Формирование резервов предстоящих расходов на оплату отпусков в конфигурациях 1С ЗУП 2.5 и УПП 1.3.

В продуктах 1С ЗУП 2.5 и УПП 1.3 заложен функционал, позволяющий формировать резервы предстоящих расходов на оплату. Однако способ определения величины оценочного обязательства только один – расчет по заранее заданному нормативу. Подробности метода достаточно подробно изложены как на ресурсе информационно технического сопровождения продуктов 1С its.1c.ru так и на других ресурсах.

Ряд компаний использует другие методы оценки резерва. Один из наиболее распространенных – расчет величины оценочного обязательства исходя из среднего дневного заработка работников и размера предполагаемых страховых взносов.

Возьмем для примера ситуацию, когда в учетной политике закреплен следующий порядок формирования резерва:

• оценочное обязательство определяется на последнее число каждого месяца;
• сумма оценочного обязательства рассчитывается как произведение количества не использованных работающими сотрудниками дней отпусков на конец месяца (по данным кадрового учета) на средний дневной заработок сотрудника за последние 12 месяцев с учетом начисляемых взносов на обязательное страхование.

Основание: пункт 5 ПБУ 8/2010, пункт 7 ПБУ 1/2008.

В соответствии с этим нам нужно выполнить расчет в программе 1С.

Предлагаемая нами методика для расчета достаточно проста:

Конечно, выполнение этих действий для организации с большим количеством сотрудников затруднительно. Однако процесс поддается автоматизации и ниже Вы можете найти ссылку на обработку, которая формирует отчет с необходимыми данными автоматически, а так-же может сформировать документ «Отражения зарплаты в регл. Учете» и заполнить его рассчитанными данными. Это позволит перенести данные в 1С:Бухгалтерия и отразить их в регламентном учете.

Здравствуйте, уважаемые читатели блога . Последнее время в своей консультационной деятельности я довольно часто сталкиваюсь с вопросами учета «Оценочных обязательств» . Как правило необходимость настроить расчет обязательств возникает в редакции ЗУП 3.0, поскольку по сравнению с 2.5 она умеет рассчитывать не только по нормативному методу, но и по методу МСФО .

На своем сайте я уже рассказывал, как настроить расчет оценочных обязательств по нормативному методу (почитать можно ). Та статья была написана для редакции 2.5, но принцип расчета в 3.0 практически не изменился (к слову, для тех, кто только знакомится с 1С ЗУП 3.0 или хочет получше изучить эту программу есть полезный материал).

Поэтому в сегодняшнем материале я не буду касаться нормативного метода, а подробно расскажу, как настроить расчет Оценочных обязательств по методу МСФО в ЗУП 3.0. Также в этой статье я постараюсь простым русским языком немного пояснить что такое оценочные обязательства и для чего они нужны.

Что такое Оценочные обязательства, кто обязан считать и какие методики существуют

✅

✅

✅

Немного поясню, что такое «Оценочные обязательства» (объясню на пальцах, поэтому пожалуйста сильно не ругайтесь). Это понятие из БУ, в НУ используется термин «Резерв» и его в рамках этой статьи мы рассматривать не будем. По своей сути ОО на отпуск это то, сколько нам надо в текущем месяце средств, чтобы выплатить компенсацию за неизрасходованные отпуска всем сотрудникам (если мы вдруг соберемся всех уволить).

Каждый месяц у сотрудника увеличивается остаток отпуска (если он его не расходует) и соответственно увеличивается обязательство перед сотрудником. Его можно рассчитать умножив текущий остаток отпуска сотрудника на его текущий средний заработок и полученнная сумма накапливается по всем сотрудникам. На этом и основан принцип расчета. Естественно учитывается ОО, накопленные в прошлых месяцах и расход из ОО (если у сотрудника случился отпуск). Подробно с цифрами посмотрите чуть ниже.

В соответствии с ПБУ 8/2010 вести в Бухгалтерском учете «Оценочные обязательства» должны все организации, кроме субъектов малого предпринимательства. Организация вправе выбрать методику расчета обязательств самостоятельно. Разработчики ЗУП 3.0 предлагают пользователям две методики:

• Нормативный метод — процентом от оплаты труда сотрудника (эту методику я рассматривал в статье );
• Метод обязательств (МСФО) – то, что я писал чуть выше, т.е. рассчитывается на основании остатка отпуска и среднего заработка сотрудника;

Именно о второй методике пойдет речь в этой статье.

Настройка расчета оценочных обязательств по методу МСФО в ЗУП 3.0

✅ Семинар «Лайфхаки по 1C ЗУП 3.1»
Разбор 15-ти лайфхаков по учету в 1с зуп 3.1:

✅ ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С ЗУП 3.1
ВИДЕО - ежемесячная самостоятельная проверка учета:

✅ Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1
Пошаговая инструкция для начинающих:

Давайте начнем с того, что в ЗУП 3.0 многие возможности по-умолчанию скрыты и необходимо сделать определенные настройки, чтобы появились нужные документы или виды начислений. Этот принцип относится и к функционалу расчета Оценочных обязательств. Чтобы подключить возможность расчета Оценочных обязательств необходимо зайти в сведения об организации (раздел главного меню «Настройка» -> «Реквизиты организации») и на закладке «Учетная политика и другие настройки» выбрать пункт «Оценочные обязательства (резервы) отпусков» .

После сохранения этой настройки в программе станет доступен ещё один документ, который называется «Начисление оценочных обязательств по отпускам» . Он будет доступен в разделе главного меню «Зарплата».

По своей сути это ещё один ежемесячный документ такой же, как и документ «Начисление зарплаты и взносов», как и документ . Чтобы стало понятно, как с ним работать, давайте рассмотрим пример.

Предположим, что наша организация только-только появилась, и мы начинаем вести учет с нуля с Января 2016 года. У нас есть два сотрудника, которым мы начисляем зарплату за Январь (подробно о последовательности расчета зарплаты можете почитать ).

После этого мы должны ввести документ «Отражение зарплаты в бухучете» ( Вы можете подробнее почитать о том, для чего этот документ используется и какую роль он играет в процессе обмена с программой 1С Бухгалтерия 3.0, а более подробно про сам обмен). Очень важно понимать, что этот документ должен быть ОБЯЗАТЕЛЬНО введен перед созданием и заполнением документа «Начисление оценочных обязательств по отпускам».

Всё дело в том, что документ «Отражение…» также претерпел некоторые изменения, когда мы включили в программе возможность расчета оценочных обязательств. В нем появилась вкладка «Выплата отпусков за счет оценочных обязательств» .

Именно по этой причине сначала вводиться «Отражение…», а уже потом «Начисление оценочных обязательств».

В Январе у наших сотрудников не было отпусков, поэтому вкладка «Выплата отпусков за счет оценочных обязательств» окажется пустой, но чуть ниже мы начислим отпуск и посмотрим какие данные сюда попадают.

После ввода документа «Отражение …» создаем документ «Начисление оценочных обязательств». С этим документом работать достаточно просто. Указываем месяц начисления и жмем «Заполнить». В результате на вкладке «Расчет обязательств и резервов по отпускам» (вторая слева) по каждому сотруднику заполниться некоторая информация, требуемая для расчета и сам расчет.

Итак, что это за информация. Во-первых, это «Остаток отпуска» по каждому сотруднику. В нашем случае на момент заполнения документа сотрудники отработали чуть меньше месяца и поэтому у каждого накопилось по 2,33 дня из положенных 28 дней за год (28/12*1 = 2,33).

Во-вторых, это «Средний заработок» . В нашем случае сотрудники отработали в организации только Январь. Отработан был весь месяц, а так как я отразил прием с 1 января, то Январь будет учтен полностью, т.е. 29,3 дня. Поэтому у Иванова 40 000 (нач. за Январь)/29,3 = 1 365,19, а у Петрова 30 000/29,3 = 1 023,89.

Далее стоит обратить внимание на колонку «Сумма обязательства (резерва)» и её подраздел «Исчислено» . Сумма в ней получается путем умножения «Остатка отпуска» и «Среднего заработка»: Иванов – 2,33 * 1 365,19 = 3 180,89 и Петров — 2,33 * 1 023,89 = 2 385,66. Подраздел «Накоплено» пока пуст, поскольку в прошлом месяце, по условиям примера, учет по организации ещё не велся (в Феврале он будет заполнен). Ну а поле «Зачтено» получается как разница «Исчислено»-«Накоплено» (также в Феврале это будет видно наглядно).

ПРИМЕЧАНИЕ: статья написана на основе релиза программы 3.0.25 и возможно, когда Вы изучаете этот материал, внешний вид документа будет другим, но скорее всего сама суть работы останется прежней.

Также стоит упомянуть о значениях в колонках «Страховые взносы обязательства (резерв)» и «Взносы в ФСС НС и ПЗ обязательства (резерва)» . Как не трудно догадаться в них рассчитываются резервы взносов, это соответственно 30 % и 0,2 % для данного примера. Поля «исчислено», «накоплено» и «зачтено» заполняются аналогичным образом.

По каждой из трех колонок с наименованием «зачтено» программа считает сумму и эти три суммы попадают на вкладку «Обязательства и резервы текущего месяца» нашего документа. Именно эти данные переносятся при синхронизации в 1С БУХ 3.0 (в документ с аналогичным названием) и формируются проводки по оценочным обязательствам ( и Вы можете подробнее почитать про синхронизацию).

Давайте теперь немного усложним ситуацию и повторим всё тоже самое для месяца начисления Февраль. Но перед этим увеличим оклад сотрудников на 5 000 руб. (чтобы увидеть, что средний заработок в Феврале увеличиться). Это можно сделать с помощью документов из журнала «Изменение оплаты сотрудников» (раздел «Расчет зарплаты»).

Далее начислим зарплату за Февраль и введем документ «Отражение…» (пока нет отпусков документ строгий ввод «Отражения…» перед начислением обязательств не так критичен, но лучше иметь привычку всегда вводить «Отражение…» перед начислением обязательств).

Далее создадим «Начисление оценочных обязательств». В нем мы увидим, что «Остаток отпуска» увеличился, у сотрудников накопилось ещё по 2,33 дня и в итог остаток составляет 4,67 дня за два месяца. «Средний заработок» для Февраля также будет немного больше, так как за Февраль сотрудникам начислено на 5 000 больше, чем в Январе. Итак, расчет среднего будет произведен с учетом дохода и отработанного времени за Январь и Февраль: Иванов (40 000 + 45 000)/(29,3+29,3) = 1 450,51 и Петров (30 000 + 35 000)/(29,3+29,3) = 1 109,22

В нашем случае это сумма оценочного обязательства, которая была рассчитана в Январе — 3 180,89 для Иванова. И наконец поле «зачтено» рассчитывается как разница «исчислено» и «накоплено» (6 773,88 – 3 180,89 = 3 592,99).

Также, как и в январском документе, здесь тоже суммируется колонка «зачтено» и сумма (3 592,99 + 2794,40 = 6387,39) попадает на первую вкладку документа. Именно это и есть рассчитанное обязательство.

После этого начислим зарплату за Март и сформируем документ «Отражение зарплаты…» за Март. Чуть выше я уже писал, что в этом документе появилась вкладка «Выплата отпусков за счет оценочных обязательств». Сейчас в Марте на этой вкладке появится запись, у Иванова будет списана все накопленные за Январь и Февраль обязательства. Это списание будет учитываться, когда произойдет расчет документа «Начисление оценочных обязательств» за Март.

Также в документе «Отражение зарплаты…» за март стоит обратить внимание на самую первую вкладку «Начисленная зарплата и взносы» . Дело в том, что у нас за первые два месяца работы по Иванову накопилось не достаточно Оценочных обязательств, чтобы полностью покрыть семидневный отпуск (честно говоря сотрудник вообще пока не имеет права на отпуск, но этот вопрос мы опустим и рассмотрим саму суть работы механизма расчета обязательств).

Поэтому отпуск здесь отражен двумя строчками. Первая строка — это отпуск за счет обязательств (списываются все имеющиеся) и вторая строка – это оставшаяся часть отпуска. После переноса документа «Отражения…» в БУХ по первой строке будут сформированы проводки ДТ 96 КТ 70/69, а по второй ДТ (счет затрат) КТ 70/69.

Ну а теперь давайте посмотрим, как у Иванова в марте рассчитаются Оценочные обязательства, после того как обязательства за Январь и Март были списаны.

Обратите внимание, что у Иванова в колонке «Накоплено» нет никаких сумм. Это означает, что документ «Начисление оценочных обязательств» учитывает суммы, которые были списаны в «Отражении зарплаты …» и поэтому критически важным является последовательность ввода этих документов: сначала «Отражение …», а потом «Начисление оценочных обязательств».

Также обратите внимание, что в марте у Иванова вообще нет остатка отпуска. Это верно поскольку 7 дней отпуска были предоставлены частично авансом и на конец марта у сотрудника накоплено 2.33 * 3 = 7 дней и они все были израсходованы. Поэтому обязательства начнут вновь накапливаться с Апреля.

Вот такой, механизм расчета Оценочных обязательств по методу МСФО был реализован в ЗУП 3.0. Конечно, в рамках одной статьи я не в полной мере описал все особенности работы с этим механизмом, поэтому если у Вас возникнут какие-то вопросы , я постараюсь помочь.

Чтобы узнать первыми о новых публикациях подписывайтесь на обновления моего блога:

Оценочные обязательства в «1С:ЗУП 8»

Оценочное обязательство, если говорить простыми словами, это сколько нашей организации необходимо средств, чтобы выплатить сотрудникам компенсацию за неиспользованные отпуска, которые у них накопились, если нам потребуется всех уволить.

Оценочные обязательства обязаны отражать в бухучете все организации, кроме небольших предприятий, банков и госучреждений. Чтобы отразить необходимую нам информацию и сделать расчет воспользуемся документом «Начисление оценочных обязательств по отпускам ».

Документ станет доступен пользователю лишь тогда, когда в параметрах организации в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» будут произведены следующие настройки. Заходим в меню «Настройка », после чего проходим в пункт «Организации », далее на закладку «Учетная политика и другие настройки » и после чего в пункт «Оценочные обязательства (резервы) отпусков ».

После того, как пользователь настроит учетную политику организации, в разделе «Зарплата » появится документ «Начисление оценочных обязательств ».

Он будет рассчитывать, сколько нашей организации необходимо средств, чтобы выплатить сотрудникам компенсацию за неиспользованные отпуска на текущий месяц, а также данным документом мы будем передавать рассчитанную информацию по резервам в бухгалтерскую программу.

Формирование оценочных обязательств происходит после проведения документов «Начисление зарплаты и взносов » и «Отражение зарплаты в бухучете »

Сперва обратим внимание на поля «Организация » и «Месяц ». Поля «Организация » может и не быть – если при первоначальной настройке программы мы указали, что в программе будет вестись учет только по одной организации. В поле «Месяц » нужно указывать месяц начисления оценочных обязательств. В шапке документа также необходимо указать, какой операцией будет рассчитан документ. В нашем примере в поле «Операция » указываем пункт «Расчет текущего месяца », впоследствии по нажатию на кнопку «Заполнить » данные в соответствующих полях заполняются и рассчитаются автоматически.

На первой вкладке выводятся собранные сводные данные для учета этих данных в бухгалтерской программе по подразделениям.

На второй вкладке показан расчет этих же обязательств, только по сотрудникам. Данная информация применяется для контроля и анализа расчетов.

На третьей вкладке отображается информация, по которой происходит расчет. Информацию, которую берет программа для расчета, зависят от указанного метода выбранного в параметрах организации. При расчете используется два вспомогательных показателя: исчислено и накоплено.

Пункт «Корректировка остатков» позволяет нам вручную ввести остатки по отпускам. Использовать этот функционал необходимо, например, когда по аналитике «Подразделение » сформировался избыток в одном подразделении и недостаток в другом подразделении вследствие перевода сотрудников и резерва, который создавался по одному подразделению в бухгалтерском учете и был использован по другому подразделению.

На первой вкладке вводятся остатки в целом по подразделениям. Эти данные будут автоматически заполнены на второй вкладке и разбиты по сотрудникам с учетом остатков по отпускам.

На второй вкладке вводятся остатки по сотрудникам. При заполнении остатков по сотрудникам остатки по подразделениям рассчитаются автоматически.

Отчеты для анализа резервов отпусков

«Справка расчет «Резервы отпусков» – данный отчет выводит подробную информацию, сколько нужно организации средств, чтобы оплатить намеченные отпуска сотрудникам.

«Остатки и обороты резервов отпусков » – выводит сводную информацию о движении оценочных обязательств в виде резерва. Полезен он тем, что можно посмотреть движения по 96 счету.

«Резервы отпусков по сотрудникам » – выводит данные по движению оценочных обязательств по сотрудникам. Полезен он тем, что можно посмотреть расшифровку по 96 счету.

Данные отчеты можно открыть через раздел «Зарплата » – «Отчеты по зарплате», в правой колонке будут располагаться одноименные ссылки на отчеты.

», сентябрь 2018.

Как и каким документом в программе «1С:Зарплата и 8», ред. 3.1, реализовано формирование оценочных обязательств, какими отчетами можно отследить введенную информацию, а также как зарегистрировать остатки.

Оценочные обязательства в «1С:ЗУП 8»

Оценочное обязательство, если говорить простыми словами, это сколько нашей организации необходимо средств, чтобы выплатить сотрудникам компенсацию за неиспользованные отпуска, которые у них накопились, если нам потребуется всех уволить.

Оценочные обязательства обязаны отражать в бухучете все организации, кроме небольших предприятий, банков и госучреждений. Чтобы отразить необходимую нам информацию и сделать расчет воспользуемся документом «Начисление оценочных обязательств по отпускам ».

Документ станет доступен пользователю лишь тогда, когда в параметрах организации в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» будут произведены следующие настройки. Заходим в меню «Настройка », после чего проходим в пункт «Организации », далее на закладку «Учетная политика и другие настройки » и после чего в пункт «Оценочные обязательства (резервы) отпусков ».

После того, как пользователь настроит учетную политику организации, в разделе «Зарплата » появится документ «Начисление оценочных обязательств ».

Он будет рассчитывать, сколько нашей организации необходимо средств, чтобы выплатить сотрудникам компенсацию за неиспользованные отпуска на текущий месяц, а также данным документом мы будем передавать рассчитанную информацию по резервам в бухгалтерскую программу.

Формирование оценочных обязательств происходит после проведения документов «Начисление зарплаты и взносов » и «Отражение зарплаты в бухучете »

Сперва обратим внимание на поля «Организация » и «Месяц ». Поля «Организация » может и не быть – если при первоначальной настройке программы мы указали, что в программе будет вестись учет только по одной организации. В поле «Месяц » нужно указывать месяц начисления оценочных обязательств. В шапке документа также необходимо указать, какой операцией будет рассчитан документ. В нашем примере в поле «Операция » указываем пункт «Расчет текущего месяца », впоследствии по нажатию на кнопку «Заполнить » данные в соответствующих полях заполняются и рассчитаются автоматически.

На первой вкладке выводятся собранные сводные данные для учета этих данных в бухгалтерской программе по подразделениям.

На второй вкладке показан расчет этих же обязательств, только по сотрудникам. Данная информация применяется для контроля и анализа расчетов.

На третьей вкладке отображается информация, по которой происходит расчет. Информацию, которую берет программа для расчета, зависят от указанного метода выбранного в параметрах организации. При расчете используется два вспомогательных показателя: исчислено и накоплено.

Пункт «Корректировка остатков»позволяет нам вручную ввести остатки по отпускам. Использовать этот функционал необходимо, например, когда по аналитике «Подразделение » сформировался избыток в одном подразделении и недостаток в другом подразделении вследствие перевода сотрудников и резерва, который создавался по одному подразделению в бухгалтерском учете и был использован по другому подразделению.

На первой вкладке вводятся остатки в целом по подразделениям. Эти данные будут автоматически заполнены на второй вкладке и разбиты по сотрудникам с учетом остатков по отпускам.

На второй вкладке вводятся остатки по сотрудникам. При заполнении остатков по сотрудникам остатки по подразделениям рассчитаются автоматически.

Отчеты для анализа резервов отпусков

«Справка расчет «Резервы отпусков» – данный отчет выводит подробную информацию, сколько нужно организации средств, чтобы оплатить намеченные отпуска сотрудникам.

«Остатки и обороты резервов отпусков » – выводит сводную информацию о движении оценочных обязательств в виде резерва. Полезен он тем, что можно посмотреть движения по 96 счету.

«Резервы отпусков по сотрудникам » – выводит данные по движению оценочных обязательств по сотрудникам. Полезен он тем, что можно посмотреть расшифровку по 96 счету.

Данные отчеты можно открыть через раздел «Зарплата » – «Отчеты по зарплате», в правой колонке будут располагаться одноименные ссылки на отчеты.