FZ "بشأن تطوير الشركات الصغيرة والمتوسطة في الاتحاد الروسي" (تشريعات الاتحاد الروسي المجمعة، 2007، رقم 31، المادة 4006؛ رقم 43، المادة 5084؛ 2008، رقم 30، المادة 3615، المادة 3616؛ 2009، رقم 31، المادة 3923؛ رقم 52، المادة 6441، 2010، رقم 28، المادة 3553، 2011، رقم 27، المادة 3880، رقم 50، المادة 7343، 2013، رقم 27، المادة 3436، المادة 3477، رقم 30، المادة 4071، رقم 52 (المادة 6961)، للمؤسسات الصغيرة، بما في ذلك المؤسسات الصغيرة.

المستلمون أموال الميزانيةعند إجراء المعاملات النقدية، يسترشدون بهذا التوجيه، ما لم ينص على خلاف ذلك بموجب قانون تنظيمي ينظم إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل المستفيدين من أموال الميزانية.

2. لإجراء عمليات قبول النقد، بما في ذلك إعادة حسابها، وإصدار النقد (فيما يلي - المعاملات النقدية)، يحدد كيان قانوني، بموجب وثيقة إدارية، الحد الأقصى المسموح به من المبلغ النقدي الذي يمكن تخزينه في المكان لإجراء المعاملات النقدية، يتم تحديده من قبل رئيس الكيان القانوني (المشار إليه فيما يلي - السجل النقدي)، بعد أن يعرض في دفتر النقدية مبلغ الرصيد النقدي في نهاية يوم العمل (المشار إليه فيما يلي باسم حد الرصيد النقدي).

يحدد الكيان القانوني بشكل مستقل حد الرصيد النقدي وفقًا لملحق هذا التوجيه، بناءً على طبيعة أنشطته، مع الأخذ في الاعتبار حجم المقبوضات أو حجم المدفوعات النقدية.

وكيل دفع يعمل وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 3 يونيو 2009 رقم 103-FZ "بشأن أنشطة قبول المدفوعات من الأفراد التي يقوم بها وكلاء الدفع" (التشريعات المجمعة للاتحاد الروسي، 2009، رقم 23، المادة 2758) ؛ رقم 48، المادة 5739؛ 2010، رقم 19، المادة 2291؛ 2011، رقم 27، المادة 3873) (يشار إليه فيما يلي باسم وكيل الدفع)، وكيل دفع مصرفي (وكيل فرعي) يعمل وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في يونيو 27 نوفمبر 2011 رقم 161 - القانون الاتحادي "الوطني". نظام الدفع"(تشريعات الاتحاد الروسي المجمعة، 2011، رقم 27، المادة 3872؛ 2012، رقم 53، المادة 7592؛ 2013، رقم 27، المادة 3477؛ رقم 30، المادة 4084) (فيما يلي - وكيل الدفع البنكي ( الوكيل الفرعي) ، عند تحديد حد الرصيد النقدي، لا يتم أخذ النقد المقبول عند القيام بأنشطة وكيل الدفع، ولا يؤخذ وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي) في الاعتبار.

تقسيم الكيان القانوني في موقع منفصل مكان العمل(أماكن العمل) (المشار إليها فيما بعد بقسم منفصل) بإيداع النقد في حساب مصرفي مفتوح لكيان قانوني في أحد البنوك، يتم تحديد حد الرصيد النقدي بالطريقة المنصوص عليها في هذا التوجيه لكيان قانوني.

يحدد الكيان القانوني، الذي يتضمن أقسامًا منفصلة تقوم بإيداع النقد في مكتب النقد الخاص بكيان قانوني، حد الرصيد النقدي مع الأخذ في الاعتبار حدود الرصيد النقدي الموضوعة لهذه الأقسام المنفصلة.

يتم إرسال نسخة من المستند الإداري الذي يحدد حد الرصيد النقدي لقسم منفصل من قبل الكيان القانوني إلى القسم المنفصل بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني.

يقوم الكيان الاعتباري بتخزين أموال في حسابات مصرفية لدى البنوك بما يزيد على حد الرصيد النقدي المقرر وفقا للفقرات من الثاني إلى الخامس من هذه الفقرة وهو النقد الحر.

يُسمح بتراكم النقد من قبل كيان قانوني في السجل النقدي بما يتجاوز حد الرصيد النقدي المحدد في أيام الدفع أجوروالمنح الدراسية والمدفوعات المدرجة وفقًا للمنهجية المعتمدة لملء نماذج المراقبة الإحصائية الفيدرالية للدولة، في صندوق الأجور والمدفوعات الاجتماعية (المشار إليها فيما بعد بالمدفوعات الأخرى)، بما في ذلك يوم استلام النقد من حساب مصرفي لهذه المدفوعات وكذلك عطلات نهاية الأسبوع والعطلات غير الرسمية إذا أجرى كيان قانوني معاملات نقدية في هذه الأيام.

في حالات أخرى، لا يُسمح بتراكم النقد من قبل كيان قانوني في السجل النقدي بما يتجاوز حد الرصيد النقدي المحدد.

لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة وضع حد للرصيد النقدي.

3. يقوم ممثل معتمد لكيان قانوني بتسليم الأموال النقدية إلى بنك أو إلى منظمة مدرجة في نظام بنك روسيا والتي تقوم بنقل الأموال النقدية وتحصيلها وعمليات استلام وإعادة الحساب والفرز وتشكيل وتعبئة أموال البنك العملاء (المشار إليهم فيما يلي باسم المنظمة، المدرجين في نظام بنك روسيا) لإيداع مبالغهم في الحساب البنكي لكيان قانوني.

يجوز للممثل المعتمد لقسم منفصل، بالطريقة التي يحددها كيان قانوني، إيداع النقود في مكتب النقد التابع لكيان قانوني أو في بنك أو في منظمة مدرجة في نظام بنك روسيا، لإيداع مبالغها إلى الحساب البنكي للكيان القانوني.

4. يتم إجراء المعاملات النقدية في مكتب النقد بواسطة أمين الصندوق أو موظف آخر، أو رئيس معين لكيان قانوني، أو رجل أعمال فردي أو شخص مرخص آخر (يشار إليه فيما يلي باسم المدير) من بين موظفيه (يشار إليه فيما يلي باسم أمين الصندوق) مع تحديد الحقوق والمسؤوليات الرسمية المقابلة التي يجب قراءة أمين الصندوق بها تحت التوقيع. تتم المعاملات النقدية مع الأفراد ذوي الإعاقة البصرية، باستخدام نسخة بالفاكس من توقيعهم المكتوب بخط اليد، والمثبتة باستخدام جهاز نسخ ميكانيكي، مع مراعاة متطلبات المادة 14.1. القانون الاتحاديبتاريخ 24 نوفمبر 1995 N 181-FZ "بشأن الحماية الاجتماعية للأشخاص ذوي الإعاقة في الاتحاد الروسي" (التشريعات المجمعة للاتحاد الروسي، 1995، رقم 48، المادة 4563؛ 1999، رقم 2، المادة 232؛ رقم 29، المواد 3693، 2001، رقم 24، المادة 2410، رقم 33، المادة 3426، رقم 53، المادة 5024، 2002، رقم 1، المادة 2، 2003، رقم 2، المادة 167، رقم 43، المادة 2. 4108، 2004، رقم 35، المادة 3607، 2005، رقم 1، المادة 25، 2006، رقم 1، المادة 10، 2007، رقم 43، المادة 5084، رقم 49، المادة 6070، 2008، رقم 9، المادة 817، رقم 29، المادة 3410، رقم 30، المادة 3616، رقم 52، المادة 6224، 2009، رقم 18، المادة 2152، رقم 30، المادة 3739، 2010، رقم 50، المادة 6609؛ 2011، رقم 27، المادة 3880، رقم 30، المادة 4596، رقم 45، المادة 6329، رقم 47، المادة 6608، رقم 49، المادة 7033، 2012، رقم 29، المادة 3990، رقم 30، المادة 4175، رقم 53، المادة 7621، 2013، رقم 8، المادة 717، رقم 19، المادة 2331، رقم 27، المادة 3460، المادة 3475، المادة 3477، رقم 48، المادة 6160، رقم 52 ، المادة 6986؛ 2014، رقم 26، المادة 3406؛ رقم 30، المادة 4268) كأمين صندوق بحضور موظف محدد في الوثيقة الإدارية لكيان قانوني ورجل أعمال فردي وعدم تنفيذ هذه المعاملة النقدية. في هذه الحالة، يقوم الموظف المحدد، قبل إجراء معاملة نقدية، بلفت انتباه الفرد الذي يعاني من إعاقة بصرية شفهيًا إلى معلومات حول طبيعة المعاملة النقدية التي يتم تنفيذها ومبلغ المعاملة (مبلغ النقد).

إذا كان لدى كيان قانوني أو رجل أعمال فردي العديد من الصرافين، فإن أحدهم يؤدي وظائف أمين الصندوق الأول (المشار إليه فيما يلي باسم أمين الصندوق الأول).

يمكن تنفيذ المعاملات النقدية من قبل المدير.

يمكن لكيان قانوني أو رجل أعمال فردي إجراء معاملات نقدية باستخدام البرامج الوسائل التقنية.

يجب أن تتمتع البرامج والأجهزة المصممة لقبول الأوراق النقدية لبنك روسيا بوظيفة التعرف على أربع ميزات أمان يمكن قراءتها آليًا للأوراق النقدية لبنك روسيا، والتي تم تحديد قائمتها بموجب قانون تنظيمي صادر عن بنك روسيا.

يمكن إعداد المستندات النقدية عند الانتهاء من المعاملات النقدية على أساس المستندات المالية المنصوص عليها في الفقرة السابعة والعشرين من المادة 1.1 من القانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003 N 54-FZ "بشأن استخدام معدات تسجيل النقد عند إجراء المدفوعات النقدية و (أو) التسويات باستخدام وسائل الدفع الإلكترونية" (مجموعة تشريعات الاتحاد الروسي، 2003، رقم 21، المادة 1957؛ 2009، رقم 23، المادة 2776؛ رقم 29، المادة 3599؛ 2010، ن 31، المادة 4161. 2011، رقم 27، المادة 3873. 2012، رقم 26، المادة 3447. 2013، رقم 19، المادة 2316. رقم 27، المادة 3477. رقم 48، المادة 6165. 2014، ن. 19، المادة 2316، 2015، رقم 10، المادة 1421، 2016، رقم 27، المادة 4223).

يقوم وكيل الدفع، وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي) بإعداد أمر استلام نقدي منفصل للنقد المقبول أثناء أنشطة وكيل الدفع، وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي).

رواد الأعمال الأفراد الذين، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم، يحتفظون بسجلات الدخل أو الدخل والنفقات و (أو) غيرها من الأشياء الضريبية أو المؤشرات المادية التي تميز نوع معين من النشاط التجاري، لا يجوز لهم إعداد المستندات النقدية .

(أنظر النص في الطبعة السابقة)

4.2. يتم إعداد المستندات النقدية:

رئيس الحسابات؛

محاسب أو مسؤول آخر (بما في ذلك أمين الصندوق) محدد في مستند إداري، أو مسؤول في كيان قانوني، فردوالتي تم إبرام العقود معها لتقديم الخدمات الإدارية محاسبة(يشار إليه فيما يلي باسم المحاسب)؛

المدير (في حالة عدم وجود كبير المحاسبين والمحاسبين).

4.3. يتم توقيع المستندات النقدية من قبل كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابهم من قبل المدير)، وكذلك من قبل أمين الصندوق.

في حالة إجراء المعاملات النقدية وإعداد المستندات النقدية من قبل المدير، يتم توقيع المستندات النقدية من قبل المدير.

4.4. يتم تزويد أمين الصندوق بختم (ختم) يحتوي على التفاصيل التي تؤكد إجراء معاملة نقدية (يشار إليها فيما يلي باسم الختم (الختم)، بالإضافة إلى عينة من توقيعات الأشخاص المخولين بالتوقيع على المستندات النقدية عند تسجيل المستندات النقدية على الورق.

(أنظر النص في الطبعة السابقة)

في حالة إجراء المعاملات النقدية وإعداد المستندات النقدية من قبل المدير، لا يتم إعداد عينة من توقيعات الأشخاص المخولين بالتوقيع على المستندات النقدية.

4.5. إذا كان هناك أمين صندوق كبير، فإن معاملات تحويل النقد بين أمين الصندوق الأول وأمناء الصندوق خلال يوم العمل تنعكس من قبل أمين الصندوق الأول في دفتر الأموال المقبول والصادر عن أمين الصندوق، مع الإشارة إلى مبالغ النقد المحولة. يتم إجراء الإدخالات في دفتر محاسبة الأموال المقبولة والصادرة عن أمين الصندوق في وقت تحويل النقد ويتم تأكيدها من خلال توقيعات أمين الصندوق الأول وأمين الصندوق.

4.6. يسجل الكيان القانوني النقد المستلم في مكتب النقد، باستثناء النقد المقبول أثناء أنشطة وكيل الدفع، ووكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي)، والنقد الصادر من السجل النقدي في دفتر النقدية.

يحتفظ وكيل الدفع، وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي) بدفتر نقدي منفصل لحساب النقد المقبول أثناء أنشطة وكيل الدفع، وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي).

يتم إجراء الإدخالات في دفتر النقدية لكل أمر نقدي وارد، وأمر نقدي صادر، وصادر على التوالي للنقد المستلم والصادر (ترحيل كامل للنقد إلى مكتب النقد).

(أنظر النص في الطبعة السابقة)

في نهاية يوم العمل، يتحقق أمين الصندوق من المبلغ الفعلي للنقد في السجل النقدي مع بيانات المستندات النقدية، ومبلغ الرصيد النقدي المنعكس في دفتر النقدية، ويصادق على الإدخالات في دفتر النقدية بالتوقيع.

(أنظر النص في الطبعة السابقة)

يتم التحقق من الإدخالات في دفتر النقدية ببيانات المستندات النقدية من قبل كبير المحاسبين أو المحاسب (في غيابهم - من قبل المدير) وتوقيعها من قبل الشخص الذي أجرى التسوية المحددة.

إذا لم يتم تنفيذ أي معاملات نقدية خلال يوم العمل، فلن يتم إجراء أي إدخالات في دفتر النقدية.

تقوم أقسام منفصلة بتزويد الكيان القانوني بنسخة من ورقة دفتر النقدية بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني، مع مراعاة الموعد النهائي للكيان القانوني لإعداد البيانات المحاسبية (المالية).

تتم السيطرة على صيانة دفتر النقدية من قبل كبير المحاسبين (في غيابه من قبل المدير).

إذا كان رواد الأعمال الأفراد، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم، يحتفظون بسجلات للدخل أو الدخل والنفقات و (أو) أشياء ضريبية أخرى أو مؤشرات مادية تميز نوعًا معينًا من النشاط التجاري، فلا يجوز لهم الاحتفاظ بسجل كتاب النقدية.

4.7. يمكن إعداد المستندات المنصوص عليها في هذا التوجيه على الورق أو إلكترونيًا.

يتم إعداد المستندات الورقية يدويًا أو باستخدام وسائل تقنية مصممة لمعالجة المعلومات، بما في ذلك الكمبيوتر الشخصي و برمجة(المشار إليها فيما بعد بالوسائل التقنية)، وموقعة بتوقيعات مكتوبة بخط اليد. في المستندات المكتوبة على الورق، باستثناء المستندات النقدية، يجوز إجراء تصحيحات تحتوي على تاريخ التصحيح والألقاب والأحرف الأولى، وكذلك توقيعات الأشخاص الذين أعدوا المستندات التي تم إجراء التصحيحات عليها.

يتم إعداد المستندات الإلكترونية باستخدام الوسائل التقنية، مع مراعاة حمايتها من الوصول غير المصرح به والتشويه وفقدان المعلومات. يتم توقيع المستندات المنفذة إلكترونيًا بالتوقيعات الإلكترونية وفقًا لمتطلبات القانون الاتحادي الصادر في 6 أبريل 2011 N 63-FZ "بشأن التوقيعات الإلكترونية" (التشريع المجمع للاتحاد الروسي، 2011، N 15، المادة 2036؛ N 27) ، المادة 3880، 2012، رقم 29، المادة 3988، 2013، رقم 14، المادة 1668، رقم 27، المادة 3463، المادة 3477، 2014، رقم 11، المادة 1098، رقم 26، المادة 3390؛ 2016، رقم 1، المادة 65؛ رقم 26، المادة 3889) (يشار إليه فيما بعد بالتوقيع الإلكتروني). لا يُسمح بإجراء تصحيحات على المستندات التي يتم تنفيذها إلكترونيًا بعد التوقيع عليها.

(أنظر النص في الطبعة السابقة)

يتم تنظيم تخزين المستندات المكتوبة على الورق أو إلكترونيًا من قبل المدير.

5. قبول النقد من قبل كيان قانوني، رجل أعمال فردي، بما في ذلك من الشخص الذي أبرمت معه الاتفاقية عقد التوظيفأو عقد مدني (يشار إليه فيما يلي باسم الموظف)، يتم تنفيذه باستخدام أوامر الاستلام النقدي.

5.1. عند استلام أمر استلام نقدي، يقوم أمين الصندوق بالتحقق من وجود توقيع كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابهم، وجود توقيع المدير) وعند إصدار أمر استلام نقدي على الورق - مطابقته للعينة باستثناء الحالة المنصوص عليها في هذه التعليمات، يتم التحقق من استيفاء المبلغ النقدي المدخل بالأرقام، والمبلغ النقدي المدخل بالكلمات، ووجود المستندات الداعمة المدرجة في أمر استلام النقد.

(أنظر النص في الطبعة السابقة)

يقبل أمين الصندوق النقد بورقة، قطعة بقطعة.

يتم قبول النقد من قبل أمين الصندوق بطريقة تمكن المودع النقدي من مراقبة تصرفات أمين الصندوق.

بعد قبول النقد، يقوم أمين الصندوق بالتحقق من المبلغ المشار إليه في أمر استلام النقد مع المبلغ النقدي المستلم بالفعل.

إذا كان مبلغ النقد المودع يتوافق مع المبلغ المحدد في أمر استلام النقد، يقوم أمين الصندوق بتوقيع أمر استلام النقد، ويضع ختمًا (ختمًا) على إيصال أمر استلام النقد الصادر لمودع النقد ويصدر له الإيصال المحدد لأمر استلام النقد. عند تسجيل أمر استلام نقدي إلكترونيًا، يمكن إرسال إيصال أمر استلام نقدي إلى المودع النقدي بناءً على طلبه على عنوان البريد الإلكتروني المقدم من قبله.

(أنظر النص في الطبعة السابقة)

إذا كان المبلغ النقدي المودع لا يتوافق مع المبلغ المحدد في أمر استلام النقد، فإن أمين الصندوق يدعو المودع النقدي لإضافة المبلغ النقدي المفقود أو إرجاع المبلغ النقدي الزائد المودع. إذا رفض المودع النقدي إضافة المبلغ النقدي الناقص، يقوم أمين الصندوق بإرجاع المبلغ النقدي المودع إليه. يقوم أمين الصندوق بشطب أمر استلام النقد (إذا صدر أمر استلام النقد 0310001 بشكل إلكتروني، فإنه يضع علامة على ضرورة إعادة تسجيل أمر استلام النقد 0310001) ويقوم بتحويله (إرساله) إلى كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابهم - إلى المدير) لإعادة تسجيل أمر استلام النقد 0310001 إلى المبلغ الفعلي للنقد المودع.

(أنظر النص في الطبعة السابقة)

(أنظر النص في الطبعة السابقة)

5.3. يتم استلام النقد المودع من قبل قسم منفصل في مكتب النقد لكيان قانوني بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني، وفقًا لأمر استلام النقد.

6.1. عند استلام أمر نقدي للنفقات (قسيمة الدفع، كشوف المرتبات)، يتحقق أمين الصندوق من وجود توقيع كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابهم، توقيع المدير) وعند إعداد المستندات المحددة على الورق - الامتثال للعينة، باستثناء الحالة المنصوص عليها في الفقرة الثانية من البند الفرعي 4.4 من البند 4 من هذا التوجيه، مطابقة المبالغ النقدية المدخلة بالأرقام مع المبالغ المدخلة بالكلمات. عند إصدار النقد وفقًا لأمر صرف المصروفات، يتحقق أمين الصندوق أيضًا من وجود المستندات الداعمة المدرجة في أمر صرف المصروفات.

(أنظر النص في الطبعة السابقة)

يقوم أمين الصندوق بإصدار النقود بعد تحديد هوية متلقي النقود وفقًا لجواز السفر أو وثيقة هوية أخرى قدمها وفقًا لمتطلبات تشريعات الاتحاد الروسي (المشار إليها فيما يلي بوثيقة الهوية)، أو وفقًا لسلطة المحامي ووثيقة الهوية المقدمة من متلقي الأموال النقدية. يتم إصدار النقد من قبل أمين الصندوق مباشرة إلى مستلم النقد المشار إليه في الأمر النقدي (كشوف المرتبات، كشوف المرتبات) أو في التوكيل.

عند إصدار النقود عن طريق التوكيل، يتحقق أمين الصندوق من مراسلات الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي (إن وجد) لمستلم النقد المشار إليه في الأمر النقدي مع الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي (إن وجد) من المدير المحدد في التوكيل؛ مراسلات اللقب والاسم واللقب (إن وجد) للشخص المخول المشار إليه في التوكيل وأمر استلام النقد وبيانات وثيقة الهوية وبيانات وثيقة الهوية المقدمة من الشخص المخول. في كشف الرواتب (كشوف المرتبات)، قبل توقيع الشخص المكلف باستلام النقد، يقوم أمين الصندوق بإدخال القيد "بالوكالة". التوكيل مرفق مع الأمر النقدي (التسوية وكشوف المرتبات، كشوف المرتبات).

في حالة إصدار النقود بموجب توكيل صادر لعدة دفعات أو لتلقي النقود من كيانات قانونية مختلفة أو رواد أعمال فرديين، يتم عمل نسخ منها واعتمادها بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني أو رجل الأعمال الفردي. نسخة مصدقة من التوكيل مرفقة بأمر استلام النقد

تسجيل النقد عبر الإنترنت هو الاسم الشائع لسجلات النقد، وقد تم وضع متطلبات جديدة لها بموجب القانون المؤرخ 3 يوليو 2016 رقم 290-FZ: "معدات تسجيل النقد - أجهزة الكمبيوتر وأجهزة الكمبيوتر الأخرى ومجمعاتها التي تضمن تسجيل وتخزين النقد البيانات المالية في المحركات المالية، وتشكيل المستندات المالية، وضمان نقل المستندات المالية إلى مصلحة الضرائبمن خلال مشغل البيانات المالية وطباعة المستندات المالية على الورق وفقًا للقواعد التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي بشأن تطبيق أنظمة تسجيل النقد."

لماذا نحتاج إلى سجلات النقد عبر الإنترنت؟

الموقع الإلكتروني لإدارة الضرائب مليء بالمناقشات المطولة حول فوائد سجلات النقد عبر الإنترنت. نحن نتفق على أنه بالنسبة للسلطات الضريبية، فإن الاستخدام الواسع النطاق لأنظمة تسجيل النقد عبر الإنترنت يمثل كنزًا من المعلومات حول دافعي الضرائب. ما فائدة رجال الأعمال والمحاسبين؟

وفقا لدائرة الضرائب الفيدرالية، فإن سجلات النقد عبر الإنترنت ستقلل من عدد الشيكات الانضباطية النقدية - لن تأتي للجميع بشكل عشوائي، ولكن فقط لأولئك الذين أثاروا الشكوك، على سبيل المثال، عن طريق الإلغاء المتكرر للشيكات أو إصدار شيك بمبلغ يزيد عن 100 ألف روبل. في المرة الواحدة أو على مدى عدة دقائق. لذا يجب على المحاسبين أن يكونوا أكثر انتباهاً للمدفوعات النقدية، حتى لا يتم إدراجهم في "القائمة السوداء" للمفتشين.

سيساعد السجل النقدي عبر الإنترنت صاحب العمل على التحكم في منافذ البيع بالتجزئة وحجم المبيعات المنطقة الشخصيةتسجيل النقدية والحساب الشخصي لـ OFD.

ومع انخفاض تكاليف أشرطة EKLZ، سيصبح تسجيل النقد أرخص في الصيانة. بالإضافة إلى ذلك، يتيح لك استخدام ماكينة تسجيل النقد عبر الإنترنت تجنب إكمال عدد من المستندات والسجلات النقدية - اقرأ المزيد أدناه.

ستساعد سجلات النقد عبر الإنترنت التجار على الإنترنت - بموجب القانون، يجب إصدار إيصال في غضون 5 دقائق بعد إجراء عملية شراء. إذا كان لديك متجر على الإنترنت في موسكو، والمشتري الخاص بك موجود في مورمانسك، فسيتم تسليم الشيك بواسطة البريد السريع الذي سيحضر البضائع إلى المشتري، أو يجب أن يتم تثقيب الشيك مسبقًا وإدراجه في الطرود - ولكن بعد ذلك سوف ينتهك المتجر عبر الإنترنت القانون. باستخدام أجهزة تسجيل النقد عبر الإنترنت، سيتم إعداد الشيك إلكترونيًا مباشرة على الموقع الإلكتروني وإرساله إلى المشتري عبر البريد الإلكتروني.

من الذي يجب عليه التبديل إلى سجلات النقد عبر الإنترنت ومتى؟

وقد خطط المسؤولون للانتقال السلس إلى سجلات النقد عبر الإنترنت. علاوة على ذلك، سيتعين على دافعي الضرائب الذين تم إعفاؤهم سابقًا من هذه الحاجة بموجب القانون استخدام أنظمة تسجيل النقد الجديدة.

لذلك، يمكنك التبديل إلى سجلات النقد عبر الإنترنت بمبادرتك الخاصة الآن - إذا نفدت ECLZ الخاصة بسجل نقدي عادي، فلا فائدة من تثبيت ECLZ جديد - في منتصف عام 2017، كل من يستخدم حاليًا يجب أن يستخدم مسجل النقد سجلات النقد عبر الإنترنت:

موعد التسليم	من يجب أن يذهب
01.02.2017	لم تعد السلطات الضريبية تسجل EKLZ في سجلات النقد العادية، ولكن لا يزال من الممكن استخدامها
31.03.2017	يُطلب من المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يبيعون البيرة في متاجر التجزئة من خلال المتاجر وتقديم الطعام ودفع UTII بدلاً من سجلات النقد المعتادة استخدام أنظمة تسجيل النقد عبر الإنترنت
01.07.2017	يجب على الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت. الاستثناء: دافعو الضرائب على UTII، PSN، الذين يقدمون الخدمات للسكان
01.07.2018	يتحول دافعو الضرائب وأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم براءات اختراع ودافعو الضرائب الذين يقدمون الخدمات للجمهور إلى سجلات النقد عبر الإنترنت - تحدثنا عن الفروق الدقيقة في التحول بالنسبة لهم هنا
01.02.2021	يجب على دافعي الضرائب الذين يستخدمون PSN وUSN وUTII الإشارة في الإيصال إلى قائمة السلع المشتراة والأسعار

أولئك الذين يقدمون خدمات منزلية صغيرة (المربيات، قبول العبوات الزجاجية)، بائعي سلع معينة (الصحف، الآيس كريم، الخضروات الموسمية السائبة، الكفاس من الخزانات) وسكان المناطق التي يصعب الوصول إليها بدون الإنترنت معفون تمامًا من الابتكارات - سيحدد كل كيان من كيانات الاتحاد الروسي مثل هذه الأماكن بشكل مستقل. للحصول على قائمة كاملة بأسماء المفرج عنهم، انظر الفقرة 2 من الفن. 2 من القانون 54-FZ (بصيغته المعدلة في 1 يناير 2017).

كم تبلغ تكلفة تسجيل النقد عبر الإنترنت؟

يمكنك شراء جهاز تسجيل نقدي جديد، أو يمكنك ترقية جهاز موجود - أضف محركًا ماليًا. تحقق من تكلفة ترقية السجل النقدي الحالي في نقطة الخدمة المركزية - على سبيل المثال، سعر ترقية السجل النقدي Mercury 115K هو 12 ألف روبل.

اقرأ أيضا

الحد الأدنى لسعر تسجيل النقد عبر الإنترنت هو 14 ألف روبل. (Atol 90F)، يتقاضون من 1000 روبل لتثبيت سجل نقدي جديد لمحطة الخدمة المركزية. قائمة نقاط التحكم الحرجة المعتمدة للاستخدام متاحة على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية.

إذا كنت تقبل كلاً من المدفوعات النقدية وغير النقدية، فأنت بحاجة إلى تسجيل نقدي عبر الإنترنت مزود بمحطة طرفية البطاقات المصرفية، على سبيل المثال، FPrintPay-01PTK - تكلفتها 29450 روبل.

يرجى ملاحظة ما يلي: ارتفعت أسعار نقاط التحكم الحرجة عبر الإنترنت من بعض الشركات المصنعة خلال الشهرين الماضيين. وبالإضافة إلى ذلك، لا يزال هناك نقص في أجهزة تسجيل النقد الجديدة. إذا كان ذلك ممكنًا، قم بشراء أو طلب بطاقة CCP جديدة مقدمًا.

بالإضافة إلى السجل النقدي عبر الإنترنت، ستحتاج إلى إبرام اتفاقية مع مشغل البيانات المالية (FDO) - سيقوم بنقل البيانات من السجل النقدي إلى مكتب الضرائب (الفقرة 2، المادة 4.5 من القانون رقم 54-FZ المعدلة بتاريخ 01/01/2017). أوصت دائرة الضرائب الفيدرالية بتحديد سعر الخدمة السنوية لـ OFD بمبلغ 3 آلاف روبل، ونشرت قائمة المشغلين على موقعها على الإنترنت، ويوجد حاليًا 5 منهم:

كل 13 شهرًا في السجل النقدي عبر الإنترنت، تحتاج إلى تغيير محرك الأقراص المالية - فهو يكلف 6 آلاف روبل، ويمكنك استبداله بنفسك أو في مركز الخدمة المركزي. يتعين على الشركات العاملة في النظام الضريبي المبسط، UTII، PSN (باستثناء أولئك الذين يعملون مع المنتجات القابلة للضريبة) تغيير المجمع المالي كل 36 شهرًا (البند 6 من المادة 4.1 من القانون 54-FZ بصيغته المعدلة في 01/01/2017) .

لا يعمل جهاز تسجيل النقد عبر الإنترنت بدون الإنترنت - تحتوي بعض أجهزة تسجيل النقد على فتحة لبطاقة SIM، والبعض الآخر يعمل عبر شبكة Wi-Fi واتصال سلكي. لذا، قم بتضمين تكلفة خدمة تسجيل النقد عبر الإنترنت أيضًا تكلفة الاتصال بالإنترنت (إذا لم يكن لدى شركتك اتصال) - من 200 روبل. كل شهر.

انتبه: انقطاع الاتصال بالإنترنت ليس أمرًا بالغ الأهمية - يقوم محرك الأقراص المالية بتخزين المعلومات لمدة 30 يومًا تقويميًا، وعند استعادة الاتصال، ينقلها إلى مكتب الضرائب.

في المجموع، سيكلف سجل نقدي واحد ما لا يقل عن 18 ألف روبل، ثم ستدفع الشركات الموجودة على OSN 9 آلاف روبل كل عام. للحصول على اتفاقية مع OFD والمراكم المالية، ينفق عمال النظام الخاص أقل - 3 آلاف روبل. في السنة و 6 آلاف روبل أخرى. - عند تغيير محرك الأقراص مرة كل 3 سنوات.

هناك أخبار جيدة - تدرس الحكومة مشروع قانون بشأن خصم ضريبي على عمليات شراء آلات تسجيل النقد عبر الإنترنت (مشروع قانون بتاريخ 31 أغسطس 2016، ب / ن، خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 16 نوفمبر 2016 لا 15/67327-03-01). إذا تم اعتماد مشروع القانون، فسيتمكن رواد الأعمال الفرديون في UTII وPSN من تقليل دفع الضرائب بمقدار 18 ألف روبل. - هذا هو مقدار الخصم الضريبي الذي يقترحه المسؤولون. لا يمكن استخدام الخصم إلا خلال عام 2018. إذا كان مبلغ الخصم أكبر من الضريبة المقدرة أو تكلفة براءة الاختراع، فيمكن تحويله إلى براءة اختراع أخرى (منسوبة) أو أخرى - إذا كان رجل الأعمال الفردي لديه العديد من لهم على PSN.

نقوم بتسجيل السجل النقدي عبر الإنترنت لدى مكتب الضرائب

يصر مسؤولو الضرائب على أنه من الأفضل تسجيل سجل نقدي عبر الإنترنت، وتسجيل التعاون مع OFD وتغيير الدافع المالي في حساب تسجيل النقد الشخصي الخاص بك على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية. في الحساب الشخصي لدافع الضرائب الخاص بك، لديك قسم يسمى "معدات التحكم النقدي" - وهذا هو المكان الذي تحتاج فيه إلى تسجيل سجل نقدي عبر الإنترنت. بالنسبة لرجل أعمال فردي، يرتبط الحساب الشخصي لخدمة الضرائب الفيدرالية ببوابة الخدمات الحكومية - إذا تم تأكيد الحساب الخاص بالخدمات الحكومية بالكامل، يكون الحساب الشخصي جاهزًا للاستخدام.

التوقيع الإلكتروني مطلوب للإجراءات في الحساب الشخصي لدافع الضرائب. إذا لم يكن لديك، فأنت بحاجة إلى الاهتمام بهذه المشكلة وشرائها.

إجراءات توصيل السجل النقدي عبر الإنترنت:

* لا تنس إلغاء تسجيل السجل النقدي القديم بعد تسجيل السجل النقدي عبر الإنترنت.

لتسجيل ماكينة تسجيل النقد عبر الإنترنت في قسم "معدات تسجيل النقد" على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية، تحتاج إلى تحديد عنصر "تسجيل معدات تسجيل النقد". هناك تقوم بملء طلب تسجيل ماكينة تسجيل النقد عبر الإنترنت مع الإشارة إلى البيانات الفنية والمعلومات الخاصة بالشركة. في قسم "تقرير التسجيل"، أدخل بيانات التسجيل المستلمة على السجل النقدي نفسه - ستخبرك خدمة دعم الشركة المصنعة أو مركز الخدمة المركزي بالمزيد. قم بالتوقيع على الطلب إلكترونيًا وإرساله إلى مكتب الضرائب. في غضون 5 أيام، ستظهر بطاقة تسجيل كي كي تي في حسابك الشخصي. إذا تم كل شيء بشكل صحيح، فستظهر الرسالة التالية أمام المعلومات المتعلقة بسجل النقد عبر الإنترنت: "تم تسجيل النقدية".

بنفس الطريقة، يمكنك تسجيل ماكينة تسجيل النقد من خلال OFD - اكتشف المزيد من المشغل الخاص بك.

وفقًا للقانون، يمكنك أيضًا تقديم طلب ورقي إلى مكتب الضرائب الخاص بك، ولكن لم يتم تنظيم الإجراء بعد ولم تتم الموافقة على نموذج الطلب (الفقرة 1، البند 10، المادة 4.2 من القانون 54-FZ بصيغته المعدلة في 01 /01/2017).

بعد تسجيل السجل النقدي عبر الإنترنت، يمكن استخدامه للتسويات مع الجمهور والمقاولين.

كيفية الاحتفاظ بالسجلات باستخدام ماكينة تسجيل النقد عبر الإنترنت

التغيير الرئيسي في المحاسبة عند التبديل إلى أنظمة تسجيل النقد عبر الإنترنت هو أنه لا يتعين عليك ملء النموذج الأساسي الموحد لتسجيل استلام الأموال من السكان:

• KM-1 "قانون تحويل قراءات جمع عدادات النقود إلى الأصفار وتسجيل عدادات التحكم في سجلات النقد" ؛
• KM-2 "قانون أخذ قراءات التحكم وجمع عدادات النقد عند تسليم (إرسال) السجل النقدي للإصلاح وعند إعادته إلى المنظمة" ؛
• KM-3 "قانون إعادة الأموال إلى المشترين (العملاء) مقابل الإيصالات النقدية غير المستخدمة" ؛
• KM-4 "مجلة أمين الصندوق" ؛
• KM-5 "سجل تسجيل القراءات وجمع النقد وعدادات التحكم في سجلات النقد التي تعمل بدون أمين صندوق" ؛
• KM-6 "تقرير شهادة أمين الصندوق" ؛
• KM-7 "معلومات عن قراءات عدادات KKM وإيرادات المنظمة"؛
• KM-8 "سجل لتسجيل مكالمات المتخصصين الفنيين وتسجيل العمل المنجز" ؛
• KM-9 "قانون التحقق من النقد في ماكينة تسجيل النقد."

رسائل من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 سبتمبر 2016 رقم ED-4-20/18059@ ووزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 16 سبتمبر 2016 رقم 03-01-15/54413 تتعلق بهذا الأمر.

هذا منطقي - لماذا الاحتفاظ به، على سبيل المثال، إذا تم تسجيل جميع المؤشرات نفسها في الحساب الشخصي لـ CCP على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية (وحساب OFD الشخصي - إذا كان المشغل يوفر مثل هذه الفرصة).

إلى جانب أجهزة تسجيل النقد عبر الإنترنت، سيتمكن المحاسبون من استخدام نوعين إضافيين من الشيكات:

• التحقق من التصحيح - قم بتثبيته إذا وجدت، على سبيل المثال، إيرادات غير محسوبة بمبلغ النقد الزائد على بيانات السجل النقدي لذلك اليوم؛
• شيك بعلامة إرجاع الاستلام - يجب إصداره عند إعادة الأموال النقدية لمنتج أو خدمة وعند إعادة الأموال إلى الحساب المصرفي للمشتري.

ستتم معالجة دفتر النقدية والأوامر الواردة والصادرة بنفس الطريقة.

يجب إرسال المستندات والمعلومات التي تطلبها السلطات الضريبية فقط من خلال الحساب الشخصي لسجل النقد على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية (البند 4، المادة 5 من القانون 54-FZ بصيغته المعدلة في 01/01/2017).

قبل بدء التسويات مع العملاء، يقوم أمين الصندوق بإنشاء تقرير عن افتتاح الوردية، وعند الانتهاء من التسويات - تقرير عن الإغلاق. لا يجوز مرور أكثر من 24 ساعة بين هذه التقارير (الفقرة 2، المادة 4.3 من القانون رقم 54-FZ بصيغته المعدلة في 1 يناير 2017). عادة، يحتوي السجل النقدي بالفعل على آلية مدمجة لمراقبة الوقت بين التقارير ويكون السجل النقدي قادرًا على إنشاء تقرير بشكل مستقل عن إغلاق الوردية. إذا لم يحدث هذا، فستعاقب السلطات الضريبية على انتهاك إجراءات إنشاء تقرير الإغلاق فيما يتعلق بانتهاك قواعد استخدام أنظمة تسجيل النقد. مقدار العقوبات من ألف ونصف روبل. لرئيس الشركة ومن 5 آلاف روبل. على دافع الضرائب نفسه.

إذا بدأت باستخدام ماكينة تسجيل النقد عبر الإنترنت، فأنت تمنح المشتري إيصالًا ورقيًا عند الشراء، بالإضافة إلى تحديد ما إذا كان يحتاج إلى إيصال في شكل إلكتروني. إذا كانت الإجابة بنعم، أرسلها إلى البريد الإلكتروني للمشتري. في مجال المحاسبة، تكون الشيكات الإلكترونية المستلمة من الطرف المقابل مساوية للشيكات الورقية (المادة 1.1 من القانون 54-FZ بصيغته المعدلة في 1 يناير 2017).

بصريًا، ستختلف الشيكات الصادرة عبر الإنترنت عن طريق أجهزة تسجيل النقد عن الشيكات العادية: تحتوي الشيكات الجديدة على 21 تفاصيل إلزامية بدلاً من 7، كما كان من قبل (البند 1، المادة 4.7 من القانون 54-FZ بصيغته المعدلة في 01/01/2017). والفرق الرئيسي هو ظهور رمز الاستجابة السريعة على الإيصال، والذي بفضله سيتمكن المشتري من معرفة ذلك معلومات إضافيةعن الشركة التي أصدرت الشيك.

ستحدث التغييرات أيضًا مع نماذج التقارير الصارمة - لا يمكن طباعتها إلا من خلال نظام آلي لـ BSO أو تقديمها إلكترونيًا، وقد تم استبعاد البند الخاص بإمكانية طباعة النماذج بطريقة مطبعية من التشريع.

ماذا يحدث إذا لم تستخدم السجل النقدي عبر الإنترنت؟

إذا كنت مطالبًا باستخدام ماكينة تسجيل النقد في العمل، ولكنك تخشى التبديل إلى سجلات النقد عبر الإنترنت والعمل في ماكينة تسجيل النقد القديمة بعد 1 يوليو 2017، فسوف تصدر السلطات الضريبية تحذيرًا. أو يمكنهم فرض غرامة - من ألف ونصف روبل لكل مسؤول وما لا يقل عن 5 آلاف روبل. لكل شركة/رجل أعمال فردي. إذا كنت لا تستخدم ماكينة تسجيل النقد، على الرغم من أنه يجب عليك ذلك، فستتلقى غرامة قدرها 10 آلاف روبل على الأقل. لمسؤول وما لا يقل عن 30 ألف روبل أخرى. إلى كيان قانوني / رجل أعمال فردي. إذا تم القبض عليك مرة أخرى بهذا الانتهاك، فسيكون مبلغ المدفوعات بعد تسجيل النقدية أكثر من مليون روبل. – سيتم استبعاد المسؤول، وسيتم تعليق أنشطة الشركة/رجل الأعمال الفردي لمدة أقصاها 90 يومًا. توجد قائمة كاملة بغرامات انتهاكات إجراءات استخدام سجلات النقد في الفن. 14.5 قانون الجرائم الإدارية. قانون التقادم لانتهاكات إجراءات العمل مع السجل النقدي هو نفسه - شهرين (البند 1، المادة 4.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

تتعلق هذه المقالة بالانتقال إلى سجلات النقد عبر الإنترنت اعتبارًا من 1 يوليو 2017. ويعد هذا التاريخ بداية المرحلة التالية في إدخال سجلات النقد الإلكترونية التي تنقل معلومات المبيعات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية عبر الإنترنت. هل جميع المؤسسات ورجال الأعمال الأفراد مطالبون حقًا بالتبديل إلى سجلات النقد عبر الإنترنت اعتبارًا من 1 يوليو 2017؟ هيا نكتشف.

قانون جديد بشأن سجلات النقد عبر الإنترنت

ماذا سيحدث في 1 يوليو 2017؟ هل لن يكون من الممكن التداول بدون سجلات النقد عبر الإنترنت اعتبارًا من هذا التاريخ؟ ما الذي يجب أن يفعله أولئك الذين لديهم UTII أو نظام ضريبي مبسط أو براءة اختراع؟ سنخبرك أكثر.

الإدخال المرحلي لمكاتب النقد الجديدة

قرر المشرعون أن الانتقال إلى الاستخدام الإلزامي لسجلات النقد عبر الإنترنت يجب أن يتم على مراحل. دعونا نشرح جوهر هذه المراحل.

المرحلة الأولى: من 1 فبراير إلى 30 يونيو 2017

خلال هذه الفترة، يُسمح باستخدام سجلات النقد القديمة مع EKLZ، والتي قامت المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية بتسجيلها وتسجيلها لدى دائرة الضرائب الفيدرالية قبل 1 فبراير 2017. اعتبارًا من 1 فبراير، لم يعد من الممكن تسجيل السجل النقدي "القديم".

المرحلة الثانية: من 31 مارس 2017

اعتبارًا من 31 مارس 2017، يتعين على جميع بائعي المشروبات الكحولية، بما في ذلك أولئك الذين يبيعون البيرة ومشروبات البيرة، العمل مع أنظمة تسجيل النقد. لا يهم شكل العمل (شركة أو رجل أعمال فردي) ونظام الضرائب (UTII ونظام الضرائب المبسط ونظام ضرائب براءات الاختراع). سم. " ".

المرحلة الثالثة: من 1 يوليو 2017

اعتبارًا من هذا التاريخ، يتعين على جميع البائعين (المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية) استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت فقط. للقيام بذلك، تحتاج إلى إبرام اتفاقية مع مشغل البيانات المالية ونقل بيانات الدفع إلى خدمة الضرائب الفيدرالية عبر الإنترنت. ومع ذلك، قدم المشرعون بعض الراحة لبعض فئات الأعمال. لذا، قم بالتبديل إلى أجهزة تسجيل النقد عبر الإنترنت، هناك استثناءات لهذه القاعدة.

المرحلة الرابعة: من 1 يوليو 2018

يحق لبعض الشركات وأصحاب المشاريع الفردية التحول إلى سجلات النقد عبر الإنترنت اعتبارًا من 1 يوليو 2018. اعتبارًا من هذا التاريخ، يجب أن يتحول ما يلي إلى سجلات النقد عبر الإنترنت:

• المنظمات ورجال الأعمال الفرديين الذين يستخدمون UTII؛
• رجال الأعمال الذين يستخدمون نظام الضرائب على براءات الاختراع. بشأن النظام الضريبي لبراءات الاختراع
• المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يؤدون عملاً أو يقدمون خدمات للجمهور؛
• أصحاب آلات البيع.

ما هي المبيعات التي يجب استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت اعتبارًا من 1 يوليو؟

يتعين على المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يندرجون ضمن المرحلة الثالثة من الانتقال إلى سجلات النقد عبر الإنترنت، اعتبارًا من 1 يوليو 2017، استخدام سجلات النقد مع نقل البيانات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية عبر الإنترنت للمبيعات التالية (المادة 1.1، الفقرة 1 من المادة 1.2 من القانون الاتحادي رقم 54- القانون الاتحادي<О кассовой технике>):

• قبول الأموال مقابل السلع أو الأعمال أو الخدمات؛
• دفع الأموال مقابل البضائع المعادة؛
• دفع الأموال للسكان عند قبول الخردة المعدنية منهم، المعادن الثمينةوالأحجار الكريمة.
• قبول الرهانات ودفع المكاسب النقدية إذا كانت المنظمة تنظم وتدير المقامرة؛
• قبول الأموال لبيع تذاكر اليانصيب، وتذاكر اليانصيب الإلكترونية، وقبول رهانات اليانصيب؛
• دفع المكاسب النقدية إذا كانت الشركة تنظم وتجري اليانصيب.

ومن الجدير بالذكر أن البائعين مطالبون بإصدار إيصالات جديدة عبر الإنترنت، بما في ذلك في الحالات.

تم إجراء تغييرات على إجراءات إجراء العمليات النقدية من قبل البنك المركزي، والتي دخلت حيز التنفيذ في 19 أغسطس 2017. سنخبرك في هذا المقال بما تغير في العمليات النقدية في عام 2017، وإعداد المستندات النقدية، والإجراءات لإصدار الأموال الخاضعة للمساءلة.

ما الذي ينظم إجراءات إجراء المعاملات النقدية في عام 2017؟

يتم تنظيم الانضباط النقدي للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية، بغض النظر عن النظام الضريبي الذي يطبقونه، من خلال قانون تنظيمي واحد - توجيه بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية. " منذ 19 أغسطس 2017، دخلت هذه الوثيقة حيز التنفيذ في طبعة جديدة (تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 19 يونيو 2017 رقم 4416-U).

إجراءات إجراء المعاملات النقدية عند استخدام أنظمة تسجيل النقد عبر الإنترنت

قبل إدخال تقنية تسجيل النقد عبر الإنترنت، كان البائعون يسترشدون بالبند 5.2 من إجراءات إدارة النقد، حيث يقومون بإعداد أمر استلام نقدي (CRO) في نهاية اليوم لإجمالي المبلغ النقدي المستلم. تم وضع PKO على أساس شريط التحكم الذي تمت إزالته من السجل النقدي، ونماذج الإبلاغ الصارمة التي تحل محل إيصال السجل النقدي، والمستندات الأخرى المحددة في قانون السجلات النقدية المؤرخ 22 مايو 2003 رقم 54-FZ. الآن تم إلغاء هذه الفقرة من قواعد إجراء المعاملات النقدية، وينبغي التركيز على الفقرة 4.1 المنصوص عليها في الطبعة الجديدة، والتي ترشد المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية إلى وضع عمليات حفظ السلام على أساس المستندات المالية "الورقية" أو الإلكترونية - الشيكات، BSO وغيرها، وفقا لقانون أنظمة تسجيل النقد.

الاحتفاظ بدفتر النقدية وإصدار الأوامر النقدية

يعد دفتر النقدية بالنموذج رقم KO-4 ضروريًا للاحتفاظ بسجلات المعاملات النقدية للمقبوضات والسحوبات النقدية. يُطلب من جميع الكيانات القانونية الاحتفاظ بدفتر نقدي، ولكن يُسمح للشركات الصغيرة بعدم وضع حد نقدي.

بالإضافة إلى ذلك، لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية إصدار الإيصالات وأوامر الإنفاق على الإطلاق، وعدم الاحتفاظ بدفتر نقدي، ولكن بشرط الاحتفاظ بسجلات الدخل أو الدخل / النفقات أو المؤشرات المادية وفقًا لقانون الضرائب الروسي. الاتحاد (البند 4.1 من الإجراء). هذا إجراء مبسط للمعاملات النقدية لرواد الأعمال.

مع دخول التعديلات حيز التنفيذ، توسعت بشكل كبير دائرة الأشخاص الذين يمكنهم إجراء إدخالات في دفتر النقدية للشركة. إذا كان يحق لأمين الصندوق فقط القيام بذلك حتى 19 أغسطس 2017، فيمكن الآن أن يكون أي شخص مرخص له من قبل المدير - موظف في المؤسسة (البند 4 من الإجراء).

تسجيل المعاملات النقدية عند استلام النقد يكون مصحوبا بإعداد أمر استلام نقدي بالنموذج رقم KO-1. على عكس "المواد الاستهلاكية"، يتكون PKO من جزأين - أمر وإيصال ممزق بختم وتوقيعات أمين الصندوق وكبير المحاسبين، والذي يتم تسليمه إلى مودع الأموال. في السابق، حتى لو تم إصدار عملية حفظ السلام إلكترونيًا بالتوقيعات الإلكترونية، كان لا يزال يتعين طباعة إيصال تحويل "النقد" إلى المودع على الورق. الآن، عند إنشاء “إيصال” بصيغة إلكترونية، يمكن إرسال الإيصال إلى البريد الإلكتروني للمودع إذا طلب ذلك. إذا تم إصدار PKO في المنظمة في شكل "ورقي"، فسيتم تسليم الإيصال شخصيًا حصريًا (البند 5.1 من الإجراء).

قام البنك المركزي "بتبسيط" بعض المعاملات النقدية. في أمر استلام النقد الإلكتروني، لم يعد من الضروري التحقق من امتثال التوقيعات الإلكترونية للعينة (البند 6.1 من الإجراء). يمكن لمتلقي النقد أيضًا وضع توقيعه الإلكتروني على المواد الاستهلاكية الإلكترونية (البند 6.2 من الإجراء).

إجراء المعاملات النقدية عند إصدار الأموال "الخاضعة للمساءلة".

يمكن إصدار النقد للموظفين - الأشخاص المسؤولين عن احتياجات الإنتاج، ورحلات العمل، وما إلى ذلك. وبعد صرف الأموال المستلمة، يجب على “المسؤول” الإبلاغ عن استخدامها من خلال تقديم تقرير مسبق والمستندات الداعمة خلال 3 أيام عمل بعد انتهاء المدة التي صدرت الأموال عنها، أو من يوم عودته إلى العمل بعد عودته من رحلة عمل.

لقد أثرت الابتكارات في إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية بشكل كبير على المجال "المسؤول". اعتبارًا من 19 أغسطس 2017، يمكن إصدار النقد إلى "الموظف المسؤول" إما على أساس مستند إداري داخلي - أمر أو تعليمات وما إلى ذلك، أو بناءً على طلب مكتوب من الموظف. في السابق، كان البيان الذي يشير إلى المبلغ والأغراض التي تحتاج إلى أموال خاضعة للمساءلة إلزاميًا والأساس الوحيد لتسجيل التسويات النقدية. يجب أن تحتوي محتويات الوثيقة الإدارية أو الطلب المقدم بأي شكل من الأشكال على المعلومات التالية: الاسم الكامل. الشخص المسؤول، المبلغ الصادر نقدًا، الفترة التي صدر فيها، الغرض من الإصدار، توقيع المدير والتاريخ (البند 6.3 من الإجراء).

هناك تغيير مهم آخر في إجراءات العمليات النقدية لعام 2017 وهو رفع الحظر المفروض على إصدار أموال خاضعة للمساءلة للموظفين الذين يتأخرون عن السلف السابقة.

حتى 19 أغسطس 2017، كان إصدار الأموال لشخص لم يقم بعد باحتساب المبالغ النقدية المستلمة مسبقًا أو لم يعيدها إلى مكتب النقد يعتبر انتهاكًا صارخًا للانضباط النقدي ويخضع لغرامة تصل إلى 50 ألف روبل ، وفقا للفن. 15.1 قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي. هذه القاعدةلم تعد صالحة: حتى لو لم يقدم الشخص المسؤول تقريرا مسبقا عن الأموال المستلمة، أو لم يسلمها إلى أمين الصندوق خلال 3 أيام بعد موعد التسليميمكنك منحه أموالاً جديدة مقابل "المساءلة". يأتي هذا الاستنتاج فيما يتعلق باستبعاد الفقرة 3 من البند 6.3 من الإجراء الذي وافق عليه البنك المركزي للاتحاد الروسي. لا يمنع إجراء المعاملات النقدية الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية من وضع حد لمبلغ المبالغ الخاضعة للمساءلة، والذي لن يتم بعده إصدار سلف جديدة للموظف. سيساعد مثل هذا التقييد على تجنب التراكم غير المبرر للديون على "المسؤولين".

كما يمكن حجب الأموال الخاضعة للمساءلة التي لم يعيدها الموظفون في الوقت المحدد، والتي لم يبلغوا عنها، من رواتبهم. للقيام بذلك، في موعد لا يتجاوز شهر واحد بعد نهاية الفترة المحددة، يتم إصدار أمر التحصيل. في هذه الحالة، يجب عليك الحصول على موافقة الموظف على حجب. إذا لم يوافق على المبلغ الذي تم جمعه، فسيتعين على صاحب العمل الذهاب إلى المحكمة (المواد 137، 248 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).