где - краткосрочная просроченная задолженность (форма 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу», графа 6, сумма стр. 020, 040, 210);

Долгосрочная просроченная задолженность (форма 5 «Приложение к бухгалтерскому», графа 5, сумма стр. 020, 040, 210).

3. Коэффициент текущей задолженности - отношение краткосрочных финансовых обязательств к общей валюте баланса ИБ:

4. Коэффициент финансовой устойчивости - отношение собственного и долгосрочного заемного капитала к общей валюте баланса ИБ:

5. Коэффициент платежеспособности отношения собственного капитала СК к заемному ЗК:

6. Коэффициент финансового риска (или плечо финансового рычага) или коэффициент финансового левериджа - отношение заемного капитала к собственному:

Показывает сколько заёмных средств привлекло предприятие на 1 рубль собственных средств, вложенных в активы.

Чем выше уровень первого, четвёртого и пятого показателей и ниже второго, третьего и шестого, тем устойчивее финансовое состояние предприятия.

К показателям, характеризующим состояние оборотных средств (оборотного капитала) относятся:

1. Коэффициент обеспеченности материальных оборотных средств плановыми источниками финансирования - отношение плановых источников финансирования к сумме материальных активов (запасов и затрат)

Уровень этого коэффициент оценивается в зависимости от состояния материальных запасов . Поэтому его значение может быть меньше 1, если фактические материальные запасы превышают нормальные потребности производства, или больше 1, при их недостатке для осуществления нормального процесса производства (но это в данном случае не свидетельствует об устойчивости финансового состояния). Его нормальное ограничение, получаемое на основе усреднённых статистических данных хозяйственной практики, имеет вид:

2. Коэффициент маневренности собственных средств - отношение собственного оборотного капитала к общей его сумме СК:

Показывает какая часть собственного капитала находится в обороте, т.е. в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами. С точки зрения финансового состояния предприятий, чем выше этот коэффициент, тем лучше. Каких либо устоявшихся нормальных значений показателя в практике не существует, а в специальной литературе в качестве оптимальной величины коэффициента рекомендуется 0,5.

3. Доли собственного и заемного капитала в формировании оборотных активов - отношения соответственного собственного СК и заемного капитала ЗК к сумме оборотных активов (стр. 290 АБ).

4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой деятельности организации. Оптимальное значение - 0,3.

Состояние основного капитала (основных средств) характеризуют:

1. Доля внеоборотных активов (стр. 190 АБ) в собственных источниках средств СК.

Отражает на сколько внеоборотные активы сформированы за счёт собственных средств. Чем выше этот коэффициент, тем надёжнее считается деловой партнёр.

2. Доля долгосрочных кредитов и займов и собственного капитала в формировании внебюджетных активов - отношения долгосрочных финансовых обязательств () и собственного капитала СК к общей сумме внеоборотных активов (стр. 190 АБ).

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятия осуществляется путем сравнения их фактических значений с установленными базовыми величинами, а также изучения динамики их изменений за определённый период.

Среди рассмотренных относительных показателей финансовой устойчивости предприятия наиболее обобщающим является коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага или коэффициент финансового левериджа). Все остальные показатели в той или иной мере определяют его величину.

Изменение величины коэффициента финансового риска (плеча финансового рычага) на уровне предприятия зависит от:

доли заемного капитала ЗК в общей сумме активов ИА;

доли основного капитала в общей сумме активов;

соотношения оборотного капитала и основного капитала;

доли собственного оборотного капитала в формировании оборотных активов;

доли собственного оборотного капитала в общей сумме собственного капитала СК (коэффициента маневренности собственного оборотного капитала):

Расчёт влияния данных факторов на изменение коэффициента финансового риска (плеча финансового рычага) производится способом цепных подстановок.

Общее изменение коэффициента финансового риска за отчётный период:

в том числе за счёт изменения:доли заемного капитала в общей сумме актов:

доли основного капитала в общей сумме активов:

соотношения оборотного и основного капитала (оборотных и внеоборотных активов)

доли собственного оборотного капитала в формировании оборотных активов

коэффициента маневренности собственного оборотного капитала

Коэффициент обеспеченности обязательств активами - характеризуется величиной активов организации, приходящихся на единицу долга.

Анализ коэффициента обеспеченности обязательств активами производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ ФХД на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства как Обеспеченности обязательств должника его активами.

Коэффициент обеспеченности обязательств активами формула

Коэффициент обеспеченности обязательств активами по балансу = (Стр. 1600 Ф.1 - Стр. 1220 Ф.1) / (Стр. 1520 Ф.1 + Стр. 1510 Ф.1 + Стр. 1550 Ф.1 + Стр. 1400 Ф.1)

Данный показатель должен быть около 1 или выше, это свидетельствует о том, насколько собственные активы предприятия покрывают долговые обязательства.

Страница была полезной?

Еще найдено про коэффициент обеспеченности обязательств активами

1. Методы оценки риска банкротства предприятий
   КА - краткосрочные активы коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К3 К3 КО ДО ИБ 1.3 где КО - краткосрочные
2. Анализ современных методик выявления признаков преднамеренного банкротства
   КТЛ на 1,92 или на 64,2% снижение коэффициента обеспеченности собственными средствами на 0,42 или на 97,7% снижение коэффициента обеспеченности обязательств должника всеми его активами на 5,15 или на 78,7% снижение величины чистых
3. Анализ арбитражного управляющего
   Темп изменения коэффициента текущей ликвидности 13% -10.24% -14.38% 63.5% -12.31 5. Показатель обеспеченности обязательств должника его активами
4. К проблеме выбора критериев анализа состоятельности организации
   Отношение ликвидных активов к текущим обязательствам Коэффициент обеспеченности собственными средствами КОСС Отношение собственных средств в обороте к
5. Финансовые коэффициенты при финансовом оздоровлении и банкротстве
   Анализа коэффициентов характеризующих финансово-хозяйственную деятельность организации согласно перечню коэффициент абсолютной ликвидности коэффициент текущей ликвидности показатель обеспеченности обязательств должника его активами степень платежеспособности по текущим обязательствам коэффициент
6. Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ
   Коэффициент абсолютной ликвидности 0.134 0.182 0.233 0.413 0.279 изменения 0 0.048 0.051 0.18 0 Коэффициент текущей ликвидности 0.713 0.64 0.548 0.896 0.183 изменения 0 -0.073 -0.092 0.348 0 Обеспеченность
7. Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельности
   Одним из индикаторов указывающих управляющему на результаты работы организации будет показатель обеспеченности обязательств должника его активами Методика ФСФО рассматривает коэффициенты платежеспособности в зависимости от вида задолженности
8. Оценка финансового положения предприятия и определение оптимальной модели вероятности банкротства предприятия
   К1 - - - - - Коэффициент текущей ликвидности К2 - - - - Показатель обеспеченности обязательств активами К3
9. Финансовая диагностика преднамеренного банкротства
   К показателям платежеспособности отнесены коэффициенты абсолютной и текущей ликвидности показатель обеспеченности обязательств должника его активами и степень платежеспособности по
10. Полнота и достоверность финансового анализа должника в процедурах банкротства
    Кооа Коэффициент обеспеченности обязательств должника его активами ЛА СВА ОД Величина активов должника приходящихся на единицу
11. Оценка риска вероятности банкротства с помощью logit-моделей
    III бухгалтерского баланса доходов будущих периодов и оценочных обязательств за вычетом КВА и ЗУ А - совокупные активы 2.2 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными
12. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8
    Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника 3 Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность организации
13. Анализ финансового состояния физического лица
    Показатель обеспеченности обязательств должника его активами . Степень платежеспособности по текущим обязательствам . Коэффициент автономии финансовой независимости. Коэффициент обеспеченности
14. Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа
    Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения... Показатель обеспеченности обязательств должника его активами Показатель обеспеченности обязательств должника его активами характеризует величину активов должника
15. Комплексный анализ финансового состояния образовательной организации
    Коэффициент автономии доля собственных средств полученного финансового результата и обязательств перед учредителем в общей величине источников финансирования деятельности вуза п 2 п 3 п 4 0,88 0,87 -0,01 6 Коэффициент финансовой зависимости доля обязательств в общей величине источников финансирования деятельности вуза п 1 п
16. Собственный оборотный капитал
    В принципе возможны различные алгоритмы исчисления величины собственных оборотных средств наиболее распространенный - разность между величиной оборотных активов и краткосрочных обязательств Далее коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Синонимы собственные оборотные средства Страница
17. Собственные оборотные средства
    В принципе возможны различные алгоритмы исчисления величины собственных оборотных средств наиболее распространенный - разность между величиной оборотных активов и краткосрочных обязательств Далее коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами оборотные активы оборотный капитал чистый
18. Разработка моделей прогнозирования банкротства российских предприятий для отраслей строительства и сельского хозяйства
    ROA 5. Показатели помимо прочих упомянутые в законодательных и нормативных актах показатель обеспеченности обязательств должника его активами степень платежеспособности по текущим обязательствам коэффициент автономии Для оценки состоятельности
19. Методика экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности строительной организации в целя подтверждения непрерывности развития
    Оборотные активы Показывает в какой степени мобильные активы превышают иммобилизованные значение этого коэффициента в большой мере зависит от отраслевых особенностей предприятия Коэффициент обеспеченности долгосрочных активов собственными средствами Капитал и резервы Долгосрочные обязательства Внеоборотные активы Характеризует отношение
20. Финансовый анализ развития малого бизнеса в России
    В 2002 г в сферах строительство на 2,4% связь на 20,7 % информационно-вычислительное обслуживание на 4,2% общая коммерческая деятельность по обеспечению функционирования рынка на 0,6 % культура и искусство на 28,6 % наука и научное обслуживание на 165,1 % финансы кредит страхование пенсионное обеспечение на 37,3 % обязательства покрыты активами В 2003 г коэффициент ликвидности выше 1 в

Для чего используется коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активам? Какие нормативы здесь существуют? Насколько важным является их выполнение и соблюдение?

Общая информация

Для начала следует знать, что коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами показывает, насколько в общем покрывает собственность организации все её кредиты и займы после её реализации. Как определить значение этого параметра? Как посчитать коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами? Формула довольно проста и представляет собой отношение краткосрочных и долгосрочных кредитов организации к стоимости её имущества. Рассчитывается он, как правило, по состоянию на конец отчетного периода.

О чем он говорит

Этот коэффициент используется для того, чтобы определить, какие риски несут кредиторы в случае предоставления займа. Считается, что организация становится неплатежеспособной тогда, когда значение этого показателя не превышает 0,85. Хотя, если последние четыре квартала структура обязательств была неудовлетворительной, это тоже может рассматриваться как повод для присвоения компании такого статуса. Что делать, если плохой коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами? Норматив в таком случае необходимо поднимать. Для этого в первую очередь нужно провести детальный анализ отчетности организации, чтобы выявить причины текущего финансового состояния. В таком случае необходимо проверить бухгалтерский баланс в начале и конце рассматриваемого периода. Если в абсолютном выражении суммы падают, то перед нами явное сокращение хозяйственного оборота. А причин для этого большое количество: это и сокращение спроса, и ограничение доступа к сырью, материалам и полуфабрикатам, и разделение одной структуры на несколько или выделение дочерних организаций.

Законодательные требования

Как правило, рассматриваемый показатель пользуется популярностью или среди предприятий, что находятся в затруднительном положении, или в заботящихся о своем функционировании. Хотя его расчет может быть введёт как обязательный с помощью законодательства, как в Республике Беларусь. Так что здесь собой представляет коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами? РБ в целом недалеко ушла от мировой практики, разве что целый ряд положений являются оговоренными в законодательных документах. Так, рассматривается, что может выступать источниками стабилизации положения (резервный, уставной, добавочный фонд, нераспределённая прибыль, целевое финансирование и прочее). Причем увеличение одного из перечисленных источников способствует общему увеличению устойчивости предприятия. Как можно улучшить коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активам норматива? РБ в своём законодательстве также даёт ответ на этот вопрос - исследовать структуру пассива бухгалтерского баланса, чтобы установить ряд причин, что привели к неплатежеспособности. Для этого необходимо сопоставлять исследуемые данные по разделам и статьям.

Что же нужно делать

Если после анализа будет признано, что бухгалтерский баланс неудовлетворительный, а организация неплатежеспособная, то проводят сопоставление того, что она должна, и ей. Если существуют определённые задолженности со стороны государства, то может быть сделано многое, способствуя удержанию предприятия на плаву. В случаях, когда плохое положение дел возникает из-за некомпетентности или иных объективных проблем, то это уже проблема непосредственно коммерческой структуры. И она в таком случае, часто объявляется банкротом с последующими процессуальными моментами. Но это была больше общая теория. Давайте же поговорим более конкретно.

Использование

Итак, мы уже знаем, что коэффициент является показателем обеспеченности обязательств должника с помощью его активов. И благодаря этому можно определить, сможет ли предприятие выполнять взятое на себя обязательство с помощью своего имущества, конвертированного в денежные средства, или нет. Рассмотрим небольшой пример. Допустим, у нас есть строительная компаний. Для предприятий, что действуют в этой отрасли, нормативное значение составляет 1,2. Если за год с этого показателя значение возросло до 2,4, то можно сделать вывод, что в компании был создан резервный запас, который позволил покрыть все убытки и расходы, что возникли в отчетном периоде. Такое изменение может быть вызвано приобретением оборотных активов или же чего-то другого.

Меняем нашу формулу

Помните, в начале статьи описывалось базовое уравнение для расчетов? Давайте немного его расширим. И теперь наша формула выглядит таким образом: Ко=(Ко+До+Рр)/Са. В ней используются такие показатели:

1. К/До - краткосрочные/долгосрочные обязательства.
2. Рр - Резерв расходов.
3. Са - Стоимость активов.

Следует отметить ряд факторов, которые имеют большое значение, хотя они и отображены в формуле весьма отдалённо. В первую очередь следует вспомнить об уравновешенности пассивов и активов компаний. Если коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активам выше норматива в полтора-два раза, то это считается довольно неплохим показателем. Но если наблюдается пятикратное превышение, то это повод задуматься. Ведь если деньги не работают, а отлеживаются на счетах, то вполне вероятно, что руководство не проявляет уверенности в своих действиях, а это может иметь негативные последствия в средней перспективе.

О негативе

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами является чрезвычайно важным показателем. Если компания держится на уровне 0,85 или ниже, то её финансовая устойчивость является неудовлетворительной. При продолжении такого положения дел больше четырех кварталов следует поднимать вопрос о её платежеспособности. При оценке ситуации значение коэффициента должно обязательно учитываться. Конечно, если он меньше 0,85, это ещё не значит, что всё кончено. Но, как минимум, необходим грамотный управленец, который сможет спасти ситуацию. А для этого ему необходимо будет адекватно оценить сложившуюся ситуацию. И если после изменений начнётся положительная динамика роста, то можно уверенно утверждать, что компания активно развивается, и в случае надобности она сможет удовлетворить требования своих кредиторов.

Работа по различным сферам

Наиболее логичным, на первый взгляд, было бы создание единого коэффициента, равняющегося единице, и под этот показатель подогнать компании и требования к ним. Но не всё так легко. Единый норматив не берёт во внимание существующее разнообразие.

Рассмотрим два пример: большой магазин и строительная компания. Итак, в первом случае есть значительные площади (допустим, 20 тысяч квадратных метров). И теперь необходимо их заполнить. Но где взять товар? Точнее, на что его купить? Большинство больших магазинов для этой цели привлекают займы, на которые покупается продукция, выплачивается кредит и проценты, а часть прибыли забирается себе и вкладывается в расширение сети. В таком случае, значение коэффициента в диапазоне 0,95-1,05 является вполне нормальным явлением.

Со строительными компаниями всё не так легко. В первую очередь необходимо отметить сложность осуществляемых работ. К тому же, если будет неправильный проект, то все постройки придётся сносить, и по сути, реальное, казалось бы, обеспечение превращается в груду камней. Поэтому от них требуется наличие значительного количества активов (уже готовых построек, техники и прочего), чтобы, в случае чего, компенсировать потери. Да и многочисленные строительные аферы тоже сыграли здесь свою роль. Также хочется отметить тот факт, что некоторые коммерческие структуры очень сильно выбиваются из общей линии.

Давайте рассмотрим такие учреждения, как банки. Для них коэффициент обеспеченности составляет различные значения в разных странах, но в целом, выдвигается два требования - иметь определённый процент от активов и сумму на счету в Центробанке. Если кратко говорить, то это требования иметь условно 10% от всех привлеченных средств, но не менее 150 миллионов рублей.

Заключение

Безопасность и стабильность предприятия является важной для уверенного развития экономики. Конечно, сделать так, чтобы какие-то структуры не разорялись, нельзя, ведь мы живём при рыночной экономике. Но честные и понятные правила взаимодействия, грамотное управление - и предприятия будут функционировать довольно длительное время. Ведь, увы, ничто не вечно. И даже самые крупные структуры со значительной историей деятельности периодически отходят в небытие. Но грамотное руководство и адекватная оценка рисков сможет отодвинуть эту опасность на неопределённо далёкий промежуток времени.

Финансовый словарь рассчитана на широкий круг читателей, работающих в разных сферах бизнеса, студентов, учащихся и преподавателей. Он окажется полезной всем, кто стремится расширить свои представления о современных финансах и желает чувствовать себя уверенно в профессиональной деловой жизни. Для навигации по Финансовому словарю используйте алфавитное меню: [А] [Б] [В] [Г] [Д] [Е] [Ж] [З] [И] [К] [Л] [М] [Н] [О] [П] [Р] [С] [Т] [У] [Ф] [Х] [Ц] [Ч] [Э] [Ю]

1. Методика анализа эффективности и интенсивности использования акционерного капиталасловарь бухгалтерских и финансовых терминов URL http www monographies ru 154-4899 В Большом юридическом словаре2 дается следующее определение Акционерный капитал — основной капитал акционерного общества который образуется за счет
2. Управление кредитным портфелем организацииФинансовый словарь М ИНФРА-М 2011. 5.

Общий вывод по методике: в результате расчетов по методике анализа финансового состояния организации, утверждённой Постановлением Правительства РФ от 25 июня 2003 года № 367 для арбитражных управляющих «ОАО Автоваз» не может рассчитаться по краткосрочным долгам, бухгалтерский баланс не ликвиден, обеспеченность обязательств активами снижается. Платежеспособность по текущим обязательствам держится на определенном уровне.

Активы организации формируются за счет заемных средств, обеспеченность собственными средствами значительно снижается. Увеличивается доля дебиторской задолженности в сумме активов.

Снижение показателя рентабельности характеризует неэффективное использование имущества организации. Доходность компании стремительно снижается. Следовательно организация является финансово неустойчивой и финансово-зависимой.

Анализ коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника

Внимание

В «привязке» к строкам и разделам действующей формы бухгалтерского баланса (см. Приложения 1 и 2) формула для расчёта показателя обеспеченности обязательств должника его активами (Поодакт) может быть представлена следующим образом: Аликв.

+ Авн.скор. стр. (1200 + 1100) Ф.1 Поодакт = = , Обяз.Σ стр. (1400 + 1500 — 1530 — 1540) Ф.1 где: Поодакт — показатель обеспеченности обязательств должника его активами; Аликв. — ликвидные активы (оборотные активы), которыми располагает организация; Авн.скор. — скорректированные внеоборотные активы, которыми располагает организация; Обяз.Σ — суммарные обязательства (сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств) организации.

Финансовый словарь

Ф.1  значения элементов собственного капитала в виде доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов, указанные в строках 1530 и 1540 бухгалтерского баланса соответственно. Ккосос. 2010= -63477/ 48105= -1,32 Ккосос. 2011= -53339/ 44890= -1,19 Ккосос.
2012= -60352/ 48660= -1,24

Важно

Ккосос. 2013= -75185/ 45364= -1,73 Ккосос. 2014= -114840/ 50256= -2,3 Экономический смысл коэффициента обеспеченности собственными средствами (КОСОС) состоит в том, что он, характеризуя степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для её финансовой устойчивости, показывает, какая часть оборотных активов предприятия финансируется за счёт собственных оборотных средств. 3. Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах рассчитать невозможно, так как отменили форму 5.

4.

/ упр.финансами

Кt 0- краткосрочные займы и кредиты организации; Rp — суммы числящейся у организации кредиторской задолженности. К аб.л. 2010 = (7064+10295)/(65562-22-3017) = 0,28 К аб.л.

2011 = (6058+5853)/(30395-19-2213) = 0,42 К аб.л. 2012 = (1379+6766+1)/(35289-26-2376) = 0,25 К аб.л. 2013 = (69+2993)/(45792-201-3384) = 0,07 К аб.л. 2014 = (1941+7746) /(86888-197-3564) = 0,12 Критерий 0,2 Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что фирма может рассчитаться по краткосрочным долгам немедленно с 2010 года по 2012 год. А в 2013 и 2014 наблюдается значительное снижение, что отрицательно сказывается на финансовом состоянии организации.
2. Коэффициент текущей ликвидности (К1ТЛ) должен определяться как отношение суммарной стоимости всех оборотных активов организации к её краткосрочным финансовым обязательствам.

Как рассчитать коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

Инфо

П дз к акт. 2011= 12468/132846= 0,09 П дз к акт. 2012= 19237/144121= 0,13 П дз к акт. 2013= 15912/149942= 0,11 П дз к акт. 2014= 23903/169254= 0,14 Экономический смысл показателя отношения дебиторской задолженности к совокупным активам (П дз к акт.) состоит в том, что его значение указывает на то, какую часть суммы дебиторской задолженности занимают в совокупной стоимости активов организации. В третью группу коэффициентов, характеризующих деловую активность должника, включены следующие два коэффициента: 3.1.

Рентабельность активов. 3.2. Норма чистой прибыли. 1. Рентабельность активов (Rа) определяется в процентах как отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам организации. С учётом нумерации строк, применяемой в действующих формах бухгалтерской отчётности (см. Приложения 1 и 2), формула для расчёта рентабельности активов (Rа) может быть представлена следующим образом: Пр стр.

Что такое показатель обеспеченности обязательств должника его активами?

На протяжении всего анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности был ниже нормального уровня, что говорит о дефиците у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Показатель обеспеченности обязательств Должника его активами характеризует величину активов Должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам Должника.
Очевидно, значение данного показателя должно быть близко к 1,0 или выше, это свидетельствует о том, насколько собственные активы предприятия покрывают долговые обязательства.
Ведь предприятие, которое не способно вовремя рассчитаться с контрагентом, приносит убытки партнерам. Соответственно, анализ платежеспособности компаньонов компании становится гарантией повышения ликвидности и укрепления позиций. Отметим, показатель обеспеченности финансовых обязательств определяет константа, которая вычисляется по определенной формуле. Поговорим о нюансах проведения таких расчетов ниже, а пока узнаем определения и базовые значения, которые уместно учитывать руководителям организаций, планирующих кредитование контрагентов. Подобный коэффициент указывает на способность партнера вовремя погасить долги перед кредитором. Справка. Как правило, расчеты тут происходят за счет капитала заемщика. Соответственно, указанный коэффициент определяется отношением финансовых обязательств предприятия-должника к ликвидной собственности этой компании.

Страница не найдена

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами, значение которого будет представлено ниже, очень важен. Условия финансовой устойчивости В финансовом анализе под финансовой устойчивостью понимают совершенно конкретную вещь и выделяют минимальные условия финансовой устойчивости.

Первое из них — это превышение внеоборотных активов над капиталом. Внеоборотные активы – это активы, которые используются более года. К ним относятся автомобили, здания, земельные участки. Если внеоборотные активы больше капитала, это означает, что разность между этими двумя понятиями больше нуля.

Второе минимальное финансовое условие — это превышение товарных запасов над долговыми кредитами. Но если первое условие не выполнено, то второе условие просто не рассматривается.

Рассмотрим собственное оборотное средство, и почему оно должно быть выше ноля.

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами

Такие предприятия не способны погасить заемные активы за счет собственных средств. Обратите внимание! В ситуациях, когда анализ бухгалтерского баланса на протяжении последних четырех кварталов показывает значения коэффициента выше указанного числа, экономисты говорят о неплатежеспособности такого предприятия.

Максимально допустимое значение коэффициента в России составляет 0,85 Соответственно, константа указывает на способность организации закрыть долги перед кредитором после реализации собственного капитала. Однако несоответствие значения установленному нормативу – повод задуматься, насколько плодотворным и выгодным окажется подобное сотрудничество.

Правда, такое оценивание предполагает комплексный анализ и других показателей, чтобы объективно оценить динамику развития фирмы. Учитывайте, в этой ситуации единица – условные 100% актива.

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами норматив

Методика анализа финансового состояния организаций, утверждённая Постановлением Правительства РФ от 25 июня 2003 года № 367 для арбитражных управляющих Три группы коэффициентов, характеризующих различные аспекты деятельности хозяйствующих субъектов: I. Коэффициенты, характеризующие платёжеспособность должника. II. Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость должника. III. Коэффициенты, характеризующие деловую активность должника.

В первую группу коэффициентов, характеризующих платёжеспособность должника, согласно требованиям, изложенным в Приложении 1 к «Правилам проведения арбитражным управляющим финансового анализа», утверждённым Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2003 года № 367, включены следующие четыре коэффициента: 1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности. 1.2. Коэффициент текущей ликвидности.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

(Кофо).

Он характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

Коэффициенот обеспеченности финансовых обязательств активами рассчитывается как отношение суммы итогов разделов IV и V пассива бухгалтерского баланса за вычетом резервов предстоящих расходов к валюте баланса:

Показатели коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными оборотными активами, используются для определения неудовлетворительной структуры бухгалтерского баланса

УРП «МоАЗ им. С.М. Кирова».

Основанием для признания структуры бухгалтерского баланса неудовлетворительной, а организации - неплатежеспособной является наличие следующего условия: коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными оборотными активами на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой (подотраслевой) принадлежности имеет значение не более 0,85.

Организация считается устойчиво неплатежеспособной

в том случае, когда имеется неудовлетворительная структура бухгалтерского баланса в течение четырех кварталов, предшествующих составлению последнего бухгалтерского баланса, а также когда значение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами на дату составления последнего бухгалтерского баланса составляет более 0,85. В данном случае значение данных показателей за 2009 и 2010 г. не превышают нормативный уровень.

Маневренность собственных оборотных активов

(Мсоа) характеризует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств, т.е. средств, имеющих абсолютную ликвидность

Для нормального функционирования УРП «МоАЗ им. С.М. Кирова» этот показатель обычно меняется в пределах от нуля до единицы. При прочих равных условиях рост показателя (Мсоа) в динамике рассматривается как положительная тенденция, что в анализируемом предприятии за два рассматриваемых периода не наблюдается, показатель остается одинаковом уровне.

Доля собственных оборотных активов в покрытии запасов

(Ксоаз) характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными активами

где ЗЗ - запасы и затраты.

Коэффициент покрытия запасов

(Кпз) рассчитывается отношением величины источников покрытия запасов к их сумме.

, (2.10)

2,0

На анализируемом предприятии это значение выше еденицы, что означает что текущее финансовое состояние УРП «МоАЗ им. С.М. Кирова» достаточно устойчивое.