Работая на предприятии, сотрудники часто сталкиваются с такими неприятными и нежелательными ситуациями, когда заработанные деньги не выплачиваются своевременно. Если такие задержки длятся более одного месяца, то работодатель должен понимать, что ему придется кроме заработанных людьми средств выплачивать и компенсационные деньги. Компенсация за задержку зарплаты, ее выплаты регламентирует ТК РФ. При этом сроки играют определяющую роль – чем дольше задерживают выплату средств, тем больше необходимо будет заплатить компенсации в 2017 году. По Уголовному Кодексу (УК) также имеются статьи для правонарушителей закона.

Законодательные основания для того, чтобы требовать компенсацию

Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ) 2017 защищает работников от беззакония и нечестных правил работы. У каждого гражданина есть конституционное право на справедливую заработную плату и компенсацию за несвоевременную выплату средств. Причем очень важно понимать, что право на компенсацию охватывает не только заработную плату, то есть несвоевременную ее выплату, это же касается и других выплат, которые определены трудовым кодексом Федерации (ТК РФ). К таким относятся декретные, отпускные, выходные и другие виды социальных выплат.

Что касается сроков выплаты зарплаты на предприятии, то законодательно ТК РФ установлены нормы и сроки своевременной выплаты в 2017 году. Можно использовать калькулятор компенсации за задержку зарплаты самостоятельно, чтобы приблизительно знать, на что можно рассчитывать. Таким образом, согласно ТК РФ зарплата должны выплачиваться два или более раз в месяц, но не меньше двух раз. Даты получения заработка также установлены, для каждого работодателя, организации в индивидуальном порядке выбираются дни. Работодатель обязан производить выплату заработной платы, обычно это делается в начале месяца, приблизительно с 5 по 7 число месяца и в конце месяца с 20 по 25 число. Если срок выплаты нарушается, то каждый день просрочки предполагает начисление процентов, регламентируется ТК РФ.

Компенсация за задержку зарплаты в 2017 году – это фиксированный процент, который зависит от нескольких факторов. Соответственно, размер заработной платы непосредственным образом влияет на окончательную сумму полученных компенсаций при выплате.

Индивидуальный предприниматель или организация должны понимать, что каждый день невыплаты средств увеличивает задолженность по зарплате. УК защищает работников от нарушителей. Может наступить уголовная ответственность для систематических нарушителей.

Кроме всего вышесказанного стоит также отметить, что на законодательном уровне по ТК РФ имеются ограничения по минимальной ставке процентов при компенсировании задержки. Такой минимум зависит от экономической ситуации в стране в определенный срок. А именно в то время, когда собственно и была не выплачена заработная плата работнику вовремя. Процентный минимум, который может быть взят за основу – это трехсотая часть от учетной ставки рефинансирования. Меньше определенного процента компенсация быть не может.

При этом такая процентная ставка может быть также завышена на основании законодательных аспектов ТК РФ, которые указаны в договоре или положении о трудовых правах граждан. Поступая на работу, еще при оформлении, может составляться трудовой договор, в котором можно заранее указать и расписать ставки и проценты в случае несвоевременной выплаты зарплаты.

Выплата компенсации в 2017 году является обязательной мерой, которую должен предпринимать индивидуальный предприниматель или организация, причем вовсе не имеет значения сама причина задержки. Даже если в том, что произошла накладка, сам предприниматель не имеет никакого отношения, то ему все равно необходимо начислить работникам компенсацию в определенном размере. ТК РФ регламентирует все аспекты.

Правила расчета и начисления компенсации

Существуют определенные правила начисления компенсации за задержку выплаты в 2017 году, которые прописаны в ТК РФ. Насчитывается она с самого первого дня задержки выплаты, то есть, начиная со следующего за днем выплаты (в данном случае невыплаты) зарплаты. Компенсация насчитывается за каждый просроченный день по вине или без вины работодателя.

Какие факторы влияют на окончательную сумму выплаты компенсационных средств:

1. Количество дней, на которые задерживается выплата.
2. Собственно сумма задержанной зарплаты.
3. Ставка рефинансирования, которая действует на срок задержки выплаты.

Каким образом можно проследить зависимость между этими факторами и суммой компенсации? Что зависит от работодателя?

Калькулятор расчета компенсации

Компенсация=зарплата/300*учетная ставка/100*число дней задержки

Что касается дней, то х число рассчитывается таким образом, что все дни, начиная с первого дня задержки считаются. Таким образом, все выходные и праздничные дни также считаются днями задержки. Срок невыплаты зарплаты – это число дней с момента не начисления на счет сотрудника средств до дня фактического их начисления на счет.

Приведем пример расчета компенсации. Например, предприниматель задолжал работнику заработную плату в размере 100 000 рублей. Срок задержки составляет 60 календарных дней. На Срок задержки зарплаты действовала ставка рефинансирования 11. Произведем элементарные математические операции и найдем сумму компенсации.

100 000/300*11/100*60=2 200 рублей – это минимальный размер установленной законом компенсации, которую получит работник за несвоевременную выплату предпринимателем заработанных средств.

Если в процессе ожидания, то есть во время периода задержки выплаты, ставка рефинансирования менялась, то расчет выплаты должен производиться по соответствующим периодам.

Очень важный момент – это то, что в определенных на законодательном уровне рамках процентные ставки не облагаются налогом на доходы физических лиц. Это будет производиться только в том случае, если размер выплаты будет превышать суммы, которые указаны в законодательных документах трудового кодекса (ТК РФ). Начисление или не начисление налогов регламентируется Налоговым Кодексом Российской Федерации, а именно статья 217 пункт 3 абзац 11. Однако страховые взносы начисляются и на компенсационные средства. Перерасчет зарплаты производиться в последний день просрочки.

Начало начисления компенсации

Если днем выплаты заработной платы является, к примеру, 7 число, а это выходной или праздничный день, то выплачивать заработную плату предприниматель обязан заранее. Работник должен получить заработную плату в день, который предшествует выходному, который считается днем зарплаты. Таким образом, если 6 число месяца – это рабочий день, то именно в этот день и должна производиться выплата средств. Если же и 6 – это выходной или праздник, то выплата производится 5 числа и так далее.

Если же предприниматель намерен выплачивать средства не 7, а 8 числа месяца или позже, то он должен предусмотреть тот факт, что ему необходимо будет к сумме заработанных средств прибавить сумму компенсации за задержку, должен произвестись перерасчет зарплаты.

Капитализация процентов

Сумма компенсации в 2017 году начисляется таким образом, что ежегодно производится капитализация процентов по задолженности. Это касается таких долгов, которые копятся на протяжении нескольких лет. Если предприниматель задерживает зарплату или отказывается ее выплачивать, то кроме ответственности он понесет и материальные потери, поскольку компенсация прибавляется к общей сумме долга и затем на полученную сумму снова начисляются проценты.

Как отражается выплата и начисление компенсации в бухучете?

В бухгалтерском учете для начисления и выплаты компенсации предусмотрены специальные статьи баланса и проводки. Выплата компенсации на предприятии в бухгалтерии отражается в «Прочих расходах», однако эти выплаты не являются «расчетами по оплате труда», их необходимо отражать в счете № 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Если компенсация начислена в 2017 году, то проводки будут иметь такой вид: Д912К73. Рекомендуется производить выплату процентов в день выплаты заработанных средств, поскольку именно на этот момент можно четко определить сумму полагающейся работнику компенсации.

Виды ответственности предпринимателя за задержку в выплате

Индивидуальный предприниматель за несвоевременную выплату заработанных средств работнику в 2017 году непременно понесет за это наказание, которое выражается в степени ответственности работодателя, в том числе и УК. Какие виды ответственности могут иметь место в данном случае?

Существует несколько видов:

Административная;
Материальная;
Административная;
Уголовная (УК имеет методы воздействия на нарушителей).

Для того чтобы наступила уголовная ответственность по УК РФ, работодатель должен игнорировать все предыдущие предупреждения и другие меры. Это довольно редкая степень ответственности, однако стоит ее учитывать, особенно в момент выбора варианта – выплачивать или не выплачивать зарплату своевременно. УК применяется как крайняя мера для тех работодателей, которые не меняют своих правил и методов работы.

Первый и самый легкий уровень ответственности – это дисциплинарная ответственность. Однако самым страшным для ответственного за выплату зарплаты может стать увольнение с занимаемой должности. Такие случаи нередки на предприятии, где коллектив может собраться и организованно предпринять соответствующие меры для того, чтобы этого больше не повторилось. Про УК сейчас вообще не упоминается.

Материальная ответственность может иметь достаточно широкие рамки. Кроме выплаты компенсации лицо, которое является виновным в причинах несвоевременной выплаты, может также выплачивать сумму потерь предприятия. Этот вариант возможен, если в случае выплаты компенсации организация была вынуждена понести потери. Руководитель предприятия имеет право обратиться в суд с заявлением и при достаточности оснований для этого, суд может вынести положительное решение. УК защищает как работника, так и работодателя. Доказательная база должна быть достаточная.

Административная ответственность наступает тогда, когда работодатель отказывается выплачивать работникам компенсацию. Этот факт регламентируется статьей 5,27 КоАП. Что касается самой суммы наложенного штрафа, то она колеблется в диапазоне от 30 тысяч российских рублей до 50 тысяч. Также стоит отметить, что при дальнейшем несоответствии законодательству, то есть нарушении трудового кодекса могут предприниматься более строгие меры – увольнение с ограничением, по которому занимать руководящие должности на протяжении тех лет строго запрещается. УК применяется в последнюю очередь.

Когда стоит предпринимать меры работнику?

Работник в случае нарушения работодателем ТК РФ и других законов должен знать и понимать, как себя защитить. Делать это он должен сам, поскольку никто этого может даже и не знать. Таким образом, при задержке зарплаты работник должен обратиться в трудовую инспекцию. Когда это необходимо делать, да и стоит ли вообще этим заниматься? Многие считают, что это крайняя мера, поскольку не хочется портить отношения с начальством. Но это ошибочное мнение, потому что и начальство нуждается в проверках и стимулировании работы. Если вы однажды обратитесь в соответствующую организацию, то вероятно второй раз вам зарплату не задержат.

Что еще может сделать работник, которому не выплачивают зарплату?

Если задержка выплаты затянулась до 15 календарных дней, то работник по ТК РФ имеет право просто не ходить на работу. Однако для принятия такой меры нужно будет вручить в руки начальству письменное заявление с таким предупреждением. Это нужно делать в обязательном порядке. Но также стоит отметить категории работающих, которые такого права не имеют, то есть не могут не выйти на работу, независимо от сроков задержки. К таким относятся государственные служащие и работники, которые работают в сфере жизнеобеспечения населения, то есть медики, энергетики и так далее.

Если работник не вручил письменное предупреждение в срок, то работодатель может заявить, что такового и не было на самом деле. Также он может поставить человеку прогул по неуважительной причине, тогда это может повернуть ситуацию совершенно в иную сторону. Работник может быть даже уволен по этой причине.

Ответственность работодателя имеет свои рамки, которые установлены законом, нарушая УК каждый должен понимать, что ответственность неминуемо наступит, как бы, не хотелось этого избежать.

Если Вам не выплатили заработную плату, то Вы можете обратиться в суд для защиты своих прав. Наряду с взысканием заработной платы Вы можете требовать выплаты процентов за задержку заработной платы согласно , а также моральный вред. Причем для того, чтобы взыскать проценты, в суд необходимо предоставить расчет этих процентов.

Инструкция по подаче иска о невыплаченной зарплате

Если Вам не выплачивают заработную плату, а Вы работаете или работали официально, то для того, чтобы получить свои честно заработанные деньги, приходится обращаться в суд. Сразу отметим, что срок исковой давности по данной категории дел составляет всего 3 месяца со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении своего права. ()

Что значит пропуск исковой давности?

Суть данного понятия в следующем: если Вы подадите иск в суд с пропуском данного срока и ответчик попросит применить последствия пропуска срока исковой давности, то суд откажет в иске (хотя на самом деле Вам действительно не выплатили заработную плату). Конечно, можно надеяться, что ответчик (Ваш работодатель) не придёт в суд и не напишет отзыв, но это огромный риск и ни один юрист не даст Вам гарантию положительного решения суда в данной ситуации. Именно поэтому необходимо подавать иск желательно без пропуска срока исковой давности.

Отсчёт срока исковой давности

Немного поясним, что дата, с которой считается данный срок определяется законом так: когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права . То есть, если Вы получаете заработную плату 5 и 20 числа каждого месяца и 5 числа Вам не дали очередную заработную плату - это и будет началом срока течения исковой давности (Вы узнали о том, что Вам не выдали заработную плату).

Нужно отметить, что защите своих прав как работника, Вы можете обратиться и в трудовую инспекцию , и даже в прокуратуру , но в отличие от данных структур только решение суда можно исполнить принудительно. Поэтому если трудовая инспекция вынесла работодателю предписание, в котором указано на необходимость выплатить таким-то работникам заработную плату, то за неисполнение данного предписания для работодателя наступает административная ответственность, но работник в данном случае остается незащищённым. Причём обращение в трудовую инспекцию не продлевает срок исковой давности .

Например, Вам 5 июня не выдали заработную плату - Вы обратились в трудовую инспекцию. Через 2 месяца узнали о том, что вынесено предписание в отношении Вашего работодателя с указанием на необходимость выплатить Вам зарплату, но работодатель не выплатил и ещё через 1 месяц не выплатил. В итоге, когда человек собирается обращаться в суд (так как работодатель не выплачивает зарплату), срок исковой давности уже истёк.

В какой суд обращаться?

В настоящее время трудовые споры подведомственны районным судам . Причём иск подаётся по месту нахождения ответчика (то есть работодателя). Из этого правила есть одно исключение : заявление о выдаче судебного приказа подается мировому судье (также по месту нахождения ответчика), если заработная плата уже начислена, то есть у Вас есть расчётный листок, где указан размер Вашей зарплаты за данный месяц, но Вы ее не получили.

Документы для подачи иска о невыплате зарплаты

1. Исковое заявление;
2. Трудовой договор;
3. Трудовая книжка;
4. Расчет взыскиваемой заработной платы;
5. Расчет процентов;
6. Другие документы (например, подтверждающие юридические услуги, расчетные листки и пр.).

Дополним, что количество исковых заявлений должно соответствовать количеству лиц, участвующих в деле. Например, если у нас 1 истец и 1 ответчик, то мы делаем 3 экземпляра: 1 - для суда, второй - для ответчика и по желанию 1 для себя. Если у ответчика есть документы, которые Вы прикладываете к иску, то для ответчика можно не делать копии этих документов, а просто написать, что у ответчика данные документы имеются.

Перечень документов, которые прилагаются к иску, установлен

Подача иска о невыплаченной зарплате в суд

Когда исковое заявление готово и все документы собраны, можно обращаться в суд. Исковое заявление можно подать непосредственно в суд (при этом Вам поставят отметку о принятии иска на Вашем экземпляре иска) либо можно направить заказным письмом с описью вложений. После этого Вам останется только ждать, когда суд известит Вас о дате судебного заседания.

Невыплата в срок зарплаты сотрудникам влечет за собой не только обязательство по погашению долга и уплате штрафов, но и начислению денежной денежных средств.

Расчет производится, исходя из ставки рефинансирования, действующей на момент наличия задержки. Предлагаем рассчитать сумму пени, положенную к выплате работникам, в связи с просрочкой выдачи заработной платы в онлайн калькуляторе.

Для расчета денежной компенсации в данном онлайн калькуляторе, нужно выполнить три простых шага:

• Шаг 1. Указать сумму заработной платы , в отношении которой числится задержка.

Зарплата вносится в данное поле калькулятора в рублях.

• Шаг 2. Внести количество дней просрочки выплаты .

Задержка начинается со дня, следующего за днем выплаты денежных средств. Текущий день, на который производится расчет, также включается в общее количество дней невыплаты.

• Шаг 3. Выбрать нужную ставку рефинансирования.

От действующей ставки берется процент для вычисления пени при задержке. Ставка постоянно меняется, необходимо брать действующий процент на тот день, когда числится задолженность.

Если в период просрочки по выплате ставка меняется , то необходимо рассчитывать пени отдельно для каждого значения с учетом количество дней невыплаты, которые приходятся на каждую ставку рефинансирования.

В онлайн калькуляторе можно выбрать нужный процент. Если период просрочки захватывает несколько размеров ставки, то расчет проводится по каждой отдельно. Ниже в примере даны пояснения, как это сделать правильно с помощью онлайн калькулятора.

Пример при просрочке выплаты денег для 2018 года

Исходные данные:

• Работодатель задержал сотруднику заработную плату. Сумма задержки = 52 000 руб.
• Дни выплаты зарплаты в организации — 25 число текущего и 10 число следующего месяца.
• Первый день просрочки — 11 марта 2018 г.
• День проведения вычислений — 10 апреля 2018 г.
• Ставка рефинансирования: до 25 марта включительно — 7,5, с 26 марта — 7,25%.

Так как в период невыплаты зарплаты ставка меняется, то отдельно нужно произвести расчет по каждой:

• в период действия 7,5% — 15 дней задержки;
• в период 7,25% — 16 дней задержки.

Расчет для 7,5 процентов:

• в первое поле вносится 52000;
• во второе — 15;
• в третье — 7,5%.

Результат вычислений в калькуляторе:

Расчет для 7,25 процентов:

• в первое поле калькулятор 52000;
• во второе — 16;
• в третье — 7,25%.

Результат онлайн вычислений:

Данную сумму пени должен заплатить работодатель в связи с невыплатой суммы 52 000 в установленный срок 10 марта.

Если сумму задолженности по зарплате работодатель погашает, то последний день периода просрочки приходится на день погашения долга.

Формулы для расчета пени при невыплате зарплаты

В данном онлайн калькуляторе заложены для расчета денежной компенсации следующие формулы:

Компенсация = СЗ * 1/150 * СР * ДП, где

• СЗ — сумма задержки по зарплате;
• СР — ставка рефинансирования, действующая на момент просрочки;
• ДП — количеств дней задержки выплаты по заработной плате.

Главное при расчете взять правильную ставку рефинансирования, которая приравнивается к ключевой. Последнюю, в свою очередь, устанавливает ЦБ РФ. Размер процента регулярно меняется, поэтому следует уточнять, какая именно ставка действовала в период просрочки по выплате зарплаты.

• первый день просрочки — число, идущее за сроком выплаты;
• последний — день проведения расчетов или день погашения долга по заработной плате работодателем.

Нередко работники сталкиваются с проблемой задержки заработной платы на предприятии или в организации. Задержки выплаты зарплаты могут быть довольно длительными. И сегодня мы предлагаем выяснить, как работник может получить компенсацию за задержку зарплаты, и рассмотреть порядок расчета данной выплаты сотруднику.

Согласно Конституции РФ, все работающие граждане России вправе получать полное и справедливое вознаграждение за свою работу.

Статья 236 («Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику») Трудового кодекса РФ содержит положение о выплате компенсации зарплаты и других выплат, которые положены работнику в соответствии с действующим законодательством.

Следует отметить, что обязанность уплаты процентов за просрочку работодателем законодательно устанавливается не только в отношении задержки заработной платы, но и для других выплат, а именно:

• выходного пособия;
• отпускных;
• социальных пособий и прочее.

Законом установлена обязанность работодателя выплачивать заработную плату не реже, чем два раза в месяц. Как правило, дни выплаты зарплаты — 5-10 и 20-25 числа месяца. Причем перерыв между выдачей аванса и зарплаты не может быть более 15 дней.

Таким образом, факт задержки зарплаты фиксируется со следующего дня по истечении установленной (трудовым распорядком организации) даты выплаты. Одновременно начинают начисляться и проценты.

Правила и особенности расчета компенсации работнику

Основное правило расчета следующее: за каждый день невыплаты зарплаты (или других пособий) индивидуальный предприниматель или организация обязаны выплатить суммы компенсации, которые выражены в процентах (от размера задолженности).

Размер компенсации за задержку выплаты зарплаты, которую должен выплатить работодатель, закреплен в законе. Он должен быть равен (или быть выше) одной трехсотой части от ставки рефинансирования Центробанка РФ, которая действует на период задержки.

В случае если норма предусмотрена коллективным договором или локальным актом, которая действует в организации (ИП), величина компенсационной выплаты может быть увеличена. Такими документами могут быть:

• положение о трудовых правах;
• положение о порядке выплаты заработной платы;
• индивидуальный трудовой договор работника.

Обратите внимание, что обязанность организации или ИП по выплате компенсации возникает вне зависимости от того, есть ли в действиях или бездействии работодателя признаки вины, которые привели к задержке заработной платы.

Отметим, что если в промежуток времени, в который происходила задержка заработной платы, входили выходные (праздничные) дни, то их учитывают наряду с рабочими днями.

Кроме того, если коллективным договором или иным актом организации установлена сумма компенсации, большая, чем предусмотрена законом, то разница облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

В ситуации, когда день зарплаты выпадает на праздник (или выходной), выплату следует произвести в последний перед праздником (или выходным) день (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

Приведем пример: выплата зарплаты на предприятии установлена на 6 число месяца. 6 число выпало на субботу, которая является выходным днем. Выплата заработной платы в понедельник 8 числа считается просрочкой, а, значит, у руководителя организации возникнет обязанность по выплате компенсации за задержку. Таким образом, чтобы избежать просрочки, зарплату нужно выплатить в пятницу, 5 числа.

Ответственность руководителя за просрочку выплат работникам

Действующим законодательством установлена ответственность руководителя предприятия (организации, ИП) за задержку выплаты зарплаты и за отказ от выплаты компенсации за задержку зарплаты работникам.

Статьи 134, 195 и 342 Трудового кодекса РФ предусматривают дисциплинарную ответственность работодателя. В соответствии с этими статьями, работодатель по заявлению профсоюзной организации (иного представительного органа работающих в организации лиц) обязуется применить предусмотренные законом меры по отношению к руководителю, допустившему просрочку зарплаты.

Мерами дисциплинарной ответственности могут быть как выговор, так и увольнение. Собственник организации (предприятия или ИП) имеет право самостоятельно выбирать вариант наказания. Если вследствие нарушения сроков выплаты зарплаты, выплата компенсации причинила организации материальный ущерб, то работодатель может подать в суд с целью возмещения ущерба путем взыскания с руководителя-нарушителя. Суд может принять решение о взыскании с виновного, если вина нарушителя будет доказана.

Помимо дисциплинарной ответственности предусмотрена и административная ответственность. Согласно ст.27 КоАП, руководителю организации в случае задержки зарплаты и отказа от компенсации грозит административный штраф. Нужно заметить, что сумма штрафа немалая — от 30 до 50 тысяч рублей.

Действия работников в случае задержки зарплаты

При длительных сроках задержки зарплаты, работник имеет законное право обратиться в трудовую инспекцию, чтобы получить причитающуюся ему выплату.

Первое, что должен предпринять работник, защищая свои интересы — обратиться в трудовую инспекцию, находящуюся по месту нахождения юридического адреса организации-работодателя. Инспекция имеет право назначить проверку и выдать предписание, в соответствии с которым, работодатель обязан немедленно выплатить работнику заработную плату, включая компенсацию за ее задержку.

Наиболее действенной мерой является то, что закон позволяет работнику с 15 дня невыплаты зарплаты прекратить работать до тех пор, пока заработная плата не будет выплачена. Об этом следует предупредить администрацию в письменном виде и проконтролировать, чтобы отметка о вручении предупреждения была получена (на уведомлении о вручении или на копии заявления), иначе работодатель может отказаться от получения уведомления. В такой ситуации отказ сотрудника работать будет расценен как прогул, влекущий за собой дисциплинарное взыскание, которым может стать даже увольнение.

Важно помнить и о том, что отказ от работы госслужащих и работников организаций, которые заняты вопросами жизнеобеспечения населения, невозможен. К такой категории относятся: работники скорой помощи, энергетики и работники предприятий связи.

Расчет компенсации за задержку зарплаты: формула и примеры

Для того чтобы выполнить расчет компенсации за задержку зарплаты в 2019 году, необходимо воспользоваться следующей формулой:

К = ЗП x Д x (1/300) x СР, где:
К — компенсация за задержку зарплаты работнику;
ЗП — сумма задолженности по заработной плате;
Д — общий срок задержки;
СР — ставка рефинансирования (в расчете используется значение не в %, а в долях единицы).

Пример расчета компенсации

Локальными нормативными актами организации установлены такие сроки выплаты зарплаты:

• аванс — 20 числа текущего месяца;
• заработная плата — 4 числа месяца, который следует за расчетным.

Допустим, что аванс работнику (с окладом 15 тысяч рублей) был выплачен вовремя в сумме 5 тысяч рублей. Заработную плату работнику в размере 10 тысяч рублей организация выплатила не 4 числа, а 22-го следующего месяца. Срок опоздания составил 18 дней. Ставка рефинансирования ЦБ на период задержки заработной платы составила 8,25%, что составляет 0,0825 (в долях единицы). Выполним расчет компенсации за задержку зарплаты:

К = 10 000×18×1/300×0,0825 = 49,50 (рублей).

Таким образом, компенсация за задержку зарплаты работнику составляет 49 рублей, 50 копеек. То есть, зарплата на день ее выплаты должна составлять:

10 000 + 49,50 =10 049,50 (рублей).

Последние изменения

С октября 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 272-ФЗ от 3 июля 2016 года, действие которого направлено на стимулирование работодателей к своевременной выплате работникам заработной платы.

Вышеуказанным Законом предусмотрены, в том числе, новые сроки выплаты зарплаты в 2019 году и некоторые другие изменения. А именно:

• работодатели должны выплачивать зарплату не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена;
• заявить о своих нарушенных правах в судебном порядке работники имеют право в течение года. Этот срок исчисляется со дня установленной даты выплаты указанных сумм. Ранее этот срок составлял 3 месяца;
• работник может подать иск о восстановлении трудовых прав по месту своего жительства;
• трудовые инспекции имеют право, без согласования с прокуратурой, проводить внеплановые проверки предприятий по жалобам работников на невыплату зарплаты;
• размер денежной компенсации за задержку зарплаты составит 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, вместо 1/300.
• не будет применяться предупреждение должностным лицам, допустившим задержку выплаты зарплаты. Штраф в случае однократной просрочки выплаты зарплаты составит от 10 000 до 20 000 рублей. При повторной невыплате заработной платы штрафы будут: для ИП от 10 000 до 30 000 рублей; для юридических лиц от 50 000 до 70 000 рублей; должностные лица, допустившие задержку выплаты зарплаты более одного раза, лишаются занимаемой должности на срок от одного года до трех лет.

НДФЛ при выплате компенсации за задержку заработной платы

Компенсация за задержку заработной платы, выплаченная в размере, установленном ТК РФ, не облагается налогом на доходы, т.е. НДФЛ с рассчитанной компенсации в этом случае не удерживается. Но если работодатель выплачивает компенсацию в повышенном размере, который указан в локальном акте организации, то на разницу между размером компенсации в повышенном размере и размером, установленным законодательством, начисляется НДФЛ.

Страховые взносы при выплате компенсации за задержку заработной платы

Вопрос о начислении страховых взносов с суммы компенсаций за задержку заработной платы законодательством РФ находится в спорной ситуации. Однозначного решения нет ни в одном законодательном акте. Минфин своими письмами от 24.09.2018 № 03-15-06/68161 и от 24.09.2018 № 03-15-05/68049 однозначно заявляет, что страховые взносы с компенсации за задержку заработной платы необходимо начислять так же, как и с заработной платы. Однако Верховный суд (определение № 303-КГ18-4287 от 07.05.2018) не согласен с Минфином и считает, что компенсация за задержку заработной платы взносами не облагается.

Поэтому если вы не хотите вступать в судебные разбирательства с ФНС и ФСС, то обязательные страховые взносы с сумм компенсаций за задержку заработной платы, необходимо начислять и перечислять в бюджет.

Компенсация начисляется и выплачивается работнику не только в случае задержки заработной платы, но и в случаях, когда работодатель нарушил срок других выплат: отпускных, пособий и т.д. (ст.236 ТК РФ). Но для простоты мы будем называть компенсацию за задержку выплат работникам компенсацией за задержку заработной платы.

Компенсация за задержку заработной платы-2019: калькулятор

• сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е. за минусом НДФЛ/других удержаний из зарплаты);
• установленную дату выплаты зарплаты;
• дату фактической выплаты зарплаты.

Размер компенсации за задержку заработной платы

Такая компенсация рассчитывается по следующей формуле (ст.236 ТК РФ):

Компенсацию работодатель должен выплатить за период задержки начиная со дня, следующего за установленным днем выплаты зарплаты, по день ее фактической выплаты включительно. К примеру, зарплату работники должны были получить 06.03.2019, а работодатель выплатил ее только 20.03.2019, соответственно, в данном случае количество дней просрочки составит 14 дней (с 07.03.2019 по 20.03.2019 (включительно)).

Кстати, работодатель вправе увеличить размер выплачиваемой компенсации. Этот размер необходимо прописать в коллективном договоре, трудовом договоре или в ЛНА (ст.236 ТК РФ).

Штраф за невыплату компенсации за задержку зарплаты

Если работодатель не выплатит работнику компенсацию за задержку заработной платы, ему грозит штраф (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

• от 30000 руб. до 50000 руб. - для организации;
• от 10000 руб. до 20000 руб. - для должностных лиц организации;
• от 1000 руб. до 5000 руб. - для ИП-работодателей.

Компенсация за задержку заработной платы: НДФЛ

Если работнику выплачена компенсация за задержку зарплаты в размере, установленном ТК РФ, то она не облагается НДФЛ (п.3 ст.217 НК РФ , Письмо Минфина от 28.02.2017 N 03-04-05/11096). Если же работодатель выплачивает компенсацию в повышенном размере, то на разницу между размером компенсации, установленной работодателем, и размером, установленным ТК РФ, нужно начислить НДФЛ.

Компенсация за задержку зарплаты: страховые взносы

По поводу начисления страховых взносов с компенсации за задержку заработной платы споры между работодателями и проверяющими идут давно - еще с тех пор, когда взносами заведовал ПФР. Все дело в том, что данный вид выплаты прямо не поименован в списке необлагаемых. В связи с этим, по мнению Минфина, с компенсации за задержку зарплаты нужно начислять взносы (см., например, Письмо Минфина от 24.09.2018 № 03-15-06/68161 ; Письмо Минфина от 24.09.2018 № 03-15-05/68049). Однако Верховный суд считает, что компенсация за задержку зарплаты относится к компенсациям, связанным с выполнением работником своих трудовых обязанностей, которые в свою очередь взносами не облагается (Определение ВС от 07.05.2018 № 303-КГ18-4287). Но если спор с налоговиками вы не готовы доводить до суда, безопаснее начислить взносы c компенсации за задержку заработной платы.