La taxe de transport est une taxe payée par tous les propriétaires de véhicules, particuliers et entités juridiques, et ce dernier peut la calculer à l'aide de 1C : Comptabilité, nous analyserons la procédure de calcul de la taxe de transport dans ce programme.

La taxe de transport est réglementée par le chapitre 28 du Code des impôts Fédération Russe. La période fiscale est une année civile. Les principaux objets de taxation sont les voitures, motos, bus et autres véhicules.

Avant de calculer la taxe de transport dans le programme 1C Comptabilité 8, éd. 2.0, vous devez saisir des informations sur le véhicule. Cela peut être fait à l'aide d'une nouvelle entrée dans le répertoire « Immatriculation du véhicule », qui se trouve dans l'onglet « Immobilisations ».

Ajoutez un enregistrement et sélectionnez son type « Immatriculation du véhicule ». Dans une nouvelle fenêtre, indiquez le véhicule et les informations le concernant : plaque d'immatriculation, numéro d'identification et marque. Ensuite, nous indiquons auprès de quelle autorité fiscale le véhicule est immatriculé. Il peut s'agir d'une inspection sur le site de l'entreprise ou ailleurs. Dans le second cas, l'administration fiscale doit au préalable être inscrite dans le répertoire « Inscription auprès de l'administration fiscale ».

Puis dans la rubrique « Taxe de transport » nous indiquons les paramètres pour son calcul : code du type de véhicule, assiette fiscale et comment il est mesuré, le taux d'imposition, ainsi que l'avantage fiscal (si l'entreprise y est éligible) et la classe environnementale. Ce dernier concept ne s'applique pas à toutes les régions et fixe des taux d'imposition différents en fonction de sa classe environnementale.

Commande Le calcul de la taxe de transport est régi par le chapitre 28 du Code des impôts de la Fédération de Russie ; les taux d'imposition y sont également indiqués, bien que les régions puissent les augmenter ou les diminuer.

Si, après avoir inscrit un véhicule dans l'annuaire, la procédure de calcul de la taxe de transport change, par exemple le taux d'imposition ou les avantages, alors l'information doit être modifiée. Cela se fait en saisissant une nouvelle entrée « Immatriculation des véhicules » dans l'annuaire. C'est assez pratique et rapide de le faire en copiant l'ancienne entrée.

Lorsqu'un véhicule est radié, une nouvelle inscription est également effectuée dans l'annuaire, mais avec le formulaire « Désimmatriculation ». Ici, la date de désimmatriculation est indiquée et le véhicule souhaité est sélectionné.

Les organisations qui disposent de véhicules sont tenues de soumettre des déclarations fiscales et des calculs d'impôts pour les paiements anticipés de la taxe de transport aux autorités fiscales du lieu où se trouvent les véhicules. S.A. explique comment préparer les déclarations fiscales pour la taxe de transport à l'aide du programme 1C : Comptabilité 8. Kharitonov, docteur en économie, professeur à l'Académie financière du gouvernement de la Fédération de Russie.

Déclaration fiscale sur la taxe de transport

Une organisation qui a des véhicules à son bilan (voitures et camions, bus, avions, bateaux, etc.), conformément au chapitre 28 « Taxe de transport » du Code des impôts de la Fédération de Russie, est reconnu comme contribuable à la taxe de transport, et les véhicules eux-mêmes sont soumis à la taxe de transport.

En tant que contribuable des transports, l'organisme est tenu de :

• calculer de manière indépendante le montant de l'impôt et le montant des paiements anticipés d'impôt conformément à l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie ;
• payer la taxe et les acomptes de taxe à la localisation des véhicules de la manière et dans les délais fixés par l'article 363 du Code des impôts de la Fédération de Russie ;
• soumettre à autorité fiscaleà l'emplacement des véhicules : à la fin de la période fiscale (année civile) - les déclarations fiscales ; à la fin de chaque période de déclaration (premier trimestre, deuxième trimestre, troisième trimestre) - les calculs d'impôts pour les paiements anticipés d'impôts (article 363.1 du le Code des impôts de la Fédération de Russie).

A la fin de chaque période de déclaration, la déclaration de la taxe de transport est déposée au plus tard le dernier jour du mois suivant la période de déclaration expirée. A la fin de la période fiscale, la déclaration de taxe de transport est déposée au plus tard le 1er février de l'année suivant la période fiscale expirée.

Ainsi, à la fin du troisième trimestre 2008, un organisme reconnu contribuable de la taxe de transport doit remettre à l'administration fiscale au plus tard le 31 octobre 2008 un calcul d'impôt pour les acomptes sur la taxe de transport.

Comptabilité fiscale des véhicules en « 1C : Comptabilité 8 »

La préparation des calculs fiscaux dans le cas général est une tâche non triviale. Afin de le résoudre correctement, il est nécessaire d'étudier non seulement le chapitre 28 du Code des impôts de la Fédération de Russie « Taxe de transport », mais également l'arrêté n° 48n du ministère des Finances de la Russie du 23 mars 2006, qui a approuvé le formulaire de calcul de la taxe pour les acomptes sur la taxe de transport et les recommandations pour le remplir et pour préparer une déclaration de revenus - arrêté du ministère des Finances de la Russie du 13 avril 2006 n° 65n.

Dans le même temps, la tâche de remplir les formulaires fiscaux pour la taxe de transport peut être considérablement simplifiée, tout en gagnant du temps, si vous utilisez à cet effet le rapport réglementé correspondant du programme 1C : Comptabilité 8. Le rapport vous permet de créer un calcul de taxe (déclaration de taxes) presque automatiquement basé sur les dossiers fiscaux des véhicules.

Comptabilité fiscale des véhicules en 1C : le programme Comptabilité 8 comprend l'immatriculation en base d'informations des informations sur l'immatriculation du véhicule et la radiation du véhicule.

Un registre d'informations est conçu pour stocker les données de comptabilité fiscale des véhicules. (menu Système d'exploitation -> Immatriculation des véhicules). Le registre est périodique (la fréquence des inscriptions au registre est inférieure à la journée) et dispose d'un mode d'enregistrement indépendant. Ce dernier signifie que les inscriptions au registre sont effectuées « manuellement » en mode de travail direct avec cet objet.

Nous examinerons la procédure de comptabilité fiscale des véhicules et l'établissement des calculs fiscaux pour les acomptes sur la taxe de transport en utilisant les données de l'exemple suivant.

Exemple

L'organisation « White Acacia » compte deux voitures à son bilan.
Sur le site de l'organisation (Moscou), une voiture Toyota Corolla est immatriculée, plaque d'immatriculation U777VG177, norme d'identification TDKZ01E3010105933, puissance du moteur 101 ch, taux de taxe de transport 7 roubles. pour 1 CV, date d'immatriculation 17/12/2007.
À l'emplacement de la succursale (Lyubertsy, code OKATO 45285600000), une voiture Volkswagen Golf est immatriculée, plaque d'immatriculation E777CA177, numéro d'identification WWWZ01E3010105933, puissance du moteur 102 ch, taux de taxe de transport 7 roubles. pour 1 CV, date d'immatriculation 17/12/2007.

Saisir des informations sur l'immatriculation du véhicule

Lors de l'inscription d'un véhicule au registre d'information Immatriculation des véhicules vous devez saisir un enregistrement avec le formulaire (Fig. 1).

Riz. 1

De plus, sous la forme d'un enregistrement Immatriculation des véhicules sont indiqués (Fig. 2) :

Saisir les informations sur les prestations

En général, les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie peuvent prévoir des avantages pour les véhicules.

Les informations sur les prestations sont indiquées dans le formulaire Avantage fiscal, qui s'ouvre en cliquant sur la « valeur » de l'attribut du même nom dans le formulaire Immatriculation des véhicules.

Dans ce cas, le type d'avantage fiscal transport est fixé à l'aide du switch :

Pour toutes les prestations, le programme saisit le code de prestation 20200 (conformément à l'annexe n° 3 à la Procédure de remplissage du formulaire de déclaration de revenus pour la taxe de transport, approuvée par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 13 avril 2006 n° 65n. ).

Si la loi d'une entité constitutive de la Fédération de Russie modifie le taux d'imposition, le montant et la procédure d'octroi des avantages fiscaux, le registre d'information Immatriculation des véhicules doit être entré nouvelle entrée"immatriculation d'un véhicule". Dans la Date d'enregistrement de cette inscription, vous devez indiquer la date à partir de laquelle les modifications entrent en vigueur.

Saisie d'informations sur la radiation d'un véhicule

Lors de la radiation d'un véhicule du registre d'information Immatriculation des véhicules un enregistrement est saisi avec le formulaire (Fig. 8).

Exemple (suite)

La voiture Toyota Corolla, immatriculée auprès de l'administration fiscale du lieu de l'organisation, a été radiée le 12 août 2008 en raison de la vente.

Riz. 8

Dans une telle situation Désinscription indiqué (Fig. 9) :

• dans les accessoires Date de désinscription- date de radiation du véhicule ;
• dans les accessoires Organisation- l'organisme au bilan duquel le véhicule était inscrit ;
• dans les accessoires La chose principale- un véhicule radié (par sélection dans l'annuaire Immobilisations);
• dans les accessoires

Taxe de transport accumulée - écrituresla comptabilisation de cette opération peut être différente. Vous apprendrez grâce à notre article de quoi dépend le reflet dans les écritures de certains comptes comptables, et vous pourrez également comprendre comment la taxe de transport est calculée et prise en compte.

Explication de la notion de taxe de transport

La taxe de transport est régionale. Ses tarifs sont réglementés par les autorités régionales, mais ils ne doivent pas différer de plus de 10 fois du tarif spécifié dans Code fiscal(Article 28 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Cette taxe doit être payée par tous les propriétaires de transports (article 357 du Code des impôts de la Fédération de Russie) - légal et personnes qui disposent (par droit de propriété ou de possession) de transports enregistrés conformément aux lois de la Fédération de Russie.

Découvrez les nuances de l'immatriculation des véhicules et les conséquences fiscales de son absence dans l'article « L’absence d’immatriculation d’un véhicule ne vous exonèrera pas de la taxe de transport » .

Comment est calculée la taxe de transport ?

L'obligation de calculer de manière indépendante l'impôt n'est attribuée qu'aux personnes morales. Pour les entrepreneurs individuels et les particuliers, ce calcul est effectué par le Service fédéral des impôts (clause 1 de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Le calcul de la taxe de transport implique l’application d’un taux à la base imposable, tenant compte de la durée pendant laquelle le transport est la propriété du payeur. Dans certains cas, un coefficient croissant est également appliqué (clause 2 de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Attention, la taxe doit être payée non pas par celui qui utilise le véhicule, mais par celui qui en est propriétaire. Même si le propriétaire a délivré une procuration pour conduire le véhicule, la personne autorisée ne paie pas de taxe.

La taxe est calculée pour le mois complet pendant lequel le véhicule appartient au payeur. Jusqu'en 2016, le mois d'inscription et de désinscription était considéré comme un mois complet pour lequel la taxe était calculée. A partir de 2016, le mois d'immatriculation est considéré comme terminé si le véhicule est immatriculé avant le 15ème jour inclus. Le mois de radiation est considéré comme terminé si l'objet est radié après le 15ème jour.

Comptabilité fiscale de la taxe de transport

Pour calculer l'impôt sur le revenu, la taxe de transport est prise en compte dans les autres dépenses liées à la production et aux ventes (clause 1 de l'article 264 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Lors du calcul du régime fiscal simplifié avec l'objet « revenus », le montant de la taxe de transport n'est pas pris en compte, car les dépenses n'ont pas d'importance pour son calcul (clause 1 de l'article 346.18 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Lorsqu'elle est simplifiée avec l'objet « revenus moins dépenses », la taxe de transport est incluse dans les dépenses (article 346.16 du Code des impôts de la Fédération de Russie). La taxe de transport impayée ne peut être prise en compte dans le calcul du régime fiscal simplifié.

En savoir plus sur l'impôt dans le cadre du régime fiscal simplifié dans l'article « Taxe de transport au régime fiscal simplifié : modalités de calcul, modalités, etc. » .

Quant à l'UTII, le montant de la taxe imputée ne dépend pas du montant de la taxe de transport, puisque son calcul se fait sans tenir compte des revenus perçus et des dépenses engagées.

Si le payeur utilise OSNO et UTII ensemble et que le transport est utilisé dans les deux régimes fiscaux, le montant de la taxe doit être divisé. Lorsque vous utilisez le transport dans un seul des modes, une telle séparation n'est pas nécessaire. Si le transport a été utilisé dans des activités liées à l'OSNO, il peut être pris en compte pour réduire l'impôt sur le revenu, si avec l'UTII, l'impôt imputé ne peut être réduit.

Pour répartir correctement la taxe de transport entre les deux régimes, il faut calculer quelle part représente le revenu pour chaque type d'activité. Pour calculer la part des revenus sous OSNO, vous devez procéder comme suit : diviser le montant des revenus sous OSNO par les revenus de tous types d'activités. La taxe de transport liée à l'OSNO est déterminée en multipliant le montant de la taxe de transport et la part des revenus perçus de l'OSNO. La taxe de transport liée aux activités sur l'UTII est calculée de la même manière en utilisant dans ce calcul le montant des revenus perçus sur l'UTII. La somme des résultats obtenus à partir des deux calculs devrait donner le montant total de l'impôt accumulé.

Résultats

Le calcul indépendant de la taxe de transport est la prérogative des personnes morales. Ils tiennent également des registres de l'accumulation et du paiement des impôts, en les reflétant dans les écritures comptables. En comptabilité, l'impôt constitue généralement des dépenses pour les activités exercées. En comptabilité fiscale, il est inclus dans les coûts qui réduisent l'assiette de l'impôt sur le revenu ou du régime fiscal simplifié avec pour objet « revenus moins dépenses ». En cas de combinaison de régimes fiscaux, l'impôt peut être réparti.

Voyons comment tout cela fonctionnera. Le taux de taxe est renseigné automatiquement lors de l'ajout d'un nouveau véhicule au répertoire Immatriculation des véhicules ; il se trouve dans l'arborescence de l'élément racine « Répertoires » du panneau « Toutes les fonctions », ou son accès s'ouvre via un lien hypertexte du même nom issu du formulaire de paramétrage du calcul et du calcul de la taxe de transport (Annuaires ---> Taxe de transport). Sous la forme de l'élément de répertoire Immatriculation des véhicules, il est nécessaire d'indiquer le code OKTMO, le code du type de véhicule et l'assiette fiscale (Fig. 1).

L'assiette de la taxe de transport est égale à la puissance du moteur en chevaux (ch). Si dans le titre du véhicule la puissance du moteur est indiquée uniquement en kilowatts (kW), alors elle doit être convertie en chevaux-vapeur ; cela peut être fait en la multipliant par un facteur de 1,35962. Le résultat obtenu est arrondi à la deuxième décimale (article 19 Recommandations méthodologiques sur l'application du ch. 28 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Riz. 1. Immatriculation du véhicule

La loi régionale peut établir des tarifs différents pour une même voiture (cela dépend de la classe environnementale et de l'âge de la voiture), ainsi que des avantages pour le paiement de la taxe de transport.

Si dans un sujet de la fédération le taux est fixé en tenant compte du nombre d'années écoulées depuis la date de sortie du véhicule, alors dans le formulaire d'immatriculation des véhicules, vous devez placer le drapeau approprié, et dans la carte de cette immobilisation - remplissez le champ Date de sortie (construction) dans l'onglet Supplémentaire (Fig. 2 ).

Riz. 2. Remplir les informations sur la date de sortie du véhicule

La taxe dans le programme est automatiquement calculée pour chaque véhicule (véhicule) sur la base des données spécifiées dans le répertoire d'immatriculation des véhicules, y compris le taux de taxe automatiquement déterminé par le programme. Le montant de la taxe de transport (acomptes sur la taxe de transport) est calculé et répercuté en comptabilité à l'aide de l'opération de régulation « Clôture du mois, calcul de la taxe de transport ».

Les taux des taxes de transport sont établis par la loi du sujet de la Fédération de Russie à l'emplacement de la voiture - enregistrement de l'organisation ou de sa division. Ils dépendent de la puissance du moteur et de la catégorie du véhicule. Trouver le tarif actuel pour votre région prend du temps. Mais désormais, les utilisateurs de « 1C : Comptabilité 8 » (rév. 3.0) n'ont plus besoin de chercher - à partir de la version 3.0.42.63, le taux d'imposition est sélectionné automatiquement.

Le taux de la taxe de transport est renseigné automatiquement lors de l'ajout d'un nouveau véhicule à l'annuaire Immatriculation des véhicules, dont l'accès s'ouvre via un hyperlien du même nom depuis le formulaire de paramétrage du calcul et de la facturation de la taxe de transport (rubrique Annuaires - Taxe de transport). Sous la forme d'un élément de répertoire il est nécessaire d'indiquer le code OKTMO, le code type de véhicule et l'assiette fiscale (Fig. 1).

L'assiette de la taxe sur les transports est la puissance du moteur en chevaux (ch). Si dans le titre du véhicule la puissance du moteur est indiquée uniquement en kilowatts (kW), alors elle doit être convertie en puissance en multipliant par un facteur de 1,35962. Le résultat obtenu doit être arrondi à la deuxième décimale (article 19 des recommandations méthodologiques pour l'application du chapitre 28 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

La loi régionale peut établir des tarifs différenciés (en fonction de la classe environnementale et de l'âge de la voiture), ainsi que des avantages pour le paiement de la taxe de transport.

Si dans un sujet de la fédération le taux est fixé en tenant compte du nombre d'années écoulées depuis l'année de fabrication du véhicule, alors sous la forme Immatriculation des véhicules vous devez définir le drapeau approprié et remplir le champ dans la fiche de cette immobilisation Date de sortie (construit) sur le marque-page En plus(Fig.2).

La taxe est calculée automatiquement pour chaque véhicule en fonction des données précisées dans l'annuaire Immatriculation des véhicules, y compris le taux de taxe déterminé automatiquement par le programme. Le calcul du montant de la taxe de transport (acomptes sur la taxe de transport) et la prise en compte du montant accumulé en comptabilité sont effectués à l'aide de l'opération courante de clôture du mois. Calcul de la taxe de transport.